緒論：在尋找寫(xiě)作靈感嗎？愛(ài)發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！

篇1

商業(yè)銀行實(shí)質(zhì)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并從風(fēng)險(xiǎn)中獲取收益的企業(yè)。隨著我國(guó)銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，以及商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)規(guī)模的日趨擴(kuò)大，與之相伴的操作風(fēng)險(xiǎn)亦不斷增加，有效防范和化解操作風(fēng)險(xiǎn)已成為我國(guó)商業(yè)銀行必須面對(duì)的一項(xiàng)全新而艱巨的任務(wù)。把保險(xiǎn)運(yùn)用到我國(guó)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理中，以經(jīng)濟(jì)方式對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行損失事前轉(zhuǎn)移，事后補(bǔ)償，將有助于完善我國(guó)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

本文將從商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的定義、分類、特征，商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源，商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)的作用以及發(fā)展我國(guó)操作風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)的構(gòu)想四個(gè)方面闡釋新巴塞爾協(xié)議下保險(xiǎn)對(duì)緩釋商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的作用。

【關(guān)鍵詞】

保險(xiǎn)；操作風(fēng)險(xiǎn)；商業(yè)銀行；新巴塞爾協(xié)議

2004年6月26日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)正式公布了《巴塞爾新資本協(xié)議》，即新巴塞爾協(xié)議，新巴塞爾協(xié)議明確地將操作風(fēng)險(xiǎn)的衡量和管理納入金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架之中，并且要求金融機(jī)構(gòu)為操作風(fēng)險(xiǎn)配置相應(yīng)的資本金水平。這標(biāo)志著操作風(fēng)險(xiǎn)已成為國(guó)際銀行業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的重要組成部分。同時(shí)，新巴塞爾協(xié)議肯定了保險(xiǎn)在商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用，保險(xiǎn)作為一種風(fēng)險(xiǎn)管理的工具已經(jīng)越來(lái)越多地被各國(guó)商業(yè)銀行用來(lái)覆蓋操作風(fēng)險(xiǎn)的暴露。

1 商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)概述

1.1操作風(fēng)險(xiǎn)的定義

新巴塞爾協(xié)議將操作風(fēng)險(xiǎn)定義為“由于不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)或因外部事件導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)”。新巴塞爾協(xié)議的定義有以下幾個(gè)特點(diǎn)：⑴關(guān)注內(nèi)部操作，主要是商業(yè)銀行及其員工的作為或不作為；⑵重視操作風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程導(dǎo)向；⑶用內(nèi)部控制系統(tǒng)具有重要的作用。

目前，新巴塞爾協(xié)議對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義已經(jīng)為國(guó)際商業(yè)銀行廣泛接受，該定義有利于商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的管理和度量。

1.2操作風(fēng)險(xiǎn)的分類

按照操作風(fēng)險(xiǎn)的成因分類，新巴塞爾協(xié)議按損失事件類型把操作風(fēng)險(xiǎn)劃分為七類：

①內(nèi)部欺詐：故意欺騙，盜用財(cái)產(chǎn)或違反規(guī)則法律公司政策的行為；

②外部欺詐：第三方故意欺騙，盜用財(cái)產(chǎn)或違反法律的行為；

③雇傭制度和工作場(chǎng)所安全：由于銀行不履行合同，或者不符合勞動(dòng)健康或安全法規(guī)，或者由于人員傷亡索賠支付或差別待遇、歧視事件導(dǎo)致的損失；

④客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)活動(dòng)：無(wú)意或由于疏忽沒(méi)能履行對(duì)特定客戶的專業(yè)職責(zé)，或者由于產(chǎn)品的性質(zhì)或設(shè)計(jì)產(chǎn)生類似結(jié)果；

⑤實(shí)物資產(chǎn)的損壞：自然災(zāi)害或其他事件造成的實(shí)物資產(chǎn)損失或損壞；

⑥業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)錯(cuò)誤：業(yè)務(wù)的意外中斷或系統(tǒng)出現(xiàn)錯(cuò)誤；

⑦行政，交付和過(guò)程管理：由于與交易方的關(guān)系而產(chǎn)生的交易過(guò)程錯(cuò)誤或過(guò)程管理不善。

1.3操作風(fēng)險(xiǎn)的特征

（1）操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生范圍廣，主要指發(fā)生時(shí)間廣、發(fā)生區(qū)域廣、發(fā)生部位廣、發(fā)生的業(yè)務(wù)廣、制造風(fēng)險(xiǎn)的人員廣和制造手段廣等。 （2）操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式多樣，主要為：內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)、外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)、客戶、產(chǎn)品與經(jīng)營(yíng)行為風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行分割和流程管理風(fēng)險(xiǎn)。 （3）操作風(fēng)險(xiǎn)處于爆發(fā)期。 （4）操作風(fēng)險(xiǎn)以欺詐類的比例最高。

2 商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源

2.1委托問(wèn)題引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)

在商業(yè)銀行日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，委托關(guān)系是商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源之一，包括商業(yè)銀行與監(jiān)管部門間的委托關(guān)系引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)銀行內(nèi)部的委托關(guān)系引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)。

2.2有限理引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)

有限理是商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生的客觀基礎(chǔ)，第一，信息的不完備促使操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生；第二，人的能力的局限性也會(huì)引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，商業(yè)銀行從業(yè)人員對(duì)信息的判斷錯(cuò)誤本身就是操作風(fēng)險(xiǎn)。

3 商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)的作用

保險(xiǎn)對(duì)于商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的緩釋作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

3.1減少或彌補(bǔ)銀行因損失發(fā)生而造成的經(jīng)濟(jì)影響

保險(xiǎn)可以提供一種有效的手段來(lái)購(gòu)買索賠處理和損失控制服務(wù)，同時(shí)保險(xiǎn)還可以降低財(cái)務(wù)損失的期望成本、可以降低新投資機(jī)會(huì)的融資成本、降低出現(xiàn)財(cái)務(wù)困境的可能性和減少期望納稅額。

3.2合理配置資源作用

由于風(fēng)險(xiǎn)控制措施具有邊際效應(yīng)遞減的特點(diǎn)，單純依靠傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，只能將風(fēng)險(xiǎn)控制在一定水平，此后繼續(xù)加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)的控制措施將會(huì)使操作風(fēng)險(xiǎn)的管理成本快速增加，就是說(shuō)，完全依靠自身的風(fēng)險(xiǎn)管理體系控制操作風(fēng)險(xiǎn)并不是最經(jīng)濟(jì)的手段。合理的風(fēng)險(xiǎn)管理方法應(yīng)該是將各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與保險(xiǎn)相結(jié)合，針對(duì)自身的技術(shù)水平和管理能力，商業(yè)銀行應(yīng)找到操作風(fēng)險(xiǎn)管理的“均衡點(diǎn)”，利用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)化解常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，而剩余風(fēng)險(xiǎn)則利用保險(xiǎn)方式加以轉(zhuǎn)移。依靠保險(xiǎn)工具，商業(yè)銀行能夠?qū)で笞罴训馁Y源配置效應(yīng)，以最低的成本尋求最有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理組合。

3.3平穩(wěn)現(xiàn)金流量

商業(yè)銀行現(xiàn)金流可能會(huì)因?yàn)榇蟮姆穷A(yù)期操作風(fēng)險(xiǎn)損失而產(chǎn)生劇烈波動(dòng)，而現(xiàn)金流的波動(dòng)會(huì)增加額外的成本，進(jìn)而影響商業(yè)銀行的收益狀況。商業(yè)銀行可以通過(guò)購(gòu)買操作風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)來(lái)抑制因大量非預(yù)期操作風(fēng)險(xiǎn)損失所引發(fā)的現(xiàn)金流的隨機(jī)波動(dòng)，從而將不確定的操作風(fēng)險(xiǎn)損失轉(zhuǎn)化為確定的保費(fèi)支出，使商業(yè)銀行的現(xiàn)金流更加穩(wěn)定，從而有助于改善商業(yè)銀行的收益狀況，提高商業(yè)銀行的市場(chǎng)價(jià)值。同時(shí)，商業(yè)銀行購(gòu)買操作風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)后，可以釋放一部分資本金，用于更優(yōu)的運(yùn)用途徑，增強(qiáng)了商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的靈活性。

3.4獲得保險(xiǎn)人的風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)

保險(xiǎn)人的核心業(yè)務(wù)是管理風(fēng)險(xiǎn)和為風(fēng)險(xiǎn)造成的損失融資。大的保險(xiǎn)人在獲取數(shù)據(jù)、經(jīng)驗(yàn)和規(guī)模效益方面往往比商業(yè)銀行有比較優(yōu)勢(shì)。因此，商業(yè)銀行若通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)將一部分操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)人，從成本的角度講將更加有效，且能獲得保險(xiǎn)人提供的風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)。

4 發(fā)展我國(guó)操作風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)的構(gòu)想

發(fā)展我國(guó)的商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)，應(yīng)該借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行自身的特點(diǎn)，從以下幾個(gè)方面進(jìn)行努力：

4.1加強(qiáng)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)，為保險(xiǎn)定價(jià)創(chuàng)造必要的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)

保險(xiǎn)定價(jià)是操作風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)，而損失數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)和完善是保險(xiǎn)定價(jià)的前提。目前，我國(guó)商業(yè)銀行普遍沒(méi)有進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)的收集。因此，應(yīng)該根據(jù)新巴塞爾協(xié)議對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的分類體系，建立商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)。

篇2

摘 要 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠增強(qiáng)企業(yè)前瞻性風(fēng)險(xiǎn)管理能力、應(yīng)變能力、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)能力以及快速恢復(fù)力，能夠促進(jìn)企業(yè)資源分配更加合理化，提升企業(yè)內(nèi)部控制水平，對(duì)于企業(yè)的順利發(fā)展壯大具有重要意義。本文首先對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行比較全面、簡(jiǎn)潔的概述，然后按照時(shí)間順序闡述了我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展歷程，最后理論聯(lián)系實(shí)際的對(duì)我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行了科學(xué)的展望。

關(guān)鍵詞 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 發(fā)展歷程 展望

隨著我國(guó)改革開(kāi)放層次加深，范圍更廣，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展飛速的同時(shí)，受到的國(guó)際市場(chǎng)沖擊以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本身的不穩(wěn)定性都會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體――企業(yè)生存風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。對(duì)于任何事物來(lái)說(shuō)不確定性和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于其生存與發(fā)展都具有重要影響作用。為了能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)展壯大，企業(yè)必須重視風(fēng)險(xiǎn)管理，只有完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度才能夠使得企業(yè)化險(xiǎn)為夷，避開(kāi)各種市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，甚至是做到險(xiǎn)中求勝，抓住機(jī)遇加快發(fā)展。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本介紹

追溯歷史，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理在我國(guó)歷史悠久，風(fēng)險(xiǎn)管理思想最早產(chǎn)生于夏朝，主要是用于天災(zāi)人禍下的糧食儲(chǔ)備制度。國(guó)外學(xué)者于二十世紀(jì)三十年代提出風(fēng)險(xiǎn)管理概念，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)是“風(fēng)險(xiǎn)”以及“管理”。迄今為止，最經(jīng)典的風(fēng)險(xiǎn)管理定義就是威廉姆斯（Williams）在其著作《風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)》中為風(fēng)險(xiǎn)管理做的定義，即：以組織目標(biāo)為依據(jù)，以最小費(fèi)用運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)以及風(fēng)險(xiǎn)控制措施解決企業(yè)所面臨的的中風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)的管理過(guò)程就是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。國(guó)內(nèi)學(xué)者也對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了各種定義，總結(jié)歸納，作者認(rèn)為所謂風(fēng)險(xiǎn)管理就是企業(yè)對(duì)所面臨的的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)預(yù)測(cè)、及時(shí)評(píng)估其對(duì)企業(yè)運(yùn)行的影響，然后依據(jù)影響的范圍和程度，設(shè)計(jì)出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，以期在風(fēng)險(xiǎn)中企業(yè)受到的損害最低，獲得的利潤(rùn)最大。

