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文摘編號(hào):1005-913X( 2010)12-0015-CA
摘要:在后金融危機(jī)的大背景下,國際經(jīng)濟(jì)在今后較長時(shí)間內(nèi)仍處于緩慢恢復(fù)狀態(tài),美歐日等發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體需求減弱,對(duì)我國出口導(dǎo)向型企業(yè)的影響還將持續(xù)。在分析金融危機(jī)情況下出口企業(yè)資金壓力和風(fēng)險(xiǎn)因素的基礎(chǔ)上,應(yīng)運(yùn)用新型貿(mào)易融資幫助企業(yè)融通資金和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
關(guān)鍵詞:金融危機(jī);國際貿(mào)易;外貿(mào)企業(yè);國際貿(mào)易融資
中圖分類號(hào):F746.12文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A
文章編號(hào):1005-913X(2010)12-0015-02
一、引言
國際貿(mào)易融資是指圍繞國際貿(mào)易結(jié)算的各環(huán)節(jié)發(fā)生的資金和信用融通活動(dòng),其關(guān)鍵就是銀行依托對(duì)物流、資金流的控制,或?qū)τ袑?shí)力關(guān)聯(lián)方的責(zé)任和信譽(yù)捆綁,在有效控制授信資金風(fēng)險(xiǎn)的前提下對(duì)進(jìn)出口企業(yè)的資金融通。國際貿(mào)易融資的對(duì)象既包括大型優(yōu)質(zhì)生產(chǎn)型企業(yè),也包括一般的中小企業(yè)和純外貿(mào)企業(yè)。本文所講貿(mào)易融資一般僅指對(duì)出口商的貿(mào)易融資。通過貿(mào)易融資,出口商不僅可以獲得資金,將商業(yè)信用轉(zhuǎn)換為銀行信用,而且可以分散或轉(zhuǎn)嫁國際貿(mào)易中的國家風(fēng)險(xiǎn)、銀行風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等不確定因素。隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化步伐的加快,國際貿(mào)易融資的市場需求越來越大,覆蓋的范圍越來越廣,金融產(chǎn)品與服務(wù)的創(chuàng)新也越來越豐富,國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)已成為進(jìn)出口企業(yè)做大做強(qiáng)的強(qiáng)力外部支持,同時(shí)也成為商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入的重要來源。
發(fā)生于2008年下半年的全球金融危機(jī),至今影響持續(xù)。由于國際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)鏈?zhǔn)絺鞑ッ黠@,貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)隨著金融危機(jī)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)負(fù)面影響的擴(kuò)撒而擴(kuò)散,許多國家的進(jìn)出口商因?yàn)橘Y金鏈斷裂而被迫壓縮業(yè)務(wù)或者破產(chǎn),國際貿(mào)易和投資的運(yùn)行遭受巨大影響,嚴(yán)重制約全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。同時(shí),這一形勢也嚴(yán)重影響了我國對(duì)外貿(mào)易的正常運(yùn)轉(zhuǎn),造成出口企業(yè)對(duì)外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)大幅上升。
(一)金融危機(jī)使出口商面臨巨大的資金壓力
1.貿(mào)易融資需求增加。在金融危機(jī)中,傳統(tǒng)的出口市場由于需求銳減,一些進(jìn)口商破產(chǎn)倒閉,造成國內(nèi)出口商資金鏈近乎斷裂。同時(shí)為了維持業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展,一些企業(yè)需要轉(zhuǎn)型,開拓國外新興市場,一時(shí)間資金成了中小企業(yè)生存的關(guān)鍵,需求量劇增和供給不足加大了企業(yè)的融資缺口。
2.銀行對(duì)貿(mào)易融資重視不夠。調(diào)查顯示:2008年第一季度各大商業(yè)銀行貸款額超過2.2萬億元,其中只有3000億元貸款落實(shí)到中小企業(yè),占全部商業(yè)貸款的15%。而外貿(mào)企業(yè)一般都是中小企業(yè)。另外在遭遇金融危機(jī)后,銀行貸款更加慎重,強(qiáng)調(diào)抵押擔(dān)保等第二還款來源,將貿(mào)易融資業(yè)務(wù)授信等同于一般流動(dòng)資金貸款授信,忽視了貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的自償性特點(diǎn),進(jìn)一步加劇了企業(yè)的融資困難。
3.民間融資推高企業(yè)財(cái)務(wù)成本。金融機(jī)構(gòu)的嫌貧愛富行為,往往將中小企業(yè)推向民間融資領(lǐng)域以解燃眉之急。民間資本隱蔽性強(qiáng)、監(jiān)管難度大、無法按照市場準(zhǔn)則運(yùn)作。一筆民間借貸利息可能是銀行貸款的數(shù)倍,特別是金融危機(jī)情況下,民間融資利率悄然上升,較正規(guī)的民間融資市場,利率高的時(shí)候達(dá)20%,一般也有10%左右,那些不太正規(guī)的民間融資市場,利率更高,甚至達(dá)到40%的天價(jià)。
(二)金融危機(jī)推高了國外進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)
1.進(jìn)口商的客戶風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)出口貿(mào)易從談判、簽約到履約都是一種商業(yè)信用,因此,進(jìn)出口雙方的經(jīng)營能力、工廠的生產(chǎn)能力等諸多因素均會(huì)影響到貿(mào)易能否順利完成。任何一個(gè)不利因素的出現(xiàn),都有可能導(dǎo)致經(jīng)營失敗,產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)?？蛻麸L(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為進(jìn)口商面臨資金流動(dòng)性短缺而無法履約,以及進(jìn)口商轉(zhuǎn)移挪用銷售回籠資金等情況。
2.進(jìn)口國的市場風(fēng)險(xiǎn)。主要是進(jìn)出口商品市場價(jià)格(fwsir.com)發(fā)生劇烈波動(dòng)引起客戶業(yè)務(wù)中止或虧損較大。由于金融危機(jī)的影響蔓延到國際貿(mào)易,一些大宗商品的價(jià)格大幅波動(dòng),‘導(dǎo)致客戶的支付能力出現(xiàn)問題。國際信用保險(xiǎn)及信用管理服務(wù)機(jī)構(gòu)科法斯根據(jù)其位于全球65個(gè)國家的信用保險(xiǎn)客戶提交的賠償申請(qǐng)數(shù)據(jù)顯示,2009年前四個(gè)月的企業(yè)付款違約件數(shù)較上年同期上升45%,顯示與金融危機(jī)有著緊密聯(lián)系。
3.相關(guān)銀行的風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)出口雙方之間的交易屬商業(yè)信用,進(jìn)出口雙方的銀行對(duì)促進(jìn)雙方交易的順利進(jìn)行起著關(guān)鍵作用。只有選擇具有良好資信的行,才能使貿(mào)易從商業(yè)信用轉(zhuǎn)化為可靠的銀行信用。有些銀行因投資于美國次級(jí)債相關(guān)的金融衍生產(chǎn)品而產(chǎn)生巨額資產(chǎn)損失,引起流動(dòng)性緊張,資金支付困難。有些發(fā)展中國家銀行對(duì)貿(mào)易及金融慣例了解不夠或根本不按慣例辦事,銀行資信不佳的狀況,導(dǎo)致應(yīng)收款變?yōu)閴馁~,使客戶蒙受損失。
疾風(fēng)暴雨式的2008年金融危機(jī),在各國強(qiáng)力財(cái)政、貨幣刺激政策作用下得到一定程度的緩解,然而過度寬松的宏觀政策只是掩蓋了問題,而沒有真正解決問題。尤其是我國不僅面臨金融危機(jī)帶來的外部沖擊,更有自身經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失衡的問題。金融危機(jī)的影響在今后的3-5年還將持續(xù)。
作為我國對(duì)外貿(mào)易主體的廣大中小外貿(mào)企業(yè),一方面要解決業(yè)務(wù)發(fā)展過程中的資金問題,同時(shí)又要規(guī)避交易對(duì)方的風(fēng)險(xiǎn)。如何解決這兩方面的難題,就要跳出以信用證項(xiàng)下融資為主的傳統(tǒng)方式,積極嘗試新型貿(mào)易融資。實(shí)際中銀行對(duì)于傳統(tǒng)貿(mào)易融資的管理往往采取流動(dòng)資金貸款的管理辦法,融資建立在對(duì)客戶擔(dān)保抵押的基礎(chǔ)之上,中小企業(yè)一般缺少有效擔(dān)保,所以這樣的管理辦法等于變相將中小外貿(mào)企業(yè)拒之門外。在后金融危機(jī)背景之下,外貿(mào)出口企業(yè)要解決融資和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移,就要積極嘗試以保理、福費(fèi)庭和出口信用保險(xiǎn)項(xiàng)下融資為主的新型貿(mào)易方式,而這些融資方式所具有的無需擔(dān)保抵押、風(fēng)險(xiǎn)買斷和方便快捷的特點(diǎn)正好可以幫助出口企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金融通和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的需求。
(一)國際保理
1.保理。根據(jù)《國際保理公約》的定義,保理是指出口商與保理商間存在一種契約關(guān)系。據(jù)此出口商將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄浜唾I方訂立的貨物銷售或服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商。
2.保理業(yè)務(wù)特點(diǎn)。在保理業(yè)務(wù)項(xiàng)下國內(nèi)出口方在貨物裝船后就可以預(yù)先支付大部分的貨款。具有較多優(yōu)點(diǎn):(1)一定程度上完全規(guī)避了不可預(yù)見的遠(yuǎn)期風(fēng)險(xiǎn);(2)實(shí)現(xiàn)融資、無需信用額度限制;(3)適用多種結(jié)算方式;(4)提前辦理出口退稅。
3.保理業(yè)務(wù)適用情況。(1)缺乏有效擔(dān)保的出口商;(2)進(jìn)口方不愿意采用信用證結(jié)算;(3)從地區(qū)國別來講,比較適合歐美等具有良好信用記錄的成熟社會(huì)。
4.保理作用。在此融資方式下,保理商至少為出口商提供其中兩項(xiàng)以上的服務(wù):(1)貿(mào)易融資;(2)銷售分戶賬管理;(3)應(yīng)收賬款的催收;(4)信用風(fēng)險(xiǎn)控制與壞賬擔(dān)保。從進(jìn)口方的角度看,會(huì)得到一定期限的付款寬限時(shí)間,因此會(huì)積極合作。
(二)福費(fèi)廷
1.福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的含義。福費(fèi)廷是指出口地的銀行或?qū)ｉT的包買商對(duì)出口商持有并經(jīng)銀行擔(dān)保的債權(quán)憑證進(jìn)行無追索權(quán)購買的融資業(yè)務(wù),也稱包買票據(jù)。銀行設(shè)計(jì)了基于一般商業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的100%本金的無追索權(quán)買斷業(yè)務(wù),其實(shí)質(zhì)是利用其海外分支機(jī)構(gòu)對(duì)該業(yè)務(wù)項(xiàng)下海外債務(wù)人已經(jīng)建立的信用額度來支持本地融資需求。本質(zhì)上看,是將對(duì)出口商的追索權(quán)轉(zhuǎn)嫁到了對(duì)進(jìn)口商的追索權(quán)。
2.福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的特點(diǎn)及適用情況。(1)福費(fèi)廷業(yè)務(wù)最典型的特點(diǎn)就是出口方可以得到無追索權(quán)的融資;(2)無需擔(dān)保抵押或授信額度;(3)融資可以視為已經(jīng)收匯,所以可以提前辦理出口退稅;(4)從國別來看,該業(yè)務(wù)適用于中東和其他中等風(fēng)險(xiǎn)的新興市場國家。
3.福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的作用。對(duì)出口方來說,該業(yè)務(wù)具有無追索權(quán)的融資,消除了企業(yè)未來收匯的不確定性風(fēng)險(xiǎn);拓寬融資渠道,在轉(zhuǎn)移貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),實(shí)現(xiàn)改善現(xiàn)金流,全面增強(qiáng)企業(yè)出口競爭力。
(三)短期出口信用保險(xiǎn)項(xiàng)下的貿(mào)易融資
l.背景。出口信用保險(xiǎn)及其項(xiàng)下貿(mào)易融資(以下簡稱“信保融資”)業(yè)務(wù),雖然已經(jīng)開展多年,但一直發(fā)展緩慢。自國際金融危機(jī)爆發(fā)以來,歐美等我國主要產(chǎn)品出口地進(jìn)口大幅降低。我國企業(yè)積極拓展非洲、拉美等新興出口市場,這些國家地區(qū)往往具有內(nèi)政不穩(wěn)、外匯管制、信用環(huán)境欠佳等高風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn),信保業(yè)務(wù)正好成為助推我國外貿(mào)出口的主要政策措施之一。2009年,出口信用保險(xiǎn)全年承保金額達(dá)到1166億美元,同比增長85. 8%。2010年以來,出口信用保險(xiǎn)的發(fā)展勢頭更為迅猛,僅第一季度就實(shí)現(xiàn)承保金額285.7億美元,同比增長253. 5%,占我國同期一般貿(mào)易出口總額的20.2%,比2009年全年水平上升1.6個(gè)百分點(diǎn)。
