緒論：在尋找寫(xiě)作靈感嗎？愛(ài)發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇合同管理關(guān)鍵控制點(diǎn)，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！

篇1

今天數(shù)據(jù)中心系統(tǒng)的挑戰(zhàn)是，盡可能提高系統(tǒng)所有層面的效率，包括負(fù)載點(diǎn)、電路板、機(jī)架甚至安裝層面，以變得更加環(huán)保。例如，將工作流發(fā)送給盡可能少的服務(wù)器、關(guān)閉目前不需要的服務(wù)器等，從而可降低系統(tǒng)的總體功耗。能做到這一點(diǎn)并達(dá)到系統(tǒng)性能目標(biāo)（計(jì)算速度、數(shù)據(jù)傳輸速率等）的惟一方式是，采用一個(gè)全面的數(shù)字電源管理系統(tǒng)，以實(shí)時(shí)監(jiān)視所有層面的功耗數(shù)據(jù)。

過(guò)去，設(shè)計(jì)師用一堆混雜的IC胡亂拼湊數(shù)字電源管理解決方案，這些IC包括監(jiān)察器、排序器、DAC和ADC。這類(lèi)解決方案除了固有的復(fù)雜性以外，還不易擴(kuò)展，需要為未來(lái)的系統(tǒng)升級(jí)進(jìn)行大量前期規(guī)劃。LTC3883/LTC3883-1DC/DC控制器整合了所有數(shù)字電源管理功能，消除了上述復(fù)雜性，因此可構(gòu)成一個(gè)易用、堅(jiān)固和靈活的負(fù)載點(diǎn)（POL）電源管理解決方案。

LTC3883/LTC3883-1可以自主工作或通過(guò)業(yè)界標(biāo)準(zhǔn)的I2C串行總線(xiàn)，與系統(tǒng)主處理器通信，以獲取命令、實(shí)施控制并報(bào)告遙測(cè)數(shù)據(jù)。這使得可以直接從LTC3883/LTC3883-1監(jiān)視關(guān)鍵的工作信息，例如，實(shí)時(shí)電壓、電流和溫度，這些信息可用來(lái)動(dòng)態(tài)優(yōu)化系統(tǒng)性能和可靠性。通過(guò)訪(fǎng)問(wèn)這些信息，能預(yù)測(cè)電源系統(tǒng)故障，并采取預(yù)防性或調(diào)解措施。

重要的穩(wěn)壓器參數(shù)（例如，輸出電壓和電流限制、裕度控制電壓、過(guò)壓和欠壓監(jiān)察限制、啟動(dòng)特性和時(shí)序、以及故障響應(yīng)）都可以通過(guò)該串行總線(xiàn)直接設(shè)定，而無(wú)須采用電阻器、排序器、監(jiān)視IC等外部組件。

由于有了數(shù)字電源系統(tǒng)管理，所以能快速、高效地開(kāi)發(fā)復(fù)雜的多軌系統(tǒng)。LTpowerPlayTM軟件使設(shè)計(jì)工作得到了進(jìn)一步簡(jiǎn)化，并能通過(guò)PC監(jiān)視電路板和調(diào)節(jié)參數(shù)。這就使設(shè)計(jì)師能進(jìn)行調(diào)試和在線(xiàn)測(cè)試（ICT），而無(wú)須重新給電路板布線(xiàn)或更換組件。

特色概述

LTC3883/LTC3883-1是一款單輸出同步降壓型DC/DC控制器，集成了電源FET柵極驅(qū)動(dòng)器和一個(gè)模擬電流模式控制環(huán)路，該環(huán)路能以6個(gè)相位的PolyPhase模式工作。頻率可以在250kHz～1MHz范圍內(nèi)設(shè)定，如果有外部振蕩器可用，那么內(nèi)部鎖相環(huán)能使LTC3883/LTC3883-1與相同范圍內(nèi)的任何頻率同步。

LTC3883/LTC3883-1具有優(yōu)化的柵極驅(qū)動(dòng)器死區(qū)時(shí)間，以最大限度地降低開(kāi)關(guān)損耗和體二極管傳導(dǎo)，從而在所有工作條件下保持高效率。該器件支持4.5～24V的寬VIN范圍和0.5～5.5V的VOUT范圍。精確的基準(zhǔn)、12位DAC和溫度補(bǔ)償模擬電流模式控制環(huán)路產(chǎn)生±0.5%的DC輸出電壓準(zhǔn)確度，集成的高壓側(cè)輸入電流檢測(cè)放大器允許準(zhǔn)確的輸入電流檢測(cè)和電感器DCR自動(dòng)校準(zhǔn)。

16位數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)提供輸入和輸出電壓及電流、占空比和溫度的數(shù)字回讀。用戶(hù)可以回讀重要參數(shù)的峰值。關(guān)鍵控制器參數(shù)可以通過(guò)PMBus設(shè)定。故障記錄包括非易失性存儲(chǔ)器中的中斷標(biāo)記和黑匣子記錄器，該存儲(chǔ)器儲(chǔ)存發(fā)生故障之前瞬間的工作狀態(tài)。

LTC3883的特點(diǎn)是內(nèi)置了一個(gè)LDO穩(wěn)壓器，以提高集成度，而LTC3883-1用外部5V偏置電壓供電以提高效率。這兩款器件都采用耐熱增強(qiáng)型32引線(xiàn)5mm×5mmQFN封裝，工作節(jié)溫范圍或者為-40～+105℃（E級(jí)）或者為-40～+125℃（I級(jí)）。

模擬控制環(huán)路

LTC3883/LTC3883-1的眾多功能都是數(shù)字可編程的，包括輸出電壓、電流限制設(shè)定點(diǎn)和排序。不過(guò)，控制環(huán)路仍然是純模擬的，這樣就不會(huì)有數(shù)字控制環(huán)路那樣的量化效應(yīng)，從而提供最佳環(huán)路穩(wěn)定性和瞬態(tài)響應(yīng)。

圖4比較的是具有模擬反饋控制環(huán)路的控制器IC和具有數(shù)字反饋控制環(huán)路的控制器IC之上升曲線(xiàn)。模擬環(huán)路是平滑上升的，而數(shù)字環(huán)路有一個(gè)一個(gè)的步進(jìn)，由于量化效應(yīng)，這可能導(dǎo)致穩(wěn)定性問(wèn)題、更慢的瞬態(tài)響應(yīng)、在有些應(yīng)用中需要更大的輸出電容以及在PWM控制信號(hào)上有更大的輸出紋波和抖動(dòng)。

電流模式控制環(huán)路產(chǎn)生最佳環(huán)路穩(wěn)定性、逐周期電流限制以及快速和準(zhǔn)確的電壓及負(fù)載瞬態(tài)響應(yīng)。簡(jiǎn)單的環(huán)路補(bǔ)償不受工作狀態(tài)和轉(zhuǎn)換器配置的影響。該器件還支持連續(xù)、斷續(xù)和突發(fā)模式（BurstMode）電感器電流控制。

電感器DCR的自動(dòng)校準(zhǔn)

利用電感器的DC電阻而不是檢測(cè)電阻器檢測(cè)DC/DC轉(zhuǎn)換器的輸出電流有幾大優(yōu)勢(shì)，包括更低的功率損耗、電路復(fù)雜性和成本。不過(guò)，如果規(guī)定的標(biāo)稱(chēng)電感器DCR和實(shí)際的電感器DCR之間有任何差別，都會(huì)在所測(cè)得的輸出電流以及峰值電流限制中導(dǎo)致成比例的誤差。

運(yùn)用凌力爾特正在申請(qǐng)專(zhuān)利的算法，LTC3883/LTC3883-1可以測(cè)量并補(bǔ)償電感器DCR與其標(biāo)稱(chēng)值之間的容差。只要在該轉(zhuǎn)換器處于穩(wěn)定狀態(tài)且有足夠大的負(fù)載電流以準(zhǔn)確測(cè)量輸入和輸出電流時(shí)，通過(guò)PMBus命令完成一個(gè)簡(jiǎn)單的180ms校準(zhǔn)程序即可。

LTC3883/LTC3883-1可準(zhǔn)確測(cè)量電感器溫度，以在整個(gè)工作溫度范圍內(nèi)保持準(zhǔn)確的電流回讀。LTC3883動(dòng)態(tài)地建立從外部溫度傳感器到電感器磁芯的溫度上升模型，以了解電感器的自熱影響。這項(xiàng)正在申請(qǐng)專(zhuān)利的算法簡(jiǎn)化了外部溫度傳感器的放置要求，實(shí)現(xiàn)了極其穩(wěn)定的狀態(tài)，并補(bǔ)償了從電感器磁芯到主散熱器的瞬態(tài)溫度誤差。

多IC系統(tǒng)

大型多軌電源板通常由隔離式中間總線(xiàn)轉(zhuǎn)換器組成，該轉(zhuǎn)換器將來(lái)自背板的-48V電壓轉(zhuǎn)換成更低的中間總線(xiàn)電壓（IBV），典型值為12V，該中間總線(xiàn)電壓被分配到PC板的各處。單獨(dú)的負(fù)載點(diǎn)（POL）DC/DC轉(zhuǎn)換器將IBV降至所需的軌電壓，通常為0.5～5V，同時(shí)輸出電流的范圍為0.5～120A。這類(lèi)電路板排列很密集，數(shù)字電源系統(tǒng)管理電路不能占用太多PC板面積。

