緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇個人履職巡察整改報告，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！

篇1

[關鍵詞]數(shù)字化集體企業(yè)審計工作模式

一、必要性分析

大數(shù)據(jù)時代的到來給內(nèi)部審計工作帶來了機遇與挑戰(zhàn)。一方面，審計監(jiān)督面臨事后審計向事中事前審計轉(zhuǎn)變、抽樣審計向全量審計轉(zhuǎn)變、從防御為主向積極控制為主轉(zhuǎn)變。面對龐大的數(shù)據(jù)量、多樣的數(shù)據(jù)類型、復雜的分析挖掘技術，傳統(tǒng)審計方式無法適應目前需要，大數(shù)據(jù)技術為審計監(jiān)督從局部構(gòu)建集體企業(yè)數(shù)字化持續(xù)審計監(jiān)督工作模式邢金峰蘇瑞峰王永[摘要]本文通過可行性分析，構(gòu)建集體企業(yè)數(shù)字化持續(xù)審計監(jiān)督工作模式，并以財務管理審計、工程管理審計及人力資源管理審計為例，明確持續(xù)審計的內(nèi)容及職責定位、確定工作流程、建立工作機制，旨在為集體企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展保駕護航。[關鍵詞]數(shù)字化集體企業(yè)審計工作模式文抽樣審計向全量數(shù)據(jù)分析模式轉(zhuǎn)變提供了可能，促進監(jiān)督成果應用機制從“結(jié)果為主”向“結(jié)果和過程并重”轉(zhuǎn)變，審計監(jiān)督模式的深度轉(zhuǎn)型迫在眉睫；另一方面，大數(shù)據(jù)環(huán)境為審計工作提供了一個“全數(shù)據(jù)”模型，即“樣本等于總體”，使審計全覆蓋成為可能。依托分析工具構(gòu)建模型，對核心要素進行全樣本大數(shù)據(jù)分析，把握總體、精準定位，突破了傳統(tǒng)模式下由于單位、專業(yè)、資源壁壘造成的監(jiān)督缺位，實現(xiàn)對核心業(yè)務、關鍵環(huán)節(jié)和風險點的全面排查，推動實現(xiàn)核心業(yè)務和對象監(jiān)督全覆蓋。

二、可行性分析

（一）大力實施瘦身健體，營造良好內(nèi)控環(huán)境

自2017年開始，國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)開展了集體企業(yè)突出核心業(yè)務、實施瘦身健體工作，在明確核心業(yè)務的基礎上，通過對外轉(zhuǎn)讓、清算關閉、重組整合等措施，進一步突出并做強核心業(yè)務，深度壓減企業(yè)戶數(shù)，全面提高業(yè)務、資產(chǎn)、管理集中度，推動依法經(jīng)營、規(guī)范管理工作邁上新臺階，為集體企業(yè)深化改革奠定基礎。同時，按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，健全集體企業(yè)“三會一層”（即股東會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層）法人治理結(jié)構(gòu)，明確職責權(quán)限。建立健全黨、紀檢監(jiān)察、工會等組織，將黨建工作要求納入企業(yè)章程，黨委會作為董事會、經(jīng)理層決策重大問題的前置程序，持續(xù)加強黨的建設，嚴格落實“三重一大”決策制度。規(guī)范議事規(guī)則和決策流程，建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督有效制衡的治理機制。監(jiān)事會是集體企業(yè)的經(jīng)營監(jiān)督機構(gòu)，對股東會（股東）負責，監(jiān)督董事、高級管理層成員履職行為，協(xié)助主辦單位履行監(jiān)督職能，不參與、不干預集體企業(yè)的經(jīng)營決策和經(jīng)營管理活動。監(jiān)事會的設立，使集體企業(yè)能夠在內(nèi)外部監(jiān)督下更好地運轉(zhuǎn)，使內(nèi)部控制環(huán)境進一步得到優(yōu)化和提升，為開展集體企業(yè)內(nèi)部審計奠定了堅實基礎。

（二）建立健全審計組織機構(gòu)，提供監(jiān)督保障

為進一步充分發(fā)揮審計監(jiān)督效能，完善“上審下”機制，2017年12月，國家電網(wǎng)公司在各省級電網(wǎng)公司層面，成立了審計中心，其職責是按照統(tǒng)一的制度辦法、業(yè)務流程和工作標準，實施各類審計項目，開展日常審計監(jiān)督，評價其內(nèi)部控制建設和執(zhí)行情況等。目前，在省級電網(wǎng)公司層面，形成了以省公司審計部、審計中心為主線，以市公司、縣公司審計人員為基礎的省、市、縣公司三級審計監(jiān)督體系。同時，結(jié)合實際工作需要，還在持續(xù)探索構(gòu)建審計與監(jiān)察、巡察、法律、運營監(jiān)測等相結(jié)合的大監(jiān)督體系，旨在適應新形勢下審計監(jiān)督體系發(fā)生的變化。

（三）全面推行信息化建設，奠定堅實基礎

近年來，國網(wǎng)公司系統(tǒng)一直注重信息化發(fā)展與投入，相繼完成ERP系統(tǒng)、集體企業(yè)業(yè)務應用平臺NC系統(tǒng)等平臺并投入使用。尤其是集體企業(yè)業(yè)務應用平臺NC系統(tǒng)，通過網(wǎng)絡即可實施遠方在線查詢，為開展數(shù)字化持續(xù)審計監(jiān)督奠定了基礎。首先，數(shù)據(jù)來源均為企業(yè)內(nèi)部相關業(yè)務系統(tǒng)，數(shù)據(jù)準確性、完整性能夠得到有效保證。其次，由于是內(nèi)部審計，能夠調(diào)配本專業(yè)領域的專家開展此項工作，運用恰當?shù)姆绞椒椒ǎ焖龠M入角色。最后，經(jīng)過實際應用后，對部分功能可進行完善和改進，有助于全面提升審計工作效率。

