時(shí)間：2023-07-05 15:57:06
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當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)的普遍采用項(xiàng)目投資效益評(píng)價(jià)來(lái)決策項(xiàng)目的投資安排，但在評(píng)價(jià)指標(biāo)及方法的應(yīng)用中仍然存在較多問(wèn)題，體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：一是評(píng)價(jià)指標(biāo)中涉及較多的主觀易變因素。二是評(píng)價(jià)指標(biāo)的評(píng)分方法多為模糊判斷打分，需要相關(guān)評(píng)分人員對(duì)照評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行人為判斷，繁瑣易出錯(cuò)。三是評(píng)價(jià)指標(biāo)多大部分是反映供電區(qū)域的需求類指標(biāo)，與項(xiàng)目自身投資效益有密切關(guān)系的價(jià)值量指標(biāo)過(guò)少。四是評(píng)價(jià)方法得出的項(xiàng)目評(píng)分區(qū)分度低，導(dǎo)致作為最終的評(píng)分結(jié)果無(wú)法體現(xiàn)項(xiàng)目個(gè)體間的差異。
本文在常規(guī)的層次分析法基礎(chǔ)上，引入評(píng)價(jià)輸入指標(biāo)化、評(píng)價(jià)對(duì)象聚類細(xì)分等創(chuàng)新解決方案，并在權(quán)重求解方法上進(jìn)行優(yōu)化，方便實(shí)際評(píng)價(jià)工作的開(kāi)展。
一、研究現(xiàn)狀
針對(duì)效益分析理論和項(xiàng)目投資評(píng)價(jià)方法，國(guó)內(nèi)外都有深入的研究與應(yīng)用，在不確定性和風(fēng)險(xiǎn)理論方面，Tversky和Fox在1995年發(fā)表的《風(fēng)險(xiǎn)和不確定因素的權(quán)重》以及Fox和Tversky在1998年發(fā)表的《一種觀點(diǎn)――基于不確定因素下的決策》提出了一個(gè)兩階段模型來(lái)解釋決策權(quán)重的確定過(guò)程：首先，決策者分析判斷事件發(fā)生的概率，然后運(yùn)用適合風(fēng)險(xiǎn)分析的概率權(quán)重函數(shù)將此概率轉(zhuǎn)換獲得最終的決策權(quán)重。Dale Cooper和Chris Chapman在1987年發(fā)表《大型項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析――模型、方法與案例》一書，通過(guò)模型及案例研究探討了風(fēng)險(xiǎn)和不確定的概念，表明沒(méi)有適用于所有情況的通用模型。風(fēng)險(xiǎn)分析可以分為定性風(fēng)險(xiǎn)分析和定量風(fēng)險(xiǎn)分析，定性風(fēng)險(xiǎn)分析方法一般不需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，定量風(fēng)險(xiǎn)分析方法主要是通過(guò)數(shù)學(xué)方法或建立分析模型來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大小的測(cè)量和估計(jì) [1]。
具體評(píng)價(jià)方法上，不少專家學(xué)者對(duì)電網(wǎng)投資效益評(píng)價(jià)的數(shù)學(xué)方法進(jìn)行了深入探析，并通過(guò)指標(biāo)的歸一化處理和權(quán)重計(jì)算，得出了一般電網(wǎng)投資效益評(píng)價(jià)的綜合數(shù)學(xué)模型；同時(shí)，將層次分析法、德?tīng)柗品ā⒂袩o(wú)對(duì)比法、優(yōu)選組合預(yù)測(cè)、模糊綜合評(píng)價(jià)法等有機(jī)融合，以建立由多方法組成的評(píng)價(jià)體系和綜合評(píng)價(jià)模型的研究亦成為當(dāng)前和今后的主要方向。
其中層次分析法（AHP）因具有系統(tǒng)、易用的特點(diǎn)，已經(jīng)得到廣泛應(yīng)用，該方法由匹茲堡大學(xué)Saaty教授于70年代中期提出，于80年代初由Saaty的學(xué)生介紹到我國(guó)。
目前該方法已經(jīng)有成熟的商業(yè)軟件可以使用，但不論是軟件還是直接應(yīng)用，通常只是借助層次分析法對(duì)特定的問(wèn)題進(jìn)行分解，最終方案層仍然需要借助判斷矩陣進(jìn)行重要性排序，若一次性需要定性判斷的因素太多則偏離了層次分析法的問(wèn)題分解初衷。
因此，在針對(duì)方案數(shù)量較多的問(wèn)題決策時(shí)，僅僅使用層次分析法便不能勝任了，需要進(jìn)一步研究如何有效地解決多方案決策時(shí)的定量排序，而這方面的研究仍然較少。
二、技術(shù)方法
為克服上述現(xiàn)有技術(shù)存在的不足，我們構(gòu)建了微觀項(xiàng)目評(píng)價(jià)與宏觀戰(zhàn)略調(diào)整相結(jié)合的模型框架，設(shè)計(jì)了符合專家實(shí)際決策關(guān)注點(diǎn)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，使用業(yè)務(wù)事實(shí)數(shù)據(jù)作映射及統(tǒng)計(jì)歸一化量化評(píng)分，并基于Excel軟件實(shí)現(xiàn)評(píng)分表單電子化。
（一）技術(shù)方案
1、基于層次分析法構(gòu)建的主網(wǎng)基建項(xiàng)目投資效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并依據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)學(xué)改進(jìn)主網(wǎng)基建項(xiàng)目投資效益量化測(cè)算評(píng)分方法。
2、依據(jù)項(xiàng)目投資綜合效益最優(yōu)的總目標(biāo)，使用層次分析法從電網(wǎng)安全、供電能力、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益四個(gè)維度進(jìn)行層次分解，選取各維度與項(xiàng)目投資相關(guān)的關(guān)注指標(biāo)。其中，電網(wǎng)安全維度反映電網(wǎng)企業(yè)主網(wǎng)基建項(xiàng)目投資的安全防控要求，供電能力維度預(yù)測(cè)現(xiàn)狀電網(wǎng)供電需求和電網(wǎng)建設(shè)投資效果，經(jīng)濟(jì)效益體現(xiàn)項(xiàng)目投資的財(cái)務(wù)收益，社會(huì)效益兼顧電網(wǎng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任。
3、模型指標(biāo)體系的選定采用德?tīng)柗品ńM織業(yè)務(wù)專家進(jìn)行提名投票，指標(biāo)體系應(yīng)既能反映電網(wǎng)建設(shè)需求的強(qiáng)弱、投資貢獻(xiàn)效果的優(yōu)差，也能預(yù)測(cè)管理要求執(zhí)行情況的好壞、財(cái)務(wù)收益的高低，能普遍體現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)主網(wǎng)基建項(xiàng)目投資決策的關(guān)注點(diǎn)。
4、模型根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行聚類細(xì)分，設(shè)置輸變電工程和線路工程兩類子模型，子模型的指標(biāo)依據(jù)項(xiàng)目群的業(yè)務(wù)特點(diǎn)設(shè)置不同的加權(quán)權(quán)重；其中線路工程子模型不考慮容載比及平均負(fù)載率指標(biāo)。
5、基于上述構(gòu)建的主網(wǎng)基建投資效益量化評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，將投資效益綜合最優(yōu)目標(biāo)、評(píng)價(jià)維度和評(píng)價(jià)指標(biāo)項(xiàng)稱作遞階層次因素，采用成對(duì)比較法構(gòu)建各因素對(duì)上層因素的判斷矩陣，通過(guò)德?tīng)柗品▽⑼蠈右蛩氐囊蛩亻g的相對(duì)重要程度標(biāo)定為1/9、1/8、…1/2、1、2、…、8、9的17個(gè)等級(jí)。（如表1）
（1）記A=（αij）nxn，其中αij為因素Si與Sj的相對(duì)重要程度，n為一次比較的指標(biāo)個(gè)數(shù)，矩陣A的最大特征根對(duì)應(yīng)的特征權(quán)向量ωi=（ω1，ω2，…，ωn）T即為因素對(duì)上層因素的單層排序向量，運(yùn)用“方根法”求近似解：
其中，γ為加權(quán)系數(shù)，優(yōu)先保障類γ取1.1，嚴(yán)格控制類γ取0.8。
（二）求解實(shí)現(xiàn)
模型使用電子表單進(jìn)行模型測(cè)算，并為整個(gè)評(píng)價(jià)過(guò)程設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)了自動(dòng)化測(cè)算表單，可在模型說(shuō)明指導(dǎo)下自行完成量化評(píng)價(jià)模型的更新及修正，有效解決了同類評(píng)價(jià)優(yōu)選模型應(yīng)用困難、修改復(fù)雜的問(wèn)題。
1、判斷矩陣的近似求解優(yōu)化
傳統(tǒng)的層次分析法應(yīng)用中，成對(duì)比較法構(gòu)建的判斷矩陣的排序向量求解需要使用MATLAB、SPSS等專業(yè)軟件進(jìn)行數(shù)學(xué)編程計(jì)算，當(dāng)一致性判斷指標(biāo)不符要求或模型遞階層次指標(biāo)比較數(shù)據(jù)有變化時(shí)，還需重新進(jìn)行計(jì)算，費(fèi)時(shí)費(fèi)力且操作要求高。
理論研究提供了近似求解計(jì)算方法[2，3]，對(duì)于指標(biāo)權(quán)重測(cè)算，實(shí)際驗(yàn)證發(fā)現(xiàn)，使用和法或根法計(jì)算3階矩陣的最大特征根向量時(shí)，偏差在2‰左右，符合權(quán)重測(cè)算應(yīng)用要求[4]。
其中，求解幾何平均值使用GEOMEAN函數(shù)，并使用IFERROR函數(shù)消除表格為空時(shí)的除0錯(cuò)誤；矩陣運(yùn)算使用MMULT函數(shù)，具體用法可參見(jiàn)軟件幫助。G2∶G5、H2∶H5、I1單元格使用數(shù)組公式，在選擇區(qū)域后使用Ctrl+Shift+Enter來(lái)完成確認(rèn)，EXCEL會(huì)根據(jù)區(qū)域進(jìn)行對(duì)應(yīng)計(jì)算。
2、判斷矩陣權(quán)向量自動(dòng)匯總
在單獨(dú)的Sheet頁(yè)中按維度與二級(jí)指標(biāo)的層級(jí)結(jié)構(gòu)準(zhǔn)備好權(quán)向量匯總表格，并設(shè)置公式引用各個(gè)判斷矩陣的權(quán)向量測(cè)算結(jié)果，如圖 3所示。依次設(shè)置將各個(gè)判斷矩陣的權(quán)向量匯總到同一表格中，維度權(quán)重與二級(jí)指標(biāo)權(quán)重的乘積即指標(biāo)的最終權(quán)重。
這里使用常用的 EXCEL軟件自帶的VBA編程，設(shè)計(jì)并編寫5個(gè)處理模塊，實(shí)現(xiàn)了層次分析法使用過(guò)程的自動(dòng)化輔助支撐，相關(guān)功能點(diǎn)如表2所示。
三、案例分析
下面結(jié)合某電網(wǎng)企業(yè)地市供電局的實(shí)際項(xiàng)目評(píng)價(jià)工作，闡述主網(wǎng)基建投資效益化量化評(píng)價(jià)模型的具體實(shí)施方式。
該地市供電局需要決策的主網(wǎng)基建類項(xiàng)目主要包括220kV、110kV電壓等級(jí)的輸變電工程及線路工程的新建項(xiàng)目和續(xù)建項(xiàng)目，主網(wǎng)基建項(xiàng)目金額大、數(shù)量少、工程影響范圍大，項(xiàng)目對(duì)電網(wǎng)的安全性要求較為突出，在安全風(fēng)險(xiǎn)和電網(wǎng)運(yùn)行方面的評(píng)價(jià)機(jī)制較為復(fù)雜。
因此不宜劃分過(guò)多細(xì)分類別，以免增加評(píng)價(jià)優(yōu)選復(fù)雜度，因此，將主網(wǎng)基建細(xì)分為輸變電工程和線路工程兩個(gè)子類。
該模型針對(duì)該地市局的主網(wǎng)基建業(yè)務(wù)特點(diǎn)與項(xiàng)目建設(shè)性質(zhì)，根據(jù)項(xiàng)目管理需求和項(xiàng)目的投資目的，在借鑒行業(yè)先進(jìn)企業(yè)成熟的研究成果，參考上級(jí)單位歷年各專業(yè)投資計(jì)劃準(zhǔn)入指標(biāo)的基礎(chǔ)上，再結(jié)合業(yè)務(wù)專家的意見(jiàn)，設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)維度：電網(wǎng)安全、供電能力、經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益。
針對(duì)各維度，通過(guò)調(diào)研訪談、數(shù)據(jù)分析等方法確定其主要影響因素，根據(jù)影響因素對(duì)投資效益的貢獻(xiàn)大小，選取與投資效益強(qiáng)相關(guān)的業(yè)務(wù)指標(biāo)，具體指標(biāo)信息如表3表4所示。
其中，電網(wǎng)安全支撐指標(biāo)反映電網(wǎng)企業(yè)主網(wǎng)基建項(xiàng)目投資的安全防控要求；供電能力支撐指標(biāo)預(yù)測(cè)現(xiàn)狀電網(wǎng)供電需求和電網(wǎng)建設(shè)投資效果；經(jīng)濟(jì)效益支撐指標(biāo)體現(xiàn)項(xiàng)目投資的財(cái)務(wù)收益；社會(huì)效益支撐指標(biāo)兼顧電網(wǎng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任。具體指標(biāo)的設(shè)計(jì)原由如表4所示。
