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關(guān)鍵詞公司治理股權(quán)分散股東大會中心主義外部治理
一、公司治理的源起
法人治理的概念最早由貝利和米恩斯在1937年發(fā)表的《現(xiàn)代股份公司和私有財產(chǎn)》中提出，引起了各國的廣泛關(guān)注。公司法人治理的概念是隨著所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離而出現(xiàn)的，但是，早在200多年前，古典經(jīng)濟學的創(chuàng)始人亞當·斯密對這種所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的現(xiàn)象提出了質(zhì)疑，“在錢財?shù)奶幚砩?，股份公司的董事為他人盡力，而私人合伙公司的合伙，則純?yōu)樽约捍蛩恪Ｋ韵胍煞莨镜亩?、監(jiān)事視錢財用途，像私人合伙公司的伙伴那樣用意周到，那是難以做到的——疏忽和浪費，常為股份公司經(jīng)營上難免的弊端?！雹俟诺淦髽I(yè)的特征是所有者經(jīng)營管理自己的企業(yè)，個人獨資企業(yè)、個人有限的合伙企業(yè)，由于所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的合一，不存在法人治理的問題。19世紀初，西方發(fā)生的工業(yè)革命改變了這種情況，“工業(yè)革命是由市場規(guī)模擴大開始的——市場規(guī)模的擴大也使組織變革。”②越來越多的行業(yè)需要相當規(guī)模的組織管理，單一的企業(yè)家、家族或合伙人的小集團沒有能力參與到這些行業(yè)當中，人數(shù)眾多的股東也無法直接參與企業(yè)的經(jīng)營，管理工作只有專職經(jīng)理才是適當?shù)娜诉x，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)因而分離，公司治理的問題也就不可避免地產(chǎn)生了。
二、公司治理的模式
自從公司治理的問題產(chǎn)生后，企業(yè)界和學術(shù)界一直在尋求一種解決內(nèi)部人控制的公司治理機制，但是，至今都不存在至善至美的公司治理機制，人們的探索仍在繼續(xù)中。
（一）兩種治理結(jié)構(gòu)
國際上，股份公司的治理結(jié)構(gòu)主要有兩種模式，一種是股權(quán)分散模式，另一種是股權(quán)集中模式。前一種以英國和美國為代表，被認為具有“外部人”、“長臂”等特點，這類公司規(guī)模大，股東人數(shù)多且流動性大，他們在證券市場上比較活躍，具有嚴格批露信息的要求，市場的透明度較高，公司的控制權(quán)隨市場的變化而變動；后一種以德國和日本為代表，具有“內(nèi)部人”、“以控制為基礎(chǔ)”的特點，這類公司的大部分股份被少數(shù)人持有，具有很強的個人利益，市場透明度不高，對信息披露的要求也不高，很少通過市場的變化而變動控制權(quán)?！巴獠咳恕笔侵腹镜墓煞荼环稚⒅墓蓶|擁有，而不是由少部分人控制?！伴L臂”指的是由于股東人數(shù)眾多，持股比例比較分散，股東對公司保持著較長的距離，授予公司管理者較大的經(jīng)營管理的自由權(quán)。
（二）兩種公司治理模式差異的成因
英美和日德公司治理機制的差異是由多方面因素促成的，任何制度的構(gòu)造都受其本土環(huán)境的影響。
1.政治原因
美國是一個民主國家，美國人對權(quán)力的集中有一種持久的不信任感，無論這種權(quán)力集中在政府內(nèi)部還是外部。美國的分權(quán)聯(lián)邦體制有利于形成分散的金融體系。相比之下，德國和日本都傾向于權(quán)力集中，德國在俾斯麥統(tǒng)一德國后，通過創(chuàng)造大銀行作為經(jīng)濟引擎來發(fā)展德國經(jīng)濟。日本在第二次世界大戰(zhàn)以前，最大的企業(yè)是財閥，財閥和大銀行之間關(guān)系密切，而大銀行被家族控制，二戰(zhàn)后日本銀行仍保有強大的實力。
2.經(jīng)濟原因
美國目前有700多萬家公司，而作為老牌資本主義的英國，1983年就有注冊公司807817家。③公司的發(fā)展促進了證券市場的發(fā)展，發(fā)達的證券市場使公司更容易取得股權(quán)融資和債權(quán)融資。德國的證券市場規(guī)模較小，1990年德國證券市場資本化總額只有5610億馬克，而同期美國證券交易所為三萬億美元。1988年，德國的股票量為84.5萬股，而在紐約交易所為4100.7萬股。④
3.法律原因
美國長期以來對銀行都采取歧視政策，1933年的《格拉斯—斯蒂格爾法》設(shè)立了銀行分業(yè)經(jīng)營的制度，導致了商業(yè)銀行和投資銀行的分離，之后雖然銀行開展跨州的混業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)，但1956年《銀行投股公司法》又禁止銀行投股公司擁有多于5%的非銀行企業(yè)的股票。美國的非金融機構(gòu)如保除險公司、共同基金和養(yǎng)老基金，也由于法律上的原因難以在公司治理中發(fā)揮作用。日德的法律則允許銀行持有公司股票，根據(jù)德國的全能銀行原則，銀行可以混業(yè)經(jīng)營，銀行可以無限制地持有一家公司的股份。1986年，德意志、德累斯頓和考曼芝三家銀行共同控制了西門子32.5%、奔馳61%、大眾7.9%、拜爾54.5%、巴斯夫51.68%的股份。據(jù)1988年統(tǒng)計，德國銀行持有公司的股票約占上市公司的9%，個人托管儲存在銀行的股票金額達4115億馬克。兩者總和占德國上市公司股票的50%。⑤
三、公司治理的理念
（一）股東大會中心主義
從公司法理上講，股東完成了出資后，就不是公司財產(chǎn)的所有人，而是不同于所有權(quán)的股權(quán)持有人。所有權(quán)向股權(quán)嬗變過程中自然衍生出來的股東權(quán)利主要體現(xiàn)為享受公司盈利分配和控制公司經(jīng)營的權(quán)利，股東權(quán)利是控制公司是最高權(quán)力，與此相應(yīng)，股東大會便是公司機關(guān)中的最高權(quán)力機關(guān)。這種以股東利益為公司最高利益的“股東本位”與以股東大會為公司運行的權(quán)力核心的“股東大會中心主義”成為公司的首要理念，并且，私法自治原則上的公司自治亦應(yīng)當體現(xiàn)為股東自治。我國的《公司法》秉承的就是這種“股東大會中心主義”理念。
（二）董事會中心主義
隨著現(xiàn)代公司制度的發(fā)展，公司自治與股東自治已經(jīng)發(fā)生偏離，現(xiàn)代公司自治已不能等同于公司股東自治，公司自治基于交易安全的考量，在一定程度上偏離股東自治，有其必然性和合理性，“股東本位”和“股東大會中心主義”受到挑戰(zhàn)，“利益相關(guān)者本位”和“董事會中心主義”應(yīng)運而生。這種利益相關(guān)者多邊治理理論認為，公司作為一種有效的契約組織，是各種生產(chǎn)要素的所有者為了各自的目的聯(lián)合起來的契約關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，公司不僅是物質(zhì)資本所有者的聯(lián)合體，而且是物質(zhì)資本所有者、人力資本所有者和債權(quán)人等利害關(guān)系人的連接點。
從“股東大會中心主義”到“董事會中心主義”的嬗變，在公司法理和公司治理實踐上向人們提出了一系列疑問和挑戰(zhàn)?，F(xiàn)代公司理念由“股東大會中心主義”到“董事會中心主義”的轉(zhuǎn)移，實質(zhì)上觸及的是公司權(quán)力分配這一核心問題，在“股東大會中心主義”原則下，股東大會是公司的最高權(quán)力機關(guān)，董事會只不是是公司的業(yè)務(wù)執(zhí)行機關(guān)，董事會完全受控于股東大會，股東大會與董事會之間的權(quán)力分配可以通過公司章程的變更來調(diào)整。在“董事會中心主義”原則下，股東大會的權(quán)力由法律和章程明確限定。除此之外，所有經(jīng)營管理公司事務(wù)的權(quán)力均由董事會行使，股東大會不得干預(yù)。但是，由于“董事會中心主義”不能完全符合當前現(xiàn)實及受到諸多問題的困擾，獨立董事制度在美國形成并迅速引發(fā)了全球公司治理結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新。我國現(xiàn)在正在展開公司治理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新的探索，無疑是對這一全球運動的積極回應(yīng)。
四、我國公司治理法律制度建設(shè)的思路
（一）公司治理理念與模式的選擇
公司治理從“股東大會中心主義”到“董事會中心主義”的轉(zhuǎn)變有其必然性和合理性，這是經(jīng)濟發(fā)展的大勢所需。隨著股東大會地位的形式化，“股東大會中心主義”已經(jīng)不能承擔保護股東權(quán)益的任務(wù)了，而且，公司債權(quán)人在公司治理中的地位越來越重要，在公司治理中適當考慮債權(quán)人的利益有其合理性。另外，允許職工參與公司治理也是必要的，在我國開革開放的進程中，職工在企業(yè)中的地位不斷下降，法律有必要為職工提供保障。我國如果放棄“股東大會中心主義”，允許各生產(chǎn)要素的所有者參與到公司治理當中，將更有利于保護相關(guān)權(quán)利人的權(quán)益，調(diào)動發(fā)展經(jīng)濟的積極性，加快國家經(jīng)濟建設(shè)。我國的公司治理模式，類似于德日的股權(quán)集中模式。在公司的內(nèi)部治理上，我國采用的是董事會和監(jiān)事會分別履行執(zhí)行和監(jiān)督職能的二元治理型，這種治理形式在理論上要比英美的一元體制更具有有效的監(jiān)督能力。但是，我國公司監(jiān)事會形同虛設(shè)，實際沒有盡到其監(jiān)督職責，因此加強監(jiān)事會的建設(shè)是我國公司治理的一個重點問題。
（二）公司治理法律制度全方位建設(shè)
1.加強銀行在公司治理中的作用