二、我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展歷程

風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的歷程劃分并不統(tǒng)一，但是學(xué)術(shù)界共同認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理真正意義的開(kāi)始階段應(yīng)該是二十世紀(jì)三十年代的美國(guó)，并且于六十年展成為現(xiàn)代化管理手段，而風(fēng)險(xiǎn)管理全球性的普遍應(yīng)用則是二十世紀(jì)七十年代，九十年代風(fēng)險(xiǎn)管理整體概念得到極大的發(fā)展。

對(duì)于我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展歷程的劃分，國(guó)內(nèi)學(xué)者亦各有不同觀點(diǎn)，例如，國(guó)內(nèi)學(xué)者王農(nóng)躍、嚴(yán)復(fù)海等將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理劃分為三個(gè)階段，依據(jù)時(shí)間順序依次是：傳統(tǒng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――全面企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。作者在深入研究眾學(xué)者的理論成果的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐活動(dòng)發(fā)展情況認(rèn)為我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展歷程可以分為兩個(gè)階段，即：財(cái)務(wù)以及保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理階段和企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理階段。

1.財(cái)務(wù)以及保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理階段

財(cái)務(wù)以及保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理階段時(shí)間基本為20世紀(jì)30年代初至20世紀(jì)90年代初，這個(gè)階段也是我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理思想萌芽形成階段，風(fēng)險(xiǎn)管理涉及的企業(yè)管理內(nèi)容主要是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和可保風(fēng)險(xiǎn)。這個(gè)階段概括起來(lái)有以下幾個(gè)特征。

首先，模型化的定量研究是這個(gè)階段風(fēng)險(xiǎn)管理研究的主要方法。此階段代表性理論著作成果是國(guó)外學(xué)者赫爾其和梅爾于20世紀(jì)60年代初期出版的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理》，書(shū)中將數(shù)理統(tǒng)計(jì)技術(shù)和概率論引入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究中，標(biāo)志著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究逐步趨向于專門化和系統(tǒng)化。

其次，此階段風(fēng)險(xiǎn)管理研究由美國(guó)擴(kuò)展至世界各地。這個(gè)階段也是我國(guó)引入風(fēng)險(xiǎn)管理研究的最初階段。全球越來(lái)越多的國(guó)家的企業(yè)開(kāi)始重視風(fēng)險(xiǎn)管理的重要作用，并且將風(fēng)險(xiǎn)管理與營(yíng)運(yùn)管理、戰(zhàn)略管理定位企業(yè)管理的三大主體。

再次，非金融工商企業(yè)開(kāi)始重視風(fēng)險(xiǎn)管理研究的作用。風(fēng)險(xiǎn)管理的最初起源于保險(xiǎn)行業(yè)，后來(lái)迅速為證券行業(yè)、投資行業(yè)、銀行業(yè)等金融行業(yè)所采納并加以發(fā)展。但是20世紀(jì)50年代由于著名公司通用汽車公司發(fā)生火災(zāi)事故引發(fā)非金融工商企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，風(fēng)險(xiǎn)管理研究在非金融工商企業(yè)界迅速發(fā)展。

最后，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和可保風(fēng)險(xiǎn)是這個(gè)階段風(fēng)險(xiǎn)管理研究的主要內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的主要手段是保險(xiǎn)。雖然這個(gè)階段風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)得到了非金融工商界的重視，但是風(fēng)險(xiǎn)管理的研究領(lǐng)域主體依舊是金融保險(xiǎn)業(yè)，這也就是的了風(fēng)險(xiǎn)管理研究多多少少都帶有金融保險(xiǎn)的行業(yè)特性。例如，20世紀(jì)60年代Beaver發(fā)表的論文《財(cái)務(wù)比率與失敗預(yù)測(cè)》中基本就是采用金融保險(xiǎn)行業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析；20世紀(jì)70年代初期，Scholes和Black聯(lián)合發(fā)表的風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究資料基本都是金融期權(quán)定價(jià)相關(guān)理論。

這一階段我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展歷程附屬于世界企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展階段。雖然起步比較晚，但是基本發(fā)展特征與國(guó)外相似，但是也具有一定的缺點(diǎn)，主要有：企業(yè)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理不相配，風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有放到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略地位；沒(méi)有獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，風(fēng)險(xiǎn)管理基本由內(nèi)部審計(jì)、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理部門分別進(jìn)行，風(fēng)險(xiǎn)管理主觀性較強(qiáng)；風(fēng)險(xiǎn)管理的研究基本是獨(dú)立進(jìn)行，沒(méi)有考慮到市場(chǎng)是持續(xù)、動(dòng)態(tài)變化的，企業(yè)僅僅從某一片面、單一層面上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，缺乏全局性和整體性的考慮。

這一階段，我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理比較經(jīng)典的代表作是20世紀(jì)90年代初香港保險(xiǎn)總部出版的《風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》和20世紀(jì)80年代初臺(tái)灣學(xué)者宋明哲所著的《風(fēng)險(xiǎn)管理》。

2.企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理階段

20世紀(jì)90年代世界政治和經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生巨大變化，世界各國(guó)銀行個(gè)體倒閉最終引發(fā)拉美部分國(guó)家金融動(dòng)蕩、亞洲金融危機(jī)、墨西哥金融危機(jī)等較大金融整體風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)蕩，促使風(fēng)險(xiǎn)管理由財(cái)務(wù)和保險(xiǎn)局部領(lǐng)域擴(kuò)展至企業(yè)整體層面的風(fēng)險(xiǎn)管理研究，每個(gè)企業(yè)都在尋求建立完善的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

受世界金融動(dòng)蕩的影響，我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理研究階段也由財(cái)務(wù)和保險(xiǎn)局部風(fēng)險(xiǎn)管理開(kāi)始拓展至企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理體系的研究上。整體風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立需要在舊的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和技術(shù)基礎(chǔ)上進(jìn)行各種創(chuàng)新工作，不斷協(xié)調(diào)企業(yè)各方利益，全面考慮風(fēng)險(xiǎn)的影響因素，通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)組合做到整體風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大利潤(rùn)。與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和可保風(fēng)險(xiǎn)階段相比，這個(gè)階段基本特征有以下幾點(diǎn)。

首先，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理更加職責(zé)化，并且形成連續(xù)性風(fēng)險(xiǎn)管理制度。這個(gè)階段我國(guó)企業(yè)設(shè)置獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，建立了具體的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，這樣企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不再是管理層主觀意愿，而是企業(yè)管理職責(zé)組成部分，風(fēng)險(xiǎn)管理更加連續(xù)化。

其次，模型化的風(fēng)險(xiǎn)管理研究模式轉(zhuǎn)變?yōu)榭蚣軜?biāo)準(zhǔn)化風(fēng)險(xiǎn)管理研究模式。在參照國(guó)外企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效理論的基礎(chǔ)上，國(guó)務(wù)院國(guó)資委于2006年制定了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》是我國(guó)第一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，具有一定的權(quán)威性，對(duì)于企業(yè)進(jìn)行框架標(biāo)準(zhǔn)化風(fēng)險(xiǎn)管理研究具有重要指引意義。

最后，風(fēng)險(xiǎn)管理更加注重企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)組合的研究管理。這個(gè)階段企業(yè)不再僅僅局限于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，更加注重企業(yè)各個(gè)部門風(fēng)險(xiǎn)整體的應(yīng)對(duì)。例如，在應(yīng)對(duì)市場(chǎng)造成的產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及各種產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合，制定最佳生產(chǎn)計(jì)劃應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)中獲得最大經(jīng)濟(jì)效益。

三、我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展展望

綜合我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展歷程以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，作者認(rèn)為我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展趨勢(shì)主要有：

首先，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)將由傳統(tǒng)被動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)處理向風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁以及風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值利用轉(zhuǎn)變，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)重點(diǎn)向風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)發(fā)、風(fēng)險(xiǎn)利用和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變。

其次，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中母公司從外部以股東身份對(duì)子公司進(jìn)行各種風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)會(huì)得到完善。由于母公司與子公司之間的委托理論以及兩權(quán)分離理論，目前關(guān)于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)很少有涉及到母公司對(duì)于子公司的各種風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l例，所以如何進(jìn)一步完善作為股東身份的母公司對(duì)于子公司的各種風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)將會(huì)是我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的一個(gè)新方向。

再次，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究的主流趨勢(shì)將會(huì)是企業(yè)整體層面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，也就是企業(yè)集成風(fēng)險(xiǎn)管理以及風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)的研究。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步成熟，市場(chǎng)開(kāi)放度更加深層次以及全方位，各種國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的沖擊必然使得根據(jù)企業(yè)管理戰(zhàn)略目標(biāo)制定企業(yè)集成風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的集成風(fēng)險(xiǎn)管理將會(huì)受到企業(yè)的重視。與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理不容，集成風(fēng)險(xiǎn)管理具有明確的目標(biāo)體系，總目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相吻合，各級(jí)企業(yè)部門根據(jù)本部門職能對(duì)總目標(biāo)進(jìn)行分解，得出本部門具體的子目標(biāo)，各級(jí)目標(biāo)具有鮮明的層次性，形成樹(shù)狀目標(biāo)體系圖。與此同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理成本效益等的績(jī)效考核也會(huì)日益成為各企業(yè)以及理論研究者重視的內(nèi)容。

最后，未來(lái)我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究的主體不再是單個(gè)的學(xué)者，各種經(jīng)濟(jì)組織或者政府將成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究主體。就像區(qū)域經(jīng)濟(jì)組織合作是經(jīng)濟(jì)全球化必經(jīng)之路一樣，我國(guó)各個(gè)行業(yè)要得到極大的發(fā)展，合作式經(jīng)濟(jì)組織必然會(huì)日益成為企業(yè)之間共贏的必然手段，所以風(fēng)險(xiǎn)管理不會(huì)再局限于某個(gè)企業(yè)，經(jīng)濟(jì)組織整體風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)逐漸成為風(fēng)險(xiǎn)管理的研究主體。另外對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)起引導(dǎo)以及宏觀控制的政府也會(huì)參與整體市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)全球化中的各種沖擊，要想我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)順利規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)最小化，離不開(kāi)政府的宏觀控制。

結(jié)語(yǔ)：總之，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，快速發(fā)展壯大具有重要意義，我們要在了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展歷程的基礎(chǔ)上做好對(duì)未來(lái)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的正確預(yù)測(cè)，科學(xué)合理借助風(fēng)險(xiǎn)管理解決企業(yè)運(yùn)行中各環(huán)節(jié)遇見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，或者在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)中做好企業(yè)展戰(zhàn)略決策。

