時(shí)間：2023-03-06 15:57:09
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛(ài)發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的特點(diǎn)
風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式是戰(zhàn)略管理理論和系統(tǒng)理論在審計(jì)實(shí)踐中的運(yùn)用，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為根本途徑，以評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為主線，并將識(shí)別和評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)與實(shí)施的審計(jì)程序有機(jī)結(jié)合，旨在提高審計(jì)效率和審計(jì)效果的一種審計(jì)技術(shù)。
風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是指審計(jì)人員在對(duì)被審單位的內(nèi)部控制充分了解和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，分析、判斷被審單位的風(fēng)險(xiǎn)所在及其風(fēng)險(xiǎn)程度，把審計(jì)資源集中于高風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)領(lǐng)域，針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)因素狀況、程度采取相應(yīng)的審計(jì)策略，加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，將內(nèi)部審計(jì)的剩余風(fēng)險(xiǎn)降低到最低水平。
二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)基本程序、方法
首先進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，在整體層面了解內(nèi)控，評(píng)估經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；在業(yè)務(wù)層面了解內(nèi)控，評(píng)估認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)；以此推斷出企業(yè)可以接受的重大錯(cuò)報(bào)和檢查風(fēng)險(xiǎn)（即剩余風(fēng)險(xiǎn)）；其次根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定具體審計(jì)計(jì)劃，如果初步評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)水平較低，則實(shí)施控制測(cè)試，依據(jù)控制測(cè)試的結(jié)果，確定是否擴(kuò)大交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。如果初步評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)水平較高，則應(yīng)直接轉(zhuǎn)入交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的可能性。最后實(shí)施分析性程序和賬戶余額的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。在該種模式下，除采用賬項(xiàng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下的審計(jì)方法外，還大量采用分析性程序的方法，如：趨勢(shì)分析法、比例分析法等。
三、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式在該公司的應(yīng)用初探
1.首先在公司內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警中心
在公司內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警中心，該中心由董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，從審計(jì)部及績(jī)效推進(jìn)部抽調(diào)具有一定理論經(jīng)驗(yàn)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員組成，該中心主要職責(zé)是建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告及應(yīng)對(duì)策略等。
2.了解企業(yè)內(nèi)部與外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)的外部環(huán)境是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，外部環(huán)境變化對(duì)企業(yè)蘊(yùn)涵著越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)要求審計(jì)人員不僅要了解本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，還要了解以下內(nèi)容：（1）同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手以及潛在的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的經(jīng)營(yíng)情況；（2）企業(yè)產(chǎn)品、原材料以及服務(wù)等的市場(chǎng)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)；（3）國(guó)家政策環(huán)境變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)；（4）科技進(jìn)步風(fēng)險(xiǎn)；（5）自然災(zāi)害帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)等外部環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)。
3.以下以該公司稅務(wù)管理活動(dòng)為例，詳細(xì)介紹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的整個(gè)流程
（1）理清稅務(wù)管理活動(dòng)對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)清單，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有初步了解。
2.建立公司稅務(wù)管理活動(dòng)內(nèi)部控制矩陣，通過(guò)對(duì)重大事項(xiàng)、關(guān)鍵控制點(diǎn)實(shí)施控制測(cè)試程序，確定公司可接受的風(fēng)險(xiǎn)大小。
3.對(duì)稅務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試
根據(jù)對(duì)控制測(cè)試結(jié)果的分析，實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試。定期評(píng)估主要分為季度或者半年進(jìn)行稅務(wù)活動(dòng)檢查，通過(guò)對(duì)內(nèi)控各關(guān)鍵控制點(diǎn)的審查，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控的薄弱之處，找出問(wèn)題發(fā)生的根源，然后針對(duì)這些環(huán)節(jié)擴(kuò)大檢查范圍。在實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，從記賬憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等，追查到所依據(jù)的相關(guān)會(huì)計(jì)原始憑證，驗(yàn)算其記賬金額，核算賬證、賬賬、賬表之間的勾稽關(guān)系。
不定期檢查評(píng)估主要是針對(duì)特殊事項(xiàng)，例專項(xiàng)稅務(wù)稽查前針對(duì)稽點(diǎn)提前做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)防范、及修改完善等應(yīng)對(duì)方案；稅法政策變更前后的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及稅收策劃，尤其是近期化肥產(chǎn)品免稅政策取消及房地產(chǎn)行業(yè)預(yù)計(jì)營(yíng)改增稅收政策的變化等，則風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警及稅收策劃的作用顯得尤其明顯。
4.出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)報(bào)告
稅務(wù)管理活動(dòng)的最終結(jié)果是出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)報(bào)告，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保障公司穩(wěn)定發(fā)展。
關(guān)鍵詞：資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)；防范措施；研究與分析
一、資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的概述及其主要類型分析
（一）資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的概念
所謂資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，指的是有關(guān)單位或者個(gè)人因資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)所可能造成利得損失的概率。這種損失出現(xiàn)的原因可能是因?yàn)樵u(píng)估價(jià)值區(qū)間同客觀價(jià)值的不相符，也可能是評(píng)估主體發(fā)生行為失誤引起的，同時(shí)這種失誤很可能導(dǎo)致利益受損者對(duì)評(píng)估單位及評(píng)估人員進(jìn)行訴訟并要求其承擔(dān)責(zé)任，賠付損失。當(dāng)中包括廣義風(fēng)險(xiǎn)及狹義風(fēng)險(xiǎn)兩種類型，狹義風(fēng)險(xiǎn)主要是那些突出風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)不確定性的部分；而廣義風(fēng)險(xiǎn)則是指那些突出風(fēng)險(xiǎn)損失不確定性的部分。換言之，廣義風(fēng)險(xiǎn)更容易帶來(lái)利益或者損失。
（二）資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的主要類型
首先，立法風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)閭€(gè)人意志在一定程度上受到現(xiàn)實(shí)環(huán)境的限制，因此有關(guān)機(jī)構(gòu)在制定和資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的規(guī)章制度時(shí)常常受到歷史的局限，若干年后，若資產(chǎn)評(píng)估立法無(wú)法跟上時(shí)展的潮流，則較容易給一些不法分子帶來(lái)鉆法律空當(dāng)?shù)臋C(jī)會(huì)，同時(shí)以前制定的法律規(guī)范也很可能因?yàn)殡y以滿足當(dāng)前的實(shí)際需求而給資產(chǎn)評(píng)估造成一定的風(fēng)險(xiǎn)。
其次，執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。我們所說(shuō)的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)作為資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)中最普遍的一種，目前國(guó)內(nèi)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)以及評(píng)估人員數(shù)量龐大，然而資產(chǎn)評(píng)估者的專業(yè)技能及個(gè)人素養(yǎng)千差萬(wàn)別，大部分評(píng)估人員的執(zhí)業(yè)能力無(wú)法滿足基本的專業(yè)要求，若評(píng)估人員能力缺失，在開展評(píng)估工作的時(shí)候就可能給評(píng)估當(dāng)事人造成很大的消極影響，甚至帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)損失。在這種情況下，當(dāng)事人便會(huì)對(duì)相應(yīng)的評(píng)估機(jī)構(gòu)及評(píng)估人員進(jìn)行訴訟，評(píng)估機(jī)構(gòu)也需要為此承擔(dān)訴訟費(fèi)用及敗訴后對(duì)當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)賠償，這就是我們通常所講的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
再次，管理風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)即為主管資產(chǎn)評(píng)估領(lǐng)域的行政機(jī)關(guān)在對(duì)資產(chǎn)評(píng)估過(guò)程進(jìn)行監(jiān)管的過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。其中，有兩點(diǎn)需要特殊說(shuō)明：第一，現(xiàn)今國(guó)內(nèi)資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管的行政主管部門尚未統(tǒng)一，除了財(cái)政部門外，還包括農(nóng)林業(yè)、房產(chǎn)管理等部門共同主管，由于主管部門過(guò)多，導(dǎo)致了資產(chǎn)評(píng)估工作無(wú)法達(dá)成一個(gè)一致的標(biāo)準(zhǔn)；第二，中國(guó)現(xiàn)階段的資產(chǎn)評(píng)估管理職能主要是規(guī)劃及控制職能。對(duì)法律規(guī)范的制定及行業(yè)發(fā)展的規(guī)劃等均隸屬于規(guī)劃范疇內(nèi)。與此同時(shí)，像對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及評(píng)估人員的資格認(rèn)定及執(zhí)業(yè)規(guī)范制定等均隸屬于控制范疇。
最后，結(jié)果使用風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用風(fēng)險(xiǎn)通常是由于當(dāng)事人對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書和資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果運(yùn)用不當(dāng)或失誤所導(dǎo)致的一系列風(fēng)險(xiǎn)。普遍體現(xiàn)為下列幾種情況：首先，評(píng)估當(dāng)事人不恰當(dāng)?shù)剡\(yùn)用了過(guò)期的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其評(píng)估結(jié)果；其次，評(píng)估當(dāng)事人未能按照資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書中表明的評(píng)估目的來(lái)合理運(yùn)用評(píng)估報(bào)告書及評(píng)估結(jié)果；第三，當(dāng)事人在使用資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書及評(píng)估結(jié)果的時(shí)候?qū)υu(píng)估期后的某些事項(xiàng)造成資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的變動(dòng)沒(méi)有考慮周全。
二、資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的有效防范措施分析
（一）提升資產(chǎn)評(píng)估人員的個(gè)人素養(yǎng)及專業(yè)技能
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，人力作用尤為關(guān)鍵。因資產(chǎn)評(píng)估本身就是一項(xiàng)專業(yè)性極強(qiáng)、細(xì)致的工作，因此要求評(píng)估人員擁有足夠高的思想政治覺(jué)悟、專業(yè)評(píng)估能力以及嚴(yán)謹(jǐn)踏實(shí)的工作態(tài)度；與此同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)與時(shí)俱進(jìn)，學(xué)習(xí)進(jìn)步。另外，我們也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估隊(duì)伍的建設(shè)工作，不斷強(qiáng)化對(duì)評(píng)估人員的培訓(xùn)，同時(shí)使他們盡快形成良好的創(chuàng)新發(fā)展意識(shí)及法律意識(shí)，不斷加強(qiáng)其誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)的道德觀念，最終為培養(yǎng)資產(chǎn)評(píng)估工作所需的綜合型人才、降低資產(chǎn)評(píng)估的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提供有力保障。
（二）建立健全有關(guān)的法律法規(guī)
考慮到資產(chǎn)評(píng)估工作是一項(xiàng)具有嚴(yán)肅性、涉及評(píng)估當(dāng)事人根本利益的事項(xiàng)，因此，我們需要對(duì)它進(jìn)行規(guī)范化、法制化，目的是令資產(chǎn)評(píng)估工作真正做到有法可依，同時(shí)帶動(dòng)評(píng)估行業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展，有效避免不法分子鉆法律的空子；除此之外，我們還應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估職責(zé)分工進(jìn)行明確的法律界定，堅(jiān)決擁護(hù)評(píng)估結(jié)果的法律效果及其權(quán)威性，嚴(yán)厲打擊不法分子或者失范者的行徑，使那些企業(yè)擾亂評(píng)估行業(yè)秩序的不法分子承擔(dān)應(yīng)有的法律責(zé)任，借助法律規(guī)范的嚴(yán)格要求，不斷凈化資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的環(huán)境，并有效降低資產(chǎn)評(píng)估的立法風(fēng)險(xiǎn)。
（三）健全有關(guān)的管理機(jī)制
