時間：2023-07-21 09:15:21
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇內部管理工作，愿這些內容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
以降低機關運行成本為目標，以提高工作效率和資源利用效率為中心，健全各項規(guī)章制度，建立長效管理機制，教育、引導和規(guī)范每一位黨員干部遵章守紀、勤儉節(jié)約，形成良好的風尚。
二、管理規(guī)定
（一）、就餐管理
1、鎮(zhèn)內人員到村或工作加班一律到食堂大餐廳就餐，食堂保證全天候供應，不得另行安排工作餐。
2、縣直機關或者兄弟鄉(xiāng)鎮(zhèn)來人需安排就餐一律實行對口接待，由對口分管人報后勤科在食堂安排，站所需要招待的報分管領導，由分管領導報后勤科安排。安排領導飯后及時去就餐單上履行簽字手續(xù)。
3、從嚴控制招待標準，本著勤儉、節(jié)約的原則，視來客人數(shù)而定，中午除接待客商外，一律安排工作餐，禁止飲酒。
4、就餐地點一律安排在鎮(zhèn)政府食堂，特殊情況食堂無法供應，方可在其他地方安排就餐，在外就餐的必須經主要領導同意，并且簽單時注明，不得私自安排。
5、重要客人需贈送相關土特產等禮品，必須經主要領導同意后，由后勤科統(tǒng)一安排，不得私自安排。
6、后勤科加強對食堂的管理，本著崇尚節(jié)儉的原則，定期統(tǒng)計接待情況，盤點倉庫物資。食堂工作人員和政府就餐人員應自覺行動，杜絕任何鋪張浪費現(xiàn)象。
（二）、車輛管理
1、鎮(zhèn)政府車輛使用由后勤科按工作輕重緩急次序統(tǒng)一安排，三套班成員辦事派車，其他工作人員要求坐公交車。重要活動需要政府包車的，報主要領導同意后，由后勤科統(tǒng)一安排。
2、車輛一律實行刷卡加油，油耗以每100公里12升標準計算，上浮不超過5%，每月由財政所根據(jù)里程數(shù)計算出規(guī)定用油量，油耗超過規(guī)定用油量的部分從駕駛員津貼中扣除。特殊情況需現(xiàn)金加油的在報銷時說明實際情況。
3、車輛要在政府采購定點單位維修，定點單位由后勤科會同財政所統(tǒng)一確定，維修前由駕駛員填寫維修單，由小車班長簽字后，憑維修單到指定單位維修。更換零部件的要以舊換新，大宗修理，財政所要派員參與，維修費用由定點維修單位定期到鎮(zhèn)結賬。
4、駕駛員工作期間禁止飲酒，確保全天候通訊暢通，保證及時出車，無故影響出車的，發(fā)現(xiàn)一次，罰款100元。
5、駕駛員工作期間應文明開車，不超速，不闖紅燈，無故被交警部門罰款的，從駕駛員津貼中扣除。
6、平時要養(yǎng)成愛車習慣，定期保養(yǎng)，確保車輛狀況良好。駕駛員出車按里程數(shù)給予定額補助，補助標準為0.1元/公里，洗車費實行定額補助600元/年。
7、駕駛員經手的費用要按時報賬，常規(guī)費用一月一報，于次月5日前必須報賬，如出差的，在出差回來后3日內報賬。
（三）、文印管理
1、文印材料、筆墨紙張等辦公用品由辦公室扎口管理，其他站所按本單位所需到辦公室領取。
2、各單位復印材料一律安排在黨政辦。站所工作人員必須掌握基本的電腦操作技能，紙質書面材料原則上由各單位人員自行打印，重大工作材料較多確需外出打印的，或者特殊材料（銅板紙、制度牌匾、代表證、榮譽證書、名片、條幅、版面等）需要采購的，事前應報分管領導批準，由辦公室簽字派單，統(tǒng)一定點辦理。私自安排印刷業(yè)務的費用不予報銷。印刷費用按季結算，由黨政辦初核，財政所復核后，上報鎮(zhèn)長審批。
3、文印耗材、辦公用品等物資不足時，由黨政辦提出采購意見，財政所派員進行集中采購，交由辦公室統(tǒng)一保管，其他單位和個人不得私自購買。
（四）、物資管理
1、各單位根據(jù)工作需要，合理配備辦公設備，單位工作人員要愛惜公共用品，杜絕不良損壞現(xiàn)象，確保處于良好狀態(tài)。
2、政府機關及鎮(zhèn)直各單位固定資產由后勤科統(tǒng)一登記、管理和維修。后勤科加強對政府機關及鎮(zhèn)直各單位的物資管理，建立固定資產明細帳，定期核對盤點。
3、政府機關及鎮(zhèn)直各單位因工作需要購置固定資產，應報主要領導批準，由后勤科會同財政所集中采購，對閑置和淘汰的固定資產交由后勤科統(tǒng)一管理，任何單位和個人不得自行購買或處置。
4、政府機關及鎮(zhèn)直各單位接待用品、生活用品由財政所采購，交由后勤科簽字接受，各單位、各部門按需到后勤科領取，不得自行購買。
5、各單位和個人保管使用的財政物資，如電腦、電視、投影儀、照相機、文件櫥等，一定要妥善保管。工作調離時及時移交后勤科。
（五）、賬務管理
1、鎮(zhèn)直各單位的賬務全部納入財政管理，不得私設賬簿。各單位的非稅收入必須按規(guī)定及時足額上繳專戶，不得截留、挪用、坐收坐支。
2、村級資金專戶由農經站統(tǒng)一管理，用于村級資金的收支管理，其他任何資金不得使用本賬戶。各村的一切收入需納入農經站管理，不得坐收坐支。
3、財政所要嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，及時盤點庫存現(xiàn)金；賬務要及時整理，做到月結月清。農經站要加強對村級資金的監(jiān)督管理，各項收支要按月及時組織做賬。
4、嚴格執(zhí)行“一支筆”審批制度，政府及部門經費由經辦人或部門負責人提出申請，分管領導簽署意見，財政所復核報鎮(zhèn)長審批，非常規(guī)性或數(shù)額較大支出，需報書記批準，大宗支出報三套班集體研究決定。
（六）、水電管理
1、在0℃以上，30℃以下，不得使用空調或其他冷暖設備。辦公照明要根據(jù)需要開關照明燈，公共區(qū)域要杜絕“白晝燈”、“長明燈”現(xiàn)象。
2、使用電腦、打印機、復印機等辦公自動化設備時，要盡量減少待機時間，所有辦公室及宿舍電器做到人離電斷，減少用電量。
3、加強用水設備的日常維護管理，后勤科及時更換老化的供水管線，提倡節(jié)水型龍頭和衛(wèi)生潔具。合理用水，避免“長流水”現(xiàn)象發(fā)生。
4、后勤科負責水電燈具維修和管理。加強各辦公室的檢查，發(fā)現(xiàn)人走電未斷、水未關或其他浪費現(xiàn)象及時處理。
（七）、衛(wèi)生管理
1、街道衛(wèi)生由城管所負責。每天上午8:00之前所有垃圾必須清運完畢。政府門前主干道上和綠化區(qū)域內，城管所要落實到責任人，及時組織清掃，及時撿拾廢紙、塑料袋等雜物。
2、政府大院公共區(qū)域衛(wèi)生由后勤科統(tǒng)一負責。做到每天至少清掃一次，遇到重大活動或重要客人要及時隨時清掃。做到門前廣場上無廢紙、泥巴，樓道上無積塵。
3、各站所內部衛(wèi)生由各單位自行負責，平時排好值日人員，保持辦公室地面、桌椅、墻壁、門窗等整潔，物品擺放有序。
4、食堂衛(wèi)生由食堂工作人員具體負責。做到每晚清掃拖洗一遍，平時餐廳內無灰塵，走道內無油漬，無污垢。
（八）費用管理
1、壓縮會議時間和文件，減少各項會務支出。會務由黨政辦統(tǒng)籌安排，盡量集中召開。
2、減少電話的使用次數(shù)和縮短通話時間。辦公室月均話費不得超過400元，其他單位月均話費不超過100元。
3、各單位相關費用實行一月一報，原則上于次月5日前由單位集中統(tǒng)一報批。
4、縣外出差費用由當事人自行墊費，出差回來后3日內到財政所報賬，逾期不予受理，特殊情況借款須主要領導特批。
5、各單位書籍、報刊征訂費用由鎮(zhèn)財政所統(tǒng)一安排，不得自行征訂、超額征訂。
一、自查情況
加強社會保險經辦機構內部控制工作，是確保社會保險基金安全的本質要求，也是規(guī)范經辦機構各種行為，實施自動防錯、查錯和糾錯，實現(xiàn)自我約束、自我控制的重要手段。為切實做好這項工作，我局從社會保險工作制度化、規(guī)范化、科學化出發(fā)，形成了一套事事有復核、人人有監(jiān)督，行之有效、科學規(guī)范的社保工作內控制度和業(yè)務流程，建立對社?；鹗虑?、事中、事后全過程的監(jiān)督機制。