高性能PMBus控制器（如LTC3883/LTC3883-1）和伴隨IC（如LTC2978）一起工作，可以高效率且無(wú)縫地滿(mǎn)足今天復(fù)雜電路板嚴(yán)格的數(shù)字電源管理要求。這些要求包括排序、電壓準(zhǔn)確度、過(guò)流和過(guò)壓限制、裕度控制、監(jiān)察以及故障控制。對(duì)任何數(shù)量的電源而言，這些器件的任意組合都能使排序設(shè)計(jì)變得非常容易。運(yùn)用基于時(shí)間的算法，用戶(hù)能以簡(jiǎn)單的可編程延遲，以任意順序?qū)壍慕油ê蛿嚅_(kāi)排序。運(yùn)用單線(xiàn)SHARE_CLK總線(xiàn)以及一個(gè)或多個(gè)雙向通用IO（/GPIO）引腳，可以跨多個(gè)芯片排序。

篇2

目的：探討改進(jìn)分離系統(tǒng)在制備手工分離濃縮血小板中的關(guān)鍵控制點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)。方法:將隨機(jī)抽取符合《獻(xiàn)血者健康檢查要求》（GB184672001）的獻(xiàn)血者血液100例分成常規(guī)分離系統(tǒng)組和改進(jìn)分離系統(tǒng)組，通過(guò)相同的制備方法生產(chǎn)手工分離濃縮血小板，比較其血小板回收率；專(zhuān)人采用改進(jìn)分離系統(tǒng)制備手工分離濃縮血小板45例以確定改進(jìn)分離系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程；再依據(jù)此標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程制備手工分離濃縮血小板隨機(jī)抽檢130例，驗(yàn)證產(chǎn)品質(zhì)量。結(jié)果:常規(guī)分離系統(tǒng)制備手工分離濃縮血小板其血小板回收率為（57.44±14.59）%，改進(jìn)分離系統(tǒng)血小板回收率為（82.94±9.31）%，通過(guò)隨機(jī)抽檢手工分離濃縮血小板產(chǎn)品，其質(zhì)量符合《全血及成分血質(zhì)量要求》（GB184692001）。結(jié)論:利用改進(jìn)分離系統(tǒng)制備手工分離濃縮血小板其血小板的回收率高于常規(guī)分離系統(tǒng)，該制備方法優(yōu)于常規(guī)分離系統(tǒng)且能夠保證產(chǎn)品質(zhì)量。

【關(guān)鍵詞】 手工分離濃縮血小板;常規(guī)分離系統(tǒng);改進(jìn)分離系統(tǒng);回收率

［ABSTRACT］ Objective: To discuss the key control point and superiority of the improved isolation system in manually preparing condensed platelet. Methods:Divided 100 blood samples fitting with criteria for blood donors（GB184672001）by stochastic sampling test into two groups， regular isolation system group and improved isolation system group.Manually prepared condensed platelet by the same method， and compared the recovery rate. With improved isolation system， prepared 45 samples of condensed platelet to make the operation standard， based on which randomly tested other 130 samples for quality checking.Results:The recovery rate of manually condensed platelet with regular isolation system was (57.44±14.59)%， and (82.94±9.31)% with improved isolation system. Stochastic sampling test showed that all samples tested randomly were qualified based on the standards for whole blood and blood component quality（GB184692001）.Conclusion:The recovery rate of manually condensed platelet by the improved isolation system is higher than that with regular one，and the improved siolation system is better in guaranteeing the quality of manually condensed platelet.

［KEY WORDS］Manually condensed platelet; Regular isolation system; Improved isolation system;Recovery rate

新型分離系統(tǒng)制備手工濃縮血小板的關(guān)鍵控制點(diǎn)和效果評(píng)價(jià) 近年來(lái)，隨著血細(xì)胞分離機(jī)的推廣應(yīng)用，機(jī)采血小板的用量明顯大于手工分離濃縮血小板。隨著衛(wèi)生部318號(hào)令的頒布實(shí)施，目前在我國(guó)許多省市出現(xiàn)機(jī)采血小板和手工分離濃縮血小板并存的現(xiàn)象。那么如何控制手工分離濃縮血小板的質(zhì)量就成為尤為重要的問(wèn)題，以往用白膜回漿法生產(chǎn)制備手工濃縮血小板時(shí)，常常是利用常規(guī)分離系統(tǒng)即一次性采血三聯(lián)袋用無(wú)菌接口機(jī)連續(xù)接口轉(zhuǎn)移袋2次，生產(chǎn)制備該產(chǎn)品。由于需連續(xù)接口轉(zhuǎn)移袋2次，使分離白膜后用血漿將管路中的白膜沖回白膜袋難以實(shí)現(xiàn)；再者轉(zhuǎn)移袋的空辮長(zhǎng)，常使白膜層附著于管路中，導(dǎo)致血小板回收率不夠高。為此，我中心與某公司聯(lián)合開(kāi)發(fā)了改進(jìn)分離系統(tǒng)即一次性采血五聯(lián)袋生產(chǎn)制備手工濃縮血小板，大大提高了血小板回收率，現(xiàn)報(bào)告如下。

1 材料與方法

1.1 主要材料

常規(guī)分離系統(tǒng)即一次性采血三聯(lián)袋，改進(jìn)分離系統(tǒng)即一次性采血五聯(lián)袋（圖1a、圖1b），無(wú)菌接口機(jī)（德國(guó)費(fèi)森尤斯，日本泰爾茂），SORVALL3BP離心機(jī)(美國(guó)索福公司)。

1.2 血液來(lái)源和方法

依據(jù)1997版《中國(guó)輸血技術(shù)操作規(guī)程血站部分》的要求［1］，隨機(jī)抽取符合《獻(xiàn)血者健康檢查要求》（GB18467－2001）體檢合格的全血100袋［2］，將100袋全血隨機(jī)分成常規(guī)分離系統(tǒng)和改進(jìn)分離系統(tǒng)兩組，每組50袋，通過(guò)相同的制備方法生產(chǎn)手工分離濃縮血小板，比較其血小板回收率；專(zhuān)人采用改進(jìn)分離系統(tǒng)制備手工分離濃縮血小板45例以確定改進(jìn)分離系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程；再依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程，培訓(xùn)工作人員，經(jīng)能力評(píng)估合格上崗后，隨機(jī)抽檢所制備的手工分離濃縮血小板130例，驗(yàn)證產(chǎn)品質(zhì)量。

全血經(jīng)過(guò)重離心，將白細(xì)胞和血小板沉降在紅細(xì)胞的上層，形成白膜層，收集白膜層，用血漿懸浮白膜層，輕離心后制備分離出濃縮血小板。

1.4 制備過(guò)程

1.4.1 技術(shù)培訓(xùn)

所有上崗人員必須具有相關(guān)專(zhuān)業(yè)初級(jí)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)，經(jīng)血液安全及專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，具有基礎(chǔ)理論知識(shí)和實(shí)際操作技能，并通過(guò)能力評(píng)估能夠勝任所分配的職責(zé)。

1.4.2 常規(guī)分離系統(tǒng)制備

即應(yīng)用常規(guī)一次性采血三聯(lián)袋制備手工分離濃縮血小板。在全血袋血辮上利用無(wú)菌接管機(jī)連接一個(gè)50 mL消毒空袋后離心。第一次重離心，轉(zhuǎn)速2 800轉(zhuǎn)，時(shí)間15 min，分離白膜于50 mL空袋中；熱合下白膜袋再利用無(wú)菌接管機(jī)連接一個(gè)50 mL消毒空袋后第2次輕離心，轉(zhuǎn)速1 000轉(zhuǎn)，時(shí)間 5 min，分出上層濃縮血小板。離心溫度均為20～24℃。

1.4.3 改進(jìn)分離系統(tǒng)制備

即在常規(guī)一次性采血三聯(lián)袋的基礎(chǔ)上增加兩個(gè)50 mL二聯(lián)袋，將采集在改進(jìn)后的聯(lián)袋的全血離心，第一次重離心的條件同常規(guī)分離系統(tǒng)，分離少許血漿于50 mL二聯(lián)袋中的血小板袋中，再分離白膜于50 mL二聯(lián)袋中的白膜袋中，再用血小板袋中的少許血漿控制好容量回沖管路中的白膜于白膜袋中實(shí)現(xiàn)"白膜回漿法"，將血小板袋中的剩余血漿返回采血袋中，熱合下二聯(lián)袋，第二次輕離心，離心的條件同常規(guī)分離系統(tǒng)，分出上層濃縮血小板。離心溫度均為20～24℃。

1.5 統(tǒng)計(jì)學(xué)處理

總體均值根據(jù)大樣本的均數(shù)采用μ檢驗(yàn)，檢驗(yàn)水準(zhǔn)α=0.05。

2 結(jié)果

改進(jìn)分離系統(tǒng)制備手工分離濃縮血小板其血小板的回收率高于常規(guī)分離系統(tǒng)，說(shuō)明該制備過(guò)程優(yōu)于常規(guī)分離系統(tǒng)見(jiàn)表1。表1 常規(guī)分離系統(tǒng)和改進(jìn)分離系統(tǒng)制備手工分離濃縮血小板(略)

