時(shí)間：2023-06-06 09:00:01
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及應(yīng)對(duì)措施，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
本文試從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)庫的建立及運(yùn)行方面著手，探討其對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)意義；同時(shí)從內(nèi)部審計(jì)部門的角度出發(fā)，提出若干建議和辦法，以期能為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)庫的建設(shè)與運(yùn)行提供參考意見。
關(guān)鍵詞：
內(nèi)審部門企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)庫
隨著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作越來越受到重視，作為風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分——風(fēng)險(xiǎn)庫也逐步走進(jìn)了管理層的視野。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)庫收集、歸類、跟蹤已識(shí)別的各類風(fēng)險(xiǎn)信息，能夠幫助管理層特別是內(nèi)審部門了解、掌握企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀及變化趨勢，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要工具。同時(shí)，實(shí)踐當(dāng)中由企業(yè)內(nèi)審部門承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的情況也屢見不鮮。為此，如何建設(shè)及運(yùn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)庫就成為擺在內(nèi)審部門面前的一道重要課題。
一、基本原則
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)庫的建設(shè)及運(yùn)行工作應(yīng)遵循以下幾個(gè)原則：
1.先易后難、逐步擴(kuò)展原則。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)庫建設(shè)涉及到企業(yè)管理和運(yùn)營方面，內(nèi)容包括內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、法律（環(huán)保等）風(fēng)險(xiǎn)等，其建設(shè)與完善絕非能一日而就。作為企業(yè)內(nèi)審部門，可采用電子表格形式，先將比較熟悉的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等類風(fēng)險(xiǎn)納入風(fēng)險(xiǎn)庫進(jìn)行監(jiān)管，待條件成熟后再將其它風(fēng)險(xiǎn)逐一納入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)庫進(jìn)行跟蹤管理。
2.形式規(guī)范原則。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)庫是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要工具，它承載著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)工作；同時(shí)它也是一項(xiàng)重要資源，企業(yè)管理層從中獲取有用的管理信息和風(fēng)險(xiǎn)提示。因此，風(fēng)險(xiǎn)庫的形式必須規(guī)范，既能承載企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作和信息，又能讓相關(guān)部門在日常業(yè)務(wù)中借鑒。
3.定期維護(hù)原則。
在風(fēng)險(xiǎn)庫建立后，運(yùn)維工作成為關(guān)鍵。沒有日常運(yùn)維的風(fēng)險(xiǎn)庫，即使建立時(shí)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)比較全面，也將逐步脫離企業(yè)實(shí)際情況，失去其價(jià)值。維護(hù)周期視企業(yè)具體情況而定，但不能少于每月一次。
4.信息化輔助管理原則。
隨著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作逐步完善，風(fēng)險(xiǎn)庫數(shù)據(jù)量快速增大，日常維護(hù)工作耗費(fèi)大量人力，運(yùn)行成本變得高昂；風(fēng)險(xiǎn)庫應(yīng)用在企業(yè)內(nèi)逐步推廣，維護(hù)及使用部門增多，電子表格的協(xié)作受到考驗(yàn)。因此，風(fēng)險(xiǎn)庫載體由電子表格向?qū)I(yè)軟件演化將是一個(gè)發(fā)展趨勢。內(nèi)審部門在風(fēng)險(xiǎn)庫設(shè)計(jì)及日常運(yùn)行時(shí)應(yīng)充分考慮到這一因素。
二、風(fēng)險(xiǎn)庫建設(shè)
必要的人員配置和項(xiàng)目預(yù)算是風(fēng)險(xiǎn)庫建設(shè)和運(yùn)行的前置條件，決定了風(fēng)險(xiǎn)庫建設(shè)和日后運(yùn)行狀態(tài)的優(yōu)劣。內(nèi)審部門應(yīng)充分意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)庫在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的重要性，成立項(xiàng)目組安排專門人員結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況和相關(guān)法律法規(guī)，制訂風(fēng)險(xiǎn)庫建設(shè)的步驟、方法等計(jì)劃；報(bào)批項(xiàng)目組人員配置、工作職責(zé)、項(xiàng)目預(yù)算等；擬訂風(fēng)險(xiǎn)的搜集、分類、分級(jí)、錄入、運(yùn)維辦法等。風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫建設(shè)人員應(yīng)包括內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)控、法務(wù)、財(cái)務(wù)、企管等人員；后期維護(hù)人員應(yīng)不少于一人，可視企業(yè)規(guī)模設(shè)為兼職，但必須有確定的人員和工作責(zé)職。風(fēng)險(xiǎn)庫在內(nèi)容方面和結(jié)構(gòu)要素方面應(yīng)包含下面內(nèi)容：
1.內(nèi)容方面，
風(fēng)險(xiǎn)庫應(yīng)當(dāng)包括但不限于下列分類：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、法律（環(huán)保等）風(fēng)險(xiǎn)等，細(xì)分之下還包括生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)的納入應(yīng)遵循先易后難、逐步擴(kuò)展原則。
2.要素方面，
風(fēng)險(xiǎn)庫應(yīng)有風(fēng)險(xiǎn)名稱、風(fēng)險(xiǎn)描述、分類、等級(jí)、控制流程、風(fēng)險(xiǎn)主控部門等要素，內(nèi)審部門可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況適當(dāng)增補(bǔ)部分項(xiàng)目，以達(dá)到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分管控的目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)名稱應(yīng)簡單易懂，如“上海辦事處售后存貨損失風(fēng)險(xiǎn)”。風(fēng)險(xiǎn)描述內(nèi)容應(yīng)具體明確。風(fēng)險(xiǎn)分類原則上按內(nèi)容區(qū)別，如內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定時(shí)，要考慮具體風(fēng)險(xiǎn)的年發(fā)生頻次及每次發(fā)生的損失金額。控制流程根據(jù)企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)流程填寫。風(fēng)險(xiǎn)主控部門同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的主要責(zé)任部門。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施不僅包括風(fēng)險(xiǎn)主控部門報(bào)送的應(yīng)對(duì)措施，還應(yīng)包括內(nèi)審部門對(duì)應(yīng)對(duì)措施落實(shí)的檢查情況。風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)以風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)階段確認(rèn)，如識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、跟蹤、結(jié)案等。
三、風(fēng)險(xiǎn)庫運(yùn)行
風(fēng)險(xiǎn)庫運(yùn)行的基本理念是，以數(shù)據(jù)庫作為支撐，通過識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、監(jiān)控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)管理提供建議，使管理層能夠較快做出科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)決策。同時(shí)，跟蹤風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)庫的運(yùn)行工作主要包括以下幾個(gè)方面：
1.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，甄選入庫。
風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別可依據(jù)相關(guān)的資料和以前的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，使用清單法、調(diào)查法、流程圖法和事件樹等方法來進(jìn)行。通過上述方法并廣泛走訪調(diào)查，能夠相對(duì)全面的識(shí)別企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。在經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別后，可得出企業(yè)運(yùn)營中的常見風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而根據(jù)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行甄選，優(yōu)先將具有管理效益的風(fēng)險(xiǎn)納入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)庫。在確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)時(shí)，應(yīng)考慮年發(fā)生頻次和每次可能損失金額。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目需要采用總分類管理時(shí)，可以采用電子表格的分組功能實(shí)現(xiàn)。
2.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，組織應(yīng)對(duì)。
內(nèi)審部門應(yīng)對(duì)已納入風(fēng)險(xiǎn)庫的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行分析，明確風(fēng)險(xiǎn)主控部門和控制流程，并督促風(fēng)險(xiǎn)主控部門制定出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和具體措施。在應(yīng)對(duì)策略方面，可供選擇的有風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)授受等。制訂具體應(yīng)對(duì)措施時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)主控部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況和可能發(fā)生的損失。內(nèi)審部門應(yīng)對(duì)制訂的應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行審核和評(píng)估，以確認(rèn)是否能夠達(dá)到企業(yè)決策的風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)。
3.監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)，跟蹤落實(shí)。
內(nèi)審部門應(yīng)在企業(yè)運(yùn)營過程中，持續(xù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行監(jiān)控和跟蹤。主要途徑有風(fēng)險(xiǎn)主控部門定期匯報(bào)、日常走訪了解、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告確認(rèn)等。監(jiān)控的主要內(nèi)容包括已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)變化情況、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施實(shí)際落地情況和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)效果、殘余風(fēng)險(xiǎn)和衍生風(fēng)險(xiǎn)情況；針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施實(shí)際效果考慮是否追加或減少措施。
4.信息共享，全面管理。
內(nèi)審部門定期整理風(fēng)險(xiǎn)庫數(shù)據(jù)，形成報(bào)表傳達(dá)各風(fēng)險(xiǎn)主控部門，內(nèi)容包括對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、決策、應(yīng)對(duì)措施和處置結(jié)果。風(fēng)險(xiǎn)庫日常對(duì)風(fēng)險(xiǎn)主控部門和相關(guān)管理部門開放各自業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)信息權(quán)限，能夠有效提高工作效率并促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范花、制度化，達(dá)到全面風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)。綜上所述，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)庫的建設(shè)及應(yīng)用以防范和解決企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)為主線，通過系統(tǒng)評(píng)估和記錄企業(yè)內(nèi)控漏洞和風(fēng)險(xiǎn)狀況，評(píng)判應(yīng)對(duì)措施，有利于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控工作和增強(qiáng)管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)庫對(duì)于企業(yè)建立完善先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，健全經(jīng)營管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)“可控、能控、在控”，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
作者：馮安平 單位：江蘇新日電動(dòng)車股份有限公司
參考文獻(xiàn)：
[1]方紅星、王宏譯.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理-整合框架/美國COSO[M].大連：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2005.9.