2.出口信用保險(xiǎn)及信保融資。出口信用保險(xiǎn)是一國為推動(dòng)本國出口,保障出口企業(yè)收匯安全而制定的一項(xiàng)由國家財(cái)政提供保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的非贏利性的政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。根據(jù)國際信用和投資保險(xiǎn)人協(xié)會(huì)的統(tǒng)計(jì),目前全球貿(mào)易額的12%。15%是在出口信用保險(xiǎn)的支持下實(shí)現(xiàn)的,有的國家這一比例甚至超過其本國當(dāng)年出口總額的三分之一。出口信用保險(xiǎn)承保的對(duì)象是出口企業(yè)的應(yīng)收賬款,承保的風(fēng)險(xiǎn)主要是人為原因造成的商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)。信保融資是指出口企業(yè)在出口信用保險(xiǎn)公司投保短期出口信用保險(xiǎn)并將賠款權(quán)益轉(zhuǎn)讓給銀行后,銀行向其提供貿(mào)易融資,在發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失時(shí),出口信用保險(xiǎn)公司根據(jù)《賠款轉(zhuǎn)讓協(xié)議》的規(guī)定,將按照保險(xiǎn)單規(guī)定理賠后應(yīng)付給出口商的賠款直接全額支付給融資銀行的業(yè)務(wù)。
3.信保融資的特點(diǎn):(1)不受抵押、擔(dān)保和授信制約,適合中小外貿(mào)企業(yè);(2)融資幣種可靈活選擇,藉此規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn);(3)適用的結(jié)算方式多。信保融資涵蓋信用證、付款交單、承兌交單、賒銷等結(jié)算方式。
論文關(guān)鍵詞：貿(mào)易模式，外資企業(yè)，加工貿(mào)易
對(duì)于貿(mào)易模式的概念，學(xué)者們從不同的角度進(jìn)行了闡述。有的學(xué)者從國際貿(mào)易理論出發(fā)認(rèn)為國家或地區(qū)產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易和產(chǎn)業(yè)間貿(mào)易的比重決定了不同的貿(mào)易模式。有些學(xué)者從進(jìn)出口商品結(jié)構(gòu)、貿(mào)易方式（加工貿(mào)易或一般貿(mào)易）、出口企業(yè)類型等角度來分析貿(mào)易模式的特點(diǎn)。
從國際貿(mào)易理論的角度分析，國家或地區(qū)產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易和產(chǎn)業(yè)間貿(mào)易的比重決定了不同的貿(mào)易模式。產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易是指一國同時(shí)進(jìn)口和出口同一產(chǎn)品分類目中的商品。產(chǎn)業(yè)間貿(mào)易是指一國出口和進(jìn)口分屬不同產(chǎn)品分類目錄的商品，國際貿(mào)易發(fā)展早期的“進(jìn)口初級(jí)產(chǎn)品，出口工業(yè)制成品”即為典型的產(chǎn)業(yè)間貿(mào)易模式。
在實(shí)踐中，貿(mào)易模式的劃分還沒有統(tǒng)一的定論。賴明勇、杜希堯(2000)，丁文麗(2001)分別將我國貿(mào)易結(jié)構(gòu)分為工業(yè)制成品貿(mào)易和初級(jí)產(chǎn)品貿(mào)易，使用相關(guān)系數(shù)檢驗(yàn)、協(xié)整分析技術(shù)和誤差修正模型的回歸分析方法分析了外商直接投資對(duì)工業(yè)制成品出口和對(duì)初級(jí)產(chǎn)品貿(mào)易的影響。張小蒂、李曉鐘（2002）根據(jù)近年來的外貿(mào)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)資料，將我國的貿(mào)易商品類型按勞動(dòng)密集型和技術(shù)密集型進(jìn)行分類，實(shí)證分析我國出口變化趨勢。金雪軍，盧佳，張學(xué)勇（2008）將貿(mào)易模式理解為國家或地區(qū)貿(mào)易的一系列特征的組合，從出口企業(yè)類型、貿(mào)易方式以及貿(mào)易品結(jié)構(gòu)角度來分析貿(mào)易模式的特點(diǎn)。通過對(duì)浙江和廣東兩省的進(jìn)出口數(shù)據(jù)分析，總結(jié)出“外向型”貿(mào)易模式和“內(nèi)源型”貿(mào)易模式。其中，“外向型”貿(mào)易模式主要特征是：外資企業(yè)在出口中占主導(dǎo)地位，出口中以加工貿(mào)易為主，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)層次較高；“內(nèi)源型”的貿(mào)易模式主要特點(diǎn)是：民營企業(yè)出口占主導(dǎo)，加工貿(mào)易比重較低，產(chǎn)品層次結(jié)構(gòu)相對(duì)較低。
本文對(duì)魯、浙、粵三省的出口貿(mào)易模式的比較，是基于對(duì)三省的出口總額，外商投資企業(yè)出口額占總額的比重，加工貿(mào)易占出口貿(mào)易中的比重和出口商品結(jié)構(gòu)角度來對(duì)比分析不同的貿(mào)易模式。
二、魯、浙、粵三省出口貿(mào)易總額的比較
近年來，在國內(nèi)外市場進(jìn)一步開放的推動(dòng)下，廣東、浙江、山東充分利用東部沿海省份的戰(zhàn)略優(yōu)勢，抓住國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)較快發(fā)展、世界經(jīng)濟(jì)全球化的有利條件，統(tǒng)籌利用兩個(gè)市場、兩種資源，對(duì)外貿(mào)易不斷深化擴(kuò)展。從2000年至2009年，魯、浙、粵三省貨物出口貿(mào)易飛速發(fā)展，在十年中，山東省的外貿(mào)出口額累計(jì)達(dá)到4718.3億美元，浙江省外貿(mào)出口額累計(jì)達(dá)到7771.2億美元，廣東省外貿(mào)出口額累計(jì)達(dá)到23277.2億美元。2009年，山東省外貿(mào)出口額達(dá)到826.9億美元，占全國出口貿(mào)易額的6.88%，比2000年增長432.45%。2009年，浙江省外貿(mào)出口額達(dá)到1476.7億美元，占全國出口貿(mào)易額的12.29%，比2000年增長659.62%。2009年，廣東省外貿(mào)出口額達(dá)到3623.9億美元，占全國出口貿(mào)易額的30.16%，比2000年增長294.25%(見表1，如圖1)。
表1：2000-2009年魯、浙、粵三省貨物出口貿(mào)易總額
（單位：億美元）
年份
山東省
浙江省
廣東省
2000
155.3
194.4
919.2
2001
181.2
229.8
954.2
2002
211.1
294.2
1184.7
2003
265.6
416
1529.4
2004
358.5
581.6
1915.6
2005
461.3
768
2381.6
2006
586.5
1009
3019.5
2007
740
1258.5
3692.5
2008
931.9
1543
4056.6
2009
826.9
1476.7
3623.9
圖1：2000-2009年魯、浙、粵三省貨物出口貿(mào)易總額對(duì)比
從表3-2和圖3-2可以清晰的看到，在貨物出口貿(mào)易總額上，廣東省遙遙領(lǐng)先，2000-2009年廣東省累計(jì)貨物出口總額達(dá)到23277.2億美元，約為浙江省外貿(mào)出口額累計(jì)額7771.2億美元的3倍，約為山東省外貿(mào)出口累計(jì)額4718.3億美元的4.9倍。浙江省出口貿(mào)易累計(jì)總量居三省中第二位，約為山東省十年累計(jì)出貨物出口貿(mào)易總額的1.65倍。
三、魯、浙、粵三省出口貿(mào)易模式的對(duì)比
（一）魯、浙、粵三省出口商品結(jié)構(gòu)的比較
2000-2009年山東、浙江、廣東三省機(jī)電產(chǎn)品出口總額以及機(jī)電產(chǎn)品的出口占出口總額比重如表2，圖2。
表2：2000-2009年魯、浙、粵三省機(jī)電產(chǎn)品出口額以及占出口總額的比重
（單位：億美元）
年份
山東省
浙江省
廣東省
機(jī)電產(chǎn)品出口額
機(jī)電產(chǎn)品出口占總出口額的比重（%）
機(jī)電產(chǎn)品出口額
機(jī)電產(chǎn)品出口占總出口額的比重（%）
機(jī)電產(chǎn)品出口額
機(jī)電產(chǎn)品出口占總出口額的比重（%）
2000
31.3
20.15
59.6
30.66
499.8
54.37
2001
38
20.97
72.6
31.60
553.8
58.04
2002
50.3
23.83
96.9
32.94
726.5
61.32
2003
64.4
24.25
143.2
34.42
997.1
65.20
2004
97.2
27.11
217.1
37.33
1297.5
67.73
2005
135.7
29.42
302.6
39.40
1644.2
69.04
2006
166.9
28.46
423.7
42.00
2045.3
67.74
2007
174.2
23.54
555.9
44.17
2575.4
69.75
2008
244
26.18
680.7
44.12
2835.6
69.90
2009
228.2
27.59
665.6
45.07
2541.1
70.12
圖2：2000-2009年魯、浙、粵三省機(jī)電產(chǎn)品出口額以及占出口總額的比重
通過對(duì)表2和圖2的計(jì)算和分析可得，2000-2009年，山東省機(jī)電產(chǎn)品出口額占總出口額的比重年均值約為25.15%，浙江省機(jī)電產(chǎn)品出口額占總出口額比重的年均值約為38.17%，廣東省機(jī)電產(chǎn)品出口額占總出口額比重的年均值約為65.32%。廣東省出口貿(mào)易出口商品以機(jī)電產(chǎn)品為主，浙江省和山東省出口商品中機(jī)電產(chǎn)品所占的比例均比較低。由于出口商品結(jié)構(gòu)中，機(jī)電產(chǎn)品層次較高，廣東省的出口商品以機(jī)電產(chǎn)品為主，廣東省與浙江省和山東省相比，其出口貨物的結(jié)構(gòu)層次比較高。
（二）魯、浙、粵三省外商投資企業(yè)出口額占總額比重的比較
改革開放以來隨著外商直接投資的大量流入，我國的出口商品中，外商投資企業(yè)的出口也占據(jù)了重要的地位。表3中分別詳細(xì)列出了2000-2009年山東省、浙江省、廣東省外貿(mào)出口總額和外資企業(yè)貨物出口額占總出口額的比重，圖3為2000-2009年魯、浙、粵三省外資企業(yè)貨物出口額占總出口額比重的對(duì)比分析圖。
表3：2000-2009年魯、浙、粵三省外資企業(yè)貨物出口額占總出口額比重
年份
山東省
浙江省
廣東省
外資企業(yè)出口額
出口總額
外資出口比重
外資企業(yè)出口額
出口
總額
外資出口比重
外資企業(yè)出口額
出口總額
外資出口比重
2000
79.3
155.3
51.06%
53.5
194.4
27.52%
495.1
919.2
53.86%
2001
92.4
181.2
50.99%
71.0
229.8
30.90%
543.7
954.2
56.98%
2002
109.9
211.1
52.06%
92.1
294.2
31.31%
696.2
1184.7
58.77%
2003
137.7
265.6
51.84%
130.5
416.0
31.37%
953.7
1529.4
62.36%
2004
184.0
358.5
51.32%
196.5
581.6
33.79%
1217.1
1915.6
63.54%
2005
237.7
461.3
51.53%
272.6
768.0
35.49%
1546.7
2381.6
64.94%
2006
307.5
586.5
52.43%
379.5
1009.0
37.61%
1939.2
3019.5
64.22%
2007
402.7
740.0
54.42%
472.1
1258.5
37.51%
2322.2
3692.5
62.89%
2008
505.9
931.9
54.29%
542.2
1543.0
35.14%
2556.7
4056.6
63.03%
2009
447.8
826.9
54.15%
447.8
1476.7
30.32%
2238.0
3623.9
61.76%
圖3：2000-2009年魯、浙、粵三省外資企業(yè)貨物出口
占總出口額比重對(duì)比分析圖
通過表3魯、浙、粵三省的外資企業(yè)貨物出口額和三省出口總額以及外資企業(yè)出口額所占的比重這幾項(xiàng)數(shù)據(jù)，展示了2000-2009年三省的外商投資情況，圖3更加直觀的將三省的數(shù)據(jù)加以比較。從這些詳細(xì)的數(shù)據(jù)可以看出：在三省中，浙江省外資出口占比重最低，十年的比重年均值約為33.10%；山東省和廣東省都是外資出口比重較高的省份，2000-2009年十年的數(shù)據(jù)中，山東省和廣東省出口企業(yè)中外資企業(yè)所占的比重均超過了50%；山東省外資企業(yè)出口占比的年平均值約為52.41%，山東省外資企業(yè)出口與中資企業(yè)出口比重相差不大，外資企業(yè)出口占據(jù)了山東省出口貿(mào)易的半壁江山；廣東省外資企業(yè)出口占比的年均值約為61.23%，可見廣東省的出口貿(mào)易中，外資企業(yè)占絕對(duì)優(yōu)勢。
（三）魯、浙、粵三省加工貿(mào)易占出口貿(mào)易比重的比較
一般貿(mào)易指單邊輸入關(guān)境或單邊輸出關(guān)境的進(jìn)出口貿(mào)易方式，其交易的貨物是企業(yè)單邊售定的正常貿(mào)易的進(jìn)出口貨物，一般貿(mào)易是在國內(nèi)購買原材料，加工后產(chǎn)品出口的貿(mào)易方式。加工貿(mào)易是與一般貿(mào)易相對(duì)而言的貿(mào)易方式。加工貿(mào)易，是指經(jīng)營企業(yè)進(jìn)口全部或者部分原輔材料、零部件、元器件、包裝物料，經(jīng)加工或者裝配后，將制成品復(fù)出口，從而獲得以外匯體現(xiàn)的附加價(jià)值的經(jīng)營活動(dòng)。加工貿(mào)易是以加工為特征的再出口業(yè)務(wù)，包括來料加工和進(jìn)料加工。來料加工，是指進(jìn)口料件由境外企業(yè)提供，經(jīng)營企業(yè)不需要付匯進(jìn)口，按照境外企業(yè)的要求進(jìn)行加工或者裝配，只收取加工費(fèi)，制成品由境外企業(yè)銷售的經(jīng)營活動(dòng)。進(jìn)料加工，是指進(jìn)口料件由經(jīng)營企業(yè)付匯進(jìn)口，制成品由經(jīng)營企業(yè)外銷出口的經(jīng)營活動(dòng)。
在加工貿(mào)易和一般貿(mào)易所占的比例上，三省的差別很大，表4分別將2000-2009年山東省、浙江省、廣東省加工貿(mào)易出口和一般貿(mào)易出口所占的比重詳細(xì)列出，圖4以更直觀的橫向比較分析了三省貿(mào)易方式的差異。
