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緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇風(fēng)險管理意義，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
研究背景、研究意義、研究方法、研究現(xiàn)狀和研究框架。
關(guān)鍵詞:風(fēng)險管理；風(fēng)險識別；風(fēng)險評價；風(fēng)險控制
1 研究背景
從2007年2月開始，美國金融市場開始發(fā)生動蕩，這場起始于2007年的美國金融危機，給全球企業(yè)造成了巨大的消極影響。但是，剝開表象看內(nèi)里，由金融危機導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)僅僅是一個外在表現(xiàn)，在本質(zhì)上，這些倒閉的企業(yè)都存在一個共同的特點：缺少有效的風(fēng)險管理體系。因此，在當(dāng)前的后金融危機時代下，研究企業(yè)的風(fēng)險管理問題及對策，具有十分重要的意義。
A證券股份有限公司是經(jīng)國務(wù)院和中國證監(jiān)會批準(zhǔn)，由中國東方資產(chǎn)管理公司、中國鋁業(yè)股份有限公司和上海大盛資產(chǎn)有限公司發(fā)起設(shè)立的全國性綜合類證券公司，注冊地為北京市，注冊資本15.04億元。作為國有證券公司，A證券秉承"誠信、專業(yè)、創(chuàng)新"的經(jīng)營理念，奉行以嚴(yán)格的風(fēng)險控制為前提、以合理的投資收益為目標(biāo)的穩(wěn)健的經(jīng)營策略，建立科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、高效的業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險管控體系?？陀^地講，A證券公司盡管在風(fēng)險管理、風(fēng)險控制方面取得了一定的成績，但是，仍然存在較多的問題，這些問題如果不能得到及時有效解決，將直接影響到企業(yè)未來的競爭與發(fā)展。因此，本文以A證券為研究對象，深入分析其風(fēng)險管理方面存在的問題，并提出相應(yīng)的解決對策與建議。
2 研究意義
論文的研究目的非常簡單，那就是深入分析A證券公司的風(fēng)險管理現(xiàn)狀，查找風(fēng)險管理方面存在的主要問題，并深究這些問題存在的原因。在此基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)的解決對策與建議。
論文具有十分重要的理論價值和實踐意義。在理論研究方面，國內(nèi)外關(guān)于風(fēng)險管理、風(fēng)險控制方面的文獻(xiàn)成果比較多，但是，大多數(shù)理論研究都是宏觀的，而專門針對具體企業(yè)的優(yōu)秀理論成果比較少，特別是專門針對證券企業(yè)的風(fēng)險管理研究成果比較少。因此，本文的研究將有助于豐富該領(lǐng)域的文獻(xiàn)成果。從實踐方面來看，A證券公司在風(fēng)險管理過程中確實遇到了一些實際問題，包括風(fēng)險管理不成體系、具體的風(fēng)險控制方法使用不充分、風(fēng)險管理機構(gòu)的權(quán)威性不夠、財務(wù)風(fēng)險管理的適應(yīng)性不強，以及公司上下仍然沒有形成全員風(fēng)險管理意識和氛圍，等等。針對這些問題，本文也提出了相應(yīng)的解決辦法和措施，因此，本文的研究成果將有助于A證券公司進(jìn)一步完善風(fēng)險管理體系，促進(jìn)企業(yè)又好又快發(fā)展。
3 研究現(xiàn)狀
3.1國外研究現(xiàn)狀
國外金融市場比較發(fā)達(dá)，對于企業(yè)風(fēng)險管理的研究也比較成熟，因此，分析國外關(guān)于證券公司風(fēng)險管理理論現(xiàn)狀，對于本文研究具有十分重要的指導(dǎo)和借鑒意義。1998年，IOSCO（國際證券委員會）對證券公司的風(fēng)險進(jìn)行了分類，認(rèn)為證券企業(yè)風(fēng)險主要包括市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、系統(tǒng)風(fēng)險和法律風(fēng)險6個類別。高盛集團（2000）根據(jù)管理需要，將證券風(fēng)險分為四個類別，即市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、非交易風(fēng)險和其他風(fēng)險。美林證券（2000）與高盛的分類相差無幾，只不過是把非交易風(fēng)險變?yōu)榱诉^程風(fēng)險，其他三類完全一樣。
Sirri（2004）認(rèn)為，證券公司內(nèi)部管理才是影響其風(fēng)險的關(guān)鍵，一般來講，證券公司自身的規(guī)模大小，市場競爭戰(zhàn)略是否正確，企業(yè)內(nèi)部員工是否存在違規(guī)操作，都會影響企業(yè)風(fēng)險狀況，因此，企業(yè)必須從自身著手，壯大運營規(guī)模，加大內(nèi)部違規(guī)操作的查處力度，以此最大可能地降低風(fēng)險。
Morrison（2004）認(rèn)為，證券公司發(fā)展與行業(yè)環(huán)境有關(guān)，如果在一個健康的市場環(huán)境中，那么企業(yè)可能不需要做出太大的努力，就會獲得豐厚的回報。相反，如果證券市場環(huán)境非常惡劣，許多證券公司付出再大的努力也是徒勞的。這一點實際上在我國已經(jīng)得到了驗證，2008年金融危機到來之前，許多中小證券公司不需要做很大的努力，但是業(yè)績?nèi)匀环浅：?，這主要是得益于我國證券市場的良好環(huán)境。但是，金融危機之后，我國證券市場環(huán)境狀況飛轉(zhuǎn)幾下，即使證券公司付出很大的努力，也很難招攬客戶。
從國外關(guān)于證券公司風(fēng)險管理的研究現(xiàn)狀來看，主要呈現(xiàn)以下幾個特點：一是風(fēng)險管理意識強。國外的企業(yè)管理者非常重視風(fēng)險管理問題，總是把各種潛在的風(fēng)險挖掘出來，最大限度地放大，然后制定相應(yīng)的對策進(jìn)行規(guī)避、轉(zhuǎn)移和降低風(fēng)險。二是非常注重定量分析。國外的證券公司在進(jìn)行風(fēng)險評價的過程中，大部分采用定量的分析方法，用數(shù)字說明問題，從而使得公司的風(fēng)險狀況更加清晰。三是風(fēng)險控制的措施有力。從國外研究現(xiàn)狀來看，證券公司的風(fēng)險控制措施比較得力，注重實效，注重細(xì)節(jié)，把各種可能出現(xiàn)的結(jié)果都預(yù)見到了，從而最大限度地降低了風(fēng)險因素的影響。
4.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
國內(nèi)許多專家學(xué)者也對證券公司風(fēng)險管理問題進(jìn)行了研究，涌現(xiàn)出了許多優(yōu)秀研究成果。例如，徐萍（2006）認(rèn)為，我國證券公司風(fēng)險的主要來源包括三個方面：一是自身規(guī)模太?。欢菢I(yè)務(wù)領(lǐng)域單一；三是風(fēng)險控制力較差，大部分證券公司沒有制定有效的風(fēng)險控制措施，一旦出現(xiàn)風(fēng)險狀況，沒有緊急預(yù)案，難以適應(yīng)環(huán)境的快速變化。同時，還提出了證券公司解決風(fēng)險管理問題的對策與建議，特別是提出了證券公司應(yīng)該盡快壯大規(guī)模，特別是增加自有資金數(shù)量；進(jìn)一步豐富業(yè)務(wù)范圍，挖掘不同層次、不同領(lǐng)域的客戶；并制定完善的風(fēng)險管理和風(fēng)險控制措施。
李淑清、龍成鳳（2010）在分析證券公司風(fēng)險管理問題的過程中，提出了一個非常重要的觀點，那就是我國許多證券公司都面臨著行政干預(yù)嚴(yán)重的問題，這導(dǎo)致許多證券公司跟不上市場化的要求，出現(xiàn)了運營風(fēng)險問題。因此，國內(nèi)證券公司首先要做的就是去行政化，建立嚴(yán)格的責(zé)任追究制度，同時，需要建立完善保護投資者的相關(guān)制度，只有這樣，才能有效地規(guī)避風(fēng)險。
綜上所述，我國關(guān)于證券公司的風(fēng)險管理研究，較國外存在一定的差距，主要體現(xiàn)在：一是綜合性、系統(tǒng)的優(yōu)秀成果較少，大部分是簡單的分析和論述；二是缺乏層次較高的定量運算，分析的針對性不強。三是針對具體企業(yè)研究的較少，一般性的對策建議研究較多，不利于證券公司借鑒和學(xué)習(xí)。
5 研究框架
首先，在明確研究方向和題目的基礎(chǔ)上，進(jìn)行資料的搜集和整理，并構(gòu)建全文的理論基礎(chǔ)。其次，分析國內(nèi)外研究現(xiàn)狀，并進(jìn)行基礎(chǔ)理論分析。再次，對A證券公司風(fēng)險管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，找出存在的問題和深層次的原因。最后，針對A證券風(fēng)險管理存在的問題，提出風(fēng)險管理的對策與建議。
參考文獻(xiàn)
[1] 金華，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建[J]，合作經(jīng)濟與科技，2010年第3期。
關(guān)鍵詞:道橋工程造價;風(fēng)險管理;意義;措施
只有交通便利，才能讓經(jīng)濟發(fā)展速度加快，由于我國經(jīng)濟發(fā)展進(jìn)一步加快，人民群眾逐步邁向小康社會，所以在道路橋梁建設(shè)方面一定要走在時代前列，讓我國的交通發(fā)展速度加快，改善我國的運輸環(huán)境，然而道路橋梁建設(shè)需要投入大量的資本，是一個龐大的工程體系，容易受到各方面的影響和干擾，所以一定要做好造價風(fēng)險管理工作，對造價風(fēng)險管理工作的意義進(jìn)行明確，加強成本的控制，對于我國的道路橋梁建設(shè)進(jìn)行完善。下面筆者根據(jù)多年的經(jīng)驗，對道路橋梁建設(shè)過程中出現(xiàn)的造價風(fēng)險問題以及如何進(jìn)行處理進(jìn)行分析。
1.道橋工程造價風(fēng)險管理的意義
這些年以來，伴隨我國社會發(fā)展速度進(jìn)一步加快，特別是在區(qū)域間交通運輸能力逐步提高，加強了我國道路橋梁建設(shè)的快速發(fā)展，我國道路橋梁建設(shè)發(fā)展過程中一定要重視理論和相關(guān)方法的分析和研究，這在加強行業(yè)發(fā)展方面具有非常重要的意義，是道路橋梁建設(shè)創(chuàng)新的基礎(chǔ)。當(dāng)前，道路橋梁建設(shè)管理過程中，造價風(fēng)險管理的問題逐步出現(xiàn)，相關(guān)部門的人員、財政部門的人員以及工程管理部門的人員都開始重視這個問題。風(fēng)險管理主要指的是利用一些科學(xué)合理的方法識別、評估、評價、決策出現(xiàn)的風(fēng)險，選擇合理的方式處理相關(guān)風(fēng)險，確保在投入最低成本的條件下，最大限度的對風(fēng)險損失進(jìn)行控制，獲得安全保障的整體過程。因為在項目建設(shè)的全過程當(dāng)中風(fēng)險貫穿每一個環(huán)節(jié)，所以，一定要注意加強風(fēng)險的管理和控制，利用風(fēng)險管理控制的方法，首先可以讓意外損失降到最低，另外還可以通過較低的費用把可能出現(xiàn)的重大風(fēng)險向其他組織轉(zhuǎn)移，利用保險精算、自留風(fēng)險等方式留取相應(yīng)的自?；?，可以讓工程成本得到控制，讓投資效益提高，與此同時，風(fēng)險管理可以讓項目經(jīng)濟效益的間接貢獻(xiàn)提高。
