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關(guān)鍵詞：企業(yè)職工；養(yǎng)老保險；問題
中圖分類號：F840.67文獻標(biāo)識碼：B文章編號：1009-9166（2011）005(C)-0090-01
一、養(yǎng)老保險概述
養(yǎng)老保險，是我國社會保障制度的重要組成部分，是社會保險五大險種中最重要的險種之一。所謂養(yǎng)老保險是由國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為保障勞動者在達到國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力而退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。我國的養(yǎng)老保險制度一般具有以下幾個特點：1、由國家立法，強制實行，企業(yè)單位和個人都必須參加，符合養(yǎng)老條件的人，可向社會保險部門領(lǐng)取養(yǎng)老金。2、養(yǎng)老保險費用來源，一般由國家、單位和個人三方或單位和個人雙方共同負(fù)擔(dān)，并實現(xiàn)廣泛的社會互濟。3、養(yǎng)老保險具有社會性，影響很大，享受人多且時間較長，費用支出龐大，因此，必須設(shè)置專門機構(gòu)，實行現(xiàn)代化、專業(yè)化、社會化的統(tǒng)一規(guī)劃和管理。到目前為止，經(jīng)過一系列改革，我國已經(jīng)建立了社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度。實行養(yǎng)老保險制度有利于保證勞動力的再生產(chǎn)，通過建立養(yǎng)老保險的制度，有利于勞動力群體的正常更替，老年人年老退休，新成長勞動力順利就業(yè)，保證就業(yè)結(jié)構(gòu)的合理化；有利于社會的安全，養(yǎng)老保險為老年人提供了基本生活保障，使老年人老有所養(yǎng)；有利于促進經(jīng)濟的發(fā)展，養(yǎng)老保險涉及面廣，參與人數(shù)眾多，其運作中能夠籌集到大量的養(yǎng)老保險金，能為資本市場提供巨大的資金來源，為市場提供更多的資金，通過對規(guī)模資金的運營和利用，有利于國家對國民經(jīng)濟的宏觀調(diào)控。
二、養(yǎng)老保險制度在實行中的主要問題
（一）企業(yè)職工的退休年齡與企業(yè)職工自身的身體健康狀況成反比，不協(xié)調(diào)。我國企業(yè)職工的法定退休年齡根據(jù)男女不同實行差異政策，即男職工年滿60周歲，女干部年滿55周歲，女工人年滿50周歲。同時根據(jù)工種不同，也相應(yīng)實行了具體的不同規(guī)定，因特殊工種而可以提前退休的年齡是：男滿55周歲、女滿45周歲，工齡滿10年，實際從事高空、繁重體力勞動累計滿10年或從事井下、高溫工作滿9年或從事有毒有害工作滿8年。對于從事特殊工種的職工，由于其工作環(huán)境的特殊性、工作強度大、工作時間長，對身體的負(fù)擔(dān)很大，使得他們的健康狀況受到不同程度的影響，有些甚至身患職業(yè)病。因此，對于這一類職工，盡管他們受到特殊工種可以提前退休的待遇，但是在工作中身體積累的毛病會對他們退休后的生活帶來一定影響。而隨著人們的生活和醫(yī)療水平的提高，我國的人均預(yù)期壽命已到71.8歲，國家正在醞釀延長退休年齡的問題，這對于中石化等重型企業(yè)的職工來說是雪上加霜。因此，企業(yè)職工退休齡與企業(yè)職工身體健康狀況成反比嚴(yán)重的不協(xié)調(diào)是一個不容忽視的問題。（二）企業(yè)職工的養(yǎng)老保險金與事業(yè)單位相差甚遠。我國從90年代開始試行退休金“雙軌制”并延續(xù)至今，“雙軌制”主要是指企業(yè)人員和公務(wù)員的退休待遇實行兩個政策：企業(yè)職工參加社會保險，由國家統(tǒng)籌發(fā)給退休養(yǎng)老金；而公務(wù)員則按照在退休前崗位工資高低發(fā)給退休金，全部由財政負(fù)責(zé)。也許當(dāng)年出臺這樣的制度多少有它的道理。但隨著時間的推移，隨著改革開放的不斷深入，“雙軌制”的弊端也越來越明顯，它的不合理性、不合法性已經(jīng)到了非解決不可的時候?！半p軌制”造成的退休金差距過大違背了社會保障改革的初衷，因此要真正改變企業(yè)退休人員退休金偏低的狀況，廢除雙軌制是有必要的。（三）企業(yè)逃避繳費，拖欠養(yǎng)老金現(xiàn)象嚴(yán)重。由于我國企業(yè)對于養(yǎng)老保險金的繳納工作缺乏應(yīng)有的重視，沒有準(zhǔn)時、足額繳費的觀念，盡管國家對于養(yǎng)老保險制度的實行有諸多規(guī)定，但由于缺乏強有力的監(jiān)管，使得養(yǎng)老保險制度在大部分企業(yè)很難得到實際有效執(zhí)行，因此，目前大部分企業(yè)都存在拖欠或逃避繳費養(yǎng)老金的行為，有些企業(yè)這種現(xiàn)象甚至十分嚴(yán)重。企業(yè)意識上的缺失，成為貫徹實施養(yǎng)老保險制度的一大阻力。（四）繳費比率上升，基本養(yǎng)老保險企業(yè)負(fù)擔(dān)過重。這里主要表現(xiàn)在：企業(yè)的基本養(yǎng)老保險繳費比例過高，國家規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)以本單位職工工資的20%繳納基本養(yǎng)老保險費，這種比率遠遠高于世界平均繳費水平，甚至高于國際警戒線。在這之上企業(yè)還要加總醫(yī)療、失業(yè)、工傷以及生育保險，這使得企業(yè)總的社會保險繳費支付壓力巨大。企業(yè)的社會保險負(fù)擔(dān)過重，其中養(yǎng)老保險所占比例最大，這成為企業(yè)逃避、少繳養(yǎng)老保險的一個重要原因。
結(jié)語：總之，現(xiàn)行企業(yè)職工退休制度與養(yǎng)老保險的不協(xié)調(diào)，養(yǎng)老金地區(qū)不平衡，各企業(yè)間待遇不平等問題，企業(yè)繳費比率過高、負(fù)擔(dān)過重，都是我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老金目前存在的問題，面對不斷變化的社會經(jīng)濟環(huán)境，建立更加完善、多元化、多層次、多支柱的養(yǎng)老金制度，不僅是政府應(yīng)該努力做到的事情，也是企業(yè)職工個人的期望所歸。
作者單位：河南南陽油田鉆井公司勞資科
作者簡介：郭雪梅（1966.01― ），女，籍貫：甘肅張掖，學(xué)歷：大專，職稱：準(zhǔn)備評助理經(jīng)濟師，研究方向：統(tǒng)籌保險（養(yǎng)老保險方面）。
參考文獻：
[1]孫建紅.養(yǎng)老保險問題的探討[J].經(jīng)濟師,2010.
[2]魏薇.論企業(yè)養(yǎng)老保險存在問題分析及完善[J].現(xiàn)代商業(yè),2010.
