時間：2022-02-07 05:17:19
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇離任審計匯報材料，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
**縣積極探索干部監(jiān)督工作的有效辦法，建立了組織監(jiān)督、黨內(nèi)監(jiān)督、法律監(jiān)督、群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督體系，形成了全方位、立體式的干部監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，取得了較好成效。
一、建好“三支隊伍”，擴(kuò)大干部監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。一是建立干部監(jiān)督信息員隊伍。從離退休干部、黨員代表、縣人大代表、縣政協(xié)委員以及群眾代表中聘請了30名干部監(jiān)督信息員，及時提供領(lǐng)導(dǎo)干部有關(guān)問題和異常情況的信息。二是建立干部監(jiān)督巡視員隊伍。不定期地選派一些退居二線的在職領(lǐng)導(dǎo)干部、縣人大代表、政協(xié)委員深入各鄉(xiāng)鎮(zhèn)和縣直各部門開展巡視，通過發(fā)放征求意見表、召開座談會、實地巡查等形式，廣泛收集干部群眾對領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部各方面的意見。三是建立領(lǐng)導(dǎo)干部“廉內(nèi)助”隊伍。會同縣紀(jì)委通過舉辦“廉內(nèi)助”培訓(xùn)班、召開干部家屬座談會、個別談話等形式，組織干部家屬學(xué)習(xí)黨風(fēng)廉政建設(shè)的相關(guān)知識，并與她們簽訂《領(lǐng)導(dǎo)干部家屬廉潔責(zé)任書》，要求她們積極配合領(lǐng)導(dǎo)干部把好廉政建設(shè)這道關(guān)。
二、暢通“三條渠道”，拓寬干部監(jiān)督范圍。一是進(jìn)一步規(guī)范組織部干部參加基層黨委領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會制度。要求參加基層黨委民主生活會的干部會后要及時將了解的情況，特別是領(lǐng)導(dǎo)班子成員的思想狀況寫出書面匯報材料報部領(lǐng)導(dǎo)。二是嚴(yán)格年終考核，建立領(lǐng)導(dǎo)干部思想工作匯報制度。要求領(lǐng)導(dǎo)干部每年年終要對自己的思想、工作情況進(jìn)行一次書面總結(jié)，并將總結(jié)材料報送縣委組織部備案。三是實施主要領(lǐng)導(dǎo)干部任職審計機(jī)制。在執(zhí)行離任審計的同時，積極探索對領(lǐng)導(dǎo)干部屆中和平時的審計工作，全面掌握領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)工作情況。
三、整合“兩項資源”，形成干部監(jiān)督合力。一是監(jiān)督資源。組織部干部監(jiān)督科開通舉報電話、設(shè)立舉報信箱，制定接待工作制度，并推行定期下訪工作制度。對群眾反映的有關(guān)干部問題每月月底進(jìn)行整理，提出初步處理意見，對可能出現(xiàn)或正在演化的腐敗苗頭及輕微違紀(jì)問題的件及時與縣紀(jì)委聯(lián)系，實施警示訓(xùn)誡，對有價值的線索立即初核。二是紀(jì)委、公、檢、法查處資源。每年與縣紀(jì)委、公安、檢察院、法院召開一次聯(lián)席會議，對相關(guān)單位受理的有關(guān)干部違法違紀(jì)的案件及時轉(zhuǎn)組織部干部科備案。
四、抓住“兩個時期”，增強(qiáng)干部監(jiān)督實效。一是在節(jié)假日期間，會同縣紀(jì)檢抽樣調(diào)查有關(guān)單位值班情況等，并將有關(guān)情況在縣有線臺進(jìn)行曝光。二是在急、難、險、重等工作敏感時期，組織紀(jì)檢監(jiān)察員、監(jiān)察巡視員進(jìn)行明察暗訪，了解各地、各單位在特殊時期的工作情況，并在全縣進(jìn)行通報。
一、健全完善制度，為開展機(jī)構(gòu)編制審計提供政策支持
上級出臺關(guān)于開展機(jī)構(gòu)編制管理和執(zhí)行情況審計工作的意見后，臨朐縣高度重視，及時會同審計部門轉(zhuǎn)發(fā)了上級文件通知，并細(xì)化了審計內(nèi)容和程序。為確保機(jī)構(gòu)編制審計工作扎實開展，重點建立了三項制度。
（一）宣傳引導(dǎo)制度。一是將機(jī)構(gòu)編制審計內(nèi)容納入《臨朐縣機(jī)構(gòu)編制常用政策法規(guī)匯編》，印發(fā)鎮(zhèn)街黨政正職和縣直部門（單位）主要負(fù)責(zé)人，增強(qiáng)其執(zhí)行機(jī)構(gòu)編制的責(zé)任、法規(guī)和自覺意識。二是將上級開展機(jī)構(gòu)編制審計要求及縣工作方案，呈報縣編委會各領(lǐng)導(dǎo)成員，爭取工作支持。三是在縣內(nèi)報刊開設(shè)專欄，宣傳機(jī)構(gòu)編制審計重要意義、內(nèi)容及相關(guān)要求，在全縣營造機(jī)構(gòu)編制審計良好氛圍。
（二）聯(lián)席會議制度。建立由編制部門和審計部門分管領(lǐng)導(dǎo)及具體責(zé)任人員參加的聯(lián)席會議制度，視干部調(diào)整情況，一般每季度召開一次會議，會上通報審計情況，商討處理有關(guān)問題，互通信息有無，形成“審前共商、審中協(xié)作、審后運用”的協(xié)作配合機(jī)制。
（三）研究反饋制度。對涉及整改的問題，及時召開主任辦公室會議分析研究。會上，由分管副主任對每個單位審計發(fā)現(xiàn)的問題、整改措施等進(jìn)行匯報，其他領(lǐng)導(dǎo)分別提出意見建議。經(jīng)進(jìn)一步梳理匯總后，形成C構(gòu)編制問題整改意見，以整改通知書的形式下發(fā)至被審計的相關(guān)部門，督促整改落實。
二、突出務(wù)實管用，抓好機(jī)構(gòu)編制審計
堅持開展機(jī)構(gòu)編制審計真查真審，敢動真格，不走過場，真正通過審計發(fā)現(xiàn)存在問題，確保取得實實在在的成效。
（一）人員力量上求“專”。為抓好機(jī)構(gòu)編制管理和執(zhí)行情況審計，成立了由縣編辦主任任組長，各副主任任副組長的工作領(lǐng)導(dǎo)小組。具體審計工作中由督查調(diào)研科牽頭，從機(jī)構(gòu)編制科、審改辦、監(jiān)管局挑選業(yè)務(wù)骨干，參加機(jī)構(gòu)編制審計小組，讓熟悉業(yè)務(wù)的干部參與審計。到達(dá)審計單位后，按照各自職責(zé)明確分工，各負(fù)其責(zé)，全程抓好機(jī)構(gòu)編制審計事項。
（二）審計形式上求“活”。主要采取“聽、查、訪”三步法?！奥牎保绰犎R報。由被審計單位的主要負(fù)責(zé)同志匯報任職期間的機(jī)構(gòu)編制管理和執(zhí)行等情況，以全面把握機(jī)構(gòu)編制有關(guān)決策和部署貫徹落實、機(jī)構(gòu)編制管理以及用編進(jìn)人管理規(guī)定等執(zhí)行情況?！安椤保床榭床牧霞艾F(xiàn)場。主要做到“五看”，即：看內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)是否按照“三定”規(guī)定設(shè)置及掛牌運轉(zhuǎn)、是否變相增設(shè)機(jī)構(gòu)、是否超編進(jìn)人、是否混用行政和事業(yè)編制、是否進(jìn)行事業(yè)單位法人登記等?！霸L”，即個別訪談。圍繞機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)履行、機(jī)構(gòu)運行、超編、混編等8個方面設(shè)計了訪談提綱，與領(lǐng)導(dǎo)班子成員、科級干部及部分中層干部一般不少于15人進(jìn)行座談，征求對本單位編制管理執(zhí)行方面的意見和滿意程度，同時聽取對縣編辦工作的意見建議。
（三）問題確定上求“真”。在全面掌握審計情況的基礎(chǔ)上，由編制和審計部門人員共同與被審計對象溝通，對涉及到的問題實事求是地做出解釋和說明，既確保問題的真實性，又讓審計對象服氣。在此基礎(chǔ)上，本著事實清楚、依據(jù)充分、定性準(zhǔn)確、責(zé)任明晰的原則，實事求是、客觀公正地評價被審計對象履行機(jī)構(gòu)編制管理責(zé)任情況，形成審計報告。
三、堅持問題導(dǎo)向，切實抓好整改落實
發(fā)現(xiàn)問題是基礎(chǔ)，解決問題才是根本。重點做到“四步走”，確保問題整改到位。
（一）分門別類建臺賬。針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，堅持分門別類、梳理匯總，劃清責(zé)任區(qū)分，建立問題臺賬。按照輕重緩急的原則，將問題臺賬劃分為一般類、較重類、重大類三個類別，對一般類問題明確即時整改，較重類限期整改，重大類指導(dǎo)整改，確保被審計單位存在哪些問題、什么程度一目了然。
（二）“對癥下藥”定措施。針對審計出的不同問題，落實相應(yīng)的整改措施，提高整改的針對性和實效性。近兩年來，先后4次對全縣38個縣直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了離任、任中審計，對審計發(fā)現(xiàn)的4個方面26個問題，逐一落實了整改措施。
（三）跟蹤檢查促落實。注重問題整改的跟蹤問效，在整改通知單下發(fā)2個月內(nèi)，對整改事項逐一檢查、跟蹤問效，確保各被審計單位在規(guī)定期限內(nèi)整改到位。同時，建立整改“雙隨機(jī)”制度，先后隨機(jī)抽取12個被審計部門，對整改情況進(jìn)行了“回頭看”，經(jīng)查問題已全部整改到位。
（四）舉一反三抓提升?？h編辦根據(jù)審計存在的問題，認(rèn)真分析原因，查找薄弱環(huán)節(jié)。同時，結(jié)合濰坊市下發(fā)的《機(jī)構(gòu)編制事項跟蹤問效實施辦法》，提出完善機(jī)構(gòu)編制管理制度、健全體制機(jī)制的對策措施，著力構(gòu)建監(jiān)督檢查長效機(jī)制，切實增強(qiáng)監(jiān)督檢查嚴(yán)肅性，不斷提升機(jī)構(gòu)編制管理工作水平。