以投資效益最優(yōu)總目標(biāo)的四個(gè)子維度為例，構(gòu)建判斷矩陣，并對(duì)每?jī)蓚€(gè)元素對(duì)上層目標(biāo)的相對(duì)重要程度進(jìn)行比較，某專家評(píng)判結(jié)果如表5所示。
根據(jù)模型設(shè)計(jì)的矩陣近似求解方法，計(jì)算出該專家的給出的維度間相對(duì)重要度即權(quán)向量為Wi= {0.1089，0.1887，0.3512，0.3512}T，其一致性檢驗(yàn)指標(biāo)為0.0039，符合近似性要求。類似的，將多個(gè)專家的評(píng)判結(jié)果取平均值作為各維度最終的權(quán)重。
依次測(cè)算出各維度二級(jí)指標(biāo)對(duì)上層維度的相對(duì)重要權(quán)重，兩者相乘，即為二級(jí)指標(biāo)對(duì)投資效益最優(yōu)總目標(biāo)的相對(duì)重要權(quán)重，結(jié)果如表6所示。
針對(duì)具體的二級(jí)指標(biāo)，根據(jù)主網(wǎng)基建V項(xiàng)目的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，引入雙曲線函數(shù)變換對(duì)負(fù)載率和容載比進(jìn)行處理，使指標(biāo)輸入分值在規(guī)定范圍內(nèi)時(shí)評(píng)分值變化減弱、在規(guī)定范圍外時(shí)評(píng)分值變化增強(qiáng)，以“上年供電區(qū)域平均負(fù)載率”為例，根據(jù)公式（3），其標(biāo)準(zhǔn)區(qū)間最大值Smax為50，區(qū)間半徑R為40，經(jīng)過(guò)定點(diǎn)值的擬合測(cè)算，得出具體變換函數(shù)為：
公式9：
以該供電局2015年投資計(jì)劃實(shí)際申報(bào)主網(wǎng)基建項(xiàng)目數(shù)據(jù)為例，分別輸入輸變電工程與線路工程基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)公式（4）至公式（7）的歸一化計(jì)算，模型得出的項(xiàng)目客觀量化評(píng)價(jià)結(jié)果如附圖2所示。
根據(jù)對(duì)項(xiàng)目設(shè)置的宏觀分層策略，根據(jù)2014年度頒布的投資策略，制定2015年度投資項(xiàng)目?jī)?yōu)選決策宏觀分層標(biāo)準(zhǔn)如下：
1、必須解決（充分條件）。承接公司西電東送配套工程；解決一級(jí)以上電力事故風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)工程；解決主網(wǎng)結(jié)構(gòu)性限電或窩電相關(guān)工程；解決大用戶等重大基礎(chǔ)設(shè)施的配套送電工程。
2、優(yōu)先保障。上級(jí)公司策略性傾向的工程；保障電網(wǎng)安全運(yùn)行相關(guān)工程，例如解決一級(jí)電力事件風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)工程；省級(jí)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)園區(qū)配套供電工程；能提高應(yīng)對(duì)自然災(zāi)害能力相關(guān)工程；新建變電站配套出線以滿足周邊負(fù)荷發(fā)展需求的工程。
3、合理安排。解決完善網(wǎng)架結(jié)構(gòu)相關(guān)工程；提升電能質(zhì)量相關(guān)工程；解決特殊保供電需要相關(guān)工程。
4、嚴(yán)格控制。市政建設(shè)配套遷改電網(wǎng)工程；其它供電局重點(diǎn)審查項(xiàng)目。
最后，使用公式（8）對(duì)模型的客觀量化評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行調(diào)整，模型評(píng)價(jià)結(jié)果如表7、表 8所示：
根據(jù)上述項(xiàng)目方案相關(guān)的指標(biāo)數(shù)據(jù)模型測(cè)算結(jié)果，輸變電工程項(xiàng)目方案建議排序?yàn)椤癆輸變電工程”、“B輸變電工程”、“C輸變電工程”、“D輸變電工程”和“E輸變電工程”；輸出的線路工程項(xiàng)目方案建議排序?yàn)椤癏線路工程”、“I線路工程”和“J線路工程”。
線路工程中，“H線路工程”項(xiàng)目為政府重點(diǎn)推進(jìn)項(xiàng)目，其優(yōu)先級(jí)應(yīng)較高，評(píng)分結(jié)果符合預(yù)期。
輸變電工程中，“E輸變電工程”項(xiàng)目為臨時(shí)緊急立項(xiàng)，其評(píng)分較低也在意料之中；其它項(xiàng)目的模型評(píng)分排序經(jīng)比對(duì)，與專家組的實(shí)際評(píng)審決策排序相符，說(shuō)明該模型的排序結(jié)果基本符合專家決策預(yù)期，即模型量化評(píng)價(jià)結(jié)果通過(guò)驗(yàn)證。
四、結(jié)論
主網(wǎng)基建量化評(píng)價(jià)模型從電網(wǎng)項(xiàng)目建設(shè)需求出發(fā)，綜合考慮電網(wǎng)安全、供電能力、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、社會(huì)效益等多個(gè)維度，使用層次分析法構(gòu)建評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，運(yùn)用數(shù)學(xué)統(tǒng)計(jì)理論實(shí)現(xiàn)量化測(cè)算，使用業(yè)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)作為測(cè)算基礎(chǔ)。
使用投資項(xiàng)目供電區(qū)域及項(xiàng)目本身的風(fēng)險(xiǎn)解決情況、負(fù)載率和容載比等客觀業(yè)務(wù)指標(biāo)，契合業(yè)務(wù)決策要求。
直接使用業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)作統(tǒng)計(jì)歸一化，項(xiàng)目評(píng)分客觀且區(qū)分度高，有效減少了評(píng)價(jià)者主觀判斷的干擾。
引入宏觀調(diào)整機(jī)制，隔離年度投資策略等外界因素，模型客觀且穩(wěn)定，避免了同類評(píng)價(jià)優(yōu)選模型需要頻繁測(cè)算權(quán)重的問(wèn)題。
一、我國(guó)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)投融資體系建設(shè)的目標(biāo)模式
按照融資主體的不同，高技術(shù)產(chǎn)業(yè)投融資體系可分為高技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)投融資體系和高技術(shù)成熟企業(yè)投融資體系兩個(gè)子系統(tǒng)。以成熟企業(yè)為主的大型高技術(shù)企業(yè)的融資需求主要通過(guò)商業(yè)銀行、股票市場(chǎng)、債券市場(chǎng)等傳統(tǒng)金融體系來(lái)滿足。包括創(chuàng)業(yè)企業(yè)在內(nèi)的中小型高技術(shù)企業(yè)的融資需求則需要以創(chuàng)業(yè)投資和中小型股票市場(chǎng)等股權(quán)資本市場(chǎng)為主的創(chuàng)新金融體系來(lái)滿足，因此，健全有效的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)投融資體系應(yīng)該是商業(yè)銀行體系、證券市場(chǎng)體系和創(chuàng)業(yè)資本體系協(xié)調(diào)發(fā)展、傳統(tǒng)金融體系與創(chuàng)新金融體系協(xié)作互動(dòng)的完整體系。我國(guó)傳統(tǒng)上是以銀行為主的金融體系，證券市場(chǎng)正在發(fā)展之中，創(chuàng)業(yè)資本市場(chǎng)體系不完善。因此，現(xiàn)階段我國(guó)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)投融資體系建設(shè)的首要任務(wù)是建立適應(yīng)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展需要的創(chuàng)業(yè)投資和多層次資本市場(chǎng)體系。要在進(jìn)一步改革商業(yè)銀行體系、加快發(fā)展成熟企業(yè)股票、債券等證券市場(chǎng)體系、完善傳統(tǒng)金融體系的同時(shí)，進(jìn)一步加快發(fā)展以創(chuàng)業(yè)投資和創(chuàng)業(yè)企業(yè)股票市場(chǎng)為主的創(chuàng)新金融體系。最終形成政府投資和政策性融資支持體系有力引導(dǎo)、以高技術(shù)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)業(yè)投資體系和多層次資本市場(chǎng)體系為主導(dǎo)、銀行貸款、股票、債券融資與股權(quán)投資協(xié)調(diào)發(fā)展、合理分工、健全有效的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)投融資體系。
（一）健全的創(chuàng)業(yè)投資體系
創(chuàng)業(yè)投資體系作為專業(yè)性的投資制度，是促進(jìn)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展尤其是中小型高技術(shù)企業(yè)發(fā)展的重要力量，應(yīng)該成為構(gòu)建符合我國(guó)國(guó)情的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)投融資體系的主要組成和戰(zhàn)略突破口。創(chuàng)業(yè)投資體系主要包括：（1）高度組織化制度化的創(chuàng)業(yè)投資公司（基金），包括國(guó)內(nèi)社會(huì)資金投資的創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)、外商投資的創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)等；（2）政府設(shè)立的創(chuàng)業(yè)投資種子基金以及政策性引導(dǎo)基金等；（3）大型企業(yè)附屬的創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)――公司創(chuàng)業(yè)投資，包括一般工商企業(yè)設(shè)立的創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)，保險(xiǎn)公司、證券公司以及其他機(jī)構(gòu)投資者設(shè)立的創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)等；以及（4）少數(shù)特別富有的個(gè)人投資者等。
（二）多層次證券市場(chǎng)體系
包括股票市場(chǎng)和債券市場(chǎng)的證券市場(chǎng)尤其是主要面向中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)企業(yè)證券市場(chǎng)，是高技術(shù)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行公開(kāi)的直接融資的重要場(chǎng)所，應(yīng)該成為我國(guó)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)投融資體系建設(shè)的重要組成部分。多層次證券市場(chǎng)是包括主板、創(chuàng)業(yè)板、代辦系統(tǒng)和其他形式的區(qū)域性、地方性的初級(jí)證券市場(chǎng)在內(nèi)的金字塔式開(kāi)放體系。現(xiàn)階段多層次證券市場(chǎng)體系建設(shè)應(yīng)該主要包括：（1）高級(jí)市場(chǎng)性質(zhì)的全國(guó)易所證券（即所謂主板市場(chǎng)），（2）全國(guó)或區(qū)域性質(zhì)的創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)，（3）全國(guó)及地方性柜臺(tái)交易市場(chǎng)，以及（4）初級(jí)市場(chǎng)性質(zhì)的創(chuàng)業(yè)企業(yè)交易所市場(chǎng)。
（三）競(jìng)爭(zhēng)有效的商業(yè)銀行體系
競(jìng)爭(zhēng)有效的商業(yè)銀行體系應(yīng)該是全國(guó)性、區(qū)域性、地方性并存、大中小型銀行共生的金字塔機(jī)構(gòu)，各類商業(yè)銀行可以為高技術(shù)成熟企業(yè)提供有效的金融服務(wù)，也可以為高技術(shù)中小企業(yè)包括創(chuàng)業(yè)企業(yè)提供必要的輔的融資支持。
其中，創(chuàng)業(yè)投資體系與創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)、柜臺(tái)交易市場(chǎng)以及初級(jí)性質(zhì)的創(chuàng)業(yè)企業(yè)交易所市場(chǎng)等構(gòu)成的多層次資本市場(chǎng)體系是適應(yīng)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)尤其是高技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)展需要的創(chuàng)新金融體系的主體和核心。商業(yè)銀行體系是高技術(shù)產(chǎn)業(yè)投融資體系不可或缺的重要組成部分。
二、“十一五”期間我國(guó)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)投融資體系建設(shè)的思路與建議
