緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！

篇1

根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目管理控制框架，建立相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型，見圖2所示。其基本思路是：首先，羅列全部風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)控制框架中所有潛在的審計(jì)對(duì)象進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，從中找出主要風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)或過程。其次，針對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)或過程制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，落實(shí)責(zé)任主體，并對(duì)實(shí)踐中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和控制活動(dòng)進(jìn)行測試、評(píng)估和再改進(jìn)，運(yùn)用內(nèi)部控制措施解決大部分風(fēng)險(xiǎn)問題。最后，安排對(duì)投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重大影響的少數(shù)幾個(gè)關(guān)鍵事項(xiàng)或過程以及容易合謀舞弊的事項(xiàng)安排專門審計(jì)，以進(jìn)一步降低風(fēng)險(xiǎn)。通過風(fēng)險(xiǎn)管理和重點(diǎn)審計(jì)，逐級(jí)逐步降低風(fēng)險(xiǎn)，最終保證剩余的管理風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的水平。與傳統(tǒng)的審計(jì)模式不同，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向建設(shè)項(xiàng)目過程審計(jì)的計(jì)劃、實(shí)施和報(bào)告，都是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以內(nèi)部控制為主線來展開，以風(fēng)險(xiǎn)分析為起點(diǎn)，以風(fēng)險(xiǎn)的有效控制為最終目的。

二、建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的主要程序

在實(shí)務(wù)中，通常對(duì)具有長期性和復(fù)雜性的重大投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)，審計(jì)過程可能跨越幾個(gè)年度，難以簡單地將審計(jì)過程劃分為計(jì)劃、實(shí)施和報(bào)告三個(gè)階段。為提高實(shí)務(wù)中的操作性，可將建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)概括為風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)調(diào)和重點(diǎn)事項(xiàng)審計(jì)等三個(gè)審計(jì)基本程序，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)調(diào)兩個(gè)程序也可通過管理審計(jì)或內(nèi)部控制審計(jì)完成。

（一）風(fēng)險(xiǎn)分析

風(fēng)險(xiǎn)分析是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和確認(rèn)過程，是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的核心工作，并貫穿整個(gè)審計(jì)過程。風(fēng)險(xiǎn)分析包括：1．風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是對(duì)潛在的所有主要風(fēng)險(xiǎn)加以判斷和識(shí)別的過程，重點(diǎn)要關(guān)注內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)是否獲得充分、適當(dāng)?shù)拇_認(rèn)。在審計(jì)方法上，為防止重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的遺漏，可以依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理整體控制框架，綜合采取觀察、檢查、詢問、測試、案例剖析和流程分析等方法確定工程建設(shè)中主要風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)或過程清單，如表1所示。2．風(fēng)險(xiǎn)來源分析。分析風(fēng)險(xiǎn)來源要剖析風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)、外部環(huán)境的影響因素，尋找風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生根源，確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)的歸屬。主要運(yùn)用SWOT、PEST等綜合分析方法，調(diào)查行業(yè)監(jiān)管情況、競爭狀況和習(xí)慣做法等外部影響因素，分析內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程和組織文化等內(nèi)部影響因素。3．重要性分析。對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)就其影響程度和發(fā)生概率等方面進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別。重要性分析要定性和定量相結(jié)合，主要運(yùn)用A—FA綜合分析、風(fēng)險(xiǎn)度計(jì)算和魚刺圖等分析方法。重點(diǎn)要加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)領(lǐng)域突出的舞弊、決策失誤和資料不完整等風(fēng)險(xiǎn)的分析。通過風(fēng)險(xiǎn)分析，形成風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，為加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理過程協(xié)調(diào)

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，協(xié)助制定和落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，并對(duì)實(shí)際管理情況做出評(píng)價(jià)，預(yù)警和改善剩余的重要風(fēng)險(xiǎn)。主要包括：1．制定和落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的管理措施，按風(fēng)險(xiǎn)歸屬在組織層面進(jìn)行分配。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括控制、轉(zhuǎn)移、規(guī)避和接受等。最重要的措施是內(nèi)部控制，即通過建立健全內(nèi)部控制制度，完善業(yè)務(wù)控制流程來防范風(fēng)險(xiǎn)。在必要時(shí)，內(nèi)部審計(jì)可以協(xié)助基建管理部門建立風(fēng)險(xiǎn)管理框架。2．開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施適當(dāng)性和有效性測試。運(yùn)用突擊抽查、針對(duì)性測試等方法，判斷風(fēng)險(xiǎn)影響因素是否真實(shí)存在，檢查基建管理部門、施工單位采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否適合建設(shè)項(xiàng)目管理的特點(diǎn)，實(shí)際效果和效益如何，評(píng)估剩余風(fēng)險(xiǎn)水平是否在可接受范圍，及時(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的最新情況。比如，突擊檢查本單位的工程現(xiàn)場代表和監(jiān)理人員是否在崗并按要求履行職責(zé)；進(jìn)度款支付是否與實(shí)際工程進(jìn)展和合同約定一致等。風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)調(diào)過程可采用“風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施及其效果表”反映（以“工程重大變更”事項(xiàng)為例）。如表2所示。

（三）重點(diǎn)事項(xiàng)審計(jì)

根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（AR）＝固有風(fēng)險(xiǎn)（IR）×控制風(fēng)險(xiǎn)（CR）×檢查風(fēng)險(xiǎn)（DR），當(dāng)基建項(xiàng)目的控制環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)控制措施不能有效保證風(fēng)險(xiǎn)在合理水平時(shí)，為減小審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)相應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)的檢查范圍，審計(jì)事項(xiàng)涵蓋決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、變更和決算等各個(gè)重要環(huán)節(jié)。反之，當(dāng)內(nèi)部控制制度健全、合理、有效，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施對(duì)舞弊行為等重要風(fēng)險(xiǎn)起到了較好的防控作用時(shí)，審計(jì)力量應(yīng)集中于其中的幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重大問題，以提高審計(jì)效率，節(jié)約審計(jì)成本。即便與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的內(nèi)外部團(tuán)體和人員實(shí)行了良好的風(fēng)險(xiǎn)管理，控制風(fēng)險(xiǎn)處于較低水平，也應(yīng)安排對(duì)造價(jià)、質(zhì)量和進(jìn)度有重大影響的關(guān)鍵事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，以對(duì)整個(gè)管理過程進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督。重點(diǎn)事項(xiàng)審計(jì)的范圍和先后次序主要依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)果確定。從近幾年工程領(lǐng)域暴露出來的問題和風(fēng)險(xiǎn)看，風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部來源因素可以粗略地歸納為兩個(gè)方面：一是非制度化管理。工程建設(shè)是建設(shè)單位階段性任務(wù)，管理基礎(chǔ)薄弱，重視程度不夠，表現(xiàn)為專業(yè)技術(shù)人員配備少，制度供給不足、制度內(nèi)部認(rèn)同程度差，常常出現(xiàn)無章可循、有章不循的現(xiàn)象。二是博弈能力不對(duì)稱。如果將整個(gè)工程建設(shè)過程看作是以建設(shè)單位和施工單位為主的兩個(gè)利益主體的博弈過程，建設(shè)單位在信息、專業(yè)技術(shù)水平等方面并不占優(yōu)勢。1．工程量清單審計(jì)。工程量清單是工程造價(jià)控制的核心依據(jù)，其準(zhǔn)確、完整程度也影響工程招投標(biāo)的成敗。同時(shí)，工程量清單的編制過程也是對(duì)設(shè)計(jì)質(zhì)量的檢驗(yàn)過程和進(jìn)一步完善設(shè)計(jì)的促進(jìn)過程。另外，對(duì)工程量清單審計(jì)還是防范清單編制單位和投標(biāo)單位串通舞弊的有效途徑。在實(shí)踐中，采用工程量清單編制“雙軌制”模式（即基建管理部門和審計(jì)部門分別負(fù)責(zé)編制一份清單，反復(fù)核對(duì)、調(diào)整確定最終工程量清單），效果良好。2．合同審核。通過有限信息招標(biāo)選定施工單位，類似于單次博弈，一旦確定了施工單位，沒有重大情況不會(huì)也不能重新選擇，施工單位在施工過程中具有排他性，沒有了競爭。建設(shè)合同成為制約施工單位并警示其舞弊行為的最主要依據(jù)，因此合同的審核極其重要。簽訂前，要審查合同的合理性和完整性，核對(duì)施工內(nèi)容、工程總造價(jià)、施工期限和工程質(zhì)量等是否與標(biāo)書一致，檢查質(zhì)量保證、工期保證等承諾是否在合同中得到充分體現(xiàn)。尤其是要重點(diǎn)檢查違約條款的合理性、充分性和可操作性，預(yù)防施工過程中的舞弊行為。在執(zhí)行過程中，重點(diǎn)檢查合同遵守、違約處罰情況，如有變更，要檢查變更合理性以及是否與原合同協(xié)調(diào)一致。3．決算審計(jì)。決算審計(jì)是對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的最后審查，重點(diǎn)要在工程結(jié)算審計(jì)的基礎(chǔ)上，審核包括工程前期規(guī)劃費(fèi)、勘察費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、招標(biāo)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、配套工程費(fèi)等項(xiàng)目全部投資情況，評(píng)價(jià)目標(biāo)完成情況，要對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的全過程和實(shí)施的全部審計(jì)程度進(jìn)行回顧和總結(jié)，做出總體評(píng)價(jià)，為今后項(xiàng)目的管理提供借鑒和警示。