參考文獻(xiàn)：

篇3

一、商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的定義

銀行在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中是離不開(kāi)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的，一般而言，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的定義有廣義和狹義兩種，由于巴塞爾協(xié)議影響的廣泛以及用法的普遍，巴塞爾商業(yè)銀行監(jiān)管委員會(huì)所采用的廣泛的定義也越來(lái)越普遍。其廣義的定義是：由于因市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)使商業(yè)銀行的表內(nèi)外頭寸遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。而狹義市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的定義指的是股票市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)?！渡虡I(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)給出了全面而完整的定義：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)價(jià)格（利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格）的不利變動(dòng)而使商業(yè)銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)存在于商業(yè)銀行的交易和非交易業(yè)務(wù)中。

二、商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的分類

分類是在定義的基礎(chǔ)上所作出的延伸，由于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的定義沒(méi)有統(tǒng)一明確，商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的分類也沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。但是在實(shí)踐活動(dòng)，分類是金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的前提和依據(jù)，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類是必不可少的。最常見(jiàn)的一種分類標(biāo)準(zhǔn)就是根據(jù)誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的原因?yàn)榉诸悩?biāo)準(zhǔn)，可以分為利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。由于我國(guó)目前銀行業(yè)從事資本市場(chǎng)業(yè)務(wù)的有限性，其市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主耍表現(xiàn)在利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面。

1.利率風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的定義為：利率的不利變化導(dǎo)致銀行利息成本升高、投資或貸款收益降低。金融工具市場(chǎng)價(jià)格下跌而導(dǎo)致銀行利潤(rùn)減少的風(fēng)險(xiǎn)。在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，利率扮演了非常重要的角色，匯率、股票和商品的而價(jià)格都與它息息相關(guān)。比較籠統(tǒng)的說(shuō)法是利率就是資金的機(jī)會(huì)成本。利率風(fēng)險(xiǎn)是指當(dāng)市場(chǎng)利率上升時(shí)，固定收益證券的價(jià)值將會(huì)下降的風(fēng)險(xiǎn)。但是，在利率敏感性的復(fù)雜資產(chǎn)組合中，大量風(fēng)險(xiǎn)可能來(lái)自于不同到期日、名義價(jià)值、工具重置日和現(xiàn)金流等資產(chǎn)類因素和負(fù)債類因素。

2.匯率風(fēng)險(xiǎn)

匯率風(fēng)險(xiǎn)是指由特定貨幣敞口或者特定貨幣資產(chǎn)的不完全對(duì)沖而引起的風(fēng)險(xiǎn)。這里的外匯資產(chǎn)不一定是由于任何交易某一貨巾頭寸的目的而產(chǎn)生的，可能是在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的，匯率的波動(dòng)可能會(huì)使公司在同國(guó)外投資者競(jìng)爭(zhēng)時(shí)處于不利地位，甚至?xí)档屯顿Y者的收益。

匯率變動(dòng)的不確定性會(huì)帶來(lái)巨大的損失并抑制投資。匯率變動(dòng)的不完全相關(guān)性以及國(guó)際利率的波動(dòng)是匯率風(fēng)險(xiǎn)的主要原因也是重要原因。

三、商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理

1.商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理是識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的全過(guò)程。銀行為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益率的最大化，就必須將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制在商業(yè)銀行可以承受的合理范圍內(nèi)，而市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)也在于此。商業(yè)銀行只有充分識(shí)別、準(zhǔn)確計(jì)量、續(xù)監(jiān)督所有交易中的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，才能有效控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。并把市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與銀行的戰(zhàn)略規(guī)劃有機(jī)結(jié)合，更好的應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的程序

依據(jù)良好的公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制機(jī)制，商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理可以概括為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)控制四個(gè)主要步驟。

（1）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是指對(duì)銀行面臨的各種潛在的或存在的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行認(rèn)識(shí)，在其基礎(chǔ)上進(jìn)行鑒別和分析。銀行為了能夠應(yīng)變與利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格的市場(chǎng)變化做出準(zhǔn)確的判斷，首先要分析自身的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)暴露。重點(diǎn)對(duì)其成因和特征進(jìn)一步分析，有助于商業(yè)銀行能管理、控制好市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量

基于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之后，就必須要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量是指對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)水平的分析和估量，包括計(jì)量各種市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致?lián)p失的可能性的大小以及損失發(fā)生的范圍和程度。常用的計(jì)量方法包括利率缺口分析法、久期分析法、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值方法等。評(píng)估市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的大小對(duì)最大限度地減少損失和獲取利潤(rùn)都十分重要。

（3）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)

為確保風(fēng)險(xiǎn)控制的有效，就必須對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)是指商業(yè)銀行應(yīng)該具有完備的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，滿足董事會(huì)、高級(jí)管理層、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門以及財(cái)務(wù)、審計(jì)部門的管理耍求。風(fēng)險(xiǎn)防范是離不開(kāi)監(jiān)測(cè)的，監(jiān)測(cè)只是作為一種手段，對(duì)商業(yè)銀行在整個(gè)業(yè)務(wù)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行檢查、反映。建立健全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督系統(tǒng)，對(duì)于提高商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理效率有非常重要的作用，也側(cè)面的反映了商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平和能力。

（4）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的控制

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制是風(fēng)險(xiǎn)管理必不可少的程序，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制是指對(duì)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別衡量后，運(yùn)用科學(xué)有效的理論及方法，來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)，增加收益的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。商業(yè)銀行可采取規(guī)避、分散等相應(yīng)策略有機(jī)結(jié)合，，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源頭的分析，找出管理中存在的問(wèn)題，采取積極措施以完善市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理程序，達(dá)到預(yù)防和控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

3.商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理方法

在長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐中，積累了許多行之有效的方法，大致可分為保險(xiǎn)管理法、投資管理法、衍生工具管理法三大類。

保險(xiǎn)在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮了一定的作用，也是最主要的風(fēng)險(xiǎn)管理手段。然而，按照可保風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)大都是不可保的。保險(xiǎn)可保的部分僅是部分有形的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于股票、債券買賣等金融交易的風(fēng)險(xiǎn)，屬于不可保的范圍。

運(yùn)用投資方法管理市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的核心思想是通過(guò)分散化的投資來(lái)對(duì)沖一部分風(fēng)險(xiǎn)，采取的策略包括：?用組合投資的方法管理市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；采用指數(shù)化方法管理市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；?用證券組合保險(xiǎn)的方法管理市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

然而經(jīng)濟(jì)形式的發(fā)展要求有新的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，上述兩種風(fēng)險(xiǎn)管理手段操作不夠簡(jiǎn)便，面臨新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境形勢(shì)無(wú)法發(fā)揮有效地作用。為了應(yīng)對(duì)利率、匯率以及價(jià)格變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的加大，隨之產(chǎn)生了以衍生工具為代表的金融工程手段。它們的特點(diǎn)就是可以把風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)衍生市場(chǎng)集中后再分配，使得套期保值者通過(guò)一定的方法可以規(guī)避正常經(jīng)營(yíng)中的一些風(fēng)險(xiǎn)，從而起到降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。由于衍生交易的杠桿比率較高，可以使套期保值者以比較小的代價(jià)實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。

四、我國(guó)商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理存在問(wèn)題

1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理理念落后

我國(guó)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作起步較晚，管理理念也相對(duì)落后。很多銀行從業(yè)人員不能正常的理解市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理，更有人會(huì)把它視作是對(duì)銀行業(yè)務(wù)擴(kuò)展的障礙，不能像國(guó)外商業(yè)銀行一樣，認(rèn)為控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是有助于創(chuàng)造利潤(rùn)的。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理主耍集中在信用風(fēng)險(xiǎn)控制上，忽略了對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，。現(xiàn)行金融體制下，承擔(dān)商業(yè)銀行尤其是國(guó)有商業(yè)銀行鳳險(xiǎn)的主體是國(guó)家，缺乏專業(yè)的銀行管理者。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才的缺乏、數(shù)據(jù)庫(kù)不完善、以及缺乏完善的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度，同時(shí)制約了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的推廣。

2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)管和內(nèi)部控制不完善

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)一直在我國(guó)銀行得不到重視，大多數(shù)銀行也就沒(méi)有設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)資本，預(yù)防控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)體制不健全，更不完善。我國(guó)商業(yè)銀行在治理結(jié)構(gòu)方面也存在很多問(wèn)題，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)不完善，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門與其他部門存在橫向交義現(xiàn)象。而組織結(jié)構(gòu)的不完善直接影響到內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)。

3.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理工具匱乏量化管理薄弱

現(xiàn)行的金融市場(chǎng)還沒(méi)有足夠多的的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)管理工具的缺乏，在某些方面制約了我國(guó)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展。比如，股票、債券和基金市場(chǎng)所提供的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理?具非常有限。在我國(guó)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理方面重視定性分析，忽視量化分析，以至于量化分析手段相對(duì)落后，也就造成我國(guó)商業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)量化管理相對(duì)十分薄弱。

4.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)儲(chǔ)備不足信息系統(tǒng)不完備

由于我國(guó)商業(yè)銀行各類交易數(shù)據(jù)分別儲(chǔ)存在不同的信息系統(tǒng)中，各個(gè)系統(tǒng)之間又缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理平臺(tái)導(dǎo)致數(shù)據(jù)分類、蹄選和整合的過(guò)程十分繁瑣。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析所需要的數(shù)據(jù)不能夠很好的整合，甚至于銀行內(nèi)部在制作分析報(bào)表時(shí)沒(méi)有統(tǒng)一市場(chǎng)數(shù)據(jù)，從而阻礙了市場(chǎng)分析的進(jìn)行。

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[關(guān)鍵詞]項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理 爆破工程 企業(yè)效率 工程建設(shè)

[中圖分類號(hào)] TD235 [文獻(xiàn)碼] B [文章編號(hào)] 1000-405X（2014）-4-334-1

這一系列的錯(cuò)誤分析最終導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)管理的難度增加，直接影響了工程建設(shè)質(zhì)量、成本、安全和進(jìn)度等方面，不利于項(xiàng)目的高效的發(fā)展。

1風(fēng)險(xiǎn)管理的理念

風(fēng)險(xiǎn)是指人們?cè)趶氖履稠?xiàng)活動(dòng)的過(guò)程中，在某一固定時(shí)間段內(nèi)對(duì)人類及其相關(guān)的危害。但是，這類危害通常取決于兩方面，一方面是該事件發(fā)生的頻率，另一方面是時(shí)間結(jié)束后所造成的后果，因此，我們通常定義風(fēng)險(xiǎn)為風(fēng)險(xiǎn)時(shí)間發(fā)生的概率值與事件后果的乘積。工程風(fēng)險(xiǎn)管理專家將此定義為：工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是一切對(duì)工程項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有影像的隨機(jī)因素的集合[1]。

2爆破工程風(fēng)險(xiǎn)決策

2.1風(fēng)險(xiǎn)回避

風(fēng)險(xiǎn)回避是指為了避免可能發(fā)生的潛在危險(xiǎn)而使用一定的控制方法來(lái)中斷風(fēng)險(xiǎn)源，促使其不發(fā)生或不發(fā)展。根據(jù)定義所知，采用風(fēng)險(xiǎn)回避的控制對(duì)策時(shí)，多數(shù)情況下都需要作出一定的退讓或犧牲。但是，相比工程上的重大危險(xiǎn)而言，這些退讓和犧牲要比工程中大方面的損失小得多。在實(shí)施爆破工程施工過(guò)程中，一點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)都沒(méi)有的情況是幾乎不存在的，當(dāng)我們覺(jué)得回避一種風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，也可能會(huì)產(chǎn)生另一種新的風(fēng)險(xiǎn)，因此，工程損失的控制需要很強(qiáng)的針對(duì)性才能達(dá)到預(yù)期的控制效果。

