時(shí)間：2023-03-10 14:53:45
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇企業(yè)資金管理，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
中圖分類號：F406文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A
1企業(yè)資金管理的主要問題
沒有一個(gè)預(yù)算系統(tǒng)的部分企業(yè)，一些企業(yè)預(yù)算制度的建立，而不是由系統(tǒng)，使制度形同虛設(shè)，協(xié)調(diào)和控制貨幣的隨意性很大，營運(yùn)資金不足，和過量，影響正常的業(yè)務(wù)活動，造成不必要的浪費(fèi)。一些企業(yè)的預(yù)算是不現(xiàn)實(shí)的，指標(biāo)是不科學(xué)的，測量的標(biāo)準(zhǔn)和科學(xué)的評價(jià)缺乏依據(jù)，不應(yīng)該站出來，不應(yīng)該提到，盈虧不實(shí)，不良資產(chǎn)比例過高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，事前控制乏力，事中審計(jì)監(jiān)督走過場，事后缺乏強(qiáng)有力的處罰措施。一些財(cái)物人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，加上內(nèi)部審計(jì)制度不健全，很多時(shí)候只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，造成“財(cái)務(wù)跟著會計(jì)走，會計(jì)按照領(lǐng)導(dǎo)意圖走”，財(cái)務(wù)監(jiān)督乏力、滯后。由于片面追求利潤指標(biāo)，各資金使用部門隱瞞不良資產(chǎn)、不及時(shí)消化不良資產(chǎn)，往往年度考核時(shí)經(jīng)營業(yè)績好似正常，一旦清產(chǎn)核資時(shí)，潛在問題才暴露出來。許多企業(yè)內(nèi)部各公司還是沿用過去的靠上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和口頭匯報(bào)的方式來反映企業(yè)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況，由于會計(jì)核算的隨意性，財(cái)務(wù)報(bào)表編制不實(shí)，加上一些不規(guī)范的人為因素的影響等，使財(cái)務(wù)會計(jì)信息失真。在競爭十分激烈，市場瞬息萬變的信息社會里，不能及時(shí)反饋市場信息，造成決策滯后。
2企業(yè)資金的使用方法
基金份額的一點(diǎn)是，金融需求的最大根據(jù)一定時(shí)期的經(jīng)營目標(biāo)和企業(yè)內(nèi)部各部門的特點(diǎn)。資金核定定額的目的是使各業(yè)務(wù)部門了解情況。該部門為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，應(yīng)該從事的經(jīng)營活動資金范圍，為部門，基金批準(zhǔn)額度，意味著我們必須意識到節(jié)約資金，把有限的資金投入到好項(xiàng)目的效益，同時(shí)，也意味著，該部門會主動考慮資本恢復(fù)。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金流出，樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動性風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)計(jì)好資金流程管理，堵住資金使用中的“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象。明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理中的中心地位，建立科學(xué)的資金管理機(jī)制，通過對現(xiàn)金流量的準(zhǔn)確預(yù)測和分析，在保證支付能力的前提下，實(shí)現(xiàn)對現(xiàn)金的動態(tài)平衡，確保企業(yè)凈收益的質(zhì)量。嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，保證資金有序流動，必須推行企業(yè)全面預(yù)算管理制度。企業(yè)應(yīng)建立健全資金預(yù)算管理制度，對生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算編制、分析、考核制度，將預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，把資金的收支納入嚴(yán)格的資金管理程序中。
3加強(qiáng)資金使用過程管理，日常管理，管好用活資金
資金的管理和使用的相對濃度，防止分散。根據(jù)平衡原理，真正有責(zé)任落實(shí)，監(jiān)督機(jī)制。對各種企業(yè)支出的主要項(xiàng)目，必須經(jīng)過科學(xué)論證，杜絕盲目消費(fèi)。同時(shí)，千方百計(jì)提高資本，加速資金周轉(zhuǎn)，效果是短暫的，平坦的，快的項(xiàng)目，可以在一個(gè)使用的資金和時(shí)間優(yōu)先。在資金使用上的鏈接，可以投資產(chǎn)生短期閑置資金使用的不平衡電流引起的負(fù)債，降低資本成本和不必要的資金占用，在必要的情況下的債務(wù)管理，使用臨時(shí)的債務(wù)資金補(bǔ)充企業(yè)資本，以提高閑置資金的使用效率。在資金使用過程中，還應(yīng)注意資金的日常管理，注意審批管理、報(bào)表管理和跟蹤管理。資金審批程序制定應(yīng)遵循“便捷、高效、控制”的原則，預(yù)先設(shè)定相應(yīng)的資金審批程序和權(quán)限，并按照權(quán)限規(guī)定的原則辦事。作為企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，不僅僅充當(dāng)報(bào)賬的角色，更重要的是應(yīng)著眼于企業(yè)資金的合理流動和合理循環(huán)。因此，企業(yè)資金日常管理應(yīng)建立“總體計(jì)劃、逐筆跟蹤、效益優(yōu)化”的資金使用原則。根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)制定資金使用總體計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門與有關(guān)部門根據(jù)資金使用總體計(jì)劃，編制資金回收計(jì)劃，確定各個(gè)時(shí)期資金投放量，合理調(diào)整資金結(jié)構(gòu)。要對每一項(xiàng)資金的審批，從開始投入到資金回收的整個(gè)過程進(jìn)行跟蹤檢查。建立定期檢查制度，對每一項(xiàng)投資，財(cái)務(wù)部門要確定專人參與。
4企業(yè)資金管理中的現(xiàn)金管理及概念
4.1企業(yè)的現(xiàn)金流管理往往是一個(gè)關(guān)鍵的決策企業(yè)所在地。在日益激烈的市場競爭中，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復(fù)雜多變，通過企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平的提升，可以合理地控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的使用效率，從而加快企業(yè)自身的發(fā)展?，F(xiàn)金流是在一段時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出量。在商品銷售的企業(yè)，提供勞務(wù)，或是時(shí)間向銀行貸款，固定資產(chǎn)的出售將得到現(xiàn)金，現(xiàn)金流量表。但企業(yè)的生存，發(fā)展，擴(kuò)大原材料采購，發(fā)放工資，固定資產(chǎn)，外商投資建設(shè)，債務(wù)，這些活動可以流出企業(yè)的現(xiàn)金流。如果企業(yè)手頭上沒有足夠的現(xiàn)金流來面對這些業(yè)務(wù)的支出，其結(jié)果是可想而知的。從企業(yè)整體發(fā)展來看，現(xiàn)金流比利潤更為重要，它貫穿于企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)。在現(xiàn)實(shí)生活中我們可以看到，有些企業(yè)雖然賬面盈利頗豐，卻因?yàn)楝F(xiàn)金流量不充沛而倒閉；有的企業(yè)雖然長期處于虧損當(dāng)中，但其卻可以依賴著自身擁有的現(xiàn)金得以長期生存。企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展經(jīng)營，靠的不是高利潤而是良好、充足的現(xiàn)金流。如何確認(rèn)企業(yè)最佳的現(xiàn)金持有量？企業(yè)的財(cái)務(wù)活動其實(shí)質(zhì)就是資金在公司內(nèi)部的循環(huán)和周轉(zhuǎn)的過程?，F(xiàn)金如同企業(yè)的新鮮血液，維持著企業(yè)日常的正常運(yùn)作。企業(yè)資金的籌集、投資、分配、再籌集、再投資、再分配，一次次的循環(huán)構(gòu)成了企業(yè)資金的流動。因?yàn)楝F(xiàn)金是企業(yè)內(nèi)部流動性最強(qiáng)的一項(xiàng)資產(chǎn)，同時(shí)也是收益性最差的一項(xiàng)資產(chǎn)。企業(yè)現(xiàn)金持有量過少的話，會造成企業(yè)資金短缺，影響到企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。相反，如果現(xiàn)金持有量過多的話，就會造成資源的浪費(fèi)。企業(yè)在確定了最佳現(xiàn)金持有量后，還應(yīng)采取各種措施，加強(qiáng)現(xiàn)金的日常管理，以保證現(xiàn)金的安全、完整，最大限度地發(fā)揮其效用。這主要體現(xiàn)在對于企業(yè)現(xiàn)金的收支上。（1）現(xiàn)金回收控制為了提高現(xiàn)金的使用效率，加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，企業(yè)應(yīng)盡量加速應(yīng)收賬款的收回。通過定期進(jìn)行賬齡分析，結(jié)合付款方的信用等級采取不同的催款手段。同時(shí)也可以對那些及時(shí)付款的企業(yè)給予一定的優(yōu)惠政策。（2）現(xiàn)金支出控制企業(yè)在收款時(shí)，應(yīng)加快收款的速度，而在管理支出的時(shí)候，應(yīng)盡量在不影響企業(yè)聲譽(yù)的情況下，延緩現(xiàn)金支出的時(shí)間。企業(yè)可以通過一些合法、合理的手段，結(jié)合資金到賬和轉(zhuǎn)出之間的時(shí)間差合理地延緩款項(xiàng)的支付?？傊?，現(xiàn)金日常控制的目的，是在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需貨幣資金的同時(shí)，節(jié)約使用資金，并從企業(yè)閑置的現(xiàn)金中獲得最多的投資收益。
4.2企業(yè)資金配置管理
企業(yè)資本資源分散在企業(yè)財(cái)產(chǎn)，設(shè)備，原材料，成品，所有應(yīng)收賬款。因此，管理資本的企業(yè)，我們必須首先了解企業(yè)資金占用的哪些方面，各占多少。對于資金在哪幾方面，如果過于相信會計(jì)報(bào)表，它是一個(gè)很好的企業(yè)基金。在一份報(bào)告中由于其使用虛假的會計(jì)數(shù)據(jù)，執(zhí)行經(jīng)理的風(fēng)險(xiǎn)偏好，利益等原因，往往只是一種幻覺，可能含有大量的問題，很難反映企業(yè)資金的實(shí)際占用，如固定資產(chǎn)閑置資產(chǎn)的使用，有可能是低效的，無效的資產(chǎn)應(yīng)收賬款壞賬資產(chǎn)；存在；倉庫可以在未經(jīng)處理的貨物等的存在。此外，企業(yè)的資金資源總是有限的，所以企業(yè)資金管理應(yīng)優(yōu)化配置。雖然我們說企業(yè)資金合理與否沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，這并不意味企業(yè)不應(yīng)或無法優(yōu)化資金配置。企業(yè)資金配置是否合理、是否需要完善，要在分析和評價(jià)的基礎(chǔ)上才可能進(jìn)行改善資源配置。企業(yè)資金配置應(yīng)抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，著力解決資源不匹配問題，應(yīng)與企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)增值鏈、企業(yè)薄弱環(huán)節(jié)等結(jié)合起來，以資金運(yùn)用效益、效率為導(dǎo)向，發(fā)揮企業(yè)整體優(yōu)勢，將有限資金用在有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益上，所以應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理、資金流動性管理和資金投資方向管理等。
參考文獻(xiàn)
[1] 李海英.淺談加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理[J].時(shí)代金融，2007（3）.