三、建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)把握的原則

篇2

關(guān)鍵詞：鐵路；建設(shè)項(xiàng)目；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

1概述

隨著大規(guī)模鐵路建設(shè)的開展，投資持續(xù)增長，鐵路建設(shè)管理更加精細(xì)，管理要求越來越高，鐵路建設(shè)項(xiàng)目管理過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越多。傳統(tǒng)審計(jì)模式為推進(jìn)鐵路建設(shè)規(guī)范管理發(fā)揮了重要作用，但在風(fēng)險(xiǎn)管理方面發(fā)揮的作用有限。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是在傳統(tǒng)審計(jì)模式基礎(chǔ)上發(fā)展起來的一種新型審計(jì)模式[1]，在注重審計(jì)效益的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)防范。它是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)量化結(jié)果分析審計(jì)項(xiàng)目的次序，確定審計(jì)的范圍與重點(diǎn)項(xiàng)目，通過采取系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對(duì)組織的內(nèi)部控制、治理程序、風(fēng)險(xiǎn)管理等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，提出合理有效的建議，從而幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的獨(dú)立、客觀的確證和咨詢活動(dòng)[2]。如何發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在鐵路建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，從而促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是當(dāng)前鐵路內(nèi)部審計(jì)面臨的重要課題。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)特征如下。（1）凸顯組織風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要求將風(fēng)險(xiǎn)貫穿于審計(jì)的全過程，審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的大小次序確定審計(jì)范圍和審計(jì)重點(diǎn)，審計(jì)實(shí)施過程中應(yīng)高度關(guān)注組織在治理過程中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等，分析風(fēng)險(xiǎn)對(duì)組織目標(biāo)的影響程度，提出控制風(fēng)險(xiǎn)的合理化建議[3]。（2）實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)與組織目標(biāo)的高度融合。根據(jù)國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(IIA)的定義，內(nèi)部審計(jì)通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)[4]；中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2013年的《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》指出，內(nèi)部審計(jì)通過運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評(píng)價(jià)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。可以看出，國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)和中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)均將幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)作為內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)，體現(xiàn)了審計(jì)目標(biāo)與組織目標(biāo)高度融合。（3）體現(xiàn)效率與價(jià)值。一方面，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)強(qiáng)調(diào)通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估，確定審計(jì)重點(diǎn)，將有限的審計(jì)資源分配在高風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)領(lǐng)域，以提高審計(jì)效率，降低審計(jì)成本；另一方面，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)通過評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，促進(jìn)組織增加價(jià)值。

2影響鐵路建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)開展的因素分析

在鐵路建設(shè)項(xiàng)目管理過程中，承擔(dān)鐵路大中型項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)的建設(shè)單位應(yīng)圍繞建設(shè)項(xiàng)目的工程質(zhì)量、施工安全、工期進(jìn)度、投資控制、環(huán)境保護(hù)和維護(hù)穩(wěn)定等方面管理目標(biāo)開展相關(guān)工作。近年來，隨著鐵路建設(shè)項(xiàng)目投資金額越來越大，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)更加精細(xì)，項(xiàng)目管理要求越來越高，政策越來越嚴(yán)格，特別是高速鐵路項(xiàng)目大規(guī)模投資建設(shè)，一個(gè)建設(shè)單位往往管理幾個(gè)在建項(xiàng)目，有的建設(shè)單位還同時(shí)管理已開通運(yùn)營的項(xiàng)目，無論是管理難度還是管理的復(fù)雜性，都變得比以往更高，建設(shè)單位在作出管理決策時(shí)，面臨著越來越難以預(yù)測的風(fēng)險(xiǎn)，這已成為影響建設(shè)項(xiàng)目管理目標(biāo)能否順利實(shí)現(xiàn)的重要因素，因而控制風(fēng)險(xiǎn)對(duì)實(shí)現(xiàn)建設(shè)管理目標(biāo)起著至關(guān)重要的作用。傳統(tǒng)審計(jì)模式下對(duì)鐵路建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)內(nèi)容主要是針對(duì)建設(shè)資金管理與使用情況，重點(diǎn)關(guān)注收入、支出、成本費(fèi)用及驗(yàn)工計(jì)價(jià)等方面，以糾錯(cuò)防弊為主，審計(jì)對(duì)象主要是會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及合同招投標(biāo)等資料，審計(jì)內(nèi)容比較單一，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的內(nèi)容很少涉及，在一定程度上限制了鐵路內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)作為一種新的審計(jì)理念，要求審計(jì)人員根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的大小次序確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)項(xiàng)目，將有限的審計(jì)資源分配在高風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)領(lǐng)域，在審計(jì)過程中自始至終關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，并利用技術(shù)手段評(píng)估建設(shè)項(xiàng)目管理中關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵控制點(diǎn)存在的風(fēng)險(xiǎn)，提出控制風(fēng)險(xiǎn)的建議，管控好風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。相比傳統(tǒng)審計(jì)模式，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)更有利于提高審計(jì)效率和自身價(jià)值，充分體現(xiàn)審計(jì)的增值作用。目前，影響鐵路建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)開展的因素如下。

2.1風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足

建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位及其管理者為完成上級(jí)部門下達(dá)的建設(shè)項(xiàng)目管理考核目標(biāo)，在建設(shè)項(xiàng)目管理過程中作出相關(guān)決策時(shí)，往往忽視了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的影響缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)往往是按照上級(jí)單位或有關(guān)政策要求被動(dòng)執(zhí)行，而不是出于自身管理的需要主動(dòng)開展風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)作為一種新理念、新模式，鐵路內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員目前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)大多還停留在概念上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)如何實(shí)施及實(shí)施效果還缺乏足夠的認(rèn)識(shí)。此外，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要求審計(jì)人員更全面地了解風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，并掌握風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等專業(yè)技術(shù)。在沒有強(qiáng)力推動(dòng)的情況下，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員缺乏主動(dòng)參與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的積極性。

2.2審計(jì)信息和數(shù)據(jù)有限

在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)過程中，審計(jì)人員需要大量的信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)量化分析。目前，鐵路內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)信息和數(shù)據(jù)的了解主要依賴自身以往開展建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)信息資料的積累，掌握的審計(jì)信息和數(shù)據(jù)資料有限，而且大部分比較滯后，不能適時(shí)反映當(dāng)前鐵路建設(shè)項(xiàng)目管理現(xiàn)狀。在信息獲取方面，中國鐵路總公司和鐵路局2級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)之間的縱向信息溝通，以及2級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)與其他部門之間的橫向信息交流比較有限。2級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)之間主要是通過“下達(dá)和上傳”的形式，上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)下達(dá)需要提報(bào)的信息內(nèi)容和要求，下級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)按照?qǐng)?bào)告工作制度的要求向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)提報(bào)有關(guān)資料，溝通渠道單一，缺乏時(shí)效性。財(cái)務(wù)、計(jì)統(tǒng)、建設(shè)、工程及安全監(jiān)督等業(yè)務(wù)主管部門在日常管理中與建設(shè)單位在業(yè)務(wù)方面有著更多的信息溝通。因此，各業(yè)務(wù)主管部門在對(duì)口業(yè)務(wù)方面掌握著建設(shè)項(xiàng)目更多的信息和數(shù)據(jù)資料，但由于審計(jì)機(jī)構(gòu)與各部門信息不互通，使得信息資料比較分散，不能發(fā)揮信息整合的優(yōu)勢，限制了審計(jì)機(jī)構(gòu)從其他部門獲得更多信息。由于對(duì)建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)信息掌握不夠，審計(jì)機(jī)構(gòu)在確定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，主要是按照“全覆蓋，無遺漏”的要求，考慮項(xiàng)目是否在建設(shè)期內(nèi)已審計(jì)，以及對(duì)各項(xiàng)目已審計(jì)的次數(shù)選擇審計(jì)項(xiàng)目，從風(fēng)險(xiǎn)的角度考慮得較少。

