時間：2022-12-18 13:51:12
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一、基層央行履職審計質(zhì)量控制的實踐與效果分析
近年來，各級行根據(jù)《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計辦法》（以下簡稱《履職審計辦法》）規(guī)定，結(jié)合審計轉(zhuǎn)型發(fā)展要求，認(rèn)真組織實施履職審計、強化質(zhì)量控制，有效發(fā)揮了履職審計對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督、保障和促進(jìn)作用。
（一）強化履職審計內(nèi)容的全面控制
人民銀行是國家的重要宏觀調(diào)控部門之一，既承擔(dān)制定和執(zhí)行貨幣政策，又辦理再貸款、經(jīng)理國庫、貨幣發(fā)行、金融統(tǒng)計、外匯管理等重要資金管理和金融服務(wù)業(yè)務(wù)。因此，基層央行在實施履職審計質(zhì)量控制時就要充分考慮中央銀行宏觀管理與金融服務(wù)的特點。審計實施中嚴(yán)格按照《履職審計辦法》規(guī)定的內(nèi)容認(rèn)真逐項開展。包括：傳達(dá)、貫徹國家金融法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度及上級行決定的情況；組織和參與決策的情況；內(nèi)部控制管理情況；履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)情況等。只有這樣，履職審計全面質(zhì)量控制的基礎(chǔ)才能穩(wěn)固牢靠。
（二）積極拓展履職審計的視角控制
開展履職審計，必須圍繞人民銀行的中心工作，把握全局，多視角、全方位地進(jìn)行質(zhì)量控制。如果因循守舊，故步自封，僅從合規(guī)性方面開展審計，沒有風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕暯恰⒖冃徲嬕暯呛蛢?nèi)控審計視角，就會造成對部分存在重大風(fēng)險隱患的內(nèi)容、對重要業(yè)務(wù)的管理質(zhì)量內(nèi)容以及內(nèi)控制度建設(shè)中存在的問題難以查深查透，從而影響審計質(zhì)量，甚至導(dǎo)致審計風(fēng)險。所以，基層央行要結(jié)合履職審計質(zhì)量控制比較全面的特點，積極借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的審計理念和方法，從不同審計角度去審視審計質(zhì)量，強化質(zhì)量控制水平。
（三）保證履職審計組織程序的嚴(yán)密控制
主要強化三個方面的控制。一是要按照《履職審計辦法》規(guī)定的周期循環(huán)審計制度的要求認(rèn)真組織實施。二是要切實加強現(xiàn)場審計監(jiān)控。包括審前準(zhǔn)備，風(fēng)險評估，進(jìn)行符合性測試以及工作底稿和事實確認(rèn)的復(fù)核檢查等都要符合審計準(zhǔn)則的要求。三是嚴(yán)格開展審計評價控制。審計什么評價什么，有什么問題提出什么問題，根據(jù)審計實踐作出審計評價，切忌泛泛而談，成績、問題、評價三者脫節(jié)。
（四）不斷推進(jìn)信息技術(shù)輔助審計手段的開發(fā)與運用
近年來，人民銀行逐步加大了信息化審計輔助系統(tǒng)的開發(fā)與應(yīng)用。履職審計實施中，基層央行已成功開發(fā)了資本項目外匯管理業(yè)務(wù)現(xiàn)場審計小助手、央行財務(wù)綜合信息管理系統(tǒng)等輔助審計軟件，進(jìn)一步提升了內(nèi)部審計的質(zhì)量。
（五）加強對審計人員的管理控制
在開展的履職審計質(zhì)量控制中，要十分注重對審計組成員的配備，搞好優(yōu)化組合，發(fā)揮個人所長。同時，強化審計職業(yè)道德紀(jì)律教育，堅持客觀公正、實事求是。
經(jīng)過幾年的實踐，基層央行履職審計質(zhì)量控制取得了一定成效，主要體現(xiàn)在：
一是提升了審計評價的質(zhì)量。通過加強履職審計質(zhì)量控制，對審計對象的內(nèi)部控制、重要決策、崗位交接、業(yè)務(wù)管理和內(nèi)部監(jiān)督檢查等方面存在的問題進(jìn)行充分揭示，保證了審計評價的全面性、客觀性和公正性，進(jìn)一步強化了對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，增強了干部的責(zé)任意識。
二是突出了審計的“懸劍效應(yīng)”。將風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬞|(zhì)量控制貫穿履職審計的過程之中，審前實施全面的風(fēng)險評估，審中將民主決策、重大資金、財務(wù)資產(chǎn)、賬戶管理、重要業(yè)務(wù)管理等方面存在的風(fēng)險隱患進(jìn)行了深入檢查，引起了管理層的重視，并促進(jìn)其及時糾正違規(guī)行為，有利于提高決策能力和執(zhí)行能力，形成了良好的“懸劍效應(yīng)”。
三是強化了審計的績效管理。促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部高效履行職責(zé)是《履職審計辦法》中明確規(guī)定的審計目的之一。因此，實施履職審計質(zhì)量控制，就要對審計對象業(yè)務(wù)管理的經(jīng)濟性、效率性和效果性進(jìn)行審計質(zhì)量控制，進(jìn)一步強化績效管理監(jiān)督。
四是促進(jìn)了審計成果的運用。由于全方位、多視角地對履職審計質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格控制，進(jìn)一步提升了履職審計的質(zhì)量，尤其是當(dāng)前領(lǐng)導(dǎo)層關(guān)注的財務(wù)資金管理等重點風(fēng)險領(lǐng)域取得的審計成果，日常管理中發(fā)揮了較好的決策參考作用。