關(guān)鍵詞：流動資金；管理；原因；對策。
一、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀
1、盲目投資,短貸長投
一些企業(yè)資金分配比例失調(diào)，把過多的資金用于長期項(xiàng)目，致使流動資金嚴(yán)重不足。一方面由于企業(yè)資金監(jiān)管機(jī)制不健全，計(jì)劃外盲目采購使存貨中的物資儲備額成倍增長，形成大量的沉淀資金；另一方面產(chǎn)品賒銷又形成大量的應(yīng)收賬款，增大了呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存。對此，若不采取相應(yīng)措施及時(shí)處理，其結(jié)果必將加重企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，形成大量的潛虧，使企業(yè)步入惡性循環(huán)。
2、內(nèi)部管理不善,資金不良占用
企業(yè)的內(nèi)部管理差，資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營中資金的大量損失、浪費(fèi)和無效使用。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高，造成資金的浪費(fèi)。在資金的使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測和決策。缺乏一套科學(xué)而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗(yàn)、憑感覺來進(jìn)行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費(fèi)。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質(zhì)量和管理上的松弛，加劇了流動資金的緊張。
3、資金分散，使用效率低下
很多企業(yè)往往只按照國家規(guī)定，對貨幣資金進(jìn)行制度化管理，不能合理調(diào)度貨幣資金。對貨幣資金缺乏效益性管理。一般企業(yè)為結(jié)算等原因設(shè)有多個(gè)銀行賬戶，每個(gè)賬戶上都有一些資金，這樣造成了資金的沉淀，使部分資金未得到充分利用。另外，缺乏對貨幣資金收支活動的有效規(guī)劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動任意支配。當(dāng)最基本的貨幣需要量得到滿足后還有剩余時(shí)，多余的部分貨幣資金往往閑置起來．而沒有參與到資金的周轉(zhuǎn)過程中去實(shí)現(xiàn)增值，造成了資金浪費(fèi)。對應(yīng)付款項(xiàng)的支付往往被動應(yīng)付，貨幣需要量不足時(shí)就千方百計(jì)地借款解決或只好無賴地拖欠。
4、存在無預(yù)算或管理不嚴(yán)的現(xiàn)象
盲目采購、超定額儲備普遍存在，有的企業(yè)抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產(chǎn)所需原材料，不顧市場情況和生產(chǎn)進(jìn)度，結(jié)果造成庫存物資積壓，使資金長期不能周轉(zhuǎn)，進(jìn)而增加了貸款利息和管理費(fèi)用支出，影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)可以實(shí)際運(yùn)作的現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵。但一些企業(yè)由于缺乏對現(xiàn)金流量的認(rèn)識，很少對本企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)有效的預(yù)測，故而形成很多半拉子工程項(xiàng)目和投產(chǎn)后因缺乏流動資金而無法啟動生產(chǎn)的項(xiàng)目。時(shí)間一久，這些項(xiàng)目變成為癱瘓項(xiàng)目，甚至因失市場良機(jī)成為報(bào)廢項(xiàng)目，致使本來就十分缺乏的資金更是雪上加霜。
5、發(fā)生諸多的經(jīng)濟(jì)糾紛
企業(yè)之間相互拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重，容易發(fā)生諸多的經(jīng)濟(jì)糾紛，企業(yè)間貨款拖欠形式的“三角債問題，因而企業(yè)之間貨款相互拖欠有增無減。一些企業(yè)經(jīng)營管理不善，特別是許多小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品不適銷對路，造成產(chǎn)品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業(yè)新增加或新開工的生產(chǎn)項(xiàng)目所必須的流動資金不足，或者根本沒有流動資金來源，他們一是向銀行貸款；二是拖欠貨款，用其他企業(yè)的資金維持自己的生產(chǎn)形成變相借款，也有的企業(yè)沒有收回應(yīng)收的銷售貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉，所以資金緊缺的情況下如何活化資金，解決“三角債”的問題是一項(xiàng)非常重要的問題。
二.加強(qiáng)流動資金管理的途徑與對策
1、盤活資金存量,提高資金使用效率
（1）應(yīng)注重資金需求量的預(yù)測，合理確定流動資金的來源構(gòu)成。企業(yè)應(yīng)綜合考慮各種因素，科學(xué)預(yù)測資金需求量，既要保證企業(yè)經(jīng)營的需要，又不能因安排過量而浪費(fèi)。在此基礎(chǔ)上，才能據(jù)以確定合理的籌資數(shù)額，綜合考察各種籌資方式的資本成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)最佳的籌資組合，力求以最小的代價(jià)謀取最大的經(jīng)濟(jì)利益。充足的資金來源，是保證生產(chǎn)經(jīng)營活動正常開展的前提，因而對籌資環(huán)節(jié)的控制是資金控制的基礎(chǔ)。
（2）加快流動資金周轉(zhuǎn),作好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算包括銷售預(yù)算、采購預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等，這些預(yù)算使企業(yè)能夠預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)得到資金的各種信息，及時(shí)采取一定措施，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高效益。同時(shí)，還能提高內(nèi)部協(xié)作的效率，并且銷售部門在銷售、費(fèi)用等預(yù)算指導(dǎo)下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風(fēng)險(xiǎn)，從而加速流動資金循環(huán)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
（3）盤活資金存量,提高資金使用效率。資金管理上，要盤活資金存量，提高資金使用效率，注重分析債務(wù)結(jié)構(gòu)，逐步把偏高的資產(chǎn)負(fù)債率降下來。企業(yè)加強(qiáng)和改善財(cái)務(wù)管理,搞好壓庫清欠,減少資金占壓,加速資金周轉(zhuǎn)。減少了企業(yè)資金沉淀,加快了資金周轉(zhuǎn)速度,盤活了企業(yè)資金存量,提高資金使用效率；資金可以在企業(yè)內(nèi)部得到調(diào)劑,降低了銀行貸款規(guī)模,節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用；實(shí)現(xiàn)資金集中管理與控制,使企業(yè)可以有效監(jiān)督資金使用,降低了企業(yè)資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)。
2、應(yīng)合理安排流動資金的結(jié)構(gòu)
（1）注重資金分析，開拓資金來源渠道，多方籌資。企業(yè)應(yīng)了解國家財(cái)政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排資金、借入資金的稅額比例及長短期資金的比例，對籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。分析企業(yè)盈利能力、償債能力、資本結(jié)構(gòu)及企業(yè)的成長性，充分估計(jì)可能的支付風(fēng)險(xiǎn)，對規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，提出可行性方案。珍視自己的信用，同銀行、信托、信用社建立穩(wěn)定關(guān)系，選取較低的貸款利率，降低資金成本。適量負(fù)債經(jīng)營能促使企業(yè)更謹(jǐn)慎地使用資金，更好地提高資金效益。（2）明確投資用途,先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式?，F(xiàn)代企業(yè)作為獨(dú)立的市場主體，有多種籌資渠道可供選擇，如吸收外來投資、發(fā)行股票和債券、利用商業(yè)信用、融資租賃等方式。同時(shí)還可以利用職工暫閑置資金。究竟采用哪種籌資方式，企業(yè)可根據(jù)自身實(shí)際情況來確定，既要考慮籌資數(shù)額，還要考慮籌資成本。但無論選用哪種方式籌資，都應(yīng)保持良好的信譽(yù)，依法保障出資者的合法權(quán)益，以增加出資者對企業(yè)的信任度，從而打通籌資渠道，減少籌資難度，并為今后更好的籌資奠定良好的基礎(chǔ)。
（3）選擇投資渠道和籌資方式的最優(yōu)組合。經(jīng)營決策是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動，以追求企業(yè)利益最大化而進(jìn)行的決策。企業(yè)經(jīng)營決策審計(jì)要圍繞經(jīng)營投入的經(jīng)濟(jì)性、經(jīng)營產(chǎn)出的效率性，即是否以最小的投入而獲得盡可能大的產(chǎn)出。投資決策是企業(yè)為獲取投資收益，對外投資而進(jìn)行的決策。投資決策審計(jì)要從投資的眼前效益和長久效益進(jìn)行分析，分析被投資企業(yè)是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策，企業(yè)經(jīng)營狀況和發(fā)展趨勢。通過籌資決策、經(jīng)營決策、投資決策的審計(jì)工作，可以促進(jìn)企業(yè)管理水平和決策能力的提高，減少失誤、減少資金的損失浪費(fèi)。
3、建立資金控制制度,強(qiáng)化日常資金管理
（1）加強(qiáng)資金計(jì)劃管理．確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的完成。以生產(chǎn)計(jì)劃為基礎(chǔ)．以部門計(jì)劃為依據(jù)編制的收支預(yù)算表是加強(qiáng)資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。為此每年初都要編制當(dāng)年資金收支平衡計(jì)劃和現(xiàn)金流量表，對資金需求進(jìn)行測算，將資金計(jì)劃和占用情況下達(dá)各責(zé)任單位并進(jìn)行嚴(yán)格考核。嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支，管好用好資金，按照謹(jǐn)慎、穩(wěn)妥的原則做到根據(jù)資金來源和多少，決定支出的多少與先后。資金來源任何單位不準(zhǔn)截留，使用資金要申報(bào)，計(jì)劃開支予以保證，非計(jì)劃、超計(jì)劃開支必須補(bǔ)辦手續(xù)才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點(diǎn)上，使計(jì)劃外開支、無效益支出得到嚴(yán)格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。
（2）逐筆跟蹤核算。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金各使用環(huán)節(jié)的管理．要針對自己的實(shí)際情況，制定先進(jìn)合理的消耗定額，并定期對成本差異進(jìn)行分析以發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)糾正，嚴(yán)格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費(fèi)．降低消耗，促進(jìn)資金合理有效地使用。對各職能部門進(jìn)行明確的職責(zé)分工．在企業(yè)內(nèi)部劃分責(zé)任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結(jié)算機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部．建立內(nèi)部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發(fā)放貸款．實(shí)行資金的有償使用，制定合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價(jià)格，進(jìn)行內(nèi)部核算。這樣促使各個(gè)資金使用部門為了增加“盈利”千方百計(jì)地節(jié)約資金，盡可能減少和避免資金的浪費(fèi)和無效使用．加強(qiáng)自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過程中。同時(shí)．企業(yè)管理部門要定期對資金的使用和管理情況進(jìn)行考核，并與職工的利益掛鉤．使每個(gè)職能部門和每個(gè)職工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念并調(diào)動其資金管理的積極性，加強(qiáng)資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。