人口老齡化是指老年人口在總?cè)丝谥兴嫉谋戎夭粩嗌仙?，并達到一定水平時的人口結(jié)構(gòu)狀態(tài)。目前國際上一般將60歲以上的人口占總?cè)丝诘?0%，或者65歲以上人口占總?cè)丝诘?%作為衡量老齡社會的標(biāo)準(zhǔn)。一個國家如果60歲以上人口占到總?cè)丝诘?0%（含10%）以上，或者65歲以上人口占到總?cè)丝诘?%（含7%）以上，我國就進入了老齡社會，老齡化過程具有速度快、來勢猛、老年人口數(shù)額巨大等特點。
二、“隱性債務(wù)”的問題。
在現(xiàn)收現(xiàn)付制向社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的部分積累制轉(zhuǎn)軌過程中，存在巨大的轉(zhuǎn)制成本：一是現(xiàn)行的基本養(yǎng)老保險制度實施之前已經(jīng)退休的“老人”，由于他們在舊制度下沒有“個人賬戶”資金積累，這就面臨著由誰來支付其未來養(yǎng)老金問題；二是“中人”，即現(xiàn)行的基本養(yǎng)老保險制度實施時尚為退休但已經(jīng)有相當(dāng)年份在舊制度下（現(xiàn)收現(xiàn)付制）繳納了養(yǎng)老保險費得那部分人。若其退休后根據(jù)現(xiàn)行制度模式從社會統(tǒng)籌部分和個人賬戶部分各獲得一部分養(yǎng)老金，那么就面臨著過去年份中應(yīng)該有的那部分個人賬戶如何“充實”問題。從而產(chǎn)生了大筆欠賬。但這筆欠賬不需要馬上完全支付，因而形成隱性債務(wù)。隱性債務(wù)是養(yǎng)老保險制度中隱藏的一個“炸彈”，時刻有爆炸的危險，如何處理好隱性債務(wù)的問題事關(guān)養(yǎng)老保險制度的運行效果，甚至?xí)＜暗街贫鹊某蓴?。個人賬戶“空賬”運轉(zhuǎn),社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度無疑是我國養(yǎng)老保險制度設(shè)計的一次大膽嘗試，具有一定的科學(xué)性和和合理性。目前社會統(tǒng)籌基金不足以支付同期的基本養(yǎng)老保險金，不得不動用個人賬戶資金，導(dǎo)致個人賬戶“空賬”運行，使養(yǎng)老保險基金的部分積累制目標(biāo)難以實現(xiàn)。事實上，養(yǎng)老金個人賬戶的空賬運行是向在職的年輕一代借債，是向未來透支，是老一代向年輕一代的透支。嚴(yán)重的“空賬”問題不僅使我國的基本養(yǎng)老保險制度在實際運作中仍然停留在傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付模式之中，而且放大了未來養(yǎng)老金支付危機，養(yǎng)老保險制度立法滯后，缺乏權(quán)威性和可操作性。收支失衡的原因是多方面的，既有國家養(yǎng)老保險制度建設(shè)中目前普遍存在的問題，如隱性債務(wù)問題、個人賬戶空賬問題、人口老齡化問題、法制建設(shè)問題等等，只有弄清原因，才能對癥下藥，才能防范和化解基金支付風(fēng)險。
三、法律監(jiān)督和實施方面存在的問題。
一是現(xiàn)行的社會保障法律中缺乏較高的法律效力和必要的法律責(zé)任制度，缺乏養(yǎng)老保險基金籌集與運營的執(zhí)法力度、監(jiān)督和司法保護制度。養(yǎng)老保險監(jiān)督機構(gòu)對欠繳社會保險費等行為的法律制裁更有效的措施，有些地方盡管成立了由勞動、財政、審計、監(jiān)察等部門聯(lián)合組成的社會保障資金監(jiān)督管理委員會，但它顯然是行政層負(fù)有繳納社會保險費法定義務(wù)并具有繳納能力的義務(wù)人拒繳、拖繳或以各種手段逃避繳納義務(wù)，另一方面也使冒領(lǐng)、侵占養(yǎng)老金的違法行為的存在，對這些違法行為沒有及時給予法律的制裁，明顯存在勞動保障監(jiān)察執(zhí)法與經(jīng)濟建設(shè)軟環(huán)境在某些領(lǐng)域的矛盾沖突，執(zhí)法環(huán)境差，執(zhí)法難度大。對拒繳基本養(yǎng)老保險、拒不參保續(xù)保的行為，缺乏更有效的強制手段，這是導(dǎo)致可收的基本養(yǎng)老保險費收不上、可參保續(xù)保的原因。針對上述問題造成基本養(yǎng)老保險基金收支失衡的問題，以及對不斷擴大的收支缺口使職工基本養(yǎng)老保險面臨著巨大的運行風(fēng)險，反映養(yǎng)老保險制度存在著一個不斷完善的過程，不能因為存在問題和面臨風(fēng)險而裹足不前，甚至懷疑“統(tǒng)賬結(jié)合”制度的可行性。
四、針對養(yǎng)老保險面臨的挑戰(zhàn)，唯有主動跟上改革的步伐，適應(yīng)市場經(jīng)濟體制所要求的社會保險體系建設(shè)的需要，分析原因，研究對策，化解風(fēng)險，確保平衡，使養(yǎng)老保險得以順利進行。我們可采取如下措施：
1.強化行政監(jiān)督。首先，參保單位與勞動者建立勞動關(guān)系，必須簽訂勞動合同，并要求在簽訂勞動合同之日起30日內(nèi)到當(dāng)?shù)貏趧颖Ｕ喜块T辦理用工登記備案手續(xù)，存在勞動關(guān)系但未訂立勞動合同的應(yīng)當(dāng)補丁勞動合同。參保單位必須在與勞動者終止或解除勞動合同之日起7日內(nèi)到勞動保障部門辦理備案手續(xù)，并向勞動者出具終止、解除勞動合同的書面證明。這樣，市縣勞動保障行政部門才能對單位的用人情況進行掌握，為基金征繳奠定基礎(chǔ)。其次，勞動保障部門必須加大對參保單位的稽核處罰力度，參保單位繳費意識不強是一個不爭的事實，勞動保障監(jiān)察執(zhí)法機構(gòu)要將參保續(xù)保繳費作為對參保單位進行勞動保障監(jiān)察執(zhí)法的重點，依法對拒不參加企業(yè)基本養(yǎng)老綜合保險、不接續(xù)基本養(yǎng)老保險關(guān)系、不按時足額為員工繳納要嚴(yán)處、用稅法來處罰。對拖欠的養(yǎng)老保險費申請人法院依法強制執(zhí)行。同時大力推行參保單位勞動保障誠信等級評價制度，將參保續(xù)保繳費作為評價參保單位誠信等級的主要依據(jù)，向社會公示企業(yè)的參保續(xù)保繳費情況，建立參保單位失信懲戒機制，加強對失信企業(yè)的監(jiān)督。任何單位和個人不得以任何理由干擾、阻撓、抗拒勞動保障監(jiān)察執(zhí)法。
2.通過部門配合，加強征繳，減少欠費發(fā)生。工商、稅務(wù)、財政部門、交通部門、審計機關(guān)、安全生產(chǎn)監(jiān)督等部門在辦理有關(guān)證照年檢年審手續(xù)時，將參保繳費作為證照年檢年審的內(nèi)容之一，從而使企業(yè)（單位）自覺履行應(yīng)盡的社會保障義務(wù)。
3.加強基數(shù)審核，防范惡意避費社會保險費征繳基數(shù)是征費的基礎(chǔ)。由于法制不健全，監(jiān)督制約機制不強，企業(yè)缺乏法制意識，一些單位在上報更誒勞動保障部門繳費基數(shù)時，存在故意少報基數(shù)，惡意避費的問題。解決這一問題，可以通過基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的實時監(jiān)督、數(shù)據(jù)制約，保證基數(shù)的真實性，包括對繳費單位綜合財務(wù)報表的審查，實現(xiàn)以法定統(tǒng)計報表為繳費基數(shù)：繳費工資和企業(yè)的計稅工資相一致，以解決在報養(yǎng)老保險繳費工資時少報，在單位所得稅匯算清繳時多報的問題。
城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險是由繳費年限、繳費指數(shù)以及當(dāng)?shù)厣鐣骄べY決定的。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險是由各級政府補貼組成的。
2、領(lǐng)取的養(yǎng)老金不同
城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險退休后待遇的增幅較大，通常來說是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險退休金的好幾倍。