三、審計內(nèi)容

（一）財務管理審計

1．備用金管理。首先，通過集體企業(yè)業(yè)務應用平臺NC系統(tǒng)，對往來賬和備用金科目進行分析，導出三年的明細賬。其次，對導出的明細賬，統(tǒng)計領用備用金較為集中的個人、事項，對其借用與銷賬時間（備用金的借貸方）進行分析，統(tǒng)計出超過三個月、跨年、甚至未還的記錄。若發(fā)現(xiàn)長時間未歸還的情況，將其列入疑點清單進行核實反饋。2．收入真實性。結(jié)合集體企業(yè)主營業(yè)務收入情況，通過集體企業(yè)業(yè)務應用平臺NC系統(tǒng)，查詢主營業(yè)務收入以及其他業(yè)務收入明細賬，選取金額較大或臨近資產(chǎn)負債表日前或日后的收入，查閱相關合同、訂購單以及驗收單等過程性佐證資料，重點查看收入的真實性以及是否記錄正確的會計期間。3．費用完整性。結(jié)合集體企業(yè)費用發(fā)生情況，通過逆查法確定其是否完整。首先，選取費用發(fā)生集中的時間或臨近資產(chǎn)負債表日前或日后的時間。其次，查閱相關過程證實性資料。最后，查詢集體企業(yè)業(yè)務應用平臺NC系統(tǒng)，重點查看是否完整入賬。

（二）工程管理審計

1．合同查詢。通過經(jīng)法系統(tǒng)，按年度查詢合同清單并進行分類，可按金額大小進行排序，便于現(xiàn)場審計時提供合同清單。同時，還可查詢合同簽訂時間是否符合相關要求。2．工程類查詢。根據(jù)整理出的合同清單，篩選出與工程相關的清單，對工程的收入和成本進行統(tǒng)計分析，對毛利過高或過低的情況進行重點關注，主要看是否合理，必要時可現(xiàn)場查閱或要求提供相關佐證資料。

（三）人力資源管理審計

1．人員信息。首先，利用集體企業(yè)業(yè)務應用平臺NC系統(tǒng)的人資模塊導出人員信息，按人員用工性質(zhì)進行分類統(tǒng)計。其次，利用主業(yè)單位ERP系統(tǒng)的人資模塊，查詢?nèi)藛T信息。最后，將上述兩方面的人員信息進行比對，檢查其一致性，若發(fā)現(xiàn)差異，可列入疑點清單進行核實反饋。2．人工成本。通過集體企業(yè)業(yè)務應用平臺NC系統(tǒng)，查詢?nèi)斯こ杀景l(fā)生情況，與同期比、與預算比、與平均比，若發(fā)現(xiàn)存在較大差異，可列入疑點清單進行核實反饋。

四、職責分工

（一）審計工作組

為保證數(shù)字化持續(xù)審計監(jiān)督發(fā)揮實效、落到實處，結(jié)合實際工作情況，在審計中心現(xiàn)有人員的基礎上，按照專業(yè)重新組合，成立若干工作小組，其具體職責為：開展集中審計，對于審計過程中發(fā)現(xiàn)問題的整改進度進行全過程跟蹤，同時定期報送工作成果。

（二）各單位

對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題或疑點進行核實反饋；對于確認為問題的，研究制訂改進計劃和工作方案，并負責督導落實；根據(jù)工作需要，按要求及時提供必要的審計資料。

五、工作流程

整體工作流程分為集中審計、核實反饋、問題確認、問題整改、成果報送五個步驟。一是集中審計。工作組每月定期開展集中審計，過程中發(fā)現(xiàn)疑點后，填寫疑點核實工單，經(jīng)相關人員審核后，下發(fā)至涉及疑點的單位。二是核實反饋。各單位在接到核實工單后，組織開展現(xiàn)場核實工作，并于5個工作日內(nèi)完成反饋，根據(jù)需要提供相關佐證材料。三是問題確認。工作組根據(jù)反饋結(jié)果，2個工作日內(nèi)完成問題確認工作。針對問題事項，編寫審計底稿，經(jīng)業(yè)務小組長、主審審核后，歸檔留存并納入審計報告。四是問題整改。各單位在接到問題整改通知單后，5個工作日內(nèi)完成改進計劃和方案的制訂，并報送工作組。同時，每周定期報送整改進展直至整改完成。將問題進行分類，可分為一般問題、重大問題等，均要明確整改期限。五是成果報送。工作組每月及時匯總本月發(fā)現(xiàn)的疑點及核實情況，對工作整體情況進行分析，定期編寫分析報告，重點對疑點核實情況、發(fā)現(xiàn)情況以及整改情況等進行評價，為后期工作的開展奠定良好基礎。

篇2

一、政策落實（基礎分值1.5分，加分1.5分，自查得分共計3分）。

(一）縣（市、區(qū)）黨委政府落實主體責任，把引導動員社會各界參與扶貧納入當?shù)孛撠毠源缶?，統(tǒng)一安排部署，統(tǒng)一檢查考核情況。（分值1分，自查得分1分）。

1.黨委、政府高度重視，落實主體責任。社會扶貧是“大扶貧”工作格局的重要組成部分，根據(jù)中、省、市脫貧攻堅總體部署，我區(qū)高度重視，統(tǒng)一安排部署，統(tǒng)一檢查考核。區(qū)委、區(qū)政府多次組織召開社會扶貧專項推進會、常委會等研究、安排社會扶貧等相關工作，詳見《社會扶貧專項工作推進會會議方案》、《2020年度社會扶貧專項方案編制會會議紀要》、《社會扶貧專項工作推進會會議紀要》等。

