時間：2023-10-07 09:14:38
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇風(fēng)險管理最為重要的環(huán)節(jié)，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
關(guān)鍵詞：礦建企業(yè)；風(fēng)險因素；風(fēng)險管理；管理策略
1 前言
煤礦作為我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中最為重要的能源支撐，其生產(chǎn)效率會對很多社會行業(yè)的發(fā)展帶來影響，因此，合理加大煤礦資源開發(fā)力度、提高煤礦產(chǎn)業(yè)安全生產(chǎn)技術(shù)水平，是我國社會在發(fā)展中對煤礦企業(yè)提出的要求，煤礦企業(yè)開始不斷加大礦建工程投入來達(dá)到這一目標(biāo)，確保煤礦資源的供給可以滿足社會各領(lǐng)域的發(fā)展需求。礦建企業(yè)在礦建工程項目具體實施階段容易受到多種內(nèi)外部因素的影響，這也是礦建工程項目管理工作需要面臨較多風(fēng)險因素的主要原因，如果施工企業(yè)沒有對各類風(fēng)險因素進(jìn)行預(yù)防、管理，則會給施工企業(yè)在風(fēng)險事件發(fā)生后帶來巨大經(jīng)濟(jì)損失，不利于礦建工程建設(shè)目標(biāo)和企業(yè)工程收益目標(biāo)在施工過程中的順利實現(xiàn)。
2 礦建企業(yè)項目風(fēng)險管理概述
礦建工程項目施工階段容易受到資源條件影響而發(fā)生風(fēng)險事件，施工企業(yè)在施工階段需要對礦建工程項目進(jìn)行地質(zhì)勘探、管理工作，而相關(guān)技術(shù)、成本等條件會對這些工作產(chǎn)生限制，容易導(dǎo)致施工企業(yè)所獲取的測量信息與實際情況存在誤差，這也是礦建工程項目容易受到一些不確定性因素影響而產(chǎn)生風(fēng)險事件的原因。礦建工程項目具體實施階段需要煤礦企業(yè)、設(shè)計單位、監(jiān)理機(jī)構(gòu)以及施工企業(yè)的多方參與，而如何加強(qiáng)參建各方信息上的溝通效率是一個關(guān)鍵問題，但是在當(dāng)前工程管理模式下容易導(dǎo)致參建各方之間出現(xiàn)信息不對稱現(xiàn)象，再加上受到各方技術(shù)、能力等多種因素影響，使整個礦建工程項目具體實施階段十分容易出現(xiàn)不確定性因素。礦建工程項目施工現(xiàn)場一般都是以礦井為主，工程施工階段需要受到煤塵、瓦斯、地下水等多種環(huán)境因素的影響，如果施工企業(yè)沒有制定完善的安全質(zhì)量管理防控措施，則會導(dǎo)致整個礦建工程項目中存在較多的安全事故隱患問題。因此，礦建企業(yè)項目風(fēng)險管理工作便是為了避免礦建工程受到上述因素影響，利用科學(xué)、完善的方法來分析礦建工程項目施工階段的風(fēng)險因素，結(jié)合各類風(fēng)險因素實際特點來制定完善的預(yù)防與規(guī)避措施，將風(fēng)險事件發(fā)生后的影響控制在允許范圍內(nèi)，或者是將各類風(fēng)險因素徹底消除在源頭上，對于施工企業(yè)來說風(fēng)險管理有利于降低風(fēng)險事件發(fā)生后的經(jīng)濟(jì)損失，同時也有利于進(jìn)一步提高礦建工程項目的施工質(zhì)量。
3 礦建企業(yè)項目風(fēng)險管理的識別與評估方法
3.1 風(fēng)險因素識別方法
礦建企業(yè)在礦建工程施工中可以采用風(fēng)險核對表法、德爾菲法以及SWOT分析法，來對整個礦建工程項目中存在的各類風(fēng)險因素進(jìn)行識別，風(fēng)險核對表法主要是結(jié)合以往同類工程項目的數(shù)據(jù)、信息，來構(gòu)建一個科學(xué)、完善的礦建工程項目風(fēng)險結(jié)構(gòu)體系，以便于管理人員可以按照所指定的風(fēng)險結(jié)構(gòu)體系來對當(dāng)前項目進(jìn)行風(fēng)險識別。德菲爾法主要是通過對一些業(yè)內(nèi)權(quán)威人士意見的整理，結(jié)合礦建工程項目實際情況來對其進(jìn)行具體分析，并將所收集到的各類風(fēng)險信息來征詢專家的意見，指導(dǎo)與專家達(dá)成一致后便可以對礦建工程項目中的各類風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確識別。SWOT分析法主要是對施工企業(yè)與礦建工程的總體內(nèi)外部條件進(jìn)行分析，并結(jié)合自身的一些優(yōu)勢來制定出完善的風(fēng)險規(guī)避與控制措施，以便于可以實現(xiàn)對礦建工程項目的風(fēng)險識別。
3.2 風(fēng)險因素評估方法
風(fēng)險評估是指礦建企業(yè)確定礦建工程項目中存在的風(fēng)險因素項目后，利用主觀概率評分法、外推法、蒙特卡羅法以及層次分析法對其進(jìn)行評估，以便于準(zhǔn)確的判斷出各類風(fēng)險事件發(fā)生后的影響程度及范圍，從而使施工企業(yè)可以有針對性的制定出規(guī)避與控制措施，同時也可以準(zhǔn)確的判斷出各類風(fēng)險因素需要預(yù)防控制的順序。施工企業(yè)在風(fēng)險因素評估過程中需要將風(fēng)險識別結(jié)果、風(fēng)險管理計劃以及工程具體情況作為評估依據(jù)，對各類風(fēng)險事件發(fā)生后產(chǎn)生的結(jié)果進(jìn)行具體量化分析，該階段施工企業(yè)可以確定自身接受風(fēng)險損失的水平，在此基礎(chǔ)上對各個獨立單元風(fēng)險項目之間的關(guān)系進(jìn)行分析，從而可以確定出整個礦建工程項目風(fēng)險水平。施工企業(yè)必須要結(jié)合礦建工程項目特點來選擇合理的評估方法對其風(fēng)險因素進(jìn)行具體分析，確保其所選用的方法可以將已經(jīng)確定的風(fēng)險項目進(jìn)行量化，科學(xué)、完善的制定出礦建企業(yè)項目風(fēng)險管理順序，這樣才能有針對性的制定完善的風(fēng)險規(guī)避和控制方案，來實現(xiàn)對礦建企業(yè)各類項目風(fēng)險的有效管理與控制。
4 礦建企業(yè)項目風(fēng)險管理的策略
4.1 樹立良好的風(fēng)險管理理念
礦建企業(yè)項目風(fēng)險管理并不是一個組織機(jī)構(gòu)便能實現(xiàn)對其有效管理，而是要求礦建企業(yè)員工全部積極參與到風(fēng)險管理工作中，通過動態(tài)的風(fēng)險管理工作機(jī)制來實現(xiàn)對各類風(fēng)險的控制，這也是礦建企業(yè)項目風(fēng)險管理工作可以適應(yīng)其發(fā)展的前提條件。礦建企業(yè)要通過企業(yè)培訓(xùn)工作幫助每一個工程人員樹立良好的風(fēng)險意識，確保其在工程施工階段可以準(zhǔn)確的去判斷、分析各類風(fēng)險因素，在風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)下來制定完善的規(guī)避與預(yù)防對策，這樣才能實現(xiàn)礦建工程項目風(fēng)險的可控性。
4.2 建立合理的風(fēng)險管理組織
礦建企業(yè)項目風(fēng)險管理作為施工企業(yè)經(jīng)營管理工作中關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，必須要組建專業(yè)團(tuán)隊和組織機(jī)構(gòu)來負(fù)責(zé)該項工作，才能確保各類項目風(fēng)險因素可以得到有效控制，這也是確保施工企業(yè)在工程準(zhǔn)備階段可以做好風(fēng)險預(yù)案的前提條件，所以施工企業(yè)必須要結(jié)合自身實際情況來建立風(fēng)險管理組織，由該組織全權(quán)負(fù)責(zé)礦建工程項目施工階段的風(fēng)險識別、評估、管理工作。風(fēng)險管理組織在運行中要通過多種渠道來收集風(fēng)險信息，對于一些影響較大的風(fēng)險信息則要及時反饋給企業(yè)管理層，以便于在企業(yè)管理層的協(xié)助下建立科學(xué)、玩啥的風(fēng)險規(guī)避和控制方案。
4.3 建立安全檢查與獎懲機(jī)制
礦建工程項目施工階段需要定期和不定期的對整個工程進(jìn)行安全檢查工作，可以及時發(fā)現(xiàn)礦建工程項目施工階段存在的各類安全事故風(fēng)險，以便于企業(yè)可以采取合理的技術(shù)措施對其進(jìn)行預(yù)防，這也是礦建工程安全檢查工作的核心目的所在，同時也是礦建企業(yè)項目風(fēng)險管理工作中重要的一個環(huán)節(jié)。建議施工企業(yè)要建立完善的獎懲機(jī)制，對于一些風(fēng)險管理工作完成優(yōu)秀的部門和個人要予以一定的獎勵，對于一些存在重大風(fēng)險隱患的部門和負(fù)責(zé)人則要嚴(yán)格懲處，只有這樣才能激發(fā)工程人員積極參與到礦建工程項目管理工作中。
4.4 建立科學(xué)的協(xié)調(diào)制度
協(xié)調(diào)與溝通是礦建企業(yè)項目風(fēng)險管理工作中最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，其對提高各部門之間的運作效率、減少摩擦有著重要意義，同時也可以進(jìn)一步提高礦建企業(yè)的項目管理工作水平，所以施工企業(yè)需要結(jié)合礦建工程項目實際需求建立科學(xué)的協(xié)調(diào)制度，確保各類風(fēng)險信息可以由各部門及時反饋給專業(yè)管理組織，并且管理組織所制定的風(fēng)險預(yù)防與規(guī)避方案可以及時落實到施工現(xiàn)場，這樣才能有效預(yù)防和降低風(fēng)險事件發(fā)生后對工程項目的影響。
5 結(jié)語
風(fēng)險管理是每個礦建工程項目中最為重要的環(huán)節(jié)，其與工程質(zhì)量、進(jìn)度以及企業(yè)效益有著緊密聯(lián)系，同時也決定了礦建工程項目在運行中能否發(fā)揮出良好的作用，因此，礦建企業(yè)必須要結(jié)合自身實際狀況來制定完善的項目風(fēng)險管理制度體系。
參考文獻(xiàn)：
[1]吳壽元.作業(yè)條件危險性評價法在煤礦重大危險源評價中的應(yīng)用[J].煤礦現(xiàn)代化，2010（06）.