由同一人采用改進(jìn)分離系統(tǒng)制備手工分離濃縮血小板，其分離手法和分離系統(tǒng)均是最佳的制備過(guò)程，可作為制備手工分離濃縮血小板的標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程見(jiàn)表2。表2 專(zhuān)人采用改進(jìn)分離系統(tǒng)制備手工分離濃縮血小板(略)

隨機(jī)抽檢所有具有上崗資格人員，采用經(jīng)確認(rèn)的改進(jìn)分離系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程制備的手工分離濃縮血小板，其產(chǎn)品質(zhì)量符合《全血及成分血質(zhì)量要求》（GB184692001）［3］，見(jiàn)表3。表3 130份手工分離濃縮血小板質(zhì)量檢測(cè)結(jié)果(略)

3 討論

3.1 手工分離濃縮血小板的優(yōu)越性

歐美臨床應(yīng)用的血小板始終以手工采集為主，歐洲14個(gè)成員國(guó)手工分離濃縮血小板占臨床所需血小板的51.3％，單采血小板占48.7％。手工分離濃縮血小板首先可以使采集的全血中的血小板得到充分利用，避免這一資源的浪費(fèi)；其次，手工分離濃縮血小板價(jià)格較機(jī)采血小板低，容易為經(jīng)濟(jì)條件差的病人所接受；第三，從全血中分離白膜再獲得血小板，可以減少全血保存后微聚物的形成，降低受血者發(fā)生肺部、腦部栓塞的危險(xiǎn)性，使非溶血性輸血反應(yīng)的發(fā)生率下降。

3.2 改進(jìn)分離系統(tǒng)制備手工分離濃縮血小板的關(guān)鍵控制點(diǎn)

只要建立全程質(zhì)量控制，保證產(chǎn)品質(zhì)量，手工分離濃縮血小板產(chǎn)品在當(dāng)前仍然是臨床輸血治療中一個(gè)重要的品種。而全程質(zhì)量控制關(guān)鍵點(diǎn)包括：（1）人員上崗資格確認(rèn)；（2）關(guān)鍵設(shè)備的質(zhì)量控制：離心機(jī)使用前必須由設(shè)備科對(duì)其轉(zhuǎn)速、溫度、時(shí)間等性能指標(biāo)進(jìn)行確認(rèn)，并每半年確認(rèn)一次。（3）材料的質(zhì)量控制：耗材依據(jù)《血站質(zhì)量管理規(guī)范》的要求進(jìn)行關(guān)鍵物料檢測(cè)合格后方能投入使用。(4)制備過(guò)程的質(zhì)量控制：用于制備手工分離濃縮血小板的血液于室溫保存，需采血后6 h 內(nèi)在20～24 ℃的全封閉制成。嚴(yán)禁放入2～6 ℃儲(chǔ)存［4］；離心過(guò)程的關(guān)鍵控制點(diǎn)是離心機(jī)預(yù)先調(diào)溫度到20～24 ℃，離心過(guò)程中溫度也控制在20～24 ℃；離心機(jī)剎車(chē)檔次不能設(shè)置過(guò)高，防止因剎車(chē)過(guò)快，紅細(xì)胞與血小板界面比較疏松而紅細(xì)胞蕩起；在轉(zhuǎn)移離心好的血袋時(shí)一定要輕拿輕放，盡量縮短移動(dòng)距離［5］；分離手法的質(zhì)量控制：第一次離心后分離白膜層時(shí)，用雙手食指及中指盡力推擠壓白膜，將剩余血漿、白膜層及靠近白膜層11.5厚的紅細(xì)胞擠入轉(zhuǎn)移袋中；第二次離心后分離最上層呈淡黃色云霧狀濃縮血小板時(shí)，要使之緩慢流入50 mL轉(zhuǎn)移袋中，排出空氣，操作中控制紅細(xì)胞混入量。其關(guān)鍵控制點(diǎn)是離心后的血液應(yīng)盡快分離血小板，放置時(shí)間過(guò)長(zhǎng)白膜中的部分血小板會(huì)自動(dòng)沉入白細(xì)胞層，降低血小板獲得率；分離血小板時(shí)流速不能太快，以防止形成渦流將下層的白細(xì)胞、紅細(xì)胞帶入血小板中；分離白膜層時(shí)一定要控制容量，使終產(chǎn)品容量在25～30 mL。產(chǎn)品的容量與最終產(chǎn)品血小板的數(shù)量在手工制備濃縮血小板的過(guò)程中是一對(duì)矛盾體，在回收率相對(duì)固定的前提下，單位體積中血小板的數(shù)量是固定的，若產(chǎn)品容量大，則血小板的計(jì)數(shù)自然成比例增高；而產(chǎn)品容量小，則血小板的計(jì)數(shù)自然成比例降低。因此，白膜回漿法制備血小板的最大難點(diǎn)也在于如何有效地控制中間產(chǎn)品的容量以保證最終產(chǎn)品容量和血小板計(jì)數(shù)符合國(guó)標(biāo)的要求，筆者認(rèn)為這也是大家應(yīng)該共同關(guān)注的問(wèn)題。

3.3 改進(jìn)分離系統(tǒng)制備手工分離濃縮血小板的效果評(píng)價(jià)

結(jié)果顯示在全血血小板量總體均數(shù)無(wú)顯著性差異的情況下，利用改進(jìn)分離系統(tǒng)制備手工分離濃縮血小板其血小板的回收率高于常規(guī)分離系統(tǒng)，隨機(jī)抽檢所有具有上崗資格人員，采用經(jīng)確認(rèn)的改進(jìn)分離系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程制備的手工分離濃縮血小板，其產(chǎn)品質(zhì)量符合《全血及成分血質(zhì)量要求》（GB184692001），說(shuō)明該制備方法優(yōu)于常規(guī)分離系統(tǒng)且能夠保證產(chǎn)品質(zhì)量。其特點(diǎn)是采用雙通路，使分離懸浮紅細(xì)胞和血小板由兩個(gè)堵頭分別控制，管徑長(zhǎng)度非常短，為10 cm，無(wú)需接袋真正實(shí)現(xiàn)"白膜回漿法"，減少分離中黏附在管路中白膜的浪費(fèi)，有效的控制終產(chǎn)品容量，從而提高血小板回收率；白膜袋及血小板袋內(nèi)無(wú)溝槽，以減少血小板在袋壁的附著，提高血小板回收率；五聯(lián)袋可減少因用無(wú)菌接管機(jī)連接血袋而造成的成本增加和細(xì)菌污染的可能性。

近年來(lái)，隨著全自動(dòng)全血血液成分分離機(jī)在歐美國(guó)家悄然應(yīng)用，使手工血小板實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)化、標(biāo)準(zhǔn)化；如果血小板5 d保存國(guó)產(chǎn)袋能夠成功投放市場(chǎng)，手工分離濃縮血小板在臨床輸血中會(huì)有更廣闊的空間，為節(jié)約血液資源打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

1 中華人民共和國(guó)衛(wèi)生部.中國(guó)輸血技術(shù)操作規(guī)程（血站部分）［M］.天津:科學(xué)技術(shù)出版社，1998.34.

2 中華人民共和國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn).GB1846T2001獻(xiàn)血者健康檢查要求［S］.北京：中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)出版社，2001.13.

3 中華人民共和國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn). GB184692001全血及成分血質(zhì)量要求［S］.北京：中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)出版社，2001.89.

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關(guān)鍵詞：電力負(fù)荷；控制系統(tǒng)；需求側(cè)管理；具體實(shí)踐

DOI：10.16640/ki.37-1222/t.2016.22.159

1 前言

社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，各個(gè)行業(yè)都取得了良好的發(fā)展成果。工業(yè)生產(chǎn)、居民生活對(duì)于電力能源的需求也在逐漸的上升當(dāng)中，由于我國(guó)電力資源的總量有限，需要對(duì)電力能源進(jìn)行有效的節(jié)約和控制，逐步提升電力能源的利用效率。電力負(fù)荷控制系統(tǒng)是電力企業(yè)中經(jīng)常會(huì)用到的一種控制系統(tǒng)，能對(duì)電力使用效率的有效提升起到良好的效果，同時(shí)還能夠有效維護(hù)和保障電力系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定運(yùn)作。通過(guò)電力負(fù)荷控制系統(tǒng)在需求側(cè)管理中的有效應(yīng)用，能夠逐漸提升電力系統(tǒng)的負(fù)荷控制效果，增強(qiáng)電力系統(tǒng)的用電效率，促進(jìn)電網(wǎng)向著更加安全、可靠的方向運(yùn)作。