二、履職審計質(zhì)量控制中存在的問題和不足
從近年來履職審計實踐來看，由于體制機制、主客觀方面的原因，履職審計質(zhì)量控制中還存在一些問題和不足，必須加以克服。
（一）控制視角不夠全面
《履職審計辦法》第二章關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計內(nèi)容不完整，沒有包含干部任免管理、黨風(fēng)廉政建設(shè)等相關(guān)重要內(nèi)容，導(dǎo)致審計控制有遺漏。對圍繞人民銀行的中心工作內(nèi)容進(jìn)行審計時，由于這些工作中有很多屬于創(chuàng)新業(yè)務(wù)，有許多新的管理要求，往往造成審計人員理解上有偏差、審計視角上不到位。此外，績效審計還在探索之中，尚未全面融入履職審計的各項控制之中，對審計質(zhì)量控制也有一定影響。
（二）控制過程存在缺陷
主要是：一是個別業(yè)務(wù)部門忙于自身業(yè)務(wù)管理，對內(nèi)審征詢意見不夠重視，從而造成現(xiàn)場審計中控制的疏漏；二是審計成本與效率關(guān)系難以掌控，個別履職審計項目由于其特殊性，現(xiàn)場審計時間往往安排不夠，致使不能對部分相關(guān)業(yè)務(wù)查深查透，影響了控制的效力；三是由于追求審計速度，現(xiàn)場審計時對一些重要風(fēng)險業(yè)務(wù)的抽查面不夠充分到位，履職審計質(zhì)量控制的比例不符合要求。
（三）審計評價難以把握
審計結(jié)果評價是對被審計對象履行職責(zé)情況的總體評判，是對其工作能力和工作業(yè)績的客觀性總結(jié)。按《履職審計辦法》要求也是內(nèi)審工作中必要的工作程序。但如何評、評什么，《履職審計辦法》中卻沒有明確，致使質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)不夠清晰，評價結(jié)果缺乏權(quán)威性。
一、健全代表履職服務(wù)機制
2007年換屆后，新一屆縣人大常委會不斷創(chuàng)新代表履職平臺，拓寬代表知情知政渠道，為代表履職盡責(zé)提供便利。一是每次常委會會議、視察調(diào)研、執(zhí)法檢查都會邀請部分熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)的代表參加，參與審議討論，闡述建議意見。二是免費為代表訂閱《中國人大》、《時代主人》、《人大》和《代表履職學(xué)習(xí)讀本》等學(xué)習(xí)資料。三是由“一府兩院”定期向代表書面通報情況，重點介紹“一府兩院”主要工作計劃、重要和重大工程項目建設(shè)的進(jìn)展情況等。四是在縣人大信息網(wǎng)設(shè)立代表信箱，開通手機互動平臺，增強代表政治意識、民主意識和履職意識，為執(zhí)行好代表職務(wù)奠定堅實基礎(chǔ)。
二、健全代表組織活動機制
在橫向上，我們按照專業(yè)相近的原則劃分專業(yè)代表小組；在縱向上，將全縣178名縣人大代表和641名鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大代表，編成62個縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大代表小組，確定正、副組長、活動記錄員，為發(fā)揮基層代表作用搭建了新平臺。在代表小組中開展“六個一“活動，即制定一個活動計劃、進(jìn)行一次集中學(xué)習(xí)、開展一次專題調(diào)研、組織一次專項視察、提出一條意見建議、為群眾辦一件實事、年終進(jìn)行一次總結(jié)。開辟“代表小組活動”專欄，推介先進(jìn)代表小組典型；設(shè)立代表公示欄和代表接待室，開展“代表進(jìn)社區(qū)、進(jìn)企業(yè)、進(jìn)農(nóng)家”活動300余次，接待群眾400余人次，反映人民群眾建議意見100多條，督促政府及有關(guān)部門解決城市建設(shè)、教育、環(huán)保等問題30多個。
三、健全代表民情反饋機制
一是暢通代表與原選舉單位和選民之間的渠道。要求每位縣人大代表相對固定聯(lián)系原選舉單位的鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大代表或人民群眾3至5人，每年聯(lián)系不少于2次，并落實被聯(lián)系對象。四年來，全縣178名縣人大代表共聯(lián)系原選舉單位鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大代表和人民群眾2000多人次。還印制《縣第十四屆人大代表聯(lián)系原選舉單位情況反饋表》，進(jìn)一步細(xì)化了聯(lián)系的具體操作要求。二是暢通縣人大常委會組成人員和代表之間的渠道。建立了常委會組成人員聯(lián)系縣人大代表制度，并通過主任接待代表日、走訪代表、召開代表座談會等活動密切常委會組成人員與代表的聯(lián)系。
四、健全代表履職培訓(xùn)機制
堅持把提高代表履職能力作為發(fā)揮好代表作用的基礎(chǔ)性工程，注重分階段并有針對性地做好代表的學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作，采取“三個結(jié)合”：一是分批次和統(tǒng)一集訓(xùn)相結(jié)合。重點抓好代表法和代表基本知識培訓(xùn)，增強代表的職務(wù)意識，使代表盡快進(jìn)入角色；二是專題學(xué)習(xí)和經(jīng)驗交流相結(jié)合。主要是增強代表的履職意識，提高代表履職的積極性；三是專家講座和座談討論相結(jié)合。不斷增強代表的專業(yè)意識，提高代表履職的技巧和水平。
五、健全代表績效考核機制