2.道橋工程造價風(fēng)險管理的內(nèi)容
道路橋梁造價風(fēng)險管理主要指的是在工程項目風(fēng)險管理的初級階段，全方位的規(guī)劃風(fēng)險管理的整個過程，對風(fēng)險管理成本和收益的關(guān)系進(jìn)行評估和研究，判斷工程項目是否需要進(jìn)行風(fēng)險管理，對風(fēng)險管理的機構(gòu)組織以及相關(guān)人員進(jìn)行安排，對風(fēng)險管理過程中可能使用到的方法、工具、數(shù)據(jù)等進(jìn)行整理，另外需要重點關(guān)注各個造價風(fēng)險因素，依照效用理論來加強評價標(biāo)準(zhǔn)的建立，通過多種風(fēng)險評估方法整理、度量造價風(fēng)險，并且對造價風(fēng)險進(jìn)行整體評價，將模糊層次分析法為主要框架的造價風(fēng)險管理體系建立起來，接著需要在分析道路橋梁工程造價風(fēng)險的條件下，對造價管理的動態(tài)性和全程性特點進(jìn)行研究，把造價風(fēng)險進(jìn)行劃分，可以分為傳遞性風(fēng)險和階段性風(fēng)險。在處理風(fēng)險的過程中，不單單需要注意在本階段通過相關(guān)的方法進(jìn)行控制，還需要在后續(xù)階段對其進(jìn)行管理和控制。
3.道橋工程造價風(fēng)險產(chǎn)生因素
通常條件下，工程造價風(fēng)險主要包含了法律風(fēng)險、自然風(fēng)險、決策錯誤風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險等，與道路工程的復(fù)雜實際相結(jié)合，本文對將道路橋梁造價風(fēng)險歸納為以下幾個因素:
3.1環(huán)境變化風(fēng)險
從宏觀環(huán)境的角度進(jìn)行分析，由于國家地方的主管部門的相關(guān)制度政策出現(xiàn)了一定的改變，這就會造成工程造價出現(xiàn)一定的影響，對工程造價的概預(yù)算定額單價以及各人員消耗量、機械材料的消耗，根據(jù)新的規(guī)定進(jìn)行處理，從微觀環(huán)境的角度進(jìn)行分析，由于供需關(guān)系、制造技術(shù)、競爭環(huán)境等出現(xiàn)了一定的變化，或多或少的會對道路橋梁的成本產(chǎn)生變化，尤其是一些成本中所占比例較高的材料成本，可能會出現(xiàn)一些不可預(yù)測的變化。3.2規(guī)劃決策風(fēng)險在進(jìn)行道路橋梁前期決策的過程中，造價風(fēng)險管理的目標(biāo)主要是對道路橋梁的投資估算價格進(jìn)行確認(rèn)，主要的風(fēng)險有以下幾個因素，首先沒有對工程地質(zhì)情況進(jìn)行了解，分區(qū)評價不到位，沒有認(rèn)識到一些特殊不良地形，沒有對特殊不良地形的規(guī)模和范圍進(jìn)行確認(rèn)。其次，在進(jìn)行道路技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置的過程中過低或過高，在既定目標(biāo)下，沒有合理的選擇工程類型，在處理橋梁、互通式立交方面沒有合理的配置其位置、數(shù)量和功能，最后沒有合理的設(shè)計方案，沒有準(zhǔn)確的認(rèn)識到相關(guān)的地質(zhì)條件，沒有核實和審查路網(wǎng)的基礎(chǔ)條件。
3.3建設(shè)施工風(fēng)險
在道路工程造價全風(fēng)險管理的過程中，施工階段的造價風(fēng)險是非常關(guān)鍵的一部分。在進(jìn)行工程施工的過程中，需要投入大量的建設(shè)資金，根據(jù)相關(guān)要求需要對工程款項進(jìn)行支付，另外還需要支付一些附加費用，而在支付這些附加費用的過程中，導(dǎo)致了一些造價風(fēng)險，主要包含以下幾點，首先沒有合理的劃分招投標(biāo)的標(biāo)段，在沒有進(jìn)行嚴(yán)格的審查，導(dǎo)致評標(biāo)出現(xiàn)一定的風(fēng)險，編制的過程中有一定的疏漏，在計價方式方面的條款不明確，選擇方式不當(dāng)，其次，沒有準(zhǔn)確的分析工程量清單，工程量清單主要是招標(biāo)單位所提出的，詳細(xì)的描述了項目的特征。在招投標(biāo)的時候，承包商由于沒有進(jìn)行合理的現(xiàn)場勘查，沒有理解工程量清單的相關(guān)參數(shù)，對工程量清單當(dāng)中的工程內(nèi)容沒有合理的進(jìn)行考慮，要導(dǎo)致后期出現(xiàn)施工成本損失等問題。接著是工程量變更管理過程中出現(xiàn)一定的問題，沒有合理的應(yīng)對人工單價上漲、延期、材料價格上漲、趕工等問題，另外，清理單位沒有履行相應(yīng)的職責(zé)，也是一個非常重要的問題。因為監(jiān)理工程師拖延簽署支付、工作效率較低，或者由于建立工程師水平不高，對于一些索賠問題沒有提出相應(yīng)的建議，最后施工工期沒有得到很好的管理，在道路橋梁施工的時候，往往會由于一些工人請假或者天氣影響等突發(fā)因素，如果無法從項目整體的角度對節(jié)奏進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，可能會對工期產(chǎn)生影響，而對造價出現(xiàn)影響。
3.4締約履行風(fēng)險
通常條件下，業(yè)主和承包商的合同無法將未來可能產(chǎn)生的各種問題都羅列在其中，在道路橋梁建設(shè)的時候，往往會出現(xiàn)一些沒有明確的具體事項，而造成雙方的意見分歧。從承包商的角度，造價風(fēng)險主要是由于沒有對合同甲方的資質(zhì)和資金調(diào)查，造成了一些銀行風(fēng)險，其次是沒有仔細(xì)的解讀合同的細(xì)節(jié)就草率的進(jìn)行簽約，而出現(xiàn)了一些公平不公平條款的風(fēng)險，最后是沒有很好的進(jìn)行溝通，造成了一些分歧而承擔(dān)了一些追加風(fēng)險。
3.5人員素質(zhì)風(fēng)險因素
在建設(shè)項目實施的過程中，可能會出現(xiàn)一些工作人員素質(zhì)較差的問題導(dǎo)致建設(shè)工程的最終造價出現(xiàn)一定的風(fēng)險，在進(jìn)行工程項目施工的過程中，某些施工的人員沒有依照正常的程序進(jìn)行處理，沒有仔細(xì)的會審施工圖紙，概預(yù)算人員在進(jìn)行施工圖預(yù)算編制的過程中，邊施工邊進(jìn)行設(shè)計，邊修改邊追加預(yù)算，導(dǎo)致了三邊工程的出現(xiàn)，造成承包商無法在定額工期之內(nèi)將預(yù)定的施工項目完成，由于施工工期的長短，會對承包商和建筑單位的經(jīng)濟效益產(chǎn)生直接影響，這就造成了工程造價方面出現(xiàn)一定的風(fēng)險。
3.6綜合管理風(fēng)險
在進(jìn)行道路橋梁規(guī)劃設(shè)計的過程中，一定要專業(yè)化的把控每一個階段，由于參與的工作人員自身素質(zhì)有一定的差異，可能會導(dǎo)致建筑工程出現(xiàn)一定的風(fēng)險很多，我國在進(jìn)行道路橋梁工程建設(shè)的過程中，和一些發(fā)達(dá)國家相比，還沒有在國內(nèi)道橋行業(yè)強求實施HSC國際標(biāo)準(zhǔn)，這就可能會造成工程造價方面出現(xiàn)一些不可抵御性的風(fēng)險，西方很多承包商通常條件下是雇用一些工作經(jīng)驗豐富而且專業(yè)性較強的經(jīng)理來對風(fēng)險進(jìn)行控制，而我國在道路橋梁造價風(fēng)險控制的過程中，相關(guān)的專業(yè)人員數(shù)量比較少，從國內(nèi)承包商的角度而言，很難對這些系統(tǒng)風(fēng)險進(jìn)行很好的控制。
4.道橋工程造價風(fēng)險管理措施
工程造價風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)性的管理體系，不能單純的依賴一些機械性的管理方法，需要讓相關(guān)開發(fā)人員和項目業(yè)主的工程造價風(fēng)險意識提高，并且了解和熟悉一些工程造價風(fēng)險管理的常用方法和技能，讓控制風(fēng)險、防范風(fēng)險，減少風(fēng)險危害的目的得以實現(xiàn)。
4.1完善控制環(huán)境
控制環(huán)境對項目組織成員的控制意識和控制的自覺性有著直接影響，對其他控制要素是否能將自己的作用發(fā)揮出來，有著決定性的意義，在內(nèi)部控制的過程中是非常重要的，我國在這方面的研究相對比較晚。企業(yè)需要把精力放在了培養(yǎng)人才方面。只有讓人才的素質(zhì)水平提高，才能讓工程質(zhì)量提高，還能夠為企業(yè)在發(fā)展的過程中節(jié)約成本，所以在讓企業(yè)管理人員素質(zhì)提高方面，還需要進(jìn)一步將項目內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行完善。
4.2強化全程防范意識
全程防范意識加強具有非常重要的意義，首先需要在準(zhǔn)備階段注意各方企業(yè)的信用記錄以及相關(guān)資質(zhì)，對設(shè)計圖紙和招標(biāo)文件進(jìn)行詳細(xì)的分析，做好相關(guān)的溝通工作，把一些未知風(fēng)險設(shè)置到清單報價當(dāng)中，其次，在施工的過程中，需要對工地周圍的環(huán)境和人事情況進(jìn)行重視，安撫可能由于工程施工而造成一定影響的住戶和家庭，相關(guān)人員一定要做好持證上崗，對施工安全要求進(jìn)行遵守。在進(jìn)行工程作業(yè)的過程中，一定要提供相關(guān)的安全設(shè)施，防止出現(xiàn)一些人員傷亡的情況，在竣工的過程中一定要對業(yè)主的關(guān)系進(jìn)行妥善處理，積極的對資金和費用的問題進(jìn)行主動溝通，及時對相關(guān)政策進(jìn)行關(guān)注，依照實際情況進(jìn)行合理的報價，相關(guān)的造價人員一定要防止由于自身失誤而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)一定的損失。
4.3健全人力管控體系
在關(guān)注環(huán)境風(fēng)變化風(fēng)險的同時，還需要對其他造價風(fēng)險進(jìn)行關(guān)注，其他造價風(fēng)險主要是人的風(fēng)險，需要對人力資源的相關(guān)配置進(jìn)行重視，對人力資源的管理和控制進(jìn)行加強，可以通過以下方法進(jìn)行操作，首先成立相關(guān)的造價管理小組對檢察制度進(jìn)行明確，并且積極進(jìn)行落實，設(shè)定相關(guān)的崗位管理標(biāo)準(zhǔn)，做好考察工作，積累培訓(xùn)管理的經(jīng)驗，最后需要制定客觀量化的管理標(biāo)準(zhǔn)，堅決執(zhí)行到位。
4.4適當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險轉(zhuǎn)移
風(fēng)險轉(zhuǎn)移主要指的是轉(zhuǎn)移風(fēng)險的結(jié)果給其他單位或者機構(gòu)，另外，在轉(zhuǎn)移的過程中，還需要將風(fēng)險所應(yīng)對的責(zé)任和權(quán)利轉(zhuǎn)移出去，有些工程造價風(fēng)險只能直接面對無法回避，但是自身又無法有效的承擔(dān)，合理的使用風(fēng)險轉(zhuǎn)移是非常有必要的。在國際上，風(fēng)險轉(zhuǎn)移主要分為兩種，一種是非保險型，一種是保險型，保險風(fēng)險轉(zhuǎn)移，主要是利用向營利性保險公司進(jìn)行投保的方式進(jìn)行，當(dāng)前我國國內(nèi)承包商在進(jìn)行道路橋梁建設(shè)的過程中，很少使用這種方式，與此同時，可以通過工程聯(lián)合投保、履約保證、工程擔(dān)保等方式進(jìn)行非保險轉(zhuǎn)移方式，這種方式在我國使用的比較廣泛。
4.5進(jìn)行充分的風(fēng)險評估