表4：2000-2009年魯、浙、粵三省加工貿(mào)易和一般貿(mào)易分別所占比重
年份
山東省
浙江省
廣東省
加工貿(mào)易
所占比例
一般貿(mào)易
所占比例
加工貿(mào)易
所占比例
一般貿(mào)易
所占比例
加工貿(mào)易
所占比例
一般貿(mào)易
所占比例
2000
51.51%
48.10%
20.47%
79.22%
78.09%
18.97%
2001
49.06%
50.39%
20.23%
79.46%
80.17%
17.29%
2002
47.89%
51.59%
17.17%
82.49%
78.66%
18.33%
2003
46.61%
52.75%
17.81%
82.14%
77.25%
19.09%
2004
48.42%
50.21%
19.31%
80.38%
76.02%
19.82%
2005
49.06%
50.08%
21.12%
78.44%
73.51%
22.39%
2006
46.68%
52.98%
22.43%
76.65%
69.01%
26.49%
2007
47.86%
51.96%
21.70%
78.97%
66.69%
28.43%
2008
46.09%
53.80%
20.00%
78.98%
64.40%
28.67%
2009
48.30%
51.49%
22.12%
75.94%
68.94%
27.46%
圖4：2000-2009年魯、浙、粵三省加工貿(mào)易出口額
占總出口額比重對(duì)比分析圖
從表4和圖4可以直觀地看出：廣東省的加工貿(mào)易比重最大，2000-2009年加工貿(mào)易占出口貿(mào)易的比重均值達(dá)到73.76%，廣東省以加工貿(mào)易為主要出口貿(mào)易方式；山東省2000-2009年加工貿(mào)易占出口貿(mào)易的比重均值約為48.15%，山東省的加工貿(mào)易和一般貿(mào)易比重基本持平；浙江省加工貿(mào)易比重較低，2000-2009年加工貿(mào)易占出口貿(mào)易的比重均值約為20.03%?？梢?，廣東省加工貿(mào)易比重較大；山東省加工貿(mào)易與一般貿(mào)易比例差距較小，出口貿(mào)易方式較平均；浙江省以一般貿(mào)易為主要出口方式。
四、魯、浙、粵三省貿(mào)易模式總結(jié)對(duì)比
表5：2000-2009年魯、浙、粵三省出口貿(mào)易模式對(duì)比
省份
山東
浙江
廣東
機(jī)電產(chǎn)品出口所占比重的年平均值
25.15%
38.17%
65.32%
外資企業(yè)出口所占比重的年平均值
52.41%
33.10%
61.23%
加工貿(mào)易在出口貿(mào)易中所占比重的年均值
48.15%
20.03%
73.76%
表5是在匯總了表2、表3、表4信息的基礎(chǔ)上，求出2000-2009年三省的出口商品結(jié)構(gòu)、外資企業(yè)出口比重、加工貿(mào)易出口比重三項(xiàng)指標(biāo)的年均值，得出魯、浙、粵三省貿(mào)易模式為：
（一）廣東省“三高”貿(mào)易模式
廣東省地處南方沿海，地理位置優(yōu)越，海上交通便利，是我國最早對(duì)外開放的地區(qū)，改革開放以來，廣東省憑借優(yōu)越的區(qū)位條件和政策優(yōu)勢，最早開放和設(shè)立了深圳、珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)，較早地發(fā)展了外向型經(jīng)濟(jì)，吸引了大量的外資涌入。從表5中可以看出，廣東省機(jī)電產(chǎn)品出口占總出口額的65.32%，外資企業(yè)出口占總出口額的61.23%，加工貿(mào)易出口占總出口額的73.76%。由此可見，廣東省是以產(chǎn)品層次較高的機(jī)電產(chǎn)品為主要出口商品，外商投資企業(yè)出口占主導(dǎo)，以加工貿(mào)易為主要出口方式的出口貿(mào)易模式。以廣東省為代表的貿(mào)易模式的主要特點(diǎn)是：機(jī)電產(chǎn)品等層次較高的商品出口占比高，外資企業(yè)出口占比重高，加工貿(mào)易出口比重高，即“三高”的貿(mào)易模式。
（二）山東省出口貿(mào)易模式
從表5可以看到，山東省機(jī)電產(chǎn)品出口占總出口額的25.15%，外資企業(yè)出口占總出口額的52.41%，加工貿(mào)易出口占總出口額的48.15%。由此可見，山東省是出口商品層次不高，外商投資企業(yè)占據(jù)半壁江山，加工貿(mào)易和一般貿(mào)易二分天下的貿(mào)易模式。
（三）浙江省“三低”出口貿(mào)易模式
從表5可以看到，浙江省機(jī)電產(chǎn)品出口占總出口額的38.17%，外資企業(yè)出口占總出口額的33.10%，加工貿(mào)易出口占總出口額的20.03%。由此可見，浙江省出口商品層次不高，外商投資企業(yè)占比不高，加工貿(mào)易占比不高。
浙江省是我國民營經(jīng)濟(jì)最發(fā)達(dá)的省份，自改革開放以來，尤其是20世紀(jì)90年代以后，出口得到了迅猛發(fā)展。浙江省出口大部分是由本土企業(yè)創(chuàng)造的，其中以集體私營企業(yè)最為典型。1991-2001年間新獲得批準(zhǔn)擁有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)共有3061家，占到總數(shù)的80%以上，該類企業(yè)具有產(chǎn)權(quán)明晰、機(jī)制靈活、成長性好的特點(diǎn)，日益發(fā)展壯大。以浙江省為代表的貿(mào)易模式的特點(diǎn)是：外資企業(yè)’出口比重低，加工貿(mào)易比重低（以一般貿(mào)易模式為主），產(chǎn)品層次相對(duì)較低的“三低”貿(mào)易模式。
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【關(guān)鍵詞】一般貿(mào)易;加工貿(mào)易;技術(shù)溢出效應(yīng)
20世紀(jì)90年代以來，在進(jìn)出口貿(mào)易的推動(dòng)下，浙江經(jīng)濟(jì)顯示出極大的增長潛力?？焖侔l(fā)展的浙江對(duì)外貿(mào)易被稱為“浙江外貿(mào)現(xiàn)象”，為業(yè)內(nèi)人士普遍關(guān)注。浙江省這種以“產(chǎn)權(quán)明晰、內(nèi)生利益驅(qū)動(dòng)”型的多元外貿(mào)主體為主，選擇一般貿(mào)易為基本渠道，注重發(fā)揮自身比較優(yōu)勢的外貿(mào)模式，不僅促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的迅速崛起，而且具有很強(qiáng)的發(fā)展后勁。
浙江省出口貿(mào)易發(fā)展的軌跡特點(diǎn)中，貿(mào)易方式不均衡是其顯著特點(diǎn)之一。支撐浙江省外貿(mào)出口持續(xù)快速增長的主要?jiǎng)恿κ且话阗Q(mào)易，加工貿(mào)易一直是一條 “短腿”。加工貿(mào)易最重要的經(jīng)營主體是外商投資企業(yè)，長期以來浙江省利用外資質(zhì)量和水平滯后，導(dǎo)致加工貿(mào)易出口滯后。1992年至2010年浙江省一般貿(mào)易出口額所占比重平均值超過77.55%遠(yuǎn)高于全國平均水平的46.33%，其中2002年，浙江省一般貿(mào)易出口所占比例超過82%。本文采用最小二乘法回歸分析浙江省不同貿(mào)易方式與經(jīng)濟(jì)增長之間的協(xié)整關(guān)系，通過對(duì)時(shí)間序列平穩(wěn)性檢驗(yàn)、協(xié)整檢驗(yàn)、格蘭杰因果關(guān)系檢驗(yàn)發(fā)掘數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)聯(lián)。
一、文獻(xiàn)評(píng)述
有關(guān)出口貿(mào)易技術(shù)溢出效應(yīng)的研究歷史悠久，最早可以追溯到亞當(dāng)?斯密（Adam Smith，1776）和李嘉圖（Ricard，1817），他們主要研究了對(duì)外貿(mào)易的產(chǎn)出效應(yīng);哈伯勒（Haberle，1936）和穆勒（Mill，1848）研究了對(duì)外貿(mào)易與技術(shù)進(jìn)步的關(guān)系，認(rèn)為對(duì)外貿(mào)易可以促進(jìn)一國的技術(shù)進(jìn)步。隨后新增長理論的發(fā)展，更加肯定國際貿(mào)易中存在“技術(shù)外溢”現(xiàn)象。在新增長理論的基礎(chǔ)上，大量學(xué)者又展開了一系列開拓性研究?？唆敻衤↘rugman，1986）和盧卡斯（Lucas，1988）討論了國內(nèi)與國外技術(shù)外溢的差異，比較進(jìn)口國與出口國技術(shù)外溢的速度;格羅斯曼和赫爾曼（Grossman and Helpman，1991）從行業(yè)內(nèi)、行業(yè)間的角度研究技術(shù)外溢效應(yīng)。雖然這些學(xué)者的研究方法并不相同，但都一致認(rèn)為國際貿(mào)易技術(shù)溢出來源于全要生產(chǎn)率的提高和外部經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。
Coe和Helpman（1995）是開創(chuàng)性研究國際貿(mào)易的技術(shù)溢出效應(yīng)的學(xué)者，之后的學(xué)者，在Coe和Helpman的理論基礎(chǔ)上又做了些開拓性研究，從不同貿(mào)易方式的角度，分析比較一般貿(mào)易與加工貿(mào)易帶來的技術(shù)溢出效應(yīng)。大量學(xué)者都認(rèn)為加工貿(mào)易存在技術(shù)溢出效應(yīng)，格（Ge，1999）通過構(gòu)建動(dòng)態(tài)模型，指出加工貿(mào)易帶來的技術(shù)學(xué)習(xí)和模仿效應(yīng)對(duì)一國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了深刻影響。大多外國學(xué)者認(rèn)為加工貿(mào)易的技術(shù)溢出來源于技術(shù)的模仿及學(xué)習(xí)過程、高技術(shù)人員和管理人員的跨國流動(dòng)和產(chǎn)業(yè)間的關(guān)聯(lián)。
國內(nèi)學(xué)者對(duì)出口貿(mào)易的技術(shù)溢出效應(yīng)的研究也越來越多，并且不僅僅停留在理論分析上，很多學(xué)者針對(duì)這一問題進(jìn)行了大量的實(shí)證分析。朱啟榮，賀桂欣1（2006）利用加工貿(mào)易與一般貿(mào)易的進(jìn)出口總額，采用線性回歸的方法，從出口和進(jìn)口兩個(gè)角度，實(shí)證分析不同的貿(mào)易方式對(duì)中國經(jīng)濟(jì)增長的影響;李有2（2012）運(yùn)用協(xié)整理論檢驗(yàn)了我國1987-2008年加工貿(mào)易和一般貿(mào)易進(jìn)口的技術(shù)溢出效應(yīng)，認(rèn)為兩者的技術(shù)溢出都能促進(jìn)我國生產(chǎn)率的提高;馬欣3（2011）在理論的基礎(chǔ)上，從比較優(yōu)勢、技術(shù)溢出、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)、規(guī)模經(jīng)濟(jì)四個(gè)方面分析比較加工貿(mào)易與一般貿(mào)易對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響，最后得出加工貿(mào)易對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響大于一般貿(mào)易對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響的結(jié)論。
二、浙江省不同貿(mào)易方式技術(shù)溢出效應(yīng)的實(shí)證分析
本文選取浙江省1992-2012年間全要素生產(chǎn)率（TFP）和加工貿(mào)易出口總額（ptr）、一般貿(mào)易出口總額（gtr）和研發(fā)投入（sD）這四個(gè)變量作為樣本。通過Eviews6.0軟件進(jìn)行實(shí)證分析，研究四個(gè)變量之間的存在的關(guān)系。變量數(shù)據(jù)均來自《浙江省統(tǒng)計(jì)年鑒》，并經(jīng)過一定整理而得。
（一）變量的平穩(wěn)性檢驗(yàn)
ADF檢驗(yàn)是常用的檢驗(yàn)變量平穩(wěn)性的方法，本文也采用該方法對(duì)全要素生產(chǎn)率、一般貿(mào)易出口額、加工貿(mào)易出口額和研發(fā)投入這四個(gè)變量的平穩(wěn)性進(jìn)行檢驗(yàn)，具體結(jié)果見下表。
表1平穩(wěn)性檢驗(yàn)結(jié)果
變量
ADF檢驗(yàn)統(tǒng)計(jì)量
5%臨界值
結(jié)論
lnTFP
-5.886163
-3.710482
平穩(wěn)
lnptr
-5.185136
-3.710482
平穩(wěn)
lngtr
-4.312211
-3.690814
平穩(wěn)
ln sD
-4.419248
-3.690814
平穩(wěn)
注：表中表示一階差分;表示二階差分
由表1可以看出，在5%的顯著水平下，變量lnTFP、lngtr、lnptr、ln sD的二階差分序列都是平穩(wěn)的，可以滿足協(xié)整檢驗(yàn)的前提條件。
（二）協(xié)整關(guān)系檢驗(yàn)
對(duì)于多個(gè)變量之間的協(xié)整關(guān)系檢驗(yàn)，本文采用的是Johansen協(xié)整檢驗(yàn)方法。通過平穩(wěn)性檢驗(yàn)，證明lnTFP、lngtr、lnptr、ln sD四個(gè)變量滿足協(xié)整檢驗(yàn)的條件。協(xié)整檢驗(yàn)結(jié)果見表2。
表2 Johansen協(xié)整檢驗(yàn)跡（Trace）統(tǒng)計(jì)量檢驗(yàn)結(jié)果
存在協(xié)整關(guān)系的個(gè)數(shù)
跡統(tǒng)計(jì)值
5%的臨界值
概率值
None
86.13958
47.85613
0.0000
At most 1
39.09363
29.79707
0.0032
At most 2
20.79103
15.49471
0.0072
At most 3
7.348543
9.841466
0.0867
數(shù)據(jù)來源：根據(jù)《浙江省統(tǒng)計(jì)年鑒》數(shù)據(jù)，運(yùn)用Eviews分析而得。
協(xié)整檢驗(yàn)結(jié)果表明，加工貿(mào)易、一般貿(mào)易以及研發(fā)投入與全要素生產(chǎn)率之間存在著長期均衡關(guān)系，也就是說加工貿(mào)易和一般貿(mào)易出口能促進(jìn)技術(shù)溢出。對(duì)lnTFP、lngtr、lnptr、ln sD之間的協(xié)整關(guān)系進(jìn)行處理后可以可到如下方程：
lnTFP=0.271198*lngtr+0.092538*lnptr+0.226097*ln sD-4.964701 （3）