2.2風(fēng)險(xiǎn)自留

2.2.1非計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)自留

非計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)自留是指由于風(fēng)險(xiǎn)管理人員在沒(méi)有意識(shí)到某些工程中會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，或者不曾有意識(shí)地采取相應(yīng)的措施的，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，這類的后果只能自己承擔(dān)的現(xiàn)象。其實(shí)，在實(shí)際爆破工程的過(guò)程中，尤其是一些相對(duì)較復(fù)雜的爆破控制拆除工程來(lái)說(shuō)，能夠?qū)⑺械墓こ田L(fēng)險(xiǎn)都識(shí)別出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員是幾乎沒(méi)有的。從這一意義上出發(fā)，非計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)自留有時(shí)候是無(wú)可厚非的，因?yàn)檫@也是一種較為適用的風(fēng)險(xiǎn)處理策略。到那時(shí)，作為一名合格的風(fēng)險(xiǎn)管理人員，應(yīng)當(dāng)想方設(shè)法減少風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別失誤和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所產(chǎn)生的誤差，應(yīng)對(duì)策略必須要實(shí)時(shí)到位，從而減少工程項(xiàng)目上的重大損失的發(fā)生。

2.2.2計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)自留

計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)自留是有意識(shí)的、主動(dòng)的、有計(jì)劃的選擇，它是整個(gè)工程項(xiàng)目對(duì)風(fēng)險(xiǎn)策劃一個(gè)組成部分，是經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理人員在正確的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后作出的有效的決策。計(jì)劃自留風(fēng)險(xiǎn)需要首先制定損失支付計(jì)劃，常用的損失支付形式主要有以下幾種：

（1）設(shè)立非基金儲(chǔ)備

設(shè)立非基金儲(chǔ)備是指通過(guò)設(shè)立一定數(shù)量的風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備用金，但是這筆費(fèi)用并不是專門用來(lái)處理自留風(fēng)險(xiǎn)的損失，其他原因引起的額外費(fèi)用也算在這筆支出里面，也就是說(shuō)，一些本來(lái)是在損失控制對(duì)策方位內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際損失費(fèi)用的支出，甚至是一些不屬于風(fēng)險(xiǎn)管理范圍所產(chǎn)生的費(fèi)用。

（2）從工程收入中支出

從工程收入中的所提取的支出費(fèi)用，通常在財(cái)務(wù)上不會(huì)對(duì)自留風(fēng)險(xiǎn)作出特別的安排，而將損失費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期成本之中，或在損失發(fā)生后從現(xiàn)金凈收入中支出。事實(shí)上，這種方式多用于非計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)自留。所以，這種方式反而不能很好的體現(xiàn)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)自留的“計(jì)劃性”了。

（3）自我保險(xiǎn)

自我保險(xiǎn)是采用設(shè)立專項(xiàng)基金的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)自留風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失進(jìn)行彌補(bǔ)，有時(shí)也稱為“自我基金”。這項(xiàng)基金并不是一次性設(shè)立的，它需要每期都有支出，相當(dāng)于定期支付保險(xiǎn)的形式，因此稱之為“自我保險(xiǎn)”。當(dāng)自我保險(xiǎn)運(yùn)用于爆破工程風(fēng)險(xiǎn)自留時(shí)，需要作出一定的變通，比方說(shuō)，在施工開(kāi)工前應(yīng)當(dāng)將自我保險(xiǎn)一次性完成設(shè)立，確保能夠及時(shí)發(fā)揮作用[2]。

2.3風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

2.3.1保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

通常將保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移直接稱為保險(xiǎn)。作為投保人，業(yè)主或承包商通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)，將本應(yīng)由自己承擔(dān)的工程風(fēng)險(xiǎn)（包括第三方責(zé)任）轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，從而在自己在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失后，保險(xiǎn)公司來(lái)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。這也是為什么工程保險(xiǎn)行業(yè)在今年得到了迅猛的發(fā)展。值得注意的是，工程保險(xiǎn)不能轉(zhuǎn)移所有的爆破工程中的風(fēng)險(xiǎn)，原因之一是存在不可保的風(fēng)險(xiǎn)，另一個(gè)則是因?yàn)橛行╋L(fēng)險(xiǎn)不宜用于保險(xiǎn)。

2.3.2非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

（1）第三方擔(dān)保

合同當(dāng)事人要求另一方為其履約行為提供第三方擔(dān)保，擔(dān)保方所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)只僅限于相互簽署的合同責(zé)任，即由于委托方不履行或不適當(dāng)履行合同以及違約所產(chǎn)生的責(zé)任。第三方擔(dān)保的主要表現(xiàn)是業(yè)主要求承包商提供履約保證和預(yù)付款保證，工程法在規(guī)避工程項(xiàng)目安全風(fēng)險(xiǎn)中得到了廣泛的應(yīng)用。任何工程項(xiàng)目的防護(hù)措施都有一定的局限性，并不是完全安全可靠的，完全依賴工程防護(hù)措施的觀點(diǎn)是片面的，我們應(yīng)該將工程防護(hù)措施和其他管理措施結(jié)合起來(lái)使用，從而獲得最佳的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的效果。

（2）承包商進(jìn)行合同轉(zhuǎn)讓或工程分包

承包商在中標(biāo)承接某項(xiàng)工程之后，可能會(huì)出現(xiàn)由于資源調(diào)配困難而或其他原因?qū)⒃摵贤D(zhuǎn)讓給其他承包商，從而可以避免因自己無(wú)力按合同規(guī)定時(shí)間完成指定任務(wù)而受到違約罰款；也可以通過(guò)將該工程中的專業(yè)技術(shù)要求很強(qiáng)而自己缺乏工程人員而分包給專業(yè)分包商，如此便可以更好地確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。

（3）業(yè)主將合同責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給了對(duì)方當(dāng)事人

這種方式中，被轉(zhuǎn)移的對(duì)象大多是承包商。舉例來(lái)說(shuō)，采用固定總價(jià)合同就將漲價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給承包商；或者，也可以在合同條款中明文規(guī)定，業(yè)主對(duì)場(chǎng)地條件不承擔(dān)責(zé)任[3]。

3結(jié)語(yǔ)

本文通過(guò)對(duì)爆破工程項(xiàng)目中所需要的風(fēng)險(xiǎn)管理方法提出了具體的說(shuō)明。并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的三種方式作出了具體的闡釋：風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)自留和自我保險(xiǎn)。這些方式需要針對(duì)具體情況具體分析，不可盲目套用。如果能夠妥善地處理好風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題，那么該企業(yè)就能大幅度提高其工程項(xiàng)目的質(zhì)量和安全性，并減少不必要的費(fèi)用，降低損失，提升該企業(yè)的綜合價(jià)值。

參考文獻(xiàn)

[1]周應(yīng)軍.爆破工程風(fēng)險(xiǎn)管理[D].武漢理工大學(xué)，2010.

篇5

地質(zhì)工程學(xué)是在巖體力學(xué)和工程地質(zhì)學(xué)的基礎(chǔ)上形成和發(fā)展的，雖然不同學(xué)者從不同的角度對(duì)地質(zhì)工程的定義進(jìn)行了闡述，但都強(qiáng)調(diào)地質(zhì)工程研究的對(duì)象是地質(zhì)體及其改造結(jié)果的評(píng)估。從工程實(shí)踐看，地質(zhì)工程問(wèn)題可抽象地概括為自然系統(tǒng)和工程系統(tǒng)兩個(gè)方面。地質(zhì)工程學(xué)是研究一個(gè)工程系統(tǒng)與諸多自然系統(tǒng)如何實(shí)現(xiàn)最佳耦合的一門學(xué)科，是在認(rèn)識(shí)自然環(huán)境的基礎(chǔ)上改造與保護(hù)自然環(huán)境，實(shí)現(xiàn)工程與環(huán)境的有機(jī)結(jié)合。

2地質(zhì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)涵

2．1項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的定義地質(zhì)工程項(xiàng)目從啟動(dòng)到實(shí)施過(guò)程中，直至項(xiàng)目竣工后的工程運(yùn)行階段，都受到各種不確定因素的影響而充滿了風(fēng)險(xiǎn)，工程的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)貫穿于項(xiàng)目的決策階段、實(shí)施階段和使用階段，具有三維結(jié)構(gòu)特征。每一階段都要對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)、約束條件以及項(xiàng)目?jī)?nèi)容進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤、對(duì)比分析、調(diào)整控制和預(yù)測(cè)?？梢?jiàn)，地質(zhì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是用系統(tǒng)的、動(dòng)態(tài)的方法進(jìn)行控制，以減少項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和大小，它不僅使各層次的項(xiàng)目管理者建立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，重視風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，防范于未然，而且要在各個(gè)階段、各個(gè)方面實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，形成一個(gè)前后連貫的管理過(guò)程。因此可將地質(zhì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理定義為：項(xiàng)目管理者通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、選擇相應(yīng)的手段，以最小的支出，獲得最大的安全效果的動(dòng)態(tài)過(guò)程。

2．2地質(zhì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的特性①項(xiàng)目參與方比較多，如業(yè)主、設(shè)計(jì)方、項(xiàng)目承包方(總承包方、專業(yè)分包方、勞務(wù)承包方等)、材料供應(yīng)商等，他們需面對(duì)因地質(zhì)條件的變化而引發(fā)的一系列的工程風(fēng)險(xiǎn)和因管理方法和手段引發(fā)的各種管理風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)真分析承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的利益相關(guān)者，對(duì)于不同的利益相關(guān)者，他們承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也是不同的。②風(fēng)險(xiǎn)是有時(shí)限的。不同的風(fēng)險(xiǎn)可能存在于項(xiàng)目的某一階段，其風(fēng)險(xiǎn)具有潛伏期和活動(dòng)期兩大基本特征，風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者也只在這特定的時(shí)間內(nèi)才承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)。③項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的目的在于在對(duì)地質(zhì)體的改造過(guò)程中不斷地預(yù)測(cè)將會(huì)出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)并制訂相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。其項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理不是在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后用來(lái)追查和推卸責(zé)任的，而是在出現(xiàn)地質(zhì)條件突變并有可能影響到區(qū)域地質(zhì)環(huán)境時(shí)，積極與項(xiàng)目參與各方共同研究并制定切實(shí)可行的工程措施，將工程風(fēng)險(xiǎn)損失降低到最低的水平。④項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是有代價(jià)的。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃編制、識(shí)別、分析、監(jiān)控和處置都需要分配項(xiàng)目的資源，由于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是用來(lái)減輕或預(yù)防未來(lái)可能出現(xiàn)的問(wèn)題，其真正價(jià)值在未來(lái)才能體現(xiàn)出來(lái)的。⑤項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)將隨項(xiàng)目進(jìn)展而變化。一旦項(xiàng)目目標(biāo)、時(shí)間和費(fèi)用計(jì)劃確定，該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃也應(yīng)當(dāng)隨之完成。在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中如果項(xiàng)目的時(shí)間、費(fèi)用等約束有重大變化時(shí)，相對(duì)于這些約束的風(fēng)險(xiǎn)也要重新進(jìn)行評(píng)估。

3地質(zhì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原理

地質(zhì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的基本范疇主要包括：①風(fēng)險(xiǎn)分析。②風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)。③風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。④風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。⑤風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。⑥風(fēng)險(xiǎn)控制。