2.積極引導和動員社會力量參與脫貧攻堅。通過編制印發(fā)《進一步引導和動員社會組織參與脫貧攻堅的實施方案》、《2020年全區(qū)脫貧攻堅工作要點》、《市區(qū)2020年脫貧攻堅工作考核辦法》、《市區(qū)脫貧攻堅“流動紅（黑）旗評比辦法”》等，將社會扶貧專項納入全區(qū)脫貧攻堅大局，統(tǒng)一安排部署，統(tǒng)一考核檢查。

（二）編制本級社會扶貧專項2020年實施方案，明確社會扶貧責任部門，分解下達社會扶貧年度目標。（分值1分，自查得分1分）。

編制專項方案，明確責任，下達年度任務目標。嚴格按照省、市要求，結(jié)合實際，編制印發(fā)了《市區(qū)社會扶貧專項2020年實施方案》，方案明確了社會扶貧責任部門，分解下達社會扶貧專項年度目標。積極引導和動員全社會參與脫貧攻堅。

（三）印發(fā)2020年度扶貧日系列活動方案（基礎分值0.5分，加分0.5分，自查得分共計1分）。

為引導和動員社會各界參與脫貧攻堅，營造良好的濃厚氛圍，印發(fā)了《市區(qū)2020年扶貧日系列活動實施方案》的文件，廣泛動員全區(qū)黨政機關、國有企事業(yè)單位、民營企業(yè)、社會組織和各界人士發(fā)揚扶貧濟困、大愛慈善的優(yōu)良傳統(tǒng)美德，參與扶貧日系列活動。

二、項目推進（基礎分值1.5分，加分1.5分，自查得分共計3分）。

（一）研究部署社會扶貧專項工作。（基礎分值0.5分，加分0.5分，自查得分共計1分）。

區(qū)委區(qū)政府高度重視，多次組織召開社會扶貧專項工作推進會、常委會安排部署社會扶貧相關工作。會議審議通過了《市區(qū)社會扶貧專項2020年實施方案》、《市區(qū)脫貧攻堅先進集體、先進個人評選建議方案》、《市“脫貧榜樣”評選建議方案》、《市區(qū)脫貧攻堅先進集體、先進個人擬表揚名單》、《市“脫貧榜樣”擬表揚名單》等。

（二）按照社會扶貧專項實施方案的責任分工，扎實推進各項工作落實。（基礎分值0.5分，加分0.5分，自查得分共計1分）。

1.積極開展脫貧攻堅評優(yōu)工作。今年以來，評選表揚區(qū)級脫貧攻堅先進個人55人、先進集體15個，脫貧榜樣40名，獲省委省政府脫貧攻堅先進集體1個，先進個人9人；省級脫貧攻堅獎1人；獲市委市政府脫貧表揚先進集體8個，先進個人15人；獲市級脫貧攻堅獎先進集體1個，先進個人4人；市級脫貧榜樣1人。組織召開全區(qū)脫貧攻堅表揚大會，對獲獎人員進行了現(xiàn)場頒獎，并號召全體干部要向先進典型學習，為脫貧攻堅收官戰(zhàn)獻出一份力。

2.做好脫貧攻堅總結(jié)宣傳。我區(qū)緊緊圍繞中央、省、市脫貧攻堅總結(jié)宣傳工作總體安排部署，將宣傳總結(jié)工作作為今年脫貧攻堅的重要內(nèi)容同安排、同部署、同落實。結(jié)合實際，制定了《區(qū)脫貧攻堅總結(jié)任務責任分工表》，分別明確工作任務、責任領導、時間節(jié)點。一是成立了我區(qū)《脫貧攻堅紀實》叢書和《脫貧攻堅圖志》編寫小組，邀請了市區(qū)寫作專家參與叢書和圖志的編寫，目前叢書、圖志正在加緊創(chuàng)作中。二是開展脫貧攻堅視頻、圖片征集、圖志創(chuàng)作活動。我區(qū)脫貧攻堅成效宣傳片正在加緊創(chuàng)作中，預計年底將完成制作。動員部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、社會組織和個人進行圖片創(chuàng)作，通過圖片生動展現(xiàn)黨和政府強力推動、人民群眾自強奮斗的脫貧歷程。目前已收集各類圖片3600余張。三是在全區(qū)內(nèi)收集具有突出本地特色、有紀念意義、有歷史典故、有代表性等實物，收集省“萬企幫萬村”精準扶貧行動先進單位獎牌、耕作工具、感謝信、“真心為民扶貧幫困”錦旗等脫貧攻堅實物共計150余件，計劃2021年春節(jié)前開始布展活動。

3.扎實開展駐村幫扶工作。2020年，聚焦鞏固全區(qū)脫貧成效、提升群眾滿意度的目標任務，用“四個抓實”不斷推動各塊幫扶力量協(xié)調(diào)發(fā)力，為實現(xiàn)全區(qū)脫貧攻堅圓滿收官提供了強有力的保障。一是抓實駐村幫扶力量資源整合。針對區(qū)劃調(diào)整實際，合理整合、劃派“五個一”幫扶力量，確保幫扶力量“選得準、派得出、用得上”，幫扶工作不斷層。舉辦第一書記及駐村工作隊員全覆蓋專題培訓班，召開脫貧攻堅工作推進會。有力提升了脫貧攻堅隊伍戰(zhàn)斗力。二是抓實駐村幫扶力量日常管理。推行“任務清單”管理，堅持每季度組織指導第一書記、駐村工作隊、農(nóng)技員等幫扶力量深入群眾中開展述職懇談會，公開承諾、亮曬成果、接受咨詢、答疑解惑、解決問題，提高群眾對脫貧攻堅工作的滿意度和認可度。三是抓實駐村幫扶問題持續(xù)整改。壓實整改責任，制定《駐村幫扶工作問題整改清零行動實施方案》，明確11條整改措施。召開全區(qū)駐村幫扶問題整改清零推進會，嚴防問題反彈，把“兩不愁三保障”回頭看大排查以及歷年來脫貧攻堅成效考核、巡視巡察和調(diào)研督導發(fā)現(xiàn)反饋的駐村幫扶問題進行全面排查，駐村幫扶問題整改開展全覆蓋、無死角核查，確保脫貧攻堅成果有效。