**年1-8月份，我委共接受政府審計兩次，自行完成兩個單位的離任審計和委屬各單位財務(wù)檢查。并聘請會計師事務(wù)所完成多個專項審計、現(xiàn)將審計情況匯報如下：
一、基本情況
（一）今年政府審計的主要特點：一是審計范圍擴(kuò)大，涉及我委機(jī)關(guān)、委屬所有事業(yè)單位及各協(xié)會，包括與市建委無資金繳撥關(guān)系的單位；二是審計內(nèi)容廣泛，對單位所有收入支出情況、各項規(guī)章制度執(zhí)行情況、工資制度改革落實情況、財政資金使用情況等審計深入程度加強(qiáng)，隨資金流向在時間和空間上分別進(jìn)行延伸。
（二）1-8月份已完成了如下審計工作：(1)市審計局于**年2月7日至**年4月6日，對我委**年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案進(jìn)行了審計,并延伸審計了下屬的落實私房辦公室、建筑材料辦公室、廉租房管理中心、機(jī)關(guān)后勤服務(wù)中心等六家單位。審計總資金量為25802.90萬元，占預(yù)算資金總額的66%。于8月2日出具了審計報告和審計決定書；(2)北京市財政局監(jiān)督檢查分局于**年6月25日至**年8月6日對我委2005、**年度“新型墻體材料”“散裝水泥”兩項專項資金使用情況實施了財政檢查。征求意見書于8月13日送達(dá)我委；(3)**年我委聘請會計師事務(wù)所對六個自收自支事業(yè)單位及四個協(xié)會進(jìn)行了專項審計，事務(wù)所針對單位審計結(jié)果分別出具了審計報告；(4)受紀(jì)檢監(jiān)察和人事處委托，支付核算中心于**年3月29日至4月17對原造價管理處處長張寶玉同志進(jìn)行了離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；于**年5月24日至6月4日對原建筑業(yè)管理服務(wù)中心主任張小虎同志進(jìn)行了離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，并分別出具了審計報告；(5)**年8月2日至8月17日，綜合經(jīng)濟(jì)處會同人事處、監(jiān)察處組織了對委屬各單位**年上半年財務(wù)執(zhí)行情況和**年工資制度改革政策落實等情況的監(jiān)督檢查。
二、審計和檢查中提出的主要問題及改進(jìn)措施
1、虛列支出、資金在預(yù)算外單位沉淀問題。
個別單位沒按照財政授權(quán)支付要求將資金直接撥付到供應(yīng)商，而是撥到協(xié)會或委屬其他事業(yè)單位，造成支出不實、資金沉淀。有些資金在中間環(huán)節(jié)改變了資金原使用用途，有的形成結(jié)余。違反了專項資金?？顚Ｓ玫脑瓌t，也影響了財政資金使用效益性。
針對上述虛列支出問題。一是已責(zé)令相關(guān)單位進(jìn)行整改，按審計報告處理意見調(diào)整會計帳目并提供相關(guān)證明材料；二是對財務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要求各單位在**年預(yù)算、財務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行中也進(jìn)行了糾正。三是計劃在今年會計人員繼續(xù)教育時把政策法規(guī)執(zhí)行和財政預(yù)算執(zhí)行列為培訓(xùn)重點，并加強(qiáng)執(zhí)行監(jiān)督檢查，避免類似問題再次發(fā)生。
2、往來款掛帳未及時清理、會計核算不規(guī)范問題。
在各次審計中，均提出了往來款掛帳未及時清理的現(xiàn)象。目前我委匯總報表中往來款掛帳金額達(dá)2.73億元，涉及內(nèi)容較雜，在一定程度上影響了我委總體資產(chǎn)狀況的真實性。
一些單位會計核算不規(guī)范，在往來款中核算支出及結(jié)余資金等情況，造成決算支出不實、不能真實反映單位財務(wù)狀況和收支情況。
對往來款掛帳未及時清理、會計核算不規(guī)范的問題。一是已責(zé)令會計處理不規(guī)范的單位進(jìn)行了整改并調(diào)整會計帳目。二是在剛結(jié)束的兩次資產(chǎn)清查中，各單位已做了部分清理。三是下一步工作中將把清理長期掛帳做為重點，由核算會計督促各單位及時做出調(diào)整。
3、超預(yù)算范圍支出問題。
審計局提出，我委**年用以前年度稅收返還等資金支付督察考核獎1,370,888.86元，未納入部門預(yù)算管理，超預(yù)算范圍支出。
針對報告中提出的上述問題，我委已加強(qiáng)了部門預(yù)算管理。一是本著從簡節(jié)約的原則，壓縮各項開支；二是在預(yù)算編制中充分考慮各項需求，將所有收支按照要求全部納入部門預(yù)算管理。
4、專項資金使用不規(guī)范，未發(fā)揮效益問題。
個別單位專項資金管理不規(guī)范，未嚴(yán)格按預(yù)算批復(fù)執(zhí)行，專項在預(yù)算年度未發(fā)揮應(yīng)有效益，突出的幾個專項資金有：
(1)審計局提出的廉租房租金補(bǔ)貼使用問題。2003年將廉租房租金補(bǔ)貼專項資金1000萬元用于發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)租私房補(bǔ)貼，改變了專項資金用途；2004年將廉租房租金補(bǔ)貼1000萬元用于廉租實物購房，但購房運作未成，該資金未發(fā)揮專項資金應(yīng)有效益。
(2)市財政局監(jiān)督檢查分局提出的新型墻體材料、散裝水泥、建材補(bǔ)充發(fā)展基金三項基金使用問題。以前年度，三項基金以定向委托貸款方式支持近50個技改項目，但貸款發(fā)出后僅有少數(shù)單位歸還。**年改為用墻體材料基金安排科研技改經(jīng)費專項，由原貸款方式改為撥款方式，其中向仍未歸還貸款的兩個單位給予了新的撥款。相關(guān)單位對這部分專項基金使用缺乏相應(yīng)的監(jiān)督管理。
針對上述專項資金使用不規(guī)范、未發(fā)揮效益問題，分別情況提出如下處理意見：(1)對于廉租房租金補(bǔ)貼的使用，要求按照《北京市城鎮(zhèn)廉租住房管理辦法》執(zhí)行；(2)對于三項基金的使用，我委已與市財政局溝通，共同起草了《墻體材料及散裝水泥兩項基金管理辦法》，待國家兩項基金管理辦法出臺后，根據(jù)使用精神再行完善，即可正式執(zhí)行；另外，我委進(jìn)一步加強(qiáng)對專項基金的監(jiān)督管理，特別是對科研技改撥款程序進(jìn)行完善，采取在撥款協(xié)議中增設(shè)限制條款、項目驗收中增加財務(wù)驗收等措施，加強(qiáng)專項基金的監(jiān)管力度。
5、我委財務(wù)大檢查中發(fā)現(xiàn)個別自收自支單位經(jīng)營虧損，業(yè)務(wù)處于停滯狀態(tài)。
(1)房地產(chǎn)開發(fā)市場**年開始處于經(jīng)營虧損狀態(tài)，共計虧損150多萬元，全部用事業(yè)基金彌補(bǔ)。
(2)住宅辦自2002年開始處于經(jīng)營虧損狀態(tài)，共計虧損270多萬元，全部用事業(yè)基金彌補(bǔ)，目前事業(yè)基金已為負(fù)數(shù)，單位業(yè)務(wù)已處于基本停止或轉(zhuǎn)移。
對于持續(xù)經(jīng)營虧損，業(yè)務(wù)處于停滯狀態(tài)的自收自支單位，我們要加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，并建議在事業(yè)單位改革時一并處理。
6、個別單位執(zhí)行規(guī)章制度較差問題。
財務(wù)大檢查中發(fā)現(xiàn)個別自收自支單位執(zhí)行財務(wù)規(guī)章制度不嚴(yán)，如：報廢機(jī)動車輛，未按我委固定資產(chǎn)管理辦法的規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)，同時，出售收入的會計處理也不合規(guī)；支付的專家勞務(wù)費未按稅務(wù)部門規(guī)定代扣代繳個人所得稅。
針對上述規(guī)章制度執(zhí)行較差問題，我們將不斷加強(qiáng)財務(wù)制度建設(shè)，目前已修訂了資金管理辦法和固定資產(chǎn)管理辦法等幾項制度。正在修訂建委內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度，并將匯編成冊，使我委財務(wù)管理、會計核算做到有章可循并加強(qiáng)監(jiān)督執(zhí)行力度。
7、部分單位財務(wù)人員短缺、業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高。
關(guān)鍵詞：財務(wù)總監(jiān) 選拔 管理
財務(wù)總監(jiān)委派制度發(fā)源于二戰(zhàn)后的西方國家，在我國試行已有20多年。實踐證明，這是強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督、保護(hù)投資者利益的有效手段。
一、財務(wù)總監(jiān)委派制度在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督中的重要作用
現(xiàn)代企業(yè)中，由于所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離，信息不對稱，容易出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”的問題。財務(wù)總監(jiān)委派制度的作用主要表現(xiàn)在：
（1）通過參與企業(yè)經(jīng)營活動，掌握第一手實時信息，保證了監(jiān)督工作的經(jīng)常性、全面性和有效性。
（2）通過參加企業(yè)的有關(guān)會議，對重大事項行使表決權(quán)。
（3）通過聯(lián)簽制度，掌握監(jiān)管的主動權(quán)，可以及時發(fā)現(xiàn)問題、糾正違規(guī)傾向、化解風(fēng)險、規(guī)范運行。
二、目前財務(wù)總監(jiān)制度存在的問題
（1）財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)定位不夠明確。有些單位將財務(wù)總監(jiān)與財務(wù)部門負(fù)責(zé)人混為一談，職責(zé)不清。
（2）財務(wù)總監(jiān)的工作業(yè)績難以衡量和評價。如果與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，可能會出現(xiàn)弄虛作假、會計信息失真。
