時(shí)間：2023-11-13 11:34:21
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關(guān)鍵詞：erp 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程 重構(gòu)
1 傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程及其缺陷
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程是指財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)目標(biāo)而進(jìn)行的一系列活動(dòng)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程包含數(shù)據(jù)的采集、加工、存儲(chǔ)和輸出四大過(guò)程，它是連接業(yè)務(wù)流程和管理流程的橋梁。因此財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程的設(shè)計(jì)思想、數(shù)據(jù)的采集方法效率、加土的正確性和有效性，將直接影響到企業(yè)管理活動(dòng)的質(zhì)量和效率。
1.1 傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程無(wú)法實(shí)現(xiàn)信息共享 在傳統(tǒng)的手工帳務(wù)系統(tǒng)時(shí)期，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程都是建立在勞動(dòng)分工論下的一種順序化業(yè)務(wù)流程。到了會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)時(shí)期，也只是簡(jiǎn)單的模仿和照搬手土?xí)?jì)流程，雖然也利用了現(xiàn)代信息技術(shù)，在it環(huán)境下建立了許多獨(dú)立的子系統(tǒng)，只能滿足財(cái)務(wù)部門(mén)的需要，而不能滿足與之相關(guān)的其他職能部門(mén)的需要，無(wú)法實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的共享。
1.2 傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)實(shí)時(shí)監(jiān)控的需要 在經(jīng)濟(jì)環(huán)境瞬息萬(wàn)變的今天，信息的實(shí)時(shí)性決定了它的有用性和控制力度，能夠幫助管理者有效和實(shí)時(shí)控制非法事件的發(fā)生。會(huì)計(jì)信息的滯后性不能使管理者從會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中得到所需的信息，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)提供滯后的信息不僅影響了信息的質(zhì)量，降低了它的相關(guān)性，而且正在逐步失去其應(yīng)有的價(jià)值。由于一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的資金流和物流信息是由不同的人員在不同的時(shí)間采集的，而會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)一般是在業(yè)務(wù)發(fā)生后采集的，因此傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)反映的資金流一般都滯后于物流信息。
2 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程重構(gòu)要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)
根據(jù)erp財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目實(shí)施的要求，在其實(shí)施過(guò)程中的業(yè)務(wù)流程重構(gòu)必須實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：
2.1 與現(xiàn)代信息技術(shù)高度融合，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享 隨著互聯(lián)網(wǎng)的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)在基礎(chǔ)理論、工作程序、組織方法等發(fā)而發(fā)生了巨大的變革，按照信息處理的要求，只有充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，才能適應(yīng)瞬息萬(wàn)變的管理要求。再造的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程小再是傳統(tǒng)會(huì)計(jì)流程的模擬系統(tǒng)，而是以現(xiàn)代信息技術(shù)為依托，同目前社會(huì)、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)環(huán)境相適應(yīng)的嶄新系統(tǒng)，是真正意義上實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。
2.2 建立集中管理系統(tǒng) 一方而建立集中的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器和數(shù)據(jù)服務(wù)器，另一方而將系統(tǒng)管理權(quán)限集中到公司總部。這樣可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中服務(wù)和共享，也保證了系統(tǒng)運(yùn)行的安全。
2.3 強(qiáng)化系統(tǒng)處理能力 充分運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的自動(dòng)處理能力，通過(guò)人為的程序設(shè)定，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)憑證，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)自動(dòng)上報(bào)，強(qiáng)化數(shù)據(jù)匯總和分析的能力，解放了勞動(dòng)力，提高了工作效率。
3 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程重構(gòu)思路
3.1 建立基于業(yè)務(wù)事件驅(qū)動(dòng)的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化信息處理流程 根據(jù)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化原理，當(dāng)業(yè)務(wù)事件發(fā)生時(shí)，業(yè)務(wù)事件處理器按業(yè)務(wù)和信息處理規(guī)則，將企業(yè)所有與業(yè)務(wù)相關(guān)的數(shù)據(jù)集中存放在一個(gè)邏輯數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)中，數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)最大程度地存儲(chǔ)了財(cái)務(wù)系統(tǒng)和非財(cái)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，企業(yè)范圍的各類(lèi)授權(quán)人員都可以通過(guò)報(bào)告工作自動(dòng)輸出所需的信息，這一集成的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)足以支持所有信息使用者的要求。
3.2 將實(shí)時(shí)信息處理嵌入財(cái)務(wù)管理過(guò)程中 將實(shí)時(shí)信息處理流程嵌入到財(cái)務(wù)管理過(guò)程中去，企業(yè)執(zhí)行業(yè)務(wù)活動(dòng)的同時(shí)，將業(yè)務(wù)事件的相關(guān)信息輸入到財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)決策信息系統(tǒng)中，通過(guò)執(zhí)行業(yè)務(wù)規(guī)則和信息處理規(guī)則，生成集成信息，實(shí)現(xiàn)集成化財(cái)務(wù)管理。
3.3 將財(cái)務(wù)部門(mén)的土作崗位進(jìn)行重新規(guī)劃及設(shè)置 通過(guò)財(cái)務(wù)工作與其它業(yè)務(wù)工作的整合，財(cái)務(wù)部門(mén)的許多崗位將受到影響，一些工作崗位將被取消，他們將被整合到相關(guān)的管理工作中。
4 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程重構(gòu)的組織與實(shí)施
4.1 成立項(xiàng)目實(shí)施組 它是項(xiàng)目的專(zhuān)職工作組，從公司業(yè)務(wù)部門(mén)、信息部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)抽調(diào)業(yè)務(wù)嫻熟的人員參與，并由公司主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)。這樣保證了項(xiàng)目實(shí)施的權(quán)威性，同時(shí)，也解決了部門(mén)間利益的協(xié)調(diào)問(wèn)題。
4.2 注重系統(tǒng)分析，系統(tǒng)完善按統(tǒng)一規(guī)劃進(jìn)行 完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的目的是為經(jīng)營(yíng)控制和管理決策提供及時(shí)而可靠的信息，因此，在做系統(tǒng)分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)控制和管理活動(dòng)，清晰地掌握企業(yè)的控制和管理活動(dòng)所需的數(shù)據(jù)或信息數(shù)據(jù)應(yīng)用的流程，并了解它們與財(cái)務(wù)目標(biāo)的關(guān)系，使完善后的系統(tǒng)不會(huì)偏離整體設(shè)計(jì)。
4.3 選擇適用的設(shè)計(jì)技術(shù) 系統(tǒng)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)上應(yīng)選擇流行的模塊化、標(biāo)準(zhǔn)化、網(wǎng)絡(luò)化技術(shù)，應(yīng)當(dāng)使系統(tǒng)既具有聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)處理又具有單機(jī)批處理的靈活性。在代碼、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)上，采用標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化格式。在人機(jī)界面設(shè)計(jì)方面，采用聯(lián)機(jī)在線幫助，在數(shù)據(jù)錄入、查詢(xún)等功能下，均可得到明確的幫助或提示信息，在有限的屏幕中給出多窗口的信息，處理運(yùn)行時(shí)連續(xù)給出處理和操作的提示信息，使系統(tǒng)有較好的透明度。在系統(tǒng)數(shù)據(jù)和信息的安全和保密性設(shè)計(jì)上，采用各子系統(tǒng)和重要數(shù)據(jù)加密和規(guī)定必要的使用權(quán)限口令，并采用自動(dòng)備份重要數(shù)據(jù)的措施，以確保系統(tǒng)和數(shù)據(jù)的安全。
參考文獻(xiàn)：
[1]程昔武.對(duì)erp環(huán)境下會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)構(gòu)建的一些思考.中國(guó)管理信息化.2004.10.
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 乳業(yè)公司 流程優(yōu)化 模式
我國(guó)乳業(yè)公司在長(zhǎng)期的發(fā)展過(guò)程中逐漸面臨著諸多挑戰(zhàn)，其中因飼料成本上升而導(dǎo)致的原料價(jià)格上漲，直接影響到公司的產(chǎn)品定價(jià)能力。同時(shí)，隨著近年來(lái)有關(guān)乳制品質(zhì)量問(wèn)題的屢屢曝光，也深刻影響到包括完達(dá)山乳業(yè)在內(nèi)的大型乳制品企業(yè)的盈利能力。針對(duì)上述現(xiàn)狀，優(yōu)化公司的財(cái)務(wù)管理流程則顯得十分關(guān)鍵。
首先需要明確，應(yīng)對(duì)上述挑戰(zhàn)仍取決于公司內(nèi)控措施的構(gòu)建。而財(cái)務(wù)管理作為內(nèi)控系統(tǒng)中的一項(xiàng)重要工作，則起到核心的約束功能。為此，建立起針對(duì)它的優(yōu)化模式，便能以點(diǎn)帶面的完善公司內(nèi)部控制的策略效應(yīng)。那么什么是財(cái)務(wù)管理流程呢。本文并不采納會(huì)計(jì)流程的說(shuō)法，而是在資本循環(huán)公式中G―W―G`的范疇下，來(lái)進(jìn)行優(yōu)化模式的構(gòu)建。
鑒于以上所述，筆者將就文章主題展開(kāi)討論。
一、財(cái)務(wù)管理流程優(yōu)化的內(nèi)在要求
解讀上面所提到的資本循環(huán)公式，其在時(shí)間維度上先后經(jīng)歷了原料采購(gòu)階段、生產(chǎn)階段、產(chǎn)成品銷(xiāo)售階段。而在空間維度上若要使公司的經(jīng)營(yíng)能夠循環(huán)往復(fù)，則需要將資金合理配置在三個(gè)階段。以下，主要從時(shí)間維度上，來(lái)理解財(cái)務(wù)管理流程優(yōu)化的內(nèi)在要求：
（一）原料采購(gòu)階段的內(nèi)在要求