由于德國和日本對證券市場的管制十分嚴格，使其證券市場和英美相比相對落后，德國和日本的證券市場對上市公司的治理也相對較弱，法人治理機制中最有效的部分就是德國的全能銀行制度和日本的主銀行制度。德國的全能銀行制度是銀行可以提供各種金融服務(wù)。不僅包括傳統(tǒng)的銀行服務(wù)，還包括投資和證券業(yè)務(wù)，不動產(chǎn)交易，進行并購等。所謂主銀行，就是指企業(yè)接受貸款數(shù)額居首位的銀行。
日本的主銀行對企業(yè)的治理方法表現(xiàn)為相機治理：銀行作為公司的股東，當公司財務(wù)良好時，只是作為“平靜的商業(yè)伙伴”而存在；當企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)問題時，主銀行在不改變公司法律地位的情況下，由主銀行所代表的股東集團來行使控制權(quán)，對陷入困境的公司進行救助。有鑒于此，我國的銀行應(yīng)當成為理性的經(jīng)濟人，改變銀行分業(yè)經(jīng)營的制度，使我國銀行在公司治理中發(fā)揮更大的作用。
2.培育機構(gòu)投資者
機構(gòu)投資者是公司治理不可或缺的要素，對小股東在法人治理中寄予很大希望是不現(xiàn)實的，重視機構(gòu)投資者在公司治理中的作用，已是當代公司治理的重要趨勢。隨著機構(gòu)投資者的崛起，小股東可以不再選擇“用腳投票”這種消極的方式，而是通過機構(gòu)投資者爭取公司的控制權(quán)。機構(gòu)投資者的發(fā)展，有利于防止公司內(nèi)部人控制，能對公司治理起重要作用。
3.重視公司外部治理環(huán)境的建設(shè)
美國公司治理的實踐證明公司的內(nèi)部治理和外部治理是一個緊密相連的整體，我們對公司外部治理的建設(shè)也應(yīng)重視。美國公司內(nèi)部治理的機制也有缺陷，但是相對于我國的情況，我國因公司治理缺陷帶來的消極影響要比美國嚴重，這主要是因為美國有良好的公司外部治理環(huán)境。我國也應(yīng)該從建設(shè)外部環(huán)境入手，完善公司治理法律制度。
（1）加強上市公司董事及高層管理人員的責任。
（2）完善上市公司相關(guān)審計制度。
（3）強化上市公司的信息披露義務(wù)。
（4）加大對違法行為的處罰力度。
一個良好的公司外部環(huán)境對公司治理至關(guān)重要。美國有健全的證券市場，能夠有效地使股票的價格反映出公司的實際價值，這就使經(jīng)營者不敢懈怠，因為公司經(jīng)營不付佳，股票就會下跌，公司就會成為戰(zhàn)略投資者收購的目標，股東也會“用腳投票”對經(jīng)營者做出否定。美國的職業(yè)經(jīng)理人市場也使得經(jīng)營者時時存在被取而代之的風險，促使其認真經(jīng)營。這些外部治理的因素，使經(jīng)營者不敢背棄所有者的利益，限制公司因內(nèi)部治理機制不完善所產(chǎn)生的消極作用。在我國，內(nèi)部治理機制改革沒有好的途徑的情況下，盡快完善公司的外部治理機制，是切實可行的現(xiàn)實選擇。
注釋：
①亞當·斯密．國民財富的性質(zhì)和原因的研究．商務(wù)印書館．1974年版．第303頁．
②道格拉斯·C·偌思．經(jīng)濟史上的結(jié)構(gòu)和變革．商務(wù)印書館．1999年版．第166頁．
③④張國平．公司法律制度．南京師范大學出版社．2006年版．第187-188頁．
⑤紀謂．股份制經(jīng)濟學．復(fù)旦大學出版社．1996年版．第74頁．
參考文獻：
1.國有控股公司研究主體的界定國有控股公司是國有經(jīng)濟戰(zhàn)略調(diào)整后,國有資本優(yōu)化配置的結(jié)果,是指國有資本處于絕對控股或控股地位的公司。國有控股公司提供的產(chǎn)品主要是為了彌補市場調(diào)節(jié)失靈而產(chǎn)生的供給不足。從英國和俄羅斯鐵路運營公司改革的成敗經(jīng)驗來看,國有控股公司是重要的企業(yè)財產(chǎn)組織形式。
2.財務(wù)治理結(jié)構(gòu)概念的界定與財務(wù)治理結(jié)構(gòu)相近的詞有公司治理、公司治理結(jié)構(gòu)、法人治理結(jié)構(gòu)、公司治理機制和公司機關(guān)制度等等。之所以有不同的稱謂,是因為研究人員研究問題的角度不同和對CorporateGovernance翻譯的不同。從現(xiàn)代企業(yè)制度來看,股份有限公司是在所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離,法人財產(chǎn)權(quán)與終極財產(chǎn)權(quán)相分離的基礎(chǔ)之上形成的;所有者將財務(wù)資源委托給具有專長的經(jīng)營者經(jīng)營管理,是一種財權(quán)的委托和受托關(guān)系,其本質(zhì)是一種財務(wù)活動。但是,如何確保經(jīng)營者按照所有者的利益目標去做,如何將財產(chǎn)的控制權(quán)與剩余索取權(quán)在所有者與經(jīng)營者之間進行科學分配,就產(chǎn)生了基于財權(quán)分配的企業(yè)制度安排框架。這一框架的主要內(nèi)容即財務(wù)治理結(jié)構(gòu)。根據(jù)現(xiàn)代財務(wù)分層理論[1],將財務(wù)治理結(jié)構(gòu)分為所有者財務(wù)治理結(jié)構(gòu)和經(jīng)營者財務(wù)治理結(jié)構(gòu)兩個層面進行研究。
3.國有資本人格化行為假設(shè)國有資本的產(chǎn)權(quán)特征表現(xiàn)為公有制,以生產(chǎn)資料的集體所有為其基本特征。集體所有權(quán)是由每個人所擁有的產(chǎn)權(quán)份額構(gòu)成的,作為產(chǎn)權(quán)所有者必須采取集體統(tǒng)一行動才能行使其產(chǎn)權(quán)權(quán)能;作為產(chǎn)權(quán)集體所有者中的單個人既沒有特殊的權(quán)力決定生產(chǎn)資料的使用和處置,也不能單獨索取剩余收入中的相應(yīng)份額。所以,產(chǎn)權(quán)集體所有者必須通過法律或其它合約的方式授權(quán)某個組織行使其產(chǎn)權(quán)權(quán)能,即國有資本的人格化[2]。國有資本人格化的主體有哪些特征呢?和私人資本的產(chǎn)權(quán)主體有哪些不同?按照西方經(jīng)濟學的假設(shè)前提,私人資本的產(chǎn)權(quán)主體特征表現(xiàn)為“經(jīng)濟人”,即人是自私的,以追求自身效用最大化為目標。如果研究國有資本人格化特征以經(jīng)濟人假設(shè)為前提,集體產(chǎn)權(quán)必須分割成不同的份額并轉(zhuǎn)讓給個人,即私有化,否則理論推演的結(jié)果只能是相互矛盾。為此,提出“集體經(jīng)濟人”概念以區(qū)別“經(jīng)濟人”概念。集體經(jīng)濟人作為國有資本人格化的代表,其行使集體產(chǎn)權(quán)權(quán)能時,首先要充分代表個人的經(jīng)濟價值取向。個人資本是逐利的,國有資本同樣是逐利的。但是,當由于市場失靈造成某種產(chǎn)品或服務(wù)不足從而使整個社會福利下降時,國有資本又必須從改善整個社會福利出發(fā),服務(wù)于集體。有的經(jīng)濟學者認為,社會福利應(yīng)當由政府來解決,而不是企業(yè)。我們認為政府和企業(yè)只不過是由于社會分工不同而造成的不同制度安排的結(jié)果,如果企業(yè)這種制度安排對解決社會福利問題更有效,更能增加集體中每個人的效用,就應(yīng)當由企業(yè)承擔,否則,應(yīng)由政府承擔。作為市場競爭中的主體,國有控股上市公司在提供社會福利產(chǎn)品或服務(wù)時,應(yīng)當享受政府的優(yōu)惠政策以彌補其經(jīng)濟損失。所以,集體經(jīng)濟人假設(shè)與經(jīng)濟人假設(shè)不同,但是并不違背經(jīng)濟人假設(shè)。
二、國有控股公司財務(wù)治理結(jié)構(gòu)的制度缺陷
1.所有者財務(wù)治理結(jié)構(gòu)的制度缺陷
國有股股東有雙重身份:既是國有資本的產(chǎn)權(quán)代表,又是國有資本運營管理的人。作為產(chǎn)權(quán)代表其本身沒有控制權(quán)和剩余追索權(quán),也就沒有動力行使股東的權(quán)利。作為人,國有資本運營的成敗對其個人的經(jīng)營業(yè)績有一定程度的影響,所以,他有動力行使股東權(quán)利,以期未來控股上市公司業(yè)績的提高能夠給自己帶來更大的人力資本回報。但是作為國有資本的人和國有控股上市公司的高層管理人員存在一定的競爭,因為國有股股票和法人股股票的非流動性,國有股股東無法獲得資本利得,投資收益的來源只有微薄的股息,甚至股息都得不到。而且控股上市公司業(yè)績只能按照控股比例記在控股公司的賬面上。所以,作為國有股大股東的代表有將控股上市公司的利益轉(zhuǎn)移到母公司的行為動機。事實上,我國有不少上市公司已經(jīng)成為控股母公司的“自動取款機”了,即控股母公司憑借其對上市公司的控制,將上市公司的資金、利潤等轉(zhuǎn)移到控股公司或下屬企業(yè)中去。大股東的這種行為嚴重損害了中小股東、職工和債權(quán)人的利益,造成國有控股上市公司財務(wù)治理結(jié)構(gòu)的“癱瘓”。大股東的這種行為動機也是導致會計信息失真的制度性原因之一,控股上市公司資金的不斷“抽血”,和無效地收購控股公司旗下的資產(chǎn),造成上市公司對資金需求的不斷增加。為了籌集到更多的資金,上市公司只好鋌而走險,虛擬會計利潤,從股市上籌集更多的資金。中小股東控制權(quán)和剩余索取權(quán)較小,決定了他們行使股東權(quán)利的消極性。中小股東成了股東群體中的弱者,在上市公司少分甚至不分股息的情況下,他們的投資收益主要來源于風險極高的資本利得。在嚴重“套牢”的情況下,他們只能把希望寄托在“救世主”(指政府或集團公司等)的身上。之所以會出現(xiàn)以上情況,主要因為所有者財務(wù)治理結(jié)構(gòu)中,大股東和中小股東在利益目標取向、風險偏好、信息優(yōu)勢和產(chǎn)權(quán)權(quán)能行使成本上有明顯的差異,造成股東內(nèi)部利益的沖突。利益目標取向不同。大股東作為集體經(jīng)濟人,不僅要追求國有資本的保值增值,表現(xiàn)出經(jīng)濟人的一面,而且要追求社會福利的改善,承擔一定的社會責任。如國有控股自來水上市公司就不能依靠自身自然資源壟斷的優(yōu)勢依據(jù)水的供需按照市場原則調(diào)整水的價格。