首先，來了解一下風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵。從定性方面來看，所謂風(fēng)險(xiǎn)是指投資經(jīng)營活動(dòng)中，某一或某類事件以某種概率發(fā)生時(shí)給企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)所造成的影響程度。如此，企業(yè)可在發(fā)生概率和影響程度兩個(gè)維度上綜合量化評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、從而制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。
2風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容
境外電力項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)全方位、全過程及綜合性要求較高的管理，它的管理范圍涉及到境外電力項(xiàng)目投資的每一個(gè)環(huán)節(jié)。
2．1風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)涵
我們首先來了解一下風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)涵。風(fēng)險(xiǎn)管理在不同領(lǐng)域、不同行業(yè)的應(yīng)用十分廣泛，而不同領(lǐng)域、不同企業(yè)、企業(yè)發(fā)所處的不同發(fā)展階段關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍、風(fēng)險(xiǎn)管理的深度及風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)各有不同，故對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)涵也都有著不同的見解本文結(jié)合實(shí)踐認(rèn)為境外電力投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)容上涵蓋企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展規(guī)劃、投融資、財(cái)務(wù)管理、法律事務(wù)、人力資源、項(xiàng)目開發(fā)、工程建設(shè)、質(zhì)量管理、安全生產(chǎn)及環(huán)境保護(hù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程。實(shí)質(zhì)上就是決策層在公司投資經(jīng)營活動(dòng)中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、制定科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)或在公司承受范圍之內(nèi)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的過程。
2．2風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程
境外電力投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的整個(gè)過程是一個(gè)循環(huán)系統(tǒng)，具體的實(shí)施步驟可以分為風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃制定、實(shí)施、監(jiān)控及調(diào)整三個(gè)階段。
3境外電力投資項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施
境外電力投資項(xiàng)目一般專業(yè)化程度較高，且技術(shù)相對(duì)密集，投資金額較大，投資時(shí)間較長從而面臨各種風(fēng)險(xiǎn)。本文結(jié)合工作經(jīng)驗(yàn)嘗試對(duì)境外電力項(xiàng)目投資過程中面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行列舉、分析并提出應(yīng)對(duì)措施。1)戰(zhàn)略管理風(fēng)險(xiǎn)。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)自身定位、戰(zhàn)略規(guī)劃不清晰導(dǎo)致戰(zhàn)略管理不清晰;或者企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃清晰，但在戰(zhàn)略實(shí)施過程中未能有效執(zhí)行導(dǎo)致不能實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)對(duì)措施為:一是開展戰(zhàn)略評(píng)估，如選取行業(yè)內(nèi)的標(biāo)桿企業(yè)開展戰(zhàn)略對(duì)標(biāo)分析，系統(tǒng)梳理出公司的發(fā)展優(yōu)勢及短板，明確公司的發(fā)展戰(zhàn)略。二是避免戰(zhàn)略制定和實(shí)施之間的脫節(jié)，即在開展境外電力項(xiàng)目投資過程中要考慮到戰(zhàn)略性的問題，不能偏離公司戰(zhàn)略目標(biāo)。2)政策/國別風(fēng)險(xiǎn)。政策/國別風(fēng)險(xiǎn)是指由于東道國政黨斗爭頻繁導(dǎo)致政局不穩(wěn)、政權(quán)更迭，宗教及民族沖突或其他不可控的因素，使企業(yè)的境外電力項(xiàng)目投資活動(dòng)在該國遭遇困難甚至導(dǎo)致?lián)p失或失敗的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)措施為:一是在盡職調(diào)查階段，加強(qiáng)境外電力投資項(xiàng)目所在國風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，做好前期市場調(diào)研，做好資源評(píng)價(jià)和項(xiàng)目評(píng)估，確保項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上可行。二是投資決策階段，根據(jù)需要考略購買政治險(xiǎn)，如向國家官方信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、多邊信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)的電力保險(xiǎn)公司購買保險(xiǎn)來覆蓋戰(zhàn)爭及政治暴亂、政府違約等政治風(fēng)險(xiǎn)，從而規(guī)避和降低政策/國別風(fēng)險(xiǎn)。3)市場風(fēng)險(xiǎn)。市場風(fēng)險(xiǎn)是指東道國的電力市場發(fā)生重大變化，如限電導(dǎo)致銷售渠道無法鎖定或電價(jià)大幅波動(dòng)造成投資回報(bào)不滿足預(yù)期收益的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)措施為:一是在項(xiàng)目的前期籌劃階段做好充分的市場調(diào)研和市場預(yù)測，避免盲目投資。二是企業(yè)可以與在東道國政府有一定影響力的國營或私營電力公司簽訂長期電力銷售協(xié)議、照付不議協(xié)議來全部或部分鎖定銷售電量從而部分或全部規(guī)避市場風(fēng)險(xiǎn)。4)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、土建施工、設(shè)備制造及安裝等相關(guān)技術(shù)指標(biāo)與東道國的要求不一致，或者因土建施工、設(shè)備安裝的精度不滿足設(shè)計(jì)技術(shù)要求從而給項(xiàng)目帶來的風(fēng)險(xiǎn)。如在北歐地區(qū)投資風(fēng)電項(xiàng)目，北歐冬天氣溫降至－5℃～0℃時(shí)，常常發(fā)生風(fēng)機(jī)結(jié)冰現(xiàn)象，而冬季風(fēng)機(jī)結(jié)冰頻發(fā)之時(shí)往往也是一年之中風(fēng)資源最好、用電需求最大以及電價(jià)相對(duì)最高的時(shí)期。這就要求在項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段要考慮安裝除冰系統(tǒng)，在計(jì)算項(xiàng)目凈發(fā)電量時(shí)需考慮寒冷天氣造成葉片結(jié)冰所帶來的電量影響，而盡最大可能確保該種工況下的發(fā)電量就給風(fēng)機(jī)結(jié)冰監(jiān)測裝置及除冰系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、制造及安裝提出了很大的技術(shù)要求。應(yīng)對(duì)措施為:一是確保項(xiàng)目可行性研究報(bào)告及勘察、設(shè)計(jì)報(bào)告的精度與深度且符合東道國強(qiáng)制性技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。二是重點(diǎn)監(jiān)控土建施工、設(shè)備制造及安裝工程的關(guān)鍵控制點(diǎn)，確保項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)技術(shù)要求從而保證項(xiàng)目的發(fā)電量，確保項(xiàng)目收益符合投資預(yù)期。5)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)融資不能及時(shí)到位，導(dǎo)致不能及時(shí)交易而違約，或者在項(xiàng)目交易階段，因匯率波動(dòng)而導(dǎo)致?lián)Q匯成本增加，或者因東道國的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，引起當(dāng)?shù)刎泿刨H值而造成項(xiàng)目損失或收益降低的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)措施為:一是在項(xiàng)目立項(xiàng)階段就要明確融資的資金結(jié)構(gòu)，確定股本資金和債務(wù)資金的比例，以及資本金的來源和出資保證，避免融資不到位風(fēng)險(xiǎn)。二是在項(xiàng)目投資評(píng)環(huán)節(jié)時(shí)，強(qiáng)化匯率風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估，模型匯率假設(shè)，充分分析外匯走勢，采取相對(duì)合理的匯率假設(shè)。使用適當(dāng)?shù)慕鹑诠ぞ哝i定匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)敞口。三是盡量實(shí)現(xiàn)投資貸款幣種與項(xiàng)目收益幣種保持一致，形成風(fēng)險(xiǎn)自然對(duì)沖。6)法律風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)是指項(xiàng)目存在違反東道國法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性禁止的內(nèi)容或法律盡職調(diào)查階段識(shí)別出的重大法律風(fēng)險(xiǎn)未得到有效應(yīng)對(duì)。應(yīng)對(duì)措施為:一是建立健全合法合規(guī)管理體系，牢固樹立依法治企理念。二是針對(duì)法律盡職調(diào)查中識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)要有應(yīng)對(duì)措施并跟蹤、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是否有效，及時(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整。三是一旦出現(xiàn)法律糾紛，要及時(shí)采取有效措施應(yīng)對(duì)，把握最佳訴訟機(jī)會(huì)，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。
本文試從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)庫的建立及運(yùn)行方面著手，探討其對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)意義；同時(shí)從內(nèi)部審計(jì)部門的角度出發(fā)，提出若干建議和辦法，以期能為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)庫的建設(shè)與運(yùn)行提供參考意見。
關(guān)鍵詞：
內(nèi)審部門；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)庫
隨著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作越來越受到重視，作為風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分——風(fēng)險(xiǎn)庫也逐步走進(jìn)了管理層的視野。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)庫收集、歸類、跟蹤已識(shí)別的各類風(fēng)險(xiǎn)信息，能夠幫助管理層特別是內(nèi)審部門了解、掌握企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀及變化趨勢，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要工具。同時(shí)，實(shí)踐當(dāng)中由企業(yè)內(nèi)審部門承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的情況也屢見不鮮。為此，如何建設(shè)及運(yùn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)庫就成為擺在內(nèi)審部門面前的一道重要課題。
一、基本原則
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)庫的建設(shè)及運(yùn)行工作應(yīng)遵循以下幾個(gè)原則：
1.先易后難、逐步擴(kuò)展原則。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)庫建設(shè)涉及到企業(yè)管理和運(yùn)營方面，內(nèi)容包括內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、法律（環(huán)保等）風(fēng)險(xiǎn)等，其建設(shè)與完善絕非能一日而就。作為企業(yè)內(nèi)審部門，可采用電子表格形式，先將比較熟悉的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等類風(fēng)險(xiǎn)納入風(fēng)險(xiǎn)庫進(jìn)行監(jiān)管，待條件成熟后再將其它風(fēng)險(xiǎn)逐一納入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)庫進(jìn)行跟蹤管理。
2.形式規(guī)范原則。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)庫是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要工具，它承載著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)工作；同時(shí)它也是一項(xiàng)重要資源，企業(yè)管理層從中獲取有用的管理信息和風(fēng)險(xiǎn)提示。因此，風(fēng)險(xiǎn)庫的形式必須規(guī)范，既能承載企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作和信息，又能讓相關(guān)部門在日常業(yè)務(wù)中借鑒。