關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；安全管理；分析
風(fēng)險管理方法已廣泛應(yīng)用于新加坡建筑現(xiàn)場安全管理，成為項目管理的重要組成部分。通過新加坡所采取的各種措施來看，采用風(fēng)險管理對現(xiàn)場安全事故的發(fā)生起到了有效預(yù)防作用。因此對我國而言，有必要也將風(fēng)險管理運用到施工現(xiàn)場。
1、安全管理的原則
1.1從管理事故轉(zhuǎn)變到要在事故發(fā)生前識別出危險并將其消滅在萌芽狀態(tài)，即從源頭上控制事故的發(fā)生。
1.2主動規(guī)劃，積極采取預(yù)防措施來營造安全的工作環(huán)境，改變以遵守法律為準(zhǔn)繩的被動管理。
1.3對于糟糕的現(xiàn)場安全管理采取高額罰款來阻止事故的發(fā)生，讓管理者意識到糟糕的現(xiàn)場安全管理所付出的代價比事故發(fā)生后所付出的代價還要高。
1.4將安全管理的概念融入到建筑產(chǎn)業(yè)鏈的各個環(huán)節(jié)中去，強(qiáng)調(diào)從發(fā)展商、設(shè)計者、主承包商、分承包商、現(xiàn)場安全管理人員、技術(shù)人員到生產(chǎn)人員各個環(huán)節(jié)貫徹安全管理的概念。
2、安全管理中引入風(fēng)險管理的程序
現(xiàn)場安全管理引入了全套風(fēng)險管理的方法，主要內(nèi)容包括： (1)現(xiàn)場工作活動的風(fēng)險評估； (2)控制及監(jiān)控風(fēng)險； (3)把風(fēng)險傳達(dá)到現(xiàn)場所有人員。其中風(fēng)險評估是風(fēng)險管理中最為重要的環(huán)節(jié)，也是現(xiàn)場安全管理的核心內(nèi)容。風(fēng)險評估的基本程序如圖1所示。
圖1風(fēng)險評估程序
風(fēng)險評估的方法多種多樣，但都包括了3個基本步驟，即危險識別、風(fēng)險評價和風(fēng)險控制。風(fēng)險評估的最終結(jié)果就是要找到有效的風(fēng)險控制措施。所有控制措施均以“層級控制方法”為原則。
2.1準(zhǔn)備工作
準(zhǔn)備工作主要包括：研究現(xiàn)場平面布置圖、作業(yè)流程；列出現(xiàn)場所有工作活動；列出現(xiàn)場所用到的化學(xué)藥品；列出使用的機(jī)械設(shè)備和工具；學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)；查找以往事故記錄；學(xué)習(xí)相關(guān)技術(shù)規(guī)范；查找檢查記錄；學(xué)習(xí)現(xiàn)場風(fēng)險控制的方法；準(zhǔn)備安全及健康審計報告；研究從員工、客戶、供應(yīng)商及其他人員方面得到的安全反饋信息；建立安全工作程序；準(zhǔn)備其它信息(如產(chǎn)品手冊)；準(zhǔn)備以往相關(guān)安全評估報告。
2.2危險識別
危險識別是風(fēng)險評估中最為重要的環(huán)節(jié)，因為只有首先識別出了危險，才能談到如何控制危險。危險識別要考慮到以下4個方面的內(nèi)容：
2.2.1現(xiàn)場危險，按性質(zhì)不同可分為：化學(xué)品危險(如酸、堿和溶劑)，生物危險(如細(xì)菌、真菌和病毒)，電器危險(破損的電線)，人體機(jī)能損傷(重復(fù)工作、單一工作姿勢，長期站立等)，機(jī)械危險(使用已損壞的設(shè)備、叉車、吊車、動力擠壓設(shè)備等)，物理危險(噪音、熱及輻射等)，人為造成的危險(超時工作、監(jiān)督不善)。
2.2.2現(xiàn)場危險的識別，從下列方面進(jìn)行考慮：工作方法，使用的機(jī)電設(shè)備、工具，人工加工材料，化學(xué)品的使用(在現(xiàn)場應(yīng)有化學(xué)品安全技術(shù)說明書MSDS)，使用的機(jī)械設(shè)備，臨時結(jié)構(gòu)，工作環(huán)境條件，設(shè)備的布置和擺放。
2.2.3釀成的事故或?qū)】档膿p害，主要有：高空跌落，高空墜物，水平滑倒，電擊，窒息，溺水，噪音致耳聾，皮膚病，結(jié)構(gòu)倒塌，火患和爆炸，物體撞擊，軟組織受傷等。
2.2.4危險可能對4類人造成傷害：現(xiàn)場直接生產(chǎn)工人員，現(xiàn)場非生產(chǎn)人員，到訪人員和公眾。
2. 3風(fēng)險評價
風(fēng)險評價主要是對風(fēng)險等級和接受程度進(jìn)行評價，這是控制現(xiàn)場危險，保證工作安全和健康的基礎(chǔ)，風(fēng)險評價包括4個方面的內(nèi)容：
2.3.1現(xiàn)有風(fēng)險控制措施的評價，如現(xiàn)場人員配帶基本安全裝備(安全帽、安全鞋、安全背帶、防護(hù)服等)，要對這些基本安全裝備的有效性、可造成的后果及可釀成的事故進(jìn)行評價。
2.3.2評價潛在危險的嚴(yán)重程度，按危險造成傷害的程度劃分為3個等級。具體可分為輕度（低）、中度（中）、高度（高）。
2.3.3判斷危險發(fā)生的機(jī)率
危險發(fā)生的機(jī)率分為3種，包括：罕見（發(fā)生的機(jī)率極少）；偶爾（可能或有時會發(fā)生）；經(jīng)常（時常發(fā)生）。判斷危險發(fā)生的機(jī)率應(yīng)考慮到以往事故記錄、現(xiàn)場經(jīng)驗判斷及公開的信息3個方面因素。
2.3.險等級
一旦確定風(fēng)險嚴(yán)重程度和發(fā)生機(jī)率后，我們可以判定其風(fēng)險等級，根據(jù)不同的風(fēng)險等級，采用不同的方法予以消除。
2.險控制
確定現(xiàn)場活動風(fēng)險等級后，就可以采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施將危險降低到可以接受的程度，這主要通過減少風(fēng)險的嚴(yán)重程度和發(fā)生機(jī)率來實現(xiàn)，如表1所示。
表1風(fēng)險種類及控制措施
風(fēng)險等級 接受程度 推薦措施
低等風(fēng)險 接受 不必采取額外的控制措施，但需要經(jīng)常檢查確認(rèn)定義的風(fēng)險等級是否確切，保證風(fēng)險等級不會隨著時間的推移而升高
中等風(fēng)險 可以接受 要對危險進(jìn)行詳細(xì)的評估，確保風(fēng)險等級被降到在規(guī)定的時間內(nèi)最低
高等風(fēng)險 不接受 工作開始前，至少要將高等風(fēng)險降至中等風(fēng)險；特點是：沒有臨時風(fēng)險控制措施，也不能僅依靠個人保護(hù)配備來控制危險；如有需要,應(yīng)在工作開始前，將其消除；工作開始后，要立即采取管理措施來阻止危險發(fā)生
風(fēng)險控制的最基本原則就是從危險產(chǎn)生的源頭上消除或降低危險。危險的控制或降低應(yīng)按照“層級控制方法”來實施，可歸納為5種方法：消除、替代、工程措施、管理措施和個人保護(hù)配備。以上各種方法一般不可交互使用，除非是工程措施和管理措施可在一起使用。具體的“層級控制方法”介紹如下：
2.4.1消除
消除是指將可能發(fā)生的危險或事故徹底根除，從而將已識別出的可能發(fā)生的事故變?yōu)椴豢赡馨l(fā)生，這是一種永久的解決措施，也是應(yīng)首先考慮使用的控制措施。一旦危險被根除，其它的風(fēng)險管理措施也就不需要了，例如：現(xiàn)場監(jiān)控、監(jiān)督、培訓(xùn)、安全審計、過往記錄參考等。
2.4.2替代
替代是指用風(fēng)險等級較低的控制措施來替代較高等級的風(fēng)險，如：用非石棉材料取代石棉材料，用溶劑性油漆替代水基油漆。
2.4.3工程措施
工程措施是采取物理的方法來限制危險的發(fā)生，包括改變工作環(huán)境及工作程序、隔離危險等。
2.4.4管理措施
管理措施主要是指通過建立工作程序、說明、規(guī)章制度等來減少或消除可能發(fā)生的危險，強(qiáng)調(diào)在施工的各工序、工作步驟間做好文件記錄，適時判斷分析，以采取適當(dāng)安全措施。例如：在工地建立工作準(zhǔn)入系統(tǒng)，進(jìn)行職業(yè)健康及安全(OSH)培訓(xùn)，張貼海報、警告標(biāo)識，工作培訓(xùn)等。
2.4.5個人保護(hù)配備
這是在已考慮到所有其它危險控制措施后實施的最后一項措施，也是一項額外保護(hù)措施，主要取決于配備是否適合、正確使用及堅持配帶。即使已采取了所有安全及健康措施后，現(xiàn)場也會存在一些常駐危險，現(xiàn)場風(fēng)險評估小組就要高度重視這些常駐危險，以將它們控制在可以接受和可以管理的程度內(nèi)。
關(guān)鍵詞:建筑工程;施工安全;風(fēng)險管理;防范研究
在當(dāng)下，我國建筑行業(yè)以獲得了較為出色的成績，為國家的建設(shè)與城市的發(fā)展做出了不可估量的貢獻(xiàn)。但是，隨著建筑行業(yè)的發(fā)展，與其相關(guān)的安全問題也逐漸增加，根據(jù)數(shù)據(jù)顯示，我國建筑安全正處于危險時期，每年都會頻繁發(fā)生重大或特大安全事故，這給我國建筑企業(yè)帶來了無法估量的損失，并為群眾的生命財產(chǎn)安全帶來了非常嚴(yán)重的危害。因此，如何解決建筑施工時的安全問題便成為了當(dāng)下最為重要的任務(wù)。
1建筑施工中存在的安全隱患
截止目前，建筑工程施工過程中會出現(xiàn)很多的問題，在這之中，最為嚴(yán)重的便是施工過程中可能出現(xiàn)的安全隱患。下面本段將對常見的安全隱患進(jìn)行重點介紹。第一項，高空作業(yè)安全。作為當(dāng)今一種最為常見的施工過程，高空作業(yè)已成為當(dāng)下施工之中不可缺少的環(huán)節(jié)之一。然而，因施工的地理位置與施工方法的難度非常大，且對于施工人員的心理也是一種極為強(qiáng)大的負(fù)擔(dān)，因此，這項工作出現(xiàn)事故的機(jī)率要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其他環(huán)節(jié)。這就代表著高空作業(yè)人員不僅僅要有著良好的心理素質(zhì)與心理素質(zhì)，還要保證自身的工作素質(zhì)非常專業(yè)，并對自身的安全有著較為強(qiáng)烈的意識。但就目前而言，高空作業(yè)的工作人員對于自身的安全并不夠重視，且施工的技術(shù)也并不達(dá)標(biāo)。這導(dǎo)致了高空作業(yè)的危險性非常高;第二項，地理條件安全。在建設(shè)建筑工程的過程之中，地基是最先進(jìn)行建設(shè)的環(huán)節(jié)，且也是整個建筑中最為重要的一個環(huán)節(jié)之一。因此，若想要建起高樓大廈，九必須將地基打牢打?qū)崱Ｈ欢?，隨著地基的不斷深入，其地質(zhì)也受到了非常嚴(yán)重的影響，其周邊環(huán)境與土層會因施工的影響出現(xiàn)某些問題，嚴(yán)重者還會出現(xiàn)坍塌事故，這也是施工過程之中所存在的，較為嚴(yán)重的隱患之一。此問題也是施工方格外重視的問題;第三項，環(huán)境條件安全。因施工場地處于露天狀態(tài)，具有一定的流動性，且常會受到自然環(huán)境的干擾與現(xiàn)場條件的影響，如下暴雨天時無法施工、因地下土質(zhì)導(dǎo)致施工無法正常繼續(xù)或因天氣過熱導(dǎo)致員工中暑等。這會為施工人員帶來極其惡劣的影響，使施工無法正常運轉(zhuǎn);第四項，機(jī)械設(shè)備安全。因建筑施工時的項目過于繁瑣，導(dǎo)致其使用的機(jī)械設(shè)備種類的規(guī)模非常的龐大。而大多數(shù)機(jī)械設(shè)備的出處并不統(tǒng)一，且型號不同，這便導(dǎo)致了這些機(jī)器會受到施工場地的限制。而操作人員是否具有專業(yè)性也會影響到機(jī)械設(shè)備的安全問題，若技術(shù)人員稍有不當(dāng)，便會導(dǎo)致機(jī)械設(shè)備安全事故的發(fā)生，這種事故將非常容易造成施工人員的傷亡;第五項，成品材料安全。因施工時所使用的建筑材料均為預(yù)制結(jié)構(gòu)，其半成品與成品是交易的重要對象。如屋架、預(yù)制柱、鋼筋等，這些建筑材料將會經(jīng)過運輸、吊裝等問題，這些環(huán)節(jié)都將面臨著特殊的考驗，若出現(xiàn)問題，輕則建筑材料報廢，重則出現(xiàn)人員傷亡。最后一項，人員因素問題。因建筑工程施工過程是一項需要眾多工種一起進(jìn)行的工作，屬于勞動密集型的產(chǎn)業(yè)。因此，進(jìn)行此項工作的人員均需要有較為熟練的專業(yè)技巧，并擁有一副好的身體素質(zhì)與良好的安全意識。這些都將影響建筑工程施工時的安全性。
