時間：2024-01-10 15:06:53
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇企業(yè)風(fēng)險管理案例分析，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；生產(chǎn)；安全風(fēng)險；管理措施
中圖分類號：TP309 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-8937（2014）6-0019-01
隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，老百姓對電力的安全供應(yīng)不斷增高要求，因為電網(wǎng)建設(shè)跟不上時展、網(wǎng)架結(jié)構(gòu)建設(shè)薄弱、惡劣天氣等其他因素的破壞給點力企業(yè)的生產(chǎn)和輸送電能帶來很多麻煩，并且這些問題越來越嚴重，電網(wǎng)因為各種破壞而穩(wěn)定性大大降低和經(jīng)常發(fā)生大范圍的停電事故，這些安全風(fēng)險一直都存在著。
1 電力企業(yè)生產(chǎn)中的安全風(fēng)險
首先要分清楚什么是危險、風(fēng)險與事故。這會引起一種事故發(fā)生或其它很多的損害與損失，它是風(fēng)險存在的前奏。當(dāng)危險在生產(chǎn)中暴露出來時就是風(fēng)險。風(fēng)險不只是指危險還包括它發(fā)生的可能性，如果對風(fēng)險沒有控制好就會發(fā)生事故從而帶來危害。
安全風(fēng)險有客觀性的特點，不是人們臆想出來的。安全風(fēng)險有不同的等級，是根據(jù)危害程度的不同來劃分的，這也是人們判斷安全風(fēng)險等級的依據(jù)，人們也根據(jù)危險的客觀性去考慮安全風(fēng)險，建立安全風(fēng)險的評估管理體系，堅持以實際情況為落腳點。雖然安全風(fēng)險是客觀存在的，但是它又有潛在性的特點，較難被發(fā)現(xiàn)并且對它的危害程度估計不夠，還有就是風(fēng)險還沒有那么明顯，但是它存在著如果遇到合適的誘發(fā)因素就會發(fā)生。人們可以對不安全因素的表現(xiàn)和存在的危險性進行分析和掌握，在這個基礎(chǔ)上結(jié)合相關(guān)的風(fēng)險評估標(biāo)準，對已經(jīng)被發(fā)現(xiàn)的安全風(fēng)險作出評估，按危害程度的不同來區(qū)分級別。例如在國外有一個標(biāo)準，按不同危險程度把安全風(fēng)險分成四級：1級，發(fā)生人員死亡或者是系統(tǒng)被嚴重破壞；2級，造成人員重傷、重度職業(yè)病或者是主系統(tǒng)遭到破壞；3級，發(fā)生輕傷、輕度職業(yè)病或者是一般系統(tǒng)被破壞；4類，暫時不會給人的身體造成傷害例如職業(yè)病等，暫時不會破壞系統(tǒng)，但是需要采取措施對這種安全風(fēng)險進行實時監(jiān)控，如果不重視安全風(fēng)險任其滋長蔓延，早晚會在生產(chǎn)過程中導(dǎo)致安全事故的發(fā)生。管理安全風(fēng)險時要有一個直接目標(biāo)，方便對它的管理和控制。要對安全風(fēng)險進行深入的了解和分析，從而采取科學(xué)合理的措施來控制，盡可能降低安全風(fēng)險帶來的危害。
一般情況下，事故發(fā)生原因是環(huán)境中的危險因素、機械設(shè)備故障和違規(guī)操作，在這些因素的共同作用下造成安全事故的發(fā)生，同時這些危險因素既造成安全風(fēng)險的存在也增加了它發(fā)生的概率。環(huán)境中的危險因素主要是指不同工種和產(chǎn)生能量多少。機械設(shè)備故障引起的安全風(fēng)險主要有兩個方向：一個是機械設(shè)備自身存在的缺陷問題；另一個是沒有進行有效的保養(yǎng)與檢查，造成有些機械部件不能發(fā)揮功能。工人的違規(guī)操作包括管理方面、裝置方面和行為方面三個種類。生產(chǎn)環(huán)境、機械設(shè)備和職工，其中職工是起著決定性的影響因素。如果職工的安全素質(zhì)較高，不僅會按安全規(guī)程來管理、指揮與操作，還能及時辨別與發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)環(huán)境中的危險因素與機械設(shè)備的不正常運轉(zhuǎn)，從而采取相應(yīng)措施進行控制。綜上所述，國家電網(wǎng)公司編制了《安全風(fēng)險的辨識與防范》，從作業(yè)環(huán)境、機械設(shè)備的防護、職工素質(zhì)、現(xiàn)場控制和綜合管理這五個方面對安全風(fēng)險進行辨識，同時分成輸電、變電、配電、調(diào)度從這四個方面入手，以標(biāo)準統(tǒng)一化、分類專業(yè)化為引導(dǎo)進行穩(wěn)步實施。
2 電力企業(yè)生產(chǎn)中對安全風(fēng)險的管理
首先是了解和清楚電力企業(yè)在安全生產(chǎn)中的管理現(xiàn)狀，然后根據(jù)風(fēng)險管理學(xué)的有關(guān)理論、安全工程學(xué)、安全心理學(xué)等其它相關(guān)學(xué)科的專業(yè)知識，沿著管理學(xué)中的求善與求真思路，這家電力公司在長時間的實踐中建立了有安全的觀念和價值、組織管理、微險辨別和風(fēng)險預(yù)測、電網(wǎng)管理等14個安全風(fēng)險管理方面的管理單員，包含著59個管理要素的安全風(fēng)險管理系統(tǒng)，也稱為“VISR”系統(tǒng)，它能主動地對安全風(fēng)險進行控制。
該系統(tǒng)的目標(biāo)是通過防范職工的人身事故和責(zé)任事故來控制和降低引起電網(wǎng)、設(shè)備發(fā)生事故的安全風(fēng)險，根據(jù)生產(chǎn)過程和安全文化兩個方面，建立該管理體系為企業(yè)和員工著想的理念，同時加大對安全文化在電力企業(yè)中的宣傳力度，加深所有職工對該管理體系的了解。注重對職工、基礎(chǔ)、系統(tǒng)這三個方面問題的分析與研究，職工就是努力提高職工素質(zhì)，降低人為原因產(chǎn)生的安全風(fēng)險隱患；基礎(chǔ)就是指解決機械設(shè)備、設(shè)施和作業(yè)環(huán)境造成的安全問題；系統(tǒng)就是指分析管理和流程中的風(fēng)險，從根本上解決安全問題。對于安全風(fēng)險要做好風(fēng)險的辨識、評估、控制、預(yù)警這四個重要環(huán)節(jié)的工作，建立完整的保障體系作為該管理體系中重要的控制技術(shù)。該管理體系在設(shè)計時有6個原則：對風(fēng)險做好預(yù)先控制、全體職工參與、系統(tǒng)化、行為和態(tài)度、不斷更新。
對于提高職工素質(zhì)，解決職工自身的安全風(fēng)險問題，該電力企業(yè)建立了影音教育室、實訓(xùn)基地這種更加具體的教育培訓(xùn)措施。公司把安全教育室分成安全文化展覽區(qū)、急救培訓(xùn)區(qū)、學(xué)習(xí)區(qū)、事故教育區(qū)這4個區(qū)域，并快速建設(shè)完成。展覽區(qū)通過對和安全風(fēng)險有關(guān)的文字、圖片、影像的展示幫助職工建立“相互關(guān)愛，大家平安”的理念，使全體職工形成相同的安全價值方向。觸電培訓(xùn)是指讓職工學(xué)習(xí)觸電急救方面的知識、技巧，掌握一些心肺復(fù)蘇技能?；訉W(xué)習(xí)是指使用電腦、實物展示的方式，讓員工自覺學(xué)習(xí)安全風(fēng)險管理方面的法律、法規(guī)，掌握安全風(fēng)險防范與控制的知識與技巧。事故教育是指使用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、仿真技術(shù)等表示方式和實用技能對職工進行安全和警示方面的教育。
實訓(xùn)基地是是為了對職工進行安全技能培訓(xùn)和技能等級認證的場所。實訓(xùn)基地的設(shè)備、設(shè)施正在不斷完善，建成好幾個專業(yè)包括變電運行與檢修、帶電作業(yè)、繼電保護、高壓試驗、裝表接電等，職工能夠在真是設(shè)備上學(xué)習(xí)，掌握生產(chǎn)作業(yè)中所必須的安全技能，并對職工對安全技能的掌握程度進行考核認證。在安全風(fēng)險的實訓(xùn)基地，使用強光、煙霧、不對人造成傷害的高頻電流等其他技術(shù)手段，建立真實與虛擬結(jié)合在一起的風(fēng)險體驗基地。職工在作業(yè)時如果操作時如果不規(guī)范，職工身上會受到高頻電流、聲光等刺激手段。
3 結(jié) 語
公司在生產(chǎn)中的安全管理工作有不少薄弱的地方，跟國外其他電力企業(yè)對安全風(fēng)險的管理相比差距很大，所以必須加大管理力度。電網(wǎng)公司通過借鑒與吸收世界上其他國家較為先進的安全管理理論和措施，把對安全風(fēng)險的管理和電力企業(yè)的實際情況緊密聯(lián)系起來，討論分析了風(fēng)險管理對電力企業(yè)中安全管理的作用，把對安全風(fēng)險的管理作為一個重要的安全管理問題去進行解決。
參考文獻：
[1] 王才.風(fēng)險控制在水電廠安全管理中應(yīng)用研究[D].北京：華北電力大學(xué)，2012.
[2] 董雪.山東電力集團公司全面風(fēng)險管理研究[D].山東：山東大學(xué)，2012.