（0.05427）（0.02519）（0.03996）（0.026123）
其中括號(hào)內(nèi)的數(shù)字為相應(yīng)回歸系數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)差。從（3）式可以清楚地看到一般貿(mào)易、加工貿(mào)易以及省內(nèi)研發(fā)投入對(duì)全要素生產(chǎn)率的增長都有正向作用，但加工貿(mào)易對(duì)全要素生產(chǎn)率的增長貢獻(xiàn)不大。這種促進(jìn)作用不強(qiáng)的原因在于：第一，浙江省對(duì)加工貿(mào)易的重視程度不夠，加工企業(yè)規(guī)模小，不能充分發(fā)揮規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng);第二，浙江省對(duì)外資的引用水平不高，導(dǎo)致資金缺乏，技術(shù)難以提升;第三，浙江省加工企業(yè)內(nèi)生產(chǎn)的關(guān)聯(lián)度不高，沒有充分發(fā)揮產(chǎn)業(yè)間的關(guān)聯(lián)效應(yīng)，大大削弱了加工貿(mào)易過程中的技術(shù)溢出效應(yīng)。
（三）格蘭杰因果關(guān)系檢驗(yàn)
協(xié)整檢驗(yàn)結(jié)果表明全要素生產(chǎn)率與加工貿(mào)易、一般貿(mào)易以及研發(fā)投入之間存在協(xié)整關(guān)系，在此基礎(chǔ)上對(duì)這三個(gè)變量進(jìn)行格蘭杰因果關(guān)系檢驗(yàn)。因果關(guān)系檢驗(yàn)結(jié)果見表3。
表3加工貿(mào)易、一般貿(mào)易與全要素生產(chǎn)率的格蘭杰因果關(guān)系檢驗(yàn)結(jié)果
零假設(shè)
F統(tǒng)計(jì)值
P值
結(jié)論
lngtr不是lnTFP的Granger原因
6.63365
0.0103
拒絕
Lnptr不是lnTFP的Granger原因
3.82946
0.0493
拒絕
Ln sD不是lnTFP的Granger原因
2.41464
0.0183
拒絕
數(shù)據(jù)來源：根據(jù)《浙江省統(tǒng)計(jì)年鑒》數(shù)據(jù)，通過Eviewsf分析而得。
在5%的檢驗(yàn)水平下，如果P值大于5%，就接受零假設(shè)，反之，則拒絕。表3表明，加工貿(mào)易、一般貿(mào)易的出口變化以及省內(nèi)研發(fā)投入程度都是全要素生產(chǎn)率變化的格蘭杰原因。
三、結(jié)論與啟示
從GDP指數(shù)看，浙江省在1992-2011年間對(duì)外貿(mào)易發(fā)展迅速，而且一般貿(mào)易在浙江省經(jīng)濟(jì)中所占比重要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于加工貿(mào)易。上述的協(xié)整關(guān)系檢驗(yàn)可以得知，一般貿(mào)易、加工貿(mào)易以及研發(fā)投入與浙江省的全要素生產(chǎn)率之間存在著長期均衡的關(guān)系，即一般貿(mào)易、加工貿(mào)易和研發(fā)投入與浙江省的技術(shù)進(jìn)步有關(guān)。一般貿(mào)易在浙江省對(duì)外貿(mào)易中的技術(shù)溢出效應(yīng)要大于加工貿(mào)易的技術(shù)溢出效應(yīng)。這并不意味著浙江省可以忽視加工貿(mào)易的發(fā)展，相反，政府要認(rèn)真分析現(xiàn)行加工貿(mào)易發(fā)展中存在的問題，借鑒加工貿(mào)易發(fā)展很成功的例子――廣東?。ㄅc浙江省一樣，是經(jīng)濟(jì)開放度較高的省份。在堅(jiān)持一般貿(mào)易為主的基礎(chǔ)
上，改善一般貿(mào)易與加工貿(mào)易的不平衡狀態(tài)，調(diào)整兩者之間的結(jié)構(gòu)，努力實(shí)現(xiàn)一般貿(mào)易與加工貿(mào)易的均衡發(fā)展，最后發(fā)揮更大的協(xié)同作用。本人認(rèn)為，浙江省要繼續(xù)擴(kuò)大一般貿(mào)易出口方面的優(yōu)勢，確保自身的地位，同時(shí)，借鑒加工貿(mào)易應(yīng)用很成功的廣東省，積極開拓加工貿(mào)易領(lǐng)域，使其能充分發(fā)揮自身潛力?；诖耍韵聦?duì)如何提高浙江省一般貿(mào)易和加工貿(mào)易的技術(shù)溢出效應(yīng)提出幾點(diǎn)建議。
（一）優(yōu)化貿(mào)易結(jié)構(gòu)
浙江省在繼續(xù)發(fā)展一般貿(mào)易的基礎(chǔ)上，應(yīng)重視一般貿(mào)易產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和調(diào)整，提高工業(yè)制成品這些技術(shù)密集型產(chǎn)品在出口中的比重，從而提高一般貿(mào)易出口的技術(shù)溢出效應(yīng)，帶動(dòng)非出口部門技術(shù)提升，促進(jìn)浙江省經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。從加工貿(mào)易角度看，近幾年，浙江省加工貿(mào)易的出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)發(fā)生了很大變化，表現(xiàn)在機(jī)電產(chǎn)品出口在加工貿(mào)易總出口中的比重越來越高。盡管傳統(tǒng)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)有所改善，但浙江省加工貿(mào)易出口的產(chǎn)品質(zhì)量仍不高，技術(shù)含量也偏低。出口份額最大的機(jī)電產(chǎn)品仍是低技術(shù)的勞動(dòng)密集型產(chǎn)品，產(chǎn)品檔次低，而且加工過程短，處于低附加值的產(chǎn)業(yè)鏈。因此，繼續(xù)優(yōu)化加工貿(mào)易產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高高附加值產(chǎn)品在出口中的比重，仍是浙江省加工貿(mào)易企業(yè)努力的方向。
（二）延長加工貿(mào)易的產(chǎn)業(yè)鏈
浙江省加工貿(mào)易企業(yè)目前的加工環(huán)節(jié)集中在勞動(dòng)密集型部分，技術(shù)水平低，附加值不高，產(chǎn)業(yè)鏈短。而產(chǎn)業(yè)鏈的長短直接關(guān)系著加工貿(mào)易技術(shù)溢出效應(yīng)的大小。加大上游環(huán)節(jié)的科技研發(fā)投入與下游環(huán)節(jié)的營銷、服務(wù)模式創(chuàng)新，連接“研發(fā)-生產(chǎn)-銷售”這些環(huán)節(jié)，形成一條完整的產(chǎn)業(yè)鏈，提高產(chǎn)業(yè)間的關(guān)聯(lián)度以及配套協(xié)同能力?；谶@一點(diǎn)，政府可以制定相關(guān)優(yōu)惠政策，積極鼓勵(lì)和引導(dǎo)外資企業(yè)將加工貿(mào)易中的高技術(shù)環(huán)節(jié)投資到省內(nèi)企業(yè)，推動(dòng)加工貿(mào)易向更多高科技領(lǐng)域延伸發(fā)展，而不是僅僅停留在純加工環(huán)節(jié)。與此同時(shí)，政府可以加大對(duì)省內(nèi)企業(yè)的科研投資力度，完善技術(shù)創(chuàng)新機(jī)制，提高加工企業(yè)自身的技術(shù)研發(fā)能力和學(xué)習(xí)能力，從而增強(qiáng)加工貿(mào)易的技術(shù)溢出效應(yīng)。
（三）擴(kuò)大加工貿(mào)易企業(yè)的規(guī)模
省內(nèi)現(xiàn)有加工企業(yè)的規(guī)模都比較小，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于最優(yōu)生產(chǎn)規(guī)模，不能享受規(guī)模經(jīng)濟(jì)帶來的好處。因此擴(kuò)大省內(nèi)加工企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模是有效進(jìn)行加工貿(mào)易的首要條件。生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大有利于加工企業(yè)與外商簽訂大合同，通過規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)降低加工產(chǎn)品的成本。同時(shí)生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大使得加工企業(yè)有機(jī)會(huì)進(jìn)入更多國際分工環(huán)節(jié)，獲得更大的技術(shù)溢出效應(yīng)。總之，擴(kuò)大加工企業(yè)的規(guī)模對(duì)浙江省經(jīng)濟(jì)的增長和企業(yè)技術(shù)水平的提升都有重要的意義。當(dāng)然，這一規(guī)模也不是越大越好，能夠有效發(fā)揮規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的規(guī)模應(yīng)介于最小最優(yōu)規(guī)模與最大最優(yōu)規(guī)模之間，超出這個(gè)范圍的加工貿(mào)易企業(yè)規(guī)模都會(huì)影響規(guī)模效應(yīng)的正常發(fā)揮。
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關(guān)鍵詞：稅收籌劃 貿(mào)易 增值稅 所得稅
一、引言
稅收籌劃是一門技術(shù)，也是一門藝術(shù)。稅收籌劃是和政策立法的意圖相符合的行為。這種行為是指納稅人在不違背稅法原則的基礎(chǔ)上，對(duì)自己的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行一定的周密安排，以達(dá)到少交緩交稅款的目的。納稅籌劃強(qiáng)調(diào)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合理科學(xué)的規(guī)劃，是一種符合稅法政策和原則的財(cái)務(wù)活動(dòng)。
貿(mào)易型企業(yè)的納稅籌劃主要從兩個(gè)方面進(jìn)行考慮，一個(gè)是增值稅或營業(yè)稅，一個(gè)是公司的所得稅，這兩個(gè)是重要的稅種，也是進(jìn)行納稅籌劃意義較大的稅種。結(jié)合目前中國貿(mào)易型企業(yè)的特點(diǎn)，本文主要從增值稅和所得稅兩個(gè)稅種進(jìn)行考慮。同時(shí)也要結(jié)合作者的實(shí)際情況，如從事鋼產(chǎn)品的貿(mào)易型企業(yè)的納稅籌劃等。希望能夠?qū)ο嚓P(guān)的行業(yè)有所幫助。
二、貿(mào)易型企業(yè)增值稅納稅籌劃
增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)從事貨物銷售、提供加工和修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人進(jìn)行以其增值額進(jìn)行征稅的稅種。對(duì)增值稅的納稅籌劃主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行規(guī)劃：
（一）對(duì)納稅人身份進(jìn)行籌劃
增值稅對(duì)不同的納稅人是采取了不一樣的征稅稅率。對(duì)小規(guī)模納稅人征稅率為3%，而對(duì)于一般納稅人的增值稅稅率為17%。同時(shí)它們的稅收政策有不同，例如對(duì)一般納稅人有開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人一般不可以開具專用發(fā)票，在特殊情況下可以由征稅機(jī)關(guān)代開，但是稅率也是只有3%。這樣的政策導(dǎo)致小規(guī)模納稅人的銷售價(jià)格一般較低，但是由于無法開具增值稅專用發(fā)票對(duì)某些可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣的單位失去了吸引力。
一般僅從納稅層面而言，兩種納稅主體的節(jié)稅平衡點(diǎn)可以直接算出，即一般納稅人的銷售收入*增值率*17%=小規(guī)模納稅人收入*3%，從而得出增值率在17.65%以上的企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用小規(guī)模納稅人納稅身份，反之，采用一般納稅人身份進(jìn)行納稅。
當(dāng)然，以上的結(jié)論是建立在貿(mào)易型企業(yè)（一般納稅人）購貨和銷售均為17%的增值稅稅率的條件下，如果其購銷的征稅率不一樣就需要重新計(jì)算。同樣的道理，可以得出以下的表格：
因此，如果從納稅人身份的角度來看，單單從節(jié)稅角度分析，需要考慮貿(mào)易企業(yè)具體的增值率。當(dāng)然，對(duì)于從事鋼產(chǎn)品為主的貿(mào)易型企業(yè)主要還是適用于17.65%的節(jié)稅平衡點(diǎn)。
（二）對(duì)采購方式和價(jià)格進(jìn)行籌劃
對(duì)于貿(mào)易企業(yè)，從事的還是中間環(huán)節(jié)的稅收籌劃。因此必須考慮到公司的采購方式和銷售方式。下面，我們簡要探討一下采購方式的稅收籌劃。
對(duì)于貿(mào)易型企業(yè)的采購方式主要是要從運(yùn)費(fèi)和采購價(jià)格進(jìn)行考慮。如果結(jié)合貿(mào)易的特點(diǎn)，代銷方式的選擇其實(shí)也是一種采購方式的選擇。
對(duì)于有進(jìn)行廢鋼采購的貿(mào)易型企業(yè)還需要考慮到2008年中央的《關(guān)于征求調(diào)整完善廢舊物資增值稅優(yōu)惠政策意見的函》的規(guī)定。從2008年的規(guī)定發(fā)現(xiàn)，從事回收廢鋼環(huán)節(jié)的貿(mào)易型企業(yè)的增值稅減免措施被取消，因此這些貿(mào)易型企業(yè)也需要重新考慮采購價(jià)格和運(yùn)費(fèi)的稅收籌劃。例如，在價(jià)格上要考慮進(jìn)行稅抵扣因素，在運(yùn)費(fèi)上要考慮運(yùn)費(fèi)只抵扣7%，而貨物價(jià)格則可以抵扣17%的差距，因此在公司進(jìn)行采購合同的設(shè)計(jì)上可以將采購價(jià)調(diào)整為加入運(yùn)費(fèi)后的采購價(jià)，這樣就可以合理增加抵扣金額。
對(duì)于采購合同中規(guī)定的代銷方式的選擇，主要有視同買斷和收取手續(xù)費(fèi)兩種方式。由于結(jié)算中收入計(jì)入不同的賬目會(huì)有不一樣的稅種，因此需要結(jié)合具體情況分析。一般需要考慮的是視同買斷的價(jià)差、手續(xù)費(fèi)收入、可以抵扣進(jìn)行稅額、交易雙方的納稅身份等。一般而言，由于手續(xù)費(fèi)收入需要同時(shí)繳納營業(yè)稅，這同時(shí)增加了城建稅和教育費(fèi)附加等，因此，一般傾向于采用視同買斷方式。