而中小股東作為經(jīng)濟人,投入的是私人資本,追求的目標是資本的保值和增值,沒有改善社會福利的責任。因為在整個社會福利下降時,中小股東已經(jīng)承擔了一部分損失,如果再讓他們投入資本來改善整個社會的福利,等于又受到了一部分損失。中小股東之所以投入私人資本,是因為他們認為政府能夠給國有控股上市公司承擔社會責任帶來的損失給以政策上的彌補,這是有風險的。風險偏好不同。國家股股東的資本雄厚,投資范圍較分散,抵御風險的能力較強。而且國家股的產(chǎn)權(quán)代表也只是人的角色,其對風險的偏好是中性的。而中小股東的資本相對較小,投資比較集中,抵御風險的能力較弱。作為終極產(chǎn)權(quán)所有者,是風險厭惡者。信息優(yōu)勢不同。大股東作為絕對控股股東在信息擁有上比中小股東有優(yōu)勢。大股東對公司重大的財務(wù)決策、高層管理人員的任免、經(jīng)理人員的錄用有充分的權(quán)力。高層管理人員對大股東代表具有一定的依賴性,否則,他們有被撤職的危險。這就造成大股東有和控股上市公司高層管理人員合謀操縱上市公司的可能。另外,大股東作為產(chǎn)權(quán)人,行使產(chǎn)權(quán)權(quán)能的成本由終極所有者承擔,他們獲得信息的成本是可以不計較的。而中小股東由于持股比例較低,參加股東大會的成本較高,獲得上市公司信息的途徑只能是傳播媒體、大眾傳言,而且還要受到“噪聲”的干擾。行使產(chǎn)權(quán)權(quán)能的成本不同。國有股股東和法人股股東的持股比例較高,參加股東大會的邊際成本較低,而且國有股股東或國有法人股股東代表行使產(chǎn)權(quán)權(quán)能的成本由派出單位(公司或政府)承擔。而中小股東的持股比例較小,行使產(chǎn)權(quán)權(quán)能的邊際成本較高,而且發(fā)生的成本由自己承擔。所以,在國有股股票和法人股股票不能流通的情況之下,國有股股東和法人股股東的代表具有用手投票的積極性,而中小股東只能選擇用腳投票的消極方式。除此之外,作為大股東的產(chǎn)權(quán)代表,由于其本身對控股上市公司的持股量較少,國有控股上市公司的所有者財務(wù)治理結(jié)構(gòu)實質(zhì)上由非產(chǎn)權(quán)所有者的“外部人控制”,如果內(nèi)、外控制人合謀,將造成國有資本的大量
流失和中小股東、職工、債權(quán)人等利益的受損。
2.經(jīng)營者財務(wù)治理結(jié)構(gòu)的制度缺陷
國有控股上市公司提供的產(chǎn)品或服務(wù)是一種半公共產(chǎn)品。因為半公共產(chǎn)品的價格可能受到政府的管制,經(jīng)理人員業(yè)績的評價十分困難,經(jīng)營者為了增加自身效用的最大化,不惜一切找借口,使激勵機制效用失常。作為人,經(jīng)營者和國有股大股東的代表之間雖然是委托關(guān)系,但二者同時又都是受人之托。所以,經(jīng)營者可以在增加國有股東代表利益的同時,實現(xiàn)自身利益的最大化。這種所有者人與經(jīng)營者人之間利益的趨同,使所有者人失去了對經(jīng)營者人的監(jiān)督動力。因此,國有控股公司的財權(quán)實質(zhì)上控制在管理層手中,公司財務(wù)治理結(jié)構(gòu)失去了相互約束、相互控制的機能。國有控股上市公司涉及特殊性領(lǐng)域時,如軍工企業(yè)、自然壟斷領(lǐng)域等,政府必然采取一定程度的管制。如我國政府不準個人持有槍械,但是,軍工企業(yè)的高層管理人員就享有一定的特權(quán),這種特權(quán)的存在,就容易引發(fā)一定的尋租行為,造成社會福利的下降。監(jiān)事會的組成人員多是面臨退休或已經(jīng)退休的政府官員、公司元老,他們代表國有股或國有法人股股東的利益,但是,由于自身素質(zhì)所限和利益動力不夠,他們不能有效行使監(jiān)督權(quán)。監(jiān)事會成員缺乏有利益動力監(jiān)督的終極產(chǎn)權(quán)代表、債權(quán)人代表和內(nèi)部股東代表、職工代表。監(jiān)事會成了法律規(guī)定的虛設(shè)品。我國國有控股上市公司財務(wù)治理結(jié)構(gòu)除了內(nèi)在的制度原因之外,還存在外在的制度缺陷。長期以來,企業(yè)上市指標是政府管制下的配額制,上市公司的殼資源十分稀缺,市場供應(yīng)與需求嚴重失衡。上市指標的爭奪成了當?shù)卣鉀Q國企困境的有效途徑。指標拿到之后,首先在原國有企業(yè)的基礎(chǔ)之上,經(jīng)過資產(chǎn)剝離、整合,實現(xiàn)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的上市,形成當?shù)氐纳鲜泄救骸Ｈ缓?上市公司再通過多次發(fā)行股票、債券的方式向社會籌集資金,再用籌集到的資金兼并重組當?shù)氐睦щy企業(yè),實現(xiàn)國企脫困的目標。政府利益的膨脹使上市公司籌集到的資金沒有很好地用到規(guī)定的項目上,而是像撒胡椒面一樣分散投資于兼并重組困難企業(yè)。政企不分、政資不分的現(xiàn)象仍較嚴重。資產(chǎn)剝離的結(jié)果是,上市公司和控股公司成了一套人馬兩張牌子的企業(yè),“形散而神不散”。上市公司財務(wù)治理結(jié)構(gòu)缺乏獨立性,法人財產(chǎn)權(quán)不獨立?？毓晒九c上市公司之間的關(guān)聯(lián)交易頻繁,利益轉(zhuǎn)移現(xiàn)象增多。資本市場、經(jīng)理市場發(fā)展的相對滯后和國有股、法人股股票的非流動性,使外部控制機制不能起到應(yīng)有的約束作用。
三、國有控股公司財務(wù)治理結(jié)構(gòu)的完善
我國國有控股上市公司財務(wù)治理結(jié)構(gòu)的完善與模式選擇,應(yīng)結(jié)合我國的具體國情,做到“古為今用、洋為中用”。應(yīng)在揚棄的基礎(chǔ)之上,構(gòu)建我國國有控股上市公司財務(wù)治理結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新模式。美國的職工持股計劃、德國的聯(lián)合決策模式、德國和日本的主銀行制度都反映了公司治理的導向:如何將股東的利益與經(jīng)營者、職工、債權(quán)人的利益協(xié)調(diào)起來。[3,4]隨著知識經(jīng)濟的發(fā)展,企業(yè)協(xié)同作用的發(fā)揮對于一個企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要,企業(yè)與企業(yè)之間的利益依存關(guān)系將更加密切,作為協(xié)同伙伴(或客戶)的意見也是影響企業(yè)決策的因素之一,協(xié)同企業(yè)也有參與決策的趨勢。中國是一個具有悠久文化歷史的國家,古代儒家的理財觀念對于今天的社會主義市場經(jīng)濟建設(shè),財務(wù)治理框架的構(gòu)建仍然有一定的現(xiàn)實意義。比如孔子提倡的“義主利從、以義生利”的觀念[5],說明誠信、守約是利的根本,言而無信,損人利己必然導致利的枯竭。企業(yè)作為各種生產(chǎn)要素的合同集,各個利益主體應(yīng)充分考慮到企業(yè)整體的利益,不能以自己的優(yōu)勢損害其它利益主體的利益。守“義”要以完善的法律法規(guī)、道德規(guī)范、行為準則等一套社會制度為前提,生“利”才能有實現(xiàn)的基礎(chǔ)。所以,我國國有控股上市公司財務(wù)治理結(jié)構(gòu)的完善首先是制度的重新調(diào)整。只講“義”字還不夠,對于“不義”要有相機治理的對策。因此,本文提出了國有控股上市公司多邊治理與相機治理相結(jié)合的財務(wù)治理結(jié)構(gòu)目標模式。相機治理是指公司的各利益主體為了維護自己的利益,根據(jù)法律、法規(guī)或公司章程、合同等,對有損于自己利益的公司行為實施制止或索賠。如債權(quán)人可按合同規(guī)定終止貸款合同,根據(jù)破產(chǎn)法向法院申請公司破產(chǎn);股東可根據(jù)法律規(guī)定對上市公司的違法行為造成的損失要求賠償;職工可根據(jù)工會法或通過工會組織維護自身的權(quán)利。相機治理主要是法律法規(guī)等外部控制機制的完善和內(nèi)部相關(guān)利益主體在“疑人”的基礎(chǔ)上簽訂相對完全的合同。多邊治理是指公司股東、經(jīng)營者、職工、債權(quán)人等相關(guān)利益主體共同參與國有控股上市公司財務(wù)治理結(jié)構(gòu)的制度安排。如果是國有控股上市公司長期的合作伙伴或有證據(jù)表明公司目前處于財務(wù)困難或危機狀態(tài),債權(quán)人可以選擇進入董事會或監(jiān)事會參與財務(wù)治理,否則,不應(yīng)參與公司的財務(wù)治理。正常情況下,應(yīng)由股東、經(jīng)營者和職工三方共同治理公司財務(wù)。
1.公司所有者財務(wù)治理結(jié)構(gòu)的完善
隨著我國加入WTO、政府職能的轉(zhuǎn)變、國有資本營運主體的培育與組建,國有控股上市公司國有股東產(chǎn)權(quán)主體必須實現(xiàn)類似于日本公司的法人之間的交叉持股,通過國有投資公司之間股權(quán)的互換實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)主體的多元化。國家股由“一股”變“多股”,相同國家股,不同利益主體代表之間就可以相互約束、相互制衡。另外,上市公司可以通過設(shè)置普通股和限制表決權(quán)的優(yōu)先股使國家股以普通股股東和優(yōu)先股股東兩種身份出現(xiàn),不僅可以控制上市公司,而且還可以實現(xiàn)有表決權(quán)的股權(quán)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。除了拆分國家股之外,上市公司還可以通過引入戰(zhàn)略投資者,以加強與國家股股東在控制上市公司上的競爭。例如首鋼、寶鋼、中石化、中石油、中國電信等大型國有企業(yè)都通過引入戰(zhàn)略投資者而成功上市,這對于股權(quán)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,企業(yè)間的相互協(xié)作都是很好的嘗試。國家股股東與法人股股東并非終極所有者代表,容易產(chǎn)生廉價投票權(quán)和監(jiān)督動力不足的缺陷,這種缺陷的彌補除了上述措施之外,還可以通過中小股東表決權(quán)信托制度,提高公司內(nèi)部股東持股比例,強化終極產(chǎn)權(quán)所有者對非終極產(chǎn)權(quán)所有者以及公司管理層的約束力。