關(guān)鍵字：油田企業(yè)檔案管理；風(fēng)險分析與控制；信息化時代
我們都知道，油田企業(yè)在檔案管理工作中的風(fēng)險具體是指油田企業(yè)在具體的生產(chǎn)過程中，相關(guān)部門對可能遇到的各種有關(guān)檔案方面的風(fēng)險因素進行識別、分析、評估，以最低成本實現(xiàn)最大的安全保障的過程，這個過程我們也叫他為檔案管理過程中的風(fēng)險控制的一個過程。具體到我們要討論和研究的油田企業(yè)而言，油田企業(yè)的檔案管理工作是一個復(fù)雜而又意義重大的工作，也一直是制約和困擾我國大多數(shù)油田企業(yè)的主要問題之一，各個單位也在實踐的過程中積極探索和尋找有效的方法實現(xiàn)檔案管理工作的有序化和制度化。以下筆者就從幾個方面分析和闡述油田企業(yè)在檔案管理中的風(fēng)險分析和控制的具體情況：
一、油田企業(yè)檔案管理的風(fēng)險分析
就當(dāng)下油田企業(yè)而言的話，檔案管理是非常重要的一個工作，這個重要性首先體現(xiàn)在油田企業(yè)本身在我國社會經(jīng)濟生活中的重要性上，關(guān)系到國家戰(zhàn)略大局，再者就體現(xiàn)在普通意義上檔案管理的意義上。結(jié)合油田企業(yè)的實際情況可以說油田企業(yè)的檔案管理及風(fēng)險控制是一個工作程序的問題，它是這個程序中必要的一環(huán)，針對具體的油田檔案管理的工作特點，分析、評估、制定切實可行的防范措施，才能使檔案管理風(fēng)險降至最低限度。檔案管理風(fēng)險主要是檔案運送和交接過程的風(fēng)險，具體包括三個方面：
第一，交通隱患。油田之間相關(guān)的各個單位在地理位置上是相對相對分散的，這就從某種程度上給檔案工作提供了不便，期間各種可以預(yù)料和不可以預(yù)料的風(fēng)險可能出現(xiàn)，所以一般而言交通風(fēng)險是檔案運送中的最大風(fēng)險。
第二，檔案風(fēng)險中多種意外傷害。在各個分散點之間傳遞檔案，其中可能會因為自然和天然等不定因素造成人員的意外傷害和檔案的意外損壞等，這也是平常檔案管理工作中經(jīng)常遇到的事例，發(fā)生幾率比較高。
第三，檔案可能會丟失或損壞。油田之間比較分散，而各個油田企業(yè)在人員上普遍有基數(shù)大、人員情況復(fù)雜等一系列特點，加上油田企業(yè)檔案的運送和移交的程序比較多，那么在這個過程中就無形的增加了因人為因素造成檔案丟失或損壞的可能性，
當(dāng)然，油田企業(yè)檔案管理是個需要細心和責(zé)任心的工作，如果一旦在日常的工作中管理不善或出現(xiàn)人為地各種問題，油田企業(yè)檔案管理工作中存在的風(fēng)險是多樣的，必要比較常見的情況是各種檔案手續(xù)會出現(xiàn)不全甚至根本沒有的情況，特別是好多油田企業(yè)在信息化社會應(yīng)用電子檔案的形式進行存儲，由于操作不當(dāng)?shù)仍蚩赡軙?dǎo)致數(shù)據(jù)的丟失甚至泄露，危害油田企業(yè)集體的利益。
二、油田企業(yè)檔案管理中的風(fēng)險控制
針對以上幾個方面對于油田企業(yè)檔案管理過程中相關(guān)的風(fēng)險分析之后，相應(yīng)地預(yù)防措施是必要的，但是由于油田企業(yè)中的檔案管理是個復(fù)雜的系列工作，牽扯到油田企業(yè)各部門的工作態(tài)度和工作程序問題，因此風(fēng)險預(yù)防措施也是需要從大方面、多角度去進行，筆者結(jié)合已有研究成果，認為就當(dāng)下油田企業(yè)檔案管理中預(yù)防措施主要應(yīng)該從以下幾個方面去入手：
（一）提高認識水平，真正認識到檔案管理工作對于油田企業(yè)的重要意義。我們都知道，意識決定行動，對于檔案管理工作的意義有一個高度的、比較深刻的認識，在這種認識的基礎(chǔ)上去投入到具體的實際工作當(dāng)中去，這是一種標(biāo)本兼治的方法，是油田企業(yè)應(yīng)該大力去抓的一個重要方面。因此廣大油田企業(yè)要積極通過培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等不同的方法和形式去加強對相關(guān)人員的教育培訓(xùn)，使他們在思想認識上達到一定的要求，繼而從具體的工作上認真負責(zé)。
（二）及時積極的風(fēng)險評估是重要保障，應(yīng)堅持不懈。油田企業(yè)的檔案管理工作具體到實際工作中還是要通過不同的部門和不同的個人去完成的，因此在這個意義上加強各個部門在檔案方面的評估是最有意義的工作，也是最能夠體現(xiàn)效率和質(zhì)量的環(huán)節(jié)，各個部門的相關(guān)從業(yè)人員要接受相關(guān)專業(yè)的培訓(xùn)和教育，學(xué)習(xí)風(fēng)險評估的具體方法和流程，定期進行檢查，這是保證油田企業(yè)自身在檔案管理工作中萬無一失的主要保障。
（三）完善相關(guān)制度和操作流程，不斷使檔案管理工作走上制度化的軌道。相關(guān)部門要加強在制度和工作流程方面的研究和整體部署，制定一整套可行性強的措施來，并通過一定的途徑是這一套措施堅決的在各個工作環(huán)節(jié)和部門實行開來，保證檔案工作的正常有序。
（四）不斷完善油田企業(yè)在檔案使用過程中的規(guī)范性。這點強調(diào)，各個部門也好，個人也好，在使用企業(yè)檔案的過程中要有章可循，該簽字的簽字，該申請的申請，防止在使用過程中出現(xiàn)丟失甚至擅自涂改的惡劣行為，具體的工作程序不能不嚴格執(zhí)行，這也有利于在這方面出現(xiàn)問題之后便于相關(guān)責(zé)任的查詢和追究，有力的保障油田企業(yè)檔案管理中的嚴肅性。
（五）加強檔案管理，強化基礎(chǔ)設(shè)施。檔案對于每一個單位和集體都是重要的，對于油田企業(yè)更是這樣的，那么相應(yīng)的基礎(chǔ)設(shè)施就要有相應(yīng)的提高，比如資料室和檔案室的安全防盜設(shè)施一定要符合要求，相關(guān)的資料出項問題的時候要有一套比較完備的報警和預(yù)防措施，在短時間之內(nèi)通知相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)，努力把損失和危害降低到最小。
（六）努力做好電子檔案的管理工作。在信息化的今天，油田檔案采用電子化的形式進行存儲和操作是與時俱進的必要手段，這樣具有方便快捷和操作靈活的優(yōu)勢，有效地減輕相關(guān)部門的人員壓力，但同時如何做好電子檔案的管理工作也是個如影隨形的問題，要積極防治相關(guān)信息的丟失和泄露，加強相關(guān)從業(yè)人員在電子檔案方面的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，定期檢查和監(jiān)督他們的工作，保證電子檔案的有效運行。
三、 結(jié)語
油田企業(yè)檔案管理工作是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工作，其中需要各個相關(guān)部門和各個相關(guān)涉及到的人員要積極自律，共同做好油田企業(yè)檔案管理工作，這是擺在我們面前的一個十分迫切又重要的課題，我們一定要強化認識，優(yōu)化方式，以靈活的工作把這項工作落實到實處，為建設(shè)社會主義和諧社會做出一份力。
[關(guān)鍵詞]安全管理工作；重點環(huán)節(jié)；本質(zhì)安全；穩(wěn)定和諧環(huán)境
中圖分類號：TM240 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2017）10-0234-01
安全管理工作是油田一切工作的基礎(chǔ)，油田發(fā)展必須把安全作為頭等大事。企業(yè)基層始終把安全環(huán)保工作抓細、抓實，集中精力做好油田安全管理的貫徹落實，并作為一項長期性工作持久不懈地抓下去，切實落實安全重點環(huán)節(jié)的防范和控制措施，切實落實環(huán)保敏感區(qū)域的保護措施，切實強化全員的安全環(huán)保意識和責(zé)任，做到本質(zhì)安全，營造適應(yīng)企業(yè)大發(fā)展需要的穩(wěn)定和諧環(huán)境。
1、細化HSE管理制度，落實干部責(zé)任確保安全生產(chǎn)
對執(zhí)行制度方面始終堅持在改進中執(zhí)行，在執(zhí)行中改進，不斷修訂、補充、完善，使制度逐步趨于合理化、人性化。討論制度人員廣泛，意見統(tǒng)一，同時執(zhí)行制度嚴肅認真，極大地調(diào)動了廣大干部職工標(biāo)準化管理的積極性和主動性，使職工的頭腦中始終繃緊安全生產(chǎn)弦，為單位的安全平穩(wěn)、均衡高效生產(chǎn)提供了強有力的保障。在安全生產(chǎn)實際中不斷發(fā)現(xiàn)新矛盾、新問題，為解決新矛盾和問題，就要補充完善制度。對《基層班組各項管理制度》、《HSE崗位責(zé)任制》進行重新梳理修訂，對一些新的管理制度、新的操作規(guī)程，組織干部職工進行系統(tǒng)學(xué)習(xí)，為安全施工、標(biāo)準施工提供了制度保障。
2、實行“1110”安全管理法，推動HSE工作開展
開展“1110”安全管理法（灌輸一個理念：即安全就是對員工的最大福利，失去安全就失去一切；完善一個體系：即繼續(xù)完善“安全風(fēng)險防范管理”體系；抓好十項重點工作：即抓安全意識和素質(zhì)提升、抓好“我能安全”主題活動的開展、抓源頭和新苗頭、抓好特殊環(huán)節(jié)、抓傳承，創(chuàng)新和研究、抓安全管理、抓典型作用發(fā)揮、抓安康文化建設(shè)、抓環(huán)?；A(chǔ)管理、抓好勞動保護和職業(yè)衛(wèi)生），實現(xiàn)了安全生產(chǎn)態(tài)勢總體平穩(wěn)?！?110”安全管理法，是HSE工作的安排與部署，也是借鑒“110”的威嚴與警示，做到安全工作警長鳴。
3、開展安全培訓(xùn)教育活動，提高全員HSE意識
針對不同層面的員工開展了多種形式的教育培訓(xùn)活動，引導(dǎo)大家正確認識“看慣了、干慣了到習(xí)慣了”的不良習(xí)慣，深刻認識養(yǎng)成習(xí)慣性違章的危害，認識到標(biāo)準化操作也要靠習(xí)慣養(yǎng)成。針對新員工群體，讓從上崗便養(yǎng)成“我要安全”的意識，提高“我能安全”的能力，警示大家“增強自我防范、學(xué)會安全生活”以及“用心營造和諧家庭”。在安全教育內(nèi)容上，注重提高針對性、時效性和環(huán)境性。首先，切忌泛泛而談，讓員工知道每項施工的風(fēng)險點，掌握規(guī)避風(fēng)險的能力。教育職工充分認識到“安全就是效益、安全就是政治、安全就是穩(wěn)定、安全就是發(fā)展”的思想，使其行而有所顧慮，動而不忘條律，減少隨意性，增強理智性，最大限度地減少現(xiàn)場各類隱患的發(fā)生。針對員工標(biāo)準化操作水平參差不齊，組織標(biāo)準化操作培訓(xùn)活動，每期一周時間，將他們集中到培訓(xùn)基地，開展標(biāo)準化操作演練，通過學(xué)習(xí)、演練到考核，牢記操作規(guī)程，嚴格操作程序，提升操作技能，對標(biāo)準化操作流程進行了熟悉和掌握。舉行技術(shù)比武集中展示員工標(biāo)準化操作培訓(xùn)的成果，激發(fā)廣大員工進行標(biāo)準操作的熱情，推進標(biāo)準化操作的持續(xù)開展和落實。大力做好應(yīng)急預(yù)案的培訓(xùn)與演練。
