時間：2022-02-08 06:30:43
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇醫(yī)保資金論文，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
關(guān)鍵詞：醫(yī)保資金;會計管理;體系引言：醫(yī)保
資金是我國社會保障體系建設(shè)的重要組成資金，醫(yī)保資金主要來源于企事業(yè)單位和職工繳納的醫(yī)療保險，主要用于職工個人的醫(yī)療資金支出和均衡社會資源，幫助更有需要的人民群眾享受國家醫(yī)保福利待遇，不斷提升人民群眾的生活質(zhì)量與水平。在我國醫(yī)改逐步深入的背景下，醫(yī)保資金的管理越來越成為社會關(guān)注的熱點，將有限的資源用于人民群眾的生活需要中去，發(fā)揮醫(yī)保資金資源的有效性，使得醫(yī)保資金能夠最大限度的提升人民群眾的普遍福利待遇，是醫(yī)保資金管理的主要目標(biāo)。會計管理體系的建設(shè)是醫(yī)保資金管理的重要手段與抓手，是能夠全周期提升醫(yī)保資金管理水平的主要工具。醫(yī)保資金會計管理體系建設(shè)是醫(yī)保資金管理提升的基礎(chǔ)，同時也將進(jìn)一步促進(jìn)我國醫(yī)保資金對于人民群眾的使用效率提升。
一、醫(yī)保資金會計管理體系建設(shè)的重要意義
（一）會計管理體系建設(shè)是醫(yī)保資金全周期管理的必然選擇。醫(yī)保資金在我國社會保障體系中重要的組成部分，對于人民群眾享受醫(yī)療保障待遇起著關(guān)鍵的重要作用。醫(yī)保資金也是均衡我國醫(yī)療資源，優(yōu)化配置醫(yī)療資源的重要支撐。對于醫(yī)保資金的管理，在我國的管理體系建設(shè)中往往存在很多制約因素與不確定因素，如資金的征繳問題、資金的使用效率問題等等。醫(yī)保資金的有效使用需要從全周期加強(qiáng)管理，并不斷提升醫(yī)保資金的管理質(zhì)量。會計管理體系建設(shè)是醫(yī)保資金全周期管理的主要抓手，通過發(fā)揮會計在經(jīng)濟(jì)活動反應(yīng)與監(jiān)督職能的基礎(chǔ)上，以醫(yī)保資金繳納、使用、監(jiān)督等流程為管理對象，實現(xiàn)對醫(yī)保資金的全周期管理，進(jìn)而優(yōu)化醫(yī)保資金的使用與配置，提高醫(yī)保資金在社會發(fā)展中的重要作用。（二）會計管理體系建設(shè)是提高醫(yī)保資金使用效率的必然選擇。醫(yī)保資金是我國在社會主義初級階段發(fā)展的社會保障體系的主要內(nèi)容，醫(yī)保資金通過對企事業(yè)單位的征繳規(guī)定與要求，將資金集中起來，并通過制度體系建設(shè)，將資金用于人民群眾，提升社會整體醫(yī)療保障水平。這其中醫(yī)保資金資源的配置是醫(yī)保資金管理的最終目標(biāo)。在醫(yī)保資金的管理過程中，會計管理體系建設(shè)是醫(yī)保資金使用效率提升的必然選擇。當(dāng)前，我國會計管理已由核算型向管理型轉(zhuǎn)變，并在進(jìn)行著深刻的變革，管理會計已成為我國會計人員未來發(fā)展的主流方向，特別是在會計信息系統(tǒng)快速發(fā)展的情況下，建立會計管理體系，將會計的管理職能充分發(fā)揮出來，能夠?qū)︶t(yī)保資金管理質(zhì)量與效率的提升起到促進(jìn)與支撐作用，是非常必要的，也是非常重要的。（三）醫(yī)保資金會計管理體系建設(shè)是提升國家治理水平的必然選擇。醫(yī)保資金在我國醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的提升與人民群眾福利待遇的普遍提升中發(fā)揮了重要的基礎(chǔ)作用，是我國國家治理水平能力質(zhì)量不斷提升的重要支撐。醫(yī)保資金的有效使用是人民群眾對國家信任與依賴的重要基礎(chǔ)。醫(yī)保資金會計管理體系建設(shè)是對我國醫(yī)保資金的系統(tǒng)化管理，特別是會計在對經(jīng)濟(jì)活動的全方位呈現(xiàn)和全過程監(jiān)督的作用發(fā)揮，將進(jìn)一步幫助我國醫(yī)保體系建設(shè)者與管理者充分掌握醫(yī)保資金的征繳與使用情況，并在會計分析判斷中發(fā)現(xiàn)醫(yī)保資金管理中存在的主要問題，為國家不斷提升醫(yī)保資金在人民群眾中的重要作用發(fā)揮更大的效能，指導(dǎo)我國醫(yī)保資金管理制度，乃至國家治理層面提升，起到更大的促進(jìn)作用。
二、醫(yī)保資金會計管理體系建設(shè)的主要問題
（一）醫(yī)保資金會計管理體系基礎(chǔ)建設(shè)仍需提升。醫(yī)保資金會計管理體系是對醫(yī)保資金全周期管理的體系，覆蓋資金的征繳、政策的制定、資金的投入、資金的劃撥等流程。在醫(yī)保資金的會計管理體系建設(shè)中，不同的區(qū)域發(fā)展并不均衡。有的區(qū)域在醫(yī)保資金會計管理體系的認(rèn)識方面較為初級，會計管理仍然停留于會計核算，沒有在會計數(shù)據(jù)整理與分析上下功夫，使得醫(yī)保資金的使用效率較低。也有的區(qū)域在國家政策執(zhí)行方面沒有應(yīng)用會計管理體系這一有力抓手，沒有通過會計反應(yīng)與監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)政策制定中存在的主要問題，難以對國家政策制定提出有改進(jìn)意義的建議，使得醫(yī)保資金使用政策的改進(jìn)與提升缺乏抓手。還有的區(qū)域沒有建立會計管理體系系列制度，在醫(yī)保資金的核算與管理方面，特別是程序流程方面缺乏制度規(guī)定，造成無規(guī)可依的尷尬局面。（二）醫(yī)保資金會計管理體系有效實施仍需提升。醫(yī)保資金會計管理體系建設(shè)的重要意義在于有效實施，通過實施會計管理，促進(jìn)醫(yī)保資金用到最有需要的地方，以提升資金的使用效率和人民群眾的生活質(zhì)量水平。在我國醫(yī)保資金會計管理體系建設(shè)實施中，有的區(qū)域醫(yī)保資金會計人員安于現(xiàn)狀，對于資金的管理停留于最基本的會計核算，沒有發(fā)揮會計對政策制定乃至實施的促進(jìn)與決策依據(jù)作用。也有的區(qū)域在醫(yī)保資金會計管理體系實施中，沒有建立完善的信息化系統(tǒng)與平臺，在醫(yī)保資金使用方面的數(shù)據(jù)集成與分析作用發(fā)揮較弱，難以對實踐提升產(chǎn)生積極的促進(jìn)作用，同時會計管理的效率相對較低，難以達(dá)到預(yù)期。（三）醫(yī)保資金會計管理體系評價改進(jìn)仍需提升。醫(yī)保資金會計管理體系是一個不斷提升與改進(jìn)的體系，需要依據(jù)國家發(fā)展政策導(dǎo)向不斷完善，以發(fā)揮醫(yī)保資金的最大效用。在醫(yī)保資金會計管理體系建設(shè)與發(fā)展中，有的區(qū)域?qū)τ跁嫻芾眢w系沒有建立評價改進(jìn)機(jī)制，使得會計管理體系常年保持一個狀態(tài)發(fā)展，沒有與時俱進(jìn)，難以發(fā)揮預(yù)期效果。也有的區(qū)域在會計管理體系評價中，走馬觀花，流于形式，沒有發(fā)現(xiàn)實際存在的問題，沒有對問題提出有效的實施改進(jìn)意見，使得評價效果甚微。還有的區(qū)域在醫(yī)保資金會計管理體系改進(jìn)提升中，缺乏決策機(jī)制建設(shè)，對于發(fā)現(xiàn)的問題，停留于紙面，沒有通過集體決策，采取正確的措施，將會計管理體系改進(jìn)完善意見落實到位，使得評價機(jī)制有始無終，沒有發(fā)揮應(yīng)有的效果。
三、加強(qiáng)醫(yī)保資金會計管理體系建設(shè)的主要措施
但同時，隨著現(xiàn)代社會的不斷發(fā)展，國家對企業(yè)的人力資源服務(wù)要求卻在不斷提高。所以，很多企業(yè)為了解決這一管理矛盾，更加傾向于實施人力資源外包措施。值得一提的是，承辦企業(yè)人力資源外包的公司，其組成人員的專業(yè)能力普遍較高，并具有完善的管理體制，能夠彌補(bǔ)企業(yè)人力資源管理的不足，幫助企業(yè)從繁重的重復(fù)性事物中解脫出來，從而能夠?qū)Ｗ⒂诤诵牡膽?zhàn)略工作，并對管理的規(guī)范性、公正性起到促進(jìn)作用。醫(yī)療保險的委托管理在西方國家已經(jīng)實踐了很多年，并收到了良好的效果。這種先進(jìn)的管理方法給西方國家的企業(yè)管理帶來許多便利的同時，還無數(shù)次幫助企業(yè)渡過難關(guān)。我國的醫(yī)療保險管理體制比較繁雜，通過人力資源外包可幫助企業(yè)更好地理解醫(yī)療保險條例的內(nèi)容和深層含義，幫助人力資源更好地開展相關(guān)工作。此外，人力資源外包還能幫助企業(yè)簡化醫(yī)療保險流程，節(jié)省時間，提高工作效率。
二、人力資源外包策略能為職工謀取到更多的利益
企業(yè)職工大部分的時間都是在自己的崗位上兢兢業(yè)業(yè)的工作，對自己負(fù)責(zé)的專業(yè)比較擅長。但是，大多數(shù)職工對醫(yī)療保險的認(rèn)識仍停留在醫(yī)療保險是職工出現(xiàn)病患導(dǎo)致生活困難時的一種幫助手段，對醫(yī)療保險的認(rèn)識模糊不清，對醫(yī)療保險中很多的福利性條款認(rèn)識不到位。因此，常常在發(fā)生病患時，不僅會浪費(fèi)多余的人力財力，甚至還會給自身健康帶來不可挽回的損失。企業(yè)通過人力資源外包的途徑，引進(jìn)先進(jìn)的管理經(jīng)驗，用最簡短的話語和最形象的解釋讓員工充分了解醫(yī)療保險的福利性內(nèi)容，認(rèn)識到醫(yī)療保險不僅能給予患者最基本的物質(zhì)幫助，還是發(fā)生重大事故時的“保命法則”，為員工解決后顧之憂，提高員工工作的積極性，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。人力資源外包最早是從歐美國家傳入我國的先進(jìn)管理經(jīng)驗，在我國的發(fā)展還處于初級階段。人力資源外包是指企業(yè)為了節(jié)省開支或者是因為缺乏相關(guān)管理人員等原因，而將人力資源管理的部分或全部職能，包括人員招聘、薪酬方案設(shè)計、工資發(fā)放、保險福利設(shè)計與辦理、員工培訓(xùn)與發(fā)開等方面外包給實力更強(qiáng)的專業(yè)人力資源管理服務(wù)公司來經(jīng)營，從而使得管理者能集中精力致力于戰(zhàn)略性的企業(yè)發(fā)展活動之中，從而增強(qiáng)自己的社會競爭力。歐美許多大公司的實踐表明，推行人力資源外包在人事管理、企業(yè)技術(shù)資源管理、企業(yè)提供的服務(wù)、企業(yè)給員工的福利等各方面可以大大提高運(yùn)作效率，并實現(xiàn)降低成本。