3.定期維護(hù)原則。在風(fēng)險(xiǎn)庫建立后，運(yùn)維工作成為關(guān)鍵。沒有日常運(yùn)維的風(fēng)險(xiǎn)庫，即使建立時(shí)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)比較全面，也將逐步脫離企業(yè)實(shí)際情況，失去其價(jià)值。維護(hù)周期視企業(yè)具體情況而定，但不能少于每月一次。
4.信息化輔助管理原則。隨著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作逐步完善，風(fēng)險(xiǎn)庫數(shù)據(jù)量快速增大，日常維護(hù)工作耗費(fèi)大量人力，運(yùn)行成本變得高昂；風(fēng)險(xiǎn)庫應(yīng)用在企業(yè)內(nèi)逐步推廣，維護(hù)及使用部門增多，電子表格的協(xié)作受到考驗(yàn)。因此，風(fēng)險(xiǎn)庫載體由電子表格向?qū)I(yè)軟件演化將是一個(gè)發(fā)展趨勢。內(nèi)審部門在風(fēng)險(xiǎn)庫設(shè)計(jì)及日常運(yùn)行時(shí)應(yīng)充分考慮到這一因素。
二、風(fēng)險(xiǎn)庫建設(shè)
必要的人員配置和項(xiàng)目預(yù)算是風(fēng)險(xiǎn)庫建設(shè)和運(yùn)行的前置條件，決定了風(fēng)險(xiǎn)庫建設(shè)和日后運(yùn)行狀態(tài)的優(yōu)劣。內(nèi)審部門應(yīng)充分意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)庫在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的重要性，成立項(xiàng)目組安排專門人員結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況和相關(guān)法律法規(guī)，制訂風(fēng)險(xiǎn)庫建設(shè)的步驟、方法等計(jì)劃；報(bào)批項(xiàng)目組人員配置、工作職責(zé)、項(xiàng)目預(yù)算等；擬訂風(fēng)險(xiǎn)的搜集、分類、分級(jí)、錄入、運(yùn)維辦法等。風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫建設(shè)人員應(yīng)包括內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)控、法務(wù)、財(cái)務(wù)、企管等人員；后期維護(hù)人員應(yīng)不少于一人，可視企業(yè)規(guī)模設(shè)為兼職，但必須有確定的人員和工作責(zé)職。風(fēng)險(xiǎn)庫在內(nèi)容方面和結(jié)構(gòu)要素方面應(yīng)包含下面內(nèi)容：
1.內(nèi)容方面，風(fēng)險(xiǎn)庫應(yīng)當(dāng)包括但不限于下列分類：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、法律（環(huán)保等）風(fēng)險(xiǎn)等，細(xì)分之下還包括生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)的納入應(yīng)遵循先易后難、逐步擴(kuò)展原則。
2.要素方面，風(fēng)險(xiǎn)庫應(yīng)有風(fēng)險(xiǎn)名稱、風(fēng)險(xiǎn)描述、分類、等級(jí)、控制流程、風(fēng)險(xiǎn)主控部門等要素，內(nèi)審部門可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況適當(dāng)增補(bǔ)部分項(xiàng)目，以達(dá)到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分管控的目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)名稱應(yīng)簡單易懂，如“上海辦事處售后存貨損失風(fēng)險(xiǎn)”。風(fēng)險(xiǎn)描述內(nèi)容應(yīng)具體明確。風(fēng)險(xiǎn)分類原則上按內(nèi)容區(qū)別，如內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定時(shí)，要考慮具體風(fēng)險(xiǎn)的年發(fā)生頻次及每次發(fā)生的損失金額?？刂屏鞒谈鶕?jù)企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)流程填寫。風(fēng)險(xiǎn)主控部門同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的主要責(zé)任部門。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施不僅包括風(fēng)險(xiǎn)主控部門報(bào)送的應(yīng)對(duì)措施，還應(yīng)包括內(nèi)審部門對(duì)應(yīng)對(duì)措施落實(shí)的檢查情況。風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)以風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)階段確認(rèn)，如識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、跟蹤、結(jié)案等。
三、風(fēng)險(xiǎn)庫運(yùn)行
風(fēng)險(xiǎn)庫運(yùn)行的基本理念是，以數(shù)據(jù)庫作為支撐，通過識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、監(jiān)控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)管理提供建議，使管理層能夠較快做出科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)決策。同時(shí)，跟蹤風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)庫的運(yùn)行工作主要包括以下幾個(gè)方面：
1.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，甄選入庫。風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別可依據(jù)相關(guān)的資料和以前的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，使用清單法、調(diào)查法、流程圖法和事件樹等方法來進(jìn)行。通過上述方法并廣泛走訪調(diào)查，能夠相對(duì)全面的識(shí)別企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。在經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別后，可得出企業(yè)運(yùn)營中的常見風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而根據(jù)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行甄選，優(yōu)先將具有管理效益的風(fēng)險(xiǎn)納入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)庫。在確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)時(shí)，應(yīng)考慮年發(fā)生頻次和每次可能損失金額。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目需要采用總分類管理時(shí)，可以采用電子表格的分組功能實(shí)現(xiàn)。
2.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，組織應(yīng)對(duì)。內(nèi)審部門應(yīng)對(duì)已納入風(fēng)險(xiǎn)庫的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行分析，明確風(fēng)險(xiǎn)主控部門和控制流程，并督促風(fēng)險(xiǎn)主控部門制定出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和具體措施。在應(yīng)對(duì)策略方面，可供選擇的有風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)授受等。制訂具體應(yīng)對(duì)措施時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)主控部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況和可能發(fā)生的損失。內(nèi)審部門應(yīng)對(duì)制訂的應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行審核和評(píng)估，以確認(rèn)是否能夠達(dá)到企業(yè)決策的風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)。
3.監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)，跟蹤落實(shí)。內(nèi)審部門應(yīng)在企業(yè)運(yùn)營過程中，持續(xù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行監(jiān)控和跟蹤。主要途徑有風(fēng)險(xiǎn)主控部門定期匯報(bào)、日常走訪了解、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告確認(rèn)等。監(jiān)控的主要內(nèi)容包括已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)變化情況、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施實(shí)際落地情況和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)效果、殘余風(fēng)險(xiǎn)和衍生風(fēng)險(xiǎn)情況；針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施實(shí)際效果考慮是否追加或減少措施。
4.信息共享，全面管理。內(nèi)審部門定期整理風(fēng)險(xiǎn)庫數(shù)據(jù)，形成報(bào)表傳達(dá)各風(fēng)險(xiǎn)主控部門，內(nèi)容包括對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、決策、應(yīng)對(duì)措施和處置結(jié)果。風(fēng)險(xiǎn)庫日常對(duì)風(fēng)險(xiǎn)主控部門和相關(guān)管理部門開放各自業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)信息權(quán)限，能夠有效提高工作效率并促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范花、制度化，達(dá)到全面風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)。
綜上所述，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)庫的建設(shè)及應(yīng)用以防范和解決企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)為主線，通過系統(tǒng)評(píng)估和記錄企業(yè)內(nèi)控漏洞和風(fēng)險(xiǎn)狀況，評(píng)判應(yīng)對(duì)措施，有利于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控工作和增強(qiáng)管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)庫對(duì)于企業(yè)建立完善先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，健全經(jīng)營管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)“可控、能控、在控”，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
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關(guān)鍵要:海洋石油工程；作業(yè)危險(xiǎn)評(píng)估法；安全；風(fēng)險(xiǎn)管理本文主要從風(fēng)險(xiǎn)管理為切入點(diǎn)，結(jié)合海洋工程企業(yè)中的項(xiàng)目為依托，對(duì)項(xiàng)目在施工過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析并提出風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法從而有效的避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
一、海洋工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別
（一）工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的定義及特點(diǎn)
海洋工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)則是指在項(xiàng)目的策劃、設(shè)計(jì)、建造、安裝、調(diào)試以及后期投入使用各個(gè)階段可能面對(duì)的損失。項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)在任何項(xiàng)目的任何過程中都會(huì)存在。如果不能有效的對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，可能會(huì)造成項(xiàng)目在實(shí)施的過程中出現(xiàn)失控現(xiàn)象，從而導(dǎo)致延長工期、增加成本、甚至項(xiàng)目失敗影響企業(yè)聲譽(yù)。任何海洋工程項(xiàng)目都有一次性、獨(dú)特性和創(chuàng)新性的特點(diǎn)，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)也具有隨機(jī)性、相對(duì)可預(yù)測性、漸進(jìn)性、階段性、突發(fā)性等特點(diǎn)。
（二）工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的分類
根據(jù)海洋石油項(xiàng)目的整體特點(diǎn)，基本可以分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)兩大類。可控風(fēng)險(xiǎn)指的是以人的主觀能力可以控制住的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)都可以有效的避免或者可以提前采取一定的措施進(jìn)行預(yù)防，比如施工風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等等；不可控風(fēng)險(xiǎn)指的是客觀存在的，不以人的意志為轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)，一般不能有效的規(guī)避或者采取預(yù)防的措施，例如政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害等等。
（三）海洋工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別