4、檢查和學(xué)習(xí)HSE管理制度，提高HSE管理水平
“督導(dǎo)檢查”是干好安全環(huán)保工作的一項很重要的環(huán)節(jié)，堅持日常巡查、每周必查、專項檢查、月度普查等方式，狠抓安全環(huán)保薄弱環(huán)節(jié)，并建立監(jiān)督檢查網(wǎng)絡(luò)平臺，讓各基層單位根據(jù)查出內(nèi)容，舉一反三進行整改，有效地進行隱患整治。堅持“群防、群查、群治”的原則，根據(jù)不同時期的工作特點，組織群眾性的安全生產(chǎn)活動。嚴格控制重點、要害部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的安全環(huán)保風(fēng)險。（1）認真落實帶班管理實施細則，督促各級干部深入生產(chǎn)現(xiàn)場，充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)干部在安全生產(chǎn)中的關(guān)鍵作用。（2）嚴格交叉施工，對于外來協(xié)作施工的，在同一區(qū)內(nèi)我們自己的施工要暫停，不能盲目的交叉，爭搶進度。（3）進一步嚴格承包商的安全監(jiān)督管理。按照安全管理考核規(guī)定要求，嚴把審批、審核關(guān)口，對不具備安全生產(chǎn)條件和考核不合格的承包商，杜絕施工。對承包商施工隊伍的現(xiàn)場施工條件、設(shè)備設(shè)施狀況、人員持證情況、安全措施情況進行開工前檢查、施工過程監(jiān)督，杜絕安全事故的發(fā)生。
5.結(jié)論與建議
（1）完善“安全風(fēng)險防范管理”體系.安全工作重點就是全員抓落實，抓質(zhì)量上，做到嚴抓事前準備，過程監(jiān)督，事后總結(jié)。將發(fā)揮安全監(jiān)督專業(yè)性強的作用，進一步健全“安全風(fēng)險防范管理”體系并制定相對應(yīng)的考核辦法，做到責(zé)權(quán)利的有機統(tǒng)一。（2）抓安全意識和素質(zhì)提升：一靠教育、靠培訓(xùn)，二靠制度、靠考核、靠嚴明的紀律，通過強化學(xué)習(xí)標(biāo)準化操作知識工作，使干部職工牢記操作規(guī)程，嚴格操作程序，提升操作技能。做好應(yīng)急預(yù)案培訓(xùn)與演練。要把標(biāo)準化操作與崗位練兵、技術(shù)比武結(jié)合起來，加大對員工標(biāo)準化操作的培訓(xùn)，通過視頻資料的學(xué)習(xí)，讓每名員工談心得寫體會。（3）抓“我能安全主題”活動的開展：借助“我能安全主題”活動的平臺，利用多種宣傳手段宣傳活動開展的目的、意義和作用，制定適合本單位的實施方案，實現(xiàn)我要安全到我能安全的提升。（4）抓好特殊環(huán)節(jié)：嚴格控制重點、要害部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的安全環(huán)保風(fēng)險，督促各級干部深入生產(chǎn)現(xiàn)場，充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)干部在安全生產(chǎn)中的關(guān)鍵作用。要根據(jù)季節(jié)特點，切實把季節(jié)安全生產(chǎn)落到實處，同時加強對節(jié)假日安全隱患排查整改工作。（5）抓傳承、抓創(chuàng)新、抓研究：繼續(xù)執(zhí)行月度HSE量化考核措施，實行月度量化評比與事故掛牌雙向考核，實施全方位、全覆蓋監(jiān)督管理，開展月度問題分析、評價活動，做到“檢查、分析、評價、整改、培訓(xùn)”同步管理運行，在檢查中發(fā)現(xiàn)問題，在問題中查找缺失、完善措施，通過分析、評價制訂整改措施，進行安全培訓(xùn)，借助崗檢普及管理標(biāo)準、管理知識，交流管理經(jīng)驗，達到共同提高、共同進步的目的。（6）發(fā)揮以往“事故”對管理創(chuàng)新的推動作用；要研究源頭和苗頭，要冷靜分析、系統(tǒng)分析，如果分析不到位，認識就不可能到位，措施防范就不可能到位；根據(jù)季節(jié)特點和現(xiàn)場環(huán)境的變化，要不斷推進安全管理動態(tài)化、本質(zhì)化，加大安全管理人員的教育考核，讓安全直接管理者要跟上安全發(fā)展的形勢。在現(xiàn)場中推廣使用，對安全管理中出現(xiàn)的新問題新情況組織攻關(guān)，不斷提高科技對安全管理的推動作用。
參考文獻
關(guān)鍵詞：公司治理 企業(yè)風(fēng)險 財務(wù)困境預(yù)警 杠桿系數(shù)
至2012年，ST上市公司約占A股全部上市公司總數(shù)的7.06%，ST公司一般是財務(wù)狀況或其他情況異常的公司，應(yīng)給予更多的監(jiān)控和關(guān)注。ST公司為財務(wù)困境公司，學(xué)者大量以案例和實證方式從財務(wù)困境預(yù)警等角度分析研究ST成因，公司摘帽、脫困手段及對公司的影響。本文認為，大多數(shù)企業(yè)財務(wù)困境的形成是一個過程，應(yīng)關(guān)注企業(yè)財務(wù)困境的形成路徑。本文結(jié)合德棉股份的案例，從財務(wù)困境的形成路徑出發(fā)，從企業(yè)風(fēng)險角度分析企業(yè)財務(wù)困境成因，在分析公司治理、企業(yè)風(fēng)險和財務(wù)困境關(guān)系的基礎(chǔ)上，討論企業(yè)風(fēng)險對企業(yè)財務(wù)困境的預(yù)警作用，并分析了企業(yè)財務(wù)困境形成的直接原因及其深層次原因。
一、公司治理、企業(yè)風(fēng)險與財務(wù)困境
（一）財務(wù)困境成因探析 Wruck（1990）認為財務(wù)困境是由經(jīng)濟低迷、行業(yè)進入衰退期以及管理不善等因素導(dǎo)致的，可以將企業(yè)陷入財務(wù)困境的原因區(qū)分為內(nèi)因和外因。趙國忠認為內(nèi)因包括財務(wù)因素和非財務(wù)因素，其中非財務(wù)因素是誘發(fā)財務(wù)困境的深層次原因。財務(wù)因素受企業(yè)戰(zhàn)略及經(jīng)營管理決策影響，是企業(yè)決策的后果，而非財務(wù)因素往往代表企業(yè)的決策行為和決策過程，對企業(yè)財務(wù)狀況產(chǎn)生較為深刻的影響。翟金花指出，陷入財務(wù)困境的企業(yè)都存在公司治理方面的問題。本文認為公司治理機制失效將嚴重影響企業(yè)的決策過程及運營過程，甚至導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)困境。結(jié)合吳軼倫和任浩的分析思路，通過對公司治理、企業(yè)風(fēng)險及財務(wù)困境三者間關(guān)系分析，本文得到財務(wù)困境路徑，如圖（1）所示。公司治理是企業(yè)戰(zhàn)略管理和運營管理的基礎(chǔ)，公司治理決定企業(yè)戰(zhàn)略和運營管理系統(tǒng)的良性運轉(zhuǎn)，其中，戰(zhàn)略管理主要負責(zé)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)決策和資本預(yù)算決策，二者決定了企業(yè)對于籌資性以及經(jīng)營性固定成本的投入，而這又在很大程度上決定了企業(yè)杠桿大小，經(jīng)營杠桿系數(shù)越大，企業(yè)總風(fēng)險越大。風(fēng)險可能引致?lián)p失，也可能帶來收益。當(dāng)企業(yè)風(fēng)險在企業(yè)風(fēng)險承受范圍以內(nèi)，杠桿效應(yīng)能夠帶來良好的業(yè)績和提升企業(yè)價值；但是當(dāng)企業(yè)風(fēng)險超出其承受水平，杠桿負效應(yīng)很可能使企業(yè)出現(xiàn)業(yè)績虧損，導(dǎo)致企業(yè)價值下降，最終面臨財務(wù)困境。因此，公司治理失敗是引致企業(yè)財務(wù)困境的根源，而企業(yè)風(fēng)險管理失敗是企業(yè)陷入財務(wù)困境的直接原因。企業(yè)風(fēng)險的不確定性主要表現(xiàn)在當(dāng)期投資所期望收益與實際收益之間的差距。企業(yè)面臨的風(fēng)險劃分為經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。對經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的計量有多種方法，可以用杠桿系數(shù)和相關(guān)變量的方差、均方差和變異系數(shù)對企業(yè)風(fēng)險進行計量，結(jié)合數(shù)據(jù)的可獲得性和本文分析角度等因素考慮，本文認為對企業(yè)風(fēng)險衡量可以息稅前利潤（EBIT）為起點，將企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險聯(lián)系起來，以杠桿理論為工具，對企業(yè)困境進行分析。