原料采購(gòu)需要根據(jù)乳業(yè)公司的產(chǎn)能水平進(jìn)行數(shù)量控制，并還需要根據(jù)產(chǎn)品品項(xiàng)決定不同性狀原料的比例結(jié)構(gòu)。另外，原料的運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)還將產(chǎn)生一定的物流成本，而這些都應(yīng)是財(cái)務(wù)管理需要考慮的環(huán)節(jié)。此時(shí)的流程優(yōu)化的內(nèi)在要求，則通過(guò)強(qiáng)化資金預(yù)算體現(xiàn)出來(lái)。實(shí)踐表明，單向度的來(lái)考察資金預(yù)算，其準(zhǔn)確性并沒(méi)有多大問(wèn)題。而采購(gòu)資金是否真實(shí)使用在原料購(gòu)置階段，則成為優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程的核心問(wèn)題。
（二）產(chǎn)品生產(chǎn)階段的內(nèi)在要求
產(chǎn)品生產(chǎn)階段涉及到諸多費(fèi)用的支出，如人工費(fèi)用、能源消耗費(fèi)用、原料奶及其他原輔料損耗費(fèi)用，當(dāng)然還存在著固定資產(chǎn)折舊。盡管從產(chǎn)品價(jià)格的形成機(jī)制來(lái)看，上述費(fèi)用經(jīng)核算而確立的成本，都將反映在單位產(chǎn)品的價(jià)格之中。但在目前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)之中，通過(guò)有效監(jiān)管資金使用便可借助其約束功能，來(lái)強(qiáng)化生產(chǎn)中的成本控制，最終，增強(qiáng)公司的產(chǎn)品定價(jià)優(yōu)勢(shì)。
（三）產(chǎn)品銷(xiāo)售階段的內(nèi)在要求
產(chǎn)品銷(xiāo)售階段涉及到乳制品的市場(chǎng)推廣和資金回籠兩大環(huán)節(jié)。當(dāng)前國(guó)內(nèi)品牌乳制品普遍面臨著不利的市場(chǎng)地位，這就要求在品牌塑造、客戶關(guān)系管理等方面下大功夫。從而，這就為財(cái)務(wù)管理提出了新的要求。另外，隨著商業(yè)信用普遍應(yīng)用于乳業(yè)公司與下游分銷(xiāo)商之間，因此，合理界定資金回籠規(guī)則不僅關(guān)系到公司的利益，也直接影響到與下游客戶的關(guān)系維系。
二、要求引導(dǎo)下的模式定位
在上述要求引導(dǎo)下，財(cái)務(wù)管理流程優(yōu)化的模式可定位于以下三個(gè)方面。
（一）原料采購(gòu)方面
原料采購(gòu)過(guò)程中便存在著資金的投入，此時(shí)所面臨的挑戰(zhàn)就是資金使用的合理性與否。這里的合理性表現(xiàn)在資金使用的真實(shí)性和有效性?xún)蓚€(gè)方面。其中，真實(shí)性是指憑證背后經(jīng)濟(jì)事件是否發(fā)生，而有效性則指事件發(fā)生與原料采購(gòu)的匹配度如何。不難發(fā)現(xiàn)，單純通過(guò)發(fā)票、收據(jù)等憑證難以獲得真實(shí)情況，從而就成為財(cái)務(wù)管理流程優(yōu)化模式的具體指向。
（二）產(chǎn)品生產(chǎn)方面
產(chǎn)品生產(chǎn)存在著大量的成本支出，而作為合理成分的成本支出是必然的。這里主要針對(duì)因人為浪費(fèi)而產(chǎn)生的不合理資金耗費(fèi)。不合理資金耗費(fèi)一般是通過(guò)原料利用率較低、余料使用不完全等途徑產(chǎn)生的。這就使得，公司資金在實(shí)物形態(tài)上出現(xiàn)了低效益情況，可能會(huì)追加資金供給。由此，這是在流程優(yōu)化中需要解決的問(wèn)題。
（三）產(chǎn)品銷(xiāo)售方面
乳業(yè)公司往往采取分銷(xiāo)渠道來(lái)進(jìn)行產(chǎn)品的市場(chǎng)投放，從而必然產(chǎn)生渠道維護(hù)費(fèi)用和商業(yè)信用。對(duì)于資金回籠影響最大的則是商業(yè)信用環(huán)節(jié)，這其中往往因中間商（KA店）有意壓款而出現(xiàn)公司資金回籠速度減慢。因此，在財(cái)務(wù)流程優(yōu)化上應(yīng)設(shè)法給予策略構(gòu)建。
以上三個(gè)方面，就為下文的模式構(gòu)建提供了路徑指向。
三、定位驅(qū)動(dòng)下的模式構(gòu)建
根據(jù)上文所述并在定位驅(qū)動(dòng)下，模式構(gòu)建可從以下三個(gè)方面進(jìn)行。
（一）提升財(cái)務(wù)人員的崗位素養(yǎng)
從公司現(xiàn)狀來(lái)看，財(cái)務(wù)人員都具有良好的專(zhuān)業(yè)背景，且在崗位培訓(xùn)中也在不斷提升業(yè)務(wù)能力，所以關(guān)鍵在于提升崗位意識(shí)。針對(duì)這一要求，公司人力資源部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)，可以通過(guò)案例教學(xué)的形式深化財(cái)務(wù)人員對(duì)崗位意識(shí)的理解。結(jié)合青年財(cái)務(wù)人員的職業(yè)發(fā)展，強(qiáng)調(diào)崗位意識(shí)對(duì)他們事業(yè)發(fā)展的重要性。最后，還應(yīng)配合建立相應(yīng)的崗位考核機(jī)制。
（二）創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理手段
不難發(fā)現(xiàn)，針對(duì)完達(dá)山公司這種大型乳業(yè)生產(chǎn)組織而言，如何避免資金預(yù)算、監(jiān)管中的信息不對(duì)稱(chēng)現(xiàn)象才是關(guān)鍵。因此，手段創(chuàng)新還可以從組織形式上下功夫，即將專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員納入到財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)管理的隊(duì)伍里，借助他們的專(zhuān)業(yè)知識(shí)對(duì)項(xiàng)目資金預(yù)算申請(qǐng)給予合理審批。這就避免了因財(cái)務(wù)人員不懂技術(shù)而被業(yè)務(wù)部門(mén)牽著鼻子走的情況。
（三）完善資金審計(jì)工作
包括完達(dá)山在內(nèi)的大型乳業(yè)公司，一般采取的是事業(yè)部組織形態(tài)管理模式。這就意味著各分廠都有相對(duì)獨(dú)立的財(cái)務(wù)權(quán)限。因此，定期對(duì)其進(jìn)行審計(jì)就顯得格外必要。這里筆者強(qiáng)調(diào)，鑒于國(guó)有公司內(nèi)部特有的關(guān)系性干擾因素，還應(yīng)建立針對(duì)總廠財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)的督導(dǎo)部門(mén)，以及引入第三方審計(jì)組織的需要。從近年來(lái)公司暴露出的問(wèn)題來(lái)看，很多都在于審計(jì)不嚴(yán)而流于形式所導(dǎo)致。
四、小結(jié)
本文認(rèn)為，需要在資本循環(huán)公式中G―W―G`的范疇下，來(lái)進(jìn)行優(yōu)化模式的構(gòu)建。最后，文章權(quán)當(dāng)拋磚引玉之用。
參考文獻(xiàn)：
[1]李莉.企業(yè)財(cái)務(wù)管理淺析[J].商業(yè)文化（下半月），2011（5）
1.在信息革命的推動(dòng)下，經(jīng)濟(jì)越來(lái)越全球化，企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)由單一的國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)變成了內(nèi)外復(fù)合式競(jìng)爭(zhēng)，縱觀整個(gè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，信息管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的作用越來(lái)越明顯，要實(shí)現(xiàn)引進(jìn)來(lái)，走出去的企業(yè)戰(zhàn)略就必須依靠先進(jìn)的企業(yè)信息化管理實(shí)現(xiàn)跨空間、跨區(qū)域的合作與競(jìng)爭(zhēng)。
2.隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)步入新常態(tài)，形成了以市場(chǎng)化、信息化為特征的企業(yè)經(jīng)濟(jì)。因而企業(yè)發(fā)展的重心也應(yīng)當(dāng)逐漸轉(zhuǎn)移到財(cái)務(wù)信息管理的建設(shè)中來(lái)，才能激發(fā)新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
3.隨著工業(yè)化與信息化日趨深度融合，工業(yè)化思維正在向互聯(lián)網(wǎng)思維轉(zhuǎn)變，要運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)思維促進(jìn)大型企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，利用互聯(lián)網(wǎng)不斷提高企業(yè)的智慧程度、生產(chǎn)效率、服務(wù)水平和競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)能看多遠(yuǎn)，才能走多遠(yuǎn);能降低多少成本，就擁有多少利潤(rùn)?；ヂ?lián)網(wǎng)洶涌而至，我們都應(yīng)該有備而戰(zhàn)。
縱觀整個(gè)企業(yè)所處時(shí)代背景而言，財(cái)務(wù)信息化管理建設(shè)必然起到支撐企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的作用。
二、我國(guó)財(cái)務(wù)信息化管理的現(xiàn)狀
目前，我國(guó)半數(shù)以上的企業(yè)建立了財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，但絕大多數(shù)使用的是外購(gòu)系統(tǒng)，電算化系統(tǒng)基本覆蓋，善于創(chuàng)新的企業(yè)率先實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)辦公，利用財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了遠(yuǎn)程辦公、資金調(diào)配和財(cái)務(wù)跨空間管理。但是縱觀整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理的現(xiàn)狀，依然還存在諸多問(wèn)題。
1.財(cái)務(wù)信息滯后，發(fā)展不均衡
我國(guó)的財(cái)務(wù)信息管理建設(shè)相對(duì)滯后，很多早期實(shí)現(xiàn)信息化的企業(yè)目前仍然停留在采用財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件實(shí)現(xiàn)了初步的賬務(wù)處理信息化，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表也是通過(guò)手工錄入的方式來(lái)完成。在使用軟件對(duì)企業(yè)各環(huán)節(jié)形成控制等尚未實(shí)現(xiàn)信息化，在引進(jìn)一些高端的ERP等軟件方面，由于考慮到其成本效益以及其實(shí)用性，很多企業(yè)也是望而卻步。這就形成了軟硬件皆面臨改革完善的局面，也造成了財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱(chēng)，不及時(shí)及信息鏈接不暢通導(dǎo)致的信息孤島現(xiàn)象比較嚴(yán)重。
另外，信息的分類(lèi)不明確，導(dǎo)致收集難度加大，少收錯(cuò)收的情況屢見(jiàn)不鮮，很難為財(cái)務(wù)決策提供科學(xué)權(quán)威的依據(jù)，大大降低了財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。與此同時(shí)，我國(guó)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)信息的使用效率不高，很多企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)信息對(duì)公司發(fā)展的作用認(rèn)識(shí)還停留在很淺薄的層面，忽視了財(cái)務(wù)信息對(duì)于企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的作用，進(jìn)而沒(méi)有充分利用有效信息，延誤了精益財(cái)務(wù)信息化管理的建設(shè)進(jìn)度。
2.財(cái)務(wù)信息化管理建設(shè)遭遇制度瓶頸
財(cái)務(wù)信息化的建設(shè)是一個(gè)逐漸推進(jìn)的過(guò)程，需要制度做基本保障，才能使各個(gè)環(huán)節(jié)銜接的更加緊密流暢，提高財(cái)務(wù)信息管理的效率。而我國(guó)的企業(yè)、公司多采用獨(dú)立法人地位，財(cái)務(wù)制度缺乏靈活性，而財(cái)務(wù)信息化成效也是要經(jīng)歷不斷的摸索和時(shí)間的檢驗(yàn)，才能逐步形成了管理制度化、制度流程化、流程表格化和表格信息化。在現(xiàn)有制度不健全的情況下，試圖推行新的財(cái)務(wù)信息化管理制度勢(shì)必會(huì)遇到難以想象的阻力。
三、建設(shè)和完善精益財(cái)務(wù)信息化管理流程提升企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造水平
1.對(duì)財(cái)務(wù)信息化管理流程進(jìn)行整合優(yōu)化
精益財(cái)務(wù)信息化建設(shè)對(duì)企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)起到三方面的作用，一是提高了企業(yè)資源配置的效率，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu);二是推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)的優(yōu)化重組;三是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的整合集中管理控制。正是基于這三個(gè)重要作用，企業(yè)應(yīng)當(dāng)意識(shí)到建設(shè)精益財(cái)務(wù)信息管理的必要性，對(duì)信息化管理的流程進(jìn)行梳理和整合，以此提高財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造的效率。對(duì)財(cái)務(wù)信息化管理流程進(jìn)行整合優(yōu)化，應(yīng)遵循有的放矢，靈活多變及可操作性強(qiáng)的原則。