養(yǎng)老保險是社會保險的最為重要的組成部分，從比重上來看，目前養(yǎng)老保險基金占社會保險基金的90％以上，如1996年社會保險基金結(jié)余達(dá)610億元，其中養(yǎng)老保險基金結(jié)余為578億元。據(jù)統(tǒng)計，1995年全國基本養(yǎng)老保險基金收入950．06億元，支出836．47億元，當(dāng)年結(jié)余113．59億元，歷年滾動結(jié)余429．8億元。從基金的運(yùn)用來看，銀行存款251．6億元，占58．54％；購買國家債券90。5億元，占16．58％，動用59．4億元，占13．83%。1996年全國基本養(yǎng)老保險基金收入1171．76多億元，支出1031．87多億元，歷年滾動結(jié)余578．56億元。1997年全國基本養(yǎng)老保險收入1337．9億元，支出1251．3億元，當(dāng)年結(jié)余86．6億元，歷年滾動結(jié)余675．25億元。從對社會保障實行部分積累的基金模式改革以來，資金積累逐年增多，養(yǎng)老保險基金如今已成為一筆巨大的資金，它的投資運(yùn)用狀況不僅決定社會養(yǎng)老保險能否進(jìn)行下去，而且可以影響我國的基本建設(shè)及資本市場。
1997年7月16日《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》中規(guī)定：“基本養(yǎng)老保險實現(xiàn)收支兩條線管理，要保證?？顚Ｓ?，全部用于職工養(yǎng)者保險，嚴(yán)禁擠占挪用和鋪張浪費(fèi)?；鸾Y(jié)余額，除預(yù)留相當(dāng)于2個月的支付費(fèi)用外，應(yīng)全部購買國家債券和存入專戶，嚴(yán)格禁止投入其他金融和經(jīng)營性事業(yè)?！?/p>
由以上可以看出，根據(jù)規(guī)定養(yǎng)老保險基金只能存入銀行或購買國債以保值增值。然而，這兩種方式都無力達(dá)到保值增值的目的。首先從銀行存款來看，在1985—1995年的11年間，銀行存款一年期定期整存整取加權(quán)利率低于當(dāng)年通貨膨脹率的就有7年(1985，1987，1988，1989，1993，1994，1995，詳見表1)，保值都談不上，更無法增值。然后再看國債，由于國家債券品種較少，收益率雖一般高于同期銀行存款利率約一個百分點，但因缺乏完善的二級市場反而不如銀行存款有吸引力。養(yǎng)老保險基金的運(yùn)用現(xiàn)狀也說明了這一點。如1994年養(yǎng)老與失業(yè)保險基金累計結(jié)余額為376．99億元，其中購買國債僅81．98億元，占結(jié)余額的21．74％；1995年我國國債年末余額3300．3億元，而當(dāng)年購買國債僅90．5億元，僅占當(dāng)年基金結(jié)余額的16．58％。國債品種偏少，收益偏低是其主要原因。而且相對通貨膨脹，國債的保值能力令人懷疑。以國庫券為例，在1985—1995年的11年間，國庫券收益率超過當(dāng)年零售商品價格指數(shù)的只有5年，其他6年(1985，1988，1989，1993，1994，1995)國庫券的收益率均低于物價上漲率(詳見表1)，可見養(yǎng)老保險基金用于購買國債也難以保值增值。
資料來源：根據(jù)《中國統(tǒng)計年鑒》有關(guān)數(shù)據(jù)整理得出；銀行存款利率數(shù)據(jù)來自(1)周忠明，戴文桂．實用利率知識．南京大學(xué)出版社，1992．(2)中國人民銀行計劃資金司．利率實用手冊。中國金融出版社，1997．P41—42。
注：①為消除復(fù)利與單利對計算結(jié)果的影響，本文取一年期數(shù)據(jù)，而不是看上去更高的較長期限的以單利計的數(shù)據(jù)(一年期利率復(fù)利計算后實際收益率不低于相同期限的較大數(shù)據(jù)的單利的實際收益率)。
②1990年1月1日至4月15日，年利率為11．34％，4月16日至8月21日，年利率為10.08％，8月22日至12月31日，年利率為8．64％，9．99％為其加權(quán)(以天數(shù)為其權(quán)效)平均年利率，本表括號內(nèi)數(shù)據(jù)均為加權(quán)平均年利率。
②一年期利率按復(fù)利計算得出，其中1979年取3．96％，1981年為5．04％，1982年為5．58％，1983，1984年均為5．76％。
總體分析，目前由于我國養(yǎng)老保險基金投資運(yùn)用的途徑所限，基金的收益率偏低，這一方面使基金呈逐漸貶值的趨勢，另一方面使得目標(biāo)替代率(我國目標(biāo)替代率的確定以養(yǎng)老基金收益率等于工資增長率為假設(shè)前提)無法實現(xiàn)，從而動搖我國社會養(yǎng)老保險制度。從表1可以看出，養(yǎng)老保險基金的收益率遠(yuǎn)低于工資增長率，個人賬戶實際積累額達(dá)不到目標(biāo)積累額，如不及時調(diào)整養(yǎng)者保險基金的投資組合，提高收益率，我國的養(yǎng)老保險在不久后將陷入“被迫提高繳費(fèi)率——企業(yè)不堪重負(fù)，個人無力投保——養(yǎng)老保險制度崩潰”的危機(jī)之中。
二、調(diào)整機(jī)構(gòu)：提高我國養(yǎng)老保險基金投資收益率的前提
1．調(diào)整機(jī)構(gòu)的總體構(gòu)想
從我國養(yǎng)老保險基金運(yùn)用現(xiàn)狀可知，其運(yùn)用途徑僅限于存入銀行和購買國債，收益率低而且由基金所有者直接運(yùn)用養(yǎng)老保險基金，在生產(chǎn)關(guān)系高度發(fā)達(dá)、生產(chǎn)分工日益精細(xì)的今天已經(jīng)力不從心。故基金所有者委托基金運(yùn)營者基金投資運(yùn)營業(yè)務(wù)顯得十分迫切和必要。為此我們有必要引入委托一關(guān)系來分忻提高養(yǎng)老保險基金收益的切實途徑。
以前我國養(yǎng)老保險基金的運(yùn)用僅限于購買國債和存入銀行，根本不需要專門的投資機(jī)構(gòu)。而將委托一關(guān)系引入養(yǎng)老保險基金投資，首先應(yīng)從調(diào)整機(jī)構(gòu)入手。
鑒于我國尚不具備專門的養(yǎng)老保險基金的投資機(jī)構(gòu)，而且資本市場合適的投資工具的數(shù)量有限，養(yǎng)老保險基金營運(yùn)增值的渠道亦受到限制。調(diào)整機(jī)構(gòu)不應(yīng)是局部的修補(bǔ)，而應(yīng)是全局性的變革(參見圖1)”
首先我們對我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度改革作一簡要歷史回顧。我國是從1984年國有企業(yè)推行退休費(fèi)社會統(tǒng)籌開始的。近年來這千變革取得了三次重大進(jìn)展。一是1991年6月國務(wù)院了《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定)，明確實行養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌，費(fèi)用由國家、企業(yè)、職工個人三方負(fù)擔(dān)，基金實行部分積累。二是1995年3月國務(wù)院了《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革通知》，明確基年養(yǎng)老保險費(fèi)用由企業(yè)和個人共同負(fù)擔(dān)，實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的制度，并逐步形成包括基本保險、企業(yè)補(bǔ)充保險、個人儲蓄性保險的多層次養(yǎng)老保險體系。三是1997年7月國務(wù)院的《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度的決定》，有效地解決了基本養(yǎng)老保險制度不統(tǒng)一和管理的分散化等問題，適應(yīng)了建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的要求，適應(yīng)了社會保險走向法制化相加強(qiáng)宏觀調(diào)控的需要。
1997年的這次統(tǒng)一改變了養(yǎng)老保險群龍治水的混亂局面，有效地解決了政了多門、管理費(fèi)用高等問題。新成立的勞動與社會保障部(以下簡稱勞社部)作為全國性的社會保險管理機(jī)構(gòu)，行使著養(yǎng)老保險基金所有人的職能，亦即擔(dān)負(fù)著基金法人主體的角色。勞社部作為社會保障的最高權(quán)力機(jī)關(guān)，肩負(fù)著養(yǎng)老保險的行政管理和事業(yè)管理的雙重責(zé)任。前已述及，勞社部缺少投資專家和系統(tǒng)的投資學(xué)知識，直接投資必然要成立自己的投資機(jī)構(gòu)，加大基金的管理成本。而直接利用資本市場中的專門投資機(jī)構(gòu)，既能有效地轉(zhuǎn)移風(fēng)險，也有別于節(jié)省成本。委托專門機(jī)構(gòu)投資可以增加服務(wù)的競爭性，增加管理的透明度。
這樣，養(yǎng)老保險基金投資所面臨的基本問題之一是如何選擇適當(dāng)?shù)耐顿Y人。可供養(yǎng)老保險基金法人選擇的投資機(jī)構(gòu)主要是資本市場的金融中介機(jī)構(gòu)，如銀行，保險公司，信托投資公司，證券經(jīng)紀(jì)公司等。而在我國，由于金融市場尚不發(fā)達(dá)，為有效降低養(yǎng)老保險基金的投資風(fēng)險，宜運(yùn)用大的銀行，保險公司等合資入股的方式組建股份制非銀行金融機(jī)構(gòu)——社會保障基金管理局(AdministrationBureauofSocialSecurityFunds／ABSSF)(以下簡稱為社基局)作為養(yǎng)老保險基金的專門投資者，該局可作為國務(wù)院直屬的與光大、中信集團(tuán)并列的單位，屬于有限責(zé)任公司，完全實行企業(yè)化運(yùn)作，自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、獨立核算。社基局實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，并可以根據(jù)各地的養(yǎng)老保險基金的規(guī)模，在全國經(jīng)濟(jì)活躍、養(yǎng)老保險基金結(jié)余較多的省設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，直接協(xié)調(diào)該省養(yǎng)老保險基金的運(yùn)作。經(jīng)濟(jì)欠活躍、養(yǎng)老保險基金規(guī)模較小的西部地區(qū)，可以考慮在西安、成都等經(jīng)濟(jì)中心城市設(shè)立分文機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)幾個省的基金運(yùn)作，以節(jié)省不必要的設(shè)立新機(jī)構(gòu)的開支。同時，在社基局內(nèi)設(shè)立監(jiān)事會。作為社基局的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，監(jiān)督資金使用狀況和資金經(jīng)營狀況，但不干涉社基局的具體業(yè)務(wù)。當(dāng)然因社基局的股東系大的銀行及保險公司等，經(jīng)濟(jì)實力雄厚，投資經(jīng)驗豐富，一般不會有因營運(yùn)不善而破產(chǎn)之虞。