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（一）缺乏現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)有的資金管理意識
企業(yè)管理者普遍重視如何使企業(yè)在整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金不緊缺，能及時(shí)周轉(zhuǎn)，但都忽略了不同經(jīng)濟(jì)環(huán)境下資金的時(shí)間價(jià)值對資金運(yùn)籌的影響，因此在資金的使用上缺乏科學(xué)性。在經(jīng)營過程中應(yīng)把資金時(shí)間價(jià)值引入財(cái)務(wù)管理，在資金籌集、運(yùn)用等方面都應(yīng)考慮這一因素，這是提高財(cái)務(wù)管理水平的必要前提。企業(yè)可以實(shí)際運(yùn)作的現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵，但我國企業(yè)由于缺乏對現(xiàn)金流量的正確認(rèn)識，因此對經(jīng)營活動的預(yù)測缺乏科學(xué)性，最終導(dǎo)致對現(xiàn)金流量無法進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測。
（二）資金使用結(jié)構(gòu)不合理
資金使用結(jié)構(gòu)上的不合理，主要反映在：一是流動資金占用結(jié)構(gòu)不合理，存貨比率居高不下，原料、備料積壓過多。二是對外投資規(guī)模過多，有的用短期借貸參與長期聯(lián)營投資，有的聯(lián)營項(xiàng)目連資金付息成本也難以收回。
我國大部分企業(yè)全部資金分配比例失衡，把過多的錢用于長期項(xiàng)目，致使流動資金補(bǔ)償不足，幾乎全部以流動負(fù)債來維持運(yùn)轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)陡增。另外，流動資金內(nèi)部各項(xiàng)目之間的分配也不合理，致使資金使用效率低下，應(yīng)收賬款倍增。如有的企業(yè)盲目購進(jìn)原材料，造成庫存積壓嚴(yán)重，原材料占流動資金的60%以上，造成速動比率低下，資金占用結(jié)構(gòu)很不合理，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。而且缺乏有效的資金使用機(jī)制，這是我國企業(yè)普遍存在的問題，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接程度較差，資金使用效率低下。
（三）內(nèi)部管理制度不嚴(yán)，造成資金沉淀
1、銷售管理不嚴(yán)，造成資金體外沉淀
有的企業(yè)由于把產(chǎn)量和銷售量作為主要的業(yè)績指標(biāo)，為追求銷售量，經(jīng)常無選擇地?cái)U(kuò)大銷售范圍。特別是在產(chǎn)品滯銷時(shí)，通過各種渠道甚至向一些靠拖欠貨款生存的企業(yè)，靠賴貨款“致富”的皮包公司賒銷產(chǎn)品，這樣貨雖然銷出去了，可是貨款收不回來，形成呆帳、死帳。
2、 盲目采購造成資金體內(nèi)沉淀
由于不合理的采購，使儲備資金占用過多，有的物資一次采購竟夠用幾年甚至十幾年，從而加大了存貨占用資金數(shù)額，造成資金體內(nèi)沉淀。另外，現(xiàn)階段許多企業(yè)由于資金短缺，出現(xiàn)了以物還款的現(xiàn)象。怎樣處置以貨款名義收回的物資，成為擺在某些企業(yè)面前的一個(gè)新問題，有的企業(yè)對這些物資，既不拍賣，也不用來抵還外欠的債務(wù)，而是作為非生產(chǎn)自用，這是造成資金體內(nèi)沉淀的另一個(gè)原因。
二、資金管理的對策建議
（一）建立健全資金管理制度，加快形成資金預(yù)算制度
公司應(yīng)建立完善各項(xiàng)資金管理，以期從財(cái)務(wù)制度上解決企業(yè)管理中的各部門激勵與約束不對稱問題，協(xié)調(diào)并指導(dǎo)各部門的財(cái)務(wù)活動去實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體目標(biāo)。從資金安全、資金控制和資金有效使用方面完善公司資金管理制度。公司應(yīng)著重建立完善工程項(xiàng)目資金預(yù)算制度，資金預(yù)算制度是一種控制機(jī)制和制度化的程序，是實(shí)施資金集中管理的有效保證，是公司經(jīng)營活動有序進(jìn)行的重要保證，是進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。把公司經(jīng)營活動中所有的資金收支均納入嚴(yán)格的預(yù)算管理之中，以資金為紐帶，實(shí)行分級預(yù)算管理。從項(xiàng)目開發(fā)階段制定初步資金預(yù)算，據(jù)此項(xiàng)目實(shí)施階段編制項(xiàng)目整體的資金預(yù)算，并報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)執(zhí)行；公司依據(jù)每個(gè)項(xiàng)目資金預(yù)算編制公司整體資金預(yù)算、滾動的年度資金預(yù)算，以及依此的月度或季度資金計(jì)劃，以達(dá)到有效地控制資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益。
（二）準(zhǔn)確評價(jià)資金需要量，合理確定現(xiàn)金持有量
企業(yè)在日常的經(jīng)營活動中保留一定的現(xiàn)金，主要是滿易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。交易性需要是滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要，這是企業(yè)現(xiàn)金管理的最低要求；企業(yè)有時(shí)會有意想不到的開支，現(xiàn)金流量的不確定性越大，預(yù)防性現(xiàn)金的數(shù)額也應(yīng)越大；如果企業(yè)遇到廉價(jià)原材料或者其他資產(chǎn)擴(kuò)大的機(jī)會，便需要現(xiàn)金大量購入，這會產(chǎn)生投機(jī)性的需要。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的上述需要，制定合理的現(xiàn)金數(shù)值范圍。在某一經(jīng)營期間，當(dāng)企業(yè)連續(xù)出現(xiàn)經(jīng)營活動過程的資金供求不平衡，需要進(jìn)一步詳細(xì)分析和檢查。
（三）提高資金運(yùn)作水平，降低資金使用成本
為把企業(yè)資金運(yùn)作好，就要采取多項(xiàng)措施。①研究國家相關(guān)的金融政策，及時(shí)調(diào)整企業(yè)貸款結(jié)構(gòu)，打好利率的時(shí)間差，降低企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；②盡量降低應(yīng)付賬款比例，盡量壓低流動資金貸款額度，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用支出；③利用票據(jù)貼現(xiàn)率低于銀行貸款利率差額的作用，把承兌匯票向銀行貼現(xiàn)，使用貼現(xiàn)凈額提前歸還銀行貸款，以減少貸款利息的支出；④企業(yè)收到的承兌匯票能不貼現(xiàn)的盡量不貼現(xiàn)，以減少貼現(xiàn)息的支出；同時(shí)用大額的應(yīng)收票據(jù)到銀行作抵押，對外開出小額的半年期的承兌匯票，以增加資金在企業(yè)的滯留時(shí)間；⑤積極爭取國家對企業(yè)的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，爭取貼息貸款，降低企業(yè)資金使用成本；⑥提高貨款回籠率。要把現(xiàn)金流視作資金的首要指標(biāo)，千方百計(jì)地加大貨款回籠力度，對存貨加強(qiáng)管理，盡可能壓縮過時(shí)的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。
（四）建立銀企戰(zhàn)略合作，保證暢通融資渠道
為了獲得更多的資金用于公司的發(fā)展，向銀行貸款幾乎是必經(jīng)之路，但銀行貸款的利息卻又使公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用急劇上升。如何平衡自有資金和借貸資金之間的關(guān)系，是公司面臨的一大課題。既要保證公司良好的信譽(yù)、保障融資渠道暢通，又要保證公司最佳資金充裕度、降低資金成本。與政策性金融機(jī)構(gòu)建立戰(zhàn)略合作，如進(jìn)出口銀行、出口信用保險(xiǎn)公司和國家開發(fā)銀行等對出口有政策支持的金融機(jī)構(gòu)；與商業(yè)銀行建立授信機(jī)制，如中國銀行、工商銀行等，保證使用各種銀行金融產(chǎn)品。
三、結(jié)語
在經(jīng)濟(jì)全球化的今天，我國企業(yè)要想在激烈的競爭環(huán)境中穩(wěn)健的發(fā)展，就需要不斷提高企業(yè)的管理水平。在現(xiàn)代企業(yè)管理過程中，財(cái)務(wù)管理占據(jù)核心地位。而在財(cái)務(wù)管理中，又是以資金管理為中心。因此，企業(yè)集團(tuán)要想實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益、提高商譽(yù)價(jià)值，就需要加強(qiáng)對資金的管理。我國部分企業(yè)集團(tuán)在資金管理方面還存在著一些問題，與國際知名企業(yè)集團(tuán)相比，還存在一定的差距。財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)資金管理的重要平臺，應(yīng)當(dāng)充分利用現(xiàn)有的資金來發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢，擴(kuò)大企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營效益。
關(guān)鍵詞：
資金；管理；企業(yè)集團(tuán)
引言
近年來，雖然我國企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展過程中，不斷完善對資金的管理，但是仍然存在著一定的缺陷，妨礙企業(yè)集團(tuán)的長遠(yuǎn)發(fā)展。經(jīng)常會有一些企業(yè)由于資金管理不善，發(fā)生倒閉現(xiàn)象。如2015年北京可慢維斯凱服飾有限公司，因資金鏈斷裂而破產(chǎn)。2015年3月，連云港市易達(dá)酒業(yè)有限公司因經(jīng)營不善，受擔(dān)保牽連等原因?qū)е沦Y金鏈斷裂，申請破產(chǎn)。2015年5月，浙江南翔電工有點(diǎn)公司向當(dāng)?shù)胤ㄔ荷暾埰飘a(chǎn)清算。2015年7月，中山市伊達(dá)科技有限公司因資金陷入困境，宣布破產(chǎn)清算。傳統(tǒng)的分散型資金管理方式存在著種種弊端，容易引發(fā)資金管理混亂、資金鏈斷裂等現(xiàn)象。因此，為了順應(yīng)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潮流，我國的企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)做好資金的集中管理工作，由粗放式管理轉(zhuǎn)變?yōu)榫婊芾?，提高企業(yè)集團(tuán)自身的國際競爭力。
1企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的問題
1.1集中資金管理效率低
在企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)多元化發(fā)展的同時(shí)，下屬子公司的數(shù)量也不斷增加。這些下屬子公司在為企業(yè)集團(tuán)帶來更多的經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，也為企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理工作帶來了很多困難，影響集中資金管理效率。在企業(yè)集團(tuán)的資金管理過程中，集中管理與分散占有形成了主要矛盾。如果企業(yè)集團(tuán)的資金管理制度不夠嚴(yán)格，那么下屬子公司可能為了各自利益，利用多頭開戶、賬目作假等方式截留集團(tuán)的資金。這些現(xiàn)象使得企業(yè)集團(tuán)的資金嚴(yán)重混亂，不能發(fā)揮資金的規(guī)模優(yōu)勢、實(shí)現(xiàn)利益最大化。有些下屬子公司由于現(xiàn)金過多，或者將大量閑置資金存放銀行；或者盲目進(jìn)行投資，造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。有些下屬子公司由于缺少現(xiàn)金，又沒有集團(tuán)的資金支持，只能向銀行申請貸款。因此，企業(yè)集團(tuán)的資金賬戶管理制度不完善，會提高企業(yè)的資金成本，降低對資金的使用效率，進(jìn)而影響到企業(yè)集團(tuán)的正常發(fā)展。
1.2缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范能力