(1)建立中小股東表決權(quán)信托、制度。中小股東投票權(quán)行使成本制約了其參與治理的積極性。中小股東可以委托資產(chǎn)管理公司、證券公司、信托投資公司等中介機構(gòu)行使表決權(quán)。這種可以是長期的信托關(guān)系,也可以是一次性的委托關(guān)系。這種制度也可以和職工持股制度結(jié)合起來,通過職工持股會行使中小股東的表決權(quán)。因為金融機構(gòu)的成本比職工持股會的成本要高,而且職工持股會的利益與中小股東的利益取向是一致的,如果金融機構(gòu)不是(即便是)上市公司的股東和中小股東的利益取向不完全相同。
(2)推行內(nèi)部職工持股制度。內(nèi)部職工既是公司的職工,又是公司的股東,對公司的生產(chǎn)、技術(shù)、財務(wù)、管理等信息占有比外部股東有優(yōu)勢。內(nèi)部股東的利益與企業(yè)的利益更為密切,他們更為關(guān)心公司的發(fā)展,他們參與公司治理的地理條件決定了其行使產(chǎn)權(quán)權(quán)能的成本很低。在我國,職工持股有其現(xiàn)實基礎(chǔ)。我國長期以來實行的是生產(chǎn)資料公有制為主的經(jīng)濟體制,國有資本的積累與形成一方面來源于對封建地主階級、官僚資本的沒收和贖買;另一方面來源于廣大工人、農(nóng)民、知識分子的勞動創(chuàng)造,讓農(nóng)民有其地,工人、知識分子有其股是有客觀依據(jù)的,也是我國長期奉行的富民思想的體現(xiàn)。在我國現(xiàn)代企業(yè)制度的實踐中,80年代已經(jīng)有所嘗試,但不規(guī)范。90年代,國家體改委、部分地方政府已經(jīng)出
臺了相關(guān)的制度對內(nèi)部職工股進行規(guī)范。如上海、深圳、江蘇、陜西等地較早實行了企業(yè)職工持股制度的試點。職工持股制度的推行可以與國有資本的有進有退、國有股減持等政策結(jié)合起來。國家應(yīng)出臺相應(yīng)的政策允許企業(yè)用長期積累下來的職工獎勵基金、職工福利基金或公益金等回購國有股份,或企業(yè)以職工持股會的名義代表職工籌集一部分資金回購部分國家股?；刭弫淼膰夜勺鳛槁毠こ止蓵念A(yù)留股份,再根據(jù)職工的工齡、職位、技術(shù)職稱等計算職工對企業(yè)所做貢獻的大小,依次作為核定職工持有的股份份額和認購的股款。在推行的過程中,普通職工、技術(shù)研究開發(fā)人員、部門經(jīng)理人員和高層管理者可以以現(xiàn)金、專利、專業(yè)技能資本等方式認購相應(yīng)的股份。同時,確立人力資本的產(chǎn)權(quán)地位。高層管理者作為管理者,又是國有資本的產(chǎn)權(quán)人,必須同時以現(xiàn)金、人力資本兩種方式認足國家規(guī)定的股份數(shù)。為此,國家應(yīng)出臺相應(yīng)法規(guī)明確企業(yè)職工的范圍、認購股份的方式、資金籌措方式、組織形式、股票流通轉(zhuǎn)讓的條件等,實現(xiàn)職工持股制度的規(guī)范化發(fā)展。
2.公司經(jīng)營者財務(wù)治理結(jié)構(gòu)的完善
經(jīng)營者財務(wù)治理結(jié)構(gòu)完善的關(guān)鍵是如何約束和激勵管理層。管理層的信息優(yōu)勢和專業(yè)優(yōu)勢容易造成逆向選擇和道德風險,在制度設(shè)計上就要引入和管理層相比同樣具有信息優(yōu)勢或具有專業(yè)特長的競爭對手,監(jiān)督管理層的經(jīng)營行為,以防止管理層見利忘義。從國際上看,比較典型的做法是德國的職工參與制度和美國的獨立董事制度。職工作為企業(yè)的內(nèi)部人,對企業(yè)比較了解,信息優(yōu)勢是明顯的;外部獨立董事作為專業(yè)裁判在專業(yè)技能上的優(yōu)勢也是明顯的。這兩種制度能夠較好地解決管理層“忘義”行為的發(fā)生。管理層的利益動機決定其行為取向和工作努力程度。所以,管理層需要科學的激勵制度保證其才能的充分發(fā)揮,借以實現(xiàn)相關(guān)利益者效用的最大化。首先要有正確評價管理者業(yè)績的機制,其次是要有相應(yīng)的獎勵機制。在激勵制度安排上,國際上比較成功的做法是年薪制(或高薪制)、股票期權(quán)制度。
關(guān)鍵詞公司治理決策能力可持續(xù)發(fā)展
一、國企高管激勵約束機制是公司治理的關(guān)鍵
激勵與約束是企業(yè)所有者為取得收益最大化將企業(yè)委托給經(jīng)營管理者后,為使經(jīng)營者趨向符合所有者目標而采取的兩個相互依存、相互影響、相互補充的措施。對國有企業(yè)高級管理人員的激勵約束,就是激勵約束主體根據(jù)國有企業(yè)的目標、國企高管需要及其變化趨勢,采取措施,滿足其合理合法的需要,并予以強化,限制其非正當性需要,以引導國有企業(yè)高管朝著所有者期望的目標努力。在實際工作中,要具體情況具體分析,在激勵或約束之間做好平衡。只有把二者很好的結(jié)合起來,才能調(diào)動國企高管的積極性,并與所有者利益一致,實現(xiàn)企業(yè)有效經(jīng)營和監(jiān)管。
二、我國國企高管激勵與約束機制存在的缺陷
第一,國企高管由政府選拔和組織任命的弊端。國企經(jīng)營者由政府官員選擇和組織任命,決定了經(jīng)營者的選擇可能是無效或者低效的,政府官員有選擇經(jīng)營者的控制權(quán),但沒有相應(yīng)的收益權(quán),有權(quán)選擇高管人員卻不需為此承擔風險和責任,他們沒有足夠的動力去發(fā)現(xiàn)和任命有能力的人當國企高管。同時,依據(jù)個人偏好和個人關(guān)系選拔經(jīng)營者,導致一大批具有領(lǐng)導才能和企業(yè)家精神的潛在優(yōu)秀企業(yè)高級管理者將被拒之門外。
第二,在職消費不規(guī)范,隱性收入不明確。國有企業(yè)改制后,公司治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范,股東大會、監(jiān)事會對董事長、總經(jīng)理制衡機制不健全。而我國正處于體制轉(zhuǎn)軌時期,企業(yè)激勵機制不夠,約束機制更差。職務(wù)消費與自我消費界限不明,而隱性收入也因信息不對稱的原因大量存在,如自利交易、提拔職員所得好處等。由于經(jīng)濟收入屬于個人隱私,監(jiān)督亦有困難,有時很難確定國企高管們到底拿了多少酬薪。
第三,國企高管薪酬的制定存在弊端。國企高管的薪酬標準,絕大多數(shù)是企業(yè)自己定,主管機構(gòu)審批,其中的決定性意見出自企業(yè)高層管理人員?，F(xiàn)在,一般國企經(jīng)營者薪酬制度的設(shè)定和執(zhí)行往往是在國企高管的參與下進行的,缺乏制度的客觀性與公正性。而且由于企業(yè)制度的不完善,一些參與決策的其他人員,也都不是專業(yè)的人力資源管理人員,在參與制定薪酬制度的過程中,缺乏科學性。
第四,國企高管薪酬考核績效體系不健全,約束不力。我國國有企業(yè)實施績效考核制度已經(jīng)多年,真正通過績效考核達到預(yù)期目的的企業(yè)較少。績效管理重要目標在于發(fā)現(xiàn)和解決工作中的問題,然而很多國企在這方面的工作開展較為薄弱,往往將考核置于表層,沒有將考核結(jié)果與被考核人員的職位變動緊密結(jié)合,而且與薪酬升降的關(guān)聯(lián)度較小?？己斯ぷ髁饔谛问?考核價值也被貶低,薪酬激勵效果無法實現(xiàn)。
三、完善國企高管薪酬制度的思考
第一,完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu),加強董事會功能,落實監(jiān)事會職能。國企高管薪酬畸高,與企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善有關(guān)。因此,國企法人治理結(jié)構(gòu)需要進一步完善。按照現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu),應(yīng)當在董事會下設(shè)薪酬與考核專門委員會,對薪酬制度設(shè)計與考核負責。對國企薪酬與考核委員會的人員結(jié)構(gòu)界定,可以包括企業(yè)有關(guān)部門的專業(yè)人員、企業(yè)的員工代表、獨立董事、外部咨詢顧問等,但是不應(yīng)包括管理層人員,獨立董事必須保持較大的比例。
第二,深化國企改革,發(fā)揮競爭機制在國企高管選聘中的作用,實現(xiàn)市場化的薪酬管理制度。國企高管市場化的薪酬要與市場化的經(jīng)營者選拔任用機制相配套,市場競爭的歷練是優(yōu)秀經(jīng)營者產(chǎn)生和成長必不可少的途徑,采取競爭上崗的方式,在國有經(jīng)濟系統(tǒng)中發(fā)現(xiàn)和選拔合格經(jīng)營者,堅持公開、公平、公正的選聘原則,通過職工民主選舉和國資委考核相結(jié)合的辦法,充分挖掘利用國有人才資源。推行社會招聘的選任方式,實現(xiàn)經(jīng)營者的市場化自由流動,在全社會營造一種適合于企業(yè)家成長、發(fā)展的環(huán)境。
第三,建立多元化薪酬制度設(shè)計和完善的業(yè)績考核體系。企業(yè)可以根據(jù)具體情況,綜合運用基本工資、年度獎金、持有股權(quán)和股票期權(quán)等多種薪酬方式,有步驟地推進薪酬制度的完善。建立健全科學業(yè)績考核體系,要明確界定高管經(jīng)營業(yè)績考核內(nèi)容,確定科學的評價指標及其體系,增加對國企高管工作業(yè)績方面的評價力度,將考核結(jié)果與薪酬緊密掛鉤,提高可信度,加強對國企高管的經(jīng)常性考核監(jiān)督,把政府監(jiān)督考核與企業(yè)內(nèi)部業(yè)績考核聯(lián)系起來。
第四,健全薪酬監(jiān)管法規(guī)政策體系,要嚴格執(zhí)行現(xiàn)行薪酬管理的各項政策法規(guī)規(guī)定,進一步做好國企高管薪酬管理工作。建立國企高管職業(yè)風險制度,強化國企高管責任意識,要讓高管真正走入市場,去承擔市場風險,并逐步形成國企高管是的市場聲譽。建立高管職業(yè)風險制度,讓國企高管真正承擔經(jīng)營的責任、風險和損失,同時享受經(jīng)營的收益。使國企高管更多的從國企的利益出發(fā),認真經(jīng)營企業(yè)。