4.加強推廣使用“中國社會扶貧網(wǎng)”。進一步推進中國社會扶貧網(wǎng)推廣使用工作，積極引導扶貧公益商標產(chǎn)品、扶貧產(chǎn)品等入駐中國社扶網(wǎng)，目前，全區(qū)有14家企業(yè)入駐中國社會扶貧網(wǎng)。積極動員社會各界愛心人士注冊中國社扶網(wǎng)，截至目前，全區(qū)共注冊信息管理員162名，已注冊貧困用戶8647人，已注冊愛心人士7889人，累計發(fā)起貧困需求1511條、成功對接1041條、對接成功率69%。

5.持續(xù)開展“以購助扶”活動。以消費扶貧月為契機，加強“以購助扶”力度，動員和鼓勵各級黨政機關、民營企業(yè)、社會組織和愛心人士，積極開展832平臺采購貧困地區(qū)農(nóng)副產(chǎn)品，理縣特色農(nóng)產(chǎn)品購買，網(wǎng)購和現(xiàn)場采購、“八進”等活動。開展“以購助扶”特色直播帶貨活動。今年以來，累計開展以購助扶活動882余次，金額228.7萬余元。

6.全面實施社會扶貧公益項目。持續(xù)開展國奶扶貧公益項目，建立健全區(qū)、鎮(zhèn)、村三級工作隊伍建設，今年共捐贈奶粉553罐，捐助奶粉739罐。深入開展“百工技師”公益項目積極與區(qū)教育體育局對接，對貧困學生進行摸底，篩選出有意愿的學生，積極動員符合條件且有意愿的貧困學生踴躍報名。

7.有序推進扶貧日系列活動。為確?；顒禹樌七M，編制下發(fā)了實施方案，明確了扶貧日系列活動的責任主體、活動內(nèi)容和工作要求等。積極向社會廣泛發(fā)出2020年扶貧公益捐贈倡議書，積極動員社會各界愛心企業(yè)、愛心人士和廣大機關干部職工參與社會扶貧公益捐贈；利用大型戶外廣告牌開展脫貧攻堅宣傳，營造了濃厚的社會輿論氛圍。組織召開了社會扶貧工作推進暨脫貧攻堅獎表揚大會，傳達及各級關于脫貧攻堅工作的重要批示精神，進一步動員全社會力量參與脫貧攻堅，激勵全體干部再接再厲，打贏打好脫貧攻堅收官之戰(zhàn)。全區(qū)共捐贈資金、物資共計253萬元。

8.廣泛動員社會各界參與脫貧攻堅。一是開展“脫貧攻堅—人大代表再行動”。以實施“脫貧攻堅——人大代表再行動”活動為抓手，各級人大代表找準定位、發(fā)揮作用。今年以來，全區(qū)12個代表小組開展調(diào)研視察30次，結(jié)對幫扶貧困戶1918戶，捐款捐物66.5萬元，以購助扶75.3萬元，爭取和協(xié)調(diào)各種幫扶資金1235.86萬元，開展扶貧技術培訓2269人次，資助貧困學生91名，幫助貧困戶落實就業(yè)崗位615個，走訪群眾4916戶，為群眾辦實事好事1983件。二是全體政協(xié)委員全力投入脫貧攻堅主戰(zhàn)場，掀起了領導干部帶頭示范、委員廣泛參與、機關全員覆蓋的政協(xié)助力精準扶貧的新，用心用情書寫了政協(xié)系統(tǒng)助力脫貧攻堅的新篇章。截止目前，全區(qū)201名政協(xié)委員在“雙千”活動中積極作為，實現(xiàn)參與率100%，履職總數(shù)590件1580人次。三是組織召開黨派聯(lián)席會、黨外人士通報會、黨外人士座談會6次，對聚焦脫貧攻堅中遇到的難點問題、政策落實中的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地提出意見建議25條，為貧困地區(qū)擺脫貧困提供強大的智力支持。今年以來，全區(qū)統(tǒng)一戰(zhàn)線開展“科技下鄉(xiāng)”“義診下鄉(xiāng)”“送溫暖下鄉(xiāng)”各項扶貧公益活動60余次，捐款捐物150余萬元。四是積極引導會員企業(yè)參加扶貧日系列活動捐贈，積極引導企業(yè)參加“以購助扶”活動，今年來累計購買農(nóng)副產(chǎn)品12萬余元。開展特色直播帶貨活動，助銷售扶貧產(chǎn)品23余元，組織開展“萬企幫萬村”法治宣講活動，提高貧困戶法律意識。五是充分發(fā)揮群團力量助力脫貧攻堅。積極組織開展“我要上大學”公益資助金共計10000元，大力開展“童伴之家”活動，累計開展150余次，參加兒童2500余人次。成立青年直播電商協(xié)會，開展扶貧產(chǎn)品直播帶貨專場活動，銷售遂潼兩地扶貧產(chǎn)品8萬余元。2020年投入資金30.53萬元為我區(qū)農(nóng)村建檔立卡貧困戶適齡婦女購買“關愛女性保障計劃”保費，爭取國家級救助資金11萬元，省級資金2萬元，市級資金19萬元，有效阻斷了農(nóng)村貧困婦女因病返貧、因病致貧。投入7萬元，組織民間協(xié)會、“土專家”等開展科普宣教活動。

