時間：2022-09-21 05:18:46
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇審計工作打算，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
一、2011年工作總結(jié)
截止目前共優(yōu)質(zhì)高效地完成財政投資項目評審75項，評審額76609.76萬元，審定額63822.21萬元，審減12787.55萬元，審減率16.69%。同時，拓寬了評審范圍，提高了評審質(zhì)量。
（一）工作方面
一是加強(qiáng)對重點工程項目的全過程跟蹤評審。對市里確定的黨校、婦保院大樓、工業(yè)品展覽館等十項重點投資工程進(jìn)行了全過程跟蹤評審。實行評審專管員制度，提前介入，嚴(yán)把工程設(shè)計、預(yù)算評審值、隱蔽工程簽證、資金支付、造價審核五項關(guān)口，強(qiáng)化服務(wù)意識，對施工中出現(xiàn)的問題及時與設(shè)計、建設(shè)單位溝通、分析、處理，并及時向工程建設(shè)單位提出科學(xué)化、合理化建議及設(shè)計優(yōu)化方案，從源頭上有效控制“三超’現(xiàn)象的發(fā)生。在優(yōu)化設(shè)計方案方面共提出九項建議，降低工程造價1985萬元，增加造價330萬元，共節(jié)省財政資金1655萬元，切實提高了政府投資效益。
二是配合農(nóng)業(yè)科對病險水庫除險加固工程進(jìn)行評審。對共青團(tuán)、牛臺山等6座病險水庫除險加固工程評審，審定工程預(yù)算總投資1579萬元，與概算2176萬元相比，審減不合理投資597萬元，審減率27.4%。通過評審不僅合理確定了除險加固工程預(yù)算，掌握了工程建設(shè)過程中的實際情況，而且保證了工程建設(shè)的順利實施，為按工程建設(shè)進(jìn)度撥款提供了依據(jù)，避免了財政資金的浪費。
三是參與預(yù)算安排的專項支出評審。對財政預(yù)算擬安排或已安排、資金尚未撥付的專項支出項目進(jìn)行評審，科學(xué)合理測定財政專項支出項目金額。目前已參與評審了環(huán)保局購置原子吸收分光光度計等設(shè)備、交警大隊新增警用二輪摩托車及城區(qū)道路劃線、三館一臺物業(yè)管理費等項目的評審，共節(jié)省財政資金96.4萬元。
四是主動參與工程招標(biāo)。加強(qiáng)預(yù)算評審值編制管理，會簽招標(biāo)文件，審核招標(biāo)范圍、施工管理、質(zhì)量要求、獎罰措施、變更程序、付款方式和缺陷責(zé)任等內(nèi)容，參與招標(biāo)全過程。今年以來共參與招標(biāo)工程項目91項，招標(biāo)金額6.7億元。
五是加大對工程監(jiān)理、中介機(jī)構(gòu)的管理力度。從規(guī)章制度、績效考核、取費標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)理范圍和處罰措施五個方面加強(qiáng)監(jiān)理管理，促進(jìn)了監(jiān)理工作的健康、有序發(fā)展;健全完善中介機(jī)構(gòu)信用評估制度，防止中介不忠的行為,對信用很差的中介機(jī)構(gòu)，堅決實行不準(zhǔn)入制度；召開中介機(jī)構(gòu)大會，對各中介機(jī)構(gòu)評審費用取費基數(shù)、計取標(biāo)準(zhǔn)以及考核獎懲作了進(jìn)一步明確、規(guī)范，保證評審工作的公正性、客觀性和及時性。
六是加強(qiáng)宣傳工作。共編發(fā)《評審簡報》7期，工作信息14篇，其中有6篇分別被信息港、《今日》采用，提出工作性建議14條，簡訊13條，較好地宣傳了財政投資評審的相關(guān)知識、法規(guī)制度、工作動態(tài)等，努力營造財政部門和社會各界談評審、議評審、看評審、用評審、重評審的良好氛圍，推進(jìn)財政評審的影響力越來越廣，得到更為廣泛的認(rèn)可、由衷的信任和更多的支持。
七是全力以赴服務(wù)市科學(xué)發(fā)展觀摩。按照觀摩點評的總體部署，切實增強(qiáng)工作的主動性，克服時間緊、任務(wù)重、人員少的困難，實行“五加二”、“白加黑”工作方式，發(fā)揚不怕苦、不怕累、連續(xù)作戰(zhàn)的工作作風(fēng)，白天頂烈日、冒酷署，忍受著瀝青路面近40度的熏烤，晚上與建設(shè)單位一起加班加點到深夜，沒有一人叫苦叫累，一直堅守在工作一線與施工企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)、監(jiān)理單位一起進(jìn)行清點苗木、丈量土方、核實工程量、協(xié)調(diào)工作關(guān)系，及時地向項目建設(shè)單位提出科學(xué)化、合理化建議，保證了濰河右岸濱河路道路及綠化，龍源街道路改造及綠化、亮化，東武街拓寬改造等幾處觀摩點工程的順利進(jìn)行。
（二）制度建設(shè)
一是實行例會制度。每周五下午召開評審中心全體人員會議，學(xué)習(xí)各項規(guī)章制度和業(yè)務(wù)知識，總結(jié)交流各自一周的工作經(jīng)驗，查找分析工作中的問題與不足，理順下步工作思路。通過學(xué)習(xí)交流，進(jìn)一步增強(qiáng)中心人員的凝聚力和向心力，提高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。
二是推行大項目包靠制度。對市里確定的財政投資重點工程，評審中心全體人員明確分工，落實包靠責(zé)任，按照“誰包靠、誰負(fù)責(zé)，誰失誤、誰擔(dān)責(zé)”的原則，實行“一線工作法”，每一名包靠人員每天在工地時間不少于3個小時，隨時了解監(jiān)理到崗情況、工程進(jìn)度以及工程變更、隱蔽工程情況。
三是實施財政投資評審專管員制度。對每個項目指定財政專管員，對施工過程中發(fā)生的一切變更及其它突況進(jìn)行全程監(jiān)管，樹立“誠信為本、服務(wù)至上”的宗旨，專管員保證工作日和非工作日24小時聯(lián)系暢通、隨叫隨到。
四是制定了《政府投資建設(shè)項目管理暫行辦法》。為解決臨時性、突擊性建設(shè)項目審批手續(xù)不夠完備以及一些投資建設(shè)項目變更事項未經(jīng)市政府審批問題，制定出臺了《政府投資建設(shè)項目管理暫行辦法》，對項目前期論證與審批、招標(biāo)投標(biāo)管理、建設(shè)管理、竣工驗收與交接、資金撥付以及項目監(jiān)督管理等方面都做了詳細(xì)規(guī)定。
（三）廉政建設(shè)
一是建立廉政建設(shè)責(zé)任內(nèi)部控制機(jī)制。通過建立“先評審后撥付”、項目決算“三級評審”、變更和隱蔽工程“一人不簽證”、重大事項集體會商等制度，在中心內(nèi)部形成相互制約、相互監(jiān)督機(jī)制，保證評審工作安全、高效、規(guī)范運行。
二是不斷提高拒腐防變的能力。嚴(yán)格執(zhí)行評審中心工作人員“十不準(zhǔn)”制度，讓大家算好經(jīng)濟(jì)賬、尊嚴(yán)賬、自由賬，珍惜擁有，遠(yuǎn)離誘惑，時刻保持清醒頭腦；組織學(xué)習(xí)中央、省、市廉政建設(shè)各項規(guī)定，使全體人員做到政治上清醒，思想上重視，行動上自律，增強(qiáng)廉政建設(shè)的主動性和自覺性；
（四）思想、工作作風(fēng)及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)