“十一五”時(shí)期是建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家的起步時(shí)期，為高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供了難得的重要機(jī)遇，加快高技術(shù)產(chǎn)業(yè)投融資體系建設(shè)十分必要和迫切。為保障高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展“十一五”規(guī)劃的全面落實(shí)，必須把健全和發(fā)展高技術(shù)產(chǎn)業(yè)投融資體系放到增強(qiáng)國(guó)家綜合實(shí)力和科技經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力的戰(zhàn)略高度來(lái)認(rèn)識(shí)，抓住有利時(shí)機(jī)，加快建設(shè)以創(chuàng)業(yè)投資和多層次資本市場(chǎng)為主體的創(chuàng)新金融體系。
（一）有效發(fā)揮政府在高技術(shù)產(chǎn)業(yè)投融資體系建設(shè)中的應(yīng)有作用
1、進(jìn)一步健全完善促進(jìn)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)投融資體系發(fā)展的法律保障和政策優(yōu)惠。一要制定創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法的配套規(guī)章，完善創(chuàng)業(yè)投資法律保障體系。二要抓緊落實(shí)創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)的稅收優(yōu)惠政策。三要探索建立創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)的融資貼息和擔(dān)保制度。對(duì)創(chuàng)業(yè)投資公司所從事的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目提供部分擔(dān)保；同時(shí)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)舉借長(zhǎng)期貸款或發(fā)行長(zhǎng)期債券融資提供擔(dān)保和貼息。
2、鼓勵(lì)有關(guān)部門和地方政府設(shè)立創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資引導(dǎo)基金。設(shè)立創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資引導(dǎo)基金，是政府在高技術(shù)產(chǎn)業(yè)投融資領(lǐng)域發(fā)揮引導(dǎo)作用的重要方式。應(yīng)鼓勵(lì)有關(guān)部門和地方政府設(shè)立創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資引導(dǎo)基金，為創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)提供一定的財(cái)政支持，以體現(xiàn)政府推動(dòng)創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展、與民間資本共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的政策意愿，引導(dǎo)、帶動(dòng)民間創(chuàng)業(yè)資本向國(guó)家倡導(dǎo)的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域投資，發(fā)揮政府引導(dǎo)、放大民間資金的杠桿作用。
3、積極建立高技術(shù)產(chǎn)業(yè)投融資信息平臺(tái)。高技術(shù)產(chǎn)業(yè)投融資信息平臺(tái)是高技術(shù)產(chǎn)業(yè)信息服務(wù)系統(tǒng)的重要組成部分和高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)設(shè)施，建立高技術(shù)產(chǎn)業(yè)信息服務(wù)系統(tǒng)十分必要，應(yīng)該作為“十一五”時(shí)期高技術(shù)產(chǎn)業(yè)投融資體系建設(shè)的重要內(nèi)容。
（二）進(jìn)一步發(fā)揮銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的支持作用
1、加大政策性金融機(jī)構(gòu)對(duì)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的融資支持作用?！笆晃濉睍r(shí)期，政策性金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該根據(jù)國(guó)家的政策導(dǎo)向，加強(qiáng)對(duì)科技成果轉(zhuǎn)化、高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化、高技術(shù)產(chǎn)品出口等領(lǐng)域的貸款支持力度，從融資方面支持高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。
2、運(yùn)用政策手段引導(dǎo)資金流向高技術(shù)產(chǎn)業(yè)。政府應(yīng)利用貼息、擔(dān)保等方式，調(diào)動(dòng)市場(chǎng)資金投資高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的積極性，引導(dǎo)各類商業(yè)金融機(jī)構(gòu)支持自主創(chuàng)新和高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化。這樣才能夠充分發(fā)揮政府資金的杠桿作用，形成“四兩撥千斤”的效果。
3、支持保險(xiǎn)公司為高技術(shù)企業(yè)提供多元化保險(xiǎn)服務(wù)。財(cái)產(chǎn)、產(chǎn)品責(zé)任、出口信用等保險(xiǎn)服務(wù)能夠分散企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)事件給企業(yè)帶來(lái)的損失。通常來(lái)講，高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)比傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)更高。因此應(yīng)支持保險(xiǎn)公司積極為高技術(shù)企業(yè)提供保險(xiǎn)服務(wù)，促進(jìn)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)平衡發(fā)展。
4、探索發(fā)展科技類專業(yè)性商業(yè)銀行。探索發(fā)展適合中國(guó)特點(diǎn)的科技信貸管理模式，支持中小型銀行發(fā)展搭橋貸款等專業(yè)性貸款業(yè)務(wù)。
（三）加快發(fā)展服務(wù)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資體系
創(chuàng)業(yè)投資是高技術(shù)產(chǎn)業(yè)投融資體系最重要的組成部分，應(yīng)該作為“十一五”時(shí)期國(guó)家高技術(shù)產(chǎn)業(yè)投融資體系建設(shè)的核心任務(wù)。
1、鼓勵(lì)社會(huì)資本進(jìn)入創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資領(lǐng)域，進(jìn)一步發(fā)展規(guī)范運(yùn)做的創(chuàng)業(yè)投資公司。要鼓勵(lì)和促進(jìn)民間創(chuàng)業(yè)投資公司快速發(fā)展，爭(zhēng)取在不太長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)使民間創(chuàng)業(yè)投資公司有比較快的發(fā)展。
2、完善創(chuàng)業(yè)投資外匯管理制度，進(jìn)一步發(fā)展中外合資合作業(yè)投資機(jī)構(gòu)
發(fā)展創(chuàng)業(yè)投資不能閉門造車，要通過(guò)“走出去，請(qǐng)進(jìn)來(lái)”的方式發(fā)展中外合作創(chuàng)業(yè)投資基金，注意和港臺(tái)地區(qū)的創(chuàng)業(yè)投資公司合資合作，發(fā)揮的互補(bǔ)優(yōu)勢(shì)。要進(jìn)一步完善創(chuàng)業(yè)投資外匯管理制度，為中外合資合作創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)發(fā)展創(chuàng)造更加有利的條件。
3、支持鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司、證券公司以及大型企業(yè)集團(tuán)發(fā)展公司創(chuàng)業(yè)投資。在法律和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定許可的前提下，支持保險(xiǎn)公司發(fā)展創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，允許證券公司開(kāi)展創(chuàng)業(yè)投資業(yè)務(wù)。同時(shí)要引導(dǎo)、支持和鼓勵(lì)具有一定實(shí)力尤其是在資金運(yùn)作、產(chǎn)業(yè)投資和經(jīng)營(yíng)管理方面具有優(yōu)勢(shì)的上市公司和企業(yè)集團(tuán)發(fā)展公司附屬的創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)大型企業(yè)高技術(shù)投資的專業(yè)化和制度化。
4、建立全國(guó)性創(chuàng)業(yè)投資行業(yè)組織，促進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資行業(yè)有序發(fā)展。要抓緊建立全國(guó)創(chuàng)業(yè)投資行業(yè)組織，作為創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)與創(chuàng)業(yè)投資中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的行業(yè)服務(wù)組織，促進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資健康有序發(fā)展。
（四）穩(wěn)步推進(jìn)有利于高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的多層次證券市場(chǎng)體系
1、大力推進(jìn)中小企業(yè)板制度建設(shè)，適時(shí)推出創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)。要抓緊完善現(xiàn)有的制度安排，大力推進(jìn)中小企業(yè)板制度建設(shè)，支持有條件的高技術(shù)企業(yè)在主板和中小企業(yè)板上市，加快中小高技術(shù)企業(yè)上市進(jìn)程。加快推進(jìn)制度創(chuàng)新，及時(shí)正式推出創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)。
2、有選擇地開(kāi)放柜臺(tái)交易市場(chǎng)，積極利用證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)。應(yīng)該考慮在條件相對(duì)成熟的區(qū)域中心城市，有計(jì)劃有步驟地開(kāi)放面向中小企業(yè)股票交易、企業(yè)債券交易和企業(yè)產(chǎn)權(quán)股權(quán)交易等的柜臺(tái)交易市場(chǎng)。積極利用已有的證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)，為具備條件的非上市高技術(shù)企業(yè)提供代辦股份轉(zhuǎn)讓服務(wù)，作為交易所市場(chǎng)的有益補(bǔ)充。
3、規(guī)范發(fā)展地方性產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，在此基礎(chǔ)上探索建立初級(jí)市場(chǎng)性質(zhì)的創(chuàng)業(yè)企業(yè)交易所。從我國(guó)現(xiàn)階段的實(shí)際來(lái)看，地方性產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)應(yīng)該是多層次市場(chǎng)的重要組成部分?！笆晃濉睍r(shí)期要從優(yōu)化結(jié)構(gòu)、合理布局的角度，可以考慮在中西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)科技比較發(fā)達(dá)的中心城市進(jìn)行技術(shù)產(chǎn)權(quán)交易所制度創(chuàng)新試點(diǎn)。條件成熟時(shí)在中西部地區(qū)比較規(guī)范的技術(shù)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)中選擇2―3家，探索建立初級(jí)性質(zhì)的區(qū)域性產(chǎn)權(quán)交易所市場(chǎng)。
4、面向高技術(shù)企業(yè)和創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)探索發(fā)展企業(yè)債券和公司債券市場(chǎng)
支持符合條件的高技術(shù)企業(yè)發(fā)行公司或企業(yè)債券，同時(shí)探索創(chuàng)業(yè)投資公司的債券融資。
（五）建立健全高技術(shù)產(chǎn)業(yè)投融資體系的支撐配套設(shè)施
1、健全完善信用評(píng)價(jià)體系。信用體系是高技術(shù)產(chǎn)業(yè)融資體系最重要的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)?！笆晃濉睍r(shí)期，要總結(jié)社會(huì)征信體系的試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，在科技企業(yè)尤其是高技術(shù)企業(yè)密集的高新區(qū)等率先推行社會(huì)征信制度，逐步建立起高技術(shù)產(chǎn)業(yè)相關(guān)的信用評(píng)價(jià)體系。