（二）財務(wù)困境預(yù)警分析 企業(yè)財務(wù)預(yù)警分析以會計信息為基礎(chǔ)，通過對企業(yè)日常財務(wù)運行情況進行連續(xù)有效的監(jiān)測，設(shè)置敏感性預(yù)警指標(biāo)，采用定性和定量的分析方法，對企業(yè)經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動情況進行預(yù)測和分析。本文以紡織業(yè)為例，采用均值估計法，利用excel軟件對紡織制造業(yè)杠桿的合理值域進行分析探討。從對企業(yè)杠桿影響因素進行分析的角度，對企業(yè)經(jīng)營杠桿的計算利用公式DOL=（EBIT＋F）/EBIT，對財務(wù)杠桿的計算利用公式DFL=EBIT/（EBIT－I）能夠較為直觀的通過對其分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)杠桿變化過程中的因素變化，將EBIT的計算與分析結(jié)合起來。截至2011年底，紡織制造業(yè)共40家上市公司，剔除5家2007年后上市的公司。從總體經(jīng)濟意義上來說，企業(yè)杠桿系數(shù)為負的公司處于虧損狀態(tài)，屬于“非正?！惫?，剔除EBIT＜0以及EBIT－I＜0的企業(yè)。由于總體方差未知，而樣本數(shù)量小于30，為小樣本，因此本文采用t分布統(tǒng)計量計算置信水平95%下的總體均值的置信區(qū)間來確定紡織制造業(yè)上市公司杠桿系數(shù)的合理值域，計算結(jié)果如表（1）所示?？傮w看來，企業(yè)杠桿在2005年至2007年處于平穩(wěn)變化的水平。2008年至2009年，由于金融危機的影響，企業(yè)杠桿波動幅度較大，但2010年從總體上回到了2007年的水平。企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營的情況下，雖然存在固定成本，但企業(yè)能夠保證一定的盈利水平，將其風(fēng)險控制在其承受范圍以內(nèi)；當(dāng)企業(yè)杠桿水平突然變化時，尤其是內(nèi)外部因素導(dǎo)致企業(yè)杠桿大幅增大，可能導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險超過其承受水平，使得企業(yè)出現(xiàn)虧損。此時，如果企業(yè)不采取任何措施，或采取的補救措施失當(dāng)，企業(yè)將難以扭虧為盈，最終陷入財務(wù)困境。對企業(yè)杠桿進行分析，還應(yīng)注意企業(yè)杠桿的變化情況。分析18家在5年間EBIT＞0的上市公司，可發(fā)現(xiàn)2005年至2010年間，18家企業(yè)中，8家企業(yè)杠桿系數(shù)總體呈增長情況。其中，增長率最大企業(yè)杠桿系數(shù)總體增長24%，而8家企業(yè)增長率平均值為6.92%，由以上數(shù)據(jù)分析可知，企業(yè)杠桿系數(shù)增長率超過20%時，應(yīng)該引起相關(guān)重視并采取一定的措施。
關(guān)鍵詞：提高；企業(yè)風(fēng)險管理；能力；策略
“提質(zhì)增效”已經(jīng)成為了當(dāng)前所有企業(yè)面臨的共同話題，而在“提質(zhì)增效”的過程中，提升自身的風(fēng)險管理能力是其中非常關(guān)鍵的一項內(nèi)容，因此，對提高企業(yè)風(fēng)險管理能力的策略進行分析有著較為重要的意義。
一、當(dāng)前企業(yè)風(fēng)險管理存在的相關(guān)問題
（一）企業(yè)內(nèi)部對于風(fēng)險管理的意識總體相對薄弱
在先前我國發(fā)展的“黃金十年”中，各行各業(yè)的企業(yè)總體面臨的競爭相對較少，發(fā)展機會較多，總體的利潤也較為豐厚，導(dǎo)致很多企業(yè)在自身發(fā)展的過程中，對于企業(yè)如何發(fā)展投入了非常多的經(jīng)歷，總體的發(fā)展也較為粗放，對于自身的風(fēng)險管理工作并沒有投入足夠的精力，重視程度也相對較差。但是在進入到經(jīng)濟發(fā)展的新常態(tài)之后，該種粗放式的發(fā)展模式已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟市場的總體需求，需要企業(yè)全面增強自身風(fēng)險管理意識，若企業(yè)仍舊沿用這種粗放式的發(fā)展理念，仍舊秉持這種薄弱的風(fēng)險管理意識，必然給企業(yè)發(fā)展帶來較大的負面威脅。
（二）企業(yè)內(nèi)部實行的風(fēng)險管理制度不夠健全
與企業(yè)風(fēng)險管理意識較為薄弱相伴相生的就是企業(yè)風(fēng)險管理制度不夠完善。在傳統(tǒng)粗放式發(fā)展歷史的影響下，企業(yè)所適應(yīng)的風(fēng)險管理制度總體也較為粗放，主要表現(xiàn)為：其一，很多企業(yè)內(nèi)部并沒有設(shè)定出專門的風(fēng)險管理控制部門，但是在當(dāng)前這個信息極度發(fā)展的時代，企業(yè)在整個市場中所面臨的不確定性出現(xiàn)出陡增的情況，特別是一些規(guī)模較大的企業(yè)，雖然其總體的抗風(fēng)險能力較強，但是其可能出現(xiàn)較大風(fēng)險的可能性也最大，非常有必要設(shè)置專門的風(fēng)險控制部門來對自身所面臨的風(fēng)險進行全面細致的分析，從而為企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展提供出更多的數(shù)據(jù)支撐。其二，當(dāng)前很多企業(yè)在自身經(jīng)營的過程中，風(fēng)險全面評估工作較為匱乏。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，通過風(fēng)險評估能夠準確幫助企業(yè)在未來某段時間內(nèi)可能出現(xiàn)的風(fēng)險，從而更為針對性的采取應(yīng)對策略。其三，多數(shù)企業(yè)內(nèi)部并沒有設(shè)定出必要的控制監(jiān)督機制，雖然部分企業(yè)已經(jīng)開始認識到做好風(fēng)險管理工作，形成完善的風(fēng)險管理制度對于自身發(fā)展是較為重要的，但是從實際情況來看，很多沒有認識到在風(fēng)險管理制度中，控制監(jiān)督制度是其中非常關(guān)鍵的一部分，對于企業(yè)內(nèi)制定的各項風(fēng)險管理策略的實施有著非常重要的監(jiān)管與控制作用。
二、提升企業(yè)風(fēng)險管理能力的相關(guān)策略
（一）在整個企業(yè)內(nèi)部形成良好的風(fēng)險管理氛圍
針對當(dāng)前很多企業(yè)內(nèi)部對于風(fēng)險管理工作認識程度不夠到位的情況，全面增強企業(yè)風(fēng)險管理意識是非常關(guān)鍵的。在具體實施的過程中，在企業(yè)內(nèi)部形成良好的風(fēng)險管理氛圍是非常關(guān)鍵的。這個過程中，需要企業(yè)的管理者與領(lǐng)導(dǎo)者首先認識到企業(yè)當(dāng)前所處環(huán)境的變化，轉(zhuǎn)變自身傳統(tǒng)的發(fā)展觀念，堅定不移的走精細型發(fā)展戰(zhàn)略，而做好風(fēng)險管理是精細型發(fā)展中必要走的道路之一。其次，在企業(yè)內(nèi)部通過宣傳、開會、培訓(xùn)等方式讓強化風(fēng)險管理逐步的深入到每位員工的心中，特別是結(jié)合企業(yè)自身的實際情況，深入分析生產(chǎn)的每個環(huán)節(jié)，讓員工能夠清楚認識到在自身的工作中，可能存在哪些風(fēng)險因素，這對于較好增強員工的對于風(fēng)險的控制意識是非常關(guān)鍵的。長此以往，企業(yè)內(nèi)部所有的員工均能夠在自身的工作與生活中及時的發(fā)現(xiàn)其中存在的風(fēng)險，并將發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險及時上報。
（二）全面完善企業(yè)風(fēng)險管理控制體系
針對當(dāng)前很多企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理控制體系不夠完善的情況，全面增強企業(yè)風(fēng)險管理控制體系的完善性，對于確保企業(yè)健康、可持續(xù)運行是非常關(guān)鍵的。在具體實施的過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)首先對自身當(dāng)前運行的風(fēng)險管理體系進行分析，深入挖掘其中存在的漏洞，在這個過程中，特別需要對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險事項進行全面細分，這對于從體系的層面采取針對性的預(yù)防與控制措施，降低企業(yè)風(fēng)險出現(xiàn)的概率是非常關(guān)鍵的。例如，可將企業(yè)所面臨的風(fēng)險氛圍內(nèi)部風(fēng)險與外部風(fēng)險兩個部分，其中企業(yè)所面臨的內(nèi)部風(fēng)險主要為：企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略風(fēng)險、企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險及企業(yè)日常運營的組織風(fēng)險等；企業(yè)所面臨的外部風(fēng)險主要為企業(yè)經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的政策風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險等等。對于這些風(fēng)險，企業(yè)均應(yīng)當(dāng)采取針對新策略從整個控制體系的角度出發(fā)，針對性采取策略進行控制。此外，這個過程中，對企業(yè)風(fēng)險控制監(jiān)管部分需進行針對性的完善，確保企業(yè)各項經(jīng)營活動的風(fēng)險控制工作均有專門的人員實施，特別是對于整個過程中第一責(zé)任人與具體責(zé)任人進行明確，從而更好提升企業(yè)內(nèi)部從事風(fēng)險管理控制人員參與到整個工作的積極性與主動性，將風(fēng)險管理控制工作的實際效能發(fā)揮到最大。
（三）強化對企業(yè)風(fēng)險管理控制人員的培訓(xùn)
制定的風(fēng)險管理制度與控制體系均需要技術(shù)人員來執(zhí)行，因此，企業(yè)結(jié)合自身工作需求全面對這些人員進行培訓(xùn)工作是非常關(guān)鍵的。在具體實施的過程中，需形成周期性培訓(xùn)加不定時培訓(xùn)相結(jié)合的方式，將一些對于提升企業(yè)風(fēng)險管理控制效果有著較好作用的理念及措施等及時的傳授給相關(guān)的技術(shù)人員。培訓(xùn)的方式應(yīng)針對性加入實踐培訓(xùn)的內(nèi)容，更好保證整個培訓(xùn)的效果，必要情況下還需加入對應(yīng)的考核工作。
結(jié)束語
綜上分析，當(dāng)前企業(yè)在進行風(fēng)險管理的過程中其中存在的問題仍舊較為顯著，給整個企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展帶來了較大的威脅。為了更好獲得市場生存空間，提升自身的總體發(fā)展活力，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從自身實際情況出發(fā)，采取針對性策略全面增強自身的風(fēng)險管理能力。
參考文獻：
[1]李翕然.基于內(nèi)部控制的集團企業(yè)風(fēng)險管理研究——以能源集團企業(yè)為例[J].技術(shù)經(jīng)濟與管理研究,2015,(04):63-67.