一是加強(qiáng)思想作風(fēng)建設(shè)。深入剖析財政投資評審在管理制度、工作力度、思想觀念和行為方式等方面存在的問題，制定切實可行的整改措施，提出構(gòu)建科學(xué)、高效、規(guī)范的財政投資評審機(jī)制的措施，轉(zhuǎn)變思想作風(fēng)，增強(qiáng)依法評審意識，提高評審工作的效率和質(zhì)量。
二是加強(qiáng)工作作風(fēng)建設(shè)。積極轉(zhuǎn)變服務(wù)方式，變被動服務(wù)為主動服務(wù)，為被審單位提供合理、合規(guī)服務(wù)，倡導(dǎo)“馬上就辦”的工作態(tài)度，樹立求真務(wù)實、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、勤勉敬業(yè)的工作作風(fēng)，優(yōu)化工作流程，強(qiáng)化工作責(zé)任，提高工作質(zhì)量和效率。
三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。采取不同的培訓(xùn)學(xué)習(xí)方式，培養(yǎng)專業(yè)技術(shù)人員掌握經(jīng)濟(jì)管理知識，增強(qiáng)對國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)政策的把握能力；采取“走出去，請進(jìn)來”的辦法，加強(qiáng)與外地先進(jìn)技術(shù)的探討與交流，虛心學(xué)習(xí)外地先進(jìn)經(jīng)驗與做法。
二、2012年工作要點
一是加強(qiáng)對政府投資工程、預(yù)算支出項目的評審，不斷促進(jìn)財政管理的科學(xué)化、精細(xì)化。繼續(xù)加強(qiáng)工業(yè)品展覽館、婦保中心、文體活動中心等后續(xù)工程的監(jiān)管，對2012年度新開工的石泉水庫、涓河見屯橋（閘）、鎮(zhèn)街駐地初中小學(xué)標(biāo)準(zhǔn)化學(xué)校建設(shè)項目、興華西路改造工程、竹山—盧山連山路等政府投資項目及時介入施工現(xiàn)場，發(fā)揮好五個把關(guān)作用，對工程量計量、材料價格確認(rèn)、技術(shù)變更、簽證及竣工驗收等實行全過程參與和監(jiān)管。逐步加強(qiáng)財政支出項目尤其是重點支出項目的評審論證，加大評審力度，切實加強(qiáng)財政評審在投資控制、項目管理、預(yù)算管理、績效考評等方面的職能，最大限度地發(fā)揮財政評審在制度建設(shè)、領(lǐng)導(dǎo)決策、政策研究等方面的作用。
二是繼續(xù)加強(qiáng)和改進(jìn)評審工作。緊扣財政資金的投資方向，找準(zhǔn)財政投資評審的發(fā)展方向和目標(biāo)，全面推進(jìn)評審工作；進(jìn)一步轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)、優(yōu)化服務(wù)方式，推進(jìn)行政效能建設(shè)，努力打造服務(wù)型財政投資評審形象；全面加強(qiáng)對中介機(jī)構(gòu)、設(shè)計部門、監(jiān)理單位、招標(biāo)機(jī)構(gòu)的規(guī)范管理。
三是積極推行預(yù)算支出績效評價試點。本著“由點到面，由小到大，先易后難，逐步推開”的原則，將績效評價提前到財政資金分配之前，通過制定科學(xué)的評價指標(biāo)體系、引入專家評審機(jī)制，增強(qiáng)財政資金分配的科學(xué)性、前瞻性和可行性；逐步建立評價結(jié)果公示制度，將績效評價結(jié)果作為預(yù)算管理和以后年度編制預(yù)算的重要參考依據(jù)，切實發(fā)揮績效評價對預(yù)算編制、執(zhí)行的正向激勵作用。
一、統(tǒng)計監(jiān)審的組織實施
統(tǒng)計監(jiān)審工作根據(jù)《市統(tǒng)計監(jiān)審工作規(guī)程》要求，由縣統(tǒng)計局法制科會同相關(guān)業(yè)務(wù)科室統(tǒng)一計劃、統(tǒng)籌安排、有序?qū)嵤?/p>
二、統(tǒng)計監(jiān)審的時間
從2012年5月份開始，至8月底結(jié)束，具體時間另行通知。
三、統(tǒng)計監(jiān)審的對象
（一）市統(tǒng)計監(jiān)督檢查對象
（1）重點監(jiān)審
（2）對統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量查詢：為提高源頭統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量，對統(tǒng)計數(shù)據(jù)異常及相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)不匹配的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和單位進(jìn)行統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量查詢，被查詢單位必須按照規(guī)定期限，書面據(jù)實答復(fù)有關(guān)查詢事項。
（二）縣統(tǒng)計局監(jiān)審單位（專業(yè)科室負(fù)責(zé)實施）
（1）工業(yè)：
（2）投資專業(yè)：
（2）綜合統(tǒng)計專業(yè)
四、監(jiān)審內(nèi)容
1、宣傳和貫徹落實《統(tǒng)計法》、《統(tǒng)計違法違紀(jì)行為處分規(guī)定》及省政府關(guān)于加強(qiáng)統(tǒng)計工作文件精神，依法開展統(tǒng)計工作情況；
2、貫徹執(zhí)行統(tǒng)計方法制度情況；
3、農(nóng)業(yè)、工業(yè)、投資、貿(mào)易、服務(wù)業(yè)、勞資等主要統(tǒng)計指標(biāo)數(shù)據(jù)質(zhì)量；
4、加強(qiáng)統(tǒng)計基礎(chǔ)建設(shè)情況。包括統(tǒng)計機(jī)構(gòu)設(shè)置、統(tǒng)計人員配備和持證上崗、統(tǒng)計普法教育、統(tǒng)計業(yè)務(wù)培訓(xùn)、建立健全統(tǒng)計原始記錄和統(tǒng)計臺帳、完善統(tǒng)計制度建設(shè)等統(tǒng)計基礎(chǔ)工作情況。
五、其他有關(guān)事項
（1）被監(jiān)審單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)高度重視統(tǒng)計監(jiān)審工作，主動配合縣監(jiān)審組的工作、加強(qiáng)統(tǒng)計工作、規(guī)范統(tǒng)計行為，以保證統(tǒng)計監(jiān)審工作的順利實施。
[關(guān)鍵詞] 會計電算化 審計工作 影響
會計電算化是會計發(fā)展史上一次重大革命，它在自動高速地進(jìn)行會計核算和會計管理的同時，也為利用計算機(jī)偷竊財務(wù)信息、篡改會計數(shù)據(jù)、破壞磁性記錄和非法電子轉(zhuǎn)賬等舞弊行為提供了方便。這些新現(xiàn)象、新問題為審計人員提出了挑戰(zhàn)，對審計工作在環(huán)境、線索、內(nèi)容、技術(shù)和準(zhǔn)則等方面帶來了巨大的影響。
一、對審計環(huán)境的影響
傳統(tǒng)的審計工作，審查的對象是一沓沓憑證、一本本賬簿和一張張報表等財務(wù)資料，詢證的對象主要是財務(wù)會計人員，審計環(huán)境是由財務(wù)數(shù)據(jù)、會計人員和審計人員三個要素組成。會計電算化不僅提高了會計信息處理的速度和準(zhǔn)確性，而且也擴(kuò)大了會計數(shù)據(jù)的領(lǐng)域和范圍，審計環(huán)境由于計算機(jī)硬件和軟件的介入變得更加復(fù)雜。