從現(xiàn)代公司治理機制的制衡機理來看,要想使企業(yè)高管人員努力發(fā)揮自己的才能為企業(yè)創(chuàng)造最大效益,除了采取正向的激勵措施也要采取反向約束機制,這些都最終有待于現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)模式的完善,高管激勵約束機制的有效實施,國有企業(yè)的市場化運作,高級管理人員的職業(yè)化市場化,才能使高管薪酬日趨合理。當然這也需要國家干預(yù)措施及法律規(guī)制的輔助。
參考文獻:
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適度均衡的加快施工進度，可以在計劃工期內(nèi)得到合理的提前，可以保證施工質(zhì)量。嚴格控制質(zhì)量，可以避免返工，進度則會加快；反之則會因返工，造成工期延后，施工成本增加；投資與質(zhì)量的關(guān)系是質(zhì)量好要增加施工成本，但嚴格控制質(zhì)量，可以避免反工，提高了承包商的施工效益,減少建設(shè)項目的經(jīng)常性維護費用，延長工程使用年限，反而降低了投資成本，提高了建設(shè)單位的投資效益。
對于工程建設(shè)項目，不可以說三大目標之間那個最重要，不同的工程建設(shè)項目，在不同的時期地點，目標的重要程度有所不同，而在工程施工中最重要的是進度和質(zhì)量，施工進度按最佳工期施工，可以在合理的時間內(nèi)使施工企業(yè)產(chǎn)生更大的經(jīng)濟效益，使建設(shè)工程投資按計劃工期交付使用，在預(yù)定的期限內(nèi)盡早的收回投資。質(zhì)量好可以減少工程施工返工；減少施工單位成本投入；減少建設(shè)單位的經(jīng)常性維修；延長建設(shè)工程的使用年限,保證建設(shè)工程的穩(wěn)定長效運營,提高投資效益,降低維護成本。因此進度控制、質(zhì)量控制是工程建設(shè)產(chǎn)生經(jīng)濟效益，滿足建設(shè)單位對工程建設(shè)質(zhì)量要求的一個重要方面。
而投資是工程建設(shè)的一個資金保證，投資的增減可以通過價值工程原理，從進度、質(zhì)量控制要回投資效益。因此對進度控制和質(zhì)量控制做以下淺議。
二、進度控制和質(zhì)量控制在施工中的作用與關(guān)系
進度控制是對工程建設(shè)項目建設(shè)階段的工作程序和持續(xù)時間進行規(guī)劃，實施、檢查、調(diào)查等一系列活動的總稱。工程建設(shè)項目的進度控制，是工程建設(shè)過程中的一項重要而復(fù)雜的任務(wù)，是工程建設(shè)的三大目標的重要部分。它有利于盡快發(fā)揮投資效益、有利于維持良好的經(jīng)濟秩序、有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
質(zhì)量控制也是建設(shè)工程中最重要的工作，是工程建設(shè)項目控制三個目標的中心目標。施工是形成工程建設(shè)項目實體的階段，也是形成最終產(chǎn)品質(zhì)量的重要階段。所以，施工階段的質(zhì)量控制，是工程建設(shè)項目質(zhì)量控制的重點，也是施工階段要合理完成的重要因素。所以工程建設(shè)必須依據(jù)國家和政府頒布的有關(guān)標準，規(guī)范、規(guī)程、規(guī)定，以及工程建設(shè)的有關(guān)合同文件，對工程建設(shè)項目質(zhì)量形成的全過程各個階段，如可行研究、項目決策、工程設(shè)計、工程施工、竣工驗收五個階段中的各環(huán)節(jié)影響工程質(zhì)量的主導因素進行有效地控制，預(yù)防、減少或消除質(zhì)量缺陷，才能滿足使用單位對整個建設(shè)工程質(zhì)量的要求，才能增加施工單位的經(jīng)濟效益。
合理的施工質(zhì)量控制在監(jiān)理協(xié)調(diào)下可以克服由建設(shè)單位進行質(zhì)量控制的片面性和放任弊端；促進建設(shè)單位和施工單位共同做好質(zhì)量控制活動；有利于健全不斷的完善施工組織設(shè)計和施工單位質(zhì)量保證體系。施工質(zhì)量控制和進度控制的勻衡、協(xié)調(diào)是保證建設(shè)工程能如期，保質(zhì)的最有效的手段。在施工中無序的追求施工工期，不做科學的工期計算，就會在規(guī)劃工期內(nèi)以非正常施工速度趕工期，使工人勞動強度加大，質(zhì)量目標難以操控,產(chǎn)生各類工程施工質(zhì)量問題，嚴重的還會造成返工和不能返工的問題（原因工程施工一次性特點）。在施工中沒有一個合理的施工工期規(guī)劃，就無法保證在合理的時間內(nèi)完成合格的建筑工程產(chǎn)品。邊施工、邊估算,邊采取措施雖然采用的是事中控制方法,但是在沒有前期工期規(guī)劃的情況下就是一種盲目的工作方法,是達不到工期控制目標的。不做具體的工期規(guī)劃，是某些施工隊中存在的一種現(xiàn)象，這樣會因為對工期估計不足，不能合理的組織施工,造成工期延長，對完成施工任務(wù)，完成企業(yè)經(jīng)濟效益帶來損失，對如期完成建設(shè)單位投資任務(wù)產(chǎn)生影響。
從以上論述，可以看出單方面的追求工期會產(chǎn)生質(zhì)量問題，會造成返工，會降低施工企業(yè)經(jīng)濟效益，影響到建設(shè)單位投資效益的盡快發(fā)揮。為了保證施工質(zhì)量，偏面的精做細干又會使工期延后，成本增加。只有認真的做出一個好的施工組織設(shè)計，好的施工方案，把工程進度控制和工程質(zhì)量控制的任務(wù)落到實處，才能在一個合理的工期內(nèi)完成一個合格的建筑產(chǎn)品。
合格的建筑產(chǎn)品是在施工組織設(shè)計中對進度控制和質(zhì)量控制進行科學合理的計算與規(guī)劃，才能在工程施工中進行有效的控制和管理。所以，進度控制和質(zhì)量控制的合理規(guī)劃，對施工工期，對施工質(zhì)量，對施工經(jīng)濟效益，對建設(shè)工程投資都會產(chǎn)生很大的影響。因此進度控制和質(zhì)量控制規(guī)劃設(shè)計，在施工中的關(guān)系是緊密的，只有認真的完成進度控制和質(zhì)量控制規(guī)劃設(shè)計的工作任務(wù)，才可以保證在合理的時間內(nèi)完成優(yōu)良的建筑產(chǎn)品。
三、落實進度控制任務(wù)和質(zhì)量控制任務(wù)對施工所產(chǎn)生的作用
進度控制的任務(wù)是針對建設(shè)項目的進度目標進行工期計算，是施工單位工程師根據(jù)工程建設(shè)項目的規(guī)模、工程量與工程復(fù)雜程度，建設(shè)單位對工期和項目投產(chǎn)時間的要求，資金到位計劃和實現(xiàn)的可能性，主要進場計劃，國家頒布的“建筑安裝工程工期定額”，工程地質(zhì)，水文地質(zhì)、建設(shè)地區(qū)氣候等因素，進行科學分析后，設(shè)計出的工程建設(shè)項目的最佳工期。合同工期確定后，工程施工進度控制的任務(wù)，就是根據(jù)進度目標確定實施方案，在施工過程中進行控制和調(diào)整，以實現(xiàn)進度控制的目標，具體的講，進度控制的任務(wù)是進行進度規(guī)劃、進度控制和進度協(xié)調(diào)。要完成好這個任務(wù)，應(yīng)做到以下三點工作；
1、要做出工程建設(shè)項目總進度目標和總計劃的制定。而這項工作是非常重要而細致的工作，進度計劃的編制，涉及建設(shè)工程投資，設(shè)備材料供應(yīng)、施工場地布置、主要施工機械、勞動組合、各附屬設(shè)施的施工、各施工安裝單位的配合及建設(shè)項目投產(chǎn)的時間要求。對這些綜合因素要全面考慮、科學組織、合理安排、統(tǒng)籌兼顧，才能有一個很好的進度規(guī)劃。
2、要對進度進行控制，必須對建設(shè)項目進展的全過程，對計劃進度與實際進度進行比較。在施工工程的實際進度與計劃進度發(fā)生偏離，無論是進度加快、進度滯后都會對施工組織設(shè)計產(chǎn)生影響，都會對施工工序帶來問題，都要及時的采取有效措施加以調(diào)整，對偏離控制目標的要找出原因，堅決糾正。
3、進度協(xié)調(diào)的任務(wù)是對整個建設(shè)項目中各安裝、土建等施工單位、總包單位、分包單位之間的進度搭接，在時間、空間交叉上進行協(xié)調(diào)。這些都是相互聯(lián)系、相互制約的因素，對工程建設(shè)項目的實際進度都有著直接的影響，如果對這些單項工程之間的施工關(guān)系不加以必要的協(xié)調(diào)，將會造成工程施工秩序混亂，不能按期完成建設(shè)工程。
而施工質(zhì)量控制的任務(wù)同樣也要完成好三項任務(wù)：
1、周密計劃，做到事前控制，在施工前認真做好施工組織工作；做好技術(shù)資料準備工作，做好對原材料、設(shè)備、零配件等質(zhì)量進行檢查和控制工作、做好對新材料、新工藝、新技術(shù)、新設(shè)備的質(zhì)量監(jiān)定和施工工藝的組織論證工作、建立建全質(zhì)量管理制度，不斷完善質(zhì)量保證體系，認真對待由建設(shè)單位組織的設(shè)計交底和圖紙會審工作。努力做到對施工中的人員組織、材料供應(yīng)、機械設(shè)備在施工中可能發(fā)生的問題有一個預(yù)見性的措施，使每一項施工過程都掌握在工程質(zhì)量管理工作的規(guī)劃之中，才可以發(fā)揮出在事前就把施工中的質(zhì)理問題解決好，避免因沒有做好事前控制造成建設(shè)工程施工質(zhì)量的返工問題。
2、努力工作，積極的對待施工過程中的每一道工序，對發(fā)生無法預(yù)測的施工質(zhì)量問題，做到不能在事前控制，一定要在事中控制，避免施工質(zhì)量問題的進一步擴大化，造成無法返工或因返工產(chǎn)生很大的經(jīng)濟損失。工程質(zhì)量是在工序中產(chǎn)生的，工序控制對工程質(zhì)量起著決定性的作用。應(yīng)把影響工序質(zhì)量的因素都納入到管理狀態(tài)中，建立質(zhì)量管理點，及時檢查和審核質(zhì)量統(tǒng)計資料和質(zhì)量控制圖表。