[2]袁琳,張偉華.集團管理控制與財務(wù)公司風(fēng)險管理——基于10家企業(yè)集團的多案例分析[J].會計研究,2015,(05):35-41+94.
關(guān)鍵詞：《現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險與危機管理》；教學(xué)內(nèi)容；課程開發(fā)
中圖分類號：G64 文獻標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）12-0276-02
隨著風(fēng)險的普遍性與危機的常態(tài)化，目前國內(nèi)高校講授風(fēng)險管理與危機管理的課程也越來越多，但這些課程主要集中于風(fēng)險或危機單一主題。有必要抓住風(fēng)險與危機的內(nèi)在聯(lián)系，將兩者融會貫通構(gòu)成為一條主線下的有機體。國內(nèi)目前只有北京大學(xué)光華管理學(xué)院周春生教授在高層管理培訓(xùn)項目中開設(shè)過《風(fēng)險與危機管理》課程并且出版了相關(guān)教材。但是，該教材只是將風(fēng)險管理和危機管理加以簡單地綜合，并且是面向MBA學(xué)生。周德文等（2009）根據(jù)多年的企業(yè)咨詢實踐編寫了一本面向中小企業(yè)風(fēng)險防范與危機管理的工具書，較好地統(tǒng)合了風(fēng)險與危機管理。本文嘗試以普通工商管理類本科生為對象開發(fā)一門《現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險與危機管理》課程，并就該課程的邏輯體系和教學(xué)內(nèi)容進行初步探討。本課程借鑒國內(nèi)外教研成果，同時結(jié)合授課對象特征，在內(nèi)容體系上將風(fēng)險管理和危機管理有機結(jié)合，將風(fēng)險與危機管理的理論與實務(wù)相結(jié)合，將風(fēng)險和危機的特征、風(fēng)險和危機的識別與預(yù)警、風(fēng)險和危機應(yīng)對方法、風(fēng)險與危機管理決策等知識進行有效地綜合集成。
一、風(fēng)險與危機管理的邏輯框架
首先，應(yīng)當(dāng)理清風(fēng)險管理和危機管理的關(guān)系，明確各自的邊界和交叉，構(gòu)建風(fēng)險—危機—風(fēng)險管理—危機管理的整體框架（如圖1所示）。根據(jù)風(fēng)險在“風(fēng)險—危機”邏輯線路中的地位，從危機管理的視角來組織風(fēng)險部分的知識點，并合理設(shè)計課程教學(xué)內(nèi)容，通過資料調(diào)研和內(nèi)部討論明確教學(xué)的重點和難點，形成教學(xué)大綱。
二、教學(xué)內(nèi)容要點探討
（一）基本概念
首先必須界定什么是風(fēng)險？什么是危機？風(fēng)險和危機的區(qū)別和聯(lián)系是什么。風(fēng)險是因為各種內(nèi)外部原因給企業(yè)各項利益帶來損害的可能性，危機是因為各種原因給企業(yè)造成重大損失的可能性。風(fēng)險與危機之間的區(qū)別在于對企業(yè)危害的大小不同，發(fā)展演化過程不同，形成原因不同，范圍不同。兩者之間也有著聯(lián)系，即危機都是由風(fēng)險轉(zhuǎn)化而來，危機的早期都表現(xiàn)為風(fēng)險。在教學(xué)上應(yīng)當(dāng)闡述危機的特點和層次，危機管理的主體和客體，并通過課堂案例討論和課后思考來加深對這些關(guān)鍵問題的理解。
（二）風(fēng)險與危機管理的基本理論
1.企業(yè)危機產(chǎn)生和演化規(guī)律。如果能夠掌握企業(yè)危機產(chǎn)生和發(fā)展演化的規(guī)律，無疑能夠有效防范企業(yè)危機的產(chǎn)生和控制危機造成的損失。這可以從企業(yè)危機產(chǎn)生的各個環(huán)節(jié)，企業(yè)的規(guī)模和危機演化的階段來把握企業(yè)危機的規(guī)律，結(jié)合案例分析進行教學(xué)。借鑒已有成熟觀點，企業(yè)危機演化的階段可以分為風(fēng)險醞釀期、風(fēng)險發(fā)展期、風(fēng)險擴大期和危機爆發(fā)期，應(yīng)當(dāng)圍繞每個階段的特點組織教學(xué)內(nèi)容，結(jié)合現(xiàn)實案例客觀描述危機發(fā)展的周期和過程，使得學(xué)生了解企業(yè)危機發(fā)展的特點。
2.企業(yè)危機的根源。企業(yè)危機的根源可以從企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)外部兩個角度展開，只有明確了企業(yè)危機的形成機理，才能從根本上提出解決問題的方案。這可以從規(guī)模化、多元化、融資行為、運營模式、違法違規(guī)行為、領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)、核心團隊、管理體系、政策變化、經(jīng)營環(huán)境變化等方面挖掘企業(yè)危機的原因，每種原因都可輔以實際案例。
3.危機管理的原則和法則。俗話說，萬變不離其宗。企業(yè)危機管理也有一些原則可以遵守，企業(yè)危機管理原則是企業(yè)在風(fēng)險防范和危機管理過程中必須遵循的規(guī)則，規(guī)范和框架性、總體性的要求。在這些要求指引下，企業(yè)在危機管理過程中就不會犯大的錯誤，就可以結(jié)合企業(yè)自身情況進行個性化設(shè)計。通過總結(jié)危機管理的原則可以方便不同行業(yè)、不同規(guī)模和不同發(fā)展階段的企業(yè)進行危機管理。在總結(jié)危機管理的原則時要兼顧全面性、系統(tǒng)性和實用性。
（三）風(fēng)險與危機管理的基本方法
風(fēng)險與危機管理的方法是本課程的重點內(nèi)容，主要包括幾個互相聯(lián)系、層次遞進的方面：
1.風(fēng)險評估。企業(yè)的風(fēng)險管理應(yīng)該從識別和確定風(fēng)險開始。為了更好地解決問題，首先必須要發(fā)現(xiàn)問題。這部分主要闡述危機管理中風(fēng)險評估的有關(guān)理論，流程和方法。參照國內(nèi)外風(fēng)險評估程序，可以按照五個步驟來介紹風(fēng)險評估：風(fēng)險識別、風(fēng)險調(diào)查與診斷、風(fēng)險確定、風(fēng)險量化、撰寫風(fēng)險評估報告。（1）風(fēng)險的識別，按管理的對象、風(fēng)險產(chǎn)生原因、企業(yè)的經(jīng)營管理行為、管理自身過程、企業(yè)風(fēng)險與行業(yè)風(fēng)險的關(guān)系、風(fēng)險與危機的關(guān)系進行風(fēng)險的劃分。（2）企業(yè)風(fēng)險調(diào)查的方法包括企業(yè)內(nèi)部資料挖掘和外部資料挖掘。（3）企業(yè)風(fēng)險確定是風(fēng)險量化的基礎(chǔ)，主要的方法包括因果分析法、分類列舉法、案例分析法、排除法、類推法。風(fēng)險確定有三個步驟：企業(yè)風(fēng)險的分類匯總、企業(yè)風(fēng)險的合并與拆分、企業(yè)風(fēng)險的排序。（4）風(fēng)險量化的方法主要有指標(biāo)量化法、風(fēng)險信號列舉法、專家法。
2.風(fēng)險防范的前期準備。在經(jīng)過科學(xué)評估并明確了企業(yè)面臨的各種風(fēng)險后，為了更好地防范和化解風(fēng)險，在風(fēng)險發(fā)生或者擴大之前需要進行各種準備工作，以達到防患于未然，事半功倍的目的。根據(jù)風(fēng)險管理的基本原則，風(fēng)險防范的準備可從四個方面入手：輿論準備；組織和人員準備；人脈關(guān)系網(wǎng)絡(luò)的儲備；外部服務(wù)機構(gòu)的儲備利用等。
3.風(fēng)險的防范。風(fēng)險轉(zhuǎn)化為危機有一個較長的發(fā)展演化和累積的過程，因此企業(yè)有足夠的時間制定應(yīng)對策略，建立防范體系。風(fēng)險防范的過程是企業(yè)采用各種方式，調(diào)動各種資源來預(yù)防風(fēng)險產(chǎn)生，預(yù)見風(fēng)險發(fā)生的過程，是將風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)的過程，也是企業(yè)制定策略，整合內(nèi)外部資源加強內(nèi)部管理的過程。風(fēng)險防范包括三個體系：風(fēng)險的防范體系、風(fēng)險的預(yù)警體系、風(fēng)險處理的措施體系。風(fēng)險防范的總體思路包括四個方面：建立內(nèi)部控制制度、建立風(fēng)險預(yù)警體系、建立風(fēng)險防范預(yù)案、進行危機防范的日常訓(xùn)練。企業(yè)風(fēng)險雖然無處不在，但是并非所有的風(fēng)險都可以導(dǎo)致危機。因此，在教學(xué)中必須找到一些在實踐中常見的，有可能轉(zhuǎn)化為危機的風(fēng)險。比如資金斷鏈風(fēng)險、回款風(fēng)險、投資風(fēng)險、法律風(fēng)險、政策風(fēng)險、核心團隊流失風(fēng)險、市場風(fēng)險、產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險、人身安全風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)針對這些企業(yè)共性風(fēng)險介紹風(fēng)險防范的策略與技巧。
4.危機處理。在介紹了風(fēng)險相關(guān)知識之后，應(yīng)該從風(fēng)險的角度來論述危機應(yīng)對方法。危機處理即風(fēng)險和危機管理部門采取各類風(fēng)險處置預(yù)案，整合內(nèi)外部資源降低損失的過程。總體來說，危機處理階段有四類可以采取的措施：各種危機處理預(yù)案的采取、危機公關(guān)、媒體管理、法律援助。主要內(nèi)容是圍繞資金斷鏈風(fēng)險、回款風(fēng)險、投資風(fēng)險、法律風(fēng)險、政策風(fēng)險、核心團隊流失風(fēng)險、市場風(fēng)險、產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險、人身安全風(fēng)險闡述具體的危機處理方式和策略。
5.后危機管理。后危機管理就是企業(yè)消除危機造成的各種影響，理順各種關(guān)系，重塑企業(yè)形象的過程。后危機管理和危機處理是相互連貫的過程，為了教學(xué)的方便有必要把它們劃分開來。重點教學(xué)內(nèi)容包括后危機管理的內(nèi)容，如危機的善后處理、危機管理經(jīng)驗或教訓(xùn)的總結(jié)、危機管理制度的完善、有關(guān)人員責(zé)任的追究、相關(guān)人員心理修復(fù)、企業(yè)形象或品牌的重塑。
參考文獻：
[1] 周德文，張建營，張振宇.中小企業(yè)風(fēng)險防范與危機管理[M].北京：中華工商聯(lián)合出版社，2009：5.