海洋工程的項(xiàng)目與傳統(tǒng)的土建項(xiàng)目有著明顯的區(qū)別，海洋工程的項(xiàng)目交叉作業(yè)多、涉及專業(yè)多、作業(yè)環(huán)境復(fù)雜、參與人員及設(shè)備較多等特點(diǎn)，那么在項(xiàng)目的運(yùn)行過程中，如何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，首先要對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，分析出屬于哪類風(fēng)險(xiǎn)，這就要求首先做好風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。以海上組塊的安裝為例，根據(jù)海上安裝的施工方案，將該組塊的海上安裝過程分為“作業(yè)船就位、拋錨”、“組塊掛扣”、“固定切割”、“組塊起吊”、“組塊就位”及“組塊固定”這幾個(gè)過程，通過對(duì)每個(gè)過程中參與作業(yè)的設(shè)備、人員及外部環(huán)境的研究，識(shí)別出了每個(gè)過程中的安全風(fēng)險(xiǎn)因素。如作業(yè)船就位、拋錨過程，參與的機(jī)具船舶有：發(fā)電機(jī)、絞車、錨機(jī)、通訊設(shè)備、兩條輔助船舶及相關(guān)設(shè)施。參與人員有：作業(yè)船及輔助船船員、定位人員、指揮員。因此這個(gè)過程中可能的風(fēng)險(xiǎn)有：發(fā)電機(jī)及絞車故障、通訊設(shè)備故障、人員誤操作、未按方案布錨、走錨等風(fēng)險(xiǎn)。同理可以得到其他幾個(gè)作業(yè)過程的風(fēng)險(xiǎn)因素。因此有效的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，是為了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控提供強(qiáng)有力的基礎(chǔ)。
二、海洋工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之后馬上要對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)項(xiàng)目所有的不確定的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面的分析識(shí)別后進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，區(qū)分出可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)。如果有必要需要建立風(fēng)險(xiǎn)模型，通過專家分析進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并制定有效的方法進(jìn)行應(yīng)對(duì)。
（一）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估的方法
項(xiàng)目的評(píng)估方法有很多種，例如作業(yè)危險(xiǎn)評(píng)估法、期望值法、事故樹分析法、敏感性分析法、模糊數(shù)學(xué)法等，而海洋工程項(xiàng)目中一般采用的評(píng)估方法是作業(yè)危險(xiǎn)評(píng)估法（LEC法）。
（二）海洋項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
以海上平臺(tái)安裝為例，在海上平臺(tái)的安裝過程中，相關(guān)人員識(shí)別出在施工的過程中存在某種突發(fā)安全風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)該立即組織專家組對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，通過對(duì)“事故的不可預(yù)測性”、“措施的無效狀態(tài)”、“人員暴露在危險(xiǎn)環(huán)境下的頻度”、“事故可能損失后果”的等等各個(gè)方面進(jìn)行有效的評(píng)估，得到了風(fēng)險(xiǎn)因素的危險(xiǎn)程度值及危險(xiǎn)等級(jí)，為下一步風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)提供基礎(chǔ)。
三、海洋工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)
（一）海洋工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)的方法
在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估完成后，為了保證項(xiàng)目的順利進(jìn)行，就需要專家組提出應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施和方法，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方式多種多樣，但籠統(tǒng)的歸納后有以下兩種：1、控制方法，及發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后提出有效的手段進(jìn)行控制從而降低風(fēng)險(xiǎn)，主要以風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)遏制和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等手段。一般情況下對(duì)于海洋工程中的可控風(fēng)險(xiǎn)，一般都會(huì)采用這種手段進(jìn)行控制。2、利用財(cái)務(wù)手段。在海洋工程領(lǐng)域，大多數(shù)情況下業(yè)主都會(huì)要求分包商進(jìn)行購買海事保險(xiǎn)的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)偅绕涫窃谥卮笤O(shè)備設(shè)施的運(yùn)輸、吊裝等作業(yè)行為前，都需購買保險(xiǎn)釆用財(cái)務(wù)的手段將項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁。
（二）海洋工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)的原則
1、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)有針對(duì)性原則。在項(xiàng)目進(jìn)行中，所采取的每一項(xiàng)措施都必須有針對(duì)性，否則勢必會(huì)浪費(fèi)企業(yè)資源。2、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)可操作原則。在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后在經(jīng)過專家組的論證后制定的每一項(xiàng)應(yīng)對(duì)措施中都必須可操作性，不應(yīng)僅僅停留在紙面上，否則對(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)沒有任何意義。3、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)最大執(zhí)行力原則。在經(jīng)過專家組的論證后制定的每一項(xiàng)應(yīng)對(duì)措施后，應(yīng)引起項(xiàng)目經(jīng)理的足夠重視，從項(xiàng)目高層著手保證這些控制措施發(fā)揮其應(yīng)有的效用。4、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)全面原則。一般海洋工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)具有多樣性，復(fù)雜化等特點(diǎn)，必須全面的指定有效的措施，需要采取多樣的方法從不同角度對(duì)其予以全面控制。5、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施與經(jīng)濟(jì)成本相協(xié)調(diào)原則。在選擇風(fēng)險(xiǎn)控制措施時(shí)，在相同效果的前提下采取成本較低方案。6、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力導(dǎo)向原則?？刂瓢踩L(fēng)險(xiǎn)時(shí)，主要以預(yù)防為主，在能力范圍內(nèi)可消除的必須進(jìn)行處理，無法消除的最大化的削弱風(fēng)險(xiǎn)。
四、海洋工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控
（一）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的概念
項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控是在對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理指定相關(guān)措施后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的監(jiān)視和控制。
（二）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的目標(biāo)
在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控措施的實(shí)施的過程中，都應(yīng)該達(dá)到一些目標(biāo)，這些目標(biāo)包括：及早識(shí)別是否還有新的風(fēng)險(xiǎn)，避免已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生、減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后帶來的損失、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)在本文中項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控雖然處于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的最末端，但是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是貫穿于項(xiàng)目整個(gè)過程中的，因此建立一套可行的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)是必不可少的措施，也是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的關(guān)鍵所在。
本文在綜合考慮海洋石油工程項(xiàng)目特點(diǎn)及各類分析方法適應(yīng)性的基礎(chǔ)上，對(duì)組塊的海上吊裝安裝過程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理研究，依此建立了風(fēng)險(xiǎn)源及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估表，并基于盡早的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，盡可能避免項(xiàng)目進(jìn)行中事故的發(fā)生以及降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以后所產(chǎn)生的不利后果的目的，建立了兼具科學(xué)性和可操作性的項(xiàng)目安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)。海洋工程項(xiàng)目的安全風(fēng)險(xiǎn)管理與對(duì)組塊海上安裝過程的安全風(fēng)險(xiǎn)管理類似，需要對(duì)全過程的作業(yè)信息進(jìn)行收集并處理，識(shí)別出項(xiàng)目進(jìn)行過程中的安全風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)性的進(jìn)行應(yīng)對(duì)，然后評(píng)估每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素的危險(xiǎn)性及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。若應(yīng)對(duì)后的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)仍然較高，那就需要采取整改措施進(jìn)行整改，若風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較低，則代表風(fēng)險(xiǎn)受到控制，可以繼續(xù)作業(yè)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的全過程實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，確保識(shí)別出所有的安全，且風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施能夠被有效的實(shí)施，或?qū)?yīng)對(duì)措施效果不好的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整改。從而保證項(xiàng)目內(nèi)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素都能受到有效控制。
作者:王增 孫詩杰 曹德明 單位:海洋石油工程股份有限公司
參考文獻(xiàn)
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【論文摘要】 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指識(shí)別、分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的過程，是完善公司內(nèi)部控制的重要保證，這一過程受公司董事會(huì)、管理層及其他員工的影響，包括對(duì)內(nèi)外部因素進(jìn)行檢查以識(shí)別相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的重大程度、發(fā)生的可能性進(jìn)行分析，并考慮使公司所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)處于自己管理的范圍之內(nèi)，以合理保證公司能夠取得既定目標(biāo)。作為壽險(xiǎn)公司，其本身就是風(fēng)險(xiǎn)集合的中介，具有經(jīng)營的高風(fēng)險(xiǎn)性，因此壽險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估更為重要。
【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
一、公司目標(biāo)
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前提是設(shè)立目標(biāo).設(shè)定目標(biāo)是公司管理過程的重要組織部分，而非內(nèi)部控制的要素，但它卻是內(nèi)部控制得以實(shí)施的先決條件。建立起目標(biāo)體系，就能把各種力量、各類資源統(tǒng)一協(xié)調(diào)，按照目標(biāo)的要求發(fā)揮作用，促使壽險(xiǎn)公司切實(shí)的凝結(jié)為一個(gè)整體。只有先確立目標(biāo)，公司才能針對(duì)目標(biāo)確定風(fēng)險(xiǎn)并采取必要的行動(dòng)來管理風(fēng)險(xiǎn)。目標(biāo)設(shè)定是壽險(xiǎn)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和制定相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的基礎(chǔ)。
二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估