2 電力負(fù)荷控制系統(tǒng)的工作原理和功能

電力負(fù)荷控制系統(tǒng)主要使用了有線(xiàn)、無(wú)線(xiàn)和載波等通信方式，并在用戶(hù)側(cè)安置相應(yīng)的信號(hào)采集控制裝置，最終將所有的信號(hào)匯集到電力企業(yè)的控制系統(tǒng)中，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行相應(yīng)的分析、處理和控制。通常情況下，電力負(fù)荷控制系統(tǒng)能夠包含主臺(tái)軟件、硬件設(shè)備、終端裝置、數(shù)據(jù)資料的信號(hào)收發(fā)設(shè)備等方面。隨著電力負(fù)荷控制系統(tǒng)的不斷發(fā)展，它已經(jīng)逐漸成為我國(guó)當(dāng)前進(jìn)行電力負(fù)荷工作控制的主要手段和方式，對(duì)于電網(wǎng)系統(tǒng)的順利運(yùn)行起到了十分重要的保障和促進(jìn)作用。從電力負(fù)荷控制系統(tǒng)具有的功能方面來(lái)看，它能夠進(jìn)行遙測(cè)、遙感和遙控，這也就是說(shuō)，通過(guò)使用電力負(fù)荷控制系統(tǒng)能夠在遠(yuǎn)距離的情況下，對(duì)電力運(yùn)行系統(tǒng)進(jìn)行信號(hào)采集、終端抄表、負(fù)荷控制和信號(hào)分析工作。需要注意的是，電力負(fù)荷控制系統(tǒng)還能夠?qū)τ?jì)量柜和電表的用電情況進(jìn)行全面有效的監(jiān)控故障，如果電網(wǎng)運(yùn)行中出現(xiàn)了一些異常情況，該控制系統(tǒng)能自動(dòng)的產(chǎn)生警報(bào)信號(hào)，提醒相關(guān)人員進(jìn)行維修。電力負(fù)荷控制系統(tǒng)的主臺(tái)能對(duì)終端信息的上傳工作進(jìn)行有效的支持，這樣它就能夠發(fā)揮人工召測(cè)和定時(shí)召測(cè)的作用，同時(shí)還能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)電信號(hào)和功率的控制，對(duì)電網(wǎng)運(yùn)行的全過(guò)程進(jìn)行有效的記錄和分析。

3 需求側(cè)管理的相關(guān)情況

電力系統(tǒng)中需求側(cè)管理主要是針對(duì)電力用戶(hù)的用電情況進(jìn)行全方位的節(jié)約和控制，通常包括電力用戶(hù)在用電高峰時(shí)降低電網(wǎng)負(fù)荷或者將用電條件轉(zhuǎn)移到低谷，再者是用戶(hù)處于用電低谷時(shí)，通過(guò)提升負(fù)荷來(lái)增強(qiáng)電力低谷時(shí)的用電效果?？偠灾娏ο到y(tǒng)進(jìn)行需求側(cè)管理，主要是針對(duì)用電方式進(jìn)行改變，從而對(duì)用電負(fù)荷進(jìn)行改變，達(dá)到提升用電效率的重要目的。在進(jìn)行需求側(cè)管理的過(guò)程中，需要通過(guò)地區(qū)電力調(diào)度系統(tǒng)、地區(qū)電力營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)和負(fù)荷控制系統(tǒng)的共同作用。需求側(cè)管理通常使用的數(shù)據(jù)，都是廠(chǎng)站實(shí)際收集來(lái)的，因而相關(guān)的參數(shù)、圖形等參考數(shù)據(jù)具有真實(shí)性、可靠性和準(zhǔn)確性，能保證需求側(cè)管理工作和實(shí)際情況保持高度的一致。需求側(cè)管理在實(shí)際執(zhí)行的過(guò)程中，通常采用的具體實(shí)施手段主要包含行政手段、經(jīng)濟(jì)手段和技術(shù)手段。多種手段的共同應(yīng)用，能夠促進(jìn)需求側(cè)管理工作的順利進(jìn)行，同時(shí)還能增強(qiáng)需求側(cè)管理的實(shí)施效果。

4 電力負(fù)荷控制系統(tǒng)在需求側(cè)管理中實(shí)施的優(yōu)勢(shì)和成效

電力負(fù)荷控制系統(tǒng)在需求側(cè)管理中進(jìn)行有效的應(yīng)用和實(shí)施，具有的優(yōu)勢(shì)作用和成效主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，電力負(fù)荷控制系統(tǒng)能夠顯著提升電力能源的利用效率。需求側(cè)管理中積極應(yīng)用電力負(fù)荷控制系統(tǒng)，主要是為了保證電力系統(tǒng)中的用戶(hù)端能夠和供應(yīng)端保持均衡的狀態(tài)，從而不斷增強(qiáng)電力的利用優(yōu)化效果，將電力能源的浪費(fèi)情況進(jìn)行有效的控制。電力負(fù)荷控制系統(tǒng)具有較高的自動(dòng)化效果，能夠有效減少工作人員的工作量，并且具有較高的準(zhǔn)確性和可靠性，能夠?yàn)殡娏ω?fù)荷的真實(shí)情況進(jìn)行全面有效的把握。第二，電力負(fù)荷控制系統(tǒng)檢測(cè)的范圍更加廣泛，同時(shí)使用的管理成本也較為低廉。當(dāng)前電網(wǎng)系統(tǒng)中常用的電力負(fù)荷控制系統(tǒng)主要包括常規(guī)的電力負(fù)荷控制系統(tǒng)形式和無(wú)線(xiàn)電力負(fù)荷控制系統(tǒng)形式，這兩種系統(tǒng)控制形式都能夠起到良好的效果，但是無(wú)線(xiàn)電控制的系統(tǒng)，能夠更加廣泛的檢測(cè)電力使用信號(hào)和負(fù)荷情況，同時(shí)需要使用的成本也能夠有所降低，因而在今后需求側(cè)管理的應(yīng)用中具有良好前景。第三，電力負(fù)荷控制系統(tǒng)能夠?qū)κ鹿拾l(fā)生概率進(jìn)行有效的降低，從而降低維修成本。傳統(tǒng)的電力負(fù)荷控制系統(tǒng)需要耗費(fèi)大量的人力、物力和財(cái)力才能夠維持系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，維修工作較為困難，使用的工作人員較多，因而出現(xiàn)事故的可能性也就較大。當(dāng)前電網(wǎng)系統(tǒng)的需求側(cè)管理工作中積極應(yīng)用電力負(fù)荷控制系統(tǒng)，能夠?qū)θ肆Y源進(jìn)行合理的控制和優(yōu)化，相應(yīng)自動(dòng)化程度也能夠顯著增強(qiáng)，這就為故障發(fā)生之后排查工作的順利進(jìn)行提供了良好的前提條件，從而減少了維修的成本。第四，電力負(fù)荷控制系統(tǒng)提高運(yùn)轉(zhuǎn)的效率。在需求側(cè)管理中使用電力負(fù)荷控制系統(tǒng)，能夠?qū)﹄娋W(wǎng)系統(tǒng)的運(yùn)行效率進(jìn)行保證，同時(shí)還能夠?qū)﹄娏τ脩?hù)的負(fù)荷情況進(jìn)行及時(shí)的掌握，具有良好的使用效果。

5 結(jié)束語(yǔ)

電力需求的逐漸上升，使得電網(wǎng)系統(tǒng)需要做好相應(yīng)的電力負(fù)荷控制系統(tǒng)在需求側(cè)管理中實(shí)施，能夠顯著提升電力能源的利用效率，進(jìn)行檢測(cè)的范圍更加廣泛，同時(shí)使用的管理成本也較為低廉，能夠?qū)κ鹿拾l(fā)生概率進(jìn)行有效的降低，從而降低維修成本，還能夠有效提升電網(wǎng)系統(tǒng)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目關(guān)鍵控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范

工程項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程主要包括立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、建設(shè)和竣工驗(yàn)收等主要步驟，與之相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括項(xiàng)目決策控制、勘察設(shè)計(jì)與概預(yù)算控制、招投標(biāo)與合同控制、施工過(guò)程控制和竣工驗(yàn)收與決算控制等五個(gè)階段。工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)是指在工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制各階段中起著重要作用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)這些關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防范，對(duì)于預(yù)防項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中可能發(fā)生的差錯(cuò)與舞弊行為，提高工程建設(shè)資金使用效率，保證項(xiàng)目資產(chǎn)的安全和完整具有十分重要的意義。

一、工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制關(guān)鍵控制點(diǎn)的確定

工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)該以確保工程質(zhì)量，保證工程進(jìn)度，節(jié)省工程造價(jià)，提高投資效益為目標(biāo)，選擇與項(xiàng)目決策制定、項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)、投資成本控制、竣工決算審查密切相關(guān)的重點(diǎn)工序、重要環(huán)節(jié)為其關(guān)鍵控制點(diǎn)。

1.項(xiàng)目決策控制階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)。工程項(xiàng)目決策是項(xiàng)目投資主體對(duì)擬建項(xiàng)目在政策上、技術(shù)上、經(jīng)濟(jì)上、建設(shè)上的綜合分析和論證，是工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。該階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)為項(xiàng)目建議書(shū)的編寫(xiě)，工程項(xiàng)目可行性研究以及項(xiàng)目評(píng)審及決策。

2.勘察設(shè)計(jì)與概預(yù)算控制階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)。項(xiàng)目設(shè)計(jì)能為工程施工提供依據(jù)，是有效控制工程造價(jià)的關(guān)鍵，其中工程項(xiàng)目概預(yù)算是確定和控制工程項(xiàng)目投資的重要文件。因此，該階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)為初步設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算的編制與審核。