對風(fēng)險進(jìn)行評估在項目內(nèi)部控制過程中具有非常重要的意義，如果進(jìn)行了全面的風(fēng)險評估，可以在項目開工之前管理人員需要了解可能對項目造價產(chǎn)生影響的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，另外可以使用一些合理的措施對預(yù)置的造價風(fēng)險進(jìn)行控制，在風(fēng)險評估的過程中首先需要注意進(jìn)行風(fēng)險的辨別，并且對其進(jìn)行分析管理控制，尤其需要關(guān)注的問題在于在項目建設(shè)過程中，內(nèi)外環(huán)境會出現(xiàn)一定的變化，所以一定要注意對環(huán)境變化造成的風(fēng)險進(jìn)行控制和管理。
4.6加強項目的內(nèi)部監(jiān)督
要想保證內(nèi)部控制制度能夠有力的被執(zhí)行，需要讓項目的內(nèi)部監(jiān)督體制加強，通過一定的管理方法策略，可以讓工程造價風(fēng)險管理水平提高，并且對管理措施進(jìn)行合理的使用。風(fēng)險具有一定的階段性和漸進(jìn)性，所以相關(guān)人員一定要在不同的階段，合理的使用相關(guān)的措施來應(yīng)對、管理、控制風(fēng)險。
4.7加強施工技術(shù)管理人員的經(jīng)濟意識
在當(dāng)前，工程造價的管理和控制已經(jīng)逐步發(fā)展成為一門獨立學(xué)科，在進(jìn)行道路橋梁工程造價風(fēng)險控制的過程中，主要是對一些已經(jīng)識別的風(fēng)險事件進(jìn)行相應(yīng)的控制，主要包括了風(fēng)險工程項目當(dāng)中具體活動時出現(xiàn)的一些風(fēng)險性造價以及一些不可預(yù)見性的預(yù)備費，工程項目風(fēng)險性造價控制主要是收集一些項目風(fēng)險識別的信息，并且對風(fēng)險的造價進(jìn)行確認(rèn)，加強一些項目具體風(fēng)險事件的控制工作，在道路橋梁建設(shè)的過程中，每個階段都有可能出現(xiàn)一定的造價風(fēng)險，所以一定要注意對各個環(huán)節(jié)的造價控制進(jìn)行細(xì)化，做到環(huán)環(huán)相扣，這就需要建立起一套合理的制度，加強道路橋梁工程造價管理，讓工程當(dāng)中審查角色，計價更為規(guī)范，建立起一套行之有效的制度。
4.8營造規(guī)范系統(tǒng)環(huán)境
相關(guān)行政主管人員也需要在政策和環(huán)境方面提供相應(yīng)的監(jiān)督、調(diào)控、引導(dǎo)作用，營造出一個規(guī)范化的工程造價環(huán)境，比如說對法律法規(guī)和規(guī)章制度進(jìn)行完善，形成一個公正、公平、公開的市場環(huán)境，其次，需要做好積極引導(dǎo)，將工程項目行業(yè)的協(xié)調(diào)自律能力發(fā)揮出來，其三，需要加強造價咨詢業(yè)務(wù)的規(guī)范化和市場化運作，其四，需要讓工程造價從業(yè)人員的素質(zhì)提高，讓工程從業(yè)人員具有一定的專業(yè)化水平。
關(guān)鍵詞:中國企業(yè)海外并購風(fēng)險
一、海外并購風(fēng)險研究的緊迫性
改革開放以后,隨著中國經(jīng)濟的快速增長,我國的綜合國力和國際經(jīng)濟影響力不斷提高,中國企業(yè)的實力也越來越強;但是相對于國外企業(yè),中國企業(yè)還顯得較弱。因此對于中國企業(yè)來說,想要迅速做大并走向海外市場,海外并購成為企業(yè)成長的主要途徑,“走出去”已成為我國企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟全球化發(fā)展的必然選擇。近年來,中國企業(yè)的海外收購呈風(fēng)起云涌之勢:TCL先后收購施耐德、湯姆遜的彩電部門和阿爾卡特的手機部門;聯(lián)想集團收購IBM個人電腦事業(yè)部;上汽集團并購韓國雙龍和大宇公司;明基收購德國西門子手機子公司等等。
根據(jù)波士頓咨詢公司的研究表明:在過去20年里,中國公司已經(jīng)在外國企業(yè)投資了約300億美元,中國企業(yè)的海外并購以年均17%的速度增長。但是中國企業(yè)海外并購如此迅猛的背后所隱藏的問題卻不容我們忽視,那就是——收購后中國企業(yè)往往陷入了無限的麻煩之中無法自拔。在過去20年里,全球大型的企業(yè)兼并案中取得預(yù)期效果的比例低于50%。但是具體到中國,則有67%的海外收購不成功。
這些國內(nèi)大型企業(yè)海外并購的案例向我們展示了這么一個現(xiàn)實,國內(nèi)企業(yè)海外并購成功率偏低,海外業(yè)務(wù)陷入困境,甚至?xí)B累到國內(nèi)母公司的正常經(jīng)營,這些均說明了中國企業(yè)在海外并購過程中面臨著很多的風(fēng)險,應(yīng)該予以認(rèn)真研究,并采取有效的管控措施加以規(guī)避。
二、海外并購風(fēng)險的分類
根據(jù)統(tǒng)計資料顯示,并購失敗的原因30%來自于并購戰(zhàn)略失誤及并購目標(biāo)企業(yè)的情報調(diào)查疏忽,17%為并購具體策略不當(dāng),而53%則是整合風(fēng)險;研究發(fā)現(xiàn)并購失敗可歸結(jié)于目標(biāo)對象選取失誤、收購價格不妥和交易時間不當(dāng)?shù)戎T多因素,并且許多并購就失敗在交易的構(gòu)想和執(zhí)行階段。從宏、微觀層次來看,當(dāng)前中國企業(yè)海外并購過程面臨的主要風(fēng)險可以分為外部環(huán)境風(fēng)險和企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險,前者包括國家風(fēng)險、法律風(fēng)險、利率、匯率風(fēng)險和產(chǎn)業(yè)風(fēng)險;后者包括決策風(fēng)險、融資風(fēng)險和整合風(fēng)險。
1.政治風(fēng)險和政策風(fēng)險
在海外并購發(fā)生之前,首先是對政治風(fēng)險和政策風(fēng)險的充分估計。政治風(fēng)險主要是指東道國的政局穩(wěn)定性、政策連續(xù)性等發(fā)生變化,從而造成投資環(huán)境的變化而產(chǎn)生的風(fēng)險。政策風(fēng)險主要體現(xiàn)在受資國的外資政策、稅收政策以及利率匯率政策等方面。政府在許多跨國并購中扮演著重要角色,政府對跨國并購的態(tài)度,反映在其制定的相關(guān)政策與法規(guī)中。中國企業(yè)在跨國并購中,面臨的最大環(huán)境風(fēng)險就是東道國的政治風(fēng)險以及法律風(fēng)險。政治風(fēng)險具有不可預(yù)見性和可控性差等特點,一旦發(fā)生往往無法挽救,常常使投資者血本無歸,后果嚴(yán)重。在“走出去”的過程中,特別要注意化解這方面風(fēng)險。
由于中國與一些國家的政治、經(jīng)濟制度差異,從而將普通交易上升到政治高度看待,進(jìn)行最為嚴(yán)格的審批,甚至對交易進(jìn)行阻撓。近年來,中國在西方頗為流行,中國企業(yè)在海外的收購難免會遭遇敵視的目光,尤其是在資源領(lǐng)域的收購,更是引起了被并購企業(yè)所在國政府的謹(jǐn)慎甚至恐慌。例如,加拿大國會正在修改投資法,將對在國家軍事、經(jīng)濟安全等方面存在威脅的并購活動,以及其他敏感項目的并購行為進(jìn)行審查,而其中最為引人注目的規(guī)定就是將對其他國家國有企業(yè)在加的并購行為重點審查。如果與相關(guān)國家的政府部門溝通不利,原本簡單的并購交易被附加上政治、外交等各種復(fù)雜因素,隨時有可能招致大麻煩。
當(dāng)然也有外國企業(yè)的員工及當(dāng)?shù)孛癖娪捎趯χ袊髽I(yè)不了解,而形成不信任,擔(dān)心自己的工作崗位、福利等問題,從而驅(qū)使當(dāng)?shù)毓冉M織出面干預(yù)交易。
跨國并購?fù)鶗鸷艽蟮慕?jīng)濟震動和社會震動,因此,需要采取靈活的策略。在并購東道國的目標(biāo)公司時,可以采取漸進(jìn)的方式,先以合資或合作的方式,樹立起良好的企業(yè)形象,再考慮并購問題;也可以先不全資并購,而是控股性并購或接近于控股性并購,待條件成熟后再進(jìn)一步并購;還可以利用目標(biāo)公司所在國的一家合資企業(yè)作為跨國并購的者,以避免東道國政府或當(dāng)?shù)卣深A(yù)。要采取多種渠道對東道國政府、公眾和媒體進(jìn)行適度的溝通和游說,使之充分了解中國企業(yè)的并購動機、背景,盡量消除誤解和偏見。如通過外交渠道、兩國的民間友好機構(gòu)或在目標(biāo)公司所在國的有影響力的政治人物牽線搭橋等,取得東道國政府的理解和支持,并盡可能在社會就業(yè)方面適應(yīng)東道國政府的要求,同時爭取目標(biāo)公司的友好合作,使當(dāng)?shù)卣畯墓I(yè)發(fā)展及社會發(fā)展出發(fā),給予跨國并購方以寬松的政治環(huán)境。
2.融資風(fēng)險
并購的融資風(fēng)險主要是指能否按時足額地籌集到資金,保證并購順利進(jìn)行。如果并購公司資本結(jié)構(gòu)不合理,流動負(fù)債過多,以流動負(fù)債支持長期投資,抑制短期內(nèi)產(chǎn)生償債的緊迫性,一旦現(xiàn)金流量不足和融資市場利率變動,將導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生償付困難甚至并購失敗。目前國際上跨國并購?fù)ǔ５姆绞绞鞘构善敝脫Q、債券互換、現(xiàn)金收購以及這三種方式的混合使用,其中運用最多的是股票置換,即并購公司發(fā)行股票替換目標(biāo)公司原有的股票,從而完成股票收購。其特點是目標(biāo)公司的股東不會因此失去所有權(quán),而是被轉(zhuǎn)移到了并購公司,成為并購公司的新股東。我國由于資本市場,尤其是證券市場發(fā)育水平低,企業(yè)發(fā)行股票和債券受到限制太多,進(jìn)程太慢,無法適應(yīng)海外并購的需要。目前中國企業(yè)海外并購大多數(shù)都采取現(xiàn)金交易或國際銀行短期貸款的方式,增加了交易成本,為并購后的整合和公司有效經(jīng)營設(shè)置了巨大的財務(wù)障礙。
3.文化的沖突
中國本土企業(yè)并購海外企業(yè),首先面臨著如何協(xié)調(diào)和融合東西方企業(yè)文化的問題。據(jù)估計,70%的并購沒有實現(xiàn)預(yù)期的商業(yè)價值,其中70%的并購失敗源于并購后的文化整合。一般而言,中國本土企業(yè)與海外成熟企業(yè)之間存在著巨大的企業(yè)文化鴻溝,如何吸收西方企業(yè)文化的積極方面,保留本土企業(yè)的文化優(yōu)勢,成為考驗中國海外并購企業(yè)家智慧和能力的難題。
企業(yè)文化是基于共同的價值觀之上,企業(yè)全體員工共同遵循的目標(biāo)、行為規(guī)范和價值觀的組合,是企業(yè)在長期發(fā)展過程中通過不斷的嘗試和探索逐步形成的,是維系企業(yè)穩(wěn)定和發(fā)展的基礎(chǔ)。各國企業(yè)文化差異很大,如美國企業(yè)崇尚自由、銳意革新,德國企業(yè)遵循嚴(yán)格的等級制度和僵化的管理制度,如果不正視企業(yè)文化的差異,必然會引起企業(yè)文化的沖突,進(jìn)而影響并購后的企業(yè)運行效率。
目前,中國企業(yè)跨國并購的目標(biāo)多是歐美成熟企業(yè),而這些企業(yè)對自身的文化有著很高的認(rèn)同度并希望保持自身的文化。中國企業(yè)則傾向于“企業(yè)家化”,企業(yè)文化以強大的家長制和強調(diào)個人忠誠為特征,這與大多數(shù)西方企業(yè)強調(diào)“專業(yè)化”的文化難以在短時間內(nèi)實現(xiàn)完美融合。中國企業(yè)在海外并購后應(yīng)當(dāng)把實現(xiàn)被并購企業(yè)對其的能力、風(fēng)格和愿景認(rèn)同作為文化整合的重點。若處理不當(dāng),顯性文化、制度文化和價值文化方面的沖突將嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展。東西方員工的思維模式和忠誠度有著極大的差異:西方成熟的市場環(huán)境造就了企業(yè)注重制度和流程的模式,而中國企業(yè)則更顯多變靈活。