要嚴格工序間的交接檢查，對于重要的工程部位或?qū)I(yè)工程，工程師應(yīng)親自進行試驗或技術(shù)復(fù)核，并實行實時監(jiān)控。根據(jù)工程施工特點，對完成的分部、分項工程，應(yīng)極時的按相應(yīng)的質(zhì)量評定標準和方法，進行檢查、驗收。
認真審核設(shè)計變更和圖紙修改后對工程質(zhì)量的影響，并對此向有關(guān)部門和建設(shè)單位提出建議和意見。組織定期或不定期的質(zhì)量現(xiàn)場會議，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時分析問題，通報批評工程質(zhì)量狀況，做好工程質(zhì)量事故的處理方案，并對處理效果進行檢查，才可以把施工中的質(zhì)量問題，在每一個施工工序過程中，及時的做到事中控制。
3、事后控制是指對完成施工、形成產(chǎn)品后的質(zhì)量控制。施工單位應(yīng)按國家有關(guān)的質(zhì)量評定標準和辦法，對完成的分項、分部工程和單位工程進行自檢，只有內(nèi)部通過驗收才能交給有關(guān)單位驗收，才能保證一次驗收通過，才能使整體的建設(shè)工程質(zhì)量讓建設(shè)單位滿意。
整理好有關(guān)的質(zhì)量檢驗報告、評定報告及有關(guān)技術(shù)文件。向建設(shè)單位提供施工竣工圖，使施工竣工圖成為今后建設(shè)單位在維修工程中的一個重要資料。
落實進度控制任務(wù)和質(zhì)量控制任務(wù)是保證建設(shè)工程質(zhì)量，滿足建設(shè)單位對建設(shè)工程質(zhì)量要求的必要條件。進度規(guī)劃、進度控制、進度協(xié)調(diào)、事前控制、事中控制、事后控制是落實工程建設(shè)施工管理工作任務(wù)的具體施實。
進度規(guī)劃和事前質(zhì)量控制是施工單位在建設(shè)施工中對工程施工做到心中有數(shù)，在進度規(guī)劃和事前質(zhì)量控制階段發(fā)現(xiàn)問題解決問題，對施工中的每一道工序要有事前預(yù)測，對預(yù)測到可能發(fā)生的問題要有具體的調(diào)整方案，這樣才可以減少施工進度和質(zhì)量問題的發(fā)生量。
進度控制和事中質(zhì)量控制是建設(shè)工程施工在施實階段對施工進度和施工質(zhì)量的跟蹤與監(jiān)控，保證施工進度和施工質(zhì)量在進度控制和質(zhì)量控制中互相協(xié)調(diào)的運行，對施工中出現(xiàn)偏離施工進度規(guī)劃與施工質(zhì)量控制方案的問題做出及時的調(diào)整和改進。
進度協(xié)調(diào)是建設(shè)工程的單項工程、單位工程、分部分項工程中各施工單位之間，人員、材料、機械進場相互在空間和時間上的搭接，而事后控制主要是對工程建設(shè)項目質(zhì)量的自檢，對施工資料的整理交驗，為建設(shè)工程進行質(zhì)量驗收做好工作準備。
進度協(xié)調(diào)和事后控制雖然在施工管理中沒有緊密的聯(lián)系，但是進度協(xié)調(diào)是保證施工進度最重要的一個環(huán)節(jié)，如果施工單位之間的人、材、機在空間和時間上沒有一個合理的搭接，將會造成窩工，嚴重的還會拖延工期，而事后控制是為了建設(shè)工程交驗而做的一項重要工作，他對施工單位進行的建設(shè)工程竣工驗收順利通過,有著重要的意義。
因為，建設(shè)工程的體形大、工期長、工藝復(fù)雜等特點，必須撐握好進度控制和質(zhì)量控制工作的要點，才能使工作做的有效、準確。
四、抓好進度控制與質(zhì)量控制的要點對建設(shè)工程的作用
工程建設(shè)項目的實施，必須編制施工組織設(shè)計。施工組織設(shè)計是一種指導施工的全面的技術(shù)經(jīng)濟文件，它對施工活動的順利開展具有極其重要的意義。為了保證其執(zhí)行，必須進行進度控制和一系列的管理工作，其中施工進度計劃的控制是施工組織設(shè)計的重要組成部分。
高職人事管理制度于上世紀八十年代以來，一直保持著在二維變革中采取措施，在人事的等級上吸取了許多的社會資源與力量，使高職的教學人員以晉升等級為導向。在高職教育即將走入社會管理和統(tǒng)籌的今天，“象牙塔”般的社會脫節(jié)現(xiàn)象將向高職教育中的這些部門展示適者生存的殘酷。因此，高職人事管理制度的狀態(tài)轉(zhuǎn)型將勢在必行。
（一）高職人事管理制度中如何狀態(tài)轉(zhuǎn)型
高職人事管理制度一直保持一種靜態(tài)管理的狀態(tài)之中。按級別說話，決不更改，也不支援,所有文檔處于保密狀態(tài)。變革的要求需要高職人事管理部門需要從靜態(tài)的管理向動態(tài)管理方式轉(zhuǎn)變。對于處于變革中的人事管理者來說，唯一不變的就是變化。社會化對高職教育的要求是培養(yǎng)出合適的有一定技術(shù)的藍領(lǐng)及灰領(lǐng)工作者，這些教育人員自己本身已經(jīng)和社會需求的技能性人才嚴重脫節(jié)。
（二）促進團體內(nèi)部的各專業(yè)教學團體核心競爭力
一個專業(yè)教學的團體核心競爭力，關(guān)鍵在于該專業(yè)教學在社會上的實用性和被社會公眾的認知度和認可度，人事管理部門在創(chuàng)建專業(yè)教學管理團隊時，要選擇優(yōu)秀的實用型人才來組建教學管理骨干，讓有經(jīng)驗、有理論的老教師充當參謀而不是去管理團隊，對有理論而無社會工作經(jīng)驗的年輕教師，讓他們在社會參加一段時間（不得少于一年）的工作，再進入教學崗位。這樣的團隊才能與社會的要再求相接軌，不再由企業(yè)進一步培訓來完成學生的工作與學習。
（三）高職人事管理加大對個人提升的支持力度
在社會變革的大潮中，個人能力提升不再單單是職稱的晉升，更多的是個人工作能力的提升，這種工作能力的提升，就必須加大與社會工作氛圍相一致的環(huán)境營造，高職人事管理部門加大與社會各企業(yè)之間的聯(lián)系，為教學工作者對于“脫節(jié)”處理提供各企業(yè)的工作方向、指導思想、企業(yè)指標，并對教學工作者下企業(yè)鍛煉實習提供合理化建議。
（四）高職人事管理部門應(yīng)分析組織結(jié)構(gòu)合理性，提出對結(jié)構(gòu)中團體或個人的改善建議
高職人事管理部門最為重要的動態(tài)管理就應(yīng)該是通過綜合新量化考核體系，通過數(shù)據(jù)分析，了解組織內(nèi)部結(jié)構(gòu)的合理程度，對團體或個人進行分析評價，并提出改善建議。筆者提供的評價體系包含三個方面的內(nèi)容，分別是實際操作水平標準化C1，科研水平標準化S2，教學水平標準化S3，評價以三年為一個周期，因為高職與本科高校培養(yǎng)目標水同，因此，評價體系中實際操作水平最為重要。高職人事部門可以利用以上量化考核方案，能過數(shù)據(jù)分析，了解整體的專業(yè)團體教學水平、科研能力，以及帶領(lǐng)學生實踐操作能力水平的評價，然后回歸教學組織結(jié)構(gòu)評價，在三年的年限內(nèi)對團體、個人等各個層次科研教學實踐進行互動評價，從而在各個不足的方向上有方向、有目的性的提出改善意見，從而提高高職教學人事體系的評價能力，有利于高職教育體系在社會化變革中的融合能力。
二、高職人事管理制度在組織構(gòu)建中的轉(zhuǎn)型
（一）高職人事管理制度在年長的教職工管理制度中的轉(zhuǎn)型
對于一些年齡老化而無法適應(yīng)社會化變革的教職工，高職人事管理部門應(yīng)仍抱著守護老員工的想法,使其認識到自己工作的意義，發(fā)揮自身的最大潛能和優(yōu)勢。
（二）高職人事管理制度在聘選新的人力資源中的轉(zhuǎn)型
在高職人事管理部門在聘選擇新的教師的過程中可以引入以上所描述過的量化評價體系，并結(jié)合通過工作抽樣、評估中心、面談筆試等方法來對新晉老師進行全方位的評價。
（三）高職人事管理制度在在職人員結(jié)構(gòu)體系構(gòu)建中的轉(zhuǎn)型
我國最早的土地整治工作可以追溯到西周時期的井田制，但現(xiàn)代土地整治工作起步較晚。國內(nèi)關(guān)于土地整治方面的法律法規(guī)、理論體系不夠成熟。目前，我國的土地整治管理工作仍然處于不斷探索和完善階段［6］。解放初期的土地整治主要是調(diào)整土地權(quán)屬、改善土壤肥力狀況、治理南方水土流失、配套農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施等。直到1998年國土資源部正式成立了土地整理中心，新一輪的土地整治工作才開始。為了協(xié)調(diào)人地關(guān)系、切實保護土地資源，國家先后制定了實現(xiàn)耕地總量動態(tài)平衡的總體目標和“占補平衡”的政策，通過實施土地用途管制制度來保證耕地資源的可持續(xù)利用。進入21世紀，有關(guān)土地開發(fā)整理的基礎(chǔ)理論和工程設(shè)計模式、方法不斷增多，內(nèi)容也逐步趨于全面。國家先后制定了《土地開發(fā)整理規(guī)劃編制規(guī)程》《土地開發(fā)整理項目規(guī)劃設(shè)計規(guī)范》《土地開發(fā)整理項目驗收規(guī)程》《關(guān)于做好土地開發(fā)整理權(quán)屬管理工作的若干意見》《土地復(fù)墾條例》《土地開發(fā)整理項目預(yù)算定額標準》等行業(yè)標準和技術(shù)規(guī)范。此外，各地方結(jié)合自身情況又制訂了許多制度規(guī)范，為開展土地整治工作提供了有力支撐。前期的土地開發(fā)整理只重視土地的經(jīng)濟效益和面積，而忽視了土地的生態(tài)效益和質(zhì)量，后期的土地開發(fā)整理逐步重視土地的生態(tài)景觀功能和耕地質(zhì)量，力求實現(xiàn)土地的經(jīng)濟、社會、生態(tài)效益最大化，實現(xiàn)土地資源的可持續(xù)利用。2011年，總理提出要力爭在“十二五”期間再建成2667萬hm2旱澇保收的高標準基本農(nóng)田。對此，國土資源部特頒布《高標準基本農(nóng)田建設(shè)規(guī)范(試行)》，進一步規(guī)范各地開展高標準基本農(nóng)田建設(shè)活動。2013年11月，國土資源部頒發(fā)了《土地整治項目驗收規(guī)程》《土地整治工程質(zhì)量檢驗與評定規(guī)程》《土地整治工程施工監(jiān)理規(guī)范》對土地整治的驗收、監(jiān)理等內(nèi)容作了進一步規(guī)范。我國的土地整治制度建設(shè)正在不斷趨于完善。我國臺灣地區(qū)把土地整理稱為土地重劃，其主要實施依據(jù)源于《農(nóng)地重劃條例》，它對土地開發(fā)整理的方法和步驟都做了詳細的規(guī)定。