在采購的同時(shí)，也可以采用分立和聯(lián)營企業(yè)的方式進(jìn)行稅收籌劃。例如可以在稅負(fù)低的地方分立采購公司從小規(guī)模納稅人購入較低價(jià)格的鋼產(chǎn)品，同時(shí)這個(gè)采購公司又能為已有的貿(mào)易公司開具增值稅專用抵扣發(fā)票，減少貿(mào)易企業(yè)的稅負(fù)。另外根據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣規(guī)定中，一般需要付訖進(jìn)項(xiàng)貨物款項(xiàng)后才能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，因此，在商業(yè)企業(yè)存在周轉(zhuǎn)資金不靈的情況下，可以采用商業(yè)承兌匯票的方式以滿足及時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定。
（三）對(duì)銷售方式進(jìn)行籌劃
增值稅是根據(jù)增值額進(jìn)行征稅的，其金額等于銷項(xiàng)金額減去進(jìn)項(xiàng)金額乘以增值稅稅率。銷項(xiàng)稅額一般是根據(jù)收訖價(jià)款或者取得價(jià)款憑證的日期確定。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在合適的商業(yè)條件下采用合適的方式進(jìn)行延遲納稅。
銷售結(jié)算方式主要有直接收款、托收承付、賒銷、分期付款等，不同的結(jié)算方式對(duì)增值稅銷項(xiàng)是有很大的區(qū)別。貿(mào)易型企業(yè)的銷售方式主要需要遵循以下原則進(jìn)行必要的籌劃：
第一，發(fā)票要和收款同時(shí)產(chǎn)生。一般盡量避免為收款先開具發(fā)票的行為，因?yàn)榘l(fā)票開具后，貿(mào)易企業(yè)即要面臨納稅行為。但是這種方式比較難以獲得采購方的理解，而且貿(mào)易競爭越來越嚴(yán)重，因此這種方式可能較為難以實(shí)施。
第二，防止墊付稅款。一般托收承付和委托收款兩種方式是比較容易產(chǎn)生稅款墊付行為，對(duì)公司的資金產(chǎn)生了占用行為。因此，貿(mào)易公司要能夠盡量少使用這種方式。
第三，在不能及時(shí)收回現(xiàn)金的時(shí)候，盡量采用分期付款的結(jié)算方式和賒銷方式，減少現(xiàn)時(shí)稅款的支付。特別是對(duì)大額的鋼產(chǎn)品銷售一般都是需要采用分期付款方式以延遲納稅。
第四，多采用折扣銷售的營銷方式，盡量少用銷售折扣方式。這樣以減少銷項(xiàng)稅額。
三、新形勢下所得稅的納稅籌劃分析
下面，我們主要分析下貿(mào)易型企業(yè)的所得稅納稅籌劃。
一般而言，對(duì)于所得稅的納稅籌劃主要是利用稅收優(yōu)惠政策、充分利用可以扣除項(xiàng)目和合理選擇會(huì)計(jì)政策三個(gè)角度進(jìn)行規(guī)劃。一般對(duì)于貿(mào)易企業(yè)，稅收優(yōu)惠政策中的再投資、研發(fā)支出等可適用條件無法滿足，主要是選擇扣除項(xiàng)目和會(huì)計(jì)政策兩個(gè)方面進(jìn)行展開。
（一）充分利用可扣除項(xiàng)目進(jìn)行所得稅籌劃
對(duì)于新稅法規(guī)定，一般可以利用工資薪金和廣告業(yè)務(wù)開支、業(yè)務(wù)招待費(fèi)三個(gè)方面進(jìn)行籌劃。對(duì)于工資薪金，它是教育培訓(xùn)支出、工會(huì)支出、福利費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)。因此，貿(mào)易型企業(yè)要合理規(guī)劃好公司的工資薪金，例如對(duì)于公司的個(gè)人福利可以在超支部分以工資方式發(fā)放，對(duì)于可以分紅的員工，其分紅也可以以工資方式發(fā)放，同時(shí)也可以在合理的崗位和職責(zé)上采用殘疾人士等，這樣可以增加公司可以扣除的基數(shù)。同時(shí)對(duì)于職工教育培訓(xùn)支出，由于其可以跨年度抵扣，因此，公司在具體的工會(huì)支出、福利支出、教育培訓(xùn)上需要進(jìn)行必要的規(guī)劃，以達(dá)到合理減少稅收的目的。
對(duì)于公司的廣告宣傳費(fèi)用和業(yè)務(wù)招待費(fèi)用支出，由于兩個(gè)支出的基數(shù)均為銷售收入，但是具體的可以扣除的比例不一樣，對(duì)于前者，目前已經(jīng)達(dá)到了15%，對(duì)于后者則是千分之五，但是不超過實(shí)際支出的60%，因此，企業(yè)要能夠合理規(guī)劃好兩者的支出比例。首先是要能夠提升銷售收入，對(duì)于一次性的銷售收入盡量可以采用租賃方式改成其他業(yè)務(wù)收入從而歸入可作為扣除基數(shù)的銷售收入。第二，對(duì)于可以歸類為廣告業(yè)務(wù)支出的項(xiàng)目盡量避免歸類為業(yè)務(wù)招待費(fèi)用。例如，對(duì)于貿(mào)易型企業(yè)中經(jīng)常出現(xiàn)的贈(zèng)送客戶禮物的行為，要能夠在禮物上印上公司標(biāo)識(shí)從而成為廣告業(yè)務(wù)支出。
（二）合理選擇會(huì)計(jì)政策進(jìn)行所得稅籌劃
對(duì)于合理利用會(huì)計(jì)政策進(jìn)行稅收籌劃則是需要根據(jù)公司需要和經(jīng)濟(jì)形勢進(jìn)行選擇。而且會(huì)計(jì)政策的選擇是需要保持一致性的，因此公司選擇會(huì)計(jì)政策需要通盤考慮。下面我們主要從納稅籌劃角度進(jìn)行分析，主要從銷售收入方式、存貨計(jì)價(jià)方式、折舊和攤銷方式等。
第一，銷售收入方式的選擇。不同的銷售方式對(duì)所得稅的征收也有不同的影響，貿(mào)易型企業(yè)要根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)特點(diǎn)和可能產(chǎn)生的稅收負(fù)擔(dān)合理選擇銷售方式和會(huì)計(jì)結(jié)算方式。一般直接收款是以收到貨款或者取得索款憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)日進(jìn)行結(jié)算，而賒銷和分期收款則是根據(jù)合同規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行結(jié)算的，因此，不同的結(jié)算方式對(duì)納稅也是有影響的。
第二，對(duì)存貨的計(jì)價(jià)方式選擇。存貨計(jì)價(jià)方式一般每一個(gè)會(huì)計(jì)年度需要保持一致。因此要根據(jù)整年的發(fā)展判斷進(jìn)行合理的選擇。例如，如果預(yù)計(jì)到鋼產(chǎn)品處于下行通道，價(jià)格將逐月下降，存貨計(jì)價(jià)方式最好采用先進(jìn)先出方法，以減少納稅。如果鋼產(chǎn)品預(yù)計(jì)將有較大的波動(dòng)，而且是上下波動(dòng)，則貿(mào)易企業(yè)最好采用加權(quán)平均法和移動(dòng)平均法等。這樣也才能夠減少利潤的波動(dòng)，從而減少公司稅收的波動(dòng)，因?yàn)槎愂盏牟▌?dòng)容易對(duì)公司的稅收資金產(chǎn)生較大的波動(dòng)，不利于公司安排資金。
第三，對(duì)于折舊和攤銷方式，要本著業(yè)務(wù)真實(shí)、合理選擇折舊年限的原則，合理選擇折舊的方式。例如，對(duì)于固定資產(chǎn)的折舊就需要從年度總和法、直線法、雙倍余額遞減法等選擇其中的一種。當(dāng)然在選擇上，要根據(jù)稅法的規(guī)定和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定。對(duì)于無形資產(chǎn)的攤銷年限，貿(mào)易型企業(yè)主要是品牌和商標(biāo)，一般攤銷的年限至少為10年，貿(mào)易型企業(yè)可以根據(jù)自身的情況，合理選擇年限。
四、結(jié)語
當(dāng)然，納稅籌劃最主要的原則是不違背交易和發(fā)生的真實(shí)性，在符合立法的原則下進(jìn)行籌劃，因此，納稅籌劃最主要是需要企業(yè)在合法合理的條件下進(jìn)行符合業(yè)務(wù)特色的籌劃。本文所提的主要都還是原則性的內(nèi)容進(jìn)行稍微的論述。具體的運(yùn)用中，還需要相關(guān)的行業(yè)進(jìn)行必要的調(diào)整。
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信息技術(shù)的發(fā)展和電子商務(wù)的應(yīng)用，將深刻地改變傳統(tǒng)的貿(mào)易模式，通過貨物流程再造可以產(chǎn)生分工細(xì)致、流程簡化、信息傳遞快捷的高效貿(mào)易模式?；趪H物流、全球供應(yīng)鏈、跨國公司內(nèi)部貿(mào)易、全球采購系統(tǒng)和外包的相互融合與滲透的流程再造，將減少貿(mào)易公司人員配備并使得企業(yè)組織結(jié)構(gòu)更加扁平化，即貿(mào)易公司無需再成立如運(yùn)輸部，倉儲(chǔ)部，單證部等相關(guān)部門，人員配備也相應(yīng)減少，從而節(jié)省了大量公司的人力及運(yùn)行成本，使得貿(mào)易公司全身心的專注于自己的核心業(yè)務(wù)：國際市場開拓與營銷。這種流程再造必將增強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)的競爭優(yōu)勢。
一、外貿(mào)流程再造的影響因素
什么因素促使外貿(mào)流程再造，從而形成嶄新、高效的貿(mào)易模式呢？既有關(guān)鍵性的因素，也有其它內(nèi)在因素。主要有以下幾方面：
1.信息技術(shù)的應(yīng)用。信息技術(shù)在外貿(mào)流程再造中是一種關(guān)鍵因素。在人類歷史上信息技術(shù)是一次偉大的技術(shù)革命，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)方式、貿(mào)易方式、組織架構(gòu)，乃至整個(gè)社會(huì)結(jié)構(gòu)將產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。究其原因主要在于：信息技術(shù)可以實(shí)現(xiàn)信息成本的大幅度降低，從而實(shí)現(xiàn)人類行為及組織運(yùn)行成本的大幅降低。信息成本的重要性已經(jīng)被前沿經(jīng)濟(jì)學(xué)的機(jī)制設(shè)計(jì)理論予以充分的肯定。正因?yàn)槿绱耍?dāng)信息技術(shù)應(yīng)用于國際貿(mào)易時(shí)就有了B2B、B2C等商務(wù)方式，就有了網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證、電子銀行、網(wǎng)絡(luò)招標(biāo)、遠(yuǎn)程質(zhì)檢、電子口岸等電子化的現(xiàn)象，這對(duì)外貿(mào)公司傳統(tǒng)的運(yùn)作模式和組織架構(gòu)產(chǎn)生強(qiáng)大的沖擊。
2.國際企業(yè)間外包。所謂外包，是指企業(yè)將一些非核心的，次要的或輔助的業(yè)務(wù)外包給一些專業(yè)服務(wù)性機(jī)構(gòu)，利用他們的專長和優(yōu)勢來提高企業(yè)整體的效率和競爭力，而自身專注于那些核心的，主要的功能或業(yè)務(wù)?；谶@樣的理念，國際貿(mào)易企業(yè)同樣可以將自己的一些非核心和次要的業(yè)務(wù)外包給中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，從而專注于自己的核心業(yè)務(wù)。例如外貿(mào)企業(yè)可以將儲(chǔ)運(yùn)、訂艙、商檢、報(bào)關(guān)及制單等非核心業(yè)務(wù)外包給相關(guān)服務(wù)性企業(yè)，以節(jié)約企業(yè)人力和運(yùn)行成本。目前，我國中小外貿(mào)企業(yè)的迅速發(fā)展就受益于這種外包模式。
3．國際物流。國際貿(mào)易是商品流、信息流和資金流的統(tǒng)一。因此，快速發(fā)展起來的國際物流對(duì)國際貿(mào)易流程的重要性和影響是顯而易見。所謂國際物流，是指按照客戶的要求，在國際間將貨物從供應(yīng)地向需求地轉(zhuǎn)移的過程。它是運(yùn)輸、儲(chǔ)存、包裝、裝卸、流通加工、信息處理等相關(guān)活動(dòng)的結(jié)合。因此，國際物流企業(yè)必然是進(jìn)出口企業(yè)將儲(chǔ)運(yùn)、倉儲(chǔ)等非核心業(yè)務(wù)外包的必然對(duì)象。物流企業(yè)的不斷擴(kuò)張的規(guī)模及壟斷地位，決定了它在整個(gè)外貿(mào)流程中的重要地位，從而對(duì)外貿(mào)流程中其他服務(wù)性的中小企業(yè)必然實(shí)施整合和“收編”，使得物流企業(yè)可以對(duì)進(jìn)出口企業(yè)做到“一站式服務(wù)”。這給國際貿(mào)易企業(yè)實(shí)施流程再造創(chuàng)造了極其有利的條件。
二、外貿(mào)流程再造的兩種形式及其特點(diǎn)
基于上述因素，如何對(duì)傳統(tǒng)外貿(mào)流程進(jìn)行再造呢？目前，從事一般貿(mào)易的企業(yè)和從事國際采購的企業(yè)（或打造全球供應(yīng)鏈的企業(yè)），它們的外貿(mào)流程再造頗具代表性。
1.一般貿(mào)易型的外貿(mào)流程再造及其特點(diǎn)
信息技術(shù)的出現(xiàn)為傳統(tǒng)外貿(mào)流程的再造創(chuàng)造了條件，從事一般貿(mào)易的企業(yè)可以對(duì)圖1-1的流程作如下再造（圖1）。
這一模式的基本操作過程如下：出口商在國外設(shè)立公司，并根據(jù)當(dāng)?shù)厥袌銮闆r，及時(shí)向國內(nèi)的辦事處下達(dá)出口計(jì)劃，收到計(jì)劃后，國內(nèi)辦事處迅速聯(lián)系國內(nèi)供貨商并簽訂合同。根據(jù)合同的規(guī)定，供貨商將訂艙、儲(chǔ)運(yùn)、商檢、保險(xiǎn)、報(bào)關(guān)等出口環(huán)節(jié)外包給國際貿(mào)易中介組織，供貨商在約定的時(shí)間內(nèi)交貨并接受款項(xiàng)。
相對(duì)于傳統(tǒng)外貿(mào)流程而言，基于一般貿(mào)易的外貿(mào)流程再造具有以下特點(diǎn)：
首先，出口屬于公司內(nèi)貿(mào)易。因?yàn)橥瓿僧a(chǎn)品出口的主體是同一家貿(mào)易公司，即企業(yè)在國內(nèi)設(shè)立辦事處，在國外設(shè)立貿(mào)易公司。
其次，企業(yè)沒有任何出口風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槌隹诋a(chǎn)品一直掌握在公司自己的手中，因此不可能出現(xiàn)貨、款兩空的現(xiàn)象。