1、合理設置崗位，明確責任分工，建立內部制衡機制
根據(jù)工作需要，按照不相容崗位不能一人兼任的原則，設置了財務、業(yè)務、稽核和待遇審批等部門。在各部門內部再進行崗位細分，財務部門要求會計與出納分設，業(yè)務部門要求設立業(yè)務受理、復核、系統(tǒng)管理員等崗位，待遇審批部門要求設立受理、復核崗位，建立崗位責任制度，形成責任明確，相互制約的內部制衡機制。
突出加強對資金結算過程的監(jiān)督。一是靠財務部門內部的監(jiān)督，出納經手的每一筆資金收付業(yè)務必須經另一財務人員復核，每天下班前，另一財務人員對出納當天收繳的社會保險費存入開戶銀行的情況要再次進行復核；二是靠對賬制度來約束，每天、每月、全年都要進行對賬，業(yè)務部門每天開出的票據(jù)與財務部門實際收到的資金核對一致，不一致的查明原因及時解決，月份、年度終了，財務和業(yè)務部門分別由不同的人員核對月份和年度發(fā)生額，確保月發(fā)生額與當期日發(fā)生額累計數(shù)核對一致；三是靠內部稽核來監(jiān)督，充分發(fā)揮稽核部門職能作用，采取定期檢查和不定期抽查的方式，對社?；鸬倪\行進行稽核，提出稽核意見和改進建議，促進內控制度的不斷完善。形成了對社?；鹑轿弧⑷^程的監(jiān)督。
2、工作程序化、規(guī)范化，建立組織嚴密、可操作性強的工作流程和業(yè)務規(guī)范
按照既高效、便捷又安全、嚴密的原則，建立涵蓋社?；饛倪M口到出口，涉及財務、業(yè)務、待遇、稽核等各部門的。要求加大復核、審核、稽核作用，強化內部控制功能，最終達到一個人不能辦理社保業(yè)務的要求。
參保單位到業(yè)務部門辦理繳費基數(shù)調整、社保待遇調整等業(yè)務，受理人審核后，必須經復核人復核，并經稽核部門稽核后，方能辦理；業(yè)務經辦人每月都要對社會保險待遇本月發(fā)放情況與上月發(fā)放情況進行對比分析，并經復核人、業(yè)務負責人、財務負責人復核，稽核部門稽核，局領導審核后轉財務部門辦理支付。財務部門出納收取社會保險費、撥付社保待遇必須經另一財務人員復核；財務專用章和個人名章由兩人分開管理；安排專人從源頭抓好社會保險費專用收款票據(jù)的管理；每月與開戶銀行和財政部門對賬，財務負責人對對賬情況進行復核。待遇審批部門應建立檔案聯(lián)合審查制度，審批社保待遇必須經四人審核小組共同審查檔案，經稽核部門稽核后，報局領導召開辦公會審批。
3、加強內部稽核，確保各項規(guī)范和流程得到貫徹落實
有了好的規(guī)范和流程是做好工作的基礎，但把規(guī)范和流程貫徹落實好則是關鍵所在。根據(jù)社會保險政策法規(guī)，對照《內部社會保險業(yè)務規(guī)范和流程》，采取定期檢查和不定期抽查的方法，對財務部門、業(yè)務部門、待遇審批部門執(zhí)行社保政策和工作流程情況進行稽核。稽核完畢后，向單位領導匯報、分析稽核發(fā)現(xiàn)的問題，并提出改進意見，向被稽核部門反饋稽核情況，促進社會保險管理水平的不斷提高。
4、建立工作流程運行分析制度
社會保險工作政策性強，制度不斷發(fā)展完善，必須根據(jù)出現(xiàn)的新情況、新問題不斷修訂完善。我局從自身工作實際出發(fā)，在已有的業(yè)務規(guī)范、工作流程基礎上，應建立工作流程運行分析制度，主要領導親自抓。定期召開會議，財務、業(yè)務、稽核、信息網(wǎng)絡技術人員等相關人員參加，工作人員結合工作分工，對當期工作流程運行情況進行分析，逐條梳理，對發(fā)現(xiàn)的不能適應當前工作的流程，及時進行修改，從而保證了工作流程的嚴密性和適用性。
5、加強隊伍建設，提高社?；鸸芾砟芰?/p>
社會保險干部隊伍是社?；鸬闹苯庸芾碚?，其整體素質高低，直接影響著社?；鸸芾淼馁|量。結合我局工作實際，將定期組織人員進行培訓，進行適當?shù)膷徫唤涣?，熟悉社保基金從入口到出口的業(yè)務流程，加深對社保政策的理解。平時要注重利用反面教材開展警示教育，通過分析經濟案件犯罪心理、犯罪過程，加深對經濟犯罪危害性的認識，保持警鐘長鳴，使每一位工作人員都成為“政治過硬、業(yè)務熟練、一專多能、廉潔勤政”的工作能手。
二、存在問題
社保經辦機構內部控制尚處于初級發(fā)展階段，對于社保經辦機構，內部控制可以說是一個新的課題，部分人對內部控制的重要性認識程度不高。內部控制與長期形成的習慣和思維定勢必然會有沖突,形成各種各樣的矛盾和問題，內部控制建設需要解決好這些矛盾和問題。
1、控制執(zhí)行人與控制對象之間的矛盾
控制執(zhí)行人即社保經辦機構的稽核部門及稽核人員，控制對象是社保經辦
機構業(yè)務經辦人員（包括負有審批職責的人員）、參保單位等。這方面的矛盾表現(xiàn)在：當社保經辦機構和經辦人員以習慣思維處理業(yè)務分工和辦理各項社會保險業(yè)務，處理和辦理的方式、方法和結果不符合內部控制的要求時，由于稽核人員按工作職責進行糾正、要求整改而產生的對立和沖突。如繳費基數(shù)核定，大多數(shù)社保經辦機構和經辦人員仍然沿襲參保單位申報多少即核定多少。因此而產生錯核、漏核，產生少報、瞞報，這種核定方式違反了《經辦業(yè)務規(guī)程》的規(guī)定和上級文件的要求。又如社會保險待遇支付環(huán)節(jié)的審核，內部控制要求嚴格覆行審核職責，不僅要核查待遇審批表、養(yǎng)老金發(fā)放名冊，還必須核查相關的支付依據(jù)和計算過程，以控制經辦環(huán)節(jié)的舞弊和失誤。但現(xiàn)實中審核、復核、簽批流于形式，經辦環(huán)節(jié)出現(xiàn)的失誤得不到及時發(fā)現(xiàn)和糾正的現(xiàn)象依然存在。另外，參保單位瞞報繳費基數(shù)、人數(shù)，少繳社會保險費，或是惡意欠費，也屬于控制執(zhí)行人與控制對象的矛盾。解決這類矛盾需要剛性的法律支持，但是社保經辦機構僅有稽核檢查權，沒有行政處罰權，糾正的難度大，這又形成了矛盾的另一方面。
2、專業(yè)人員不足的客觀現(xiàn)實與實際需求之間的矛盾
內部控制要求科學合理設置崗位、不相容崗位分離；要求部分崗位專職、不得兼任和包辦風險控制崗位的工作；要求崗位與崗位之間要形成必要的相互制約關系，這是社會保險發(fā)展的必然要求。也就是說，社保經辦機構需要足夠的人員編制，能夠合理地設置崗位，配置人員，才能滿足內部控制基本的條件。而目前我縣專業(yè)人員不足又是客觀存在的現(xiàn)實。因此，內部控制建設還必須解決好這個問題。
三、加強社保經辦機構內部控制建設的建議
1、加大執(zhí)法力度。根據(jù)勞動保障部頒發(fā)的《社會保險稽核辦法》的規(guī)定，社會保險經辦機構是稽核的責任人，所以我們社保機構必須運用該《辦法》賦予的權力，加大宣傳力度，鼓勵職工來監(jiān)督企業(yè)申報繳費基數(shù)，讓他們知道企業(yè)少報、瞞報的后果。加大執(zhí)法力度，真正有效遏制瞞報、冒領等違規(guī)行為。
2、加快制度規(guī)范。建議盡快建立社會保險稽核工作規(guī)范，從制度上、程序上、處罰上進一步規(guī)范社會保險稽核行為，使社會保險經辦機構的稽核行為規(guī)范化，切實做到依法稽核、依法處罰。同時，建議勞動保障行政部門授權社保機構對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題行使行政處罰。