2.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系尚未形成

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)，否則就難以得出有效的審計(jì)結(jié)論。受傳統(tǒng)審計(jì)指導(dǎo)思想的影響，鐵路內(nèi)部審計(jì)目前在建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)過程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域關(guān)注還比較少，內(nèi)部尚未建立對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的量化標(biāo)準(zhǔn)，沒有形成適合鐵路建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。審計(jì)過程中即使涉及對(duì)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的分析判斷，審計(jì)人員也只能依靠有限的信息資料和個(gè)人經(jīng)驗(yàn)作出主觀判斷，所得出結(jié)論的準(zhǔn)確性和有效性都將難以保證，反而增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.4審計(jì)人員綜合素質(zhì)有待提高

鐵路建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)除要求審計(jì)人員掌握財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)外，還要求掌握工程、風(fēng)險(xiǎn)管理、計(jì)算機(jī)技術(shù)及法律等方面的知識(shí)，充分利用風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)手段，有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)信息，評(píng)估和分析風(fēng)險(xiǎn)的大小及影響程度，提出控制風(fēng)險(xiǎn)的合理建議。目前，鐵路內(nèi)部審計(jì)人員在知識(shí)結(jié)構(gòu)方面主要是以財(cái)會(huì)專業(yè)為主，具有鐵路一線財(cái)會(huì)工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉鐵路基層財(cái)務(wù)管理流程和生產(chǎn)業(yè)務(wù)，但知識(shí)結(jié)構(gòu)和工作經(jīng)歷比較單一，知識(shí)更新較慢。審計(jì)隊(duì)伍缺乏具備工程、計(jì)算機(jī)、管理及法律等專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)歷的綜合人才，難以滿足開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的需要。

3推進(jìn)鐵路建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的對(duì)策

3.1加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)意識(shí)

在鐵路建設(shè)快速發(fā)展的新形勢下，鐵路內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)更新審計(jì)理念，主動(dòng)推動(dòng)鐵路建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，通過開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)課題研究、試審等形式，探索適合鐵路建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的方法體系。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)更新觀念，積極學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并在審計(jì)實(shí)踐中自覺關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)，提出控制風(fēng)險(xiǎn)的合理化建議，為管理者實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)服務(wù)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在鐵路建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中的推動(dòng)作用。建設(shè)單位應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部營造良好的管理環(huán)境，建立健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系，培育管理人員和職工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，鼓勵(lì)全員積極參與到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中來。管理者應(yīng)切實(shí)轉(zhuǎn)變思想觀念，將風(fēng)險(xiǎn)理念貫穿于建設(shè)項(xiàng)目管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，并全力支持鐵路建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的開展。

3.2建立完整有效的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫

充分把握當(dāng)前推進(jìn)鐵路審計(jì)管理信息系統(tǒng)建設(shè)的有利時(shí)機(jī)，在審計(jì)管理信息系統(tǒng)中建立鐵路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫。風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫應(yīng)結(jié)合當(dāng)前鐵路建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況，對(duì)信息和數(shù)據(jù)按照一定層級(jí)和類別進(jìn)行分類[5]，如縱向可以分為鐵路建設(shè)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)并具體到單個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的管理風(fēng)險(xiǎn)，橫向可以根據(jù)業(yè)務(wù)分為財(cái)務(wù)、質(zhì)量、安全、技術(shù)等類別。鐵路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫架構(gòu)如圖1所示。依據(jù)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)分級(jí)負(fù)責(zé)的原則，鐵路2級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫的建設(shè)應(yīng)有明確分工：中國鐵路總公司審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)主要負(fù)責(zé)對(duì)鐵路建設(shè)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息及本級(jí)負(fù)責(zé)審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)信息的識(shí)別，并指導(dǎo)、協(xié)調(diào)鐵路局審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本級(jí)負(fù)責(zé)審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)信息的梳理；鐵路局審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)信息的識(shí)別，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行篩選，及時(shí)錄入鐵路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫。應(yīng)積極推動(dòng)鐵路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫與財(cái)務(wù)、計(jì)統(tǒng)、建設(shè)、工程及安全監(jiān)督等業(yè)務(wù)主管部門信息對(duì)接，實(shí)現(xiàn)審計(jì)與業(yè)務(wù)主管部門之間的信息互通，共享有關(guān)信息資源，進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理。根據(jù)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的動(dòng)態(tài)變化，應(yīng)及時(shí)更新和維護(hù)鐵路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫，對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測和分析預(yù)警[6]。鐵路2級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員可以隨時(shí)查詢相關(guān)信息，實(shí)時(shí)了解當(dāng)前鐵路建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息，在提報(bào)年度鐵路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃時(shí)，在遵循“全覆蓋，無遺漏”的前提下，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小選擇重點(diǎn)關(guān)注的審計(jì)項(xiàng)目并設(shè)定審計(jì)頻次。

3.3建立科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

結(jié)合鐵路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)際情況，應(yīng)逐步建立符合鐵路建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。（1）建立風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)方法體系。應(yīng)用定性分析和定量分析，采用一定的技術(shù)方法，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)的影響程度2個(gè)維度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面分析[7]。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)開展初期，鐵路內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以通過開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)課題研究，積累理論成果，在此基礎(chǔ)上開展試審。試審階段可以借助外部智力或引進(jìn)人才進(jìn)行，后續(xù)通過總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和不足，逐步建立適合鐵路內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)方法體系，并隨著風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的全面開展不斷改進(jìn)和完善。（2）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。應(yīng)結(jié)合建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的特點(diǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)及政策風(fēng)險(xiǎn)5大類風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，每一類風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)包含不同的具體風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)包含稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、抵押擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)每個(gè)具體風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的重要程度，將風(fēng)險(xiǎn)劃分為不重要、低重要性、中等重要、重要及高度重要5個(gè)不同的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的確定應(yīng)根據(jù)形勢的發(fā)展變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，并與建設(shè)項(xiàng)目各個(gè)階段管理風(fēng)險(xiǎn)的能力相匹配，以便通過科學(xué)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，揭示風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供有效依據(jù)。

3.4提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)

努力打造一支全面掌握風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略管理、計(jì)算機(jī)及法律等方面專業(yè)知識(shí)的審計(jì)隊(duì)伍，使審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)踐中運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)理念思考問題，用風(fēng)險(xiǎn)語言描述問題。加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)，通過舉辦以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)為主題的培訓(xùn)班，使審計(jì)人員通曉風(fēng)險(xiǎn)管理、計(jì)算機(jī)技術(shù)及法律等方面的知識(shí)，增強(qiáng)審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的技能。加強(qiáng)內(nèi)部交流學(xué)習(xí)，如選派審計(jì)人員到建設(shè)單位鍛煉，或向相關(guān)業(yè)務(wù)部門輪崗工作、學(xué)習(xí)[8]，使審計(jì)人員熟悉不同崗位的業(yè)務(wù)流程和管理特點(diǎn)，以擴(kuò)大審計(jì)人員的視野，開闊思路，增長見識(shí)。充實(shí)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和計(jì)算機(jī)技術(shù)等方面的人才，以改善審計(jì)人員結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)審計(jì)力量。邀請(qǐng)外部風(fēng)險(xiǎn)管理專家參與現(xiàn)場審計(jì)，指導(dǎo)審計(jì)人員掌握對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估方法，在實(shí)踐中培養(yǎng)審計(jì)人員運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的技能。

4結(jié)束語

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)為鐵路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)提供了新的審計(jì)工作思路，鐵路內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合鐵路建設(shè)管理實(shí)際，深入研究，建立適合鐵路建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)特點(diǎn)的方法體系。審計(jì)人員在不斷提高審計(jì)技術(shù)的同時(shí)，應(yīng)不斷提高自身職業(yè)道德水平，增強(qiáng)法律責(zé)任意識(shí)，真正做到客觀、公正、有效，使風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在鐵路建設(shè)領(lǐng)域真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

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篇3

關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目，風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)控制

1前言

工程建設(shè)管理就是運(yùn)用各種知識(shí)、技能、手段和方法去滿足或超出工程項(xiàng)目利害關(guān)系各方的要求和期望。而在工程項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)造成工程項(xiàng)目實(shí)施的失控現(xiàn)象，如工期拉長、成本增加、計(jì)劃修改、設(shè)計(jì)變更等，最終導(dǎo)致工程經(jīng)濟(jì)效益降低，甚至項(xiàng)目失敗，因此在現(xiàn)代工程建設(shè)管理中，已將風(fēng)險(xiǎn)管理的概念建立了起來。風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)辨別、風(fēng)險(xiǎn)文檔管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制等過程，這里主要對(duì)工程項(xiàng)目施工過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行分析。