（3）財務(wù)總監(jiān)制度建設(shè)不完善。財務(wù)總監(jiān)管理方面的法規(guī)條例還未出臺，各地在具體操作與管理等方面還處于探索試行狀態(tài)。
（4）財務(wù)總監(jiān)隊伍素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。少部分財務(wù)總監(jiān)專業(yè)素質(zhì)、業(yè)務(wù)技能參差不齊，知識陳舊，對政策、法規(guī)研究不透，未能起到專業(yè)隊伍帶頭人的作用。
三、掌握標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真做好財務(wù)總監(jiān)的考察、選拔工作
好的制度能否有效貫徹執(zhí)行，關(guān)鍵在于能否“選正確的人，做正確的事”。筆者認(rèn)為，選拔財務(wù)總監(jiān)應(yīng)充分考慮以下條件：
（1）大專以上學(xué)歷、會計師以上的專業(yè)技術(shù)職稱。
（2）有較高的政治素養(yǎng)與政策水平、良好的職業(yè)操守、較強(qiáng)的事業(yè)心和責(zé)任心，品行端正，敢于負(fù)責(zé)。
（3）具有扎實的財務(wù)、會計、審計、稅務(wù)、金融等方面的專業(yè)知識。
（4）熟悉公司治理、企業(yè)管理、并購重組等方而的法律法規(guī)，有較強(qiáng)的接受新知識的學(xué)習(xí)能力。
（5）熟悉所屬行業(yè)基本業(yè)務(wù)，實際財務(wù)會計工作經(jīng)驗豐富；
（6）富有團(tuán)隊精神，有較強(qiáng)的組織與溝通協(xié)調(diào)能力；
（7）具有綜合分析能力，善于發(fā)現(xiàn)問題、找出原因，提出解決問題的方案與建議。
四、賦予財務(wù)總監(jiān)相應(yīng)的職責(zé)、權(quán)限，明確其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任
（一）財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)主要包括
（1）參加被委派企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子辦公會議，了解重大事項的決策過程，對違反國家及企業(yè)內(nèi)部管理制度規(guī)定的事項提出否決意見；
（2）監(jiān)控企業(yè)的日常財務(wù)會計活動；
（3）對經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；
（4）審核并與總經(jīng)理聯(lián)簽企業(yè)會計報表和財務(wù)報告；
（5）對企業(yè)的大額資金調(diào)撥、合同簽訂、材料采購、大型資產(chǎn)購置等涉及資金支付事項，以及投資、擔(dān)保、貸款、發(fā)行債券、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等事項，在委派方授權(quán)范圍內(nèi)，與總經(jīng)理執(zhí)行聯(lián)合簽署，相互制衡。
（6）委派方授權(quán)的其他事項。
（二）財務(wù)總監(jiān)在行使職權(quán)的同時，必須對下列事項承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任
（1）企業(yè)會計報表和財務(wù)報告信息失真；
（2）參與擬訂的企業(yè)重大投資決策失誤造成經(jīng)濟(jì)損失；
（3）應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未能發(fā)現(xiàn)、或已經(jīng)發(fā)現(xiàn)但未予制止、未報告被委派單位違反法律法規(guī)的行為。
五、切實加強(qiáng)對財務(wù)總監(jiān)的管理
加強(qiáng)對財務(wù)總監(jiān)隊伍的管理，對監(jiān)督者實施監(jiān)督，用制度約束其行為，對完善內(nèi)部監(jiān)督體系，促使財務(wù)總監(jiān)認(rèn)真履行職責(zé)，防止越權(quán)違規(guī)、職權(quán)濫用，樹立財務(wù)總監(jiān)良好形象，純潔隊伍，都有著重要的作用。筆者認(rèn)為，應(yīng)從以下方面加強(qiáng)管理：
（1）經(jīng)濟(jì)獨立。財務(wù)總監(jiān)的工資、福利等應(yīng)由委派單位支付，財務(wù)總監(jiān)不得接受被委派企業(yè)的任何報酬、饋贈及福利待遇。
（2）適時報告。財務(wù)總監(jiān)必須將企業(yè)的重大經(jīng)營計劃、重大投資項目、大額資金支付以及經(jīng)營管理、財務(wù)狀況等方面的信息報告集團(tuán)總部。情況正常時，按照規(guī)定時間和要求，向總部作例行匯報；情況不正常、事項重大、處境危急時，應(yīng)立即報告。對重大事項失察漏報，必須追究財務(wù)總監(jiān)的失職責(zé)任。
（3）檢查考核與獎懲。應(yīng)建立動態(tài)管理機(jī)制，通過定期檢查、不定期突擊抽查、專項調(diào)查等方法，了解財務(wù)總監(jiān)履職情況，并將此作為對財務(wù)總監(jiān)任免、獎懲的重要依據(jù)。
（4）培訓(xùn)與教育。委派單位要根據(jù)實際需要，采取多種形式，對委派財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行職業(yè)道德、專業(yè)技能的培訓(xùn)，提高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提升履職水平。
（5）離任審計與監(jiān)督。財務(wù)總監(jiān)任期屆滿或因需發(fā)生工作調(diào)整變動，應(yīng)向委派單位報告被委派企業(yè)概況、財務(wù)管理狀況、存在問題和處理建議，辦理工作移交手續(xù)。委派單位應(yīng)開展離任、離職審計，并將審計評價的結(jié)果作為以后對其是否任用、提拔的重要參考。
（6）激勵與約束機(jī)制。對工作中堅持原則敢作為、表現(xiàn)突出業(yè)務(wù)精、廉潔奉公守紀(jì)律、協(xié)調(diào)公關(guān)化風(fēng)險的優(yōu)秀財務(wù)總監(jiān)，可采取獎金、榮譽(yù)、期權(quán)、晉升職務(wù)、提拔重用等激勵手段，促進(jìn)其不斷施展才智。
（7）人文關(guān)懷。通過座談會等形式，聽取工作匯報，研究解決其工作中遇到的問題?？偛窟€應(yīng)切實保障財務(wù)總監(jiān)的政治待遇和經(jīng)濟(jì)待遇，提高其精神上的歸屬感。
（8）輪換與撤離?？山梃b“強(qiáng)制休假制度”，對財務(wù)總監(jiān)實行“不定期”輪崗，為后任檢查前任的錯弊提供機(jī)會，如發(fā)現(xiàn)有重大過失或舞弊行為，應(yīng)在短期內(nèi)限制其所從事的財務(wù)總監(jiān)工作，挽回?fù)p失。對不合格、不稱職的財務(wù)總監(jiān)，則應(yīng)采取辭退、解聘等果斷措施，以挽回影響。
參考文獻(xiàn)：
【關(guān)鍵詞】 空氣質(zhì)量； 自然資源； 審計
【中圖分類號】 F239.4 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2016）23-0120-04
黨的十提出建立系統(tǒng)完善的生態(tài)文明體系，對領(lǐng)導(dǎo)干部實行自然資源資產(chǎn)離任審計，并開展審計試點。試點的重要領(lǐng)域包括土地資源、水資源以及大氣污染防治等，為開展空氣質(zhì)量審計提供了依據(jù)。近年來，我國一些地方深受大氣污染困擾，盡管環(huán)保部門、地方政府采取了多項措施來治理，但公眾對治理的效果心存疑慮。公眾獲取信息的渠道有限，了解空氣質(zhì)量情況主要通過主觀感受、媒體報道、環(huán)保部門的相關(guān)數(shù)據(jù)。與這些了解信息的途徑相比，審計監(jiān)督具有客觀、中立、公正的特點，引入政府審計進(jìn)行監(jiān)督，對于消除公眾疑慮，促進(jìn)空氣治理措施的落實是一個較好的選擇。政府審計的本質(zhì)是履行對公眾的受托責(zé)任，然而現(xiàn)實情況是由于我國審計機(jī)關(guān)基本未進(jìn)行過該領(lǐng)域的專門審計，導(dǎo)致尚未形成一套較為成熟、符合實際的審計規(guī)范體系。因此借鑒美、英等一些審計機(jī)關(guān)的做法，并結(jié)合我國的實際情況開展審計，是比較可行的一個思路。
一、美、英等開展空氣質(zhì)量審計的情況
（一）美國的空氣質(zhì)量審計
美國的《空氣清潔法案（The Clean Air Act）》為空氣質(zhì)量審計的開展提供了法律依據(jù)。審計團(tuán)隊由復(fù)合型的專業(yè)人才構(gòu)成，保證了審計項目小組的專業(yè)勝任能力。除此以外，美國能源部建立的數(shù)據(jù)庫包括了與能源消耗有關(guān)的各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)以及審計情況，為空氣質(zhì)量審計的開展提供基礎(chǔ)性的數(shù)據(jù)支撐?？諝赓|(zhì)量一直是美國審計署關(guān)注的主題之一，其官方網(wǎng)站上了8份關(guān)于該主題的審計報告，如表1所示。