3、健全和完善內部控制制度。內部控制制度必須在工作實踐中不斷補充、修改完善，以保持其時效性。就我州目前的情況來說，除了按實際情況的變化修改、補充現(xiàn)有的內控制度外，還應增加部分內控制度。一是建立不相容崗位分離制度，明確規(guī)定哪些崗位是不相容崗位，要嚴格分離。哪些崗位要專職，不得兼職。哪些職位不得兼任和包辦其他職位的工作。二是建立審批制度，規(guī)定哪部分業(yè)務必須經過審批，哪些職位的人員承擔審核、復核、審批的職責。經辦人員必須提供哪些資料給審核、復核、審批人，審核、復核、審批人必須核查哪些資料后才能簽字。三是建立執(zhí)行內控獎懲制度，規(guī)定部門和個人定期對執(zhí)行內控制度情況進行自查和自評，稽核部門定期開展內控執(zhí)行情況檢查，并綜合自查自評和檢查情況作出評價。執(zhí)行內控制度好的部門和個人給予獎勵。執(zhí)行內控制度差，或是業(yè)務操作違反內控制度規(guī)定，造成社?；饟p失的，視情節(jié)給予戒勉談話、通報批評、責令追回損失、賠償、警告、記過等處分，直至追究刑事責任。
關鍵詞：交通運輸；內部管理；現(xiàn)狀分析
中圖分類號：F279.23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）03-00-01
改革開放三十多年來，我國的經濟建設取得了可喜的成果，經濟發(fā)展的速度之快，令世界感到震驚，但是，由于各行業(yè)的經濟發(fā)展速度在協(xié)調方面還不能較好的達到同步，這就導致一些行業(yè)的發(fā)展受到了外在因素的限制，影響其發(fā)展的速度。
我國的交通運輸行業(yè)對于我國的經濟發(fā)展來講，可謂是相當重要。但是，根據(jù)調查發(fā)現(xiàn)，在交通運輸企業(yè)中，存在著很多現(xiàn)實問題，限制著企業(yè)的發(fā)展，使得企業(yè)的整體競爭力明顯下降，這無論是對我國的交通運輸行業(yè)還是對我國整體的經濟發(fā)展都是一個非常不好的現(xiàn)狀。
一、我國交通運輸企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀
本文對交通運輸企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀進行分析，其中的主要問題有以下幾個方面：
(一)交通運輸企業(yè)內部管理制度需要改進
目前，我國交通運輸企業(yè)的內部管理制度缺乏系統(tǒng)與全面性，在某些經濟業(yè)務或者是具體的事務上面，相關的管理方法不夠具體，尤其是，一些基層單位，經濟業(yè)務相對簡單，因為，管理經營的環(huán)境較少，在相關的管理制度上普遍存在著某些問題：財務人員、資料保管人員、業(yè)務的決策人員以及具體辦事人員之間的關系復雜，相互牽連，彼此監(jiān)督力度不夠，有些工作人員既是出納優(yōu)勢核查人員，還有的工作人員既是采購員又是保管員；針對一些重大的決策問題，決策者也是執(zhí)行者，并且很多決策者根本就是剛愎自用，不能聽取民主意見；對于企業(yè)的財產審查工作，本應該有嚴格的相關規(guī)則制度，但是，對于這些基層單位來講，在實際的工作中，用的上的很少，致使清查的期限不明確、程序也是一片混亂，工作的隨意性很大。
(二)企業(yè)內部管理制度不統(tǒng)一
在我國的交通運輸企業(yè)中，企業(yè)內部的管理控制制度的具體內容、關鍵的流程等規(guī)定的內容都不是十分的明確，有些甚至只有相關的制度名稱，其上面標注的內容和實際的工作完全無關，這樣在進行管理的時候，無法做到“照章辦事”。雖然交通系統(tǒng)內不同單位之間在生產組織、經營管理上有其不同特點，此單位采取的制度，彼單位不一定需要，但作為上級主管部門應有一個全面、統(tǒng)一的要求，使下級單位各取所需，再結合自己的特點增加或補充。
(三)系統(tǒng)內各部門之間管理不協(xié)調
由于各職能部門之間在資產管理上協(xié)調和銜接不夠，出現(xiàn)資產管理和使用上的混亂，如一些基層站段經常發(fā)生設備已使用幾年卻沒有收到相應的資產調撥賬單，既使是設備到達時附有資料，卻沒有注明來源和部門，導致出現(xiàn)賬外資產現(xiàn)象。
(四)內部控制制度執(zhí)行不力
我國有些交通企業(yè)單位內部控制制度沒有很好地加以落實。如印單分管制度、重要空白憑證保管使用制度及會計人員分工中的“內部牽制”原則等得不到真正的落實；會計憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證，人為捏造會計事實。對上級部門檢查提出的問題，不是積極改正，反而強調客觀理由，事后也沒有改進，有關人員沒有得到應有的處理。這樣導致內部控制制度沒有威懾力，失去了實際意義。
(五)內部控制中的財務管理混亂
由于內部控制制度不健全以及沒有很好地執(zhí)行，交通運輸企業(yè)一些單位在財務管理上出現(xiàn)混亂甚至發(fā)生違法亂紀現(xiàn)象。
二、抓好企業(yè)內部的管理工作
針對以上我國交通運輸企業(yè)內部管理工作中出現(xiàn)的問題，給出一些建議。
(一)完善我國交通運輸企業(yè)的管理制度
一個企業(yè)要想長期的發(fā)展下去，就要有嚴格的規(guī)則制度進行管理，因此，在交通運輸企業(yè)的一些基礎單位，要建立起完善的經營管理制度，做到財務人員和業(yè)務人員以及資料保管人員職能分離，制定出針對財務人員和監(jiān)督人員的管理制度，杜絕他們之間進行相互偏袒，謀求非法利益的現(xiàn)象發(fā)生。決策者在進行重大事件決策的時候，必須進行民主討論，不能擅自作出決定，否則，上級領導將會按照相關的管理條例進行處理，這樣就可以很多程度上防止決策者因一己私利或者是考慮不周為企業(yè)帶來重大的經濟損失。
(二)建立企業(yè)內部的統(tǒng)一管理制度
針對交通運輸企業(yè)管理制度不統(tǒng)一的問題，其上級部門應該制定出統(tǒng)一的管理規(guī)則制度，并且，在其所屬的所有下級企業(yè)中強制執(zhí)行，嚴令禁止下屬企業(yè)“各自為政”，導致在出現(xiàn)問題的時候，由于管理的制度不統(tǒng)一，推卸責任。另外，在推行統(tǒng)一的管理制度過程中，要做好下屬各單位之間的協(xié)調工作，使他們在進行關聯(lián)工作的時候，能夠很好的進行溝通，并且按照統(tǒng)一的標準共同完成需要解決的事務。
(三)做好各職能部門的資產管理協(xié)調與銜接工作
交通運輸企業(yè)中很多資源的購買和保管各方面的開支較大，所以某些設備不可能所有的部門都能夠確保全部購置，所以各部門之間的借用或轉讓是十分常見的事情，所以，在設備的使用和借用之前，要有明確的書面證明材料，以便于事后的檢查核實工作，這樣可以有效地減少企業(yè)固定資產損失。
(四)增強企業(yè)的內部控制執(zhí)行力度
好的制度也需要有好的執(zhí)行力，為了確保企業(yè)高效的運行，要在企業(yè)的執(zhí)行力方面進行強化培訓，讓企業(yè)保持高度的執(zhí)行力，以便更好的提高企業(yè)的競爭力。
(五)加強交通運輸企業(yè)的財務管理工作
企業(yè)財務制度方面的不完善，導致企業(yè)的財務管理與監(jiān)督機制的功能發(fā)揮不出來，因此，要加強企業(yè)的財務管理工作和財務人員的監(jiān)督工作，確保企業(yè)的核心機構合理高效的運營下去，為企業(yè)提供持續(xù)的發(fā)展動力，并有效杜絕企業(yè)內部現(xiàn)象的發(fā)生。
三、小結
企業(yè)要想高效的可持續(xù)發(fā)展下去，就要有相應的高效企業(yè)管理機制，我國交通運輸企業(yè)要想真正的適應我國的經濟發(fā)展建設，提高自身的企業(yè)競爭力，就要不斷的進行探索，加強企業(yè)的管理工作效率，從而實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻：
[1]王麗.基于“Z-Score”模型的我國上市交通運輸企業(yè)財務預警研究[D].中國民航大學,2008.
