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安徽省省直住房公積金提取和使用管理條例最新全文第一條 為加強住房公積金管理，規(guī)范住房公積金提取和使用，根據(jù)《住房公積金管理條例》(國務(wù)院350號令)等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合省直、中央駐肥等單位實際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于在省直繳存住房公積金單位的職工提取和使用住房公積金。
第三條 安徽省省直住房公積金管理分中心(以下簡稱省直分中心)負責(zé)省直、中央駐肥等單位住房公積金提取和使用的管理工作。
第四條 住房公積金提取的金融業(yè)務(wù)由管理中心委托的商業(yè)銀行(以下簡稱受托銀行)辦理。
第二章 提取和使用條件
第五條 符合下列條件之一的，職工可以申請?zhí)崛∽》抗e金賬戶內(nèi)的存儲余額：
(一)購買、建造、翻建、大修自住住房的;
(二)償還自住住房貸款本息的;
(三)本市無住房租賃自住住房的(含廉租房、公租房及商品住房);
(四)家庭成員發(fā)生重大疾病(慢性腎衰竭、惡性腫瘤、再生障礙性貧血、慢性重型肝炎、心臟瓣膜置換手術(shù)、冠狀動脈旁路手術(shù)、顱內(nèi)腫瘤開顱摘除手術(shù)、重大器官移植手術(shù)、主動脈手術(shù)等九種重病、大病)造成家庭生活嚴重困難;
(五)被納入本市城鎮(zhèn)居民最低生活保障的低保戶 ;
(六)連續(xù)失業(yè)兩年以上未再就業(yè)的;
(七)到國外、港、澳、臺地區(qū)定居的;
(八)離休、退休的;
(九) 符合下列情況之一，并與所在單位終止勞動關(guān)系的：
1.戶口遷出本市;
2.非本市戶口職工離開本市、務(wù)工農(nóng)民返回原籍;
3.完全喪失勞動能力;
4.在職期間被判處死刑、無期徒刑，刑期期滿時達到國家法定退休年齡。
第六條 職工死亡或被宣告死亡，其繼承人或受遺贈人可以提取該職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲余額。無繼承人或受遺贈人的，其住房公積金賬戶內(nèi)的存儲余額納入住房公積金增值收益。
第七條 職工符合本辦法第五條(一)、(二)規(guī)定提取住房公積金，配偶或房產(chǎn)共有人可同時提取本人賬戶內(nèi)的住房公積金。
第八條 住房公積金貸款尚未結(jié)清前，職工本人、配偶及房屋產(chǎn)權(quán)共有人提取住房公積金，應(yīng)優(yōu)先用于償還住房公積金貸款本息，同時不再受理其他住房類型的提取。
第九條 職工因商業(yè)貸款辦理住房公積金提取業(yè)務(wù)的，僅限一套住房，貸款未結(jié)清前，不允許變更。
第十條 下列情況均可一次性辦理提取公積金手續(xù)，逾期不予辦理。職工購買自住住房(商品房、經(jīng)濟適用房)，應(yīng)在網(wǎng)上備案之日起一年內(nèi);建造、翻建、大修自住住房，自有效材料簽發(fā)之日起一年內(nèi)，其它類型住房，自最后一次開具購房有效憑證之日起一年內(nèi);全額集資建房，自有效材料簽發(fā)之日起一年內(nèi)由單位統(tǒng)一辦理。
第三章 提取程序
第十一條 符合本辦法規(guī)定，職工提取住房公積金賬戶內(nèi)存儲余額，可憑有效憑證，向所在單位提出提取住房公積金申請。所在單位應(yīng)當(dāng)予以核實，并出具《省直住房公積金提取申請表》。單位無正當(dāng)理由，拒不核實或不為職工出具《省直住房公積金提取申請表》的，職工可憑有效證明材料，申請省直分中心督促單位辦理。
第十二條 改制、破產(chǎn)企業(yè)的原單位封存戶職工，由原行業(yè)改制服務(wù)中心(或行業(yè)指定的留守組織、管理機構(gòu))進行核實并出具提取證明。
第十三條 職工憑提取憑證及單位核實的《省直住房公積金提取申請表》，到省直分中心申請?zhí)崛∽》抗e金，省直分中心應(yīng)當(dāng)自受理之日起3日內(nèi)做出是否準予提取的決定，并通知申請人。
在省直分中心集中封存戶內(nèi)的職工，符合住房公積金提取條件的，憑提取憑證直接到省直分中心申請?zhí)崛∽》抗e金。
第十四條 經(jīng)省直分中心審核準予提取的住房公積金，可根據(jù)職工要求，由受托銀行將核定的支取額轉(zhuǎn)入單位財務(wù)賬戶，職工到單位財務(wù)部門領(lǐng)取或?qū)⒙毠ぷ》抗e金轉(zhuǎn)入該職工個人儲蓄賬戶。
第四章 提取材料
第十五條 職工提取住房公積金時，須提供單位審核的《省直住房公積金提取申請表》，身份證原件及復(fù)印件;配偶提取住房公積金的，須提供夫妻關(guān)系證明原件及復(fù)印件;房屋產(chǎn)權(quán)共有人提取住房公積金的，須提供房屋產(chǎn)權(quán)共有人身份證、房屋共有產(chǎn)權(quán)證明原件及復(fù)印件。
第十六條 提取人除提供第十五條規(guī)定的材料外，應(yīng)根據(jù)不同情況，提供下列證明材料的原件及復(fù)印件：
(一) 職工購買自住住房，須提供下列合法有效憑證：
1.購買自住商品房、經(jīng)濟適用房，須提供國家工商行政管理局、建設(shè)部監(jiān)制并經(jīng)房產(chǎn)管理部門備案的商品房買賣合同(含商品房網(wǎng)上備案確認單)和不低于購房總價30%的付款憑證。
2.購買拆遷安置住房的，須提供屬地拆遷管理部門批準的項目拆遷批復(fù)(復(fù)印件)、拆遷安置協(xié)議、繳款通知書、結(jié)算清單、繳款憑證。
3.購買單位全額集資建房的，須提供房改部門簽發(fā)的單位全額集資建房批復(fù)、經(jīng)房改部門審核過的單位職工集資建房核定單或單位職工集資建房明細表、職工與單位簽訂集資建房合同或協(xié)議、交款收據(jù)及尚有多少集資房款未交清的證明。
4.購買單位公有住房的，須提供由房改部門審核過的價格核定單、預(yù)付款收據(jù)或尚有多少房款未交清證明。
5.購買存量房(二手房)的，須提供交易合同、過戶后的房屋所有權(quán)證，契稅、交易費、銷售不動產(chǎn)發(fā)票等憑據(jù)。
(二)建造自住住房的，須提供市、縣級規(guī)劃土地和建管部門核發(fā)的建設(shè)工程規(guī)劃許可證、施工許可證、建房費用等有效憑證;城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)村莊和農(nóng)村集鎮(zhèn)自建自住住房的，應(yīng)提供鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府核發(fā)的用地規(guī)劃許可證和建設(shè)工程規(guī)劃許可證，建房費用等有效憑證。
(三)翻建、大修自住住房的，須提供房屋所有權(quán)證和由屬地房地產(chǎn)行政主管部門、房屋安全鑒定部門出具的、內(nèi)容建議為翻建、大修的《房屋修繕工程勘查意見書》以及相關(guān)費用證明。
(四)支付房租的，須提供在房產(chǎn)管理部門辦理的《無房證明》、房屋租賃登記備案證明或租房單位和居住地街道出具的租房證明，稅務(wù)部門出具的租賃納稅發(fā)票，租房合同。
(五)享受城鎮(zhèn)最低生活保障的，須提供縣、區(qū)級民政部門確認的享受城鎮(zhèn)最低生活保障證明。
(六)連續(xù)失業(yè)兩年以上未再就業(yè)，須提供失業(yè)證及縣、市級以上社保部門提供的有效證明。
(七)家庭成員(指父母、配偶、和子女)發(fā)生重大疾病的，須提供二級(含)以上醫(yī)院蓋章確認的疾病診斷證明和出院小結(jié)、戶口本或相關(guān)親屬證明，醫(yī)療費發(fā)票。