從表1中可以看到美國審計署早在1979年就對空氣質(zhì)量予以關(guān)注，并了相應(yīng)的審計報告。關(guān)于空氣質(zhì)量審計的內(nèi)容，美國審計署主要從以下方面展開。一是關(guān)注環(huán)保部門一些規(guī)定、空氣質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的程序是否符合相關(guān)規(guī)定。例如環(huán)保署對磚、瓷磚等建筑材料生產(chǎn)過程中的大氣污染物排放了新的標(biāo)準(zhǔn)，新標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行后，對大氣污染物的控制、監(jiān)測、檢驗、記錄、報告都會帶來新的成本，審計署檢查環(huán)保部門該項新標(biāo)準(zhǔn)時是否對成本―效益等各方面影響進(jìn)行了充分評估。二是對一些環(huán)保政策在執(zhí)行過程中的資金使用效率進(jìn)行評估。例如，在減少柴油機(jī)空氣污染方面政府對一些項目進(jìn)行了資助，審計署發(fā)現(xiàn)由于減少柴油污染排放涉及公路交通、航運、空運等多個管理部門，而這些項目之間缺乏合作，導(dǎo)致這些項目存在碎片化或者重復(fù)資助的現(xiàn)象，降低了資金的使用效率。而且，由于這些管理部門沒有制定相應(yīng)的績效計量方法，無法有效地衡量資助的資金是否收到了預(yù)期的效果。三是對環(huán)保部門沒有注意到但可能對大氣造成污染的事項進(jìn)行評估。例如，對于火電廠的大氣污染物排放管理，環(huán)保部門主要是對其電力生產(chǎn)過程中的一些氣體排放規(guī)定了標(biāo)準(zhǔn)，但是審計署發(fā)現(xiàn)一些火電廠為了有利于污染物擴(kuò)散，將火電廠的煙囪建得過高。由于空氣質(zhì)量審計涉及很多專業(yè)性的知識，因此審計署采取了一些措施確保審計結(jié)論的可靠性。例如審計報告完成后請環(huán)保部門復(fù)查，邀請空氣質(zhì)量研究方面的專家參與審計過程，并在報告中詳細(xì)記錄被審計單位對報告結(jié)論的回應(yīng)。對審計署的有些審計結(jié)論，被審計單位提出了異議，審計署對異議部分進(jìn)行了二次回應(yīng)。另外，在報告中使用圖、表的形式使得一些問題的表述更加直觀、形象。例如，空氣質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對于幾種主要污染物的排放要求越來越嚴(yán)，審計報告中使用點線圖的形式，使得報告閱讀者很直觀地看到幾種主要污染物的排放量要求排放得越來越少。
（二）英國空氣質(zhì)量審計情況
由于受工業(yè)發(fā)展的影響，英國是較早對空氣質(zhì)量予以關(guān)注的國家。1956年頒布了有關(guān)空氣質(zhì)量控制的基本法《清潔空氣法案》，并相繼出臺了多部與空氣質(zhì)量治理有關(guān)的法案。英國的空氣質(zhì)量審計主要受歐盟生態(tài)管理計劃及審計（Eco-management and Audit Scheme）的影響。該計劃重點關(guān)注自然資源的有效利用、二氧化碳的排放、政府綠色采購以及可持續(xù)發(fā)展等內(nèi)容[ 1 ]。該計劃實施以來取得很好的效果，歐盟的年能源消耗量呈現(xiàn)下降趨勢。
2009年英國審計署了《改進(jìn)空氣質(zhì)量――政策發(fā)展》的審計報告。該報告主要對英國空氣治理發(fā)展政策進(jìn)行了評述與展望。報告在對近年來英國空氣污染治理效果、現(xiàn)有政策進(jìn)行評價的基礎(chǔ)上，提出了一些未來政策制定的發(fā)展路向。報告內(nèi)容首先就空氣污染對健康造成的影響以及治理空氣污染可能發(fā)生的成本進(jìn)行了評估。然后對英國、歐盟和世界衛(wèi)生組織制定的空氣質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了對比，具體指出英國制定的空氣質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)某些方面存在的不足之處，并分析如果英國的空氣質(zhì)量未達(dá)到歐盟的標(biāo)準(zhǔn)可能帶來的經(jīng)濟(jì)后果。最后對英國政府制定的空氣污染治理政策、取得的效果進(jìn)行了總結(jié)與評價，指出現(xiàn)有政策、措施不完善的地方。例如在空氣污染治理方面，交通發(fā)展計劃和空氣質(zhì)量管理計劃分別由不同的部門來制定，導(dǎo)致這兩個計劃之間缺乏協(xié)調(diào)與溝通；現(xiàn)有的空氣污染治理責(zé)任按行政區(qū)劃來劃分，一些跨地區(qū)的空氣污染協(xié)作不夠。同時對現(xiàn)有空氣治理的一些方案提出具體改進(jìn)建議，對歐盟其他成員國例如德國、法國、荷蘭等好的做法進(jìn)行了介紹，并提出值得借鑒的地方。
（三）香港地區(qū)開展的空氣質(zhì)量審計情況
香港地區(qū)在1987年了《空氣污染管制條例》，對空氣質(zhì)量予以關(guān)注。香港審計署在2012年就環(huán)境保護(hù)署在空氣質(zhì)量監(jiān)測及匯報方面的事項進(jìn)行了審計。審計內(nèi)容主要關(guān)注三個方面：一是在環(huán)保部門的管理下，香港的空氣質(zhì)量各項指標(biāo)未全部達(dá)標(biāo)；二是對環(huán)保部門的空氣污染指數(shù)匯報系統(tǒng)進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)公眾無法便捷地查閱重要的信息，例如在環(huán)保署的網(wǎng)站沒有公布空氣質(zhì)量達(dá)標(biāo)程度的信息；三是對環(huán)保部門的績效進(jìn)行評價，指出環(huán)保部門在有關(guān)空氣質(zhì)量管理方面可以改善的地方。在審計建議部分列示得十分詳細(xì)，對于審計發(fā)現(xiàn)的每一項問題，都提出了五至六條建議。例如：針對空氣質(zhì)量的管理問題，提出環(huán)保部門制定計劃時應(yīng)列出空氣質(zhì)量指標(biāo)達(dá)標(biāo)的時間目標(biāo)和進(jìn)度指標(biāo)，并將進(jìn)度定期進(jìn)行公開；將香港地區(qū)的空氣質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和美國、英國、歐盟及世界衛(wèi)生組織的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比的基礎(chǔ)上，提出環(huán)保部門應(yīng)定期修訂空氣質(zhì)量相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)；當(dāng)空氣污染超過標(biāo)準(zhǔn)時，應(yīng)向公眾提供更加清晰和具體的預(yù)防措施，并加強(qiáng)實時匯報、公布空氣質(zhì)量監(jiān)測結(jié)果。
（四）美、英等開展空氣質(zhì)量審計的啟示
從上述開展空氣質(zhì)量審計的情況來看，該領(lǐng)域?qū)徲嬛饕钥冃徲嫗橹?。美國在開展空氣質(zhì)量審計方面歷史悠久，形成了常態(tài)化、持續(xù)性的狀況。比較完善的法律法規(guī)體系、較為完備的能源消耗數(shù)據(jù)庫、復(fù)合型人才的審計團(tuán)隊、多年的經(jīng)驗積累為空氣質(zhì)量審計開展提供了有力支持。英國、中國香港地區(qū)開展的空氣質(zhì)量審計相對比較單一。英國對空氣質(zhì)量的關(guān)注主要受歐盟對大氣污染排放要求的影響，因此審計內(nèi)容主要從政策建議層面展開；香港地區(qū)則主要是對環(huán)保署在空氣質(zhì)量改進(jìn)方面進(jìn)行的評價，關(guān)注空氣質(zhì)量改善的效果。
綜合來看，審計的內(nèi)容主要有以下三個方面：一是關(guān)注空氣質(zhì)量政策、標(biāo)準(zhǔn)制定得是否合理，評價環(huán)保政策時是否經(jīng)過了充分論證，現(xiàn)有的空氣質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否定得過低等等，采用的審計方法主要以文獻(xiàn)查閱和比較法為主；二是對空氣質(zhì)量改善過程中采取的措施進(jìn)行評價，評價的內(nèi)容主要結(jié)合具體的專項空氣污染減排項目進(jìn)行，采用的審計方法主要有實地考察、訪談、專家咨詢法；三是對環(huán)保部門取得的績效進(jìn)行評價，主要采用的是差異分析法，分析環(huán)保部門是否達(dá)到了預(yù)定的空氣改善目標(biāo)，如果沒有達(dá)到，完成進(jìn)度是多少等。
二、我國開展空氣質(zhì)量審計的內(nèi)容框架
我國在1987年了有關(guān)空氣質(zhì)量的基礎(chǔ)性法律《大氣污染防治法》，2015年進(jìn)行了修訂，對各項大氣污染物的排放制定了新標(biāo)準(zhǔn)。2013年，國務(wù)院了《大氣污染治理行動計劃》，隨后各地方政府也紛紛了相應(yīng)的空氣治理行動方案。政府出臺了多項財政補(bǔ)貼政策，投入了大量資金，表2列示了中央財政資金專項用于治理大氣污染的情況。
從表2中可以看出中央十分重視大氣污染的治理，2014年與2013年相比，空氣治理專項資金大幅增長。然而，在大氣污染治理方面，面臨的形勢十分嚴(yán)峻，霧霾仍然比較嚴(yán)重。一些地方政府對于產(chǎn)能過剩、高污染、高排放的產(chǎn)業(yè)去產(chǎn)能行動遲緩，還有一些地方在公布空氣治理效果時，避重就輕，選擇性地信息。投入大量的財政資金用于改善空氣質(zhì)量，效果怎樣？對此，公眾有強(qiáng)烈的問責(zé)需求。因此，在這種背景下引入審計監(jiān)督十分必要。
近年來我國開展了土地、礦產(chǎn)、森林、水資源等環(huán)境審計研究。研究內(nèi)容主要圍繞資金使用的真實性、效益性和合規(guī)性以及資源審計的目標(biāo)、內(nèi)容、審計程序、方法和評價指標(biāo)體系展開[ 2 ]。在實踐方面，與大氣污染治理有關(guān)的審計開展了三次，分別是2009年第6號、2011年第11號和2013年第16號審計公告，這三個審計項目主要對企業(yè)節(jié)能減排情況進(jìn)行了審計。審計內(nèi)容一是關(guān)注技術(shù)改造專項資金使用是否合法合規(guī)，是否存在擠占挪用專項資金的情況；二是關(guān)注節(jié)能工程項目是否按期完工并發(fā)揮作用，污水、污泥、二氧化硫等污染物排放量是否有所減少；三是關(guān)注淘汰落后產(chǎn)能的相關(guān)政策是否得到了落實。
借鑒美、英等開展空氣質(zhì)量審計的經(jīng)驗，結(jié)合我國的實際情況，筆者認(rèn)為我國應(yīng)將空氣質(zhì)量納入審計范疇，進(jìn)行單獨反映。審計內(nèi)容可從以下方面展開：一是關(guān)注大氣污染物節(jié)能減排項目是否落實，是否取得了預(yù)期效果；二是對空氣質(zhì)量政策方面進(jìn)行評價；三是關(guān)注空氣質(zhì)量數(shù)據(jù)公開的客觀性、及時性。審計方式可以以專項審計的形式開展，也可以在開展其他審計項目時對影響空氣質(zhì)量的方面單獨反映，予以關(guān)注。例如：在對國有企業(yè)審計過程中，除了關(guān)注財務(wù)收支審計以外，還可以評價檢查國有企業(yè)是否貫徹落實了國家關(guān)于節(jié)能減排政策的規(guī)定，在減少大氣污染物排放方面是否采取了相應(yīng)措施；在對黨政領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源離任審計過程中，評價領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi)有無違反國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策批準(zhǔn)新建高污染能耗項目，任期內(nèi)空氣質(zhì)量有無大幅度下滑情況。具體可從表3所示的方面展開審計。