為了加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估工作的規(guī)范化管理，就應(yīng)當(dāng)形成良好的行業(yè)自律。為此，我們應(yīng)盡快統(tǒng)一資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的行政主管部門，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的管理，給資產(chǎn)評(píng)估業(yè)創(chuàng)造一個(gè)適宜的發(fā)展環(huán)境；另外，應(yīng)當(dāng)逐步構(gòu)建起更加嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膱?zhí)業(yè)準(zhǔn)入以及退出機(jī)制，并且嚴(yán)格規(guī)范評(píng)估機(jī)構(gòu)出資人資格及評(píng)估人員執(zhí)業(yè)資格；還有一點(diǎn)，就是構(gòu)建公平公正的獎(jiǎng)懲機(jī)制，強(qiáng)化業(yè)績(jī)考核，不斷提升執(zhí)業(yè)水平、優(yōu)化執(zhí)業(yè)效果，確保評(píng)估工作的科學(xué)性、客觀性，進(jìn)而降低資產(chǎn)評(píng)估的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及管理風(fēng)險(xiǎn)。
（四）健全有關(guān)的監(jiān)督管理機(jī)制
監(jiān)督是每一個(gè)行業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的前提保障。對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)來(lái)講，為了保障評(píng)估結(jié)論的可靠性、客觀性，就應(yīng)當(dāng)盡快構(gòu)建起一套行之有效的監(jiān)督體制，來(lái)加強(qiáng)對(duì)評(píng)估單位及評(píng)估者的監(jiān)督力度，目的是避免評(píng)估失真。這種監(jiān)督一定要由政府部門同社會(huì)力量一同完成，并且根據(jù)有關(guān)的法律規(guī)范，完善相應(yīng)的技術(shù)監(jiān)督手段，真正構(gòu)建一套科學(xué)系統(tǒng)的資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督機(jī)制，明確政府、社會(huì)及行業(yè)機(jī)構(gòu)間的聯(lián)系，清楚各自的責(zé)任，進(jìn)一步降低資產(chǎn)評(píng)估的立法風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。
結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估有助于企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，但同時(shí)在諸多環(huán)節(jié)也存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此，必須加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及防范?，F(xiàn)階段，我國(guó)政府及企業(yè)均已意識(shí)到資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的必要性，也在不斷地完善資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，相信資產(chǎn)評(píng)估工作會(huì)得到更好地發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理
全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要是企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，以及日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程，將風(fēng)險(xiǎn)管理融入其中執(zhí)行的過(guò)程。擁有優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)與識(shí)別體系、以及風(fēng)險(xiǎn)處理與整改體系等，能夠加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的控制，提高管理力度，降低企業(yè)未來(lái)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)性，從而去實(shí)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)全面管理，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)，是利用風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)識(shí)別系統(tǒng)去發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并采取對(duì)應(yīng)的措施進(jìn)行解決，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控的范圍內(nèi)，從而達(dá)到預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，避免損失的目的。而對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，需要利用有效的手段進(jìn)行控制，適當(dāng)?shù)牟扇⊙a(bǔ)救措施，將損失降低在最小的范圍之內(nèi)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)，以及未來(lái)決策的主要內(nèi)容，對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)具有最大影響[1]。企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理需要滲透到各個(gè)環(huán)節(jié)，并且與職能管理相結(jié)合，對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)以及經(jīng)營(yíng)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)把控。全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該與其它體系進(jìn)行融合，相互協(xié)調(diào)搭配，形成科學(xué)的運(yùn)行機(jī)制，共同促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。
二、風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系
全面風(fēng)險(xiǎn)管理在發(fā)電企業(yè)中的應(yīng)用，需要結(jié)合發(fā)電企業(yè)的實(shí)際情況，建立符合發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把控。發(fā)電企業(yè)可以根據(jù)每月的經(jīng)濟(jì)總結(jié)會(huì)議，或者是不定期的開展風(fēng)險(xiǎn)管理專題活動(dòng)等，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理效果進(jìn)行審核評(píng)估[2]。發(fā)電企業(yè)需要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，根據(jù)企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)，以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，具體的工作流程由對(duì)應(yīng)部門進(jìn)行負(fù)責(zé)。發(fā)電企業(yè)可以設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，或者是讓相關(guān)的部門，自主去進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的把控。例如，策劃部門可以對(duì)企業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理；采購(gòu)部可以負(fù)責(zé)預(yù)測(cè)分析未來(lái)材料的價(jià)格變化；營(yíng)銷部可以預(yù)測(cè)電力市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，以及發(fā)展趨勢(shì)等。建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，能夠?qū)ξ磥?lái)決策、日常經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)監(jiān)督等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，使得發(fā)電企業(yè)形成科學(xué)合理的運(yùn)行機(jī)制。
三、發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)與評(píng)估體系
（一）風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)信息收集
發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，需要不斷的收集影響企業(yè)發(fā)展，以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)信息。主要包括發(fā)電企業(yè)內(nèi)外部基礎(chǔ)信息，以及原始資料與決策數(shù)據(jù)，并對(duì)收集的信息進(jìn)行分類處理分析，以便于對(duì)影響企業(yè)發(fā)展的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，按照產(chǎn)生的原因進(jìn)行分類，可以分為內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)與外在風(fēng)險(xiǎn)[3]。按照風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)進(jìn)行分類，主要可以分為以下幾種類型：（1）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。主要是收集有關(guān)于企業(yè)戰(zhàn)略失敗，所造成的企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)失敗的案例，以及國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、發(fā)電量預(yù)測(cè)資料等。（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要是收集發(fā)電企業(yè)由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致?lián)p失的案例。收集資料包括企業(yè)的負(fù)債、現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款等，了解企業(yè)資金運(yùn)作的情況，產(chǎn)品庫(kù)存量占成本的比例。對(duì)企業(yè)的資金結(jié)算、盈利情況等進(jìn)行資料收集，從而去為風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)。（3）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。主要收集企業(yè)因?yàn)槭袌?chǎng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)失敗，而導(dǎo)致企業(yè)受到侵害的案例，收集電力企業(yè)的電價(jià)資料，煤炭市場(chǎng)資料，了解企業(yè)的供電情況。了解當(dāng)?shù)嘏c發(fā)電企業(yè)相關(guān)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，以及運(yùn)行狀態(tài)和運(yùn)行模式。（4）運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。主要是收集發(fā)電企業(yè)的內(nèi)部信息，主要包括營(yíng)銷管理、運(yùn)營(yíng)模式、組織結(jié)構(gòu)、運(yùn)用狀態(tài)、發(fā)電設(shè)備的使用情況、安保情況、環(huán)境保護(hù)情況等。詳細(xì)的了解發(fā)電企業(yè)的文化內(nèi)涵、管理架構(gòu)、技術(shù)水平等，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理力度，提高風(fēng)險(xiǎn)控制的水平。（5）法律風(fēng)險(xiǎn)。主要是收集發(fā)電企業(yè)不重視國(guó)家法律與相關(guān)政策的風(fēng)險(xiǎn)，收集導(dǎo)致企業(yè)遭受損失的案例，以及同行業(yè)中的行為規(guī)范與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)注意新的法律與政策。風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)信息收集，通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗案例的風(fēng)險(xiǎn)，能夠找出給企業(yè)造成損失的影響因素，從而去對(duì)其進(jìn)行有效的防范。及時(shí)的收集發(fā)電企業(yè)同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)的信息，了解其發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)營(yíng)方式、以及造成損失的案例，從而去得出威脅發(fā)電企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)因素，及時(shí)進(jìn)行預(yù)防。
（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)
主要是依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率高低，以及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)發(fā)展的影響程度進(jìn)行劃分。根據(jù)相關(guān)分類標(biāo)準(zhǔn)，可以將風(fēng)險(xiǎn)分為重大風(fēng)險(xiǎn)、高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)、中等風(fēng)險(xiǎn)、以及低風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，可以從高到低進(jìn)行排序。風(fēng)險(xiǎn)的危害性，可以從大到小進(jìn)行排序。采用風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)的方式，能夠幫助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)把控，采取對(duì)應(yīng)的措施進(jìn)行預(yù)防，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估指導(dǎo)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)具有一定的局限性，其定量分析操作性較差。風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)可以按照定性與定量的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，將風(fēng)險(xiǎn)分為高中低三種級(jí)別。定性分析主要是指風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的威脅程度，定量分析是指風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。
（三）風(fēng)險(xiǎn)分析的評(píng)估程序
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的流程，主要是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類型與影響強(qiáng)度進(jìn)行設(shè)定。發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，主要是各個(gè)職能部門進(jìn)行資料提交，對(duì)部門的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行記錄，再由管理層進(jìn)行分析處理。發(fā)電企業(yè)的管理層可以按月召開組織會(huì)議，以各個(gè)職能部門提交的風(fēng)險(xiǎn)材料作為依據(jù)，對(duì)影響企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)形成的原因、影響范圍、影響程度進(jìn)行分析，并提出對(duì)應(yīng)的處理措施，形成會(huì)議記錄，并按照記錄進(jìn)行操作。每月的組織會(huì)議，需要反映各個(gè)部門的運(yùn)用情況，對(duì)電力市場(chǎng)的變化、燃料市場(chǎng)的變化、財(cái)務(wù)情況進(jìn)行研究。各個(gè)職能部門需要針對(duì)記錄的風(fēng)險(xiǎn)，給出合理的建議，提交給管理部門進(jìn)行研究討論。企業(yè)職能部門需要定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告編輯，企業(yè)計(jì)劃發(fā)展部通過(guò)各個(gè)職能部門提交的風(fēng)險(xiǎn)記錄，進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的管控報(bào)告制訂。發(fā)電企業(yè)的管理層，需要每年聘請(qǐng)專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估師，對(duì)企業(yè)外部的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)定。而企業(yè)的年度總風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，需要在內(nèi)部外部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，需要提交給總經(jīng)辦與管理層進(jìn)行審核，并且作為未來(lái)決策的重要依據(jù)。審核通過(guò)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，需要提交給監(jiān)察審計(jì)部門，作為下年度運(yùn)營(yíng)計(jì)劃制訂的依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)分析的評(píng)估流程，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分的依據(jù)，具有至關(guān)重要的作用。
四、發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)處理與整改
（一）風(fēng)險(xiǎn)處理與整改的形式