在人機(jī)交互的審計環(huán)境中，審計人員利用計算機(jī)進(jìn)行審計時，不僅要與財務(wù)會計和財務(wù)管理人員進(jìn)行交流，而且還要同電算化會計信息系統(tǒng)中的操作員、管理員和維護(hù)員進(jìn)行交流，這樣，審計工作要使用財務(wù)和計算機(jī)兩種專業(yè)術(shù)語。因此，只有了解計算機(jī)硬件和軟件的基本知識，才能更好地使用計算機(jī)進(jìn)行審計，才能正確檢查和評價會計數(shù)據(jù)電子處理的結(jié)果。為了保證會計信息對財務(wù)決策的準(zhǔn)確支持，必須嚴(yán)格控制和監(jiān)督會計數(shù)據(jù)處理環(huán)境中的各個組成要素。
二、對審計線索的影響
在手工會計信息系統(tǒng)中，從原始憑證到記賬憑證，由審核記賬到報表編制，每一步都有文字記錄，都有經(jīng)手人簽字和責(zé)任，審計線索十分清楚。但在電算化會計信息系統(tǒng)中，只要將原始憑證以記賬憑證的形式錄入計算機(jī)系統(tǒng)后，剩余的會計處理工作全部由計算機(jī)按照程序指令集中和自動完成。同時，傳統(tǒng)的紙質(zhì)賬證表已不存在，絕大部分的文字記錄被存儲會計信息的磁盤等磁性介質(zhì)所代替，雖然查詢時系統(tǒng)可以根據(jù)需要臨時生成，但它只是暫存的，直接減少了肉眼所見的審計線索。因此，會計電算化后，傳統(tǒng)的審計線索已不再適用或者被中斷甚至消失。為了能夠有效地審計電算化的會計主體，在開發(fā)和設(shè)計電算化會計信息系統(tǒng)時，必須注意審計的要求，使系統(tǒng)在處理會計數(shù)據(jù)時留下必要的審計線索，以便審計人員跟蹤審計線索，順利完成審計任務(wù)。
三、對審計內(nèi)容的影響
會計電算化后，審計的監(jiān)督職能雖然沒有改變，但審計的內(nèi)容卻發(fā)生了變化。在電算化會計信息系統(tǒng)中，由于會計事項是由計算機(jī)按指定的程序自動進(jìn)行處理，如果系統(tǒng)的應(yīng)用程序出錯或被非法篡改，則計算機(jī)就會按重新給定的程序來處理所有會計數(shù)據(jù)，財務(wù)結(jié)果就會不知不覺地出現(xiàn)錯誤。這樣，一些不法分子就可利用這些舞弊程序大量侵吞企業(yè)財物。因此，計算機(jī)審計的內(nèi)容還要增加對電算化會計信息系統(tǒng)本身的審查，以保證會計數(shù)據(jù)處理程序的合法性、處理過程的可靠性和處理結(jié)果的正確性。
雖然可以對已經(jīng)投入使用的電算化會計信息系統(tǒng)進(jìn)行審查，一旦發(fā)現(xiàn)其中有問題，但改進(jìn)要比在系統(tǒng)設(shè)計和開發(fā)階段進(jìn)行難度大和費用高。因此，審計人員最好在系統(tǒng)設(shè)計、開發(fā)、調(diào)試和驗收等各個階段就參與事前和事中審計，以便及時糾正差錯。主要內(nèi)容有:1.系統(tǒng)的功能是否實用、完備、能否滿足用戶會計核算和管理的要求;2.系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程、處理方法是否符合會計制度、法規(guī)、法令和財經(jīng)紀(jì)律的要求;3.系統(tǒng)是否建立了必要的程序控制，以防止或及時發(fā)現(xiàn)有意無意的差錯和舞弊;4.系統(tǒng)是否保留了充分的審計線索，為日后順利審計提供必需的條件;5.系統(tǒng)的安全保密措施和管理制度是否健全，以保證系統(tǒng)正常運行;6.系統(tǒng)投入使用是否有相關(guān)部門的評審手續(xù)和證明。
四、對審計技術(shù)的影響
在手工會計信息系統(tǒng)中，審計可根據(jù)具體情況順查、逆查和抽查。審查一般采用審閱、核對、分析、比較、調(diào)查和證實等方法。所有的審計工作都由人工來完成。在電算化會計信息系統(tǒng)中，信息處理的電算化和信息存儲的電磁化，如果系統(tǒng)內(nèi)的會計信息沒有以紙介質(zhì)的形式打印輸出，即使系統(tǒng)有硬拷貝的財務(wù)數(shù)據(jù)，審計人員就必須輔助計算機(jī)技術(shù)來進(jìn)行審計工作。
在計算機(jī)審計中，審計人員利用計算機(jī)可以方便有效地從眾多的會計事項中搜索到審計指定需要的會計數(shù)據(jù)，從而減輕了繁重的審計文書處理負(fù)擔(dān)。另外，計算機(jī)輔助審計技術(shù)的應(yīng)用，還可以在電算化會計信息系統(tǒng)設(shè)計開發(fā)過程中就事先嵌入審計程序，這些程序應(yīng)具備記錄會計事項操作記錄、執(zhí)行審計監(jiān)督和建立審計跟蹤文件等功能。
五、對審計準(zhǔn)則的影響
《國際審計準(zhǔn)則15號__電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境下的審計》第三條指出：“在電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境下，并不改變審計的總體目標(biāo)和范圍。但是計算機(jī)的使用改變了財務(wù)、信息的處理和存儲方式，并可能影響被審計單位為達(dá)到有效的內(nèi)部控制而采用的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)程序。因此，審計人員研究和評價會計系統(tǒng)和有關(guān)的內(nèi)部控制所采用的程序等，以及其他審計程序的性質(zhì)、時間和內(nèi)容等，都可能受到電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境的影響。特別制定的審計準(zhǔn)則將對適合電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境的審計程序提供進(jìn)一步的指南?！?/p>
我國于1996年1月1日施行的《獨立審計基本準(zhǔn)則》第十八條規(guī)定:“在電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境下，注冊會計師利用計算機(jī)輔助審計技術(shù)執(zhí)行審計程序時，不應(yīng)改變審計目標(biāo)和設(shè)計范圍?！辈⒂?999年7月1日起施行《獨立審計具體準(zhǔn)則第20號__計算機(jī)信息系統(tǒng)環(huán)境下的審計》，以上文件的制定，說明我國正在積極地逐步制定與國際準(zhǔn)則相接軌的電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境下的審計準(zhǔn)則。
六、對審計人員的影響
不懂得計算機(jī)知識的審計人員，將會失去審計資格。在單位普遍會計電算化的電子時代，為了有效地防止國有資產(chǎn)流失，維護(hù)國家和集體的利益，審計人員肩負(fù)著義不容辭的責(zé)任。而且隨著電算化會計信息系統(tǒng)開發(fā)技術(shù)的不斷提高和會計軟件的改版升級，審計人員必須在工作中及時學(xué)習(xí)新知識、掌握新技能、研究新問題、創(chuàng)造新方法。只有這樣，才能提高審計效益，降低審計風(fēng)險。
參考文獻(xiàn):
[1]苑玉敏李宜強(qiáng)主編:《會計信息系統(tǒng)》
