時間：2023-07-28 09:18:58
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇采購管理風險防控，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
【關鍵詞】企業(yè)采購 內(nèi)因型風險 防控
采購在企業(yè)生產(chǎn)及供應鏈中占有重要地位。采購成本是企業(yè)成本控制中的主體和核心部分。采購與供應管理對利潤具有杠桿效應，當采購成本降低一個百分點時，企業(yè)的利潤將會上升更高的比例。隨著市場經(jīng)濟的大力發(fā)展，競爭進一步加劇，采購所面對的風險日益增多。強化企業(yè)采購風險防控，具有重要現(xiàn)實意義。
一、企業(yè)采購風險
風險，是指某一行動的結果有多種可能而且具有不確定性。采購風險是企業(yè)所面臨的風險之一，指在采購過程中由于各種意外情況的出現(xiàn)，使采購的實際結果與預期目標相偏離的程度和可能性。采購風險分為兩種類型：內(nèi)因型風險和外因型風險。
內(nèi)因型風險是指企業(yè)在采購過程中由于采購計劃、采購詢價、供應商選擇、采購決策、合同評審、訂單處理、驗收入庫等某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)意外情況，使采購的實際結果與預期目標相偏離，主要包括計劃與存量風險、選擇風險、合同風險、驗收風險、責任風險。外因型風險包括意外風險、價格風險、采購質(zhì)量風險、技術進步風險、合同欺詐風險。
內(nèi)因型風險可通過規(guī)范管理加以防控。本文主要按照物資采購流程，著重探討強化企業(yè)采購內(nèi)因型風險防控的方法。
二、企業(yè)采購內(nèi)因型風險控制范圍
按照COSO內(nèi)部控制框架，企業(yè)采購內(nèi)因型風險控制范圍可包括：組織采購；對供應商進行評估；合同會簽審批；對入庫物資的數(shù)量、金額及應付賬款進行記錄；在貨到票未到的情況下，對已接收的存貨進行暫估入庫會計處理；向供貨商支付貨款。
三、企業(yè)采購內(nèi)因型風險的種類
企業(yè)采購內(nèi)因型風險大致可分為以下五個種類：
（一）計劃與存量風險
采購計劃安排不合理，造成庫存短缺或積壓，可能導致生產(chǎn)停滯或資源浪費。
（二）選擇風險
供應商選擇不當，采購方式不合理，采購定價機制不科學，采購定價方式選擇不當，授權審批不規(guī)范，可能導致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。
（三）合同風險
未訂立合同、未經(jīng)授權對外簽訂合同、合同對方主體資格未達要求、合同存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業(yè)合法權益受到侵害，合同未全面履行或監(jiān)控不當，可能導致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟利益受損。
（四）驗收風險
驗收標準不明確、采購驗收不規(guī)范、對驗收中存在的異常情況不作處理，付款審核不嚴，可能導致采購物資質(zhì)量不合格、資金損失或信用受損。體現(xiàn)為在數(shù)量上缺斤少兩；在質(zhì)量上魚目混珠，以次充好；在品種規(guī)格上貨不對路，不合規(guī)定要求；在價格上發(fā)生變形等。
（五）責任風險
許多風險歸根到底是一種人為風險，主要體現(xiàn)為責任風險。如：由于工作人員責任心不強未能把好合同關，造成合同糾紛；或是采購人員假公濟私、收受回扣、牟取私利等。
四、強化企業(yè)采購內(nèi)因型風險防控的主要措施
基于以上分析，強化企業(yè)采購內(nèi)因型風險防控可采取的主要措施有：
（一）健全完善企業(yè)采購內(nèi)部控制制度
健全完善相互牽制的采購內(nèi)部控制制度。例如，采購與詢價兩不相容職能，是涉及價格風險的關鍵控制點，只有對采購與詢價兩不相容職務實施分離，才能規(guī)避價格風險。
（二）加強反舞弊教育，強化考核機制建設，提高業(yè)務人員綜合素質(zhì)
加強對員工尤其是采購業(yè)務人員的培訓和教育，不斷增強員工法律意識。重視職業(yè)道德建設，每年定期開展反舞弊教育，警鐘長鳴，提高采購人員遵紀守法意識和綜合素質(zhì)。
強化考核機制建設，引導業(yè)務人員按制度采用合理的采購方式，正確選擇供應商，科學定價，規(guī)范授權審批，嚴格驗收標準和驗收程序，培養(yǎng)企業(yè)團隊精神，增強企業(yè)內(nèi)因型風險防范能力。
（三）源頭防控供應商風險
立足于從源頭上控制物資質(zhì)量風險、供應中斷風險和價格成本風險，實行統(tǒng)一管理、動態(tài)考核、扶優(yōu)汰劣、分類分級管理的供應商管理。對每個供應商，每項合同的價格、質(zhì)量、交貨和服務熱情情況進行考核評價，考核結果每天即時自動更新，實現(xiàn)對供應商的動態(tài)、量化考核。根據(jù)動態(tài)量化考核結果，按物資品種定期供應商業(yè)績排名，向排名靠前的供應商實施定貨傾斜，培育主力供應商群體，不斷提升供應商整體質(zhì)量。
（四）加強合同會簽和合同臺賬管理
加強簽約監(jiān)督：審查簽訂經(jīng)濟合同當事人是否具有主體資格，是否具有民事權利能力和行為能力；審查經(jīng)濟合同主要條款是否符合國家的法律和行政法規(guī)的要求；審查經(jīng)濟合同主要條款是否完備，文字表述是否準確，合同簽訂是否符合法定程序等。加強合同臺賬管理，統(tǒng)一歸檔管理，做到合同保存完整齊全。
（五）加強企業(yè)采購全過程全方位監(jiān)督
加強從計劃、審批、詢比價、招標、簽約、驗收、核算、付款、領用等所有環(huán)節(jié)的全過程監(jiān)督。重點加強計劃制定、簽訂合同、質(zhì)量驗收、結賬付款四個關鍵控制點的監(jiān)督。
加強內(nèi)控審計、財務審計、制度考核三管齊下的全方位監(jiān)督。督促建立健全科學規(guī)范的采購機制，全方位規(guī)范完善企業(yè)采購管理，堵塞管理漏洞。
（六）大力推進公開透明的電子化采購
當前，過程公開透明、信息高度集中的電子化采購是推進采購管理改革、提升采購管理水平的革命性手段。將采購業(yè)務全流程嵌入電子化采購平臺，實現(xiàn)網(wǎng)上提報需求計劃、網(wǎng)上詢比價或招標、供應商網(wǎng)上報價、定時開標、網(wǎng)上合同會簽、網(wǎng)上跟蹤采購質(zhì)量和進度、網(wǎng)上評價供應商、網(wǎng)上核銷合同。電子商務系統(tǒng)網(wǎng)上采購公開業(yè)務全過程，實行業(yè)務操作分段制衡，最大限度地減少和杜絕暗箱操作，可以實現(xiàn)“決策民主、操作公開、過程受控、全程在案、永久追溯”的管理理念，業(yè)務操作的隨意性和人為因素干擾可以有效控制，實現(xiàn)有效控制采購風險。
參考文獻
[1] 中央企業(yè)管理提升活動領導小組.企業(yè)采購管理輔導手冊.2012.
[2] 華能國際電力股份有限公司.內(nèi)部控制手冊.2012.