在企業(yè)集團(tuán)的資金管理過程中，如果缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范能力，就會帶來不可估量的經(jīng)濟(jì)損失。眾所周知，企業(yè)集團(tuán)的資金風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。要想完全消除企業(yè)集團(tuán)的資金風(fēng)險(xiǎn)是不現(xiàn)實(shí)的。但是，在資金管理的過程中，不能因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)存在的必然性而不采取任何防范措施。目前，有些企業(yè)集團(tuán)將下屬子公司的資金進(jìn)行集中管理。然而在實(shí)際使用資金的過程中，缺乏有效的預(yù)算管理，導(dǎo)致資金集中管理的效果反而比不上分散型資金管理的效果。
1.3管理人員的業(yè)務(wù)能力不匹配
有些企業(yè)集團(tuán)在資金管理過程中，相關(guān)工作人員的業(yè)務(wù)能力存在著不匹配的狀況。盡管他們具有一定的文化水平，也擁有一定的業(yè)務(wù)能力。但是，企業(yè)集團(tuán)在開展資金管理工作時(shí)，有些工作人員的相關(guān)專業(yè)技能會有所欠缺，對于資金管理的認(rèn)識不全面，這在一定程度上妨礙了企業(yè)集團(tuán)資金管理工作的順利開展。與此同時(shí)，如果資金管理的有關(guān)工作人員年齡過大，往往會受傳統(tǒng)觀念的影響，不適應(yīng)集中資金管理理念。要知道，企業(yè)集團(tuán)的資金管理不再局限于傳統(tǒng)的資金結(jié)算與信貸等工作。還需要及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金收支中存在的異?，F(xiàn)象，這就要求工作人員具有較高的分析及溝通能力。但是具有綜合性素質(zhì)的人才數(shù)量比較少，會降低企業(yè)集團(tuán)對資金的管理效率。
2完善企業(yè)集團(tuán)資金管理的相關(guān)對策
受資金管理理念的影響，以及技術(shù)平臺的相對落后，我國企業(yè)集團(tuán)在資金管理方面，與一些世界知名集團(tuán)存在不小的差距。因此，要做好資金管理工作，需要采取以下幾個(gè)方面的措施。
2.1提高資金的使用效率
首先，企業(yè)集團(tuán)在開展資金管理工作之前，為了增強(qiáng)各下屬子公司對于集中資金管理的意識，應(yīng)當(dāng)加大宣傳力度。在宣傳的過程中，讓下屬子公司明確以下兩方面內(nèi)容。一是資金集中管理對自身發(fā)展具有十分重要的作用；二是企業(yè)集團(tuán)會可以根據(jù)各下屬子公司的具體情況，合理分配資金集中管理的收益，利用獎懲措施，體現(xiàn)分配的公平性。其次，為了保障資金管理工作能夠順利開展，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建合理的資金管理技術(shù)平臺。隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，其所處的經(jīng)營環(huán)境也在不斷地變化。因此，所構(gòu)建的資金管理技術(shù)平臺也要適當(dāng)?shù)淖龀稣{(diào)整，以實(shí)現(xiàn)對資金的高效管理。
2.2完善資金管理制度
完善的資金管理制度，能夠保證資金管理工作的順利開展。企業(yè)集團(tuán)在建立并完善資金管理相關(guān)的規(guī)章制度時(shí)，不能簡單的生搬硬套，要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。首先，要完善對各下屬子公司的監(jiān)督制度。在資金管理監(jiān)督制度中明確有關(guān)監(jiān)督人員的具體職責(zé)和權(quán)限，保證責(zé)權(quán)利對等。其次，出臺資金管理獎懲條例。通過明確獎勵與懲罰措施，提高相關(guān)監(jiān)督工作人員的積極性。再次，明確各下屬子公司的對外投資權(quán)和擔(dān)保權(quán)。尤其是一些重大投資項(xiàng)目，不僅需要各下屬子公司的董事會進(jìn)行論證，還應(yīng)當(dāng)由集團(tuán)公司進(jìn)行統(tǒng)一管理。最后，完善企業(yè)預(yù)算編制、分析、考核制度。通過對資金運(yùn)營過程進(jìn)行合理的編制、分析、考核，有助于明確資金管理工作的效率，以便于企業(yè)集團(tuán)做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。
2.3推行企業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理
企業(yè)集團(tuán)若要提高對于資金的管理效率，還應(yīng)當(dāng)構(gòu)建合理的全面預(yù)算管理體制，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。在實(shí)際的資金管理工作中，需要將各下屬子公司日常經(jīng)營活動中的資金，全部納入企業(yè)集團(tuán)的全面預(yù)算管理中。這樣才能實(shí)時(shí)掌控各個(gè)下屬子公司生產(chǎn)經(jīng)營的具體預(yù)算實(shí)施情況，完成對資金流量的監(jiān)督。進(jìn)而有效避免下屬子公司進(jìn)行盲目的投資，能夠最大限度的減少企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)損失。
2.4提升資金管理人員的業(yè)務(wù)能力水平
通過對企業(yè)集團(tuán)在資金管理過程中存在的問題，了解到部分資金管理工作人員的業(yè)務(wù)能力水平有待提高，并且存在員工老齡化現(xiàn)象。因此，為了提高企業(yè)的資金管理能力，需要培養(yǎng)培養(yǎng)資金管理人員素質(zhì)，以符合企業(yè)集團(tuán)的需求。在對相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)的過程中，需要注意兩方面的問題。一是，要培養(yǎng)正確的資金管理意識，符合現(xiàn)代企業(yè)管理理念。二是，注意對相關(guān)人員思想道德的培養(yǎng)。與此同時(shí)，還可以從各大高?；蛘呱鐣衅刚埦哂芯C合素質(zhì)的人才。利用這些人才的專業(yè)化知識與能力，盡管提高企業(yè)集團(tuán)的資金管理水平。
2.5加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)
若要提高對于資金的管理效率，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部建立完善的資金管理信息化系統(tǒng)。資金管理信息化系統(tǒng)不僅能夠提高員工的工作效率，還能加快集團(tuán)與各下屬子公司之間的信息傳遞。除此之外，資金管理信息化系統(tǒng)的建立，使得企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的每筆資金都有相應(yīng)的記錄，這為后期的資金審核工作提供了可靠的依據(jù)。
3結(jié)束語
對于企業(yè)集團(tuán)來講，資金是維持企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要組成部分。資金鏈如果出現(xiàn)問題，那么企業(yè)集團(tuán)很有可能會倒閉。因此，企業(yè)集團(tuán)要想穩(wěn)健的發(fā)展，一定要做好資金管理工作。從當(dāng)前的情況來看，部分企業(yè)集團(tuán)在資金管理過程中存在一些問題。包括：集中資金管理效率低、缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范能力、管理人員的業(yè)務(wù)能力不匹配等。若要加強(qiáng)資金管理，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)：提高資金的使用效率、完善資金管理制度、推行企業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理、提升資金管理人員的業(yè)務(wù)能力水平并加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)。
作者：龐建民 單位：哈爾濱電氣集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司
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關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；資金管理
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的加速和我國經(jīng)濟(jì)高速的發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)成為了我國經(jīng)濟(jì)改革發(fā)展過程中普遍存在的經(jīng)濟(jì)組織，對經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會的進(jìn)步起著不可估量的推動作用。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，資金管理問題在企業(yè)的經(jīng)營管理中日漸突顯，資金是企業(yè)組織進(jìn)行生存發(fā)展的基本保障，對于跨產(chǎn)業(yè)、跨地域、跨國界經(jīng)營的集團(tuán)企業(yè)更是如此。目前我國集團(tuán)企業(yè)資金管理中存在諸多問題，比如資金使用分散、資金使用效率低、資金使用監(jiān)控不嚴(yán)等，因此探析集團(tuán)企業(yè)資金管理問題具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。
一、資金管理的概念、特點(diǎn)及理論基礎(chǔ)
（一）資金管理的概念
資金管理就是對企業(yè)資金籌集、資金使用、資金分配、資金運(yùn)作、資金調(diào)度等業(yè)務(wù)實(shí)施系統(tǒng)化的管理，它涵蓋了從資金籌集、產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售以及資金收回等企業(yè)生活活動的各個(gè)環(huán)節(jié)和流程，可以說企業(yè)的任何一項(xiàng)活動最終都得體現(xiàn)在資金流上來。資金管理有廣義與狹義之分，廣義的資金管理是指資金運(yùn)行的全過程管理，從資金的籌集、資金投放以及資金流轉(zhuǎn)過程以及資金的分配等，不僅包括資金的內(nèi)部管理，也包括以資金為載體與外界的聯(lián)系。狹義的資金管理主要是指企業(yè)內(nèi)部資金的劃撥、調(diào)劑、流轉(zhuǎn)和分配的過程。集團(tuán)企業(yè)的資金管理不僅僅局限于單個(gè)公司財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)崗位設(shè)置、財(cái)務(wù)授權(quán)等，還包括在資金循環(huán)流轉(zhuǎn)的整個(gè)過程母子公司之間資金的平衡與調(diào)度。
（二）資金管理的特點(diǎn)
1.資金管理以資金預(yù)算為依據(jù)。企業(yè)的資金管理不能盲無目的，憑空管理，否則不僅不利于提高管理效率，而且會導(dǎo)致企業(yè)資金管理出現(xiàn)混亂的局面。企業(yè)的資金管理必須遵循一定的管理依據(jù)和管理原則，隨著全面預(yù)算管理在各個(gè)企業(yè)的普及和推廣，資金預(yù)算成為了企業(yè)進(jìn)行日常資金管理的準(zhǔn)繩與依據(jù)。
2.資金管理以實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值和加速周轉(zhuǎn)為目標(biāo)。資金的價(jià)值形態(tài)存在原材料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)用資金進(jìn)行生產(chǎn)與再生產(chǎn)，其最終目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利和價(jià)值的增值。資金的流動性和盈利性是資金的兩種基本特征，但是這兩者是矛盾沖突的，資金的流動性弱，通常其盈利性則強(qiáng)；資金的流動性強(qiáng)，則其盈利性就弱。集團(tuán)企業(yè)需要加強(qiáng)資金管理，提高資金周轉(zhuǎn)速度，實(shí)現(xiàn)盈利性與流動性間的平衡。
3.資金管理的對象是企業(yè)資金與實(shí)物資產(chǎn)相結(jié)合的運(yùn)動。在企業(yè)的經(jīng)營過程中，資金大多數(shù)時(shí)候以企業(yè)的實(shí)物為載體，資金是實(shí)物資產(chǎn)的貨幣表現(xiàn)，在企業(yè)的實(shí)物流轉(zhuǎn)其實(shí)質(zhì)是資金的價(jià)值形態(tài)流轉(zhuǎn)。資金運(yùn)動隨著企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)的流轉(zhuǎn)而流轉(zhuǎn)，兩者相依相存，辯證統(tǒng)一。因此企業(yè)在進(jìn)行資金管理過程中，需要將實(shí)物運(yùn)動與資金運(yùn)動相結(jié)合。
（三）資金管理的理論基礎(chǔ)