在整合的第一階段,中國企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極參與到被并購企業(yè)的運作中,以提高被并購企業(yè)對其的能力認(rèn)同作為其文化整合的重點。中國企業(yè)在并購前應(yīng)當(dāng)充分調(diào)查被并購企業(yè)的經(jīng)營情況和文化,在并購后對其進(jìn)行調(diào)整,提高企業(yè)的運營效率。這一階段,中國企業(yè)在文化方面應(yīng)當(dāng)加強相互的理解,同時盡可能避免文化沖突。
在整合的第二階段,面對雙方文化沖突的增多,中國企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡可能包容文化差異,強調(diào)雙方文化的共性,把提高被并購企業(yè)對其的風(fēng)格認(rèn)同作為其文化整合的重點。在文化沖突增多的情況下,中國企業(yè)應(yīng)從雙方共同利益出發(fā),盡可能緩和沖突。中國企業(yè)不應(yīng)把自身作為被并購企業(yè)的對立面,采取壓制的方式應(yīng)對管理風(fēng)格沖突。這一階段,運營相關(guān)的整合應(yīng)當(dāng)減緩,因為業(yè)務(wù)整合往往會加劇文化沖突
在整合的第三階段,由于雙方對彼此文化理解的增進(jìn),中國企業(yè)應(yīng)當(dāng)在這一階段應(yīng)當(dāng)建立完善的發(fā)展計劃,確立能夠得到被并購企業(yè)認(rèn)同的發(fā)展愿景。文化沖突的緩和為企業(yè)全面的業(yè)務(wù)調(diào)整提供了契機,企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立良好的發(fā)展愿景,并全面整合雙方的業(yè)務(wù)。
4.公關(guān)的缺乏
中國企業(yè)在公關(guān)和傳播能力上的普遍欠缺,也是整合成功的一大要害。中國企業(yè)在進(jìn)行收購的過程中,對媒體通常采用比較低調(diào)甚至是沉默的做法。以海爾為例,對公眾沉默是海爾跨國并購美泰克失利的主要原因——無論中外媒體如何轟炸,海爾始終以沉默示人,這一招秉持的是中國傳統(tǒng)的中庸思想與謹(jǐn)慎作風(fēng),但在美國公眾看來卻是海爾在逃避問題。這不但導(dǎo)致了海爾的最終敗北,也喪失了一次向世界宣傳與推廣的良好機會。
5.國際化人才的缺乏
還有一個至關(guān)重要的問題,就是中國企業(yè)的國際化管理人才的極度缺乏?？鐕①徸畲蟮钠款i是人才問題。目前,中國企業(yè)海外并購的失敗案例,大部分問題都出在人才方面。海外并購和去海外新建工廠不同,新建工廠可以自己控制速度,可以招收符合自己期望的員工。而并購?fù)瓿芍?馬上面臨的就是運營,尤其是對于知識密集型的產(chǎn)業(yè),人才問題顯得尤為重要。并購對于人才的要求,不同行業(yè)的差別很大。資源密集型或勞動密集型的企業(yè),對人才方面的要求相對低一些。盡管如此,中國的大型國有石油企業(yè)進(jìn)行海外并購之前,在人才培養(yǎng)方面還是花了很大力氣。中石油、中石化很早就選拔英語好的員工,一批批派往歐美學(xué)習(xí)企業(yè)管理,然后去實習(xí)海外業(yè)務(wù)。現(xiàn)在中國幾大石油公司主持海外并購的人,基本上都是在海外留學(xué)并實習(xí)過的。
三、海外并購的風(fēng)險研究任重道遠(yuǎn)
海外并購是中國企業(yè)融入世界經(jīng)濟的必由之路。中國企業(yè)海外并購之路荊棘密布,充滿風(fēng)險,因此,海外并購風(fēng)險的研究具有重要的現(xiàn)實意義。要構(gòu)建中國企業(yè)海外并購風(fēng)險防范體系,加強風(fēng)險管理,減少并購盲目性,提高并購成功率,通過跨國并購整合產(chǎn)業(yè)鏈,實現(xiàn)核心競爭力的提升。只有這樣,中國企業(yè)才能真正地“走出去”,真正成為名副其實的跨國公司。
參考文獻(xiàn):
[1]干春暉《大并購——30個世界著名企業(yè)并購經(jīng)典案例》上海人民出版社.
關(guān)鍵詞：工程風(fēng)險管理；風(fēng)險管理制度；工程保險
我國工程項目普遍存在投資失控現(xiàn)象，產(chǎn)生這種現(xiàn)象的原因有管理不善和手段落后的原因，更主要的是對影響和制約工程項目的風(fēng)險因素估計不足，導(dǎo)致在工程項目建設(shè)中的各種風(fēng)險引起大量的損失。對工程項目的風(fēng)險加以認(rèn)識、判斷、評價和控制成為一項迫切的任務(wù)。
一、工程風(fēng)險管理概述
在傳統(tǒng)的項目管理中，一直把風(fēng)險管理作為項目管理的附加內(nèi)容，而不是把它作為項目管理中不可分割的組成都分。在項目管理實踐中，人們越來越認(rèn)識到項目風(fēng)險管理的重要性，因此復(fù)雜的風(fēng)險分析與管理技術(shù)逐漸應(yīng)用到項目管理中，如蒙特卡羅模擬技術(shù)、決策樹技術(shù)、風(fēng)險評級技術(shù)、模糊數(shù)學(xué)方法、風(fēng)險分析模型、風(fēng)險注冊數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)等。
現(xiàn)代工程項目的風(fēng)險有以下特點：
(1)風(fēng)險存在的客觀性和普遍性。作為損失發(fā)生的不確定性，風(fēng)險是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的客觀實在。而且在項目的全生命周期內(nèi)，風(fēng)險是無處不在無時沒有的。只能降低風(fēng)險發(fā)生的概率和減少風(fēng)險造成的損失。而不能從根本上完全消除風(fēng)險。
(2)風(fēng)險的影響常常不是局部的，某一段時間或某一個方面的，而是全局的。
(3)不同的主體對同樣風(fēng)險的承受能力是不同的。人們的承受能力受到收益的大小、投入的大小、項目活動的主體地位和擁有的資源多少影響。
(4)工程項目的風(fēng)險一般是很大的，其變化是復(fù)雜的。工程項目的設(shè)計與建設(shè)是一個既有確定因素，又含有隨機因素、模糊因素和未確知因素的復(fù)雜系統(tǒng)，風(fēng)險的性質(zhì)、造成的后果在工程建設(shè)中極有可能發(fā)生變化。
二、風(fēng)險管理過程
現(xiàn)代風(fēng)險管理體系一般由三個階段組成，即風(fēng)險識別、風(fēng)險評估與決策和風(fēng)險控制。一旦風(fēng)險已經(jīng)被識別和量測，則管理便進(jìn)入控制階段。風(fēng)險控制的行為有兩點；一是預(yù)先做好計劃，規(guī)避風(fēng)險；二是接受風(fēng)險，化險為利。前者在于去除風(fēng)險以避免損失；后者則利用風(fēng)險以謀求獲得高額利潤的機會。風(fēng)險控制是風(fēng)險管理中最具挑戰(zhàn)性的環(huán)節(jié)，直接影響到風(fēng)險管理甚至整個建筑企業(yè)經(jīng)營的成敗。
風(fēng)險識別是指找出影響項目質(zhì)量、進(jìn)度、投資等目標(biāo)順利實現(xiàn)的主要風(fēng)險，是項目風(fēng)險管理的第一步，也是最重要的一步。這一階段主要側(cè)重于對風(fēng)險的定性分析。風(fēng)險識別應(yīng)根據(jù)風(fēng)險分類，從風(fēng)險產(chǎn)生的原因，也就是風(fēng)險因索入手。
風(fēng)險評估，就是衡量風(fēng)險對項目實現(xiàn)既定目標(biāo)的影響及其程度。風(fēng)險決策就是根據(jù)風(fēng)險評估的數(shù)據(jù)進(jìn)行決策。常用的方法主要有：(1)專家評分法；(2) 蒙特卡洛模擬方法；(3)決策樹法；(4)影響圖法；(5)隨機網(wǎng)絡(luò)法；(6)模糊分析法等方法。國內(nèi)外對風(fēng)險評估方面還有其它一些方法，比如動念分析法等，在這里不作具體論述。
風(fēng)險控制，指的是風(fēng)險管理者采取各種措施和方法，消滅或減少風(fēng)險事件發(fā)生的各種可能性，或者減少風(fēng)險事件發(fā)生時造成的損失。只有做好風(fēng)險控制工作，才可以說風(fēng)險管理者成功地管理了風(fēng)險。
三、保險公司參與工程項目風(fēng)險管理中的重要意義
風(fēng)險管理強調(diào)對項耳目標(biāo)的主動控制，對工程實現(xiàn)過程中遭遇的風(fēng)險或干擾因素可以做到防患于未然，以避免和減少損失。目前，項目管理界已把風(fēng)險管理和目標(biāo)管理列為項目管理的兩大基礎(chǔ)，認(rèn)為只有把這兩者有機地結(jié)合起來，才能較好地實現(xiàn)工程項目管理。
目前，我國建筑工程市場面臨的主要問題在于；一方面，業(yè)主的行為得不到有效的制約，壓價、回扣、墊資、拖欠工程款等行為極大地?fù)p害了承包商的利益；另一方面，承包商存在著非法轉(zhuǎn)包、資質(zhì)掛靠、拖延工期、延付工人工資、拖欠供應(yīng)商貨款、逃避保修責(zé)任等行為，導(dǎo)致了工程建設(shè)質(zhì)量低劣以及建筑市場行為混亂等現(xiàn)象。這些行為無疑導(dǎo)致了建筑市場的風(fēng)險因素加大，管理難度提高，風(fēng)險成本也相應(yīng)加大。結(jié)合我國建筑工程市場的現(xiàn)狀，作者認(rèn)為有必要加強項目風(fēng)險管理的制度建立和完善。
在建立我國建筑工程項目市場的風(fēng)險管理制度中，我們可以借鑒FIDIC系列合同條件的相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合國內(nèi)的實際情況。FIDIC系列合同條件是我國建筑業(yè)與國際接軌，引入并推廣的最重要的合同范本之一。1999年FIDIC頒布了新一版的《施工合同條件》，適用于由雇主提供設(shè)計，承包商負(fù)責(zé)施工，工程師進(jìn)行監(jiān)理，按實測工程量計價的建筑工程項目。在這個《施工合同條件》中，對風(fēng)險的分配方式做出了比較明確的規(guī)定，對于健全和完善我國建筑工程市場環(huán)境，有很大的借鑒意義?！妒┕ず贤瑮l件》的風(fēng)險分配如下。
(1)風(fēng)險與責(zé)任相稱
《施工合同條件》體現(xiàn)了風(fēng)險與責(zé)任相稱是公平的體現(xiàn)和合同雙方能夠達(dá)成協(xié)議的基礎(chǔ)這一原則，表現(xiàn)為業(yè)主與承包商的義務(wù)、責(zé)任明確，各司其職，誰負(fù)責(zé)，誰承擔(dān)風(fēng)險。《施工合同條件》規(guī)定由業(yè)主承擔(dān)不可抗力風(fēng)險，如政治風(fēng)險、社會風(fēng)險和自然災(zāi)害風(fēng)險，經(jīng)濟環(huán)境變化風(fēng)險，法律變更風(fēng)險，還承擔(dān)提供的設(shè)計錯誤風(fēng)險，使用或占用永久工程的風(fēng)險等。業(yè)主承擔(dān)風(fēng)險之外的風(fēng)險則山承包商承擔(dān)。
(2)不可預(yù)見性風(fēng)險的分配
《施工合同條件》規(guī)定一個有經(jīng)驗的承包商在提交投標(biāo)書日期前不能合理預(yù)見的風(fēng)險由業(yè)主承擔(dān)，該原則基于招標(biāo)階段信息不對稱的假設(shè)條件?！妒┕ず贤瑮l件》所謂“不可預(yù)見”要滿足三個條件：一是承包商是“有經(jīng)驗的”；二是以“提交投標(biāo)書日期”為時限；三是要不能“合理預(yù)見”。不可預(yù)見性的風(fēng)險分配方式使投標(biāo)者在投標(biāo)時將風(fēng)險限制在“可預(yù)見的”范圍內(nèi)，業(yè)主獲得的是僅包括了可預(yù)見風(fēng)險費用的合理的低價標(biāo)。但產(chǎn)生的問題是，“不可預(yù)見”的三個條件中除“提交投標(biāo)書R期”可以準(zhǔn)確界定外，其它兩個條件有很大程度上的主觀性，易產(chǎn)生業(yè)主和承包商之間的爭議。