根據(jù)“十個一”、“五個帶頭”、“四個作用”的基本要求，嚴(yán)格制定代表履職績效考核辦法，針對代表“履職績效”臺帳記錄情況，按照“優(yōu)秀、稱職、不稱職”三個等次，對代表履職情況進(jìn)行量化考核,綜合考評，實行一年一評比,一年一表彰,并向選民公布結(jié)果，擴大影響力，營造學(xué)習(xí)典型的濃厚氛圍。2009年評出“十佳”縣人大代表10名，優(yōu)秀縣人大代表40名，在縣人代會上予以表彰，進(jìn)一步激發(fā)了代表履職熱情。
關(guān)鍵詞：人民銀行 履職審計 思考
對基層央行領(lǐng)導(dǎo)干部開展履行職責(zé)審計，是人民銀行內(nèi)審工作的一個重要課題。近兩年來，各級內(nèi)審部門分別從履職審計的程序、內(nèi)容和評價方法等多方面進(jìn)行了積極的探索，并積累了一定的經(jīng)驗。然而，從開展的審計實踐看，履職審計雖然在一定程度上彌補了離任審計的不足，但與開展履職審計的預(yù)期目標(biāo)相去甚遠(yuǎn)，可以說，現(xiàn)階段開展的履職審計無論是審計內(nèi)容還是審計方法上，仍然是全面審計的翻版，“履職”二字沒有得到真正體現(xiàn)。本文試圖從當(dāng)前履職審計中存在的問題入手，深入分析基層央行領(lǐng)導(dǎo)干部的作為情況，即崗位職責(zé)(應(yīng)該干什么)、執(zhí)行情況(干了沒有)和應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)(干得怎么樣)，提出如何對領(lǐng)導(dǎo)干部開展履行職責(zé)情況審計的方案。
一、當(dāng)前履職審計中存在的突出問題
（一）審計定位不準(zhǔn)，內(nèi)容不清，履職審計不可避免成為全面審計的“翻版”
一是定位不準(zhǔn)確。總行出臺《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計辦法》(以下簡稱《履職審計辦法》)的背景是為解決離任審計“不離不能審”的問題而將全面審計與離任審計相結(jié)合，以全面審計所要檢查的主要內(nèi)容，再涵蓋被審計單位領(lǐng)導(dǎo)班子履行職責(zé)情況，對審計發(fā)現(xiàn)的問題檢查落實領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負(fù)的相應(yīng)責(zé)任，并把審計內(nèi)容明確界定為“業(yè)務(wù)管理職責(zé)”。應(yīng)該說這種定位不夠準(zhǔn)確。領(lǐng)導(dǎo)履行職責(zé)與業(yè)務(wù)管理具有完全不同的內(nèi)涵，根據(jù)人民銀行干部管理辦法的有關(guān)規(guī)定“業(yè)務(wù)管理職責(zé)”只是領(lǐng)導(dǎo)履行職責(zé)中的一個方面，“干部任免管理”、“黨風(fēng)廉政建設(shè)”等也是領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)的重要內(nèi)容。如果只對“業(yè)務(wù)管理職責(zé)”進(jìn)行審計評價，則得出的結(jié)論是不完整的，也是不準(zhǔn)確的。其直接后果是責(zé)任界定不準(zhǔn)確、評價不全面不客觀、審計部門的權(quán)威性不足。同時，易導(dǎo)致審計人員在認(rèn)識上產(chǎn)生混亂。但由于領(lǐng)導(dǎo)干部的履職情況涉及全行，而目前可以借鑒的審計方案只能是全面審計方案，故在審計時不可避免落入全面審計的套路，無法真正有效開展履職審計。
二是審計內(nèi)容不清楚。雖然《履職審計辦法》中要求涵蓋領(lǐng)導(dǎo)班子履行職責(zé)情況，但截止目前，人民銀行的人事部門對單位領(lǐng)導(dǎo)特別是人民銀行行長崗位，并沒制定詳細(xì)的崗位職責(zé)及其相應(yīng)的工作標(biāo)準(zhǔn)，目前所依靠的全面審計內(nèi)容僅包括行長部分職責(zé)內(nèi)容，其重點是各業(yè)務(wù)部門的操作執(zhí)行情況，與管理性審計要求相差甚遠(yuǎn)。采用全面審計內(nèi)容必然導(dǎo)致審計人員在開展對行長履行職責(zé)情況審計時無法做到全面、科學(xué)、有效。
（二）責(zé)任界定模糊，落實不到位，實際操作中流于形式
目前，各級內(nèi)審人員在開展履職審計時，對責(zé)任的劃分均是按領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主管責(zé)任、直接責(zé)任進(jìn)行界定。具體落實到行長個人，即行長對審計發(fā)現(xiàn)的所有問題承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對本人主管或分管的部門存在的問題承擔(dān)主管責(zé)任，對直接負(fù)責(zé)或經(jīng)辦的工作存在的問題承擔(dān)直接責(zé)任。從近兩年審計實踐看，這種責(zé)任界定方式實質(zhì)意義不大，特別是領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任對行長而言，問題整改難度較大。主要原因為：
一是由于行長的主要職責(zé)是決策、用人和協(xié)調(diào)管理，而決策、用人和協(xié)調(diào)管理工作尚無具體的量化標(biāo)準(zhǔn)，也很難進(jìn)行量化。一個單位內(nèi)部管理和內(nèi)控執(zhí)行情況好壞取決于單位的文化氛圍和整體人員素質(zhì)，同時與這個單位的傳統(tǒng)習(xí)慣有緊密聯(lián)系。如果一個單位整體人員素質(zhì)較差，爭先進(jìn)位的意識不濃，無論這個單位的行長多么盡職，短時間內(nèi)是很難進(jìn)行扭轉(zhuǎn)的。那么，對其責(zé)任界定為承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，實質(zhì)意義不大。