第三，將非核心出口業(yè)務(wù)外包。由供貨商或出口商國內(nèi)辦事處將圖2小方框中的訂艙、儲(chǔ)運(yùn)、商檢、保險(xiǎn)、報(bào)關(guān)等業(yè)務(wù)外包給中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。目前，在我國的實(shí)踐中通常由供貨商負(fù)責(zé)外包，主要原因在于相對(duì)供貨商而言，貿(mào)易商更處于壟斷地位。
第四，出口商國外公司專注于市場營銷與產(chǎn)品開發(fā)。由于繁瑣的、非核心的出口環(huán)節(jié)全部外包出去了，因此為出口商國外公司專注于產(chǎn)品開發(fā)和市場營銷創(chuàng)造了條件。另外，由于在這種流程中出口商處于國外市場的最前沿，因此能有效地開拓市場。
目前，臺(tái)灣商人和浙江商人較成功地應(yīng)用這一高效的流程進(jìn)行產(chǎn)品出口。
2.國際采購和全球供應(yīng)鏈型的外貿(mào)流程再造及其特點(diǎn)
國際采購或全球供應(yīng)鏈在實(shí)質(zhì)上就是一種外貿(mào)流程再造。國際采購或全球供應(yīng)鏈通過信息技術(shù)的應(yīng)用有效地促進(jìn)了外貿(mào)流程再造。其具體的形式見圖2。
這一模式的基本流程如下：進(jìn)口商在全球各地尋找供貨商，經(jīng)考察合格后簽訂長期供貨合同并建立合作關(guān)系。進(jìn)口商同時(shí)和某一國際物流企業(yè)建立長期協(xié)作關(guān)系，將進(jìn)口運(yùn)輸?shù)认嚓P(guān)事宜外包給它。進(jìn)口商根據(jù)生產(chǎn)和銷售情況向供貨商和進(jìn)口商辦事處下達(dá)進(jìn)口計(jì)劃，并由后者對(duì)前者進(jìn)行生產(chǎn)監(jiān)督與指導(dǎo)。在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，供貨商將貨物交給國際物流企業(yè)，并由后者將貨交給進(jìn)口商。
圖3是基于全球采購和供應(yīng)鏈的外貿(mào)流程再造圖，目前，在全球范圍內(nèi)建立供應(yīng)鏈的通用公司，以及在全球范圍內(nèi)建立采購系統(tǒng)的沃爾瑪公司等，都對(duì)傳統(tǒng)的國際貿(mào)易流程進(jìn)行再造。從上述流程可知，這一新流程具有以下特點(diǎn)：
首先，進(jìn)口企業(yè)與供貨商建立長期的合作關(guān)系。進(jìn)口企業(yè)會(huì)對(duì)供貨商進(jìn)行長時(shí)間的考察，甚至提供技術(shù)指導(dǎo)，同時(shí)監(jiān)督生產(chǎn)。考察合格之后才列入供貨名單并簽訂長期的供貨合同，早期的供貨量往往比較小，關(guān)系穩(wěn)定之后再逐漸增加。
其次，進(jìn)口企業(yè)會(huì)在全球各地廣泛的派駐專業(yè)人員，協(xié)助當(dāng)?shù)毓┴浬痰纳a(chǎn)和采購，以形成有效的供應(yīng)鏈和采購網(wǎng)絡(luò)。因此，進(jìn)口企業(yè)通過外派人員可以直接幫助供貨商進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)和質(zhì)量控制，以符合顧客的需求，雙方之間形成戰(zhàn)略協(xié)作關(guān)系和利益共同體。
第三，進(jìn)口企業(yè)將儲(chǔ)運(yùn)等環(huán)節(jié)外包給國際物流企業(yè)。物流企業(yè)將根據(jù)進(jìn)口企業(yè)的生產(chǎn)和銷售計(jì)劃，準(zhǔn)時(shí)并保質(zhì)保量的將貨物交給進(jìn)口企業(yè)。
第四，進(jìn)口企業(yè)可以專注于自己的核心業(yè)務(wù)。這也是流程再造帶給企業(yè)的一大優(yōu)勢。
綜合來看，兩種形式的流程再造具有以下的共同點(diǎn)：
（1）主體合并，利潤提高。在傳統(tǒng)的外貿(mào)流程當(dāng)中，出口商和進(jìn)口商是兩個(gè)不同的獨(dú)立法人實(shí)體，而在兩種改造后的外貿(mào)流程中，出口商和進(jìn)口商是同一家公司。在基于一般貿(mào)易流程的改造中是出口商合并進(jìn)口商，實(shí)行前向控制，在后一種流程改造中則相反，由進(jìn)口商合并出口商，實(shí)行后向控制。由于減少了中間環(huán)節(jié)，因此可以提高企業(yè)的利潤。
（2）有效地規(guī)避了貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。阻礙貿(mào)易發(fā)展的一個(gè)重要因素是，由于欺詐等風(fēng)險(xiǎn)的存在，貿(mào)易雙方都互不信任。再造后的貿(mào)易流程，由于實(shí)行了貿(mào)易主體的一體化，產(chǎn)品一直控制在自己的手中，因此風(fēng)險(xiǎn)大大降低了。
（3）通過外包專注于自己的優(yōu)勢。這正是外包核心思想在外貿(mào)領(lǐng)域的體現(xiàn)。
三、外貿(mào)流程再造的進(jìn)一步創(chuàng)新方向
基于規(guī)模效應(yīng)可以對(duì)以上兩種基本的外貿(mào)流程再造進(jìn)行創(chuàng)新。借助信息技術(shù)的平臺(tái)，通過規(guī)模效應(yīng)可以進(jìn)一步降低商品流通過程中的交易成本，提高企業(yè)的效率。
1. 一般貿(mào)易型外貿(mào)流程再造后的創(chuàng)新
創(chuàng)新的理論基礎(chǔ)是規(guī)模經(jīng)濟(jì)，那么如何創(chuàng)新以獲取規(guī)模經(jīng)濟(jì)呢？方法是將圖1中的出口商國內(nèi)辦事處與國際貿(mào)易中介組織合并（通常是后者對(duì)前者的取代），即外貿(mào)公司把國內(nèi)的辦事處功能進(jìn)一步外包給國際貿(mào)易綜合公司。不僅如此，國際貿(mào)易綜合公司可以將同行業(yè)許多家出口商國內(nèi)辦事處合并起來，甚至可以將不同行業(yè)的多家出口商國內(nèi)辦事處統(tǒng)一起來，從而形成更大規(guī)模經(jīng)濟(jì)以節(jié)約成本。在此基礎(chǔ)上，國際貿(mào)易服務(wù)性公司可以在國內(nèi)重要的港口、保稅區(qū)、出口加工區(qū)、工業(yè)園區(qū)、商品集散地等地設(shè)立機(jī)構(gòu)及倉庫分撥、配送中心，再通過信息技術(shù)將各機(jī)構(gòu)聯(lián)絡(luò)起來，形成龐大的貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)，規(guī)模再次擴(kuò)大，這將極大地降低交易成本。
在圖1中，出口商國內(nèi)辦事處和國外公司是同一家公司，因此是一對(duì)一，而流程再造創(chuàng)新后，一家國際貿(mào)易服務(wù)性公司對(duì)多家出口商國外公司。
2.全球供應(yīng)鏈型外貿(mào)流程再造后的創(chuàng)新
國際采購或全球供應(yīng)鏈型外貿(mào)流程再造后的創(chuàng)新理論基礎(chǔ)也是規(guī)模經(jīng)濟(jì)。其創(chuàng)新的方法和一般貿(mào)易型相類似，但也存在不同。首先，由一家國際貿(mào)易中介組織將圖2中的進(jìn)口商辦事處合并，以設(shè)立國際貿(mào)易綜合公司，即圖2中的進(jìn)口商辦事處的功能由國際貿(mào)易中介組織承擔(dān)，這樣進(jìn)口商公司就節(jié)省了在海外設(shè)立進(jìn)口辦事處的成本。在此基礎(chǔ)上，國際貿(mào)易綜合公司可以將同行業(yè)許多家進(jìn)口商辦事處合并起來。國際貿(mào)易服務(wù)性公司還可以在國內(nèi)重要的港口、保稅區(qū)、出口加工區(qū)、工業(yè)園區(qū)、商品集散地等地設(shè)立機(jī)構(gòu)及倉庫分撥、配送中心，再通過信息技術(shù)將各機(jī)構(gòu)聯(lián)絡(luò)起來，形成龐大的貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)，規(guī)模再次擴(kuò)大。和一般貿(mào)易型外貿(mào)流程再造后的創(chuàng)新一樣，從一對(duì)一向一對(duì)多轉(zhuǎn)變，原因同上。
目前，由于金融危機(jī)的蔓延和肆虐，世界經(jīng)濟(jì)和全球貿(mào)易正處于大幅下挫階段。在需求萎縮的情況下，外貿(mào)企業(yè)流程再造對(duì)于穩(wěn)定、擴(kuò)大我國的出口市場份額有著重要意義。因?yàn)楫a(chǎn)業(yè)升級(jí)、技術(shù)創(chuàng)新、提升產(chǎn)品質(zhì)量等都是遠(yuǎn)水不解近渴的長遠(yuǎn)之計(jì)，而外貿(mào)流程再造是屬于外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營創(chuàng)新方式，所以能夠在短期內(nèi)起到促進(jìn)出口的作用。不僅如此，從長遠(yuǎn)來說，外貿(mào)流程再造對(duì)增強(qiáng)我國企業(yè)競爭優(yōu)勢同樣有深遠(yuǎn)意義。為此，國家的有關(guān)職能部門可以協(xié)助企業(yè)進(jìn)行信息化改造，以建立高效的信息網(wǎng)絡(luò)，這是流程再造的關(guān)鍵因素；加強(qiáng)港口方面的建設(shè)，尤其是港口的運(yùn)輸條件和吞吐能力；加強(qiáng)公路，鐵路，航空，郵政等基礎(chǔ)運(yùn)輸設(shè)施的建設(shè)；加強(qiáng)通信，銀行，稅務(wù)，信息中心等軟件方面的建設(shè)。
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基金項(xiàng)目：河北省軟科學(xué)研究計(jì)劃項(xiàng)目“河北省加工貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理模式研究”階段成果，項(xiàng)目編號(hào)：11457251。
改革開放30多年來，加工貿(mào)易從無到有發(fā)展至今，占據(jù)了我國對(duì)外貿(mào)易的半壁江山。近幾年我國加工貿(mào)易中外資企業(yè)居主導(dǎo)地位，其出口額占加工貿(mào)易比重超過75%，國有企業(yè)僅占10%～15%，民營企業(yè)占比更小。雖然份額很小，但民營加工貿(mào)易企業(yè)對(duì)我國對(duì)外貿(mào)易的貢獻(xiàn)不容忽視，其管理靈活、規(guī)模較小，在加工貿(mào)易的轉(zhuǎn)型升級(jí)中具有一定優(yōu)勢和很好的發(fā)展前景。企業(yè)生存與發(fā)展中要面對(duì)諸多風(fēng)險(xiǎn)。我國民營加工貿(mào)易企業(yè)因受其規(guī)模、技術(shù)和實(shí)力等因素的影響，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大，對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析是必要的。本文根據(jù)民營加工貿(mào)易企業(yè)特點(diǎn)，重點(diǎn)闡述民營加工貿(mào)易企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析方法的運(yùn)用。
一、風(fēng)險(xiǎn)管理理論概述
風(fēng)險(xiǎn)分為兩類，一類是不會(huì)帶來任何收益的風(fēng)險(xiǎn)，如自然災(zāi)害；一類是因業(yè)務(wù)活動(dòng)衍生出的難以預(yù)測的負(fù)面影響以及這些活動(dòng)所帶來的預(yù)期財(cái)務(wù)損失。本文主要研究第二類風(fēng)險(xiǎn)。
美國的威廉斯和史密斯在《風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)》一書中將風(fēng)險(xiǎn)管理定義為“風(fēng)險(xiǎn)管理是通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和控制，以最小的成本將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的各種損失減少到最小程度的管理辦法。”從18世紀(jì)啟蒙運(yùn)動(dòng)時(shí)期人們對(duì)災(zāi)害事件的估計(jì)，到20世紀(jì)全方位風(fēng)險(xiǎn)管理的出現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理已成為企業(yè)管理主要內(nèi)容之一，企業(yè)應(yīng)能夠認(rèn)識(shí)并控制因業(yè)務(wù)活動(dòng)而帶來的風(fēng)險(xiǎn)，以達(dá)到經(jīng)營目的。
風(fēng)險(xiǎn)管理即通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測、分析和評(píng)估，識(shí)別和衡量風(fēng)險(xiǎn)，掌握風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、特征、等級(jí)等不確定性，從而制定合理的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。首先要做到的就是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)從哪里來和如何產(chǎn)生的。本文著重介紹以下幾種研究風(fēng)險(xiǎn)起源的理論與分析法。
（一）系統(tǒng)安全理論
該理論是在20世紀(jì)50年代到60年代美國在研制洲際導(dǎo)彈的過程中形成的，它不僅關(guān)注操作人員的不安全行為，更重視系統(tǒng)硬件故障在事故致因中的作用。該理論認(rèn)為人的認(rèn)識(shí)能力的有限性決定有時(shí)不能完全識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)還會(huì)隨著生產(chǎn)技術(shù)的發(fā)展，新工藝、新材料和新能源的出現(xiàn)而產(chǎn)生。該理論主張減少總的風(fēng)險(xiǎn)，而不只徹底消除幾種選定的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）閔氏關(guān)鍵因素評(píng)估法
1987年香港中文大學(xué)閔建蜀教授在羅氏等級(jí)評(píng)分法的基礎(chǔ)上提出了一種投資環(huán)境評(píng)價(jià)方法，它包括閔氏多因素評(píng)價(jià)法和閔氏關(guān)鍵因素評(píng)價(jià)法。閔氏關(guān)鍵因素評(píng)價(jià)法是從具體投資動(dòng)機(jī)出發(fā)，從影響投資環(huán)境的一般因素中找出影響具體投資項(xiàng)目的關(guān)鍵因素，并對(duì)這些關(guān)鍵因素作出綜合評(píng)價(jià)，然后分類，按五級(jí)計(jì)算，再細(xì)分每一類，最后用權(quán)重計(jì)算出所有的分析結(jié)果。