[2] 佘升翔，陳麗.風(fēng)險與危機管理的教學(xué)融合[J].經(jīng)濟研究導(dǎo)刊，2013，（1）：298.
[3] 周永生.現(xiàn)代企業(yè)危機管理[M].上海：復(fù)旦大學(xué)出版社，2007.
[4] 勞倫斯·巴頓.危機管理：一套無可取代的簡易危機管理方案[M].許瀞予，譯.北京：東方出版社，2009：10.
文章編號：1005-913X（2015）08-0217-02
20世紀90年代以來，由兩次金融危機引起的全球性經(jīng)濟衰退，致使企業(yè)風(fēng)險的復(fù)雜性和破壞力大大增加。在這樣的歷史背景下，后金融危機時代的風(fēng)險管理研究也隨之呈現(xiàn)出新的發(fā)展態(tài)勢，在閱讀和研究相關(guān)文獻時，有必要對近20年來的企業(yè)風(fēng)險管理研究現(xiàn)狀及趨勢進行重新認識?；诖?，本文對近年來企業(yè)風(fēng)險管理研究進行了梳理，以期推動國內(nèi)相關(guān)研究的發(fā)展。
一、研究框架的提出
現(xiàn)實需要的是管理學(xué)研究的源動力，企業(yè)風(fēng)險管理研究也是如此。在后金融危機時代，如何更全面、更及時、更有效的預(yù)測和控制那些復(fù)雜性和破壞力大大增強的各類風(fēng)險，是企業(yè)亟待解決的三個關(guān)鍵問題。本文此為視角，對相關(guān)研究成果進行分析梳理后認為，后金融危機時代的企業(yè)風(fēng)險管理研究主要集中以下三個領(lǐng)域：其一，整合風(fēng)險管理研究。該領(lǐng)域的研究注重從更加綜合、全面的視角對風(fēng)險管理進行剖析，強調(diào)風(fēng)險管理不應(yīng)只是被動地降低風(fēng)險和減少損失，而是要在風(fēng)險中尋找機會和利益；[1]其二，企業(yè)風(fēng)險指數(shù)研究。此類研究強調(diào)風(fēng)險是可以觀察與測量的客觀個體，在研究方法上重歸納、分析、證明與量化，體現(xiàn)了風(fēng)險管理技術(shù)的進步；其三，企業(yè)風(fēng)險預(yù)警研究。此領(lǐng)域的研究則關(guān)注風(fēng)險因素在形成風(fēng)險事件之前會以某種形式表現(xiàn)出來，并且能夠通過科學(xué)分析進行預(yù)測，體現(xiàn)了風(fēng)險管理觀點的革新。
二、整合風(fēng)險管理研究進展
（一）整合風(fēng)險管理的內(nèi)涵和目標(biāo)
美國學(xué)者James Lam（2003）則詳細說明了企業(yè)整合風(fēng)險管理的目的，包括降低公司收益的波動性、最大化公司股東的價值以及促進職業(yè)和財務(wù)安全等。Brian（2006）認為整合管理風(fēng)險代表著新的管理思想，意味著對原有的諸多風(fēng)險管理技術(shù)、方法進行整合創(chuàng)新，與只強調(diào)被動的防范或轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險的傳統(tǒng)風(fēng)險管理相比，整合管理風(fēng)險更重視通過開發(fā)、利用和經(jīng)營風(fēng)險以促進管理者實現(xiàn)公司價值最大化。我國學(xué)者張維功等（2008）指出整合風(fēng)險管理的理念、方法和工具已經(jīng)廣泛應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略選擇、投融資決策、財務(wù)管理、內(nèi)部控制等方面，涵蓋了企業(yè)運作的各個層面。
（二）風(fēng)險管理內(nèi)部要素研究
近年來，學(xué)術(shù)界對于風(fēng)險管理內(nèi)部要素的研究主要包括實施動因和構(gòu)成要素兩個方面：Liebenberg（2010）等人認為企業(yè)是否實行風(fēng)險管理除了提升企業(yè)價值的原因外，還取決經(jīng)營狀況和前景、市場競爭和企業(yè)的風(fēng)險偏好等因素，而公司組織結(jié)構(gòu)不適應(yīng)企業(yè)風(fēng)險管理的要求以及公司不愿變革的惰性，則是阻礙企業(yè)風(fēng)險管理的主要因素（Kleffner，2011）；關(guān)于企業(yè)風(fēng)險管理的構(gòu)成要素，以COSO提出的內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)制定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控等八要素最為經(jīng)典。此外，也有學(xué)者通過實證分析論證了公司治理和組織文化在企業(yè)風(fēng)險管理中也同樣發(fā)揮了積極的作用（John，2010）。
（三）整合風(fēng)險管理的價值性研究
學(xué)者們通過實證研究，論證了采取整合風(fēng)險管理（Kimberly，2004）、運用衍生品進行風(fēng)險對沖（Kim，2004）以及風(fēng)險溝通（Lawrence，2009）等管理措施的企業(yè)，其公司價值具有普遍性的增加。而風(fēng)險管理提升企業(yè)價值主要是通過以下三個途徑實現(xiàn)的：[2]一是風(fēng)險管理能夠優(yōu)化資本配置，提高權(quán)益回報率和改進公司治理結(jié)構(gòu)（Lucia，2007）；二是將風(fēng)險管理融入到企業(yè)整體戰(zhàn)略中，從而提升了企業(yè)戰(zhàn)略抗擊風(fēng)險的能力和水平，增強了公司核心競爭力（Neil，2005）；三是通過有效的風(fēng)險管理措施來控制股票價格波動，使得管理層報酬與公司業(yè)績的相關(guān)性為正，從而使得管理效率提高進而提升公司價值（James，2007）。
整合風(fēng)險管理在創(chuàng)新的同時，還應(yīng)有效整合現(xiàn)有的風(fēng)險管理技術(shù)和方法，但就目前來看，整合的思想和方法還尚未成熟，有待進一步深入研究。
三、企業(yè)風(fēng)險預(yù)警研究進展
（一）企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險預(yù)警
戰(zhàn)略風(fēng)險是企業(yè)在市場競爭中不可避免的，學(xué)者們分別從管理決策（Simons，1999）、行業(yè)競爭排名與公司業(yè)績（Slywoztky，2004）以及戰(zhàn)略實施能力的不確定性（楊華江，2005）等角度對戰(zhàn)略風(fēng)險的類型和成因進行了界定。盧一萍（2011）采用案例分析法，提出了構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警體系、建立分析處理風(fēng)險預(yù)警信號機制、細化預(yù)警指標(biāo)評價標(biāo)準、出具風(fēng)險預(yù)警報告這四個戰(zhàn)略風(fēng)險預(yù)警步驟。龔小鳳（2013）從戰(zhàn)略整合風(fēng)險、文化整合風(fēng)險、組織整合風(fēng)險、人力資源整合風(fēng)險、財務(wù)整合風(fēng)險、業(yè)務(wù)流程整合風(fēng)險等六個方面，運用網(wǎng)絡(luò)層次分析法（ANP）構(gòu)建了企業(yè)跨國并購風(fēng)險預(yù)警模型。
（二）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警
近年來，學(xué)者們通過運用計算機技術(shù)和人工智能技術(shù)，在財務(wù)預(yù)警模型和方法的研究方面取得了一定的突破。較有代表性的有：Edward Altman（2001）等國外學(xué)者將人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)分析方法引入到財務(wù)預(yù)警模型的研究中，提出的Z模型以及“配套”的五個預(yù)警指標(biāo)被廣泛采用。我國學(xué)者孔玉生等（2010）利用風(fēng)險傳導(dǎo)模型分析了財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因后，提出了信息透明度、法人治理結(jié)構(gòu)、管理層監(jiān)控力度、財務(wù)杠桿效應(yīng)等四個方面是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警和防范的要點。趙春（2012）采用關(guān)聯(lián)規(guī)則數(shù)據(jù)挖掘的方法，提出了基于時間序列動態(tài)維護的財務(wù)危機預(yù)警模型，克服了統(tǒng)計分析模型不能適應(yīng)海量數(shù)據(jù)分析和人工智能模型無法考慮財務(wù)數(shù)據(jù)時間延續(xù)性的問題。
（三）企業(yè)營銷風(fēng)險預(yù)警
美國學(xué)者James（1998）按風(fēng)險來源，提出了營銷風(fēng)險可分為戰(zhàn)略風(fēng)險、策略風(fēng)險、組織風(fēng)險、運作風(fēng)險和環(huán)境風(fēng)險五大部分。高鳳彥等（1999）則從組織管理的角度把營銷風(fēng)險歸納為營銷逆境、營銷波動和營銷失誤三大類，并利用離差傳遞的方法確定了各指標(biāo)所對應(yīng)的預(yù)警系數(shù)。張云起（2001）運用層次分析、模糊評判、精確值測量三種方法，針對營銷綜合風(fēng)險和客戶信用風(fēng)險，提出了A-FA綜合評價模型。Emiliano（2009）從市場定位安全、市場結(jié)構(gòu)安全、市場需求安全、市場競爭安全、市場擴張安全、市場策略安全和市場環(huán)境安全六方面建立了營銷風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，在此基礎(chǔ)上，林紅菱等人（2012）采用模糊綜合評價法構(gòu)建了我國企業(yè)營銷風(fēng)險預(yù)警模型。