公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)是指發(fā)生對(duì)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)可能產(chǎn)生影響的不確定性，并可以通過一系列防范措施予以規(guī)避和減小的損失的可能性。風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別需要比較客觀的進(jìn)行，而且為了避免忽略相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)事件，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的過程最好與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的過程區(qū)分開來。
相對(duì)于壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營管理來說，風(fēng)險(xiǎn)因素既存在于公司內(nèi)部，也產(chǎn)生于公司外部。對(duì)于壽險(xiǎn)公司，有可能引起風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的內(nèi)部因素是：
(1)管理層對(duì)實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)的理念意識(shí)和緊迫感。
(2)員工的勝任能力，以及完成工作的恰當(dāng)性和完整性。
(3)公司資產(chǎn)的規(guī)模、流動(dòng)性或業(yè)務(wù)總量。
(4)公司的財(cái)務(wù)狀況。
(5)信息系統(tǒng)電算化的程度。
(6)公司經(jīng)營活動(dòng)的地理分布。
(7)內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性和有效性等。
外部風(fēng)險(xiǎn)是指外部環(huán)境中對(duì)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性事件，有可能引起風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的外部因素是：
(1)國家法律、法規(guī)及政策的變化：如新的法律和法規(guī)可能要求經(jīng)營政策和策略的改變。
(2)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化：經(jīng)濟(jì)形勢的變化可能對(duì)有關(guān)融資、資本支出和擴(kuò)張的決策產(chǎn)生影響。
(3)科技的快速發(fā)展：技術(shù)發(fā)展會(huì)影響研發(fā)的性質(zhì)和時(shí)機(jī)，或帶來采購的變化。
(4)行業(yè)競爭及市場變化：競爭和不斷變化的客戶需求會(huì)改變公司營銷、產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)流程和客戶服務(wù)等活動(dòng)。
(5)自然災(zāi)害：自然災(zāi)害可能導(dǎo)致經(jīng)營或信息系統(tǒng)的改變以及強(qiáng)調(diào)對(duì)或有損失制定應(yīng)急計(jì)劃的需要。
識(shí)別公司層面和操作層面風(fēng)險(xiǎn)后，公司需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，必須保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員具備相應(yīng)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，并已經(jīng)對(duì)公司的各項(xiàng)政策和程序有了比較深入的了解。在此基礎(chǔ)上，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估才可以順利進(jìn)行?？傮w來說，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法有兩種，一是定量方法評(píng)估，二是定性方法評(píng)估。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地了解和把握壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控基本要素，是識(shí)別及分析那些可能影響企業(yè)達(dá)到企業(yè)目標(biāo)或事件的手段，是決定如何構(gòu)建有效內(nèi)控體系的基礎(chǔ)。目前，我國壽險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)、方法、技術(shù)等方面還比較落后。主要表現(xiàn)為：一是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法技術(shù)落后，人才缺乏。由于管理層長期以來不重視風(fēng)險(xiǎn)管理和高技術(shù)人才的缺乏，我國壽險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要依靠定性的、人為控制的直接管理方法，如委托理財(cái)審查等方式，而未使用定性和定量相結(jié)合的客觀的科學(xué)方法。這導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化程度和效率較低。
三、風(fēng)險(xiǎn)處理
在評(píng)估了風(fēng)險(xiǎn)的重要性和發(fā)生概率之后，管理層需要考慮如何管理風(fēng)險(xiǎn)。這涉及基于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)假設(shè)的判斷，以及對(duì)降低風(fēng)險(xiǎn)水平所需成本的合理分析。降低重大的或可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)的措施包括管理層每日做出的無數(shù)決策，從確定其他供貨源或擴(kuò)大產(chǎn)品線到獲取更具相關(guān)性的經(jīng)營報(bào)告或改進(jìn)培訓(xùn)計(jì)劃等。合理恰當(dāng)?shù)拇胧?huì)實(shí)實(shí)在在消除風(fēng)險(xiǎn)或抵銷其影響。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果做出的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施主要包括以下幾個(gè)方面：風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的適當(dāng)性和有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施之后的剩余風(fēng)險(xiǎn)水平是否在組織可以接受的范圍之內(nèi)、采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是否適合本組織的經(jīng)營、管理特點(diǎn)、成本效益的考慮。
目前，我國壽險(xiǎn)公司普遍存在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的模糊認(rèn)識(shí)、困惑甚至誤解，進(jìn)而出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向錯(cuò)誤的現(xiàn)象。因此，一是要要強(qiáng)化經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)既有損失的可能，也有盈利的可能的認(rèn)識(shí)，注重風(fēng)險(xiǎn)和收益的平衡關(guān)系;二是建立廣泛適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)決策標(biāo)準(zhǔn);三是針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的程序和方法。對(duì)降低風(fēng)險(xiǎn)水平所需成本進(jìn)行合理分析，充分考慮現(xiàn)有程序?qū)τ诳刂埔炎R(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是否合適，以及完善流程以應(yīng)對(duì)不斷變化中的風(fēng)險(xiǎn)等。
四、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控
制定了風(fēng)險(xiǎn)處理計(jì)劃后，并非一勞永逸，在公司的運(yùn)行過程中風(fēng)險(xiǎn)還可能會(huì)增大或者衰退。因此，在公司的經(jīng)營管理過程中，需要時(shí)刻監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展與變化情況，并確定隨著某些風(fēng)險(xiǎn)的消失而帶來的新的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控就是要跟蹤識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別剩余風(fēng)險(xiǎn)和新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，修改風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，保證風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的實(shí)施，并評(píng)估消減風(fēng)險(xiǎn)的效果。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是與控制活動(dòng)密切結(jié)合在一起的，要使公司的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控發(fā)揮積極作用，就必須在控制活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)確立不同的控制方式：預(yù)防性監(jiān)控、檢查性監(jiān)控、糾正性監(jiān)控、指導(dǎo)性監(jiān)控。除了以上一般的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控形式外，還有針對(duì)某個(gè)環(huán)節(jié)不足或者缺陷而采取的補(bǔ)償性監(jiān)控，為加強(qiáng)計(jì)算機(jī)管理而實(shí)施的計(jì)算機(jī)監(jiān)控等等。這些風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控形式，合理保證了公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的效率和效果，有助于公司管理風(fēng)險(xiǎn)。
要解決好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、處理與監(jiān)控之間的關(guān)系，離不開公司內(nèi)部每一位員工的共同努力。要使風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程中發(fā)揮重要作用，一是必須建立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu);二是對(duì)影響已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)或事件因素進(jìn)行定期核查。
關(guān)鍵要：海洋石油工程；作業(yè)危險(xiǎn)評(píng)估法；安全；風(fēng)險(xiǎn)管理
本文主要從風(fēng)險(xiǎn)管理為切入點(diǎn)，結(jié)合海洋工程企業(yè)中的項(xiàng)目為依托，對(duì)項(xiàng)目在施工過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析并提出風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法從而有效的避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
一、海洋工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別
（一）工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的定義及特點(diǎn)
海洋工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)則是指在項(xiàng)目的策劃、設(shè)計(jì)、建造、安裝、調(diào)試以及后期投入使用各個(gè)階段可能面對(duì)的損失。項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)在任何項(xiàng)目的任何過程中都會(huì)存在。如果不能有效的對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，可能會(huì)造成項(xiàng)目在實(shí)施的過程中出現(xiàn)失控現(xiàn)象，從而導(dǎo)致延長工期、增加成本、甚至項(xiàng)目失敗影響企業(yè)聲譽(yù)。任何海洋工程項(xiàng)目都有一次性、獨(dú)特性和創(chuàng)新性的特點(diǎn)，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)也具有隨機(jī)性、相對(duì)可預(yù)測性、漸進(jìn)性、階段性、突發(fā)性等特點(diǎn)。
（二）工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的分類
根據(jù)海洋石油項(xiàng)目的整體特點(diǎn)，基本可以分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)兩大類?？煽仫L(fēng)險(xiǎn)指的是以人的主觀能力可以控制住的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)都可以有效的避免或者可以提前采取一定的措施進(jìn)行預(yù)防，比如施工風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等等；不可控風(fēng)險(xiǎn)指的是客觀存在的，不以人的意志為轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)，一般不能有效的規(guī)避或者采取預(yù)防的措施，例如政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害等等。
（三）海洋工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別
海洋工程的項(xiàng)目與傳統(tǒng)的土建項(xiàng)目有著明顯的區(qū)別，海洋工程的項(xiàng)目交叉作業(yè)多、涉及專業(yè)多、作業(yè)環(huán)境復(fù)雜、參與人員及設(shè)備較多等特點(diǎn)，那么在項(xiàng)目的運(yùn)行過程中，如何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，首先要對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，分析出屬于哪類風(fēng)險(xiǎn)，這就要求首先做好風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。以海上組塊的安裝為例，根據(jù)海上安裝的施工方案，將該組塊的海上安裝過程分為“作業(yè)船就位、拋錨”、“組塊掛扣”、“固定切割”、“組塊起吊”、“組塊就位”及“組塊固定”這幾個(gè)過程，通過對(duì)每個(gè)過程中參與作業(yè)的設(shè)備、人員及外部環(huán)境的研究，識(shí)別出了每個(gè)過程中的安全風(fēng)險(xiǎn)因素。如作業(yè)船就位、拋錨過程，參與的機(jī)具船舶有：發(fā)電機(jī)、絞車、錨機(jī)、通訊設(shè)備、兩條輔助船舶及相關(guān)設(shè)施。參與人員有：作業(yè)船及輔助船船員、定位人員、指揮員。因此這個(gè)過程中可能的風(fēng)險(xiǎn)有：發(fā)電機(jī)及絞車故障、通訊設(shè)備故障、人員誤操作、未按方案布錨、走錨等風(fēng)險(xiǎn)。同理可以得到其他幾個(gè)作業(yè)過程的風(fēng)險(xiǎn)因素。因此有效的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，是為了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控提供強(qiáng)有力的基礎(chǔ)。