將閔氏關(guān)鍵因素評(píng)估法引入風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是找出宏觀環(huán)境中影響企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，以避免類似風(fēng)險(xiǎn)的再發(fā)生。
（三）ABC分析法
ABC分類法是由意大利經(jīng)濟(jì)學(xué)家維爾弗雷多·帕累托于1879年首創(chuàng)的，該方法把被分析的對(duì)象分成A、B、C三類，根據(jù)管理對(duì)象在技術(shù)或經(jīng)濟(jì)方面的主要特征，進(jìn)行分類排隊(duì)，區(qū)分重點(diǎn)和一般，從而確定具體的管理方式。該方法利于找出主次矛盾，從而有針對(duì)性地制定策略。1951年管理學(xué)家戴克（HFDickie）將其應(yīng)用于庫存管理，稱為ABC法。1951—1956年，約瑟夫·朱蘭將ABC法引入質(zhì)量管理，用于分析質(zhì)量問題，稱為排列圖。1963年彼得·德魯克（ PFDrucker）將這一方法推廣應(yīng)用于全部社會(huì)現(xiàn)象，使之成為企業(yè)普遍應(yīng)用的管理方法。
運(yùn)用ABC分析法分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生根源，可在追究風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因同時(shí)又分清主次，有利于作出有效的風(fēng)險(xiǎn)管理決策。
（四）PEST分析法
PEST分析法用于宏觀環(huán)境分析，主要對(duì)政治（Political）、經(jīng)濟(jì)（Economic）、社會(huì)（Social）和技術(shù)（Technological）這四大類影響企業(yè)的主要外部環(huán)境因素進(jìn)行分析。PEST分析模型用于風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)從政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和技術(shù)四個(gè)方面分析風(fēng)險(xiǎn)來源。
二、我國民營加工貿(mào)易企業(yè)特點(diǎn)
（一）多為中小型合資企業(yè)，生產(chǎn)規(guī)模較小，市場競爭力不足，但在投資、生產(chǎn)、銷售、分配和用人等方面具有極大的靈活性。
（二）多從事企業(yè)相對(duì)容易進(jìn)入、資本技術(shù)構(gòu)成相對(duì)簡單的行業(yè)，通過勞動(dòng)替代資本、憑借勞動(dòng)力優(yōu)勢來占據(jù)市場。
（三）受投資規(guī)模所限，民營加工貿(mào)易企業(yè)主要集中在產(chǎn)業(yè)鏈下游，多集中于輕工制造業(yè)。
（四）大多數(shù)為家族企業(yè)，企業(yè)在做大、做強(qiáng)的過程中受產(chǎn)權(quán)不明晰、治理結(jié)構(gòu)不合理等因素制約。
（五）經(jīng)營活動(dòng)完全以市場為導(dǎo)向，資本主要投向市場需要的產(chǎn)品、投向邊際生產(chǎn)效率較高的產(chǎn)業(yè)，極具市場競爭力和創(chuàng)新精神。
（六）民營加工貿(mào)易企業(yè)目前主要集中在東部地區(qū)，享受國家對(duì)東部沿海地區(qū)的特殊經(jīng)濟(jì)優(yōu)惠政策，同時(shí)民營經(jīng)濟(jì)得益于我國東部地區(qū)的長期、良好的發(fā)展環(huán)境。
（七）大多通過模仿學(xué)習(xí)建立自己的管理模式和企業(yè)文化，在發(fā)展過程中往往存在內(nèi)部關(guān)系不穩(wěn)定、管理層次不清晰、管理方法落后等問題。
（八）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，管理層不注重風(fēng)險(xiǎn)管理，不具備適合企業(yè)自身發(fā)展需要的風(fēng)險(xiǎn)管理模式。
趙 劼 甄東興 廉國恩 王 君：民營加工貿(mào)易企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析方法研究
趙 劼 甄東興 廉國恩 王 君：民營加工貿(mào)易企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析方法研究
三、民營加工貿(mào)易企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析方法的運(yùn)用
本文基于系統(tǒng)安全理論“減少總的風(fēng)險(xiǎn)性，而不是只徹底消除幾種選定的風(fēng)險(xiǎn)”基本思想，綜合運(yùn)用PEST分析法和閔氏多因素分析法分析風(fēng)險(xiǎn)源頭并找出關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素，并運(yùn)用ABC分析法明確所面臨的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而選擇適合我國民營加工貿(mào)易企業(yè)發(fā)展所需的風(fēng)險(xiǎn)管理模式。
（一）綜合運(yùn)用PEST分析法和閔氏關(guān)鍵因素分析法
民營加工貿(mào)易企業(yè)涉及國內(nèi)、國外兩個(gè)市場，受宏觀環(huán)境因素影響較大，可以運(yùn)用PEST分析法全面分析企業(yè)所處的宏觀環(huán)境，從而找出風(fēng)險(xiǎn)的源頭；再運(yùn)用閔氏關(guān)鍵因素評(píng)估法，對(duì)各宏觀因素進(jìn)行分類、分級(jí)和加權(quán)計(jì)算，找出可能會(huì)阻礙企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素。
1PEST分析
（1）政治法律環(huán)境分析：包括合作方的政治、經(jīng)濟(jì)制度，政府的管制措施，政府補(bǔ)貼，反壟斷法、環(huán)境保護(hù)法等各項(xiàng)法律制度，產(chǎn)業(yè)政策、投資政策，合作方國家的政治穩(wěn)定性等。
（2）經(jīng)濟(jì)環(huán)境：包括GDP及其增長率，貸款的可得性，消費(fèi)模式、消費(fèi)傾向，貨幣與財(cái)政政策，匯率變動(dòng)和稅收等。
（3）社會(huì)文化環(huán)境：包括勞動(dòng)力素質(zhì)及其流動(dòng)性，生活方式及其變革，職業(yè)態(tài)度，健康意識(shí)與安全感，文化差異和風(fēng)俗習(xí)慣等。
（4）技術(shù)環(huán)境：包括國家對(duì)科技開發(fā)的投資水平和支持重點(diǎn)，該領(lǐng)域技術(shù)發(fā)展動(dòng)態(tài)和研究開發(fā)費(fèi)用總和，技術(shù)轉(zhuǎn)移和技術(shù)商品化速度，專利及其保護(hù)情況等。
2閔氏關(guān)鍵因素分析
在PEST分析的基礎(chǔ)上，對(duì)四類因素的子因素做綜合評(píng)價(jià)，按優(yōu)、良、中、可、差五級(jí)打分，最后按下列公式計(jì)算：
宏觀環(huán)境分析總得分= 4i=1W（5ai +4bi +3ci +2di +ei）
式中： Wi表示第i類因素的權(quán)重；ai 、bi 、ci 、di 、ei 是第i類因素被評(píng)為優(yōu)、良、中、可、差的百分比。得分在4～20之間，分?jǐn)?shù)越高，風(fēng)險(xiǎn)越高。該方法適用于民營加工貿(mào)易企業(yè)總體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估或開展境外加工貿(mào)易時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
（二）ABC分析法的運(yùn)用
我國民營加工貿(mào)易企業(yè)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面：
1管理風(fēng)險(xiǎn)：（1）領(lǐng)導(dǎo)者知識(shí)結(jié)構(gòu)、個(gè)人特征和決策偏好；（2）組織結(jié)構(gòu)與經(jīng)營機(jī)制；（3）固定資產(chǎn)情況；（4）員工數(shù)量、知識(shí)層次、能力及經(jīng)驗(yàn)。
2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：（1）資產(chǎn)負(fù)債率與負(fù)債股權(quán)比率；（2）流動(dòng)比率與速動(dòng)比率。
3信用風(fēng)險(xiǎn)：（1）合作方的信用；（2）銀行的信用；（3）國家信用。
4法律風(fēng)險(xiǎn)：包括合同風(fēng)險(xiǎn)和走私、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。
以上10種風(fēng)險(xiǎn)劃分等級(jí)見表1，構(gòu)建ABC分析圖（見圖1）。通過對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)劃分與分析，企業(yè)可以清晰地找出自身所面臨的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（見表1），以便企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)因素，綜合制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
表1 民營加工貿(mào)易企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)
種類分級(jí)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)
安全較安全較危險(xiǎn)危險(xiǎn)
領(lǐng)導(dǎo)者知識(shí)結(jié)構(gòu)、個(gè)人特征和決策偏好知識(shí)結(jié)構(gòu)合理、領(lǐng)導(dǎo)者魅力
1～2分3～5分6～8分9～10分
組織結(jié)構(gòu)與經(jīng)營機(jī)制組織結(jié)構(gòu)合理、內(nèi)部機(jī)制健全1～2分3～5分6～8分9～10分
資產(chǎn)負(fù)債率與負(fù)債股權(quán)比率長期還債能力由小到大強(qiáng)較強(qiáng)一般差
流動(dòng)比率與速動(dòng)比率短期還債能力由大到小強(qiáng)較強(qiáng)一般差
固定資產(chǎn)情況與同行業(yè)相比廠房、設(shè)備數(shù)量多、金額大廠房、設(shè)備數(shù)量較多、金額較大廠房、設(shè)備數(shù)量一般、金額一般廠房、設(shè)備數(shù)量少、金額小
員工數(shù)量、知識(shí)層次、能力及經(jīng)驗(yàn)與同行業(yè)相比員工數(shù)量多；受教育程度高；
操作能力強(qiáng)；
經(jīng)驗(yàn)豐富者占90%員工數(shù)量較多；受教育程度較高；操作能力較強(qiáng)；經(jīng)驗(yàn)豐富者占70%～80%員工數(shù)量一般；受教育程度一般；操作能力一般；經(jīng)驗(yàn)豐富者占50%～60%員工數(shù)量不多；受教育程度低；操作能力一般；經(jīng)驗(yàn)豐富者低于50%
合作方的信用鄧白氏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)分1～2分3～5分6～8分9～10分
銀行的信用標(biāo)準(zhǔn)普爾評(píng)級(jí)AAA，AAA，BBBBB，BCCC，CC，C
國家信用大公信用評(píng)級(jí)AAA，AAA，BBBBB，BCCC，CC，C
法律風(fēng)險(xiǎn)（合同風(fēng)險(xiǎn)和走私、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)）法律人才；員工守法意識(shí)具有專門法律人士；員工守法意識(shí)強(qiáng)定期聘請(qǐng)法律人士；員工守法意識(shí)較強(qiáng)不定期聘請(qǐng)法律人士；員工守法意識(shí)一般無專門法律人士、無聘請(qǐng)計(jì)劃；員工守法意識(shí)差
圖1 ABC民營加工貿(mào)易企業(yè)分析
表2 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)
預(yù)警信號(hào)等級(jí)宏觀環(huán)境因素分析業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)ABC分析
紅色預(yù)警16～20分C類
黃色預(yù)警9～15分B類
綠色預(yù)警4～8分A類
上述分析結(jié)果為民營加工貿(mào)易企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理提供了基礎(chǔ)，企業(yè)可以根據(jù)分析結(jié)果發(fā)出預(yù)警信號(hào)（見表2），真正做到防患于未然。
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【關(guān)鍵詞】重慶對(duì)外貿(mào)易 進(jìn)出口結(jié)構(gòu) 對(duì)策
一、重慶市進(jìn)出口的特點(diǎn)
（一）進(jìn)出口產(chǎn)品的技術(shù)含量不斷提高，國際競爭力不斷增強(qiáng)
1．初級(jí)產(chǎn)品進(jìn)口增長較快，所占比重逐步上升
經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開原料和資源，重慶市的經(jīng)濟(jì)近年來發(fā)展極為迅速，使其對(duì)原材料初級(jí)的進(jìn)口的逐年擴(kuò)大。2003年初級(jí)產(chǎn)品的進(jìn)口總額為9218萬美元，而到了2010年，這一數(shù)據(jù)增長為8.0261億美元，以年平均增長率 30%以上的高速態(tài)勢繼續(xù)增長。進(jìn)口初級(jí)產(chǎn)品中，礦產(chǎn)品的比重最大，2010年，礦產(chǎn)品進(jìn)口總額為5.5250億美元，占初級(jí)產(chǎn)品進(jìn)口的68.84%，是2003年的6.3倍。其次，植物產(chǎn)品類所占的比重也較大，植物產(chǎn)品類主要是大豆的進(jìn)口，進(jìn)口總額逐年增長，尤其是2004、2005兩年，進(jìn)口額又區(qū)區(qū)幾十萬發(fā)展為2004年的2947萬美元。到了2010年，植物產(chǎn)品的進(jìn)口額高達(dá)2.2294億美元，占初級(jí)產(chǎn)品進(jìn)口額比重27.8%，比2003年增長了幾百倍。初級(jí)產(chǎn)品進(jìn)口所占比重，從2003年9.13%迅速上升為2010年的16.26% 。初級(jí)產(chǎn)品的進(jìn)口的快速增長為重慶市經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了充足的資源保證，彌補(bǔ)了重慶資源短缺的局面，促進(jìn)了重慶市經(jīng)濟(jì)的增長。