三、Z市開展空氣質(zhì)量審計的思路
基于上述分析，本文以Z市為例，結(jié)合Z市近年來為改進(jìn)空氣質(zhì)量采取的各項措施，提出對Z市開展空氣質(zhì)量審計的設(shè)想以及具體思路。Z市是我國北方中部某省會城市，近年來空氣質(zhì)量不斷下滑，空氣污染較為嚴(yán)重，政府采取了多項措施進(jìn)行應(yīng)對，然而效果并不理想。由于北方有較多城市與Z市的情況相似，因此選擇Z市進(jìn)行分析具有較好的代表性。在空氣污染治理方面，Z市政府比較重視，計劃未來5年內(nèi)投資462億元專項資金進(jìn)行治理。市政府了《“藍(lán)天”工程白皮書（2013―2015）》，制定出臺了《大氣污染防治工作實施方案（2014―2018）》，成立了由市長任組長的大氣污染防治工作領(lǐng)導(dǎo)小組。在全市范圍內(nèi)采取了超排放的黃標(biāo)車在市區(qū)內(nèi)限行，全市燃煤鍋爐改天然氣，加強(qiáng)施工工地?fù)P塵污染治理等多項措施。
Z市開展空氣質(zhì)量審計工作重點應(yīng)從462億元治理資金的使用入手，評價資金使用的合法、合規(guī)性，審查專項資金是否都落實到位、資金使用進(jìn)度是否符合計劃，資金使用效率如何、是否達(dá)到了預(yù)期的效果，減少大氣污染物排放的技術(shù)改造項目是否按期完成、工程項目是否取得了預(yù)期的效果。
首先是政策評價部分可以考察政府部門對于治理空氣污染是否制定了切實可行的計劃，計劃是否清楚地列明了績效指標(biāo)，每一個時間結(jié)點的完成率、完成目標(biāo)是多少，關(guān)鍵績效指標(biāo)的完成與責(zé)任是否掛鉤，責(zé)任是否層層分解細(xì)化。以該市的《藍(lán)天工程白皮書（2013―2015）》為例，該白皮書列出了為改進(jìn)空氣質(zhì)量3年內(nèi)要采取的各項措施，相當(dāng)于空氣質(zhì)量改進(jìn)計劃書。然而計劃中的內(nèi)容常常冠以定性的指標(biāo)，例如“大力發(fā)展，有效控制”，其中定量的績效指標(biāo)比較少，一些關(guān)鍵績效指標(biāo)例如全年氮、氧化物排放總量，全年大氣中度、重度污染天氣預(yù)期達(dá)到多少等信息缺乏，導(dǎo)致這些措施是否取得了預(yù)期的效果難以進(jìn)行評價。
其次可以評價空氣治理各項措施執(zhí)行情況。例如空氣污染治理措施中指出如果達(dá)到重度污染天氣，工地應(yīng)停工。審計人員可以采用實地考察法，調(diào)查達(dá)到重度污染時工地是否停工，如果沒有停工原因是什么，誰將承擔(dān)責(zé)任，現(xiàn)有的處罰措施是否適當(dāng)，有沒有效果。
最后可以對空氣質(zhì)量信息、空氣質(zhì)量數(shù)據(jù)進(jìn)行評價。例如達(dá)到重度污染天氣是否對公眾及時預(yù)警，是否及時向公眾傳遞可以采取的措施；空氣污染治理工作進(jìn)度如何，尤其是一些關(guān)鍵時間結(jié)點；預(yù)期目標(biāo)是否完成，信息是否向公眾及時進(jìn)行公開等。
四、結(jié)論
一些國家和地區(qū)由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展原因，較早地意識到工業(yè)發(fā)展對空氣質(zhì)量的影響，因此在空氣質(zhì)量審計方面已經(jīng)具備較為豐富的理論和實踐經(jīng)驗。我國在經(jīng)濟(jì)快速增長過程中，也逐漸意識到環(huán)境、自然資源保護(hù)的重要性。因此，在這種背景下，借鑒他們的空氣審計實踐經(jīng)驗，總結(jié)其先進(jìn)技術(shù)手段與方法，對我國開展該領(lǐng)域的審計具有重要意義。今后可進(jìn)一步形成體系，對空氣質(zhì)量審計開展的法律依據(jù)、制度體系、審計方法、報告等內(nèi)容進(jìn)一步研究。
【參考文獻(xiàn)】
關(guān)鍵詞 企業(yè)財務(wù) 內(nèi)控制度 財務(wù)控制 控制目標(biāo)
財務(wù)內(nèi)控制度是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的核心環(huán)節(jié)，務(wù)必將這一環(huán)節(jié)做到科學(xué)合理，精確規(guī)范，為企業(yè)的決策和戰(zhàn)略制定提供一個堅實可靠的有力依據(jù)。業(yè)內(nèi)人士很清楚，完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度是提高財務(wù)管理水平最有效的方式，而提高財務(wù)管理水平，是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的有效手段。由此可見，建立完善的企業(yè)內(nèi)控制度的意義重大，它不僅能有效地改善企業(yè)日常財務(wù)的管理，強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)管理的監(jiān)控，而且規(guī)避企業(yè)財務(wù)管理中出現(xiàn)的風(fēng)險，并加強(qiáng)企業(yè)會計人員的基礎(chǔ)工作及企業(yè)財會隊伍的建設(shè)，從而達(dá)到更好地實現(xiàn)財務(wù)控制目標(biāo)的目的。一句話，企業(yè)內(nèi)控制度是為企業(yè)財務(wù)管理提高的實現(xiàn)提供合理的保證的。
一、完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，提高財務(wù)管理水平的辦法
1.務(wù)必加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部監(jiān)督，對企業(yè)的內(nèi)部組織中的各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨立評價。（1）企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部監(jiān)督的實質(zhì)就是對企業(yè)的內(nèi)部組織中的各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨立評價，并以此來確定是否遵循了企業(yè)財務(wù)內(nèi)控所制定的公認(rèn)的方針和政策，并且是否符合企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效地使用了企業(yè)的內(nèi)部資源。（2）通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計進(jìn)行監(jiān)控，對財務(wù)核算系統(tǒng)中日常核算數(shù)據(jù)進(jìn)行實時跟蹤、監(jiān)督來實現(xiàn)的，如果財務(wù)核算系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離審計界限或參數(shù)的情況，監(jiān)控程序會自動向?qū)徲嬋藛T發(fā)出預(yù)警信號或消息。
2.務(wù)必增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)支出控制，即對企業(yè)的主要資產(chǎn)部分進(jìn)行控制。（1）增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)支出控制就是對企業(yè)的主要資產(chǎn)部分進(jìn)行控制，如對企業(yè)的賬款、庫存材料、積存產(chǎn)品等進(jìn)行定期核對、定期分析，這樣能有效地控制企業(yè)財務(wù)支出。（2）企業(yè)要通過財務(wù)來控制資金成本的核算，對于每筆支出的賬目都要清楚記賬，并且對企業(yè)庫存的支出都要進(jìn)行嚴(yán)格入賬，在進(jìn)行材料采購的時候應(yīng)根據(jù)實際的市場情況制訂進(jìn)貨、領(lǐng)用、庫存制度，并對材料的市場價格進(jìn)行科學(xué)的分析和預(yù)測，這樣做就能夠有效地通過財務(wù)來控制企業(yè)的支出。
3.務(wù)必完善財務(wù)匯報管理制度與過程，使財務(wù)匯報管理制度與企業(yè)經(jīng)營管理組織體系保持一致。（1）通過進(jìn)行財務(wù)匯報的管理制度來提高企業(yè)財務(wù)管理，就要在會計制度的制定上充分考慮企業(yè)經(jīng)營管理組織體系的設(shè)置，使財務(wù)匯報管理制度與企業(yè)經(jīng)營管理組織體系保持一致。（2）由于企業(yè)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)量和企業(yè)大小有關(guān)系，所以財務(wù)匯報管理制度與財務(wù)匯報管理過程是不同的，因此，在進(jìn)行核算時經(jīng)常會采用集中核算方式，由會計進(jìn)行統(tǒng)一辦理。