今年在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計部嚴(yán)格遵守國家各項法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司20**年度工作的總體要求和審計計劃，內(nèi)部審計工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點，切實履行職責(zé)，較好地完成了全年審計工作計劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計任務(wù)，現(xiàn)就20**年度審計工作總結(jié)如下：
一、完成主要工作
20**年共完成審計項目97項，其中年度財務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計12項，專項經(jīng)營考核審計1項，任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計2項，投資企業(yè)財務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計3項，基建工程項目預(yù)算審計38項，基建工程項目結(jié)算審計41項，為完善集團(tuán)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。
1、預(yù)算執(zhí)行審計與財務(wù)收支審計并軌同行
預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。20**年度完成上年度財務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計12項，發(fā)現(xiàn)問題41項，提出推薦36項。10-*月份審計部對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實執(zhí)行。透過審計，嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財務(wù)管理制度與財經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲備了動力。
2、開展專項經(jīng)營考核審計
20**cc年*月，公司為扭轉(zhuǎn)汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責(zé)書。為配合集團(tuán)經(jīng)營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營考核嚴(yán)肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。
3、完善投資企業(yè)審計，帶給投資評估依據(jù)
為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對投資企業(yè)進(jìn)行審計，對20**年度省、、等三家公司財務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進(jìn)行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策帶給依據(jù)。
4、加強(qiáng)離任審計，帶給人事管理參考
20**年，原總經(jīng)理、副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評價，為集團(tuán)人事考核帶給參考。
5、完善基建工程審計
20**年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計任務(wù)繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。20**年完成基建工程項目預(yù)算審計38項，預(yù)算金額843。***萬元，核減金額286。***萬元;基建工程項目結(jié)算審計40項，結(jié)算報審金額1，392。***萬元，核減金額384。***萬元。
根據(jù)集團(tuán)公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項目，引進(jìn)外部腦力與市場信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。20**年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價審核1項，結(jié)算報審金額228。***萬元，核減金額119。***萬元。為集團(tuán)降低了工程造價，節(jié)省超多的資金。
二、主要工作體會
1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動內(nèi)部審計工作的關(guān)鍵
20**年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級企業(yè)財務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計工作進(jìn)展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。
2、加強(qiáng)過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量
質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。
在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計部在審計管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細(xì)規(guī)定審計年度計劃制定、方案設(shè)計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計制度體系。
在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。
3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實
20**年，由于審計人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。
三、存在問題與今后打算
1、存在問題
由于目前審計部僅有財務(wù)審計2人，工程審計1人，疲于應(yīng)付近30家孫子公司財務(wù)收支與年度預(yù)算審計等及超多基建項目施工預(yù)、結(jié)算審計，審計力量難以精細(xì)到效益審計、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計、內(nèi)控評審等中去，對集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。
集團(tuán)母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。
2、今后打算
內(nèi)部質(zhì)量審計存在的問題