關鍵詞:內部控制；財務管理；工作
在單位中，財政改革步伐一直都沒有停止，且單位內部的管理制度也隨著發(fā)展在改變，從當前情況看，財務管理工作中的財政審批制度以及預算制度有了一定的規(guī)模。但在我國的財務管理工作，依然是人們口中的熱門話題，要想對財務管理工作進行更好的控制，必須要從單位內部管理方便抓起，可以說單位的財務方面直接體現(xiàn)著廉潔奉公、現(xiàn)象，所以從單位內部進行控制是最有力、最高效的管理手段，這樣能夠促進單位的財務管理工作更加高效，規(guī)避財務問題的出現(xiàn)。
一、內部控制簡述
所謂內部控制，主要是指單位或者企業(yè)為了讓自身的經營活動效率更高、經濟更強、資產更完整、目標更明確而在單位或者企業(yè)內部進行自我調整、自我控制、自我規(guī)劃以及自我約束等相關的措施和辦法。內部控制可以讓單位或者企業(yè)提高經濟效益，改善經營管理并有效控制經營風險，是單位和企業(yè)在經濟管理上重要的管理機制。如果單位的內部控制足夠完善，員工的工作將會更加規(guī)范，無形當中就會給員工帶來一定的約束力，在財務管理方面也能進行很好的控制，讓單位的財產安全有所保障。內部控制機制還能讓單位的責權更加分明，方便管理人員對員工進行有效的管理及監(jiān)督，非常適合在單位財務管理工作中應用。
二、財務管理現(xiàn)狀
1.內部控制意識薄弱有些單位中，都沒有將財務管理作為日常工作的重點看待，也沒有依據(jù)自身的情況制定內部控制制度，對財務進行有效的管理，其內部控制意識相當薄弱。同時，我國多數(shù)單位都沒有內部保障政策，在內部控制方面更是有著較大差距，影響著財務管理工作的進行。2.財務管理缺乏完善的政策在任何管理工作中，其管理的前提和基礎都是制度建設，對于財務管理來說更是如此，只有科學有效的管理理論和政策支持，財務管理工作進行的才能更加順利。而我國單位的財務管理工作，其內部的責權不夠明確，還有很多財務人員還沒有充分了解到工作的實質是什么，對單位內部的制度和相關條例更是不清楚，這種情況給財務管理工作帶來了更大的阻礙，造成了管理混亂的現(xiàn)象。3.財務管理工作的缺失從我國諸多單位內部的財務管理工作中可以看出，主管領導幾乎都沒有對財務管理工作有所重視，也沒有建立相對完善的財務管理規(guī)章制度，導致單位中的財務管理異常松散，而財務部門的工作通常的是對本單位的資產進行核算和支付，完全不了解資金的去向、流動，更沒有合理的依據(jù)可言。同時，單位財務工作中還存在非專業(yè)人員，也沒有專業(yè)的財務管理指導，在進行財務預算上通常都沒有科學理論上的支持。我國單位財務部門對這些制度建設也缺乏指導性，相關的管理人員沒有足夠的工作能力，在預算中總會出現(xiàn)各種各樣的問題，讓預算的隨意性越來越大，最終導致行政單位財務部門所具有的權威性以及約束力全部喪失，流于形式。
三、從內部控制角度加強財務管理的對策
1.增強內部控制意識。我國單位中存在的財務管理問題，和單位內部的領導以及所有員工都有著直接關系，在財務管理工作中要是缺乏相應的責任意識，那么領導和員工就都會缺少一定的管理意識以及自我約束意識，不能對自己的行為負責。這種情況會讓財務管理工作存在較大的障礙，領導干部對財務管理工作的積極性不高，加上員工的責任感低，更會讓財務管理失去意義。因此，在對單位財務管理的時候，要從內部控制入手，加強意識方面的控制，首先是讓員工的責任感有所加強，讓各個部門的領導和員工都有明確的職責劃分，在單位內部進行全體學習，讓員工的內部控制意識感增強，同時也能讓員工的責任感提升上來；此時是通過內部控制機制中，有效利用法律來約束員工，讓員工明確知道財務管理工作的重要性，讓員工的整體意識都提高上來，并進行有效的管理。2.完善相關規(guī)定和制度。從當前的單位發(fā)展現(xiàn)狀看，多數(shù)的單位在財務管理上并沒有相對完善的制度和規(guī)則，就算有規(guī)章制度，其中也有很多地方是需要改進和修訂的。所以說對單位進行財務管理還是要從內部控制制度的完善入手，讓規(guī)章制度由較高的科學性和有效性，以此來提高財務管理的質量。單位完善相關制度，不光能夠為單位內部員工創(chuàng)造更公平的競爭環(huán)境，還能夠讓單位內部員工的責任感以及事業(yè)心都有所增強，讓員工潛意識中就要的力爭向上。同時，在內部控制制度建設的問題上，要對各個部門的職責予以明確，劃分好職責范圍，避免在財務管理上出現(xiàn)權責不明的問題。此外，還要完善審批制度以及財務預算制度，對單位經濟上的問題進行有效管理，并對財務管理人員進行嚴格的責權劃分，避免出現(xiàn)一人兼兩職的現(xiàn)象，這樣能有效防止額現(xiàn)象出現(xiàn)。對于單位來說，財務管理工作是很重要的，主要從內部控制角度將控制和監(jiān)督職權用好，明確劃分責權問題，財務管理工作的合法性以及效率性就能有所保證，同時還能避免單位內部或者外部的不法分子對單位的財務資金圖謀不軌，將所有的隱患都降到最低。3.提高專業(yè)技術人員的素質。在當前，單位中財務管理方面的落后與單位的財務人員素質有著非常密切的關系。通過對于財務管理的專業(yè)性進行分析可以發(fā)現(xiàn)，在進行財務管理工作的過程中，相關人員必須有相關的會計證，并且如果會計人員等級比較高，就必須要有相關的等級證明，而且必須要有三年以上的工作經驗。同時財務管理人員必須要有相應的應變能力，在崗位工作進行的過程中要不斷對于新的會計知識和技術方法進行學習，以便全面提高個人的素質。所以必須要對于單位的會計人員素質有著更高的要求，才能夠促進我國單位的財務管理的進步。4.增強預算管理控制力。單位要從內部控制的角度對其財務管理工作進行提升，就必須要建立相應的預算管理機制。要想對于預算管理的手段進行有效的控制，就必須要使得預算編制的相關規(guī)則進行有效的改進。首先要在單位進行各種工作的過程中，通過量化的方式來對于實際的工作需求進行記錄，其次要對于各種活動的成本進行有效的核算，以便使得預算編制能夠按照需求來進行。在單位中，領導必須要按照該單位發(fā)展的趨勢以及實際的資金情況對于以往的發(fā)展進行總結，從而提出新的一年的發(fā)展整體規(guī)劃，以便使得預算管理人員的工作能夠有著更為明確的目標。
四、結束語
財務管理工作在單位中是非常重要的一部分，我國在改革開放之后經濟體制改革比較明顯，這也導致了有些單位的發(fā)展跟不上我國經濟發(fā)展的節(jié)奏，出現(xiàn)了脫節(jié)的現(xiàn)象，特別是在財務管理上，出現(xiàn)問題較為嚴重的就是內部控制制度不健全。同時，內部控制機制又是我國單位財務管理工作中的必要條件，又關系到單位的未來發(fā)展方向，所以在單位內部有效采取內部控制機制，能夠讓財務管理工作更加完善，再加上單位員工的共同努力，單位的財務管理工作將會更上一層樓。
作者:崔春玉 單位:黑龍江省農墾科學院
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1企業(yè)會計財務管理中的內部控制工作的意義
1．1對企業(yè)資金安全起到保護作用
資金是每個企業(yè)良好運行的基礎，為企業(yè)的長遠發(fā)展提供堅實的后部支撐，在企業(yè)的發(fā)展管理中，資產問題是所有工作中最為重要的一部分，對企業(yè)的良好運行起著十分重要的作用。內部控制工作是企業(yè)內部的安全防火墻，幫助會計財務管理保護企業(yè)的每一筆資金，為企業(yè)的資金安全提供堅強的護盾，使企業(yè)能夠對自己的資金做到有效科學的掌控。內部控制工作包括很多方面，如控制企業(yè)周轉資金在全部資金中的比例，調整企業(yè)中的每個項目的成本支出，盤點企業(yè)的剩余資金，對活動資金和內部物資采購的支出進行調整控制。這些措施都是對企業(yè)資金的合理配置，使每個新項目的開展都能有堅實的資金支持。企業(yè)的內部控制工作合理協(xié)調了企業(yè)所有資金的配置問題，保證了每筆資金的科學支出，順利開展企業(yè)的內部控制工作也會加強企業(yè)監(jiān)管力度，通過各種監(jiān)督和管理工作，使企業(yè)會計財務部門與企業(yè)全體員工之間相互監(jiān)管，使每一份工作都有具體的責任部門和責任人，保證企業(yè)資金的合理流轉和支出，當問題出現(xiàn)時也能夠及時問責、及時解決。
1．2為會計財務管理提供科學信息