3、繳費金額不同
關(guān)鍵詞：城鄉(xiāng)居民 養(yǎng)老保險 接軌 職工
由于城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)長期存在，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險與企業(yè)職工養(yǎng)老保險將。又由于人們就業(yè)的靈活性，使得在以上兩種保險之間穿梭參保成為必然。如何搞好這兩種保險養(yǎng)老金的接軌，使得社會保險制度得到無縫連接是迫在眉睫要解決的問題。
1.城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險與企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度的現(xiàn)狀分析
由于我國一、二、三產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀，許多人仍將長期從事粗放的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)勞動。這部分人員的經(jīng)濟收入低且不穩(wěn)定。隨著經(jīng)濟的發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，越來越多的人將離開土地轉(zhuǎn)移就業(yè)從事二、三產(chǎn)業(yè)。顯然，不能等到其離開土地那天才參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險，必須盡早有一定的基金積累應(yīng)對人口老齡化的沖擊。再者，由于就業(yè)的靈活性，使得人們在一、二、三產(chǎn)業(yè)間穿梭就業(yè)成為常態(tài)。這里存在兩個問題：一選擇城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險退休的人員，其職工養(yǎng)老保險退還的是繳費額中的個人賬戶，而非全部金額，使得職工損失了工齡，實質(zhì)損害了職工的權(quán)益，損害了社保制度。二使得參加職工養(yǎng)老保險的參保人員由于未達到15年的最低繳費期，想選擇職工保險退休就必須補繳足15年的保費。但由于經(jīng)濟條件的制約，個人負(fù)擔(dān)不起全額保費而不得不放棄職保退休。因此，以上兩種保險養(yǎng)老金的接軌鏈接問題成為社保制度設(shè)計必須解決的問題。
2.城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險與職工養(yǎng)老保險養(yǎng)老金接軌鏈接方法的探討
我們應(yīng)該站在完善社會保障制度全局的高度來通盤考慮兩險的養(yǎng)老金接軌問題，不應(yīng)割裂和孤立的看待，而應(yīng)把兩險聯(lián)系起來進行綜合的分析。
考慮到社保基金的收支平衡，本著權(quán)利與義務(wù)對等兼顧公平的原則。以人均平均壽命72歲和我國人口年齡結(jié)構(gòu)及參保人60歲退休等因素分析贍養(yǎng)率，測算參保人平均參保繳費期不能少于15年。
各險系統(tǒng)參保人應(yīng)參保繳費15年以上才能保證養(yǎng)老金的兌付，權(quán)利與義務(wù)才能對等。若參保繳費不足15年，嚴(yán)格意義上其繳費盡義務(wù)的時間不足，權(quán)利享受應(yīng)不足到壽命終結(jié)時間。我們設(shè)想將其在該險種系統(tǒng)最低應(yīng)貢獻的15年繳費期不足部分在養(yǎng)老金享受時間上進行扣除。比如，參保人壽命72歲，職工養(yǎng)老保險繳費8年，60周歲退休，根據(jù)權(quán)利與義務(wù)對等原則，其只能享受8年養(yǎng)老金。為了體現(xiàn)公平原則，我們將其8年應(yīng)享受的養(yǎng)老金平均分配到60至72歲12年間給其享受。也就是變其繳費時空不足以養(yǎng)老金的折扣來補償，這應(yīng)該是合理和可行的。實際這一思想在女性等不足60周歲退休人群中也是體現(xiàn)的。
分析以上兩險養(yǎng)老金的本質(zhì)，是以各險系統(tǒng)養(yǎng)老金水平為標(biāo)準(zhǔn)解決養(yǎng)老保障，在保障水平上分層次。若因參保繳費不足15年而不能享受正常退休待遇的參保人，只要其在以上兩險中盡義務(wù)的合計時間不少于15年就應(yīng)享受正常退休待遇。相應(yīng)的，其在兩險中的繳費時間不足以各險養(yǎng)老金的折扣來補償。但為了防范道德風(fēng)險，其在兩險中的繳費時段不得重復(fù)。以上參保人參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險或城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險之一，其養(yǎng)老金享受與其險種相對應(yīng)的待遇，待遇標(biāo)準(zhǔn)可由各自險種分別計算和調(diào)整，合并養(yǎng)老金享受，并分別遵循各險種的制度規(guī)律。若參保人在兩險中合計盡義務(wù)時間不足15年將不可享受相應(yīng)的折算養(yǎng)老金待遇，否則參保人權(quán)利與義務(wù)總體就不能對等。
根據(jù)以上辦法，參照現(xiàn)行職工養(yǎng)老保險政策，職工養(yǎng)老保險每滿1年繳費享受當(dāng)?shù)厣夏暝趰徛毠ぴ缕骄べY與個人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)的1%得其統(tǒng)籌賬戶養(yǎng)老金；以個人賬戶積累總額及退休年齡計算相應(yīng)的個人賬戶養(yǎng)老金。如職工參加職工養(yǎng)老保險繳費8年，就將得到以上基數(shù)的8%的統(tǒng)籌賬戶養(yǎng)老金。
根據(jù)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的政策及繳費時間和繳費金額計算養(yǎng)老金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)（基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金）。
然后由計算的職保養(yǎng)老金與城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金合并享受綜合養(yǎng)老金。由各險種系統(tǒng)分別計算合并發(fā)放。
對以上分時段參加了兩險種的退休人員，其退休養(yǎng)老金的調(diào)整可根據(jù)各險調(diào)資政策分別調(diào)整。對企業(yè)職工養(yǎng)老保險參保繳費不足15年人員養(yǎng)老金的調(diào)資標(biāo)準(zhǔn)，若當(dāng)年調(diào)資政策涉及繳費年代的可以15年的最低繳費期為基礎(chǔ)打一定比例的折扣（如參保人繳費8年，比例為8/15%。）以體現(xiàn)其權(quán)利與義務(wù)對等原則。
商業(yè)保險和企業(yè)職工養(yǎng)老保險的共性是：它們都是為了化解可能出現(xiàn)的風(fēng)險而存在的一種方式，都是社會保障的一種形式。其最終目的都是為了促進社會的穩(wěn)定和團結(jié)，推動我國社會經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展。商業(yè)保險與企業(yè)職工養(yǎng)老保險的區(qū)別在于，商業(yè)保險完全是建立在投保人與保險人雙方自愿的基礎(chǔ)上的，并且保險資金完全是由投保人個人支付。然而企業(yè)職工養(yǎng)老保險是基本養(yǎng)老保險中的一種，是國家作為責(zé)任人強制性要求企業(yè)員工訂立的相關(guān)保險合同，并且保險資金由國家、企業(yè)和個人三方共同承擔(dān)。
2商業(yè)保險的作用和意義
2.1化解社會養(yǎng)老矛盾，促進社會和諧