風(fēng)險(xiǎn)處理原則，主要是通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析，去對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，可以針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行對(duì)應(yīng)的處理。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)處理與整改，發(fā)電企業(yè)需要建立風(fēng)險(xiǎn)分析會(huì)議制度，并且與年度、月度會(huì)議相互協(xié)調(diào)進(jìn)行召開。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析會(huì)議，確定相關(guān)對(duì)策，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理與整改。企業(yè)需要建立完善的企業(yè)管理制度，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)、建設(shè)等進(jìn)行有效的管理。通過(guò)建立的各項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把控、處理與整改，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)防。例如，外部風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于電力企業(yè)的影響，燃料市場(chǎng)的變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)?？梢詫?duì)燃料市場(chǎng)進(jìn)行整體分析，將燃料市場(chǎng)的供求形勢(shì)在一定時(shí)間內(nèi)對(duì)電力企業(yè)的影響進(jìn)行預(yù)測(cè)。重點(diǎn)關(guān)注煤價(jià)的變化，對(duì)于不利的影響因素采取對(duì)應(yīng)的補(bǔ)救措施，適當(dāng)?shù)目刂迫济航Y(jié)構(gòu)，向當(dāng)?shù)卣M(jìn)行求助等，盡量縮減風(fēng)險(xiǎn)的影響。依據(jù)電網(wǎng)電量的變化去控制機(jī)組的運(yùn)行，科學(xué)的調(diào)整營(yíng)銷規(guī)劃，利用企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，提高電力企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)自身低于風(fēng)險(xiǎn)的能力。
（二）風(fēng)險(xiǎn)處理的對(duì)策
風(fēng)險(xiǎn)處理對(duì)策，主要是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的類型，做出對(duì)應(yīng)的處理。需要企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，各個(gè)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，以及影響范圍。風(fēng)險(xiǎn)處理對(duì)策，先是利用已有的風(fēng)險(xiǎn)處理措施進(jìn)行處理。例如，對(duì)于安全生產(chǎn)問(wèn)題，可以通過(guò)設(shè)定正式生產(chǎn)文件、進(jìn)行生產(chǎn)考察等方式，加強(qiáng)安全生產(chǎn)的管理力度，嚴(yán)格監(jiān)督生產(chǎn)部門按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行執(zhí)行，從而去控制生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)電企業(yè)職能部門無(wú)法處理的風(fēng)險(xiǎn)，需要提交給管理層面進(jìn)行處理。管理部門研究之后，對(duì)于可以控制的風(fēng)險(xiǎn)，提出對(duì)應(yīng)的解決辦法，交由職能部門監(jiān)督執(zhí)行；對(duì)于不能控制的風(fēng)險(xiǎn)，需要采取一定的措施，盡量的降低風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。例如，企業(yè)投資項(xiàng)目，需要承擔(dān)的投資風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)延緩項(xiàng)目進(jìn)行的時(shí)間，與其它投資方進(jìn)行合資的方法，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)性。風(fēng)險(xiǎn)的處理原則是躲避風(fēng)險(xiǎn)，減小投資，利用其他方面降低自身風(fēng)險(xiǎn)[9]。風(fēng)險(xiǎn)共享指的是，與其它的企業(yè)進(jìn)行合作，從而去共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于可以處理的風(fēng)險(xiǎn)需要進(jìn)行全程控制，對(duì)于沒(méi)有投資價(jià)值的項(xiàng)目，可以選擇規(guī)避的措施進(jìn)行處理。風(fēng)險(xiǎn)處理對(duì)策，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，收集影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的案例，制訂對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處理對(duì)策，以便于應(yīng)對(duì)發(fā)電企業(yè)突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)。及時(shí)關(guān)注市場(chǎng)行情，根據(jù)市場(chǎng)的變化，及時(shí)進(jìn)行企業(yè)的調(diào)整，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作。對(duì)于新型的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，需要根據(jù)企業(yè)的其實(shí)情況，以及風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，采取對(duì)應(yīng)的措施進(jìn)行處理。對(duì)于無(wú)法避免的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)造成的經(jīng)濟(jì)損失，維護(hù)發(fā)電企業(yè)的權(quán)益。
五、發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督機(jī)制
（一）報(bào)告制度
風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督機(jī)制，需要建立順暢的報(bào)告制度。發(fā)電企業(yè)各個(gè)部門，可以通過(guò)報(bào)告的形式進(jìn)行工作匯報(bào)，企業(yè)的各個(gè)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、以及管理機(jī)構(gòu)，能夠?qū)Σ煌愋汀⒉煌潭鹊娘L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了解。報(bào)告可以分為定期報(bào)告與不定期報(bào)告，其中月度總結(jié)與年度總結(jié)屬于定期報(bào)告。發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，也可以通過(guò)報(bào)告的形式進(jìn)行任務(wù)的。各個(gè)職能部門需要建立風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)，其中包括管理層、以及總經(jīng)辦。發(fā)電企業(yè)的管理層可以定期的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行檢查，通過(guò)提交報(bào)告的形式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制工作效果檢驗(yàn)。發(fā)電企業(yè)的計(jì)劃部門需要將財(cái)務(wù)報(bào)告與各個(gè)部門的相關(guān)報(bào)告進(jìn)行匯總，之后再提交管理層進(jìn)行報(bào)告審閱。對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的檢查，還可以通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查的方式。例如，對(duì)于安全生產(chǎn)的檢查，可以加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)部門的巡視，看其是否按照生存標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。企業(yè)可以建立相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制制度，從而去提高風(fēng)險(xiǎn)防范水平。報(bào)告制度的形成，各個(gè)職能部門能夠?qū)⑹占娘L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)記錄，完整的報(bào)告能夠作為未來(lái)決策的依據(jù)，并且方便日后需要時(shí)進(jìn)行查找，有利于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的順利開展。
（二）內(nèi)審制度
發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督機(jī)制，包括建立嚴(yán)格的內(nèi)審制度。企業(yè)的監(jiān)察設(shè)計(jì)部門主要負(fù)責(zé)制訂年度的審計(jì)方案，將年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告作為主要參考依據(jù)，對(duì)企業(yè)的下屬單位進(jìn)行管理者經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。對(duì)于基礎(chǔ)工程的竣工結(jié)算、其它專項(xiàng)審計(jì)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，對(duì)企業(yè)的風(fēng)氣進(jìn)行管理，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的把控。內(nèi)審制度，可以提高企業(yè)的監(jiān)督水平，有利于企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的把控處理。根據(jù)發(fā)電企業(yè)的實(shí)際情況，以及日常經(jīng)營(yíng)的需求，制訂對(duì)應(yīng)的內(nèi)審制度，從而去提高企業(yè)的管理效率，促進(jìn)發(fā)電企業(yè)的發(fā)展。內(nèi)審制度能夠有效的預(yù)防企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，并有助于發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)的進(jìn)行處理。內(nèi)審制度是風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其能夠?qū)Πl(fā)電企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行管控，對(duì)其安全系數(shù)以及生存質(zhì)量進(jìn)行審核，從而去提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。內(nèi)審制度的執(zhí)行，有利于發(fā)電企業(yè)提高管理水平，提高企業(yè)性能。加強(qiáng)對(duì)員工的要求，對(duì)產(chǎn)品的質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格審查，從而去降低企業(yè)成本，維護(hù)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。
六、發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的方法與完善措施
（一）發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的完善措施
發(fā)電企業(yè)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，形成科學(xué)的運(yùn)營(yíng)管理模式，以及工作標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理，能夠維護(hù)發(fā)電企業(yè)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。合理的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)安全性能會(huì)不斷提高，全年可用等效參數(shù)為百分之百。對(duì)于經(jīng)營(yíng)過(guò)程中突發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，可以根據(jù)已有的風(fēng)險(xiǎn)處理策略進(jìn)行控制，從而去降低風(fēng)險(xiǎn)程度。例如，年度計(jì)劃對(duì)于外煤炭的價(jià)格進(jìn)行預(yù)測(cè)，并且在可以承受的風(fēng)險(xiǎn)范圍之內(nèi)，而實(shí)際外煤炭的價(jià)格低于預(yù)測(cè)的價(jià)格，幫助企業(yè)節(jié)約一定的計(jì)劃成本。發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理完善措施，能夠幫助企業(yè)進(jìn)行未來(lái)決策，對(duì)于可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，確保企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性，有利于企業(yè)的發(fā)展。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，就是幫助企業(yè)節(jié)省運(yùn)營(yíng)成本，使得企業(yè)免受內(nèi)部外部機(jī)制變化的侵害，有利于增強(qiáng)發(fā)電企業(yè)的實(shí)力，提升其外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
（二）發(fā)電企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)管理的方法
發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理具有一定的效果，但是隨著市場(chǎng)的變化，還需要不斷的進(jìn)行完善。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，培養(yǎng)員工正確的風(fēng)險(xiǎn)管理思想，提高員工的綜合素質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)于各個(gè)職能部門的風(fēng)險(xiǎn)考核力度，提高企業(yè)整體對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的重視。企業(yè)需要將風(fēng)險(xiǎn)管理加入到員工考核中，作為績(jī)效的一部分，從而去激勵(lì)各個(gè)職能部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的評(píng)估，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。對(duì)于提出風(fēng)險(xiǎn)管理有效方案的部門或者個(gè)人進(jìn)行現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不準(zhǔn)確的部門及個(gè)人進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幜P，從而去有規(guī)律的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。發(fā)電企業(yè)的管理層，需要提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)其重視程度，從而去帶動(dòng)各個(gè)職能部門。電力行業(yè)的發(fā)展速度較快，市場(chǎng)機(jī)制變化莫測(cè)，企業(yè)需要具備足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能在激烈的市場(chǎng)環(huán)境中生存。工作人員需要重視企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，做好崗位工作，將風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)作為工作的準(zhǔn)則，提高工作效率。為提高風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，確保風(fēng)險(xiǎn)管理在發(fā)電企業(yè)中發(fā)揮效用，需要加大風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)力度，將風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性傳達(dá)給員工，將風(fēng)險(xiǎn)管理的基本知識(shí)進(jìn)行培訓(xùn)，從而去提高員工的綜合素質(zhì)。建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，各個(gè)部門需要嚴(yán)格按照制度進(jìn)行，并通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)劃分等級(jí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別預(yù)測(cè)，從而去更好的控制風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)電企業(yè)需要結(jié)合內(nèi)部外部的情況，根據(jù)市場(chǎng)的變化，全面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，使得企業(yè)能夠穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。
七、結(jié)論
綜上所述，全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要是企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，以及日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程，將風(fēng)險(xiǎn)管理融入其中執(zhí)行的過(guò)程。發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)與評(píng)估體系，主要包括風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)信息收集，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)，以及風(fēng)險(xiǎn)分析的評(píng)估程序。發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)處理與整改，主要是風(fēng)險(xiǎn)處理與整改的形式，以及風(fēng)險(xiǎn)處理的對(duì)策。發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督機(jī)制，主要包括內(nèi)審制度、報(bào)告制度的建立。發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的方法與完善措施，主要是發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的完善措施，以及發(fā)電企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)管理的方法。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)管理