此外，為確保養(yǎng)老保險基金投資及養(yǎng)老保險各項管理工作順利進(jìn)行，可以考慮成立社會保障行政監(jiān)督委員會(以下簡稱行監(jiān)會)和社會保障社會監(jiān)督委員會(以下簡稱社監(jiān)會)。行監(jiān)會由政府審計、監(jiān)察部門牽頭，有財政、銀行、勞社部等機(jī)構(gòu)的人員參加，掛靠于審計部門。社監(jiān)會由人大、工會牽頭，吸收企業(yè)代表、職工代表、民主人士和專家參加，掛靠于各級人大常委會。兩大監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)都是負(fù)責(zé)監(jiān)督包括養(yǎng)老保險在內(nèi)的社會保障政策制定、執(zhí)行和基金的運(yùn)營。兩個監(jiān)督委員會與社基局的監(jiān)事會從內(nèi)外監(jiān)督社基局，確保養(yǎng)老保險基金保值增值和社會保障事業(yè)順利進(jìn)行。
養(yǎng)老保險基金事關(guān)全國企業(yè)職工衣食住行，國家政策理當(dāng)扶植，可以考慮效仿農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的操作，成為社會保險銀行(BankofSocialSecurity／BOSS)(以下簡稱社保行)，作為支撐全國社會保障事業(yè)的專門性政策銀行，并按照人民銀行的機(jī)構(gòu)設(shè)置在上海、廣州、西安、南京、天津、成都、武漢、濟(jì)南、沈陽等地設(shè)立分行。養(yǎng)老保險基金用于存款的部分可存入該銀行，并給予養(yǎng)老保險基金較優(yōu)惠的利率，并按復(fù)利計息，對養(yǎng)老保險基金存款給予保值貼補(bǔ)，社保行在無力支付貼補(bǔ)額時可由財政彌補(bǔ)虧損。養(yǎng)者保險基金收益率較高時，可從其超過當(dāng)年通貨膨脹率的部分中按一定比例提取養(yǎng)老保險投資風(fēng)險準(zhǔn)備金，該準(zhǔn)備金存入社保行并享有優(yōu)惠利率。中國人民銀行對社保行運(yùn)用養(yǎng)老保險基金存款發(fā)放貸款的利息收入，應(yīng)該減免營業(yè)稅，為社保行給予養(yǎng)老保險基金優(yōu)惠利率提供實際支持。用養(yǎng)老保險基金購買國債，雖然其回報率一般高于銀行存款，但在通貨膨脹盛行的今天，至少應(yīng)對這一部分國債給予保值貼補(bǔ)?？梢钥紤]由社保行發(fā)行特種國債，專門由社基局用養(yǎng)老保險基金認(rèn)購，并給予較高收益率。出現(xiàn)意料之外的高通貨膨脹時，給予保值貼補(bǔ)，確保養(yǎng)老保險基金保值。社保行的利潤可用于支持與養(yǎng)老保險密切相關(guān)的事業(yè)，如社基局的辦公設(shè)備的添置等。
2．委托一的博弈分析
基金所面臨的最大問題是如何保證這些投資機(jī)構(gòu)能夠按照基金所有人的投資意愿或策略行事，這里牽涉到委托一關(guān)系中的幾個基本問題。一般認(rèn)為，存在信息不對稱的委托人和人之間要達(dá)成對雙方有約束力且有效的合同，需滿足以下三個基本條件：(1)人以行動效用最大化原則選擇具體的操作行動，即所謂激勵相容條件；(2)在具有“自然”干涉的情況下，人履行合同責(zé)任后所獲收益不能低于某個預(yù)定收益額，是為參與條件；(3)在人執(zhí)行這個合同后，委托人所獲收益最大化，采用其他合同都不能使委托人的收益超過或等于執(zhí)行該合同所取得的效用，是為收益最大化條件。
但是，在委托一合同不完善時，有四個難以克服的困難，使勞社部與社基局的委托一存在潛在的風(fēng)險。一是利益不相同。社基局為了追求自身利益最大化，有時會采取短期行為或過于冒險的行為。二是責(zé)任不對等。人掌握著養(yǎng)老保險基金的經(jīng)營權(quán)，但只承擔(dān)有限盈虧責(zé)任，作為委托人的勞社部失去了基金的經(jīng)營權(quán)，卻最終承擔(dān)盈虧責(zé)任。這種責(zé)任的不對等，使得人可能不負(fù)責(zé)任地決策。第三是信息不對稱。由于人的信息優(yōu)勢，以及獲取信息的邊際成本是遞增的，掌握基金經(jīng)營權(quán)的社基局既有動機(jī)又有可能欺騙委托人(勞社部)，而且委托人還很難監(jiān)督和約束人。第四是契約不完全。在不完全的合同下，人總有空子可鉆。強(qiáng)化委托人對人的激勵機(jī)制，將使人經(jīng)過收益成本比較后，自覺地按照委托人的意愿行事。假設(shè)委托人的目標(biāo)函數(shù)為Y＝Y(jié)(x)；人的目標(biāo)函數(shù)為：X=X(a，W)，a為人的決策變量，可代表他的努力程度。W為不受委托人、人控制的外生隨機(jī)變量。這意味著人的經(jīng)營好壞由其努力程度和外界不確定因素共同決定。1996年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎得主莫里斯(Mirrless)指出：如果W具有一定的邊界，即W對x的影響是在一個可觀測的區(qū)間里，即便信息不對稱，委托人可以通過事前的警告或鼓勵，使人不會選擇較低的努力水平，并且使委托人、人均獲得滿意的收益水平。
資本市場不發(fā)達(dá)時，市場上可供選擇的投資工具少，而且風(fēng)險不易分散和轉(zhuǎn)移，此時政府多采取嚴(yán)格的控制措施，對養(yǎng)老保險基金的運(yùn)用規(guī)定途徑及比例。如果資本市場是發(fā)達(dá)的，人主要將養(yǎng)老保險基金采取三種投資方式：一是通過某些形式的延期年金政策向保險合同支付保險費(fèi)，即將養(yǎng)老保險基金用于購買壽險保單。二是把基金會成員的繳費(fèi)轉(zhuǎn)移進(jìn)某種資產(chǎn)的組合，這叫做“分離基金”。三是與其他的基金結(jié)合投資于一個單獨的資產(chǎn)組合，這叫作“共同基金”。事實上，成功的人會尋求以上三種投資形式的一定比例的組合。
假定社基局通過權(quán)衡比較，能夠選擇其中最為有利的一種投資方式，又假設(shè)養(yǎng)老保險基金僅存入銀行和購買國饋會貶值，凈收益為-10，設(shè)自然的狀態(tài)有好與不好兩種，由于我國宏觀經(jīng)濟(jì)定勢良好，好的狀態(tài)出現(xiàn)的概率為0．8；設(shè)社基局在經(jīng)營養(yǎng)老保險基金以外，無論如何努力工作所能獲得的最大收益為40、而努力工作需要支付20的成本，其凈收益為20。在委托一關(guān)系中，基金所有人與運(yùn)營人有比例分成(為分析方便，本文暫以五五分成為例)和固定收益兩種利益分配方式。其支付矩陣如圖2：
比例(五五)分成
注：①運(yùn)營人的收益分布是努力程度與自然的函數(shù)。為分析方便，本文忽賂了努力程度一般的情形，假設(shè)運(yùn)營人只有努力和不努力兩種策略，努力指運(yùn)營人殫思竭慮，并總能實現(xiàn)最優(yōu)投資組合策賂；不努力指運(yùn)營人仍將基金存入銀行和購買國債。兩種情況下，運(yùn)營人付出的勞動分別為20和5。為簡化問題，設(shè)基金收益在“好，努力”的搭配下為100，“不好，不努力”時為-50，其他兩種情形(好，不努力；不好，努力)時均為0。并假設(shè)所有人將養(yǎng)老保險基金委托給人后，不從事盈利性的活動，基金收益來自于運(yùn)營人投資所得。運(yùn)營人不努力時因合同約束，無暇從事其他盈利活動。
②30＝50-20，20為運(yùn)營人努力工作的成本。
③-15＝(-10)+(-5)，其中-10表示養(yǎng)老保險基金僅用于銀行存款和購買國債時的實際收益，因本文主要研究委托的情形，故在基金不委托專門機(jī)構(gòu)投資而僅用于銀行存款和購買國債時，省略了“自然”好與不好的差異。5表示運(yùn)用養(yǎng)老保險基金于以上兩種方式時所進(jìn)行管理等付出的勞動。
④40＝60-20，經(jīng)濟(jì)環(huán)境好時努力工作收益為100，運(yùn)營人支付給所有人40以外的60扣除努力工作的成本20即得到40。
⑤-60=0-40-20，40為運(yùn)營人支付給所有人的固定額，20為運(yùn)營人努力工作的成本。
可以看出，在圖2中的比例分成或固定收益的利益分配方式下，無論自然出現(xiàn)好或不好的情形，只要運(yùn)營人接受了委托一合同，運(yùn)營人努力總是好于不努力，即不努力戰(zhàn)略相對于努力而言是可剔除的嚴(yán)格劣戰(zhàn)略。在固定收益方式下，所有人的收益40大于-15，故“委托，努力”是精練貝葉斯納什均衡點。在比例分成方式下，由于運(yùn)營人會選擇努力工作，所有人的預(yù)期收益＝0．8*50+O．2*0＝40。而且50，0也都大于-15，我們可以做以下結(jié)論：無論采取何沖利益分配方式，“委托，努力”是所有人和運(yùn)營人的必然選擇。我們進(jìn)一步研究可以發(fā)現(xiàn)，在以上兩鐘情形下，運(yùn)營人的預(yù)期收益(指凈收益)均為20。然而運(yùn)營人從事養(yǎng)老保險基金運(yùn)營以外的工作最多也能獲得20的凈收益，理性的運(yùn)營人不一定會接受委托一合同。而且越是風(fēng)險厭惡的運(yùn)營人更可能拒絕這一合同。
明智的所有人可以將五五比例分成改為四六比例分成，以提高運(yùn)營人的預(yù)期收益，而所有人仍將獲得遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于自己經(jīng)營(不委托)時的收益?？梢钥紤]將所有人的固定收益下調(diào)為35，使運(yùn)營人預(yù)期收益增加為25。理論上可以進(jìn)行—九比例分成或?qū)⑺腥斯潭ㄊ找嫦抡{(diào)為5或更低，也可以五五比例分成或?qū)⑺腥斯潭ㄊ找娑?0。