(3)業(yè)主主導(dǎo)
合同雙方的法律地位平等，但合同條件是在招標(biāo)階段就由業(yè)主單方面提出的，無條件接受合同是中標(biāo)條件之一。反映出業(yè)主處于主導(dǎo)地位。合同條件將業(yè)主風(fēng)險條款之外的其它全部風(fēng)險落在承包商的身上。對承包商的制約還體現(xiàn)在承包商提交資金擔(dān)保(履約保函)的制度上。在整個合同期內(nèi)，業(yè)主可根據(jù)承包商違約性質(zhì)和造成的損失迫使承包商停工、返工，可通過扣減履約保證金獲得資金補償，大大降低了業(yè)主風(fēng)險。
(4)對待風(fēng)險的合作機制。
良好合作是項目成功的關(guān)鍵。業(yè)主、承包商和工程師充分溝通和諒解、緊密配合與協(xié)作，可以顯著地降低各方風(fēng)險?！妒┕ず贤瑮l件》貫穿了合作的思想，鼓勵協(xié)商、合作。規(guī)定業(yè)主應(yīng)負(fù)責(zé)保證現(xiàn)場業(yè)主人員根據(jù)有關(guān)合作條款與承包商的各項努力進(jìn)行合作；承包商應(yīng)為在現(xiàn)場工作的業(yè)主人員提供便利。鼓勵承包商提出合理化建議(價值工程)、以及相互及時通知告知，協(xié)商優(yōu)先等。
因此，建立一個適當(dāng)?shù)捏w系，在其中引入專業(yè)的風(fēng)險分擔(dān)與管理公司――保險公司，加強工程項目的風(fēng)險管理是十分必要的。對于一般的新建建筑工程項目如此，對于不確定因素很多、約束條件多的建筑結(jié)構(gòu)加固與整修工程項目更是如此。
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞：地鐵土建；風(fēng)險管理；具體措施
近年來，我國很多城市都開始興建地鐵，地鐵建設(shè)已經(jīng)步入了一個新的階段。土建工程是整個地鐵工程中非常重要的施工環(huán)節(jié)，它的施工質(zhì)量將直接決定整個地鐵工程的施工。那么，為了有效地確保各個城市中地鐵施工安全推行，必須要做好其土建工程風(fēng)險管理工作。
1工程概況
盤旋路站位于甘肅省蘭州市城關(guān)區(qū)天水路與東崗西路交口處，車站沿東崗西路東西方向鋪設(shè)。車站共設(shè)置4個出入口，兩組風(fēng)亭。車站附屬結(jié)構(gòu)采用明挖順作法施工，基坑圍護結(jié)構(gòu)采用鉆孔灌注樁，明挖基坑內(nèi)設(shè)鋼管支撐。明挖法附屬結(jié)構(gòu)為現(xiàn)澆鋼筋混凝土箱形框架結(jié)構(gòu)，結(jié)構(gòu)外設(shè)置外包防水層。1#出入口位于盤旋路什字東北角，長度70m；2#出入口位于西北角，長度68m；3#出入口位于西南角，長度136m；4#出入口位于東南角，長度138m；出入口截面尺寸6m×3.2m，埋深3～6m。1#風(fēng)亭位于什字西北角，2#出入口旁邊，建筑面積約750m2，埋深4.8m。
2地鐵土建工程風(fēng)險管理的意義
當(dāng)前我國各大城市的地鐵工程正在緊鑼密鼓的開展著，但在地鐵工程中也面臨著一定的困難，并且展現(xiàn)出了以下特征：一是深度大。地鐵修建的盾構(gòu)井基坑、車站和豎井等，深度最高達(dá)到35m。二是密集。地鐵工程多修建于建筑物比較密集的區(qū)域。三是施工面積大。因為地鐵工程的施工量較大，在施工時很容易出現(xiàn)問題。以上的工程特征導(dǎo)致經(jīng)常有安全風(fēng)險存在于地鐵工程中。所以，應(yīng)加強地鐵工程風(fēng)險管理工作，一方面，能夠及時的彌補監(jiān)控信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)來源不足問題，及時地找到施工中存在的問題。另一方面，有益于各個單位和部門之間進(jìn)行溝通交流，便于找到更好的方法去施工建設(shè)。
3地鐵土建工程風(fēng)險管理的對策
3.1把控好項目的關(guān)鍵點和切入點
加大力度管理地鐵土建工程風(fēng)險管理工作，應(yīng)從工程初步設(shè)計、招標(biāo)設(shè)計和圖紙設(shè)計等階段入手，科學(xué)的評估和監(jiān)控隧道、高架橋施工、四周環(huán)境和建筑物等重要管線。按照地鐵建設(shè)時各條線路的基本特征，根據(jù)地鐵線路穿過區(qū)域的差異性以及地質(zhì)條件的不均勻性，應(yīng)從多重角度入手對上述監(jiān)控項目進(jìn)行監(jiān)測。所以，需要因地制宜的構(gòu)建安全風(fēng)險管理體系。在重點工程和難點工程的基礎(chǔ)上，分析安全風(fēng)險、評估風(fēng)險系數(shù)、劃分安全風(fēng)險等級、辨別風(fēng)險源，然后將風(fēng)險管控對策制定出來，對施工項目展開安全風(fēng)險評測。將整體性的安全風(fēng)險評價報告制定出來，通過整體設(shè)計審查核定，確保在源頭控制風(fēng)險。
3.2構(gòu)建清晰的評價體系與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)
風(fēng)險管理屬于一門技術(shù)型學(xué)科，在開展土建工程風(fēng)險管理工作時，首先要對地鐵新線工程可操作的要求給予滿足，從而將智能化的系統(tǒng)構(gòu)成構(gòu)建起來。3.2.1構(gòu)建風(fēng)險評估體系、專家咨詢體系、風(fēng)險預(yù)測預(yù)警系統(tǒng)和資料管理系統(tǒng)可以說這些體系是加強安全風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。在構(gòu)建評估軟硬件系統(tǒng)和安全風(fēng)險監(jiān)測系統(tǒng)前，需要先開展市場調(diào)研，就現(xiàn)階段存在的問題，與正建經(jīng)驗、現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)和已完成地鐵線路結(jié)合起來，從設(shè)計、勘察階段入手，科學(xué)的掌控地質(zhì)、環(huán)境、建筑物、技術(shù)等風(fēng)險。3.2.2把工程資料庫構(gòu)建起來，編制風(fēng)險摘要按照當(dāng)?shù)氐牡刭|(zhì)條件和勘察設(shè)計結(jié)果的不同特征，在開工建設(shè)各個工點前，需要同監(jiān)理、業(yè)主、設(shè)計和承包商的進(jìn)行交流，將風(fēng)險摘要提前編制出來，控制其中的重點環(huán)節(jié)。3.2.3評估標(biāo)準(zhǔn)的研究制定評估標(biāo)準(zhǔn)的研究制定需要將風(fēng)險等級的規(guī)劃難點和重點工作做好。因為有很多變化因素容易出現(xiàn)在地鐵土建工程建設(shè)中，難以把控工程中可能遇到的問題，對國家的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要做到具體化、標(biāo)準(zhǔn)化。3.2.4前瞻性預(yù)測工程環(huán)境的影響分析與摸查周邊建筑物、道路和橋梁等重要管線，將保護方案提前做好，盡量降低開裂、沉降事故的發(fā)生概率。
3.3正確地識別地鐵車站施工風(fēng)險
所謂識別地鐵車站施工風(fēng)險，就是要細(xì)致的了解和掌握地鐵車站施工中的各種風(fēng)險因素，把施工中所遇到的各個方面弄清楚，通過多樣性的方法評定風(fēng)險類別。因為地鐵土建工程具有復(fù)雜性、耦合性和隱蔽性的特征，進(jìn)行風(fēng)險識別的主要目的是簡化施工期間的復(fù)雜風(fēng)險因素，按照層級劃分，將有利于分析的因素構(gòu)建起來，為分析和評價風(fēng)險打下基礎(chǔ)。通常有以下三個問題存在于地鐵車站土建工程施工風(fēng)險中：一是施工中存在哪些風(fēng)險因素；二是這些風(fēng)險因素會誘發(fā)何種事故問題；三是這些潛在風(fēng)險所面對的處理模式。3.4控制與管理重大危險源3.4.1深基坑開挖一是將針對性強的基坑施工方案制定出來，對施工方案進(jìn)行開挖節(jié)點和評審驗收，提升施工方案的可行性。二是科學(xué)的開挖基坑，認(rèn)真地執(zhí)行開挖與開槽令制度，依據(jù)時空效應(yīng)去開挖，保證及時有效的完成開挖施工。三是加強基坑施工期間監(jiān)控量測工作，貫徹信息化施工，準(zhǔn)確及時的反映基坑狀態(tài)，防患于未然。四是加強基坑巡視工作，基坑施工期間24h進(jìn)行巡視，確保發(fā)生情況得到及時有效的處理。3.4.2臨時用電一是綜合采用TN-S系統(tǒng)和漏電保護系統(tǒng)，組成防觸電保護系統(tǒng)，形成防觸電二道防線。二是在建工程不得在高、低壓線下方施工、搭設(shè)工棚、建造生活設(shè)施或堆放構(gòu)件、架具、材料及其他雜物。配電箱、開關(guān)箱要合理設(shè)置，避免不良環(huán)境因素?fù)p害和引發(fā)電氣火災(zāi)，其裝設(shè)位置應(yīng)避開等。三是按照“一漏、一箱、一機、一閘”的原則施工建設(shè)，科學(xué)的設(shè)置開關(guān)箱、配電箱，防止不良環(huán)境因素誘發(fā)電氣火災(zāi)，損害環(huán)境，并且遠(yuǎn)離高溫、潮濕、水濺以及易燃易爆物、污染介質(zhì)、外來固體撞擊、強烈振動等因素。3.4.3物體打擊及高處墜落一是施工期間所應(yīng)用的龍門架，一定要將科學(xué)的安裝與拆卸方案制定出來，依據(jù)科學(xué)的順序去安裝與拆除，將有效齊全的設(shè)備配置出來。在工作前，細(xì)致的檢查驗收斷繩保險、超高限位和制動裝置，確認(rèn)有效合格后，才可以應(yīng)用到工程中。二是腳手架外側(cè)邊緣用密目式安全網(wǎng)封閉。腳手架搭設(shè)前一定將施工方案和技術(shù)措施編制出來，滿鋪操作層的跳板，并將安全立網(wǎng)踢腳板或防護欄桿設(shè)置出來。在腳手架搭設(shè)前，應(yīng)該向工人進(jìn)行詳細(xì)的交底。
4結(jié)束語
關(guān)鍵詞 鋼鐵貿(mào)易 風(fēng)險管理體系 構(gòu)建 意義
伴隨著我國重工業(yè)的快速發(fā)展，我國鋼鐵生產(chǎn)量持續(xù)攀升，使得鋼鐵貿(mào)易頻頻。但因為鋼鐵貿(mào)易的貿(mào)易環(huán)境不穩(wěn)定等因素的影響，鋼鐵貿(mào)易存在諸多風(fēng)險因素，如若不對其進(jìn)行強有力的控制，必然會引發(fā)安全事故，造成嚴(yán)重的財產(chǎn)損失，甚至是生命危險。對此，應(yīng)當(dāng)構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系，優(yōu)化風(fēng)險管理，使之能夠有效監(jiān)控鋼鐵貿(mào)易，提高鋼鐵貿(mào)易的安全性。總之，構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系，優(yōu)化落實鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理是非常有意義的。
一、鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系的概述