（三）準確錄入“省脫貧攻堅大數(shù)據(jù)平臺”社會扶貧專項數(shù)據(jù)。（基礎分值0.5分，加分0.5分，自查得分共計1分）。

我區(qū)嚴格按照省、市要求，及時準確在“省脫貧攻堅大數(shù)據(jù)平臺”中錄入了2020年定點扶貧相關數(shù)據(jù)、社會扶貧專項資金數(shù)據(jù)等。

三、扶貧成效（基礎分值2分，加分2分，自查得分共計4分）。

（一）縣（市、區(qū)）年度脫貧計劃各項指標均到達脫貧標準（基礎分值0.5分，加分0.5分，自查得分共計1分）。

為明確全年脫貧攻堅任務，聚焦重點，印發(fā)了《區(qū)脫貧攻堅領導小組辦公室關于分解下達2020年脫貧攻堅減貧計劃的通知》等文件，對標補短，查漏補缺，通過對貧困戶達標驗收，年底全面完成5戶13人貧困人口脫貧目標任務。

（二）扎實開展扶貧日系列活動并取得較好成效。（基礎分值0.5分，加分0.5分，自查得分共計1分）。

根據(jù)省、市開展扶貧日系列活動的要求，印發(fā)《市區(qū)2020年扶貧日系列活動實施方案》，組織開展了扶貧日捐贈、脫貧攻堅表揚評選、脫貧攻堅征文、直播助農(nóng)帶貨等系列活動，積極向社會廣泛發(fā)出2020年扶貧公益捐贈倡議書，積極動員社會各界愛心企業(yè)、愛心人士和廣大機關干部職工參與社會扶貧公益捐贈；利用大型戶外廣告牌開展脫貧攻堅宣傳，營造了濃厚的社會輿論氛圍。組織召開了社會扶貧工作推進暨脫貧攻堅獎表揚大會，傳達及各級關于脫貧攻堅工作的重要批示精神，進一步動員全社會力量參與脫貧攻堅，激勵全體干部再接再厲，打贏打好脫貧攻堅收官之戰(zhàn)。

（三）廣泛動員社會各界開展自愿捐贈活動并取得較好成果。（基礎分值0.5分，加分0.5分，自查得分共計1分）。

通過向社會廣泛發(fā)出2020年扶貧公益捐贈倡議書，積極動員社會各界愛心企業(yè)、愛心人士和廣大機關干部職工參與社會扶貧公益捐贈，全區(qū)募捐資金253余萬元。

篇3

依據(jù)《xxxxx年產(chǎn)業(yè)單位專項審計實施方案》審計重點的要求，現(xiàn)將現(xiàn)場工作的方法整理匯總，供現(xiàn)場審計人員參考使用。

一、基本情況

1.審計重點：組織架構(gòu)、資質(zhì)情況、經(jīng)營范圍等綜合情況。

審計方法：查看組織架構(gòu)圖、資質(zhì)及營業(yè)執(zhí)照等資料，對照有無違規(guī)經(jīng)營或不符合國網(wǎng)文件規(guī)定經(jīng)營范圍的情況，組織架構(gòu)是否完整，職責是否清晰。

2.審計重點：截止2020年底企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和構(gòu)成、負債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，評價被審單位的運營和償債能力；2020年度盈利能力指標、債務風險質(zhì)變、經(jīng)營增長指標等績效指標及各類人均指標等。

審計方法：結(jié)合2020年報審計結(jié)果，測算相關運營和償債能力指標，例如：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、現(xiàn)金負債率。盈利能力指標：例如：毛利率、利潤率、成本費用利潤率。經(jīng)營增長指標：例如：收入增長率、利潤增長率、總資產(chǎn)增長率。人均指標：勞動生產(chǎn)率。通過指標分析企業(yè)運營等情況。

二、重大政策決策部署落實方面

1.審計重點：檢查各單位改革改制任務是否按期完成，“瘦身健體”是否到位，處置方案是否合規(guī)合法；處置措施是否根據(jù)批復意見組織實施，處置方式是否恰當，處置價格是否公允；處置涉及的工商登記以及股權(quán)、資產(chǎn)變更手續(xù)是否完備，處置結(jié)果有無遺留風險因素和后續(xù)事項等。

審計方法:對照改革改制任務清單，結(jié)合國家工商公示系統(tǒng)、NC賬目系統(tǒng)、相關文件程序規(guī)定等，檢查處置方案、措施、方式、價格、變更手續(xù)、結(jié)果等是否合規(guī)，有無風險。

2.審計重點：落實清理拖欠民營企業(yè)賬款工作中，組織是否有序有效、措施是否合理到位，有無清理不及時、虛報瞞報拖欠數(shù)據(jù)等情況。

審計方法:對照企業(yè)應付款項明細及工商公示系統(tǒng)確定民營企業(yè)范圍，結(jié)合企業(yè)相關物資、施工等資料，確定是否屬拖欠行為。

三、公司治理和內(nèi)部控制方面

1.審計重點：是否按規(guī)定建立健全內(nèi)部管控機制，在資產(chǎn)、資金、資本運作、重大資金使用、融資擔保管理、核心業(yè)務管理、經(jīng)營風險管控、內(nèi)部監(jiān)督制約等方面制度是否完善，落實是否到位，管控措施是否有效。