二、海洋工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之后馬上要對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)項(xiàng)目所有的不確定的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面的分析識(shí)別后進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，區(qū)分出可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)。如果有必要需要建立風(fēng)險(xiǎn)模型，通過專家分析進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并制定有效的方法進(jìn)行應(yīng)對(duì)。
（一）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估的方法
項(xiàng)目的評(píng)估方法有很多種，例如作業(yè)危險(xiǎn)評(píng)估法、期望值法、事故樹分析法、敏感性分析法、模糊數(shù)學(xué)法等，而海洋工程項(xiàng)目中一般采用的評(píng)估方法是作業(yè)危險(xiǎn)評(píng)估法（LEC法）。
（二）海洋項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
以海上平臺(tái)安裝為例，在海上平臺(tái)的安裝過程中，相關(guān)人員識(shí)別出在施工的過程中存在某種突發(fā)安全風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)該立即組織專家組對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，通過對(duì)“事故的不可預(yù)測性”、“措施的無效狀態(tài)”、“人員暴露在危險(xiǎn)環(huán)境下的頻度”、“事故可能損失后果”的等等各個(gè)方面進(jìn)行有效的評(píng)估，得到了風(fēng)險(xiǎn)因素的危險(xiǎn)程度值及危險(xiǎn)等級(jí)，為下一步風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)提供基礎(chǔ)。
三、海洋工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)
（一）海洋工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)的方法
在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估完成后，為了保證項(xiàng)目的順利進(jìn)行，就需要專家組提出應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施和方法，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方式多種多樣，但籠統(tǒng)的歸納后有以下兩種：1、控制方法，及發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后提出有效的手段進(jìn)行控制從而降低風(fēng)險(xiǎn)，主要以風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)遏制和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等手段。一般情況下對(duì)于海洋工程中的可控風(fēng)險(xiǎn)，一般都會(huì)采用這種手段進(jìn)行控制。2、利用財(cái)務(wù)手段。在海洋工程領(lǐng)域，大多數(shù)情況下業(yè)主都會(huì)要求分包商進(jìn)行購買海事保險(xiǎn)的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?，尤其是在重大設(shè)備設(shè)施的運(yùn)輸、吊裝等作業(yè)行為前，都需購買保險(xiǎn)釆用財(cái)務(wù)的手段將項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁。
（二）海洋工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)的原則
1、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)有針對(duì)性原則。在項(xiàng)目進(jìn)行中，所采取的每一項(xiàng)措施都必須有針對(duì)性，否則勢必會(huì)浪費(fèi)企業(yè)資源。2、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)可操作原則。在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后在經(jīng)過專家組的論證后制定的每一項(xiàng)應(yīng)對(duì)措施中都必須可操作性，不應(yīng)僅僅停留在紙面上，否則對(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)沒有任何意義。3、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)最大執(zhí)行力原則。在經(jīng)過專家組的論證后制定的每一項(xiàng)應(yīng)對(duì)措施后，應(yīng)引起項(xiàng)目經(jīng)理的足夠重視，從項(xiàng)目高層著手保證這些控制措施發(fā)揮其應(yīng)有的效用。4、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)全面原則。一般海洋工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)具有多樣性，復(fù)雜化等特點(diǎn)，必須全面的指定有效的措施，需要采取多樣的方法從不同角度對(duì)其予以全面控制。5、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施與經(jīng)濟(jì)成本相協(xié)調(diào)原則。在選擇風(fēng)險(xiǎn)控制措施時(shí)，在相同效果的前提下采取成本較低方案。6、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力導(dǎo)向原則。控制安全風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，主要以預(yù)防為主，在能力范圍內(nèi)可消除的必須進(jìn)行處理，無法消除的最大化的削弱風(fēng)險(xiǎn)。
四、海洋工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控
（一）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的概念
項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控是在對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理指定相關(guān)措施后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的監(jiān)視和控制。
（二）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的目標(biāo)
在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控措施的實(shí)施的過程中，都應(yīng)該達(dá)到一些目標(biāo)，這些目標(biāo)包括：及早識(shí)別是否還有新的風(fēng)險(xiǎn)，避免已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生、減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后帶來的損失、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)在本文中項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控雖然處于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的最末端，但是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是貫穿于項(xiàng)目整個(gè)過程中的，因此建立一套可行的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)是必不可少的措施，也是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的關(guān)鍵所在。
結(jié)語
本文在綜合考慮海洋石油工程項(xiàng)目特點(diǎn)及各類分析方法適應(yīng)性的基礎(chǔ)上，對(duì)組塊的海上吊裝安裝過程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理研究，依此建立了風(fēng)險(xiǎn)源及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估表，并基于盡早的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，盡可能避免項(xiàng)目進(jìn)行中事故的發(fā)生以及降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以后所產(chǎn)生的不利后果的目的，建立了兼具科學(xué)性和可操作性的項(xiàng)目安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)。海洋工程項(xiàng)目的安全風(fēng)險(xiǎn)管理與對(duì)組塊海上安裝過程的安全風(fēng)險(xiǎn)管理類似，需要對(duì)全過程的作業(yè)信息進(jìn)行收集并處理，識(shí)別出項(xiàng)目進(jìn)行過程中的安全風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)性的進(jìn)行應(yīng)對(duì)，然后評(píng)估每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素的危險(xiǎn)性及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。若應(yīng)對(duì)后的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)仍然較高，那就需要采取整改措施進(jìn)行整改，若風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較低，則代表風(fēng)險(xiǎn)受到控制，可以繼續(xù)作業(yè)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的全過程實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，確保識(shí)別出所有的安全，且風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施能夠被有效的實(shí)施，或?qū)?yīng)對(duì)措施效果不好的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整改。從而保證項(xiàng)目內(nèi)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素都能受到有效控制。
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關(guān)鍵詞：高速公路；隧道施工；管理；探析
中圖分類號(hào)： U412.36+6文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：
隧道工程施工是交通工程建設(shè)的一個(gè)重要組成部分,在道路施工建設(shè)中有著重大的意義。隧道工程一般工程量比較大、施工條件惡劣、工作集中等特點(diǎn),而且隧道工程施工具有很高的風(fēng)險(xiǎn),對(duì)于技術(shù)條件的要求非常高,同時(shí)還具有很多不確定因素的存在。是一種特殊的工程建設(shè)項(xiàng)目。隧道工程因其縮短里程、受高程影響較小的優(yōu)點(diǎn),受到了相關(guān)行業(yè)的歡迎。隨著隧道數(shù)量的不斷增加,隧道工程中的問題也不斷的暴露出來,我們要正視出現(xiàn)的問題,分析問題,找出應(yīng)對(duì)的方法,只有這樣,我們才能更好的保證和提高隧道施工的質(zhì)量和效益。對(duì)其采取切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并制定出具備針對(duì)性、可行性的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)措施，是保證高速公路隧道工程施工質(zhì)量安全的重要手段與舉措。對(duì)推進(jìn)我國交通事業(yè)的發(fā)展，具有重要意義。
1 高速公路隧道施工風(fēng)險(xiǎn)特征與產(chǎn)生原因
1.1 風(fēng)險(xiǎn)特征
1.1.1 高速公路隧道施工風(fēng)險(xiǎn)依賴于工程的水文條件與地質(zhì)條件；
1.1.2 高速公路隧道施工風(fēng)險(xiǎn)帶有一定的隱蔽性；
1.1.3 發(fā)生隧道施工風(fēng)險(xiǎn)帶有一定的隨機(jī)性；
1.1.4 高速公路隧道施工風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后果的嚴(yán)重性；
1.1.5 隨著施工的深入，施工風(fēng)險(xiǎn)的可能性會(huì)加大；
1.1.6 施工風(fēng)險(xiǎn)與施工現(xiàn)場條件關(guān)系密切。
1.2 產(chǎn)生機(jī)理
1.2.1 復(fù)雜的地質(zhì)條件。高速公路隧道需要穿越的圍巖變化大且類別多，同時(shí)在實(shí)際施工過程中，所遇到的圍巖會(huì)與設(shè)計(jì)中預(yù)期的圍巖存在一定的差異，具有突發(fā)性的特點(diǎn)。
1.2.2 施工難度大。在通常情況下，高速公路隧道工程的規(guī)模都較大，而能夠提供的作業(yè)空間相對(duì)有限，所使用到的機(jī)械設(shè)備數(shù)量眾多且結(jié)構(gòu)復(fù)雜，從而致使隧道施工工藝復(fù)雜且難度較大。
1.2.3 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。我國高速公路隧道施工的建設(shè)隊(duì)伍普遍存在安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、文化程度較低等問題。同時(shí)隧道工程工期長、規(guī)模大涉及面廣，因此往往在隧道施工過程中會(huì)出現(xiàn)因意識(shí)淡薄而產(chǎn)生施工風(fēng)險(xiǎn)的問題。
2 高速公路隧道施工風(fēng)險(xiǎn)管理程序
2.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
所謂風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是對(duì)目標(biāo)進(jìn)行明確的過程，從而尋找出對(duì)項(xiàng)目可能會(huì)產(chǎn)生損失的因素風(fēng)險(xiǎn)管理是基于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之上的，也是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前提條件風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的整個(gè)過程包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告的編制潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別、估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形勢、相關(guān)資料的收集、重要參與者的明確以及風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)的確定。