近年來，我國人口老齡化問題越來越嚴(yán)重，企業(yè)退休人數(shù)迅速擴大，國家和企業(yè)在養(yǎng)老保險基金財政上的支出迅速上升，同時，社會相關(guān)醫(yī)療服務(wù)設(shè)施跟進需求也在不斷擴大，這在一定程度上加重了我國的財政負(fù)擔(dān)。如何有效地統(tǒng)籌企業(yè)職工養(yǎng)老保險，為職工養(yǎng)老資金不斷“造血”，已經(jīng)成為了國家、企業(yè)和個人面臨的重要問題。商業(yè)保險作為市場經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物，可以很好地解決這一問題。在雙方資源平等的前提下，商業(yè)保險可以在一定程度上實現(xiàn)“錢生錢”，這就在一定程度上解決了養(yǎng)老資金的“造血”問題，有助于化解我國社會養(yǎng)老問題，推動社會和諧發(fā)展。根據(jù)調(diào)查，截至2011年底，我國保險業(yè)總投資達6.01萬億，全行業(yè)投資收益率達3.6%，僅比銀行一年期存款利率高出0.1個百分點。到2013-02，保險行業(yè)的投資達到了7.5萬億元，比上年同期增長了19.56%.商業(yè)保險充分發(fā)揮了“錢生錢”的優(yōu)勢，科學(xué)地利用了人員、營業(yè)網(wǎng)點和精算效率等。保險業(yè)在一定程度上促進了我國經(jīng)濟的健康發(fā)展。
2.2推動保險公司發(fā)展，滿足社會發(fā)展需求
隨著社會經(jīng)濟的迅速發(fā)展，我國的社會保障制度也越來越完善，商業(yè)保險也在迅速發(fā)展。調(diào)查顯示，截至2012年底，我國商業(yè)保險深度為3.7%，保險密度為165美元，與世界很多發(fā)達國家相比仍然還有一定的差距。我國商業(yè)保險參與到企業(yè)職工養(yǎng)老保險中的時間比較晚，并且發(fā)展規(guī)模和效率都處于初期階段。近年來，我國經(jīng)濟的迅猛發(fā)展使得保險市場也在逐步完善，而商業(yè)保險參與到企業(yè)職工養(yǎng)老保險中的市場前景非常廣闊。人作為社會中最基本的元素和最活躍的因素，養(yǎng)老已經(jīng)成為了生活的重要組成部分。商業(yè)保險個性化的養(yǎng)老產(chǎn)品是市場經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物，它可以為不同的人員提供相應(yīng)的養(yǎng)老服務(wù)，從而受到了社會各界的歡迎。企業(yè)職工養(yǎng)老保險一直是企業(yè)吸引優(yōu)秀員工的重要手段之一，也是國家對于個人社會保障的一個重要手段。將商業(yè)保險與企業(yè)職工養(yǎng)老保險結(jié)合起來，可以為商業(yè)保險公司籌措資金，使其不斷發(fā)展壯大，進而適應(yīng)社會發(fā)展的要求。
2.3有助于保障晚年生活，提高幸福指數(shù)
以前是養(yǎng)兒防老，現(xiàn)在是投資防老。隨著我國社會經(jīng)濟的迅速發(fā)展，居民生活水平和生活觀念都在改變。在日常生活中，人們更加關(guān)注整個周期內(nèi)的生命財富分配，尤其是晚年沒有了勞動能力之后的生活保障。因此，養(yǎng)老保險成為了每個企業(yè)員工所看重的福利之一。商業(yè)保險可以為投保人提供更加個性化、優(yōu)質(zhì)化的服務(wù)，所以，在當(dāng)今社會，商業(yè)保險被社會各界廣泛關(guān)注。將商業(yè)保險與企業(yè)職工養(yǎng)老保險結(jié)合起來，有助于實現(xiàn)商業(yè)保險與養(yǎng)老保險的良性互動，有助于保證個人的晚年生活，不斷提高我國企業(yè)職工晚年生活的質(zhì)量。
3結(jié)束語
第二條本辦法適用于本市各級由機構(gòu)編制部門批準(zhǔn)成立的事業(yè)單位(以下簡稱用人單位)及其全體在編職工。依照或參照國家公務(wù)員制度管理單位的人員除外。
第三條市勞動保障行政部門主管全市事業(yè)單位社會養(yǎng)老保險工作，并統(tǒng)一管理市直事業(yè)單位和市南區(qū)、市北區(qū)、四方區(qū)、李滄區(qū)(以下簡稱市內(nèi)四區(qū))的區(qū)屬事業(yè)單位社會養(yǎng)老保險工作。
各縣級市和嶗山區(qū)、城陽區(qū)、黃島區(qū)(以下簡稱五市三區(qū))的勞動保障行政部門具體負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)所屬事業(yè)單位社會養(yǎng)老保險工作。
市和五市三區(qū)國家機關(guān)事業(yè)單位社會保險經(jīng)辦機構(gòu)(以下簡稱社會保險經(jīng)辦機構(gòu))具體負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險基金的征收、管理和支付工作。
第四條基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合的制度。
第五條基本養(yǎng)老保險費按照以支定收，略有結(jié)余，留有部分積累的原則，由國家、單位和個人共同負(fù)擔(dān)。
第六條用人單位應(yīng)當(dāng)如實申報并繳納基本養(yǎng)老保險費。
市直和市內(nèi)四區(qū)屬財政全額撥款、差額撥款和自收自支事業(yè)單位按在職職工上月工資總額的30.5%繳納。市直和市內(nèi)四區(qū)屬財政全額撥款、差額撥款事業(yè)單位當(dāng)年收支差額部分，由市財政、人事、勞動和社會保障部門測算后，由所屬財政按期劃入社會保險統(tǒng)籌基金。
本辦法實施當(dāng)年職工個人按本人上月工資的3%繳納，以后每年提高一個百分點，逐步提高到8%。離退休(職)人員個人不繳納基本養(yǎng)老保險費。
職工個人繳納的基本養(yǎng)老保險費由用人單位從其本人工資中代扣代繳。
基本養(yǎng)老保險費繳費比例的調(diào)整，根據(jù)實際收支情況，由市勞動保障行政部門提出意見，經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)后實施。
第七條財政核撥正常經(jīng)費的事業(yè)單位繳納的基本養(yǎng)老保險費，按收支統(tǒng)管的原則列入單位預(yù)算；差額撥款事業(yè)單位財政補助資金應(yīng)當(dāng)優(yōu)先用于繳納基本養(yǎng)老保險費；其他事業(yè)單位繳納的基本養(yǎng)老保險費，從社會保障費中列支。
第八條用人單位應(yīng)當(dāng)在本辦法實施后30日內(nèi)，新建單位應(yīng)當(dāng)在取得事業(yè)單位登記證后30日內(nèi)，到社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)審核后，發(fā)給社會保險登記證。
用人單位社會保險登記事項發(fā)生變更或用人單位依法終止的，應(yīng)當(dāng)自變更或者終止之日起30日內(nèi)，到社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理變更或注銷社會保險登記手續(xù)。
第九條基本養(yǎng)老保險費實行全額結(jié)算，按月繳納制度。財政統(tǒng)發(fā)工資單位及其職工繳納的基本養(yǎng)老保險費，統(tǒng)發(fā)工資中心代扣，財政部門直接劃轉(zhuǎn)至社會保險經(jīng)辦機構(gòu)；其他單位應(yīng)當(dāng)于每月20日前，到社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理繳費手續(xù)。
第十條社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)為參保職工建立基本養(yǎng)老保險個人帳戶，制發(fā)基本養(yǎng)老保險手冊?；攫B(yǎng)老保險個人帳戶暫按本人繳費工資的8%建立，其中個人繳費部分全部劃入，不足部分從單位繳費中劃入。