企業(yè)的內部控制工作能夠有效控制企業(yè)的日常經營，使各個部門的日常工作安排和活動計劃能夠科學合理，良好的工作計劃使企業(yè)的工作效率大大提高，內部控制使企業(yè)的現(xiàn)有資源得到有效配置，使每個部門、每個員工各司其職，使企業(yè)各種資源為企業(yè)的發(fā)展提供最大化的幫助。會計財務管理工作是企業(yè)內部不可缺少的一部分，沒有財務管理的企業(yè)資金會像流水一樣失去控制。財務管理的內部控制就是對企業(yè)內部財產信息的進一步保障，使企業(yè)每一筆賬目都更加準確和真實。當前企業(yè)的內部控制工作存在很多漏洞和不合理的地方，以致內部的賬目信息經常會出現(xiàn)虛假的現(xiàn)象，這些現(xiàn)象的發(fā)生，不僅有人為原因的干擾，也有一部分是因為企業(yè)內部和市場經濟的客觀因素。缺乏真實性的企業(yè)賬目會使企業(yè)的資金運轉和長遠發(fā)展出現(xiàn)漏洞，在未來的發(fā)展道路上會因為自身的虛假信息使發(fā)展遭遇巨大的風險問題。在這種情況下，內部控制工作就顯得更為重要，內部控制制度可以有效保證會計賬目的真實和可靠，避免財務信息的虛假以及其帶來的問題和風險。內部控制系統(tǒng)可以反復核對企業(yè)的每一筆會計財務信息，及時發(fā)現(xiàn)會計財務管理中存在的漏洞和問題，并及時向上級匯報，做出科學合理的解決方法使問題得到立即修正，這樣，企業(yè)會計賬目的真實性和準確性就能得到有效保障，也使會計財務管理工作能得到準確的信息，為企業(yè)的發(fā)展提供科學有效的管理幫助。
1．3促進經濟效益的提高
企業(yè)必須要設立專門的部門從事會計財務管理工作，就是因為會計財務管理工作是對企業(yè)的財務進行有效的管理，使每一筆財務都能得到最大的利用，為企業(yè)創(chuàng)造更多經濟效益和發(fā)展空間。也就是說，企業(yè)會計財務管理中的內部控制工作可以有效降低企業(yè)經營管理發(fā)展中一些不必要的成本支出，加大資金周轉速度和資源利用程度，使企業(yè)資金利用率得到大幅度提升，進一步加大企業(yè)的經濟效益，會計財務管理的效率也能大大提高，最終達到企業(yè)更好、更快發(fā)展的目的。例如，對于企業(yè)中的會計財務管理部門，內部控制制度能夠促進其工作效率，使其部門和工作人員對企業(yè)存貨和資金進行時刻監(jiān)控和管理，并利用通過調查市場情況得到的科學有效的信息，對企業(yè)發(fā)展進行進一步的管理，規(guī)劃出符合企業(yè)自身實力情況以及能夠迎合市場供求需要的發(fā)展方向，制定科學合理的發(fā)展計劃，進而降低企業(yè)剩余存貨對內部資金的占有情況，使企業(yè)的每一筆資金運轉更加靈活合理，讓企業(yè)資產中的少部分資源為企業(yè)帶來更多、更好的經濟收益。內部控制制度可以促使從事會計財務管理工作的從業(yè)人員提高自身的專業(yè)技能，及時分析市場經濟供求情況做好市場評估分析，盡可以減少不必要的成本支出和資金投入。對于會計財務管理工作人員，良好的內部控制工作可以為企業(yè)提供更加科學有效的薪酬分配方式，采用績效考核的薪酬機制可以提高每一位企業(yè)員工的工作積極性，合理安排職位和工作，避免濫竽充數(shù)現(xiàn)象的發(fā)生。
2企業(yè)會計財務管理中的內部控制工作的現(xiàn)狀
2．1企業(yè)會計財務管理部門的內部控制意識淡薄
隨著市場經濟的不斷發(fā)展和完善，以及經濟全球化的腳步加快，企業(yè)之間的競爭變得越來越激烈，企業(yè)會計財務管理中的內部控制工作的重要性也逐漸凸顯出來。一個企業(yè)要做到長遠踏實的發(fā)展，不僅要多多尋求外部的發(fā)展空間，搶占更多的市場份額，也要注重內部的企業(yè)文化，完善企業(yè)會計財務管理中的內部控制制度，為企業(yè)的資金提供保護，為企業(yè)的發(fā)展帶來保障。然而，我國跨級財務管理中的內部控制理論起步相對較晚，使得現(xiàn)階段我國大多數(shù)企業(yè)的管理者缺乏對內部控制工作的了解，沒有真正了解到內部控制工作的含義及其重要性，忽視了企業(yè)財務管理中的內部控制工作在企業(yè)競爭中的強大優(yōu)勢，企業(yè)會計財務管理部門的內部控制意識也較為淡薄，使企業(yè)缺乏良好的內部控制制度，或是已制定好的內部控制制度由于缺乏重視沒有得到良好的落實和運作。大多數(shù)企業(yè)內部控制意識淡薄，都是因為內部控制工作的效果是長期的，并不能短時間段內展現(xiàn)出內部控制制度為企業(yè)發(fā)展帶來的效益，這使得大多數(shù)企業(yè)將內部控制制度置之高閣。還有一些企業(yè)雖然建立了企業(yè)會計財務管理中的內部控制制度，但這些制度的來源都是完全照搬發(fā)達國家的現(xiàn)有理論，并沒有與企業(yè)自身的實際情況相結合，由于缺乏適用性，這使得國外良好的內部控制制度的效果大打折扣，導致一些企業(yè)會計財務管管理中的內部控制制度在我國企業(yè)中得不到重視和良好的應用。
2．2企業(yè)會計財務管理部門的專業(yè)從業(yè)人員短缺
企業(yè)中的會計財務管理系統(tǒng)對整個企業(yè)的內部的各個領域都有所涉及，其所包含的內容也相對較為復雜和龐大，企業(yè)會計財務管理部門的工作人員掌握著企業(yè)發(fā)展的資金命脈，對企業(yè)長遠發(fā)展的資金安全起著重要作用，并且對企業(yè)各個部門的正常運作也起到了一定的影響作用，例如，對后勤部門相關財政預算、支出，對企業(yè)全體員工的薪資計算和發(fā)放工作，對企業(yè)周轉資金的分配等。而這些工作都需要企業(yè)會計財務管理部門中有相關專業(yè)的人員，這些員工必須掌握著專業(yè)的技能，能夠對大量復雜的數(shù)據(jù)進行核對和計算，并得出科學準確的數(shù)據(jù)統(tǒng)計報告。企業(yè)會計財務管理部門的從業(yè)人員不僅需要掌握專業(yè)的會計財務管理技能，還必須具備一定的綜合素質，能夠在進行財務工作的時候保持認真嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，對待每一份數(shù)據(jù)報告認真負責，這樣才能保證每一份會計財務信息的準確有效。但在實際的企業(yè)跨級財務管理部門，一些從事這份工作的專業(yè)從業(yè)人員的綜合素質較低，掌握的專業(yè)知識老舊，并不符合最新的會計財務知識體系，缺乏與時俱進的終身學習理念，而且這種不以國家最新會計準則為標準的會計財務管理方式，會降低會計財務管理的工作質量，嚴重時還可能會影響整個企業(yè)的財務規(guī)劃，使其落后于市場經濟的發(fā)展，或是由于不同于市場經濟為自身的發(fā)展造成困難。還有一些從業(yè)人員，他們對目前先進的會計財務管理知識體系并沒有做到全面的了解和掌握，使企業(yè)的會計財務管理模糊，不能符合一個企業(yè)長遠良好發(fā)展的要求。
2．3企業(yè)會計財務管理部門的財務風險控制薄弱
我國經濟緊隨世界經濟發(fā)展的腳步，有時更會引領世界經濟的發(fā)展，在經濟飛速發(fā)展的同時，一些企業(yè)急于獲得更多的經濟效益，盲目擴張規(guī)模，對一些新興甚至并未了解的項目進行大量投資，各種不成熟、缺乏管理控制的行為導致企業(yè)的資金時常出現(xiàn)周轉困難的問題，以致面臨更大的財務風險。雖然，任何的經濟投資項目都實際存在或多或少的風險，投資更是受多種復雜的因素影響，風險系數(shù)往往不可預測，一些項目可能最終無法為企業(yè)帶來經濟上的收入，甚至有時會為企業(yè)的財務造成很大的損失。經過調查研究發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)會計財務管理部門在進行財務管理工作時，只關注到對資進流的控制，往往忽略了任何項目都存在的風險問題，這種錯誤的財務管理方式，導致企業(yè)投資中出現(xiàn)各種冒險行為，使整個企業(yè)承擔著巨大的風險問題，所以企業(yè)會計財務管理內部控制的風險控制至關重要，必須得到高度重視。
2．4企業(yè)會計財務管理部門的內部管理強度較弱