3.招投標(biāo)與合同控制階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)。在這一階段，建設(shè)單位應(yīng)該將招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)和合同管理納入內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系。其關(guān)鍵控制點(diǎn)為投標(biāo)單位資質(zhì)審核，評(píng)標(biāo)委員會(huì)組建以及合同簽訂。

4.施工過(guò)程控制階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)。施工過(guò)程控制包括工程項(xiàng)目施工合同的執(zhí)行、施工款項(xiàng)的撥付、工程質(zhì)量、進(jìn)度控制等內(nèi)容。該階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)為工程建設(shè)，工程價(jià)款支付和工程變更。

5.竣工驗(yàn)收與決算控制階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)。工程項(xiàng)目驗(yàn)收是全面檢驗(yàn)建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量和投資使用情況的重要階段。其關(guān)鍵控制點(diǎn)為竣工清理，竣工決算的審核和項(xiàng)目轉(zhuǎn)資。

二、各階段關(guān)鍵控制點(diǎn)主要風(fēng)險(xiǎn)分析

工程項(xiàng)目一般投資金額大、建設(shè)工期長(zhǎng)、涉及環(huán)節(jié)多，其中多種利益關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，因而風(fēng)險(xiǎn)較大。各階段關(guān)鍵控制點(diǎn)主要存在以下風(fēng)險(xiǎn)。

1.決策風(fēng)險(xiǎn)

由于項(xiàng)目性質(zhì)及用途模糊，擬建規(guī)模及標(biāo)準(zhǔn)不明確，項(xiàng)目投資估算及進(jìn)度安排不協(xié)調(diào)等因素造成項(xiàng)目建議書(shū)編制存在問(wèn)題；因可行性研究流于形式，為項(xiàng)目決策提供的依據(jù)不充分、不可靠，導(dǎo)致決策不當(dāng)，預(yù)期效益難以實(shí)現(xiàn)；由于項(xiàng)目評(píng)審走過(guò)場(chǎng)，決策程序不規(guī)范等原因，給決策造成誤導(dǎo)，給建設(shè)單位帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。

2.概預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)

因設(shè)計(jì)單位資質(zhì)與項(xiàng)目要求不符，概預(yù)算脫離實(shí)際，造成的施工組織不嚴(yán)密、項(xiàng)目投資失控、工程質(zhì)量難以保證等問(wèn)題；由于工程設(shè)計(jì)與后續(xù)施銜接不上，技術(shù)方案落實(shí)不力，對(duì)工程質(zhì)量造成影響，引發(fā)工程變更，增加項(xiàng)目成本。

3.招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)

因招投標(biāo)缺乏公開(kāi)、公平、公正，導(dǎo)致暗箱操作、商業(yè)賄賂等舞弊行為的發(fā)生；由于評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員缺乏專(zhuān)業(yè)水平，建設(shè)單位向評(píng)標(biāo)委員會(huì)施壓等原因，以致評(píng)標(biāo)流于形式，評(píng)判結(jié)果缺乏客觀(guān)性。

4.合同風(fēng)險(xiǎn)

因施工合同、承包合同和各類(lèi)分包合同不規(guī)范，未能明確工程質(zhì)量、進(jìn)度、資金、安全等各項(xiàng)具體標(biāo)準(zhǔn)，影響后續(xù)施工，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施造成影響。

5.價(jià)款支付風(fēng)險(xiǎn)

由于項(xiàng)目施工盲目趕進(jìn)度，造成工程質(zhì)量低劣和費(fèi)用超支；因建設(shè)項(xiàng)目資金不到位，導(dǎo)致工程項(xiàng)目進(jìn)度延遲或中斷；由于工程變更頻繁，造成費(fèi)用的超支和工期的延誤。

6.驗(yàn)收與決算風(fēng)險(xiǎn)

由于竣工驗(yàn)收不規(guī)范，質(zhì)量檢驗(yàn)把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致工程質(zhì)量存在重大隱患；因虛報(bào)項(xiàng)目投資完成額、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金，導(dǎo)致竣工決算失真；由于對(duì)檢驗(yàn)合格的工程項(xiàng)目，未及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)移交，影響資產(chǎn)的使用和管理。

三、各階段關(guān)鍵控制點(diǎn)主要風(fēng)險(xiǎn)防范

為保證工程項(xiàng)目質(zhì)量，提高資金使用效率，減少項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)，建設(shè)單位應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制關(guān)鍵控制點(diǎn)的主要風(fēng)險(xiǎn)防范。

一是深入分析，全面論證，確保項(xiàng)目決策可行。以法律規(guī)范和政策規(guī)定為依據(jù)，結(jié)合實(shí)際，客觀(guān)分析投資機(jī)會(huì)，確定工程投資意向。項(xiàng)目建議書(shū)的編制應(yīng)該包括工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、投資規(guī)模和進(jìn)度計(jì)劃的分析論證?？尚行匝芯康闹攸c(diǎn)應(yīng)該放在對(duì)項(xiàng)目建議的鑒別和估價(jià)，對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)的費(fèi)用、資金的運(yùn)用、投資的回報(bào)進(jìn)行估算。決策機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)和可行性報(bào)告進(jìn)行集體評(píng)估和審議，必要時(shí)，可以組建專(zhuān)家組或者委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審。評(píng)審時(shí)，應(yīng)該核實(shí)相關(guān)資料的來(lái)源和獲取途徑是否真實(shí)、可靠，特別要對(duì)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)可行性進(jìn)行深入分析和全面論證。

二是結(jié)合實(shí)際，科學(xué)編制，確保項(xiàng)目設(shè)計(jì)合理。根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)的設(shè)計(jì)單位，并向其提供詳細(xì)的基礎(chǔ)資料，進(jìn)行有效的技術(shù)與經(jīng)濟(jì)交流，避免因資料不完整而造成的設(shè)計(jì)偏差、投資失控等問(wèn)題。建立嚴(yán)格的概預(yù)算編制與審核制度，通過(guò)嚴(yán)格的復(fù)核和專(zhuān)家評(píng)議制度，確保評(píng)審工作質(zhì)量。初步設(shè)計(jì)審查的核心在技術(shù)方案，重大技術(shù)方案必須進(jìn)行技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的分析比較、多方案比選。施工圖設(shè)計(jì)審查的重點(diǎn)是看工程量是否準(zhǔn)確、定額套用是否正確、費(fèi)用計(jì)取和匯總是否合理。設(shè)計(jì)單位應(yīng)當(dāng)提供專(zhuān)業(yè)、全面的服務(wù)，避免設(shè)計(jì)與施工脫節(jié)，減少設(shè)計(jì)變更。對(duì)確需進(jìn)行的變更，應(yīng)盡量控制在設(shè)計(jì)階段，并采用層層審批的方法，有效控制投資。

三是規(guī)范制度，公開(kāi)流程，確保招標(biāo)公平公正。本著公開(kāi)、公平、公正的原則，明確工程項(xiàng)目范圍、招標(biāo)方式、招標(biāo)程序，嚴(yán)密組織實(shí)施，防止招投標(biāo)過(guò)程中的各類(lèi)舞弊行為。依法組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)，評(píng)標(biāo)委員會(huì)應(yīng)該由建設(shè)單位的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專(zhuān)家組成，建設(shè)單位的代表應(yīng)當(dāng)包括財(cái)會(huì)人員。建設(shè)單位不得對(duì)評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員進(jìn)行干擾，影響其客觀(guān)評(píng)判。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)同中標(biāo)單位擬定簽署書(shū)面合同，各類(lèi)相關(guān)合同應(yīng)清楚列明工程項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度、資金、安全等各項(xiàng)具體標(biāo)準(zhǔn)，有施工圖紙的，施工圖紙應(yīng)當(dāng)作為合同的重要附件，與合同具有同等法律效力。

四是保證進(jìn)度，控制成本，確保工程施工質(zhì)量。選擇最佳施工方案，合理安排施工任務(wù)和進(jìn)度，在決策、技術(shù)、管理等方面采取有效措施控制成本。使工程項(xiàng)目實(shí)施階段支出控制在施工圖預(yù)算以?xún)?nèi)，施工圖預(yù)算控制在初步設(shè)計(jì)概算以?xún)?nèi)。依據(jù)合同約定，對(duì)材料和設(shè)備的采購(gòu)、工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、工程竣工價(jià)款按照施工進(jìn)度需要進(jìn)行支付。進(jìn)行嚴(yán)格的工程變更價(jià)款支付業(yè)務(wù)的審核，因工程變更造成價(jià)款支付金額及方式發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)提供完整的書(shū)面文件和其他相關(guān)資料。財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目資金的籌集和使用、財(cái)產(chǎn)的清理和變動(dòng)、物資的采購(gòu)和使用等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地反映資金運(yùn)動(dòng)和財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)情況。