內(nèi)部審計(jì)作為重要的管理工具，一直是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分。隨著經(jīng)濟(jì)全球化和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)多元化的不斷深入，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)日趨復(fù)雜。尤其是對(duì)于大型企業(yè)集團(tuán)而言，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)模已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出管理層能夠直接管控的范圍。為此，企業(yè)開始日益重視風(fēng)險(xiǎn)管理工作，積極建立內(nèi)部控制體系，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。在此趨勢(shì)下，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)運(yùn)而生，并較好的適應(yīng)了管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理需要。
一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的概念與基本特點(diǎn)
按照國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義，內(nèi)部審計(jì)是“一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的是在于為組織增加價(jià)值并提高組織的運(yùn)作效率。它采取系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理程序進(jìn)行評(píng)估和改善，從而幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”。根據(jù)這一定義，推行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)就是要以對(duì)組織風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與改善作為基本目標(biāo)，以內(nèi)部控制為審計(jì)基礎(chǔ)，以公司治理為參與風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的一個(gè)階段，其本身具有區(qū)別于傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師外部審計(jì)的特點(diǎn)。筆者認(rèn)為這些特點(diǎn)主要體現(xiàn)在如下方面：首先，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和改善作為首要目標(biāo)，并據(jù)此延伸其職能。具體來(lái)說(shuō)，其職能主要有三個(gè)方面，一是利用其在內(nèi)部管理方面的專家地位和信息優(yōu)勢(shì)，根據(jù)企業(yè)目標(biāo)評(píng)估、分析和管理風(fēng)險(xiǎn)，并將審計(jì)結(jié)果和管理建議向管理層報(bào)告。二是幫助管理層在制定重大決策事項(xiàng)時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。三是為市場(chǎng)、采購(gòu)、技術(shù)等其他專業(yè)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理部門提供咨詢?？傊?，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)不再是消極的查錯(cuò)防弊，而應(yīng)以組織的整體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為首要工作。其次，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在方法上更加注重風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、缺陷評(píng)估和管理建議。區(qū)別于傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)始終把風(fēng)險(xiǎn)管理作為審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，強(qiáng)化審計(jì)工作的事前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和事后缺陷評(píng)估環(huán)節(jié)，并基于這些評(píng)估得到審計(jì)結(jié)論和給出風(fēng)險(xiǎn)管理建議。第三，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)。從理論上說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的監(jiān)督環(huán)節(jié)，是對(duì)其他內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的再控制。內(nèi)部審計(jì)無(wú)論從事是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和改善，還是參與風(fēng)險(xiǎn)管理和治理程序，都需要依托對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制狀況的了解。第四，采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向使內(nèi)部審計(jì)工作融入企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。不同于外部審計(jì)師所實(shí)施的內(nèi)部控制審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)是為了保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、保護(hù)資產(chǎn)安全、防止舞弊的發(fā)生而進(jìn)行的全方位的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。也就是說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制以及管理層的風(fēng)險(xiǎn)治理活動(dòng)都是以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理為目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向而參與到企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中，成為整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有機(jī)組成部分。
二、在內(nèi)部審計(jì)中采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的必要性與實(shí)踐意義
當(dāng)前，內(nèi)部審計(jì)需要應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越復(fù)雜，對(duì)審計(jì)的要求也不斷提高。內(nèi)部審計(jì)需要更為全面、及時(shí)、準(zhǔn)確的反映企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出有針對(duì)性的管理建議。傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)雖然也針對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督，但從根本上說(shuō)仍然缺乏完整有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估體系，審計(jì)工作高度依賴審計(jì)人員水平，其風(fēng)險(xiǎn)覆蓋的全面性、重要環(huán)節(jié)的審計(jì)充分性、以及審計(jì)質(zhì)量的穩(wěn)定性均難以保證。這不但無(wú)法滿足企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理需求，而且難以體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的管理價(jià)值，不利于內(nèi)部審計(jì)的長(zhǎng)期發(fā)展。因此，在審計(jì)實(shí)踐中采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的必然選擇。
1、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和改善為目標(biāo)，可以更為系統(tǒng)的覆蓋企業(yè)重要風(fēng)險(xiǎn)，保證內(nèi)部審計(jì)的完整性傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)對(duì)于內(nèi)部控制的關(guān)注一般集中在已有流程和已識(shí)別的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別全面性和風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的評(píng)估。但對(duì)個(gè)體企業(yè)而言，無(wú)論是外部環(huán)境、業(yè)務(wù)特點(diǎn)，還是內(nèi)部管理和治理結(jié)構(gòu)都十分復(fù)雜，且始終處在不斷變化的過(guò)程中。COSO委員會(huì)在2004年頒布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整體框架》（ERM）中將企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)要素概括為八個(gè)大類，而阿瑟.安德森公司的商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模型（BRM）則將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)概括為三大類75種，足見其范圍之廣。在此情況下，傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)很難保證審計(jì)結(jié)果和管理建議不存在重大遺漏、誤判或者與企業(yè)實(shí)際狀況脫節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。而風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，可以及時(shí)、全面的掌握這些情況，幫助內(nèi)部審計(jì)部門形成對(duì)被審企業(yè)的完整認(rèn)識(shí)。
2、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和缺陷的評(píng)估，能夠更為科學(xué)的確定審計(jì)事項(xiàng)的重要性水平，有助于合理調(diào)配審計(jì)資源，深入進(jìn)行研究分析，保證內(nèi)部審計(jì)的充分性在目前的內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐中，一個(gè)較為突出的問(wèn)題是在標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)程序上耗費(fèi)大量審計(jì)資源，而缺乏對(duì)重要問(wèn)題的深入研究和系統(tǒng)性分析。具體來(lái)說(shuō)，一方面，審計(jì)過(guò)于追求程序的標(biāo)準(zhǔn)化，審計(jì)意見包含大量詳細(xì)的操作細(xì)節(jié)問(wèn)題，但沒(méi)有區(qū)分重要性水平。特別是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較小的環(huán)節(jié)給予過(guò)多關(guān)注，造成控制冗余，不但影響審計(jì)效率，也可能對(duì)后續(xù)審計(jì)產(chǎn)生誤導(dǎo)。另一方面，對(duì)于重要缺陷不能給出系統(tǒng)評(píng)估和全面的解決方案，例如評(píng)估缺陷在多大程度上增加了企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，缺陷產(chǎn)生的系統(tǒng)性原因和個(gè)體原因，以及如何進(jìn)行整改和需要投入的管理資源是否符合成本效益原則。而風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)重視事前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，可以有效解決審計(jì)側(cè)重點(diǎn)問(wèn)題，合理調(diào)配審計(jì)資源?？梢越Y(jié)合企業(yè)目標(biāo)，有針對(duì)性的深入研究重要風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估缺陷程度。同時(shí)，還可以減少在次要風(fēng)險(xiǎn)上的審計(jì)資源投入，在總體資源有限的情況下發(fā)揮最大的審計(jì)效果。
三、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的實(shí)現(xiàn)途徑與展望
風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)從根本上改變了傳統(tǒng)審計(jì)的指導(dǎo)思想和工作模式，對(duì)內(nèi)審部門提出了很大的挑戰(zhàn)，其在實(shí)踐中的應(yīng)用還存在很大障礙。筆者認(rèn)為，要想實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)，至少需要在如下幾個(gè)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)變。
1、內(nèi)部審計(jì)部門職能的轉(zhuǎn)變：由消極的查錯(cuò)防弊向主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變?cè)谒凶璧K風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)實(shí)施的問(wèn)題中，最根本的是內(nèi)審部門自身定位的轉(zhuǎn)變。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)要求內(nèi)審部門的定位要從消極的查錯(cuò)防弊變?yōu)橹鲃?dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制乃至公司治理中發(fā)揮專業(yè)作用。這使內(nèi)審工作從監(jiān)督指導(dǎo)職能延伸到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、缺陷分析和管理咨詢，幾乎顛覆了內(nèi)審部門的舊有工作范圍，無(wú)疑是對(duì)內(nèi)審部門從軟件到硬件的全面挑戰(zhàn)。盡管如此，這些轉(zhuǎn)變又是不可回避的，因?yàn)槟芊褶D(zhuǎn)變思路并主動(dòng)適應(yīng)新的角色，是內(nèi)部審計(jì)能否提升自身價(jià)值的關(guān)鍵所在，也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提升不可或缺的重要途徑。
2、審計(jì)方法的轉(zhuǎn)變：建立完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和改善作為內(nèi)部審計(jì)的首要目標(biāo)，在實(shí)踐中也是能否真正實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的關(guān)鍵問(wèn)題。因?yàn)槠髽I(yè)的風(fēng)險(xiǎn)千差萬(wàn)別，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也非常復(fù)雜繁瑣，但作為整個(gè)審計(jì)體系的基石，所有后續(xù)審計(jì)工作均需要以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)。筆者認(rèn)為，企業(yè)應(yīng)通過(guò)建立成熟的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，通過(guò)流程化、標(biāo)準(zhǔn)化以節(jié)約審計(jì)資源。具體來(lái)說(shuō)，一方面內(nèi)審部門應(yīng)結(jié)合COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架（ERM）、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型（BRM）以及其他風(fēng)險(xiǎn)分析工具，建立一套適合本企業(yè)特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型。然后根據(jù)企業(yè)目標(biāo)，在模型框架內(nèi)識(shí)別具有重大影響的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。另一方面，在內(nèi)部審計(jì)中應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告制度，強(qiáng)制要求內(nèi)審人員全面了解被審單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況，以保證所有后續(xù)審計(jì)工作按風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向執(zhí)行，最終幫助評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果對(duì)企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)的影響。