2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
隧道施工風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)與估計(jì)組成了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，其中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)就是綜合分析隧道施工的風(fēng)險(xiǎn)因素影響，同時(shí)將各類風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的損失與發(fā)生的可能性進(jìn)行估算，找出工程項(xiàng)目中最為關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而確定其整體風(fēng)險(xiǎn)情況，為風(fēng)險(xiǎn)的處置提供相應(yīng)的科學(xué)依據(jù)，保證項(xiàng)目施工的順利而風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)則是估計(jì)在進(jìn)行隧道施工時(shí)在各個(gè)階段風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的時(shí)間后果大小以及影響范圍，為工程整體風(fēng)險(xiǎn)的分析打下基礎(chǔ)，同時(shí)為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控應(yīng)對(duì)措施評(píng)價(jià)以及管理計(jì)劃提供一定的依據(jù)。
2.3 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)就是在發(fā)生隧道施工風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)定措施實(shí)施的過程通常來說，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括兩方面的內(nèi)容，一是發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)之前，即以風(fēng)險(xiǎn)因素為對(duì)象，制定并采取控制應(yīng)對(duì)措施，從而使風(fēng)險(xiǎn)得到減輕或消除，其具體措施有風(fēng)險(xiǎn)的分散、緩解與規(guī)避等；二是發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)之后，通過在財(cái)務(wù)上的安排使項(xiàng)目目標(biāo)因風(fēng)險(xiǎn)而受到的影響得以減輕，其具體措施有風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移與自留等。
2.4 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控
風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控位于整個(gè)隧道施工風(fēng)險(xiǎn)管理步驟的最末，但是仍然不能對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控所起的作用有所輕視，而是應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理的全過程進(jìn)行貫徹落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控也屬于連續(xù)的一個(gè)過程，它的基本任務(wù)就是以風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處理活動(dòng)進(jìn)行全面跟蹤與評(píng)價(jià)。
3 高速公路隧道施工風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施
近年來，隨著城市化進(jìn)程的加快，高速公路成為基礎(chǔ)建設(shè)的重要部分，在面對(duì)各類復(fù)雜地形條件時(shí)，高速公路隧道的建設(shè)數(shù)量也呈逐年上升趨勢。從理論和實(shí)踐兩個(gè)方面，對(duì)高速公路隧道施工工程風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)行探討，為其提供了理論依據(jù)。而其中出現(xiàn)的一些安全事故，對(duì)于充分了解并制定高速公路隧道施工風(fēng)險(xiǎn)的管理措施是非常有必要的。
3.1 崩塌或塌方風(fēng)險(xiǎn)
導(dǎo)致在高速公路隧道施工過程中塌方的成因有兩方面，一是自然因素，也就是受到地下水變化受力狀態(tài)與地質(zhì)條件狀態(tài)而產(chǎn)生塌方或崩塌；二是人為因素，設(shè)計(jì)與施工作業(yè)方法的不恰當(dāng)而產(chǎn)生塌方或崩塌。
可采取的應(yīng)對(duì)措施：預(yù)加固圍巖，設(shè)置超前管棚，通過預(yù)注漿方法對(duì)圍巖進(jìn)行加固，從而使圍巖性能指標(biāo)得以提高；利用預(yù)切槽或旋噴拱，使圍巖變形減少；在隧道施工之前或是過程中，采取切實(shí)有效的防排水措施，將地表水盡量引排，減少其滲入隧道的可能性；采取眼鏡法、中壁法、短臺(tái)階法、臺(tái)階法等技術(shù)實(shí)施開挖，將初期支護(hù)加強(qiáng)，即設(shè)置或加密鋼架、噴涂鋼纖維混凝土、增設(shè)鋼筋網(wǎng)、將錨桿加長加密、增加混凝土厚度等；加強(qiáng)量測圍巖工作，如有圍巖異?；蜃冃吻闆r產(chǎn)生，則應(yīng)及時(shí)對(duì)其進(jìn)行處理，可利用將襯砌混凝土的強(qiáng)度等級(jí)提高、將襯砌斷面形式改變、將襯砌混凝土的厚度增加、設(shè)計(jì)永久混凝土支護(hù)等方法進(jìn)行處理。
3.2 巖爆風(fēng)險(xiǎn)
可采取的應(yīng)對(duì)措施：高速隧道工程項(xiàng)目如果涉及的巖層特點(diǎn)為堅(jiān)硬干燥埋深較大時(shí)，應(yīng)對(duì)巖爆風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前預(yù)防；將巖爆多發(fā)部位，即隧道拱腰部頂部新挖工作面及附近作為防范巖爆風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵部位；將超前釋放孔設(shè)置于拱部至邊墻部位；采取超前鉆孔預(yù)爆松動(dòng)爆破等方法，預(yù)先釋放出巖層原始應(yīng)力，從而使巖爆風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性減少或避免；對(duì)巖面進(jìn)行灑水濕潤作業(yè)，利用高壓水噴射沖洗開挖的巖面，使其部分能量能夠被釋放；在爆破開挖后，噴射混凝土于拱頂與邊墻之上，并進(jìn)行鋼筋網(wǎng)與錨桿的加設(shè)，從而使巖爆發(fā)生次數(shù)與巖層暴露時(shí)間得以有效減少；發(fā)生巖爆后，必須對(duì)巖爆部位進(jìn)行檢查，如果發(fā)現(xiàn)未落地不穩(wěn)定的石塊必須及時(shí)清除；在巖爆風(fēng)險(xiǎn)較大的范圍內(nèi)必須進(jìn)行防護(hù)鋼棚的設(shè)置，相關(guān)施工人員必須穿戴防護(hù)用具。
3.3 涌水風(fēng)險(xiǎn)
隔可采取的應(yīng)對(duì)措施：將隧道位置與暗河、溶洞水源流向之間的關(guān)系查明，利用鋪砌排水溝開鑿引水槽、泄水洞、暗溝、暗管、涵洞等方法進(jìn)行堵水，如果暗河或是溶洞的流水量較小且存在其他出口或分支，則可利用注漿方法進(jìn)行堵水；采取抽水機(jī)與管道排水結(jié)合的方法，進(jìn)行集水井與固定泵的分段設(shè)置，同時(shí)將臨時(shí)移動(dòng)泵站設(shè)置于開挖面與固定泵站之間，利用潛水泵將水抽至固定泵站集水井內(nèi)。
3.4 瓦斯風(fēng)險(xiǎn)
可采取的應(yīng)對(duì)措施：在隧道內(nèi)所使用的照明裝置、電器開關(guān)、機(jī)械設(shè)備等全部采用防爆型號(hào)；在隧道內(nèi)嚴(yán)禁明火作業(yè)，禁煙，施工作業(yè)人員穿著棉制品；采取瓦斯自然排放、抽放引排等排放措施；將煤層或巖層裂隙利用泥漿或是其他材料進(jìn)行封堵，防止?jié)B入瓦斯，噴射混凝土及時(shí)將開挖面進(jìn)行封閉，同時(shí)利用氣密性混凝土進(jìn)行封閉襯砌；如果煤層厚度超過0.3米時(shí)，就必須對(duì)其進(jìn)行揭煤作業(yè)，揭煤作業(yè)前要實(shí)施超前鉆孔，并將煤層地質(zhì)構(gòu)造、巖性、厚度、傾角、層位等情況探明；當(dāng)工作面掘進(jìn)至煤層到預(yù)定距離時(shí)，應(yīng)設(shè)置至少兩個(gè)能夠穿透煤層的預(yù)測孔，以對(duì)瓦斯情況進(jìn)行有效預(yù)測；應(yīng)加強(qiáng)隧道內(nèi)部通風(fēng)與實(shí)時(shí)瓦斯檢測工作。
3.5 巖溶風(fēng)險(xiǎn)
可采取的應(yīng)對(duì)措施：處理隧道底部的小溶洞時(shí)，可利用漿砌片石干砌片石、換填片石等方法進(jìn)行回填壓實(shí)作業(yè)，而隧道邊墻的小溶洞，則可利用漿砌片石對(duì)其進(jìn)行封堵處理并將混凝土襯砌加強(qiáng)，隧道拱部以上的溶洞，則應(yīng)以其巖石破碎程度為依據(jù)，進(jìn)行加設(shè)防護(hù)防拱噴錨支護(hù)加固；處理規(guī)模較大的溶洞時(shí)，則可采取加固與跨越處理，即加固挖孔樁支頂、拱橋支頂、支承柱、支承墻，整體浮放支托、邊墻拱、拱橋棧橋、簡支梁跨越等；在開挖巖溶隧道時(shí)，應(yīng)采取與軟弱圍巖相同的處理方法，即進(jìn)行管棚注漿預(yù)加固，微震爆破并對(duì)初期支護(hù)進(jìn)行強(qiáng)化。
4 結(jié)束語
我國的公路隧道建設(shè)發(fā)展迅速，但施工過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)比較薄弱的環(huán)節(jié)。文章從高速公路隧道施工風(fēng)險(xiǎn)管理的理論和實(shí)踐以及其他方面出發(fā)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程進(jìn)行了分析。由此可見，在高速公路隧道施工過程中，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別并制定相應(yīng)的施工風(fēng)險(xiǎn)管理措施，是保證高速公路隧道施工安全與質(zhì)量的重要手段。
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一、基層人民銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)的實(shí)踐做法
（一）收集分析。
通過采取座談、調(diào)查問卷、查閱檔案、實(shí)地觀察、咨詢外部專家、官方媒體等方式，收集分析業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)（如流程、系統(tǒng)、人員等）、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)等相關(guān)信息，以及內(nèi)外部審計(jì)和各類專項(xiàng)檢查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況、違規(guī)案件、媒體和網(wǎng)絡(luò)負(fù)面報(bào)道等歷史數(shù)據(jù)，全面分析對(duì)象存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)中影響對(duì)象目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的主要風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行深入研究以求獲得較為準(zhǔn)確的結(jié)論。
（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，通過對(duì)所收集的大量的詳細(xì)數(shù)據(jù)資料加以分析，運(yùn)用概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)，估計(jì)和預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失程度。
1.客觀評(píng)估。根據(jù)歷史上風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際發(fā)生統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)或是大量的試驗(yàn)來估測。
①將一個(gè)已發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件分解為若干個(gè)環(huán)節(jié)，通過分析計(jì)算各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及數(shù)量來估測此類風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率。
②通過對(duì)重要項(xiàng)目或重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行足夠量的模擬試驗(yàn)，統(tǒng)計(jì)出此項(xiàng)目或重要業(yè)務(wù)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件的概率。
2.主觀評(píng)估。根據(jù)個(gè)人經(jīng)驗(yàn)、預(yù)感或直覺而估測某項(xiàng)目發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率，屬于主觀判斷。主觀估測包括以下流程：
①根據(jù)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)組成專家組。專家組成員由熟悉機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢的專家、有經(jīng)驗(yàn)的工作人員組成。
②由每個(gè)工作組成員使用書面形式將自己的分析估測反映出來。
③整理匯總工作組成員意見，特別是匯總意見分析情況。
④工作組討論并分析意見分歧的原因。重新分析某一變量可能出現(xiàn)的次數(shù)或范圍和各環(huán)節(jié)點(diǎn)出現(xiàn)問題的概率，如此重復(fù)進(jìn)行，直至工作組成員意見一致。從而估測出此項(xiàng)目發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能及損失程度。
（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。
根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，明確具體的應(yīng)對(duì)措施，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。
1.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
①在業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理活動(dòng)中通過適當(dāng)?shù)姆绞椒椒ɑ虼胧┍苊怙L(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