從形式上獨立來看，目前很大一部分尚未設(shè)立單獨的內(nèi)部審計部門。公司內(nèi)部審計大多隸屬于財務(wù)部或由負(fù)責(zé)財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，日常審計工作結(jié)果也向財務(wù)工作負(fù)責(zé)人匯報。這就導(dǎo)致了公司內(nèi)部審計部門成為了財務(wù)會計部門自查的工具。從實質(zhì)上的獨立來看，雖然有些單位單獨設(shè)置了內(nèi)部審計部門，但是內(nèi)部審計人員的審計工作并不能獨立的開展，而是受到多方面的限制。審計人員在開展審計工作、匯報審計結(jié)果時受到阻撓，這些都會在實質(zhì)上影響審計的獨立性。審計工作的獨立性是內(nèi)部審計工作的核心和靈魂，一旦審計工作的獨立性受到損害，審計工作的質(zhì)量必定受到影響。審計人員專業(yè)素養(yǎng)及知識結(jié)構(gòu)有待提高從目前內(nèi)部審計人員的組成情況來看，無論是學(xué)歷水平還是專業(yè)素質(zhì)都存在較大的差距。隨著內(nèi)部審計范圍的不斷擴(kuò)大，僅僅懂得會計、審計知識，對于內(nèi)部審計人員來說，已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，審計人員需要對所在行業(yè)的業(yè)務(wù)知識具有非常透徹的了解。審計工具、方法需要進(jìn)一步改進(jìn)如前所述，目前我國企業(yè)相當(dāng)一部分內(nèi)部審計人員在專業(yè)素質(zhì)和知識結(jié)構(gòu)上尚未達(dá)到要求，內(nèi)部審計人員在工作技術(shù)及方法上還沿用傳統(tǒng)的審計方法，新型審計工具應(yīng)用不足，較少考慮到企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)情況，很大程度上影響了審計工作的質(zhì)量，導(dǎo)致審計重點不突出、審計關(guān)注點與風(fēng)險點脫鉤，審計資源分配不合理，資源浪費比較嚴(yán)重。
提高內(nèi)部審計質(zhì)量控制措施
綜合使用多種審計工具，不斷探索審計方法“工欲善其事，必先利其器”好的審計工具和審計方法是提高審計工作質(zhì)量的重要手段。內(nèi)部審計人員在不斷提高自身知識機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)水平的同時，也要注意結(jié)合日常審計工作著力開發(fā)和使用新的審計工具和方法。摘要：加強(qiáng)內(nèi)部審計質(zhì)量控制是我國內(nèi)部審計日益發(fā)展的需要,是內(nèi)部審計工作水平的集中體現(xiàn)和綜合反映,也是完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的需要；加強(qiáng)內(nèi)部審計有助于內(nèi)部審計活動增加價值、改善組織的經(jīng)營狀況。本文提出了一些提高審計質(zhì)量的對策，不斷提高內(nèi)部審計工作的獨立性、提高內(nèi)部審計人員專業(yè)素質(zhì)和知識結(jié)構(gòu)、健全內(nèi)部審計工作機(jī)構(gòu)、用多種審計工具并斷探索審計方法、建立健全內(nèi)部審計質(zhì)量考評體系。本文的創(chuàng)新點是結(jié)合使用多種審計工具，不斷探索審計方法來解決相對落后的現(xiàn)有的審計工具方法。1、結(jié)合被審計對象的特點，綜合采用多種審計技術(shù)內(nèi)部審計技術(shù)包括抽樣、訪談、分析性符合、復(fù)算、穿行測試等多種方法。其中，抽樣方法是內(nèi)部審計工作開展過程中所使用到的重要工具之一，目前主要抽樣方法有：隨即抽樣、分層抽樣、統(tǒng)計抽樣、發(fā)現(xiàn)抽樣等。2、大力開展信息系統(tǒng)審計信息系統(tǒng)審計已經(jīng)成為內(nèi)部審計的重要組成內(nèi)容。內(nèi)部審計人員要在不斷學(xué)習(xí)計算機(jī)知識，特別是信息系統(tǒng)審計知識的基礎(chǔ)上，掌握COBIT審計框架，利用以后信息系統(tǒng)審計工具，對重要的信息系統(tǒng)有針對性的開展審計，擴(kuò)展審計工作的范圍，加大審計工作的針對性和審計的深度。3、內(nèi)部審計與內(nèi)部控制的聯(lián)動機(jī)制內(nèi)部審計與內(nèi)部控制并不是完全割裂開的，而是應(yīng)該相輔相成的關(guān)系。內(nèi)部控制是“風(fēng)向標(biāo)”。通過開展內(nèi)部控制，可以有效了解被審計單位內(nèi)控建設(shè)中的薄弱環(huán)節(jié)，為內(nèi)部審計指引方向，把握重點，便于內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題，查找不足。內(nèi)部審計是“檢測儀”。通過開展內(nèi)部審計，有效的檢查內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性程度，及時指出內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)，便于內(nèi)控建設(shè)的完善。4、發(fā)揮風(fēng)險導(dǎo)向在內(nèi)部審計中的作用風(fēng)險導(dǎo)線是內(nèi)部審計開展的重要手段。通過對風(fēng)險點的分析，有利于分配重要性水平，分配審計力量和審計資源，把握審計重點，實現(xiàn)審計目標(biāo)。因此，在開展審計之前、之中以及審計立場后，都要進(jìn)行風(fēng)險分析，提升發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，把握風(fēng)險的能力。建立健全內(nèi)部審計質(zhì)量考評體系各單位應(yīng)該結(jié)合自身特點，建立以明細(xì)、完善、有效的內(nèi)部審計質(zhì)量考評體系，定期進(jìn)行業(yè)績考評，了解職責(zé)履行情況。檢查內(nèi)部審計工作是否遵守審計準(zhǔn)則和工作標(biāo)準(zhǔn)，職業(yè)道德水平如何；是否勝任崗位工作．是否存在因職業(yè)道德水平或?qū)I(yè)勝任能力不足給內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和企業(yè)帶來審計風(fēng)險和現(xiàn)實的損失；能否提出合理有效的審計意見和建議，審計人員對職責(zé)范圍內(nèi)工作的打算和措施．在此基礎(chǔ)上積極開展優(yōu)秀審計項目評比活動、審計能手評選活動及審計工作綜合評價，并建立審計人員工作成果檔案，作為評選先進(jìn)、晉升等的依據(jù)，從而調(diào)動審計人員認(rèn)真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)、掌握先進(jìn)的審計技術(shù)的積極性。使廣大審計人員全面提高業(yè)務(wù)素質(zhì)．促進(jìn)審計項目質(zhì)量。
作者：劉冰 單位：鄭州市審計局
我作為審計部網(wǎng)點組二片區(qū)的一員，2010年多次參加了市分行審計部組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和測試，完成了審計部下達(dá)的各項審計任務(wù)。2010年我參加了本市范圍內(nèi)的常規(guī)審計共19次，檢查區(qū)域包括：江安、興文、長寧、珙縣、南溪，檢查業(yè)務(wù)范圍包括：儲匯業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)、公司業(yè)務(wù)。通過1年的學(xué)習(xí)和工作，我的審計工作能力有了一定的提高，在日常生活中與同事相處融洽，工作中表現(xiàn)嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真、勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)。具體情況如下：