審計方法：內(nèi)控機制是否建立，各種相關管理制度是否完備，對照制度重點檢查人、財、物三個方面，落實是否到位，管控措施是否有效。

2.審計重點：“三重一大”應決策事項是否履行決策程序或決策程序是否合規(guī)。

審計方法：檢查辦公會記錄或會議紀要等資料，對照三重一大事項范圍及相關文件要求，檢查決策程序是否合規(guī)。

四、財務管理方面

審計重點：1.資金管理、內(nèi)部控制是否到位，有無對公款項支付個人、賠青款項未支付到人、非本單位職工從事財務核算工作等情況；有無坐支現(xiàn)金和公款私存、違規(guī)提供擔保、從非金融機構(gòu)高息借款等情況；備用金管理是否符合標準，有無建立備用金臺賬等。

2.銀行賬戶管理是否規(guī)范，有無管控外賬戶，有無低效閑置賬戶未及時清理、超標準開立或同行開立多個賬戶等情況。

3.往來款項、應收賬款是否及時清理，有無保證金長期未收回、遷建工程款未及時結(jié)算回收等情況。

4.資金使用監(jiān)管措施是否落實、執(zhí)行是否到位，有無違規(guī)占用、借用、挪用資金行為；擔保、抵押、質(zhì)押等方面有無資金不規(guī)范運作引發(fā)經(jīng)營風險情況；網(wǎng)上銀行日常支付管理有無資金安全風險。

5.收入、成本、費用管理是否落實國網(wǎng)公司通用制度和省公司制度要求；各項成本費用、收入來源是否真實合法、核算是否準確合規(guī)；內(nèi)外部業(yè)務收入是否分開核算，有無亂提、亂攤成本費用行為，能否真實反映不同業(yè)務盈虧情況；各項收入與成本費用是否匹配，有無利用會計核算行為調(diào)節(jié)利潤情況。

6.檢查企業(yè)“三公經(jīng)費”（公務接待、公車運行、公務出國（境）費用）、辦公費、差旅費、會議費、培訓費，以及領導干部履職待遇和各類業(yè)務支出，檢查有無奢靡之風、損失浪費、虛列成本等行為。

審計方法：1.資金方面。（1）詢問公司資金管理和內(nèi)部控制制度。（2）監(jiān)盤保險柜，對保險柜內(nèi)保管現(xiàn)金、有價證券、單位個人物品等進行檢查。（3）實地觀察財務專用章、法人代表私章、銀行密鑰保管情況，檢查是否符合國網(wǎng)印鑒、密鑰管理規(guī)定，網(wǎng)上銀行日常支付管理有無資金安全風險。（4）取得銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單，檢查是否按照國網(wǎng)規(guī)定編制和審批。檢查是否存在長期未達賬項，有無違規(guī)占用、借用、挪用資金行為，是否存在擔保、抵押、質(zhì)押等情況。（5）取得公司銀行賬戶開銷戶資料，檢查是否經(jīng)過嚴格審批，有無管控外賬戶，有無低效閑置賬戶未及時清理、超標準開立或同行開立多個賬戶等情況。（6）檢查大額資金收付憑證，是否按照國網(wǎng)收付規(guī)定，是否存在對公款項支付給個人、賠青款項未支付到人情況。

2.往來款項管理方面。（1）取得期初、期末往來款明細表。（2）取得期末賬齡分析表，檢查是否存在大額款項長期未清理情況，有無保證金長期未收回、遷建工程款未及時結(jié)算回收等情況。（4）檢查和主業(yè)往來情況，是否存在長期、大額占用主業(yè)資金未支付資金利息，未予清理償還情況。

3.資產(chǎn)方面。（1）取得企業(yè)房屋、土地、車輛產(chǎn)權(quán)證，檢查是否存在未辦理產(chǎn)權(quán)或產(chǎn)權(quán)證產(chǎn)期未辦理過戶手續(xù)情況。（2）實地檢查公司房屋、土地、車輛，檢查是否存在帳外資產(chǎn)或違規(guī)占用主業(yè)資產(chǎn)情況，檢查是否存在閑置、毀損情況，是否存在被其他單位占用情況。（3）檢查公司是否存在租賃主業(yè)資產(chǎn)，如有是否簽訂租賃合同和足額支付租賃費用，支付的租賃費用是否公允。（4）檢查主業(yè)資產(chǎn)否存在租賃公司資產(chǎn)，如有是否簽訂租賃合同和足額支付租賃費用，支付的租賃費用是否公允。（5）實地檢查公司物資庫存情況，檢查是否存在賬實不符、閑置、毀損、報廢情況未及時處理。

4.成本費用方面。（1）檢查收入、成本、費用管理是否落實國網(wǎng)公司通用制度和省公司制度要求，各項成本費用、收入來源是否真實合法、核算是否準確合規(guī)，有無亂提、亂攤成本費用行為，能否真實反映不同業(yè)務盈虧情況；各項收入與成本費用是否匹配，有無利用會計核算行為調(diào)節(jié)利潤情況。（2）檢查企業(yè)“三公經(jīng)費”（公務接待、公車運行、公務出國（境）費用）、辦公費、差旅費、會議費、培訓費，以及領導干部履職待遇和各類業(yè)務支出，檢查有無超標準報銷、虛列成本等情況。（3）檢查公司施工材料采購是否采用集中采購方式確定，是否嚴格履行材料出入庫審批程序，材料款支付是否嚴格按照合同預留保證金，材料款是否取得增值稅專用發(fā)票。（4）檢查勞務分包單位是否采用集中采購方式確定，勞務分包費用是否嚴格按照分包合同結(jié)算，是否嚴格按照合同履行勞務人員考勤、勞務成果檢查等程序。（5）檢查施工機械租賃單位是否采用集中采購方式確定，施工機械租賃費用是否嚴格按照租賃合同結(jié)算，是否嚴格按照合同履行施工機械租賃使用成果驗收等程序。（6）檢查車輛費用，檢查維修是否采用公開招標定點維修，維修是否完整履行事前、事后審批程序。抽查大額車輛費用報銷有無具體車輛明細表，是否存在重復、虛假報銷情況。（7）檢查是否存在違規(guī)墊付主業(yè)費用情況。（8）檢查法律訴訟、賠償事項，檢查是否存在工程施工安全管理不嚴格情況，是否發(fā)生安全生產(chǎn)事故。