1.資金成本與收益理論。資金成本與資金收益是企業(yè)資金運(yùn)動過程的需要考慮的兩個(gè)基本要素，通常情況下，資金的成本與資金收益都與資金規(guī)模存在一定關(guān)系，大多數(shù)情況下都與資金規(guī)模呈正比。集團(tuán)企業(yè)在資金的管理過程中，需要平衡資金成本與收益的關(guān)系，只有成本和收益匹配的資金管理才是科學(xué)有效的資金管理活動。資金的成本通常包括資金籌集費(fèi)用和資金的使用費(fèi)用。資金的籌集費(fèi)用主要是指資金籌集過程發(fā)生的律師費(fèi)、公證費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)等費(fèi)用，資金的使用費(fèi)用主要是指利息費(fèi)用和股息。影響資金成本的因素很多，通常有宏觀環(huán)境、融資環(huán)境、金融體系、企業(yè)的自身經(jīng)營狀況等，因此集團(tuán)企業(yè)需要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境，科學(xué)有效的進(jìn)行資金管理，控制資金應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)，降低資金成本，提高資金的使用效率，增加資金收益。
2.資金風(fēng)險(xiǎn)理論。在競爭日趨激烈的競爭環(huán)境中，資金收益總是伴隨著風(fēng)險(xiǎn)而存在的，任何企業(yè)主體的利益都存在諸多的不確定性和不穩(wěn)定性，要想獲得收益就必須承擔(dān)可能遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資金管理過程的風(fēng)險(xiǎn)主要有流動性風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)等。集團(tuán)企業(yè)要想提高資金的使用效率增加資金的收益，就必須采用有效適用的風(fēng)險(xiǎn)管控策略做好資金的風(fēng)險(xiǎn)管理活動。
二、集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的意義
（一）提高集團(tuán)企業(yè)對整體資金的管控力度
集團(tuán)企業(yè)通常下屬企業(yè)眾多，地域分布較分散，組織機(jī)構(gòu)錯(cuò)綜復(fù)雜，管理難度較大。企業(yè)通過對資金的集中管控和監(jiān)督，有利于集團(tuán)企業(yè)了解下屬企業(yè)的資金使用狀況，是整個(gè)集團(tuán)的資金按照集團(tuán)戰(zhàn)略進(jìn)行，使得整個(gè)集團(tuán)的資金都在集團(tuán)的預(yù)算管理體系中收到監(jiān)督和約束。同時(shí)由于集團(tuán)企業(yè)能夠全面的掌握下屬企業(yè)的資金盈余信息，這將有助于企業(yè)同一調(diào)度全集團(tuán)的資金，提高資金的利用效率。
（二）增強(qiáng)集團(tuán)整體的融資能力
銀行等金融機(jī)構(gòu)在向企業(yè)提高貸款時(shí)，通常都是根據(jù)企業(yè)的自身經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量而定的。集團(tuán)企業(yè)中下屬企業(yè)眾多，每個(gè)企業(yè)的經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量各異，因此銀行的授信額度也就迥異。在現(xiàn)實(shí)中，通常存在經(jīng)營狀況良好、資產(chǎn)質(zhì)量較高的企業(yè)，資金充裕，存在大量閑置資金；經(jīng)營狀況較差的企業(yè)，經(jīng)常出現(xiàn)資金短缺融資難等狀況。集團(tuán)企業(yè)對資金進(jìn)行集中管理，主要有以下優(yōu)點(diǎn)：一是由于集團(tuán)整體經(jīng)營規(guī)模較大、實(shí)力雄厚，可以獲得多種融資方式，比如發(fā)行股票、發(fā)行中長期債券、獲得較長期限的銀行信貸等；二是集團(tuán)企業(yè)以合并后的資產(chǎn)負(fù)債表向銀行貸款，可以獲得超過各個(gè)企業(yè)分別向銀行借款的貸款之和，這樣可以整合集團(tuán)內(nèi)部優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)和不良資產(chǎn)的利用率。
（三）有利于降低資金的籌集和使用成本
集團(tuán)資金進(jìn)行集中管理，有助于提高資金的利用效率，減少集團(tuán)企業(yè)資金閑置的狀況，直接降低資金成本。如果集團(tuán)下屬企業(yè)分別向銀行貸款，由于每個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)狀況和盈余質(zhì)量不一導(dǎo)致各個(gè)企業(yè)的資金成本各異，采用集團(tuán)企業(yè)同一資金管理后，集團(tuán)不僅融資方式眾多而且向銀行借款時(shí)議價(jià)能力較強(qiáng)，有助從整體上較低資金成本。除此之外，集團(tuán)企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)對集團(tuán)資金集中賬戶管理，下屬企業(yè)不用單獨(dú)開設(shè)銀行賬戶，直接在集中管理賬戶下設(shè)置二級賬戶，這時(shí)企業(yè)與企業(yè)間的資金劃轉(zhuǎn)就屬于資金的內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)，不需支付任何費(fèi)用。
三、集團(tuán)企業(yè)資金管理中存在的主要問題
（一）集團(tuán)企業(yè)資金管理的內(nèi)部控制不完善
目前大多數(shù)企業(yè)對資金的監(jiān)督管理都是事后的監(jiān)督管理，當(dāng)資金管理過程出現(xiàn)了問題和漏洞后，才分析原因堵塞漏洞。隨著集團(tuán)企業(yè)競爭度的加劇，單純的依賴事后監(jiān)督已不能滿足資金管理的需要，集團(tuán)企業(yè)需要適時(shí)分析集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，采用必要的風(fēng)險(xiǎn)管控措施，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，將事后監(jiān)督變?yōu)槭虑邦A(yù)測、事中監(jiān)控和事后監(jiān)督相結(jié)合。
（二）企業(yè)管理中重利潤輕資金
很多集團(tuán)企業(yè)在企業(yè)的管理過程過分注重企業(yè)的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營成果尤其是利潤，并沒有對資金管理給予足夠的重視。只有當(dāng)融資環(huán)境出現(xiàn)較大變化時(shí)，才將注意力轉(zhuǎn)移到資金管理上，通常在這時(shí)都不能有效的管控資金，可能導(dǎo)致喪失良好的發(fā)展機(jī)會和盈利機(jī)會。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該更加重視現(xiàn)金流量表的編制和應(yīng)用，因?yàn)楝F(xiàn)金流量表是根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制編制的，人為操縱的成分較少，有利于真實(shí)的反應(yīng)企業(yè)的自身現(xiàn)金流量狀況。
（三）企業(yè)資金過于分散
大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)都擁有較多的下屬企業(yè)和分子公司，這些公司遍及全國各地，集團(tuán)企業(yè)未實(shí)施資金的集中管控，這樣導(dǎo)致企業(yè)的資金過于分散。一方面不利于提高資金的使用效率，另一方面使得集團(tuán)企業(yè)的資金成本大增。資金未集中管理就會導(dǎo)致企業(yè)的資金使用在很多時(shí)候存在不合理的情形，一旦出現(xiàn)投資失誤的情況時(shí)，集團(tuán)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)就會出現(xiàn)較大的周轉(zhuǎn)困難，情況嚴(yán)重時(shí)，甚至可能導(dǎo)致資金鏈條的斷裂。
四、加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金管理的主要對策
（一）實(shí)施全面預(yù)算管理，做好資金預(yù)算
集團(tuán)企業(yè)的全面預(yù)算包括集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)公司的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本支出預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，其起點(diǎn)是銷售預(yù)算，終點(diǎn)是財(cái)務(wù)預(yù)算。企業(yè)的資金循環(huán)貫穿于企業(yè)的各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)，因此資金預(yù)算在整個(gè)預(yù)算體系中的重點(diǎn)。集團(tuán)企業(yè)制定資金預(yù)算僅是集團(tuán)企業(yè)資金管理中的開始，在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營中，還要嚴(yán)格落實(shí)企業(yè)的資金預(yù)算，做好資金預(yù)算的執(zhí)行、考核和評價(jià)工作，在整個(gè)過程中要不斷的完善和修正資金預(yù)算體系。
（二）利用先進(jìn)的管理工具
現(xiàn)代企業(yè)僅僅采用落后的手工管理已經(jīng)不能滿足企業(yè)日常管理的需要，尤其是大型集團(tuán)企業(yè)的資金管理。信息技術(shù)與計(jì)算機(jī)技術(shù)相結(jié)合的管理手段具有如下優(yōu)點(diǎn)：一是可以減少資金管理過程中的人工干預(yù)；二是可以處理大量的交易數(shù)據(jù)，能夠適時(shí)的監(jiān)控企業(yè)資金賬戶上資金的變動情況；三是可以提高資金管理效率，減少人工勞動，節(jié)約人力成本。
（三）建立資金管理中心，統(tǒng)一調(diào)配企業(yè)資金
針對目前部分集團(tuán)企業(yè)資金管理分散、資金管理效率低下等特點(diǎn)，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該建立資金集中管理中心。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)公司的資金管理實(shí)行收支兩條線管理，不僅需要加強(qiáng)資金的現(xiàn)匯管理，而且需要管理企業(yè)內(nèi)的票據(jù)和其他貨幣資金。
（四）建立資金管理制度，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一個(gè)企業(yè)的資金管理制度就像一個(gè)國家的法律一樣，它對企業(yè)的日常資金管理活動起著規(guī)范作用。如果一個(gè)企業(yè)或公司沒有完善而有效的資金管理制度，那么一個(gè)公司的日常資金管理活動就陷入混亂。企業(yè)依據(jù)資金管理制度和企業(yè)的資金預(yù)算，做好貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等管理。在提高資產(chǎn)質(zhì)量的同時(shí)，做好風(fēng)險(xiǎn)管控。
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關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；資金管理；問題與對策
隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)要想發(fā)展壯大必須擁有充足的資金作保障，企業(yè)集團(tuán)化發(fā)展作為企業(yè)發(fā)展的新形勢，在企業(yè)集團(tuán)化發(fā)展過程中，對資金數(shù)量要求越來越多，對資金的需求量也越來越大。資金管理作為財(cái)務(wù)管理的核心，科學(xué)合理的資金管理，可以為企業(yè)集團(tuán)贏得有利發(fā)展優(yōu)勢。目前，企業(yè)集團(tuán)資金管理松散，難以發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)資金管理的有效性，如何做好企業(yè)集團(tuán)資金管理是當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)管理關(guān)注的焦點(diǎn)。因此，探索優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的策略具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。鑒于此，筆者對企業(yè)集團(tuán)的資金管理進(jìn)行了相關(guān)思考。
一、企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義
資金是維系著企業(yè)生存的重要保障，從企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義上看，主要表現(xiàn)在提升資金的利用效率、降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)的核心競爭力等方面，其具體內(nèi)容如下：
(一)提升資金的利用效率
提升資金的利用效率是企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義之一。企業(yè)集團(tuán)資金管理，在管理過程中采取集約化的管理手段，對集團(tuán)內(nèi)部的資金進(jìn)行有效的管控，可以把企業(yè)內(nèi)部的閑散資金激活，讓更多地資金利用在企業(yè)發(fā)展的過程中，企業(yè)集團(tuán)資金的利用效率吸收內(nèi)部資金存量，無形中提升了資金的利用效率。