2、健全發(fā)展信貸擔(dān)保機(jī)構(gòu)。要穩(wěn)定發(fā)展相對(duì)規(guī)范的政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，并積極推進(jìn)省級(jí)再擔(dān)保和全國(guó)性再擔(dān)保機(jī)構(gòu)建設(shè)，形成多層次全面覆蓋的信貸擔(dān)保體系。
在我國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的三分之一，有的省份甚至已達(dá)70%，在此情勢(shì)下，民營(yíng)企業(yè)也就成為我國(guó)自主創(chuàng)新的主力軍。但民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新能力總體上仍處于較低水平。人才缺乏成為民營(yíng)企業(yè)提升自主創(chuàng)新能力的關(guān)鍵制約因素，要突破這個(gè)瓶頸問(wèn)題，關(guān)鍵在于建立一個(gè)有利于企業(yè)自主創(chuàng)新的人才支撐體系。所謂人才支撐體系就是能夠孵化符合要求的新人才，提高現(xiàn)有人才水平，加強(qiáng)人才流動(dòng)并促使人力資源取得最優(yōu)分配的環(huán)
境平臺(tái)。人才支撐體系包括外部支撐體系和內(nèi)部支撐體系，本文所指的是民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部支撐體系。
二、民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新的人才支撐體系現(xiàn)狀
（一）民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)代化企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)尚未建立
由于我國(guó)大多民營(yíng)企業(yè)存在家族化治理制度色彩濃厚，這種家族化治理制度使外部的創(chuàng)新資源包括人力資源、金融資本和社會(huì)資本等難以融入到企業(yè)內(nèi)部資源配置體系中。企業(yè)剩余控制權(quán)和剩余索取權(quán)無(wú)法在作為資本所有者的企業(yè)內(nèi)投資主體和作為技術(shù)和知識(shí)要素所有者的技術(shù)人才和管理人才之間得到合理分配。這樣導(dǎo)致資本所有者與技術(shù)和知識(shí)要素所有者之間存在著博弈行為，資本所有者不敢放權(quán)于職業(yè)經(jīng)理人和技術(shù)人才，導(dǎo)致資本所有者不敢進(jìn)行自主創(chuàng)新投入，吸引不了，也利用不了高級(jí)人才，而職業(yè)經(jīng)理人和技術(shù)人才由于得不到相應(yīng)的索取權(quán)和控制權(quán)，也不愿進(jìn)入企業(yè)，產(chǎn)生企業(yè)自主創(chuàng)新缺乏人才的局面。民營(yíng)企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)的落后還對(duì)企業(yè)文化和創(chuàng)新精神的形成產(chǎn)生極為不利的消極影響，不利于企業(yè)形成健全的激勵(lì)機(jī)制，阻礙企業(yè)創(chuàng)新能力的形成。因此，民營(yíng)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不健全是人才支撐體系不完善的重要影響因素之一。
（二）人力資本投資不足
我國(guó)民營(yíng)企業(yè)對(duì)人力資本投資非常有限，對(duì)人才一般只有求才和用才兩個(gè)職能，基本管理理念是吸收人才，偏好人才“透支”，只注重短期目標(biāo)，缺乏長(zhǎng)期的人力資源規(guī)劃。所以目前大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)高層次人才根本得不到更新知識(shí)的機(jī)會(huì)。舉行的培訓(xùn)大都也是業(yè)務(wù)部門舉辦的短期培訓(xùn)班，這種培訓(xùn)僅限于崗位培訓(xùn)，只著眼于眼前的知識(shí)學(xué)習(xí)，培訓(xùn)內(nèi)容沒(méi)有針對(duì)性，更沒(méi)有前瞻性。而知識(shí)的及時(shí)更新是創(chuàng)新的前提條件之一，沒(méi)有新知識(shí)的獲取也就不可能有創(chuàng)新活動(dòng)。而國(guó)外不管在國(guó)家層面，還是企業(yè)層面，都非常重視人才的開(kāi)發(fā)，很多國(guó)外公司對(duì)員工的培訓(xùn)，不只是像我國(guó)企業(yè)進(jìn)行的崗位技能培訓(xùn)，而是有計(jì)劃、針對(duì)性強(qiáng)的實(shí)施系列培訓(xùn)項(xiàng)目，其目的是培養(yǎng)員工高尚的人格及創(chuàng)造力、責(zé)任感和實(shí)踐能力等綜合能力，從而為自主創(chuàng)新活動(dòng)儲(chǔ)備知識(shí)資源。民營(yíng)企業(yè)不僅缺乏培訓(xùn)制度，而且還缺乏組織內(nèi)部溝通機(jī)制，使他們的創(chuàng)新行動(dòng)處于“單打獨(dú)斗”狀態(tài)，這也增加了創(chuàng)新的難度。
（三）民營(yíng)企業(yè)激勵(lì)機(jī)制缺乏系統(tǒng)性
首先民營(yíng)企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制由于制度的滯后性，在績(jī)效考評(píng)中沒(méi)有嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)和科學(xué)的方法，好與不好的評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)金多少由領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)了算，嚴(yán)重打擊了自主創(chuàng)新的積極性。其次民營(yíng)企業(yè)薪酬結(jié)構(gòu)不合理，缺乏長(zhǎng)期激勵(lì)手段。從浙江民營(yíng)科技企業(yè)對(duì)技術(shù)人員的主要激勵(lì)方式看，大多數(shù)企業(yè)通過(guò)崗位技能工資和科技獎(jiǎng)勵(lì)兩個(gè)方面來(lái)激勵(lì)員工，其比重分別占42.4%和32.3%，而采用技術(shù)入股或收益共享激勵(lì)方式只有11.7%，有69.6%的企業(yè)技術(shù)人員不占有企業(yè)的任何股份。這說(shuō)明民營(yíng)科技企業(yè)對(duì)創(chuàng)新的激勵(lì)還是短期激勵(lì)為主。再次是民營(yíng)企業(yè)激勵(lì)方式單一。據(jù)浙江民營(yíng)企業(yè)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，目前民營(yíng)企業(yè)普遍重視物質(zhì)激勵(lì)(50%)，而輕視精神激勵(lì)(83%)，僅有3%的民營(yíng)企業(yè)重精神激勵(lì)輕物質(zhì)激勵(lì)，有23%的民營(yíng)企業(yè)精神激勵(lì)與物質(zhì)激勵(lì)都不重視。從以上數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)激勵(lì)機(jī)制缺乏系統(tǒng)性。重物質(zhì)輕精神，沒(méi)有發(fā)揮榮譽(yù)表彰、認(rèn)可等內(nèi)在激勵(lì)作用；重短期輕長(zhǎng)期，是民營(yíng)企業(yè)留不住人才，造成急功近利行為的重要原因。而創(chuàng)新是一個(gè)需要通過(guò)艱辛努力、長(zhǎng)期知識(shí)積累的過(guò)程，需要依靠對(duì)工作的執(zhí)著，必勝的信念來(lái)支持，所以民營(yíng)企業(yè)目前的激勵(lì)機(jī)制只適合以追求經(jīng)濟(jì)利益為目標(biāo)的一般勞動(dòng)，而在激勵(lì)自主創(chuàng)新方面卻顯得動(dòng)力不足。
（四）自主創(chuàng)新導(dǎo)向的企業(yè)文化建設(shè)重視不夠
由于其自身所有制特點(diǎn)，民營(yíng)企業(yè)對(duì)關(guān)注企業(yè)文化建設(shè)，遠(yuǎn)不如關(guān)注盈利能力和企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。民營(yíng)企業(yè)普遍缺乏對(duì)企業(yè)文化的本質(zhì)認(rèn)識(shí)，而對(duì)自主創(chuàng)新本身民營(yíng)企業(yè)就眾口不一，有的認(rèn)為自主創(chuàng)新是國(guó)有企業(yè)、科研機(jī)構(gòu)和大學(xué)高校的事情，民營(yíng)企業(yè)沒(méi)必要搞創(chuàng)新，也沒(méi)能力創(chuàng)新，由于創(chuàng)新需要大量投入，而且可能得不到回報(bào)，所以在民營(yíng)企業(yè)中流傳著“不創(chuàng)新慢慢死，一創(chuàng)新就快速死”的說(shuō)法。由此可見(jiàn)，我國(guó)大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)還未樹(shù)立自主創(chuàng)新的意識(shí)。有的民營(yíng)企業(yè)誤認(rèn)為創(chuàng)新只要發(fā)揮個(gè)別人的頭腦，與其他人無(wú)關(guān)；只要出高薪讓他們搞研究，與企業(yè)環(huán)境無(wú)關(guān)，殊不知自主創(chuàng)新需要構(gòu)建尊重人才、尊重知識(shí)的文化氛圍，需要全體員工配合來(lái)完成。如果沒(méi)有尊重自主創(chuàng)新的企業(yè)文化，自主創(chuàng)新人才不論在物質(zhì)上還是精神上都得不到支持，甚至被看成是異類，嚴(yán)重阻礙了創(chuàng)新型人才自主創(chuàng)新能力的發(fā)揮。
三、構(gòu)建民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新的人才支撐體系的建議
（一）規(guī)范民營(yíng)企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)
有效的公司治理結(jié)構(gòu)機(jī)制最根本的是，剩余索取權(quán)和控制權(quán)應(yīng)盡可能對(duì)應(yīng)，即擁有剩余控制權(quán)和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的人應(yīng)當(dāng)擁有索取權(quán)，或者反之，擁有控制權(quán)的人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)吸收企業(yè)技術(shù)要素入股和人力資本產(chǎn)權(quán)入股，推行技術(shù)股東與其他股東一樣，同股同權(quán)的政策，使他們參與企業(yè)治理，這樣他們自然也就成為企業(yè)的實(shí)際控制者和剩余索取者。通過(guò)這樣的制度安排，使技術(shù)人員能夠成為企業(yè)的一分子，使其自身的目標(biāo)能夠和企業(yè)的目標(biāo)趨于一致，利用目標(biāo)激勵(lì)的作用，與企業(yè)榮辱與共，共存共榮，必然會(huì)有利于提高其創(chuàng)新的積極性。因此，作為創(chuàng)新主體的企業(yè)家和科技人員等知識(shí)和技術(shù)要素所有者應(yīng)該獲得剩余索取權(quán)和剩余控制權(quán)。通過(guò)規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東會(huì)、董事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)，根本上改善決策隨意性。另一方面，完善收益分配制度，體現(xiàn)出科技人才在企業(yè)發(fā)展中的貢獻(xiàn)，能更好的發(fā)揮激勵(lì)機(jī)制的作用，充分調(diào)動(dòng)經(jīng)理人和技術(shù)人員的積極性。
（二）加強(qiáng)互動(dòng)學(xué)習(xí)型組織建立
創(chuàng)新型人才有強(qiáng)烈的個(gè)人發(fā)展需求，據(jù)文魁、吳冬梅2006年對(duì)北京科技創(chuàng)新人才需求調(diào)查顯示，人才最迫切的需要是有針對(duì)性的培訓(xùn)計(jì)劃。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代中，知識(shí)的更新速度很快，企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)更需要時(shí)刻追蹤知識(shí)的更新，對(duì)于參與創(chuàng)新的人員而言，補(bǔ)充新知識(shí)成為工作中必需，接受培訓(xùn)是他們對(duì)組織的要求，也是他們對(duì)知識(shí)更新的渴望，只有不斷地學(xué)習(xí)，才能保證知識(shí)的領(lǐng)先性，保證自己是人才。另一方面，互動(dòng)學(xué)習(xí)和聯(lián)系是創(chuàng)新過(guò)程的必要環(huán)節(jié)和形式。創(chuàng)新是一種將思想、新設(shè)計(jì)引入生產(chǎn)系統(tǒng)，使科技成果成功商業(yè)化的過(guò)程。這一過(guò)程離不開(kāi)創(chuàng)新人員之間知識(shí)分享和傳播，因?yàn)閯?chuàng)新本身就是一個(gè)啟發(fā)式的過(guò)程，每一步研究都可能對(duì)下一步研究提供經(jīng)驗(yàn)。因此，從根本上講，創(chuàng)新是一個(gè)動(dòng)態(tài)的相互關(guān)聯(lián)和學(xué)習(xí)過(guò)程。
民營(yíng)企業(yè)通過(guò)建立互動(dòng)學(xué)習(xí)型組織，確立企業(yè)自主創(chuàng)新價(jià)值觀；加強(qiáng)人力資本投資，加大職工培訓(xùn)和再教育投入，創(chuàng)造人才培訓(xùn)學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，在學(xué)習(xí)中使專業(yè)不斷發(fā)展，最后促成自主創(chuàng)新能力的提高。