②采取適當(dāng)?shù)拇胧┖头椒▽L(fēng)險(xiǎn)概率降到最小、風(fēng)險(xiǎn)程度降到最低。
③采取保險(xiǎn)等方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給專門的機(jī)構(gòu)或部門。
④對(duì)于可接受的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)密切關(guān)注其發(fā)展變化情況并及時(shí)向上級(jí)行報(bào)告。
2.剩余風(fēng)險(xiǎn)控制。對(duì)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略后所有的剩余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，定期形成剩余風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告，并及時(shí)糾正風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)實(shí)施后的剩余風(fēng)險(xiǎn)水平在合理的范圍之內(nèi)，充分考慮風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略實(shí)施可能產(chǎn)生的新的風(fēng)險(xiǎn)，并有相關(guān)提示及處理措施，使之可控或可接受。
3.歷史分析。定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)過程形成的文件和記錄如風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告等進(jìn)行分析，歸納風(fēng)險(xiǎn)管理歷史規(guī)律。
二、基層人民銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)的不足與困難
（一）操作困難：強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與信息溝通阻滯的矛盾。主要表現(xiàn)在：一是信息渠道不暢。人民銀行內(nèi)部及與外部之間未能實(shí)現(xiàn)有效的溝通聯(lián)系協(xié)作制度，且報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)信息資料單一，不能動(dòng)態(tài)反映風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀。二是信息處理手段落后。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、估測、應(yīng)對(duì)工作尚處探索階段，系統(tǒng)化、專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化水平并不高，由于缺乏科學(xué)的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的識(shí)別估測主要依賴定性分析與經(jīng)驗(yàn)判斷，存在定量分析不夠、風(fēng)險(xiǎn)大小估測不準(zhǔn)等問題。三是應(yīng)對(duì)機(jī)制建設(shè)滯后。風(fēng)險(xiǎn)信息交流僅僅依靠前期準(zhǔn)備階段收集信息資料或進(jìn)行臨時(shí)流，手段匱乏，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理綜合分析監(jiān)測評(píng)價(jià)系統(tǒng)建設(shè)滯后。
（二）機(jī)制困境：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制靈活與監(jiān)督機(jī)構(gòu)僵化的矛盾。主要表現(xiàn)在：人民銀行管理風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，離不開良好的監(jiān)督約束機(jī)制。內(nèi)審部門發(fā)揮著主要的內(nèi)部監(jiān)督作用，但實(shí)際由于內(nèi)審機(jī)構(gòu)沒有很強(qiáng)的獨(dú)立性，監(jiān)督能力往往會(huì)受到管理體制以及外部干預(yù)等因素的影響，監(jiān)督作用不能夠得到全面的發(fā)揮。一些人民銀行分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)審部門只是流于形式，獨(dú)立性缺失，行使具體的監(jiān)督職能時(shí)顯得力不從心，更無法把監(jiān)督機(jī)制的作用充分發(fā)揮出來。
（三）管理困惑：風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)增強(qiáng)與人員隊(duì)伍老化的矛盾。內(nèi)審隊(duì)伍的整體素質(zhì)存在“短板”，知識(shí)面不全，綜合能力不高，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專門培訓(xùn)，專業(yè)知識(shí)更新慢，在實(shí)際工作中經(jīng)常套用老文件、老辦法來處理新情況、新問題，對(duì)新風(fēng)險(xiǎn)的掌控能力差，造成內(nèi)審人員素質(zhì)跟不上形勢發(fā)展的需要，以致在審計(jì)檢查中底氣不足，難以發(fā)現(xiàn)深層次問題。
三、完善基層人民銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)的建議
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)估測結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，選擇最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和方法并加以實(shí)施的過程。
（一）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況所作的估測報(bào)告，應(yīng)提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。一是在制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施方面，要依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析和估測情況，結(jié)合本單位、本部門實(shí)際，按照內(nèi)部控制合理性原則，明確具體控制措施，在業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理活動(dòng)中通過適當(dāng)?shù)姆绞椒椒ɑ虼胧┍苊怙L(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，或者采取適當(dāng)?shù)拇胧┖头椒▽L(fēng)險(xiǎn)概率降到最小，將風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施實(shí)施后的剩余風(fēng)險(xiǎn)水平控制在合理的范圍內(nèi)。二是不同業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略也不相同，具體包括：從制度和流程設(shè)計(jì)上對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行靜態(tài)控制，如建立雙人復(fù)核制度、三級(jí)審批制度、重要崗位輪換制度等；從本單位的自我監(jiān)督上對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制，如定期開展本部門或上級(jí)行的業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督、審計(jì)部門開展的履職和專項(xiàng)審計(jì)等；還有從機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備上對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行結(jié)構(gòu)控制等。三是充分考慮風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施實(shí)施后可能產(chǎn)生的新的風(fēng)險(xiǎn)，做出相關(guān)提示及處理措施，使之可控或可接受，密切關(guān)注其發(fā)展變化情況并及時(shí)向上級(jí)行報(bào)告。
（二）風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)應(yīng)對(duì)模型。
在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估測的時(shí)候，結(jié)合自身的情況，建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)估測模型，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及條件進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤控制。將各類風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)在控制系統(tǒng)中進(jìn)行標(biāo)明，闡明其特征、控制要素，對(duì)什么能做，什么不能做予以明確，一旦發(fā)現(xiàn)有越界的行為，即對(duì)其進(jìn)行及時(shí)的控制，盡可能的把損失降到最低。
1.制作樣本。
①將已知風(fēng)險(xiǎn)編寫為文檔。通過編寫風(fēng)險(xiǎn)陳述和詳細(xì)說明相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)背景來記錄已知風(fēng)險(xiǎn)，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)背景包括風(fēng)險(xiǎn)問題的何事、何時(shí)、何地、如何及原因。
②根據(jù)歷史上已確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)事件，進(jìn)行詳細(xì)陳述，并將發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的原因條理化說明，特別要深入分析風(fēng)險(xiǎn)事件與產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的條件之間的關(guān)系，條件變化與風(fēng)險(xiǎn)概率及損失度的關(guān)系，形成典型樣本，作為今后此類項(xiàng)目審計(jì)的啟示錄。
③對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)中未發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件的項(xiàng)目，根據(jù)主觀估測的結(jié)果，編寫風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測樣本，詳細(xì)說明風(fēng)險(xiǎn)條件變量的變化情況。
2.交流匯總。將所有已發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)和未發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的估測樣本材料通過某個(gè)平臺(tái)進(jìn)行交流和共享。
①面對(duì)面的交流。通過召開研討會(huì)、座談會(huì)將各單位編寫的風(fēng)險(xiǎn)事件樣本材料進(jìn)行溝通討論，達(dá)成一致意見，形成風(fēng)險(xiǎn)模型。
②書面交流。通過刊物和郵件系統(tǒng)征集對(duì)某類風(fēng)險(xiǎn)事件或某風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)的估測論點(diǎn)進(jìn)行匯編，交流共享。
③根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)的內(nèi)容，設(shè)計(jì)一套風(fēng)險(xiǎn)樣本數(shù)據(jù)庫。所有員工都可以將自己的觀點(diǎn)根據(jù)不同的類別輸入其中存儲(chǔ)，作為一個(gè)專門為風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)的共享平臺(tái)。
（三）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)的輔助措施。
1.強(qiáng)化人員素質(zhì)的提高在風(fēng)險(xiǎn)管理中的核心作用。如何把技術(shù)和人有效運(yùn)作于人民銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)，使工作的價(jià)值得到增加，使工作的效率得到提升，從而減少和控制風(fēng)險(xiǎn)，很明顯人員素質(zhì)的提高是第一要素。要提升員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和職業(yè)技能，采取多種形式的培訓(xùn)，促進(jìn)人民銀行員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)以及職業(yè)技能不斷提高，在各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理與操作中，最大限度減少技能缺失、責(zé)任淡薄、行為隨性所造成的風(fēng)險(xiǎn)。
2.建立有效的信息共享機(jī)制。建立部門與部門之間以及人民銀行分支機(jī)構(gòu)之間的信息共享與溝通機(jī)制。一是構(gòu)建信息交流平臺(tái)。結(jié)合人民銀行自身的信息特點(diǎn)，對(duì)信息的類別以及信息的內(nèi)容等進(jìn)行整理，促使各類信息變得更加透明、更加及時(shí)準(zhǔn)確。二是建立“風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告”定期或不定期交流平臺(tái)。在業(yè)務(wù)檢查、內(nèi)部審計(jì)、執(zhí)法監(jiān)察、工作匯報(bào)等途徑收集的業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理活動(dòng)的相關(guān)歷史資料，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不同種類采取定性或定量的方法對(duì)其進(jìn)行識(shí)別、分析，并向管理層提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。包括對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)開展的風(fēng)險(xiǎn)分析，以及對(duì)非常規(guī)性業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)及突發(fā)性事件開展的風(fēng)險(xiǎn)分析。前者可定期進(jìn)行交流，后者可根據(jù)事件的風(fēng)險(xiǎn)程度不定期進(jìn)行交流。三是建立“風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案”內(nèi)部共享平臺(tái)。針對(duì)各類業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理活動(dòng)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)其等級(jí)的高低、造成損失和影響的大小、緩急程度，就預(yù)測預(yù)警、信息報(bào)告、應(yīng)急處置、恢復(fù)重建、調(diào)查估測、應(yīng)急演練等制定風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案，結(jié)合工作的實(shí)際和業(yè)務(wù)的變化適時(shí)調(diào)整。