(二)降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)集團(tuán)資金管理的又一現(xiàn)實(shí)意義。企業(yè)集團(tuán)資金管理工作的開展，對企業(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，使企業(yè)資金可以最大化地發(fā)揮作用，在強(qiáng)大資金保障的作用下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理有序進(jìn)行，一定程度上避免了因?yàn)橘Y金閑散帶來的管理松散，降低了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)提高企業(yè)核心競爭力
企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義還表現(xiàn)在提高企業(yè)核心競爭力方面。企業(yè)集團(tuán)資金管理的好壞，直接影響企業(yè)的發(fā)展壯大，在激烈的市場競爭中，對企業(yè)集團(tuán)資金采取行之有效的管理，整合企業(yè)資金支援，增強(qiáng)企業(yè)的資金聚攏效果，對提高企業(yè)核心競爭力大有裨益。
二、企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問題
當(dāng)前，企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)狀不容樂觀，還存在著諸多亟待解決的問題，這些問題主要表現(xiàn)在資金管理集中程度不高、預(yù)算執(zhí)行管控力度不足、對外融資平臺較為缺乏、資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力不強(qiáng)等方面，其具體內(nèi)容如下：
(一)資金管理集中程度不高
資金管理集中程度不高是企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問題之一。就目前而言，在企業(yè)集團(tuán)資金管理中，由于管理層次過多，資金管理集中程度不高，“集而不團(tuán)”的現(xiàn)象普遍存在，內(nèi)外部、母子公司會計(jì)信息不對稱，難以發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)資金管理的有效性，對資金規(guī)范管理的需求越來越高。
(二)預(yù)算執(zhí)行管控力度不足
預(yù)算執(zhí)行管控力度不足制約著企業(yè)集團(tuán)資金管理的發(fā)展?，F(xiàn)階段，從企業(yè)集團(tuán)資金管理的情況來看，預(yù)算編制簡單粗糙帶來的預(yù)算執(zhí)行問題仍然存在，使得資金預(yù)算執(zhí)行活動與預(yù)期存在一定偏差。不僅如此，在執(zhí)行預(yù)算的過程中，沒有嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行，資金預(yù)算變動較為頻繁，預(yù)算執(zhí)行的效果也就不理想，這都是由于預(yù)算執(zhí)行管控力度不足造成的。
(三)對外融資平臺較為缺乏
對外融資平臺較為缺乏是企業(yè)集團(tuán)資金管理的瓶頸。隨著企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營規(guī)模的逐漸增大，對資金的需求量也就越高，現(xiàn)有的資金管理方式和資金飽和情況，無法滿足企業(yè)發(fā)展的需要，對外融資成為企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。但由于缺乏對外融資平臺的有效支撐，單純憑借資金結(jié)算中心無法給企業(yè)帶來更多的資金，盡快建立對外融資計(jì)劃顯得尤為迫切。
(四)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力不強(qiáng)
資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力不強(qiáng)使得企業(yè)集團(tuán)資金管理陷入困境。目前，在企業(yè)集團(tuán)資金管理的過程中，對資金的風(fēng)險(xiǎn)管理意識不足，沒有把資金風(fēng)險(xiǎn)識別納入到企業(yè)整體發(fā)展之中，資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力不強(qiáng)，使得企業(yè)資金運(yùn)行過程中資金風(fēng)險(xiǎn)仍然存在，資金流和業(yè)務(wù)流之間不能很好的銜接。因此，探索優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的策略勢在必行。
三、優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的策略
為進(jìn)一步提高企業(yè)集團(tuán)資金管理水平，在了解企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義及其存在的問題的基礎(chǔ)上，優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的策略，可以從以下幾個(gè)方面入手，下文將逐一進(jìn)行分析：
(一)實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一集中配置
實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一集中配置是優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的關(guān)鍵。對集團(tuán)企業(yè)而言，在企業(yè)集團(tuán)資金管理過程中，實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一集中配置，要把握好兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，一是樹立資金集中管理意識，二是建立資金集中管理制度。其中，在樹立資金集中管理意識方面，要重視資金管理的作用，樹立資金進(jìn)行統(tǒng)一管理的觀念，用現(xiàn)代化的管理理念來指導(dǎo)資金管理行為。在建立資金管理集中制度方面，從制度層面為加速資金周轉(zhuǎn)做保障，應(yīng)結(jié)合企業(yè)集團(tuán)實(shí)際情況，建立健全資金的內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格資金集中管理標(biāo)準(zhǔn)，保障資金安全、高效運(yùn)行。
(二)合理調(diào)整預(yù)算執(zhí)行狀況
合理調(diào)整預(yù)算執(zhí)行狀況是優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的重要環(huán)節(jié)。全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的一種先進(jìn)的管理方式。在企業(yè)集團(tuán)資金管理過程中，借助全面預(yù)算管理，合理調(diào)整預(yù)算執(zhí)行情況，可以確保預(yù)算有效性的發(fā)揮，進(jìn)而提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營效率。在具體做法上，要從企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃出發(fā)，根據(jù)各個(gè)子公司的具體情況，將資金進(jìn)行分配、考核、控制，做好預(yù)算編制、執(zhí)行和控制、考評與激勵，控制開支并預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤，為企業(yè)的發(fā)展提供高效科學(xué)的方法。
(三)科學(xué)建立對外融資計(jì)劃
科學(xué)建立對外融資計(jì)劃對優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理至關(guān)重要。在集團(tuán)企業(yè)發(fā)展過程中，科學(xué)的對外融資計(jì)劃，有利于融資活動的監(jiān)管和投融資決策，科學(xué)建立對外融資計(jì)劃，一是要建立完善的融資管理系統(tǒng)，通過對資金業(yè)務(wù)流程的規(guī)范和梳理，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，使企業(yè)集團(tuán)資金管理更加高效。二是健全貸款基本流程，規(guī)定每個(gè)流程中應(yīng)該關(guān)注的問題，成員企業(yè)禁止盲目對外融資，實(shí)施負(fù)債總量管理以及資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化，規(guī)范貸款業(yè)務(wù)流程。
(四)構(gòu)建信貸風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制
構(gòu)建信貸風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制是優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的有效舉措。為確保企業(yè)集團(tuán)資金的安全，在企業(yè)集團(tuán)資金管理中，風(fēng)險(xiǎn)意識應(yīng)貫穿始終，構(gòu)建信貸風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制，防范可能發(fā)生的資金風(fēng)險(xiǎn)，要強(qiáng)化事前、事中、事后管理，在具體做法上，事前應(yīng)做好信貸風(fēng)險(xiǎn)評估，事中要強(qiáng)化資金流的監(jiān)管，事后要對資金使用情況進(jìn)行評估，全面把控資金風(fēng)險(xiǎn)。此外，還應(yīng)當(dāng)積極借鑒委托貸款模式，信托機(jī)構(gòu)按委托人指定要求發(fā)放貸款，依靠銀行系統(tǒng)，排除了企業(yè)間借貸的禁令，第一時(shí)間協(xié)助收回貸款。
四、結(jié)語
總之，資金是企業(yè)的生命線，企業(yè)集團(tuán)資金管理是一項(xiàng)綜合的系統(tǒng)工程，具有長期性和復(fù)雜性。對集團(tuán)企業(yè)而言，應(yīng)實(shí)現(xiàn)資金集中統(tǒng)一配置、合理調(diào)整預(yù)算執(zhí)行狀況、科學(xué)建立對外融資計(jì)劃、構(gòu)建信貸風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制，面對企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的問題，積極探索優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的策略，只有這樣，才能不斷提高企業(yè)集團(tuán)資金管理水平，進(jìn)而最大化發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)資金的作用，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)自身發(fā)展壯大。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：營運(yùn)資金；財(cái)務(wù)管理；企業(yè)發(fā)展
一、研究意義和目標(biāo)
（一）有助于企業(yè)現(xiàn)金流的良性循環(huán)
現(xiàn)金流入和流出存在巨大不確定性，也無法做到同步。因此，增加了企業(yè)準(zhǔn)確預(yù)測現(xiàn)金流量的難度。一定數(shù)量營運(yùn)資金是企業(yè)維持日常運(yùn)營的必備條件。同時(shí)，為了控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，維持企業(yè)的短期償債能力，也必須持有適量的營運(yùn)資金。
（二）有助于提升企業(yè)形象
對于債權(quán)人而言，關(guān)心的是否能到期還本付息的問題。營運(yùn)資金的管理的好壞是債權(quán)人的評估企業(yè)所考慮的重要因素。要想取得貸款，就必須給債券人展示源源不斷的現(xiàn)金流。因此，合理有效的進(jìn)行營運(yùn)資金管理，將有助于提高自身的良好形象。
（三）對于企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營有著決定意義
流動資產(chǎn)和流動負(fù)債在企業(yè)的總資產(chǎn)和總負(fù)債中的比例很高，特別是存貨，占據(jù)了總資產(chǎn)的大半部分，是營運(yùn)資金管理的重點(diǎn)。科學(xué)有效的管理營運(yùn)資金是企業(yè)長期的持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在。
二、營運(yùn)資金概念的三種理解
（一）凈營運(yùn)資金
將企業(yè)在一段時(shí)間里流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額定義為營運(yùn)資金，即凈營運(yùn)資金。這是一個(gè)差額，被稱為狹義的營運(yùn)資金。凈營運(yùn)資金概念是企業(yè)的變現(xiàn)能力和短期財(cái)務(wù)實(shí)力的有效體現(xiàn)。它是衡量和評價(jià)企業(yè)短期償債能力和的資產(chǎn)流動性財(cái)務(wù)指標(biāo)體系構(gòu)成之一，其他構(gòu)成該體系的指標(biāo)還包括現(xiàn)金比率流動比率和速動比率等。
（二）總營運(yùn)資金
將營運(yùn)資金理解為企業(yè)一定時(shí)期的全部流動資產(chǎn)，也稱為總營運(yùn)資金。這一概念將企業(yè)再生產(chǎn)的各個(gè)過程和企業(yè)的營運(yùn)資金有機(jī)地聯(lián)系起來，主要應(yīng)用于研究企業(yè)流動資產(chǎn)的流動性和周轉(zhuǎn)狀況。