（三）完善民營(yíng)企業(yè)激勵(lì)機(jī)制
首先改革現(xiàn)行的人才評(píng)價(jià)體系。根據(jù)自主創(chuàng)新活動(dòng)具有難監(jiān)督，勞動(dòng)成果不確定性、高風(fēng)險(xiǎn)的特征，為激勵(lì)有創(chuàng)新能力的人才從事自主創(chuàng)新，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該建立多元化考核評(píng)價(jià)體系，建立不同領(lǐng)域、不同類型人才的評(píng)價(jià)體系，明確評(píng)價(jià)的指標(biāo)和要素，這些指標(biāo)和要素建立時(shí)可突破完全量化的指標(biāo)體系，而建立定性與定量，精確和模糊相結(jié)合的科學(xué)考核評(píng)價(jià)體系。在考核周期上打破一年一評(píng)的僵化模式，可以根據(jù)創(chuàng)新項(xiàng)目周期制定考核周期，以減輕工作壓力，給創(chuàng)新創(chuàng)造一個(gè)輕松的氛圍。
其次改變傳統(tǒng)的工資制結(jié)構(gòu)，推行全面薪酬，即外在薪酬與內(nèi)在薪酬相結(jié)合的薪酬制度。外在薪酬與內(nèi)在薪酬各自具有不同的激勵(lì)功能，它們相互聯(lián)系、互為補(bǔ)充，構(gòu)成完整的全面薪酬體系。“外在薪酬”主要指為員工提供的可量化的貨幣性價(jià)值?！皟?nèi)在薪酬”則是指那些給員工提供的不能以量化的貨幣形式表現(xiàn)的各種獎(jiǎng)勵(lì)價(jià)值。利用外在薪酬中基本薪酬和激勵(lì)性薪酬滿足創(chuàng)新型人才的物質(zhì)需求，激勵(lì)方式采用短期激勵(lì)與長(zhǎng)期激勵(lì)相結(jié)合，激勵(lì)創(chuàng)新型人才為企業(yè)長(zhǎng)期的奮斗目標(biāo)而努力。在物質(zhì)需求基本得以滿足情況下，民營(yíng)企業(yè)通過(guò)對(duì)工作、流程和組織結(jié)構(gòu)再設(shè)計(jì)，更好地發(fā)揮挑戰(zhàn)性的工作、個(gè)人發(fā)展機(jī)會(huì)等這些內(nèi)在報(bào)酬對(duì)創(chuàng)新型人才的激勵(lì)作用，讓他們?cè)诠ぷ髦姓业綐?lè)趣和成就感，并對(duì)他們所取的成就予以充分的肯定和表?yè)P(yáng)，從而產(chǎn)生持續(xù)的創(chuàng)新能力。
（四）培育自主創(chuàng)新的企業(yè)文化
首先，允許我代表歡建設(shè)系統(tǒng)廣大干部職工對(duì)某某領(lǐng)導(dǎo)一行來(lái)我局調(diào)研指導(dǎo)工作表示熱烈的歡迎和衷心的感謝。
當(dāng)前，嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)我區(qū)建筑業(yè)的發(fā)展造成巨大挑戰(zhàn)，銀根緊縮、資金鏈緊繃更直接成為我區(qū)建筑業(yè)發(fā)展的“難中之難”。因此，如何破解困難，應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，化危為機(jī)，轉(zhuǎn)型發(fā)展是我們當(dāng)下無(wú)法回避和急需同心協(xié)力解決的“重中之重”。下面針對(duì)我區(qū)建筑業(yè)發(fā)展形勢(shì)、存在的問(wèn)題以及如何實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型發(fā)展，我談幾點(diǎn)意見(jiàn)和建議。
一、我區(qū)建筑業(yè)發(fā)展取得的成績(jī)
近幾年，我區(qū)建筑業(yè)得到了長(zhǎng)足發(fā)展，建筑業(yè)已經(jīng)成為富民強(qiáng)區(qū)的優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)，在發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟(jì)、增加地方財(cái)政收入、轉(zhuǎn)移農(nóng)村富余勞動(dòng)力和提高農(nóng)民收入等方面發(fā)揮了積極的作用，作出了重要的貢獻(xiàn)。
首先，建筑業(yè)企業(yè)施工總產(chǎn)值、上繳國(guó)家稅收大幅度提升?！?20__年全區(qū)建筑、市政施工企業(yè)完成建筑業(yè)施工總產(chǎn)值×.× 億元，其中外省施工產(chǎn)值×.×億元，創(chuàng)稅利×.×億元。
其次，建筑工程質(zhì)量和安全管理水平進(jìn)一步提高。三年來(lái)，創(chuàng)省錢江杯優(yōu)質(zhì)工程 ×項(xiàng)，市甌江杯優(yōu)質(zhì)工程×項(xiàng)。
第三，企業(yè)資質(zhì)不斷提升。目前，我區(qū)有資質(zhì)的建筑業(yè)企業(yè)共有×家，其中房屋建筑施工總承包特級(jí)企業(yè)×家，一級(jí)企業(yè)× 家，二級(jí)企業(yè)×家，三級(jí)企業(yè)×家；市政施工總承包一級(jí)企業(yè)×家，二級(jí)企業(yè)×家，三級(jí)企×家；專業(yè)承包及勞務(wù)分包企業(yè)總計(jì)×家；監(jiān)理企業(yè)×家。
可以自豪地說(shuō)，我區(qū)建筑業(yè)企業(yè)的數(shù)量、資質(zhì)等級(jí)以及每年所創(chuàng)的施工產(chǎn)值、上繳的財(cái)政稅收在全市都名列前茅。
二、目前發(fā)展存在的主要問(wèn)題
一是企業(yè)規(guī)模仍然不大，競(jìng)爭(zhēng)力弱，外向度發(fā)展不高。我區(qū)建筑企業(yè)年施工產(chǎn)值×億元以上的有 ×家，×億元的有× 家，×億元左右的有× 家，房屋建筑和市政施工總承包三級(jí)資質(zhì)企業(yè)占了×%。鋼結(jié)構(gòu)、建筑防水、防腐、環(huán)保、機(jī)電設(shè)備安裝等企業(yè)資質(zhì)偏低。由于我區(qū)建筑業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)，勞務(wù)組織化程度不高，使得我區(qū)建筑業(yè)市外、省外市場(chǎng)份額不大，建筑勞務(wù)輸出量少，且工程小、分包多，總承包、大體量的項(xiàng)目少，市場(chǎng)占有率低。而在拓展海外、境外市場(chǎng)方面還未起步。與我省上虞、金華等建筑業(yè)強(qiáng)區(qū)的情況相比，差距還較大。
二是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不夠合理，產(chǎn)業(yè)鏈不夠完整。我區(qū)建筑業(yè)企業(yè)大多數(shù)是一業(yè)為主，缺少一批多元化經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，難以在大環(huán)境經(jīng)濟(jì)狀況發(fā)生變故時(shí)應(yīng)對(duì)困難，容易造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)滑坡，也與推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)的要求不符。從我區(qū)建筑業(yè)行業(yè)來(lái)看，絕大多數(shù)是房屋土建和安裝企業(yè)，而象設(shè)計(jì)、監(jiān)理、咨詢等知識(shí)型人才密集型企業(yè)欠缺。本區(qū)房地產(chǎn)和施工承包企業(yè)之間合作項(xiàng)目偏少，本區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)鏈尚未成熟。
三是資金短缺現(xiàn)象普遍，造成企業(yè)內(nèi)在發(fā)展動(dòng)力不足。目前建筑業(yè)原材料、勞動(dòng)力工資以及融資成本持續(xù)提升，而建筑市場(chǎng)墊資、壓價(jià)、拖欠、不及時(shí)決算、偏離工程造價(jià)規(guī)律的低價(jià)競(jìng)標(biāo)，已使許多建筑企業(yè)利潤(rùn)空間狹小。另一方面建筑企業(yè)從銀行貸款困難。資金短缺問(wèn)題已成為我區(qū)建筑業(yè)發(fā)展最大的制約因素。由于企業(yè)資金不足，企業(yè)對(duì)科技研發(fā)的投入不夠，缺乏自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，缺乏專有技術(shù)和技術(shù)專利。造成了一些企業(yè)重外延擴(kuò)張和產(chǎn)值規(guī)模，輕科技創(chuàng)新和科學(xué)管理，以至內(nèi)在發(fā)展動(dòng)力不足。企業(yè)的盈利水平與長(zhǎng)期產(chǎn)業(yè)升級(jí)的投入需求形成巨大矛盾。
四是所有制結(jié)構(gòu)還存在不完善之處。到目前為止，構(gòu)成我區(qū)建筑業(yè)發(fā)展主要力量的集體企業(yè)還有×家，企業(yè)改制步伐緩慢。由于集體企業(yè)產(chǎn)權(quán)單一，機(jī)制不活，人員包袱重，人才缺乏，效率低，造成企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)，競(jìng)爭(zhēng)力不足，在當(dāng)前建筑市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)中已處于明顯劣勢(shì)，加快建筑業(yè)集體企業(yè)改制工作已勢(shì)在必行。而在民營(yíng)企業(yè)中，現(xiàn)代企業(yè)制度還沒(méi)有真正建立，法人治理結(jié)構(gòu)沒(méi)有真正形成。
三、我區(qū)建筑業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的思路和建議
在當(dāng)前多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，要進(jìn)一步發(fā)揮政府扶持政策的導(dǎo)向作用，進(jìn)一步提升服務(wù)職能，整合資源、同心協(xié)力，營(yíng)造我區(qū)特色的建筑業(yè)發(fā)展環(huán)境，實(shí)現(xiàn)我區(qū)建筑業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展。
1、完善優(yōu)惠政策，加大扶持力度。我區(qū)已經(jīng)出臺(tái)鼓勵(lì)建筑業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策，我們應(yīng)該進(jìn)一步落實(shí)好政策，并建議積極調(diào)整優(yōu)惠政策內(nèi)容，適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展，加大扶持力度。
2、多部門聯(lián)合，多渠道籌措，解決企業(yè)資金難題。建議由區(qū)政府牽頭，聯(lián)合工商、稅務(wù)、銀行等部門重點(diǎn)解決建筑企業(yè)融資渠道少、信用擔(dān)保難的問(wèn)題。
3、加大治理拖欠工程款力度。對(duì)于政府投資項(xiàng)目，政府應(yīng)帶頭執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，帶頭還欠。對(duì)于房地產(chǎn)開(kāi)[，！]發(fā)項(xiàng)目，應(yīng)制定相應(yīng)措施督促開(kāi)發(fā)商不拖欠，真正使建筑企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
關(guān)鍵字:建筑企業(yè)；市場(chǎng)；競(jìng)爭(zhēng)
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的快速發(fā)展和固定資產(chǎn)投資的大規(guī)模增長(zhǎng)，建筑業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中重要的支柱產(chǎn)業(yè)之一。改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)建筑業(yè)總產(chǎn)值增長(zhǎng)了20多倍，建筑業(yè)的增加值也從占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的3.8%左右增長(zhǎng)到7.0%以上。建筑業(yè)的發(fā)展有目共睹，然而建筑業(yè)企業(yè)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、擴(kuò)大就業(yè)及帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展等方面發(fā)揮著重要作用的同時(shí)，其市場(chǎng)地位卻處于較低的狀況。
一、建筑企業(yè)市場(chǎng)地位低的原因
建筑市場(chǎng)秩序較混亂和法律法規(guī)仍然不完善。目前建筑市場(chǎng)秩序混亂、法制不健全及有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)，使建筑業(yè)企業(yè)的境況惡化。由于買方處于主導(dǎo)地位，在合同簽訂時(shí)，有些建設(shè)單位除了要求施工企業(yè)提交履約保證金外，還要求提交工程創(chuàng)優(yōu)保證金、進(jìn)度保證金等擔(dān)保，而施工單位迫于地位的弱勢(shì)，只能接受。業(yè)主方利用優(yōu)勢(shì)地位，迫使施工企業(yè)簽訂“陰陽(yáng)合同”、墊資、接受折扣價(jià)等現(xiàn)象依然存在。
建筑企業(yè)數(shù)量增長(zhǎng)快于需求的增長(zhǎng)，直接導(dǎo)致企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。建筑施工業(yè)的勞動(dòng)要素供給彈性大、工資水平較低，盡管建筑業(yè)企業(yè)利潤(rùn)很低，但企業(yè)數(shù)量還在急劇增加。目前全國(guó)建筑企業(yè)已發(fā)展到8萬(wàn)多家，由于企業(yè)數(shù)量增長(zhǎng)快于需求的增長(zhǎng)，在近年投資高速增長(zhǎng)的形勢(shì)下，利潤(rùn)水平仍在下降，國(guó)內(nèi)建筑市場(chǎng)的過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象令人堪憂。