二是行長一般主管或分管內(nèi)審或人事部門，有的行長甚至什么部門都不主管，而內(nèi)審和人事部門并不是審計的重點，所以對行長來說，承擔(dān)主管責(zé)任的可能性很小。至于直接責(zé)任，只有查庫和綜合治理工作屬行長具體負(fù)責(zé)，也只有這二項工作發(fā)生了問題行長才承擔(dān)直接責(zé)任。也就是說，對行長而言，對審計發(fā)現(xiàn)的問題一般只承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。而領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任究竟是什么責(zé)任，是沒有安排布置還是監(jiān)督管理不力，是不履行職責(zé)還是執(zhí)行不到位等，《履職審計辦法》并沒有做出明確規(guī)定，僅僅是一句承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任了事，這種責(zé)任劃分方式，由于沒有對領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任規(guī)定具體的處理辦法或意見，不僅不利于問題的整改，有時甚至?xí)⒈緫?yīng)由行長承擔(dān)的直接責(zé)任或主管責(zé)任，也以領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任作為借口，從而逃避責(zé)任。
(三)審計結(jié)果評價缺乏權(quán)威性，評價內(nèi)容不明，致使評價失去應(yīng)有的作用
審計結(jié)果評價是對被審計對象履行職責(zé)情況的總體評判，是對其工作能力和工作業(yè)績的客觀性總結(jié)。這對人民銀行內(nèi)審人員來說是一個全新的內(nèi)容，按《履職審計辦法》要求也是內(nèi)審工作中必要的工作程序。但如何評、評什么，《履職審計辦法》中卻沒有明確。審計人員作出的審計結(jié)果評價是否納入干部考核體系或者說受重視程度如何，尚無規(guī)定?，F(xiàn)行做法是，審計人員根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題和成績，加上自已的主觀判斷，僅僅指出被審計對象與存在的具體問題之間的關(guān)聯(lián)程度，無法也不敢使用鑒定性或結(jié)論性的語言，對被審計對象做出準(zhǔn)確的評價，致使所做的評價無法保證真實、全面和客觀，當(dāng)然其作用得不到體現(xiàn)。
(四)審計方式落后，手段單一，使審計工作無法達(dá)到預(yù)期的目的
傳統(tǒng)的全面審計和離任審計以查找問題為主，重點是經(jīng)濟活動和財務(wù)活動，其審計方式以檢查規(guī)章制度的制定和執(zhí)行情況為主，而對領(lǐng)導(dǎo)履行職責(zé)審計的重點是決策、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督各項工作的情況。目前開展的履職審計尚沒有突破全面審計方式的套路，仍以操作層面的審計核查為主，沒有根據(jù)履職審計的特點，從管理審計的角度，改變審計方式和手段，落后的審計方式和單一的審計手段，導(dǎo)致履職審計無法充分體現(xiàn)“履職”的內(nèi)涵和精髓。而且履職審計常以傳統(tǒng)的查閱資料、觀察、詢問、調(diào)查問卷等方法，多年來并未根據(jù)被審計單位的變化等特點對審計方法進(jìn)行適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)和發(fā)展。如，可以嘗試將基層人民央行內(nèi)部控制審計的流程測試法及及時更新調(diào)查問卷題庫、內(nèi)控審計評價等方法引入履職審計，進(jìn)一步促進(jìn)履職審計的完善和發(fā)展。
二、完善基層央行領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的對策與思考
基層央行領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計自2005年試點以來，在基層央行已發(fā)展了近6個年頭，履職審計固有的方法、程序、內(nèi)容等已初步建立，為更好地發(fā)揮履職審計在加強人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部的動態(tài)監(jiān)督，促進(jìn)其加強管理、改進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)作風(fēng)、提高行政能力，并依法、公正、高效地履行職責(zé)，我們在總結(jié)實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，對進(jìn)一步完善領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計工作，提出以下四點建議。
（一）明確領(lǐng)導(dǎo)干部的崗位職責(zé)，有針對性地開展履職審計
基層人民銀行行長的崗位職責(zé)至少應(yīng)包括8個方面，即領(lǐng)導(dǎo)管理全行工作、研究制定決策、負(fù)責(zé)檢查指導(dǎo)、組織協(xié)調(diào)、隊伍建設(shè)、綜合治理、審核簽發(fā)文件、完成上級交辦其他事項等。開展履職審計時應(yīng)重點審計以下內(nèi)容：
1．是否緊緊圍繞執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、改善金融服務(wù)三大職能，正確貫徹落實黨和國家的法律法規(guī)、金融政策及上級行的各項工作部署；是否認(rèn)真組織制訂和實施各項業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)規(guī)章制度，依法、科學(xué)、廉潔行政。