一、不斷總結(jié)，努力提高。在日常檢查工作中，我做到遇事多思考，對自己前期工作作認(rèn)真、仔細(xì)的總結(jié)，總結(jié)自己做得好的方面，總結(jié)自己做得不足的方面，并加以改正。在日常工作中反復(fù)認(rèn)真分折前臺人員不合規(guī)操作存在的風(fēng)險點。在與其他同事共事的過程中，注意學(xué)習(xí)別人的好的檢查方法并借鑒。經(jīng)過2010年的審計工作實踐，我已對個人儲蓄、匯兌、類業(yè)務(wù)的審計基本能勝任，對我行開發(fā)的一些新業(yè)務(wù)，如公司業(yè)務(wù)、個人貸款等的風(fēng)險點有了更多的了解和認(rèn)識，在日常工作中，我深切地體會到審計工作是一項專業(yè)性很強(qiáng)的工作，尤其是當(dāng)前我行新業(yè)務(wù)增多，經(jīng)濟(jì)和社會環(huán)境愈來愈復(fù)雜的情況下，為了保證我行業(yè)務(wù)的健康快速發(fā)展，審計更是一項非常重要的工作。要想把審計工作做好，作為一名基層審計人員，加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法。為此，我加強(qiáng)了自身對各種業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)，盡可能地提高自已的綜合素質(zhì)。2010年我參加了市分行審計部組織的多次系統(tǒng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)并全部通過了考試，取得了良好的學(xué)習(xí)成果，我將繼續(xù)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高自已的審計能力，做到專業(yè)勝任。
二、存在不足的方面。雖然在前期的工作中，經(jīng)過不斷的學(xué)習(xí)，對本職工作能力有了一定的提高，但我自身還是存在很大的不足，比如對工作的認(rèn)真、仔細(xì)程度還需要進(jìn)一步加強(qiáng)，又如在新業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)、實踐方面還是不夠，對新業(yè)務(wù)的了解還只是一知半解，對風(fēng)險點的把控離審計工作的要求還存在較大的差距，為了能達(dá)到審計工作的要求，我必須要加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和多抽時間到前臺進(jìn)行實際操作，以獲得更多的經(jīng)驗，努力提高自身的能力。
關(guān)鍵詞：工程項目；效益審計
近年來，隨著建筑業(yè)，特別是房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展，建筑工程項目方面的資金越來越大。為加強(qiáng)項目工程管理，提高投資資金的安全和使用效率，很多企業(yè)都對工程造價進(jìn)行了全過程審計，由原事后審計改為全過程跟蹤審計。
一、建筑工程全過程跟蹤審計的主要做法
在開展全過程跟蹤審計過程中，積極探索全過程跟蹤審計新的模式，不斷創(chuàng)新工作思路，注重新方法、新技術(shù)的運用，對全過程跟蹤審計進(jìn)行全過程的管理。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，審計人員和施工單位充分溝通，確保全過程跟蹤審計工作質(zhì)量和效果。
（一）統(tǒng)一思想，提高對全過程跟蹤審計重要性認(rèn)識。思想是行動的指南，只有思想統(tǒng)一了，步調(diào)才能一致，全過程跟蹤審計工作才有成效。在開展全過程跟蹤審計工作前期，集團(tuán)公司召集全體內(nèi)審人員對全過程跟蹤審計項目進(jìn)行討論，統(tǒng)一全過程跟蹤審計工作指導(dǎo)思想，充分認(rèn)識全過程跟蹤審計工作對集團(tuán)公司及子公司改善項目投資管理、保證國有資產(chǎn)保值增值的重要性；確定全過程跟蹤審計工作的對象、范圍、重點和難點，全過程跟蹤審計工作方法和時間要求；對全過程跟蹤審計工作方案進(jìn)行認(rèn)真學(xué)習(xí)和討論，加深對全過程跟蹤審計工作方案的理解；在思想上為全過程跟蹤審計順利進(jìn)行打好基礎(chǔ)。
（二）精心組織，擬定全過程跟蹤審計工作方案。重視全過程跟蹤審計的前期準(zhǔn)備工作。在組織內(nèi)審人員對全過程跟蹤審計工作重要性討論過程中，發(fā)揮全體內(nèi)審人員的積極性和創(chuàng)造性。內(nèi)審人員從不同的角度，各抒己見，對全過程跟蹤審計提出意見和建議。在綜合討論意見的基礎(chǔ)上逐步形成全過程跟蹤審計工作方案，經(jīng)集團(tuán)公司審計監(jiān)督委員會討論通過并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。全過程跟蹤審計工作方案是全過程跟蹤審計工作規(guī)范性文件，方案明確審計范圍與對象，審計方法，審計中介機(jī)構(gòu)選擇辦法，審計費用結(jié)算及支付方式，組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。全過程跟蹤審計工作按實施方案進(jìn)行，配合審計工作；審計人員按方案開展工作，有的放矢，確保全過程跟蹤審計質(zhì)量。
（三）精選中介，提高審計工作執(zhí)行力。根據(jù)審計工作方案，委托招標(biāo)機(jī)構(gòu)對工程跟蹤、決算審計進(jìn)行公開招標(biāo)。招標(biāo)文件經(jīng)招標(biāo)機(jī)構(gòu)、審計部共同修改，確認(rèn)后對外公開。
（四）關(guān)注過程，確保全過程跟蹤審計質(zhì)量。全過程跟蹤審計的關(guān)鍵是審計人員參與項目全過程。從購進(jìn)土地開始，審計人員參與項目立項論證、圖紙設(shè)計、施工和設(shè)備招投標(biāo)過程，參加有關(guān)業(yè)務(wù)會議，發(fā)表自己的專業(yè)意見。特別是在施工階段，要求中介機(jī)構(gòu)委派具有相應(yīng)資質(zhì)和從業(yè)經(jīng)驗的審計人員駐點工程現(xiàn)場；根據(jù)工程進(jìn)展情況及時更換具有相應(yīng)資質(zhì)的審計人員；審計部每月定期派人深入審計現(xiàn)場，檢查現(xiàn)場審計情況；審計人員每月向法規(guī)審計部書面報告審計情況。檢查結(jié)果和書面報告等作為對中介機(jī)構(gòu)審計費用支付依據(jù)之一，并作為要求更換審計人員和中介審計機(jī)構(gòu)的依據(jù)。加強(qiáng)審計組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，保證審計質(zhì)量，控制審計風(fēng)險，確保編制審計報告質(zhì)量。
（五）溝通協(xié)調(diào)，確保全過程跟蹤審計順利進(jìn)行。在全過程跟蹤審計過程中，審計人員協(xié)調(diào)一致，交流各自的工作經(jīng)驗和體會，相互學(xué)習(xí)，取長補短；遇到不能解決的問題及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，請求解決；及時傳遞相關(guān)信息，請業(yè)務(wù)部門人員參加審計會議，共同分析審計過程中存在的問題和原因，提出具體可行的整改建議。項目審核結(jié)束后，要求施工單位或業(yè)務(wù)單位核對人員及時在審計定案表上簽字確認(rèn)，審計人員及時報送審計報告，結(jié)束項目審計工作。
二、建筑工程項目中全過程審計的重要內(nèi)容
1、工程收入確認(rèn)的審計