制定出好的內部管理制度若是得不到強有力的執(zhí)行也無法對企業(yè)的運行產生良好的影響，只有具備良好執(zhí)行力的內部管理制度才能使其作用最大化地發(fā)揮出來。在現(xiàn)在企業(yè)的日常運行當中，大多數(shù)企業(yè)都學習采納了現(xiàn)代企業(yè)管理模式，但一些企業(yè)的管理思想較為落后，使制度的實際操作性較差。一些規(guī)章制度由于缺少監(jiān)督管理，使其執(zhí)行力度十分薄弱，無法發(fā)揮出應有的作用。而且制度與制度之間缺少相應的協(xié)調管理，特別是由于一些執(zhí)行力較低的制度，導致企業(yè)精心制定的制度從一開始就缺少實際用途，使企業(yè)的良好運行受到影響。還有一些企業(yè)由于缺少與會計財務管理中的內部控制工作相對應的控制管理體系和機智，使得企業(yè)會計財務管理的職能得不到正常發(fā)揮。而且由于缺少協(xié)調管理，各個部門與會計財務管理工作的配合度較低，使得會計財務管理內部控制的效果大大降低。
3企業(yè)會計財務管理中的內部控制工作的方法
3．1提高企業(yè)會計財務管理及內部控制的意識
很多企業(yè)在不了解內部控制的情況下，缺失對內部控制的重視，使得企業(yè)在會計財務管理和內部控制工作方面有所欠缺。企業(yè)管理者應該提高對內部控制的重視程度，加強內部控制工作的開展，確保企業(yè)管理高層和會計財務管理人員都對企業(yè)會計財務管理中的內部控制工作持有良好的態(tài)度。工作人員應樹立正確的財務管理理念，同時制定完善的會計財務管理中內部控制制度。企業(yè)應對從事企業(yè)會計財務管理中內部控制的工作人員進行定期培訓，并適當開始會計財務管理中內部控制的宣傳工作，使大家不斷提高企業(yè)會計財務管理中內部控制的觀念，積極配合企業(yè)會計財務管理內部控制的工作，確保會計財務管理中內部控制工作的順利開展，使企業(yè)會計財務管理中內部控制工作更好地服務于企業(yè)會計財務管理，為企業(yè)提供科學有效的財會信息，并帶來更多的經濟收益，推動企業(yè)的長遠發(fā)展。
3．2建立健全會計財務管理中的內部控制制度
完善的制度是企業(yè)良好運營的基礎。企業(yè)應該明確財務工作崗位的責任制，使每一位企業(yè)員工都在自己的工作崗位上各司其職，盡心負責，保證企業(yè)的各項會計財務管理工作良好進行。明確每一個職位對應的工作任務和職責，發(fā)生問題時才能及時查明原因，及時改正。加強企業(yè)會計財務管理中的內部控制工作，提高企業(yè)的工作效率。根據(jù)企業(yè)自身的經營內容、發(fā)展方向和計劃，制定科學、嚴謹、可靠的財務分配使用制度，對企業(yè)各項活動和項目的財務管理工作進行實時監(jiān)控，并建立健全內部控制制度，使企業(yè)的每一筆財產都得到科學、合理的利用，促進企業(yè)中各項會計財務管理工作的落實。并且企業(yè)在進行每一項財務支出、資金流動時，都應做到有理有據(jù)，應當對所有的財產活動的發(fā)票做到統(tǒng)一的檢驗、分類和保存，便于會計財務管理工作的順利開展，并方便了企業(yè)的審計工作，為企業(yè)會計財務管理的規(guī)范性、真實性、可靠性提供了保障。
3．3大力提高企業(yè)財會人員的綜合素質
企業(yè)工作人員及整體隊伍的綜合素質展現(xiàn)著一個企業(yè)的軟實力，在聘用、提拔員工時，要在綜合實力和素質等方面進行嚴格的檢驗和審查，嚴把質量關。企業(yè)內部也應該經常對員工進行學習培訓，利用多種方式和手段對會計財務管理人員的專業(yè)知識進行鞏固和更新，使其更好的處理自己的本職工作，為企業(yè)產生更多的經濟效益。同時還要加強思想道德方面的宣傳和引導，鼓勵員工認真負責地完成好自己的工作任務，對優(yōu)秀員工進行表彰和獎勵，提高大家的工作積極性，更要對濫竽充數(shù)的員工予以懲罰，做到獎懲分明。在分配崗位時，要嚴格遵循職位分離的原則進行，并實施定期輪崗制度，避免單一崗位單一人員在其崗位上的貪污、舞弊等不良現(xiàn)象，促使會計財務管理內部控制能夠最大化的服務于企業(yè)，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經濟效益。
3．4加強企業(yè)會計財務管理的內部監(jiān)督
企業(yè)內部的各項工作安排都需要一定的監(jiān)督和指導，這樣才能為企業(yè)的良好運營提供有效保障。企業(yè)內部控制及內部監(jiān)控應該滲透入企業(yè)的各個部門和各項工作中，使內部監(jiān)督做到日?；?，在這種普遍的監(jiān)督基礎之上，還應該對企業(yè)的行政工作和審計工作進行有效監(jiān)督。加強企業(yè)會計財務管理的內部監(jiān)督可以提高企業(yè)整體的工作效率，使會計賬務信息更加真實可靠，企業(yè)管理者只有掌握到真實的會計財務信息和負債情況才能對企業(yè)的長遠發(fā)展進行科學有效的指導。根據(jù)大量的科學調查統(tǒng)計結果顯示，良好的企業(yè)會計財務管理的內部監(jiān)督可以使企業(yè)總會計財務管理的內部控制效率得到大大提升，獲得更多的資金收益，促進企業(yè)能夠更好、更快的發(fā)展。
3．5合理運用現(xiàn)代電子信息處理技術
近些年來，電子科學技術的不斷發(fā)展，使我們的日常工作和生活更加方便快捷，將現(xiàn)代電子信息技術科學準確的應用進企業(yè)會計財務管理中的內部控制工作，能使企業(yè)會計財務管理更加科學、高效。在開展會計財務管理以及內部控制工作時，若能將電子信息處理技術很好的應用進工作中，并不斷改善電子信息處理技術，使其更好地服務于會計財務管理以及內部控制，構建一個良好的企業(yè)信息化平臺和數(shù)字化共享平臺管理體系，使會計財務管理以及內部控制從業(yè)人員能夠將各個部門的財務活動有機結合起來，統(tǒng)一進行科學、合理的安排，并對企業(yè)整體的資金運轉進行實時并且科學有效的監(jiān)督和控制，為企業(yè)管理高層提供最新的、準確的、可靠的財會信息，使的企業(yè)的發(fā)展更具財產保障，也使得發(fā)展的方向和具體計劃更具可實施性。
4結論
關鍵詞：醫(yī)院；會計管理工作；控制體系；管理監(jiān)督
中圖分類號：F234 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1723（2013）02-0096-02
隨著我國醫(yī)療衛(wèi)生制度的不斷完善，國家對醫(yī)院資金的投入越來越少，不少醫(yī)院靠自籌資金來謀求醫(yī)院的發(fā)展，使醫(yī)院在日益激烈的市場競爭環(huán)境中得以生存。但是如果能最高效發(fā)揮管理會計的規(guī)劃和決策作用，就可以大大提高醫(yī)院的經營效率，有效降低運營成本，避免醫(yī)院在經營過程中進行盲目地擴張和采購醫(yī)療器材，醫(yī)療藥品。加強會計工作的管理，對提高醫(yī)院的市場競爭力有著很重要的現(xiàn)實意義。
一、醫(yī)院現(xiàn)行內部會計管理存在的主要問題
（一）法律法規(guī)不健全
就我國而言，到目前為止還沒有一套完整的醫(yī)院內部會計管理制度，各個醫(yī)院能參考的會計管理體系很少。所以，在缺乏有效的會計管理法律法規(guī)的指導的情況下，醫(yī)院只能結合自身的實際情況來制定一套會計管理制度。但這些制度往往是不健全的，很多方面存在漏洞，如會計的工作領域不能得到很好的劃分，會計的管理權限范圍不能確定等等，這些漏洞都會大大降低會計管理工作的有效性，不能為醫(yī)院的長遠發(fā)展帶來
福利。
（二）醫(yī)院內部會計管理意識淡薄
很多醫(yī)院雖然建立自己的一套會計管理體系，卻不重視，沒有加以實施，對會計管理的范圍，管理的內容沒有進行很好的規(guī)劃，醫(yī)院的內部會計管理工作總是不能做到盡善盡美，如有的醫(yī)院對藥品的存貨不能進行及時的處理，對醫(yī)院的固定資產（房屋、醫(yī)療設備等）不能進行很好的規(guī)劃等等，從而造成資金去向不清，債務不實，為有私心的工作人員提供犯罪的溫床等問題，從而使醫(yī)院的運營成本大大提高，抑制醫(yī)院的發(fā)展壯大，削弱醫(yī)院的市場競爭力。
（三）缺乏會計管理監(jiān)督機制
當前很多醫(yī)院對會計人員的沒進行嚴格的挑選，對會計憑證沒有進行有效的監(jiān)制。由于缺乏會計監(jiān)督機構，或監(jiān)督機構的工作做的不到位，很多會計人員根本就沒有會計資格證，憑借著人際關系就獲得工作崗位，監(jiān)督機構對其做的賬目賬單也沒有進行核實審查，在這種情況下，會使醫(yī)院的財務管理出現(xiàn)很大的漏洞，甚至會使醫(yī)院嚴重缺乏流動資金，給醫(yī)院生存和發(fā)展帶來毀滅性地威脅。