(八)償還省直住房公積金貸款本息的，每年可提取一次，也可申請辦理委托提取住房公積金業(yè)務(wù)，同時提供提取人的身份證及婚姻狀況等相關(guān)證明;償還自住房商業(yè)性貸款和其他市、區(qū)等住房公積金貸款本息的，須提供住房借款合同和貸款銀行出具的已還貸本息清單及現(xiàn)實貸款余額。
(九)職工到國外、港、澳、臺地區(qū)定居的，提供戶口注銷證明及相關(guān)證明材料。
(十)職工離、退休的，須提供離、退休批準文件或離、退休證。
(十一)符合本辦法第五條第(九)項規(guī)定提取條件的，除須提供與單位終止勞動關(guān)系的證明外，另須提供下列材料：
戶口遷出本市，提供已落戶的外地戶口本;非本市戶口職工離開本市，務(wù)工農(nóng)民返回原籍的，提供原籍戶口證明以及單位證明;完全喪失勞動能力，提供市級勞動能力鑒定委員會出具的鑒定證明;職工在職期間被判刑的，提供司法部門出具的判決裁定書等相關(guān)證明。
(十二)職工死亡或被宣告死亡的，提供死亡證明、合法繼承人或受遺贈人的書面申請和法定有效證明(身份證、戶口本、結(jié)婚證)，公積金轉(zhuǎn)入職工生前所在單位結(jié)算戶，由單位支付給繼承人或受遺贈人。
第五章 提取額度
第十七條 符合本辦法第五條第(一)項規(guī)定的，提取本人、配偶或房產(chǎn)共有人住房公積金賬戶余額的，自購房之日起一年內(nèi)一次性提取，合計提取總額不得超過購買、建造、翻建、大修自住住房的已付費用;凡辦理住房貸款的職工，自購房之日起一年內(nèi)首次提取總額不超過前期支付的房款總額，提取金額取至百元。
第十八條 符合本辦法第五條第(二)項規(guī)定的，每年可提取一次住房公積金賬戶內(nèi)的存儲余額，用于償還實際已還款本息，提取金額至百元。夫妻雙方及房屋產(chǎn)權(quán)共有人累計提取總額不得超過實際已償還的貸款本息(不含罰息)。貸款還清后一年內(nèi)，憑最后一次還清貸款憑證，可再提取一次賬戶內(nèi)的住房公積金，累計提取不得超過貸款本息總額。委托劃轉(zhuǎn)住房公積金還貸的，按委托劃轉(zhuǎn)住房公積金還貸規(guī)定辦理。
第十九條 符合本辦法第五條第(三)項規(guī)定的，提取本人及配偶的住房公積金，租賃住房年度最高可提額度為15000元。職工本人及其配偶合計提取不得超過當(dāng)期實際支付住房租賃租金的總額，提取金額至百元。每年一次提出申請，且每次提取不得超過12個月的規(guī)定提取限額。
第二十條 符合本辦法第五條第(五)(六)(七)(八)(九)項規(guī)定和第六條規(guī)定提取住房公積金的，個人賬戶在封存狀態(tài)下，可提取住房公積金賬戶內(nèi)的全部存儲余額，同時注銷職工個人住房公積金賬戶。
第二十一條 職工與單位終止勞動關(guān)系，個人賬戶為封存狀態(tài)且符合提取條件的，可提取住房公積金賬戶內(nèi)的全部存儲余額，同時注銷職工個人住房公積金賬戶。
第六章 罰則
第二十二條 有下列情形之一的，省直分中心除追回所有款項本息外，提請公安、司法部門依法追究其刑事責(zé)任：
(一)為職工提取住房公積金賬戶內(nèi)的存儲余額出具虛假證明的;
(二)職工采取欺騙手段，提取本人住房公積金賬戶內(nèi)存儲余額的;
(三) 職工騙取他人住房公積金賬戶內(nèi)存儲余額的。
第七章 附則
第二十三條 本辦法由省直分中心負責(zé)解釋。
第二十四條 本辦法自頒布之日起實施，有效期至20xx年5月30日。
如何提取職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲余額(一)購買、建造、翻建、大修自住住房的;
(二)離休、退休的;
(三)完全喪失勞動能力，并與單位終止勞動關(guān)系的;
(四)出境定居的;
(五)償還購房貸款本息的;
(六)房租超出家庭工資收入的規(guī)定比例的;
(七)與單位終止勞動關(guān)系，且戶口遷出的;
(八)非戶籍職工與單位終止勞動關(guān)系，不在戶口地就業(yè)且離開的;
(九)職工享受城鎮(zhèn)最低生活保障的;
(十)職工部分喪失勞動能力，并造成生活嚴重困難的;
(十一)職工因本人及其配偶、父母、子女發(fā)生福建省勞動社保部門規(guī)定的特殊病癥(參照公積金中心網(wǎng)站的部門文件欄目)，造成家庭生活嚴重困難的。
依照前款第(二)、(三)、(四)項規(guī)定，提取職工住房公積金的，應(yīng)當(dāng)同時注銷職工住房公積金賬戶。
職工死亡或者被宣告死亡的，職工的繼承人、受遺贈人可以提取職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲余額;無繼承人也無受遺贈人的，職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲余額納入住房公積金的增值收益。
一、領(lǐng)導(dǎo)重視、組織機構(gòu)健全、管理到位
學(xué)校專門成立了主管副校長、教導(dǎo)主任、體育組長組成的學(xué)校體育工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負責(zé)貫徹《條例》的領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督和指導(dǎo)。體育課開課率達100%。利用多種形式向教師和學(xué)生宣講《條例》，在學(xué)?？傮w工作規(guī)化中列入體育工作的具體要求、內(nèi)容措施、實施方案。建立健全體育教師和體育器材管理等一系列規(guī)章制度。
二、加強師資隊伍建設(shè)、創(chuàng)建優(yōu)良教學(xué)條件
我校體育教師學(xué)歷層次高，年齡結(jié)構(gòu)合理、業(yè)務(wù)素質(zhì)強。注重加強對教師思想政治教育和提高師德修養(yǎng)。組織教師選派到省、州級進行新教材、技能和教法的培訓(xùn)。按《條例》的要求配齊所需體育器材和設(shè)施，目前擁有一塊標準帶400米跑道的綜合田徑場（含足球場）、籃球場5塊、2塊排球場和2塊羽毛球場，多功能活動中心可供室內(nèi)體育教學(xué)，體育圖書齊全。
三、優(yōu)化課程設(shè)置，提高教學(xué)水平
學(xué)校體育工作堅持體育與健康教育相結(jié)合，面向全體學(xué)生、體育教學(xué)為中心、課內(nèi)外相結(jié)合、合理設(shè)置課程。根據(jù)《大綱》要求，科學(xué)合理制訂計劃、結(jié)合實際、因地因人制宜地開展體育教學(xué)工作。采用快樂體育和成功體育，進行分組自主教學(xué)、試行男女分班授課和分層的目標推進教學(xué)。
四、開展豐富多彩的課外體育、切實抓好課余訓(xùn)練
把課外體育和課余訓(xùn)練列入學(xué)校整體體育工作計劃之中，開展和成立了各項課外活動小組，確保時間、地點、成員和器材等落實到位。每年舉辦春秋兩季的運動會，舉辦特色體育節(jié)和開展豐富的體育知識競賽活動。并且建立了一套符合學(xué)校的體育課余訓(xùn)練體系，組成田徑、足球、籃球等運動代表隊，為省、州級輸送了不少體育人才，同時取得了優(yōu)異的競賽成績。
五、教學(xué)與科研并重，提高教學(xué)科研水平
一、認真貫徹落實《審計法實施條例》，強化審計監(jiān)督職能，服務(wù)發(fā)展大局