根據(jù)建設(shè)合同會計準(zhǔn)則的規(guī)定，如果建設(shè)合同的結(jié)果能夠可靠地計算，應(yīng)根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入和成本。目前建筑企業(yè)工程項目由于受客觀條件和管理水平的限制，不能完全按照建設(shè)合同會計準(zhǔn)則的要求計算收入，具體表現(xiàn)在：
（1）確認(rèn)的工程完工程度可靠性較低，在施工管理過程中工程項目管理者為了完成利潤目標(biāo)、承包指標(biāo)、更充分地得到實惠和利益等目的，可能操縱收益多計收入；有的為了以長遠(yuǎn)打算，將當(dāng)期完成的工作量隱瞞不報留在下期再報，造成人為的少計收入，或待工程決算以后再沖回或再計收入，
（2）建設(shè)單位或業(yè)住按形象進(jìn)度審定的工程量不及時和不準(zhǔn)確（僅作為支付工程款的參考依據(jù)）。
（3）與建設(shè)單位或業(yè)主工程決算審定嚴(yán)重滯后。實際工作中通常是由工程項目的工程預(yù)算員編制工程形象進(jìn)度預(yù)算確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本。
2、工程成本確認(rèn)的審計。
建筑施工企業(yè)在工程施工過程中的成本管理工作是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)和核心，在施工過程中搞好成本控制，達(dá)到降低消耗增加效益的目的，是工程項目經(jīng)濟(jì)活動特別重要的環(huán)節(jié)，對施工過程中成本審計主要通過對人工費、材料費、機(jī)械使用費、其他直接費、間接費等構(gòu)成成本的各要素審查，找出薄弱環(huán)節(jié)，提出對策和建議。
3、安全、質(zhì)量、工期的審查，審查施工進(jìn)度是否按計劃進(jìn)行，是否拖延工期，拖延的原因是什么，是否辦理了工期延期簽證，是否存在只抓進(jìn)度而放松工程施工安全和質(zhì)量管理，有無違規(guī)操作而導(dǎo)致安全質(zhì)量事故的發(fā)生造成經(jīng)濟(jì)損失。
三、開展全過程跟蹤審計工作的幾點經(jīng)驗總結(jié)
1、領(lǐng)導(dǎo)重視是做好全過程跟蹤審計工作的前提。全過程跟蹤審計工作得到領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，主要領(lǐng)導(dǎo)親自審批審計工作方案，并明確紀(jì)律，提出具體要求，及時協(xié)調(diào)解決審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題。領(lǐng)導(dǎo)對全過程跟蹤審計工作的重視，是審計工作順利進(jìn)行的保證。
2、取得全過程跟蹤審計工作支持是堅持依法審計、客觀公正的原則。全過程跟蹤審計的依據(jù)是相關(guān)法規(guī)、招投標(biāo)文件、合同協(xié)議、工程聯(lián)系單等。在全過程跟蹤審計工作中，堅持“一個標(biāo)準(zhǔn)”、“一把尺子”、“一個態(tài)度”，對事不對人，沒有親疏之分，頂住各種壓力和阻力，就能得到領(lǐng)導(dǎo)和施工單位的理解、支持和信任。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；信息化；建設(shè)
隨著現(xiàn)代市場結(jié)構(gòu)的改變，企業(yè)為了贏得更多的生存空間不得不擴(kuò)大規(guī)模，而擴(kuò)張的企業(yè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域以及管理范圍成為了新時期企業(yè)經(jīng)營管理的新難題。由于企業(yè)經(jīng)營范圍大，業(yè)務(wù)跨度大，經(jīng)營場所相對分散，組織結(jié)構(gòu)散亂，如何提高內(nèi)部監(jiān)控管理力度，確保企業(yè)經(jīng)營活動的健康運行是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的新挑戰(zhàn)。內(nèi)部審計作為確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為、經(jīng)營活動健康可持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，在這樣的挑戰(zhàn)下必須要與時俱進(jìn)，而內(nèi)部審計的信息化便是社會、企業(yè)飛速發(fā)展對內(nèi)部審計部門的新要求。通過內(nèi)部審計的信息化改革，才能領(lǐng)審計工作真正適應(yīng)市場、企業(yè)的發(fā)展步伐，才能真正的發(fā)揮監(jiān)管的重要作用。
一、對集團(tuán)內(nèi)部審計信息管理系統(tǒng)的認(rèn)識
現(xiàn)代企業(yè)對內(nèi)部審計工作的要求不僅僅局限于管理，“效益”同樣是內(nèi)部審計工作的定位。如何通過有效的內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部審計、內(nèi)部管理，令企業(yè)工作效率提升的同時降低經(jīng)營成本?；谶@一點，信息化的內(nèi)部審計系統(tǒng)應(yīng)運而生，并在實際的工作中發(fā)揮了巨大的優(yōu)勢。
審計部門所獲取的情報、信息、指令以及資料被統(tǒng)稱為審計信息，這種信息是在審計工作中產(chǎn)生的，審計單位可以通過這些對單位財政、財務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行了解、監(jiān)督，并通過審計發(fā)現(xiàn)一些非法的經(jīng)濟(jì)活動、經(jīng)濟(jì)問題。
內(nèi)部審計是企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，其信息管理系統(tǒng)是指利用現(xiàn)代化的信息技術(shù)對企業(yè)內(nèi)部審計信息進(jìn)行系統(tǒng)化的收集、加工、反饋，從而提高審計工作效率，完善內(nèi)控體系的新型審計模式。其主要由一下環(huán)節(jié)構(gòu)成。
1.信息的收集
內(nèi)部審計部門通過業(yè)務(wù)考核、監(jiān)督、管理，依照實際需要從企業(yè)的各個部門收集、獲取審計信息，這一過程便是信息的收集。內(nèi)部審計部門需要注意應(yīng)當(dāng)收集系統(tǒng)、真實、適用的信息，且信息具有明顯的同質(zhì)性。
2.信息的加工整理
在企業(yè)各部門所收集的信息并非嚴(yán)格意義上的審計信息，真正的審計信息需要在這些“信息原料”中進(jìn)行找尋和加工，將不真實的信息剔除，進(jìn)一步提升信息的有效性、真實性。同時將冗余信息進(jìn)行壓縮整理，令模糊的不精確的信息變得清晰。并且在加工整理信息的過程中，審計部門還可以總結(jié)出更多有價值的新信息，這些都會提高審計結(jié)果的真實性。
3.信息的輸出
這里的信息是內(nèi)部審計組織將審計系統(tǒng)獲取的信息進(jìn)行加工整理后得出的審計結(jié)果。而信息的輸出則是將這一結(jié)果魘涓信息的使用者，其輸出主要內(nèi)容為審計決策、計劃信息、審計結(jié)果、政策以及審計案件等。
4.信息的反饋
審計結(jié)果出來后需要比較實際服務(wù)對象、審計實際情況以及審計結(jié)果，并將比較后的結(jié)果輸送會審計信息系統(tǒng)，這種信息的輸送即信息的反饋，這種信息反饋會對審計信息再輸出造成一定影響。