基本養(yǎng)老保險手冊記載單位和個人繳納基本養(yǎng)老保險費情況。基本養(yǎng)老保險個人帳戶和基本養(yǎng)老保險手冊的繳費記載作為參保職工離退休(職)時計發(fā)基本養(yǎng)老金的依據(jù)。用人單位和參保職工有權(quán)按照規(guī)定查詢繳費紀(jì)錄。
第十一條個人帳戶儲存額只能用于參保職工養(yǎng)老，不得提前支取。參保職工死亡的，個人帳戶中個人繳費部分的余額可以繼承。個人帳戶儲存額參照銀行同期存款利率計息。
第十二條本辦法實施前，參保職工符合國家規(guī)定的工作年限視同繳費年限；本辦法實施后按實際繳納基本養(yǎng)老保險費的時間計算繳費年限。本辦法實施前的視同繳費年限和實施后的實際繳費年限合并計算為繳費年限。
第十三條按規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險后，職工達到國家規(guī)定的離退休(職)條件的，由用人單位填報有關(guān)材料，根據(jù)人事管理權(quán)限辦理離退休審批手續(xù)，經(jīng)同級政府人事部門審核后，到社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理基本養(yǎng)老保險待遇申領(lǐng)手續(xù)。職工自辦理離退休(職)手續(xù)次月起享受基本養(yǎng)老保險待遇。未按規(guī)定辦理離退休(職)手續(xù)的人員，不享受基本養(yǎng)老保險待遇。
第十四條本辦法實施前已經(jīng)離退休(職)的人員，仍按原規(guī)定發(fā)放養(yǎng)老金。本辦法實施后退休的人員，在國家出臺新的養(yǎng)老保險辦法前，按照新老辦法平穩(wěn)銜接，待遇水平保持平衡的原則計發(fā)基本養(yǎng)老金：
(一)本辦法實施后參加工作的人員退休時，其基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人帳戶養(yǎng)老金和事業(yè)單位調(diào)節(jié)金三部分構(gòu)成?；A(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為全市上年度城鎮(zhèn)職工月平均工資的20%；個人帳戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為本人帳戶儲存額除以180；事業(yè)單位調(diào)節(jié)金標(biāo)準(zhǔn)另行制訂。
(二)本辦法實施前參加工作，實施后退休的人員，其基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人帳戶養(yǎng)老金、過渡性養(yǎng)老金和過渡性調(diào)節(jié)金四個部分組成：
1．基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為本人退休時全市上年度城鎮(zhèn)職工月平均工資的20%；
2．個人帳戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為本人個人帳戶儲存額除以180；
3．過渡性養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)按本人的視同繳費年限(建立個人帳戶前的年限)每滿一年發(fā)給本人退休前最后一年月繳費工資的1.4%；
4．基礎(chǔ)養(yǎng)老金與過渡性養(yǎng)老金之和與按原規(guī)定計發(fā)養(yǎng)老金的差額部分由過渡性調(diào)節(jié)金調(diào)節(jié)，具體辦法另行制訂。按本辦法計發(fā)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金與過渡性養(yǎng)老金之和高于按原規(guī)定計發(fā)養(yǎng)老金的，不再計發(fā)過渡性調(diào)節(jié)金，高出的部分不予計發(fā)。
(三)按本辦法參加社會養(yǎng)老保險的事業(yè)單位整體轉(zhuǎn)制為企業(yè)時，經(jīng)批準(zhǔn)辦理提前退休的職工，其基礎(chǔ)養(yǎng)老金、過渡性養(yǎng)老金和過渡性調(diào)節(jié)金部分，按照提前退休的年限，每滿一年減發(fā)2%，減發(fā)部分最高不得超過三項之和的14%，不滿整年的按月份折算成相應(yīng)年限計算。本人達到正常退休年齡后，養(yǎng)老待遇不再重新計發(fā)。
第十五條離退休(職)人員基本養(yǎng)老金按國家規(guī)定進行調(diào)整。由所在單位填報有關(guān)材料，根據(jù)干部管理權(quán)限辦理增加離退休養(yǎng)老金審批手續(xù)，經(jīng)同級政府人事部門審核后，到社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理基本養(yǎng)老待遇調(diào)整手續(xù)。
第十六條基本養(yǎng)老保險基金用于下列支出：
(一)離退休人員的基本養(yǎng)老金和按照《國務(wù)院關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行辦法》及《國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定辦理退職的人員的退職生活費；
(二)離退休(職)人員按規(guī)定增發(fā)的基本養(yǎng)老金和發(fā)放的各種生活補貼、物價補貼、職務(wù)補貼、地方福利補貼、特需補助費、乘車費、護理費、冬季取暖補貼等；
(三)離退休(職)人員死亡后的喪葬費、一次性撫恤費、遺屬生活困難補助費。
住房增量補貼、住房租金補貼、住宅電話補貼、勞模榮譽津貼、老榮譽津貼、特殊行業(yè)津貼、禁食豬肉補貼等其他費用不列入統(tǒng)籌項目，仍由原單位按有關(guān)規(guī)定支付。
第十七條基本養(yǎng)老保險待遇由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)統(tǒng)一實行社會化發(fā)放。
離退休(職)人員與原單位的管理關(guān)系暫保持不變。
第十八條基本養(yǎng)老保險基金暫實行兩級統(tǒng)籌。市直和市內(nèi)四區(qū)屬事業(yè)單位實行市級統(tǒng)籌；五市三區(qū)屬事業(yè)單位，由所在區(qū)市統(tǒng)籌，逐步實行全市統(tǒng)籌。
基本養(yǎng)老保險基金支付發(fā)生困難時，同級財政予以支持。
第十九條參保職工跨統(tǒng)籌范圍流動的，基本養(yǎng)老保險關(guān)系和個人帳戶檔案按有關(guān)規(guī)定隨同轉(zhuǎn)移。
第二十條基本養(yǎng)老保險基金納入財政專戶，實行收支兩條線管理，?？顚Ｓ?，不得擠占挪用。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)決算制度、財務(wù)會計制度和內(nèi)部審計制度，嚴(yán)格基金管理。財政部門依法對基本養(yǎng)老保險基金收支兩條線的管理進行監(jiān)督，審計部門依法對基本養(yǎng)老保險基金的收支情況進行審計，保證基金的財務(wù)收支安全有序地進行。
養(yǎng)老保險基金按有關(guān)規(guī)定計息，所得利息并入基金。
第二十一條社會保險經(jīng)辦機構(gòu)所需經(jīng)費列入預(yù)算，由同級財政撥付。
第二十二條用人單位未按規(guī)定繳納和代扣代繳基本養(yǎng)老保險費的，由勞動保障行政部門責(zé)令限期繳納；逾期仍不繳納的，責(zé)令補繳欠繳數(shù)額，并依法對用人單位處以罰款；對逾期仍拒不繳納的，可以申請人民法院強制征繳。
單位欠繳社會保險費期間，其法定代表人、直接負(fù)責(zé)的主管人員不能晉職晉級，不能增薪、獲得獎金或兌現(xiàn)年薪工資，不能評選先進、獲得榮譽稱號，不能用公款配置車輛，不能公費出國考察。
第二十三條勞動保障行政部門依法對用人單位的繳費情況進行監(jiān)督檢查。被檢查單位應(yīng)當(dāng)提供與繳納基本養(yǎng)老保險費有關(guān)的用人情況、工資表、財務(wù)報表等資料，如實反映情況，不得拒絕檢查，不得謊報、瞞報。