到底選擇何種利益分配方式，比例或固定收益的確定為多少取決于二者的博弈過程、供求狀況以及人的類型。在我國現(xiàn)階段，養(yǎng)老保險基金所有人是惟一確定的，如果引入競爭機(jī)制，產(chǎn)生較多的養(yǎng)老保險基金運(yùn)營人，則最終的委托一合同的制定會有利于所有人，會形成接近五五比例分成或固定收益為40的合同。在人財務(wù)公開且具有相對獨立性的情況下，比例分成是委托人與人分享剩余的最有效的制度安排。但是如果社基局(人)是風(fēng)險中性的，無論勞社部(委托人)對風(fēng)險的態(tài)度如何，固定收益是有效的辦法。在商業(yè)銀行與企業(yè)間的博弈過程中，企業(yè)也是接受了固定收益的辦法，商業(yè)銀行的固定收益表現(xiàn)為事先約定的貸款利息。通過固定收益的委托一后，基金所有人成功地轉(zhuǎn)嫁了風(fēng)險，人獲得了剩余索取權(quán)，此時人極其努力地工作是最優(yōu)的。對于委托人，盡管由于剩余索取權(quán)的分割和部分轉(zhuǎn)讓從靜態(tài)上看使其利益受損，但這較之委托人自理基金的經(jīng)營業(yè)務(wù)，仍是帕累托改進(jìn)。因為，從動態(tài)上看，由于人獲得了部分剩余索取權(quán)，其積極性提高了，運(yùn)用其專業(yè)投資技術(shù)，可以增加養(yǎng)老保險基金的投資收益，使委托人獲得高于自理時的收益。
當(dāng)然，由于社基局在運(yùn)用養(yǎng)者保險基金進(jìn)行投資時，也需要對巨大風(fēng)險進(jìn)行控制和轉(zhuǎn)嫁，保險市場，尤其是長期壽險市場可以滿足這一要求。社基局可以通過購買再保險或購買長期壽險保單的辦法向商業(yè)保險市場轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險。養(yǎng)老保險基金投資的基本管理結(jié)構(gòu)如圖3。
論文摘要：2009年新醫(yī)改方案提出了人人享有基本衛(wèi)生醫(yī)療服務(wù)的醫(yī)療保障理念和全民醫(yī)保的目標(biāo)，為提高醫(yī)保水平提供了政策保證。實現(xiàn)醫(yī)保水平的真正提高，要強(qiáng)化各級地方政府對醫(yī)保的責(zé)任，要保證醫(yī)保投入既因地制宜，又要體現(xiàn)公平性，要加強(qiáng)醫(yī)保機(jī)構(gòu)自身能力建設(shè)，還要發(fā)揮醫(yī)保的就醫(yī)引導(dǎo)功能，引導(dǎo)居民到基層醫(yī)院就醫(yī)，尊重參保人員就醫(yī)的選擇權(quán)，實現(xiàn)醫(yī)保定點醫(yī)院的競爭。
1強(qiáng)化各級地方政府對醫(yī)保的責(zé)任是提高醫(yī)保水平的基礎(chǔ)
為了實現(xiàn)醫(yī)改的目標(biāo)，經(jīng)初步測算，2009年～2011年各級政府需要投入8500億元，其中中央政府投入3318億元。按照這一要求，各級地方政府需要投入5182億元，占總投入的60．96％。因此，需要加大地方政府的投入。資金投入的保證，是維護(hù)醫(yī)療服務(wù)公益性的制度和物質(zhì)基礎(chǔ)。為了全民醫(yī)保目標(biāo)的實現(xiàn)，首先，必須強(qiáng)化地方政府對醫(yī)保的投入責(zé)任。新醫(yī)改方案在加快推進(jìn)基本醫(yī)療保障制度建設(shè)方面，提出了擴(kuò)大基本醫(yī)療保障覆蓋面、提高基本醫(yī)療保障水平、完善城鄉(xiāng)醫(yī)療救助制度等目標(biāo)，并明確指出：到2010年，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險和新農(nóng)合參保率需提高到90％以上。如果地方政府投入不到位，到2011年，基本醫(yī)療保障制度全面覆蓋城鄉(xiāng)居民的目標(biāo)就不能實現(xiàn)。所以，必須強(qiáng)化地方政府的財政投入責(zé)任。將地方政府財政投人落實情況納入地方政府的政績考察范嗣，醫(yī)保資金不能按時足額到位者，應(yīng)追究地方政府責(zé)任。其次，強(qiáng)化對醫(yī)保資金運(yùn)行的監(jiān)管。加大政府投入是全民醫(yī)保的重要保障，但是，如果不加強(qiáng)監(jiān)管，投入的再多，也不能使百姓受益。因此，應(yīng)對醫(yī)保資金使用過程進(jìn)行全面監(jiān)管，明確醫(yī)保資金的投入數(shù)額、使用去向、落實情況，確保醫(yī)保資金不被挪用或貪污。
2醫(yī)保投入既要因地制宜，又要體現(xiàn)公平性
新醫(yī)改方案提出了“全民醫(yī)?！钡哪繕?biāo)，但必須面對地區(qū)問發(fā)展不平衡的現(xiàn)實。中國地域廣大，各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和居民收入差距大，實現(xiàn)全民醫(yī)保難度很大，在全國建立起統(tǒng)一的、城鄉(xiāng)一體化的醫(yī)療保險制度更不可能在短期內(nèi)實現(xiàn)，只有因地制宜，分步驟、分階段逐步推進(jìn)，才能與我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相匹配。
首先，醫(yī)保投人要因地制宜。在有限的醫(yī)療資源里，應(yīng)優(yōu)先保證偏遠(yuǎn)農(nóng)村和經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)。對于貧困地區(qū)，應(yīng)加大中央財政的支持力度，同時監(jiān)督地方政府優(yōu)先保證醫(yī)保投入，這樣，才能保證貧困地區(qū)的群眾也能有醫(yī)療保障，實現(xiàn)醫(yī)保的公平性。
其次，醫(yī)保資金統(tǒng)籌標(biāo)準(zhǔn)要因地制宜。2009年7月23日，國務(wù)院辦公廳下發(fā)《醫(yī)藥衛(wèi)生體制五項重點改革2009年工作安排》，要求將城鎮(zhèn)職工醫(yī)保、城鎮(zhèn)居民醫(yī)保和新農(nóng)合的統(tǒng)籌基金最高支付限額原則上分別提高到當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY、居民可支配收入和農(nóng)民人均純收入的6倍左右。提高支付限額有助于提高醫(yī)保水平，但全國統(tǒng)一的比例實際上使經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平低的地區(qū)和農(nóng)村地區(qū)居民所能享受的醫(yī)保待遇低于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高的地區(qū)和大城市，使本來就不均衡的地區(qū)和城鄉(xiāng)間的醫(yī)療待遇更加懸殊。因此，應(yīng)該結(jié)合各地的平均工資和城鄉(xiāng)差異制定不同的參照倍率，讓農(nóng)村地區(qū)和平均收入較低的地區(qū)提高的倍率更大一些，讓大城市和平均收入較高的地區(qū)提高的倍率稍小一些。
第三，醫(yī)保制度既要因地制宜，又要逐步實現(xiàn)三種醫(yī)保的統(tǒng)一。我國現(xiàn)有的種基本醫(yī)保制度，在制度設(shè)計上分別以城鄉(xiāng)不同人群為覆蓋對象，各相應(yīng)險種政策不一，在保障待遇上差距較大。這種分散化的醫(yī)保體系，造成了不同醫(yī)療保障制度之間的不銜接，增加了醫(yī)保制度的管理費(fèi)用，也造成了嚴(yán)重的不公平。為了使新醫(yī)改方案設(shè)計的全民醫(yī)保早13實現(xiàn)，應(yīng)根據(jù)各地不同情況，因地制宜，逐步解決不同制度間的銜接、合并問題，逐步建立城鄉(xiāng)居民一體化的醫(yī)療保障制度。城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)差距不太大的地區(qū)應(yīng)該優(yōu)先考慮將城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險和新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度合并，然后逐漸與城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度接軌；城鄉(xiāng)條件差距大的地區(qū)，首先要認(rèn)真考慮不同制度間的銜接問題，待條件成熟后，再將不同制度合并。
3加強(qiáng)醫(yī)保機(jī)構(gòu)自身能力建設(shè)是提高醫(yī)保水平的關(guān)鍵
新醫(yī)改方案對醫(yī)保報銷上限的提高，意味著醫(yī)保水平的提高。但是，醫(yī)療保障本身改變的是醫(yī)療費(fèi)用的分?jǐn)偡绞?，并不具備降低醫(yī)療費(fèi)用的功能，如果對醫(yī)療機(jī)構(gòu)缺少有效的監(jiān)督，有限的醫(yī)保資金必將不能應(yīng)對醫(yī)藥費(fèi)用的增長。伴隨城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保障制度建設(shè)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)能力不足的問題日趨明顯，如何進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)保機(jī)構(gòu)的能力建設(shè)，是醫(yī)保水平能否提高的關(guān)鍵。首先，要加強(qiáng)醫(yī)療保險專業(yè)人才的引進(jìn)，實現(xiàn)醫(yī)療保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理的科學(xué)化、制度化、規(guī)范化。其次，加強(qiáng)醫(yī)保工作人員管理，加強(qiáng)工作指導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力。第三，改善服務(wù)態(tài)度，加強(qiáng)對醫(yī)保的宣傳，像商業(yè)保險那樣，上門服務(wù)，使醫(yī)保對象充分了解政策，以此應(yīng)對逆向選擇。第四，要探索建立醫(yī)療保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與醫(yī)療機(jī)構(gòu)、藥品供應(yīng)商的談判機(jī)制，使之足以控制和規(guī)范醫(yī)生的醫(yī)療行為和藥品供應(yīng)商的行為，發(fā)揮醫(yī)療保障對醫(yī)療服務(wù)和藥品費(fèi)用的制約作用。