2建筑工程項(xiàng)目的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理

2．1建筑工程項(xiàng)目的特點(diǎn)

建筑工程項(xiàng)目是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：

(1)有特定的對(duì)象，可以是橋、房子、飛機(jī)場等實(shí)物，也包括建設(shè)可行性報(bào)告、設(shè)計(jì)圖紙，實(shí)物模型、建筑規(guī)范等。

(2)要受經(jīng)濟(jì)與法律約束。任何建筑工程項(xiàng)目要在一定投資資金，質(zhì)量要求，作業(yè)空間下完成目標(biāo)任務(wù)，使項(xiàng)目參與各方滿意，并且項(xiàng)目進(jìn)展過程中要遵守相關(guān)性建設(shè)法規(guī)和安全規(guī)范。

(3)具有一次性和不可逆性。建筑工程項(xiàng)目的前期策劃項(xiàng)目批準(zhǔn)、設(shè)計(jì)規(guī)劃、施工監(jiān)理、投入使用都具有單一性，一旦實(shí)施難以改變。

(4)具有復(fù)雜性與系統(tǒng)性。建筑工程項(xiàng)目需要設(shè)計(jì)方、監(jiān)理人員、施工單位，業(yè)主、項(xiàng)目管理公司、政府等共同協(xié)助完成，他們之間的溝通協(xié)調(diào)過程很復(fù)雜。

(5)存在風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目實(shí)施的整個(gè)過程充滿風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)指項(xiàng)目系統(tǒng)中不確定因素，對(duì)建筑工程項(xiàng)目的實(shí)施運(yùn)行產(chǎn)生壞的影響使其達(dá)不到預(yù)定目標(biāo)的內(nèi)外干擾困素，它包括政治、法律、市場、自然、建造、設(shè)計(jì)技術(shù)運(yùn)營等風(fēng)險(xiǎn)。

2．2風(fēng)險(xiǎn)管理

按照建設(shè)工程要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分解，主要分解為投資風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和安全風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)立直線制風(fēng)險(xiǎn)管理組織模式，提高意識(shí)，形成項(xiàng)目全過程、全部、全方位風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念。注重風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的積累，在各目標(biāo)范圍內(nèi)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析，從而進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。在整個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理中，各風(fēng)險(xiǎn)管理小組都要制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、任務(wù)，并且應(yīng)明確劃分職責(zé)，權(quán)利范圍，做到責(zé)任和權(quán)利相一致，只有這樣才能使組織機(jī)構(gòu)正常運(yùn)行，使項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)得到有效的預(yù)測和控制。

3 建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的控制

3．1風(fēng)險(xiǎn)的合理分配

建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是時(shí)刻存在的，這些風(fēng)險(xiǎn)必須在項(xiàng)目參加者(包括投資者、業(yè)主、項(xiàng)目管理者、承包商、供應(yīng)商等)之間進(jìn)行合理的分配，只有每個(gè)參加者都有一定的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，他才有對(duì)項(xiàng)目管理和控制的積極性和創(chuàng)造性，只有合理的風(fēng)險(xiǎn)分配才能調(diào)動(dòng)各方面的積極性，才能有項(xiàng)目的高效益。合理分配風(fēng)險(xiǎn)要遵循以下幾個(gè)原則進(jìn)行：

(1)從工程整體效益的角度出發(fā)，最大限度地發(fā)揮各方面的積極性。因?yàn)轫?xiàng)目參加者如果不承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)，則他也就沒有任何責(zé)任，當(dāng)然也就沒有控制的積極性，就不可能搞好工作。若簡單采取完成工程量加酬金合同，承包商雖沒有任何風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，但承包商會(huì)千方百計(jì)的增加工程量以爭取工程利潛，最終將損害構(gòu)成的整體效益；若采用承包商要承擔(dān)全部的風(fēng)險(xiǎn)，為防備風(fēng)險(xiǎn)，承包商必然會(huì)提高要價(jià)，加大預(yù)算，而業(yè)主也因不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)將決策隨便，盲目干預(yù)，最終同樣會(huì)損害整體效益。因此只有讓各方面承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，通過風(fēng)險(xiǎn)的分解以

加強(qiáng)責(zé)任心和積極性，達(dá)到能更好地計(jì)劃與控制，實(shí)現(xiàn)雙盈。

(2)公平合理，責(zé)、權(quán)、利平衡。一是風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任和權(quán)利應(yīng)是平衡的：有承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，也要給承擔(dān)者以控制和處理的權(quán)力，如果已掌有某些權(quán)利，同樣也要承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任；二是風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)盡可能對(duì)等：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者應(yīng)該同時(shí)享受風(fēng)險(xiǎn)控制獲得的收益和機(jī)會(huì)收益，也只有這樣才能使參與者勇于承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；三是承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和合理性：風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者應(yīng)該擁有措施的時(shí)間、計(jì)劃、控制的條件和可能性，有迅速采取控制風(fēng)險(xiǎn)措施的時(shí)間、信息等條件，只有這樣，參與者才能理性地承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

(3)符合工程項(xiàng)目的慣例，符合通常的處理方法l0若采用國際慣例FIDIC合同條款，就明確的規(guī)定了承包商和業(yè)主之間的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，比較公平合理。

3．2常用的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

(1)權(quán)衡利弊后，回避風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目，選擇風(fēng)險(xiǎn)小或適中的項(xiàng)目。這在項(xiàng)目決策中就應(yīng)該提高警惕，對(duì)于那些可能明確導(dǎo)致虧損的項(xiàng)目就應(yīng)該放棄，而對(duì)于某些風(fēng)險(xiǎn)超過自己承擔(dān)能力，并且成功把握不大的項(xiàng)目也應(yīng)該盡量回避，這是相對(duì)保守的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。

(2)采取先進(jìn)的技術(shù)措施和完善的組織措施，以減少風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性和可能產(chǎn)生的影響。如選擇有彈性的、抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)的技術(shù)方案，進(jìn)行預(yù)先的技術(shù)模擬試驗(yàn)，采用可靠的保護(hù)和安全措施。對(duì)管理的項(xiàng)目選派得力的技術(shù)和管理人員，采取有效的管理組織形式，并在實(shí)施過程中實(shí)行嚴(yán)密的控制，加強(qiáng)計(jì)劃工作，抓緊階段控制和中間決策等。

(3)購買保險(xiǎn)或要求對(duì)方擔(dān)保，以轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于一些無法排除的風(fēng)險(xiǎn)，可以通過購買保險(xiǎn)的辦法解決；如果由于合作伙伴可能產(chǎn)生的資信風(fēng)險(xiǎn)，可要求對(duì)方出具擔(dān)保，如銀行出具的投標(biāo)保函，合資項(xiàng)目政府出具的擔(dān)保，履約保函以及預(yù)付款保函等。

(4)提出合理的風(fēng)險(xiǎn)保證金。這是從財(cái)務(wù)的角度為風(fēng)險(xiǎn)做準(zhǔn)備，在報(bào)價(jià)中增加一筆不可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)，以抵消或減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的損失。

(5)采取合作方式共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)榇蟛糠猪?xiàng)目都是多個(gè)企業(yè)或部門共同合作，則必然有風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)，但必須考慮尋找可靠的即抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)、信譽(yù)好的合作伙伴，以及合理明確的分解風(fēng)險(xiǎn)的方案，必須通過合同明確。

3．3在工程實(shí)施中進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)控制

(1)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)控和預(yù)警工作。在工程的實(shí)施過程中，要不斷收集和分析各種信息和動(dòng)態(tài)，捕捉風(fēng)險(xiǎn)的前奏信號(hào)，以便更好底準(zhǔn)備和采取有效的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策，以對(duì)抗可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

(2)在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生階段，及時(shí)采取措施以控制風(fēng)險(xiǎn)的影響，這是降低損失，防范風(fēng)險(xiǎn)的有效辦法。

(3)在風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)下，依然必須保證工程的順利實(shí)施，如迅速恢復(fù)生產(chǎn)，按原計(jì)劃保證完成預(yù)期的目標(biāo)，以防止工程中斷和成本超支，唯有如此才能有機(jī)會(huì)對(duì)已發(fā)生和還有可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行良好的控制，并爭取獲得風(fēng)險(xiǎn)賠償，如向保險(xiǎn)單位、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任者提出索賠，以盡可能地減少風(fēng)險(xiǎn)的損失。

篇4

1高校校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1.1建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