五是嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真審核，確保資產(chǎn)交付使用。工程竣工后，做好基本建設(shè)項(xiàng)目的賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)點(diǎn)核實(shí)、債權(quán)債務(wù)的清償以及檔案資料的歸集整理等清理工作。健全各項(xiàng)竣工驗(yàn)收的管理制度，明確竣工驗(yàn)收的條件、標(biāo)準(zhǔn)、程序、組織、管理和問(wèn)責(zé)，及時(shí)、有效地組織驗(yàn)收。對(duì)工程竣工決算進(jìn)行嚴(yán)格審核，重點(diǎn)審查決算依據(jù)是否完備，文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。組織審計(jì)部門(mén)或者聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員對(duì)建設(shè)成本、交付使用財(cái)產(chǎn)、結(jié)余資金等內(nèi)容進(jìn)行全面審計(jì)。確定固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)期可使用狀態(tài)的，應(yīng)及時(shí)對(duì)項(xiàng)目?jī)r(jià)值進(jìn)行評(píng)估，編制財(cái)產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交。

參考文獻(xiàn)：

篇5

摘　要　軌道交通項(xiàng)目建設(shè)機(jī)構(gòu)在建設(shè)過(guò)程中對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的全過(guò)程的合同管理，大致可分為招標(biāo)策劃、資格預(yù)審、招標(biāo)與定標(biāo)、合同執(zhí)行、合同總結(jié)與后評(píng)估、合同管理培訓(xùn)等六大階段。介紹了每個(gè)階段合同管理的重要性，并提煉出全過(guò)程管理中各階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)。

關(guān)鍵詞　軌道交通，全過(guò)程，合同管理

1 問(wèn)題的提出

近年來(lái)，大型軌道交通項(xiàng)目在我國(guó)許多城市蓬勃開(kāi)展，政府作為(主)投資方，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)管理的要求正在全方位化。對(duì)于項(xiàng)目建設(shè)管理，目前推行“四項(xiàng)制度”，即:項(xiàng)目法人責(zé)任制度，招標(biāo)投標(biāo)制度，工程監(jiān)理制度和合同管理制度。合同管理制度在四項(xiàng)制度中雖位居最后，但它作為工程建設(shè)管理的重要分支，與工程建設(shè)、項(xiàng)目管理等交織在一起，在建設(shè)管理機(jī)構(gòu)中所占的權(quán)重越來(lái)越大。為此，各地均成立了專(zhuān)門(mén)的合同管理部門(mén)，合同管理制度化、科學(xué)化、專(zhuān)業(yè)化已被提上議事日程。

軌道交通項(xiàng)目建設(shè)中，合同管理應(yīng)是貫穿項(xiàng)目始終的全過(guò)程管理，大致可分為招標(biāo)策劃、資格預(yù)審、招標(biāo)與定標(biāo)、合同執(zhí)行、合同總結(jié)與后評(píng)估、合同管理培訓(xùn)等六個(gè)階段。各階段相輔相成，互為銜接與補(bǔ)充，其重要性不相上下。各階段在合同全過(guò)程管理中所占的大致比重如果1所示。

篇6

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；自測(cè)

1 企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試至少應(yīng)當(dāng)遵循下列原則

（1）全面性原則，（2）重要性原則，（3）客觀(guān)性原則。

2 內(nèi)部控制測(cè)試目的

（1）通過(guò)測(cè)試使崗位人員規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和行為，防范風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效果。

（2）通過(guò)測(cè)試檢查內(nèi)部控制手冊(cè)的執(zhí)行情況，使相關(guān)人員進(jìn)一步了解內(nèi)部控制手冊(cè)，掌握內(nèi)部與己業(yè)務(wù)相關(guān)的關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制，提高內(nèi)控工作的執(zhí)行力。

3 內(nèi)部控制測(cè)試內(nèi)容

（1）公司層面控制測(cè)試

公司層面測(cè)試包括控制環(huán)境、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督及反舞弊程序五個(gè)方面，具體分為反舞弊程序與控制、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析、職業(yè)道德、高管基調(diào)、舉報(bào)和違規(guī)處理、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)利和責(zé)任分配、培訓(xùn)、業(yè)績(jī)考核、人力資源政策、信息與溝通、內(nèi)部審計(jì)十二個(gè)主題。

公司層面測(cè)試主要通過(guò)問(wèn)卷的形式進(jìn)行，問(wèn)卷內(nèi)容包括公司層面要求內(nèi)容，同時(shí)包括內(nèi)控基本知識(shí)、崗位人員對(duì)內(nèi)控工作的認(rèn)識(shí)等，促進(jìn)內(nèi)控工作的全面開(kāi)展。

（2）業(yè)務(wù)活動(dòng)層面測(cè)試

業(yè)務(wù)活動(dòng)層面測(cè)試主要是對(duì)相關(guān)重要業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行測(cè)試。包括對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)層面重要業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性進(jìn)行跟單測(cè)試，對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)抽取樣本進(jìn)行關(guān)鍵控制測(cè)試。

重點(diǎn)關(guān)注例外事項(xiàng)易發(fā)、高發(fā)業(yè)務(wù)領(lǐng)域相關(guān)流程。如：工程分包、物資采購(gòu)、合同管理、供應(yīng)商管理、招投標(biāo)管理、工程結(jié)算、資金管理、存貨管理、安全事故管理等業(yè)務(wù)領(lǐng)域相關(guān)流程。

4 測(cè)試工作總結(jié)和報(bào)告

測(cè)試組在完成每家單位的測(cè)試后，要對(duì)該單位的測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整理和分析，具體工作內(nèi)容如下：

（1）測(cè)試組組長(zhǎng)匯總并審核各測(cè)試人員的測(cè)試資料；（2）對(duì)測(cè)試人員發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)，要進(jìn)行細(xì)致的核對(duì)，與被測(cè)試單位相關(guān)業(yè)務(wù)人員，溝通分析出現(xiàn)例外事項(xiàng)的原因；（3）測(cè)試組發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)，要形成匯總表，與被測(cè)試單位有關(guān)人員確認(rèn)；（4）測(cè)試完成后出具測(cè)試報(bào)告，測(cè)試報(bào)告必須如實(shí)反映測(cè)試情況，測(cè)試組負(fù)責(zé)人對(duì)測(cè)試報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。各測(cè)試組測(cè)試工作完成后，測(cè)試工作組將對(duì)各組的測(cè)試情況進(jìn)行匯總，出具本次測(cè)試總體報(bào)告；（5）組織方式和測(cè)試人員成立測(cè)試工作組負(fù)責(zé)具體測(cè)試工作，匯總測(cè)試發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)測(cè)試進(jìn)展和完成情況。

（一）測(cè)試人員前期培訓(xùn)。測(cè)試開(kāi)始前對(duì)所有測(cè)試人員進(jìn)行內(nèi)控測(cè)試知識(shí)培訓(xùn)和測(cè)試前準(zhǔn)備，培訓(xùn)主要內(nèi)容包括：重點(diǎn)講解內(nèi)控測(cè)試的方法、步驟、程序和樣本選?。粶y(cè)試的測(cè)試期間、樣本量的確定標(biāo)準(zhǔn)、測(cè)試完成的工作成果等，使測(cè)試人員對(duì)內(nèi)控測(cè)試有比較深入和統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)。

（二）測(cè)試方法介紹：

（1）個(gè)別訪(fǎng)問(wèn)法：個(gè)別訪(fǎng)問(wèn)法主要用于了解公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，在企業(yè)層面測(cè)試及業(yè)務(wù)層面測(cè)試的了解階段經(jīng)常使用。比如需要了解企業(yè)的采購(gòu)環(huán)節(jié)，在訪(fǎng)談前就采購(gòu)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，制定提綱，選定關(guān)鍵控制崗人員，就需要與企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)涉及的關(guān)鍵控制點(diǎn)如何控制進(jìn)行訪(fǎng)談，詳細(xì)了解，采購(gòu)的環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制如何得到實(shí)施，依據(jù)的規(guī)章制度，形成的書(shū)面資料等。

（2）調(diào)查問(wèn)卷法：調(diào)查問(wèn)卷法主要用于公司層面測(cè)試。在進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查前，根據(jù)測(cè)試要求設(shè)計(jì)問(wèn)卷的格式與內(nèi)容，問(wèn)卷的內(nèi)容要通俗易懂便于答題人員回答，并依據(jù)內(nèi)容與格式選取對(duì)象的范圍，一般范圍是要包括被測(cè)試單位的高管、中層、一般管理人員、員工，具體各個(gè)層次的比例按照測(cè)試的范圍分配，在進(jìn)場(chǎng)測(cè)試時(shí)，要提前與被測(cè)試單位溝通問(wèn)卷調(diào)查的時(shí)間，一般問(wèn)卷調(diào)查是集中進(jìn)行，便于內(nèi)容的保密。

（3）穿行測(cè)試法：穿行測(cè)試法是指在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該筆交易從業(yè)務(wù)發(fā)生到交易結(jié)束，以便了解該筆交易是否按照流程得到有效執(zhí)行，關(guān)鍵控制點(diǎn)是否得到有效控制。比如我們追蹤合同簽訂業(yè)務(wù)，按照企業(yè)合同的類(lèi)別、發(fā)生的頻率（一般企業(yè)合同分為：銷(xiāo)售合同、施工合同、采購(gòu)合同、服務(wù)合同），隨機(jī)抽取一份或者幾份合同，分類(lèi)別進(jìn)行串行測(cè)試，追蹤從選商開(kāi)始，供應(yīng)商的選者是否合規(guī)，是否按照要求進(jìn)行了多家的比對(duì)；選者好了供應(yīng)商是否與對(duì)方進(jìn)行了多方參加的談判，是否有談判記錄，談判記錄上是否有各方的簽字。