關鍵詞：備品備件采購 廉潔風險防控 煤炭企業(yè)
煤炭企業(yè)投產(chǎn)運行后，生產(chǎn)成本主要來源于采掘直接和設備采購以及維護成本，其中設備采購及維護成本大概占20%左右，每年均在數(shù)千萬元，降低生產(chǎn)維護成本是實施成本領先戰(zhàn)略的關鍵環(huán)節(jié)。
1、備品備件采購廉潔風險的主要表現(xiàn)
1.1、思想道德風險
即由于備品備件需求、使用和采購部門相關人員思想道德水準不高或自律不嚴出現(xiàn)的廉潔風險，主要表現(xiàn)為備品備件需求部門經(jīng)辦人員不管生產(chǎn)是否需要，隨意采購；需求部門或采購部門專業(yè)人員提前把采購需求信息、采購過程相關信息透露給熟悉的供應商；采購部門經(jīng)辦人員在備品備件規(guī)格型號上故意設置門檻；需求部門專業(yè)人員和采購部門經(jīng)辦人員在采購活動中利用職權收受回扣、賄賂等損害企業(yè)利益的行為。
1.2、制度機制風險
即因制度不完善、制度缺失、備品備件采購流程設計不完善、缺乏相互制約或執(zhí)行不力而出現(xiàn)的廉潔風險，主要表現(xiàn)為生產(chǎn)或采購部門工作人員不履行或者不正確履行職責，在采購過程中不作為、慢作為、亂作為，導致失職瀆職、；備品備件采購的采、管、用沒有完全分離，需求部門專業(yè)人員既是備品備件需求提出人，又是評標專家、驗收人、使用質(zhì)量評價人；采購計劃制訂、采購決策和采購行為操作是同一人。
1.3、外部環(huán)境風險
即因業(yè)務往來中相關專業(yè)人員和管理人員受到利益誘惑或其他非正常影響而出現(xiàn)的廉潔風險，主要表現(xiàn)為行為失范、權錢交易。
1.4、采購流程風險
即由于備品備件采購流程設計不完善而出現(xiàn)的了解風險。主要表現(xiàn)為：在審批環(huán)節(jié)，盡管有各個專業(yè)人員、部門及分管領導審核簽字，但不少都是屬于履行手續(xù)，容易出現(xiàn)審批程序走過場的情況，審核把關作用效果較差。
2、備品備件采購廉潔風險防控的重點和措施
2.1、加強預算管理，強化源頭防控
重點把握三個方面：一是生產(chǎn)部門，主要是設備維護部和機電部要理清設備清單，摸清備品備件的種類、需求數(shù)量和最低庫存量，建立完善設備臺帳，健全設備健康檔案，加強狀態(tài)檢修及設備傾向化管理。二是物資管理部門要會同生產(chǎn)部門對備品備件需求進行分類匯總形成年度、季度和月度采購需求計劃。三是計劃經(jīng)營部門要加大預算管理力度，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營目標，在年初下達備品備件采購年度預算，并分解到物資采購、設備維護等部門及其各專業(yè)，將預算完成情況與考核獎懲、年度評先評優(yōu)、崗位升遷等掛鉤，充分發(fā)揮各部門和專業(yè)的主觀能動性，形成備品備件采購廉潔風險防控的長效機制。
2.2、加強采購管理，強化機制防控
重點抓好制度建設、合格供應商庫、評標辦法、分類管理等環(huán)節(jié)，健全完善采購管理工作機制。
3、加強制度建設
一是實行評價決策與執(zhí)行采購分離、詢價與定價分離、采購與驗收入庫、資金支付分離，采購計劃提出、采購決策、詢價定價、執(zhí)行采購、驗收入庫、資金結算等環(huán)節(jié)分設。二是深入分析排查廉潔風險點及薄弱環(huán)節(jié)，修訂完善備品備件采購管理、職責權限、管理監(jiān)控、監(jiān)督檢查等制度，建立采購權限分離，相互監(jiān)督制約的采購工作機制；三是規(guī)范采購流程，規(guī)范招標采購、競爭性談判、唯一來源采購、應急采購、直接采購等采購形式的范圍、流程及相應的監(jiān)督制約機制，有效減少采購人員自由裁量權。
4、完善評標辦法
一是建立內(nèi)部評標專家?guī)欤⒃u標專家選聘和考核淘汰機制，對業(yè)務水平不夠評標不嚴謹?shù)脑u標專家，給予警告、通報批評、列入黑名單等處理，提高評標專家綜合素質(zhì)。二是隨機抽取評標專家，避免需求部門專業(yè)人員既作為需求人，又作為評標人員。
5、實行分級分類管理
5.1、每年有穩(wěn)定用量的大宗批量物資如化學藥品、鋼材、通用密封件、通用軸承、螺栓標準件、日常批量消耗材料等，且市場上有三家及以上潛在投標人可供選擇的物資，采取邀請招標方式采購，同類物資原則上實行一年內(nèi)集中采購一次，根據(jù)生產(chǎn)、檢修需要分期分批交貨，嚴禁化整為零。
5.2、對技術復雜或有特殊要求，只能從唯一制造商獲得的物資；生產(chǎn)部門無法提供準確型號、規(guī)格而只能提供圖號、序列號、樣品，只能向原生產(chǎn)廠家或唯一商（唯一供應商）采購的物資；市場的獨家專利產(chǎn)品或在裝設備的不可替代部件或市場只有一家潛在投標人可供選擇的物資，如電廠主要設備的重要備品配件，可采用單一來源采購方式。
5.3、對獨家供應渠道的備件進行整合，簽訂長期協(xié)議，降低備件的庫存資金。
5.4、加強過程監(jiān)督，強化專業(yè)防控
一是紀檢監(jiān)察部門要全程參與備品備件采購，對合格供應商庫建設，評標專家?guī)旖ㄔO，物資采購計劃的制定、開標、評標、定標、合同簽訂、物資進廠檢驗、復檢、入庫、資金支付結算等進行全過程的監(jiān)督管理。二是加大信息公開力度，實行采購信息、招標信息公開，完善廠務公開制度，定期在一定范圍內(nèi)公布物資采購情況。三是建立采購管理問責考核機制，在公司各業(yè)務部門和外委單位聘請監(jiān)督員，暢通舉報渠道，加強對備品備件采購的群眾性監(jiān)督。
5.5、加強教育管理，強化思想防控
一是選派責任心強，公道正派、專業(yè)素質(zhì)高的人員擔任采購崗位，加強培養(yǎng)鍛煉，是采購員成為精通專業(yè)知識，熟悉市場規(guī)則，掌握商務知識的行家里手。二是把廉潔風險教育作為反腐倡廉教育的重要組成部分，通過形式多樣的案例警示教育、廉潔從業(yè)教育，消除僥幸心理，提高相關人員的廉潔自律意識。
集中規(guī)模招標實施以來，經(jīng)過多年的探索與實踐，公司各類規(guī)章制度逐步完善，精益化采購水平不斷提升。隨著總部物力集約化管理的推進和深化，物資采購集中度越來越高，采購中也逐漸呈現(xiàn)出風險集中化和矛盾尖銳化趨勢，且在具體的招標采購過程中缺乏規(guī)范化的內(nèi)控流程標準作為指導，不可避免地存在潛在風險。因此，如何建設科學完善的采購風險防控機制，消除管理盲區(qū)、流程漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，最大程度地降低招標采購過程中的風險，同時提高采購質(zhì)量，實現(xiàn)物力集約化管理風險的“可控、在控、能控”，確保后期電網(wǎng)建設和運行維護工作的順利實施，具有重要意義。
2招標采購現(xiàn)狀及風險管理主要問題分析
2．1物資招標采購業(yè)務流程
公司結合業(yè)務實際，對物資采購全流程進行梳理，主要分為四個階段，包括開標前、開標、評標、定標及資料歸檔。其中開標前環(huán)節(jié)包括任務接收、招標準備、公告、標前澄清、開標準備等工作;開標階段主要完成開標準備、開標以及評標準備等工作;評標環(huán)節(jié)主要完成評標準備、初評、詳評工作;定標環(huán)節(jié)主要完成定標、中標通知以及歸檔等工作。
2．2風險管理主要問題分析
公司經(jīng)過多年的物資集約化管理探索與實踐，形成了比較順暢的招標業(yè)務流程和管理標準，顯示了統(tǒng)一和集中規(guī)模采購的優(yōu)勢，但是與國網(wǎng)公司打造“國內(nèi)領先、國際一流”的物資采購供應鏈管理體系的目標還有差距。采購管理中仍存在部分薄弱環(huán)節(jié)和問題，需要我們從防范風險和抵御風險的角度認真對待，給予足夠重視。
2．2．1物資采購全流程風險點有待進一步梳理
物資招標采購全流程包括了發(fā)標、接標、開標、評標、定標、歸檔等各環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)下又包括多個工作任務，且涉及不同的業(yè)務人員、表單、信息系統(tǒng)等。繁雜的業(yè)務流程可能滋生各環(huán)節(jié)潛在的管理、效率等風險，導致物資招標采購管理效率、效益的降低。
2．2．2物資招標采購數(shù)據(jù)管理水平有待進一步提升
隨著公司信息化管理水平的提升，依托各種信息系統(tǒng)、工具在招標采購實踐中也積累了大量歷史數(shù)據(jù)，采購數(shù)據(jù)管理水平的不足不但導致了招投標數(shù)據(jù)泄露、丟失等信息安全風險，還因大量有價值的信息和數(shù)據(jù)分散在各系統(tǒng)、各環(huán)節(jié)中，造成不同系統(tǒng)中的信息不匹配、數(shù)據(jù)來源混亂等管理風險，統(tǒng)籌管理難度大大提升。
2．2．3供應商培訓力度有待進一步加強
由于供應商的規(guī)范化投標、廉潔責任、風險防控等意識普遍不強，且缺乏系統(tǒng)的培訓，部分供應商因重視程度或者理解問題，導致在沒有掌握招標文件細節(jié)和要求的前提下按流程投標，結果不能充分響應招標文件，投標書不合要求而造成流標、廢標，降低了物資采購的質(zhì)量和效率。