2建筑施工安全風(fēng)險的防范措施
2．1風(fēng)險控制的原則
通過對施工進(jìn)行風(fēng)險評價，并確定其風(fēng)險等級，便能夠有效的針對不同的風(fēng)險采取不同的控制防護(hù)方法。就一般情況而言，其采用的風(fēng)險控制措施可分為三個等級，分別是消除風(fēng)險或最大限度的降低風(fēng)險，并最大程度的保證個人生命財產(chǎn)的安全。其二是對相關(guān)風(fēng)險采取預(yù)防措施，從根本上消除風(fēng)險，或?qū)κ┕と藛T進(jìn)行保護(hù)措施，并教會相關(guān)人員相應(yīng)的應(yīng)急措施，使其生命安全得到保障。最后便是對無法承受的風(fēng)險采取禁止措施，通過禁止此項目實施的方法來保證人員的安全，或?qū)Υ耸┕び媱澾M(jìn)行更改，并保持重大風(fēng)險要馬上更改，中度風(fēng)險要限期更改這項指令，使此項施工的風(fēng)險降到最低。
2．2建筑施工風(fēng)險控制的方法
對施工安全的風(fēng)險管理不僅需要對其進(jìn)行評估，還需要有一定的控制方法，首先，需要確定施工時的安全目標(biāo)與指標(biāo)，并組織相應(yīng)的機(jī)構(gòu)，將安全工作落實到位。其次應(yīng)制定與其相關(guān)的管理方案，此方案需將管理措施與技術(shù)措施全部包括在內(nèi)，使其擁有可操作性。并制定相關(guān)的程序文書、作業(yè)指導(dǎo)書、操作流程、作業(yè)范圍、管理制度條理等于安全管理有關(guān)系的文件。在施工現(xiàn)場，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督、檢查等工作，從根源上杜絕安全隱患的出現(xiàn)。對于施工時涉及到的危險場所、危險設(shè)施與危險作業(yè)，應(yīng)對每一個環(huán)節(jié)加強(qiáng)控制，以防止出現(xiàn)任何安全危險。在施工前，應(yīng)對本次施工的相關(guān)人員進(jìn)行集體培訓(xùn)，使所有員工的安全意識得到提高，并對其工作能力進(jìn)行訓(xùn)練，以確保不會出現(xiàn)人員因素的安全問題。最后，應(yīng)時刻觀察施工的過程，若發(fā)現(xiàn)危險因素的苗頭，便及時的將其掐斷在萌芽之中。
2．3建筑施工安全的重大危險源控制
為保證在施工過程中不會出現(xiàn)重大危險，相關(guān)的建筑單位應(yīng)牢牢遵守以下幾點要求:第一，地方部門應(yīng)在國家現(xiàn)行法律法規(guī)的基礎(chǔ)之上，建立并完善擁有本地特色的施工安全地方政府規(guī)章制度，并配套與社會、主要專業(yè)等齊全的相關(guān)實施細(xì)則，依法對施工方進(jìn)行安全生產(chǎn)管理;第二，徹底落實國家出臺的《安全生產(chǎn)法》，并建立以“企業(yè)負(fù)責(zé)、國家監(jiān)察、行業(yè)管理、社會監(jiān)督”這四項基本思想為中心的安全生產(chǎn)管理體系，并將其落實到各個建筑企業(yè)單位之中，使其能夠有效的開展相應(yīng)活動;第三，相關(guān)地方與企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)完善安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，因目前相關(guān)工程施工安全的監(jiān)督機(jī)構(gòu)并不完善，相關(guān)的專業(yè)人員嚴(yán)重不足，并沒有專項的基金。以上均顯示出了當(dāng)前建筑施工安全監(jiān)管機(jī)構(gòu)實施的困難;第四，制定相應(yīng)的城市建設(shè)安全技術(shù)政策，在一方面加強(qiáng)政府對于建設(shè)工程施工安全的監(jiān)督工作，并保證其施工的設(shè)備與安全措施全部落實到位，另一方面則是建筑企業(yè)應(yīng)不斷的更新自己的施工技術(shù)，并適當(dāng)?shù)奶岣吖こ淌┕さ陌踩珮?biāo)準(zhǔn)，以提升建筑施工時的安全技術(shù)與管理的水平。并降低城市建設(shè)時施工安全的風(fēng)險;第五，在實施過程中，應(yīng)對施工現(xiàn)場的大型施工設(shè)備進(jìn)行檢查，檢查項目包括安裝、運行、拆卸以及外架工程安裝的檢驗;第六，在開始施工前應(yīng)對其重大危險的因素與源頭進(jìn)行辨別，并對其進(jìn)行登記處理，登記的內(nèi)容應(yīng)包括工程名稱、危險級別、危險類別、施工地址、施工單位、相關(guān)聯(lián)系人、聯(lián)系方法、危險危害、危險防護(hù)措施與危險急救方案這幾項;第七，對施工地點進(jìn)行監(jiān)控時，可使用先進(jìn)的電子監(jiān)控技術(shù)，力求對施工地點進(jìn)行全方位監(jiān)控;第八，地方與企業(yè)應(yīng)聯(lián)手打造聯(lián)動救援機(jī)制，使其能在發(fā)生安全問題后及時的組織救援工作，保證其損失降到最低。
3總結(jié)
綜上所述，在進(jìn)行建筑工程施工時，常常會發(fā)生一些安全性問題，因此，我們應(yīng)當(dāng)充分的了解施工時出現(xiàn)安全事故的原因，并從根源上徹底杜絕此類時間的發(fā)生，若無法徹底杜絕安全事故，便需要做好安全防護(hù)工作，最大限度的降低安全事故的發(fā)生，從而保證建筑能夠順利的進(jìn)行。
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1.建立完善的內(nèi)部控制制度，提供風(fēng)險控制保障從事前、事中到事后，全流程的管理才是完善的風(fēng)險管理，任何一個環(huán)節(jié)的缺失，都有可能給企業(yè)造成損失。而企業(yè)各環(huán)節(jié)的控制需要完善的內(nèi)部控制制度作為保障，內(nèi)控制度包括客戶管理制度、信用管理制度、合同管理制度、資金管理制度、應(yīng)收賬款管理制度、法務(wù)管理制度等業(yè)務(wù)關(guān)鍵點的控制制度，以及風(fēng)險管理制度、內(nèi)部審計制度、業(yè)績考核制度等保障性制度體系。從全流程各環(huán)節(jié)進(jìn)行控股，提高信用風(fēng)險管理的完整性和有效性。企業(yè)在經(jīng)營業(yè)務(wù)開展過程中，做業(yè)務(wù)的風(fēng)險識別與分析，分別制定風(fēng)險控制策略。要安排專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)經(jīng)營風(fēng)險評估，排查、化解、有效控制業(yè)務(wù)流程各個環(huán)節(jié)風(fēng)險點，避免造成損失。具體來說，企業(yè)可安排經(jīng)營管理組從貿(mào)易模式、客戶資信、經(jīng)營效益、進(jìn)銷存風(fēng)險防范等方面進(jìn)行審核；企業(yè)管理組或法律事務(wù)組可負(fù)責(zé)從法律風(fēng)險角度進(jìn)行審核，重點審核經(jīng)營合同是否存在重大隱患和漏洞；財務(wù)組（包括資金結(jié)算組）主要負(fù)責(zé)從資金使用、防范資金風(fēng)險、資金籌措等方面進(jìn)行審核。在內(nèi)控制度的設(shè)計上，企業(yè)應(yīng)建立崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，切實做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
2.有效利用國內(nèi)貿(mào)易信用保險國內(nèi)貿(mào)易規(guī)模的迅速擴(kuò)大，對貿(mào)易規(guī)則的規(guī)范化和信用保障服務(wù)提出了更高的要求。內(nèi)貿(mào)險具有保障國內(nèi)貿(mào)易安全的作用。國內(nèi)貿(mào)易信用保險主要承保買家信用風(fēng)險，包括因買方破產(chǎn)、無力償付債務(wù)以及買方拖欠貨款而產(chǎn)生的商業(yè)風(fēng)險，可緩解企業(yè)因資金鏈條斷裂帶來的風(fēng)險。國內(nèi)貿(mào)易信用保險的基本功能就是當(dāng)上述風(fēng)險發(fā)生時，在企業(yè)難以收回貨款，造成應(yīng)收賬款損失時，提供損失補(bǔ)償。2012年，商務(wù)部發(fā)文五成補(bǔ)助力推國內(nèi)貿(mào)易信用保險，同時確定補(bǔ)助項目承辦機(jī)構(gòu)的七家保險公司。企業(yè)可以在內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)中，有效地利用國內(nèi)貿(mào)易信用保險，降低財務(wù)風(fēng)險。
二、信用風(fēng)險的事中防范