（4）抽樣法：抽樣法分為隨機(jī)抽樣和其他抽樣。隨機(jī)抽樣是指按隨機(jī)原則從樣本庫(kù)中抽取一定數(shù)量的樣本；其他抽樣是指人工任意選取或按某一特定標(biāo)準(zhǔn)從樣本庫(kù)中抽取一定數(shù)量的樣本。一般在測(cè)試中主要采用隨機(jī)抽樣法，按照發(fā)生的頻率，一般選取的樣本的比率為：年度1個(gè)、半年1個(gè)、季度2個(gè)、月度5個(gè)、周10個(gè)、每日20個(gè)、每日數(shù)次40個(gè)。

（5）實(shí)地查驗(yàn)法：實(shí)地查驗(yàn)法主要針對(duì)業(yè)務(wù)層面控制，通過(guò)索取企業(yè)財(cái)務(wù)賬面的資料與實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)。如實(shí)地盤(pán)點(diǎn)存貨，就是索取進(jìn)場(chǎng)前一天賬面存貨的數(shù)量，與盤(pán)點(diǎn)日實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)量，進(jìn)行核對(duì)，對(duì)于存在的差異進(jìn)行分析，與相關(guān)人員溝通，分析形成差異的原因。

（6）比較分析法：比較分析法是指通過(guò)數(shù)據(jù)分析，識(shí)別測(cè)試關(guān)注點(diǎn)的方法。數(shù)據(jù)分析可以是與歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)（公司）標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)或行業(yè)最優(yōu)數(shù)據(jù)等進(jìn)行比較。如：我們針對(duì)企業(yè)賒銷(xiāo)，我們選取年度發(fā)生賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)較多的客戶(hù)作為重點(diǎn)，分析該類(lèi)客戶(hù)往年發(fā)生賒銷(xiāo)的情況，以及回款的情況，是否存在長(zhǎng)期掛賬的情況。

（7）專(zhuān)題討論法：專(zhuān)題討論法主要是集合有關(guān)專(zhuān)業(yè)人員就內(nèi)部控制執(zhí)行情況或控制問(wèn)題進(jìn)行分析，既可以是控制測(cè)試的手段，也是形成缺陷整改方案的途徑。

參考文獻(xiàn)：

篇7

關(guān)鍵詞:采購(gòu);風(fēng)險(xiǎn);控制

控制采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn),減少采購(gòu)環(huán)節(jié)的差錯(cuò)和舞弊,是企業(yè)降低成本,確保產(chǎn)品質(zhì)量,全面提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》規(guī)定,企業(yè)在采購(gòu)業(yè)務(wù)中至少應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注兩類(lèi)風(fēng)險(xiǎn):一是缺乏科學(xué)合理的采購(gòu)計(jì)劃,可能導(dǎo)致企業(yè)停產(chǎn);二是采購(gòu)環(huán)節(jié)出現(xiàn)舞弊,可能導(dǎo)致采購(gòu)項(xiàng)目質(zhì)次價(jià)高。要想有效防范以上風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,企業(yè)必須全面梳理采購(gòu)流程,確定關(guān)鍵控制點(diǎn),著重把握好采購(gòu)業(yè)務(wù)的六大環(huán)節(jié):

一、計(jì)劃管理環(huán)節(jié)

采購(gòu)計(jì)劃是企業(yè)組織采購(gòu)的重要依據(jù),也是確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)。一個(gè)企業(yè),如果缺乏科學(xué)合理的采購(gòu)計(jì)劃,可能導(dǎo)致企業(yè)停產(chǎn)待料。

一是建立全面預(yù)算管理制度,根據(jù)全面預(yù)算管理的要求,結(jié)合合理庫(kù)存、生產(chǎn)消耗等情況科學(xué)制定采購(gòu)計(jì)劃,采購(gòu)計(jì)劃要明確采購(gòu)的項(xiàng)目、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、用途等主要內(nèi)容;二是建立采購(gòu)計(jì)劃的申請(qǐng)、審核、審批制度,明確不同級(jí)別、不同部門(mén)的授權(quán)范圍及審批權(quán)限;三是企業(yè)的采購(gòu)行為必須依據(jù)審批通過(guò)的計(jì)劃執(zhí)行,嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃、超計(jì)劃或超庫(kù)存采購(gòu)等失控現(xiàn)象的發(fā)生。

二、不相容職務(wù)管理環(huán)節(jié)

企業(yè)應(yīng)建立采購(gòu)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)相互分離、制約和監(jiān)督。關(guān)鍵崗位要定期實(shí)行崗位輪換。

一是采購(gòu)申請(qǐng)部門(mén)、采購(gòu)計(jì)劃審批部門(mén)要與采購(gòu)執(zhí)行部門(mén)分離;二是采購(gòu)人不能同時(shí)擔(dān)任驗(yàn)收入、相關(guān)會(huì)計(jì)記錄人;三是詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商崗位應(yīng)分離;四是采購(gòu)合同的訂立與審核崗位應(yīng)分離;五是付款審批人、執(zhí)行人不能同時(shí)辦理尋求供應(yīng)商和詢(xún)價(jià)業(yè)務(wù);六是付款申請(qǐng)、審批與執(zhí)行崗位應(yīng)分離。

三、合格供應(yīng)商管理環(huán)節(jié)

企業(yè)應(yīng)建立合格供應(yīng)商認(rèn)定制度,并對(duì)合格供應(yīng)商建立完整、真實(shí)、可控的數(shù)據(jù)庫(kù)檔案(包括資質(zhì)資料、經(jīng)營(yíng)狀況、考察情況、審核意見(jiàn)以及相關(guān)業(yè)績(jī)等內(nèi)容),對(duì)供應(yīng)商應(yīng)實(shí)行對(duì)口、分級(jí)、動(dòng)態(tài)管理。

一是合格供應(yīng)商的數(shù)量,應(yīng)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)需要及采購(gòu)計(jì)劃量合理確定,并保持相對(duì)穩(wěn)定,同時(shí)應(yīng)盡量避免企業(yè)內(nèi)多頭對(duì)同一供應(yīng)商;二是企業(yè)要充分利用ERP信息管理平臺(tái),實(shí)現(xiàn)合格供應(yīng)商信息數(shù)據(jù)的統(tǒng)一和共享;三是對(duì)合格供應(yīng)商,企業(yè)要建立評(píng)價(jià)制度,實(shí)行優(yōu)勝劣汰,動(dòng)態(tài)、分級(jí)管理;四是對(duì)于優(yōu)秀供應(yīng)商,企業(yè)可制定相關(guān)的優(yōu)惠政策,并與其建立長(zhǎng)期的合作伙伴關(guān)系,穩(wěn)定供貨主渠道,確保生產(chǎn)平穩(wěn)運(yùn)行。

四、招投標(biāo)管理環(huán)節(jié)

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》規(guī)定:大宗采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式,規(guī)定最高限價(jià),實(shí)行比價(jià)采購(gòu)。

一是成立由管理層以及來(lái)自請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、法律、紀(jì)委等部門(mén)人員組成的采購(gòu)價(jià)格委員會(huì),明確采購(gòu)價(jià)格的形成機(jī)制;二是大宗商品的采購(gòu)必須采取招投標(biāo)方式,來(lái)確定供貨單位、供貨價(jià)格及數(shù)量等內(nèi)容;三是制定物資采購(gòu)招投標(biāo)的相關(guān)制度及操作流程,包括:招標(biāo)預(yù)備會(huì)的主要內(nèi)容-入圍供應(yīng)商的選擇-評(píng)標(biāo)辦法的確定-投標(biāo)文件的要求-中標(biāo)單位的確定及公示-采購(gòu)合同的簽訂要求等內(nèi)容;四是對(duì)單價(jià)高、數(shù)量多的物資采購(gòu),企業(yè)要建立嚴(yán)格的比價(jià)比質(zhì)制度,做好性?xún)r(jià)比分析。

五、買(mǎi)入合同管理環(huán)節(jié)

買(mǎi)入合同是企業(yè)經(jīng)濟(jì)往來(lái)過(guò)程中,用以明確合同雙方權(quán)利和義務(wù),確保合同有效履行,防范采購(gòu)糾紛的重要依據(jù)。對(duì)于企業(yè)采購(gòu)合同管理來(lái)說(shuō),至少應(yīng)當(dāng)防范下列風(fēng)險(xiǎn):一是未簽訂合同或合同內(nèi)容存在重大疏漏,可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害,經(jīng)濟(jì)利益受損;二是合同履行不力,可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)糾紛或法律訴訟,損害企業(yè)的信譽(yù)好形象。

企業(yè)必須建立合同管理制度,明確合同簽署與履行過(guò)程中的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),例如:合同主體資格、合同訂立依據(jù)、合同主要條款等關(guān)鍵控制點(diǎn),采取相應(yīng)措施,實(shí)施有效控制。