3風險防控措施研究
電網(wǎng)采購活動風險防控工作涉及面廣，易發(fā)風險部位和主要風險點隨時與外部環(huán)境、企業(yè)內(nèi)部管理程度和員工素質(zhì)等方面的改變而發(fā)生變化。文中重點對風險管理中存在主要問題，從強化組織保障，提升技術手段，加強人員培訓三方面提出控制措施建議，進行有效防控。
3．1建立科學合理的采購管理風險組織體系
3．1．1建立采購風險防控組織架構
按照集約化、扁平化、專業(yè)化原則，成立層級簡化、鏈條清晰的統(tǒng)一組織架構。建立由公司總經(jīng)理任組長，分管采購工作副總經(jīng)理任常務副組長，物資部、項目管理部門等相關部門及監(jiān)察、法律等部門組成的采購工作委員會;建立由監(jiān)察、法律部門給予監(jiān)督和法律保障的招標現(xiàn)場監(jiān)督組，組織現(xiàn)場所有人員簽訂保密及廉潔自律承諾書;建立由物資部為唯一歸口采購部門，相關部門(或單位)協(xié)同配合，內(nèi)部物資督察員全程參與各環(huán)節(jié)監(jiān)督，所有崗位定期輪換或轉(zhuǎn)崗制度。
3．1．2建立配套的采購風險防控機制
隨著集中采購機制建設不斷深化，集約程度的不斷擴大，物資招標流程也會相應地調(diào)整完善相關細節(jié)，產(chǎn)生新的風險點，因此，建立配套的風險防控機制，定期辨別、評估、防控業(yè)務風險點至關重要。配套的風險防控機制以業(yè)務流程為主線，要求業(yè)務人員對涵蓋發(fā)標、開標、評標、授標、定標、資料歸檔等各環(huán)節(jié)、全流程的物資招標采購整體業(yè)務進行定期梳理，對流程的任務及動作進行分解，明確涉及的工作崗位、工作內(nèi)容、工作要點、時間節(jié)點及涉及表單，尋求、辨識對各環(huán)節(jié)的新風險點，進行風險分類、評估，并提出針對性的解決措施，規(guī)范業(yè)務操作程序。
3．2繪制主數(shù)據(jù)圖譜
通過梳理主數(shù)據(jù)來源，并利用信息化手段分析數(shù)據(jù)間的內(nèi)在聯(lián)系，用圖形化方式繪制主數(shù)據(jù)圖譜，便于直觀分析現(xiàn)有分散存儲數(shù)據(jù)存在的問題，同時后期新增或改造系統(tǒng)時，直接定位并讀取原始主數(shù)據(jù)，從而在數(shù)據(jù)修改、更新與擴充時保證數(shù)據(jù)的獨立性、可靠性、安全性與完整性，減少了數(shù)據(jù)冗余，可以大大提高物資招標采購數(shù)據(jù)的管理效率，有效規(guī)避數(shù)據(jù)與信息安全風險。
3．2．1主數(shù)據(jù)梳理
基于大數(shù)據(jù)思想，以提升數(shù)據(jù)管理效率為目標，業(yè)務流程為主線，全過程中涉及的流程、表單、信息系統(tǒng)為對象，梳理包括發(fā)標、接標、開標、評標、授標、定標、歸檔等環(huán)節(jié)的招標采購過程中分散存儲于各系統(tǒng)中相關表單的字段數(shù)據(jù)，并通過分析每個字段的來源、業(yè)務階段、系統(tǒng)名稱、模塊名稱、別名等信息，為繪制招標采購主數(shù)據(jù)圖譜，為搭建招標采購主數(shù)據(jù)庫奠定基礎。
3．2．2主數(shù)據(jù)圖譜工具
在采購全過程主數(shù)據(jù)梳理的基礎上，研究字段數(shù)據(jù)的來源、分布以及走向等關鍵信息的展現(xiàn)方式，利用MFC工具繪制動態(tài)的物資采購主數(shù)據(jù)圖譜。通過主數(shù)據(jù)圖譜工具，清晰展現(xiàn)了某一字段的數(shù)據(jù)來源、走向等全部信息或某個系統(tǒng)中的整體數(shù)據(jù)分布，為以后信息系統(tǒng)、工具的開發(fā)與對接，招標采購主數(shù)據(jù)庫的構建提供強有力的支撐。
3．3開展供應商培訓
隨著電子化單軌制在公司系統(tǒng)內(nèi)的不斷推廣，電子投標文件取代紙質(zhì)投標文件已是大勢所趨。由于電子投標文件在編制、投遞等方面都與紙質(zhì)投標文件存在較大差異，考慮到供應商整體素質(zhì)參差不齊，故對供應商開展針對性的培訓，以期提高電子投標文件的編制、上傳效率。
3．3．1培訓材料的編制
目前，公司尚處于電子化單軌制三步曲的第一步———技術商務文件非結構化上傳階段，初步實現(xiàn)了有紙模式向無紙模式的過渡。在電子投標文件形式的選取上，公司結合業(yè)務開展實際需求和系統(tǒng)建設現(xiàn)狀，以雙層PDF法為藍本，編制了針對性的雙層PDF投標文件編制說明，并選取部分供應商模擬實施投標文件的編制和上傳。基于多次模擬操作的實踐經(jīng)驗和對供應商反饋意見的合理采納，公司不斷完善編制說明，并以此為基礎，制作、推廣規(guī)范的雙層PDF編制教學視頻，不斷提高供應商的電子投標文件的編制水準。
3．3．2培訓工作的持續(xù)開展
從業(yè)務創(chuàng)新平穩(wěn)性和銜接通暢性上考慮，公司電子化單軌制的實現(xiàn)會是一個漫長的、由非結構化模式逐步向結構化模式過渡的過程。相應地，供應商的培訓工作也會隨著電子化單軌制工作的推進而不斷深入。在公司的電子化單軌制三步曲設想中，投標文件的形式經(jīng)歷了傳統(tǒng)紙質(zhì)標書———雙層PDF電子標書———投標人投標響應表+支撐證明文件的轉(zhuǎn)變，在電子化單軌制的最高階段，投標人甚至無需再提交任何形式的投標文件?？梢钥闯?，在電子化單軌制的不同階段，投標文件的編制、投遞形式存在較大差異，因此，持續(xù)、深入地開展供應商培訓工作，是繼續(xù)推進電子化單軌制建設。完善招標采購風險管理體系的必要前提。
4結束語
文章基于公司招標采購中存在的風險問題及其原因分析的基礎上，以“流程化、規(guī)范化、信息化”的思想理念為依據(jù)，針對招標采購的組織體系、信息化提升、供應商培訓管理等方面進行探討并提出具體優(yōu)化措施建議。從而為公司如何通過加強招標采購管理，實現(xiàn)集團化運作、精細化管理、標準化建設，滿足電網(wǎng)建設改造和生產(chǎn)經(jīng)營需要的目標，給出了一些切實可行的建議和意見，實現(xiàn)了集中規(guī)模招標的有序推進，保證了招標采購過程規(guī)范高效，有效降低了招標采購全過程中存在的風險。
作者:周若璇 汪亦星 單位:國網(wǎng)江蘇省電力公司
參考文獻:
［1］高正平，任夢華．基于供應鏈的電網(wǎng)物資集中招標采購管理［J］．物流技術，2005(09):142－144．
關鍵詞：銅原料 采購 風險 防范
市場經(jīng)濟的平等性、競爭性和開放性，決定了市場經(jīng)濟是在一種競爭的、開放的、平等的條件下實現(xiàn)資源的有效配置。這種資源的有效配置，給了企業(yè)最大限度的自由性，同時，也給了企業(yè)更大的風險。特別是銅原料的采購工作，外部環(huán)境對其影響巨大。同時，它又服務于企業(yè)內(nèi)部加工和銷售，直接影響著企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營，給企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)和經(jīng)營管理帶來一定的風險。所以，進行外購原料風險分析并制定風險防控體系，勢在必行，也是企業(yè)風險防控體系的一個總要組成部分。
一、銅原料采購風險分析
（一）來自企業(yè)外部的風險分析
1、資源風險：原料采購首先要有資源、有提供原料的渠道。但是，由于市場經(jīng)濟給了生產(chǎn)企業(yè)最大的自由、自，何時生產(chǎn)、生產(chǎn)多少、何時銷售、銷售多少，都由生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)市場情況自由決定。尤其是在我國銅資源嚴重不足，大量需要進口的情況下，國內(nèi)銅原料生產(chǎn)企業(yè)決定著國內(nèi)資源的供給量，這就給下游加工企業(yè)帶來很大的不確定性。這種不確定性，就是加工企業(yè)的資源供給量的風險。
2、價格風險：銅原料采購價格對企業(yè)經(jīng)濟效益的影響至關重要，甚至起著決定性作用。原料市場價格波動頻繁，是否能夠抓住機遇，適時適當調(diào)整原料采購價格，決定著企業(yè)的經(jīng)濟效益。
3、欺詐風險：欺詐是伴隨著市場經(jīng)濟有生具來的產(chǎn)物，只要有買賣就存在著欺詐，就存在著被欺詐的風險。我礦在這方面同樣有著經(jīng)驗教訓。
4、原料質(zhì)量風險：外購原料的質(zhì)量，對企業(yè)生產(chǎn)加工、產(chǎn)品質(zhì)量起著決定性的作用。作為原料采購部門，必須嚴格按照企業(yè)提供的原料質(zhì)量標準采購原料。但是，在原料嚴重緊張的形勢下，在可以滿足加工需要的前提下，適當降低原料采購標準，是增加原料供應的有效途徑，這就將給企業(yè)加工生產(chǎn)以及產(chǎn)品質(zhì)量帶來一定的風險。
（二）來自企業(yè)內(nèi)部的風險分析
1、庫存原料風險：企業(yè)要想維持正常生產(chǎn)，就必須由一定的原料庫存儲備。然而，銅原料價格波動非常大，同時庫存占用資金也非常大。合理安排原料庫存，是有效防范庫存原料價格變動風險和資金占用風險的必然手段。