4發(fā)揮醫(yī)保的就醫(yī)引導(dǎo)功能，引導(dǎo)居民到基層醫(yī)院就醫(yī)
基層和農(nóng)村醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療條件和醫(yī)療水平遠(yuǎn)不及大醫(yī)院，因此，患者大多選擇到大醫(yī)院就醫(yī)。新醫(yī)改方案重點面向基層，但這種調(diào)整需要一個漸進(jìn)的過程，不可能一步到位。為此，必須發(fā)揮醫(yī)保的就醫(yī)引導(dǎo)功能，積極引導(dǎo)居民到基層就醫(yī)。首先，在醫(yī)保管理方面，要鼓勵有條件的地區(qū)逐步將城鄉(xiāng)居民常見病、多發(fā)病門診醫(yī)療費(fèi)用納入基本醫(yī)療保險支付范圍，擴(kuò)大醫(yī)保范圍的病種，提高門診保障水平。其次，要大幅提高在基層醫(yī)院就醫(yī)的報銷比例，降低起付線，提高報銷額度的上限，吸引患者到基層醫(yī)院就醫(yī)。第三，提高基層醫(yī)務(wù)人員服務(wù)水平，加強(qiáng)群眾對基層醫(yī)院的信任。目前最實用最便捷的方法是專家直接下基層門診，新醫(yī)改方案中允許醫(yī)師多點執(zhí)業(yè)為充實基層力量提供了可能。這樣，既可以解決群眾對基層醫(yī)院的信任問題，還可以建立起人才培養(yǎng)機(jī)制，提高基層醫(yī)院醫(yī)生的水平。同時，應(yīng)發(fā)揮大醫(yī)院的優(yōu)勢，為基層醫(yī)務(wù)人員提供到大醫(yī)院進(jìn)修、實習(xí)的機(jī)會，逐步提高他們的專業(yè)水平和救治能力。
關(guān)鍵詞：農(nóng)村低保群體，商業(yè)保險，新型農(nóng)村合作醫(yī)療
疾病是許多邊緣低保人員踏上致富道路的障礙，雖然2003年建立推廣起來的新農(nóng)合在幫助低保人員克服疾病的過程中發(fā)揮了應(yīng)有的作用，但是新農(nóng)合也面臨保障水平低、受益面窄、籌資層次過低和基金運(yùn)行效率安全等問題，這無疑給農(nóng)村低保群體的基本醫(yī)療需求雪上加霜?！蛾P(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的意見》指出，要積極發(fā)展商業(yè)健康保險。論文寫作，農(nóng)村低保群體。鼓勵商業(yè)保險機(jī)構(gòu)開發(fā)適應(yīng)不同需求的健康保險產(chǎn)品，滿足多樣化的健康需求。在確?；鸢踩陀行ПO(jiān)督的前提下，積極提倡以政府購買醫(yī)療保障服務(wù)的方式，探索委托具有資質(zhì)的商業(yè)保險機(jī)構(gòu)經(jīng)辦各類醫(yī)療保障管理服務(wù)。當(dāng)前政府為農(nóng)村低保群體購買商業(yè)醫(yī)保是在制度上的創(chuàng)新，它能較好地利用商業(yè)保險的優(yōu)勢解決社會保險所存在的問題。論文寫作，農(nóng)村低保群體。
1.當(dāng)前農(nóng)村低保群體醫(yī)療保險所存在的問題
農(nóng)村低保對象參與新農(nóng)合是免交參保費(fèi)的，其參保費(fèi)是由財政部門專項安排。一旦困難群眾患病住院將由新農(nóng)合和醫(yī)療救助按規(guī)定共同解決醫(yī)療費(fèi)用。對于低保對象來說，新農(nóng)合的參與率都比較高，取得了較好效果，但新農(nóng)合基本由政府一手操辦，也暴露出了一些問題:一是保障水平低，難以滿足農(nóng)村低保群體的基本醫(yī)療需求。首先體現(xiàn)在補(bǔ)償比例上，一般大額醫(yī)療費(fèi)用的補(bǔ)助比例在30%左右，低保戶自付比例大；其次是封頂線過低，一般是在2萬元左右。高昂的醫(yī)療費(fèi)用和迅速增長的醫(yī)療需求與低收入的低保戶和有限的政府投入形成了較大反差，以致使“保大病”的目標(biāo)難以實現(xiàn)。二是合作基金運(yùn)行效率低，管理能力薄弱。衛(wèi)生部門缺乏專業(yè)技術(shù)人才和風(fēng)險控制能力，技術(shù)無效率將增加制度運(yùn)行成本，同時缺乏控制供方醫(yī)療服務(wù)行為的激勵措施會導(dǎo)致基金使用無效率。
2.商業(yè)保險參與新農(nóng)合的成功經(jīng)驗
商業(yè)保險參與新農(nóng)合的成功經(jīng)驗的最典型例子是“江陰模式”和“新鄉(xiāng)模式”。這兩種模式主要采用的是基金管理模式，即保險公司受政府委托提供經(jīng)辦服務(wù)，并收取適當(dāng)?shù)墓芾碣M(fèi)用。新農(nóng)合的基金赤字和基金透支風(fēng)險均由政府承擔(dān)，基金結(jié)余轉(zhuǎn)入下一年度。政府和有關(guān)部門負(fù)責(zé)新農(nóng)合方案制定、組織協(xié)調(diào)、宣傳發(fā)動和資金籌集等工作。論文寫作，農(nóng)村低保群體。這種模式的成功實施，取得了較好效果。主要表現(xiàn)在以下方面：第一，保證基金的運(yùn)行安全，實現(xiàn)了新農(nóng)合的“征、管、監(jiān)”分離。保險公司作為第三方機(jī)構(gòu)承辦新農(nóng)合的業(yè)務(wù)管理，這樣既可有效利用保險公司現(xiàn)有資源和技術(shù)，又能促進(jìn)政府職能有效轉(zhuǎn)變。第二，降低了新農(nóng)合的運(yùn)行成本。在江陰市由政府辦理新農(nóng)合日常報銷等事務(wù)的管理成本800萬，相比保險公司的管理費(fèi)用不到400萬，費(fèi)用開支縮減達(dá)到一半。[1]新鄉(xiāng)市農(nóng)村合作醫(yī)療移交中國人壽新鄉(xiāng)市分公司后，全市從事這項工作的財政供養(yǎng)人員從544人減少到50人，運(yùn)營經(jīng)費(fèi)從1038萬元減少到300萬元以下，加上政府支付給人壽保險公司管理費(fèi)100萬元，政府支付的管理費(fèi)總額大體為400萬元，節(jié)約了至少600萬元左右。[2]第三，提高了新農(nóng)合的業(yè)務(wù)管理和服務(wù)水平。論文寫作，農(nóng)村低保群體。保險公司利用管理經(jīng)驗和精算技術(shù)及風(fēng)險管控技術(shù)，規(guī)范審核、補(bǔ)償支付流程，搭建了有效的信息處理平臺，從而提高了服務(wù)質(zhì)量。論文寫作，農(nóng)村低保群體。[3]
3.政府為農(nóng)村低保群體購買商業(yè)醫(yī)保的方案設(shè)想
在借鑒了商業(yè)保險參與新農(nóng)合的成功經(jīng)驗基礎(chǔ)上，提出商業(yè)保險參與農(nóng)村低保群體醫(yī)療保險的方案設(shè)想，即政府制定政策，民政部門負(fù)責(zé)監(jiān)管和資金籌集，保險公司經(jīng)辦業(yè)務(wù)，定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供服務(wù)的“征、監(jiān)、管”分離的模式。具體方案如下：政府制定農(nóng)村低保群體醫(yī)療保險的方案，承擔(dān)低保戶醫(yī)?；鸬某嘧趾屯钢эL(fēng)險，并組織相關(guān)部門配合有關(guān)工作的落實；民政部門與財政部門設(shè)立低保基金專戶，實行?？顚Ｓ?，用財政性經(jīng)費(fèi)支付參保費(fèi)和管理費(fèi)，民政部門還應(yīng)該監(jiān)督整個業(yè)務(wù)操作流程，保證農(nóng)村低保戶的權(quán)益，同時與衛(wèi)生部門共同確定試點醫(yī)療機(jī)構(gòu)；保險公司成立專業(yè)服中心，負(fù)責(zé)報銷、結(jié)算、審核等業(yè)務(wù)，并向政府收取管理費(fèi)和參保費(fèi)；在基金運(yùn)作方式上，財政部門通過專項基金撥付給保險公司，保險公司按照收支兩條線進(jìn)行資金管理和財務(wù)預(yù)算，并定期向民政部門報送相關(guān)報表。
4.商業(yè)保險參與農(nóng)村低保群體醫(yī)療保險所存在的問題
作為一項新的制度，在實施過程中難免會遇到各種問題，具體如下：一是缺乏政策的明確支持和法律保障，國家對低保戶的政策保證其基本生活，而商業(yè)保險是一種福利性質(zhì)的保險，這會造成政府養(yǎng)懶，以致使政策出臺的隨意性，進(jìn)而影響保險公司參與的積極性。二是農(nóng)村醫(yī)療保險市場的風(fēng)險控制問題，商業(yè)保險公司作為獨立的第三方，沒有與醫(yī)院形成利益共同體，以致造成賠付過程中的信息不對稱，最終使保險公司難以控制醫(yī)療費(fèi)用的不合理支出。三是政府與保險公司的關(guān)系問題，保險公司在辦理低保險的過程中，會考慮到怎樣與地方政府協(xié)商好管理費(fèi)與參保費(fèi)，同時保險公司也不愿意地方政府的過多地干預(yù)。
5.商業(yè)保險參與農(nóng)村低保群體醫(yī)療保險的完善措施
5.1在法律上和政策上支持商業(yè)保險參與社會保險
盡快通過法律形式，明確“征、管、監(jiān)”相分離的運(yùn)作機(jī)制的核心--政府、民政部門及保險公司三方的權(quán)利、義務(wù)及責(zé)任，同時對基金的運(yùn)作和監(jiān)管作出相應(yīng)規(guī)定。保險公司應(yīng)該保持有限參與的原則，積極接受有關(guān)部門的監(jiān)督，在政策上，對保險公司參與社會保險給予稅收優(yōu)惠政策，并寫入稅法中。
5.2建立保險公司和醫(yī)院之間的風(fēng)險共擔(dān)、利益共享的合作機(jī)制
保險公司應(yīng)該在有關(guān)方面加強(qiáng)與醫(yī)院的合作，建立起保險公司與醫(yī)院之間的風(fēng)險共擔(dān)、利益共享的合作機(jī)制，比如在藥品價格的協(xié)商以及保險公司可以利用自身優(yōu)勢幫助地方醫(yī)院來加強(qiáng)合作。
5.3完善保險機(jī)制，推動模式創(chuàng)新
在商業(yè)保險參與低保險的過程中，保險公司可能無法掌控保險費(fèi)，對于定點醫(yī)院難以監(jiān)控，并且保險公司的支付業(yè)務(wù)很可能受到政府的干預(yù)。[4]]為此，應(yīng)該進(jìn)行制度創(chuàng)新，采取層級管理模式，即將低保險分為兩個層次：基本保險層次和補(bǔ)充保險層次。論文寫作，農(nóng)村低保群體?；颈ｋU層次按基金管模式運(yùn)作，補(bǔ)充保險層次的醫(yī)?；鸢瓷虡I(yè)化模式運(yùn)作，由保險公司承擔(dān)風(fēng)險，自負(fù)盈虧。[5]