2.培養(yǎng)知識(shí)型人才隊(duì)伍推動(dòng)財(cái)務(wù)信息管理建設(shè)
隨著企業(yè)人才、技術(shù)及管理理念在全球范圍的流動(dòng)，企業(yè)對(duì)人才的要求只會(huì)越來(lái)越高，而財(cái)務(wù)信息管理型人才所要具備的素質(zhì)應(yīng)當(dāng)更加優(yōu)質(zhì)才能迎合時(shí)代的潮流，企業(yè)只有培養(yǎng)知識(shí)型的財(cái)務(wù)信息管理復(fù)合型人才，才能滿足企業(yè)信息化管理的需要，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程、管理方法的升級(jí)。我國(guó)的財(cái)務(wù)信息人才的培養(yǎng)的方式缺乏實(shí)用性，顯得過(guò)分焦躁，現(xiàn)學(xué)現(xiàn)用，這就大大增加了財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立專(zhuān)門(mén)的后配人才機(jī)構(gòu)，制定人才培養(yǎng)方案，做到在財(cái)務(wù)信息化管理中人才使用的收放自如，最大限度的發(fā)揮財(cái)務(wù)信息化的便捷高效，提高企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造水平。
3.轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，建設(shè)新模式的精益財(cái)務(wù)信息化管理
傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理依靠的是簡(jiǎn)單人治，軟硬件相對(duì)滯后，雖然在一段時(shí)期因?yàn)槠浼械墓芾韮?yōu)勢(shì)創(chuàng)造了大量的經(jīng)濟(jì)神話，但目前己經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)脫離了現(xiàn)階段的經(jīng)濟(jì)需求，無(wú)法激勵(lì)企業(yè)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。在新的經(jīng)濟(jì)背景下，只有建設(shè)現(xiàn)代化的精益財(cái)務(wù)信息管理模式，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)資源的配置，提高使用效率，增強(qiáng)企業(yè)外部競(jìng)爭(zhēng)力。
四、國(guó)內(nèi)企業(yè)在精益信息化建設(shè)方面取得的成效
信息化為解決企業(yè)管理難題、推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量與管理提升、管理模式甚至商業(yè)模式等變革中發(fā)揮著不可或缺的作用。例如，近年來(lái)，中國(guó)鐵建電氣化局集團(tuán)按照建設(shè)精益財(cái)務(wù)，推動(dòng)管理提升的指導(dǎo)思想和頂層設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)引領(lǐng)、業(yè)財(cái)融合、部門(mén)聯(lián)動(dòng)的理念及業(yè)務(wù)處理流程化、流程控制固定化、定性工作表單化的方向，組織構(gòu)建了全面的業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)綜合管理信息共享平臺(tái)，為施工企業(yè)構(gòu)建適應(yīng)精益管控需要的信息化模型提供借鑒。
關(guān)鍵詞：人才能力需求；高職物流管理專(zhuān)業(yè)；課程體系；思考
中國(guó)分類(lèi)號(hào)：G718.5
備注：本文系全國(guó)高校職業(yè)院校物流教改教研課題《以人才能力需求為導(dǎo)向構(gòu)建高職物流管理專(zhuān)業(yè)課程體系》研究成果，課題編號(hào)：JZW2014008。
由于經(jīng)濟(jì)與信息的全球化推動(dòng)，現(xiàn)代物流得到一定程度的發(fā)展，各大高校紛紛看到了市場(chǎng)上物流人才的匱乏問(wèn)題，繼而開(kāi)始了專(zhuān)業(yè)的物流管理課程體系，但是許多高校在開(kāi)設(shè)這門(mén)課程的同時(shí)，并沒(méi)有結(jié)合實(shí)踐進(jìn)行講解和知識(shí)的傳授，造成理論同實(shí)際情況的脫節(jié)，但是基于人才能力需求構(gòu)建高職物流管理專(zhuān)業(yè)課程體系成為各大高校開(kāi)展物流管理課程發(fā)展的關(guān)鍵。
一、有關(guān)物流人才能力需求的分析
就現(xiàn)代物流系統(tǒng)而言，要求從業(yè)人員能夠承擔(dān)從運(yùn)輸?shù)絻?chǔ)存，再到包裝與裝卸搬運(yùn)等物流活動(dòng)，還要求其可以對(duì)現(xiàn)代物流系統(tǒng)中的人、物、財(cái)、方法、設(shè)備、信息這六個(gè)要素進(jìn)行科學(xué)的管理，與此同時(shí)，要求從業(yè)人員能夠很好地履行物流計(jì)劃與質(zhì)量控制的職能，并對(duì)技術(shù)支持與經(jīng)濟(jì)管理進(jìn)行熟練掌握和控制。這就促使現(xiàn)代物流從業(yè)人員要具備對(duì)計(jì)算機(jī)的熟練應(yīng)用能力和專(zhuān)業(yè)技能，以及具備良好的人際交往、溝通能力。
（一）對(duì)計(jì)算機(jī)的熟練應(yīng)用能力
由于現(xiàn)代化與科技化的迅速發(fā)展，對(duì)于現(xiàn)代物流系統(tǒng)而言，從業(yè)人員需要具備良好的計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力，從而可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代物流系統(tǒng)的智能化辦公，并能夠提高物流系統(tǒng)的辦事效率，可以對(duì)文字、電子表格、網(wǎng)絡(luò)通訊軟件等進(jìn)行科學(xué)與熟練的操作。
（二）具有同從業(yè)人員職稱(chēng)相稱(chēng)的專(zhuān)業(yè)技能
在現(xiàn)代社會(huì)中對(duì)于現(xiàn)代物流專(zhuān)業(yè)人才的需求可以根據(jù)其工作層次與工作性質(zhì)的不同，分為理論研究型、管理決策型、實(shí)際操作型、理論應(yīng)用型。據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)與調(diào)查發(fā)現(xiàn)，實(shí)際操作型人才的需求量要明顯大于其余三種類(lèi)型的人才需求。近年來(lái)有170家物流企業(yè)進(jìn)行320個(gè)崗位空缺的招聘工作，其中對(duì)報(bào)檢、報(bào)關(guān)、單證人員的需求量為36個(gè)；對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理與倉(cāng)儲(chǔ)主管的需求量為20個(gè)；而操作類(lèi)技術(shù)人員的需求量是169個(gè)。
（三）現(xiàn)代物流要求從業(yè)人員具備良好的人際交往、溝通能力
受到信息化的影響，在現(xiàn)代物流系統(tǒng)中強(qiáng)調(diào)從業(yè)人員要具備良好的人際交往、溝通能力，可以將現(xiàn)代物流系統(tǒng)的整合功能予以合理化的體現(xiàn)出來(lái)。由于全球化趨勢(shì)的推動(dòng)，促使現(xiàn)代物流系統(tǒng)中的從業(yè)人員要能夠在語(yǔ)言的表達(dá)能力上和人際溝通與交往上得到一定程度的提升與改良，使之能夠推動(dòng)現(xiàn)代物流系統(tǒng)的持續(xù)性發(fā)展。
二、有關(guān)人才能力需求同課程設(shè)置之間的關(guān)系闡述
物流專(zhuān)業(yè)課程體系要將人才能力作為課程培養(yǎng)的基礎(chǔ)，高職物流管理專(zhuān)業(yè)的課程體系中會(huì)由崗位職業(yè)的分析著手，進(jìn)行核心課程的設(shè)置，并且能夠?qū)?zhuān)業(yè)能力進(jìn)行拓展和補(bǔ)充，構(gòu)建出以能力為本位、以工作為主線的一套課程體系，促使課程的針對(duì)性比較明顯，能夠推動(dòng)高校對(duì)物流管理專(zhuān)業(yè)人才的培養(yǎng)。
在現(xiàn)代物流管理專(zhuān)業(yè)課程的設(shè)置中要求高校能夠突出課程的適應(yīng)性、實(shí)用性、可操作性、完整性與創(chuàng)新性。高職院校在對(duì)學(xué)生進(jìn)行高職物流管理專(zhuān)業(yè)課程體系授課的過(guò)程中，要培養(yǎng)學(xué)生的基本素質(zhì)，比如：大學(xué)生的人文科學(xué)素質(zhì)與職業(yè)道德。在進(jìn)行物流管理的專(zhuān)業(yè)課程中，可以培養(yǎng)學(xué)生對(duì)于實(shí)際操作能力的提升，結(jié)合教學(xué)實(shí)踐強(qiáng)化學(xué)生對(duì)于知識(shí)遷移能力的應(yīng)用和創(chuàng)新。
三、有關(guān)人才能力需求構(gòu)建高職物流管理專(zhuān)業(yè)課程體系的思考
（一）需要確立高職物流管理專(zhuān)業(yè)課程的培養(yǎng)目標(biāo)
隨著社會(huì)對(duì)應(yīng)用型人才的需求量越來(lái)越大，要求高職院校能夠順應(yīng)這一發(fā)展趨勢(shì)，將培養(yǎng)應(yīng)用型優(yōu)秀人才作為高職物流管理專(zhuān)業(yè)課程的培養(yǎng)目標(biāo)，這樣一來(lái)高職院校的學(xué)生能夠以過(guò)硬的操作技能面向社會(huì)對(duì)綜合型人才的需求大潮。這就需要高職院校在為學(xué)生傳授物流管理專(zhuān)業(yè)課程的同時(shí)，可以讓學(xué)生在經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、法律學(xué)等綜合學(xué)科的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)際操作與應(yīng)用能力，使之能夠社會(huì)中的各類(lèi)物流企業(yè)對(duì)操作型人才的需求。
（二）構(gòu)建物流管理專(zhuān)業(yè)課程體系需要遵循四原則
1.構(gòu)建物流管理專(zhuān)業(yè)課程體系需遵循社會(huì)導(dǎo)向原則
高職院校需要明確提升學(xué)生實(shí)際操作與應(yīng)用能力最為快捷與實(shí)用的方法就是同產(chǎn)業(yè)界聯(lián)手配合。這就要求高校在對(duì)學(xué)生授課的同時(shí)，不僅需要在課程中融入與穿插相應(yīng)的企業(yè)案例，還需要通過(guò)社會(huì)企業(yè)中的專(zhuān)家講座的形式，強(qiáng)化學(xué)生對(duì)社會(huì)的觀念和意識(shí)，能夠增強(qiáng)自信心。
2.構(gòu)建物流管理專(zhuān)業(yè)課程體系需遵循能力本位原則
對(duì)于構(gòu)建高職物流管理專(zhuān)業(yè)課程體系需遵循能力本位原則，要求高校科研通過(guò)將綜合職業(yè)能力培養(yǎng)作為教學(xué)核心，并做到以能力本位的思想進(jìn)行課程體系的構(gòu)建。
3.構(gòu)建物流管理專(zhuān)業(yè)課程體系需遵循學(xué)生主體原則
在高職院校的物流管理專(zhuān)業(yè)課程體系構(gòu)建中，要明確學(xué)生的主體地位，在進(jìn)行專(zhuān)業(yè)課程的傳授過(guò)程中，主要依賴(lài)于教師與學(xué)生的互動(dòng)。而高職院校在進(jìn)行課程體系的構(gòu)建與交流中，需要遵循學(xué)生主體性的原則，對(duì)課程的側(cè)重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到學(xué)生身上，比如：從學(xué)生的興趣、能力等方面入手，調(diào)動(dòng)學(xué)生積極性，可以能動(dòng)的發(fā)揮學(xué)生的主體作用。
4.構(gòu)建物流管理專(zhuān)業(yè)課程體系需遵循課程內(nèi)容選擇的原則
在高職物流管理專(zhuān)業(yè)課程體系的課程內(nèi)容選擇上，需要對(duì)內(nèi)容進(jìn)行多方面的篩選。受到日益多樣化的社會(huì)影響，學(xué)生對(duì)于傳統(tǒng)教學(xué)的枯燥乏味，造成學(xué)生不愿意學(xué)習(xí)、不想聽(tīng)課，這就需要高職院校能夠針對(duì)這種現(xiàn)象，進(jìn)行專(zhuān)業(yè)課程內(nèi)容的合理化選擇，要將適應(yīng)性和現(xiàn)實(shí)性、系統(tǒng)性與前瞻性融入其中，借助于課程內(nèi)容的新穎性吸引學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。
（三）專(zhuān)業(yè)課程的學(xué)習(xí)需融入教學(xué)實(shí)踐
通常情況下，高職院校的物流管理專(zhuān)業(yè)課程體系的教學(xué)能夠依托于教學(xué)實(shí)踐的展開(kāi)，加快學(xué)生對(duì)理論知識(shí)的理解，能夠幫助學(xué)生更好地將理論知識(shí)應(yīng)用到實(shí)踐中來(lái)，提升學(xué)生對(duì)于技術(shù)的實(shí)際操作能力。通過(guò)對(duì)學(xué)生予以實(shí)踐教學(xué)的形式教學(xué)，不僅提升學(xué)生的實(shí)際應(yīng)變與技術(shù)應(yīng)用能力，還可以適應(yīng)新世紀(jì)對(duì)于優(yōu)秀型人才的需求。
結(jié)語(yǔ)：
基于人才能力需求構(gòu)建高職物流管理專(zhuān)業(yè)課程體系的建設(shè)，不僅能夠促進(jìn)校企結(jié)合的發(fā)展，還能夠提升學(xué)生的實(shí)際操作與應(yīng)用能力，可以增加學(xué)生對(duì)于社會(huì)的了解，促使其能夠有明確的提升自我的方向，不斷完善自身的素質(zhì)與能力投身于社會(huì)工作當(dāng)中。
參考文獻(xiàn)：
[1]朱慶偉，孫文軍，訾波.基于人才能力需求構(gòu)建高職物流管理專(zhuān)業(yè)課程體系的思考[J].物流科技，2010（11）.