2、銷售風險：原料采購與產(chǎn)品銷售是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的有機組成部分。原料采購是為了加工后銷售，產(chǎn)品銷售是為了實現(xiàn)產(chǎn)品的使用價值并使企業(yè)獲得經(jīng)濟效益。但是，在原料及其產(chǎn)品價格變化非常大時，如果原料采購不能與產(chǎn)品銷售實現(xiàn)統(tǒng)一的整體，就會有高價買低價售的風險，就會給企業(yè)帶來負面效益，甚至使企業(yè)虧損。
二、風險管理措施
風險管理就是指如何在一個肯定有風險的環(huán)境里把風險減至最低的一個管理過程。根據(jù)原料采購所面臨的企業(yè)外部、內(nèi)部風險，我們必須建立一整套風險防控體系和有效地防控手段，才會把原料采購風險降至最低程度。
1、建立資源防控體系，擴大原料供給資源。
建立資源防控風險體系和風險控制手段，就是要充分的分析市場供給能力和自身采購能力，確定好目標，然后根據(jù)不同的采購區(qū)域、采購地點和供給渠道建立不同的采購策略，實施不同的采購方法，在確保現(xiàn)有供貨渠道的同時，加強市場調(diào)查和渠道開發(fā)工作，盡可能地擴大資源，爭取更多地供給渠道，以便保證原料供應，降低原料供應風險。同時，為選擇渠道、選擇質(zhì)量、選擇價格和選擇供貨時間打下堅實地基礎。
2、將原料采購與產(chǎn)品銷售融合為一個有機的整體，建立價格防控體系。
首先是要分別建立原料采購與產(chǎn)品銷售價格風險防控體系，同時還要建立必要的、嚴格的審核審批程序，以保證采購價格和銷售價格完全在企業(yè)監(jiān)督控制之內(nèi)。其次是要建立采購與銷售有機結合的管理體制。批準原料采購的同時，就要制定產(chǎn)品銷售時間、銷售數(shù)量、銷售辦法，從而規(guī)避風險，取得企業(yè)效益最大化。
3、建立原料庫存風險防控體系，規(guī)避價格浮動帶來的庫存風險，取得資金效益最大化。
建立原料庫存風險防控體系，就是要科學合理地確定庫存數(shù)量和庫存資金，在保證生產(chǎn)的前提下，盡可能降低庫存，以規(guī)避原料庫存所帶來的價格風險和資金風險。其重要環(huán)節(jié)就是科學合理地核定庫存儲備。由于銅原料有其資源短缺、季節(jié)性強的特點，采購周期要適合資源狀況，最低庫存和最高庫存還要分季節(jié)分別制定。這樣才能有效調(diào)整庫存儲備，保證原料供應的同時，使資金占用最少。
4、建立質(zhì)量風險防控體系，堅持原料質(zhì)量“適用”的原則。
要在企業(yè)內(nèi)部建立反映快速的質(zhì)量管理體系，就要在市場原料質(zhì)量和企業(yè)原料質(zhì)量需求之間找到平衡點，也就是重點突出原料質(zhì)量“適用”的原則，既要滿足企業(yè)冶煉工藝、冶煉水平、環(huán)保要求等等對原料質(zhì)量的要求，同時又要適應市場原料質(zhì)量的變化。既不能因為質(zhì)量要求過高而買不到原料致使原料供應不足，又不能由于原料質(zhì)量的降低而影響生產(chǎn)、降低產(chǎn)品質(zhì)量、造成環(huán)境污染以致影響企業(yè)經(jīng)濟效益。
5、建立反欺詐防控體系，全面提升原料采購管理。
原料市場欺詐行為不勝枚舉，我礦也有著這方面的經(jīng)驗教訓。所以我們要根據(jù)以往的經(jīng)驗教訓，根據(jù)原料采購業(yè)務的特性及重要環(huán)節(jié)，制定不同的風險防控體系，在避免發(fā)生風險的同時，全面提升原料采購管理水平。
三、我礦目前原料采購風險防控現(xiàn)狀及風險防范措施探討
我礦目前已經(jīng)初步建立了原料采購風險防控體系，基本上能夠應對原料采購存在的風險。但是，我們還必須充分地認識到，原料采購所面臨的風險是隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展的，是隨著社會的進步而變化的。我們?nèi)匀惶幱谝粋€相對封閉的區(qū)域，對面的發(fā)展變化不能夠及時掌握，我們的防控意識和防控手段，還不能適應社會發(fā)展的需要。這就要求我們必須時時刻刻提高風險防范意識，對風險防范常抓不懈，才能做到防患于未然，規(guī)避風險，給企業(yè)創(chuàng)造更大地經(jīng)濟效益。
1、加強風險意識教育，提高所有管理人員和業(yè)務人員的風險意識。
無論是企業(yè)行為還是個人行為，思想意識總是第一位的，是人的思想意識支配著人的行為。如果我們沒有充分認識到原料采購中的風險，沒有對這種風險具備足夠的警惕性，那么就談不上風險防范和風險控制，所以，我們必須加強風險意識教育。要使我們的各級管理人員和相關業(yè)務人員具備這種風險意識，提高風險警惕性。
[關鍵詞]物資采購； 制約； 監(jiān)督
中圖分類號：F273.2 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2014）47-0214-01
物資采購作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要一環(huán)，對控制企業(yè)經(jīng)營成本起著舉足輕重的作用，因此，完善物資采購內(nèi)部控制體系對企業(yè)的發(fā)展非常重要，更為關鍵的是企業(yè)的物資采購過程是容易滋生腐敗的關注、關鍵環(huán)節(jié)，為此，把采購權力關進籠子里，有效抑制采購權力尋租活動，必須借助企業(yè)內(nèi)部控制制度，建立起內(nèi)部既相互監(jiān)督又相互制約的制度體系，從根源上堵塞尋租通道，預防和減少采購環(huán)節(jié)營私舞弊，創(chuàng)建健康良性的采購環(huán)境，是時下我們必須直面的課題。
一 物資采購管理創(chuàng)新的必然要求
結合公司正在開展的廉潔風險防控“回頭看”活動，在深入排查部門、崗位廉潔風險的基礎上，進一步檢查防控措施的執(zhí)行落實情況，借助華電國際系統(tǒng)FAM系統(tǒng)上線契機，全面推進物資采購管理提升，建立健全相關物資采購一系列管理制度，明確采購信息流，建立起完整的內(nèi)部分權監(jiān)督和制衡機制，防止因為某一環(huán)節(jié)的疏漏而造成個人自由裁量權的失控，使預防腐敗體系得到進一步完善，反腐倡廉建設中的防范機制更加深化，風險防控機制基本形成，管理促進機制取得實效。
二 物資采購管理創(chuàng)新的途徑
對物資采購監(jiān)督的一個重要方面就是要使采購決策的權力公開化、流程化、分散化，而在物資采購流程中建立起既相互監(jiān)督又相互制約機制的形成，以及FAN系統(tǒng)的上線，規(guī)范了物資采購流程。
1 加強審批控制
根據(jù)FAM系統(tǒng)嚴格執(zhí)行采購申請制度和請購審批制度。
（1）依據(jù)購置物資的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，并明確部門或人員的權限及相應的請購程序。請購部門提出的采購需求應與公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃相適應，兼顧必要性和經(jīng)濟性，明確采購類別、質(zhì)量等級、規(guī)格、數(shù)量、相關要求和標準、到貨時間等。
根據(jù)采購物資金額的大小，實行分級分權管理。單件金額在1萬元以下的，由采購員根據(jù)實際情況或詢價或參考歷史采購價格信息提出采購意見，由采購部經(jīng)理核準；單件金額在1萬元以上（含1萬元）50萬元以下，或批量5萬元以上（含5萬元）50萬元以下，由采購員在華電國際商務平臺或中國華電招標采購網(wǎng)上詢價，由物資部部長審定；一次性采購金額50萬元以上（含50萬元）100萬元以下，由公司分管副總經(jīng)理審定；一次采購物資金額≥100萬元時，須經(jīng)公司總經(jīng)理審定。
各采購員根據(jù)《采購申請單》制定《物資詢價單》進行詢、報價工作，購置的產(chǎn)品必須三證齊全、貨比三家、質(zhì)優(yōu)價廉。當采購物資單件（稱重物資以每噸計）價格在1萬元及以上或批量總價超過5萬元時，必須簽訂采購合同。單價在1萬以內(nèi)但總價按實際使用數(shù)量結算的物資如酸、堿、車用油等以年度供貨協(xié)議的方式施行。當采購物資總價在50萬元以上時，物資部應上報公司招標管理委員會，組織招投標；采購金額雖在50萬元以上，但確不具備招投標條件的，則須填寫《不招標申請表》經(jīng)公司招標管理委員會批準后方可不履行招標程序。
（2）對于超預算和預算外采購項目，應明確審批權限，由審批人根據(jù)其職責、權限以及企業(yè)實際需要對請購申請履行審批程序。
根據(jù)FAM系統(tǒng)不相容職務相分離控制原則。堅持分工合理、不相容職務相互分離的原則，從制度上約定，使每一項業(yè)務的處理過程，不是由某個采購人員單獨完成，而是由兩個或兩個以上的人員在采購環(huán)節(jié)上相互監(jiān)督、相互協(xié)調(diào)、相互制約的基礎上完成。
物資部對采購與付款業(yè)務建立嚴格的授權審批制度，按照物資采購“誰采購、誰負責”的原則，明確審批人的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務的職責范圍和工作要求：