建筑企業(yè)利潤(rùn)水平逐年下降，負(fù)債率高。《2006年建筑施工行業(yè)發(fā)展報(bào)告》著重指出，弱勢(shì)地位使得建筑業(yè)企業(yè)的利潤(rùn)水平長(zhǎng)期徘徊在2%-3％左右，屬于國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的低利行業(yè)，而負(fù)債率高達(dá)65%，已制約了建筑業(yè)的良性發(fā)展。拖欠工程款、墊資施工、不合理的壓價(jià)讓利競(jìng)爭(zhēng)、回扣等不正之風(fēng)，加劇了企業(yè)資金不足帶來(lái)的困難。
產(chǎn)業(yè)集中度偏低，實(shí)力雄厚的企業(yè)偏少，行業(yè)相對(duì)生產(chǎn)能力過(guò)剩。產(chǎn)業(yè)集中度，是指市場(chǎng)上的某種行業(yè)內(nèi)少數(shù)企業(yè)的生產(chǎn)量、銷售量、資產(chǎn)總額等方面對(duì)某一行業(yè)的支配程度。產(chǎn)業(yè)集中度與產(chǎn)業(yè)利潤(rùn)率成正比關(guān)系。我國(guó)建筑業(yè)的產(chǎn)業(yè)集中度只有4.5%，而日本的各產(chǎn)業(yè)集中度均在60%以上，美國(guó)的汽車產(chǎn)業(yè)集中度甚至高達(dá)97%。此外，多數(shù)建筑業(yè)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)形式趨同。
二、提高建筑企業(yè)市場(chǎng)地位的策略
強(qiáng)化與建筑業(yè)相關(guān)的法制建設(shè)?！督ㄖā穼?shí)施10年來(lái)，對(duì)規(guī)范建筑市場(chǎng)秩序，促進(jìn)建筑業(yè)發(fā)展起到了巨大作用，但目前適用范圍與相關(guān)法律法規(guī)銜接等方面的內(nèi)容亟待盡快修訂。目前，《建筑法》修訂方案的框架已基本形成?！督ㄖā穼?duì)建筑市場(chǎng)準(zhǔn)入制度、建筑工程承發(fā)包，包括強(qiáng)化對(duì)業(yè)主市場(chǎng)行為的監(jiān)管等進(jìn)行修改。除此之外，筆者建議應(yīng)盡快對(duì)《招標(biāo)投標(biāo)法》、《合同法》等法律結(jié)合我國(guó)建筑市場(chǎng)的現(xiàn)狀作適當(dāng)修訂，以保證建筑施工企業(yè)享受公平待遇。
出臺(tái)促進(jìn)和規(guī)范建筑業(yè)企業(yè)發(fā)展的相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策和具體措施，針對(duì)當(dāng)前建設(shè)領(lǐng)域的突出問(wèn)題實(shí)施專項(xiàng)清理和規(guī)范。建議國(guó)家結(jié)合“十一五”專項(xiàng)規(guī)劃的制定和出臺(tái)，對(duì)今后5～15年的國(guó)內(nèi)建筑業(yè)企業(yè)發(fā)展做出明確規(guī)劃，確定措施。要重視資質(zhì)資源的整合、重視差別化競(jìng)爭(zhēng)的引導(dǎo)以及重視產(chǎn)業(yè)配套體系的建設(shè)。應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化建筑市場(chǎng)的監(jiān)督，各級(jí)建設(shè)行政主管部門要加大行政執(zhí)法督查力度，清廢各地出臺(tái)的各類土法規(guī)、土政策，做到政令統(tǒng)一。
調(diào)整建筑業(yè)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)。由于總體上仍是勞動(dòng)密集型企業(yè)居多，管理水平未見(jiàn)提高，本質(zhì)上也不占有專有技術(shù)或核心技術(shù)，結(jié)果形成全行業(yè)的過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)。解決過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題，一是進(jìn)行企業(yè)組織結(jié)構(gòu)調(diào)整，二是進(jìn)行產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整。組織結(jié)構(gòu)調(diào)整與產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整相輔相成、相互促進(jìn)。因此，需要研究行業(yè)組織結(jié)構(gòu)構(gòu)成，制定行業(yè)組織政策，通過(guò)建筑業(yè)資質(zhì)管理等行政手段，根據(jù)市場(chǎng)需要去引領(lǐng)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)調(diào)整，從而達(dá)到企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的合理化和優(yōu)化，促使企業(yè)組織向更高的組織層次躍升。
建立誠(chéng)信制度，為建筑業(yè)企業(yè)的公平競(jìng)爭(zhēng)和發(fā)展提供良好的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境。當(dāng)前建筑市場(chǎng)中存在的諸多問(wèn)題，假招標(biāo)、假投標(biāo)、圍標(biāo)、串標(biāo)、商業(yè)賄賂等均與當(dāng)前社會(huì)誠(chéng)信制度不健全、不完善有關(guān)。為此，建議政府在建筑業(yè)率先進(jìn)行建立行業(yè)誠(chéng)信制度，明確建筑業(yè)企業(yè)的社會(huì)誠(chéng)信標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)誠(chéng)信記錄和向行業(yè)、社會(huì)的方式，企業(yè)失信行為的處罰體制與機(jī)制等。
作者單位：邢臺(tái)職業(yè)技術(shù)學(xué)院建筑工程系，
]關(guān)鍵詞]建筑業(yè)；信貸；管理
現(xiàn)今在我們國(guó)家除了工業(yè)、農(nóng)業(yè)這兩個(gè)行業(yè)之外，建筑行業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中所占的比重就是最大的了，它的發(fā)展情況直接影響著我們國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度，具有至關(guān)重要的意義。我們國(guó)家整個(gè)社會(huì)固定資產(chǎn)投資額度的大小對(duì)于建筑市場(chǎng)發(fā)展的規(guī)模有著直接的影響，“國(guó)內(nèi)投資需求不斷增長(zhǎng)，對(duì)外出口貿(mào)易額度發(fā)展迅速”的影響之下，我們國(guó)家建筑行業(yè)始終保持平穩(wěn)增長(zhǎng)的良好形勢(shì)。自從二十世紀(jì)以來(lái)，隨著建筑行業(yè)的復(fù)蘇，我們國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)步入快速發(fā)展周期，整個(gè)社會(huì)固定資產(chǎn)投資總額增速持續(xù)在百分之二十以上的速度向前發(fā)展，榆次同時(shí)，建筑行業(yè)的總產(chǎn)值的增長(zhǎng)速度也維持在百分之二十的高位。本文筆者結(jié)合工作經(jīng)驗(yàn)與對(duì)建筑行業(yè)相關(guān)客戶的抽樣調(diào)查，參考國(guó)內(nèi)有關(guān)研究數(shù)據(jù)與廣西部分銀行的操作策略，對(duì)現(xiàn)今建筑行業(yè)信貸管理相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析。
1.銀行對(duì)建筑行業(yè)信貸支持情況與存在的幾點(diǎn)問(wèn)題
截止到2012年12月30日，廣西某銀行共有69.47億元的建筑行業(yè)貸款余額，與2012年1月相比共增加了19.01億元。在土木工程、房屋、建筑安裝、建筑裝飾這四大建筑分類里面，比例占貸款余額最大的是土木工程與房屋這兩類建筑業(yè)，共有42.75億元，占了61.54%；在貸款余額中比例最小的就是建筑裝飾業(yè)，僅有4.67億元，只占了6.72%；而建筑安裝業(yè)有14.94億元，占貸款余額的21.50%。其他建筑業(yè)共有7.11億元的貸款余額，占了10.23%?，F(xiàn)今共有389戶的建筑業(yè)信貸客戶，與往年相比增加了近百戶，其中有34戶是五千萬(wàn)元以上的信貸大客戶。而對(duì)于建筑行業(yè)的信貸該銀行大部分都是適應(yīng)抵（質(zhì)）押擔(dān)保與保證這些擔(dān)保策略。
分析該銀行建筑行業(yè)信貸客戶的情況，具有下面幾個(gè)特征：第一，在土木工程、房屋、建筑安裝、建筑裝飾這四大建筑類別之中，土木工程與房屋的貸款余額比例最大，這說(shuō)明占據(jù)主要地位的依然是傳統(tǒng)建筑；第二，貸款余額增長(zhǎng)率最大的是建筑安裝業(yè)，其增長(zhǎng)率為121.6%，從某種程度上表明建筑安裝業(yè)有著較旺的需求，且隨著建筑行業(yè)的發(fā)展會(huì)出現(xiàn)新的發(fā)展形勢(shì)；第三，在土木工程、房屋、建筑安裝、建筑裝飾這四大建筑業(yè)之中，其他建筑業(yè)與建筑裝飾業(yè)的增長(zhǎng)率都有所下降，下降率為6%，這表明這建筑裝飾業(yè)與其他建筑業(yè)的發(fā)展規(guī)模偏小，銀行對(duì)于這兩類建筑業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)把控難度較大，因此這兩類建筑業(yè)的貸款增長(zhǎng)速度較慢；第四，34戶五千萬(wàn)元以上的信貸大客戶里面，分行占了18戶，特別是外地分行更加普遍；第五，銀行建筑業(yè)貸款支持存在的問(wèn)題：在進(jìn)行客戶分類的時(shí)候有著較大的隨意性，例如在四大建筑分類中都列有市政園林綠化性質(zhì)的信貸客戶；某些具有經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)性質(zhì)的信貸客戶（如某某經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)企業(yè)等）也被分入建筑行業(yè)之中；在所調(diào)查的銀行中對(duì)建筑行業(yè)貸款支持依然停留在舊式操作模式，僅僅滿足于參與者的身份，缺乏具有顯著優(yōu)勢(shì)的信貸產(chǎn)品，在信貸政策方面也較為模糊，需要進(jìn)行深度的開(kāi)發(fā)。
2.銀行對(duì)于建筑行業(yè)信貸支持新方式分析
目前建筑行業(yè)有了新的發(fā)展趨勢(shì)出現(xiàn)，包含以下幾個(gè)方面：
2.1伴著我們國(guó)家實(shí)體經(jīng)濟(jì)范圍中從政府財(cái)政單一渠道融資逐漸變革為由國(guó)家投資、地方財(cái)政、企業(yè)、證券融資、銀行信貸等多方式融資，施工單位在建筑市場(chǎng)中參與競(jìng)爭(zhēng)的模型也有了新的特征：也就是結(jié)合融資、建設(shè)與交付使用這三個(gè)模式的BT模式；融資、建設(shè)、運(yùn)行、交付使用的BOT模式，還有融資、建設(shè)、施工單位占有一定年限、運(yùn)行、交付使用的BOOT模式。對(duì)于這三種模式很多地方性的銀行等金融機(jī)構(gòu)都已經(jīng)開(kāi)始給予了一定的信貸支持。
2.2建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的混亂無(wú)序性與市場(chǎng)的規(guī)范織在一起。一方面是目前建筑市場(chǎng)中供應(yīng)與需求兩方失衡的比例越來(lái)越大，施工單位很多時(shí)候?yàn)榱双@得一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目，盲目進(jìn)行無(wú)序的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)；而另一方面在社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，建筑市場(chǎng)的規(guī)范化程度也越來(lái)越高，與過(guò)去相比建筑市場(chǎng)有著更高的透明程度。
2.3大跨度橋梁、深長(zhǎng)隧道、高鐵、大型核電站等有著較高技術(shù)含量、專業(yè)性程度較高的高難度項(xiàng)目的施工，必須具有良好業(yè)績(jī)、大型專用施工設(shè)施、高素質(zhì)技術(shù)工作人員的施工企業(yè)才可以完成，在此類項(xiàng)目招投標(biāo)里面，施工能力、項(xiàng)目管理、施工技術(shù)等非價(jià)格因素占主要方面。
目前關(guān)于促進(jìn)建筑行業(yè)發(fā)展的方面各地都已近頒布很多相關(guān)文件，以此來(lái)激勵(lì)與推進(jìn)當(dāng)?shù)亟ㄖ袠I(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。變革國(guó)家政府部門投資建設(shè)項(xiàng)目的投資體制與招投標(biāo)方式等，在國(guó)家投資工程中優(yōu)先進(jìn)行BOOT、BOT、EPC（項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工材料設(shè)備采購(gòu)、施工）、BT等模式，利用保函、擔(dān)保貸款、信用證、封閉貸款等形式多樣的支持方式滿足建設(shè)工程資金的融資要求。假設(shè)施工企業(yè)所承包的項(xiàng)目是境外項(xiàng)目，銀行等金融機(jī)構(gòu)提供貼息支持的商業(yè)貸款，而對(duì)于建設(shè)施工企業(yè)從事境外投資項(xiàng)目在我們國(guó)家銀行等金融機(jī)構(gòu)獲得用于工程施工及運(yùn)營(yíng)12個(gè)月以上、5年以下的商業(yè)貸款給予貼息等方面的幫助。把建筑施工單位境外承包項(xiàng)目列入出口信用保險(xiǎn)的范疇中，激勵(lì)建筑企業(yè)單位投保，將其承擔(dān)的出口收匯風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