4項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的原則

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是避免或減少項(xiàng)目損失的發(fā)生，進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理主要遵循以下幾個(gè)原則：①經(jīng)濟(jì)性原則。②滿意性與環(huán)境協(xié)調(diào)性原則。③戰(zhàn)略上蔑視而戰(zhàn)術(shù)上重視的原則。④社會(huì)責(zé)任感。

5我國(guó)地質(zhì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析

5．1目前項(xiàng)目建設(shè)中存在的弊端

①現(xiàn)有工程保險(xiǎn)制度下工程項(xiàng)目存在的問(wèn)題…。a．在我國(guó)，工程保險(xiǎn)作為一項(xiàng)新制度，工程界、金融界以及有關(guān)部門，仍對(duì)其重要性、必要性缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，或?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)存在有僥幸心理，或是認(rèn)為實(shí)行工程保險(xiǎn)將加大工程成本而得不償失。b．當(dāng)前，我國(guó)推行的建筑職工意外傷害保險(xiǎn)，在目前的保險(xiǎn)制度下保險(xiǎn)人并沒(méi)有參與到項(xiàng)目的運(yùn)行過(guò)程中，只僅關(guān)注事后理賠，是一種消極的態(tài)度。②現(xiàn)有的監(jiān)理委托關(guān)系的弊端如下：a．缺乏公正、獨(dú)立性。b．先天不足，無(wú)法彌補(bǔ)。c．安全管理缺乏資金保障，安全條例無(wú)法落實(shí)。③現(xiàn)有檢測(cè)機(jī)構(gòu)委托關(guān)系的弊端如下：a．由施工單位委托的檢測(cè)機(jī)構(gòu)的工作缺乏公正獨(dú)立性，為施工單位的利益擅自改動(dòng)檢測(cè)數(shù)據(jù)，出假報(bào)告，對(duì)工程質(zhì)量的損害非常巨大。b．檢測(cè)工作僅對(duì)來(lái)樣負(fù)責(zé)，降低了檢測(cè)機(jī)構(gòu)的責(zé)任，提高了建設(shè)工程的風(fēng)險(xiǎn)。c．監(jiān)理單位對(duì)材料見(jiàn)證取樣流于形式，不能真正有效的對(duì)材料進(jìn)行監(jiān)督控制，失去了第三方檢測(cè)的作用。

篇6

關(guān)鍵詞：建設(shè)工程項(xiàng)目 風(fēng)險(xiǎn)管理 審計(jì)

開(kāi)展建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)既是落實(shí)國(guó)資委關(guān)于“中央企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引”精神的需要，也是建設(shè)工程項(xiàng)目安全運(yùn)行的內(nèi)在要求，其意義無(wú)疑是十分重大的。但建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是一個(gè)全新的審計(jì)課題，涉及了多個(gè)學(xué)科領(lǐng)域的內(nèi)容，在廣泛意義上，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，但如果把建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)搞成一個(gè)包羅萬(wàn)象的工作，或者演變成其它的專項(xiàng)審計(jì)，就失去了它本來(lái)的意義。在目前狀況下，開(kāi)展該項(xiàng)審計(jì)的一個(gè)十分重要的工作就是要理順審計(jì)頭緒，明確審計(jì)的內(nèi)容和程序，因?yàn)檫@個(gè)問(wèn)題不搞清楚，建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)難免會(huì)荒腔走板，或者主次顛倒。

一、建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)容與對(duì)象

（一）關(guān)于審計(jì)內(nèi)容

建設(shè)工程項(xiàng)目包括了從規(guī)劃、立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同、施工、物資采購(gòu)，以及竣工驗(yàn)收等一系列重要過(guò)程，是否每一個(gè)過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題都納入審計(jì)的內(nèi)容，或者說(shuō)都作為重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容，這要對(duì)項(xiàng)目本身情況、工程項(xiàng)目各個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)特征，以及風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)在要求等方面進(jìn)行認(rèn)真的分析。首先，就廣泛意義而言，工程項(xiàng)目的規(guī)劃、立項(xiàng)這二個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)疑是工程項(xiàng)目最大的風(fēng)險(xiǎn)之一，但是，這些風(fēng)險(xiǎn)不但受更高層次的發(fā)展規(guī)劃和投資戰(zhàn)略決策的約束，而且受國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的制約，項(xiàng)目規(guī)劃和立項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中所必須面臨的風(fēng)險(xiǎn)，它不由項(xiàng)目本身的建設(shè)或施工過(guò)程來(lái)決定，因此規(guī)劃和立項(xiàng)本身不構(gòu)成建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容，而是構(gòu)成審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的影響因子。其次，項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段對(duì)工程項(xiàng)目產(chǎn)生的主要風(fēng)險(xiǎn)是項(xiàng)目的設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題，它影到項(xiàng)目的防災(zāi)抗災(zāi)能力和投資收益能力，而設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)又主要受項(xiàng)目規(guī)劃（地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展有聯(lián)系）和立項(xiàng)的約束，因此，項(xiàng)目設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)也不構(gòu)成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主要內(nèi)容，但是否按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行設(shè)計(jì)是審計(jì)關(guān)心的主要問(wèn)題。另外，項(xiàng)目設(shè)計(jì)在整個(gè)建設(shè)施工過(guò)程中具有較強(qiáng)的動(dòng)態(tài)特征，所以涉及到項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更和設(shè)計(jì)過(guò)程中的不確定性是審計(jì)的重要內(nèi)容。

根據(jù)前面的分析，這里可以對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)作如下定義：它是指建設(shè)工程項(xiàng)目從設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同、物資采購(gòu)、施工、竣工驗(yàn)收等這一系列過(guò)程中，由于未來(lái)的不確定性對(duì)項(xiàng)目的質(zhì)量、工期、事故責(zé)任體系和防災(zāi)體系的安全目標(biāo)的影響以及由此引起的法律責(zé)任。這個(gè)定義包含了下列幾個(gè)要點(diǎn)：第一，有限時(shí)期；風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在項(xiàng)目從設(shè)計(jì)到竣工驗(yàn)收整個(gè)建設(shè)施工期間，它不包括項(xiàng)目規(guī)劃、立項(xiàng)和交付使用這三個(gè)階段。第二，包括了純粹風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)；在大部份的文獻(xiàn)中，把風(fēng)險(xiǎn)定義為損失的不確定性，排除了機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，這與國(guó)資委的關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的定義有很大出入。第三，強(qiáng)調(diào)的是不確定性；對(duì)于確定性的損失或收益，就不能再當(dāng)成風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。第四，約束目標(biāo)的有限性；一方面，每個(gè)工程項(xiàng)目從不同的視角出發(fā)會(huì)有不同的目標(biāo)，另一方面，對(duì)于一個(gè)建設(shè)工程項(xiàng)目，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，無(wú)時(shí)不在，上述定義將風(fēng)險(xiǎn)約束于建設(shè)工程項(xiàng)目的質(zhì)量、工期、事故責(zé)任和防災(zāi)四個(gè)基本目標(biāo)，盡管這四個(gè)目標(biāo)之間會(huì)有一定的因果關(guān)系和交叉關(guān)系，但這樣定義仍然是有意義的，它不僅反映了建設(shè)工程項(xiàng)目自身的特征，也使風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)目標(biāo)更趨明確。第五，重視法律責(zé)任所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題；法律責(zé)任貫穿了整個(gè)工程項(xiàng)目的建設(shè)周期。

（二）關(guān)于審計(jì)對(duì)象

首先，要分清風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的區(qū)別，也就是說(shuō)審計(jì)的對(duì)象是風(fēng)險(xiǎn)還是風(fēng)險(xiǎn)的管理。由于審計(jì)本身就具有管理職能，如果不能準(zhǔn)確區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，難免會(huì)使工作重復(fù)低效乃至于d俎代皰。按照國(guó)資委在“中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引”的第十條要求，具備條件的企業(yè)可建立風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線，即各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為第二道防線；內(nèi)部審計(jì)部門和董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)為第三道防線。由此可以看出，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部審計(jì)部門自身承擔(dān)的工作之一。內(nèi)部審計(jì)部門從事風(fēng)險(xiǎn)管理，區(qū)別在于內(nèi)部審計(jì)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門和業(yè)務(wù)單位所從事的風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，或者說(shuō)內(nèi)部審計(jì)更強(qiáng)調(diào)的是，對(duì)這些職能部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的不確定性進(jìn)行管理，從這個(gè)意義上說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是同一管理過(guò)程在不同層次上的反映。

其次，要注意建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)與建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)的區(qū)別。建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)是對(duì)工程項(xiàng)目管理全過(guò)程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和審核；它強(qiáng)調(diào)的是真實(shí)性、合法性和效益性問(wèn)題，關(guān)注的對(duì)象是項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程的中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。而建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)強(qiáng)調(diào)的是管理活動(dòng)的充分性、存在性和有效性問(wèn)題，關(guān)注對(duì)象是各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不確定性的管理，以及管理的不確定性問(wèn)題，它要回答兩個(gè)問(wèn)題：一是對(duì)項(xiàng)目的不確定性問(wèn)題是否進(jìn)行了管理、管理是否充分；二是該項(xiàng)管理自身存在的不確定性是否會(huì)導(dǎo)致管理無(wú)效。

根據(jù)前面的分析，可以作出如下定義：建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目從設(shè)計(jì)到竣工驗(yàn)收整個(gè)過(guò)程中，以保障項(xiàng)目的質(zhì)量安全、工期安全、事故責(zé)任安全和防災(zāi)能力安全為目標(biāo)，對(duì)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的不確定性問(wèn)題管理的存在性、充分性，以及由于該管理活動(dòng)的不確定性而產(chǎn)生的管理的有效性問(wèn)題進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和審核。

二、建設(shè)工程項(xiàng)目安全風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)

建設(shè)工程項(xiàng)目具有投資大、建設(shè)周期長(zhǎng)、專業(yè)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)影響面廣等特點(diǎn)，涉及土建、安裝、信息化與通訊、調(diào)試等子項(xiàng)目，對(duì)這類項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)十分復(fù)雜的系統(tǒng)工程，因此，對(duì)內(nèi)部審計(jì)而言，要想通過(guò)審計(jì)及時(shí)并準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題，提出有價(jià)值的建議和意見(jiàn)，而在審計(jì)過(guò)程中又要避免將風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)脫變?yōu)橐话阋饬x上的審計(jì)，這將對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員提出十分嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，從這個(gè)意義上說(shuō)，必須要明確二個(gè)問(wèn)題：第一是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)目標(biāo)；第二是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)框架。

安全是建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的中心目標(biāo)，從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度看，安全目標(biāo)約束于下列三個(gè)子目標(biāo)：一是由質(zhì)量和工期引起的建設(shè)項(xiàng)目投資安全風(fēng)險(xiǎn)；二是由施工過(guò)程中引起的事故責(zé)任安全風(fēng)險(xiǎn)；三是由自然災(zāi)害引起的防災(zāi)安全風(fēng)險(xiǎn)。這里，各種政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)、立項(xiàng)和設(shè)計(jì)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)并沒(méi)有被包括在安全目標(biāo)的約束條件中，這是因?yàn)?，政治、?jīng)濟(jì)和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)必然會(huì)通過(guò)質(zhì)量和工期等途徑的傳導(dǎo)，從而引起投資安全風(fēng)險(xiǎn)；又如前面所述，立項(xiàng)與設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)它本身不由項(xiàng)目建設(shè)施工過(guò)程來(lái)決定，因此這些風(fēng)險(xiǎn)因素如果被納入到風(fēng)險(xiǎn)管理的安全目約束條件中，有可能使風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)演變成包羅一切的審計(jì)，進(jìn)而造成了什么都審，但什么都沒(méi)有審好的情形。