總的來說，近年來的企業(yè)風(fēng)險預(yù)警研究取得了較為豐富的成果，已形成了較為完整的理論框架。尤其是在預(yù)警方法和預(yù)警模型的研究上取得了較大突破，但關(guān)于預(yù)警原理、警度劃分以及預(yù)警模型和系統(tǒng)的評價等方面的文獻不多，需進一步深入研究。
四、企業(yè)風(fēng)險指數(shù)研究進展
（一）行業(yè)風(fēng)險指數(shù)研究
學(xué)術(shù)界對行業(yè)風(fēng)險指數(shù)的研究主要是將傳統(tǒng)的指數(shù)理論與實踐應(yīng)用緊密結(jié)合，對不同經(jīng)濟領(lǐng)域中價格、安全、市場行情等風(fēng)險因素的變化程度和趨勢進行研究。當(dāng)前的行業(yè)風(fēng)險指數(shù)研究可分為兩類 ：一類是通過股票指數(shù)收益進行行業(yè)風(fēng)險的評估，如Sung & Gregory（1999）研究了美國航空業(yè)股票收益與市場變量、行業(yè)變量的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)它們之間存在相關(guān)關(guān)系。段瑞君（2012）采用OLS模型，通過對股票市場行業(yè)指數(shù)收益的市場風(fēng)險和行業(yè)風(fēng)險的實證分析，論證了市場風(fēng)險與股票市場的整體波動相一致；另一類是通過構(gòu)建相關(guān)模型對行業(yè)風(fēng)險指數(shù)進行評價和預(yù)警，較有代表性的有：Bollen （2007）等學(xué)者提出了采用潛變量結(jié)構(gòu)方程模型對顧客滿意度指數(shù)進行多指標(biāo)評價的方法，但也發(fā)現(xiàn)模型的特征會影響指數(shù)的特性。劉曉娥（2007）采用結(jié)構(gòu)方程模型研究了港口建設(shè)項目投資風(fēng)險評估指數(shù)；孫春偉（2014）采用危害分析與構(gòu)建控制點的方法，構(gòu)建了食品安全風(fēng)險指數(shù)體系等。
（二）金融企業(yè)風(fēng)險指數(shù)研究
Illing & Liu（2003）首先運用因子分析法、信用權(quán)重法等四種加權(quán)方法構(gòu)建了金融壓力指數(shù)，通過與指標(biāo)現(xiàn)狀的比較，表明當(dāng)指數(shù)值高于一定的臨界值時，表示該時期處于值得關(guān)注的高風(fēng)險時期或金融危機時期。在此基礎(chǔ)之上，Balakrishnan（2009）構(gòu)建了新興國家的金融壓力指數(shù)，并研究了金融壓力在發(fā)達與新興國家間的傳播機制。張瑾（2012）綜合考慮了包含宏觀經(jīng)濟、銀行業(yè)金融機構(gòu)、資本市場和政策環(huán)境等在內(nèi)的主要因素，并指出在時間序列較為平穩(wěn)的前提下，可對壓力指數(shù)進行時間序列預(yù)測或開展壓力測試，從而實現(xiàn)對系統(tǒng)性金融風(fēng)險的預(yù)警功能。成祺炯（2014）等人則應(yīng)用Shapley非對稱權(quán)力指數(shù)模型，從資產(chǎn)組合、杠桿率、閾值三個維度，測算出了我國上市銀行對金融系統(tǒng)風(fēng)險的貢獻度排名。
（三）企業(yè)投資風(fēng)險指數(shù)研究
相比財務(wù)目標(biāo)，大多數(shù)企業(yè)參與風(fēng)險投資的戰(zhàn)略意圖更偏重于競爭力的提升和戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。因此，評價企業(yè)投資風(fēng)險一方面要關(guān)注獲利性，但更要關(guān)注對提升投資企業(yè)核心競爭力的貢獻程度。對此，Gompers（2001）就指出風(fēng)險投資使企業(yè)能夠快速獲取新資源和發(fā)掘新能力，獲得一些突破性的技術(shù)創(chuàng)新成果，從而塑造新的核心競爭力。張識宇等人（2011）針對企業(yè)提升核心競爭力與獲得財務(wù)回報的投資目標(biāo)，從技術(shù)產(chǎn)品競爭力、團隊素質(zhì)、市場吸引力、資源利用程度、環(huán)境支持性等五個方面構(gòu)建了公司風(fēng)險投資項目評價指標(biāo)體系，提出了基于Theil指數(shù)的灰色評價方法。
從以上的分析可以看出，近年來風(fēng)險指數(shù)的研究范圍逐漸擴大，特別是在風(fēng)險指數(shù)模型和測算方法上具有較大的創(chuàng)新并且日漸成熟，使得風(fēng)險指數(shù)科學(xué)性和實用性更強。但在研究內(nèi)容上偏重企業(yè)外部因素，對于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險因素考慮較少，而對于風(fēng)險指數(shù)原理以及合理性等本質(zhì)問題的探討，也一直未在學(xué)術(shù)界達成共識。
論文摘要：本篇論文通過回顧西方先進的風(fēng)險管理理念、理論、方法、技術(shù)以及國內(nèi)部分學(xué)者關(guān)于風(fēng)險管理的研究成果，以COSO2004年9月制定的《企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架》為理論基礎(chǔ)，以中國某集團為案例研究對象，運用內(nèi)部審計方法和程序?qū)δ臣瘓F風(fēng)險管理八要素進行審計分析和評價，對風(fēng)險管理理論如何在集團企業(yè)實踐運用進行了探索和研究，提出企業(yè)應(yīng)逐步建立風(fēng)險管理系統(tǒng)，為企業(yè)在市場經(jīng)濟的大潮中保駕護航。
企業(yè)從無到有、從小到大的發(fā)展過程，如同人的成長要經(jīng)歷幼年、青年、中年、老年等階段一樣，也要經(jīng)歷不同的階段。在每一階段上都具有不同的特征和遇到不同的困難。隨著現(xiàn)代社會的發(fā)展，經(jīng)濟環(huán)境變得瞬息萬變，市場競爭越來越激烈。與此同時，企業(yè)需要面對的問題越來越多，面臨的風(fēng)險也越來越大，這樣就迫使企業(yè)必須花費更多的精力對付各種風(fēng)險。
在市場經(jīng)濟中有許多失敗的企業(yè)，他們的失敗各有其因，但也有一些共同的原因，那就是不重視風(fēng)險管理，對風(fēng)險的控制力非常弱。本文研究的問題是面對永遠在變化著的社會環(huán)境和經(jīng)濟環(huán)境，企業(yè)如何運用內(nèi)部審計的理論、方法、程序分析自身風(fēng)險管理現(xiàn)狀，找出問題和不足，提出改進措施和建議，運用先進的風(fēng)險管理理論對動態(tài)變化的風(fēng)險進行管理，從而實現(xiàn)目標(biāo)，使企業(yè)能夠長期生存發(fā)展。
風(fēng)險管理理論發(fā)展至今，不同的學(xué)科、不同的專業(yè)機構(gòu)、團體、研究學(xué)者有不同的認識和理解，于是產(chǎn)生了不同的理論派別。本文的理論框架主要來源于美國COSO委員會2004年9月制定的《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》、國際內(nèi)部審計師協(xié)會2004年1月修訂的《內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準－專業(yè)實務(wù)框架》。
一、公司簡介
某集團有限公司是中國最大的肉制品生產(chǎn)企業(yè)之一，其產(chǎn)品包括冷鮮肉、冷凍肉、以及以豬肉為主的低溫肉制品、高溫肉制品。集團總部設(shè)于中國江蘇省南京市，擁有多處冷鮮肉、冷凍肉生產(chǎn)基地及深加工肉制品生產(chǎn)基地。集團擁有最先進的生產(chǎn)設(shè)備和工藝技術(shù)，以其獨有的技術(shù)方法，研制出一系列符合消費者口味的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品。基于肉制品業(yè)務(wù)的經(jīng)驗，集團于1997年開展冷鮮肉和冷凍肉業(yè)務(wù)。2002、2003年，冷鮮肉、冷凍肉的市場占有率分別位列中國大陸第二名、第三名。低溫肉制品，自2002年至2004年，其市場占有率連續(xù)三年位居中國大型零售商銷售首位。
二、公司風(fēng)險管理要素審計評價程序及結(jié)論
盡管某集團在香港聯(lián)合交易所主板上市，但其實質(zhì)還是一家中國民營企業(yè)，其并沒有建立專門的風(fēng)險管理組織機構(gòu)、人員、系統(tǒng)，公司風(fēng)險管理處于“憑感覺進行風(fēng)險管理”的階段，只是由管理層根據(jù)調(diào)查分析、經(jīng)驗總結(jié)，識別、列出公司面臨的四大類十三種主要風(fēng)險，并制定了一些防范措施。公司審計部作為監(jiān)督檢查部門，每年至少兩次從集團層面對風(fēng)險管理進行整體評價，并在每季度對分、子公司執(zhí)行例行審計過程中，重點關(guān)注風(fēng)險管理狀況。以下試從集團公司層面，以《COSO風(fēng)險管理——整合框架》（以下簡稱COSO框架）中所列八要素為線索對公司風(fēng)險管理進行分析、設(shè)計審計評價程序、提出審計評價結(jié)論。
（一）內(nèi)部環(huán)境
1.理論描述。內(nèi)部環(huán)境包含組織的基調(diào)，它影響組織中人員的風(fēng)險意識，是企業(yè)風(fēng)險管理所有其他構(gòu)成要素的基礎(chǔ)，為其他要素提供約束和結(jié)構(gòu)。
2.審計評價程序。
（1）設(shè)計風(fēng)險相關(guān)文化調(diào)查表對風(fēng)險管理的內(nèi)部環(huán)境進行調(diào)查；
（2）審查公司經(jīng)營決策、管理方針政策、規(guī)章制度、行為準則等是否反映了公司的風(fēng)險管理理念、誠信和道德價值觀。