1.加強(qiáng)合同管理，把好風(fēng)險防范的之門業(yè)務(wù)合同是企業(yè)風(fēng)險防范最為重要的手段之一，完善、有效的合同，可以有效對各方權(quán)力和責(zé)任進(jìn)行約定，也是解決糾紛的最為重要的依據(jù)。企業(yè)所有商品貿(mào)易業(yè)務(wù)均要簽訂書面合同，并按合同管理辦法及法律風(fēng)險防范的有關(guān)規(guī)定，切實做好合同的簽訂和履約，防范合同風(fēng)險，確保企業(yè)權(quán)益不受損害。因此，簽好合同，按規(guī)范操作，對風(fēng)險的防范和規(guī)避能起到非常重要的作用。在合同管理中，要注意以下幾條：（1）加強(qiáng)合同管理，確定合同歸口管理部門，明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求，充分運用信息化手段，定期檢查和評價合同管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)措施，促進(jìn)合同有效履行，切實維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。（2）簽訂合同，內(nèi)容一定要完整、準(zhǔn)確，要件不能有遺漏。對合同格式和文本擬定，爭取主動，應(yīng)盡量采用本企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)版本，如果使用對方格式合同，應(yīng)用本企業(yè)的版本加以對照，從差異中尋找對我方不利的條款并加以修正，爭取增加對我方有利的條款。這樣就能夠在很大程度上防范和規(guī)避以后環(huán)節(jié)發(fā)生風(fēng)險。嚴(yán)禁簽訂顯失公平、存在重大風(fēng)險隱患的合同。（3）企業(yè)簽訂合同，應(yīng)履行必要的基本審查，重點關(guān)注工商營業(yè)執(zhí)照、法人代表證件、授權(quán)委托書、特殊商品的經(jīng)營許可證等。特殊情況下，還應(yīng)征求法律顧問的意見。（4）企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對合同履行的監(jiān)控，強(qiáng)化合同履行情況及效果的檢查、分析和反饋。在合同履行中發(fā)現(xiàn)條款有誤、對方有欺詐行為，或因政策調(diào)整、市場變化等客觀因素，已經(jīng)或可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時報告，并經(jīng)對方協(xié)商一致，按照管理權(quán)限辦理合同變更或解除事宜。協(xié)商不成，應(yīng)采取補(bǔ)救措施，將風(fēng)險降至最低。應(yīng)特別注意，在合并履行中，對同一客戶同一品種的大宗商品貿(mào)易實行單結(jié)單清，在上一合同未履行完畢之前，嚴(yán)禁新開信用貿(mào)易合同，防止用新合同掩蓋舊合同存在的不足，造成更大的風(fēng)險。
2.加強(qiáng)客戶信息跟蹤，及早識別突發(fā)信用風(fēng)險定期拜訪重要客戶，了解其生產(chǎn)經(jīng)營情況和資信變動情況。進(jìn)行信用等級評估，對信用等級偏低和資信異常的客戶，及時采取收緊信用等措施，防范信用風(fēng)險，保障貨款的及時回籠。企業(yè)應(yīng)制訂客戶信用額度制度，根據(jù)客戶信用檔案記錄、市場情況等，區(qū)別不同客戶類別，合理確定客戶的信用額度和信用周期。對單一客戶應(yīng)設(shè)置賒銷總額限制，每一客戶的信用額度應(yīng)與其支付能力相對應(yīng)，嚴(yán)禁對客戶超額放大財務(wù)杠桿。及時調(diào)整客戶的信用額度，調(diào)整應(yīng)收賬款的狀態(tài)，做好應(yīng)收風(fēng)險與客戶資信相匹配。
3.加強(qiáng)信息化建設(shè)，固化內(nèi)部控制制度流程完善業(yè)務(wù)風(fēng)控信息化系統(tǒng)。加快推動各成員公司優(yōu)化完善業(yè)務(wù)軟件系統(tǒng)，將業(yè)務(wù)流程中識別的風(fēng)險嵌入ERP系統(tǒng)，在業(yè)務(wù)運行中實時動態(tài)提示和及時處置。最好讓技術(shù)公司在ERP管理系統(tǒng)中增加“國內(nèi)貿(mào)易”、“境外貿(mào)易”兩個模塊，使其反饋的內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)信息更加及時準(zhǔn)確，切實消除了人為風(fēng)險因素。
三、事后信用風(fēng)險防范
1.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理企業(yè)應(yīng)制定和完善應(yīng)收款項管理制度，實行應(yīng)收款項責(zé)任管理，做到每筆應(yīng)收款項有專人負(fù)責(zé)。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的催收，催收記錄應(yīng)妥善保管，財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并定期與銷售部門、客戶對賬，督促款項回收。要定期通過函證等方式，與客戶核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和預(yù)收賬款等往來款項。企業(yè)要建立銷售考核責(zé)任制，明確業(yè)務(wù)人員的銷售考核包括應(yīng)收賬款的回收、賬齡以及追收額度與銷售績效獎懲掛鉤，形成銷售業(yè)績和貨款回籠并重的管理模式。
2.加強(qiáng)法務(wù)管理與風(fēng)險應(yīng)對建立逾期賬款管理辦法，根據(jù)客戶的最新情況，及時采取催收、資產(chǎn)保全、法律訴訟等管理程序，根據(jù)信用風(fēng)險的狀態(tài)和程度，及時啟用相關(guān)程序，甚至法務(wù)程序，以便及時做到風(fēng)險管控，從而最大程度減少信用損失。在確認(rèn)無法收回時，也及時與相關(guān)保險公司進(jìn)行索賠，通過信用保險，降低信用損失。
3.加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行檢查與考核內(nèi)部控制制度的執(zhí)行是風(fēng)險防范的手段，只有按照企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，才能有效防范信用風(fēng)險、及早識別信用風(fēng)險，及早應(yīng)對信用風(fēng)險，防范信用損失。因此，需要定期檢查分析業(yè)務(wù)流程過程中的薄弱環(huán)節(jié)，完善內(nèi)部控制措施，優(yōu)化內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控股效果。同時，考核是內(nèi)控執(zhí)行的保障，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度執(zhí)行的考核，在企業(yè)內(nèi)做好有法必依，違法必糾的法制文化，提高內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果。涉及較大損失還應(yīng)查明原因，落實追究責(zé)任。
關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè) 內(nèi)部控制 風(fēng)險管理
一、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理之間的聯(lián)系
首先，風(fēng)險管理包括了內(nèi)部控制。風(fēng)險管理不僅僅只有內(nèi)部控制這個內(nèi)容，還存在著戰(zhàn)略目標(biāo)。而風(fēng)險管理中的要素不僅僅是內(nèi)部控制中的所有要素，還包括對目標(biāo)的設(shè)定、對風(fēng)險的對策以及對事件的識別等，如果從內(nèi)容以及時間先后順序方面來看，風(fēng)險管理是內(nèi)部控制工作的外在延伸。其次，風(fēng)險管理中內(nèi)部控制是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。只有企業(yè)對風(fēng)險加以認(rèn)識并進(jìn)行管理才能有效的達(dá)到內(nèi)部控制的目的。針對企業(yè)中存在的運營風(fēng)險以及業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險進(jìn)行內(nèi)部控制系統(tǒng)是十分具有必要性的，不僅如此，這種風(fēng)險管理方法效率較高且十分有效。建立的企業(yè)風(fēng)險管理體系必須要保證其狀態(tài)能夠滿足內(nèi)部控制系統(tǒng)的基本需求。最后，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制都是在企業(yè)管理中必須引起重視的方式，兩者之間相輔相成，共同致力于企業(yè)科學(xué)管理模式的構(gòu)建，并保證企業(yè)能夠穩(wěn)定快速發(fā)展。
二、房地產(chǎn)企業(yè)中內(nèi)部控制與風(fēng)險管理中存在的問題
（一）企業(yè)內(nèi)部對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的認(rèn)識存在著偏差
如果企業(yè)管理者對內(nèi)部控制和風(fēng)險管理認(rèn)識不夠，將會對企業(yè)發(fā)展帶來重要影響。企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管控是一種管理制度，其本身并不會對經(jīng)濟(jì)效益帶來直接影響，只有企業(yè)各部門加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理才能保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價值能充分實現(xiàn)。部分企業(yè)管理人員認(rèn)為所謂企業(yè)內(nèi)部控制，其實就是對多種規(guī)章制度加以匯總，而對于在企業(yè)風(fēng)險管理中內(nèi)部控制的應(yīng)用價值卻并沒有意識到。
（二）企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制沒有全面的內(nèi)容
目前，我國很多房地產(chǎn)企業(yè)對于風(fēng)險管理和內(nèi)部控制在內(nèi)容上還不夠全面。部分企業(yè)對財務(wù)工作的管理和控制較為重視，但是卻沒有在風(fēng)險管理體系以及內(nèi)部控制制度中引入經(jīng)過梳理和完善的企業(yè)經(jīng)營管理活動中的全部重要業(yè)務(wù)。在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中，因為其不僅開放周期很長，而且需要一次性投入大量的成本，另外很容易受到政策的影響。如果房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中存在著風(fēng)險管理和內(nèi)部控制在內(nèi)容上不足的情況，一旦存在突發(fā)問題，企業(yè)發(fā)展將會面臨著重大的打擊。
（三）企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制沒有健全的監(jiān)督機(jī)制