（四）對財務管理軟件應用不足
財務管理軟件是保證醫(yī)院財務賬目規(guī)范性和正確性的重要保證，但是目前我國的醫(yī)院會計人員普遍不具備操作財務管理軟件的技能，更有甚者，有些醫(yī)院為了節(jié)約成本，不采購財務管理軟件。
二、建立并完善醫(yī)院內部會計管理制度應做好以下方面的工作
（一）搭建管理平臺，營造良好內部會計控制環(huán)境
管理人員缺乏對內部會計管理工作的重視，是醫(yī)院行業(yè)普遍存在的問題，所以醫(yī)院必須更新重醫(yī)療業(yè)務，輕財務管理的思想，加強對會計工作的指導和監(jiān)督，嚴格規(guī)劃好會計的工作范圍和權限，使其發(fā)揮會計管理工作的最大作用，保證醫(yī)院資金能正常流通。
（二）建立完善的會計管理體系
理論是實踐的指導方針，沒有完善的會計管理體系，會計管理工作就會出現(xiàn)很多漏洞。所以醫(yī)院領導高層必須結合醫(yī)院的實際情況，來制定出一套完整會計管理體系。并要加以實施，建立相應的審查和評價制度，讓會計人員清楚自己的職責要求和管理范圍。如果出了什么差錯或做了什么貢獻，可以按規(guī)定給予獎懲。同時，在實際執(zhí)行過程中，對于發(fā)現(xiàn)的問題和漏洞要及時的商討出有效對策，逐漸完善會計管理體系。
（三）加強工作人員的素質教育
建立了完善的管理制度，只能說是為工作人員提供了一個指導方針，但制度最終的執(zhí)行效果，還是取決于員工。所以在實際工作中，高層領導要定時組織工作人員，對其進行素質教育，加強其政治素質和業(yè)務素質，使其在其位謀其政，做好會計的本職工作。同時要確立崗位輪流制度，使工作人員能夠互相監(jiān)督、互相牽制，是每個職工都能按內部管理標準來執(zhí)行自己的工作。
三、發(fā)揮管理會計在醫(yī)院管理中作用的對策
（一）加強醫(yī)院財產的控制管理
要想保證醫(yī)院的設備和藥品都能物盡其用，會計人員就必須向做好預算工作，要根據(jù)醫(yī)院的實際經營情況來采購藥品和設備，對醫(yī)院近期的就醫(yī)人數(shù)和就醫(yī)的項目進行統(tǒng)計分析，來預測接下來需要采購的藥品和醫(yī)療器械。對醫(yī)院的房屋要進行合理的規(guī)劃，住院部和就診部要劃分開來，最大限度的利用好醫(yī)院的每一寸土地。與此同時，已醫(yī)院領導要有風險意識，不能盲目地進行醫(yī)院擴張和采購昂貴醫(yī)療設備。并要以身作則，嚴格按國家標準來收費，這樣才能保證賬目清楚，賬單明確。
（二）做好授權批準控制
首先按照《醫(yī)療機構財務會計內部控制規(guī)定》規(guī)定，明確相關人員對藥品業(yè)務的審批程序和方式，對一些較為重要或昂貴的藥品，要請專業(yè)人士進行可行性討論和評估，對藥品的發(fā)票、驗收單、采購單等一些相關的票據(jù)，要進行審查核實，對那些票據(jù)不足的現(xiàn)象，要嚴格按相應規(guī)定辦理。同時，對于采購藥品的高層領導，要其事先簽署責任狀，使其在自己的職權范圍內辦事，萬一出了問題，也可以很快的找到相關的責任人，對問題原因立馬查明并解決。高效的內部控制管理制度，不僅能杜絕不規(guī)范的操作和中飽私囊現(xiàn)象，而且能夠形成互相監(jiān)督、互相檢查的氛圍。從而做到每一粒藥丸都有跡
可循。
（三）加強會計信息的系統(tǒng)化管理
隨著信息化時代的來臨，計算機也逐漸涉入各行各業(yè)。采用財務管理系統(tǒng)能夠有效的保證會計工作的規(guī)范性和系統(tǒng)化，財務管理系統(tǒng)是執(zhí)行財務管理制度的重要手段和工具。但是財務管理系統(tǒng)對員工要求有一定的計算機操作技能，所以，高層領導必須加強員工的技能培訓，掌握財務管理軟件的操作技能，使其更好的做好會計工作，保證財務管理工作能夠有條有序的進行，是每一筆資金的收入和支出都合情合理。
四、總結
隨著我國醫(yī)療改革事業(yè)的不斷完善，醫(yī)院需要建立完善的內部會計管理制度，來使醫(yī)院的資金正常流通，經營活動順利進行，為廣大人民群眾提供醫(yī)療衛(wèi)生服務。只有在社會效益和經濟效益都得到保證的情況下，醫(yī)院才不會在日益激烈的市場競爭中被淘汰。同時，一個醫(yī)院要想取得長遠發(fā)展，使自己的經營規(guī)模，和經營水準都“更上一層樓”，必須有良好的經濟保證。而做好醫(yī)院內部會計管理工作是醫(yī)院有穩(wěn)定流動資金的基本保障。所以筆者希望，各個醫(yī)院高層領導，都能夠加強對會計管理工作的重視，積極建立完善的會計管理制度，。各個會計工作人員，能夠做好本職工作，將藥品的收、支、余每一個細節(jié)，每一環(huán)節(jié)有心做好，并能安守本分，不貪贓枉法，做一個合格的會計工作者，為醫(yī)院的長遠發(fā)展貢獻自己的一份力。筆者在文章中提供的一些改善策略，僅供參考。
參考文獻
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―、引言
現(xiàn)代社會發(fā)展需要金融行業(yè)的大力支持，銀行金融行業(yè)的發(fā)展中占有至關重要的位置，其對社會生產和生活各方面的金融支持，是推動其發(fā)展的強有力措施。但是在金融行業(yè)迅猛發(fā)展的過程中，必然會出現(xiàn)一些不能夠適應市場變化和社會發(fā)展的問題，這些問題的出現(xiàn)對金融行業(yè)的發(fā)展和銀行的正常運行產生了巨大的阻礙，這也使得對其進行科學處理成為迫在眉睫的事，也逐漸受到了人們的重視。銀行財務回擊控制管理制度缺失、體系不完善、從業(yè)行為漏洞較多是諸多問題中較為嚴重的，近些年對于大力提倡金融市場科學管理，完善銀行等金融行業(yè)的管理體系，促使該問題得到社會的重視。
二、銀行財務會計管理工作中存在的問題
經濟的迅猛增長是我國金融行業(yè)得到了極大的發(fā)展動力和發(fā)展空間，但是相較于金融行業(yè)發(fā)達國家而言，銀行的會計管理工作中仍然存在著許多的問題，制約金融行也的有序發(fā)展和經濟的平穩(wěn)增長，是社會發(fā)展的一大阻礙。其影響的嚴重性是其受到了金融行業(yè)從業(yè)人員與社會的廣泛重視，這也使得對所存在問題成為各方面主要的研究內容。
1.銀行會計內部控制流程不夠完善，缺乏系統(tǒng)性和程序性。雖然已經形成了崗位職權的明確分配，以及業(yè)務程序的相互制約，已經形成了職權分配的雛形，但是仍舊沒有形成科學有效的風險規(guī)避程序化系統(tǒng)，對于內部存在問題難以快速識別和反應。
2.缺乏有效的監(jiān)督管理機制。由于銀行內部崗位任務繁多，尤其是責任較重要的崗位不能夠合理細分人員職責，出現(xiàn)身兼數(shù)職的情況，缺乏對主要責任人的權力監(jiān)管，存在管理人員失職的風險，容易留下隱患。
3.銀行會計人員綜合素質有待提高。許多會計人員缺乏對銀行內部控制原則的理解和足夠的風險意識，自控能力較差。在瞬息萬變的市場中，難以理解掌握新技術和新方法，對風險的有效規(guī)避措施控制力較差，需要從根本上提高自身素質。
三、完善銀行財務會計內部管理工作的途徑
1.更新觀念，健全法規(guī)。要營造良好的外部治理機制。主要是發(fā)展公司控制權市場和職業(yè)經理人市場。公司控制權市場和職業(yè)經理人市場主要是通過市場對公司董事長及董事會成員、行長及高級管理人員進行選拔和淘汰。如果公司經營狀況得不到改善，或者是更換公司董事長或總經理，或者就有可能發(fā)生局外人通過收購該公司的股票繼而達到兼并公司的目的，這樣公司的董事長和總經理就會失去其對公司的控制權。
2.建立健全內部會計控制體系。強化預算控制。預算控制內部會計控制的重要方法，也是保證內部會計控制支持質量的監(jiān)督手段。各銀行必須加強預算控制各環(huán)節(jié)的管理，及時分析和控制預算差異，全面、有效地進行預算控制。強化授權批準控制。各銀行應明確規(guī)定涉及會計相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容。實施職責分離管理。職責分離要求單位按照不相容職務相分離的原則，合理的設置會計及相關工作崗位，使內部會計控制得到實施，保證會計信息的真實完整。崗位責任制度。崗位責任制度是銀行在合理分工的基礎上按照崗位明確責任、考核責任的一種行為準則。崗位責任制度的建立可使單位內部包括領導在內的所有員工均有明確而具體的職權范圍工作和責任。