（三）流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的統(tǒng)稱
將營運(yùn)資金理解為企業(yè)一定時(shí)期流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的統(tǒng)稱。立足于財(cái)務(wù)角度，把營運(yùn)資金看作是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債關(guān)系的總和，不是數(shù)額的加總，而是關(guān)系的反映。第三種對營運(yùn)資金的理解通過將企業(yè)一段時(shí)期的流動負(fù)債管理和營運(yùn)資金管理緊密結(jié)合，體現(xiàn)了營運(yùn)資金管理的目標(biāo)。
三、營運(yùn)資金管理的目標(biāo)及理念
（一）營運(yùn)資金管理的目標(biāo)
流動性、安全性、盈利性、降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。
（二）營運(yùn)資金管理的具體內(nèi)容
預(yù)測、決策、計(jì)劃、控制、考核與分析構(gòu)成了營運(yùn)資金管理的不同環(huán)節(jié)。內(nèi)容包括貨幣資金管理、短期投資管理、存貨管理、短期借款管理、應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款管理等內(nèi)容。
1、流動資產(chǎn)項(xiàng)目管理
（1）貨幣資金管理
A安全性管理
貨幣資金管理的安全性，體現(xiàn)在貨幣金額的安全完整，防止現(xiàn)金短缺。
B效益性管理
企業(yè)需要保證現(xiàn)金收支在數(shù)量和時(shí)間上的相互銜接，合理確定現(xiàn)金持有量，盡量減少企業(yè)閑置現(xiàn)金，提高資金的收益率。
（2）短期投資管理
短期投資是企業(yè)的對外權(quán)益性投資和債權(quán)性投資。短期投資須遵循剩余資金投資原則，不能影響企業(yè)正常經(jīng)營活動，進(jìn)行組合投資、以分散風(fēng)險(xiǎn)。
（3）應(yīng)收賬款管理
應(yīng)收賬款管理的目的保證應(yīng)收賬款的流動性，減少應(yīng)收賬款持有成本、降低資金占用、防止壞賬損失。
（4）存貨管理
存貨管理需要權(quán)衡存貨的功能和成本，力求將存貨控制在最合適狀態(tài)。通過經(jīng)濟(jì)訂貨批量法及其擴(kuò)展模型，將存貨的進(jìn)貨成本及儲存成本最低時(shí)的購入量作為最佳訂貨量。
2、流動負(fù)債項(xiàng)目的管理
（1）自然融資
應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和應(yīng)計(jì)費(fèi)用等是自然融資主要來源。易取得，無需辦理任何融資手續(xù)，幾乎沒有成本，對企業(yè)的限制也較小等特點(diǎn)是它的優(yōu)勢所在。不足之處在于期限較短，企業(yè)籌資主動性較小。
（2）短期借款
協(xié)議融資主要包括短期借款、信用證和向社會公眾發(fā)行應(yīng)付短期債券。信用證主要適用于從事國際貿(mào)易業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)付短期債券則只適合于規(guī)模大、信譽(yù)好的企業(yè)。
（三）營運(yùn)資金的管理策略
營運(yùn)資金管理策略涉及流動資產(chǎn)、流動負(fù)債以及兩者之間的平衡。依據(jù)策略的不同角度，營運(yùn)資金管理策略劃分為營運(yùn)資金持有量策略和籌集策略。
營運(yùn)資金持有量策略作為管理營運(yùn)資金的基本政策，其持有量的高低對公司的收益和風(fēng)險(xiǎn)有著直接影響。公司管理層需要根據(jù)盈利性與風(fēng)險(xiǎn)性的權(quán)衡，從而做出營運(yùn)資金持有量決策。
資金持有政策主要包括以下三種，如圖下圖所示：
A曲線代表保守型持有政策，B曲線為折中型的營運(yùn)資金持有政策，C曲線為激進(jìn)型持有政策，當(dāng)其它條件不變時(shí)，A曲線的營運(yùn)資金高于其它兩條曲線，持有的流動資產(chǎn)比重最大，因此流動性最強(qiáng)，無力償還的風(fēng)險(xiǎn)最低，但同時(shí)收益率也最低。
C曲線的營運(yùn)資金水平最為激進(jìn)，該持有量政策要求企業(yè)最大限度地減少現(xiàn)金和有價(jià)證券等流動性強(qiáng)的流動資金，同時(shí)盡量減少對存貨的占用。該持有量政策的特點(diǎn)為收益高，但到期無法償債的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大。是一種高風(fēng)險(xiǎn)高收益的營運(yùn)資金管理政策。
B曲線為折中型的營運(yùn)資金持有政策，其風(fēng)險(xiǎn)水平介于A和C之間。該持有政策對風(fēng)險(xiǎn)和收益的控制適中。
（四）提高營運(yùn)資金管理質(zhì)量的有效手段——預(yù)算管理
企業(yè)嘗試將營運(yùn)資金的管理納入預(yù)算管理體系中是提高營運(yùn)資金管理質(zhì)量的有效手段。
全面預(yù)算管理的特性體現(xiàn)主要在它的控制力上，經(jīng)過一套縝密的預(yù)算和規(guī)劃，企業(yè)成本的支出和先進(jìn)的流入都被納入了預(yù)算范疇，并以預(yù)算指標(biāo)為行動的指南，同時(shí)預(yù)算指標(biāo)也是業(yè)績考核的標(biāo)準(zhǔn)。不同時(shí)期的企業(yè)，預(yù)算管理的重點(diǎn)不同，相應(yīng)營運(yùn)資金提供的支持也會不同。
對于成長期的企業(yè)，提高市場占有率是企業(yè)的第一要務(wù)，必需以較大的人力、物力、財(cái)力成本為代價(jià)，建立企業(yè)的競爭優(yōu)勢，達(dá)到擴(kuò)大市場份額的目的。這一時(shí)期，營運(yùn)資金的管理是為保證企業(yè)的營銷順暢服務(wù)；預(yù)算管理以銷售預(yù)算為中心，各個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)該全力支持和配合營銷工作。
對于成熟期的企業(yè)，市場占有的基本格局己形成，企業(yè)的戰(zhàn)略重點(diǎn)是成本管理，企業(yè)的一切經(jīng)營活動都要圍繞成本運(yùn)轉(zhuǎn)。強(qiáng)調(diào)以成本控制來規(guī)劃企業(yè)的目標(biāo)利潤和目標(biāo)成本，并分解到涉及成本發(fā)生的所有管理部門和崗位，形成約束各預(yù)算部門行為和預(yù)算成本的控制體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)利潤。營運(yùn)資金的管理是為成本控制服務(wù)。
對于企業(yè)經(jīng)營呈現(xiàn)多元化發(fā)展企業(yè)，在集團(tuán)化大背景下，企業(yè)要做到整體利益最大化，實(shí)行以利潤預(yù)算為中心的預(yù)算管理模式，同時(shí)隨著企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的兩權(quán)分離以及出資者對經(jīng)營者約束機(jī)制的強(qiáng)化，以利潤預(yù)算為中心的預(yù)算管理模式必然會被更多的企業(yè)采用。營運(yùn)資金的管理是為實(shí)現(xiàn)利潤預(yù)算服務(wù)。
四、營運(yùn)資金管理在財(cái)務(wù)預(yù)警中的地位
財(cái)務(wù)預(yù)警是一種風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。財(cái)務(wù)預(yù)警中最直接和最敏感的指標(biāo)就是現(xiàn)金流狀況的控制標(biāo)準(zhǔn)。因?yàn)槠髽I(yè)最終的失敗都是體現(xiàn)在現(xiàn)金的失控上。而營運(yùn)資金狀況影響現(xiàn)金流質(zhì)量的重要因素。同時(shí)企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)狀況和償債能力的反映，企業(yè)需要根據(jù)歷史資料和同行業(yè)的狀況，正確合理的制定出企業(yè)相關(guān)的資產(chǎn)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，作為財(cái)務(wù)預(yù)警界限。
從財(cái)務(wù)預(yù)警的角度，企業(yè)的營運(yùn)資金的管理水平的高低，將反映在在營運(yùn)資金指標(biāo)上，而這些指標(biāo)同時(shí)也是財(cái)務(wù)預(yù)警的重要指標(biāo)，通過對營運(yùn)資金的合理有效的管理和監(jiān)控，有利于企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到財(cái)務(wù)預(yù)警的目的。
營運(yùn)資金管理是對企業(yè)流動資產(chǎn)和負(fù)債的管理。適量的營運(yùn)資金是企業(yè)維持生存的必要條件，據(jù)調(diào)查，CFO有60%的時(shí)間都用于營運(yùn)資金管理，因此，它是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，對企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展有不可替代的作用。
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關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)管理 現(xiàn)代企業(yè) 資金管理
資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。資金管理，就是對企業(yè)的資金流、資金調(diào)度、資金結(jié)算和資金運(yùn)作等進(jìn)行的系統(tǒng)化管理。資金管理是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。所謂的財(cái)務(wù)管理，就是在財(cái)務(wù)管理部門部門工作人員使企業(yè)在使用資金以及獲得資金方面，盡可能達(dá)到財(cái)務(wù)最優(yōu)化。企業(yè)多年的管理實(shí)踐證明：財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理極為重要的一部分。而資金管理是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，是預(yù)防資金鏈斷裂的關(guān)鍵。因此現(xiàn)代企業(yè)必須加強(qiáng)以資金管理為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理，使企業(yè)資金能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，有效地防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和避免財(cái)務(wù)危機(jī)。
一、企業(yè)資金管理的重要性分析
資金管理是企業(yè)經(jīng)營的基礎(chǔ)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。企業(yè)的資金管理必須得到重視。從企業(yè)內(nèi)在需要的角度來看，在當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速發(fā)展以及現(xiàn)代企業(yè)日益重視財(cái)務(wù)管理的情況下，企業(yè)管理決策人員對掌握企業(yè)成本、收益以及支出情況的要求更加迫切；從企業(yè)外在需要的角度來看，在激烈的市場競爭中，企業(yè)只有在自己資金鏈的暢通的前提下，才能促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)入良性循環(huán)，才能不斷地開創(chuàng)新的市場、創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，才能形成真正的市場競爭力，否則將造成不良的生產(chǎn)經(jīng)營活動，使企業(yè)陷入資金短缺的困境；從企業(yè)財(cái)務(wù)需要的角度來看，資金的主要耗費(fèi)是成本和費(fèi)用，收入和利潤是資金的兩個(gè)主要來源，而企業(yè)的價(jià)值最大化原則要求資金來源要遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過資金消耗，并且要以合理、快捷、節(jié)約、穩(wěn)定的方式來達(dá)到這一目標(biāo)。據(jù)調(diào)查報(bào)道，多數(shù)倒閉、破產(chǎn)的企業(yè)的原因是用于資金管理不當(dāng)，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂所致。因此，加強(qiáng)和完善企業(yè)的資金管理對于保證企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展而言是很有必要的。
二、當(dāng)前企業(yè)的資金管理存在的問題
在現(xiàn)代企業(yè)管理制度的不斷完善，以及企業(yè)間的資產(chǎn)重組的力度不斷增加，規(guī)模的不斷擴(kuò)大，集團(tuán)型的公司日益增多的形勢下，企業(yè)的資金管理仍然存在著問題，主要表現(xiàn)有：
(一)企業(yè)資金的管理制度的不完善