2．是否定期組織召開黨委會、行長辦公會、行務(wù)會等相關(guān)會議；是否堅持執(zhí)行民主集中制原則，針對重要工作進(jìn)行研究決策，及時處理重大問題；是否對重要文件進(jìn)行審核簽字，對重要事項進(jìn)行審核審批。
3．是否根據(jù)貨幣政策的要求，積極組織開展調(diào)查研究，及時掌握轄區(qū)經(jīng)濟金融運行情況并搞好信息反饋；是否按照集體審批、行長負(fù)責(zé)的制度要求，認(rèn)真管理再貸款、再貼現(xiàn)工作。
4．是否負(fù)責(zé)組織并抓好支付結(jié)算、經(jīng)理國庫和貨幣發(fā)行等金融服務(wù)工作、外匯管理工作等。
5．是否堅持組織或指定人員定期不定期對發(fā)行、國庫、會計、保衛(wèi)等重要崗位開展監(jiān)督檢查工作；是否以內(nèi)控管理為目標(biāo)建立健全各項內(nèi)部管理和內(nèi)控制度。
6．是否不斷加強職工隊伍建設(shè)，建立健全科學(xué)的業(yè)績評價、崗位考核及人才培養(yǎng)選拔制度。
7．是否合理對班子成員進(jìn)行分工和協(xié)作，并制定明確的成員工作職責(zé)，并檢查督辦執(zhí)行；是否對班子成員的思想、作風(fēng)及廉政勤政情況進(jìn)行定期研究。
8．是否負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與地方黨政機關(guān)和有關(guān)部門的關(guān)系，為全行有效貫徹落實各項金融方針政策和開展各項業(yè)務(wù)工作，創(chuàng)造良好的環(huán)境。
9．是否及時安排布置完成上級行和地方政府臨時布置的其他重大工作事項。
（二）科學(xué)界定責(zé)任，強化整改效果
履行審計的突出重點是針對行長個人，界定責(zé)任時應(yīng)以行長為主要對象，對審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)結(jié)合行長職責(zé)根據(jù)具體情況科學(xué)劃分行長的責(zé)任。就目前審計情況看，行長承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任多，主管責(zé)任和直接責(zé)任少。那么就應(yīng)對領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任加以明確化、具體化。我們認(rèn)為應(yīng)從行長的組織能力、執(zhí)行能力、管理能力等方面界定責(zé)任，如貫徹落實規(guī)章制度不力、沒有嚴(yán)格執(zhí)行民主集中制原則、調(diào)查研究不夠、審核審批執(zhí)行不到位、安全管理不完善、內(nèi)部管理較差、隊伍建設(shè)有待加強、班子成員分工不明等。責(zé)任明確了，整改才有針對性。根據(jù)行長應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和存在的問題，審計人員提出切實可行的整改建議或處理意見，不僅有利于行長正確認(rèn)識自身存的不足，同時為下一步整改提供可執(zhí)行的依據(jù)。
（三）建立審計評價體系，確保評價結(jié)果客觀真實
由于當(dāng)前人民銀行尚未建立權(quán)威性的審計評價體系，審計評價各基層行依據(jù)以往審計經(jīng)驗進(jìn)行，標(biāo)準(zhǔn)不一，致使審計人員的審計評價是五花八門，同時評價的內(nèi)容和結(jié)果也不盡完善、科學(xué)，無法保證評價結(jié)果客觀真實。我們認(rèn)為建立審計評價考核指標(biāo)體系，不僅是開展履職審計的需要，更是加強領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)的客觀要求，是完善對領(lǐng)導(dǎo)班子和人員考核的重要措施，是建立對領(lǐng)導(dǎo)班子和人員激勵約束機制的基本條件。同時，可以從考核和用人導(dǎo)向上引導(dǎo)人民銀行實施正確的經(jīng)營行為，注重長遠(yuǎn)和全面發(fā)展，克服短期行為，有利于加強對單位的外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督，使單位和領(lǐng)導(dǎo)班子更加注意自身建設(shè)，樹立良好的單位和個人形象。因此建議上級行盡快建立起一套完整的行長崗位目標(biāo)責(zé)任評價體系，該體系不僅可以作為審計人員對行長履行職責(zé)情況的評價標(biāo)準(zhǔn)和評價辦法，也可以作為組織部門考察、考核領(lǐng)導(dǎo)干部的有機組成部分。這樣，審計人員在開展履職審計評價時就可以做到規(guī)范統(tǒng)一、客觀真實。
（四）引進(jìn)績效理念，完善履職審計體系
績效審計是指涉及對公營部門管理的經(jīng)濟性、效率性和效果性所作的評價，其核心思想是更加關(guān)注資源的有效配置。人民銀行作為國務(wù)院的職能管理部門，不以盈利為目的，它所追求的是社會公共利益――制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險，維護(hù)金融穩(wěn)定。人民銀行為了執(zhí)行貨幣政策和宏觀調(diào)控的需要，掌握巨大的經(jīng)濟資源和人力資源，有發(fā)行貨幣、投放基礎(chǔ)貨幣的權(quán)力，每年都需要數(shù)億元的運轉(zhuǎn)成本。這些資源的使用效益、效率和效果如何，直接取決于行長的管理能力、管理方式，這實質(zhì)就是履職審計的重點，即行長履行職責(zé)的效率及效果。我們認(rèn)為，履職審計完全可以借用績效審計的方式方法，這不僅是建立廉潔央行和提高領(lǐng)導(dǎo)者管理水平的需要，更是促進(jìn)真實性和合規(guī)性的需要，同時有利于增強審計地位，發(fā)揮審計的促進(jìn)和保障作用。