3.確保會計信息的可靠性和準確性。應嚴格劃分使用權限，明確使用者、管理者、維護者三者的權利與責任，嚴禁越級和交叉操作。應建立規(guī)范的計算機使用登記制度。對特殊用戶和一般用戶實行各自獨立的密碼控制，嚴肅使用紀律，并在以后的會計檢査中，把計算機的使用情況列為檢査中的重要一項。對銀行計算機系統(tǒng)實施有效的內在控制，如對輸入數(shù)據(jù)要檢査其精確性、完整性和合法性。
4.加強內部控制的宣傳教育。內部控制成畋如何取決于企業(yè)員工的控制意識和行為，而單位負責人對內部控制的自覺意識和行為又是關鍵。從理論上講，內部控制本身也有局限性，其中主要是單位負責人控制的隨意性或相互串通、搞內部人控制。因此加強對單位負責人的內部控制宣傳、提高他們自覺執(zhí)行內部控制的意識，顯得格外重要。
5.發(fā)揮金融監(jiān)管的推動作用。首先，金融監(jiān)管當局要把銀行財務會計內部控制作為金融監(jiān)管的重要內容。在今后較長一段時期內，監(jiān)管當局仍將是構建有效銀行內部控制系統(tǒng)的最主要推動力量。其次，引入社會中介機構強化對銀行的外部監(jiān)管，并以此促進銀行的內部控制建設。第一，要培育或選擇一批客觀誠信、公正履行職責的社會中介機構，這是確保社會中介機構履行職責的首要條件；第二，督促銀行全面引入社會中介機構參與監(jiān)管，允許社會中介機構參與銀行的各項業(yè)務活動的全過程，全面了解和掌握銀行的經營活動；第三，強化金融監(jiān)管當局與社會中介機構的信息溝通，促使社會中介機構全面真實反映銀行的經營管理狀況，共同維護存款人的合法權益。再次，要加強信息披露，及時向存款人和社會公眾及時準確披露有關信息，維護存款人的知情權，通過社會公眾的監(jiān)管來推動銀行的財務會計內部控制建設。
（總參謀部管理保障部）
摘要：事業(yè)單位主要的工作是為百姓而服務的，其內部管理控制制度是極其重要的。財務管理內部控制工作如果做的很好，則表明事業(yè)單位對于財務制度的執(zhí)行力度非常嚴格，如果與之相反，此項工作則會直接關系到事業(yè)單位的預算以及對于財政資源的優(yōu)化配置，并會對單位的健康發(fā)展造成一定的影響。
關鍵詞 ：事業(yè)單位；內部控制；有效策略
中圖分類號：F231.6
文獻標志碼：A
文章編號：1000-8772（2015）22-0256-01
我國的事業(yè)單位中，財務管理始終都是工作的重點與難點。因我國事業(yè)單位近年在不斷地進行財政改革，在財務制度與財務管理工作方面也發(fā)生了很多變化，已經逐步建立了相對完善的財政預算制度、財政審批制度等。但是，要想加強事業(yè)單位財務管理工作，實現(xiàn)其工作有效性，必須對財務管理進行合理的控制，而內部控制也逐步成為了解決事業(yè)單位了財務管理問題的有效途徑。
1、內部控制的概念
內部控制，指的是企業(yè)或單位為了加強生產經營活動的有效性，財務管理部門為使企業(yè)更好的將經營目標實現(xiàn)，為企業(yè)決策提供更為可靠及有效的會計披露資料以及完善的資產信息，為促進單位實現(xiàn)資金利用的最優(yōu)化，在單位內部實施自我控制、自我約束、自我規(guī)劃、自我評價以及自我調整的一系列的應對措施。通過有效的內部控制，可以使單位的經濟效益全面提升，并改善單位的經營管理，使單位的風險得到有效的控制，還可使事業(yè)單位的內部責權更加分明，對工作人員實施有效的監(jiān)督與管理。有效的內部控制可有效規(guī)范事業(yè)單位員工工作，對其形成約束力，使事業(yè)單位的財務管理工作更加順利地開展，確保單位財產的安全得到保障。
2、基于內部控制的事業(yè)單位財務管理工作研究
2.1 加強對內部控制的認識，在思想上對財務管理觀念進行轉變。
目前，我國行政事業(yè)單位財務管理問題是否能夠解決，與事業(yè)單位領導與員工的認識有很大的關系。由于事業(yè)單位領導與員工缺乏對內部控制的認識，相應的管理意識與自我的約速意識不強，參與財務管理工作的積極性不高，而領導與員工普遍缺乏責任感，因此較易出現(xiàn)不利單位發(fā)展的經濟事件。因此，事業(yè)單位財務管理過程當中，必須從提升領導與員工對于內部控制的認識著手，加強他們對內部控制的意識。首先要加強領導與職工的責任感，明確分配領導與各部門及各部門員工的職責，并在單位內部加大宣傳與學習力度，全面提升事業(yè)單位領導與員工的內部控制意識以及員工責任感。其次，要建立相應的法規(guī)制度，對事業(yè)單位領導與員工形成較強的約束力，通過法律法規(guī)的強制性手段，給予事業(yè)單位內部硬性的控制，使全體人員對于財務管理內部控制的認識與意識全面提升。
2.2 加強制定有關規(guī)章與制度。
事業(yè)單位財務管理質量要想提升，必須制定并完善的內部控制制度，使制度更具科學性和有效性。有效制度的建立，可以使單位員工更具事業(yè)心與責任感。在內部控制制度當中，還要將獎懲制度融入其中，使事業(yè)單位形成良好的競爭氛圍，進一步增強員工的責任感。建設內部控制制度時，必須先明確單位內部各部門的相應職責，尤其是財務管理部門，對于自身職責范圍內的具體工作必須有計劃的安排與規(guī)劃，避免因權責不明導致發(fā)生財務管理混亂的現(xiàn)象。同時，事業(yè)單位還要完善內部預算制度與審批制度，對于單位的經濟業(yè)務，必須實施有效管理，并按照財務管理相并工作規(guī)定執(zhí)行，尤其是出納和會計崗位，不可只安排一人，必須分別由兩人擔任，并明確指出其中的關系，形成互相監(jiān)督控制的作用，避免無人監(jiān)督發(fā)生以權謀私的情況。以內部控制為基礎，加強事業(yè)單位財務管理內部控制制度建設與完善，可明確分工責權，對單位經濟活動實現(xiàn)有效的監(jiān)督和控制，確保財務管理工作的合法性與有效性。通過財務管理內部控制制度的完善，可以使事業(yè)單位的各項業(yè)務均衡發(fā)展，監(jiān)督人員可以實現(xiàn)有效的監(jiān)督與控制，使財務管理機制的約束力有效提升，將財務管理當中的漏洞清除，讓相關的責權利人員在相互制約下共同發(fā)展。
2.3 建立有效的預算機制，加強財務預算管理的控制能力。
事業(yè)單位要想對財務預算管理實施有效控制，必須有效改進預算編制相關的規(guī)則。事業(yè)單位內部的各項工作過程，要盡量實施量化管理的方式，記錄實際的工作需求，并具體且詳細地合算各種經營活動的成本，使財務預算部門可根據(jù)需求進行預算編制，不僅能夠滿足各種活動的經費需求，還可避免鋪張浪費的現(xiàn)象發(fā)生。預算有了科學合理的編制之后，對于財務預算的執(zhí)行要進行有效的內部控制，單位的各項工作都要嚴格根據(jù)財務預算來執(zhí)行，若超出預算成本，超出部分必須經過審批無誤后再撥款，使預算的實際效力增強。在有效的預算機制下，事業(yè)單位財務預算管理的水平會顯著提升，并可以為單位領導的預決策提供有力的依據(jù)，為單位的長期發(fā)展目標以及發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的實現(xiàn)而服務，提高財務管理工作的科學性、合理性與有效性。
2.4 以內部控制為基礎，建立事業(yè)單位財務管理考評機制。
事業(yè)單位要想使財務管理能力得到有效地提升，必須以內部控制為基礎，完善財務管理的考評機制，對單位的財務管理工作實施有效的監(jiān)督與控制。事業(yè)單位在制定考評機制時，必須以提升事業(yè)單位領導與工作人員的責任感和競爭意識為基礎，使事業(yè)單位內部的各責任主體，能夠對財務管理工作當中發(fā)生的問題實施有效的解決策略。另外，有效的考評機制，還能夠避免財務管理部門發(fā)生濫用職權的現(xiàn)象，將內部控制的監(jiān)督與約束效力放到最大。
3、結語
內部控制機制，是我國事業(yè)單位財務管理工作的一項非常必要的先決條件，對于事業(yè)單位發(fā)展的方向是否正確、單位的經濟效益是否能夠提升起著決定性的作用。因此，事業(yè)單位必須建立完善的內部管理機制，以內部控制為基礎來加強事業(yè)單位的財務管理工作。
參考文獻：
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