所謂鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系，是指以鋼鐵貿(mào)易業(yè)務(wù)開展過程中的風(fēng)險為目標(biāo)，依靠風(fēng)險管理部門、風(fēng)險管理制度、風(fēng)險管理手段等的風(fēng)險管理的一整套運行機制和運行體系。結(jié)合鋼鐵貿(mào)易業(yè)務(wù)實際情況及其特點來看，鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系包括兩大目標(biāo)：戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。所以，鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系能否科學(xué)、合理、有效地應(yīng)用，直接關(guān)系鋼鐵貿(mào)易業(yè)務(wù)的經(jīng)營與發(fā)展。為了切實有效地發(fā)揮鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系的作用，應(yīng)當(dāng)將其建立在鋼鐵貿(mào)易實際基礎(chǔ)上，依靠風(fēng)險管理部門及管理制度，正確運用風(fēng)險管理手段，對鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險進(jìn)行有效的管控，如此才能使鋼鐵貿(mào)易良好進(jìn)行，逐步向國際化邁進(jìn)。[1]
二、鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系的構(gòu)建
（1）鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系構(gòu)建的原則。在鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系已經(jīng)成為大多數(shù)鋼鐵貿(mào)易企業(yè)運營管理的重要組成部分，直接關(guān)系企業(yè)經(jīng)濟效益與發(fā)展的情況下，明確鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系構(gòu)建的原則，科學(xué)、合理構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系是非常必要的。鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系構(gòu)建的原則為：1）符合全面系統(tǒng)性。鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險因素可能存在于任何一個貿(mào)易環(huán)節(jié)中，為了切實有效地控制貿(mào)易風(fēng)險，所構(gòu)建的鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系應(yīng)具有全面系統(tǒng)性，能夠?qū)︿撹F貿(mào)易的各個方面進(jìn)行管控，如加強各環(huán)節(jié)的監(jiān)督、系統(tǒng)控制和協(xié)同各個部門的工作等，盡可能的降低風(fēng)險因素的產(chǎn)生，并且盡可能地控制風(fēng)險因素，提高鋼鐵貿(mào)易的安全性。[2]2）符合合理有效性。對于合理有效性原則的遵循，主要是在構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系架構(gòu)時，嚴(yán)格遵循企業(yè)目標(biāo)，對鋼鐵貿(mào)易中可能存在的風(fēng)險因素進(jìn)行評估，進(jìn)而提出科學(xué)、合理、有效的風(fēng)險管理策略，保證其能夠有效控制貿(mào)易成本、降低貿(mào)易不確定性、改善貿(mào)易不足，避免鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險的產(chǎn)生給企業(yè)帶來嚴(yán)重的財產(chǎn)損失。3）以科學(xué)預(yù)測為先導(dǎo)。企業(yè)的風(fēng)險是不受人為控制的，風(fēng)險的產(chǎn)生和造成的后果也無法提前預(yù)知，因此必須遵循科學(xué)預(yù)測作為先導(dǎo)的原則?；诖它c，在具體構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系的過程中，工作人員應(yīng)當(dāng)對鋼鐵貿(mào)易中可能存在的風(fēng)險進(jìn)行評估與預(yù)測，并根據(jù)評估與預(yù)測的結(jié)果，制定切實有效的風(fēng)險管理對策，用以規(guī)避風(fēng)險，提高鋼鐵貿(mào)易的安全性。在此需要說明的是，對于鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險的評估與預(yù)測，應(yīng)以理論與實際結(jié)合為基礎(chǔ)，同時結(jié)合企業(yè)以往鋼鐵貿(mào)易情況及企業(yè)目標(biāo)，科學(xué)評估與預(yù)測。[3]
（2）鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系的構(gòu)建?；谝陨蠘?gòu)建原則的確定，筆者建議在構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系的過程中，應(yīng)當(dāng)注意強化以下方面：1）強化風(fēng)險意識。鋼鐵貿(mào)易企業(yè)要想做好鋼鐵貿(mào)易業(yè)務(wù)，需要企業(yè)內(nèi)每個員工支持與奉獻(xiàn)。而保證鋼鐵貿(mào)易安全，就要企業(yè)內(nèi)工作人員樹立風(fēng)險意識，提高風(fēng)險管理素質(zhì)，將其融入工作中，時時刻刻注意強化風(fēng)險管理，鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險自然而然地就會降低。那么，如何強化鋼鐵貿(mào)易企業(yè)員工的風(fēng)險意識呢？答案就是強化企業(yè)員工風(fēng)險意識培訓(xùn)。即定期或不定期地開展風(fēng)險意識培訓(xùn)，在培訓(xùn)中通過大量典型案例的闡述、風(fēng)險意識相關(guān)理論知識的教授、加之企業(yè)文化的熏陶，使企業(yè)員工逐步樹立風(fēng)險意識，并將其逐步融入員工的行為中，使員工在工作中無意識的強化風(fēng)險管理。2）制定完善的風(fēng)險內(nèi)部控制制度。基于以往鋼鐵貿(mào)易企業(yè)風(fēng)險控制情況，可以確定企業(yè)所面臨的風(fēng)險基本上分為內(nèi)部管理風(fēng)險和外部經(jīng)營風(fēng)險。而外部經(jīng)營風(fēng)險的產(chǎn)生，又是因為企業(yè)內(nèi)部管理不當(dāng)所引起的。所以，強化企業(yè)內(nèi)部管理是非常必要。而要想實現(xiàn)這一目標(biāo)，制定健全的風(fēng)險內(nèi)部控制制度是非常必要的。對于風(fēng)險內(nèi)部控制制度的建立，需要注意以下幾點：其一，對于內(nèi)部控制崗位授權(quán)制度中授權(quán)對象、授權(quán)條件、授權(quán)范圍、授權(quán)期限等方面的確定，應(yīng)當(dāng)通過召開討論大會來決定，而非組織或個人越權(quán)決定。其二，內(nèi)部控制報告制度中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格且準(zhǔn)確說明報告人、報告時間、報告內(nèi)容、報告頻率、負(fù)責(zé)處理的部門、處理人員等方面，保證內(nèi)部控制報告的真實性和準(zhǔn)確性。其三，內(nèi)部批準(zhǔn)制度要明確規(guī)定批準(zhǔn)程序、批準(zhǔn)條件、批準(zhǔn)范圍及批準(zhǔn)人所負(fù)責(zé)任等，提高內(nèi)部批準(zhǔn)的規(guī)范性。3）評估風(fēng)險，提出風(fēng)險解決方案。鋼鐵貿(mào)易中某些風(fēng)險的發(fā)生是無法預(yù)控的，但即使如此，也應(yīng)當(dāng)盡量降低風(fēng)險的破壞程度。所以，評估風(fēng)險，提出切實可行的風(fēng)險解決方案是非常必要的。就以今年天津港貿(mào)易事故來說，于今年8月12日晚天津海濱新區(qū)創(chuàng)庫爆炸的發(fā)生，使得鐵礦石貿(mào)易受到嚴(yán)重的影響。對此，相關(guān)部門在事故發(fā)生的第一時間，就對事故風(fēng)險做出了評估。即針對鋼鐵貿(mào)易業(yè)務(wù)的特點，結(jié)合風(fēng)險識別評估要求，詳細(xì)的、深入的識別評估了此次事故風(fēng)險，與此同時，積極征求了相關(guān)專家及人員的意見。由于倉庫爆炸事故的發(fā)生，使得濱海新區(qū)有關(guān)現(xiàn)場的海關(guān)正常業(yè)務(wù)辦理受到嚴(yán)重影響、大批貨物的損毀、物流工具的損毀等，嚴(yán)重制約了鐵礦石期貨的按時交付?；诖耍瑧?yīng)當(dāng)針對當(dāng)前局面提出切實有效的風(fēng)險解決方案，即根據(jù)企業(yè)自身條件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險承受度、風(fēng)險管理有效標(biāo)準(zhǔn)等，提出風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險控制等一系列的風(fēng)險解決方案，盡可能地降低爆炸事故對鐵礦石貿(mào)易的危害程度。
三、鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系構(gòu)建的意義
（1）規(guī)范鋼鐵貿(mào)易企業(yè)。鋼鐵貿(mào)易中存在諸多風(fēng)險因素，提高了鋼鐵貿(mào)易的危險性。所以，鋼鐵貿(mào)易企業(yè)加強企業(yè)內(nèi)部控制，規(guī)范鋼鐵貿(mào)易業(yè)務(wù)，有利于提高鋼鐵貿(mào)易的安全性?；谖覈嚓P(guān)法律法規(guī)，構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系，可以優(yōu)化風(fēng)險管理，使其有效落實，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部，提高鋼鐵貿(mào)易的安全性。
（2）推動企業(yè)在外部風(fēng)險環(huán)境中良好發(fā)展。在日趨激烈的企業(yè)外部風(fēng)險環(huán)境變化的逼迫之下，為了防止企業(yè)在內(nèi)部因素和外部因素不斷變化的影響下遭受重大風(fēng)險和損失，可以構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系，強化風(fēng)險管理，對不確定性風(fēng)險予以管控，提高企業(yè)的安全性，使企業(yè)能夠更好地應(yīng)對外部風(fēng)險環(huán)境，良好發(fā)展。
四、結(jié)束語
鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險對企業(yè)威脅較大的情況下，結(jié)合企業(yè)實際情況，構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系，可以有效地控制風(fēng)險因素，提高企業(yè)規(guī)避風(fēng)險的能力，更好地開展鋼鐵貿(mào)易業(yè)務(wù)，推動企業(yè)良好發(fā)展。
（作者單位為山東萊鋼國際貿(mào)易有限公司）
參考文獻(xiàn)
[1] 廖國繁.關(guān)于鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系的分析[J].中國市場，2014（27）：28-29.