參考文獻(xiàn)：
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[5]蔣耀初.推動人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展的思考[J]．金融縱橫，2009第2期
（一）從內(nèi)容上劃分
1、綜合性述職述廉報告：是指報告內(nèi)容是一個時期所做工作的全面、綜合的反映。
2、專題性述職述廉報告：是指報告內(nèi)容是對某一方面的工作的專題反映。
3、單項工作述職述廉報告：是指報告內(nèi)容是對某項具體工作的匯報。這往往臨時性的工作，又是專項性的工作。
（二）從時間上劃分
1、任期述職述廉報告：這是指從任現(xiàn)職以來的總體工作進(jìn)行報告。一般來說，時間較長，涉及面較廣，要寫出一屆任期的情況。
2、年度述職述廉報告：這是一年一度的述職述廉報告，寫本年度的履職情況。
3、臨時性述職述廉報告：是指擔(dān)任某一項臨時性的職務(wù)，寫出其任職情況。比如，負(fù)責(zé)了一段is090000質(zhì)量認(rèn)證工作，或完成了一項銷售任務(wù)，或組織了大型月餅會戰(zhàn)等，要求寫出其履職情況。
（三）從表達(dá)形式上劃分
1、口頭述職述廉報告：這是指需要向董事長（總經(jīng)理）或主管經(jīng)理述職，或向本單位職工群眾述職的，用口語化的語言寫成的述職述廉報告。
1.綜合性述職述廉報告：是指報告內(nèi)容是一個時期所做工作的全面、綜合的反映。
2.專題性述職述廉報告：是指報告內(nèi)容是對某一方面的工作的專題反映。
3.單項工作述職述廉報告：是指報告內(nèi)容是對某項具體工作的匯報。這往往臨時性的工作，又是專項性的工作。
從時間上劃分
1.任期述職述廉報告：這是指從任現(xiàn)職以來的總體工作進(jìn)行報告。一般來說，時間較長，涉及面較廣，要寫出一屆任期的情況。
2.年度述職述廉報告：這是一年一度的述職述廉報告，寫本年度的履職情況。
3.臨時性述職述廉報告：是指擔(dān)任某一項臨時性的職務(wù)，寫出其任職情況。比如，負(fù)責(zé)了一期的招生工作，或主持一項科學(xué)實驗，或組織了一項體育競賽，寫出其履職情況。
從表達(dá)形式上劃分
1.口頭述職述廉報告：這是指需要向選區(qū)選民述職，或向本單位職工群眾述職的，用口語化的語言寫成的述職述廉報告。
2.書面述職述廉報告：是指向上級領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)或人事部門報告的書面述職述廉報告。
1.綜合性述職述廉報告：是指報告內(nèi)容是一個時期所做工作的全面、綜合的反映。
2.專題性述職述廉報告：是指報告內(nèi)容是對某一方面的工作的專題反映。
3.單項工作述職述廉報告：是指報告內(nèi)容是對某項具體工作的匯報。這往往臨時性的工作，又是專項性的工作。
從時間上劃分
1.任期述職述廉報告：這是指從任現(xiàn)職以來的總體工作進(jìn)行報告。一般來說，時間較長，涉及面較廣，要寫出一屆任期的情況。
2.年度述職述廉報告：這是一年一度的述職述廉報告，寫本年度的履職情況。
3.臨時性述職述廉報告：是指擔(dān)任某一項臨時性的職務(wù)，寫出其任職情況。比如，負(fù)責(zé)了一期的招生工作，或主持一項科學(xué)實驗，或組織了一項體育競賽，寫出其履職情況。
從表達(dá)形式上劃分
1.口頭述職述廉報告：這是指需要向選區(qū)選民述職，或向本單位職工群眾述職的，用口語化的語言寫成的述職述廉報告。
根據(jù)集團(tuán)印發(fā)《關(guān)于深化整治形式主義官僚主義鞏固拓展作風(fēng)建設(shè)成效的工作方案》通知要求，結(jié)合我廠實際情況，現(xiàn)將情況總結(jié)報告如下：
一、整治開展情況
（一）高度重視，加強學(xué)習(xí)，提高思想認(rèn)識。
根據(jù)市紀(jì)委連紀(jì)發(fā)〔2020〕3號及集團(tuán)連金控委〔2020〕4號文件要求，我廠組織召開形式主義、官僚主義整改工作動員部署會，傳達(dá)相關(guān)文件精神，切實提高思想認(rèn)識，引導(dǎo)各部門開展四領(lǐng)域21個專項問題排查及整治工作。
（二）精準(zhǔn)定位整治。
制定安全生產(chǎn)領(lǐng)域及維護(hù)群眾利益突出問題專項整治工作方案，車間多舉措助力安全生產(chǎn)，切實維護(hù)群眾利益。重點涉及三個方面問題：安全生產(chǎn)意識不到位；排查隱患工作浮于表面；對職責(zé)范圍內(nèi)的工作不認(rèn)真履職、敷衍了事，各部門間工作存在銜接脫節(jié)的問題。
（三）暢通舉報渠道。
在前期排查工作的基礎(chǔ)上，設(shè)立意見箱，確保本廠職工監(jiān)督舉報渠道暢通有效，并開展調(diào)查問卷的方式，充分收集大家的意見。
二、查擺出的主要問題
（一）安全生產(chǎn)意識淡薄
沒有牢固樹立安全生產(chǎn)意識。有些崗位員工的安全操作意識不夠強。沒有守勞安全紅線。
（二）隱患排查工作不到位
隱患排查不夠積極。保密部門及消防通道，滅火器材等未做到及時檢查。排查隱患工作只停留在表面，保密要害部門監(jiān)管不嚴(yán)格。
（三）工作不認(rèn)真負(fù)責(zé)
存在對職責(zé)范圍內(nèi)的工作不認(rèn)真履職、敷衍了事，各部門間還存在銜接脫節(jié)。對工作中出現(xiàn)的問題出現(xiàn)推諉，扯皮現(xiàn)象。
三、下步工作打算
（一）、針對安全生產(chǎn)意識薄弱問題
召開全廠會議，著重強調(diào)安全生產(chǎn)問題，落實安全生產(chǎn)責(zé)任制。主要以安全第一，預(yù)防為主。同時，加強單位內(nèi)部監(jiān)督，對安全生產(chǎn)意識沒有落實到位的個人及部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。