審計機關(guān)是《憲法》和法律賦予的綜合經(jīng)濟監(jiān)督部門，擔(dān)負著維護經(jīng)濟秩序，提高資金使用效益，促進廉政建設(shè)，保障國民經(jīng)濟健康發(fā)展和社會和諧進步的重要職能。新修訂的《審計法實施條例》，進一步強化了審計監(jiān)督職能，規(guī)范了審計程序，明確了審計權(quán)限，突出了審計在經(jīng)濟社會發(fā)展方面的重要職能作用，為開展審計工作創(chuàng)造了更為良好的法律環(huán)境；同時也對進一步做好審計工作，充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能提出了更高的要求。全市審計機關(guān)要以貫徹落實《審計法實施條例》為契機，進一步提高依法審計能力，牢固樹立科學(xué)審計理念，以加強對權(quán)力運行的監(jiān)督制約和促進經(jīng)濟發(fā)展、社會和諧。始終堅持圍繞中心、服務(wù)大局的思想，正確處理強化監(jiān)督與促進發(fā)展的關(guān)系，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，充分利用《審計法實施條例》賦予的權(quán)力和手段，加大審計監(jiān)督力度，促進經(jīng)濟社會健康發(fā)展。當(dāng)前，全市上下正在全面落實“三三戰(zhàn)略”，深入實施“七大系統(tǒng)工程”，著力推進“三四三”項目建設(shè)，各級審計機關(guān)要圍繞這個工作中心和工作大局，全面審計，突出工作重點，為呂梁經(jīng)濟社會發(fā)展保駕護航。
二、認真貫徹落實《審計法實施條例》，推進依法行政，建設(shè)法治政府
依法治國是我國民主政治建設(shè)的基本方略。落實依法行政，是政府法制建設(shè)的目標。審計監(jiān)督作為保證各級政府科學(xué)決策、依法決策的重要環(huán)節(jié)，作為促進財政資金合理、有效使用的重要措施，作為推進各級政府依法行政、廉潔高效的主要手段，其職能作用發(fā)揮得如何，直接影響到政府管理水平的提高和施政目標的實現(xiàn)?！秾徲嫹▽嵤l例》的修訂，進一步加強了對財政資金的績效審計，拓展了財政審計的監(jiān)督范圍，為新形勢下開展財政績效審計，促進財政資金使用效益的提高提供了制度保障；進一步加強了對建設(shè)項目的跟蹤審計，為規(guī)范建設(shè)行為、節(jié)約建設(shè)資金、提高投資效益、預(yù)防腐敗行為，提供了制度保障；進一步加大了專項審計調(diào)查力度，為確保黨和政府各項政策措施的落實和督促有關(guān)部門、單位完善制度、規(guī)范管理、提高績效，以及推動改進、促進發(fā)展，提供了重要制度保障。通過《審計法實施條例》的修訂，進一步強化審計監(jiān)督職能，不僅有利于審計機關(guān)依法監(jiān)督，規(guī)范各級政府及政府部門的行政行為，而且有利于強化行政機關(guān)和行政首長的責(zé)任，促進各級政府和政府部門自覺做到依法行政、依法履職。全市各級政府和部門，一定要從推進依法行政的高度，貫徹落實《審計法實施條例》，增強正確履行法定職責(zé)的自覺性，加快推進法治政府建設(shè)。
1.基金會資產(chǎn)投資過分謹慎
最新頒布的《基金會管理條例》在2004年6月開始實施，其對基金會保值增值的規(guī)定具有一定的開放性，確定了合法、安全、有效的原則，對基金會沒有做出過多的限定，完全由基金會的最高機構(gòu)理事會來決策，但又要求理事會謹慎科學(xué)投資，以確?；饡敭a(chǎn)的風(fēng)險降低?！痘饡芾項l例》規(guī)定“基金會理事會違反本條例和章程規(guī)定決策不當(dāng)，致使基金會遭受財產(chǎn)損失的，參與決策的理事應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。”這對基金會來說，一方面在資產(chǎn)投資方面有了充分的自由空間，政府和相關(guān)機構(gòu)不要求基金會必須投資那些品種，或是投資多少，只是要求投資行為必須是在不影響公益性的前提下進行，并要保證基金會資產(chǎn)的安全，這就在某種程度上限制了基金會資產(chǎn)投資的范圍；另一方面由于沒有具體的操作規(guī)程，有些無所適從，出現(xiàn)兩種現(xiàn)象，由于資產(chǎn)投資管理方面缺乏具體的控制規(guī)程，許多基金會采取“過分謹慎”的態(tài)度，使得基金會資產(chǎn)的增值目標無法實現(xiàn)，另一種現(xiàn)象就是基金會為了實現(xiàn)資產(chǎn)的增值、保值，大膽投資，致使資產(chǎn)流失、縮水等情況頻頻發(fā)生。
2.基金會資產(chǎn)投資違規(guī)頻頻出現(xiàn)
基金會資產(chǎn)投資違規(guī)現(xiàn)象比比皆是，通過各種途徑進行資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。主要通過委托貸款的形式、違規(guī)借貸給個人等形式。目前基金會只有《基金會管理條例》可以參考，基金會資產(chǎn)投資相關(guān)法規(guī)仍有待完善。由于我國基金會資產(chǎn)投資不是很普遍，針對基金會投資的管理規(guī)定少之又少，即使有也不是很成熟，仍然存在許多漏洞，缺乏監(jiān)控，再加之基金會內(nèi)部控制的薄弱，讓有心之人乘虛而入，無法保證基金會資產(chǎn)的安全。中國青年基金會的“希望工程違規(guī)投資”案就是如此，項目辦公室副主任易曉利用職務(wù)之便，貪污受賄，數(shù)額巨大。
二、基金會資產(chǎn)投資存在的問題及原因分析
1.受傳統(tǒng)觀念影響，投資意識薄弱
從數(shù)據(jù)分析，一般的教育基金會的投資額占基金會總資產(chǎn)的比例要遠遠高于其他，一般私募基金會的投資比例也要比公募基金會要高。目前教育基金會投資規(guī)模最大的是清華大學(xué)教育基金會和北京大學(xué)教育基金會，投資規(guī)模在2012年分別達到了20億元和15億元，2014年北京大學(xué)教育基金會的投資規(guī)模已經(jīng)達到31億。據(jù)統(tǒng)計，目前只有三分之一的基金會有一定規(guī)模的投資，三分之二的基金會仍有一定數(shù)量的基金會處于零投資額的階段。大多數(shù)基金會不愿意承擔(dān)風(fēng)險，仍受傳統(tǒng)觀念的影響。
2.投資方式狹窄，投資效率低
由于基金會的性質(zhì)主要是公益性，所以出于對基金會資產(chǎn)投資的安全性考慮，大多數(shù)基金會采取保守方式對資產(chǎn)進行投資，如銀行存款、購買債券等方式?；饡趯ν膺M行投資方面缺少經(jīng)驗，甚至有些基金會在此之前根本就沒有對外投資的經(jīng)歷，這也是他們對于資金投資一直采取保守方式的原因之一。如舒?zhèn)ゼt——中華少年兒童基金會的財務(wù)總監(jiān)，在接受媒體采訪時說過，為了減少基金會在面對通貨膨脹所帶來的資產(chǎn)縮水現(xiàn)象，他們開始選取對外進行投資的途徑來對資產(chǎn)進行保值、增值，但在選取投資方式時還是將保證資產(chǎn)的安全作為首先考慮的因素，中華少年兒童基金會的所作所為印證了上面的分析。我國對基金會投資于股票、債券等資本市場的控制較為嚴格，基金會選擇股票等投資比較少見。即使較少基金會會選擇購買股票來實現(xiàn)為資產(chǎn)增值保值的目的，雖然投資股票的收益比較高，但其所存在的高風(fēng)險使得許多基金會不會選擇這一投資方式。2015年我國的股票市場出現(xiàn)大幅度的變動，還有前面2008年對于投資股票市場的基金會來說是黑色的一年：投資收益出現(xiàn)負值，公益資產(chǎn)大幅縮水。股票的影響因素很多，而且變動幅度較大，風(fēng)險較大，為了保證公益資產(chǎn)的安全，許多基金會不會將購買股票作為基金會資產(chǎn)投資的首先選擇。甚至部分基金會根本不會去選擇這一方式。
3.投資失敗的頻繁