高校校區(qū)建設(shè)投資巨大，雖有國家、地方共同支持，但是財(cái)政撥款確是杯水車薪，我國對(duì)教育事業(yè)的投入從世界范圍看并不高，2000年財(cái)政對(duì)教育撥款占GDP的2.4%，2008年為3.47%，2012年為4%，遠(yuǎn)低于發(fā)展中國家平均水平[1]。財(cái)務(wù)狀況既是高校校區(qū)建設(shè)中的關(guān)鍵問題，還易于轉(zhuǎn)化為其他風(fēng)險(xiǎn)（如工期風(fēng)險(xiǎn)），如果財(cái)務(wù)狀況良好，項(xiàng)目容易完工。（1）政策風(fēng)險(xiǎn)。大多數(shù)高校屬于全日制公辦院校，省市財(cái)政每年劃撥的款項(xiàng)，基本足夠支付高校日常開支。目前，我國在大力鼓勵(lì)高等職業(yè)教育發(fā)展，政府頒布一系列優(yōu)惠政策，如實(shí)行利息貼息、追加財(cái)政撥款，開辟“綠色通道”，降低風(fēng)險(xiǎn)。從2007年開始，我省高校招生指標(biāo)受省教育廳統(tǒng)一管控分配，所以招生名額受到限制，因此，在影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的諸多因素中，招生政策的變化也是其中一個(gè)重要因素。高校在擴(kuò)建時(shí)，往往需要征用土地，在市政府的協(xié)調(diào)下，與各方斡旋談判協(xié)調(diào)，完成選址、原居民拆遷等繁瑣工作，應(yīng)盡快完成項(xiàng)目選址、規(guī)劃設(shè)計(jì)方案，減少風(fēng)險(xiǎn)。（2）創(chuàng)收風(fēng)險(xiǎn)。高校基本支出和項(xiàng)目支出每年幾千萬至上億不等，加上校區(qū)建設(shè)動(dòng)輒上千萬的項(xiàng)目，自行創(chuàng)收每年要達(dá)到一定水平才不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)。創(chuàng)收主要來源于學(xué)生學(xué)雜費(fèi)，因此，足夠的生源是創(chuàng)收風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。從辦學(xué)層次這一視角來分析可以得知，各高校的辦學(xué)活動(dòng)主要涉及了如下幾個(gè)層次，例如中職、高職院校、成人?？?、本科院校，又或者是自考、短期培訓(xùn)等。有統(tǒng)計(jì)顯示，在2008年至2010年間，在全國范圍內(nèi)各高校的生源實(shí)現(xiàn)最大峰值，但是，隨后又呈現(xiàn)出逐年遞減的發(fā)展態(tài)勢。根據(jù)當(dāng)前階段的實(shí)際情況來看，高校在專業(yè)的設(shè)置上，應(yīng)充分考量和結(jié)合當(dāng)前的市場需求，因此要優(yōu)化專業(yè)設(shè)置，提升教學(xué)質(zhì)量，完善學(xué)校軟硬件設(shè)施，符合省教育廳的招生條件，才能擴(kuò)大生源指標(biāo)。當(dāng)然，也要加強(qiáng)市場調(diào)研，研究風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)事求是，量力而行，既要擴(kuò)大校區(qū)建設(shè)，也要保證生源穩(wěn)中有升。同時(shí)學(xué)校要積極拓展辦學(xué)空間，在市政府的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)下，發(fā)展職教集團(tuán)，聯(lián)辦“五年?！?，與企業(yè)聯(lián)合舉辦“訂單班”、“定向班”、“函授班”及各種培訓(xùn)班，擺脫招生困境，推進(jìn)多元化辦學(xué)開辟了新的路徑。（3）融資風(fēng)險(xiǎn)。高校校區(qū)建設(shè)投資，除政府投入一部分，大多以學(xué)費(fèi)和銀行貸款等籌資方式籌集資金。據(jù)專家分析，貸款金額控制年收入的1~1.5倍是安全的，否則將導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)[2]。目前，高校運(yùn)營具有的穩(wěn)定性和增長性優(yōu)勢，促使銀行以主動(dòng)的態(tài)度與高校合作，最大程度滿足高校貸款的要求；財(cái)政部門為高校提供的貼息政策，一定程度上促成了高校債務(wù)融資的完成。當(dāng)然，如果高校建設(shè)過分依賴銀行貸款，一旦國家緊縮貨幣政策，銀行降低貸款規(guī)模，或停止發(fā)放新貸款，那么資金鏈斷裂，影響著高校建設(shè)和發(fā)展。（4）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最有效方法是嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理。必須嚴(yán)守會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)。依據(jù)省市財(cái)政局要求，每年定期公布上年的預(yù)決算說明，公開、透明，依法治校。

1．2建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

工程建設(shè)的關(guān)鍵是質(zhì)量安全，一旦項(xiàng)目質(zhì)量不合格，不但影響工程進(jìn)度，而且還會(huì)造成資源浪費(fèi)、重復(fù)建設(shè)。高校校區(qū)建設(shè)工程質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)主要集中在建筑材料和施工水平不達(dá)標(biāo)，致使工程竣工期內(nèi)不能竣工驗(yàn)收。如有些教學(xué)樓樓板出現(xiàn)裂縫，滲水，導(dǎo)致教室下部的水泥漆吊頂脫落，需要定期保養(yǎng)，這是由于質(zhì)量控制不好，施工沒有做好防水措施。項(xiàng)目在建設(shè)過程中，或多或少都會(huì)存在一定程度的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)大部分的高校來講，由于缺乏自己的建筑公司，工程都對(duì)外招標(biāo)，第三方只要沒有重大的安全事故，都會(huì)想方設(shè)法去實(shí)現(xiàn)利益最大化，導(dǎo)致質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。（1）客觀因素。①自然因素，如火災(zāi)、泥石流等。②在開展前期工作過程中，缺乏詳細(xì)的調(diào)研和勘察。例如，未能對(duì)項(xiàng)目地址的地質(zhì)條件展開詳細(xì)的勘察活動(dòng)，這樣一來，倘若在施工后才發(fā)現(xiàn)，增加工程質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。③資金發(fā)放沒有及時(shí)到位，施工人員偷工減料，使用假冒偽劣材料；承包方如果不及時(shí)發(fā)放薪酬或隨意剝削工人，勢必會(huì)影響工人的積極性，導(dǎo)致他們出現(xiàn)怠工現(xiàn)象，從而給工程質(zhì)量帶來風(fēng)險(xiǎn)隱患。（2）主觀因素。通常是人為因素①技術(shù)原因：競標(biāo)時(shí)沒有技術(shù)資質(zhì)或技術(shù)資質(zhì)弄虛作假；又或者是承包方缺乏專業(yè)的技術(shù)工作者，或相關(guān)技術(shù)工作人員在開展工作過程中不夠認(rèn)真，做事草率等。②相關(guān)工作人員的權(quán)責(zé)未明確界定和分配，缺乏有效的協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)精神，遇到問題，相互推脫，影響工程質(zhì)量。③項(xiàng)目監(jiān)理人員或應(yīng)付了事或與承包商狼狽為奸，任由承包商偷工減料，以次充好。

1．3建設(shè)項(xiàng)目工期風(fēng)險(xiǎn)

校區(qū)建設(shè)工期較緊，大多都要求在9月之前竣工結(jié)算，以便新生入住使用，當(dāng)然過渡追求工期進(jìn)度，也將影響工程質(zhì)量。（1）項(xiàng)目規(guī)劃方面。前期調(diào)研不透徹，反復(fù)修改設(shè)計(jì)方案，耽誤工期；工期沒有全面估計(jì)，未注意雨季帶來的影響；過分追求進(jìn)度，影響工期。（2）項(xiàng)目經(jīng)理方面。良好的管理水平和對(duì)項(xiàng)目的熟悉了解是優(yōu)秀項(xiàng)目經(jīng)理的必備條件，二者相輔相成，缺一不可。倘若項(xiàng)目經(jīng)理具備良好的協(xié)調(diào)能力，能夠?qū)Ω飨嚓P(guān)部門和承包商之間實(shí)現(xiàn)有效的協(xié)調(diào)，那么，必然會(huì)使工作達(dá)到事半功倍的效果[3]。同時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理善于利用高層授予的權(quán)限，如獎(jiǎng)懲權(quán)，用合同約束工期，實(shí)時(shí)監(jiān)督承包商如期完工。（3）承包商方面。一旦承包商承接項(xiàng)目后，發(fā)現(xiàn)其施工水平有限，方案不合理、措施不當(dāng)、組織散漫，必將耽誤工期。

1．4建設(shè)項(xiàng)目安全與法律的風(fēng)險(xiǎn)