計(jì)劃經(jīng)濟(jì)過去一直是我國經(jīng)濟(jì)的主體，這導(dǎo)致部分企業(yè)習(xí)慣性地忽視了資金管理的重要性，而沒有制定嚴(yán)格的企業(yè)內(nèi)部資金管理制度來控制資金使用的授權(quán)、審批和大額資金的調(diào)度，資金使用過程中存在有很強(qiáng)隨意性，造成資金管理工作始終處于滯后狀態(tài)。而資金管理的滯后容易使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，從而使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，很難擴(kuò)大再生產(chǎn)，最終導(dǎo)致企業(yè)無法生存。
(二)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)的不合理
企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)一般是指企業(yè)全部的資金來源中收益資金和負(fù)債資金之間的一種比例關(guān)系。當(dāng)處于負(fù)債經(jīng)營時(shí)，若企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況比較好，那么企業(yè)投資收益率超過負(fù)債利息率，企業(yè)可以獲取正確運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿所帶來的利潤。若企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況不理想，那么企業(yè)的投資收益率低于負(fù)債利息率，企業(yè)要承擔(dān)運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿不當(dāng)所造成的損失。資產(chǎn)負(fù)債率過高可能會使給企業(yè)的償還能力下降，甚至出現(xiàn)無力償還到期債務(wù)的困境，從而降低了企業(yè)的競爭力和財(cái)務(wù)安全性，嚴(yán)重威脅到企業(yè)的生存和發(fā)展。另一方面，如果負(fù)債比例太高，會增加企業(yè)資金成本，加大企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)籌措資金能力。
(三)財(cái)務(wù)信息控制不嚴(yán)格
部分企業(yè)在年末統(tǒng)計(jì)核算的時(shí)候，表面上賬面上的利潤很大，可實(shí)際上該企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)十分困難，有的企業(yè)甚至無法支付到期債務(wù)，這也就是普遍存在的做假賬問題。這主要是由于對企業(yè)財(cái)務(wù)信息的管理不夠嚴(yán)格。企業(yè)的健康發(fā)展是要以信息為基礎(chǔ)，企業(yè)要采取各種措施，及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，以便企業(yè)能夠正確地控制物流和資金流。但目前我國的大多數(shù)企業(yè)的信息并不透明，這主要是由于企業(yè)內(nèi)部的管理部門只考慮各自的利益，從而造成了各部門互相獨(dú)立的形勢，這就導(dǎo)致企業(yè)的決策者很難獲取真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。但是，不真實(shí)的財(cái)務(wù)信息勢必會影響到企業(yè)的決策者進(jìn)行宏觀的調(diào)控，進(jìn)而影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
(四)流動資金的周轉(zhuǎn)速度較慢
被投放在流動資產(chǎn)中的資金就是流動資金。流動資金主要有貨幣資金、短期的投資、可變成現(xiàn)金的存貨資產(chǎn)和應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)。流動資金的管理是指企業(yè)不斷進(jìn)行的資金投入和收回周轉(zhuǎn)循環(huán)過程，是企業(yè)資金管理中的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)再生產(chǎn)過程正常進(jìn)行需要多種形式的資金同時(shí)并存，并且這些資金要保持進(jìn)行一定比例的不斷地周轉(zhuǎn)循環(huán)。如果流動資金的循環(huán)周轉(zhuǎn)鏈斷裂，那么企業(yè)將很難生存。而如果流動資金的周轉(zhuǎn)速度較慢，那么企業(yè)將遭受一些不利的影響。例如企業(yè)存貨的積壓不利于回籠資金，容易造成貨物變現(xiàn)能力降低，并可能造成資金的損失，從而導(dǎo)致應(yīng)收賬款回款率低下、貨幣資金的短缺。
(五)企業(yè)決策不民主
企業(yè)在做出重大的決策前，為了做出科學(xué)的決策，一般會按照程序召開專門的會議進(jìn)行研究，甚至有的企業(yè)會邀請專門的咨詢機(jī)構(gòu)參與討論，最終才投票決定。 但是，部分企業(yè)的個(gè)別決策者實(shí)行，不實(shí)行民主決策，財(cái)務(wù)人員就只能被動地按照決策者的指示去處理財(cái)務(wù)。片面的決策很容易由于判斷失誤從而使決策失誤，進(jìn)而給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失，使財(cái)務(wù)管理部門失去部分權(quán)力而無法發(fā)揮其存在的作用，這必然會阻礙企業(yè)的發(fā)展。
三、完善企業(yè)資金管理的策略
(一)建立和完善資金管理制度，控制資金風(fēng)險(xiǎn)
要從源頭上防止盲目投資，企業(yè)就必須建立起投資論證制度。資金管理的失誤容易導(dǎo)致失敗的投資決策，因而企業(yè)內(nèi)部需要建立完整的投資論證的程序并且嚴(yán)格執(zhí)行，一旦準(zhǔn)備對重大項(xiàng)目進(jìn)行投資時(shí)，就要按照程序召開專門的會議，并邀請相關(guān)專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)參與投資項(xiàng)目可行性的分析，經(jīng)過多次反復(fù)討論驗(yàn)證后才能進(jìn)行投資。企業(yè)的健康發(fā)展是以資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)為基礎(chǔ)，因此企業(yè)還應(yīng)該要制定合適的應(yīng)收賬款管理制度以及資金回收的責(zé)任制度，使企業(yè)能夠快速回收資金，以保證企業(yè)資金安全。為了控制庫存量，合理生產(chǎn)和采購，減少資金積壓，企業(yè)還應(yīng)該要制定存貨資金控制制度。為了有效避免賬目與實(shí)際情況不相符的現(xiàn)象以及及時(shí)處理資產(chǎn)貶值，企業(yè)還應(yīng)該制定財(cái)產(chǎn)物資清理制度。
(二)實(shí)行企業(yè)全面預(yù)算管理，降低成本
實(shí)行全面的預(yù)算管理，能有效地降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，保證企業(yè)資金的利用率。預(yù)算管理涉及的范圍很廣，主要包括資產(chǎn)的預(yù)算、業(yè)務(wù)的預(yù)算以及財(cái)務(wù)的預(yù)算。資產(chǎn)的預(yù)算是指財(cái)務(wù)管理部門在投資方面做的一種預(yù)算，以便在考慮新的投資項(xiàng)目時(shí)能保證原有項(xiàng)目順利進(jìn)行。業(yè)務(wù)預(yù)算主要是對銷售的收入情況以及成本的費(fèi)用等做的預(yù)算，業(yè)務(wù)預(yù)算對相關(guān)負(fù)責(zé)人員職業(yè)素質(zhì)要求較高，尤其是對成本的費(fèi)用預(yù)算，要求相關(guān)負(fù)責(zé)人員能夠準(zhǔn)確預(yù)算和評估擬議中的項(xiàng)目的成本。財(cái)務(wù)預(yù)算主要是對現(xiàn)金的流量、資產(chǎn)負(fù)債以及損益等做預(yù)算。
(三)建立和完善資金結(jié)算制度，防止資金沉淀
為了更好地進(jìn)行資金管理，企業(yè)應(yīng)該建立資金結(jié)算制度，并結(jié)合實(shí)際情況，組建內(nèi)部結(jié)算中心，逐步完善資金結(jié)算制度，加強(qiáng)資金管理。全資公司和控股子公司應(yīng)該取消除其基本的費(fèi)用賬戶以及稅務(wù)賬戶外不合理的賬戶，把子公司結(jié)算賬戶統(tǒng)一納入到結(jié)算中心進(jìn)行管理，并完善子公司間資金有償調(diào)劑、財(cái)務(wù)咨詢以及結(jié)算等方面的服務(wù)，同時(shí)應(yīng)該建立合適的子公司的融資審批和資金使用限額制度，對企業(yè)的現(xiàn)金流動實(shí)施全過程監(jiān)督，以便更好地了解各子公司的資金運(yùn)營情況，有效地阻止資金沉淀或者賬目做假。
(四)加快企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)速度
1、強(qiáng)化貨幣資金管理
貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中控制風(fēng)險(xiǎn)最高，流動性最強(qiáng)的一種資產(chǎn)。企業(yè)要建立和完善貨幣資金管理制度，密切關(guān)注國家相關(guān)金融政策，嚴(yán)格控制貨幣資金的流動，提高資金運(yùn)作水平，保證貨幣資金安全，減小資金的使用成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
2、強(qiáng)化存貨的日常管理
存貨控制的重點(diǎn)是在領(lǐng)用和采購環(huán)節(jié)上，企業(yè)應(yīng)該對存貨進(jìn)行科學(xué)管理，強(qiáng)化存貨日常管理。具體措施有：制定完善的材料采購的責(zé)任制度，制定合理的生產(chǎn)采購規(guī)劃,制定全面的材料和產(chǎn)品的入庫出庫登記制度,以確保存貨的信息真實(shí)性和安全性。
3、強(qiáng)化應(yīng)收賬款的管理
企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，準(zhǔn)確分析和控制賬款，提前發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)采取對策，詳細(xì)了解客戶付款情況，關(guān)注沒有付款客戶的信用情況，做好日?；A(chǔ)應(yīng)收賬款管理的記錄，加快貨幣資金回籠，確保企業(yè)的再生產(chǎn)所要的資金，減少企業(yè)的機(jī)會成本。
(五)采用電子網(wǎng)絡(luò)和電子結(jié)算技術(shù)
企業(yè)資金管理可以借助計(jì)算機(jī)先進(jìn)技術(shù)建立一個(gè)企業(yè)內(nèi)部計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)。這個(gè)系統(tǒng)可以進(jìn)行財(cái)務(wù)信息的傳遞、查詢、監(jiān)控以及核算，這有助于提高企業(yè)的資金運(yùn)營能力，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理成本，實(shí)現(xiàn)預(yù)算和結(jié)算以及監(jiān)控等管理工作的高效化，避免人為的弄虛作假，同時(shí)也便于企業(yè)管理者及時(shí)的掌握企業(yè)的資金的流向、財(cái)務(wù)變動情況。
(六)降低資產(chǎn)的負(fù)債率
資產(chǎn)負(fù)債率是公司年末的負(fù)債總額同資產(chǎn)總額的比率。該指標(biāo)反映了企業(yè)財(cái)務(wù)支撐能力的大小。為了企業(yè)的健康發(fā)展，保證企業(yè)資金安全，企業(yè)應(yīng)該將資產(chǎn)負(fù)債率控制在50%以下，當(dāng)其資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到70%就預(yù)示著企業(yè)的資金安全將影響企業(yè)的健康運(yùn)行，這時(shí)企業(yè)需要采取措施來降低資產(chǎn)負(fù)債率。如果資產(chǎn)負(fù)債比率達(dá)到100%或超過100%，說明公司已經(jīng)沒有凈資產(chǎn)或資不抵債。如果資產(chǎn)負(fù)債率很高，就證明這個(gè)企業(yè)流動的資金不多，它的大部分資產(chǎn)都是靠借貸來的，那么這個(gè)企業(yè)就存在很大的潛在風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)要通過調(diào)整努力降低的資產(chǎn)負(fù)債率。
四、結(jié)束語
綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)資金管理是確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動資金需求與使用的關(guān)鍵，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該注重建立和完善內(nèi)部資金管理體系，重視財(cái)務(wù)管理。目前，我國大部分企業(yè)的資金管理水平較低，存在的問題比較多且雜。所以我國企業(yè)要從企業(yè)內(nèi)部管理部門入手，借鑒國內(nèi)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身實(shí)際，制定一個(gè)總體的方針，從多方面強(qiáng)化資金管理工作，嚴(yán)格控制企業(yè)的資金，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，保證企業(yè)資金鏈的暢通，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。
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