第二十四條用人單位有下列情形之一的，由勞動保障行政部門責(zé)令限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以依法處以罰款：
(一)未按規(guī)定辦理社會保險登記和變更登記的；
(二)末按規(guī)定申報應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費數(shù)額的；
(三)未按規(guī)定及時、足額繳納基本養(yǎng)老保險費的。
第二十五條當(dāng)事人對勞動保障行政部門的處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議和提訟。
第二十六條勞動保障．行政部門、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)工作人員、、，致使基本養(yǎng)老保險費流失的，由勞動保障行政部門追回流失的養(yǎng)老保險費，并由有關(guān)部門給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第二十七條本辦法實施后，自收自支事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險、機關(guān)事業(yè)單位合同制職工基本養(yǎng)老保險改按本辦法執(zhí)行。
【關(guān)鍵詞】 基本養(yǎng)老保險 保險統(tǒng)籌 支持條件
引言
我國社會養(yǎng)老保險“碎片化”政策思路的形成，是源于長期計劃體制下形成的“單位人”的社會管理模式，依據(jù)社會養(yǎng)老保險費由國家、單位和個人共同負(fù)擔(dān)的原則，采用了適用內(nèi)涵屬性較多外延范圍較小的特性，去覆蓋內(nèi)涵屬性較少外延范圍較大的施保對象所致。因此，要走出我國養(yǎng)老保險的“亂象”，克服“碎片化”的政策誤區(qū)，就應(yīng)跳出所有人群的社會養(yǎng)老保險費都必須由國家、單位和個人共同負(fù)擔(dān)的思維定勢，遵循大多數(shù)勞動年齡內(nèi)養(yǎng)老保險參保對象，無穩(wěn)定收入和供職單位繳納部分養(yǎng)老保險費的普遍性，在國家層面建立起適應(yīng)勞動年齡內(nèi)全體養(yǎng)老保險參保對象的基本養(yǎng)老保險制度。同時根據(jù)我國不同區(qū)域社會經(jīng)濟差異和行業(yè)差別，建立地方附加養(yǎng)老保制度險和雇員制人員的企業(yè)年金制度，以進一步完善社會養(yǎng)老保險制度。而對于基本養(yǎng)老保險，其服務(wù)人群應(yīng)該是面向全體勞動者，因此只有實行全國統(tǒng)籌，才能實現(xiàn)社會保障的公平與正義。
1. 基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌的理論分析
一個健全的社會保障制度必然涉及制度設(shè)計、經(jīng)費支持與服務(wù)供給三個基本元素和保障人群、保障項目與責(zé)任主體三個維度。基于上述養(yǎng)老保險制度的三要素與三維度，中國社會養(yǎng)老保險制度的理想模式應(yīng)該是建立覆蓋全體人口的社會基本養(yǎng)老保險體系，并通過企業(yè)職工社會養(yǎng)老保險、農(nóng)民和靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險和機關(guān)與事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度三個系統(tǒng)加以實現(xiàn)。因此，我國養(yǎng)老保險項目的設(shè)計，理論上可建立三個層次五個項目：即均一費率的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，它由在國家層面建立的、適應(yīng)勞動年齡內(nèi)全體養(yǎng)老保險參保對象的基本養(yǎng)老保險金和由個人出資形成的、體現(xiàn)個人養(yǎng)老保險責(zé)任的個人賬戶養(yǎng)老金構(gòu)成；與職業(yè)與地區(qū)相關(guān)聯(lián)的補充或附加養(yǎng)老金，它由在雇主和地方政府層面上建立的、由雇主和地方財政出資、體現(xiàn)職業(yè)差別和地區(qū)差異的職業(yè)年金和地方附加養(yǎng)老金計劃構(gòu)成；政策誘導(dǎo)與激勵相結(jié)合的私人養(yǎng)老儲蓄或私人商業(yè)養(yǎng)老保險（表1）。
第一層為國家基本養(yǎng)老保險制度，它是由國家設(shè)立的正式制度安排，它可以整合現(xiàn)有的機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險、職工基本養(yǎng)老保險、農(nóng)民基本養(yǎng)老保險、城鄉(xiāng)居民老年津貼等形式?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成，國家基本養(yǎng)老保險應(yīng)覆蓋全體國民。這是我國養(yǎng)老保障體系最基礎(chǔ)的一層，也是目前重點改革和攻關(guān)的一層。這一層次的各種制度均應(yīng)以強制性、公益性、共享性為基本原則。作為全體國民“安全網(wǎng)”的關(guān)鍵一層，基本養(yǎng)老保險應(yīng)為強制性保險，這種強制性體現(xiàn)為國家作為基本養(yǎng)老保險制度的創(chuàng)辦者對其改革與發(fā)展有著義不容辭的責(zé)任，中央政府在這一制度中主要承擔(dān)就是政策制定與指導(dǎo)和相應(yīng)的公共財政責(zé)任。國家財政對所有符合條件（個人出資建立個人賬戶）的公民都必須提供基本養(yǎng)老保險，讓全體國民共享經(jīng)濟社會發(fā)展的成果。
第二層為與職業(yè)和地區(qū)相關(guān)聯(lián)的職業(yè)或地方附加養(yǎng)老金，主要包括企業(yè)年金和地方附加養(yǎng)老金。企業(yè)年金是是由用工單位自發(fā)組織的，其經(jīng)費可以由企業(yè)單獨提供也可與雇員共同提供。用人單位對其設(shè)立的企業(yè)年金擁有自，具有非強制性；由于企業(yè)年金是以企業(yè)福利的實行設(shè)立的一種補充養(yǎng)老保險形式，所以它與用人單位的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟實力密切相關(guān)，在本單位內(nèi)部具有分享性。特別是針對國家公職人員的職業(yè)年金計劃的建立，應(yīng)該將政府作為對公職人員的國家對公民的責(zé)任（基礎(chǔ)養(yǎng)老金）和雇主對雇員的責(zé)任（職業(yè)年金）加以區(qū)別，有利于理清國家公職人員養(yǎng)老保險的關(guān)系。地方附加養(yǎng)老保險是政府在國家基本養(yǎng)老金之外，體現(xiàn)地方政府對國民養(yǎng)老責(zé)任的一種制度安排。鑒于我國垂直分工的政府管理體系、分稅制的財稅體系和社會經(jīng)濟差異的短時期無法彌合等現(xiàn)實情況，我們認(rèn)為在我國建立省級政府地方附加養(yǎng)老金，由省級地方財政出資，以滿足不同地區(qū)因經(jīng)濟發(fā)展水平不同而產(chǎn)生的不同的養(yǎng)老金需求，是符合我國實際的現(xiàn)實選擇。建立地方附加養(yǎng)老金，不僅可以實現(xiàn)不同地區(qū)勞動者養(yǎng)老保險待遇水平的相對公平，而且可以調(diào)動地方政府積極性，使地方政府財政為養(yǎng)老保險承擔(dān)相關(guān)的責(zé)任。