受投資安全風(fēng)險(xiǎn)、事故責(zé)任安全風(fēng)險(xiǎn)和防災(zāi)安全風(fēng)險(xiǎn)約束的工程項(xiàng)目安全風(fēng)險(xiǎn)是建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在要求，這也是風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)區(qū)別于建設(shè)工程項(xiàng)目其它審計(jì)的最基本的邏輯關(guān)系。因而，圍繞安全這個(gè)中心目標(biāo)，緊緊抓做項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理不確定性這兩個(gè)基本內(nèi)容，建設(shè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)目標(biāo)必然是：內(nèi)部審計(jì)人員要圍繞工程項(xiàng)目的投資安全、事故責(zé)任安全和防災(zāi)安全這個(gè)中心，通過(guò)對(duì)職能部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的存在性、充分性和有效性進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和審核，及時(shí)、準(zhǔn)確地向企業(yè)管理當(dāng)局報(bào)告有關(guān)信息，適時(shí)地對(duì)從設(shè)計(jì)到竣工驗(yàn)收全過(guò)程各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施和控制缺陷提出建設(shè)性的意見(jiàn)和改進(jìn)措施，協(xié)助管理人員更有效地管理和控制各種風(fēng)險(xiǎn)，并幫助企業(yè)相關(guān)部門和單位有效地?fù)?dān)當(dāng)起責(zé)任。

三、建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)框架

目前，對(duì)于建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，審計(jì)什么，如何審計(jì)等等，這些問(wèn)題往往與項(xiàng)目的常規(guī)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理職能交織在一起，如果不能很好的設(shè)計(jì)其審計(jì)框架，難免將使建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)失去其本來(lái)的價(jià)值。因此，在設(shè)計(jì)其審計(jì)框架時(shí)要遵循下面的指導(dǎo)思想：

第一，建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)要體現(xiàn)綜合性管理審計(jì)的性質(zhì)，既要反映L險(xiǎn)管理的本質(zhì)要求，還要突出建設(shè)工程項(xiàng)目的內(nèi)在特征，同時(shí)還要突出重點(diǎn)，有所為，有所不為。

第二，要以便于審計(jì)人員實(shí)際操作為基本設(shè)計(jì)目標(biāo)。

第三，要為企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系提供導(dǎo)向服務(wù)。

從前面的定義分析中可以看出，建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)包括二個(gè)最基本的要求，一是對(duì)職能部門和各業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的存在性、充分性進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和審核，它主要考察這些部門和單位對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度；二是職能部門和業(yè)務(wù)單位的管理活動(dòng)本身也具有不確定性，這種不確定性可能會(huì)導(dǎo)致一個(gè)構(gòu)建良好的風(fēng)險(xiǎn)管理體系失效，必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)自身的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和審核，它主要考察這些部門和單位管理風(fēng)險(xiǎn)的能力。

通過(guò)對(duì)相關(guān)文獻(xiàn)的研究和前面提出的三個(gè)指導(dǎo)思想，本文將審計(jì)框架設(shè)計(jì)成由目標(biāo)、項(xiàng)目流程和風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成的一個(gè)三維結(jié)構(gòu)模型，每一個(gè)維度由若干個(gè)審計(jì)元素構(gòu)成：

目標(biāo)維（Z軸）是一組由四個(gè)審計(jì)元素構(gòu)成的集合：

{質(zhì)量安全，工期安全，事故責(zé)任安全，防災(zāi)安全}；

項(xiàng)目維（Y軸）是由建設(shè)施工流程的六個(gè)審計(jì)元素構(gòu)成的集合：

{設(shè)計(jì)，招投標(biāo)，合同，施工，物資采購(gòu)，竣工驗(yàn)收}；

風(fēng)險(xiǎn)管理維（X軸）是由風(fēng)險(xiǎn)管理的七個(gè)審計(jì)元素構(gòu)成的集合：

{環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)處置，信息溝通，內(nèi)部控制，監(jiān)督改進(jìn)}；

從上面的結(jié)構(gòu)模型可以看出，各個(gè)審計(jì)元素在空間坐標(biāo)系中構(gòu)成了一個(gè)復(fù)雜的審計(jì)網(wǎng)絡(luò)，網(wǎng)絡(luò)中的每一個(gè)結(jié)點(diǎn)都構(gòu)成了一個(gè)審計(jì)對(duì)象，為了便于實(shí)際運(yùn)用，將三維結(jié)構(gòu)模型劃分為審計(jì)模塊、審計(jì)單元和審計(jì)點(diǎn)三個(gè)層次：

審計(jì)模塊。目標(biāo)維中的四個(gè)審計(jì)元素（安全子目標(biāo)）構(gòu)成了四個(gè)審計(jì)模塊：質(zhì)量安全模塊，工期安全模塊，事故責(zé)任安全模塊，防災(zāi)安全模塊。

審計(jì)單元。審計(jì)單元是審計(jì)模塊的基本構(gòu)成單位，它是項(xiàng)目維和風(fēng)險(xiǎn)管理維中兩兩元素構(gòu)成的一個(gè)集合。這樣，每一審計(jì)模塊下面都有6×7=42個(gè)審計(jì)單元，全部四個(gè)審計(jì)模塊共包括了4×42=168個(gè)審計(jì)單元。如{招投標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估}、{物資采購(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估}就是各個(gè)審計(jì)模塊其中的二個(gè)審計(jì)單元。

審計(jì)點(diǎn)。項(xiàng)目維和風(fēng)險(xiǎn)管理維中的各個(gè)審計(jì)元素，都可以再分解為若干個(gè)作業(yè)點(diǎn)和控制點(diǎn)，它們的兩兩組合就是審計(jì)點(diǎn)，如在{招投標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估}這個(gè)單元中，招投標(biāo)又是由標(biāo)底、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等一系列作業(yè)點(diǎn)組成；而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也是可能是由形成多個(gè)控制點(diǎn)，如專家評(píng)估、業(yè)務(wù)部門評(píng)估及審計(jì)評(píng)估等，作業(yè)點(diǎn)與控制點(diǎn)兩兩對(duì)應(yīng)就構(gòu)成了一系列審計(jì)點(diǎn)。審計(jì)點(diǎn)是審計(jì)框架的最小單位和審計(jì)模塊（單元）的基本單位。

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)框架的價(jià)值在于，首先，它從項(xiàng)目安全的角度明晰了審計(jì)目標(biāo)；其次，它通過(guò)對(duì)建設(shè)周期和風(fēng)險(xiǎn)約束狀態(tài)的分析，為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)界定了明確的審計(jì)范圍；第三，它從建設(shè)項(xiàng)目的三個(gè)維度出發(fā)，把項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)劃分為三個(gè)清晰的層次，為審計(jì)人員厘清審計(jì)思路、找準(zhǔn)審計(jì)要點(diǎn)提供了可供依據(jù)的審計(jì)路徑；最后，這一框架為風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和業(yè)務(wù)單位繪制了一張全面的風(fēng)險(xiǎn)控制圖，使風(fēng)險(xiǎn)管理人員在最大程度上避免不必要的重大疏忽和遺漏。

四、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的思路與路徑

前面構(gòu)建的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)框架由4大審計(jì)模塊、168個(gè)審計(jì)單元、以及成千上萬(wàn)個(gè)審計(jì)點(diǎn)構(gòu)成，要對(duì)每個(gè)審計(jì)單元和每個(gè)審計(jì)點(diǎn)都進(jìn)行審計(jì)既無(wú)可能，也無(wú)必要，特別是像大型基礎(chǔ)設(shè)施如電網(wǎng)建設(shè)這種類型的工程項(xiàng)目通常集成了多個(gè)不同專業(yè)的子項(xiàng)目，通常會(huì)包括土建工程、安裝工程、信息工程、調(diào)試等子項(xiàng)目，使電網(wǎng)建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作更趨復(fù)雜。同時(shí)必須看到，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)具有綜合性審計(jì)的性質(zhì)，但它不是全能審計(jì)，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循它內(nèi)在的要求和邏輯關(guān)系。因此，如何運(yùn)用審計(jì)框架，提高審計(jì)效率是個(gè)必須要解決好的問(wèn)題，這需要在框架的基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)審計(jì)的思路和路徑：

首先，根據(jù)審計(jì)的時(shí)間點(diǎn)來(lái)決定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)框架的運(yùn)用，并編制審計(jì)方案。由于建設(shè)工程項(xiàng)目的建設(shè)周期長(zhǎng)，在不同時(shí)間段上的風(fēng)險(xiǎn)形式與特c具有較大的差異。事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)要根據(jù)不同階段的風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)框架中的審計(jì)模塊、單元及審計(jì)點(diǎn)進(jìn)行篩選，抓做主要矛盾并在審計(jì)方案上要區(qū)別開(kāi)來(lái)。

其次，要對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估考驗(yàn)審計(jì)人員的專業(yè)判斷能力，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的專業(yè)判斷需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的重要性問(wèn)題，依照風(fēng)險(xiǎn)管理原則、方法，按風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的要求，運(yùn)用專業(yè)方法對(duì)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的范圍、識(shí)別、評(píng)析、管理和處理方法等方面進(jìn)行查證與鑒別，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理及處理方法的合理性和有效性作出評(píng)價(jià)，捕捉風(fēng)險(xiǎn)征兆。缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估的情況下篩選審計(jì)框架中的內(nèi)容可能會(huì)導(dǎo)致重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估之前，審計(jì)人員要做好知識(shí)和信息二個(gè)準(zhǔn)備，知識(shí)準(zhǔn)備包括審計(jì)專業(yè)知識(shí)和工程專業(yè)知識(shí)，信息準(zhǔn)備包括各種歷史檔案和前期審計(jì)調(diào)查內(nèi)容等。

第三，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)分類處理。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估后緊接著要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和要求對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)分類，風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)可用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和危害程度為主要指標(biāo)，將風(fēng)險(xiǎn)分為若干個(gè)等級(jí)；風(fēng)險(xiǎn)分類比較復(fù)雜一些，選取的指標(biāo)不同，分類的差異很大，一般可按風(fēng)險(xiǎn)處置方式分類，如分為自留風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)等；也可以項(xiàng)目的分部工程或單位工程把風(fēng)險(xiǎn)分為土建工程風(fēng)險(xiǎn)、安裝工程風(fēng)險(xiǎn)、信息工程風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)分類指標(biāo)的選取無(wú)一定之規(guī)，但要緊扣目標(biāo)。

風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)分類的重要作用之一是在控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，能夠?qū)徲?jì)框架中的審計(jì)數(shù)目最大程度地縮減下來(lái)。

第四，在運(yùn)用項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)框架時(shí)，可采取“自上而下”或“自下而上”的審計(jì)路徑進(jìn)行，所謂“自上而下”的審計(jì)路徑，是指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估和分級(jí)分類后，先確定主要的審計(jì)模塊，然后向下進(jìn)一步確定審計(jì)單元和審計(jì)點(diǎn)；反之就是“自下而上”的審計(jì)路徑。兩種不同的審計(jì)路徑反映了兩種不同的審計(jì)思想，前者重視不同風(fēng)險(xiǎn)的相互作用，審計(jì)思想重在“面”上的控制，后者則關(guān)注重大的和關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，審計(jì)思想重在“點(diǎn)”上的控制。