參考文獻(xiàn)：
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[關(guān)鍵詞]醫(yī)療保險；總額費(fèi)用控制；對策措施
[中圖分類號]：F0
[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A
[文章編號]1672-5158（2013）05-0093-01
前言
目前隨著我國醫(yī)療保險制度的不斷深化和推進(jìn)改革，醫(yī)保制度已經(jīng)深入到廣大人民群眾的生活，在解決群眾“看病難、看病貴”的問題上取得了良好的效果。由于我國醫(yī)療制度本身不完善及發(fā)展的不健全，以及控制和管理方法上的漏洞，均導(dǎo)致現(xiàn)階段醫(yī)?？傤~費(fèi)用高漲且尚無行之有效的控制手段。文章從完善醫(yī)院醫(yī)保數(shù)據(jù)分析、醫(yī)保機(jī)制和醫(yī)院管理策略的角度出發(fā)，借鑒國外醫(yī)保費(fèi)用控制的技術(shù)措施和經(jīng)驗，提出我國應(yīng)用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行醫(yī)保費(fèi)用控制的完善建議。
一.我國醫(yī)保總額費(fèi)用控制概述
自上世紀(jì)70年代來醫(yī)療費(fèi)用快速上漲，威脅世界各國衛(wèi)生保健制度的平穩(wěn)發(fā)展，我國也不例外。進(jìn)人21世紀(jì)的十年間，隨著我國人口老齡化的影響、科技日新月異以及經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展促進(jìn)人們生活水平提高，這些也導(dǎo)致現(xiàn)今社會疾病種類增多和民眾對醫(yī)療需求的提高，醫(yī)療費(fèi)用的急劇增長成為必然。盡管世界各國都有不同醫(yī)保制度，但都面臨費(fèi)用超支的難題。高額的醫(yī)療費(fèi)用成為各國財政的負(fù)擔(dān)，一定程度上引發(fā)赤字和患者因病導(dǎo)致貧困，最終致使經(jīng)濟(jì)發(fā)展疲乏，也影響社會穩(wěn)定。如1992年美國醫(yī)療費(fèi)用支出總額為8385億美元，占GNP的14%，2000年更是高達(dá)GNP的15%。人均醫(yī)療費(fèi)1990年為2476美元，1992年上升到3340美元，2002年達(dá)到5000美元，成為世界第一。
為有效控制醫(yī)?？傤~費(fèi)用，世界各國對各自醫(yī)療保障政策都有相應(yīng)的改革，基本上分兩類：一是制定科學(xué)合理的費(fèi)用償付管理模式來控制醫(yī)療費(fèi)用增長，二是合理使用醫(yī)療保險基金，提高醫(yī)療保險基金支出水平以及降低參保人員負(fù)擔(dān)等。我國的醫(yī)療保險制度改革發(fā)展處于初級階段，需要在總結(jié)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上制定科學(xué)合理的費(fèi)用控制方法。
二.醫(yī)保費(fèi)用超支的原因分析
首先，醫(yī)保管理本身是現(xiàn)階段的新課題，不僅涉及面大、管理范圍廣，而且在實踐中會不斷出現(xiàn)新問題，需要不斷加以規(guī)范。在社會實踐中，政府為防范醫(yī)療機(jī)構(gòu)不規(guī)范行為，希望通過競爭來制約醫(yī)保總額超標(biāo)，往往采取擴(kuò)大定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點藥店的方式，防止醫(yī)保資金流失。然而在無相關(guān)法規(guī)出臺進(jìn)行規(guī)制時，這種措施更像是揚(yáng)湯止沸，僅通過多擴(kuò)大管理范圍，增加醫(yī)保資金的支出渠道，難免增加人為因素的干擾，出現(xiàn)更多管理漏洞，造成更多的醫(yī)保資金流失。
其次，醫(yī)療費(fèi)用支付方式無相應(yīng)約束機(jī)制。門診或住院均可無限制進(jìn)入統(tǒng)等段，使得參保者對自己的醫(yī)保資金卡沒有費(fèi)用管理意識，這些一定程度上造成嚴(yán)重冒卡的一卡多用現(xiàn)象頻發(fā)，為有限的醫(yī)保資金大量流失的重要原因之一。醫(yī)保消費(fèi)者的消費(fèi)需求是不斷擴(kuò)大的，而醫(yī)療保險基金的范圍標(biāo)準(zhǔn)是有限的，兩者往往沖突，但醫(yī)療機(jī)構(gòu)中的部分醫(yī)務(wù)人往往超保險基金范圍外亂開診療，開大額藥品等。由于各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同且差距大，醫(yī)保藥品范圍需細(xì)分標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
再次，少數(shù)醫(yī)務(wù)人員費(fèi)用控制意識不夠，內(nèi)部運(yùn)作不合規(guī)范，缺乏有效管理和監(jiān)督導(dǎo)致醫(yī)院醫(yī)?？傤~超額的情況并不鮮見。醫(yī)院內(nèi)部的管理往往會涉及群體性利益，是一個艱難有復(fù)雜的過程，在醫(yī)院制定規(guī)則后的行為操作過程中對醫(yī)保資金的控制常常難以到位。
此外，人口老齡化速度加快，退休人員占總參保人數(shù)比例不斷上升，而且相當(dāng)部分老年病多且就診率高，支出多也是醫(yī)保總額難控制的原因。
三.完善醫(yī)?？傤~費(fèi)用控制的對策與思考
第一，鑒于上述情形分析和市場的需求，重視信息化手段，建立完善的醫(yī)療保險決策系統(tǒng)支持是極必要的方案之一。建立健全醫(yī)療保險決策系統(tǒng)勢必完善OLAPNDM技術(shù)，該方案主要是通過對數(shù)據(jù)庫特點的把握和利用，將醫(yī)療保險信息系統(tǒng)中產(chǎn)生的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)歸類匯總，并有組織地存儲到數(shù)掘倉庫中，以便于數(shù)據(jù)查詢和檢索。通過利用OLAP（即On-Line Analytical Processing，聯(lián)機(jī)分析處理）和數(shù)掘挖掘（即Data Mining）技術(shù)，對數(shù)據(jù)倉庫中的數(shù)據(jù)進(jìn)行各種復(fù)雜的分析，如關(guān)聯(lián)分析和趨勢分析等，從而為醫(yī)保機(jī)構(gòu)的決策提供重要的依據(jù)，同時也可以為疾病的治療和防范提供一定的依據(jù)。
第二，通過實行總額預(yù)付制促使醫(yī)療機(jī)構(gòu)自發(fā)加強(qiáng)成本控制和管理。對醫(yī)院等醫(yī)療機(jī)構(gòu)來說原本是創(chuàng)收的項目，使得如檢查、化驗、手術(shù)、藥物等基本診療變成醫(yī)院成本消耗，對縮小醫(yī)院的利潤空間有明顯效果，每增加一項診療處置就增加一項成本，能控制醫(yī)院的趨利行為，每家醫(yī)院根據(jù)每年醫(yī)保中心定額的總指標(biāo)去按月按比例劃分給科室，甚至劃分給醫(yī)生包干，超出使用額度的由科室或者醫(yī)生承擔(dān)，在醫(yī)院管理過程中，可根據(jù)HIS系統(tǒng)的處方數(shù)據(jù)分析出每月超醫(yī)?；痤~度的科室，甚至醫(yī)生，然后做預(yù)警報告.使醫(yī)院醫(yī)保總額控制更精準(zhǔn)，更具有說服力.從而使醫(yī)院不再把檢查和治療作為創(chuàng)收的手段，而是力求在花費(fèi)較少的情況下達(dá)到最大的治療效果。因此，實行總額預(yù)付制醫(yī)院會自主地在保證基本醫(yī)療質(zhì)量前提下努力控制費(fèi)用的過快增長。
第三，針對醫(yī)療保障機(jī)構(gòu)的措施和建議。一方面各地方除了都實行對醫(yī)保定點單位總量作出明確規(guī)定并對各定點單位進(jìn)行測評和考核外，并據(jù)結(jié)果實行淘汰制還要逐步走向醫(yī)院和社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)聯(lián)網(wǎng)。通過此競爭機(jī)制來制約定點單位的醫(yī)療行為；同時將有利于防止醫(yī)保資金過度分散管理造成的有限醫(yī)保資金的流失。另一方面要加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部管理。醫(yī)療服務(wù)的直接提供主體為醫(yī)生，醫(yī)院本身的管理層需明確自己的職責(zé)和責(zé)任，一方面是進(jìn)一步深化醫(yī)院內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制改革進(jìn)而降低運(yùn)營成本；另一方面，在醫(yī)院內(nèi)部的人員管理上，完善人員管理制度，強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部分配考核制度，明確細(xì)化調(diào)配和分工，實行責(zé)任到人制，提高醫(yī)務(wù)人員對醫(yī)保資金的控制意識，加大對相關(guān)責(zé)任人的規(guī)范力度并加強(qiáng)管理和完善監(jiān)督措施。
第四，加大規(guī)制合理用藥行為，促建規(guī)范診療行為。醫(yī)院藥事委員會需擔(dān)當(dāng)職責(zé)，先對藥的品種進(jìn)行篩選，規(guī)劃和調(diào)整藥品目錄，盡量用國產(chǎn)藥品替代進(jìn)口、貴重藥品，再針對不同科室的病種和權(quán)限，制定其基本用藥目錄，明確規(guī)范藥品合理使用范圍。此外，制定單位內(nèi)部的合理用藥評價體系及管理辦法，嚴(yán)格按《處方管理辦法（試行）》《抗菌藥物臨床應(yīng)用指導(dǎo)原則》執(zhí)行，并對合理用藥情況定期督查、講評，凡發(fā)現(xiàn)異常情況，及時采取暫?；蛲Ｖ故褂玫却胧?，并給與責(zé)任人相應(yīng)處分。
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關(guān)鍵詞：醫(yī)療保險基金，風(fēng)險及建議