關(guān)鍵詞:溫州銀行 全面風(fēng)險管理 現(xiàn)實意義 基本構(gòu)想
中圖分類號:F832.33文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A
文章編號:1004-4914(2010)04-188-02
近年來,我國銀行業(yè)面臨的內(nèi)外部競爭日趨激烈,尤其是后WTO時代的到來及外國商業(yè)銀行的搶灘登陸,給商業(yè)銀行的經(jīng)營管理特別是風(fēng)險管理帶來了新的挑戰(zhàn)。與此同時,商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了前所未有的變化,金融全球化發(fā)展加大了金融市場的波動,增強了銀行經(jīng)營的不穩(wěn)定性,而我國金融自由化發(fā)展和金融體系改革的深化也給銀行帶來了更多的表內(nèi)表外風(fēng)險。因此,面對當(dāng)前復(fù)雜的經(jīng)濟金融環(huán)境,借鑒西方商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的經(jīng)驗,實行全面風(fēng)險管理和構(gòu)建適合自身特點的全面風(fēng)險管理體系是溫州銀行改革的方向和發(fā)展趨勢。
一、溫州銀行風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析
溫州銀行成立以來,對商業(yè)銀行面臨風(fēng)險的認(rèn)識日益深化,在發(fā)展的過程中,不斷借鑒國際國內(nèi)先進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)驗,并結(jié)合自身情況,實現(xiàn)了風(fēng)險管理的發(fā)展。
(一)溫州銀行面臨的風(fēng)險由單一向多元發(fā)展
隨著區(qū)域經(jīng)濟的飛速發(fā)展和金融一體化、全球化進(jìn)程的不斷深入,以及各種金融衍生工具的出現(xiàn),溫州銀行經(jīng)營的環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)生了重大變化,導(dǎo)致溫州銀行面臨的風(fēng)險隨之演變。由原本客戶違約風(fēng)險為主的單一風(fēng)險向信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險乃至聲譽風(fēng)險的多元風(fēng)險發(fā)展,同時,風(fēng)險的復(fù)雜性、防范難度和造成損失的潛在可能性都在上升。
(二)溫州銀行風(fēng)險管理總體處于風(fēng)險控制階段
針對風(fēng)險日益突出的矛盾,溫州銀行啟動了內(nèi)控建設(shè),制定了一系列風(fēng)險防范和內(nèi)部控制制度,建立起授權(quán)授信、審貸分離、民主決策、責(zé)任追究等基本制度,有效地防范了信用風(fēng)險,實現(xiàn)溫州銀行風(fēng)險管理的一次飛躍。但是,總體比較,溫州銀行風(fēng)險管理水平與國外先進(jìn)銀行和先進(jìn)的風(fēng)險管理模式相比還存在較大差距。溫州銀行總體上處于風(fēng)險控制階段,風(fēng)險管理職能分布在各個業(yè)務(wù)部門,經(jīng)營層面實施全面風(fēng)險管理的四個專業(yè)風(fēng)險控制委員會和內(nèi)部控制等七個委員會在管理中還存在兼容現(xiàn)象,亟需構(gòu)建一個全面整體的風(fēng)險管理系統(tǒng)。
(三)溫州銀行已進(jìn)入全面風(fēng)險管理的探索階段
2008年末,溫州銀行初步建立了矩陣式風(fēng)險管理架構(gòu),初步確立了全面風(fēng)險管理體系的建設(shè)方向,正式進(jìn)入構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系的探索階段。與此同時,對市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險三方面風(fēng)險管理工作的研究和探索全面啟動。針對操作風(fēng)險,成立內(nèi)部控制委員會,并出臺包括《專項審計管理規(guī)定》、《非現(xiàn)場審計管理規(guī)定》、《信貸業(yè)務(wù)合規(guī)監(jiān)督管理規(guī)定》等自律監(jiān)管規(guī)章制度,加強了內(nèi)部審計工作;針對市場風(fēng)險,計劃財務(wù)部門依據(jù)經(jīng)濟資本考核辦法引導(dǎo)分支行對利率風(fēng)險等的規(guī)避。在這個階段,溫州銀行需要制定清晰而詳細(xì)的全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略,進(jìn)而指導(dǎo)全面風(fēng)險管理體系的建設(shè)。
二、溫州銀行構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系的現(xiàn)實意義
(一)全面風(fēng)險管理是溫州銀行風(fēng)險管理的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型
全面風(fēng)險管理,既是巴塞爾資本新協(xié)議的要求,也是溫州銀行參與市場競爭的應(yīng)對策略。全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略為溫州銀行實現(xiàn)長遠(yuǎn)經(jīng)營目標(biāo)規(guī)劃了藍(lán)圖,明確了奮斗方向,充分調(diào)動管理層的積極性和創(chuàng)造性,增強溫州銀行管理層對外部條件變化的彈性適應(yīng),并以此來理順風(fēng)險管理體系內(nèi)外各種關(guān)系,增強風(fēng)險識別的預(yù)見性,把握風(fēng)險管理的主動權(quán),減少乃至避免經(jīng)營管理的隨意性與盲目性,提高溫州銀行在金融市場的核心競爭力。
(二)全面風(fēng)險管理是溫州銀行跨區(qū)域經(jīng)營的有力保障
經(jīng)營地域的限制對于溫州銀行而言,存在諸多弊端:區(qū)域規(guī)模過小,僅僅定位于本地市場,難以實現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展。借鑒北京銀行、寧波銀行跨區(qū)域發(fā)展的成功經(jīng)驗,溫州銀行應(yīng)當(dāng)在立足本地市場的同時,迅速提高周邊市場的占有率,將盤子做大。溫州銀行目前在異地已開設(shè)三家分支機構(gòu),初步實現(xiàn)區(qū)域性經(jīng)營的跨越。根據(jù)銀監(jiān)會《評級內(nèi)部指引》的要求,溫州銀行要鞏固跨區(qū)域經(jīng)營的成果,擴大跨區(qū)域經(jīng)營的規(guī)模,必須在加強消化歷史不良資產(chǎn)基礎(chǔ)上,落實全面風(fēng)險管理。
(三)全面風(fēng)險管理是溫州銀行上市經(jīng)營的根本要求
改制上市是溫州銀行發(fā)展的重要戰(zhàn)略目標(biāo)之一。商業(yè)銀行在改制上市過程中,除滿足《公司法》、《證券法》、《商業(yè)銀行法》以及《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的基本上市條件外,還應(yīng)滿足風(fēng)險管理方面的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。資產(chǎn)風(fēng)險指標(biāo)尤其是不良資產(chǎn)指標(biāo),是城市商業(yè)銀行上市經(jīng)營的重要監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。引入先進(jìn)管理經(jīng)驗以后,溫州銀行在IT水平、風(fēng)險內(nèi)控管理能力、營銷能力及經(jīng)營管理水平等方面都有了全方位的進(jìn)步,但不良資產(chǎn)的比重偏高、風(fēng)險管理水平較低是其謀求上市經(jīng)營的首要瓶頸。溫州銀行的不良資產(chǎn)既有一定的歷史因素,又與其風(fēng)險管理水平息息相關(guān)。實施全面風(fēng)險管理,是溫州銀行不斷提高風(fēng)險管理水平,消化不良資產(chǎn),進(jìn)入上市輔導(dǎo)期的根本要求。
三、溫州銀行構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系的基本構(gòu)想
為了構(gòu)建健全的全面風(fēng)險管理體系,溫州銀行應(yīng)制定全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略作為銀行在較長時期內(nèi)的總體性謀劃,對銀行體系的運行、機構(gòu)的經(jīng)營活動以及監(jiān)管部門的工作起到指導(dǎo)意義和保證作用。同時,溫州銀行需要在綜合分析外部環(huán)境、內(nèi)部風(fēng)險管理狀況以及同業(yè)比較的基礎(chǔ)上,提出一整套風(fēng)險管理中長期發(fā)展目標(biāo)以及為實現(xiàn)這些目標(biāo)所采取的行動方案。溫州銀行全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略可以分為戰(zhàn)略目標(biāo)、實現(xiàn)路徑和體系建設(shè)等三個方面的內(nèi)容。
(一)全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略目標(biāo)的確定
根據(jù)西方商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略的實施經(jīng)驗,溫州銀行全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略目標(biāo)可以分解為戰(zhàn)略愿景、階段性戰(zhàn)略目標(biāo)和主要發(fā)展指標(biāo)等細(xì)項。
1.戰(zhàn)略愿景。在溫州銀行的風(fēng)險容忍度以內(nèi),建立以風(fēng)險調(diào)整后的資本收益率為核心,涵蓋信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和流動性風(fēng)險等在內(nèi)的全面、有效的風(fēng)險預(yù)防與控制管理體系。
2.階段性戰(zhàn)略目標(biāo)。在未來某一時間段內(nèi),為溫州銀行設(shè)置公司治理結(jié)構(gòu)、管理模式、各項業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險控制、人員管理等領(lǐng)域希望實現(xiàn)的階段性戰(zhàn)略目標(biāo)。
3.主要發(fā)展指標(biāo)。為增強可操作性,可以將溫州銀行階段性戰(zhàn)略目標(biāo)分解為主要風(fēng)險指標(biāo),使目標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化和量化。
(二)全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略實現(xiàn)路徑的選擇
溫州銀行全面風(fēng)險管理的各項工作必須緊緊圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)展開,保證實現(xiàn)路徑的高質(zhì)量和高效率。根據(jù)確定的戰(zhàn)略目標(biāo),結(jié)合宏觀經(jīng)濟形勢和溫州銀行實際,重點關(guān)注信貸風(fēng)險、操作風(fēng)險和貨幣政策變化引發(fā)的流動性風(fēng)險,對組織架構(gòu)、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和流動性風(fēng)險五個方面逐一提出工作的深化建議和實現(xiàn)措施,有目的、有計劃、分層次地逐步推進(jìn),達(dá)到與溫州銀行遠(yuǎn)期風(fēng)險管理戰(zhàn)略愿景相一致的最終目標(biāo),為溫州銀行實現(xiàn)由地方性銀行向區(qū)域性銀行、小型銀行向中型銀行、傳統(tǒng)型銀行向現(xiàn)代型銀行的轉(zhuǎn)變提供有力保障。
(三)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)的構(gòu)想
1.調(diào)整溫州銀行授信管理體系。加強垂直化、派駐式的風(fēng)險管理組織架構(gòu),推行信用風(fēng)險執(zhí)行官制度,先在三家分行試行該制度,在試行過程中逐步加以完善,時機成熟時在面上繼續(xù)推廣,逐步建立獨立的授信風(fēng)險管理和評審體系,加強對授信風(fēng)險業(yè)務(wù)的垂直管理。
2.探索構(gòu)建溫州銀行總分支管理架構(gòu)。積極探索和推進(jìn)溫州轄內(nèi)支行區(qū)域整合方案,成立“片區(qū)管理總部”對所管轄支行進(jìn)行管理;并根據(jù)新的管理架構(gòu)適當(dāng)調(diào)整溫州銀行管理部門設(shè)置及其職責(zé)。
3.調(diào)整溫州銀行經(jīng)營層面各委員會的職能。目前溫州銀行經(jīng)營層面實施全面風(fēng)險管理的四個專業(yè)風(fēng)險控制委員會和內(nèi)控等七個委員會在管理中存在兼容現(xiàn)象,采取虛實同步運行,條件成熟時逐步將內(nèi)控等七個委員會按照相近原則歸到四個專業(yè)風(fēng)險控制委員會。