3.審計評價結(jié)論。公司的風(fēng)險管理理念屬于風(fēng)險偏好型，提倡抓住機會，大膽開拓。但對風(fēng)險管理理念沒有一個書面的說明性的陳述，這些理念存在于董事會及高級管理層的頭腦中，通過收購決策、政策、行為準則、各種規(guī)章制度反映出來并加以強化。
（二）目標(biāo)設(shè)定
1.理論描述。設(shè)定戰(zhàn)略層次的目標(biāo)，為經(jīng)營、報告和合規(guī)目標(biāo)奠定了基礎(chǔ)。每一個主體都面臨來自外部和內(nèi)部的一系列風(fēng)險，確定目標(biāo)是有效的事項識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對的前提。
2.審計評價程序。
（1）獲取管理層對目標(biāo)的書面陳述；
（2）通過訪談、詢問，獲取公司員工對公司目標(biāo)的知曉、理解程度的信息；
（3）通過查閱管理層的述職報告，獲取目標(biāo)實現(xiàn)進展情況的信息。
3.審計評價結(jié)論。公司管理層對風(fēng)險管理目標(biāo)沒有明確的書面陳述，公司員工對公司的目標(biāo)知之甚少，經(jīng)審計調(diào)查總結(jié)，目標(biāo)如下：
戰(zhàn)略目標(biāo)：創(chuàng)中國第一肉食品品牌；
經(jīng)營目標(biāo)：顧客滿意最大化，品牌價值最大化；
報告目標(biāo)：財務(wù)報告真實、完整，符合《上市規(guī)則》要求；
合規(guī)目標(biāo)：遵循國家、行業(yè)、企業(yè)的法律、法規(guī)、制度。
（三）事項識別
1.理論描述。管理當(dāng)局識別將會對主體產(chǎn)生影響的潛在事項——如果存在的話，并確定它們是否代表機會，或者是否會對主體成功地實施戰(zhàn)略和實現(xiàn)目標(biāo)的能力產(chǎn)生負面影響。帶來負面影響的事項代表風(fēng)險，它要求管理當(dāng)局予以評估和應(yīng)對。
2.審計評價程序。
（1）查閱行業(yè)有關(guān)資料，詢問、訪談高層、中層、一般職工，審查風(fēng)險識別是否充分、全面；
（2）審查風(fēng)險識別過程資料，判斷是否根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化定期進行修正。
3.審計評價結(jié)論。公司管理層根據(jù)調(diào)查分析、經(jīng)驗總結(jié)，識別、列出公司面臨的四大類（行業(yè)風(fēng)險，業(yè)務(wù)風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險，合規(guī)風(fēng)險）十三種主要風(fēng)險：
（1）爆發(fā)動物疫情；
（2）突然而來的業(yè)務(wù)干擾；
（3）消費者口味及喜好的變化；
（4）產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)問題而導(dǎo)致對人身的傷害；
（5）原材料價格波動；
（6）產(chǎn)品未能迎合市場需求；
（7）主要管理層的流失；
（8）其他實體誤用、盜用本公司商號（商標(biāo)）；
（9）資金安全管理；
（10）資產(chǎn)安全管理；
（11）會計系統(tǒng)故障；
（12）違反《上市規(guī)則》；
（13）違反食品管理、環(huán)保法規(guī)有關(guān)法律規(guī)定。
經(jīng)審計調(diào)查，公司管理層對風(fēng)險識別較為充分，且計劃每年分兩次（期中和期末）對公司面臨的風(fēng)險進行全面的核查，若發(fā)現(xiàn)風(fēng)險變化，即使進行調(diào)整，但未能嚴格實施。而對于機會，管理層沒有進行專門識別。
（四）風(fēng)險評估
1.理論描述。風(fēng)險評估使主體能夠考慮潛在事項影響目標(biāo)實現(xiàn)的程度。管理當(dāng)局從兩個角度——可能性和影響——對事項進行評估，并且通常采用定性和定量相結(jié)合的方法。
2.審計評價程序。獲取管理層對風(fēng)險進行定性評估的資料，評價其評估的合理準確性以及是否根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化進行動態(tài)修正。3.審計評價結(jié)論。公司管理層對識別出來的十三種風(fēng)險根據(jù)多年的從業(yè)經(jīng)驗和過去的風(fēng)險發(fā)生的記錄進行了定性的評估，由于缺乏相關(guān)的人才、技術(shù)、資料，尚未對風(fēng)險進行過定量分析。公司管理層計劃每年分兩次（期中和期末）對公司面臨的風(fēng)險進行全面的核查和平谷，若發(fā)現(xiàn)風(fēng)險變化，及使進行調(diào)整修正，但未能嚴格實施。
（五）風(fēng)險應(yīng)對
1.理論描述。在評估了相關(guān)的風(fēng)險之后，管理當(dāng)局就要確定如何應(yīng)對。應(yīng)對包括風(fēng)險回避、降低、分擔(dān)和承受。在考慮應(yīng)對的過程中，管理當(dāng)局評估對風(fēng)險的可能性和影響的效果，以及成本效益，選擇能夠使剩余風(fēng)險處于期望的風(fēng)險容限以內(nèi)的應(yīng)對。
2.審計評價程序。通過訪談、詢問，了解管理層采取的風(fēng)險應(yīng)對策略及理由，評價其合理性。
3.審計評價結(jié)論。公司管理層對識別出來的重要風(fēng)險制定了相應(yīng)的防范措施，從風(fēng)險應(yīng)對的角度看多為預(yù)防性措施，以降低風(fēng)險發(fā)生的可能性，而沒有采取購買保險等風(fēng)險分擔(dān)措施。
（六）控制活動
1.理論描述?？刂苹顒邮菐椭_保管理當(dāng)局的風(fēng)險應(yīng)對得以實施的政策和程序?？刂苹顒拥陌l(fā)生貫穿于整個組織，遍及各個層級和各個職能機構(gòu)。它們包括一系列不同的活動，例如批準、授權(quán)、驗證、調(diào)節(jié)、經(jīng)營業(yè)績評價、資產(chǎn)安全以及職責(zé)分離。
2.十三種風(fēng)險審計評價程序。公司管理層針對識別出來的十三種風(fēng)險，制定了防范措施，審計部門相應(yīng)地制訂了審計評價程序。
3.審計評價結(jié)論。經(jīng)審計調(diào)查，公司管理層對于風(fēng)險管理的控制活動要素較為重視，制定的風(fēng)險防范措施較為全面、嚴密、可操作，大部分得到了嚴格有效執(zhí)行，但也有部分單位未能嚴格執(zhí)行風(fēng)險防范措施。
（七）信息與溝通
1.理論描述。有關(guān)的信息以保證人們能履行其職責(zé)的形式和時機予以識別、獲取和溝通。信息系統(tǒng)利用內(nèi)部生成的數(shù)據(jù)和來自外部渠道的信息，以便為管理風(fēng)險和作出與目標(biāo)相關(guān)的知情的決策提供信息。有效的溝通會出現(xiàn)在組織中向下、平行和向上的流動。
2.審計評價程序。
（1）走訪公司IT部和公司內(nèi)部報刊編輯部，了解評價公司的信息系統(tǒng)的建設(shè)和運轉(zhuǎn)情況。
（2）訪問公司網(wǎng)站，觀察其運轉(zhuǎn)情況；
（3）使用公司的局域網(wǎng)、內(nèi)部電話網(wǎng)，閱讀公司內(nèi)部報刊，評價其運轉(zhuǎn)情況和功效發(fā)揮情況。
3.審計評價結(jié)論。公司設(shè)立了IT部，建立了較為完備、先進的信息管理系統(tǒng)，通過因特網(wǎng)、內(nèi)部局域網(wǎng)、內(nèi)部電話網(wǎng)、內(nèi)部報刊等手段將信息以文字、聲音、圖片等形式進行傳遞，并制定各種級別的會議制度進行面對面的信息溝通。但沒有建立專門的風(fēng)險信息生成及傳遞通道。
（八）監(jiān)控
1.理論描述。對企業(yè)風(fēng)險管理進行監(jiān)控——隨時對其構(gòu)成要素的存在和運行進行評估。這些是通過持續(xù)的監(jiān)控活動、個別評價或者兩者相結(jié)合來完成的。持續(xù)監(jiān)控發(fā)生在管理活動的正常進程中。
2.審計評價程序。
（1）審查內(nèi)部定期（每天、每周、每月）上報的管理報表（報告），評價風(fēng)險管理日常監(jiān)控職能發(fā)揮情況；
（2）審查內(nèi)部審計部門的審計計劃、風(fēng)險管理審計報告，評價其監(jiān)控職能的發(fā)揮情況。
3.審計評價結(jié)論。公司管理層通過例行的控制活動、信息報告反饋系統(tǒng)對經(jīng)營管理狀況進行日常的監(jiān)控；通過內(nèi)部審計部門對公司所控制的所有單位、項目進行例行審計，報告中時常反映一些被審單位風(fēng)險管理狀況的信息，對風(fēng)險管理的監(jiān)控較為及時，但對公司總部層面的風(fēng)險監(jiān)控較為薄弱。
三、結(jié)語
企業(yè)要想在市場經(jīng)濟的大潮中基業(yè)長青，必須對面臨的各種風(fēng)險進行系統(tǒng)地、全面地管理，這已是不爭的事實。借鑒西方先進的風(fēng)險管理理念、理論、方法、工具，結(jié)合本企業(yè)具體實際情況，對內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控八個風(fēng)險管理要素逐一進行分析和評價，查找問題和不足，對風(fēng)險管理文化、風(fēng)險管理組織體系、風(fēng)險識別、評估、排序、風(fēng)險管理策略與方法、風(fēng)險管理監(jiān)控與檢查、風(fēng)險管理溝通與咨詢等關(guān)鍵的風(fēng)險管理流程采取措施不斷完善，逐步建立企業(yè)風(fēng)險管理系統(tǒng)，是解決風(fēng)險管理問題的最佳實務(wù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強風(fēng)險意識，逐步建立險管理系統(tǒng)，為企業(yè)保駕護航，這樣企業(yè)才能在市場經(jīng)濟的大海中劈波斬浪，遠航。
參考文獻：
［1］王曉霞，《企業(yè)風(fēng)險審計》，第一版，中國時代經(jīng)濟出版社，2005。