【關(guān)鍵詞】 全面風(fēng)險(xiǎn)管理； ERP； 采購(gòu)流程； 內(nèi)部控制
一、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制
風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的事項(xiàng)發(fā)生的不確定性，危險(xiǎn)和機(jī)會(huì)并存，是一個(gè)全面的概念。風(fēng)險(xiǎn)控制，就是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略確保全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)所采取的，針對(duì)企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其既定目標(biāo)過(guò)程中可能遭遇到的風(fēng)險(xiǎn)而制定和實(shí)施的，保證風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案或風(fēng)險(xiǎn)管理策略得到正確執(zhí)行的相關(guān)措施。
全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)的重要性是毋庸置疑的，其關(guān)系到企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，關(guān)系到企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要是來(lái)自外部的壓力和內(nèi)部的需要，長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，起決定性作用的是內(nèi)部需要。
在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，我國(guó)一些企業(yè)已經(jīng)進(jìn)行了積極的探索和實(shí)踐，取得了初步成效。對(duì)如何控制和管理風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)由起初的認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、重視風(fēng)險(xiǎn)管理逐步轉(zhuǎn)入到如何建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。企業(yè)不可能一直處于無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境中，因而要采取有效措施控制風(fēng)險(xiǎn)以求得生存與發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的融合是一個(gè)必然的趨勢(shì)，我國(guó)現(xiàn)行的內(nèi)控體系逐步地向全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系升級(jí)和完善也是一個(gè)必然的趨勢(shì)。
二、ERP環(huán)境下的采購(gòu)業(yè)務(wù)流程
ERP管理系統(tǒng)的實(shí)施在很大程度上改變了企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，使企業(yè)不再?lài)@某一業(yè)務(wù)功能或者職能部門(mén)運(yùn)行。一個(gè)完整的ERP系統(tǒng)亦即是人力資源、財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售、制作、分銷(xiāo)以及供應(yīng)鏈管理等的集成，實(shí)現(xiàn)了跨職能部門(mén)業(yè)務(wù)處理。
ERP管理系統(tǒng)的采購(gòu)系統(tǒng)實(shí)際是由采購(gòu)管理和應(yīng)付賬款兩個(gè)子系統(tǒng)構(gòu)成的，同時(shí)，采購(gòu)作業(yè)與存貨管理也有著密切的關(guān)系，可以說(shuō)，企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的成本在很大程度上取決于存貨管理的質(zhì)量。圖1為采購(gòu)系統(tǒng)與其他相關(guān)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關(guān)系。
無(wú)論對(duì)工業(yè)企業(yè)還是商業(yè)企業(yè)，采購(gòu)環(huán)節(jié)都是企業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)的開(kāi)始，采購(gòu)成本的高低對(duì)企業(yè)最終的利潤(rùn)有直接影響。因而采購(gòu)子系統(tǒng)是ERP的重要組成部分之一，在保障信息正常流動(dòng)、降低成本、提高資金利用率以及提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益方面起著極其重要的作用。在ERP中，采購(gòu)管理子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程是從生產(chǎn)部門(mén)的物資需要出發(fā)、對(duì)企業(yè)的物資采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃的一系列活動(dòng)，圖2即為ERP下采購(gòu)/付款業(yè)務(wù)的一般流程。
ERP環(huán)境下的采購(gòu)業(yè)務(wù)流程首先是根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃提出請(qǐng)購(gòu)，經(jīng)審核后，按照ERP系統(tǒng)設(shè)定的請(qǐng)購(gòu)價(jià)格錄入請(qǐng)購(gòu)單并生成采購(gòu)訂單，之后根據(jù)訂單內(nèi)容對(duì)供應(yīng)商發(fā)來(lái)的貨物進(jìn)行數(shù)量上的點(diǎn)收和質(zhì)量上的驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后的物資入庫(kù)，反之進(jìn)行退貨處理。流程的具體描述為：
（一）請(qǐng)購(gòu)
首先由倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)提出訂貨要求，然后根據(jù)其要求編制請(qǐng)購(gòu)單，再對(duì)請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行審批。審批過(guò)程是對(duì)該筆請(qǐng)購(gòu)交易的認(rèn)可過(guò)程，也是對(duì)該筆請(qǐng)購(gòu)交易的控制過(guò)程。為了驗(yàn)證該業(yè)務(wù)中庫(kù)存商品的種類(lèi)、規(guī)格的正確性以及請(qǐng)購(gòu)商品數(shù)量的可接受性，ERP系統(tǒng)通常設(shè)有庫(kù)存管理模塊，對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行管理和控制。
（二）編制采購(gòu)訂單
采購(gòu)部門(mén)在收到請(qǐng)購(gòu)單后，對(duì)經(jīng)過(guò)審批的請(qǐng)購(gòu)單發(fā)出采購(gòu)訂單。對(duì)每張采購(gòu)訂單采購(gòu)部門(mén)應(yīng)確定最佳供應(yīng)來(lái)源。對(duì)大額、重要采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)采用競(jìng)價(jià)方式確定供應(yīng)商，以保證供貨的質(zhì)量、及時(shí)性和成本的低廉。
（三）驗(yàn)收商品
驗(yàn)收部門(mén)代表企業(yè)接收供應(yīng)商發(fā)運(yùn)來(lái)的商品，應(yīng)當(dāng)逐一比較所收商品與采購(gòu)訂單的要求是否相符，并編制收貨報(bào)告。
（四）儲(chǔ)存已驗(yàn)收的商品
單獨(dú)設(shè)立存放商品的存儲(chǔ)區(qū)，確保實(shí)物資產(chǎn)的安全與完整。在ERP系統(tǒng)中預(yù)設(shè)定期盤(pán)點(diǎn)提醒模塊，同時(shí)，應(yīng)由不同的部門(mén)來(lái)履行對(duì)已經(jīng)到期商品的盤(pán)點(diǎn)工作。
（五）對(duì)采購(gòu)發(fā)票的處理
通過(guò)采購(gòu)入庫(kù)單與采購(gòu)發(fā)票的比較，把采購(gòu)入庫(kù)業(yè)務(wù)與采購(gòu)發(fā)票業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起，也把物流與資金流聯(lián)系在一起，即“采購(gòu)結(jié)算”。
（六）對(duì)付款業(yè)務(wù)的處理
通過(guò)采購(gòu)發(fā)票與付款單的核銷(xiāo)，更新與供應(yīng)商的往來(lái)賬，同時(shí)把采購(gòu)發(fā)票業(yè)務(wù)與采購(gòu)付款業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起，生成記賬憑證轉(zhuǎn)總賬系統(tǒng)。
三、風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的ERP采購(gòu)流程主要風(fēng)險(xiǎn)及其控制措施
采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)對(duì)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)可靠和資產(chǎn)安全完整性有重要影響，對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制至關(guān)重要。這需要企業(yè)管理層把風(fēng)險(xiǎn)控制作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，針對(duì)企業(yè)在采購(gòu)與付款循環(huán)中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)而制定相關(guān)措施并加以可靠實(shí)施，保證風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案或風(fēng)險(xiǎn)管理策略得到正確執(zhí)行。由于風(fēng)險(xiǎn)分為可控風(fēng)險(xiǎn)與非可控風(fēng)險(xiǎn)，因而企業(yè)應(yīng)當(dāng)（也只能）對(duì)可控風(fēng)險(xiǎn)采取適當(dāng)?shù)木哂嗅槍?duì)性的措施控制，確保將剩余風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平之內(nèi)。以下主要從采購(gòu)業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)和采購(gòu)技術(shù)架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)兩方面來(lái)進(jìn)行分析。
（一）采購(gòu)業(yè)務(wù)流程方面的風(fēng)險(xiǎn)
基于ERP中的采購(gòu)流程，不同環(huán)節(jié)主要有如下幾種風(fēng)險(xiǎn)：
1.訂購(gòu)物資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。例如前期研究、信息的反饋、資金供應(yīng)等會(huì)影響采購(gòu)計(jì)劃。在此情況下，企業(yè)可采取如下控制措施：
（1）作為經(jīng)濟(jì)訂貨量（EOQ）等傳統(tǒng)系統(tǒng)的補(bǔ)充，利用信息技術(shù)建立存貨水平檢測(cè)系統(tǒng)來(lái)監(jiān)控存貨水平。對(duì)大宗采購(gòu)必須做各種采購(gòu)數(shù)量對(duì)成本影響的成本分析。
（2）貨物訂購(gòu)不正?；蛘叱^(guò)一定金額時(shí)需要說(shuō)明理由。為避免員工出于個(gè)人利益而訂購(gòu)物資，可授權(quán)簽字或加強(qiáng)審批，并可要求詳細(xì)說(shuō)明訂購(gòu)該物資的目的。
2.選擇了并不適當(dāng)?shù)墓?yīng)商的風(fēng)險(xiǎn)。此時(shí)企業(yè)可采取的措施如下：
（1）建立并強(qiáng)化利益沖突政策，明確利益沖突行為以及參與這些行為的后果。實(shí)際上，我國(guó)很多大型企業(yè)已經(jīng)通過(guò)實(shí)踐并在此環(huán)節(jié)建立了較好的規(guī)范制度。
（2）建立供應(yīng)商可信度及產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)首先應(yīng)對(duì)供貨商的生產(chǎn)能力水平、產(chǎn)品質(zhì)量、可用性、按期交貨率等建立評(píng)價(jià)指標(biāo)，然后利用采購(gòu)管理系統(tǒng)中的歷史數(shù)據(jù)選擇最佳評(píng)價(jià)方法，最后結(jié)合上兩步中的供應(yīng)商評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方法選擇確定最佳供應(yīng)商。在實(shí)踐中，有部分企業(yè)為自己建立了“首選供應(yīng)商名單”以供選擇。
（3）可以與選定的供應(yīng)商建立戰(zhàn)略聯(lián)盟，例如企業(yè)可以選擇信譽(yù)好、安全可靠的物流承運(yùn)人建立戰(zhàn)略合作關(guān)系，從而達(dá)到降低成本的效果。