在對企業(yè)風(fēng)險管理和風(fēng)險控制進(jìn)行督查中，內(nèi)部審計是較為重要且有效的一種方式，然而很多房地產(chǎn)開放商企業(yè)其內(nèi)部審計工作還不夠?qū)嶋H，沒有充分適應(yīng)市場，采用的方式還是過去的財務(wù)審計。部分房地產(chǎn)企業(yè)還停留在向運營管理審計的發(fā)展過程中。這種傳統(tǒng)階段下的內(nèi)部審計無論是設(shè)計階段還是實施階段，都不具有系統(tǒng)性。尤其是部分企業(yè)其內(nèi)審人員還沒有專業(yè)的素質(zhì)，針對內(nèi)審人員還缺乏培訓(xùn)和考核機(jī)制。因為企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制存在著監(jiān)督機(jī)制不健全的情況，沒有有針對性的對企業(yè)內(nèi)部發(fā)展實情進(jìn)行全面管理和監(jiān)督。
三、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理采取的措施
（一）要認(rèn)識到管控工作的重點，對房地產(chǎn)企業(yè)中開發(fā)價值鏈以及企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)的風(fēng)險控制重點進(jìn)行明確
要想保證建立的企業(yè)內(nèi)部控制制度健全，就要知道風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的重點所在。首先是組織管控體系的建設(shè)。按照內(nèi)控規(guī)范，企業(yè)內(nèi)部環(huán)境包括機(jī)構(gòu)設(shè)置權(quán)責(zé)分配、治理結(jié)構(gòu)、人力資源、企業(yè)文化以及內(nèi)部審計。企業(yè)要想實施內(nèi)部控制，就要注意到內(nèi)部環(huán)境，這五個內(nèi)控環(huán)境因素中，組織機(jī)構(gòu)設(shè)置。權(quán)責(zé)分配以及項目管理模式最容易存在問題，從而影響到企業(yè)全局發(fā)展。目前房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展速度不斷擴(kuò)大、開發(fā)規(guī)模區(qū)域不斷激增，保證建立的組織管控體系權(quán)責(zé)明確、定位清晰、激勵有效、風(fēng)險受控才是內(nèi)控風(fēng)險管理體系建立的重點。其次，企業(yè)需要通過人才來運轉(zhuǎn)，如果人才存在風(fēng)險會影響到企業(yè)，所以在建設(shè)內(nèi)控風(fēng)險體系中要以人力資源體系為根本，企業(yè)只有充分吸引優(yōu)秀員工并激勵員工發(fā)揮價值，才能有效的控制風(fēng)險。最后，按照房地產(chǎn)企業(yè)價值鏈特征，對開發(fā)價值鏈前段項目規(guī)劃設(shè)計與定位策劃階段的風(fēng)險控制和識別著重關(guān)注、
（二）對管控方法進(jìn)行優(yōu)化，做好房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險評估識別工作
房地產(chǎn)企業(yè)屬于一個對資源進(jìn)行整合利用的企業(yè)，企業(yè)的很多業(yè)務(wù)和管理活動都會存在一定的邏輯，從而建立起一套流程，對流程的各個環(huán)節(jié)重點研究、調(diào)查和分析，可以對風(fēng)險進(jìn)行有效識別和標(biāo)注，從而采取風(fēng)險管理體系以及內(nèi)控制度的措施來對風(fēng)險進(jìn)行防范。我國目前房地產(chǎn)市場不景氣，房地產(chǎn)投資降低，銷售面積及銷售額開始大幅度下滑，房地產(chǎn)市場正在大力調(diào)整，從而合理的控制房價。因此，房地產(chǎn)企業(yè)要按照市場發(fā)展規(guī)律，對每項投資和工作的風(fēng)險要采取全面評估。在對房地產(chǎn)投資前，要通過風(fēng)險管控部門和審計委員會的有效審核，有效評估房地產(chǎn)工作中的財務(wù)風(fēng)險、政策風(fēng)險、市場風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，深入研究重點環(huán)節(jié)。另外，在參與過程中，要對風(fēng)險預(yù)警機(jī)制進(jìn)行建立，監(jiān)督和跟蹤運作資本，如果存在異常情況，要及時撤回投資金額，如果無法撤資，要采取措施將風(fēng)險最低化。
（三）對管控機(jī)制進(jìn)行構(gòu)建
按照房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展階段的不同，內(nèi)控風(fēng)險管理體系可以分為合規(guī)型、管理型以及戰(zhàn)略型。企業(yè)可以按照自身發(fā)展實際，從合規(guī)型到風(fēng)險戰(zhàn)略型逐步實現(xiàn)。目前很多著名的房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計就是從財務(wù)會計審計、運營管理審計一直到內(nèi)控風(fēng)險審計。企業(yè)審計人員的素質(zhì)決定了企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的質(zhì)量，必須要重視對審計人員綜合技能和素質(zhì)的培養(yǎng)，不僅要有掌握財務(wù)審計的相關(guān)知識，還要精通企業(yè)管理知識己相關(guān)流程。
【關(guān)鍵詞】企業(yè) 風(fēng)險 財務(wù)管理
在企業(yè)的生存與發(fā)展過程中，企業(yè)時時刻刻都要面對風(fēng)險，不同的風(fēng)險對企業(yè)均有一定程度的影響，基于企業(yè)風(fēng)險的財務(wù)管理對于企業(yè)來說是十分重要的，有效的財務(wù)管理才能提高企業(yè)的綜合競爭力，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。本文將對企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理進(jìn)行分析，并介紹影響企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理的因素，同時闡述企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理的方法。
一、我國企業(yè)存在的風(fēng)險
（一）企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的概況
企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險是指企業(yè)在其投資與經(jīng)營過程中，由于各種不確定因素，使其投資與經(jīng)營結(jié)果與企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)存在較大的差距。企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的特點主要是具有復(fù)雜性、普遍性、差別性與進(jìn)步性等。企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的過程中存在的不確定因素進(jìn)而形成的風(fēng)險，如：投資風(fēng)險、籌資風(fēng)險、外匯風(fēng)險等。
企業(yè)自然風(fēng)險因素由于其具有不確定性，對企業(yè)有著嚴(yán)重的影響，主要是對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)及人身安全方面有著嚴(yán)重的影響，對其控制的難度相對較大，對其進(jìn)行財務(wù)管理才能降低風(fēng)險帶來的損失;社會風(fēng)險因素主要影響的是企業(yè)經(jīng)營管理活動，將會制約企業(yè)的財務(wù)管理活動，由于社會的動蕩、變革等不穩(wěn)定因素對企業(yè)財務(wù)活動的影響;市場風(fēng)險因素是由于企業(yè)在其發(fā)展過程中受市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，如：市場供求、產(chǎn)品的價格等，各種不確定因素造成了企業(yè)的風(fēng)險。
（二）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的概況
基于企業(yè)風(fēng)險的財務(wù)管理有著顯著的特征，其管理的范圍廣、管理的手段先進(jìn)、管理的效果顯著、管理的理念科學(xué)及管理的內(nèi)容完善。企業(yè)在其發(fā)展過程中將面臨各種風(fēng)險，基于企業(yè)風(fēng)險的財務(wù)管理與普遍的管理相比，其管理的范圍更加全面，包含了企業(yè)的風(fēng)險管理與企業(yè)的財務(wù)管理，風(fēng)險財務(wù)管理在企業(yè)的發(fā)展過程中占有重要的地位，影響著企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營與發(fā)展，基于企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理的高效性是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高的重要保障;基于企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理的指標(biāo)與數(shù)據(jù)是十分復(fù)雜的，同時還具有一定的不確定因素，但企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理的手段先進(jìn)使其管理的效果更加顯著，同時，企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理人員的綜合能力普遍較強(qiáng)，能夠全面的落實企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理的相關(guān)工作，并對其中存在的問題能夠進(jìn)行及時的處理，從而保證了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。隨著企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理的觀念日益更新、轉(zhuǎn)變，其管理的理念更加先進(jìn)與科學(xué)，對企業(yè)的風(fēng)險有了明確的認(rèn)識，進(jìn)而采取了防范與控制風(fēng)險的一系列措施，使其風(fēng)險財務(wù)管理適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需求;企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容是對資金的規(guī)劃、籌集、使用與控制等，企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理完善了財務(wù)管理的內(nèi)容，并根據(jù)相應(yīng)的指標(biāo)對其資金進(jìn)行有效的管理。