醫(yī)療保險基金是根據(jù)國家的有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，為實施社會保障而建立起來的專項專用資金。醫(yī)療保險基金是社會保障基金中最重要的組成部分，在整個社會保險制度中占有重要地位。醫(yī)療保險制度的改革，是對過去公費(fèi)、勞保醫(yī)療制度的創(chuàng)新和機(jī)制轉(zhuǎn)換，是改變過去國家和企業(yè)包攬職工醫(yī)療費(fèi)為單位和個人共同繳費(fèi)，增加了個人自我保障責(zé)任，實現(xiàn)了權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一；由過去國家承擔(dān)無限責(zé)任改為保障職工基本醫(yī)療，實現(xiàn)福利保障到社會保障有限責(zé)任的轉(zhuǎn)變，采取了醫(yī)療保險基金統(tǒng)籌調(diào)劑，共同防范風(fēng)險的方式運(yùn)作。從招遠(yuǎn)市醫(yī)療保險制度改革四年多的實踐看，能否保證基金的安全，是新舊體制平穩(wěn)過渡的關(guān)鍵。隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和企業(yè)改制、破產(chǎn)等改革力度的進(jìn)一步加大，醫(yī)療保險擴(kuò)面工作任重道遠(yuǎn)，基金運(yùn)行的社會性、可靠性及風(fēng)險意識必須加強(qiáng)。否則，我們剛剛起步的醫(yī)療保險制度改革工作就會前功盡棄。
對醫(yī)療保險基金運(yùn)行風(fēng)險的分析
醫(yī)療保險基金穩(wěn)定的資金來源和科學(xué)的管理手段，對實現(xiàn)基金的安全、完整和保值增值，保證參保職工醫(yī)療保險待遇支付，有十分重要的意義，當(dāng)前，在醫(yī)療保險制度改革中，用人單位和廣大參保職工對已經(jīng)建立了新的醫(yī)療保險制度在思想認(rèn)識上存在著嚴(yán)重的誤區(qū)，普遍缺乏費(fèi)用意識和基金的風(fēng)險意識，有限的籌資水平與參保職工就醫(yī)的無限費(fèi)用矛盾逐步顯現(xiàn)。
目前，我們的醫(yī)療保險政策和制度還不夠完善，缺乏醫(yī)療消費(fèi)“需方患者”的費(fèi)用分擔(dān)機(jī)制，監(jiān)察手段不夠，對不規(guī)范的就醫(yī)行為監(jiān)管不力，造成了大量資金流失，給基金支付帶來了壓力。醫(yī)療保險制度改革初期，多數(shù)參保職工費(fèi)用意識差，缺乏自我保護(hù)意識，尤其是在認(rèn)識上的誤區(qū)短時間內(nèi)是無法解決的。一些單位把基本醫(yī)療保險理解為醫(yī)療消費(fèi)的全部，抱著過去“公費(fèi)醫(yī)療”、“勞保醫(yī)療”的觀念不放，一旦報銷費(fèi)用達(dá)不到個人要求，就會采取消極行為，甚至醫(yī)患合謀騙取醫(yī)療保險基金。再加上一些定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理水平低，仍然采用落后的手工處方和計算機(jī)二次錄入的形式，給不規(guī)范的就醫(yī)行為開了綠燈，造成了資金的流失。論文大全。
從醫(yī)療保險制度改革幾年多的實踐看，有一些企業(yè)繳費(fèi)意識差，欠費(fèi)現(xiàn)象時有發(fā)生，或是對基本醫(yī)療保險的現(xiàn)收現(xiàn)付制認(rèn)識不足，權(quán)利和義務(wù)分不清，不是先盡義務(wù)后享受，而是不盡義務(wù)也享受或少盡義務(wù)多享受；短期行為，缺乏長遠(yuǎn)打算，有病參保無病觀望，政府又缺乏強(qiáng)制手段，造成參保人群不大，基金積累不雄厚，抗風(fēng)險能力差。
中央和省屬單位執(zhí)行屬地管理原則性不強(qiáng)，影響了醫(yī)療保險統(tǒng)籌地區(qū)的擴(kuò)面和社會醫(yī)療保險大數(shù)法則難以體現(xiàn)，互助互濟(jì)優(yōu)勢難以發(fā)揮。
我國加入世貿(mào)組織后，經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨的國際環(huán)境更加嚴(yán)峻，改制和破產(chǎn)企業(yè)增多、特別是困難企業(yè)職工的醫(yī)保問題日益突出。這些問題只靠短期內(nèi)積累的一部分資金去解決是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。
對抵御醫(yī)療保險基金風(fēng)險的幾點建議
醫(yī)療保險基金供給的“有限性”和參保職工醫(yī)療需求的相對“無限性”是一對突出的矛盾，必須建立醫(yī)療消費(fèi)地費(fèi)用分擔(dān)機(jī)制，控制不規(guī)范的就醫(yī)行為，堅持有多少錢辦多少事的原則。如果保障待遇過高，就會刺激醫(yī)療消費(fèi)需求，造成基金支付的壓力；如果保障待遇過低，就會造成基金結(jié)余太多，不利于改革的深入。確定一個適當(dāng)?shù)谋Ｕ纤?，不斷提高管理層次，是使基金安全運(yùn)行的可靠保證。
加強(qiáng)基金支出控制?；踞t(yī)療保險藥品目錄、診療項目和醫(yī)療服務(wù)設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)等“三個目錄”的建立，是基本醫(yī)療保險基金收支平衡的保證。所以，醫(yī)保管理必須以“三個目標(biāo)”為核心。醫(yī)療保險部門要通過與各定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)的配合，加強(qiáng)對醫(yī)務(wù)人員醫(yī)療保險政策方面的培訓(xùn)，強(qiáng)調(diào)醫(yī)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的“三個目錄”，以此向參保人員提供服務(wù)。在使用目錄以外的藥品、診療和服務(wù)項目時要事先征得參保人員同意，教育醫(yī)務(wù)人員自覺遵守醫(yī)療保險有關(guān)規(guī)定。利用各種宣傳手段及時將有關(guān)醫(yī)保政策公諸于眾，讓參保人員了解就醫(yī)的有關(guān)權(quán)利和義務(wù)。論文大全。同時醫(yī)療保險部門，要加大醫(yī)療費(fèi)支付的審核力度，要求參保人員報銷醫(yī)藥費(fèi)時提供必要的手續(xù)，按規(guī)定比例核定、嚴(yán)格控制就醫(yī)行為，做到費(fèi)用與病情相符。保證醫(yī)患保三方共同遵守醫(yī)保政策規(guī)定，使參保人員醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)控制在合理的范圍內(nèi)，使醫(yī)療保險基金實現(xiàn)“收支平衡”，減少人為因素，消除風(fēng)險。
進(jìn)一步完善和強(qiáng)化醫(yī)療服務(wù)管理。建立定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點零售藥店的競爭準(zhǔn)入和退出機(jī)制，改變目前總量偏少，結(jié)構(gòu)上不合理現(xiàn)象。要從促進(jìn)充分競爭、完善醫(yī)療服務(wù)功能體系，降低醫(yī)療服務(wù)成本，方便廣大參保人員就醫(yī)選擇為出發(fā)點，把符合條件的醫(yī)療機(jī)構(gòu)納入定點范圍；醫(yī)療保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要根據(jù)目標(biāo)管理的要求，細(xì)化各項醫(yī)療服務(wù)和費(fèi)用定額指標(biāo)，明確費(fèi)用結(jié)算依據(jù)，將各項管理指標(biāo)和措施細(xì)化到定點管理協(xié)議中，以協(xié)議為依據(jù)，規(guī)范醫(yī)療服務(wù)和經(jīng)辦管理行為；加強(qiáng)監(jiān)督檢查，使醫(yī)療服務(wù)監(jiān)督制度化，充分利用信息管理網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，建立健全順暢的參保人員投訴反饋系統(tǒng)，發(fā)揮全社會的作用，
確?；鸩涣魇?。
推行“三項制度改革”，早日實行醫(yī)藥分離。在醫(yī)療保險制度運(yùn)作中，要真正解決“醫(yī)藥合謀”的問題，最有效的辦法是實行醫(yī)藥分離，這將使參保職工得到更多的利益。醫(yī)藥分離能徹底割斷藥品銷售與醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間的利益關(guān)系。如果醫(yī)療單位斷絕了藥品銷售收入，必然會把主要精力集中到提高醫(yī)療水平、拓寬服務(wù)項目上，那么受益的將是廣大參保職工。醫(yī)療保險機(jī)構(gòu)就會實現(xiàn)用有限的資金為廣大參保職工購買到最優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療服務(wù)。所以，實行醫(yī)藥分離，勢在必行。
加強(qiáng)計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，建立健全醫(yī)療保險基金監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)，確?；鸬陌踩\(yùn)行。醫(yī)療保險管理十分復(fù)雜，是一個龐大的系統(tǒng)工程，靠傳統(tǒng)的手工操作已經(jīng)無法完成。所以，必須實現(xiàn)管理手段現(xiàn)代化，建立計算機(jī)預(yù)警、監(jiān)控系統(tǒng)，實行對醫(yī)療行為的全程管理，實現(xiàn)職工自由就醫(yī)、監(jiān)控系統(tǒng)，實行對醫(yī)療行為的全程管理，實現(xiàn)職工自由就醫(yī)、政策調(diào)整一致、費(fèi)用計算準(zhǔn)確、醫(yī)院結(jié)算快捷的程序化規(guī)范管理，防止個人行為的隨意性，保證執(zhí)行政策的嚴(yán)肅性。
改變出資方式，解決好困難企業(yè)職工醫(yī)療保險問題。目前，大批困難企業(yè)和過去改制企業(yè)職工的參保問題日漸突出。按現(xiàn)行的醫(yī)療保險政策，沒有錢解決不了問題，但搞“一刀切”也不利于問題的解決。如何著眼于整體提高保障能力，拓寬籌資渠道，是擺在我們面前的一個十分重要的問題。沒有困難企業(yè)職工的參保，醫(yī)療保險系統(tǒng)是不完整的。論文大全。鑒于目前情況，單憑醫(yī)療保險部門是不可能奏效的。政府可否出一部分資金，變過去兩方出資為三方出資，妥善解決這部分人員的后顧之憂，以保證醫(yī)?；鸬陌踩\(yùn)行。