①審批人應根據(jù)授權審批制度規(guī)定，在其權限范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。
②經(jīng)辦人應在職責范圍內(nèi)，按照審批的批準意見辦理采購與付款業(yè)務。
③根據(jù)具體情況對辦理采購與付款業(yè)務的人員進行崗位輪換，防范采購人員利用職權和工作便利營私舞弊損害企業(yè)利益的風險。
2 提升采購信息與溝通管理
FAM系統(tǒng)上線使得公司的物資采購信息和華電國際物資公司實時同步，無疑，信息系統(tǒng)的發(fā)展與廣泛應用給內(nèi)部控制帶來了新的挑戰(zhàn)和機遇。信息技術與業(yè)務活動的有效結合，使獲取即時信息成為可能，有效解決了業(yè)務跟蹤難題，使得有效溝通變得十分便捷，有效避免了任一環(huán)節(jié)的疏漏造成有關人員趁虛而入，侵吞企業(yè)財產(chǎn)的情形發(fā)生。。
采購信息與溝通貫穿于采購內(nèi)部控制體系的采購內(nèi)部環(huán)境、采購風險防范和應對、采購控制活動、采購內(nèi)部監(jiān)督四個基本要素，同時又是四個基本要素的重要工具，為物資采購內(nèi)部控制的有效運行提供信息保證，從而有助于提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率和效果，有效抑制采購權尋租活動的發(fā)生。
無疑，F(xiàn)AM系統(tǒng)的上線，部門之間形成了良好的互動、互助和制約關系，一來促進了企業(yè)全面實行預算管理，二來使得采購信息公開透明，利于部門之間相互監(jiān)督，有效杜絕采購過程出現(xiàn)的違規(guī)行為。
3 完善制度體系
FAN系統(tǒng)的上線，建立起了全新的物資采購業(yè)務操作流程，據(jù)此，對現(xiàn)有的制度體系進行了嚴格又認真的系統(tǒng)梳理，修訂了采購控制程序、廢舊物資管理辦法，完善了單一來源和不招標申請的審批流程。在管理標準中明確了對采購人員崗位實行動態(tài)輪換的管理要求，以此提高物資采購人員的業(yè)務素質(zhì)、積極性和遵紀守法的自覺性。依照目前4位采購人員結構之實際，每2年對2位采購員崗位予以對調(diào)；每1年對2個庫工崗位對調(diào)，4年全部輪轉(zhuǎn)。
4 建立誠信和道德價值觀
倡導誠信正直的企業(yè)文化，營造良好的經(jīng)營氛圍與環(huán)境，認真學習相關法律法規(guī)，嚴肅采購紀律。通過遵紀守法教育，典型案件的警示教育，增強采購人員的廉潔風險防范意識和法律意識。通過職業(yè)道德教育，增強底線思維，使采購人員在物資采購活動中自覺維護企業(yè)利益和企業(yè)形象。
5 重視業(yè)務培訓
業(yè)務培訓與之物資采購管理提升是相互相成的，也是采購內(nèi)部環(huán)境的重要組成部分：一是采購專業(yè)技能培訓，包括采購相關法律、采購政策、采購流程管理、采購計劃編制、采購成本管理、商務洽談、采購合同簽訂、采購信息管理等專業(yè)知識和技能，提高采購人員的業(yè)務素質(zhì)水平。二是采購職業(yè)道德培訓，加強采購人員法制觀念，提升采購人員職業(yè)操守，打造出一支正規(guī)化、高素質(zhì)的采購隊伍，從而立足于采購主體來遏制采購尋租活動產(chǎn)生的根源。
三 物資采購管理創(chuàng)新的意義
通過FAM系統(tǒng)上線，實現(xiàn)了與華電國際物資公司即時歸口管理，實現(xiàn)了系統(tǒng)一盤棋格局，為進一步實施物資采購管理現(xiàn)代化，推廣先進技術與先進管理手段在企業(yè)物資采購管理的運用，建立起了精干高效的物資采購管理機制。
FAN系統(tǒng)的上線，無疑進一步強化了物資采購管理基礎，完善了物資采購管理崗位規(guī)范與工作標準，建立起了內(nèi)部既相互監(jiān)督又相互制約的運行機制，有效地防范了廉潔風險，實現(xiàn)了物資采購管理全過程各環(huán)節(jié)的制度化模式體系。
作者簡介
關鍵詞：服務采購；全面控制；體系建設；精細化管理
中圖分類號：F23
文獻標識碼：A
文章編號：1672-3198（2013）09-0116-03
當前，由于涉及面廣泛，國際和國內(nèi)對服務采購尚沒有準確的界定，有的采用排除和歸納法，將其定義為“組織對除貨物和工程以外的其他企業(yè)需求對象進行獲取的過程”。本文將服務采購歸納為“組織對技術研發(fā)、技術服務、專業(yè)咨詢，工程設計、工程施工、工程監(jiān)理，以及具有一定執(zhí)行周期的維修、維護保障，會議、培訓、物業(yè)管理和其他服務的獲取過程”。
與貨物和工程物資采購相比，服務采購的標的具有無形性、無法存儲性、易變性、生產(chǎn)過程復雜等屬性。因此，服務采購具有難以控制其多大程度上能滿足采購需求，難以確定服務范圍和要求，以及難以控制服務提供的進度和風險等特點。
采購管理不僅從根本上影響著企業(yè)的經(jīng)營成本，更是關系到企業(yè)的生產(chǎn)效率和經(jīng)營質(zhì)量。當前，以采購服務為主的單位如科研機構，采購管理工作相對于核心業(yè)務在其工作體系中往往處于非常末端的從屬地位，整體力量薄弱，而生產(chǎn)性企業(yè)又以采購貨物和物資產(chǎn)品為主，對服務采購往往按照貨物和物資采購模式進行管理，這些都不利于有效開展服務采購管理，充分發(fā)揮采購的價值貢獻。筆者希望通過此文探索如何將全面控制工作與服務采購管理有機結合起來，通過加強服務采購全面控制來提升采購管理水平，更好地為企業(yè)發(fā)展服務。
1服務采購全面控制的內(nèi)涵
法國著名管理實踐家、管理學家法約爾（H.Fayol）提出管理包括計劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制等五大職能，其他其它專家也有將管理職能歸納為計劃、組織、領導和控制等四大職能，不管是“五大職能說”還是“四大職能說”，控制均是其中的一個重要方面，足見其在管理中的重要地位，本文中的“全面控制”即以提高效能為中心，實行全員工、全過程、全方位的“大控制”?！叭珕T工”即企業(yè)或組織中主管采購工作的領導、采購需求單位和采購管理部門參與服務采購的全體員工；“全過程”即貫穿采購需求提出、需求設計、可行性論證、立項審批、招評標、談判簽約、合同執(zhí)行、成果驗收、服務后評價等環(huán)節(jié)的采購全生命周期；“全方位”即以費用控制、進度控制、質(zhì)量控制、風險控制和績效管理等為核心，控制工作覆蓋服務采購活動的所有重要方面。
2全面控制在服務采購中應用的措施
2.1提高對服務采購全面控制的認識
2.1.1實現(xiàn)采購管理理念創(chuàng)新
第一，以科研單位為例，要改變以往只重視科研管理而忽視經(jīng)營管理和采購管理的觀念，在企業(yè)管理中賦予采購管理關系自身發(fā)展和核心競爭力提升的重要地位；第二，要充分發(fā)揮科研單位特長，努力把“嚴、慎、細、實”的科研精神融入采購管理的各方面，追求卓越，一絲不茍；第三，要樹立“以控制為導向”、“系統(tǒng)化運作”和“精細化管理”等理念，開展全過程的、系統(tǒng)性的、動態(tài)性的采購控制精細化管理，實現(xiàn)采購工作科學化、規(guī)范化、程序化。
2.1.2實現(xiàn)采購管理組織機構創(chuàng)新
服務采購單位可以充分考慮自身人力資源結構和業(yè)務發(fā)展需要，建立與自身實際相適應的采購管理組織機構。筆者所在單位在成立單位采購委員會的基礎上，將采購管理、費用控制和法律管理三項職能通過商務合同管理部門融為一體，而不像其它單位分別設立采辦部、費控部和法律部，從而可以促進相關工作的有效統(tǒng)一，尤其是實現(xiàn)現(xiàn)實中經(jīng)?！皩αⅰ钡牟少徛毮芘c法律管理職能的融合，在提高效能和風險控制等方面獲取“1+1>2”的效果；此外，專門組建常設的采購控制工作組，將采購需求單位人員納入到采購全過程控制工作中，增強控制效果。
2.2開展以全面控制為導向的服務采購管理體系建設
2.2.1采購管理體系建設
服務采購單位應緊緊圍繞充分挖掘內(nèi)部潛力，有效利用外部資源；規(guī)范采購行為，降低采購成本；增強風險控制能力，提高采購綜合效能等目標，通過分類、整合采購管理工作內(nèi)容，積極開展涵蓋采辦立項管理、招評標管理、合同管理、供應商管理、采辦控制等內(nèi)容的采購管理體系建設，不斷提升服務采購管理水平，提高采購管理貢獻價值。
2.2.2采購控制體系建設
在服務采購管理過程中，尤其要突出“控制”的導向作用，使全面監(jiān)督和全面控制成為采購管理的重要內(nèi)容和手段，在采購控制內(nèi)容、控制程序、人員隊伍建設、垂直管理和橫向溝通協(xié)作、評價考核等方面形成一套完整的運作體系。采購控制體系應成為采購管理體系的重要子體系，并以費用控制、進度控制、質(zhì)量控制、風險控制和激勵管理等控制為工作重點，采購管理體系其它子體系的各項工作均應以控制子體系的各項控制為導向。
2.2.3管理制度體系建設