伴著建筑行業(yè)新業(yè)務(wù)模式的持續(xù)向前發(fā)展，國(guó)內(nèi)很多銀行等金融機(jī)構(gòu)都開(kāi)始有針對(duì)性地開(kāi)展有條件的幫助與信貸參與。首先，國(guó)家相關(guān)部門投資工程中BOT、BT兩種模式，能利用銀行、建筑單位、投資單位三方簽訂施工建設(shè)資金回籠與使用等相關(guān)協(xié)議，將各方需承擔(dān)的責(zé)任及權(quán)利都明確下來(lái)，三方一起參與建筑工程資金的回收、使用、投資等，這樣不僅可以保證項(xiàng)目可以如期完成、按時(shí)交付使用，又可以確保銀行能按時(shí)收回貸款本息。其次，對(duì)于某些需要較長(zhǎng)建設(shè)施工時(shí)間、有著很強(qiáng)專業(yè)性、含有較高技術(shù)含量的高難度項(xiàng)目，比如大跨度橋梁等，需要加大高資質(zhì)建設(shè)施工單位的支持力度，通過(guò)承兌、保理、保函、貸款等形式進(jìn)行綜合授信，同時(shí)獲得建設(shè)方的支持與配合，假設(shè)項(xiàng)目需要較大額度的資金也可以試著利用銀團(tuán)貸款的形式給予支持。
3.建筑行業(yè)信貸管理與支持的幾個(gè)建議
3.1業(yè)務(wù)的營(yíng)銷取向
在固定資產(chǎn)投資不斷不斷加大、城鎮(zhèn)化飛速發(fā)展、節(jié)能建筑、三農(nóng)工作等方面的影響之下，建筑行業(yè)在未來(lái)依舊能維持快速進(jìn)步的發(fā)展趨勢(shì)。建筑相關(guān)企業(yè)單位為了提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力而進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)方式轉(zhuǎn)變，BT、BOT、EPC等模式的投資已經(jīng)變?yōu)楝F(xiàn)今建筑相關(guān)企業(yè)的發(fā)展關(guān)鍵點(diǎn)，我們必須長(zhǎng)時(shí)間看好這方面的相關(guān)企業(yè)。估計(jì)建筑業(yè)的閃光點(diǎn)主要在城市基本建設(shè)方面，特別是高速路、高鐵、地鐵等建設(shè)方面能獲得額度巨大的資金投資，對(duì)于這些方面銀行需要加大關(guān)注的力度，同時(shí)及時(shí)將自己的經(jīng)營(yíng)支持模式進(jìn)行有效調(diào)整。
3.2加強(qiáng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理
管理建筑行業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)，需要重點(diǎn)研究與注意兩點(diǎn)，也就是建筑行業(yè)企業(yè)個(gè)體的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與建筑行業(yè)系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)。建筑業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理工作，首先要全面掌握國(guó)家、地方政府對(duì)建筑業(yè)的具體支持政策，當(dāng)?shù)亟ㄖI(yè)運(yùn)作模式和風(fēng)格，并取得建筑業(yè)協(xié)會(huì)的溝通；其 次， 銀行應(yīng)該針對(duì)建筑業(yè)的行業(yè)特性，制定相關(guān)的信貸政策， 如準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、客戶目標(biāo)、操作模 式 等等。建筑企業(yè)個(gè)體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制工作，從兩個(gè)角度分析入手，首先認(rèn)真分析企業(yè)實(shí)有資 產(chǎn)的真正價(jià)值，明晰企業(yè)業(yè)務(wù)承接能力和抗經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的極限，從而測(cè)算企業(yè)最終信貸需要額 和承擔(dān)額，掌控企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和信貸風(fēng)險(xiǎn)；其次，認(rèn)真分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流，務(wù)必弄 清其來(lái)龍去脈，掌握信貸安全介入的環(huán)節(jié)和時(shí)機(jī)，同時(shí)也可以落實(shí)貸款等業(yè)務(wù)的還貸資金和 來(lái)源，確保能及時(shí)還本付息，并帶來(lái)其他收益 。
3.3業(yè)務(wù)品種的完善
某地方銀行目前針對(duì)建筑業(yè)的信貸產(chǎn)品主要是“工程款帳戶托管貸款”。該產(chǎn)品是建立 在企業(yè)現(xiàn)金流封閉管理，確保還貸來(lái)源的基礎(chǔ)上，經(jīng)過(guò)專職審批人的業(yè)務(wù)培訓(xùn)推廣，今年已發(fā)貸款增加較快，也逐步得到企業(yè)和工程業(yè)主的認(rèn)可，并延伸到政府BOT、BT項(xiàng)目，取得 了一定的成效 。但也存在企業(yè)用同一建筑合同多頭貸款。建議能否把“應(yīng)收工程帳款在入行系統(tǒng)質(zhì)押登記”，確保工程款回籠的唯一性。
3.4結(jié)合建筑業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的具體特點(diǎn)和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，積極開(kāi)發(fā)各種信貸品種。例如對(duì)建筑施工企業(yè)應(yīng)收賬款較多的問(wèn)題，銀行可以開(kāi)發(fā)和推廣國(guó)內(nèi)保理及工程應(yīng)收賬款保理、質(zhì)押等信貸產(chǎn)品。而針對(duì)建筑施工企業(yè)抵押物較少的問(wèn)題，銀行可以在項(xiàng)目業(yè)主、 建筑施工企業(yè)、 銀 行三方對(duì)建設(shè)資金進(jìn)行管理的前提下，開(kāi)展工程款帳戶質(zhì)押貸款。
參考文獻(xiàn)
隨著中國(guó)加入WTO和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步完善，全球?qū)ㄖI(yè)的要求和期望越來(lái)越高，希望建筑業(yè)產(chǎn)品的成本逐步降低，建筑產(chǎn)品的質(zhì)量逐步提高，建筑產(chǎn)品和生產(chǎn)過(guò)程的不確定性不斷降低。與此同時(shí)，投資方希望簡(jiǎn)化建筑產(chǎn)品購(gòu)買的組織，而又不損害其利益，并希望建筑業(yè)能提供范圍更寬的服務(wù)，由此必須對(duì)不適應(yīng)要求的工程項(xiàng)目管理模式進(jìn)行改革。
2改革的方向
改革現(xiàn)行建筑業(yè)管理體制，加速與國(guó)際慣例接軌，加緊構(gòu)造適應(yīng)國(guó)際建筑市場(chǎng)發(fā)展需要的、符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的新的管理體制和管理模式是當(dāng)務(wù)之急。今后的改革中應(yīng)該有選擇地借鑒國(guó)外的先進(jìn)管理模式，對(duì)此有以下幾點(diǎn)建議：
（1）實(shí)行工程保險(xiǎn)制度，建立強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制。遇有國(guó)家投資的項(xiàng)目，由一個(gè)與投資無(wú)關(guān)而與建筑企業(yè)有關(guān)的地方建設(shè)主管部門管理招標(biāo)投標(biāo)，難免產(chǎn)生“掏國(guó)家的錢，請(qǐng)自己的客”，使投資效益受到損害。當(dāng)投資不力、資金無(wú)法回收時(shí)，經(jīng)濟(jì)賠償也成為空談。而保險(xiǎn)的最大作用就是充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)賠償?shù)墓δ堋９こ瘫ＷC擔(dān)保與工程保險(xiǎn)在發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家已是很常見(jiàn)的一個(gè)規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，特別是在工程建設(shè)領(lǐng)域得到了極為普遍的應(yīng)用。美國(guó)、拉丁美洲對(duì)公共投資項(xiàng)目實(shí)行強(qiáng)制性保證擔(dān)保，保函由經(jīng)批準(zhǔn)從事?lián)I(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司和專業(yè)擔(dān)保公司出具；在日本和韓國(guó)，傳統(tǒng)上實(shí)行的是替補(bǔ)承包商保證擔(dān)保制度，它的特征是由競(jìng)爭(zhēng)者來(lái)提供擔(dān)保。我國(guó)目前雖然有北京、上海和深圳作為全國(guó)工程擔(dān)保和工程保險(xiǎn)改革試點(diǎn)城市，但我國(guó)的工程保證擔(dān)保與工程保險(xiǎn)業(yè)還沒(méi)有建立起一套完善的制度。建立工程擔(dān)保和保險(xiǎn)制度是我國(guó)建筑勘察設(shè)計(jì)行業(yè)同國(guó)際慣例接軌以迎接“人世”的迫切需要。
（2）完善監(jiān)理行業(yè)協(xié)會(huì)體系，確保監(jiān)理單位“秉公執(zhí)法”。現(xiàn)階段監(jiān)理費(fèi)用一般是從甲方手中得來(lái)，監(jiān)理單位自然在許多地方都要遷就甲方，這樣就不可避免地影響了監(jiān)理單位的中立地位，使監(jiān)理單位不能很好地履行自己的職責(zé)。可以考慮讓甲方將監(jiān)理費(fèi)用交給第三方———監(jiān)理行業(yè)協(xié)會(huì)，再由監(jiān)理行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)工程的監(jiān)理情況考鉸后，將監(jiān)理費(fèi)用轉(zhuǎn)交給監(jiān)理單位。目前我國(guó)尚未形成自上而下的完善配套的監(jiān)理行業(yè)體系，包括國(guó)家監(jiān)理法規(guī)、管理制度、機(jī)構(gòu)設(shè)置、工程程序等，即在監(jiān)理行業(yè)的系統(tǒng)化、法制化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和程序化等幾個(gè)重要方面與國(guó)外監(jiān)理相差甚遠(yuǎn)。如監(jiān)理市場(chǎng)，缺乏公開(kāi)、公平、公正、平等競(jìng)爭(zhēng)的愉悅環(huán)境，存在著地區(qū)保護(hù)、違規(guī)交易、行政干預(yù)等不良因素，監(jiān)理深度遠(yuǎn)未到位，當(dāng)前現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理普遍還在以質(zhì)量控制為中心這一低水平階段徘徊，不早日突破這一步，我們的監(jiān)理業(yè)就很難適應(yīng)建筑業(yè)國(guó)際化的需要。
（3）精簡(jiǎn)不必要的機(jī)構(gòu)，降低工程建設(shè)成本。如工程項(xiàng)目的三控制，本應(yīng)是監(jiān)理單位的職能，卻又有建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)理的管理班子參與其中，這種“越俎代庖”行為不僅阻礙了工程項(xiàng)目的有效管理，而且增加了多余的管理機(jī)構(gòu)，勢(shì)必在工程成本中多出一部分管理費(fèi)用。建議這部分多余的管理班子應(yīng)予撤除。
（4）健全建筑法規(guī)體系，成立建筑法院以及建筑執(zhí)法隊(duì)伍。我國(guó)的建筑業(yè)必須關(guān)注工程項(xiàng)目管理模式需求變化的動(dòng)向，逐步引進(jìn)新的建設(shè)模式。與此同時(shí)，為適應(yīng)項(xiàng)目管理模式的變化，需要盡快制訂我國(guó)自己的岡FIDIC條軟和NEC條款，建立健全我國(guó)的建筑法規(guī)體系，以規(guī)范建筑市場(chǎng)，促進(jìn)與國(guó)際慣例的接軌，提高我國(guó)建筑企業(yè)的管理水平和競(jìng)爭(zhēng)能力。與此同時(shí)，建筑法院及專門的建筑執(zhí)法隊(duì)伍也應(yīng)盡早成立和組織起來(lái)，這支隊(duì)伍必須是建筑業(yè)的專業(yè)人員，由于建筑業(yè)的特殊性，非專業(yè)人員是很難做到高效、正確執(zhí)法的。
3工程項(xiàng)目管理新模式的提出
結(jié)合以上已述及思想，在借鑒國(guó)外做法的基礎(chǔ)上對(duì)現(xiàn)行工程項(xiàng)目管理模式提出了改進(jìn)與創(chuàng)新。這種模式有以下幾個(gè)特點(diǎn)：
（1）工程建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)主體有所變動(dòng)這種模式取消了建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)理班子，增加了監(jiān)理行業(yè)協(xié)會(huì)和保險(xiǎn)公司。投資方不必通過(guò)項(xiàng)目法人，而是直接通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)委托監(jiān)理單位負(fù)責(zé)對(duì)工程設(shè)計(jì)、施工過(guò)程進(jìn)行監(jiān)管。這樣，各主體在更大程度上以經(jīng)濟(jì)手段來(lái)相互約束，減少了行政化色彩。在施工現(xiàn)場(chǎng)，只有施工方與監(jiān)理方負(fù)責(zé)進(jìn)行工程管理，改變了多頭指揮的現(xiàn)狀，并節(jié)約了工程成本。（承包單位包括設(shè)計(jì)承包單位與施工承包單位等，監(jiān)理行業(yè)協(xié)會(huì)則是為促進(jìn)整個(gè)中國(guó)的監(jiān)理事業(yè)而組成的行業(yè)性社會(huì)機(jī)構(gòu)）。