4.務(wù)必建立企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管控模式，完善財務(wù)體系。（1）企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管控模式的建立是為了更好地完善財務(wù)體系，那就要進(jìn)一步地完善會計制度，規(guī)范會計人員的基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，建立會計主管、會計核算、稽核、綜合分析、制單、錄入、檔案保管、出納等崗位，制定相應(yīng)的崗位作業(yè)指導(dǎo)書，明確崗位的主要職責(zé)、作業(yè)流程、衡量標(biāo)準(zhǔn)等，并建立崗位輪換、崗位考核等制度，強(qiáng)化會計人員職業(yè)操守，提高會計人員監(jiān)管能力。只有這樣，才能建立企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管控模式，進(jìn)一步完善財務(wù)系統(tǒng)。（2）企業(yè)內(nèi)控制度是為企業(yè)財務(wù)管理提高的實現(xiàn)提供合理的保證。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度是通過企業(yè)的董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的過程，其目的是為了更好地實現(xiàn)財務(wù)控制目標(biāo)。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度是實現(xiàn)提高財務(wù)管理水平的手段，是由企業(yè)的全體人員所共同實施的。
二、加強(qiáng)企業(yè)有效執(zhí)行財務(wù)內(nèi)控制度所采取的有效舉措 1.建立內(nèi)部會計控制制度體系，完善內(nèi)部會計監(jiān)督制約機(jī)制。（1）要明確內(nèi)部控制的對象、范圍。（2）要確定內(nèi)部控制的內(nèi)容和方法。（3）要建立健全財務(wù)收支、審批等內(nèi)部管理制度。
2.充分發(fā)揮審計職能作用。（1）首先，企業(yè)要為財務(wù)內(nèi)控制度的貫徹實施提供人力、技術(shù)方面的支持，發(fā)揮內(nèi)部審計職能。（2）其次，企業(yè)要利用會計師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)力量，強(qiáng)化審計監(jiān)督職能。
3.提升財務(wù)人員職業(yè)道德水平。（1）首先，要求人事部門要嚴(yán)格把好選人用人關(guān)，注重職業(yè)道德素質(zhì)考察。（2）其次，財務(wù)部門要加強(qiáng)對財務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)操守教育，強(qiáng)化財務(wù)人員職業(yè)道德修養(yǎng)。
4.完善財務(wù)人員考評機(jī)制，促進(jìn)財務(wù)人員提高專業(yè)水平。（1）財務(wù)部門要定期對財務(wù)工作進(jìn)行檢查、考評，及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。（2）建立財務(wù)人員考核檔案，促進(jìn)財務(wù)人員依法核算，不斷提高財務(wù)人員核算水平。
5.發(fā)揮委派制會計作用，為預(yù)防職務(wù)犯罪打下基礎(chǔ)。建立健全與委派制相配套的會計管理制度，主要包括委派制會計的人事管理制度、任期和考核制度、定期轉(zhuǎn)崗制度、離任審計制度，使委派制會計真正成為被委派單位財務(wù)管理、經(jīng)營決策的得力助手。
6.運用科學(xué)技術(shù)加強(qiáng)財務(wù)管理，發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)化優(yōu)勢作用。（1）首先，主要通過運用財務(wù)軟件，實現(xiàn)財務(wù)人員記賬、對賬、審核、報表等功能。（2）其次，完善電算化管理制度，配備專人監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)，杜絕發(fā)生偽造、篡改財務(wù)數(shù)據(jù)行為。（3）運用POS機(jī)完成收款工作，通過銀行賬戶、銀行卡進(jìn)行支付結(jié)算，避免財務(wù)人員直接接觸現(xiàn)金，減少貨款支付環(huán)節(jié)，減少發(fā)生職務(wù)犯罪行為。
7.要完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的約束機(jī)制，就要首先完善企業(yè)總體內(nèi)部控制制度體系。同時，要根據(jù)企業(yè)自身情況，建立切實可行的評價指標(biāo)體系，通過對內(nèi)部控制的檢測和評價，保證企業(yè)內(nèi)部控制能夠進(jìn)行有效的自我調(diào)節(jié)。
三、完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度意義重大
1.為有效保障財務(wù)信息且安全避免風(fēng)險，企業(yè)就要對現(xiàn)有的內(nèi)控制度進(jìn)行整合，建立其完善且適用于企業(yè)自身發(fā)展的財務(wù)管理制度。同時，建立起較為完善的財務(wù)人員管理體制及企業(yè)財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督制度等，從而形成一套全面的財務(wù)管理制度，有效保障企業(yè)財務(wù)信息的安全，避免出現(xiàn)不必要的財務(wù)風(fēng)險。
2.通過完善財務(wù)內(nèi)控制度，可以有效地控制企業(yè)的規(guī)定目標(biāo)，節(jié)約企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。同時，通過完善企業(yè)財務(wù)管理，對企業(yè)所需各項目標(biāo)成本進(jìn)行科學(xué)的分析測算，并進(jìn)行責(zé)任掛鉤，進(jìn)行財務(wù)人員的考核獎懲。另外，通過制定企業(yè)的目標(biāo)成本，明確企業(yè)的相關(guān)成本指標(biāo)，通過相關(guān)的財務(wù)內(nèi)控制度來有效提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
3.完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，是企業(yè)生存和發(fā)展的必要策略。首先，通過科學(xué)的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度進(jìn)行科學(xué)有效的監(jiān)督和制約，規(guī)范了財產(chǎn)物資的采購、計量、驗收、入庫、記錄、保管、領(lǐng)用、退庫等各個環(huán)節(jié)，確保企業(yè)財產(chǎn)物資安全完整，避免不必要的財務(wù)損失和浪費。其次，加強(qiáng)財務(wù)人員自身的管理，通過對財務(wù)人員的監(jiān)督，使得財務(wù)人員之間相互制約，防止有關(guān)人員利用職務(wù)之便進(jìn)行違規(guī)操作，避免財務(wù)人員出現(xiàn)貪污現(xiàn)象。
參考文獻(xiàn)
我區(qū)現(xiàn)行建制30個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、230個村、1498個居民。分別比區(qū)劃前20個、288個和2099個。
一、管理現(xiàn)狀
，全區(qū)有鄉(xiāng)鎮(zhèn)專職農(nóng)經(jīng)干部30個，25個掛靠鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)技術(shù)綜合服務(wù)站，5個指靠鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦。農(nóng)村稅費改革后，農(nóng)業(yè)稅及其附加，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所統(tǒng)管，多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)對屬集體的附加，設(shè)有專帳專戶；鄉(xiāng)鎮(zhèn)納入一統(tǒng)收統(tǒng)支。財政轉(zhuǎn)移支付、補(bǔ)助等，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所管理，故無會計委派可言。對村級“一事一議”資金，上是村級自主管理，鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計監(jiān)督。，本農(nóng)村集體財務(wù)管理狀況，可以用六句話概括：新帳：來龍去脈清晰，開支使用，管理有待規(guī)范；舊帳：體制變革脫節(jié)，交接手續(xù)無據(jù)，問題成堆難理。
二、主要問題
在行政體制的重大變革中，受到?jīng)_擊在所難免。是社會弱質(zhì)狀態(tài)的農(nóng)經(jīng)管理體系，首當(dāng)其沖。
1、舊制度打亂，新制度滯后。自2000年，我區(qū)經(jīng)歷了區(qū)縣合并、行政區(qū)劃、撤區(qū)并鄉(xiāng)擴(kuò)村組等重大改革步伐。先是區(qū)、縣兩級合并，后是撤區(qū)并鄉(xiāng)擴(kuò)村、組，當(dāng)時，各級從業(yè)人員思想動蕩不安，何去何從一片茫然，故使整個農(nóng)村集體財務(wù)管理工作受到?jīng)_擊。如當(dāng)時已起來的農(nóng)村集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、集體債權(quán)債務(wù)清理等，通通搞成“半拉子”工程。是在行政區(qū)劃中，農(nóng)村穩(wěn)定，使基層政權(quán)不致歷史真空。黨委、班子公布后，就立即上任，來不及離任審計。2000余萬元的農(nóng)村集體債權(quán)“石沉大海”。農(nóng)民個人拖欠800余萬元，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政上清下不清挪用1500余萬元?，F(xiàn)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)已撤，機(jī)構(gòu)不在，人不見，誰也不任；農(nóng)民所欠強(qiáng)制追收尾欠。對此，上無管理制度可建。
2、機(jī)構(gòu)被更換，人員調(diào)崗位。全區(qū)30個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，均未成立獨立的農(nóng)經(jīng)管理站，從業(yè)人員9個是學(xué)財務(wù)管理的，其余21個外調(diào)入的非專業(yè)人員。對農(nóng)村集體財務(wù)管理一竅不通，連的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計更是“抹不著北”。在村級文書代管，無一村配專職會計。