一是企業(yè)對(duì)外發(fā)生的重要經(jīng)濟(jì)行為,均應(yīng)簽訂相關(guān)合同,尤其是物資采購(gòu)行為,合同一經(jīng)簽署,不得隨意變更;企業(yè)在訂立合同時(shí),嚴(yán)格按照《合同法》要求,切實(shí)做到條款內(nèi)容完整,表述嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確,相關(guān)手續(xù)齊備,避免出現(xiàn)重大疏漏;二是建立合同審核、內(nèi)部會(huì)簽制度及合同退改重審制度,企業(yè)要充分發(fā)揮內(nèi)審部門(mén)、法律事務(wù)部門(mén)的作用,對(duì)重大合同的合法性、嚴(yán)密性、可行性、程序性及經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行審核;三是建立合同糾紛處理制度,在買(mǎi)入合同履行過(guò)程中發(fā)生糾紛,企業(yè)應(yīng)根據(jù)《合同法》、《民事訴訟法》等法律規(guī)定解決;四是建立重大合同披露及評(píng)估制度,尤其是上市公司,對(duì)于企業(yè)重大買(mǎi)入合同的主要供應(yīng)商情況、價(jià)格形成機(jī)制、合同的簽訂、履行情況、糾紛及訴訟等情況,應(yīng)予以披露。

六、驗(yàn)收付款管理環(huán)節(jié)

我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》規(guī)定,企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的采購(gòu)驗(yàn)收制度,由獨(dú)立的驗(yàn)收部門(mén)或指定專(zhuān)人,對(duì)所采購(gòu)物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收,認(rèn)真與經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等文件核對(duì)后,出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,計(jì)量報(bào)告和驗(yàn)收證明,辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)。

篇8

關(guān)鍵詞：工程；審計(jì)；控制

中圖分類(lèi)號(hào)：F239.45 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2015）024-000-01

一、質(zhì)量控制目標(biāo)

1.管理的理念或策略

通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化跟蹤審計(jì)流程，創(chuàng)新工作方法，引入外部力量等作法，構(gòu)筑公司特色的全方位工程跟蹤審計(jì)質(zhì)量控制體系。

2.專(zhuān)業(yè)管理的范圍和目標(biāo)

對(duì)重點(diǎn)工程項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)，按照管理規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)范項(xiàng)目支出，提高工程效益，服務(wù)公司發(fā)展。建立涉及工程項(xiàng)目立項(xiàng)、招投標(biāo)、物資管理、合同管理、結(jié)算審核、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制等各方面，全過(guò)程跟蹤審計(jì)質(zhì)量管理體系。對(duì)工程項(xiàng)目的合規(guī)性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行審計(jì)，對(duì)工程項(xiàng)目投資和管理制度執(zhí)行情況、內(nèi)部控制和投資風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，提出建議，促進(jìn)和加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理，達(dá)到“規(guī)范管理、控制造價(jià)、提高效益、服務(wù)發(fā)展”的審計(jì)目標(biāo)。

3.專(zhuān)業(yè)管理的指標(biāo)體系及目標(biāo)值

一是基建工程竣工決算審計(jì)完成率100%，工程審計(jì)覆蓋率100%，對(duì)所有工程項(xiàng)目進(jìn)行全面審計(jì)；二是審計(jì)復(fù)審差異率正負(fù)3%以?xún)?nèi)。通過(guò)對(duì)外部中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行檢查，復(fù)審差異率正負(fù)3%以?xún)?nèi)，如果超過(guò)該范圍，進(jìn)行相關(guān)考核。

二、專(zhuān)業(yè)管理的主要做法

1.標(biāo)準(zhǔn)化跟蹤審計(jì)流程

為了促使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員按照統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展跟蹤審計(jì)工作，保證審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和審計(jì)效率，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)過(guò)多年的理論研究和實(shí)踐總結(jié)，完成了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化的建設(shè)，工程審計(jì)項(xiàng)目按照標(biāo)準(zhǔn)化流程操作，將跟蹤審計(jì)質(zhì)量統(tǒng)一到同一個(gè)高度上來(lái)。

2.提前跟蹤審計(jì)端口

根據(jù)工程項(xiàng)目特點(diǎn)，根據(jù)多年積累的工程審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及成果，認(rèn)真分析了工程管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，聯(lián)合業(yè)務(wù)部門(mén)制定了《基建項(xiàng)目成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)》（，規(guī)范基建項(xiàng)目成本費(fèi)用的開(kāi)支原則、范圍、標(biāo)準(zhǔn)及程序。一是細(xì)化管理要求，設(shè)定管理紅線(xiàn)。進(jìn)一步明確了各類(lèi)成本費(fèi)用的開(kāi)支內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化沒(méi)有明確規(guī)定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一管理要求；結(jié)合實(shí)際，對(duì)部分費(fèi)用支出設(shè)立禁止性規(guī)定，旨在引起重視，防范出現(xiàn)違規(guī)行為；二是凈化支出內(nèi)容，杜絕無(wú)效支出。對(duì)所有支出內(nèi)容進(jìn)行梳理，并逐條研究，取消與生產(chǎn)成本可能存在重復(fù)的支出，取消在實(shí)際操作過(guò)程中容易出現(xiàn)爭(zhēng)議或后續(xù)資產(chǎn)管理中可能存在問(wèn)題的相關(guān)費(fèi)用，從源頭杜絕無(wú)效支出。三是規(guī)范支付程序，降低管理風(fēng)險(xiǎn)?；?xiàng)目費(fèi)用支出名目多，且每一項(xiàng)費(fèi)用的支出內(nèi)容及支出依據(jù)各不相同。為統(tǒng)一管理程序，對(duì)各類(lèi)費(fèi)用的支出程序、支出依據(jù)進(jìn)行明確規(guī)定，避免同類(lèi)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)不一的現(xiàn)象。

3.創(chuàng)新審計(jì)方法，提高跟蹤審計(jì)工作效率

開(kāi)展了工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)研究，積極運(yùn)用。在參照COSO整合框架、財(cái)政部?jī)?nèi)部控制基本規(guī)范等基礎(chǔ)上，建成了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系。工程管理作為評(píng)價(jià)體系的重要一項(xiàng)，對(duì)工程管理的內(nèi)部控制進(jìn)行了研究。評(píng)價(jià)體系包括評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法兩方面內(nèi)容。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)以剖析工程管理業(yè)務(wù)模塊的環(huán)節(jié)、流程乃至關(guān)鍵控制點(diǎn)為主線(xiàn)，得出關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制內(nèi)容作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)。評(píng)價(jià)方法則以測(cè)試內(nèi)容（即關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制內(nèi)容）為目標(biāo)，針對(duì)測(cè)試對(duì)象（即關(guān)鍵控制點(diǎn)的載體）的不同類(lèi)型，運(yùn)用觀(guān)察、詢(xún)問(wèn)、審查、重做等不同的測(cè)試方法進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試，并對(duì)測(cè)試結(jié)果進(jìn)行定性和定量打分，形成對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)、環(huán)節(jié)、模塊乃至系統(tǒng)的整體內(nèi)控評(píng)價(jià)。

4.采用分層報(bào)告，促進(jìn)跟蹤審計(jì)成果運(yùn)用

在報(bào)告方式改進(jìn)方面，嘗試采用分層報(bào)告的形式，擴(kuò)充審計(jì)成果利用范圍。即向被審計(jì)單位報(bào)告具體項(xiàng)目的完整審計(jì)報(bào)告；向職能管理部門(mén)發(fā)送報(bào)告某一領(lǐng)域的審計(jì)分報(bào)告通知相應(yīng)的主管部門(mén)予以應(yīng)用，強(qiáng)化考核，促進(jìn)審計(jì)成果在“業(yè)務(wù)管理；就重要風(fēng)險(xiǎn)以審計(jì)專(zhuān)題報(bào)告的形式上報(bào)公司審計(jì)委員會(huì)和公司領(lǐng)導(dǎo)，增強(qiáng)了報(bào)告的時(shí)效性，及時(shí)匯報(bào)，提請(qǐng)公司管理層注意，督促整改。向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工程管理存在問(wèn)題匯總報(bào)告。

另外，要求被審單位對(duì)照檢查，舉一反三，認(rèn)真整改。在公司召開(kāi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)、基建例會(huì)等工作會(huì)議上，就工程管理的存在問(wèn)題進(jìn)行報(bào)告，促進(jìn)各職能部門(mén)和相關(guān)單位加強(qiáng)管理與考核。

5.規(guī)范管理，利用好中介機(jī)構(gòu)專(zhuān)業(yè)能力

中介機(jī)構(gòu)作為工程審計(jì)的重要一環(huán)，利用好外部中介機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)為公司服務(wù)，提高審計(jì)成效，具有重要意義。

在中介機(jī)構(gòu)選擇上實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)性談判。本著“公平、公開(kāi)、公正”原則，委托招標(biāo)公司對(duì)工程項(xiàng)目審計(jì)所需的造價(jià)咨詢(xún)公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)性談判，每?jī)赡赀M(jìn)行一次，選聘優(yōu)秀中介機(jī)構(gòu)參與公司工程審計(jì)。

在中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)上，要求高標(biāo)準(zhǔn)。要求所有參加工程審計(jì)的造價(jià)咨詢(xún)公司必須具備甲級(jí)基建項(xiàng)目造價(jià)審核資質(zhì)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須具有相應(yīng)的大型工程項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，在同行業(yè)具有一定的影響力等。