2貴州省概況
貴州省是喀斯特巖溶地貌典型發(fā)育地區(qū)，以丘陵山區(qū)地貌為主，全省山地面積占61.7%，丘陵面積占30.8%，宜耕平地面積僅占7.5%，是全國唯一一個沒有平原的省份。素有“地無三里平”的貴州由于近年來建設(shè)用地侵占耕地面積不斷加大，導致耕地資源奇缺。為此，貴州省近年來開展了大量土地整治項目以擴充耕地資源。通過土地整治為今后規(guī)模集約化的農(nóng)業(yè)大生產(chǎn)搭建平臺［7］。至2012年底，貴州省石漠化治理面積逾100萬hm2，森林覆蓋率提升20多個百分點［8］。據(jù)貴州省國土資源公報以及土地整治專題資料，2001－2012年，全省建設(shè)用地占用耕地總面積6.79萬hm2，累計開展土地整治項目13000多個，通過土地整治增加耕地11.99萬hm2，總體完成了全省的耕地占補平衡任務(wù)。在開展整治項目過程中，貴州省結(jié)合貴州的實際情況，制定了一系列有關(guān)土地整治的管理制度和技術(shù)標準，為進一步推動貴州土地整治健康有序發(fā)展提供了法律法規(guī)保障和技術(shù)支撐，確保土地整治工作穩(wěn)步有序開展。如《貴州省土地開發(fā)整理管理規(guī)定》《貴州省財政投資土地開發(fā)整理項目實施管理暫行辦法》《貴州省土地開發(fā)整理工程建設(shè)標準》《貴州省土地開發(fā)整理項目預(yù)算定額》等。從項目選址到最后竣工驗收都有一系列規(guī)程制度管理。項目實施實行項目法人制、招投標制、工程監(jiān)理制、合同制、公告制。從2011年3月1日起，《貴州省土地整治條例》在全省正式施行，貴州省土地整治工作進入法制化、規(guī)范化軌道［9］。貴州省制訂的《貴州省土地整治規(guī)劃(2011－2015)年》指出貴州省2015年將建成40萬hm2高標準基本農(nóng)田，對此，貴州省國土資源廳擬出臺相應(yīng)規(guī)范指導省內(nèi)高標準基本農(nóng)田建設(shè)工作開展。
2.1實行項目法人制度和項目公告制度
土地整治項目承擔單位是項目法人，根據(jù)項目級別，一般情況下由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府或縣國土資源局承擔，其職責包括項目規(guī)劃設(shè)計、工程施工、質(zhì)量監(jiān)管、資金籌措和使用等全過程的組織和管理。項目施工之前由承擔單位項目公告，接受群眾和社會監(jiān)督。項目公告內(nèi)容:項目名稱、位置、建設(shè)規(guī)模、新增耕地面積、項目總投資、土地權(quán)屬情況及負責項目各階段的單位等。
2.2實施項目工程招投標制度以及合同管理制度
所有土地開發(fā)整理復(fù)墾項目，通過招投標方式確定工程施工單位和建設(shè)單位，規(guī)劃設(shè)計單位和單位一般采用競爭性談判確定。各級國土部門負責制定項目工程施工招投標方案，在報經(jīng)上級監(jiān)督部門批準后工程施工招標公告，在公證、紀檢、監(jiān)察等監(jiān)督單位的參與下，舉行公開招投標，從而確定項目工程施工單位。項目法人與中標施工單位簽定建設(shè)工程施工合同。項目承擔單位、實施單位、施工單位相互之間的責任、權(quán)利和義務(wù)根據(jù)上述規(guī)定的原則由雙方以合同方式約定。項目資金按照雙方簽訂的合同規(guī)定支付。
2.3實行工程建設(shè)監(jiān)理制度
土地整理監(jiān)理是指監(jiān)理方受業(yè)主委托，根據(jù)土地整理的相關(guān)要求確保土地整理專業(yè)化的外部監(jiān)督管理活動［10］。項目法人通過公開招投標確定每一個土地整治項目的工程建設(shè)監(jiān)理單位。通過工程監(jiān)理能有效地控制土地整理工程建設(shè)的工程質(zhì)量、施工進度和工程投資，能高質(zhì)量地進行工程建設(shè)合同管理及協(xié)調(diào)土地整理工程建設(shè)相關(guān)單位的工作關(guān)系。
2.4實行項目竣工驗收制度
國土資源廳專門編制《貴州省土地開發(fā)整理項目驗收辦法》(試行)，對竣工驗收的各項內(nèi)容有詳細規(guī)定。全省土地開發(fā)整理項目實行分級驗收，驗收分技術(shù)評定和結(jié)果確認2個階段進行。項目竣工后，由項目承擔單位進行自檢。自檢合格后，報請有驗收權(quán)的國土資源部門進行驗收。市級項目和省級項目驗收前，縣級國土資源部門要經(jīng)過初驗，要抽查60%以上的工程量。驗收內(nèi)容主要包括項目規(guī)劃設(shè)計執(zhí)行情況，項目計劃任務(wù)完成情況，工程建設(shè)質(zhì)量、資金配套與使用情況、土地使用管理與工程管護措施，土地權(quán)屬管理、檔案資料管理。
2.5實行監(jiān)督檢查制度和資質(zhì)備案
國土資源部門是土地整治的監(jiān)督管理部門，對項目施工進度、工程質(zhì)量、資金使用、廉政建設(shè)等情況進行監(jiān)督檢查，研究解決項目實施中出現(xiàn)的重大問題。任何單位和個人對項目建設(shè)工程的質(zhì)量事故、質(zhì)量缺陷有權(quán)檢舉、控告以及投訴。國土資源廳專門編制《貴州省財政投資土地開發(fā)整理項目實施管理暫行辦法》對經(jīng)費進行管理，省、地、縣各級國土資源部門會同同級財政部門負責本級財政性資金的項目安排及有關(guān)經(jīng)費的使用。在項目實施過程中，國土部門和同級財政部門密切配合，對資金的管理使用進行全程跟蹤監(jiān)督，加強審計。對于省級土地整治項目，國土資源廳和財政廳也要對項目進行監(jiān)管。從2012年4月9日起，省國土資源廳對參與土地整治活動的各單位、公司實行備案登記管理。即所有從事土地整治方面工作的單位和規(guī)劃人員都要在國土資源廳備案登記。根據(jù)貴州省土地學會公布的信息，至2013年底，全省具備土地規(guī)劃甲級機構(gòu)2家，乙級機構(gòu)89家。根據(jù)2012年貴州省國土資源公報，全省具有測量資質(zhì)單位384家。這為土地整治項目的開展提供了堅實的管理保障和技術(shù)保障。
3存在的問題
3.1項目立項隨意，公眾被動參與
土地整治項目選址過于隨意，缺乏科學性，政府主導色彩濃重。政府扭曲土地整理的目的，單純地追求項目規(guī)模大，把土地整治看成是地方投資項目或換取建設(shè)用地指標的手段，而忽視了該地區(qū)土地整理是否有必要性。缺乏對群眾的引導和宣傳，群眾參與的積極性較差［11］。項目選址、立項之前沒有經(jīng)過公眾參與決定，更多地體現(xiàn)出一種政府強制性投資行為，未體現(xiàn)公眾意愿。雖然在規(guī)劃設(shè)計時村民簽署了各種意見書，但由于農(nóng)村村民知識水平低，法律意識薄弱，難以體現(xiàn)真正的民眾意愿。村民只知道這個項目已經(jīng)確定要開展，需要他們簽字、征求規(guī)劃意見，而沒有決定這個項目該不該開展的權(quán)利。
3.2資金管理漏洞多
不少土地整理項目變質(zhì)，從整理土地變成修路。很大比例資金用于與土地整理關(guān)系不大的道路建設(shè)，資金未用到正題上。尤其是土地平整工程，在計算填挖方量時沒有統(tǒng)一的標準，超限誤差直接影響工程質(zhì)量和資金使用精確度。在預(yù)算時部分費率的選取不符合《土地開發(fā)整理項目預(yù)算定額》的規(guī)定［12］。另外，把鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府作為項目承擔單位，這不利于資金監(jiān)管，不僅存在挪用拖欠的風險，還會造成上級部門監(jiān)管困難等。
3.3許多管理制度流于形式
土地整治項目通常都是省市一級的投資項目，且涉及耕地占補平衡，影響地區(qū)發(fā)展。專家評審時受政府的干預(yù)強，往往要承受政府方面施加的壓力。尤其是在可研階段審核制度不到位，在評審可行性研究報告時，基本上是全部通過，這不符合實際。在評審規(guī)劃設(shè)計時，缺乏系統(tǒng)的評價標準，使得規(guī)劃設(shè)計不合理。例如貴州省貴定縣某土地開發(fā)項目所設(shè)計的蓄水池全部規(guī)劃在田間道生產(chǎn)道邊溝上，布局不合理;一田間道最大坡度超過20%，完全不符合道路設(shè)計。設(shè)計不合理造成整治資金和土地資源浪費。在項目施工過程中，絕大多數(shù)項目都要做變更設(shè)計，有的施工單位為避開高難度作業(yè)地段(如道路涉及大面積爆破作業(yè))申請變更規(guī)劃設(shè)計，使得規(guī)劃缺乏法律效力。項目管理配套制度建設(shè)滯后和懲罰措施缺乏，項目管理制度執(zhí)行效果不理想。
3.4缺乏后期管理維護制度
項目往往出現(xiàn)重建設(shè)輕管理的現(xiàn)象，溝渠堵塞未及時清理影響灌溉，田間道損毀不能及時補修。項目業(yè)主一般情況下是項目所在地的鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府，政府在取得業(yè)主管理費用之后，往往不再重視項目區(qū)維護。目前沒有對后期管理責任進行全面系統(tǒng)的安排，也沒有建立相應(yīng)的獎懲制度，責任模糊化直接影響整理區(qū)各工程設(shè)施的有效使用年限，導致不經(jīng)濟現(xiàn)象產(chǎn)生。
3.5土地整治法律效力低
目前我國土地整治缺少一套完整的法律體系來發(fā)揮土地整治的法律效力。雖然各省各地區(qū)根據(jù)當?shù)厍闆r出臺了一些規(guī)范、條例，但其法律約束力不強，現(xiàn)實操作中缺乏強制力，對各項目負責單位沒有有效規(guī)范力度，效果甚微。尤其缺少生態(tài)工程方面的規(guī)范和制度，規(guī)劃設(shè)計中每涉及到生態(tài)工程就是種植行道樹、播撒綠肥等寥寥幾字。
4對策建議
4.1建立一套系統(tǒng)的土地整治管理制度
一是制定專門的土地整治法規(guī)。高效力的規(guī)章制度是高質(zhì)量執(zhí)行土地整治活動的前提。我國是法治國家，法制化的土地整治使得規(guī)劃、管理等行為更具有法律效力，是土地整治管理的主要依據(jù)。二是加強調(diào)查研究，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取應(yīng)對措施。尤其是要加強項目監(jiān)理體制、資金審計制度，確保項目的質(zhì)量以及資金利用的規(guī)范合理。建立項目后期管護制度，以保正整治工程的可持續(xù)利用和長期效益。