3、風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)的轉(zhuǎn)變：整合內(nèi)部控制資源，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)的全過(guò)程管理無(wú)論是內(nèi)部審計(jì)還是內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，乃至于各專業(yè)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理人員，其根本任務(wù)歸根結(jié)底就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。而受制于管理范圍和資源限制，內(nèi)部審計(jì)部門必須與其他風(fēng)險(xiǎn)管理部門共同開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作。具體來(lái)說(shuō)，一是需要加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)，與相關(guān)部門共享風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，并在共同的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別框架下對(duì)風(fēng)險(xiǎn)形成共同認(rèn)識(shí)，對(duì)控制措施和審計(jì)缺陷評(píng)估實(shí)施共同標(biāo)準(zhǔn)。二是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全過(guò)程管理。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程理論，風(fēng)險(xiǎn)管理是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)度量和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控三個(gè)環(huán)節(jié)構(gòu)成的循環(huán)，內(nèi)部審計(jì)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的管理也必然是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，需要整合相關(guān)資源對(duì)風(fēng)險(xiǎn)全流程進(jìn)行管理，及時(shí)進(jìn)行重新評(píng)估和應(yīng)對(duì)。目前，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)正在大力開展管理咨詢業(yè)務(wù)，憑借其專業(yè)優(yōu)勢(shì)和成本優(yōu)勢(shì)，越來(lái)越多的重復(fù)性內(nèi)部審計(jì)工作已呈現(xiàn)外包化趨勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)如果仍在“查錯(cuò)防弊”階段止步不前，將越來(lái)越難以為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。因此，只有積極參與企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，并在此基礎(chǔ)上與其他風(fēng)險(xiǎn)管理部門密切配合，形成強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，才能有效為企業(yè)保駕護(hù)航，這或許是內(nèi)部審計(jì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展方向。
作者:姜傳志 胡增會(huì) 單位:青島中油巖土工程有限公司
參考文獻(xiàn):
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【關(guān)鍵詞】：海洋石油；工程項(xiàng)目；風(fēng)險(xiǎn)管理
中圖分類號(hào)：F407.22 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：
引言
眾所周知，石油工程項(xiàng)目的勘探與開發(fā)具有高投入和高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，尤其是海洋石油工程項(xiàng)目的勘探和開發(fā)，這也對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高的要求。對(duì)于海洋石油工程項(xiàng)目要提升管理者的應(yīng)對(duì)能力，不僅要?jiǎng)?chuàng)造價(jià)值，更要能處理風(fēng)險(xiǎn)，為海洋石油工程的可持續(xù)性發(fā)展提供保證。由于海洋石油工程項(xiàng)目的建設(shè)影響因素很多，而且投資大，工期長(zhǎng)，所以要想保證項(xiàng)目的順利實(shí)施，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力必須提高。因?yàn)槊恳环N石油工程項(xiàng)目的管理形式都有各自的優(yōu)缺點(diǎn)，所以要根據(jù)海洋石油工程項(xiàng)目的自身特點(diǎn)，去選擇一種適當(dāng)?shù)捻?xiàng)目管理模式會(huì)對(duì)項(xiàng)目的實(shí)現(xiàn)起到很大的作用。目前我國(guó)海洋石油的承包工程項(xiàng)目的規(guī)模也越來(lái)越大，這也要求我們對(duì)于項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理有更高的認(rèn)識(shí)是。
一、海洋石油工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的含義
海洋石油工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理也是屬于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的一種，是一種為了減少各類風(fēng)險(xiǎn)事件對(duì)海洋石油工程項(xiàng)目的不好的影響，從而降低由于風(fēng)險(xiǎn)因素而帶來(lái)的損失。也就是指各個(gè)石油企業(yè)或單位對(duì)海洋石油工程項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程當(dāng)中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)事件加以分析評(píng)價(jià)、識(shí)別與衡量，并采取有效的方法進(jìn)行處理，從而保障該工程項(xiàng)目能夠安全正常地實(shí)施，以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，保證本企業(yè)或單位以及國(guó)家的利益免受較大的損失的一種科學(xué)管理手段。一般可分為這幾個(gè)階段：首先是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段，然后是項(xiàng)目前期風(fēng)險(xiǎn)的管理，還有項(xiàng)目中后期的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與評(píng)估。對(duì)于海洋石油工程項(xiàng)目的投資者來(lái)說(shuō)，要管理好投資該項(xiàng)目過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，除了要理解風(fēng)險(xiǎn)管理的概念以外，還要建立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理思想，包括風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容和目標(biāo)，否則會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理上出現(xiàn)混亂的情況。
二、我國(guó)目前海洋石油工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
1、沒(méi)有成立專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，一般是指在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，對(duì)所收集的資料進(jìn)行定量分析，然后估測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失，找到其中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素，為應(yīng)對(duì)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題提供科學(xué)依據(jù)，從而保障項(xiàng)目的平穩(wěn)順利進(jìn)行。而我國(guó)目前對(duì)于專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門的建設(shè)才剛剛開始，其專業(yè)素質(zhì)也不強(qiáng)，不能熟練掌握各個(gè)工程項(xiàng)目施工的專業(yè)知識(shí)，特別是對(duì)石油工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和工作人員就更加缺乏。造成了評(píng)估人員在很多方面的考慮分析不周全，使得海洋石油工程這種高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的評(píng)估處于一種缺乏狀態(tài)，造成了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的不準(zhǔn)確性。這種評(píng)估的結(jié)果會(huì)使企業(yè)或單位的項(xiàng)目承包風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，甚至?xí)纬呻y以控制的結(jié)果。
2、某些石油企業(yè)或單位直接或間接忽視項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)分析是企業(yè)或單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)分析是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)、識(shí)別與評(píng)價(jià)做出綜合分析。其是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)分析的最為關(guān)鍵的一步，海洋石油工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是對(duì)石油工程項(xiàng)目實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，而風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是要提供一套比較準(zhǔn)確的建議給政策決定者，幫助他們對(duì)有可能出現(xiàn)的危害進(jìn)行有效的控制。而有些石油企業(yè)或單位為了完成進(jìn)度，直接放棄這一步，給企業(yè)及單位帶來(lái)了重大的經(jīng)濟(jì)損失。
三、海洋石油工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理
目前國(guó)內(nèi)外的專家與學(xué)者對(duì)石油工程項(xiàng)目在施工階段的風(fēng)險(xiǎn)管理的研究取得了很不錯(cuò)的成績(jī)，所以在海洋石油工程項(xiàng)目施工中，可以運(yùn)用一些比較先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，例如：決策樹、SWOT分析、風(fēng)險(xiǎn)概率分析、網(wǎng)絡(luò)分析、層次分析、隨機(jī)過(guò)程理論、模顴綜合評(píng)價(jià)等方法。下面對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)管理方法加以說(shuō)明。
1、風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估
首先對(duì)企業(yè)所投資的石油工程項(xiàng)目面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別以后，再采用定量和定性結(jié)合的手段，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率以及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于公司運(yùn)營(yíng)造成威脅的大小進(jìn)行評(píng)估。按重要性或者對(duì)企業(yè)或單位產(chǎn)生影響的大小進(jìn)行排序，形成企業(yè)或單位的一種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，并為風(fēng)險(xiǎn)的控制決策提供理論科學(xué)的依據(jù)。一般在風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率的大小以及對(duì)企業(yè)或單位影響程度的高低，將風(fēng)險(xiǎn)由高到低的分為幾個(gè)等級(jí)，用標(biāo)準(zhǔn)來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的水平“評(píng)級(jí)”或“打分”。 風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估報(bào)告是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估工作的總結(jié)，應(yīng)該運(yùn)用專業(yè)術(shù)語(yǔ)以及合理的評(píng)估方法，對(duì)企業(yè)或單位的風(fēng)險(xiǎn)管理提供一個(gè)全面的參照，也可以為企業(yè)在日后面臨相同風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候提供資料參考。風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估報(bào)告盡可能地覆蓋到企業(yè)或單位所可能面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)與損失程度并要指出問(wèn)題的所在，以便讓員工也對(duì)自己所面臨的風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)整體的了解，讓他們直觀地了解到自己所處的位置處于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的哪個(gè)環(huán)節(jié)，有利于他們積極的參與到風(fēng)險(xiǎn)管理中。評(píng)估報(bào)告的另一個(gè)目的，也是希望通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)價(jià)等檢測(cè)手段，對(duì)企業(yè)或單位已經(jīng)存在的風(fēng)險(xiǎn)，做到早發(fā)現(xiàn)，提早解快。要運(yùn)用科學(xué)合理的方法，強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的可靠性認(rèn)識(shí)，由于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一個(gè)反復(fù)的作業(yè)，將多步驟識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行文檔化。其參與者包括風(fēng)險(xiǎn)管理專家、承包商成員、項(xiàng)目有關(guān)者等。
2、要增加員工的風(fēng)險(xiǎn)管理教育
石油工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理要求每一個(gè)員工的參與，尤其是中層與基層的管理人員的配合。在工程進(jìn)行自我評(píng)估時(shí)，員工的參與興致并不高，很多員工只是一種應(yīng)付的態(tài)度，認(rèn)為檢查時(shí)不出差錯(cuò)就行，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的作用，這將不利于公司的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。所以，企業(yè)或單位的管理層要加強(qiáng)對(duì)其員工的風(fēng)險(xiǎn)管理教育，并且強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，讓他們知道一個(gè)科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理體系需要每個(gè)人的積極配合。
3、強(qiáng)化決策層的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理
在實(shí)際應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，要開展所謂的流程管控，就是在遇到重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，按照其重要性與示范性的原則，決策層要決定重要管理與業(yè)務(wù)流程，熟悉流程中的風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)方法、控制重點(diǎn)、控制活動(dòng)等。另外，要強(qiáng)化決策層的風(fēng)險(xiǎn)管理，作為企業(yè)或單位的領(lǐng)導(dǎo)與決策者必須在管理上確立風(fēng)險(xiǎn)管理的基本意識(shí)，理解風(fēng)險(xiǎn)管理是一種變革，也要把握其變革程度，加大注重各部門間的配合，爭(zhēng)取不斷完善公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體制。伴隨著我國(guó)海洋石油工程的發(fā)展，工程項(xiàng)目管理的經(jīng)驗(yàn)日趨豐富，許多優(yōu)秀的項(xiàng)目管理人才與技術(shù)人才走上舞臺(tái)，企業(yè)或單位的自行管理模式有利于集中經(jīng)營(yíng)與投資的決策，各個(gè)人的權(quán)責(zé)分明，各部門流程清楚精精干高效的管理，加上成熟的管理和技術(shù)支持，這對(duì)于海洋石油工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理的改革提供了方便。
4、石油工程項(xiàng)目對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的全過(guò)程要做到監(jiān)控
對(duì)于海洋石油工程項(xiàng)目的承包企業(yè)或單位還應(yīng)該建立該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告體制，對(duì)整個(gè)石油工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的全過(guò)程進(jìn)行一種動(dòng)態(tài)的監(jiān)控。通過(guò)在施工過(guò)程中各種風(fēng)險(xiǎn)資料的收集，建立一種階段性的風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)評(píng)估機(jī)制，來(lái)說(shuō)明工程施工過(guò)程中不同階段的風(fēng)險(xiǎn)狀況，依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，建立監(jiān)控報(bào)告，描述當(dāng)前工程項(xiàng)目的開展情況，通過(guò)各種各樣的數(shù)據(jù)來(lái)說(shuō)明項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展，提出相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。
結(jié)束語(yǔ)
由于海洋石油工程的飛速發(fā)展帶來(lái)了日益劇烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，使得海洋石油工程成為了一種國(guó)際化程度最高的行業(yè)。也伴隨著中海油公司在海外收購(gòu)力度的加大，我國(guó)獲取國(guó)際大項(xiàng)目的機(jī)會(huì)也在不斷加大，對(duì)海洋工程項(xiàng)目目前的風(fēng)險(xiǎn)管理模式也提出了挑戰(zhàn)。我們要不斷地總結(jié)出海洋石油工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素，并做出詳細(xì)的分析，為進(jìn)一步加強(qiáng)海洋石油工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理提供幫助。
參考文獻(xiàn)：
[1]苗敬毅，張俊花.投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中的蒙特卡洛技術(shù)[J].統(tǒng)計(jì)與策.2006（15）：25～27
[2]周慶文.工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].基建優(yōu)化，2006，(2): 84-86.