安全是最大的利益，所以，在項(xiàng)目執(zhí)行期間，人身和財(cái)產(chǎn)安全是生命線。有的建筑材料以次充好、假冒偽劣，有可能出現(xiàn)安全事故；施工方安全意識(shí)不強(qiáng)，不按規(guī)章操作，導(dǎo)致安全事故，如設(shè)置圍欄時(shí)沒按要求設(shè)置[4]。校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目法律風(fēng)險(xiǎn)，主要集中在合同上，責(zé)任界定不清，需要用完整合同來相互制約。這些合同的簽訂，既要保證學(xué)院的利益，也不能與國家法律法規(guī)相抵觸，若出現(xiàn)問題，雙方無法協(xié)商，則訴諸法庭，形成法律風(fēng)險(xiǎn)。

2高校校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范與對(duì)策

風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵是風(fēng)險(xiǎn)防范，其成敗的關(guān)鍵在于防范措施。要針對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)因素，分析成因，制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范策略。

2．1建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

校區(qū)建設(shè)的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)是高校財(cái)務(wù)管理。校區(qū)項(xiàng)目在運(yùn)行過程中，倘若出現(xiàn)資金鏈的缺失，勢必會(huì)影響工程的進(jìn)展，導(dǎo)致工程出現(xiàn)停工甚至作廢，這樣必然會(huì)造成嚴(yán)重的后果。因此，校區(qū)的建設(shè)，通常需要建立在雄厚的資金基礎(chǔ)上。故而，高校一定要實(shí)現(xiàn)開源節(jié)流，爭取上級(jí)財(cái)政、當(dāng)?shù)卣闹С郑辉诒ＷC正常教學(xué)規(guī)模穩(wěn)步擴(kuò)大的同時(shí)，大力發(fā)展當(dāng)?shù)氐某扇私逃椭新毥逃吲c高校聯(lián)合辦學(xué)之路，擴(kuò)大財(cái)源，不斷挖掘資源優(yōu)勢，為企業(yè)輸送人才、技術(shù)服務(wù)，與企業(yè)聯(lián)合辦學(xué)。在校區(qū)建設(shè)過程中，要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，加強(qiáng)校區(qū)建設(shè)規(guī)劃費(fèi)用預(yù)算，按照規(guī)定的程序和方法，預(yù)先估算每個(gè)項(xiàng)目支出，嚴(yán)格把控施工期間的成本、人工核算，制訂招投標(biāo)方案。同時(shí)充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)決策的作用，有效的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。高校校區(qū)在建設(shè)過程中，為有效的轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，可以采用項(xiàng)目融資來實(shí)現(xiàn)這一目的，在最近幾年間的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)中，這一觀點(diǎn)就已得到有效證明，但要特別注意以下兩個(gè)問題。（1）貸款規(guī)模及管理。高校務(wù)必全面認(rèn)識(shí)到貸款利息支出造成的負(fù)面影響，全面實(shí)施效益第一的理念，基于這一觀點(diǎn)，高校應(yīng)該重視內(nèi)部潛力的提升，在融資方式的選取中，而非將貸款作為重點(diǎn)，應(yīng)對(duì)自身的各類資源實(shí)施有效整合，對(duì)資金展開合理的調(diào)度和使用，盡可能的減低貸款所占的比重，從而不斷縮減高校成本。（2）融資方式與風(fēng)險(xiǎn)管理。目前，在項(xiàng)目融資手段的選擇中，主要存在如下兩種常見模式，一是BOT（建設(shè)—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓），二是TOT（轉(zhuǎn)讓—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓）。通過融資商投資建設(shè)某一項(xiàng)目，經(jīng)營一段時(shí)間后，歸還經(jīng)營權(quán)，這是一種雙贏模式，可根據(jù)學(xué)校營運(yùn)情況進(jìn)行選擇[5]。PPP（Public-PrivatePartnerships，公共政府部門與私營企業(yè)合作模式），是以政府參與全過程經(jīng)營的特點(diǎn)受到國內(nèi)外廣泛關(guān)注，這一模式被普遍應(yīng)用于高校校區(qū)建設(shè)中，是降低新校區(qū)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑，是一種行之有效的方法。當(dāng)前，學(xué)院面臨一定程度的資金壓力，基于這一現(xiàn)狀，在合理范圍內(nèi)，可以通過融資來進(jìn)行緩解。但值得注意的是，貸款比重并非愈多愈好，否則，高校自有資金的使用和效果就會(huì)受到一定限制，如此，必將影響教職工合法權(quán)益的實(shí)現(xiàn)，進(jìn)而給高校整體教學(xué)質(zhì)量帶來一定的損害。

2．2建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)防范

項(xiàng)目建設(shè)的關(guān)鍵是項(xiàng)目質(zhì)量問題，其首要任務(wù)是規(guī)避質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，這是因?yàn)橘|(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)會(huì)造成一系列其他風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生（例如重復(fù)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)等），嚴(yán)重時(shí)，甚至?xí)?duì)項(xiàng)目的整個(gè)工期產(chǎn)生影響，因此，應(yīng)該高度重視，小處著眼，防微杜漸，應(yīng)從小事做起，重視對(duì)物資采購、施工各環(huán)節(jié)的監(jiān)控，在項(xiàng)目完工之后，還應(yīng)該重視對(duì)現(xiàn)場清理的監(jiān)控，避免出現(xiàn)質(zhì)量問題。（1）建立全面質(zhì)量管理體制。伴隨著質(zhì)量檢驗(yàn)和統(tǒng)計(jì)質(zhì)量管理發(fā)展起來的全面質(zhì)量管理體系，是把事后檢驗(yàn)變成以預(yù)防和改進(jìn)為主，其最顯著的特點(diǎn)是把諸多影響因素查出來，進(jìn)行科學(xué)管理，雖然是針對(duì)施工企業(yè)，但是高?？梢詤⒖肌Ｒ虼?，質(zhì)量管理人員應(yīng)具有專業(yè)技術(shù)基礎(chǔ)、工作踏實(shí)、有大局觀念，這樣才能保證材料的質(zhì)量、施工質(zhì)量。（2）以合同形式保證工程質(zhì)量。無論是在招標(biāo)政策的制定過程中，還是在合同的簽署過程中，項(xiàng)目管理者均應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注，根據(jù)國家相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，在合同中進(jìn)行明確界定，以此來約束承包商的行為，迫使他們確保項(xiàng)目質(zhì)量。與此同時(shí)，還應(yīng)該明確界定違約責(zé)任，并將其納入合同。一分為二來看，第一，當(dāng)由于受到質(zhì)量問題，而使得院方受到嚴(yán)重的人員或財(cái)產(chǎn)損害時(shí)，院方通常會(huì)借助合同的法律效率來維護(hù)自身的權(quán)益，從而確保自身不會(huì)遭受嚴(yán)重的損害，除非在招標(biāo)過程中未進(jìn)行嚴(yán)格審查，亦或者是對(duì)方不能承擔(dān)相應(yīng)的理賠。一旦發(fā)生，院方遭受的無形損失還是巨大的，如建筑物倒塌，就需要重建，這樣就會(huì)造成工期延長。因此，即使簽署了有效的質(zhì)量合同，院方也不應(yīng)該放松警惕，應(yīng)該充分發(fā)揮合同的法律效力，借助這一效力，對(duì)承包商實(shí)施監(jiān)督，使其能夠按照合同約定進(jìn)行施工，而不是在出現(xiàn)違約行為之后，再去追究各方責(zé)任。第二，承包商對(duì)一些輔助工程偷工減料，一旦沒有監(jiān)督到位，后期發(fā)生維修可能無窮無盡。（3）由管理人員來保證質(zhì)量。項(xiàng)目管理人員必須熟悉國家工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和合同要求，嚴(yán)格監(jiān)控材料和施工過程。即便是在質(zhì)管工作人員缺乏全面的建材質(zhì)量檢測工具的情況下，也不能讓不合格產(chǎn)品流入建筑物，應(yīng)定期或不定期對(duì)建材抽樣送檢。畢竟宿舍樓和教學(xué)樓通常都會(huì)集聚大量的人員，質(zhì)量是否合格，關(guān)系到學(xué)生和教師的人身安全，只有嚴(yán)格把控質(zhì)量，才能夠確保實(shí)現(xiàn)最佳的質(zhì)量效果。