由于缺乏理財?shù)膶I(yè)隊伍，風(fēng)險意識和管理水平也有不足，我國大多數(shù)基金會將其資產(chǎn)委托給證券公司來完成資產(chǎn)保值增值的任務(wù)，這些做法有點盲目，這必將會產(chǎn)生投資風(fēng)險。如：社?；?011年交易類資產(chǎn)虧357億，投資失利。數(shù)據(jù)顯示，截止到2011年底，社保基金會投資運營總資產(chǎn)8689億元，其中，直接投資資產(chǎn)為5042億元，占58.03%；委托投資資產(chǎn)為3647億元，占41.97%。2011年全年，全國社保基金的資產(chǎn)總額僅增長了122.1億元，其投資收益率則從4.23%降低至0.85%，年均投資收益率則由9.17%下降至8.41%。其中股票部分的年均投資收益率則下降至18.61%。從比例來看，2011年全年，社?；鹪诠善焙蛡系母√澮呀?jīng)占到了整體收益的82.8%。而這一切，都受到2011年二級市場的大幅下跌影響?；饡①Y產(chǎn)委托投資不僅僅說明了其缺乏專業(yè)投資人員及其機構(gòu)的設(shè)立，同樣會在無形中給基金會資產(chǎn)對外投資的風(fēng)險加大，資產(chǎn)投資收益率無法保證，資產(chǎn)的對外投資與投資者的經(jīng)驗、資歷、投資態(tài)度、投資分析等具有很大的關(guān)系，因此，基金會資產(chǎn)的對外投資不能盲目對外委托，根本的解決方法是加強自身的風(fēng)險管理水平來提高資產(chǎn)的投資收益率。
4.投資監(jiān)控存在漏洞
目前為止，我國基金會資產(chǎn)對外投資是發(fā)展所趨，基金會在對外投資時，必須經(jīng)過理事會的審批通過，一般要求基金會內(nèi)部專門機構(gòu)和專業(yè)人士進行管理，但從目前來看，基金會很少設(shè)有這樣的機構(gòu)，選擇委托專門的投資機構(gòu)管理。在投資期間，理事會對投資資金的流向、投資預(yù)期收益、可能發(fā)生的風(fēng)險、投資穩(wěn)定性等并沒有太多的了解，根本無法掌握投資的信息，相關(guān)投資情況僅會在年度報告中有所體現(xiàn)。缺乏對基金會資產(chǎn)投資過程的監(jiān)管，這必然使得基金會的投資效率低下，甚至是基金會資產(chǎn)的流失。
三、基金會資產(chǎn)投資管理建議
1.重視基金會資產(chǎn)投資，接受股權(quán)捐贈
《基金會管理條例》明確規(guī)定，基金會應(yīng)當(dāng)按照合法、安全、有效的原則實現(xiàn)基金的保值、增值，實現(xiàn)基金的持續(xù)健康發(fā)展?；饡Y產(chǎn)的保值增值對于基金會發(fā)展尤為重要，市場經(jīng)濟所帶來的通貨膨脹、人民幣的不斷貶值等都會使基金會資產(chǎn)嚴重縮水，為了防止資產(chǎn)的縮水，基金會對外投資勢在必行。我們應(yīng)該改變傳統(tǒng)觀念，一味地依賴捐贈收入，應(yīng)當(dāng)重視基金會資產(chǎn)投資功能。股權(quán)捐贈也是基金會資產(chǎn)保值增值的一種途徑，股權(quán)捐贈是未來基金會發(fā)展的方向。股權(quán)捐贈不僅可以拓展基金會資金來源渠道，增強基金會的活力，更關(guān)鍵的是其運作的過程中引入市場機制，從投資的角度出發(fā)，適當(dāng)合理的投資，獲取高額回報，部分收益用于公益支出，剩余收益和本金繼續(xù)投資，保證基金會擁有充足的資金。股權(quán)捐贈方式在西方比較普遍，而在中國起步比較晚。運用好這部分股權(quán)，可以給基金會帶來很大的利益收入，如何運用好是我們要研究的重點。
2.完善基金會資產(chǎn)投資機制
目前我國基金會對自有資產(chǎn)和捐贈資產(chǎn)的日常管理都有一定的規(guī)章制度，但在資產(chǎn)投資這部分的相關(guān)規(guī)定比較欠缺，隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展和基金會的不斷壯大，為了能夠保證基金會資金來源的穩(wěn)定，基金會資產(chǎn)對外投資將會被社會公眾所接受，并且是勢在必行。為了提高資產(chǎn)投資的有效性和安全性，基金會要提高自身的投資管理能力，如制定資產(chǎn)管理制度，制定投資戰(zhàn)略，建立應(yīng)對投資風(fēng)險機制，風(fēng)險分擔(dān)措施等。不要盲目地將資產(chǎn)委托證券公司、投資公司等進行投資，這會加大基金會資產(chǎn)投資的風(fēng)險，基金會可以招聘專業(yè)的投資管理人才，培養(yǎng)自己內(nèi)部的專業(yè)人才，成立專門的機構(gòu)，針對基金會資產(chǎn)的特行對基金會資產(chǎn)進行合理投資，降低投資風(fēng)險到基金會可承受范圍之內(nèi)。
3.實行多元化投資，提高投資收益率
基金會投資方式主要是將資產(chǎn)存放銀行，但2015年以來，央行已連續(xù)四次降息，其中一年期存款基準利率已降至1.75%，創(chuàng)歷史最低水平。選擇銀行存款的投資形式已經(jīng)不能很好的滿足基金會市場的需求，降準降息后基金會應(yīng)調(diào)整理財策略，適當(dāng)選擇風(fēng)險、收益與自身情況相匹配的金融資產(chǎn)配置。資本市場的投資產(chǎn)品很多，其中不乏一些比較成熟的理財產(chǎn)品，這類產(chǎn)品也是我們基金會的不錯選擇。可以借鑒一些投資管理較好的教育基金會的運行模式，特別是一些大學(xué)基金會，將資金分為三個部分：一部分資金用于投資低風(fēng)險的產(chǎn)品，如證券一級市場和債券；一部分資金用于投資捐贈資金的企業(yè)，特別是校友企業(yè)；最后一部分存放銀行，可以保證一定的穩(wěn)定的存款利息。
4.完善資產(chǎn)監(jiān)督機制
明明募捐了10多萬元善款，受助人卻只收到了1萬多元。全國第一家經(jīng)注冊批準的地方性公募抗癌基金會、浙江省唯一一家可以公開募捐的民間基金會――寧波市抗癌健康基金會被指扣留善款。這家基金會承認與一家策劃公司合作并同意這家公司提取35％-45％的捐款。寧波市衛(wèi)生局的年度審核報告顯示：該基金會2007年的募捐收入約為233萬元，而活動成本近180萬元，占76.75％。按照《基金會管理條例》的規(guī)定，公募基金會每年用于章程規(guī)定的公益事業(yè)支出不得低于上一年總收入的70％。但基金會負責(zé)人則稱，民間基金會是“沒爹娘的孩子，沒人管?！睘榱司S持基金會的正常運作，違規(guī)尋求市場化經(jīng)營，“這是沒有辦法的事”。(據(jù)7月22日《中國青年報》)
就在一年前，正當(dāng)全國人民非常踴躍地為四川地震災(zāi)區(qū)慷慨解囊的時候，中國紅十字會等慈善機構(gòu)可以提取最多10％的善款作為管理費用(工作人員工資福利和行政辦公支出)的消息像是一顆“炸彈”引爆了公眾的情緒。雖然提取管理費用的規(guī)定早就存在并一直在執(zhí)行，但在強烈的輿論壓力下，有關(guān)方面不得不表態(tài)抗震救災(zāi)捐款不再提取管理費用。而寧波的這家民間基金會竟然只有兩成左右的善款真正用到慈善上――它不僅與市場化的企業(yè)聯(lián)手做“生意”，而且“坐地分錢”。這確實非常令人吃驚。
中國紅十字會等公辦慈善機構(gòu)的辦公場所及工作人員的工資都是財政保障的，再加上10％的“提成”，基本運作一般就沒問題了。而民間的慈善機構(gòu)確實像是“沒爹娘的孩子”，什么都要自己管。尤其是在慈善事業(yè)還不發(fā)達的中國，作為一家民間的慈善機構(gòu)，寧波市抗癌健康基金會的生存難度可想而知。但再難，也要有一個底線，那就是慈善活動不能背離慈善的本質(zhì)，即慈善應(yīng)以行善為主，《基金會管理條例》規(guī)定公募基金會每年用于章程規(guī)定的公益事業(yè)支出不能低于上一年總收入的70％，應(yīng)該就是為了保障慈善機構(gòu)及募捐行為不變質(zhì)。