（4）及時(shí)更新供應(yīng)商信息。供應(yīng)商管理是供應(yīng)鏈采購(gòu)管理中一個(gè)相當(dāng)重要的環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)包括供貨范圍、供貨能力、供貨質(zhì)量以及與本企業(yè)合作的歷史記錄在內(nèi)的供應(yīng)商的各種信息及時(shí)更新。
3.存貨管理的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)包括驗(yàn)收商品時(shí)驗(yàn)收了未訂購(gòu)或者不合格的物資或者存貨被偷竊、毀損等。此時(shí)可采用的風(fēng)險(xiǎn)控制措施包括：
（1）嚴(yán)格對(duì)比收貨單與已審批的采購(gòu)訂單。文檔匹配是一項(xiàng)基本而重要的內(nèi)部控制措施，例如應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格比對(duì)已收到的貨物是否有對(duì)應(yīng)的采購(gòu)訂單。
（2）確認(rèn)收貨前要仔細(xì)檢查，驗(yàn)收人員要明確掌握可接受的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，必要時(shí)抽取樣本來(lái)驗(yàn)證商品是否滿足標(biāo)準(zhǔn)。
（3）為采購(gòu)的商品購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)。這是對(duì)萬(wàn)一發(fā)生損害的物資所做的財(cái)物補(bǔ)償。
（4）對(duì)存貨和授權(quán)、保管與使用功能進(jìn)行分離。職責(zé)分離是重要的內(nèi)部控制程序，資產(chǎn)的實(shí)物保管、使用授權(quán)、日常記錄工作應(yīng)當(dāng)分離。
（5）建立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。SOX法案對(duì)公司中建立內(nèi)部審計(jì)的重要性有詳細(xì)說(shuō)明。
（6）利用先進(jìn)的信息技術(shù)管理存貨。例如使用存貨條形碼技術(shù)或者為存貨建立射頻識(shí)別（RFID）標(biāo)簽，現(xiàn)在的“物聯(lián)網(wǎng)”技術(shù)就在很大程度上依賴(lài)于RFID的應(yīng)用，其通過(guò)RFID標(biāo)簽、射頻掃描儀等設(shè)備分類(lèi)遙感從而獲取數(shù)據(jù)。在這種技術(shù)下，企業(yè)可以全程追蹤存貨從收貨部門(mén)到倉(cāng)庫(kù)的全部過(guò)程。
（7）規(guī)范存貨編碼。存貨編碼是ERP信息標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化的基礎(chǔ)，是保證系統(tǒng)有條不紊運(yùn)行的首要條件。在ERP物流系統(tǒng)中，所有存貨信息的交流和傳遞都是通過(guò)對(duì)存貨的編碼來(lái)實(shí)現(xiàn)的，尤其體現(xiàn)在計(jì)算機(jī)識(shí)別和檢索存貨的首要途徑就是存貨的編碼。
4.付款審批的風(fēng)險(xiǎn)。在此環(huán)節(jié)企業(yè)可采取如下風(fēng)險(xiǎn)控制措施：
（1）在簽發(fā)支票前應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格核對(duì)相關(guān)文檔（包括采購(gòu)訂單、收貨單以及發(fā)票）。當(dāng)三種單據(jù)俱全并各自匹配時(shí)，表明采購(gòu)訂單上的貨物已收到，此時(shí)可按發(fā)票顯示金額付款。
（2）合理確認(rèn)付款期限以獲得折扣。企業(yè)可以利用軟件等信息技術(shù)合理規(guī)劃，在現(xiàn)金折扣期滿前付款。
（3）通過(guò)網(wǎng)上銀行進(jìn)行支付。實(shí)際上在線支付不僅使付款流程更有效率，它更是對(duì)付款實(shí)施的強(qiáng)大的內(nèi)部控制。
（二）采購(gòu)技術(shù)架構(gòu)方面的風(fēng)險(xiǎn)
ERP系統(tǒng)的使用涉及到整個(gè)企業(yè)的全部業(yè)務(wù)流程，高度集成的功能和系統(tǒng)使用戶無(wú)論在企業(yè)的哪個(gè)角落都能獲得訪問(wèn)系統(tǒng)并有可能控制或改變賬套的業(yè)務(wù)參數(shù)。其網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用結(jié)構(gòu)可以便捷地實(shí)現(xiàn)各個(gè)不同業(yè)務(wù)模塊之間的信息的即時(shí)傳遞，可以使企業(yè)的內(nèi)控體系實(shí)時(shí)反映運(yùn)營(yíng)狀況。但是，顯然ERP下采購(gòu)環(huán)節(jié)的高度集成性和分布式的系統(tǒng)技術(shù)結(jié)構(gòu)同樣會(huì)為企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)為以下幾種：
1.ERP系統(tǒng)下的采購(gòu)功能模塊使得任何一點(diǎn)出現(xiàn)問(wèn)題都會(huì)影響到其他模塊的正常運(yùn)行
此外，ERP系統(tǒng)還應(yīng)具有擴(kuò)展功能設(shè)計(jì)。由于企業(yè)所屬行業(yè)不同、規(guī)模不同、生產(chǎn)過(guò)程不同、自身的供應(yīng)鏈不同，所以實(shí)際選用的ERP系統(tǒng)并不相同。而且各個(gè)企業(yè)對(duì)ERP的應(yīng)用程度也不相同，直接影響到供應(yīng)鏈采購(gòu)管理方式和所構(gòu)建的ERP系統(tǒng)功能。因此要實(shí)現(xiàn)ERP系統(tǒng)的供應(yīng)鏈采購(gòu)管理，首先要分析企業(yè)采購(gòu)管理的信息化進(jìn)程，尤其是對(duì)ERP系統(tǒng)功能及其應(yīng)用現(xiàn)狀做詳細(xì)了解，才能找到最佳的ERP系統(tǒng)的供應(yīng)鏈采購(gòu)管理方式、數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)和操作功能的切入點(diǎn)，以保證最后設(shè)計(jì)出實(shí)用有效的ERP系統(tǒng)功能。
2.復(fù)雜的ERP系統(tǒng)使得采購(gòu)系統(tǒng)控制和審計(jì)人員必須具有相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，造成采購(gòu)系統(tǒng)審計(jì)難度加大
綜上所述，不同的企業(yè)因其性質(zhì)不同、業(yè)務(wù)規(guī)模不同而具有不同的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)界定風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容或要素，并針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)制定應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程只有在將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量以及風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略全面整合起來(lái)時(shí)才能有效。本文所提到的供應(yīng)鏈的采購(gòu)環(huán)節(jié)，其風(fēng)險(xiǎn)控制的影響將體現(xiàn)在生產(chǎn)過(guò)程、模式識(shí)別、質(zhì)量控制、風(fēng)險(xiǎn)分析等環(huán)節(jié)中，對(duì)企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)流程意義深遠(yuǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理的視角下，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，選擇合適的應(yīng)對(duì)策略和采取正確的應(yīng)對(duì)措施。
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一、流程管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的特點(diǎn)及關(guān)系
所謂流程，是指業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)過(guò)程中的實(shí)體性規(guī)定和程序性規(guī)定，流程具有目標(biāo)性、相關(guān)性、動(dòng)態(tài)性、層次性和結(jié)構(gòu)性等特點(diǎn)。流程管理，是一種以規(guī)范化的構(gòu)造端到端的卓越業(yè)務(wù)流程為中心，以持續(xù)的提高組織業(yè)務(wù)績(jī)效為目的的系統(tǒng)化方法。流程管理通過(guò)流程建立、流程實(shí)施、流程評(píng)估、流程改進(jìn)和流程再造等不同行為來(lái)實(shí)現(xiàn)，是一個(gè)不斷循環(huán)和動(dòng)態(tài)變化的管理方式。企業(yè)一般按照業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行職能部門(mén)的劃分，按照部門(mén)職責(zé)組織企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，但所有的經(jīng)營(yíng)行為均需通過(guò)既定的流程框架來(lái)實(shí)現(xiàn)，通過(guò)流程管理讓管理行為高效、規(guī)范的達(dá)到目標(biāo)。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，是指在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，利用有關(guān)信息和特定手段，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)施加影響或調(diào)解，以便實(shí)現(xiàn)計(jì)劃所規(guī)定的財(cái)務(wù)目標(biāo)，回避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的滯后、缺失往往給企業(yè)造成不可估量的損失?？茖W(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系是企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的重要保障。
流程管理是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的主要脈絡(luò)構(gòu)成，是連接財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制端點(diǎn)的主要載體，是網(wǎng)羅各經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)的重要平臺(tái)。流程管理是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系運(yùn)轉(zhuǎn)的重要的系統(tǒng)化方法。具體來(lái)講，就是根據(jù)業(yè)務(wù)管理關(guān)系，制定業(yè)務(wù)指導(dǎo)原則，通過(guò)建立科學(xué)系統(tǒng)的流程，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，達(dá)到控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。
二、ABC公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題評(píng)析
ABC公司是一家以投資物業(yè)為核心業(yè)務(wù)的國(guó)有企業(yè)，主要負(fù)責(zé)近30萬(wàn)平方米商業(yè)物業(yè)的租賃與日常運(yùn)營(yíng)。公司管理的經(jīng)銷(xiāo)商近500家，商戶性質(zhì)較為復(fù)雜，涉及業(yè)務(wù)內(nèi)容從經(jīng)銷(xiāo)商管理、活動(dòng)宣傳到車(chē)輛出入庫(kù)、新車(chē)交易、二手車(chē)評(píng)估、過(guò)戶、驗(yàn)車(chē)、置換等，流程節(jié)點(diǎn)繁雜，且涉及到除商戶、公司各部門(mén)以外的工商、稅務(wù)、交管局及媒體等多個(gè)部門(mén)的交叉業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，管理難度較大，容易出現(xiàn)控制薄弱或空白的情況，從而產(chǎn)生管控風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)全面梳理公司財(cái)務(wù)管控體系，主要存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：
1.公司現(xiàn)有制度雖然較為全面，但缺乏對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)控制與管理
ABC公司擬定的相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度包含核算、分析、預(yù)算、檔案管理等諸多內(nèi)容，但從實(shí)際操作效果來(lái)看，制度建設(shè)雖然數(shù)量居多、但重點(diǎn)不突出，不成體系，忽略了對(duì)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的控制，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作效率和質(zhì)量難以保證。