最后，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告要圍繞項(xiàng)目安全這個(gè)中心，從風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和業(yè)務(wù)單位對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和管理風(fēng)險(xiǎn)的能力這兩個(gè)方面開(kāi)展監(jiān)督和評(píng)價(jià)，實(shí)際上，風(fēng)險(xiǎn)管理的存在性和充分性反映的是一個(gè)態(tài)度問(wèn)題，而有效性反映了能力問(wèn)題。

五、風(fēng)險(xiǎn)處置的審計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)處置是風(fēng)險(xiǎn)管理流程其中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，由于我國(guó)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)間不長(zhǎng)，企業(yè)在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)更多的注意內(nèi)部控制問(wèn)題，或者把風(fēng)險(xiǎn)管理等同于內(nèi)部控制，因此內(nèi)部審計(jì)的重心往往也在內(nèi)部控制方面，雖然出現(xiàn)這種情況可以追溯到相當(dāng)多的合理成份，但如果不重視風(fēng)險(xiǎn)處置環(huán)節(jié)的審計(jì)，則風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)與其它的常規(guī)審計(jì)就會(huì)出現(xiàn)趨同現(xiàn)象，浪費(fèi)了審計(jì)資源，從這個(gè)意義上說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)處置的審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主要內(nèi)容。國(guó)資委的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》第二十六條，具體提出了風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)控制等七個(gè)措施。這里將建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)處置措施歸為風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)自留和工程保險(xiǎn)三個(gè)類型，內(nèi)部審計(jì)人員要對(duì)這三種類型要作出如下評(píng)價(jià)：

第一，對(duì)采取某類風(fēng)險(xiǎn)處置措施的依據(jù)作出評(píng)價(jià)；

第二，對(duì)采用某類風(fēng)險(xiǎn)處置措施的具體方式作出評(píng)價(jià)；

第三、對(duì)采用某類風(fēng)險(xiǎn)處置措施的影響作出評(píng)價(jià)。

由于信息不對(duì)稱，保險(xiǎn)公司在承保工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的意愿受到很大的制約，可能會(huì)造成保險(xiǎn)合同不公平現(xiàn)象，在可能的情況下，由保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司承攬工程保險(xiǎn)中介服務(wù)的情況會(huì)成為常態(tài)，因此，將保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)服務(wù)也要納入審計(jì)的范圍。另一方面，風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告能很好地起到信息溝通作用，也為保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)對(duì)象之間搭建相對(duì)公平的平臺(tái)。

上面關(guān)于建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是從它的一般屬性上展開(kāi)論述的，具體到不同的項(xiàng)目，其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的重要性排列會(huì)有差別，風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)也不盡相同，因此在審計(jì)的程序和方法上要有所區(qū)別，但其基本的審計(jì)框架是可以相互套用的，有一點(diǎn)需要注意的是，對(duì)某些工程項(xiàng)目，如電力工程項(xiàng)目、水利工程項(xiàng)目等，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生，則有可能就是社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)事件，理所當(dāng)然地要提高風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的約束條件，在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)框架中的目標(biāo)模塊就要有相應(yīng)的調(diào)整。

在審計(jì)實(shí)踐中，往往遇到的情況是十分復(fù)雜的，在一個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)前，對(duì)各種可能的情況事先作出估計(jì)，同時(shí)制訂周密完整的審計(jì)方案和計(jì)劃是審計(jì)工作成功的重要保證。

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篇7

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理  現(xiàn)代審計(jì)  作用機(jī)理 

        1 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的含義和目標(biāo)

        1.1 風(fēng)險(xiǎn)的含義

        現(xiàn)代審計(jì)學(xué)中的許多風(fēng)險(xiǎn)概念是從其他學(xué)科引進(jìn)的，但現(xiàn)代審計(jì)學(xué)研究這些風(fēng)險(xiǎn)概念的目的、視角與方法均與其他學(xué)科存在差異[1]。在現(xiàn)代審計(jì)學(xué)中，研究相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的目的是為了有利于注冊(cè)會(huì)計(jì)師更好地實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，其研究視角和研究方法均服從于這一研究目的?，F(xiàn)代審計(jì)學(xué)中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)概念或者與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，或者與審計(jì)對(duì)象相關(guān)，或者與審計(jì)技術(shù)的運(yùn)用有關(guān)。因此，盡管現(xiàn)代審計(jì)學(xué)借鑒了其他學(xué)科中的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)概念，但這些風(fēng)險(xiǎn)概念已經(jīng)與現(xiàn)代審計(jì)學(xué)溶為一體，成為現(xiàn)代審計(jì)學(xué)的有機(jī)構(gòu)成部分。

        什么是風(fēng)險(xiǎn)？按IIA（國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)）的定義，風(fēng)險(xiǎn)是指可能對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的事情發(fā)生的不確定性。風(fēng)險(xiǎn)的衡量標(biāo)準(zhǔn)是后果與可能性，對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵在于監(jiān)控。

        企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，可以理解為未來(lái)發(fā)生的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)種類一般可分為行業(yè)、組織、溝通、法律等方面的風(fēng)險(xiǎn)，具體分為：

        1.1.1 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：不符合宏觀經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策；戰(zhàn)略與規(guī)劃錯(cuò)誤，經(jīng)菅目標(biāo)不明確，并購(gòu)失敗，技術(shù)落后，沒(méi)有戰(zhàn)略合作伙伴等失誤。

        1.1.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：現(xiàn)金流不暢，資金回籠慢、債務(wù)困擾、直至資金斷鏈（此類情況多且較為嚴(yán)重，稱之為企業(yè)癌癥），負(fù)債率高、應(yīng)收賬款高、產(chǎn)品存貨高（企業(yè)“三高癥”），內(nèi)控不完善，效率低、利潤(rùn)低等。

        1.1.3 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)內(nèi)部管理混亂、銷售不暢、費(fèi)用超高，股東撤資、銀企關(guān)系不協(xié)同、客服不到位、資產(chǎn)沉淀，造成資不抵債或虧損的困境。

        1.1.4 產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)：產(chǎn)品不合格，產(chǎn)品有質(zhì)量和缺陷問(wèn)題，新產(chǎn)品、服務(wù)品種開(kāi)發(fā)不對(duì)路，產(chǎn)品陳舊，或更新?lián)Q代不及時(shí)、產(chǎn)品積壓、產(chǎn)品不保險(xiǎn)等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

        1.1.5 體制風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)因選擇企業(yè)制度、法人治理結(jié)構(gòu)、組織體系、激勵(lì)機(jī)制不當(dāng)而運(yùn)作困難或內(nèi)耗增大，或公司期限屆滿而面臨解散清算。

        1.1.6 公關(guān)危機(jī)：企業(yè)因多種原因，如產(chǎn)品質(zhì)量不合格、勞資糾紛、法律糾紛、重大事故案被公眾媒體曝光，而使企業(yè)公信力和美譽(yù)度急劇下降。

        1.2 風(fēng)險(xiǎn)管理的含義

        風(fēng)險(xiǎn)管理從1930年開(kāi)始萌芽，最早起源于美國(guó)。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理較為全面而又確切的定義，最早是由美國(guó)學(xué)者威廉斯和漢斯于1964年提出來(lái)的，在其著作《風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)》中指出，風(fēng)險(xiǎn)管理是通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和控制而以最小的成本使風(fēng)險(xiǎn)所致的損失達(dá)到最低程度的管理方法。而英國(guó)學(xué)者對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的定義，則把重點(diǎn)放在經(jīng)濟(jì)控制方面。1981年，班尼斯特和鮑卡特在他們的著作《實(shí)用風(fēng)險(xiǎn)管理》中給出風(fēng)險(xiǎn)管理所下的定義是“風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)威脅企業(yè)資產(chǎn)和收益的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、測(cè)定和經(jīng)濟(jì)的控制”。

        中國(guó)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的研究開(kāi)始于1980年。一些學(xué)者將風(fēng)險(xiǎn)管理和安全系統(tǒng)工程理論引入中國(guó)，在少數(shù)企業(yè)試用中感覺(jué)比較滿意。中國(guó)大部分企業(yè)缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，也沒(méi)有建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。作為一門學(xué)科，風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)在中國(guó)仍舊處于起步階段。目前，我國(guó)理論界比較接受的也是類似比較全面的定義：風(fēng)險(xiǎn)管理是研究風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律和風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)的一門新興管理科學(xué)，各經(jīng)濟(jì)單位通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)衡量、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，并在此基礎(chǔ)上優(yōu)化組合各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的控制和妥善處理風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失的后果，期望達(dá)到以最少的成本獲得最大安全保障的目標(biāo)。

        為防范各種各樣、不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理者應(yīng)利用現(xiàn)代審計(jì)手段，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)通過(guò)對(duì)潛在的意外或損失進(jìn)行識(shí)別、衡量和分析，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行有效控制，用最經(jīng)濟(jì)合理的方法處理風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)最大安全保障。

        1.3 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

篇8

[關(guān)鍵詞]風(fēng)險(xiǎn)管理 理性計(jì)算 反思與批評(píng) 風(fēng)險(xiǎn)治理

一、風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)端及其基本意涵

風(fēng)險(xiǎn)，從廣義的角度講，伴隨著人類的整個(gè)發(fā)展歷程，凡是存在不確定性的和災(zāi)難性后果的地方就存在風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理與人們天然地渴望降低不確定性的本性相聯(lián)系。但風(fēng)險(xiǎn)的觀念以及風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念并非始終為人們所理解，Judith Green（1997）從對(duì)“事故（accident）”系譜學(xué)地分析出發(fā)，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)觀念是人們擺脫了決定主義的命定論并接受了理性的因果分析時(shí)才得以產(chǎn)生。Gray等（2001）認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理扎根于資本主義發(fā)展初期，但只有到了20世紀(jì)40年代后，風(fēng)險(xiǎn)管理才得到了進(jìn)一步的發(fā)展，所以也有人認(rèn)為現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理起源于20世紀(jì)二三十年代統(tǒng)計(jì)方法在大規(guī)模生產(chǎn)中的運(yùn)用，在二戰(zhàn)中隨著數(shù)學(xué)概念在軍事領(lǐng)域的運(yùn)用而得到發(fā)展，直至五十年代，決策科學(xué)作為一門確切的學(xué)科出現(xiàn)后，風(fēng)險(xiǎn)管理的一般觀念才得以出現(xiàn)。不同的人或組織對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理可能形成不同的界定，但在任何定義中，風(fēng)險(xiǎn)管理都包含三個(gè)基本要素：風(fēng)險(xiǎn)管理的主體、風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象、風(fēng)險(xiǎn)管理的方式和原則。故本文將從這三個(gè)方面簡(jiǎn)要勾勒出風(fēng)險(xiǎn)管理理念的演進(jìn)和發(fā)展。

二、以理性計(jì)算為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理的出現(xiàn)建立在概率論在管理科學(xué)中的系統(tǒng)運(yùn)用，起初的風(fēng)險(xiǎn)管理建立在理性計(jì)算的基礎(chǔ)之上。以理性計(jì)算為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管理大致包括兩個(gè)視角，即風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)視角和經(jīng)濟(jì)學(xué)視角。風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)視角，就是力圖通過(guò)對(duì)大量數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析在風(fēng)險(xiǎn)暴露和風(fēng)險(xiǎn)后果之間建立聯(lián)系，形成風(fēng)險(xiǎn)分析的技術(shù)模型，其基本的內(nèi)容大致包括數(shù)據(jù)收集、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的采取。經(jīng)濟(jì)學(xué)視角的風(fēng)險(xiǎn)管理與技術(shù)視角的風(fēng)險(xiǎn)管理最為接近，其基本的理論假設(shè)是成本—收益原則和預(yù)期效用理論。