五、人力資源管理方面

1.審計重點：檢查勞動用工總體情況，分清各類用工的人員身份、用工性質(zhì)、勞動關系、薪酬、福利、社會保險制度，分析評價被審單位用工管控機制。

審計方法：取得公司的勞資報表年報、職工花名冊、工資表，借工手續(xù)，落實各類職工身份信息（全民工、集體工）：（1）關注年報人員身份信息與花名冊是否相符；（2）結(jié)合考勤、借工手續(xù)，關注集體工服務于主業(yè)、主業(yè)支援多經(jīng)人員，是否辦理借工手續(xù)，是否辦理借用人員的人工成本結(jié)算手續(xù)；（3）將工資表、績效獎明細與花名冊核對，是否存在勞務派遣工等外聘人員；（4）抽查部分用工合同，尤其針對花名冊中審計期間勞動合同到期的情況，關注合同簽訂是否規(guī)范、續(xù)簽是否及時；（5）查賬落實公司各項社會保險是否足額繳納，結(jié)合其他人資項目的審計，分析單位用工管控機制的不足。

2.審計重點：績效考核制度是否完善、執(zhí)行是否到位，有無考核結(jié)果流于形式、績效考核等級不符合要求等問題，分析評價薪酬分配制度是否科學合理。

審計方法：取得公司2020年度職工處分臺賬、績效考核資料、績效獎的計算過程，結(jié)合績效考核制度的相關規(guī)定，關注以下幾個方面：（1）績效評價是否人資部門統(tǒng)一實施，而非各部門自行評價；（2）當年受處分人員的評級是否合規(guī)；（3）績效獎的計算系數(shù)，是否與評級等級相掛鉤，是否拉開分配檔次，是否存在吃大鍋飯現(xiàn)象；（4）年度績效獎總額所占工資總額的比例是否不低于50%。

3.審計重點：人員及考勤管理是否規(guī)范，有無個別人

員長期不在崗未處理、外包人員管控不嚴、財務和管理崗位使用外包人員等情況。

審計方法：（1）查看工資表，針對職工長期未發(fā)放績效獎或長期工資偏低的職工，結(jié)合花名冊、考勤表，落實是否存在長期不在崗職工，如果為歷史遺留的內(nèi)退職工，需提供內(nèi)退手續(xù)，如無內(nèi)退手續(xù)，即可認定為長期不在崗職工；（2）取得公司崗位設置明細情況，結(jié)合勞動用工的審計情況，交叉核對，是否存在財務和管理崗位使用外包人員等情況，如有，其考勤管理是否完善。

4.審計重點：療養(yǎng)及報銷管理是否規(guī)范，有無事前審批不規(guī)范、培訓等費用報銷依據(jù)不充分等情況。

審計方法：取得療養(yǎng)機構(gòu)的中標通知書、2019年、2020年、2021年療養(yǎng)人員名單，（1）關注其是否按照中標通知書中的優(yōu)惠率結(jié)算費用；（2）是否存在主業(yè)人員、內(nèi)退人員、當年受處分人員參加療養(yǎng)的情況，是否存在連續(xù)兩年參加療養(yǎng)的情況；（3）查閱培訓費的列支憑證，關注是否有培訓通知、事前審批手續(xù)，培訓期間是否報銷生活補助；（4）

職工家屬醫(yī)療費，取得公司的職工家屬醫(yī)療費報銷匯總表、職工家屬檔案資料，結(jié)合制度規(guī)定，檢查其家屬報銷年齡是否合規(guī)、是否有政府機關出具的無生活來源的證明、報銷的藥物是否為治療性的藥物；（5）食堂經(jīng)費，取得食材供應商的招標資料，關注是否在中標范圍內(nèi)選擇供應商，是否按照中標通知書中的優(yōu)惠率結(jié)算費用，是否采購干果等非食材商品，是否每次采購均辦理、而非定期辦理驗收領用手續(xù)。

六、工程管理方面、招標采購及合同管理方面

審計重點：1.檢查被審單位承攬業(yè)務情況，經(jīng)濟合同、賬面收支、資金收付“三位一體”，分析評價被審單位內(nèi)外部收入比例、業(yè)務構(gòu)成、市場份額、競爭能力。

2.檢查被審單位轉(zhuǎn)分包情況，分析評價被審單位的裝備水平、施工能力、分包比例、企業(yè)經(jīng)營發(fā)展能力，按照分包業(yè)務類型，逐類檢查分包單位的經(jīng)營資質(zhì)、資格、選擇方式、合同價格、結(jié)算依據(jù)、結(jié)算價款、盈虧情況、安全生產(chǎn)管理措施等；檢查有無違規(guī)使用框架外分包商、無任何資質(zhì)的“空殼”公司承接工程、無資信備案分包商承攬工程等現(xiàn)象，分析評價分包業(yè)務管理的合規(guī)、合法、效益情況等。