2．3建設(shè)項(xiàng)目工期風(fēng)險(xiǎn)防范

工期管理的好壞決定了投資能否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回收，因此要引起重視。（1）合理的施工工期安排。工期安排的科學(xué)性與合理性是影響工期的重要因素。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)按照整體規(guī)劃實(shí)施，有條不紊安排工期，胸有成竹。尤其是當(dāng)出現(xiàn)多個(gè)不同項(xiàng)目共同施工時(shí)，應(yīng)盡可能的協(xié)調(diào)各工程之間聯(lián)系，確保各個(gè)工程能夠順利實(shí)施。倘若未能有效處理好各工程之間的聯(lián)系，很容易導(dǎo)致矛盾的出現(xiàn)，如此一來，勢必會(huì)給工程工期帶來嚴(yán)重影響。（2）保證資金到位。項(xiàng)目的運(yùn)行，不僅需要技術(shù)和施工人員，還需要購置相應(yīng)的材料，在這種情況下，倘若資金鏈缺乏，必然會(huì)影響工作人員薪酬的發(fā)放，影響施工材料的購置，由此導(dǎo)致工人罷工、工期延長等現(xiàn)象的發(fā)生。（3）由管理人員保證工期。為確保項(xiàng)目能夠按時(shí)交付，應(yīng)按照項(xiàng)目的實(shí)際需求，合理配置相應(yīng)的監(jiān)管工作者，根據(jù)合同約定的條款，當(dāng)承包人未能按期交付項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)向?qū)W院賠償一定的違約金，但是，盡管學(xué)校獲得了一定的收入，但由于工期未能按時(shí)完成，必將影響學(xué)院的發(fā)展，而這一損失確實(shí)無法估計(jì)的。因此，當(dāng)工期存在延遲交付時(shí)，應(yīng)積極同項(xiàng)目經(jīng)理溝通，盡快制定合理的措施予以補(bǔ)救，追加人力或施工機(jī)械，確保按時(shí)完工。

2．4建設(shè)項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)防范

工程項(xiàng)目合同，不僅是項(xiàng)目管理的一個(gè)重要法律依據(jù)，更是實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)所在。簽署科學(xué)有效的項(xiàng)目合同，不僅有助于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，更有助于雙方樹立正確的合同意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和索賠意識(shí)，對(duì)合同當(dāng)中所約定的款項(xiàng)進(jìn)行全面細(xì)致的解讀，有助于全面把控項(xiàng)目所存在的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素。

3結(jié)束語

將風(fēng)險(xiǎn)防范理念引入到高校校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目中，對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，能夠確保高校校區(qū)建設(shè)順利進(jìn)行。探求一條符合現(xiàn)階段國情、可持續(xù)性的校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目發(fā)展道路，是解決我國日益嚴(yán)峻的高校校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理問題的現(xiàn)實(shí)要求。因此，針對(duì)校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特殊性和規(guī)律性，探索解決問題的對(duì)策，尤其是應(yīng)用在教育相關(guān)的項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性與有效性，具有顯著的理論意義和實(shí)踐意義。

作者:劉玲 單位:三明職業(yè)技術(shù)學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

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篇5

關(guān)鍵詞:工程建設(shè)項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)管理

建筑市場都是先競標(biāo)確定價(jià)格，再開始施工，施工后驗(yàn)收，時(shí)間跨度大。這種確定成本、未來一段時(shí)候交房的模式?jīng)Q定了建筑行業(yè)本身的高風(fēng)險(xiǎn)性。同時(shí)，社會(huì)外部環(huán)境的不成熟也增加了該行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，一是對(duì)于有關(guān)建筑行業(yè)的法律法規(guī)不夠全面具體，未能及時(shí)更新補(bǔ)充，監(jiān)管部門出現(xiàn)多頭領(lǐng)導(dǎo)，不能全面完整的監(jiān)督，二是建設(shè)者的法律意識(shí)不強(qiáng)，追求利益最大化，忽視風(fēng)險(xiǎn)防控;三是隨著市場化的展開，建筑企業(yè)之間的競爭越來越大，出現(xiàn)了一些錢權(quán)交易等不良社會(huì)風(fēng)氣，使得沒有資質(zhì)的企業(yè)中標(biāo)，無法保證工程的質(zhì)量。

1風(fēng)險(xiǎn)的含義

風(fēng)險(xiǎn)在未來，可能會(huì)使效益減少。一是可能，就是說可能不會(huì)使效益減少，也可能會(huì)使效益減少，會(huì)不會(huì)減少主要是看人們?cè)趺刺幚盹L(fēng)險(xiǎn)，但風(fēng)險(xiǎn)一般都會(huì)讓效益減少;二是未來，就是說不是現(xiàn)在效益減少，是未來，是一個(gè)不能確定的時(shí)間，是一種現(xiàn)在的理想和以后的實(shí)際情況的不同。工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是指因?yàn)橐恍┫氩坏降那闆r出現(xiàn)，然后使工程項(xiàng)目建好后和以前的規(guī)劃不一樣。在設(shè)計(jì)工程規(guī)劃的時(shí)候，都會(huì)設(shè)定一些合理的可能，在這些可能的基礎(chǔ)上去研究。但在實(shí)際的施工過程中，這些假設(shè)條件并不是一直變化的，這些因素的改變導(dǎo)致工程項(xiàng)目的實(shí)際情況與當(dāng)初的設(shè)計(jì)規(guī)劃出現(xiàn)不同現(xiàn)象，這些不能準(zhǔn)確控制把握的因素就是風(fēng)險(xiǎn)。

2工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理的特性

(1)風(fēng)險(xiǎn)一直存在，無法消滅。施工過程中，會(huì)受到很多因素的影響，包括市場經(jīng)濟(jì)、國家政策、天氣、地理位置等，這些因素從工程項(xiàng)目的設(shè)立就一直存在，風(fēng)險(xiǎn)也跟著一直存在，在工程建設(shè)周期里顯得更加明顯，這些是人類無法改變、無法消滅的，也就是說任何地方都有風(fēng)險(xiǎn)，任何時(shí)候都有風(fēng)險(xiǎn)。人們一直希望降低風(fēng)險(xiǎn)，提高效益，大力研究風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件和化解方法，努力做到在風(fēng)險(xiǎn)未發(fā)生前去防范，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)及時(shí)補(bǔ)救。

(2)風(fēng)險(xiǎn)在不同的情況下會(huì)發(fā)生不同的變化。在施工建設(shè)中，各種因素的改變和人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)、處理能力不同，這些風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)發(fā)生不同的變化，好的可以變好，壞的也可以變壞，同時(shí)也會(huì)出現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，管理者要運(yùn)用科學(xué)技術(shù)，用發(fā)展、全面的眼光看待、處理風(fēng)險(xiǎn)，控制新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)發(fā)生，化解現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)。

(3)風(fēng)險(xiǎn)的多樣性和多層次性。工程建設(shè)的時(shí)間跨度大，一般都需要3到5年的時(shí)間，甚至更長時(shí)間，涉及的范圍也廣，涉及到項(xiàng)目設(shè)立、征地、材料采購等多個(gè)環(huán)節(jié)。因此在施工中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量也越多，這些風(fēng)險(xiǎn)并不是單一、獨(dú)立存在的，往往存在相互的聯(lián)系。

3工程項(xiàng)目中存在的幾種主要風(fēng)險(xiǎn)

(1)決策風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目設(shè)立的決策，也就是開展什么樣的項(xiàng)目，在哪里開展，怎么開展，是項(xiàng)目開始建設(shè)的第一步，也決定著項(xiàng)目計(jì)劃能不能成功。一個(gè)好的項(xiàng)目決策方案是建筑工程項(xiàng)目成功的一半，在項(xiàng)目設(shè)立決策時(shí)，不能生搬硬套，要結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況推陳出新。在具體執(zhí)行項(xiàng)目決策的時(shí)候，會(huì)出現(xiàn)很多意想不到的情況，面對(duì)這些情況，需要人們考慮到方方面面，尋找最好的處理手段，做出正確的選擇，實(shí)現(xiàn)損失的最小化。

(2)預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)。在項(xiàng)目設(shè)立時(shí)，施工單位都會(huì)做一個(gè)項(xiàng)目規(guī)劃，包括施工規(guī)模、施工時(shí)間、經(jīng)濟(jì)成本、投資收益等，用不同的計(jì)算方法和不同的參考指標(biāo)都會(huì)出現(xiàn)不同的計(jì)算結(jié)果，同時(shí)由于施工的時(shí)間跨度長，影響建筑項(xiàng)目施工的因素多，在實(shí)際中的效果往往和當(dāng)初的預(yù)期有出入，這種偏差是不可避免的。