關(guān)鍵詞：安全風(fēng)險(xiǎn)管控 風(fēng)險(xiǎn)管控措施
中圖分類號(hào)：F530文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A
一、前沿
供電公司基于PMS的作業(yè)項(xiàng)目安全風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)改進(jìn)了以往以計(jì)劃為主要流程的風(fēng)險(xiǎn)管控模式，去掉了復(fù)雜的計(jì)劃管理步驟，直接以PMS作業(yè)項(xiàng)目為導(dǎo)向，以風(fēng)險(xiǎn)管理為基點(diǎn)，將安全生產(chǎn)管理關(guān)口前移，實(shí)現(xiàn)對(duì)電網(wǎng)和作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)初評(píng)、評(píng)定、復(fù)評(píng)和后評(píng)估全面的信息化支持。系統(tǒng)基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估數(shù)據(jù)庫(kù)，為科學(xué)、準(zhǔn)確、有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供輔助，并基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果實(shí)現(xiàn)更具針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管控，相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管控措施被嚴(yán)格地規(guī)范在業(yè)務(wù)流程中，執(zhí)行的過(guò)程可控、在控、能控，為電力企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控提供了一種新模式和思路，全面推進(jìn)了安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化和精益化，切實(shí)提升了企業(yè)安全發(fā)展、科學(xué)發(fā)展的水平。
二、安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)具體體現(xiàn)
（1）生產(chǎn)計(jì)劃主要通過(guò)生產(chǎn)MIS進(jìn)行管理，存在工作量大、臨時(shí)變動(dòng)大，未能與安全風(fēng)險(xiǎn)管控有效結(jié)合，計(jì)劃的剛性管理欠缺。
（2）未建立統(tǒng)一的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)估人的主觀影響較大，到崗到位計(jì)劃，只能根據(jù)工作量的大小來(lái)判斷，依據(jù)較單一，同時(shí)也不能進(jìn)行全面統(tǒng)計(jì)分析。
（3）近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展勢(shì)頭迅猛，作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)點(diǎn)多面廣，檢修技改任務(wù)繁重。然而，保證體系和監(jiān)督體系的人員不可能對(duì)全部現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行督導(dǎo)和檢查，作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)的危險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)控措施落實(shí)情況不能很好的得到監(jiān)控。
（4）班組安全生產(chǎn)的基礎(chǔ)較薄弱，用工機(jī)制較多，人員安全意識(shí)、技能水平參差不齊，作業(yè)違章難以根除。班組安全生產(chǎn)承載力的分析，僅停留于某個(gè)周期內(nèi)是否存在違章、是否受到過(guò)處分和班組的安全活動(dòng)開展情況上，不能充分發(fā)現(xiàn)班組安全生產(chǎn)管理和過(guò)程中存在的危險(xiǎn)因素。
為解決上述問(wèn)題，供電公司建立了基于PMS的作業(yè)項(xiàng)目安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)，該系統(tǒng)建立了完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估庫(kù)，評(píng)估人只要通過(guò)選擇評(píng)估要素進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估分和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)由系統(tǒng)自動(dòng)生成。系統(tǒng)在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程進(jìn)行規(guī)范的同時(shí)，還通過(guò)對(duì)班組的安全承載能力分析實(shí)現(xiàn)了檢修計(jì)劃的閉環(huán)管理，相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管控措施被嚴(yán)格地規(guī)范在業(yè)務(wù)流程中，極大地提高了檢修計(jì)劃管理的效率和水平，以管理創(chuàng)新推動(dòng)了安全生產(chǎn)水平的提升。
三、 系統(tǒng)功能
1.1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估庫(kù)
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估庫(kù)包括電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估庫(kù)、變電檢修風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估庫(kù)、線路檢修風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估庫(kù)、操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估庫(kù)、班組風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估庫(kù)等。每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估庫(kù)包括評(píng)價(jià)因素、評(píng)估項(xiàng)目、評(píng)估要素三個(gè)層次，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估庫(kù)的設(shè)置遵循最大風(fēng)險(xiǎn)法則。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)用星級(jí)表示，從一星到五星，以分值衡量，星級(jí)越高，風(fēng)險(xiǎn)越大。在系統(tǒng)中，可對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估庫(kù)的星級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理，同時(shí)也可設(shè)置各個(gè)星級(jí)的同進(jìn)同出、到崗到位的管理要求，以便在生成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告時(shí)，根據(jù)評(píng)估的星級(jí)生成同進(jìn)同出、到崗到位的要求。對(duì)評(píng)估項(xiàng)目，可設(shè)置相關(guān)信息供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)參考，可顯示的信息包括設(shè)備臺(tái)帳信息、缺陷和隱患、檢修相關(guān)信息等。對(duì)評(píng)估要素，可設(shè)置自動(dòng)判斷的條件，這些條件來(lái)源于設(shè)備臺(tái)帳、缺陷、隱患和檢修相關(guān)信息，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，系統(tǒng)將對(duì)評(píng)估要素進(jìn)行自動(dòng)判斷。
1.2 作業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
在進(jìn)行作業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之前，生產(chǎn)班組需要進(jìn)行作業(yè)項(xiàng)目三維風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)。為提高生產(chǎn)班組作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的針對(duì)性，系統(tǒng)在生產(chǎn)班組進(jìn)行作業(yè)項(xiàng)目三維風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)前，提供以下輔助：（1）根據(jù)作業(yè)設(shè)備從設(shè)備環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)中搜索與該作業(yè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)事件。（2）根據(jù)作業(yè)班組從班組風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)中搜索相關(guān)班組及人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)。（3）根據(jù)作業(yè)內(nèi)容從風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)范本庫(kù)中搜索相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)范本。（4）班組可根據(jù)類別等關(guān)鍵字搜索風(fēng)險(xiǎn)事件、班組風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)范本。
班組導(dǎo)出打印所有相關(guān)的作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件、班組風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)范本中的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)事件，其風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)直接來(lái)自作業(yè)安全庫(kù)LEC評(píng)估的結(jié)果，對(duì)于班組及人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)和根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)范本辨識(shí)的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)，生產(chǎn)班組需要進(jìn)行PR評(píng)估。工區(qū)或班組基于作業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)每項(xiàng)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行打分或者選擇評(píng)估選項(xiàng)，系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)評(píng)分規(guī)則計(jì)算作業(yè)項(xiàng)目的評(píng)估分和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。同時(shí)，系統(tǒng)為作業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供以下支持：（1）基于作業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)中的評(píng)估判據(jù)，對(duì)評(píng)估項(xiàng)目的得分進(jìn)行自動(dòng)計(jì)算或自動(dòng)選擇評(píng)估選項(xiàng)，如自動(dòng)查找與作業(yè)項(xiàng)目相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)事件并計(jì)算得分，并且在此基礎(chǔ)上，評(píng)估人可對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)進(jìn)行搜索，選擇相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)事件，系統(tǒng)根據(jù)計(jì)分規(guī)則計(jì)算得分。（2）顯示關(guān)聯(lián)信息供評(píng)估人參考，如設(shè)備臺(tái)帳、檢修計(jì)劃、班組及人員等相關(guān)信息。（3）系統(tǒng)根據(jù)評(píng)估結(jié)果自動(dòng)生成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，生產(chǎn)控制措施卡，指導(dǎo)作業(yè)班組的現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)，現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)完成后必須將安全措施執(zhí)行情況反饋到系統(tǒng)中，完成閉環(huán)。
1.3 安全承載能力分析
系統(tǒng)基于作業(yè)班組及人員安全承載能力評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估流程，實(shí)現(xiàn)作業(yè)班組、班組人員安全承載能力評(píng)估的閉環(huán)管理，同時(shí)實(shí)現(xiàn)作業(yè)班組、人員安全承載能力可量化的指標(biāo)，為作業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、安全承載能力分析和生成控制措施卡提供輔助支持。
1.4 查詢統(tǒng)計(jì)
通過(guò)系統(tǒng)，各部門可方便地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件、班組風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)范本、作業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警進(jìn)行查詢。同時(shí)，系統(tǒng)基于多維在線分析技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件、班組風(fēng)險(xiǎn)、作業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的全面統(tǒng)計(jì)分析。
2、系統(tǒng)呈現(xiàn)
2.1 系統(tǒng)架構(gòu)
本系統(tǒng)基于J2EE技術(shù)架構(gòu)，用戶無(wú)需安裝客戶端即可使用系統(tǒng)的所有功能，在極大程度上降低了系統(tǒng)的維護(hù)和管理成本。
系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了組件化設(shè)計(jì)理念，采用瀏覽器+中間件+應(yīng)用服務(wù)器+數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器的多層結(jié)構(gòu)，顯示邏輯、業(yè)務(wù)處理邏輯和數(shù)據(jù)訪問(wèn)邏輯分開，擁有完備的安全控制結(jié)構(gòu)和通用的數(shù)據(jù)訪問(wèn)結(jié)構(gòu)，運(yùn)行穩(wěn)定，性能較高，易于維護(hù)并具有良好的可擴(kuò)展性和安全性。
2.2 流程引擎
為保證系統(tǒng)流程穩(wěn)定、高效的流轉(zhuǎn)，本系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了符合WFMC標(biāo)準(zhǔn)的通用工作流平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)所有業(yè)務(wù)流程的定義、驅(qū)動(dòng)、監(jiān)控的集中管理：（1）流程引擎支持圖形化實(shí)現(xiàn)復(fù)雜業(yè)務(wù)邏輯，提供圖形化流程組織結(jié)構(gòu)，支持各種角色、關(guān)系、相對(duì)關(guān)系等功能，具有良好的易用性和擴(kuò)展性；（2）系統(tǒng)管理器提供各種異常管理功能，比如重新激活停滯流程，重新指派，提供各種協(xié)同功能，支持流程動(dòng)態(tài)功能，比如客戶端支持指派、重新提交流程等：（3）工作流平臺(tái)提供多層次的流程監(jiān)控功能，流程參與人員、管理員可以圖形化的形式直觀地監(jiān)控流程的狀態(tài)和進(jìn)度。（4）管理員可方便對(duì)地流程異常進(jìn)行監(jiān)控、干預(yù)。（5）高度可擴(kuò)展及集成能力，支持圖形化配置即可集成各種應(yīng)用系統(tǒng)，支持包括客戶端定制、表單定制、集成第三方系統(tǒng)等接口，流程規(guī)則、表單、步驟條件等均可調(diào)用XML、Web services等。
四、結(jié)語(yǔ)
綜上所述，作業(yè)項(xiàng)目安全風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)是一個(gè)全面、綜合的作業(yè)項(xiàng)目安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管控信息化解決方案，不僅為電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、班組安全承載能力分析提供全面的智能化、信息化支持，實(shí)現(xiàn)科學(xué)、實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確的安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，同時(shí)PMS生產(chǎn)計(jì)劃與安全風(fēng)險(xiǎn)管控有效結(jié)合，不斷夯實(shí)了安全生產(chǎn)基礎(chǔ)，提升了安全生產(chǎn)管理水平，真正實(shí)現(xiàn)了安全生產(chǎn)的可控、能控、在控。
參考文獻(xiàn)
[1] 國(guó)家電網(wǎng)公司.供電企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范[M].北京：中國(guó)電力出版社，2008.