2.公司對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和預(yù)警力度不夠，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程控制關(guān)注不夠
公司現(xiàn)有制度體系是成立近20年來(lái)逐步形成的，除日常業(yè)務(wù)以外，其他大部分制度均是由于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或總結(jié)其他企業(yè)經(jīng)驗(yàn)之后進(jìn)行的補(bǔ)充完善，在實(shí)際操作中往往表現(xiàn)為被動(dòng)接受風(fēng)險(xiǎn)，而無(wú)法體現(xiàn)事前和事中控制的理念。
3.信息系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，造成風(fēng)險(xiǎn)管控的瓶頸或斷層
目前，公司建立大大小小的信息系統(tǒng)分別歸屬于各部門(mén)，且開(kāi)發(fā)平臺(tái)各異，數(shù)據(jù)口徑各異。系統(tǒng)推進(jìn)過(guò)程中僅考慮部門(mén)自身業(yè)務(wù)的信息需求，缺乏跨部門(mén)之間的系統(tǒng)交流，無(wú)法形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化信息數(shù)據(jù)，甚至出現(xiàn)部分信息系統(tǒng)的缺失以及部門(mén)“信息孤島”的形成。信息系統(tǒng)無(wú)法高效發(fā)揮作用，財(cái)務(wù)信息及時(shí)性和準(zhǔn)確性難以保證，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)和管理帶來(lái)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4.激勵(lì)與約束機(jī)制缺失，職能部門(mén)及員工管控風(fēng)險(xiǎn)主動(dòng)性和積極性有待提高
公司在日常管理中更多關(guān)注上級(jí)集團(tuán)公司下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)總體完成情況，缺乏對(duì)內(nèi)部管理尤其是風(fēng)險(xiǎn)管控的系統(tǒng)考核機(jī)制，由此員工的關(guān)注重點(diǎn)有時(shí)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)際需要發(fā)生偏離，從而降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范的及時(shí)性。
三、ABC公司以流程管理為中心的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系構(gòu)建思路
通過(guò)前述對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系存在問(wèn)題的全面梳理，結(jié)合公司業(yè)務(wù)和管理現(xiàn)狀，我們擬借助流程管理的優(yōu)勢(shì)，圍繞公司核心業(yè)務(wù)，搭建公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。在ABC公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的總體框架設(shè)計(jì)上，嚴(yán)格遵循COSO內(nèi)部控制五要素要求搭建：即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)控等。在體系實(shí)施過(guò)程中，圍繞“一個(gè)中心、兩條主線”的原則展開(kāi)，即以流程管控為中心，以關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)流程為主線。
1.全面梳理財(cái)務(wù)制度
按照公司財(cái)務(wù)職能，從資金管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)分析、稅收管理等業(yè)務(wù)板塊，對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行重新梳理，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及的所有業(yè)務(wù)過(guò)程與關(guān)鍵環(huán)節(jié)顯性化，重新界定每個(gè)制度制定的目標(biāo)、范圍對(duì)于存在重合的部分內(nèi)容重新劃分，對(duì)于缺失的內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充。通過(guò)制度梳理，全面了解風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，為后期識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，制定科學(xué)流程管理體系夯實(shí)基礎(chǔ)。
2.識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程與關(guān)鍵環(huán)節(jié)流程的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
由公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)配合，根據(jù)部門(mén)職責(zé)細(xì)化內(nèi)容，全面細(xì)致識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。只有準(zhǔn)確高效定位關(guān)鍵業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)流程中存在的財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，才能為后面最大限度的降低和合理控制風(fēng)險(xiǎn)提供線索。
3.組織推進(jìn)流程設(shè)計(jì)
在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中，如果說(shuō)制度梳理和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是基礎(chǔ)，那么，流程設(shè)計(jì)就是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的保障。流程設(shè)計(jì)的合理性將直接影響到風(fēng)險(xiǎn)管控的質(zhì)量。在流程設(shè)計(jì)中要重點(diǎn)關(guān)注兩個(gè)方面：一是在流程設(shè)計(jì)上要體現(xiàn)管控要求，即對(duì)流程運(yùn)行過(guò)程中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與判斷，設(shè)計(jì)專(zhuān)門(mén)環(huán)節(jié)來(lái)防范或降低風(fēng)險(xiǎn)；二是在流程設(shè)計(jì)上要體現(xiàn)流程運(yùn)轉(zhuǎn)的過(guò)程控制，即業(yè)務(wù)流程在運(yùn)行過(guò)程中，需要留下關(guān)鍵點(diǎn)痕跡以控制風(fēng)險(xiǎn)，這種痕跡必須在流程設(shè)計(jì)上體現(xiàn)。
（1）內(nèi)部環(huán)境
ABC公司作為國(guó)內(nèi)知名的汽車(chē)交易有形市場(chǎng)，經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目?jī)?nèi)容增多，業(yè)務(wù)交叉節(jié)點(diǎn)增多，而在確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益穩(wěn)步提升的前提下，人工成本增幅是既定的，這就要求我們?cè)诩榷ǖ慕M織架構(gòu)與人員設(shè)置條件下，進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，提高管理效益。
針對(duì)原來(lái)粗放式分解經(jīng)營(yíng)目標(biāo)存在的潛在控制風(fēng)險(xiǎn)，我們擬成立全面預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，該小組由總經(jīng)理辦公會(huì)成員及相關(guān)職能部室負(fù)責(zé)人組成，由財(cái)務(wù)部主控，詳細(xì)分解收入成本費(fèi)用預(yù)算及資產(chǎn)購(gòu)置控制目標(biāo)，細(xì)化控制流程，明確流程節(jié)點(diǎn)控制責(zé)任人，切實(shí)降低盲目經(jīng)營(yíng)或低效經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。擬成立員工考核管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，該小組由總經(jīng)理辦公會(huì)成員、黨總支、行政辦公室、人力資源部、財(cái)務(wù)部組成，從員工工作業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)技能、風(fēng)險(xiǎn)控制三個(gè)方面對(duì)員工進(jìn)行管理考核。。
（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
財(cái)務(wù)部作為 ABC企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主控部門(mén)，擬從定性控制流程和定量控制流程兩個(gè)路徑進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。定性主要通過(guò)《各部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與防控措施自查明示表》、《各部門(mén)“小金庫(kù)”自查明示表》等從各主要部門(mén)、關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，進(jìn)行每季度的拉網(wǎng)式自查。各相關(guān)崗位負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)分別對(duì)自查內(nèi)容簽字確認(rèn)，并將簽字確認(rèn)后的自查結(jié)果于企業(yè)公示欄進(jìn)行一周的公示，接受ABC公司所有員工及經(jīng)銷(xiāo)商的監(jiān)督。其間，財(cái)務(wù)部組織專(zhuān)門(mén)人員對(duì)自查結(jié)果進(jìn)行抽查復(fù)核。如對(duì)公示結(jié)果存在有異議的反映，或財(cái)務(wù)部復(fù)核出自查結(jié)果與實(shí)際情況有出入，財(cái)務(wù)部將書(shū)面上報(bào)考核管理領(lǐng)導(dǎo)小組，責(zé)成定期整改，并對(duì)整改進(jìn)度與效果進(jìn)行有效控制。
定量主要是結(jié)合定性控制結(jié)果與預(yù)算完成控制結(jié)果，將各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算完成情況與風(fēng)險(xiǎn)控制情況匯總，與相應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)、控制目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，并按照既定權(quán)重進(jìn)行量化分析，形成各部門(mén)的評(píng)估報(bào)告。員工考核管理工作小組將結(jié)合評(píng)估報(bào)告與員工工作技能等進(jìn)行量化考核，同時(shí)根據(jù)每季度考核結(jié)果對(duì)員工進(jìn)行年終的績(jī)效考核激勵(lì)。
（3）控制活動(dòng)
ABC公司作為全國(guó)最大的汽車(chē)交易有形市場(chǎng)，其租金收入是營(yíng)業(yè)收入的重要組成部分。對(duì)租金收入的管理是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要內(nèi)容，而對(duì)應(yīng)收賬款的精細(xì)化管理尤為重要。針對(duì)ABC公司經(jīng)銷(xiāo)商類(lèi)型多，數(shù)量大，應(yīng)收賬款情況復(fù)雜的情況，擬出臺(tái)《應(yīng)收賬款預(yù)警流程管理細(xì)則》，以“數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、預(yù)警及時(shí)”為原則，將應(yīng)收賬款按照量化標(biāo)準(zhǔn)，分為四級(jí)預(yù)警等級(jí)，并對(duì)具體預(yù)警等級(jí)中各責(zé)任部室、責(zé)任崗位應(yīng)采取的措施進(jìn)行明確的流程規(guī)范，對(duì)各類(lèi)拖欠租金現(xiàn)象做到早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早溝通、早處置，將欠租風(fēng)險(xiǎn)降到最低，為企業(yè)營(yíng)業(yè)收入“顆粒歸倉(cāng)”提供切實(shí)可行的保障。
為進(jìn)一步降低企業(yè)人工成本，增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，ABC公司對(duì)保安人員與保潔人員采取外包方式進(jìn)行管理。ABC公司擬建立完善《招投標(biāo)流程細(xì)則》，對(duì)保安公司與保潔公司的整個(gè)招投標(biāo)流程進(jìn)行規(guī)范管理.保潔、保安公司合同必須每年一簽，年末接受公司的綜合考核評(píng)價(jià)。企業(yè)根據(jù)考核結(jié)果決定是否續(xù)約或更換保潔、保安公司。