3、村財更模糊，屆屆不清楚。擴(kuò)村并組后，村、組干部大換班。在財務(wù)問題上，原任干部默不出聲，新任干部家底不清。如此，村、組后，新任干部連邊界在哪里都搞不清楚，更莫談債權(quán)債務(wù)。是村內(nèi)有幾個不同所有制的集體經(jīng)濟(jì)組織，現(xiàn)在組內(nèi)都有多個不同所有制的合作經(jīng)濟(jì)組織。客觀上資源占有多少、生產(chǎn)條件優(yōu)劣、債權(quán)債務(wù)輕重等矛盾。一旦“一事一議”的公益事業(yè)建設(shè)，問題和矛盾就暴露，條件好的就不愿出錢出力幫助條件差的。更為的是，原任干部財務(wù)交接無據(jù)，繼任干部無法理清。如沙壩鄉(xiāng)十字村因修鐵路損毀機(jī)耕道所賠錢800余元，原任干部徐永成領(lǐng)去拒不交出，其理由是還有某些干部將集體山平塘、保管室賣了的錢也沒交出。而現(xiàn)任村、組干部又不知來龍去脈，故成難題一直不下去，對此意見紛紛，說干部“無能”。類似事件在農(nóng)村隨處可見。更為典型的是，全區(qū)不少地方農(nóng)村集體山平塘迫賣后，被當(dāng)時的縣水電局水利發(fā)展基金收去，長期既不計息，也不公布帳目。沙壩麥東村農(nóng)民，“此錢不退還，就拒交農(nóng)業(yè)稅”。然現(xiàn)在鄉(xiāng)、村干部多是年青人或外地調(diào)入的，對“歷史爛帳”無從著手清理，只好“避開矛盾”。長此以往終解決問題的辦法，且農(nóng)村的穩(wěn)定。
個人工作計劃(一)
1、進(jìn)一步鞏固會計核算改革工作
搞好會計核算是做好學(xué)校財務(wù)工作的基礎(chǔ),因此,必須在鞏固會計核算改革的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步規(guī)范會計基礎(chǔ)工作,提高會計核算的水平。
2、完善財務(wù)制度建設(shè)
我們將在201x年制度建設(shè)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步制定和完善一些校內(nèi)財務(wù)規(guī)章制度，諸如：《清華大學(xué)非貿(mào)易非經(jīng)營性外匯財務(wù)管理辦法》、《清華大學(xué)二級核算單位會計工作制度》等，使會計工作有一個更加完善的制度環(huán)境。
3、進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)
我們將進(jìn)一步開發(fā)財務(wù)專網(wǎng)在財務(wù)管理和會計核算中的作用;進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)處網(wǎng)頁建設(shè)，做好財務(wù)信息的日常工作，方便教師查詢，提高辦公效率;完善內(nèi)部報表制度，開發(fā)財務(wù)分析系統(tǒng)，為決策提供科學(xué)依據(jù)。
4、配合后勤部門做好社會化改革工作
從財務(wù)角度認(rèn)真總結(jié)201x年后勤改革的經(jīng)驗，修訂和完善后勤單位的經(jīng)濟(jì)管理辦法，使其在自我發(fā)展的軌道上實現(xiàn)良性循環(huán);設(shè)立后勤專管員了解后勤財務(wù)狀況，幫助主管校長進(jìn)行后勤理財;擴(kuò)大后勤改革的范圍，制定飲食服務(wù)中心、接待服務(wù)中心等部門的管理辦法，配合后勤部門把后勤改革推向深入。
5、加強(qiáng)會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高會計人員的整體核算水平
201x年將定期對會計核算和使用天財財務(wù)軟件過程出現(xiàn)的問題對會計人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。結(jié)合201x年的決算和總復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題，有針對地對一些重點科目進(jìn)行講解。
6、拓寬、完善天財軟件在管理上的應(yīng)用
201x年將重點開發(fā)為各系財務(wù)負(fù)責(zé)人和系會計人員使用的財務(wù)報表分析系統(tǒng)以及開發(fā)離任審計的財務(wù)指標(biāo)評價系統(tǒng)。
7、管好、用好各種專項經(jīng)費
做好211工程的驗收檢查及財務(wù)文件的歸檔以及財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)統(tǒng)計分析工作。掌握985經(jīng)費的使用計劃(規(guī)劃),加強(qiáng)平日管理、檢查、分析和控制工作。
8、清理會計檔案庫,開發(fā)票據(jù)管理軟件
對所有的會計檔案進(jìn)行整理、清查和分類,開發(fā)票據(jù)管理軟件,加強(qiáng)票據(jù)的管理和監(jiān)督。
9、完成助學(xué)金一級核算工作
個人工作計劃(二)
公司新領(lǐng)導(dǎo)層接手公司的第一年，根據(jù)公司全年董事會的工作安排以及未來三年規(guī)劃，結(jié)合本公司的實際情況，公司財務(wù)部在一如既往地做好日常會計核算工作、提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時，將著力做好完善財務(wù)制度、推進(jìn)規(guī)范管理和加強(qiáng)學(xué)習(xí)教育、苦練服務(wù)內(nèi)功兩篇文章，為公司的做大、做強(qiáng)提供優(yōu)質(zhì)、高效的保障和服務(wù)。
一、加強(qiáng)規(guī)范管理、做好日常核算
1、根據(jù)公司核算要求和各部門的實際情況，按照會計法和企業(yè)會計制度的要求，做好財務(wù)軟件的初始化工作。
2、配合會計師事務(wù)所對公司第七年度的年終會計報表進(jìn)行審計，并按有關(guān)部門的要求，完成會計報表的匯總和上報工作。
3、配合外部審計機(jī)構(gòu)對總公司上一年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，提高資金使用效益。
4、配合公司領(lǐng)導(dǎo)完成各責(zé)任中心經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)的預(yù)算及制訂工作，并做好公司有關(guān)財務(wù)管理制度的擬稿工作，加強(qiáng)財務(wù)制度建設(shè)。
5、做好日常會計核算工作。按照會計制度，分清資金渠道，認(rèn)真審核每筆原始憑證，正確運用會計科目，編制會計憑證，進(jìn)行記賬。做到“三及時”：即及時編制有關(guān)會計報表，及時報送稅務(wù)等部門;及時裝訂會計憑證;及時清理往來款項。出納要嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理辦法和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);及時準(zhǔn)確登記銀行、現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié);嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票。
6、配合銷售部了解貨款回收情況，做好貨款回收工作。
7、積極籌措資金，從多方面保證公司資金運營的流暢。
8、努力加大新業(yè)務(wù)開拓力度，實現(xiàn)跨越式發(fā)展。企業(yè)未來的發(fā)展空間將重點集中在新業(yè)務(wù)領(lǐng)域，務(wù)必在認(rèn)識、機(jī)制、措施和組織推動等方面下真功夫，花大力氣，力爭使在較短時間內(nèi)投資、發(fā)展新業(yè)務(wù)，走在同業(yè)前面，占領(lǐng)市場。
9、完成公司董事會及ceo臨時交辦的其他工作。
二、加強(qiáng)基礎(chǔ)防范、做好安全工作
1、貨幣資金安全。定期檢查現(xiàn)金提取、送存過程中的安全問題，檢查現(xiàn)金是否超庫存存放;對有關(guān)設(shè)備的完好性進(jìn)行檢查，若有隱患，及時處理并向上反映;及時加以整改。
2、票證管理安全。做好現(xiàn)金、收據(jù)、發(fā)票、各種有價票證的管理工作以及安全防范工作，確保不漏不遺不缺。
3、負(fù)責(zé)防火安全。嚴(yán)格執(zhí)行用電管理規(guī)定并保證每日下班時切斷主電源;對辦公室吸煙進(jìn)行嚴(yán)格管理，采取有效措施保證地上無亂扔煙頭。
4、負(fù)責(zé)防盜安全。定期檢查安全措施的完好性，發(fā)現(xiàn)問題及時處理并向上匯報。
三、加強(qiáng)考核考評、提高工作質(zhì)量
1、嚴(yán)格遵守《會計人員職業(yè)道德》和有關(guān)規(guī)定，對違反規(guī)定的人員提出處理意見。
2、嚴(yán)格進(jìn)行考勤工作。嚴(yán)格執(zhí)行上下班制度，保證每日工作的正常進(jìn)行。
3、要建立和健全各項管理基礎(chǔ)工作制度，促進(jìn)企業(yè)管理整體水平提高。企業(yè)內(nèi)部各項管理基礎(chǔ)工作制度，包括：財務(wù)管理制度、財產(chǎn)物資管理及清查盤點制度、行政管理制度，根據(jù)各項管理制度的基礎(chǔ)工作的要求，實行崗位責(zé)任制，規(guī)定每個員工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應(yīng)怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細(xì)則。這樣，每個崗位的每個責(zé)任者對各自承擔(dān)的財務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，進(jìn)一步提高企業(yè)管理整體水平。
4、建立和健全自我約束的企業(yè)機(jī)制，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展，嚴(yán)格審核費用開支，控制預(yù)算，加強(qiáng)資金日常調(diào)度與控制，落實內(nèi)部各層次、各部門的資金管理責(zé)任制。盡量避免無計劃、無定額使用資金。
四、加強(qiáng)素質(zhì)養(yǎng)成、推進(jìn)隊伍建設(shè)