（2）監(jiān)理費(fèi)用的獲得方式有所改進(jìn)。投資方先將監(jiān)理費(fèi)用交給監(jiān)理行業(yè)協(xié)會(huì)，監(jiān)理單位的費(fèi)用由監(jiān)理行業(yè)協(xié)會(huì)處獲得。行業(yè)協(xié)會(huì)的監(jiān)理費(fèi)中轉(zhuǎn)作用消除了投資方與監(jiān)，理單位之間的明顯的雇傭關(guān)系，相對(duì)于現(xiàn)階段管理模式而言，監(jiān)理單位較容易保持中立，有利于“秉公執(zhí)法”，確保工程項(xiàng)目的正常實(shí)施。
【摘要】近年來(lái)，建筑業(yè)稅收在整個(gè)稅收收入中的比重呈穩(wěn)步上升趨勢(shì)。然而，現(xiàn)行建筑業(yè)稅收征管中仍存在部分問(wèn)題，文章從征管現(xiàn)狀出發(fā)，結(jié)合行業(yè)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，思考如何進(jìn)一步完善建筑業(yè)稅收征管。
【關(guān)鍵詞】建筑業(yè)；稅收征管；工程項(xiàng)目
一、建筑行業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)
一是建筑業(yè)涉及面廣，生產(chǎn)周期長(zhǎng)短不一。建筑業(yè)就是生產(chǎn)建筑產(chǎn)品過(guò)程中涉及的各類活動(dòng)的集合。根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)(gb/t4745-2002)，建筑業(yè)主要包括房屋和土木工程業(yè)、建筑安裝業(yè)、建筑裝飾業(yè)及其他建筑業(yè)。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定，建筑業(yè)包括建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè)。由此可見(jiàn)，建筑業(yè)涉及面較廣。由于各個(gè)分行業(yè)間經(jīng)營(yíng)內(nèi)容區(qū)別較大，進(jìn)而導(dǎo)致生產(chǎn)特點(diǎn)差異較大，生產(chǎn)周期長(zhǎng)短不一。如房屋和土木工程作業(yè)工期長(zhǎng)，或跨年度，或時(shí)斷時(shí)續(xù)跨越數(shù)年；而建筑安裝工程作業(yè)工期則較短，短則數(shù)天即可完成。
二是建筑企業(yè)數(shù)量龐大，從業(yè)人員多，以建筑業(yè)尤為突出。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局投資司的相關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)告：到2004年末，我國(guó)建筑行業(yè)擁有建筑業(yè)企業(yè)、產(chǎn)業(yè)活動(dòng)單位和個(gè)體建筑戶近70萬(wàn)個(gè)，從業(yè)人員3，270萬(wàn)人，營(yíng)業(yè)收入32，426億元。建筑行業(yè)中的主要力量是建筑業(yè)企業(yè)，全國(guó)近13萬(wàn)家建筑業(yè)企業(yè)從業(yè)人員達(dá)2，791萬(wàn)人，擁有資產(chǎn)超過(guò)31，600億元，當(dāng)年完成施工產(chǎn)值約31，000億元，實(shí)現(xiàn)利稅1，830億元。
三是建筑行業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小不一，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)流動(dòng)性強(qiáng)。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局投資司的相關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)告：到2004年末，從事房屋和土木工程建筑活動(dòng)的建筑業(yè)企業(yè)占44%，就業(yè)人數(shù)占84%，完成建筑業(yè)產(chǎn)值占83.8%。從上述數(shù)據(jù)可見(jiàn)，房屋和土木工程業(yè)企業(yè)規(guī)模相對(duì)較大。相應(yīng)地，從事安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè)的企業(yè)數(shù)量多、規(guī)模小、完成產(chǎn)值少。此外，建筑業(yè)的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)就是提供建筑業(yè)勞務(wù)的地點(diǎn)，其經(jīng)營(yíng)內(nèi)容決定了建筑業(yè)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)的流動(dòng)性較強(qiáng)，這些都給日常稅收征管工作帶來(lái)了挑戰(zhàn)。
四是建筑行業(yè)經(jīng)營(yíng)方式多元化。目前，建筑行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，納稅人為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，紛紛采取分包、轉(zhuǎn)包、承包經(jīng)營(yíng)等方式。一些資質(zhì)低的建筑企業(yè)或無(wú)資質(zhì)的工程隊(duì)，甚至通過(guò)向有資質(zhì)的大公司繳納一定數(shù)額管理費(fèi)后掛靠大公司,以大公司的名義進(jìn)行投標(biāo)和簽訂合同以經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算。經(jīng)營(yíng)方式的多元化，容易混淆建筑業(yè)的納稅主體，給稅收征管帶來(lái)一定困難。
二、現(xiàn)行建筑業(yè)稅收征管中存在的問(wèn)題
一是建筑行業(yè)涉及的營(yíng)業(yè)稅及其與增值稅征稅界限不清。建筑行業(yè)涉及面廣，較多經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)與服務(wù)業(yè)及增值稅征稅范圍劃分不清，給基層稅收征管造成了一定困難。如根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅稅目注釋》規(guī)定：建筑業(yè)——修繕是指對(duì)建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)行修補(bǔ)、加固、養(yǎng)護(hù)、改善，使之恢復(fù)原來(lái)的使用價(jià)值或延長(zhǎng)其使用期限的工程作業(yè)；服務(wù)業(yè)是指利用設(shè)備、工具、場(chǎng)所、信息或技能為社會(huì)提供服務(wù)的業(yè)務(wù)。可實(shí)際情況中，消防設(shè)施、電梯、管道設(shè)施、通風(fēng)設(shè)施、空調(diào)及智能化系統(tǒng)的維修保養(yǎng)是鑒定為營(yíng)業(yè)稅——建筑業(yè)、營(yíng)業(yè)稅—服務(wù)業(yè)還是增值稅就很難把握。根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定：凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅義務(wù)人。其中，修理修配是指受托對(duì)損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。筆者認(rèn)為：凡屬于房產(chǎn)稅征收范圍內(nèi)的資產(chǎn)的維修保養(yǎng)應(yīng)該按照營(yíng)業(yè)稅——建筑業(yè)——修繕進(jìn)行納稅鑒定。
二是建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入確認(rèn)難度大。出于建筑行業(yè)生產(chǎn)周期長(zhǎng)短不一等原因，國(guó)稅發(fā)[1994]159號(hào)文件已就建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間進(jìn)行了四條規(guī)定，其結(jié)果就是無(wú)論采取何種結(jié)算辦法，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間均為收到工程結(jié)算價(jià)款或與發(fā)包方進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算的當(dāng)人。但在具體實(shí)施中，工程款的結(jié)算有多種方式，以上四種規(guī)定不能全部涵蓋，而大部分都屬于規(guī)定之外的結(jié)算類型，即雖劃分形象進(jìn)度，但采用其他結(jié)算方式——不定期結(jié)算。這就給營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入的確認(rèn)、進(jìn)而企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得的確認(rèn)帶來(lái)困難。
三是經(jīng)營(yíng)方式異變強(qiáng)化企業(yè)所得稅征管難點(diǎn)。如掛靠提供建筑業(yè)勞務(wù)的情況，稅務(wù)部門實(shí)行以票控稅只能監(jiān)督其交納流轉(zhuǎn)稅，所得稅的上繳缺乏監(jiān)督，不能保證及時(shí)入庫(kù)，年終匯算清繳時(shí)，大公司賬上不反映掛靠單位的收入和成木，造成該項(xiàng)所得稅稅款的流失。
四是稅收政策制定層次低，擴(kuò)大了稅負(fù)不公平。一般情況下，總局制定框架性稅收政策法規(guī)，省局進(jìn)一步細(xì)化，各地再根據(jù)總局和省局的制定具體的執(zhí)行辦法。由于建筑行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)流動(dòng)性強(qiáng)，這就給政策執(zhí)行帶來(lái)了相當(dāng)大的困難。如，根據(jù)國(guó)稅函[1997]524號(hào)文件規(guī)定：對(duì)異地從事建筑安裝業(yè)而取得所得的納稅人，原則上在工程作業(yè)所在地辦理個(gè)人所得稅事宜。大框架既定后，各省局又紛紛出臺(tái)相應(yīng)管理辦法，部分省市允許異地從事建筑安裝業(yè)的納稅人回機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，部分省市對(duì)按工程價(jià)款的一定比例附征個(gè)人所得稅，附征的比例又可能各不相同；此外，若附征稅款回機(jī)構(gòu)所在地?zé)o法抵扣，重復(fù)征稅現(xiàn)象隨即產(chǎn)生。可見(jiàn)，這種地方政策
本身的不統(tǒng)一直接造成納稅戶之間的稅負(fù)不公，影響了部分納稅戶的納稅積極性。
三、完善建筑業(yè)稅收征管的舉措
一是建議以工程項(xiàng)目為主線，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)稅信息征管。由于建筑業(yè)實(shí)行屬地管理和屬人管理相結(jié)合的原則，某個(gè)具體稅務(wù)機(jī)關(guān)的管轄范圍包括：本地企業(yè)在本地承接的建筑（下轉(zhuǎn)第43頁(yè)）（上接第30頁(yè)）工程項(xiàng)目、外地企業(yè)在本地承接的建筑工程項(xiàng)目以及本地企業(yè)在外地承接的建筑工程項(xiàng)目。因此，完整的營(yíng)業(yè)稅管轄范圍應(yīng)包括上述三塊。對(duì)于本地項(xiàng)目，具體建筑項(xiàng)目又存在下述對(duì)應(yīng)關(guān)系：
一個(gè)建筑項(xiàng)目一個(gè)建設(shè)單位
一個(gè)及以上總包工程一個(gè)及以上總包單位
零個(gè)以上分包工程零個(gè)以上分包單位
工程項(xiàng)目作為建筑行業(yè)的基本衡量單位，以其為主線，按照本地工程項(xiàng)目和外地工程項(xiàng)目，本地再按照一個(gè)建筑項(xiàng)目對(duì)應(yīng)一個(gè)及以上總包工程對(duì)應(yīng)零個(gè)以上分包工程的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅信息征管，將大大提高稅收征管工作效率，起到事半功倍的效果。
二是建議以建設(shè)單位為源頭，優(yōu)化代扣代繳制度。從上圖也可看出，建設(shè)單位與工程項(xiàng)目具有惟一對(duì)應(yīng)性，其數(shù)量少于總包。同時(shí)，建設(shè)單位既是工程項(xiàng)目的起始源頭，也是工程資金的源頭。因此，若改為以建設(shè)單位為主體推行代扣代繳制度，一方面可以大大減少稅務(wù)機(jī)關(guān)需要面對(duì)的納稅人數(shù)量，降低稅務(wù)征管難度，強(qiáng)化稅收監(jiān)管力度；另一方面可以極大地強(qiáng)化源頭管理力度，減少稅款流失。
三是建議以項(xiàng)目信息化管理為基礎(chǔ)，強(qiáng)化企業(yè)所得稅管理。通過(guò)項(xiàng)目信息化管理，尤其是本地企業(yè)承接異地建筑工程項(xiàng)目的管理，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)現(xiàn)對(duì)管戶收入完整管理的同時(shí)，就順利實(shí)現(xiàn)了企業(yè)所得稅管理。
四是建議提高稅收政策制定層次。提升稅收政策制定層次，可以較好地解決建筑行業(yè)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)流動(dòng)性強(qiáng)所帶來(lái)的稅收政策執(zhí)行難度大、重復(fù)征稅等問(wèn)題。由總局統(tǒng)一制定，可以在全國(guó)范圍內(nèi)弱化該問(wèn)題；由某一區(qū)域統(tǒng)一制定，可以在該區(qū)域弱化該問(wèn)題；由省局統(tǒng)一制定，則可以在全省范圍內(nèi)弱化該問(wèn)題。
【參考文獻(xiàn)】
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