【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理；上市公司；公司價(jià)值
一、引言
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是我國(guó)近年來(lái)較為熱門的話題，尤其在現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、外部環(huán)境存在較大不確定性等諸多困難下，加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作顯得尤為迫切。研究成果表明，風(fēng)險(xiǎn)管理可以通過(guò)降低盈利和股價(jià)的波動(dòng)性、減少額外的資本支出、增加資本效率和發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理策略的協(xié)同效應(yīng)等方式來(lái)增加公司價(jià)值[1]。作為中國(guó)企業(yè)的佼佼者，上市公司集中了我國(guó)的優(yōu)勢(shì)企業(yè)和優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的主力軍，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著中流砥柱的作用。風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的全過(guò)程之中，如果上市公司風(fēng)險(xiǎn)大量積聚、顯化及蔓延，不但會(huì)導(dǎo)致公司價(jià)值毀損，影響資本市場(chǎng)的健康發(fā)展，甚至還會(huì)危害到整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。盡管目前不少上市公司已經(jīng)啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，然而，現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理多是基于內(nèi)控規(guī)范基礎(chǔ)上的合規(guī)化的風(fēng)險(xiǎn)管理，還沒(méi)有達(dá)到以企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)管控。由此，本文針對(duì)2007—2013年上市公司披露的《風(fēng)險(xiǎn)管理制度》中存在的不足進(jìn)行分析，探討如何完善上市公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)，從而提高風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。
二、已披露上市公司《風(fēng)險(xiǎn)管理制度》概況
國(guó)務(wù)院國(guó)資委2006年開始在央企試點(diǎn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，2010年全面推行。自2007年以來(lái)，上市公司也開始關(guān)注和重視風(fēng)險(xiǎn)管理工作，制定了諸如《全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度（辦法）》《內(nèi)部控制及全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度（方法）》等規(guī)章制度（以下統(tǒng)一簡(jiǎn)稱“風(fēng)險(xiǎn)管理制度”）。截至2013底，有74家上市公司自發(fā)對(duì)外披露了《風(fēng)險(xiǎn)管理制度》，其中有19家上市公司披露了《全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》，年份分布情況見表1。鑒于現(xiàn)階段上市公司公布風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)信息仍屬于企業(yè)自發(fā)行為，目前披露風(fēng)險(xiǎn)管理制度的上市公司數(shù)量很少，但可喜的是呈逐年遞增趨勢(shì)，說(shuō)明上市公司已從制度層面入手提高企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平和效率。但從近四年披露的總家數(shù)占總樣本的比例（87.8%），可以看出，我國(guó)當(dāng)前上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立時(shí)間比較短，加上建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的企業(yè)只約占樣本的25.6%，說(shuō)明我國(guó)上市公司整體上處于風(fēng)險(xiǎn)管理的初級(jí)階段。在風(fēng)險(xiǎn)管理制度制定權(quán)上，為體現(xiàn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略性、整合性和全局性，一般是由董事會(huì)來(lái)制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度并向股東大會(huì)負(fù)責(zé)。從樣本可以發(fā)現(xiàn)，在披露了風(fēng)險(xiǎn)管理制度的74家上市公司中，有48家公司（占65%）是由董事會(huì)制定的，有15家公司（占20%）注明是由董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)制定的，說(shuō)明董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要地位，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理管理的決策領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。鑒于金融行業(yè)的特殊性，樣本中的6家金融企業(yè)將予以剔除。
三、已披露上市公司《風(fēng)險(xiǎn)管理制度》重點(diǎn)內(nèi)容解析
（一）風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)體系
有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的前提是擁有一個(gè)職責(zé)清晰的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)體系[2]。風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，需由主體內(nèi)的一個(gè)有機(jī)的組織來(lái)實(shí)施并執(zhí)行各自的職責(zé)，才能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)體系主要是明確風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)部門、崗位及其相應(yīng)的職責(zé)。從68家樣本公司中，發(fā)現(xiàn)有33家上市公司采用的“三層級(jí)”的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)：各職能部門和業(yè)務(wù)為單位風(fēng)險(xiǎn)管理第一道防線；內(nèi)部審計(jì)部門和董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)為風(fēng)險(xiǎn)管理第二道防線；董事會(huì)及股東大會(huì)為風(fēng)險(xiǎn)管理第三道防線。只有云煤能源一家公司設(shè)立“五層級(jí)”的風(fēng)險(xiǎn)管理體系：董事會(huì)為第一層級(jí)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為第二層級(jí)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門為第三層級(jí)，各職能部門為第四層級(jí)，各子、分公司為第五層級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)管理體系設(shè)置的層級(jí)越多，職責(zé)劃分越明確，越有利于風(fēng)險(xiǎn)管理工作的細(xì)化，但也可能會(huì)使得風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞及風(fēng)險(xiǎn)處理的效率降低等等。進(jìn)一步分析發(fā)現(xiàn)，樣本公司中有24家只說(shuō)明公司各部門的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，忽略了風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)構(gòu)和核心管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)，7家公司沒(méi)有涉及風(fēng)險(xiǎn)管理各層級(jí)的職責(zé)，這顯然不利于企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體實(shí)施和風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效考核。
（二）風(fēng)險(xiǎn)管理流程
風(fēng)險(xiǎn)管理流程是確保風(fēng)險(xiǎn)管理制度行之有效的重要基礎(chǔ)。從風(fēng)險(xiǎn)管理流程與方式來(lái)看，68家樣本公司存在一定的差異。其中，大多數(shù)公司借鑒了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》）中風(fēng)險(xiǎn)管理流程的五個(gè)環(huán)節(jié)：收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息；進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略；提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。有的公司設(shè)置了四個(gè)流程環(huán)節(jié)，是將風(fēng)險(xiǎn)管理策略納入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)，如德賽電池、江南高纖、久立特材等；長(zhǎng)春一東只設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)兩個(gè)流程。而出版?zhèn)髅皆谄滹L(fēng)險(xiǎn)管理制度中介紹了籌資、采購(gòu)等六項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)，沒(méi)有從整體上設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理流程。整體來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)管理流程在形式上已初具雛形，但仔細(xì)研讀每份風(fēng)險(xiǎn)制度后發(fā)現(xiàn)，很多公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的內(nèi)容是直接引用《指引》中相關(guān)指導(dǎo)，并沒(méi)有根據(jù)公司自身特征對(duì)流程進(jìn)一步強(qiáng)化和細(xì)化，在風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)措施方面缺乏針對(duì)性，往往達(dá)不到事前控制的目標(biāo)。
（三）危機(jī)與重大風(fēng)險(xiǎn)事件的應(yīng)對(duì)
近年來(lái)，上市公司雖然整體實(shí)力明顯增強(qiáng)，但重大風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)有發(fā)生，如投融資風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)等，給企業(yè)和股東帶來(lái)巨大損失。重大風(fēng)險(xiǎn)的信息反饋、溝通機(jī)制有利于董事會(huì)有效及時(shí)地獲取風(fēng)險(xiǎn)管理信息，從而提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。然而，在68家樣本公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度中，單獨(dú)制定危機(jī)及重大突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)處理程序的公司只有7家，通常由公司審計(jì)（法務(wù)或監(jiān)察）部在接到公司其他部門或分、子公司的突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告后，組織評(píng)價(jià)突發(fā)事件的影響，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施都是常規(guī)性的管理改善，并沒(méi)有很好地針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，制定相應(yīng)解決方案。
（四）風(fēng)險(xiǎn)管理輔助系統(tǒng)
風(fēng)險(xiǎn)管理制度的順利實(shí)施需要相關(guān)輔助系統(tǒng)的配備與支持，如風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化的形成、考核制度明確獎(jiǎng)懲措施。很多公司風(fēng)險(xiǎn)管理文化還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有形成，大部分人員認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅是形象工程，并沒(méi)有將風(fēng)險(xiǎn)管理理念完全領(lǐng)會(huì)，最終導(dǎo)致諸多“低級(jí)風(fēng)險(xiǎn)”。沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)管理在實(shí)施過(guò)程中需要其他相關(guān)輔助系統(tǒng)的支持，這將不利于風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的發(fā)揮。
四、完善上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度的對(duì)策建議
（一）戰(zhàn)略層面構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系，厘清風(fēng)險(xiǎn)管理部門職責(zé)定位
風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要組成部分，需要企業(yè)決策層給予充分的重視，應(yīng)當(dāng)由最高層自上而下從戰(zhàn)略上把控，從全局觀看待和處理企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。為避免風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式，有條件的企業(yè)可以考慮設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理專職機(jī)構(gòu)，作為傳遞、溝通風(fēng)險(xiǎn)信息和及時(shí)指令的平臺(tái)和窗口，實(shí)現(xiàn)公司層面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的常規(guī)化和實(shí)時(shí)性。其次，風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，需由主體內(nèi)的一個(gè)有機(jī)的組織來(lái)實(shí)施并執(zhí)行各自的職責(zé)，才能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。但是，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的組織構(gòu)成層級(jí)及范圍沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)，各個(gè)企業(yè)大小不等、規(guī)模不一，風(fēng)險(xiǎn)管理組織也會(huì)有較大的區(qū)別，但明確風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)定位和工作要求是成功實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的重要基礎(chǔ)。為保證風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行順暢，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門的定位應(yīng)與現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程相融合。
（二）建立專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，動(dòng)態(tài)監(jiān)控重大風(fēng)險(xiǎn)管理
風(fēng)險(xiǎn)管理流程的制定尤其是應(yīng)對(duì)措施需要結(jié)合公司自身情況，加強(qiáng)針對(duì)性，達(dá)到事前控制的目標(biāo)。在根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果確定重大風(fēng)險(xiǎn)后，沒(méi)有規(guī)定如何對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、監(jiān)控及動(dòng)態(tài)管理。由此，企業(yè)要進(jìn)一步健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，董事會(huì)負(fù)責(zé)督導(dǎo)企業(yè)進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估常態(tài)化機(jī)制，企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)以及重大海外投資并購(gòu)等重要事項(xiàng)應(yīng)建立專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，在提交決策機(jī)構(gòu)審議的重要事項(xiàng)議案中必須附有充分揭示風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門要堅(jiān)持對(duì)上述重要事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行程序性、合規(guī)性審核。另外，要逐步建立健全重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)管理全過(guò)程的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，確保重大風(fēng)險(xiǎn)可控。