第三層為政策誘導(dǎo)與激勵相結(jié)合的私人養(yǎng)老儲蓄或私人商業(yè)養(yǎng)老保險，這是我國養(yǎng)老保險體系的最后防線，完全由個人付費，在市場中購買，其養(yǎng)老儲蓄金或商業(yè)養(yǎng)老保險的收益完全屬于私人財產(chǎn)，充分體現(xiàn)了自愿性、私益性、獨享性。雖然這一層次養(yǎng)老保障強調(diào)的是個人對自我養(yǎng)老的責(zé)任，但仍需要政府有鼓勵性的措施來促進私人養(yǎng)老保險市場的發(fā)育和私人參與的意愿，比如稅收優(yōu)惠、賬戶資金可繼承、提升商業(yè)保險中的福利色彩等等都是可采取的措施。
基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌的實質(zhì)性內(nèi)涵就是在統(tǒng)一制度、統(tǒng)一管理機構(gòu)、統(tǒng)一繳費比例、統(tǒng)一繳費費基、統(tǒng)一養(yǎng)老金計發(fā)辦法的基礎(chǔ)上實現(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金的統(tǒng)收統(tǒng)支。統(tǒng)一制度是打破我國基本養(yǎng)老保險區(qū)域發(fā)展不平衡的根本保障，雖然我國各地均采取“統(tǒng)賬結(jié)合”的模式，基本養(yǎng)老保險制度框架基本相同，但在籌資模式、管理模式、計發(fā)模式等制度設(shè)計上存在很大差異。所以，全國統(tǒng)籌必然要求要改變目前我國區(qū)域養(yǎng)老保險協(xié)調(diào)程度差的局面，實現(xiàn)全國一盤棋，在制度層面上保障基本養(yǎng)老保險公平、正義、共享的價值理念的實現(xiàn)。
2. 基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌的思路研究
從宏觀角度看，國家現(xiàn)在推行的基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌只是中國養(yǎng)老保障制度改革和體系建設(shè)的一個部分，所以全國統(tǒng)籌的改革思路也應(yīng)該以“公平、正義、共享”為基本價值理念，以確保老年人的生活質(zhì)量為基本目標(biāo)，以“統(tǒng)籌兼顧、循序漸進”為基本策略，構(gòu)建繳費型的基本養(yǎng)老保險制度。
基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌的方案研究必須從我國養(yǎng)老保險的現(xiàn)實出發(fā)對其進行前瞻性的思考。我國養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次的現(xiàn)實情況是，某些省份實行了省級統(tǒng)籌，而大多數(shù)省份實行的是市級、甚至縣級統(tǒng)籌。這種統(tǒng)籌層次的復(fù)雜性造成養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌基金歸屬于地方政府的不同層級。當(dāng)?shù)胤秸皳碛小边@一筆資金時它們不會有動機將其繳予更高一級的政府去管理?，F(xiàn)在的關(guān)鍵問題，第一個問題是全國統(tǒng)籌后原屬于地方管理的統(tǒng)籌基金如何處理？理論上可以有三種思路：一是全部上繳中央，二是部分上繳中央，三是全部留歸地方。第二個問題是，全國統(tǒng)籌后統(tǒng)籌基金需求量有多大？如何發(fā)放，按什么標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放？這里也有幾種方式，一是基于全國社平工資計算出全國均一的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)。二是基于各地居民的消
費水平來計算出全國均一的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)。第三個問題是全國統(tǒng)籌后基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金來源是什么？依據(jù)目前我國養(yǎng)老金籌資渠道，全國統(tǒng)籌后養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金主要來源由三部分構(gòu)成：一是用工單位繳費，二是中央財政補貼，三是全國社會保障基金。于是理論上就形成不同的基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌方案（表2）。
通過對我國基本養(yǎng)老保險需求、用工單位年度繳費能力和國家財政收入能力的分析，本文認(rèn)為，在合理的制度設(shè)計下，我國養(yǎng)老保險具有足夠的經(jīng)濟支持能力，即就是在遇到不可抗拒的國家財政風(fēng)險情況下，作為風(fēng)險儲備金的全國社會保障基金的滾存結(jié)余，也能為基本養(yǎng)老保險提供一定的經(jīng)濟支持。至于目前屬于地方管理的統(tǒng)籌基金，考慮到地方政府的阻力和動力，采取繼續(xù)留歸地方管理，用于地方政府以此來建立滿足不同地方勞動者需要的地方附加養(yǎng)老金。
3. 基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌的支持條件
基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌是實現(xiàn)我國養(yǎng)老保險公平的惟一途經(jīng)，但是，由于我國養(yǎng)老保險長期存在的制度“亂象”和“亂賬”，通過基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌達到撥亂反正，還需要創(chuàng)設(shè)必要的支持條件：
3.1創(chuàng)設(shè)制度條件為基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌創(chuàng)造基本的制度保證。制度條件的關(guān)鍵是制度責(zé)任者合理的責(zé)任分擔(dān)機制的建立與健全以及制度受益者的利益均衡。我國企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度在開始設(shè)立時，只是作為國有企業(yè)改革的配套政策，并沒有更多的考慮到養(yǎng)老保險責(zé)任主體合理的責(zé)任分擔(dān)以及受益者的利益均衡。
3.2創(chuàng)設(shè)管理條件為基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌創(chuàng)造基本的管理和運行保證。目前的屬地管理體制很容易造成養(yǎng)老基金的地域分割，不利于基金安全。養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金屬地管理是統(tǒng)籌層次低的必然結(jié)果，不符合統(tǒng)一制度的要求與規(guī)律，而實現(xiàn)全國統(tǒng)籌則必然要求建立垂直管理體制，成立全國社會保險監(jiān)督機構(gòu)，奠定全國統(tǒng)籌的組織基礎(chǔ)實行社會保險垂直管理。
3.3適當(dāng)降低企業(yè)社會保障負(fù)擔(dān)和個人繳費費率為基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌創(chuàng)造可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟基礎(chǔ)。企業(yè)繳費率的確定應(yīng)以不同地區(qū)、不同行業(yè)企業(yè)的平均收入為基礎(chǔ)，以使更多的企業(yè)有能力參加到社會養(yǎng)老保險制度之中。我們建議以最低收入地區(qū)和最低收入行業(yè)的平均收入水平為基礎(chǔ)，將企業(yè)繳費率降到12-15%。