3.檢查施工、賠償?shù)荣M用列支依據(jù)是否充分；項目成本中的人工費、材料費、機械使用費、分包費用報銷業(yè)務是否真實、手續(xù)是否完善，有無弄虛作假行為。

4.物資、服務采購程序是否合規(guī)，有無應招未招、圍標串標、應廢標未廢標、評標專家抽取不規(guī)范、不按照招標文件的評價標準打分等情況。

5.采購物資的類別是否違反公司集中采購要求，采取的物資招標采購方式是否符合企業(yè)管理制度的規(guī)定，供貨廠家是否從審定的合格供應商中選擇，采購價格是否為社會公允的市場價格；采購物資是否建立質(zhì)量檢測措施，委托檢驗是否選擇有鑒定資格的單位。

6.物資收發(fā)、結(jié)存管理是否落實相關規(guī)定，是否存在物資賬實不符情況；庫存物資管理是否完善，是否進行定期盤點，盤盈盤虧物資是否按規(guī)定及時處理等。

7.合同訂立、履行是否規(guī)范，有無合同訂立依據(jù)不充分、簽訂不及時、內(nèi)容不規(guī)范、履行不到位等情況。

審計方法：1.工程項目管理。（1）審計期間承攬工程項目明細表：①抽查審計期間承攬項目合同簽訂是否規(guī)范，檢查合同簽訂時間、合同金額、工程期限、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、質(zhì)保金比例是否恰當、非法人代表簽訂是否經(jīng)授權(quán)審批；（2）審計期間勞務分包合同明細表：①抽查勞務分包商是否入圍合格供應商范圍，關注入圍分包商投標范圍；②勞務分包商選定是否經(jīng)二次競談；③查看勞務分包商是否具有相應資質(zhì)；④抽查審計期間勞務分包合同簽訂是否規(guī)范，檢查合同簽訂時間、合同金額、工程期限、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、非法人代表簽訂是否經(jīng)授權(quán)審批。（3）審計勞務分包費用結(jié)算情況：①抽查勞務分包結(jié)算資料是否齊全、結(jié)算資料是否存在與中標價、合同約定價相矛盾的情況；②抽查勞務分包人員考勤明細是否存在虛假列支（是否存在同一人員同時出現(xiàn)在不同工程項目）；③是否存在多結(jié)算勞務分包費用現(xiàn)象；④計算分析勞務分包比例，分析是否存在轉(zhuǎn)包現(xiàn)象。（4）審計機械費結(jié)算情況：①分析機械使用費結(jié)算是否合理（工程施工是否需要使用大型機械）；②選取機械設備供應商是否履行招投表程序、合同簽訂是否規(guī)范；③機械費結(jié)算單價是否合理；④機械費用結(jié)算是否提供結(jié)算明細表

（5）審計賠青費用：①賠青款是否按照國家標準賠償；②賠青費用是否簽訂賠償合同；③賠青款是否直接打給應賠付人員賬戶、是否存在代領現(xiàn)象。（6）審計工程項目存檔資料：工程項目結(jié)束后是否及時歸檔、歸檔資料是否齊全

2.工程物資管理方面。（1）查閱公司物資管理制度，取得公司合同臺賬、審計期間物資采購計劃、供應商信用評價登記臺賬等，關注其大額物資采購：①查看物資采購招標程序是否合規(guī)（是否存在圍標、串標現(xiàn)象、招標過程是否規(guī)范）；②抽查物資供應商是否入圍合格供應商范圍，關注入圍供應商投標范圍；③物資供應商選定是否經(jīng)二次競談；④抽查審計期間物資采購合同簽訂是否規(guī)范，檢查合同簽訂時間、合同金額、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、非法人代表簽訂是否經(jīng)授權(quán)審批。（2）查看物資采購出入庫單據(jù)，與相關工程資料進行交叉核對，核實工程物資使用是否真實，物資結(jié)存管理是否規(guī)范；（3）落實庫存物資管理是否完善，是否進行定期盤點，根據(jù)被審單位盤點情況，審計人員進行現(xiàn)場抽盤，查看是否存在物資賬實不符情況；（4）抽查廢舊物資，關注其處置程序是否符合制度規(guī)定，處置車輛、房屋等資產(chǎn)是否有評估報告。

3.零星采購方面。（1）抽查零星采購是否履行競爭性談判、詢價、單一來源等非招標采購程序；（2）抽查采購程序是否規(guī)范（評審小組人數(shù)是否為3人及以上的單數(shù)、詢價單位是否是3家及以上、單一來源采購是否符合相應條件）

（3）查看零星采購合同簽訂是否規(guī)范（檢查合同簽訂時間、合同金額、工程期限、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、非法人代表簽訂是否經(jīng)授權(quán)審批。）（4）查看零星采購結(jié)算依據(jù)是否充分。

八、關聯(lián)交易方面

審計重點：被審單位與主辦單位之間的關聯(lián)交易是否真實，關聯(lián)交易管理是否依法合規(guī)、公平合理，有無產(chǎn)業(yè)單位無償占用主業(yè)房屋、低價承租主業(yè)單位資產(chǎn)、多結(jié)算工程費用等情況。

審計方法：與相關人員溝通了解，同時索取公司辦公用房屋、倉庫等的房權(quán)證，如無房權(quán)證，結(jié)合公司的固定資產(chǎn)卡片，查看其賬面房屋坐落地等信息，落實房屋是否為主業(yè)所有；結(jié)合汽油費消耗明細、車輛維修清單，與公司車輛核對，是否存在占用主業(yè)車輛情況，如有，關注其費用結(jié)算是否不低于“折舊+稅金+合理利潤”。

九、落實巡視巡察、審計等發(fā)現(xiàn)問題整改方面