（三）實(shí)施年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告制度，加強(qiáng)價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)信息披露
雖然上市公司沒(méi)有強(qiáng)制性實(shí)施《指引》，很大程度上只是“參照?qǐng)?zhí)行”，但要想進(jìn)一步深入推動(dòng)，可以鼓勵(lì)開展風(fēng)險(xiǎn)管理的年度報(bào)告制度，將《指引》的相關(guān)要求細(xì)化到報(bào)告要求中去，推動(dòng)和引導(dǎo)企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理。另外，推動(dòng)建立上市公司價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)管理信息披露制度，將價(jià)值管理和風(fēng)險(xiǎn)管理情況及時(shí)向社會(huì)公眾披露，接受股東的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。
（四）注重風(fēng)險(xiǎn)管理輔助系統(tǒng)支持，培養(yǎng)全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)
上市公司應(yīng)當(dāng)把風(fēng)險(xiǎn)管理工作建成一項(xiàng)長(zhǎng)效機(jī)制，做到主動(dòng)防范和預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展保駕護(hù)航。這就需要不斷加強(qiáng)相關(guān)制度建設(shè)，如風(fēng)險(xiǎn)信息化管理，重大風(fēng)險(xiǎn)公開、風(fēng)險(xiǎn)管理考核、風(fēng)險(xiǎn)管理獎(jiǎng)懲制度，真正落實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。由于風(fēng)險(xiǎn)管理涉及各個(gè)部門、各個(gè)崗位、各個(gè)業(yè)務(wù)模塊、各個(gè)管理流程，屬于全員管理，需要全體員工都參與進(jìn)來(lái)，如此，就需要公司具備風(fēng)險(xiǎn)管理的文化，這是一個(gè)長(zhǎng)期而持續(xù)的建設(shè)過(guò)程。
作者:林 琳 單位:青島農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院
【參考文獻(xiàn)】
關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；審核；質(zhì)量
中圖分類號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
波音787客機(jī)是全球首款可執(zhí)飛遠(yuǎn)程航線的中型客機(jī)，每架售價(jià)約2.07億美元，該機(jī)型曾被譽(yù)為“世界最先進(jìn)客機(jī)”、“航空史上最暢銷飛機(jī)”。為降低投資以及支出的成本，對(duì)787部分的設(shè)計(jì)以及制造工作進(jìn)行了相對(duì)的工程外包，主要的外包對(duì)象為意大利和美國(guó)等專業(yè)公司，而模塊承包商對(duì)于該承包任務(wù)又再次節(jié)能型外包。據(jù)可靠數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，波音787的零件承包供應(yīng)廠家多大50多家，分別涉及了135個(gè)國(guó)家以及地區(qū)。這些都是波音的優(yōu)秀合作伙伴。但這種外包的生產(chǎn)方式也有著不可忽視的弊病，一旦出現(xiàn)事故，那么該種方式便會(huì)受到質(zhì)疑，如此長(zhǎng)的供應(yīng)鏈?zhǔn)遣皇琴|(zhì)量問(wèn)題產(chǎn)生的根本原因，是不是由于風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施不到位。
現(xiàn)在一些企業(yè)的管理者已在企業(yè)內(nèi)部建立了一系認(rèn)和管理風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，有許多企業(yè)已開始或正在考慮建立自己管理風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。雖然管理者已掌握大量的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息，但卻不太熟悉統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理術(shù)語(yǔ)，而且也未完全掌握實(shí)務(wù)操作原則。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理就是提供最重要的風(fēng)險(xiǎn)信息，進(jìn)而與企業(yè)管理相聯(lián)系。
近年來(lái)，中國(guó)新時(shí)代質(zhì)量認(rèn)證中心和TUV認(rèn)證中心對(duì)我公司進(jìn)行的質(zhì)量管理體系認(rèn)證審核中多次對(duì)航空發(fā)動(dòng)機(jī)生產(chǎn)階段的風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估以及轉(zhuǎn)包訂單、項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估提出了改進(jìn)建議。下面談?wù)剬?duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施以及審核要點(diǎn)。
1 風(fēng)險(xiǎn)量化方法
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法比較復(fù)雜，如使用概率分布數(shù)值進(jìn)行估計(jì)，建議使用風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先數(shù)RPN方法來(lái)說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，從而量化風(fēng)險(xiǎn)。首先確定三個(gè)因素：嚴(yán)重性SEV、可能性O(shè)CC、可檢測(cè)性DET；接下來(lái)請(qǐng)多個(gè)專家對(duì)多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)打分評(píng)價(jià)，每個(gè)因素滿分10分，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先數(shù)RPN計(jì)算公式（RPN= SEV ×OCC ×DET）得出每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先數(shù)RPN的值，它們?cè)?～1000分范圍內(nèi)，分值大的風(fēng)險(xiǎn)就大。當(dāng)RPN>120時(shí)，應(yīng)采取一定的風(fēng)險(xiǎn)降低措施，來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。
使用風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先數(shù)RPN判定項(xiàng)目是否需要制訂附加的質(zhì)量計(jì)劃或降低風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃，這種失效模式相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)字計(jì)算方法為實(shí)施FMEA分析提供了采取行動(dòng)點(diǎn)。
2 應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的主要策略
評(píng)估分析項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)之后，對(duì)產(chǎn)品和系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提出相應(yīng)的解決策略，并將其進(jìn)行落實(shí)，形成風(fēng)險(xiǎn)的處理方法，以防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。例如，在某航空公司的零件加工訂單中，評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)需要對(duì)訂單的相關(guān)信息進(jìn)行確定，并分析識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的級(jí)別。當(dāng)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高時(shí)應(yīng)當(dāng)采取相關(guān)的降低措施。
3 監(jiān)控日常的風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控在企業(yè)中應(yīng)當(dāng)是持續(xù)的，并根據(jù)管理要求，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控方式以及頻率進(jìn)行調(diào)整，各部門對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控記錄并對(duì)其變化予以持續(xù)關(guān)注。并且對(duì)下述風(fēng)險(xiǎn)信息應(yīng)當(dāng)在監(jiān)控過(guò)程中予以特別重視：風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)中的關(guān)鍵指標(biāo)變化狀況；原有風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)較大的變換或者出現(xiàn)新風(fēng)險(xiǎn)。
各部門風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作應(yīng)當(dāng)緊密結(jié)合平衡記分卡指標(biāo)或重要業(yè)務(wù)指標(biāo)，并對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)信息及時(shí)啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)評(píng)估流程，充分分析影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素。
4 監(jiān)督與改進(jìn)
企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果和效率進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督并改進(jìn)，包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作任務(wù)的完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并根據(jù)結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行改進(jìn)與提升。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)可采用兩種方式進(jìn)行，一是各部門對(duì)本部門風(fēng)險(xiǎn)管理工作情況開展的自查；二是風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)各部門風(fēng)險(xiǎn)管理工作的監(jiān)督檢查。各部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)工作計(jì)劃和工作目標(biāo)，定期檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的變化進(jìn)行整理、分析，形成記錄，必要時(shí)重新制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施并組織實(shí)施。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門定期對(duì)各部門的風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。
5 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)用
風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)結(jié)合公司信息化建設(shè)總體規(guī)劃和工作安排，逐步將風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)用于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作上，滿足風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)功能的各項(xiàng)要求。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)充分利用已有信息功能，結(jié)合需求，從總體上提高全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作效率。各部門根據(jù)各自的職責(zé)，負(fù)責(zé)在風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)輸入相關(guān)信息。風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)輸入數(shù)據(jù)的最終審核并整理歸檔，各部門對(duì)輸入的數(shù)據(jù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得更改。信息化管理部門確保信息系統(tǒng)運(yùn)行的穩(wěn)定性、安全性和有效性，并根據(jù)需要不斷進(jìn)行系統(tǒng)的改進(jìn)和更新。
6 風(fēng)險(xiǎn)管理審核方法
風(fēng)險(xiǎn)管理審核可根據(jù)企業(yè)及產(chǎn)品的實(shí)際而定。結(jié)合7.1條款產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的策劃的審核，企業(yè)是否制定了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文件；在產(chǎn)品質(zhì)量計(jì)劃中是否包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的安排。結(jié)合7.2條款與顧客有關(guān)的過(guò)程的審核，企業(yè)是否在確定產(chǎn)品要求和產(chǎn)品評(píng)審過(guò)程中與顧客溝通并理解顧客要求。結(jié)合7.4條款采購(gòu)的審核，企業(yè)是否識(shí)別了采購(gòu)過(guò)程中所有的風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合7.5條款生產(chǎn)和服務(wù)提供的審核，企業(yè)是否對(duì)生產(chǎn)和服務(wù)過(guò)程、關(guān)鍵過(guò)程等及時(shí)開展了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，最終形成風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估報(bào)告，并提供給顧客。將風(fēng)險(xiǎn)分為三個(gè)等級(jí)，同時(shí)按風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，各責(zé)任部門組織制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃，填寫風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃表。在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃實(shí)施后，組織對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估，記錄應(yīng)對(duì)措施的效果。如果剩余風(fēng)險(xiǎn)超出預(yù)期，納入風(fēng)險(xiǎn)管理檔案并繼續(xù)分析應(yīng)對(duì)。
結(jié)語(yǔ)
企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)采用自下而上、自上而下和橫向溝通的信息溝通方式，保持企業(yè)內(nèi)部各級(jí)組織和外部利益相關(guān)者之間信息的有效傳遞，以保證公司風(fēng)險(xiǎn)管理決策能夠被正確理解并得到良好的實(shí)施。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)員工培訓(xùn)、召開研討會(huì)等形式傳達(dá)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念、目標(biāo)和政策，培育全員風(fēng)險(xiǎn)管理文化意識(shí)。
參考文獻(xiàn)
[1]GJB9001B-2009，質(zhì)量管理體系要求[S].