二、信息化審計的優(yōu)勢
1.提高審計工作的環(huán)境適應(yīng)性
隨著我國企業(yè)信息化建設(shè)的迅猛發(fā)展審計環(huán)境發(fā)生了很大變化。企業(yè)的財務(wù)管理和會計核算電算化正在普及。電子商務(wù)的興起，使得大量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行實現(xiàn)了貿(mào)易無紙化。這些變化對審計的對象范圍，線索以及審計程序造成很大影響。迫使審計利用現(xiàn)代化信息技術(shù)手段，實現(xiàn)信息化。
2.提高審計自身發(fā)展?jié)摿?/p>
審計信息化正是解決這一矛盾的有效途徑，因為利用計算機(jī)不僅使抽樣技術(shù)更科學(xué)，還能對某些重要項目進(jìn)行詳細(xì)審計，這就在大大提高審計效率的同時，也降低了審計風(fēng)險。
3.增加國際競爭力
加入WTO后，我國的審計行業(yè)。尤其是社會審計機(jī)構(gòu)面臨著激烈競爭。審計市場競爭的關(guān)鍵主要在于倆個方面：一是業(yè)務(wù)范圍二是職業(yè)成本。目前，發(fā)達(dá)國家的會計事務(wù)所在信息化方面已經(jīng)發(fā)展到較高的水平，我國還有一定的差距。如對信息系統(tǒng)的審計還鮮有觸及。因此，要想在激烈的競爭中立于不敗之地，就必須盡快實現(xiàn)審計信息化。
三、實際問題
目前內(nèi)部審計信息化建設(shè)所遇到的突出問題可以總結(jié)為四點：首先同外部相對比，內(nèi)部審計工作相關(guān)責(zé)任人以及領(lǐng)導(dǎo)的個人獨立性相對較差，如此弱化了內(nèi)部審計工作力度；其次很多企業(yè)對內(nèi)部審計信息化建設(shè)在認(rèn)識上存在極大的偏差，審計人員的轉(zhuǎn)而又素養(yǎng)以及業(yè)務(wù)水平相對較低。另外，我國有關(guān)內(nèi)部審計工作的法律法規(guī)、相關(guān)制度并不健全還存在較大的漏洞，相關(guān)企業(yè)守法意識低、執(zhí)法部門執(zhí)法不嚴(yán)，這些都是導(dǎo)致內(nèi)部審計工作發(fā)展緩慢，信息化建設(shè)受阻的主要因素。最后，國家針對信息化審計并沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，缺乏專業(yè)的技術(shù)培訓(xùn)、指導(dǎo)人員。四、內(nèi)部審計信息化原則
1.客觀
各地有各地的情況，每個審計機(jī)關(guān)也都有各自的情況。搞審計信息化要從客觀實際和現(xiàn)實需求出發(fā)，當(dāng)前最總要的是要防止貪大求全和“一窩蜂”。要做人力、物力和財力范圍內(nèi)的事，做到立足現(xiàn)實和長遠(yuǎn)打算相結(jié)合。
2.應(yīng)用
走審計信息化之路、目的是適應(yīng)信息化社會的發(fā)展，更好的發(fā)揮審計免疫系統(tǒng)的功能，只有充分將其應(yīng)用到審計實踐中才能達(dá)到這一目的，否則搞再多的軟硬件設(shè)施、裝備都是擺設(shè)。
3.開放
金審工程的成果目前正在全面推廣，這是審計信息化工作的統(tǒng)一要求，要鼓勵“八仙過海、各顯神通”。信息化工作不只是高層審計機(jī)關(guān)的事，應(yīng)當(dāng)是開放性的，各地工作中形成的好的成果，都應(yīng)大力推廣。
4.全員參與
審計信息化涉及全部審計人員，在這場審計技術(shù)變革中，沒有人可以作壁上觀，否則就將失去審計的資格。
四、如何優(yōu)化內(nèi)部審計信息化建設(shè)
1.深化信息化審計理念
從理念上應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計信息化教育，增加宣傳范圍，提高現(xiàn)代企業(yè)對信息化審計的認(rèn)識。我國開展信息化審計的時間相對較短，無論是專業(yè)技術(shù)人員還是審計單位、被審計單位都需要逐步的適應(yīng)這一轉(zhuǎn)變過程。并且，在實際的審計工作中還應(yīng)當(dāng)合理利用信息技術(shù)，而不是盲目以來計算機(jī)，只有在審計工作中有針對行動利用信息技術(shù)才能真生實現(xiàn)內(nèi)部審計的信息化。
2.提高審計隊伍的信息化適應(yīng)水平
人才隊伍建設(shè)是每一項工作和改革順利推進(jìn)的基礎(chǔ)，內(nèi)部審計工作信息化需要從兩個方面提高人才隊伍建設(shè)水平。首先應(yīng)當(dāng)加大信息技術(shù)人才引進(jìn)力度。通過良好的政策、待遇等將專業(yè)的技術(shù)人才吸引過來，用以充實隊伍，并營造適宜專業(yè)人才以及高級人才發(fā)展的工作空間，確?？梢粤糇∵@些人才。其次，對原有審計隊伍進(jìn)行信息化技術(shù)培訓(xùn)。通過定期的信息化審計技術(shù)培訓(xùn)，提高原有工作人員的計算機(jī)技術(shù)、數(shù)據(jù)處理技術(shù)以及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用水平，培養(yǎng)出復(fù)合型的審計隊伍。最后提高審計干部隊伍的信息化水平。通過將一些具有一定計算機(jī)技術(shù)基礎(chǔ)的干部抽調(diào)到實際的審計項目中，參與信息化審計工作，在實踐中逐步的掌握信息化審計技術(shù)。而這些骨干回到原有隊伍中可以帶動其他干部，從而全面性的提升內(nèi)部審計信息化水平。
3.協(xié)調(diào)內(nèi)部審計創(chuàng)新和信息化建設(shè)
很多審計機(jī)關(guān)對于信息化的認(rèn)識還停留在審計創(chuàng)新方面，簡單的將審計創(chuàng)新認(rèn)為是利用計算機(jī)進(jìn)行審計工作。在實際的審計工作中認(rèn)為任何工作都需要通過計算機(jī)進(jìn)行，并將這種方式作為內(nèi)部考核的一種形式，很多審計部門人員過分依賴計算機(jī)，曲解了信息化審計的含義?；谶@一點，應(yīng)當(dāng)從認(rèn)識上改變審計部這部分人群對信息化審計的理解，通過考核方式的轉(zhuǎn)變扭轉(zhuǎn)這種錯誤的認(rèn)識。審計部門可以依照專業(yè)處所的信息化程度及其管轄區(qū)域信息化特點、審計人員的信息化水平差異等，科學(xué)的有針對性的安排考核，并對人力資源進(jìn)行整合，而不是片面性的施壓進(jìn)行計算機(jī)應(yīng)用考核。改變原有的壓力政策為動力政策，更好的推進(jìn)單位審計工作的信息化轉(zhuǎn)變。
五、結(jié)束語
內(nèi)部審計工作的信息化建設(shè)不單單是技術(shù)問題，其對審計方式、審計程序、審計管理以及審計質(zhì)量都有著較大的影響。甚至給審計人員的思方式以及素養(yǎng)要求都帶來了影響。換言之，審計工作的信息哈是對審計技術(shù)以及審計模式的革新，二者互為前提、相互推動。內(nèi)部審計信息化建設(shè)是現(xiàn)代審計工作轉(zhuǎn)型的重要前提，同時也可以有效提高內(nèi)部風(fēng)險控制水平。因此申及部門必須將信息化改造作為審計工作的重點內(nèi)容，極大內(nèi)部審計信息化改造力度，將其納入審計轉(zhuǎn)型以及發(fā)展的工作日程，統(tǒng)一規(guī)劃部署，全面推M內(nèi)部審計工作發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