企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理有著諸多的影響因素，其因素具有不確定性，主要可以從經(jīng)濟(jì)方面與非經(jīng)濟(jì)方面進(jìn)行分析。在經(jīng)濟(jì)方面主要的因素包括企業(yè)的利益、行業(yè)的行為、經(jīng)濟(jì)環(huán)境及成本等，企業(yè)為了獲得利益，進(jìn)而通過冒險的方法對其風(fēng)險進(jìn)行處理，其方法的不科學(xué)性將增加企業(yè)的風(fēng)險隱患。在非經(jīng)濟(jì)方面主要的因素是企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，為了實現(xiàn)其目標(biāo)，企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險經(jīng)營;企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)不明確，使得其風(fēng)險更加嚴(yán)峻;企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)不明確，或其管理的決策、企業(yè)的文化等都將影響企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理。
二、目前我國財務(wù)風(fēng)險管理研究方法
企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理的內(nèi)容包括自然風(fēng)險財務(wù)管理、社會風(fēng)險財務(wù)管理和市場風(fēng)險財務(wù)管理、經(jīng)營風(fēng)險財務(wù)管理等。企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理的方法主要包括預(yù)測、預(yù)防、控制與處理等，下面將對企業(yè)不同風(fēng)險財務(wù)管理的方法進(jìn)行分析：
（一）預(yù)防風(fēng)險
對自然風(fēng)險的財務(wù)管理，自然風(fēng)險顧名思義就是自然界中的各種風(fēng)險因素，如：火災(zāi)、洪澇、雷電、地震等，由其引起的風(fēng)險，主要是在大自然的作用下給企業(yè)帶來的風(fēng)險，或是巨大的財產(chǎn)損失、或是嚴(yán)重的人身傷亡等，對其采取的財務(wù)管理方法主要是通過保險，保險實現(xiàn)了對風(fēng)險的分散，并能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，投保人在遭受巨大的損失后轉(zhuǎn)移給保險人承擔(dān)，屬于財務(wù)補(bǔ)償技術(shù)。保險在自然風(fēng)險財務(wù)管理方面的作用：第一，提供經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。在企業(yè)受到風(fēng)險的影響后，為其提供必要的資金，使其具有一定的財務(wù)能力，從而保證企業(yè)的生產(chǎn);第二，減少企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性。對于所有的投保人來說通過保險將使企業(yè)獲得一定的保障，降低了風(fēng)險的不確定性，在保險的合同中對其財務(wù)損失有明確的規(guī)定，進(jìn)而為企業(yè)的生產(chǎn)與發(fā)展提供了可靠的保障;第三，提供相關(guān)的服務(wù)。保險單位能夠為企業(yè)提供相應(yīng)的風(fēng)險分析、風(fēng)險預(yù)防等服務(wù)，通過先進(jìn)的技術(shù)，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中可能存在的風(fēng)險進(jìn)行研究，并幫助企業(yè)采取相應(yīng)的措施，進(jìn)而保證企業(yè)的安全生產(chǎn)，減少風(fēng)險帶來的損失[1]。
（二）預(yù)測風(fēng)險
對社會風(fēng)險的財務(wù)管理，最為重要的環(huán)節(jié)便是預(yù)見社會風(fēng)險，其中應(yīng)用最為廣泛的預(yù)測方法就是德爾菲法。對于市場風(fēng)險的財務(wù)管理，要明確其風(fēng)險是來自國際市場，還是國內(nèi)市場，其中國際市場的風(fēng)險影響是嚴(yán)重的，對其要進(jìn)行有效的管理，同時將市場風(fēng)險進(jìn)行分類，如：資金風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、物資風(fēng)險、人才風(fēng)險等，進(jìn)而面對其中的不同風(fēng)險，在這一過程中企業(yè)與市場是相互影響的。在激烈的市場競爭環(huán)境中，要積極面對，并利用其風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展，可以采用暮景分析法進(jìn)行分析，根據(jù)影響企業(yè)的各種因素，利用圖表、文字、曲線等反應(yīng)企業(yè)的實際情況，進(jìn)而對其比較、分析與決策，市場風(fēng)險是企業(yè)不可避免的風(fēng)險之一，面對風(fēng)險需要采取相應(yīng)的措施，才能降低風(fēng)險帶來的損失。
（三）控制風(fēng)險
對于經(jīng)營風(fēng)險的財務(wù)管理，要明確其風(fēng)險的成因，主要是由于企業(yè)自身內(nèi)部結(jié)構(gòu)的復(fù)雜，企業(yè)對其風(fēng)險的認(rèn)識、控制能力不足，同時由于某些不確定因素，導(dǎo)致了企業(yè)的風(fēng)險。在企業(yè)經(jīng)營過程中，由于決策的主觀性與不科學(xué)性，使其不能對經(jīng)營中的風(fēng)險進(jìn)行有效的預(yù)見與控制，最終影響企業(yè)的經(jīng)營。面對企業(yè)的風(fēng)險，風(fēng)險財務(wù)管理要充分認(rèn)識到風(fēng)險的存在，并對其進(jìn)行有效的預(yù)見，進(jìn)而采取相應(yīng)的風(fēng)險決策方法與控制措施，同時要協(xié)調(diào)各個部門，使其資金得到有效的利用，監(jiān)督資金的使用，預(yù)防風(fēng)險，并且可以進(jìn)行風(fēng)險管理的考核績效。針對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險財務(wù)管理中的籌資、投資風(fēng)險，籌資與投資決策是企業(yè)經(jīng)營活動中最為重要的決策，其風(fēng)險主要是在市場、銷、自然、社會等因素共同作用下形成的。此時，財務(wù)部門要積極發(fā)揮自身的作用，同時企業(yè)要采用多種籌資投資方式，進(jìn)而降低其風(fēng)險。
三、如何利用財務(wù)管理手段針對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行控制
隨著經(jīng)濟(jì)全球化、一體化趨勢的逐漸較強(qiáng)，企業(yè)間的競爭日益激烈，對其風(fēng)險要進(jìn)行有效的識別及其管理對企業(yè)的發(fā)展有著重要的作用，企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理能夠為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動提供全面的管理，通過為其經(jīng)營活動提供可靠的資金保障，利于其資金資源的合理配置與升值，同時企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理能夠為企業(yè)的決策提供必要的依據(jù)，進(jìn)而保證其決策的科學(xué)性與高效性，促進(jìn)企業(yè)的生產(chǎn)，使其趨于穩(wěn)定。企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長，提高了企業(yè)的綜合能力，從而有利于企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理對于企業(yè)是重要的，同時其管理也是復(fù)雜的，要對其進(jìn)行全方位的分析與研究。因此，利用財務(wù)管理手段對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行控制，可以從以下幾個方面進(jìn)行：
（一）企業(yè)風(fēng)險的財務(wù)管理要對其風(fēng)險進(jìn)行有效的防范
對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行全面的監(jiān)督與管理，根據(jù)企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行分析，建立健全其內(nèi)部控制機(jī)制、財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)與監(jiān)督制度等，從而加強(qiáng)對其風(fēng)險的管理;企業(yè)要健全其風(fēng)險防范的體制，樹立風(fēng)險防范的觀念，通過崗位責(zé)任制，進(jìn)而落實相應(yīng)的責(zé)任，積極發(fā)揮財務(wù)部門、監(jiān)管部門的作用，通過監(jiān)督實現(xiàn)對的風(fēng)險的有效控制。企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，能夠加強(qiáng)對企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營的監(jiān)督，進(jìn)而防范其風(fēng)險，同時企業(yè)監(jiān)督機(jī)制不僅要對企業(yè)的管理人員進(jìn)行監(jiān)督，還要對企業(yè)的經(jīng)營進(jìn)行監(jiān)督，從而降低企業(yè)經(jīng)營與管理的風(fēng)險，企業(yè)還可以成立監(jiān)理會等監(jiān)督機(jī)構(gòu)，讓其人員保持獨立的監(jiān)督權(quán)利。
（二）企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理要健全其體系