全面控制的順利實施需要與之相適應的制度體系作為后盾，服務采購單位可積極開展內(nèi)控制度體系建設，重點按照“制度、管理辦法、實施細則”三級開展結構清晰、層次分明、表意明確的“采購管理內(nèi)控制度體系建設”，有條件的單位可積極開展與采購管理密切相關的“法律管理內(nèi)控制度體系建設”，為全面控制在服務采購管理中的應用奠定堅實的制度基礎。筆者所在單位通過采購管理和法律管理兩個內(nèi)控制度體系建設，將原有的6項采購管理規(guī)章制度豐富、細化為了3項基本制度、12項管理辦法、9項實施細則共24項采購管理核心管理規(guī)定，大大增強了管理規(guī)定的清晰度和可操作性，增強了使用效果。
2.3全面控制在服務采購中的具體應用措施
2.3.1積極開展費用控制精細化管理
（1）建立和完善采購標準價格體系。
標準價格體系的建立對指導采購合理定價具有重要作用，服務采購單位可以通過統(tǒng)計分析以往合同成交數(shù)據(jù)和橫向?qū)Ρ仁袌鰞r格來建立標準價格參考體系，有條件的單位還可以組織編寫各類服務價格的《定額標準》。例如，筆者所在單位按內(nèi)陸和沿海地域劃分，制定公司、事業(yè)單位、高校的高中初級人員標準人工費率；按二維、三維、疊前、疊后技術要求分別建立地震資料處理、解釋和處理解釋一體化的每公里（平方公里）標準綜合單價；同時，編制了涵蓋海洋工程設計、海洋工程預制、海洋工程涂覆、物探采集與勘察、鉆井、完井、修井機費用等費用定額的《海上油（氣）田工程建設施工定額》標準。依據(jù)標準價格參考體系和《定額標準》控制預算的編制，并進行合同價格談判，可有理有據(jù)地遏制供應商的虛報高價，促進采購成本的降低。
（2）設置招標率紅線，嚴格控制單一開源采購。
通過嚴格控制單一來源采購，逐步提高邀請招標等競標方式采購的比例，可以很好地促進價格競爭。筆者所在單位對各所屬單位的服務采購招標率設定最低值限制，并將其納入到各單位的質(zhì)量目標和績效考核指標中，促進通過競標方式采購的項目比例得到了大幅提升，很好地發(fā)揮了市場化價格競爭機制的作用。
（3）實施“年度協(xié)議”采購。
對于一年內(nèi)多次合作的供應商，服務采購單位可以像貨物采購一樣，推行技術服務“采購年度協(xié)議”計劃，這樣一般既可以“穩(wěn)定委托關系、簡化委托流程”，又可以取得一定比例的服務價格優(yōu)惠，并且與供應商建立互利共贏的戰(zhàn)略合作關系，有利于促進供應商按時保質(zhì)保量完成委托任務，間接促進采購成本的降低。
（4）實施同類專題聯(lián)合集中采購。
對于在各個項目中均會發(fā)生的同類服務采購可采用聯(lián)合集中采購模式，筆者所在單位近年探索實施了“大區(qū)域、多項目、同專題”技術服務合并集中采購的采購模式，例如“某區(qū)域油氣田聯(lián)合開發(fā)前期研究”項目將以往多個油氣田開發(fā)項目均采購的工程地質(zhì)和工程物探調(diào)查、海洋環(huán)境質(zhì)量現(xiàn)狀調(diào)查、地震安全性評價等同類專題合并采購，相對以往同類專題通過不同項目分別采購，可有效降低動復員、差旅等重復支出的成本，獲取可觀的規(guī)模效益。
（5）積極開展采購需求標準化設計。
采購需求設計是采購費用控制的源頭，服務采購應充分利用標準化的簡化原理，積極開展采購需求標準化設計。例如，通過開展海上平臺、組塊、生活樓、模塊鉆機標準化設計，在海上油氣田開發(fā)工程設計階段可以采購統(tǒng)一的設計服務，進而采購統(tǒng)一規(guī)格、統(tǒng)一型式的鋼材、設施等物資，既可獲得大量規(guī)?；少徯б妗⒑喕笃诮ㄔ旌凸芾?，又可大大降低采購管理工作量，節(jié)約采購管理成本。
2.3.2積極開展進度控制精細化管理
（1）加強采購全過程進度監(jiān)督。
技術研發(fā)具有高度的不確定性，供應商供貨周期也具有高度的不確定性，因此作為服務采購方尤其是科研單位可采取多項措施主動開展進度控制工作來保證采購成果質(zhì)量。第一，組建采購監(jiān)督管理工作組，形成采購管理部門、采購需求單位、項目組三層采購監(jiān)控體系，開展從立項、招評標、簽約到合同執(zhí)行、驗收、付款“采購全生命周期”的進度控制工作；第二，建立采購進度動態(tài)跟蹤和定期通報制度，對逾期項目進行催辦，對即將到期項目進行督辦；第三，通過提醒（預警）與警示并舉、績效考核管理等激勵手段確保進度控制效果。
（2）加強采購進度控制。
為加強招評標和合同簽約環(huán)節(jié)的采購進度控制，可以通過《采購計劃進度控制表》，在采購立項通過審批后即確定商務負責人嚴格限時完成發(fā)標、收標、評標、談判、合同評審等各環(huán)節(jié)采購工作，并根據(jù)需要縮短收標等環(huán)節(jié)用時，促進采購效率的提高。
2.3.3質(zhì)量控制精細化管理
（1）采購管理納入質(zhì)量管理體系。
質(zhì)量是企業(yè)發(fā)展的生命線，筆者所在單位在國內(nèi)石油業(yè)界最早將勘探研究、開發(fā)設計和技術研發(fā)等全線產(chǎn)品一次性納入ISO9001質(zhì)量管理體系并通過認證，形成了具有海洋石油特色的科研質(zhì)量管理體系。為加強服務采購成果質(zhì)量控制，采購管理工作也按照相關標準要求被納入了質(zhì)量管理體系中，通過開展采購管理自身質(zhì)量控制，避免因為采購不科學、不規(guī)范而影響采購產(chǎn)品質(zhì)量。
（2）加強采購技術指標和技術標準建設。
技術指標和技術標準是技術類服務采購成果質(zhì)量的重要保證。在采購中，對于沒有國家標準、行業(yè)標準和企業(yè)標準可遵照的，在招標文件中必須列明具體、詳細的技術指標，明確質(zhì)量控制措施；對有標準可循的，例如在工程勘察、工程設計等領域可建立技術和商務人員聯(lián)合比對、篩選、審核技術標準和工作標準的機制；此外，應積極組織開展標準體系建設，嚴格按標準進行采購、按標準進行檢查和驗收，保證采購產(chǎn)品質(zhì)量符合要求。
（3）加強對供應商標準化管理。
以筆者所在單位為例，作為石油科研單位，我單位供應商中各類公司質(zhì)量管理水平參差不齊、高校老師或具有高校背景的公司占很大比例，我單位通過建立標準化的供應商考核、評價等管理機制，實現(xiàn)對供應商服務質(zhì)量的持續(xù)、規(guī)范管理；并通過加強對供應商工作監(jiān)督，促進供應商建立標準化工作體系，做到高度重視標準、嚴格執(zhí)行標準，甚至主動改進標準，提供更優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品。
2.3.4積極開展風險控制精細化管理
（1）采購法律風險審查。
經(jīng)濟合同具有重要法律地位，有條件的服務采購單位應設置專職法律人員，并可將法律管理工作納入服務采購管理總體框架中，確立以采購文件、經(jīng)濟合同及相關規(guī)章制度法律審核為核心的采購法律風險控制機制，力爭實現(xiàn)采購法律審核百分之百覆蓋，有效規(guī)避采購法律風險。
（2）內(nèi)部風險控制管理。
服務采購單位應建立規(guī)范的供應商數(shù)據(jù)管理、合同簽訂、合同驗收、應付賬款、合同變更等采購流程及風險控制點，持續(xù)開展采購內(nèi)控流程和控制點實質(zhì)性測試和符合性測試工作，識別可能存在的實質(zhì)性漏洞和待改進的一般性缺陷，有效地規(guī)避采購運行程序風險。
3全面控制在服務采購中應用效果
實踐證明，通過在服務采購管理中開展全面控制工作，可以有效降低采購成本、提高采購效率和服務質(zhì)量、增強風險防控能力和促進企業(yè)核心競爭力的提高。
3.1有效降低采購成本，創(chuàng)造顯著經(jīng)濟效益
2012年，筆者所在單位通過預算控制精細化管理和合同定價控制精細化管理，直接節(jié)省采購資金5600多萬元，通過實施技術服務“采購年度協(xié)議”計劃取得近2500萬元價格優(yōu)惠，合計直接節(jié)資8100多萬元，2010年至2012年三年累計直接節(jié)資達1.96億元。
通過“大區(qū)域、多項目、同專題”技術服務合并集中采購，單某區(qū)域聯(lián)合開發(fā)一個項目的前期研究階段即可在采購工程服務時節(jié)省裝備動復原費用1880萬元，節(jié)省其它服務采購資金482.93萬元；此外，我國每年在海上建設大量的油氣開發(fā)平臺、生活樓、組塊，一般通過標準化設計，采購與第一座相同的第二座及之后的每座生活樓的設計服務可大幅節(jié)省40%至60%的采購費用。可見，通過在采購需求設計階段加強費用控制，可直接節(jié)省顯著的采購成本。
3.2有效縮短采購周期，創(chuàng)造寶貴時間價值
通過加強服務采購全面控制，不僅可以大幅提升采購及時率，還可以大大縮短采購周期和合同執(zhí)行周期，使獲得的成果更早地投入使用，獲取寶貴的時間價值，進而轉(zhuǎn)化為可觀的經(jīng)濟效益和搶占競爭至高點。
例如，2010年以來，通過開展采購控制，筆者所在單位在采購任務量大幅攀升而未增加采購管理人員的情況下，采購立項和合同驗收及時率均大幅提高了40%多，避免了采購逾期對項目正常運行帶來的不利影響；又如，隨著進度控制理念的強化，采購項目立項審批周期2011年大幅縮短至7.8天，2012年進一步縮短為5.7天，其它環(huán)節(jié)執(zhí)行周期也大幅縮短，為油氣田早日投產(chǎn)開發(fā)贏取了寶貴的時間資源。
3.3促進采購成果質(zhì)量的提高