善款只有兩成多用于慈善，七八成的善款用于運作，這意味著什么?依我看，這完全不是在“行善”，而是在“養(yǎng)人”，即養(yǎng)活基金會以及合作公司的人。這樣的行為既不符合慈善的本質(zhì)，也是難以持續(xù)的。試想：假如事先知道捐款只有兩成左右用于助人，還會有幾個人捐款?基金會這樣做，雖然可以“茍延殘喘”，但也無異于“自掘墳?zāi)埂薄?/p>
中國的慈善事業(yè)很不發(fā)達，一個重要的原因就是政府包辦。雖然有識之士早有呼吁，但民間的慈善機構(gòu)很少被批準成立?，F(xiàn)在，終于有一家民間的慈善機構(gòu)了，這對中國的慈善事業(yè)來說，確實是一件好事兒。因此，我真的希望這家慈善機構(gòu)能夠盡快發(fā)展壯大，并且希望更多民間的慈善機構(gòu)涌現(xiàn)出來。寧波市抗癌健康基金會所面臨的生存困境確實令人憂心，但無論如何都不能“飲鴆止渴”。
關(guān)鍵詞：高校教育基金會；資金運作；籌資；投資；運營
基金項目：該論文系國家自然科學(xué)基金項目（項目編號：71302164）、全國教育科學(xué)“十二五”規(guī)劃項目（項目編號：CFA130152）、北京市教育科學(xué)“十二五”規(guī)劃重點課題（項目編號：ADA13082）、北京市社會科學(xué)基金項目（編號13JGC095）、北京市2013年高校質(zhì)量工程共建項目 （項目編號：GJ201315）等項目的階段性成果。
中圖法分類號： G64 文獻標識碼： A
0 引言
在我國，高校擴招逐步夯實了我國的文化教育基礎(chǔ)，但是隨之而來高校規(guī)模急劇擴大與國家財政撥款之間的矛盾也日益突出，成立高校教育基金會，成為緩和該矛盾的途徑之一。高校教育基金會作為為高校募集資金、服務(wù)高校的非營利性組織，為我國的教育事業(yè)注入了新的活力，在加強社會與高校之間的聯(lián)系，減輕我國教育經(jīng)費負擔(dān)等方面起到作用。從一定意義上說，高校教育基金會指明了我國高校教育經(jīng)費緊張的問題的解決方向。
自從1994年，清華大學(xué)第一家教育基金會的成立，20多年的時間里，我國高校教育基金會雖然獲得巨大進展，但總體仍處在初級發(fā)展水平。特征是起步晚，經(jīng)驗少，規(guī)模不大，運行機制不健全，與歐美地區(qū)高校教育基金會差距大，存在競爭力過低，發(fā)展較為緩慢等表現(xiàn)。
高校教育基金會宗旨是全心全意為高等教育的發(fā)展服務(wù)，任務(wù)是為高校發(fā)展提供經(jīng)費支持。在高校教育基金會創(chuàng)立和發(fā)展過程中，資金問題是重中之重。我國高校教育基金會存在的核心問題在高校教育基金會的籌資、投資、運營方面。此背景下，對我國高校教育基金會的資金運作方面的研究分析具有較大的現(xiàn)實意義。
1 高校教育基金會的運作機制
高校教育基金會主要業(yè)務(wù)范圍是籌資、公益支出、投資和運營管理。
高校教育基金會的資金來源包括政府的專項撥款，個人、社會團體的捐贈以及基金會本身的投資收益。其中個人、社會團體的捐贈主要包括慈善捐助、校友捐助和企業(yè)捐助等。高校教育基金會資金籌措重點是社會捐贈，獲得捐助資金的多少一般與國家對教育的重視程度和基金會整體運作狀態(tài)有關(guān)。
在互惠互利的動態(tài)過程中，謀取共同的利益，滿足彼此的需求，分享發(fā)展的成果，是公益機構(gòu)的公益性質(zhì)的主要表達形式。高校教育基金會作為公益組織當(dāng)然也不例外。高校教育基金會資金的支出主要包括：公益資助項目的費用、執(zhí)行項目的成本以及基金會組織募捐的費用（不包括基金會專職工人員的工資福利基金會日常辦公的行政開支）。在公益機構(gòu)的支出方面，亞太地區(qū)比較流行公益支出的最低比例（MAE）。《基金會管理條例》第二十九條規(guī)定：“非公募基金會每年用于從事章程規(guī)定的公益事業(yè)支出，不得低于上一年基金余額的10%”。因此，高?；饡技Y金的用途一般都具有限定性。我國高校教育基金會募集到的資金主要用于建設(shè)和完善學(xué)校的設(shè)備設(shè)施；為學(xué)生提供各種形式的獎助學(xué)金；為學(xué)科和科研項目的建設(shè)和發(fā)展以及學(xué)術(shù)交流提供經(jīng)費支持；引進高水平人才；對在教學(xué)和科研中有突出貢獻的教職工獎勵等等。
《基金會管理條例》第二十八條規(guī)定：“基金會應(yīng)當(dāng)按照合法、安全、有效的原則實現(xiàn)經(jīng)濟的保值、增值?！备咝＝逃鸬谋Ｖ?、增值是指將基金的儲存和經(jīng)營有效結(jié)合起來，實現(xiàn)經(jīng)營收益大于同期通貨膨脹率。高校教育基金實現(xiàn)資金的保值是基金會持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。通過有效投資使資金獲得增值，形成“投資――增值――再投資”的良性循環(huán)。由于資金得來不易，因此我國高校教育基金會采取較為保守的風(fēng)格，盡量避免高風(fēng)險投資，以防發(fā)生風(fēng)險造成較大的損失。我國高校教育基金會大多采取存入銀行或購買債券的投資方式。這種方式投資風(fēng)險小，易于操作。低風(fēng)險意味著低收益，這種投資方式導(dǎo)致我國高校教育基金會資金收益率低，基金增值乏力。故而部分高?；饡呀?jīng)嘗試多元化的投資運作，如銀行存款、購買國債、股票投資、委托理財和股權(quán)投資等[1]。
高?；饡鳛橐粋€組織，維持正常運營和發(fā)展難免發(fā)生支出和費用。大多數(shù)國家并沒有禁止公益機構(gòu)在捐款中列支工作成本和運營費用。大部分機構(gòu)也認為：基金會如果沒有足夠的運營成本，就根本無法對資金進行合理運用。在美國，公益機構(gòu)從捐款中直接列支項目運行費用和行政管理經(jīng)費是一種很普遍的做法。而在我國，國務(wù)院1988年頒布施行的基金會管理辦法第九條規(guī)定：基金會工作人員的工資和辦公費用，在基金利息等收入中開支。2004年我國《基金會管理條例》第二十九條規(guī)定：“基金會工作人員工資福利和行政辦公支出不得超過當(dāng)年總支出的10%?！庇纱丝梢娢覈鴮Ω咝＝逃饡倪\營費用和運行成本控制十分嚴格。
2 我國高校教育基金會運作中存在的問題
在 2004 年《基金會管理條例》頒布實施后，我國高?；饡焖侔l(fā)展，并逐步在資金管理方面形成了各色發(fā)展模式。各大高校結(jié)合自身特點選用適宜的模式，逐步走向科學(xué)化。統(tǒng)計177所我國高校教育基金會成立時間如下圖，可以清晰地看出自高校教育基金會在我國出現(xiàn)以來的發(fā)展速度。
盡管在我國越來越多的高校都已經(jīng)成立基金會，基金會數(shù)量迅速增加，規(guī)模逐步擴大。但起步晚，成立時間較短，缺乏實際經(jīng)驗，難以形成成熟的運作機制，依舊是較為突出的問題。
2.1 募集資金渠道不寬，規(guī)模相對較小
高校教育基金會要實現(xiàn)良性運行并為高校發(fā)展提供穩(wěn)定持續(xù)的資金支持，首先要獲取一定規(guī)模的籌資渠道。發(fā)達國家由于高校教育基金會發(fā)展較早，因此國外知名大學(xué)往往擁有龐大的基金池和多種多樣的籌資渠道。以美國舉例，在20世紀90年代，美國教育經(jīng)費來源已呈多元化趨勢，美國本土大學(xué)收入結(jié)構(gòu)發(fā)生很大變化，政府撥款比例下降，學(xué)校自籌經(jīng)費比例上升，其中哈佛大學(xué)2009年的捐贈已累積達到260億美元。
我國政府對高校教育基金會的運營費用和運行成本的控制很嚴苛。2004年我國《基金會管理條例》第二十九條規(guī)定：“基金會工作人員工資福利和行政辦公支出不得超過當(dāng)年總支出的10%?！?/p>