（4）信息與溝通
目前運(yùn)行的《車(chē)輛出入庫(kù)管理系統(tǒng)》、《品牌管理系統(tǒng)》、《租賃合同管理系統(tǒng)》、《經(jīng)銷(xiāo)商信息系統(tǒng)》等數(shù)據(jù)管理平臺(tái)各異、口徑偏差大、數(shù)據(jù)合并難度大、信息重復(fù)或缺失等現(xiàn)象嚴(yán)重。為徹底改變這種低效管理帶來(lái)的數(shù)據(jù)失真、防控滯后等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，擬由專(zhuān)業(yè)的軟件開(kāi)發(fā)公司在細(xì)致調(diào)研所有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，以“防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)信息傳遞流程規(guī)范化、精準(zhǔn)化”為準(zhǔn)繩，為ABC公司量身打造專(zhuān)業(yè)的《經(jīng)銷(xiāo)商與車(chē)輛管理系統(tǒng)》。該系統(tǒng)整合涉及經(jīng)銷(xiāo)商管理與車(chē)輛管理的所有信息化管理需求，并實(shí)現(xiàn)與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)的無(wú)縫對(duì)接，有效控制潛在的“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象，確保每一項(xiàng)業(yè)務(wù)流程有條不紊，每一個(gè)業(yè)務(wù)交叉節(jié)點(diǎn)管理清晰流暢，從而帶動(dòng)整個(gè)企業(yè)運(yùn)行節(jié)奏高效有序。
（5）內(nèi)部監(jiān)控
ABC公司目前在內(nèi)部監(jiān)控方面更多依靠部門(mén)與部門(mén)之間的相互監(jiān)督控制為主，缺乏內(nèi)部監(jiān)督的專(zhuān)業(yè)性和主動(dòng)性。為全面提升ABC公司內(nèi)部控制水平，在公司目前不具備設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的情況下，我們擬建立以總經(jīng)理辦公會(huì)成員、紀(jì)檢辦公室、財(cái)務(wù)部為成員的內(nèi)控監(jiān)督小組。由該小組對(duì)公司整體的風(fēng)險(xiǎn)控制狀況進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的監(jiān)督檢查。同時(shí)，結(jié)合外部第三方獨(dú)立審計(jì)和上級(jí)集團(tuán)公司定期內(nèi)控審計(jì)查找出來(lái)的問(wèn)題，加強(qiáng)對(duì)公司相關(guān)內(nèi)控方面存在問(wèn)題的整改推進(jìn)，確保公司內(nèi)部控制的有效性，合理控制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4.加強(qiáng)流程管控的持續(xù)優(yōu)化
流程管控是一個(gè)持續(xù)發(fā)展的過(guò)程。內(nèi)外部環(huán)境、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、管理層經(jīng)營(yíng)思路以及人員的變化，均會(huì)對(duì)既定的流程體系產(chǎn)生影響。因此，我們?cè)诹鞒坦芸剡^(guò)程中，要充分關(guān)注流程管理的動(dòng)態(tài)性，及時(shí)應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。
關(guān)鍵詞：流程管理；關(guān)鍵因素；運(yùn)營(yíng)質(zhì)量
中圖分類(lèi)號(hào)：F272 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2014）14-0265-02
當(dāng)今，企事業(yè)單位業(yè)通過(guò)對(duì)內(nèi)部管理流程不斷進(jìn)行再造和優(yōu)化完善，提高了各項(xiàng)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化體系，明確了各項(xiàng)工作需要達(dá)到的目標(biāo)、衡量結(jié)果的準(zhǔn)繩和判定優(yōu)劣的尺度。通過(guò)流程管理、分工明確、責(zé)任到人，確保企業(yè)各項(xiàng)工作井然有序、協(xié)調(diào)高效，減少推諉扯皮，提高集團(tuán)整體運(yùn)營(yíng)效率。因此，通過(guò)對(duì)某置業(yè)集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)A集團(tuán)）流程管理項(xiàng)目以及后續(xù)的持續(xù)優(yōu)化工作的分析，認(rèn)為通過(guò)實(shí)施流程管理來(lái)提升運(yùn)營(yíng)質(zhì)量，以下幾個(gè)方面是關(guān)鍵因素。
一、目標(biāo)驅(qū)動(dòng)
管理提升和信息化工作要采用新的角度和方法來(lái)進(jìn)行工作，但在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，流程管理責(zé)任人全面調(diào)動(dòng)各個(gè)部門(mén)共同參與，是流程管理成功的關(guān)鍵。A集團(tuán)圍繞“品質(zhì)地產(chǎn)”的戰(zhàn)略，在設(shè)計(jì)、采購(gòu)、開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售、物業(yè)等領(lǐng)域率先實(shí)施流程管理，提高產(chǎn)品品質(zhì)，讓各部門(mén)體會(huì)到流程管理和信息化的好處和優(yōu)勢(shì)，在逐步達(dá)成共識(shí)、獲取理解的基礎(chǔ)上再逐步實(shí)施，逐步向質(zhì)量控制、成本控制等領(lǐng)域拓展。
流程管理的項(xiàng)目是關(guān)注操作層面的工作，也是一項(xiàng)組織變革，貫穿于每個(gè)項(xiàng)目過(guò)程及幾乎所有的部門(mén)，同樣涉及到相關(guān)部門(mén)的相互配合以及權(quán)責(zé)的再分配。因?yàn)樵诖诉^(guò)程中必然會(huì)遇到一些阻力，所以高層的重視就變得非常重要。A集團(tuán)除了在理念和管理體系變革、資金預(yù)算等方面給予側(cè)重，還高度重視管理實(shí)踐活動(dòng)，廢除原有紙質(zhì)審批流程，使企業(yè)從傳統(tǒng)管理方式快速轉(zhuǎn)化為流程信息化管控。
二、完整適用
流程管理的目的是加強(qiáng)協(xié)作、提高效率，所以，流程管理的對(duì)象并非那些部門(mén)內(nèi)部的流程，而是跨部門(mén)、跨崗位工作流轉(zhuǎn)的過(guò)程。權(quán)責(zé)手冊(cè)是站在企業(yè)全局高度來(lái)看待流程，而不是關(guān)注獨(dú)立的部門(mén)，因此，部門(mén)內(nèi)部流程不會(huì)出現(xiàn)在權(quán)責(zé)手冊(cè)中，也不是流程管理的內(nèi)容，通過(guò)這一標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)流程進(jìn)行篩選，選取協(xié)作流程作為流程管理的重點(diǎn)，有利于集中注意力完成關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
三、共同參與
除了在項(xiàng)目推進(jìn)、預(yù)算投入等方面的支持，高層領(lǐng)導(dǎo)身體力行、倡導(dǎo)新的理念和新流程也是流程管理推進(jìn)的重要保證，A集團(tuán)和流程與信息化中心，它們的職責(zé)為戰(zhàn)略管理、運(yùn)營(yíng)管理、流程管理和信息化建設(shè)。由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)流程管理更易于實(shí)現(xiàn)流程管理與業(yè)務(wù)運(yùn)作的緊密結(jié)合，實(shí)現(xiàn)流程管理工作隊(duì)公司業(yè)務(wù)運(yùn)作的有效支撐；同時(shí)，通過(guò)運(yùn)營(yíng)管理部，將流程梳理、流程信息化工作有效結(jié)合，建設(shè)和實(shí)現(xiàn)有效的、切合實(shí)際的軟件平臺(tái)，也加速了流程落地的過(guò)程。在這一過(guò)程中，各部門(mén)作為流程使用者，“承受短期的麻煩，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)久的規(guī)范”的理念深入人心，每位員工的參與和不斷完善流程至關(guān)重要。
為了提高變革速度，A集團(tuán)在流程管理變革過(guò)程中兩次引入專(zhuān)家資源。一是全流程管理咨詢(xún)時(shí)引入地產(chǎn)領(lǐng)域?qū)I(yè)咨詢(xún)公司，從組織架構(gòu)、總部和項(xiàng)目公司部門(mén)職責(zé)、權(quán)責(zé)關(guān)系進(jìn)行梳理，快速形成流程體系，為后續(xù)工作奠定基礎(chǔ)。二是實(shí)施流程管理工具時(shí)引入金蝶公司成熟的軟件平臺(tái)和專(zhuān)業(yè)的服務(wù)體系，在企業(yè)培訓(xùn)、軟件實(shí)施、售后維護(hù)等方面給予專(zhuān)業(yè)支持，加快了流程管理和信息化的進(jìn)程，提高了系統(tǒng)的可靠性。
四、持續(xù)優(yōu)化
A集團(tuán)建立了流程管理的動(dòng)態(tài)優(yōu)化和定期評(píng)估體系，在逐步實(shí)現(xiàn)流程管理計(jì)劃過(guò)程中，不斷完善和修正流程管理過(guò)程，在實(shí)現(xiàn)了營(yíng)銷(xiāo)、客服、設(shè)計(jì)、采購(gòu)等核心流程基礎(chǔ)上，貫徹集團(tuán)“管理強(qiáng)化年”的內(nèi)涵。A集團(tuán)將流程管理重點(diǎn)放在成本控制領(lǐng)域，通過(guò)流程管理，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略的落地和實(shí)施保證。
五、信息化支撐
信息化，也稱(chēng)E化，信息化也是降低流程運(yùn)作成本的有效方法，可以提高流程的可操作性，并可以實(shí)現(xiàn)工作流智能化控制。A集團(tuán)構(gòu)建信息化的流程體系后，可以分析流程執(zhí)行效率并與考核相結(jié)合。當(dāng)分管領(lǐng)導(dǎo)缺任時(shí)，原則上由總經(jīng)理履行相關(guān)職責(zé)；當(dāng)流程執(zhí)行時(shí)間超出時(shí)間規(guī)定時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)定時(shí)發(fā)送手機(jī)短信提醒；當(dāng)關(guān)鍵流程審批通過(guò)時(shí)，系統(tǒng)短信提醒流程發(fā)起人。
綜上所述，A集團(tuán)充分的認(rèn)識(shí)到“流程管理既是管理提升的內(nèi)容，又是管理提升的工具”，在集團(tuán)戰(zhàn)略指引下，持續(xù)實(shí)施流程管理，經(jīng)歷了建立標(biāo)準(zhǔn)、分類(lèi)建模、評(píng)估上線、持續(xù)改進(jìn)4個(gè)步驟，逐步實(shí)現(xiàn)了基于信息化的集團(tuán)流程管理體系，對(duì)集團(tuán)發(fā)展和管理提升提供了長(zhǎng)效支撐力。同時(shí)，在流程管理實(shí)施過(guò)程中，抓住了流程管理成功的5要素，即目標(biāo)驅(qū)動(dòng)、完整適用、共同參與、持續(xù)優(yōu)化和信息化支撐，實(shí)現(xiàn)了提高流程管理水平的目的，達(dá)到了以管理促進(jìn)效益、以管理支撐戰(zhàn)略的目標(biāo)，驗(yàn)證了流程管理的價(jià)值和實(shí)現(xiàn)路徑。
The implementation of process management to enhance the operation quality
YANG Lin
（Political work Department，Qingdao City technician college，Qingdao 266299，China）
一、改革動(dòng)因
（一）實(shí)現(xiàn)分權(quán)制衡、防控廉政風(fēng)險(xiǎn)的迫切需要。2009年12月組建市公共資源交易中心，按照“管辦分離、統(tǒng)一進(jìn)場(chǎng)、規(guī)則主導(dǎo)、強(qiáng)化監(jiān)管”的原則，將政府采購(gòu)、工程招投標(biāo)、土地招拍掛等交易活動(dòng)統(tǒng)一集中到這個(gè)平臺(tái)上監(jiān)管，并按交易項(xiàng)目行業(yè)門(mén)類(lèi)相應(yīng)設(shè)置了政府采購(gòu)科、工程交易科和產(chǎn)權(quán)交易科。各科室之間相對(duì)獨(dú)立，對(duì)同一交易項(xiàng)目，從招標(biāo)采購(gòu)項(xiàng)目登記、受理投標(biāo)報(bào)名、開(kāi)標(biāo)評(píng)標(biāo)，直至確定中標(biāo)人、核發(fā)中標(biāo)通知書(shū)、交易資料歸檔等交易全過(guò)程，均由一個(gè)科室在單一空間內(nèi)封閉運(yùn)行。這種管理模式，科室權(quán)力相對(duì)集中，運(yùn)行空間封閉，時(shí)間長(zhǎng)了，極易發(fā)生交易過(guò)程的人為干預(yù)、“暗箱操作”和權(quán)力尋租等問(wèn)題，存在著極大的廉政風(fēng)險(xiǎn)。