通過開展采購方式控制，提高競爭性采購比例，增強了供應商之間的相互競爭，促使供應商提供更優(yōu)質(zhì)的技術成果；通過合同執(zhí)行全過程開展質(zhì)量控制、進度控制和風險控制等精細化管理，推動了供應商與采購方之間的深入技術溝通和相互協(xié)作，促進了采購成果質(zhì)量的提高。
3.4提升采購風險防控能力
通過實施全員工、全過程、全方位的采購全面控制，可有效地防范供應風險、操作風險、質(zhì)量風險和法律風險，將各種采購風險減少到最小，為企業(yè)既高速又健康穩(wěn)定發(fā)展提供有力的保證。
3.5促進科研生產(chǎn)核心競爭力的提高
以全面控制為導向的服務采購管理立足于在控制外委比例、充分挖掘內(nèi)部潛力的基礎上，有效地利用外部優(yōu)質(zhì)資源，使其更好更快地轉(zhuǎn)化為自有技術、促進自身水平的提升；立足于更加有效地使用采購資金，更大程度地提高采購成果質(zhì)量，獲取質(zhì)優(yōu)價廉的技術研發(fā)服務；立足于縮短采購和合同執(zhí)行周期、提升采購效率，創(chuàng)造寶貴時間價值；立足于提升采購管理水平和企業(yè)經(jīng)營管理軟實力，很好地促進了科研生產(chǎn)核心競爭力的提高。
參考文獻
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關鍵詞：高校；采購；規(guī)范化
建立在符合外部法律、法規(guī)和內(nèi)部實際情況基礎上，能夠克服各個環(huán)節(jié)風險的現(xiàn)代化的高效管理體系，被越來越多的政府、企業(yè)、社會機構所認可。高校作為社會的重要組成部分，不能孤立在社會之外，高校采購工作同樣需要規(guī)范化管理。高校所具有的特殊職能及機構特點，也決定了高校采購管理有別于其他行業(yè)，對高校采購特點的分析，查找各個環(huán)節(jié)中的管理危險點，建立完善的管理制度，借助科技手段和專業(yè)人才，將為高校采購管理的規(guī)范化創(chuàng)造條件。
1 高校物資采購的特點
高校采購管理具有采購對象特殊、資金來源有限、項目進度受限、專業(yè)人員匱乏等特點?？陀^條件決定了高校的采購管理工作有別于其他行業(yè)部門，具有鮮明的行業(yè)特色，這為高校采購管理工作提出了更高的要求[1]。高校采購管理的具體特點包括以下幾個方面：
（1）高校承擔著教學、科研等多重任務，決定了高校的采購管理具有多面性?？蒲蓄愇镔Y專業(yè)性強，多伴有研發(fā)設計，競爭范圍小，采購范圍、采購數(shù)量很難形成規(guī)模，采購涉及面窄。教學類物資大部分為基礎應用，對設備的可靠性、通用性要求很高，采購數(shù)量巨大，采購涉及面廣。
（2）高校為非盈利部門，主要依靠政府投資、社會共建等渠道獲得資金。雖然近些年政府、社會對教育、科研工作的投入不斷加大，但高校所能支配的資金有限，如何充分利用有效資金，發(fā)揮其應有的作用，將是高校物資采購管理的首要任務。
（3）相對于社會企業(yè)，高校行政機構復雜，組織結構層次多，多數(shù)高校存在多個管理部門共同參與采購管理，或按照不同職能范圍分別進行管理，缺少統(tǒng)一的協(xié)調(diào)管理部門。物資采購是具有較高技術要求的市場行為，需要具有一定專業(yè)背景的專職人員。高校采購管理部門缺乏具有專業(yè)背景的人員，而作為設備使用人員的廣大教職工，更是缺少采購相關知識。
2 高校物資采購的基本流程
高校物資采購可劃分為四個相互銜接、相輔相成的基本階段。
2.1 計劃制訂
申請財政性資金之前，需要制訂資金執(zhí)行計劃，具體由項目負責方根據(jù)部門科研、教學需要，制訂相關申請項目執(zhí)行計劃。
在計劃制訂過程中，由于項目執(zhí)行計劃申報時間集中，多數(shù)高校采用先分散后集中申報的方式。項目執(zhí)行計劃集中匯總后，由管理部門審核，形成統(tǒng)一意見后，上報決策層進行最終審議。在高校項目計劃制訂階段，需要經(jīng)過多層審核，但最終的執(zhí)行計劃仍可能存在預算不合理、執(zhí)行進度不明確等情況。
2.2 資金分配
高校財政性資金有統(tǒng)一的分配規(guī)劃，一般由統(tǒng)一的部門進行管理，總體負責學校資金分配。具體項目由各院系按照本部門的實際需求進行申報，申請資金支持，經(jīng)過管理部門申報立項后，確定資金來源及分配比例。
近幾年，高?？芍滟Y金迅速增加，相關的機構和機制卻沒有健全，出現(xiàn)了行政機構復雜，組織結構層次多的問題，多數(shù)高校存在多個管理部門共同負責項目的審批立項，缺少統(tǒng)一的協(xié)調(diào)管理部門，有限的資金不能發(fā)揮關鍵作用。同時，高校對資金使用情況沒有相應的跟蹤和評價機制，重投入輕使用。多部門管理和申報容易產(chǎn)生管理間隙，影響項目的實施效果。
2.3 采購執(zhí)行
物資采購階段為高校采購管理中的重要一環(huán)。高校相應采購管理部門根據(jù)不同的采購規(guī)模，采用不同的采購模式。
目前，大多數(shù)高校采用多樣的采購方式，具體包括項目執(zhí)行方自購、項目執(zhí)行定向采購、管理部門組織校內(nèi)招標采購、管理部門聯(lián)合上級管理部門進行校外招標采購。不同的采購方式，需要辦理不同的流程，學校的介入方式也不同。采購流程不規(guī)范、個別采購項目學校介入不夠、采購伴有隨意性、不能按照相關規(guī)定履行程序等現(xiàn)象普遍存在，可能造成項目執(zhí)行不受學校控制[2，3]。
2.4 驗收建檔
物資采購完成后，將涉及物資的驗收、建檔、保管等一系列后續(xù)工作。這個階段是在按需采購的同時，保證采購的物資得到妥善管理并能發(fā)揮其應有的作用的重要環(huán)節(jié)。
但由于高校采購途徑、簽訂的合同條款不同，設備驗收形式、驗收辦法不同，該階段的管理方式不盡相同，但都可能存在對驗收建檔等工作重視不夠的問題，使得驗收過程流于形式，不能真正發(fā)揮該階段的監(jiān)督作用。
3 采購管理的風險節(jié)點
高校物資采購管理體系中心，可劃分為三個不同部分：項目執(zhí)行方、采購管理方、校級決策層。三方相互依托、有機結合，共同完成高校的采購管理工作。物資采購管理體系中心在具體工作環(huán)節(jié)中，都可能出現(xiàn)問題。
3.1 執(zhí)行方職責范圍內(nèi)的風險節(jié)點
執(zhí)行方作為采購項目的具體操作者，需要全程參與整個采購項目執(zhí)行過程，出現(xiàn)問題的幾率最高。應有相應的配套管理措施，采購管理工作的執(zhí)行，不能僅靠執(zhí)行方的道德和自律維系。
（1）計劃制訂階段。由于高校采購設備的專業(yè)性、特殊性，決定了執(zhí)行方的計劃制訂方案具有一定的權威性，在后續(xù)的審核及批復階段通過的概率比較大。在采購管理方、決策層沒有充分介入的前提下，在計劃制訂過程中，可能存在計劃不合理、計劃與需要不符等情況，不能滿足實際需要。與此同時，受現(xiàn)行政策規(guī)定限制，項目采購計劃不能實時變更，這將在項目后續(xù)執(zhí)行過程中產(chǎn)生不良影響，造成國有資產(chǎn)的浪費。
（2）資金申請階段。各執(zhí)行方在沒有統(tǒng)籌規(guī)劃的背景下，容易導致資金劃分不清，形成多個利益小團體。如果執(zhí)行方根據(jù)小團體利益，盲目追求小而全的物資配置，不從實際出發(fā)，最大限度地申請經(jīng)費，很可能出現(xiàn)物資大量閑置的問題，造成在學校范圍內(nèi)的資金重復投入或浪費。
（3）采購執(zhí)行階段。如果缺乏嚴格的制度約束，執(zhí)行方的權限將被無限放大，出現(xiàn)多種問題。若執(zhí)行方采購流程不規(guī)范，有意無意使采購項目規(guī)避學校的監(jiān)控，僅僅以完成采購項目為目標，將造成嚴重的國有資產(chǎn)流失。執(zhí)行方本身對采購工作不夠重視或者缺少必要的專業(yè)知識，在采購項目執(zhí)行過程中容易受限于供應商，不能掌握主動權；如果執(zhí)行方不能很好地權衡性價比，將造成資金的浪費；不良社會環(huán)境對執(zhí)行方也會造成影響，容易在采購過程中出現(xiàn)不正當行為，使高校利益受損。
（4）采購項目后期的協(xié)議簽訂、驗收、建檔等工作是重要的延續(xù)，許多工作需要依靠項目執(zhí)行方開展。采購目的和要求都是通過協(xié)議來實現(xiàn)，執(zhí)行方缺少必要的商務知識和重視程度，都可能造成不利于高校的條款出現(xiàn)，高校的基本利益很難得到保證；按照已簽訂的協(xié)議，購置的物資到校后需要驗收，執(zhí)行方需要保證供應方按照技術要求交付貨物的同時，提供物資能夠發(fā)揮其作用的必要條件。執(zhí)行方重視不夠或不掌握產(chǎn)品的基本參數(shù)及性能，將造成驗收流于形式，不能及時發(fā)現(xiàn)其存在的問題。
3.2 管理方職責范圍內(nèi)的風險節(jié)點
管理方作為高校采購工作的管理和間接參與者，需要在全校范圍內(nèi)對采購工作進行管理和規(guī)范，具體包括相關管理辦法的制度、各種操作流程的規(guī)范、協(xié)助和服務執(zhí)行方完成采購項目。管理方將是風險防控工作的基礎，出現(xiàn)問題的波及面將是最大的。