首先，實行法人治理的體系，對其要進(jìn)行全面的分析與認(rèn)識，使其決策更加規(guī)范，并為管理提供良好的氛圍;其次，建立風(fēng)險財務(wù)管理的機(jī)構(gòu)，要求其具有獨立性，使其權(quán)利得到保障，進(jìn)而積極發(fā)揮其作用，從而將提高企業(yè)風(fēng)險管理的水平;最后，優(yōu)化業(yè)務(wù)處理的程序，要明確各個部門的分工，使其信息更加準(zhǔn)確與真實，通過明確的內(nèi)部審計與管理，對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行定期的檢查，對其中存在的問題進(jìn)行有效的解決，企業(yè)內(nèi)部審計的流程要明確，從而保證其信息與數(shù)據(jù)的安全，并對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，完善審計工作的內(nèi)容，對企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營進(jìn)行監(jiān)督與管理，從而提高企業(yè)的收益。
（三）企業(yè)在籌資與投資決策方面，要更加科學(xué)
企業(yè)的財務(wù)決策直接影響著企業(yè)的財務(wù)管理，要結(jié)合決策的經(jīng)驗與決策的系統(tǒng)分析，進(jìn)而提高決策的準(zhǔn)確率，同時，在實際工作中，要根據(jù)企業(yè)的實際情況、市場的環(huán)境與其他影響因素，保證財務(wù)決策的有效性，進(jìn)而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長;企業(yè)完善的制度也利于企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理，如：考核制度、激勵制度、評價制度等。企業(yè)制度的完善要求其要進(jìn)行全方位的研究與借鑒，可以采用績效考核制度;并有突出貢獻(xiàn)的員工進(jìn)行獎勵，包括物質(zhì)與精神方面的;同時評價制度也要對其財務(wù)決策進(jìn)行全面的評價[2]。
總結(jié)：隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)為了獲得持續(xù)的發(fā)展，要注重其財務(wù)管理，其中最為重要的環(huán)節(jié)是企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理，為了能夠?qū)崿F(xiàn)有效的管理，因此要對其具體的涵義、特征、重要性及原則，同時還有其管理的內(nèi)容、方法與措施進(jìn)行全面的了解與認(rèn)識，根據(jù)企業(yè)不同的風(fēng)險進(jìn)行財務(wù)管理，保證基于企業(yè)風(fēng)險的財務(wù)管理的有效性，進(jìn)而提高企業(yè)的綜合競爭力，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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（一）國外風(fēng)險管理的發(fā)展
風(fēng)險管理理論和實踐始于1930年代的美國保險業(yè)。當(dāng)時美國發(fā)生了世界上最嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，大約40%的銀行和企業(yè)破產(chǎn)。為了度過這場危機(jī)，美國大多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部設(shè)立了保險管理部門，專門針對企業(yè)經(jīng)營狀況購買各種保險，以規(guī)避和轉(zhuǎn)移企業(yè)風(fēng)險。到1950年代，風(fēng)險管理真正成為一門學(xué)科并納入研究，提出了“風(fēng)險管理文化”。隨著企業(yè)面臨的風(fēng)險復(fù)雜化和風(fēng)險費用的增加，法國于1970年代開始從美國引進(jìn)風(fēng)險管理研究和實踐成果，風(fēng)險管理開始在歐洲大陸傳播開來。與此同時，日本也開始了風(fēng)險管理研究。此時，多數(shù)企業(yè)的風(fēng)險管理還只是單一區(qū)域的信用風(fēng)險管理，把企業(yè)風(fēng)險通過在財產(chǎn)或其他保險公司投保來轉(zhuǎn)移。之后企業(yè)風(fēng)險管理主要針對投資風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的分散和回避，風(fēng)險管理的研究也拓展到全球范圍。美國、英國、法國、德國、日本等國家先后建立起全國性和地區(qū)性的風(fēng)險管理協(xié)會。在1983年美國召開的風(fēng)險和保險管理協(xié)會年會上，共同討論并通過了“101條風(fēng)險管理準(zhǔn)則”，標(biāo)志著風(fēng)險管理的發(fā)展進(jìn)入了一個新的發(fā)展階段。進(jìn)入1990年代，隨著全球一體化的發(fā)展及企業(yè)外部環(huán)境變化的不確定性，全面風(fēng)險管理等新理論被提出并納入實踐。在西方發(fā)達(dá)國家，各企業(yè)都相繼建立了風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，專門負(fù)責(zé)風(fēng)險分析和研究，美國還成立了全美范圍的風(fēng)險研究所和美國風(fēng)險管理協(xié)會。全球眾多知名公司、跨國企業(yè)也都在本世紀(jì)初開始實施自身的風(fēng)險管理建設(shè)工作。
（二）國外風(fēng)險管理文化的成果
1《.薩班斯法案》。
2002年7月，美國國會通過了《2002年薩班斯———奧克斯利法案》（簡稱《薩班斯法案》），約束在美上市公司的各種經(jīng)營行為，從法律層面降低上市公司風(fēng)險事件的發(fā)生。該法案的核心是建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，促進(jìn)企業(yè)完善內(nèi)部控制，加強(qiáng)向公眾披露的信息質(zhì)量和增加透明度，防止出現(xiàn)虛假財務(wù)報告，并對公司管理層提出了明確的責(zé)任要求。該法案是美國有史以來最為嚴(yán)厲的財務(wù)法則，其要求上市公司的首席執(zhí)行官（CEO）和首席財務(wù)官（CFO）對公司財務(wù)年報和季報的真實性和完整性提供書面保證，同時加強(qiáng)了對公司欺詐行為和白領(lǐng)犯罪的刑事處罰力度。
2.COSO《內(nèi)部控制———整合框架》。
1992年，COSO了著名的《內(nèi)部控制———整合框架》，并于1994年做出局部修正，成為內(nèi)部控制領(lǐng)域最為權(quán)威的文獻(xiàn)之一，被國際和各國審計準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)、銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)和其他方面所采納。該框架系統(tǒng)地描述了內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、構(gòu)成要素和有效性評價標(biāo)準(zhǔn)等。經(jīng)過十多年的應(yīng)用，其已經(jīng)成為世界各地普遍認(rèn)可的一個標(biāo)準(zhǔn)。
3.COSO《企業(yè)風(fēng)險管理———整合框架》。
2004年9月的這份框架，拓展了內(nèi)部控制的內(nèi)容，為各國的企業(yè)風(fēng)險管理提供一個統(tǒng)一術(shù)語和概念體系的應(yīng)用指南。它對企業(yè)風(fēng)險管理做了如下定義：企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當(dāng)局和其他人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風(fēng)險以使其在該主體的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。
4.澳大利亞—新西蘭風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)（AS/NZS4360）。
這是世界上第一個國家風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)，于1995年首次，它給出了一套風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)的語言定義和風(fēng)險管理的標(biāo)準(zhǔn)過程定義。到目前為止，該標(biāo)準(zhǔn)已被澳大利亞政府和世界上許多上市公司采用，許多澳大利亞和新西蘭的行業(yè)協(xié)會依此并結(jié)合自己的行業(yè)特性，編制了本行業(yè)的風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)。
二、國內(nèi)企業(yè)風(fēng)險管理文化的發(fā)展
（一）我國風(fēng)險管理的發(fā)展
我國關(guān)于風(fēng)險管理的研究始于1980年代。一些學(xué)者將風(fēng)險管理和安全系統(tǒng)工程理論引入國內(nèi)，在少數(shù)企業(yè)試用中感覺比較滿意。由于國內(nèi)大部分企業(yè)缺乏對風(fēng)險管理的認(rèn)識，也沒有建立專門的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，風(fēng)險管理活動往往是暫時的或者間斷性的，缺乏對風(fēng)險的定期復(fù)核和再評估。
（二）我國風(fēng)險管理文化的成果
1《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。
為加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。該規(guī)范共7章50條，在立足我國國情的基礎(chǔ)上，確立了以內(nèi)部環(huán)境為重要基礎(chǔ)、以風(fēng)險評估為重要環(huán)節(jié)、以控制活動為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證的內(nèi)部控制框架。最重要的是，它開創(chuàng)性地建立了以企業(yè)為主體、以政府監(jiān)督為促進(jìn)、以中介機(jī)構(gòu)審計為重要組成部分的內(nèi)部控制實施機(jī)制?！兑?guī)范》的實施，有效解決了政出多門、要求不一、企業(yè)無所適從的問題，有利于提高企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管效率、降低監(jiān)管成本，有利于優(yōu)化企業(yè)管理和增強(qiáng)企業(yè)競爭實力，有利于保障經(jīng)濟(jì)安全、維護(hù)資本市場穩(wěn)定。