早期（從20世紀(jì)40年代到60年代）以理性計(jì)算為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采用了一種客觀實(shí)體主義的定義，即將風(fēng)險(xiǎn)視為可能發(fā)生的對(duì)人類造成負(fù)面?zhèn)Φ氖录?。這種定義在保險(xiǎn)業(yè)和化學(xué)工業(yè)中最廣泛地被采用，風(fēng)險(xiǎn)本身是可以通過(guò)數(shù)據(jù)的收集、模型的建立而得到估算的，比如在保險(xiǎn)業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理。應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方法大致包括風(fēng)險(xiǎn)處理、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等。

在這一階段，即風(fēng)險(xiǎn)管理主要以理性的計(jì)算為基礎(chǔ)階段，風(fēng)險(xiǎn)管理的主體是單一的，即作為管理者的個(gè)人、企業(yè)或者政府（或者說(shuō)是風(fēng)險(xiǎn)分析和管理的專家）；管理的對(duì)象，亦即被定義為風(fēng)險(xiǎn)的事物，也是明晰的，對(duì)何謂風(fēng)險(xiǎn)在這一階段并沒(méi)有太大的爭(zhēng)議；而風(fēng)險(xiǎn)管理的原則和方法也是命令式的。

以理性計(jì)算為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管理，其最大的優(yōu)點(diǎn)在于其模型的簡(jiǎn)單性和明晰性，盡管這種簡(jiǎn)單性與明晰性可能獲得一種方法論上的活力，能夠分析數(shù)據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)描述和價(jià)值判斷，但其最大的不足之處也正是在于由于其簡(jiǎn)單性和明晰性而無(wú)可避免的狹隘性。

三、對(duì)以理性計(jì)算為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管理的反思和發(fā)展

進(jìn)入上世紀(jì)70年代，人們開(kāi)始對(duì)這種以單純的理性計(jì)算為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管理提出了大量質(zhì)疑和批評(píng)，不同的視角和理論被引入了風(fēng)險(xiǎn)研究之中。下文主要介紹三種主要的理論視角，即心理學(xué)視角、社會(huì)學(xué)視角和文化研究視角，及其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的反思和發(fā)展。

心理學(xué)視角的風(fēng)險(xiǎn)研究強(qiáng)調(diào)人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的感知，即對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的主觀判斷和評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知是風(fēng)險(xiǎn)管理者在風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定和策劃風(fēng)險(xiǎn)排減措施時(shí)必須考慮的因素。由于風(fēng)險(xiǎn)感知的引入，風(fēng)險(xiǎn)管理開(kāi)始從純粹客觀的分析，轉(zhuǎn)向開(kāi)始關(guān)注人們主觀對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷，風(fēng)險(xiǎn)管理也開(kāi)始轉(zhuǎn)向一種來(lái)自于底層的視角，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)定也并非僅限于專家的視角。

社會(huì)學(xué)的視角將風(fēng)險(xiǎn)的定義由實(shí)體論層面拓展到了社會(huì)定義和社會(huì)建構(gòu)層面，“真實(shí)的”風(fēng)險(xiǎn)后果總是包含著社會(huì)詮釋并與群體的價(jià)值和利益相聯(lián)系。Zinn 和Taylor-Gooby（2006）概括了社會(huì)科學(xué)中五種風(fēng)險(xiǎn)研究的理論路徑：理性選擇路徑、反思性現(xiàn)代性路徑、后現(xiàn)代視角、系統(tǒng)理論視角、批判理論路徑。理性選擇路徑將后果的不確定性與管理決策聯(lián)系起來(lái)，強(qiáng)調(diào)不同的個(gè)人偏好與組織文化價(jià)值對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和后果的理解。反思性現(xiàn)代性理論假設(shè)現(xiàn)代性的元理性基礎(chǔ)已經(jīng)失去了其合法化力量，經(jīng)典的現(xiàn)代性轉(zhuǎn)向了反思性的現(xiàn)代性，包括生活方式的個(gè)體化、知識(shí)和價(jià)值的多元化以及個(gè)人生活計(jì)劃不確定性的增長(zhǎng)等。系統(tǒng)理論視角將風(fēng)險(xiǎn)視為一種與社會(huì)定次級(jí)群體緊密相連的基礎(chǔ)性社會(huì)建構(gòu)，社會(huì)系統(tǒng)不斷內(nèi)在化外在威脅，將外在威脅轉(zhuǎn)化為風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)的接受者和承擔(dān)者之間存在非連續(xù)性。批判理論強(qiáng)調(diào)發(fā)達(dá)的或晚期資本主義的悖論和自反性后果，強(qiáng)調(diào)政治權(quán)力運(yùn)用造成不平等的風(fēng)險(xiǎn)分配。后現(xiàn)論家發(fā)展了一種最為激進(jìn)的建構(gòu)主義觀點(diǎn)，何謂風(fēng)險(xiǎn)、何謂收益及其何種程度都依賴于社會(huì)力量的塑造作用，重視社會(huì)框架和文化偏見(jiàn)的作用。

風(fēng)險(xiǎn)的文化視角將風(fēng)險(xiǎn)視為由社會(huì)中結(jié)構(gòu)性力量所決定的社會(huì)建構(gòu)，諸如健康威脅、不平等、公平性、控制等問(wèn)題都不是有科學(xué)分析可以決定的，而只能是社會(huì)中不同行動(dòng)者信念和理性的再建構(gòu)。這些建構(gòu)反映了不同風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域中各個(gè)群體或組織的利益與價(jià)值以及這些群體之間共享的意義、文化產(chǎn)品和自然現(xiàn)象。風(fēng)險(xiǎn)政策是所有行動(dòng)參與者持續(xù)斗爭(zhēng)的結(jié)果，是將各自對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的理解納入公共日程之中，并強(qiáng)加給他者。自我利益之間需要做出妥協(xié)以實(shí)現(xiàn)群體自己的現(xiàn)實(shí)，不同群體之間為了建構(gòu)有意義的現(xiàn)實(shí)有必要進(jìn)行溝通，決定可能的現(xiàn)實(shí)建構(gòu)的范圍和界限。

各種研究視角的引入，豐富了人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理本身的理解，風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知、風(fēng)險(xiǎn)溝通、風(fēng)險(xiǎn)參與等概念的提出，打破了原有風(fēng)險(xiǎn)管理的狹隘界限。風(fēng)險(xiǎn)管理的主體的單一性和明晰性受到質(zhì)疑，風(fēng)險(xiǎn)的界定也成為一個(gè)建構(gòu)、商討甚至斗爭(zhēng)的過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)管理的方式也開(kāi)始變得更為復(fù)雜。

四、風(fēng)險(xiǎn)治理：風(fēng)險(xiǎn)管理理念的綜合演進(jìn)

對(duì)傳統(tǒng)的以理性計(jì)算為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管理受到了多重挑戰(zhàn)：風(fēng)險(xiǎn)感知挑戰(zhàn)了理性風(fēng)險(xiǎn)分析的理想模型，技術(shù)性的風(fēng)險(xiǎn)分析也面臨挑戰(zhàn)，科學(xué)專家的權(quán)威開(kāi)始受到挑戰(zhàn)，政府在風(fēng)險(xiǎn)管理中的合法性也開(kāi)始受到質(zhì)疑。1992年英國(guó)皇家協(xié)會(huì)了一份關(guān)于公共風(fēng)險(xiǎn)感知和風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的報(bào)告，首肯了風(fēng)險(xiǎn)的可接受性之于科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，企圖將風(fēng)險(xiǎn)分析的技術(shù)科學(xué)觀念與風(fēng)險(xiǎn)感知的社會(huì)和心理分析整合起來(lái)。90年代后，國(guó)際政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的巨大變遷也要求一種更為綜合的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，風(fēng)險(xiǎn)治理的觀念開(kāi)始出現(xiàn)。

治理（governance）的概念在90年代中期以后在有關(guān)國(guó)際關(guān)系、比較政治科學(xué)、政策研究、環(huán)境與技術(shù)社會(huì)學(xué)以及風(fēng)險(xiǎn)研究的文獻(xiàn)中大量出現(xiàn)，涉及風(fēng)險(xiǎn)治理的組織和機(jī)構(gòu)也大量出現(xiàn)。從國(guó)家層面來(lái)看，治理闡述了涉及到政府與非政府行動(dòng)者的集體決策的結(jié)構(gòu)和過(guò)程，現(xiàn)代社會(huì)中的治理被視為政府機(jī)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)力量和市民社會(huì)行動(dòng)者之間相互作用的結(jié)果。在全球?qū)用?，治理意味著一種橫向組織結(jié)構(gòu)，包含了政府和非政府行動(dòng)者，這些行動(dòng)者在沒(méi)有更高權(quán)威組織的情況下做出決策，非政府組織扮演了一種至關(guān)重要的角色。風(fēng)險(xiǎn)治理包含了橫向和縱向兩個(gè)為維度，橫向上看，風(fēng)險(xiǎn)治理包含了政府及其機(jī)構(gòu)、行業(yè)（或企業(yè)）、科學(xué)和學(xué)術(shù)團(tuán)體、市民社會(huì)（或非政府組織）等行動(dòng)者，從縱向看，風(fēng)險(xiǎn)治理包括了地方性風(fēng)險(xiǎn)治理、區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)治理、全國(guó)性的風(fēng)險(xiǎn)治理、跨國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)治理以及全球性的風(fēng)險(xiǎn)治理。風(fēng)險(xiǎn)治理成為一個(gè)多維度、多元行動(dòng)者的綜合的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，風(fēng)險(xiǎn)治理要求考慮各種情境性因素，諸如不同的制度安排以及包含不同風(fēng)險(xiǎn)感知的政治文化。

2001年歐盟委員會(huì)，提出了良好的風(fēng)險(xiǎn)治理必須遵循的幾個(gè)原則：開(kāi)放性、參與性、責(zé)任性、有效性、一致性、均衡性與輔。2005年，基于傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)管理的路徑和有效的風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則，國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理委員以風(fēng)險(xiǎn)治理的概念為基礎(chǔ)，提出了一個(gè)整合了的風(fēng)險(xiǎn)管理框架。這個(gè)整合的框架力圖提供一種綜合的方式以整合風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)溝通，彌補(bǔ)之前風(fēng)險(xiǎn)治理中的不足。這個(gè)框架包含了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、可忍受性與可接受性判斷、風(fēng)險(xiǎn)管理以及伴隨以上每一個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)溝通。

五、小結(jié)

從擺脫決定主義的命定論觀念到以理性計(jì)算為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念的出現(xiàn)，再到更為強(qiáng)調(diào)主體的多元、對(duì)象的不確定以及原則和方法上的協(xié)商和參與的風(fēng)險(xiǎn)治理框架的出現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理理念經(jīng)歷了其自身的發(fā)展和變化。隨著現(xiàn)代化、信息化和經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，人們一方面享受著社會(huì)快速發(fā)展所帶來(lái)的各種好處，但另一方面，人們也更加深刻地認(rèn)識(shí)到社會(huì)快速發(fā)展背后所隱藏的危機(jī)，風(fēng)險(xiǎn)管理理念的演進(jìn)也恰好體現(xiàn)了這種現(xiàn)代性自身的困境。如何走出這種現(xiàn)代性的困境，走向何種理念和原則的風(fēng)險(xiǎn)管理，有待于我們進(jìn)一步地思考。

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