（1）采購管理制度及操作流程規(guī)范是管理方的首要任務，不全面的采購管理制度和不合理的操作流程，容易產(chǎn)生管理間隙，嚴重影響高校采購工作的順利開展，甚至產(chǎn)生阻礙作用。沒有完善的管理制度和操作流程，高校采購管理無從談起。
（2）管理方必須面對的問題，是采購項目管理程度和介入方式，由于高校的采購管理具有多面性，科研類物資專業(yè)性強，多伴有研發(fā)設計，需要一定的專業(yè)背景，這造成管理方在采購項目計劃的制訂、資金分配等階段的參與問題，過多干涉項目計劃的制訂，或?qū)椖坎荒芴岢隹尚行越ㄗh，都會造成項目計劃不合理或執(zhí)行難度高。同時在資金分配等涉及項目執(zhí)行方利益的階段，如果管理方不能從高校利益出發(fā)，在全校范圍進行統(tǒng)籌規(guī)劃，合理分配資金，也會間接造成大量資金的浪費。在采購過程中，管理方為執(zhí)行方提供方便的同時，不能堅守原則，將會放任各種問題的出現(xiàn)。在采購后續(xù)工作中，管理方如果不能發(fā)揮審核作用，為執(zhí)行方提供必要的商務支持，高校的基本利益將很難得到保證。
（3）管理方是高校物資采購的組織者，當采購項目執(zhí)行過程中出現(xiàn)違規(guī)操作甚至違法行為時，需要管理方具有一定的處理能力和秉公辦事的決心，這是維護學校利益的最后屏障。
3.3 決策層職責范圍內(nèi)的風險節(jié)點
作為高校采購管理的決策層，是整個管理體系和管理思路的締造者，出現(xiàn)問題將是危害性最大的。決策層的管理思路與本校實際情況和相關法律法規(guī)匹配度，將是各項工作開展的基礎，直接影響高校采購管理工作。在具體項目執(zhí)行過程中，對于執(zhí)行方和管理方的組織和協(xié)調(diào)也是決策層的重要任務，高校采購管理工作需要校級決策層具有一定的領導智慧。
4 能夠采取的具體措施
加強高校采購規(guī)范化管理可以從制度建設、科技手段、人才培養(yǎng)等方面著手[4，5]。
4.1 制度建設
完善的管理制度和規(guī)范的操作流程是高校采購管理的基礎，是采購管理工作的根本。具體措施包括：審批和復議機制、配合和制約機制、績效和評價機制。
（1）根據(jù)學校實際情況，建立項目計劃兩級審批和復議制度，由執(zhí)行方利用自身技術背景并結合實際需求，提出采購項目計劃，由學校管理方審核，對于大型、重點項目需要相關領域?qū)＜艺撟C后，由校級決策層審核。在項目執(zhí)行過程中，結合實際情況對項目計劃進行評估，根據(jù)執(zhí)行方的反饋意見，通過管理方對計劃進行適當調(diào)整，保證設備采購計劃的合理性、有效性。
（2）針對采購項目執(zhí)行中出現(xiàn)的各類問題，建立執(zhí)行方和管理方之間相互協(xié)作、制約的監(jiān)督機制，能夠有效避免采購問題的出現(xiàn)。加強項目執(zhí)行方與管理方的協(xié)作關系，建立平等協(xié)作、相互監(jiān)督的工作關系，有利于采購工作的順利開展。簡化操作流程，為項目執(zhí)行提供方便的同時，能夠有效消除管理方和執(zhí)行方之間的隔閡。根據(jù)實際情況，推動項目信息公開，打破執(zhí)行方的封閉式采購環(huán)境，由管理方引導執(zhí)行方進行公開采購，保證學校在采購過程中的優(yōu)勢地位。在采購后期延續(xù)工作中，由執(zhí)行方、管理方、供應方三方共同參與，由管理方為執(zhí)行方提供必要的商務支持，方便采購協(xié)議的簽訂，維護學校的合法權益，實現(xiàn)三方的相互監(jiān)督和制約。
（3）建立績效和評價機制，對項目的計劃制定、購置操作、驗收維護等進行綜合評價，并列入后續(xù)項目立項依據(jù)，打破以往項目被動執(zhí)行的狀況。建立一套完整的評價指標體系，由項目執(zhí)行方、管理方和決策層共同組織績效評價，對項目的各項投入產(chǎn)出進行衡量，測算各項目的投入產(chǎn)出比，對于執(zhí)行順利的項目給予獎勵，提高執(zhí)行方和管理方的積極性的同時，引入憂患意識，增加違規(guī)操作成本。
4.2 科技手段
利用科技手段，可以將采購項目的執(zhí)行流程化和制度化，方便采購管理減低內(nèi)耗成本。現(xiàn)在成型的科技管理手段包括：項目的申報和審批系統(tǒng)、采購的管理系統(tǒng)、物資資產(chǎn)管理系統(tǒng)等。項目執(zhí)行方和管理方都能從煩瑣的操作中解脫出來，提高采購管理效率。還可以利用數(shù)據(jù)收集和分析手段，建立供方數(shù)據(jù)庫、
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專家數(shù)據(jù)庫、項目執(zhí)行數(shù)據(jù)庫等基礎數(shù)據(jù)庫，對項目執(zhí)行情況、專家的技術背景、供方的信用記錄等信息進行統(tǒng)計，為后續(xù)的采購管理工作提供重要依據(jù)。
4.3 人才培養(yǎng)
完善的制度、先進的管理手段都離不開人的執(zhí)行，加強人員隊伍建設，提高項目執(zhí)行方及管理方的人員素質(zhì)，培養(yǎng)具有專業(yè)背景同時熟悉商務知識的復合型管理人才，才是提高高校采購管理的關鍵所在。結合學校實際情況，對管理方進行改革，建立新型的管理模式，通過管理方幫助執(zhí)行方對現(xiàn)有管理人員進行培訓，使其成長為熟悉相關法律法規(guī)并具有一定的商務知識的管理人才，是高校培養(yǎng)高級采購管理人員的有效途徑。利用這些兼職執(zhí)行方管理人員和管理方全職人員，組建成全校范圍的采購管理團隊，將多方管理力量整合起來，可有效發(fā)揮制度和科技輔助手段的作用，保證高校采購管理工作有序、高效開展。
5 結束語
高校物資采購管理工作具有較強的行業(yè)特點，但高校采購工作也應得到重視，并不能只靠管理者的道德和自律來維系。要通過管理制度的完善、科技手段的配合、復合型人才的培養(yǎng)，構建完整的高校采購管理工作監(jiān)管體系，將規(guī)范、高效有機結合，為高校的教學、科研工作順利開展創(chuàng)造條件。
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風險防控的首要環(huán)節(jié)是準確識別阻礙基層人民銀行安全健康發(fā)展的風險。內(nèi)審部門以風險評估為起點開展工作，通過聚焦評估、聚焦選題、聚焦重點，進一步優(yōu)化審計監(jiān)督領域，提高審計發(fā)現(xiàn)問題的質(zhì)量，深人揭示對外履職和內(nèi)部管理中蘊含的風險隱患。
（一）聚焦評估，增強風險應對能力。在對淮南中支24項業(yè)務職能、94項業(yè)務領域、883個風險事件進行系統(tǒng)風險評估時，突出關注新業(yè)務、新系統(tǒng)、新工具的風險。采用全面收集梳理資料、內(nèi)外聯(lián)動、多方討論分析等方法，強化數(shù)據(jù)錄人的完整性、合理性，明確各業(yè)務領域的風險級別，最大限度提高風險評估的科學性和可用度，內(nèi)審部門出具的風險評估報告助力淮南中支管理層進一步了解單位、部門所處的風險狀況，關注內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)和關鍵風險點，有的放矢地制定針對性風險防范措施，提高內(nèi)部管理控制實效。如會計財務部門積極采納風險評估結果，在全轄組織開展采購立務風險排查，及時完善了相關采購管理制度。
（二）聚焦選題，科學規(guī)劃審計項目。內(nèi)審部門結合風險量化評估結果，緊貼淮南中支履職目標和黨委中心工作，密切關注內(nèi)外部形勢變化，跟蹤不同時期和階段的業(yè)務發(fā)展變化和管理要求，圍繞履職重點、難點、要點開展精準審計，將有限的審計資源聚焦于風險防控的薄弱環(huán)節(jié)，實現(xiàn)了“風險引導審計、審計關注風險”。近年來，對淮南中支機關開展了合同管理、ACS業(yè)務連續(xù)性、依法行政、預算管理、安全生產(chǎn)管理、國債管理等審計，著力揭示法律、資金、安全生產(chǎn)管理等方面的風險隱患；對轄內(nèi)縣支行開展了基建維護改造項目、合同管理、內(nèi)部控制等審計，持續(xù)關注縣支行管理的薄弱環(huán)節(jié)，促進強化內(nèi)部管理，防控風險隱患。
（三）聚焦重點，發(fā)現(xiàn)深層管理問題。牢固樹立價值增值理念，在圍繞“用錢”“用權”“安全”等重點業(yè)務領域?qū)嵤徲嫳O(jiān)督時，深化審計內(nèi)容，將審計重點和發(fā)現(xiàn)問題更多地轉(zhuǎn)移到風險管理和內(nèi)部控制有效性方面，著力揭示管理性問題和機制性障礙，將內(nèi)審目標提升到完善組織治理、實現(xiàn)基層人民銀行目標的層次。如開展合同管理審計，在關注合同審核、簽訂、履行等環(huán)節(jié)規(guī)范性的同時，重點關注勞務外包、應簽未簽合同等重要風險事項，尤其是圍繞勞務派遣轉(zhuǎn)勞務外包、駕駛服務外包等事項，注重從風險管理的角度思考問題，深入挖掘問題背后的管理層面缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，結合背景、現(xiàn)狀和未來形勢，提出規(guī)范管理的思路，形成有價值的審計成果，贏得了審計對象的認同。