這些過于苛責(zé)的條件使我國高校教育基金會基本上都處于零成本和低成本[4]。如果一個組織規(guī)模越來越龐大，那在對基金會的宣傳籌資、項目評估、行政開支、人員工資和福利方面需要有很大的投入將會越來越多。由此，可以推斷出我國這種基本只靠基金增值和專項捐款來解決運營成本的模式具有較大的缺陷。
造成高校基金會運營成本低的另一個原因是：我國對管理費用的曲解化。一般來說，對基金會這類公益機構(gòu)，人們普遍認為其受到的慈善捐贈都要用于公益事業(yè)，基金會的高層管理人員根本不應(yīng)該從中取得報酬。而我國高?；饡栏接诟咝５男姓芾砟Ｊ?，管理人員一般從高校抽調(diào)，校內(nèi)編制，在基金會管理人員的工資按照學(xué)校編制發(fā)放工資，等于說基金會沒有給其工作人員發(fā)放工資，工作人員都是在自己所在的學(xué)校拿工資的，這種想法根深蒂固[5]。高校教育基金會雖然是非營利性組織，但為了高校教育事業(yè)的發(fā)展，就不能按照中國人慣有的思維，而應(yīng)借助企業(yè)管理的科學(xué)手段，打破傳統(tǒng)思想的束縛。
過低的運行成本和運營費用一定程度上意味著對管理人員工作的否定，同時，過低的運營費用和運行成本使得高校基金會無法更好的宣傳自己，組建強有力的管理團隊，也很難吸引捐贈者的捐款，因而我國高校教育基金會的規(guī)模很難有較大幅度的增長。
3 結(jié)論與建議
3.1 建立健全相關(guān)法律法規(guī)，從法律層面上建立激勵機制
組織的興起和發(fā)展往往會帶動國家相關(guān)方面的法律法規(guī)的制定。公司的興起導(dǎo)致公司法的誕生?；饡呐d起在各國也同樣引起相關(guān)法律法規(guī)的制定。
一方面，由于大多數(shù)發(fā)達國家開始制定法律的時間早，基金會發(fā)展也較早，因此擁有較為完備的法律制度體系，美國《統(tǒng)一普通信托基金法》、《美國慈善捐贈法》、《美國非營利法人示范法》等都對基金會的某些工作進行了明確的規(guī)定，不僅保障基金會的發(fā)展，使基金會的運作更加規(guī)范化，同也為捐贈的個人和企業(yè)提供了法律依據(jù)和保障。同時建立完善的監(jiān)督機制。促進基金會的自律與他律，基金會的監(jiān)督機制應(yīng)當(dāng)由三方面構(gòu)成：自律、政府監(jiān)督和社會監(jiān)督[6]。我國也于2004年6月1日了《基金會管理條例》，但《條例》的內(nèi)容大多是對我國高校教育基金會資金運作方面的限制。并沒有很明確的規(guī)定基金會權(quán)利、義務(wù)及其社會作用等，這使得基金會進行活動活動時干預(yù)較多，很多活動沒有辦法實現(xiàn)。
另一方面，我國對社會捐贈的激勵力度不夠。國內(nèi)外普遍激勵社會捐贈的方式是稅收優(yōu)惠。對比一些西方國家，在我國免稅政策的落實十分繁瑣和復(fù)雜，目前尚沒有關(guān)于超限額部分可以在以后一定期限內(nèi)進行繼續(xù)抵免的規(guī)定，而且對于實物捐贈也沒有相應(yīng)的免稅政策出臺，這使我國高校教育基金會受捐贈的力度遠遠不如國外很多名校，抑制了我國高?；饡I資渠道的拓寬。（陶繼東，2013）認為：“捐贈稅前扣除法規(guī)，制定完善的基金會法、教育捐贈發(fā)和慈善法是我國法律完善的趨勢和方向，同時，簡化申報程序也能調(diào)動捐贈者的積極性[7]?！?/p>
因此，效仿西方發(fā)達國家，我國應(yīng)逐步建立和健全基金會相關(guān)的法律和法規(guī)，逐步完善和發(fā)展一套適合我國高?；饡l(fā)展的法律體系，建立相應(yīng)的健全的捐贈激勵機制使得我國高校基金會能夠健康持續(xù)的發(fā)展，為我國高校注入更多的教育資金，使我國高校取得更加長足的發(fā)展。
3.2 注重品牌建設(shè)，發(fā)揮自身優(yōu)勢，拓寬籌資渠道
在我國，高校教育基金會與其他的慈善機構(gòu)并無太大區(qū)別，一般有捐贈意愿的個人或組織對高校教育基金會的概念可能會很模糊。在這種情況下，如果打造自己的品牌，樹立一個高品質(zhì)的形象，就能使自己脫穎而出。把握社會公眾對品牌的認知度，這會為高校教育基金會拓寬籌資渠道帶來較大的機遇。
高校教育基金會應(yīng)該利用自己的優(yōu)勢結(jié)合外部環(huán)境設(shè)計高質(zhì)量的項目，逐漸將自己的品牌打響，這樣將會吸引更多資金的注入。
同時，高校教育基金會應(yīng)該對自己進行合理透徹的分析，明確自己的優(yōu)勢并進行合理的發(fā)揮和利用，尤其是在重視校友資源的利用。我國高校培養(yǎng)出的人才不計其數(shù)，其中有能力進行捐贈的校友也有很多。高校教育基金會完全可以依托高校的校友資源，做好緊密結(jié)合高校校友會的工作，不應(yīng)抱有“酒香不怕巷子深”的想法，等待校友主動與自己聯(lián)系，而應(yīng)積極主動挖掘，做好聯(lián)絡(luò)工作，尤其要注重校友畢業(yè)返校的機會[8]另外，也要加強自身與企業(yè)的聯(lián)系，可以進行學(xué)研結(jié)合，與企業(yè)建立長期友好的合作關(guān)系，這樣當(dāng)企業(yè)需要進行捐助時，必然會想到該高校的教育基金會。
陳秀峰（2008）認為：“以多樣化的籌資渠道豐富資金結(jié)構(gòu)，預(yù)防資金結(jié)構(gòu)的單一化對基金會發(fā)展造成的障礙[5]?！狈e極主動的打造品牌，并結(jié)合自身優(yōu)勢充分挖掘資源，一定能夠拓寬我國高校教育基金會的籌資渠道，逐步實現(xiàn)我國高?；饡I資的多元化，在根源處發(fā)展我國高校教育基金會。
3.3 效仿西方高校教育基金會，逐步改變管理模式
我國高校教育基金會我國高校教育基金會很少設(shè)立專業(yè)的管理機構(gòu)，也沒有專業(yè)的管理人員。這雖然節(jié)約了基金會的運行成本，但也極大地限制了基金會的發(fā)展，表現(xiàn)形式為：限制基金會籌資能力、投資能力，減少基金會對于資金的增值等。另外，有研究表明，披露服務(wù)效果信息能提高捐款人的捐贈意愿[9]。建組建專業(yè)團隊，強化管理模式，完善披露機制，給予基金會更加有利的發(fā)展保證。
張曾蓮（2012）認為，高校教育基金會要改變觀念，切實發(fā)揮基金會的資金投資功能，而不是當(dāng)作學(xué)校的一個機關(guān)處室，建立專門的投資機構(gòu)或者委托基金管理公司對資產(chǎn)進行管理，按照法律規(guī)定積極進行基金的保值增值工作；建立專業(yè)的投資隊伍，可以通過外部聘用專業(yè)投資人員或者學(xué)校自己培養(yǎng)招聘的方式，而且不僅要有經(jīng)濟、管理方面的人才，還要有法律方面的專業(yè)人才，加強對基金投資有關(guān)法規(guī)的了解和運作方案的風(fēng)險監(jiān)督，這樣才能有效保障基金投資的安全性。[10]”
因此，效仿西方高校教育基金會設(shè)立專門的機構(gòu)，聘請專業(yè)人士，進行矩陣式管理是我國基金會發(fā)展的一條必經(jīng)之路。當(dāng)然，完善管理機制不等于完全將高校教育基金會從高校中剝離，形成兩套完整的管理機構(gòu)，而應(yīng)該是在一定程度上實現(xiàn)兩者的相互獨立，改變現(xiàn)在高校教育基金會完全依附于高校的現(xiàn)狀。分析我國高校教育基金會現(xiàn)在的生存發(fā)展狀況，只有逐步轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的運營模式，才能更具活力和競爭力，才能逐漸從政府的扶持轉(zhuǎn)變到自力更生。
3.4 加強資金運作，實現(xiàn)基金保值增值