4.2建立項目糾察制度
由國土資源廳定期組織省外專家對省內(nèi)各土地整治項目進行隨機抽查評價。對項目的可行性研究、規(guī)劃設(shè)計報告、投資預(yù)算、施工質(zhì)量等進行核查，并建立評價考核體系，對考核不合格的項目，按情節(jié)輕重追究相關(guān)單位、人員責任，對高質(zhì)量的整治項目予以表揚。定期組織從業(yè)人員進行學習、考核，提高行業(yè)人員素質(zhì)。
4.3建立統(tǒng)一的土地整治項目數(shù)據(jù)庫
將歷年來開展的土地整治項目統(tǒng)一錄入專門的數(shù)據(jù)庫中，內(nèi)容包括項目地址、規(guī)模、參與項目的各負責單位以及項目的各相關(guān)資料，如可行性研究報告、規(guī)劃設(shè)計、投資預(yù)算書、監(jiān)理日志、竣工驗收資料等。為以后的數(shù)據(jù)查詢、責任追究、新項目選址意向等起到高效率管理作用。
4.4完善公眾參與制度
推動土地整治公眾參與的最大動力來自制度的保障和法律的規(guī)范，而非政府鼓勵或輿論呼吁［13］。首先政府要保障土地整治項目基本信息及時公開，保證公民的知情權(quán)、參與權(quán)，接受公民的監(jiān)督。建立暢通的土地機制，使公民的意見、問題能得到及時的反映。加大宣傳力度，通過媒體、政府宣傳等途徑加深公民對土地整治活動重要性的認知。在全省范圍內(nèi)成立土地整治公眾監(jiān)督團體組織，對政府土地整治行為實行監(jiān)督、提供建議。
5小結(jié)
[關(guān)鍵詞]公司治理獨立董事制度
一、美國獨立董事制度
美國《1940年投資公司法》中就規(guī)定至少需要40%的董事由獨立人士擔任。1977年經(jīng)美國SEC批準,紐約交易所引入一項新條例,要求本國的每家上市公司“在不遲于1978年6月30日以前設(shè)立并維持一個全部由獨立董事組成的審計委員會，這些獨立董事不得與管理層有任何會影響他們作為委員會成員獨立判斷的關(guān)系”。其他證券交易所也有類似的要求,美國證券交易所提議公司審計委員會完全由獨立董事組成,但不做硬性規(guī)定；全國券商協(xié)會也要求公司審計委員會中獨立董事至少要占大多數(shù)。20世紀70年代銀行危機后，聯(lián)邦儲蓄保險公司也開始執(zhí)行新的審計委員會組成方案，要求一些較大的保險儲蓄機構(gòu)在組建審計委員會時,必須包括銀行和財務(wù)專家等獨立董事。20世紀90年代，《密歇根州公司法》在美國各州公司立法中首先采納了獨立董事制度，該法規(guī)不僅規(guī)定了獨立董事的標準,而且同時規(guī)定了獨立董事的任命方法以及獨立董事?lián)碛械奶厥鈾?quán)利。為了強化審計委員會的獨立性，納斯達克于1999年9月針對其中的獨立董事提出了修改方案,并于1999年12月14日獲全國證券交易商協(xié)會批準。根據(jù)OECD1999年的調(diào)查顯示，獨立董事占董事會的比例，美國為62%。而《財富》美國公司1000強中，董事會的平均規(guī)模為11人，外部董事就達9人，內(nèi)部董事僅2人。根據(jù)美國投資者責任研究中心一項名為“1997年董事會事務(wù):標準普爾500家超大型企業(yè)的實踐”調(diào)查表明，在研究所涉及的所有公司中，董事會中獨力董事的比例平均為61.1%。大公司的董事會變得越來越獨立，并且隨著公司規(guī)模的不斷擴大，獨立董事的比例也顯著增加。標準普爾500家公司中獨立董事的比例以每年1%的速度增長從1995年的64.7%上升到1996年的65.8%，再到1997年的66.4%。
美國公司的董事會由股東大會選出，其中外部董事約占董事會成員的3/4，董事會的審計委員會、薪酬委員會，、提名委員會多數(shù)是獨立的非執(zhí)行董事控制?？梢哉f與內(nèi)部董事相比，人們把更多的信任給予了獨立董事。
二、中國獨立董事現(xiàn)狀
1．獨立董事的產(chǎn)生機制。獨立董事的產(chǎn)生機制是確保獨立董事人格獨立性與行使權(quán)力獨立性的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)。中國證監(jiān)會在其《指導意見》的通知中規(guī)定“上市公司董事會、監(jiān)事會、單獨或者合并持有上市公司已發(fā)行股份1%以上的股東可以提出獨立董事候選人，并經(jīng)股東大會選舉決定”。事實上，中國與美國在股權(quán)結(jié)構(gòu)上差異很大，中國大多數(shù)上市公司為國有控股公司，在這種背景下，外部董事產(chǎn)生多由上市公司大股東向董事會推薦，并由大股東操縱下的董事會“集體討論”通過，后經(jīng)“一股獨大”操控下的股東會投表決接納。從而致使獨立董事監(jiān)督職能虛化。
2．獨立董事的激勵機制?！吨笇б庖姟芬?guī)定：“上市公司應(yīng)給予獨立董事適當?shù)慕蛸N。津貼的標準應(yīng)當由董事會制定預(yù)案，股東大會審議通過，并在公司年報中進行披露。”該規(guī)定無形之中弱化了獨立董事的獨立性，使得獨立董事在經(jīng)濟上受制于大股東，獨立董事很難有足夠的勇氣來制止該行為以保障中小股東利益不受損害。
3．獨立董事的約束機制。目前中國對獨立董事在法律上和市場上都不存在有效的監(jiān)督或制約，獨立董事更多扮演的是“顧問”角色，而不是直接負有經(jīng)濟賠償責任的董事。獨立董事的決策權(quán)有限，很難追究其經(jīng)營責任，導致對其約束非常軟，因此一些獨立董事對參與董事會重大決策積極性不高，觀念上不夠重視，這些董事實際上成為了“掛名董事”。
三、構(gòu)建中國的獨立董事市場
1.明確獨立董事的所代表的利益主體。只有當中小股東推選出能夠代表他們的利益來制約大股東任何有可能損害他們利益的行為的人時，公司的治理結(jié)構(gòu)才可以說是比較全面的反映了各利益主體的關(guān)系。這種責任自然而然的就落在了獨立董事的身上。2.成立獨立董事協(xié)會，由該協(xié)會對獨立董事進行嚴格考核和資格認證。這樣，有利于獨立董事真正效用的發(fā)揮要保證獨立董事的獨立性，促進董事特別是獨立董事人才的建設(shè)，有利于獨立董事制度化、職業(yè)化、法人化。
3.實現(xiàn)獨立董事權(quán)力和責任的對等，即建立獨立董事的賠償、保險機制。賠償機制的建立，可以使獨立董事成為真正的“三有”董事，即有決策知識、有責任心、有公心。如果獨立董事沒有適當履行義務(wù)，造成公司或其他股東的損失，應(yīng)對公司或受損害的股東承擔連帶民事賠償責任。保險機制可以解決獨立董事因為考慮個人承擔責任問題而不愿為股東利益采取必要行動。
4.在獨立董事市場發(fā)展的不同階段，政策的實施應(yīng)適時調(diào)整。獨立董事市場的發(fā)展歷程可以分解為引入期、成長期和成熟期三個階段。市場引入期重點應(yīng)放在擴大獨立董事的規(guī)模上，在此基礎(chǔ)上不斷規(guī)范該市場，加強對獨立董事的監(jiān)督、培訓和考核。成長期應(yīng)在繼續(xù)擴大規(guī)模的同時重點保證獨立董事的質(zhì)量，在董事會各委員會（如提名委員會、薪酬委員會、審計委員會）中進一步強化獨立董事的作用。成熟期應(yīng)走集約化發(fā)展道路，控制獨立董事規(guī)模使之與需求相平衡，對獨立董事進行年度評審并引入淘汰機制，保持該市場處于動態(tài)平衡。
參考文獻：
[1]中祥投資公司&BoardroomConsultants.獨立董事與公司治理[M].北京:地震出版社，2002.
《語文課程標準》明確提出了“要重視對學生多角度、有創(chuàng)意閱讀的評價”。聽一聽我們的老師是如何評價的。
“讀得很好，聽得出你已將自己的理解讀出來了?！?/p>
“讀要分出層次，首先是讀通，將句子讀順口，不認識的字要借助工具書讀準字音。對于這一點，同學們做得很好……”
“聽你們的朗讀是一種享受，你們不但讀出了聲，而且讀出了情?！?/p>
……
這些從知識的理解、方法的掌握、情感的滲透等幾方面進行的評價，帶給了我們很大的啟迪。把這些評價應(yīng)用于自己平時的閱讀教學實踐中，便會取得非常好的教學效果。
筆者在此擷取幾個利用閱讀評價指導學生朗讀的精彩片段，與老師們共賞。
“我再噴灑一下……”
特級教師于永正在指導學生朗讀《小稻秧歷險記》中的“完了，我們都喘不過氣來了”一句時，是這樣引導讀書的：
師：誰能把雜草的話讀一讀，讓人感到它有氣無力了。
生：聲音大，速度快完了，我們都喘不過氣來了。
師：你沒完。學生笑要么你的抗毒能力強，要么我的化學除草劑是假冒偽劣產(chǎn)品，我再噴灑一下。說完，于老師又朝該生身上“嗤嗤”地噴了幾下
（生大笑）
生：完了……我們……都喘不過氣來了。學生喘著氣讀
師：我聽到你喘氣了，但是聲音仍然很大，說話的聲音這么大，能算完了嗎﹖學生笑
生：小聲地斷斷續(xù)續(xù)地完了……我們……都……喘不氣來了。
師：好，掌聲鼓勵！這就是“有氣無力”啊！
師生的這段朗讀指導真是幽默詼諧，妙趣橫生，精彩絕倫于老師對學生開始時的朗讀，似乎沒有作正面評價，而是開了個玩笑。其實，他的高妙之處恰在于引導學生經(jīng)歷了一個“悟”的過程。通過這種練習，學生對“有氣無力”的感悟比簡單的字面理解有了本質(zhì)的飛躍——知其意，悟其形，察其味。同時也有效地提高了學生的表達能力，促進了其思維的發(fā)展。
“聲音是從他的心里發(fā)出的！”
朗讀課文要做到“正確流利有感情”，這無可厚非?？墒?，人們習慣上把它分為三個層次，先讀正確，接著讀流利，最后讀出感情。以前的課堂教學中也確實在教學的一二課時中做了“循序漸進”的安排。其實這樣做是不對的，這猶如胎兒的生長，各個器官是在同步發(fā)育的，并不是先長出頭，再長出身子。
在實際的教學中，學生讀課文也總愛把“感情”放在“兜”里，直到教師提醒，才“掏出來”實踐一番。一次語文課上，我指名讓學生讀早晨預(yù)習的課文，一名學生開始讀《碧螺春》一文的第三節(jié)，“正確、流利”做到了，為了強調(diào)這一部分，我又安排另了一名學生讀這一節(jié)，這名學生讀得非常投入，或者說是非常“有感情”。我立刻問道：
“同學們，你們來評一評，他們倆讀得怎么樣？”
生1：他們讀得都不錯！
生2：A學生讀得沒有感情，B學生讀得有感情。
（師生都笑了）