（二）、針對隱患排查工作不到位問題
1. 做到定期檢查各類安全隱患問題，并做好登記臺賬
2. 制定完善的保密材料印制流程，保密室進(jìn)出人員必須進(jìn)行登記。保密材料印制及拿取也需進(jìn)行登記。
（三）針對工作不認(rèn)真負(fù)責(zé)問題
關(guān)鍵詞：央行 文化管理 戰(zhàn)略選擇
央行文化建設(shè)是一項在實踐中不斷豐富和完善的系統(tǒng)工程，必須堅持改革創(chuàng)新精神，積極探索央行文化建設(shè)的可行路徑，確保央行文化建設(shè)有序推進(jìn)。
1.科學(xué)定位，構(gòu)建央行文化目標(biāo)體系
最終目標(biāo)：圍繞央行宏觀調(diào)控和社會服務(wù)職能，培育央行文化，提升文化管理水平，打造和諧央行的文化引擎，激發(fā)員工干事創(chuàng)業(yè)潛能，助推各級行高效履職，科學(xué)發(fā)展。
中介目標(biāo)：緊扣央行履職實踐，弘揚央行精神，培育央行核心價值觀，發(fā)揮央行文化凝心、聚力、塑形、鑄魂作用，構(gòu)建精神文化、制度文化、物質(zhì)文化“三位一體”的文化體系，以員工文化認(rèn)同和團(tuán)隊執(zhí)行力建設(shè)為根本，提高各級行文化“軟實力”。
操作目標(biāo)：創(chuàng)新央行文化載體，開展文化踐行活動，營造文化建設(shè)氛圍，不斷滿足員工思想文化需求，以提高員工人文修養(yǎng)和自我管理素質(zhì)為根本，激勵和引導(dǎo)員工崗位建功，提升各級行履職效能，加快文化管理成果轉(zhuǎn)化。
2.循序漸進(jìn)，力促央行精神理念內(nèi)化于心
2.1總結(jié)提煉央行核心價值理念，為央行發(fā)展注入文化基因
央行文化建設(shè)的首要任務(wù)就是緊密結(jié)合各級行發(fā)展戰(zhàn)略、履職目標(biāo)、文化傳統(tǒng)，在系統(tǒng)思考和文化反省的基礎(chǔ)上，研究確立核心價值理念，豐富精神文化內(nèi)涵，構(gòu)建個性鮮明的央行文化體系，用核心價值理念統(tǒng)領(lǐng)央行文化建設(shè)活動，為央行發(fā)展注入文化基因，引領(lǐng)各級行在文化管理的道路上不斷前進(jìn)。
2.2組織開展央行文化踐行活動，提升全員文化認(rèn)同和自覺
央行文化建設(shè)的基本任務(wù)就是圍繞央行核心價值理念，組織開展央行文化踐行活動，力促央行文化內(nèi)化于心，融入工作實踐，落地生根。開展央行文化踐行活動，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌規(guī)劃，抓好宣傳教育和氛圍同化兩個著力點，有序推進(jìn)，務(wù)求實效。要制定央行文化踐行規(guī)劃，明確不同時期央行文化踐行的主要任務(wù)、工作目標(biāo)和方式方法，做到思路明晰，有的放矢，促進(jìn)央行文化理念內(nèi)化于心，真正融入員工的思想行為之中。要健全央行文化輿論宣傳網(wǎng)絡(luò)，采取動員會、推進(jìn)會、座談會、專家論壇、理論研討、知識競賽、經(jīng)驗交流、巡回報告、文藝匯演等多種形式，利用報刊、板報、內(nèi)聯(lián)網(wǎng)、宣傳欄、文化園地等豐富載體，積極營造全員參與的文化氛圍。
2.3緊密結(jié)合央行履職實踐，推動央行文化理念融合內(nèi)化
央行文化建設(shè)的艱巨任務(wù)就是以滴水穿石之功，牢牢把握思想引導(dǎo)、理念融合、習(xí)慣養(yǎng)成等中心環(huán)節(jié)，促進(jìn)文化理念與工作實踐的內(nèi)化融合，不斷提高員工的文化素養(yǎng)和各級行履職水平。要切實加強思想引導(dǎo)，教育員工把握央行文化的內(nèi)涵和作用，明晰央行文化建設(shè)的目標(biāo)和路徑，自覺參與央行文化建設(shè)活動，通過提升文化修養(yǎng)，增強踐行文化理念、加快自我發(fā)展的精神動力，形成全與參與的文化建設(shè)熱潮。要全面促進(jìn)理念融合，把央行精神、核心價值觀與部門工作理念、專業(yè)工作標(biāo)準(zhǔn)、員工勵志格言系統(tǒng)化、條理化，找準(zhǔn)各種理念在員工履職實踐中的契合點，注重滿足員工高層次的思想文化需求，激勵員工自我管理、自我發(fā)展、自我進(jìn)步，在履職實踐中提升文化認(rèn)知度和踐行自覺性。要把思想行為習(xí)慣養(yǎng)成作為央行文化建設(shè)的重中之重，在制定和實施貨幣政策等履職實踐中培育員工為國為民的社會責(zé)任意識，在日常金融服務(wù)等履職實踐中培育員工嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的社會服務(wù)意識，用先進(jìn)文化引領(lǐng)行風(fēng)建設(shè)，提升員工文化修養(yǎng)和文明素養(yǎng)。
3.因勢利導(dǎo)，力促央行文化理念固化于制
3.1從提升各級領(lǐng)導(dǎo)者的文化素養(yǎng)做起，提高決策層的文化建設(shè)推動力
一是加強學(xué)習(xí)建設(shè)，創(chuàng)建學(xué)習(xí)型領(lǐng)導(dǎo)班子，建立團(tuán)隊學(xué)習(xí)的共同愿景，完善中心組理論學(xué)習(xí)、調(diào)查研究、論壇交流、述學(xué)報告等學(xué)習(xí)制度，把文化管理理論納入學(xué)習(xí)范疇和考核要點，提高各級領(lǐng)導(dǎo)干部的文化認(rèn)知水平和踐行自覺性。
二是堅持履職唯效，加強目標(biāo)管理和制度約束，建立健全領(lǐng)導(dǎo)干部履職問責(zé)和目標(biāo)考核機制，激發(fā)領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任意識和危機意識，形成“能者上，平者讓，庸者下”的干部選用與考核機制，提高各級領(lǐng)導(dǎo)干部文化管理水平。