西方高校教育基金會投資廣泛涉及股票、債券、房地產(chǎn)、私募股權(quán)等領(lǐng)域，其投資收入已經(jīng)占基金會總收入的很大一部分。目前我國部分高校教育基金會已經(jīng)開始進行投資，但投資領(lǐng)域相當(dāng)有限，大部分僅有銀行存款一種方式，有少部分院校涉足國債、企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)債等領(lǐng)域，也有極少部分大學(xué)投資股票市場，但數(shù)量很小，投資方式太過單一[11]，收益率極低。
資本市場情況不明朗以及自身的缺陷是造成該種狀況的最大原因。因此聘請專業(yè)人士或者可以將基金會的資金交給金融理財公司進行投資理財，這樣不僅保險性更高，更能夠合理分析資本市場，在制定詳細投資計劃的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)投資收益的最大化。
同時這樣的投資管理模式，有利于形成良性投資機制，對高校教育基金會的資產(chǎn)也能進行良好的增值效果。合理的投資管理、投資模式更能夠吸引國內(nèi)外的捐贈者，使得我國高校教育基金會不僅能夠在投資方面有所進步，也會是籌資規(guī)模得到擴大。進而從投資籌資兩方面推動基金會的發(fā)展。
3.5 打破傳統(tǒng)觀念，合理提高運營費用和運行成本
傳統(tǒng)的觀念對于任何活動都具有較大的影響。西方發(fā)達國家高校教育基金會的成功不僅是因為其管理模式、運營機制等方面的成熟和完善。其社會對于教育的重視程度以及對于慈善機構(gòu)的運行成本的肯定也對教育基金會的發(fā)展產(chǎn)生了重要的影響。
在我國人們對教育的重視程度逐漸增加，也有一部分開始進行捐資助學(xué)的社會公益活動。但是人們對于慈善捐款的使用的觀念仍舊沒有改變。因此打破舊觀念，讓社會公眾承認高校教育基金會的運營費用和運行成本客觀存在勢在必行。只有人們、社會認可這種運行成本的存在，并且認同從可以捐贈資金中直接列支運營費用的國際上普遍的這種做法，才能使我國高校教育基金會的運行成本和運營費用達到一個合理的水平，使高校教育基金會有能力進行規(guī)模的擴展，進行內(nèi)部人員的激勵，進而最終實現(xiàn)資金運作機制的成熟。
4 結(jié)束語
當(dāng)今，我國圍繞教育的各種問題被日益重視，教育基金會被逐漸關(guān)注。在我國高校教育基金會不斷發(fā)展的進程中，仍然有一些問題嚴重阻礙其發(fā)展。這些問題包括：不具備完善的基金會法律體系，難以建立高效的管理和運作模式等等。
本文從高校教育基金會資金運作方面入手，分析了高校教育基金會籌資、投資、運營發(fā)面的問題，最終提出我國高校教育基金會要建立健全法律法規(guī)；注重品牌建設(shè)，發(fā)揮自身優(yōu)勢，拓寬籌資渠道；效仿西方高校教育基金會，逐步改變管理模式；加強資金運作，實現(xiàn)基金保值增值；打破傳統(tǒng)觀念，合理提高運營費用和運行成本等方面的建議，希望高校教育基金會在未來有更大的發(fā)展。
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《基金會管理條例》頒布以來五年間，非公募基金方興未艾。雖然美國的基金會已經(jīng)有100多年的歷史，但中國一定會成為繼美國之后位居世界第二的基金會和公益慈善事業(yè)大國，問題只是時間。
非公募基金會的出現(xiàn)，結(jié)束了中國民間組織只能“官辦”的歷史，目前全國各級登記的非公募基金會達到643家。中國著名的民間環(huán)保組織“自然之友”和婦女組織“紅楓婦女熱線”干了20年，仍未獲得民政部門合法登記。非公募基金會叩開了民間資源設(shè)立基金會的厚重大門，真正的民辦民間組織登堂入室。今天，中國熱心慈善的富人，已經(jīng)從只能開捐贈支票，發(fā)展到自己辦慈善機構(gòu)了。這種從“私域”到“公域”的邁進，是了不起的歷史進步。
在非公募基金會出現(xiàn)之前，民間捐款都流向有政府背景的公募基金會、慈善會。民間草根組織一直難以得到本土資源的供養(yǎng)。中國非公募基金會興起，率先突破了民間草根組織缺乏本土資源的瓶頸。北京協(xié)作者文化中心創(chuàng)辦人李濤在獲得非公募的友成企業(yè)家基金會資助的時候說，這是他們成立五年來得到的第一筆本土捐款。
更值得關(guān)注的是，“風(fēng)險慈善”“公益創(chuàng)投”“社會企業(yè)”這些名詞是全球慈善界的流行語，也已逐步被中國的非公募基金會接受。如果迅速崛起的非公募基金會都能夠認識自己的創(chuàng)新使命，做社會創(chuàng)新的推動器，而不是做只會大把撒錢的傳統(tǒng)慈善家，這也是符合“科學(xué)發(fā)展觀”的。
過去中國民間組織常表現(xiàn)為“先天不足，后天不良”。許多GONGO(官辦非營利組織)缺乏獨立性和創(chuàng)新活力，草根NGO連領(lǐng)取“出生證”都很難。非公募基金會則無論在登記注冊還是保持獨立性上，都沒有制度障礙。我曾斷言，非公募基金會“先天”條件并不差，要防止的是“后天不良”問題。然而，非公募基金會發(fā)展數(shù)量雖然驚人，干得好的并不多。一些大富豪辦基金會號稱出手就是幾十億元，卻自信有余、專業(yè)不足。于是，我修正了自己的判斷。和中國的草根NGO一直以來的“難產(chǎn)”不同，非公募基金會恰恰是“生”得太快。
非營利組織的獨立性是實現(xiàn)有效治理的前提。非公募基金會保持獨立性并無制度障礙，然而當(dāng)前最令人擔(dān)憂的恰恰是獨立性問題。這種擔(dān)憂主要來自于非公募基金會的創(chuàng)辦者。
非公募基金會在初創(chuàng)時期，無論在人力資源、辦公場所還是資金來源上難免對創(chuàng)辦者有著強烈的依賴。例如，不少基金會的創(chuàng)辦者給基金會無償提供辦公場所，不收取任何租金乃至水電費；專職人員的工資南公司支付；有的是直接由公司員工兼任基金會管理職務(wù)。據(jù)《公益時報》對70多家非公募基金會的調(diào)查，絕大多數(shù)基金會的管理人員沒有與基金會簽訂勞動合同，而是由公司人員“經(jīng)營”基金會。相當(dāng)數(shù)量的非公募基金會連形式上的獨立都不具備，理事會形同虛設(shè)。這是值得業(yè)界嚴重注意的問題。
非公募基金會的創(chuàng)辦者大多為商業(yè)領(lǐng)域的成功人士，積累了大量現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理方面的知識、經(jīng)驗和智慧，可以將其應(yīng)用到慈善領(lǐng)域的管理；非公募基金會可以以接近于市場平均水平的薪酬待遇，吸引到綜合素質(zhì)高的非營利組織管理專業(yè)人才。但是，目前非公募基金會對于提高機構(gòu)專業(yè)化、管理人員職業(yè)化水平的意識遠遠不夠，從業(yè)人員普遍缺乏公益領(lǐng)域的從業(yè)經(jīng)驗和專業(yè)知識。這與創(chuàng)辦人缺乏對該行業(yè)的了解和專業(yè)知識有直接關(guān)系。他們的理論是：賺錢那么難，我都辦到了，花錢還不會?在這種理論誤導(dǎo)下，浪費了許多寶貴的慈善資源。
信息公開，應(yīng)該是非公募基金會主動承擔(dān)社會問責(zé)的體現(xiàn)。除了根據(jù)政府規(guī)章要求公開必要信息和內(nèi)容，非公募基金會還應(yīng)該選擇多種途徑向社會公開自己的相關(guān)信息。但是，非公募基金會還不習(xí)慣于將自己透明化，多數(shù)沒有機構(gòu)網(wǎng)站和網(wǎng)頁，甚至對一些普通的問卷調(diào)查也采取回避態(tài)度。
中國非公募基金會了《非公募基金會自律宣言》。根據(jù)《宣言》關(guān)于信息透明的要求，一批非公募基金會和公募基金會正在聯(lián)合籌辦中國的基金會中心?；饡行膶⒇瀼鼗饡月伞⒆灾?、自我規(guī)范、自我服務(wù)的原則，讓基金會自律從信息透明開始，以基金會的透明來引領(lǐng)中國整個公益慈善行業(yè)的健康發(fā)展。