3.4盡快延遲退休年齡以減輕養(yǎng)老保險壓力，為基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌創(chuàng)造基本的社會政策支持。中國目前正在經(jīng)歷著世界上規(guī)模最大同時也是速度最快的人口老齡化過程。養(yǎng)老金保險基金面臨著空前的支付壓力。現(xiàn)行退休年齡的規(guī)定直接導(dǎo)致個人工作時間在整個生命周期中的比重大幅度下降，日益嚴(yán)重地?fù)p害著代際之間的公平，也對養(yǎng)老保險制度的財務(wù)可持續(xù)性構(gòu)成挑戰(zhàn)。推遲退休年齡是大多數(shù)國家為應(yīng)對人口老齡化給養(yǎng)老金支付帶來的壓力所采取的措施。推遲退休年齡可以同時收到基金增收減支的效果。
關(guān)鍵詞：西寧市；企業(yè)職工；養(yǎng)老保險；斷保問題
1.企業(yè)職工養(yǎng)老保險斷保原因分析
企業(yè)養(yǎng)老保險的斷保問題是指企業(yè)職工在達到退休年齡之前，停止繳納養(yǎng)老保險費用，養(yǎng)老保險賬戶始終處于封存狀態(tài)。目前西寧市企業(yè)職工養(yǎng)老保險斷保的職工人數(shù)數(shù)量龐大。深入西寧市各企業(yè)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，多方面的原因共同作用才導(dǎo)致養(yǎng)老保險斷保問題的普遍存在。首先，職工繳納養(yǎng)老保險的意識淡薄。企業(yè)與職工簽訂勞動合同時，企業(yè)為其繳納職工養(yǎng)老保險，職工個人養(yǎng)老保險賬戶生成，但是，職工與企業(yè)解除勞動合同后，企業(yè)職工，特別是年輕職工認(rèn)為自己還很年輕，離退休年齡還很早，繳納養(yǎng)老保險耗費自己手頭流動資金，完全沒有繼續(xù)繳納養(yǎng)老保險的意識。其次，缺乏對養(yǎng)老保險制度了解。領(lǐng)取養(yǎng)老保險金的最低繳費年限為15年，只要交夠15年并達到退休年齡就可領(lǐng)取退休待遇。很多企業(yè)職工對政策解讀不夠，錯誤地以為只要交夠15年即可，以后無需再交，但是這部分職工還沒到退休年齡，放棄繼續(xù)繳費，導(dǎo)致其養(yǎng)老保險賬戶變成了空賬號。最后，企業(yè)漏繳或少繳現(xiàn)象嚴(yán)重。企業(yè)是繳納職工養(yǎng)老保險金的主體，為職工繳納職工養(yǎng)老保險金是法律規(guī)定企業(yè)必須完成的責(zé)任，企業(yè)通過為職工繳納養(yǎng)老保險等社會保險金，來履行合同法所規(guī)定的義務(wù)。但是在西寧市企業(yè)中養(yǎng)老保險的漏繳少繳現(xiàn)象十分嚴(yán)重，主要有：
①西寧市規(guī)定企業(yè)每年7-9月上報養(yǎng)老保險繳費基數(shù)，繳費基數(shù)必須按照職工本人的真實工資確定，若繳費基數(shù)低于上年度在崗職工平均工資的60%或高于300%，就必須按60%或300%作為繳費基數(shù)。某些企業(yè)為了減輕繳費負(fù)擔(dān)，在填報花名冊時，故意按最低繳費基數(shù)上報（如2015年為2890元），經(jīng)常會出現(xiàn)企業(yè)在申報時新增人員的名冊上繳費基數(shù)都是很多2890元，低于實際工資，無形中降低了繳費基數(shù)的總和，也少繳了相應(yīng)的養(yǎng)老金。這種少繳養(yǎng)老金的行為造成了國家社會保障資金的缺失，也嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)職工的利益。
②部分企業(yè)經(jīng)常以經(jīng)營不景氣為由，拖欠職工的養(yǎng)老保險費，或是只繳納當(dāng)期的養(yǎng)老保險費，而對以往的欠費置之不理。這一現(xiàn)象直接導(dǎo)致企業(yè)職工的個人養(yǎng)老保險賬戶出現(xiàn)欠費情況。欠費后職工本人無法辦理轉(zhuǎn)移、接續(xù)等基本養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)，從而無法繳納將老金，職工養(yǎng)老保險賬戶被封存，造成養(yǎng)老保險斷?，F(xiàn)象。
③少部分企業(yè)長期虧損，企業(yè)負(fù)責(zé)人“跑路”，企業(yè)無人管理，相關(guān)工商注銷手續(xù)無人辦理，職工另謀出路后，養(yǎng)老保險無法轉(zhuǎn)移關(guān)系并繼續(xù)繳費，而社保局人員也無法解決此類問題，從而造成了斷保情況的發(fā)生。
④某些企業(yè)為了節(jié)約成本，干脆不給職工繳納職工養(yǎng)老保險費完全無視勞動法規(guī)定的義務(wù)。當(dāng)有相關(guān)機構(gòu)稽查時，為了應(yīng)付檢查繳納了養(yǎng)老保險，本應(yīng)只扣除個人8%的比例，而單位卻將個人8%的比例連同單位20%的比例（共28%）全算在個人的賬上，直接從工資扣除，使個人承擔(dān)了本不該承擔(dān)的部分，加重了參保者的負(fù)擔(dān)，職工缺將此誤解為政策規(guī)定。較大的養(yǎng)老保險繳納負(fù)擔(dān)，影響了部分參保者的積極性，甚至有些職工選擇停繳，形成斷保。
2.解決企業(yè)職工養(yǎng)老保險斷保問題措施
第一，要嚴(yán)格審核企業(yè)上繳養(yǎng)老保險的繳費基數(shù)，加大稽查力度，讓企業(yè)按照真實基數(shù)繳納養(yǎng)老保險費。對拖繳、欠繳的企業(yè)，如拖欠時間過長，按一定的比例收取滯納金，并進行強制性手段，維護企業(yè)職工的合法權(quán)益。對于企業(yè)負(fù)責(zé)人要進行多部門全程監(jiān)管，堅決杜絕漏網(wǎng)之魚。
第二，由于企業(yè)長期欠費而使參保者無法轉(zhuǎn)移續(xù)交的情況，社保經(jīng)辦部門經(jīng)過核實以后，政策上可以考慮繼續(xù)續(xù)交或轉(zhuǎn)移，盡量避免出現(xiàn)空賬戶。對于企業(yè)違規(guī)向員工多余收取養(yǎng)老金的行為，或是不給員工繳納養(yǎng)老保險的行為，應(yīng)該依法予以查處。
第三，建議適度降低自由職業(yè)者職工養(yǎng)老保險繳費比例以及企業(yè)的社保費率。很多自由職業(yè)者本身無穩(wěn)定工作，收入有限，繳納的費率多半還要承擔(dān)統(tǒng)籌部分，與企業(yè)職工只需繳納自己賬戶部分相比，自由職業(yè)者繳納養(yǎng)老保險的負(fù)擔(dān)較重。所以應(yīng)適度調(diào)低自由職業(yè)者的繳費比例，而對于很多企業(yè)來講，職工各項社會保險的總費率是很大的一項負(fù)擔(dān)，去年國家已普遍調(diào)低企業(yè)的工傷、生育費率，但養(yǎng)老保險占得比重較大，企業(yè)需要承擔(dān)職工工資20%的養(yǎng)老保險費，企業(yè)的養(yǎng)老保險費率應(yīng)適度調(diào)低，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加其繳納職工養(yǎng)老保險的積極性。
第四，政府應(yīng)做好宣傳工作，讓養(yǎng)老保險這項惠民政策深入人心，從觀念上改變大家，讓斷保的尤其是年輕人及時補繳并按時交納養(yǎng)老保險。建議只交15年就斷保的參保者，應(yīng)從長遠出發(fā)，按照多繳多得，參保時間越長領(lǐng)得越多的原則，有條件多繳，堅持繳，享受更好地養(yǎng)老待遇。同時應(yīng)督促企業(yè)補齊所欠養(yǎng)老保險，不再讓欠費信息困擾要續(xù)交養(yǎng)老保險的參保者們。
3.結(jié)語
西寧市養(yǎng)老保險繳納過程中由于企業(yè)職工意識淡薄，對相關(guān)繳納制度認(rèn)識不足，企業(yè)存在少繳漏繳等不合理行為，造成了本市養(yǎng)老保險繳納的斷保問題十分嚴(yán)重。建議相關(guān)部門對養(yǎng)老保險的繳納過程進行嚴(yán)格監(jiān)督，同時在政策上降低相關(guān)費率，減輕職工與企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強其繳納養(yǎng)老保險的積極性。
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