三是弘揚敬業(yè)奉獻(xiàn)精神，優(yōu)化干部測評體系，建立、健全領(lǐng)導(dǎo)干部履職能力測試、履職情況民主測評等制度，把領(lǐng)導(dǎo)干部的文化素養(yǎng)、履職能力、工作實績置于廣大員工的民主監(jiān)督范疇，激勵和促進(jìn)各級領(lǐng)導(dǎo)干部加強自身修養(yǎng)，發(fā)揮表率作用，增強文化魅力。
3.2突出以人為理念在制度文化建設(shè)中的主體地位，提升決策目標(biāo)的執(zhí)行力
一是堅持以人為本，把尊重員工的主體地位、關(guān)心員工成長成才、促進(jìn)員工自由與全面的發(fā)展，作為制度文化建設(shè)的出發(fā)點和落腳點，激發(fā)員工的自我管理意識和自動自發(fā)精神，提升內(nèi)控制度和決策目標(biāo)的執(zhí)行力。
二是堅持民主管理，不斷拓展民主管理渠道，讓員工參與制度建設(shè)，實現(xiàn)從被約束對象到制度建設(shè)參與者的角色轉(zhuǎn)化，激發(fā)員工的自律自省意識和主人翁精神，提升制度文化的認(rèn)知程度和管理制度的執(zhí)行力。
三是把制度硬約束與文化軟管理有機結(jié)合起來，摒棄教條式的剛性管理手段，代之以尊重、寬容、激勵、幫助等人性化的管理手段，弱化員工對僵化制度的抵觸情緒，借助文化認(rèn)同建立心理契約，提升制度文化的親和力和執(zhí)行力。
3.3突出人力資源管理在制度文化建設(shè)中的核心作用，提升制度文化的調(diào)控監(jiān)督作用
一是堅持“賽馬不相馬”的用人導(dǎo)向，細(xì)化干部選拔任用和職稱評聘制度，憑工作實績和學(xué)識水平選拔優(yōu)秀人才，激勵員工通過干事創(chuàng)業(yè)爭取廣闊的職業(yè)發(fā)展空間，在各級行形成比、學(xué)、趕、超的競爭機制，加快“五型”隊伍建設(shè)步伐。
二是樹立終身學(xué)習(xí)、團(tuán)隊學(xué)習(xí)理念，為員工理論學(xué)習(xí)、專業(yè)研修、調(diào)查研究提供必要的物質(zhì)條件和優(yōu)越的制度環(huán)境，著力抓好青年業(yè)務(wù)骨干的思想文化修養(yǎng)和業(yè)務(wù)操作技能培訓(xùn)，扎實推進(jìn)學(xué)習(xí)型組織建設(shè)，使員工的整體素質(zhì)能夠適應(yīng)形勢任務(wù)的發(fā)展需要，用制度文化推動學(xué)習(xí)型組織建設(shè)，提升各級行履職水平。
三是加快制度、機制創(chuàng)新，圍繞央行核心價值觀等精神文化理念，結(jié)合各級行、司局、處室、班組履職要求，為員工個人價值實現(xiàn)、和諧央行建設(shè)提升優(yōu)越的制度平臺，著力培育勇于創(chuàng)新、高效履職、嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的團(tuán)隊精神，把人才隊伍建設(shè)、履職能力提升的經(jīng)驗成果制度化，完善自動自發(fā)、有效執(zhí)行、人盡其才的制度文化。
4.持續(xù)優(yōu)化，力促央行文化成果外彰于形
加強行容行貌建設(shè)，規(guī)范文化標(biāo)識系統(tǒng)，營造昂揚向上的文化環(huán)境和濃郁的文化氛圍。工作環(huán)境對員工的心智模式和精神狀態(tài)具有潛移默化的影響作用，是文化理念傳播、認(rèn)同、內(nèi)化的有效載體。因此，各級行在央行文化建設(shè)過程中，要堅持環(huán)境育人的理念，抓好行容行貌建設(shè)，建立和完善辦公樓院、對外服務(wù)窗口的文化標(biāo)識系統(tǒng)，推行文明用語等文明規(guī)范，營造濃郁的文化氛圍，讓員工時時處處感知先進(jìn)文化的影響，不斷激發(fā)員工的文化自省自律意識，始終保持昂揚向上的精神狀態(tài)。
從先進(jìn)典型的公信力和先進(jìn)性抓起，推評文化建設(shè)標(biāo)兵，展現(xiàn)先進(jìn)人物和優(yōu)秀團(tuán)隊的精神風(fēng)貌。各級行在央行文化建設(shè)過程中，要堅持公信力和先進(jìn)性并重的原則，挖掘和培育不同層面的先進(jìn)典型，展現(xiàn)廣大員工和優(yōu)秀團(tuán)隊的精神風(fēng)貌，發(fā)揮好文化標(biāo)兵的示范引領(lǐng)作用，形成以精神文化為統(tǒng)領(lǐng)，制度文化為保障，物質(zhì)文化為實證的央行文化運行機制。需要強調(diào)的是，基層央行在物質(zhì)文化建設(shè)過程中，要強化優(yōu)質(zhì)服務(wù)理念，落實“一站式”綜合服務(wù)、“首問負(fù)責(zé)制”、“限時辦結(jié)制”等工作制度，為金融機構(gòu)、財稅部門和社會公眾提供支付清算、國庫、發(fā)行、征信、統(tǒng)計、外匯等金融服務(wù)，推評不同層面的“服務(wù)明星”，展現(xiàn)央行為國為民、服務(wù)社會的文化品格。
從文化管理的示范性和實效性抓起，提煉文化管理案例，宣傳推介央行文化建設(shè)成果。文化案例是央行文化建設(shè)的重要載體，借助文化案例能夠生動形象地詮釋和展現(xiàn)文化建設(shè)成果。在央行文化建設(shè)過程中，要堅持從文化管理的示范性和實效性入手，深入挖掘文化標(biāo)兵真實可信、足資借鑒的文化特質(zhì)，總結(jié)編選央行文化案例，通過《年報》、《文化手冊》、《文化案例選編》等載體，宣傳推廣文化標(biāo)兵的先進(jìn)理念和工作實績，彰顯以文化促管理的突出成效，引領(lǐng)廣大員工通過剖析文化案例，形成更高層次的文化認(rèn)同和文化自覺，推動央行文化建設(shè)不斷向縱深發(fā)展。
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