剛剛起步的醫(yī)療保險制度改革，已經(jīng)取得了階段性成果，醫(yī)療保險基金也有了部分積累。但短時間的運(yùn)行不能說明政策制度的完美，還必須在實踐中不斷加以完善。
論文關(guān)鍵詞：醫(yī)保,結(jié)算,醫(yī)療,改革
引言
醫(yī)療保險改革是所有社會保障項目中最復(fù)雜的，它牽涉到社會保險機(jī)構(gòu)、醫(yī)院、個人、企業(yè)和醫(yī)療行業(yè)。錯綜復(fù)雜的關(guān)系再加上過去醫(yī)院醫(yī)藥不分，就變得更復(fù)雜。醫(yī)療保險改革難，不是難在本身，而是難在醫(yī)保之外。
1當(dāng)前醫(yī)療改革中存在的問題
醫(yī)療保險改革的總體思路是“用較少的費(fèi)用為老百姓提供比較優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，滿足他們的基本醫(yī)療需求。”新制度僅提供基本的醫(yī)療保險，并不是覆蓋所有的醫(yī)療費(fèi)用，所以，享受了幾十年免費(fèi)醫(yī)療的老百姓似乎一下子難以接受自己要交錢看病這個“殘酷”的現(xiàn)實，明顯地流露出對過去醫(yī)療制度的留戀。以個人賬戶為例。規(guī)定要求個人交納月平均收入的2%，單位總共承擔(dān)墊，其中的30%以內(nèi)劃入個人賬產(chǎn)，也就是總數(shù)的1.8%，折算一下是個人月收入的38%以內(nèi)。因此中等水平的職工個人賬戶只有不到300元。這就是他一年的門診醫(yī)療費(fèi)用。社會統(tǒng)籌還好，可是，要是得一場大病個人帳戶的資金就很捉襟見肘了。因此，可能很多人舍不得看病而影響到自己的健康。
醫(yī)療保險作為社會保障體系中的重要組成部分，在政策的制定上對各定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)制訂了一系列的管理措施，對參保人員的就醫(yī)流程、用藥范圍、費(fèi)用支付等方面都有相應(yīng)的具體規(guī)定，以保證給參?；颊咛峁┖侠怼⒂行?、優(yōu)質(zhì)、廉價的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)。
控制費(fèi)用是醫(yī)療保險的根本問題但在實際管理中，部分定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)受有限的醫(yī)保統(tǒng)籌金的制約，往往從自身的經(jīng)濟(jì)利益出發(fā)，加大醫(yī)保目錄外項目的使用，增加有自負(fù)比例藥品的使用，加重了醫(yī)?；颊叩慕?jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，違背了我國基本醫(yī)療保險改革的初衷。通過醫(yī)療保險醫(yī)療費(fèi)結(jié)算單中的項目，能夠反映出醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)行醫(yī)保政策的情況，也能反映出醫(yī)院管理中存在的題：
1.1全額自費(fèi)項目
醫(yī)保目錄外或超過最高限價的費(fèi)用，結(jié)算時列入“全額自費(fèi)”項目。過高的全額自費(fèi)，直接導(dǎo)致醫(yī)?；颊哌^高的個人負(fù)擔(dān)額度。各城市醫(yī)療保險管理部門與定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)簽訂的“服務(wù)協(xié)議”中，對該項目占總醫(yī)療費(fèi)用的比重都有詳細(xì)規(guī)定，目的就是減少醫(yī)?；颊叩姆秶獾挠盟幒蜋z查治療，醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)在此基礎(chǔ)上盡量降低該比例，切實保障醫(yī)?；颊叩睦?。
1.2部分自負(fù)項目
“部分自負(fù)”項目與“全額自費(fèi)”項目一樣，是不納入醫(yī)保統(tǒng)籌金分檔結(jié)算的，這部分費(fèi)用直接由醫(yī)?；颊咧Ц?，醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)本著因病施治、合理用藥、合理檢查的原則，充分發(fā)揮醫(yī)保目錄中甲類藥品的作用，將醫(yī)?；颊叩呢?fù)擔(dān)降到最低點。
1.3住院天數(shù)項目
個別醫(yī)療機(jī)構(gòu)通過增加醫(yī)?；颊咦≡禾鞌?shù)來增加收入，增加醫(yī)保統(tǒng)籌金的支出，相應(yīng)的醫(yī)?；颊叩膫€人支付現(xiàn)金的比例也隨之增加，醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)在保證醫(yī)療質(zhì)量的前提下，盡量縮短患者的住院天數(shù)，既減少了醫(yī)保患者的負(fù)擔(dān)，又保證了醫(yī)保統(tǒng)籌金的合理有效支出。
1.4藥品支出項目
合理控制藥品費(fèi)用支出，走出“以藥養(yǎng)醫(yī)”的現(xiàn)狀，是近年來醫(yī)療機(jī)構(gòu)探索解決的焦點問題之一，也是醫(yī)療保險管理部門解決統(tǒng)籌金超支的辦法之一，這是一個社會問題。醫(yī)療保險改革的目標(biāo)是保障職工的基本醫(yī)療需求，要作到這一點，光靠醫(yī)療保險機(jī)構(gòu)是不行的，醫(yī)療保險管理部門、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、藥品生產(chǎn)流通三項制度改革必須同步進(jìn)行，做到醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量高、醫(yī)療服務(wù)和藥品價格合理。
作為醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)醫(yī)藥服務(wù)管理，平衡好醫(yī)、患、保三方合法權(quán)益，加強(qiáng)醫(yī)護(hù)人員的素質(zhì)培養(yǎng)，降低醫(yī)保患者的個人負(fù)擔(dān)，確保醫(yī)療保險基金收支平衡。
2針對問題探討深化改革措施
從上述醫(yī)保結(jié)算項目表面看，能反映出醫(yī)保管理中存在的部分問題，但在醫(yī)保結(jié)算的實際操作中，有個別醫(yī)療機(jī)構(gòu)，將全額自費(fèi)的項目拿到住院結(jié)算費(fèi)用以外，讓醫(yī)?；颊咴陂T診交現(xiàn)金，失去了醫(yī)保結(jié)算單的真實性和完整性，掩蓋了醫(yī)保管理中存在的一些問題，增加了醫(yī)保管理部門的管理難度，需要加大管理和處罰力度。
醫(yī)療機(jī)構(gòu)只有通過提高醫(yī)療水平、提高服務(wù)水平、減少住院天數(shù)、減少自費(fèi)比例、減少總醫(yī)療費(fèi)用，通過強(qiáng)化內(nèi)部醫(yī)保政策落實，隨時監(jiān)控醫(yī)保患者結(jié)算情況，保證醫(yī)?；颊叩睦妫拍苴A得醫(yī)?；颊叩男湃魏椭С郑岣哚t(yī)療機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。
2.1實行醫(yī)療保險制度，必須解決當(dāng)前存在的以藥養(yǎng)醫(yī)問題
必須切斷醫(yī)療機(jī)構(gòu)和藥品營銷之間的直接經(jīng)濟(jì)利益聯(lián)系。醫(yī)院的門診藥房要改為藥品零售企業(yè)，獨立核算，照章納稅。中國衛(wèi)生部已經(jīng)明確要求藥品要集中招標(biāo)采購，以后逐步將基本用藥目錄中和臨床用量大的藥品都納入集中招標(biāo)采購的范圍。
2.2醫(yī)院改革首先要求醫(yī)院分類管理
非贏利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)為社會公眾利益服務(wù)而設(shè)立，主要提供基本醫(yī)療服務(wù)，并執(zhí)行政府規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)指導(dǎo)價格，享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。贏利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療服務(wù)價格放開，根據(jù)市場需求自主確定醫(yī)療服務(wù)項目。這樣有利于醫(yī)院之間的競爭，并且有利于建立多層次的醫(yī)療保障系統(tǒng)。
2.3要保證基本醫(yī)療保險基金的使用效率，減少患者不必要的費(fèi)用支出和負(fù)擔(dān)
應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)成果，大力推進(jìn)醫(yī)療保險化進(jìn)程：在中心城市建立數(shù)據(jù)庫，通過網(wǎng)絡(luò)掃描等方式對各統(tǒng)籌地區(qū)基本醫(yī)療保險基金的使用進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)測：對政策執(zhí)行情況進(jìn)行評估。尊重患者對檢查、治療、用藥和價格的知情權(quán)。電腦還將擔(dān)負(fù)起規(guī)范醫(yī)療行為、監(jiān)督醫(yī)生不要濫用藥的重任。值得欣慰的是，我國正在利用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)改變購藥無序狀況，大力推行集中招標(biāo)采購藥品及衛(wèi)生材料。建立醫(yī)藥價格數(shù)據(jù)庫，瞬時向所有計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)的醫(yī)療單位發(fā)送價格信息，并公布國家收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。這對于降低醫(yī)保費(fèi)用無疑是大有好處的
3結(jié)束語
總之，我國醫(yī)療保險制度的改革雖然已然有了很大程度上的改革，但是仍存在制約整體社會保險體系完善的許多亟待解決的具體問題，改革的進(jìn)程總是需要付出代價的，這要求政府及社會各界作出極大的努力。
參考文獻(xiàn)