4.完善信用、市場、操作、流動性風(fēng)險管理等多方面措施并舉。一是推進(jìn)風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)體系管理系統(tǒng)的建設(shè);二是進(jìn)一步完善管理辦法和操作流程,有章可循;三是逐步構(gòu)建全面完整的風(fēng)險管理系統(tǒng);四是加強對各方風(fēng)險進(jìn)行崗位職能分離和人才儲備方面的完善。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行內(nèi)部審計風(fēng)險管理
隨著銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展和市場競爭的加劇，銀行業(yè)風(fēng)險日益增大，使其生存和發(fā)展受到嚴(yán)重挑戰(zhàn)，而內(nèi)部審計在風(fēng)險管理、內(nèi)部控制以及公司治理等方面有著重要的地位和作用。本文就內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用以及如何發(fā)揮其作用進(jìn)行粗淺的探討。
一、商業(yè)銀行風(fēng)險管理
對銀行而言，風(fēng)險是可能對銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的事件、行為和環(huán)境，而對這種不確定性進(jìn)行調(diào)節(jié)和駕馭的能力就是風(fēng)險管理。風(fēng)險管理并非是要消除風(fēng)險，而是通過對未來結(jié)果不確定性的分析預(yù)測和周密思考，以降低決策錯誤之幾率、避免損失之可能，相對提高銀行的附加價值。
商業(yè)銀行的風(fēng)險種類很多，主要有以下幾種表現(xiàn)形式：一是信貸風(fēng)險，信貸資產(chǎn)是銀行業(yè)的主要資產(chǎn)，在當(dāng)前實行分業(yè)經(jīng)營的背景下，它是銀行業(yè)最大的盈利項目，信貸資產(chǎn)質(zhì)量的高低直接關(guān)系著銀行經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。二是市場風(fēng)險，主要是由于證券市場不規(guī)范和金融市場秩序混亂而引發(fā)的種種風(fēng)險，主要包括利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、流動性風(fēng)險和價格風(fēng)險。三是經(jīng)營風(fēng)險，主要是由銀行自身經(jīng)營管理方面和操作方面存在的問題而形成的風(fēng)險。近年來，商業(yè)銀行內(nèi)控制度盡管有所加強，但受利益驅(qū)動和相關(guān)管理人員能力、素質(zhì)的影響，經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營管理控制能力不相匹配。操作風(fēng)險是指由于人員因素、流程因素、系統(tǒng)因素以及外部事件引起的風(fēng)險。比如業(yè)務(wù)人員操作失誤、銀行內(nèi)外勾結(jié)、流程執(zhí)行不嚴(yán)格、系統(tǒng)失靈、系統(tǒng)漏洞、外部欺詐、突發(fā)外部事件等。
二、內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用
隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場競爭日趨激烈，經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變，銀行面臨的風(fēng)險也不斷加大。內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中發(fā)揮著越來越重要的作用，它通過評估、計量和報告總體風(fēng)險，推動銀行實施風(fēng)險管理，最大程度地防范和化解可預(yù)見的風(fēng)險。具體而言，其作用體現(xiàn)在如下方面：
(一)能夠客觀識別和評估風(fēng)險的充分性
內(nèi)部審計部門獨立于業(yè)務(wù)管理部門，這使其可以從全局出發(fā)，從客觀的角度對風(fēng)險進(jìn)行識別和評估。所謂風(fēng)險識別是指對銀行所面臨的以及潛在的風(fēng)險加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險性質(zhì)的過程。換言之，就是要確定銀行正在或?qū)⒁媾R哪些風(fēng)險，所面臨的主要風(fēng)險是否均已被識別，并找出未被識別的主要風(fēng)險。內(nèi)部審計師不僅要識別相關(guān)的風(fēng)險，而且還應(yīng)從以下幾個方面對風(fēng)險進(jìn)行評估：一是評價銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的制定是否是在分析組織和行業(yè)發(fā)展情況和趨勢、銀行的優(yōu)勢和劣勢、外部的機會和威脅的基礎(chǔ)上結(jié)合實際來制定；二是看分解到各部門的目標(biāo)是否對戰(zhàn)略目標(biāo)提供足夠的支持，是否與整體目標(biāo)保持一致；三是評價員工是否確知已建立的工作目標(biāo)(或業(yè)務(wù)管理目標(biāo))；四是管理層是否建立風(fēng)險識別與評估機制，該機制至少包括機構(gòu)、人員、政策和程序以及支持系統(tǒng)。管理層對風(fēng)險的識別和評估是否準(zhǔn)確，是否已對面臨的風(fēng)險進(jìn)行恰當(dāng)分類；五是是否已識別出各類內(nèi)部和外部的風(fēng)險因素，并對已識別的風(fēng)險進(jìn)行計量，分析控制措施是否完善，是否可以使銀行風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響都落在風(fēng)險容忍度之內(nèi)；六是風(fēng)險監(jiān)控是否持續(xù)得到執(zhí)行，監(jiān)控報告制度是否合理，風(fēng)險管理報告是否充分、及時。
(二)能夠綜合分析和計量風(fēng)險的恰當(dāng)性
內(nèi)部審計對現(xiàn)代內(nèi)部控制的焦點不僅在于識別和評估風(fēng)險的充分性，而且在于強調(diào)風(fēng)險分析和計量。風(fēng)險分析和計量是內(nèi)部審計對銀行經(jīng)營管理過程中遇到的各種風(fēng)險采取定量和定性的方法進(jìn)行有效的分析和確定。定量分析方法是對已識別的風(fēng)險進(jìn)行量化估計，通用的公式為：風(fēng)險值=風(fēng)險影響X風(fēng)險概率。目前國內(nèi)商業(yè)銀行缺少實施先進(jìn)風(fēng)險計量方法的必要支撐，但新資本協(xié)議鼓勵銀行采用更為先進(jìn)的風(fēng)險計量方法，如允許銀行通過內(nèi)部評級確定風(fēng)險函數(shù)計量加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)；運用金融工程技術(shù)轉(zhuǎn)化基礎(chǔ)工具計量市場風(fēng)險；運用基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法、高級計量法和風(fēng)險模型計量操作風(fēng)險等。內(nèi)部審計可以借鑒新資本協(xié)議的方法，對風(fēng)險進(jìn)行計量和解析。在風(fēng)險難以量化、定量評價所需的數(shù)據(jù)難以獲取時，應(yīng)采取定性評價。定性評價的復(fù)雜性在于很多情況下需要主管判斷不同結(jié)果的可能性，不同背景、不同經(jīng)驗、不同性格和不同職位的人對風(fēng)險判斷都可能不同，如銀行在計量未決訴訟預(yù)計負(fù)債時，其金額具有不確定性，需要進(jìn)行合理而恰當(dāng)?shù)墓烙嫛?/p>
(三)能夠發(fā)揮風(fēng)險反饋的預(yù)警性
內(nèi)部審計在銀行管理控制系統(tǒng)中發(fā)揮反饋作用，對銀行的風(fēng)險管理起預(yù)警功能。內(nèi)部審計在檢查內(nèi)部控制程序的合理性以及執(zhí)行情況和控制效果，特別在關(guān)注高風(fēng)險領(lǐng)域和內(nèi)控不健全區(qū)域的潛在威脅時，是通過風(fēng)險反饋進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督與評價，確保目標(biāo)與預(yù)算如期完成的。一方面，內(nèi)部審計要與相關(guān)部門進(jìn)行風(fēng)險管理溝通，對風(fēng)險管理過程的充分性和有效性進(jìn)行檢查、評價，對重大的審計發(fā)現(xiàn)按清晰傳遞的線路進(jìn)行報告，傳遞給內(nèi)部相關(guān)人員和其他有關(guān)方面，以便及時采取相應(yīng)的控制措施，同時對監(jiān)督檢查結(jié)果的落實情況要進(jìn)行跟蹤報告，使風(fēng)險及時得到控制和防范；另一方面，以風(fēng)險為核心及出發(fā)點的內(nèi)部審計，能夠客觀地從全局的角度管理風(fēng)險，能從組織的利益和實際出發(fā)，提出防范風(fēng)險的有效建議，作為管理層改進(jìn)風(fēng)險管理的參考意見，內(nèi)部審計的建議更加強調(diào)風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險控制，通過有效的風(fēng)險管理建議反饋，提高組織的整體管理效率。
三、加強內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中作用的有效途徑
(一)樹立正確的風(fēng)險審計理念
在當(dāng)前市場競爭日趨激烈的情況下，銀行面臨的風(fēng)險越來越大，銀行各級管理層應(yīng)深刻理解銀行所處環(huán)境中各種不確定因素對銀行風(fēng)險的含義，把風(fēng)險作為重要的決策變量，始終把風(fēng)險意識貫穿于經(jīng)營的全過程。內(nèi)部審計已成為銀行風(fēng)險管理的一個重要環(huán)節(jié)，存在風(fēng)險的領(lǐng)域就是內(nèi)部審計的重點，風(fēng)險評估已成為內(nèi)部審計的主要內(nèi)容，內(nèi)部審計已擴展至通過戰(zhàn)略層面參與公司價值創(chuàng)造。內(nèi)部審計工作應(yīng)從事后審計向事前和事中審計、從靜態(tài)審計向動態(tài)審計、從現(xiàn)場審計向遠(yuǎn)程審計和非現(xiàn)場審計方向發(fā)展。內(nèi)部審計除了要關(guān)注傳統(tǒng)的內(nèi)部控制之外，更要關(guān)注有效的風(fēng)險管理機制和健全的公司治理結(jié)構(gòu)。內(nèi)部審計的工作重點是分析、確認(rèn)、揭示和防范關(guān)鍵性的經(jīng)營風(fēng)險。內(nèi)部審計的目標(biāo)應(yīng)從傳統(tǒng)的“查錯糾弊”提升為“幫助組織增加價值”，效益審計應(yīng)成為內(nèi)部審計的重要內(nèi)容。
(二)將風(fēng)險管理融人內(nèi)部審計的全過程
內(nèi)部審計部門主要是對風(fēng)險管理部門和其他相關(guān)部門所進(jìn)行的風(fēng)險管理進(jìn)行再監(jiān)督。因此內(nèi)部審計程序與機構(gòu)的風(fēng)險管理之間應(yīng)該協(xié)調(diào)一致，使這兩項工作產(chǎn)生協(xié)同增效的作用。首先，在編制審計計劃時，應(yīng)在對可能影響機構(gòu)的風(fēng)險進(jìn)行評估的基礎(chǔ)上，按風(fēng)險評估結(jié)果確定優(yōu)先順序，制定內(nèi)部審計部門的審計計劃，確定審計項目。
其次，確定審計范圍和編制審計方案時，通過風(fēng)險因素分析來確定審計業(yè)務(wù)工作范圍，如重要的會計憑證、重大交易和事項的會計處理及交易授權(quán)等；在審計實施過程中，通過評價內(nèi)控制度，查找其中的疏漏和薄弱環(huán)節(jié)；在選擇技術(shù)與方法時，應(yīng)能反映出風(fēng)險的重大性與發(fā)生的可能性。再次，在編制審計報告時，應(yīng)對風(fēng)險管理狀況進(jìn)行評價，指出風(fēng)險管理中存在的漏洞，提出加強管理的建議。最后，追蹤審計時應(yīng)將注意力集中于最嚴(yán)重的潛在的問題上，將風(fēng)險確定為決定追蹤審計范圍的重要因素，風(fēng)險越大，追蹤審計的范圍就越廣。
(三)利用網(wǎng)絡(luò)信息開展動態(tài)管理評價模式
隨著市場競爭的加劇，新的審計環(huán)境要求審計人員在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛?，利用網(wǎng)絡(luò)信息收集風(fēng)險數(shù)據(jù)開展動態(tài)評估的評價模式，為銀行提供更有價值的服務(wù)。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)機構(gòu)和人員的設(shè)置情況，對日常資料的收集和分析工作進(jìn)行分工，收集內(nèi)部信息和外部信息，收集有助于進(jìn)行風(fēng)險評估的銀行內(nèi)部控制狀況資料，建立數(shù)據(jù)庫，利用一定的指標(biāo)和模型進(jìn)行風(fēng)險評估，及時準(zhǔn)確地確定審計監(jiān)控的重點和范圍，為各級經(jīng)營決策者和審計部門全面、連續(xù)、及時地監(jiān)控和評價業(yè)務(wù)發(fā)展情況提供大量有價值的信息，提高審計效率和審計質(zhì)量。數(shù)據(jù)庫的優(yōu)點是把銀行面臨的風(fēng)險進(jìn)行量化，發(fā)揮預(yù)警作用，同時進(jìn)行全方位、全過程的監(jiān)控，以便及早發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險并及時進(jìn)行解決，達(dá)到控制風(fēng)險和防范風(fēng)險的目的。