2．工業(yè)制成品出口增長迅速，在出口中所占比重逐步增加
2003年到2010年，重慶市的工業(yè)制成品的出口占了很大的比重。由 2003 年的 14.9226億元迅速增至2010年的73.2190億美元，是2003年的近5倍，出口總額中，工業(yè)制成品所占比重始終在95%以上。其中，車輛、航空器、船舶及運(yùn)輸設(shè)備類，從2003年的5.1632億美元增至2010年的22.6173億美元，占全部工業(yè)制成品出口比重 36.74%；機(jī)械、機(jī)械器具類從2003年的3.5027億美元增至2010年的23.4860億元，占全部工業(yè)制成品出口比重26.91%;化學(xué)工業(yè)品及其相關(guān)工業(yè)類，又2003年的2.0873億美元增長為2010年的7.820億美元，占全部工業(yè)制成品出口比重10.93%。賤金屬及其制品類，由2003年的1.4684億美元增至2010年的5.1441億美元，占全部工業(yè)制成品比重為 10.37%，以上這四類產(chǎn)品共占全部工業(yè)制成品比重高達(dá)85%以上。
（二）一般貿(mào)易比重下降，加工貿(mào)易不斷增長
在對(duì)外貿(mào)易規(guī)模不斷擴(kuò)大的同時(shí)，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不斷調(diào)整和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不斷升級(jí)推動(dòng)了重慶進(jìn)出口結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化。重慶市的對(duì)外貿(mào)易方式中一般貿(mào)易、加工貿(mào)易占了最大的比重。以下是總結(jié)近年來重慶市對(duì)外貿(mào)易方式的主要特征：
1．一般貿(mào)易方式始終占主導(dǎo)地位
重慶市一般貿(mào)易方式外貿(mào)總額從2003年的22.85億美元發(fā)展為2010年的101.76億美元，然而其所占比重卻由88%，下降為82%。但是，一般貿(mào)易方式仍然占重慶市的對(duì)外貿(mào)易方式的主導(dǎo)地位。
2．加工貿(mào)易方式不斷增長，比重逐年增加
國內(nèi)外原材料市場存在價(jià)格差，這使得加工貿(mào)易的利潤也比其他貿(mào)易方式高很多，加工貿(mào)易的發(fā)展帶動(dòng)著就業(yè)，技術(shù)革新等，是一種非常重要的貿(mào)易方式。近年來，重慶市的進(jìn)料加工貿(mào)易迅猛發(fā)展，成為僅次于一般貿(mào)易的外貿(mào)方式，從2003年的1.96億美元增長為2010年的15.58億美元，年均增長率高達(dá) 30%以上。遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于全國加工貿(mào)易進(jìn)出口比重的平均水平。在加工方式上，進(jìn)料加工是重慶市加工貿(mào)易的主要方式，占全市加工貿(mào)易的98.21%。
重慶市的對(duì)外開放程度在不斷擴(kuò)大，外向型經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，外商投資企業(yè)作為投資進(jìn)口的設(shè)備物品，加工貿(mào)易、作為投資進(jìn)口設(shè)備、保稅倉庫進(jìn)出境貨物等其他對(duì)外貿(mào)易方式的不斷比重不斷上升，重慶市的對(duì)外貿(mào)易方式也越來越靈活和多樣化。
二、重慶市發(fā)展外貿(mào)經(jīng)濟(jì)的對(duì)策和建議
（一）適當(dāng)擴(kuò)大進(jìn)口規(guī)模
進(jìn)口同樣具有促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的作用，重慶市的進(jìn)口商品以礦產(chǎn)品等初級(jí)產(chǎn)品以及機(jī)電設(shè)備、車輛、航空器等運(yùn)輸設(shè)備，賤金屬及其制品等工業(yè)制成品為主。進(jìn)口的擴(kuò)大能夠調(diào)整重慶市的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，降低貿(mào)易摩擦，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。然而，重慶市的經(jīng)濟(jì)增長，一直以來都是主要是投資拉動(dòng)的，在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和企業(yè)技術(shù)升級(jí)改造上投入比重相對(duì)較小，使得進(jìn)口先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備的有效需求不足，進(jìn)而影響了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和企業(yè)技術(shù)改造升級(jí)。
因此，在工業(yè)方面，重慶要加大對(duì)先進(jìn)技術(shù)和關(guān)鍵設(shè)備的進(jìn)口，這有利于企業(yè)技術(shù)的升級(jí)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整優(yōu)化。有利于全省國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí)，提高國際競爭力。在農(nóng)業(yè)方面，重慶市要擴(kuò)大對(duì)重要生產(chǎn)資料（如化肥、農(nóng)藥）的進(jìn)口，來滿足全市農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的要求，在人民群眾生活方面，要擴(kuò)大對(duì)一些國內(nèi)短缺或者質(zhì)量優(yōu)良的生活日用品的進(jìn)口，這樣可以豐富全市的消費(fèi)市場，提高人民的生活水準(zhǔn)。
（二）以“一江兩翼三洋”出海通道為基礎(chǔ)，縮短運(yùn)距，降低物流成本
距海洋地理距離遠(yuǎn)是“內(nèi)陸”與“沿?！弊畲蟮牟町?。這種地理上的距離障礙是可以通過建設(shè)交通運(yùn)輸通道被克服的，如果運(yùn)輸通道快速便捷就可以縮短內(nèi)陸與海洋的地理距離。重慶市“一江兩翼三洋”戰(zhàn)略正在逐步實(shí)施，蘭渝鐵路、成渝高鐵正在建設(shè)之中，若再建成西安到重慶的西渝高鐵，將成都、西安和蘭州這三個(gè)西部的大城市與重慶通過高速鐵路相連，重慶將成為長江沿線以及整個(gè)西部地區(qū)的貨物出海中轉(zhuǎn)站。重慶市與太平洋、大西洋、印度洋等沿邊國家地區(qū)的快速通道將打通，縮短與海洋的距離，讓重慶的出海通道暢通快捷，這樣能有效減少重慶市的外貿(mào)進(jìn)出口成本，讓重慶市的外貿(mào)劣勢逐漸減弱，優(yōu)勢逐漸顯現(xiàn)。充分發(fā)揮重慶市外貿(mào)潛力，突破重慶市外貿(mào)瓶頸，吸引沿海地區(qū)及國外的企業(yè)來重慶建廠、辦實(shí)業(yè)，將有力促進(jìn)重慶經(jīng)濟(jì)的增長。
參考文獻(xiàn)
[1]重慶市人民政府.重慶統(tǒng)計(jì)年鑒. 2008-2011.
論文摘要：在中國加入WTO六年多以來，經(jīng)濟(jì)發(fā)展欣欣向榮，國際貿(mào)易呈穩(wěn)步發(fā)展趨勢。但是在農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易中，我國卻出現(xiàn)了不少的問題，很多就是由綠色貿(mào)易壁壘引起的。而綠色貿(mào)易壁壘的擴(kuò)散效應(yīng)又比較明顯，需要我們對(duì)其進(jìn)行進(jìn)一步的研究和分析。而運(yùn)用關(guān)聯(lián)規(guī)則對(duì)其擴(kuò)散性進(jìn)行檢驗(yàn)又從數(shù)理的角度給這個(gè)問題提供了更多有意義的想法。
一、引言
非關(guān)稅壁壘作為國際貿(mào)易壁壘的一個(gè)重要種類，對(duì)于一個(gè)國家的國際貿(mào)易有著越來越重要的作用。在我國加入WTO后，非關(guān)稅壁壘成為了其他國家對(duì)我國進(jìn)行貿(mào)易制約的重要手段。而我國的農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易作為關(guān)系到國計(jì)民生的貿(mào)易項(xiàng)目，在國際貿(mào)易中扮演著重要的角色，但是由于其他國家對(duì)我國實(shí)行越來越廣泛和嚴(yán)苛的綠色貿(mào)易壁壘（非關(guān)稅壁壘中技術(shù)性壁壘的一種），使我國的農(nóng)產(chǎn)品出口貿(mào)易占總貿(mào)易額比率呈下降趨勢。很多學(xué)者對(duì)綠色貿(mào)易壁壘對(duì)我國農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易的影響進(jìn)行了深入地研究，也取得了很顯著的成果。而綠色貿(mào)易壁壘由于其涉及人類健康和生態(tài)安全等和人類生存發(fā)展息息相關(guān)的方面，因而和一般的技術(shù)貿(mào)易壁壘相比有其特殊性，也有著比其他技術(shù)性貿(mào)易壁壘更強(qiáng)的擴(kuò)散性，對(duì)其擴(kuò)散性的成因和特點(diǎn)的分析就是本文關(guān)注的重點(diǎn)。
二、案例分析
由于數(shù)據(jù)來源的有限以及關(guān)聯(lián)規(guī)則數(shù)據(jù)挖掘過程的復(fù)雜性。下面以案例為主結(jié)合關(guān)聯(lián)規(guī)則對(duì)我國農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易中的綠色貿(mào)易壁壘的擴(kuò)散效應(yīng)（又稱連鎖反應(yīng)）進(jìn)行分析。
案例一，歐盟、美國、日本相繼宣布對(duì)動(dòng)物源性產(chǎn)品、水產(chǎn)品進(jìn)口的一系列新規(guī)定（禁令）對(duì)我國出口造成嚴(yán)重影響。
歐盟禁令，以在我國出口產(chǎn)品中多次檢出氯霉素、磺胺類等藥殘為由，認(rèn)為我國動(dòng)物藥物殘留監(jiān)控體系不符合歐盟要求，對(duì)我國動(dòng)物源性產(chǎn)品、水產(chǎn)品出口造成嚴(yán)重影響。2002年1月25日，歐盟以產(chǎn)品中含有抗生素為由通過決議，暫時(shí)停止從中國進(jìn)口雞肉、兔肉和凍蝦等產(chǎn)品。隨后，日本也跟著發(fā)表申明表示要與歐盟合作，共同檢查我國動(dòng)物源性食品安全問題。以鰻魚為代表，日本厚生省于2002年7月正式對(duì)中國進(jìn)口的蒲燒鰻追加9類藥物殘留進(jìn)行檢測，這標(biāo)志著日本政府對(duì)我國鰻魚業(yè)正式形成“綠色壁壘”（“技術(shù)壁壘”）。1
從這一案例中可以看出，就農(nóng)產(chǎn)品中動(dòng)物源性產(chǎn)品的綠色貿(mào)易壁壘的擴(kuò)散效應(yīng)是比較強(qiáng)的，主要表現(xiàn)為在較短的時(shí)間內(nèi)，從歐盟轉(zhuǎn)移到日本，并且有放大趨勢。
案例二，以我國為例，2002年1月歐盟以我國動(dòng)物源性產(chǎn)品抗生素殘留超標(biāo)為由，全面禁止中國蜂蜜進(jìn)入歐盟市場；以歐盟實(shí)施禁令為由，2002年2月初沙特宣布禁止進(jìn)口中國蜂蜜，至今未開關(guān)；日本也于同期開始對(duì)進(jìn)口中國蜂蜜10%抽樣檢驗(yàn)氯霉素等抗生素殘留；2月20日加拿大開始對(duì)中國蜂蜜加強(qiáng)抗生素檢驗(yàn)，并要求對(duì)進(jìn)口蜂蜜中苯酚和19種磺胺等殘留進(jìn)行檢測；5月，美國FDA宣布中國蜂蜜氯霉素殘留檢測限為0.3ppd,這一舉措使我蜂蜜2002年對(duì)美出口比上年下降52.35%，出口額約809萬美元，下降43.56%；墨西哥農(nóng)業(yè)部6月2日下令把扣留的356噸受污染的中國蜂蜜銷毀或退回中國，主要是在抽樣檢查中發(fā)現(xiàn)這些蜂蜜中含有鏈霉素等一些有毒物質(zhì)的殘留物和一些對(duì)人體健康和國家養(yǎng)蜂業(yè)造成危險(xiǎn)的污染物，而實(shí)施這一嚴(yán)厲措施實(shí)質(zhì)上是為了保護(hù)墨西哥的養(yǎng)蜂業(yè)。2
從這個(gè)案例中，可以更加清晰地看到農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易在遭受一國綠色貿(mào)易壁壘制裁后會(huì)在很短的時(shí)間內(nèi)就擴(kuò)散到其他國家。一般的發(fā)展中國家難以提出一個(gè)公允的技術(shù)法規(guī)、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)或環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)，也難以建立起復(fù)雜有效的檢驗(yàn)方法和檢驗(yàn)程序來實(shí)施綠色貿(mào)易壁壘措施。從這個(gè)案例中可以看到另一方面，綠色貿(mào)易壁壘的擴(kuò)散也有較強(qiáng)的地域集中和連帶現(xiàn)象，可以觀察到這樣一個(gè)傳播軌跡：歐洲（歐盟）亞洲（沙特、日本）北美洲（加拿大、美國、墨西哥
這次對(duì)于我國蜂蜜的綠色貿(mào)易限制，從歐洲起源，向東逐漸傳播到亞洲和北美洲。可以看出對(duì)于這個(gè)擴(kuò)散過程，地域還是起到很大的作用的，基本遵循逐漸傳播，邊緣影響的規(guī)律。
三、結(jié)論
通過以上的理論闡釋和案例分析，可以看出綠色貿(mào)易壁壘作為限制我國農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易的重要因素，具有很強(qiáng)的擴(kuò)散性，其特點(diǎn)可歸納如下：
（一）地域擴(kuò)散性特點(diǎn)突出。
（二）擴(kuò)散對(duì)象經(jīng)濟(jì)水平相近，一般較高。
（三）部分實(shí)施新條例的國家有明顯保護(hù)國內(nèi)相同產(chǎn)業(yè)的目的。
（四）農(nóng)產(chǎn)品內(nèi)部商品種類擴(kuò)散性明顯。
參考文獻(xiàn)：
張諍王惠文：《技術(shù)性貿(mào)易壁壘擴(kuò)散效應(yīng)分析》《國際商務(wù)—對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)學(xué)報(bào)》2007年第4期
林國華、林卿、王慶：《農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易——應(yīng)對(duì)綠色貿(mào)易壁壘研究》中國環(huán)境科學(xué)出版社2007年1月