2《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》。
為指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行全面風(fēng)險管理，國務(wù)院國有資產(chǎn)管理委員會借鑒發(fā)達(dá)國家企業(yè)風(fēng)險管理的法律法規(guī)、國外先進(jìn)的大公司在風(fēng)險管理方面的通行做法，以及國內(nèi)有關(guān)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)方面的規(guī)定，于2006年6月頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》。《指引》）共分為10章70條，對中央企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理策略、風(fēng)險管理解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險管理文化、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)等方面進(jìn)行了詳細(xì)闡述，明確了全面風(fēng)險管理的定義是：企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。確定了全面風(fēng)險管理需實現(xiàn)的總體目標(biāo)：一是確保將風(fēng)險控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；二是確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通；三是確保企業(yè)遵守有關(guān)法律法規(guī)；四是確保企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度和為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取重大措施的貫徹執(zhí)行，降低實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的不確定性；五是確保企業(yè)建立針對各項重大風(fēng)險發(fā)生后的危機(jī)處理計劃，保護(hù)企業(yè)不因災(zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失。《指引》還提供了4種風(fēng)險管理的常用技術(shù)和方法，使《指引》更具有操作和實用性。
三、中外企業(yè)風(fēng)險文化的比較
現(xiàn)如今，人們的消費意識和理念突破了傳統(tǒng)觀念的束縛，信貸消費正在逐步興起并迅速為人們所接受。這種有利的契機(jī)給銀行信用卡這個朝陽產(chǎn)業(yè)提供了廣闊的發(fā)展空間。但是風(fēng)險與受益往往是并存的，信用卡業(yè)務(wù)在其不斷增長和創(chuàng)收的同時，也面臨著許多風(fēng)險。如果忽視對風(fēng)險的管理和控制，必將造成不可估量的損失。在銀行面臨的眾多風(fēng)險中，操作風(fēng)險是控制點多、管理較為復(fù)雜、人為因素較多的一個，也是進(jìn)行風(fēng)險管理的重點環(huán)節(jié)之一。因此，對銀行信用卡業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，對所存在的操作風(fēng)險進(jìn)行計量和有效的管理是十分必要的。
一、風(fēng)險的識別
風(fēng)險的識別是在對風(fēng)險進(jìn)行防范的最初階段，對于所要面臨的風(fēng)險加以認(rèn)識。它是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，對于后續(xù)開發(fā)可行的操作風(fēng)險管理系統(tǒng)是非常重要的。新巴賽爾協(xié)議規(guī)定對于操作風(fēng)險的識別應(yīng)該立足于當(dāng)前的和潛在的風(fēng)險。具體到信用卡業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的識別，應(yīng)該考慮的因素包括：
一是潛在操作風(fēng)險的整體情況；二是銀行信用卡業(yè)務(wù)運行所處的內(nèi)外部環(huán)境；三是銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)；四是銀行提供的其他產(chǎn)品或服務(wù)；五是銀行獨特的環(huán)境因素；六是內(nèi)外部的變化及變化的速度。
一般而言，信用卡業(yè)務(wù)作業(yè)包括客戶申請（客戶選擇、進(jìn)件）、錄入、征信、發(fā)卡、資料管理、用卡、還款、催收等環(huán)節(jié)，如圖 1所示。
在信用卡業(yè)務(wù)中的各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，都可能產(chǎn)生風(fēng)險，因此對每個環(huán)節(jié)都不能忽視，要進(jìn)行詳細(xì)的整體業(yè)務(wù)分析，確定潛在的風(fēng)險點。
二、風(fēng)險的評估和量化
對風(fēng)險進(jìn)行評估和量化是風(fēng)險識別后的首要任務(wù)。由于企業(yè)的資源是有限的，對于風(fēng)險的管理也是在有限的資源下進(jìn)行的。所以業(yè)務(wù)的各個風(fēng)險點所存在的風(fēng)險大小不同，所采取的控制強(qiáng)度和處理的優(yōu)先級別就存在差異。
評估和量化風(fēng)險的主要方法就是評估該項風(fēng)險可能發(fā)生的概率，但是這種評估要建立在客觀、一致的標(biāo)準(zhǔn)之上。這就要求不同人員在評估風(fēng)險時不帶有主觀偏見性；此外，風(fēng)險可能產(chǎn)生的影響也是需要考慮的問題，這種對于風(fēng)險影響的評估不僅僅是經(jīng)濟(jì)上的，還在于對公司目標(biāo)的廣泛影響。
對于操作風(fēng)險產(chǎn)生概率的評估和量化筆者采用等級化的描述方法。各個業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險點可分別劃分為四個等級：一級，幾乎肯定（發(fā)生的可能性大于95％），二級，很可能（發(fā)生的可能性在60％－95％），三級，可能（發(fā)生的可能性在10％－60％），四級，不大可能（發(fā)生的可能性小于10％）。
對于操作風(fēng)險影響的評估和量化，也可以采用等級描述法?？煞譃椋阂患?，災(zāi)難性（超出可承受的能力，產(chǎn)生巨大的財務(wù)損失）；二級，較大（較大的財務(wù)或其他損失，極其不良的影響）；三級，中等（中等的財務(wù)損失，一定的不良影響）；四級，較?。ㄝ^小的財務(wù)損失，涉及的金額較?。?；五級，無關(guān)緊要（極小的財務(wù)損失，幾乎沒有什么影響）。
在操作風(fēng)險的概率和影響評價與量化的基礎(chǔ)上，可以對風(fēng)險進(jìn)行綜合的等級劃分和評估?？刹捎玫臉?biāo)準(zhǔn)如下：一是極度風(fēng)險，要求立即采取措施。二是高度風(fēng)險，要求管理層予以關(guān)注。三是中等風(fēng)險，必須規(guī)定控制程序和責(zé)任。四是低風(fēng)險，用日常的程序處理。五是極小風(fēng)險，基本上不用處理。
三、風(fēng)險管理和風(fēng)險緩釋工具
有效的風(fēng)險管理和正確的風(fēng)險緩釋工具的使用，可以使銀行信用卡業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險降低到可以接受的風(fēng)險水平。不同銀行的信用卡業(yè)務(wù)具有不同的經(jīng)營環(huán)境和特殊的經(jīng)營特點。
具體管理方案的制定，就是為實現(xiàn)信用卡操作風(fēng)險管理的目標(biāo)，就以上已經(jīng)識別和評估量化的各個風(fēng)險點，組織專門的人員并配備一定的資源來完成。以下三個方面是信用卡業(yè)務(wù)經(jīng)常面臨的高風(fēng)險點，據(jù)此可以有針對性的制定風(fēng)險管理措施，并由相關(guān)部門負(fù)責(zé)實施。
（一）目標(biāo)客戶的選擇
在開展信用卡業(yè)務(wù)的過程中，銀行在客戶定位上應(yīng)該有一個清晰的判斷和理解。對各發(fā)卡地區(qū)的資源狀況進(jìn)行充分細(xì)致的調(diào)查了解是信用卡管理機(jī)構(gòu)的首要工作，然后可以根據(jù)具體的潛在客戶群的情況，實施市場細(xì)分策略，確定目標(biāo)客戶群體并設(shè)定準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，包括收入、職業(yè)、家庭情況及個人負(fù)債等參數(shù)。
（二）持卡人使用前的培訓(xùn)
對持卡人的培訓(xùn)是信用卡使用中最為重要的環(huán)節(jié)之一，充分的培訓(xùn)計劃可大大降低銀行與持卡人的風(fēng)險。這些措施包括：提醒持卡人及時簽名與修改密碼、對消費單據(jù)的保存、定期對賬、對個人資料的保護(hù)、支付結(jié)算時對敏感信息的保護(hù)以及緊急情況下與發(fā)卡行的及時聯(lián)系。
（三）客戶賬戶的實時監(jiān)控
實時監(jiān)控系統(tǒng)一旦發(fā)現(xiàn)持卡人賬戶的交易頻率和數(shù)量出現(xiàn)異常應(yīng)當(dāng)及時通知持卡人確認(rèn)交易的真實性。若為真實交易，則要確保持卡人的消費金額在信貸額度之內(nèi)，以減少可能發(fā)生的損失。
（四）制定應(yīng)急和連續(xù)經(jīng)營方案
銀行應(yīng)該建立并確保信用卡業(yè)務(wù)在正常的經(jīng)營狀態(tài)下順利地進(jìn)行。為此，應(yīng)該建立并保持應(yīng)急預(yù)案和程序，以識別并控制可能發(fā)生的意外事件和緊急情況。意外事件和緊急情況發(fā)生時，應(yīng)該及時做出響應(yīng)，以預(yù)防或減少可能造成的損失。
應(yīng)急計劃的范圍包括：持卡人或其他主體的重大投訴、信用卡重大風(fēng)險隱患或犯罪案件、軟硬件系統(tǒng)的運行故障、內(nèi)控不利造成重大透支等。而對于這些緊急情況的處理時，要將責(zé)任明確到相關(guān)部門。事務(wù)處理的負(fù)責(zé)人要有敏銳的判斷力，分清輕重緩急，一旦確定是緊急事務(wù)，應(yīng)果斷、及時、迅速的著手處理并盡力化解，不得無故拖延。在處理過程中，各個部門要密切配合，通力合作，并派專人跟蹤全過程，直至危機(jī)化解。
（五）風(fēng)險報告