另一個制度障礙是現(xiàn)行的稅收政策。2008年1月1日，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》施行。作為其實施的配套文件，時隔近兩年之后，財政部和國家稅務(wù)總局~2009年11月11日聯(lián)合了《關(guān)于非營利組織免稅資格認定管理有關(guān)問題的通知》和《關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》。然而，這兩個文件限縮了非營利組織稅法上的相關(guān)權(quán)益，未能體現(xiàn)稅負公平原則，其實施結(jié)果，勢必嚴重損害我國民間公益慈善事業(yè)的發(fā)展。對于非公募基金會來說，又可能被“扼殺”于搖籃。
為此，2009年12月22日，南都基金會等十家基金會負責(zé)人聯(lián)名向國務(wù)院書面提出審查的建議，要求對不符合上位法的行政規(guī)范性文件予以改變或者撤銷，并致函財政部謝旭人部長、國家稅務(wù)總局局長，要求進行直接對話。
在這兩個行政規(guī)范性文件約束下，基金會按照《基金會管理條例》規(guī)定，對于資產(chǎn)進行增值保值所獲得的合法收入部分也成為企業(yè)所有稅的納稅范圍，這樣恐怕不利于基金會的可持續(xù)發(fā)展。《企業(yè)所得稅法》規(guī)定企業(yè)的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分可以稅前扣除。上述規(guī)定與此優(yōu)惠政策也相互矛盾。按照規(guī)定，一個年利潤1億元的企業(yè)，捐款1200萬元可以依法在繳納企業(yè)所得稅前扣除。相反，出資成立基金會資產(chǎn)增值收入反而要征收所得稅，這將直接挫傷企業(yè)辦基金會的積極性，也將制約基金會擴大規(guī)模。
一、相關(guān)文獻回顧與研究問題的提出
（一）股權(quán)捐贈的概念 筆者所指股權(quán)捐贈是指慈善捐贈者自愿向受贈者捐贈股權(quán)，用于公益事業(yè)。強調(diào)以下幾點：捐贈屬自愿行為；所捐贈的股權(quán)所有權(quán)真正轉(zhuǎn)移，并登記、披露；所捐資源用于公益事業(yè)。
（二）股權(quán)捐贈文獻綜述 一是非營利組織信息披露方面的研究。關(guān)于非營利組織的信息披露，國內(nèi)外學(xué)者主要研究非營利組織失靈的治理。里賈納·E·赫茨琳杰（2000）曾指出，非營利組織缺乏商業(yè)領(lǐng)域中的強制性責(zé)任機制，內(nèi)部的不法行為和不善經(jīng)營嚴重地削弱了其自身的公信力。針對這些問題，赫茨琳杰提出了解決方案：披露-分析--懲罰。此外，為更好地衡量這些組織的效率，還應(yīng)注重非財務(wù)性信息的量化披露。陳曉春、趙晉湘（2003）研究發(fā)現(xiàn)，非營利組織失靈的原因主要包括利益驅(qū)動、道德失控、官員腐敗，應(yīng)從立法、信息管理、道德機制入手進行治理。孫杰（2008）闡述了我國非營利組織會計信息披露存在的問題和制約信息披露的瓶頸，提出了加強我國非營利組織會計信息披露的建議。張雁翎和陳慧明（2007）指出，完善的財務(wù)信息披露機制，可以塑造社會公信力，有利于獲得捐助。陳岳堂（2007）通過分析我國非營利基金會信息披露現(xiàn)狀，建立了一個較完善的非營利基金會信息披露質(zhì)量評價理論體系，并對我國非營利基金的信息披露制度建設(shè)進行了討論。張立民、李晗（2011）通過研究16家全國性基金會發(fā)現(xiàn)，目前我國非營利組織信息披露與審計狀況亟待加強。二是慈善事業(yè)政府規(guī)制方面的研究。王華春、周悅、崔煒（2011）通過對比分析國內(nèi)外政府在管理體制、組織規(guī)制、經(jīng)濟規(guī)制、法律規(guī)制和監(jiān)督體制上的差異，對我國政府如何規(guī)制慈善事業(yè)的發(fā)展提出了展望。陳曉春、趙晉湘（2003）指出應(yīng)從立法、信息管理、道德機制入手治理非營利組織失靈。盧星星、林昕、徐殿秀（2011）指出，制約我國民間慈善機構(gòu)進一步發(fā)展的因素包括法律地位不明確、政府行政干預(yù)過多及慈善立法缺位等。
（三）研究問題的提出 目前，我國已出臺了一系列慈善事業(yè)相關(guān)的規(guī)章條例：《公益事業(yè)捐贈法》（1999年6月）、《財政部關(guān)于加強企業(yè)對外捐贈財務(wù)管理的通知》（2003年3月）、《基金會管理條例》（2004年3月）、《民間非營利組織會計制度》（2005年1月）、《基金會信息公布辦法》（2005年12月）。2009年10月，針對新出現(xiàn)的股權(quán)捐贈現(xiàn)象，財政部出臺了《關(guān)于企業(yè)公益性捐贈股權(quán)有關(guān)財務(wù)問題的通知》。關(guān)于稅收方面給予慈善捐助的優(yōu)惠政策在《稅法》中有相應(yīng)規(guī)定，我國并未專門制定慈善事業(yè)稅收政策。盡管制定了這些法律法規(guī)，但深究《公益事業(yè)捐贈法》可以發(fā)現(xiàn)，關(guān)于“法律責(zé)任”的規(guī)定并不具體，難以實施。《基金會信息公布辦法》中規(guī)定了公布信息的內(nèi)容和時間等條款，其處罰措施參考《基金會管理條例》的規(guī)定來實施，但該條例的處罰措施并未得到嚴格執(zhí)行，我國立法和執(zhí)法均需進一步完善。筆者將針對我國慈善基金會信息披露不完全、不及時的現(xiàn)象與政府監(jiān)管不到位的情況，選取中美兩國典型案例進行對比，找出兩國在處理方式上的差距，提出有益的改進建議。
二、案例介紹
（一）案例選取 筆者進行的是雙案例研究，分別選取了來自中國和美國的一個典型案例：曹德旺捐贈300萬股福耀玻璃股份給河仁慈善基金會，巴菲特捐贈1000萬股伯克希爾·哈撒韋公司B股給比爾與梅琳達·蓋茨基金會（簡稱BMF）。2011年4月6日，曹德旺所捐的300萬股福耀玻璃股份于當(dāng)年4月14日完成過戶手續(xù)，以轉(zhuǎn)讓當(dāng)日收盤價計算，市值達35.49億元。轉(zhuǎn)股完成后，河仁慈善基金會持股比例為14.98%，曹德旺仍然擁有該公司19.50%的股份。2006年巴菲特宣布將其所擁有股份的85%捐贈出去，其中5/6捐給比爾與梅琳達·蓋茨基金會，另外1/6捐給其子女管理的各基金會。該股權(quán)并非一次性轉(zhuǎn)讓，而是每年轉(zhuǎn)讓剩余捐贈股份的5%，如2006年轉(zhuǎn)讓股數(shù)50萬股（1000萬×5%），2007年轉(zhuǎn)讓47.5萬股［（1000-50）×5%］。2008年轉(zhuǎn)讓45.1萬股［（1000 - 50 - 47.5）×5%］。此后，2010年1月，伯克希爾·哈撒韋公司B股以1:50的比例進行分割，每年7月進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓。
比較兩股權(quán)捐贈案例可知，其存在許多相似點：均為私人捐贈股權(quán)；受贈者均為民辦基金會；捐贈方與運營主體存在某種關(guān)聯(lián)，但并不享有捐贈資源使用權(quán)，不負責(zé)基金會日常運營。從以上幾點可知兩案例具有可比性，且兩案例所捐股份市價很高，說明兩案例具有代表性。
（二）數(shù)據(jù)來源 筆者所用數(shù)據(jù)來自福耀玻璃和公司官方網(wǎng)站，BMF官方網(wǎng)站，證監(jiān)會、國家稅務(wù)總局等監(jiān)管部門官方網(wǎng)站，基金會中心網(wǎng)等行業(yè)組織的官方網(wǎng)站，還有媒體報道和Wind數(shù)據(jù)庫，具有較高的信度和效度。