隨著后勤集團(tuán)的不斷壯大，面對日趨復(fù)雜的市場和日益加大的競爭，提高財務(wù)人員素質(zhì)日顯重要。
1、認(rèn)真學(xué)習(xí)會計法、企業(yè)財務(wù)管理制度、工業(yè)企業(yè)會計制度和有關(guān)的財務(wù)制度,提高會計人員的法制觀念,加強(qiáng)會計人員的職業(yè)道德,樹立牢固地依法理財?shù)挠^念,做到有法必依,執(zhí)法必嚴(yán),違法必究,貫徹執(zhí)行黨的方針政策,自覺遵守法律、法規(guī),維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,抵制不正之風(fēng)。
2、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)水平。定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn),更新業(yè)務(wù)知識,擴(kuò)大知識面。在掌握基礎(chǔ)知識的同時,加強(qiáng)計算機(jī)知識的學(xué)習(xí),以適應(yīng)現(xiàn)階段財務(wù)管理的要求。與此同時,認(rèn)真學(xué)些稅務(wù)、金融、等相關(guān)性知識,以拓展知識面,提高理論和實際操作水平。
3、加強(qiáng)學(xué)術(shù)交流。學(xué)術(shù)交流是提高會計人員素質(zhì)的重要方面。通過撰寫論文,可促進(jìn)理論知識,有利于總結(jié)工作中的經(jīng)驗,提高業(yè)務(wù)水平,還能提高寫作能力和口述能力。通過對會計人員素質(zhì)的培養(yǎng)，全面提高公司的財務(wù)管理水平,以適應(yīng)新形勢下對會計信息的快速的、準(zhǔn)確的、真實的要求,確保公司和各部門各項工作有序運轉(zhuǎn)和各項事業(yè)的發(fā)展。
個人工作計劃(三)
時間過的好快，似乎在一個不經(jīng)意間給人許多考驗，許多寶貴的經(jīng)驗，我已從事財務(wù)工作兩個多月的時間了。以下是針對我所在酒店的基本介紹和XX年酒店財務(wù)工作計劃的具體情況：
酒店簡介：××大酒店是一家文化型酒店，在經(jīng)營上打造一流文化型酒店。在餐飲形式上講究：地方特色或民族性風(fēng)味特色，所以在餐飲產(chǎn)品品種數(shù)量上，相應(yīng)比較多。這樣就決定了酒店在食品原料上的成本投入，相應(yīng)的增多。所以在餐飲成本控管方面，必須注意到食品原料市場供應(yīng)情況及廚房在加工情況。以便于更好的對產(chǎn)品價格跟蹤管理，隨時對產(chǎn)品的毛利進(jìn)行控制。做出毛利預(yù)警機(jī)制，以保證酒店的利益。剛到財務(wù)，一切都從零開始。作為成本控管，本崗位的工作責(zé)任就是：發(fā)現(xiàn)問題，然后用具體的數(shù)字或文字說明問題。解決關(guān)于成本方面的問題，不定時地對酒店的菜品價格進(jìn)行核算。是否銷售價格過低，或成本過高等問題。以便于及時發(fā)現(xiàn)問題，如有發(fā)現(xiàn)及時記錄下來。并且用書面形式表達(dá)出來，以作書面性匯報。好及時的反應(yīng)情況，保證酒店利益不受損失，將酒店的XX年財務(wù)工作計劃如下：
1、了解廚房所使用原材料的漲發(fā)率及凈料率，同時了解原材料在廚房的使用情況。做好購進(jìn)原料的質(zhì)量驗收與督促工作，保證食品原料的質(zhì)量。
2、不定時的，對廚房食品原料使用情況進(jìn)行調(diào)查。并抽查干貨原材料的凈料率或漲發(fā)率，做到算得出，管得住。以防由于廚房人員技術(shù)不同而造成食品原的出品率過低，影響酒店的利益。
3、做好日常酒店菜品價格巡查工作，發(fā)現(xiàn)菜品價格問題及時做出書面匯報，并計算出毛利率!以保證餐飲產(chǎn)品的毛利率不低于50%
在××酒店財務(wù)，工作的這段時間里。剛開始工作比較上進(jìn)，并且能快速的發(fā)現(xiàn)問題并反應(yīng)問題，同時做出書面性的工作匯報。并且也解決了一些實際問題。但是到最近半個月來，由于年終盤點，年貨問題，而沒分清主次，同時沒有做好時間安排。造成成本控管工作不及時，反應(yīng)不到位。書面性匯報也沒有做，同時做了好多無用功，造成大量工作時間的浪費。在保密工作當(dāng)中，由于自己的剛剛踏入財務(wù)，對工作數(shù)據(jù)的保密意識不強(qiáng)，所以后我將三思而后行。在工作認(rèn)真考慮后再去做，把工作時間安排好，以免做太多的無用功。在工作當(dāng)中應(yīng)做到，工作效率的化以防止效率過低!工作問題主要存在：沒有分清工作重點，沒有理順工作環(huán)節(jié)。而造成以上問題的發(fā)生，為防止以上問題從復(fù)發(fā)生，做出下一步工作計劃如下：
迎新年，XX年工作計劃如下：
1、安排好工作時間，做好日常工作。根據(jù)每天的工作情制定工作計劃，以防為找事情做而找事的事情發(fā)生。
2、一周一書面匯報，做到不漏報不瞞報。并且對匯報內(nèi)容就行詳細(xì)數(shù)據(jù)分析，以便于更好的為下一步工作打好基礎(chǔ)。同時留底以便于備忘，為以后的工作開展作好準(zhǔn)備。
3、對廚房原料有針對性地盤點，特別是海鮮干貨制品，做到一周一盤點，并且生成表格。對于一般原料注意其使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時上報。并且做出相應(yīng)的答復(fù)，以保證原料的正常使用。對每天的工作做出小結(jié)，并留待好第二天工作的銜接。
4、針對原料的購進(jìn)與售出，存在若干品種可以論件計算，也就是整進(jìn)整出。在整進(jìn)整出的原料品種方面，準(zhǔn)備制訂出每日售賣盤存表。以便于更準(zhǔn)確地了解廚房的成本及其損耗。
個人工作計劃(四)
20xx年XX公司的發(fā)展重點主要會放在XX項目開發(fā)上，同時還要兼顧兩個工業(yè)項目，可以說任務(wù)十分艱巨。再加上嚴(yán)峻的行業(yè)形勢，財務(wù)部的肩上的擔(dān)子也非常沉重。根據(jù)目前的行業(yè)形勢、根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，財務(wù)部重點將在以下幾個方面開展工作：
1、在年前籌集支付各建筑施工單位的工程款資金，保證公司順利渡過年關(guān)。
2、與銷售部密切配合，加速回籠售房資金。
3、配合XX部、物業(yè)公司做好XX的全面營運工作。
4、組織好XX商鋪銷售的土地增值稅籌劃和清算工作。
5、財務(wù)部將嘗試以項目為周期編制XX項目預(yù)算，如有可能，希望能請到X老師來我毛司進(jìn)行咨詢和指導(dǎo)。通過推行項目預(yù)算加強(qiáng)成本管控力度。
6、不斷修正工作流程和完善內(nèi)部控制。提高財務(wù)部對各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督力度財務(wù)部年終個人工作總結(jié)及小結(jié)財務(wù)部年終個人工作總結(jié)及小結(jié)。
7、加強(qiáng)財務(wù)部合同管理。
8、加強(qiáng)財務(wù)部員工素質(zhì)建設(shè)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。爭取在xx年打造出一支高素質(zhì)、骨干成員穩(wěn)定、職業(yè)化的財務(wù)團(tuán)隊。
如果說xxxx年是財務(wù)部痛苦轉(zhuǎn)型的一年，那么20xx年將是財務(wù)部昂首邁進(jìn)的一年，財務(wù)部全體員工將繼續(xù)艱苦奮斗、努力拼搏，以更成熟的管理水平和更飽滿的工作熱情迎接20xx年。最后祝愿我們的企業(yè)、我們的團(tuán)隊在20xx年實現(xiàn)企業(yè)的宏偉戰(zhàn)略目標(biāo)。
個人工作計劃(五)
為做好日常財務(wù)核算工作，加強(qiáng)財務(wù)管理、推動規(guī)范管理和加強(qiáng)財務(wù)知識學(xué)習(xí)教育。做到財務(wù)工作長計劃，短安排。使財務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特擬訂xx年的工作計劃。
一、參加財務(wù)人員繼續(xù)教育
每年財務(wù)人員都要參加財政局組織的財務(wù)人員繼續(xù)教育，但是xx年11月底，繼續(xù)教育教材全變，由于國家財務(wù)部最新公告：xx年財務(wù)上將有大的變動，實行《新會計準(zhǔn)則》《新科目》《新規(guī)范制度》，可以說財務(wù)部xx年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的是這次改革對企業(yè)財務(wù)人員提出了更高的要求。首先參加財務(wù)人員繼續(xù)教育，了解新準(zhǔn)則體系框架，掌握和領(lǐng)會新準(zhǔn)則內(nèi)容，要點、和精髓。全面按新準(zhǔn)則的規(guī)范要求，熟練地運用新準(zhǔn)則等，進(jìn)行帳務(wù)處理和財務(wù)相關(guān)報表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報學(xué)習(xí)情況報告。
二、加強(qiáng)規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算
1、根據(jù)新的制度與準(zhǔn)則結(jié)合實際情況，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，做好財務(wù)工作。
2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系.
3、做好正常出納核算工作。按照財務(wù)制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費發(fā)揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強(qiáng)各種費用開支的核算。及時進(jìn)行記帳，編制出納日報明細(xì)表，匯總表，月初前報交總經(jīng)理留存，嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。
4、財務(wù)人員必須按崗位責(zé)任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。
5、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。