（二）實(shí)現(xiàn)精細(xì)管理、提升操作水平的現(xiàn)實(shí)需要。按交易項(xiàng)目行業(yè)門(mén)類(lèi)內(nèi)設(shè)的每個(gè)業(yè)務(wù)科室，基本上都是既要負(fù)責(zé)受理登記進(jìn)場(chǎng)交易事項(xiàng)、審核及公告、審核及發(fā)售交易文件，又要負(fù)責(zé)受理投標(biāo)、競(jìng)買(mǎi)報(bào)名及其資格確認(rèn)；既要負(fù)責(zé)中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)、評(píng)標(biāo)專(zhuān)家?guī)烊粘９芾砗统槿?，又要?fù)責(zé)組織管理開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、拍賣(mài)等現(xiàn)場(chǎng)交易活動(dòng)；既要負(fù)責(zé)中標(biāo)信息、核發(fā)中標(biāo)通知書(shū)、成交確認(rèn)書(shū)，又要負(fù)責(zé)整理交易檔案資料、押證管理、核算結(jié)轉(zhuǎn)交易保證金和交易服務(wù)費(fèi)等。也就是說(shuō)，每個(gè)業(yè)務(wù)科室對(duì)交易活動(dòng)的操作基本上是相同的，這雖有利于管理人員對(duì)同一交易項(xiàng)目操作的連續(xù)性和全面把握，但不利于對(duì)每個(gè)交易環(huán)節(jié)的深入研究和精細(xì)化管理。
（三）實(shí)現(xiàn)兼容擴(kuò)容、精簡(jiǎn)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的客觀需要。由于公共資源交易缺乏頂層設(shè)計(jì)，目前各地進(jìn)場(chǎng)交易的范圍參差不齊，肥城市除了工程建設(shè)、政府采購(gòu)、土地礦權(quán)出讓等三大門(mén)類(lèi)公共資源進(jìn)場(chǎng)交易以外，其他眾多門(mén)類(lèi)的公共資源，如知識(shí)產(chǎn)權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、司法機(jī)關(guān)罰沒(méi)物品、農(nóng)村集體資產(chǎn)處置及類(lèi)似產(chǎn)權(quán)、股權(quán)、技術(shù)專(zhuān)利交易等方面也尚待規(guī)范和納入，必須預(yù)留出進(jìn)場(chǎng)的空間。如果進(jìn)一個(gè)門(mén)類(lèi)就設(shè)立一個(gè)科室的話，勢(shì)必造成內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)臃腫、人浮于事，效率不高。而以流程管理為導(dǎo)向的管理組織架構(gòu)就能較好地解決這一問(wèn)題，當(dāng)有關(guān)部門(mén)承擔(dān)的公共交易服務(wù)職能移交給交易中心時(shí)，能夠迅速接入并與先期進(jìn)入交易項(xiàng)目及整個(gè)中心成為一個(gè)有機(jī)運(yùn)行整體，還能做到精簡(jiǎn)、效能。
二、主要做法
（一）設(shè)置“流程管理”內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。撤銷(xiāo)原來(lái)以行業(yè)門(mén)類(lèi)設(shè)置的政府采購(gòu)科、工程交易科和產(chǎn)權(quán)交易科，將原來(lái)在同一科室完成的受理、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、確認(rèn)等交易節(jié)點(diǎn)區(qū)間流程予以整合，按照“交易受理―交易組織―交易確認(rèn)”的框架流程，設(shè)立了三個(gè)業(yè)務(wù)科室。即交易登記科：負(fù)責(zé)受理登記進(jìn)場(chǎng)交易事項(xiàng)；交易公告；發(fā)售交易文件；受理投標(biāo)、競(jìng)買(mǎi)報(bào)名及其資格確認(rèn)；管理政府采購(gòu)供應(yīng)商信息庫(kù)；管理公共資源交易項(xiàng)目交易員等。交易監(jiān)管科：負(fù)責(zé)管理評(píng)標(biāo)專(zhuān)家?guī)?；組織評(píng)標(biāo)專(zhuān)家抽??；管理開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、拍賣(mài)等現(xiàn)場(chǎng)交易活動(dòng)；審核、中標(biāo)（成交）公示信息等。交易鑒證科：負(fù)責(zé)核發(fā)中標(biāo)通知書(shū)、成交確認(rèn)書(shū)及其他鑒證文件；審查、備案和管理交易檔案資料、數(shù)據(jù)信息；辦理建設(shè)工程直接發(fā)包備案；核算結(jié)轉(zhuǎn)交易保證金和交易服務(wù)費(fèi)；負(fù)責(zé)招標(biāo)采購(gòu)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的押證管理；管理商品價(jià)格信息庫(kù)等。在三個(gè)業(yè)務(wù)科室之外，還設(shè)置了獨(dú)立的交易督查科：負(fù)責(zé)督查各類(lèi)交易業(yè)務(wù)流程、控制節(jié)點(diǎn)的落實(shí)；督查異議（質(zhì)疑）、投訴和舉報(bào)事項(xiàng)的處理；考核評(píng)價(jià)中介機(jī)構(gòu)、評(píng)標(biāo)專(zhuān)家的業(yè)績(jī)；管理公共資源交易不良記錄信息庫(kù)等。
（二）規(guī)范“流程管理”運(yùn)行機(jī)制。制定《公共資源交易管理服務(wù)工作規(guī)則》，《業(yè)務(wù)操作指引》三期。按交易流程交易項(xiàng)目登記―信息―投標(biāo)報(bào)名―發(fā)售招標(biāo)文件―交納投標(biāo)保證金―抽取評(píng)標(biāo)專(zhuān)家―組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)―開(kāi)標(biāo)―評(píng)標(biāo)―定標(biāo)―中標(biāo)公示―發(fā)放中標(biāo)通知書(shū)―交易資料備案―退還保證金等控制環(huán)節(jié)，分段制定環(huán)節(jié)內(nèi)各交易具體操作流程，明確各科室及各崗位職責(zé)，建立健全內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)防控制度以及業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)、協(xié)調(diào)銜接機(jī)制，對(duì)業(yè)務(wù)流程實(shí)行分段管理、節(jié)點(diǎn)控制以及督查考核。同時(shí)，還建立了“十統(tǒng)一”服務(wù)模式，即統(tǒng)一交易登記、統(tǒng)一信息、統(tǒng)一發(fā)售文件、統(tǒng)一安排場(chǎng)次、統(tǒng)一抽取專(zhuān)家、統(tǒng)一收退費(fèi)用、統(tǒng)一鑒證文件、統(tǒng)一備案資料、統(tǒng)一電子監(jiān)控和統(tǒng)一交易規(guī)則。
（三）健全“流程管理”配套制度。重點(diǎn)健全完善了“3321”公共資源交易制度體系，即以市政府出臺(tái)的《肥城市政府采購(gòu)管理辦法》、《肥城市工程建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)管理暫行辦法》、《肥城市國(guó)有土地使用權(quán)出讓招標(biāo)拍賣(mài)掛牌管理暫行辦法》3個(gè)文件為框架，以市公共資源交易中心制定的機(jī)構(gòu)、拍賣(mài)機(jī)構(gòu)和評(píng)標(biāo)專(zhuān)家等3個(gè)進(jìn)場(chǎng)執(zhí)業(yè)規(guī)范為指導(dǎo)，以機(jī)構(gòu)、評(píng)標(biāo)專(zhuān)家2個(gè)考核管理辦法為約束，實(shí)行了施工企業(yè)交易員制度。同時(shí)，還建立健全了《交易中心工作人員“十不準(zhǔn)”》、《交易守則》、《評(píng)標(biāo)紀(jì)律》、《誠(chéng)信保證金和有獎(jiǎng)舉報(bào)制度》以及《行賄犯罪檔案查詢(xún)制度》等。
（四）落實(shí)“流程管理”配套防控。根據(jù)廉政風(fēng)險(xiǎn)控制理念和懲防體系建設(shè)的要求，除流程隔離違規(guī)交易行為外，還通過(guò)以下三個(gè)方面進(jìn)行配套隔離。一是場(chǎng)地功能分區(qū)，實(shí)現(xiàn)交易環(huán)節(jié)分離。設(shè)置相互分離的交易受理、交易組織、交易評(píng)審、交易監(jiān)管四個(gè)功能性區(qū)域。各區(qū)域之間物理隔離、獨(dú)立運(yùn)行、封閉管理；交易評(píng)審區(qū)實(shí)行全封閉管理，采用門(mén)禁系統(tǒng)作身份認(rèn)證，確保無(wú)關(guān)人員不得進(jìn)出評(píng)標(biāo)區(qū)。二是屏蔽關(guān)鍵信息，實(shí)現(xiàn)利益關(guān)系人分離。通過(guò)屏蔽關(guān)鍵交易信息、對(duì)投標(biāo)單位名單、評(píng)審專(zhuān)家名單完全保密等措施，隔離利益相關(guān)人之間的聯(lián)系；運(yùn)用身份認(rèn)證、加密、電子簽名技術(shù)，強(qiáng)化資格審查程序，有效識(shí)別投標(biāo)人身份真?zhèn)?，使得圍?biāo)、串標(biāo)者難于操作；開(kāi)通投標(biāo)保證金繳納保密系統(tǒng)――“招標(biāo)通”，最大限度減少招投標(biāo)活動(dòng)中的人為干預(yù)以及圍標(biāo)、串標(biāo)等違法違規(guī)行為。三是交易技術(shù)留痕，實(shí)現(xiàn)交易與監(jiān)督分離。專(zhuān)門(mén)設(shè)立監(jiān)控平臺(tái)，利用32路高清視頻，對(duì)開(kāi)標(biāo)廳、專(zhuān)家抽取室、評(píng)標(biāo)室、咨詢(xún)室、技術(shù)室等所有交易場(chǎng)所進(jìn)行無(wú)縫隙監(jiān)控錄像，對(duì)技術(shù)標(biāo)書(shū)周轉(zhuǎn)箱轉(zhuǎn)移和“花牌”過(guò)程實(shí)行DV全程跟蹤錄像，并將視頻資料存檔備查。為擴(kuò)大監(jiān)督，還研發(fā)了網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程視頻監(jiān)控系統(tǒng)，在市公共資源交易網(wǎng)站設(shè)計(jì)了視頻軟件，任何人都可以下載安裝，即時(shí)觀看交易實(shí)況。
三、取得效果
（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置更加科學(xué)合理?！傲鞒坦芾怼蹦Ｊ絼?chuàng)新的重點(diǎn)在于對(duì)公共資源交易流程的歸類(lèi)整合，選取最關(guān)鍵的流程環(huán)節(jié)設(shè)置業(yè)務(wù)“管理單元”。實(shí)踐證明，這種以流程管理為導(dǎo)向的管理組織架構(gòu)，一是實(shí)現(xiàn)了“人管流程，流程管人”的目標(biāo)要求，讓交易活動(dòng)更加規(guī)范高效、公平公正；二是有效解決了以行業(yè)門(mén)類(lèi)設(shè)置業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)存在的工作量大小不均、不同時(shí)段各崗位忙閑不均的問(wèn)題；三是促進(jìn)了各職能科室相互配合、密切協(xié)作，強(qiáng)化了管理人員的團(tuán)隊(duì)意識(shí)和整體效能意識(shí)；四是促使交易中心管理人員學(xué)習(xí)掌握各類(lèi)交易業(yè)務(wù)，便于以后輪崗交流；五是為今后其它交易業(yè)務(wù)進(jìn)駐留足了空間。
（二）風(fēng)險(xiǎn)防控更加扎實(shí)有效?！傲鞒坦芾怼睂?shí)現(xiàn)了對(duì)同一項(xiàng)目交易過(guò)程的分段管理、開(kāi)放運(yùn)行。交易登記科、交易監(jiān)管科、交易鑒證科和督查科四個(gè)科室權(quán)責(zé)分明、相對(duì)獨(dú)立、相互銜接、相互監(jiān)督、相互制衡，過(guò)去在同一科室獨(dú)立、封閉完成的交易事項(xiàng)，現(xiàn)在需要多個(gè)科室共同來(lái)完成。這樣，在每一次招投標(biāo)過(guò)程中都會(huì)經(jīng)過(guò)多個(gè)環(huán)節(jié)，不同環(huán)節(jié)都有多方參與、相互監(jiān)督，在這種招投標(biāo)工作方式下，即使有人想搞小動(dòng)作，卻無(wú)法搞定所有的參與環(huán)節(jié)，使違規(guī)操作的成本大了、風(fēng)險(xiǎn)高了、難度強(qiáng)了、機(jī)會(huì)更少了。
（三）業(yè)務(wù)管理更加規(guī)范精細(xì)。對(duì)交易中心的管理人員來(lái)說(shuō)，過(guò)去的工作是“長(zhǎng)而淺”，即操作一個(gè)交易項(xiàng)目要從頭至尾負(fù)責(zé)到底，環(huán)節(jié)多、時(shí)間長(zhǎng)、程序繁雜，崗位職責(zé)不好具體化，對(duì)業(yè)務(wù)工作無(wú)暇作深入研究。而現(xiàn)在是“短而深”，即只負(fù)責(zé)某個(gè)環(huán)節(jié)的工作，崗位職責(zé)清晰、分工具體，可專(zhuān)下心來(lái)深入鉆研該環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)，推進(jìn)了管理精細(xì)化和工作創(chuàng)新。如交易登記科創(chuàng)新國(guó)有資產(chǎn)處置采取“掛牌+拍賣(mài)”的方式、交易監(jiān)管科對(duì)交易從業(yè)人員不良行為實(shí)行記錄制度、交易鑒證科實(shí)行投標(biāo)保證金自動(dòng)退回等。