(3)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際的建筑施工工程中因?yàn)榧夹g(shù)方面的問題導(dǎo)致不能按當(dāng)初設(shè)計(jì)的方案實(shí)行的風(fēng)險(xiǎn)。出現(xiàn)這些問題，可能是在規(guī)劃的時(shí)候，只求創(chuàng)新，忽視了當(dāng)前的實(shí)際情況，也有可能是當(dāng)初設(shè)計(jì)人員的大意，沒能考慮到各種可能出現(xiàn)的意外情況，當(dāng)然也有可能是在當(dāng)初選擇施工單位的時(shí)候，沒能嚴(yán)格審查他們的資格，讓沒有過硬技術(shù)的施工單位承接了工程項(xiàng)目。

(4)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。在建筑工程開建合同中，各方都在合同中簽字確認(rèn)了自己的權(quán)利與義務(wù)，項(xiàng)目的各方要認(rèn)真履行自己的義務(wù)，做任何事情都要受到合同條款的約束，要對(duì)合同的各方負(fù)責(zé)，對(duì)人民群眾負(fù)責(zé)。在施工過程中也要注意施工安全，安全事故往往會(huì)帶來財(cái)產(chǎn)損失，甚至人員傷亡，有關(guān)單位也因此會(huì)承擔(dān)重大責(zé)任。

4工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

(1)多向國外學(xué)習(xí)，加強(qiáng)建筑法規(guī)的制定?，F(xiàn)在有關(guān)建筑行業(yè)的法律法規(guī)不完整，很多地方還存在空白，容易讓不法分子鉆法律空子，同時(shí)，要加強(qiáng)監(jiān)督力度，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管部門和人民群眾的共同監(jiān)督，提升法律的執(zhí)行力。中國的法律完善力度還不夠強(qiáng)大，與世界各國通行的法律無法對(duì)接，也無法學(xué)習(xí)外國先進(jìn)的施工技術(shù)，當(dāng)前要用開拓、發(fā)展的眼光學(xué)習(xí)外國的法律法規(guī)制定。

(2)企業(yè)要提升自身的風(fēng)險(xiǎn)防范能力:①樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建筑行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)隨地的存在，而且這些風(fēng)險(xiǎn)難以控制和處理，我們要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在想問題、處理問題的時(shí)候通盤考慮，處處留意風(fēng)險(xiǎn);②加強(qiáng)處理風(fēng)險(xiǎn)的能力，要設(shè)立特定的風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)構(gòu)，這些專門的機(jī)構(gòu)可以運(yùn)用專業(yè)知識(shí)來提早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)能鎮(zhèn)靜處理風(fēng)險(xiǎn)，降低損失。

(3)要正確認(rèn)識(shí)工程保險(xiǎn)，降低自身的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)通過購買保險(xiǎn)，可以把本應(yīng)該由自己獨(dú)自承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)讓保險(xiǎn)公司來承擔(dān)，在風(fēng)險(xiǎn)來臨對(duì)企業(yè)照成損失時(shí)，保險(xiǎn)可以為企業(yè)承擔(dān)一部分風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)的損失。在其他國家，有大量的施工項(xiàng)目保險(xiǎn)，有的是保證不出現(xiàn)“豆腐渣工程”的，有的是保證不出現(xiàn)“僵尸工程”，有的是保證工人上班安全的，還可以保證項(xiàng)目設(shè)立正確性的保險(xiǎn)。在許多國家都鼓勵(lì)企業(yè)購買這些保險(xiǎn)，同時(shí)企業(yè)也情愿出這些錢，一是可以保證各個(gè)項(xiàng)目都能按計(jì)劃運(yùn)作，不會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)的原因讓項(xiàng)目計(jì)劃的流產(chǎn)，同時(shí)也可以避免出現(xiàn)質(zhì)量不好的工程，也讓保險(xiǎn)行業(yè)更加有市場。在中國，這些保險(xiǎn)制度還未實(shí)行，但依照社會(huì)發(fā)展的進(jìn)程來看，實(shí)行工程保險(xiǎn)制度是必然的。

(4)加強(qiáng)自我維權(quán)意識(shí)，當(dāng)權(quán)益受到損害時(shí)要加強(qiáng)索賠。加強(qiáng)維權(quán)意識(shí)是指當(dāng)自己的權(quán)益因?yàn)槠渌说倪^錯(cuò)而發(fā)生損失時(shí)，不能放任不管，或者自行承擔(dān)損失，要指定專門的人員采取合法手段盡力挽回?fù)p失，這些損失包括付出的各項(xiàng)費(fèi)用、人力物力成本和投資成本。一是要指定專門的機(jī)構(gòu)、專門的人員負(fù)責(zé)索賠，在索賠時(shí)要嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和合同的約定，不能采取非法手段;二是要及時(shí)采取措施，提前預(yù)見對(duì)方的違約風(fēng)險(xiǎn)，在發(fā)生或者將要發(fā)生時(shí)果斷采取措施，減少因?qū)Ψ竭`約造成的損失，努力把損失降到最低，因?yàn)樵O(shè)計(jì)單位的原因，造成工程建設(shè)的時(shí)間延長，提高建設(shè)成本的，要及時(shí)向設(shè)計(jì)方提出賠償，同時(shí)要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)把索賠的具體情況提供給設(shè)計(jì)方;三是要注意整理有利于索賠的材料，這些材料不能在要索賠時(shí)才整理，在平時(shí)就要注意收集整理，這些材料包括合同、會(huì)議資料、施工牌、設(shè)計(jì)方案等，這樣有利于我方的索賠，提高索賠的成功率和效率。

(5)提高單位的整體水平。只有自身的整體水平提高了，才能和其他組織競爭，才能承受、處理好危機(jī)。一是要宣傳先進(jìn)的企業(yè)文化，好的企業(yè)文化可以讓員工更加認(rèn)可企業(yè)，讓員工更好的投入工作中;二是加強(qiáng)組織員工學(xué)習(xí)，人在任何時(shí)候都取決定性的作用，加強(qiáng)組織員工技術(shù)學(xué)習(xí)，引進(jìn)高科技人才，高科技人才可以給企業(yè)帶來新的活力，可以提升企業(yè)的文化、施工技術(shù);三是引進(jìn)先進(jìn)的機(jī)器設(shè)備，先進(jìn)的機(jī)器設(shè)備可以完成人不能完成的任務(wù)，可以高效率、低成本的取代人工，降低企業(yè)的成本，提高施工技術(shù)。

參考文獻(xiàn)

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［3］於敏．淺談工程建設(shè)項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)管理［J］．現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2010．

篇6

【關(guān)鍵詞】工程建設(shè)；項(xiàng)目管理；風(fēng)險(xiǎn)管理

1.引言

工程項(xiàng)目在復(fù)雜的自然與社會(huì)環(huán)境中進(jìn)行，受到諸多因素的影響，結(jié)果時(shí)常出人意料，有時(shí)結(jié)果也達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)，受到損失。要避免和減少損失，工程項(xiàng)目管理者必須實(shí)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.工程建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

2.1 風(fēng)險(xiǎn)不確定性大

工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)方案以及可行性研究報(bào)告中的很多觀點(diǎn)來自于研究人員的主觀判斷，工程項(xiàng)目相關(guān)數(shù)據(jù)來源于其他工程項(xiàng)目，其中存在主觀臆斷的局限性，數(shù)據(jù)缺乏針對(duì)性，對(duì)于工程項(xiàng)目建造以及運(yùn)營過程中可能發(fā)生的問題未做出詳細(xì)的解答，這為日后的建造與運(yùn)營工作埋下了巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)可預(yù)測性更弱

工程項(xiàng)目涉及工程建筑、環(huán)境影響評(píng)價(jià)、污水處理等多個(gè)專業(yè)領(lǐng)域，由于各類資料描述較粗糙、偏差較大，故對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測分析時(shí)，難度比較大，也較難準(zhǔn)確預(yù)測項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)所能帶來的損失后果。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)來源的多樣性

工程項(xiàng)目還涉及到環(huán)境保護(hù)、化學(xué)廢物降解等多學(xué)科多領(lǐng)域的專業(yè)知識(shí)，在建成后以企業(yè)的形式持續(xù)經(jīng)營其中又涉及到經(jīng)濟(jì)、管理等方面。所以，工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)來源多樣，且各風(fēng)險(xiǎn)彼此影響。

3.工程建設(shè)項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

3.1 應(yīng)對(duì)施工風(fēng)險(xiǎn)

在施工質(zhì)量管理上應(yīng)盡可能貼近國際先進(jìn)水平，實(shí)施并通過ISO9001體系驗(yàn)證，強(qiáng)調(diào)有創(chuàng)新的開展質(zhì)量管理的策劃、保證、改進(jìn)，通過強(qiáng)化質(zhì)量培訓(xùn)機(jī)制與聘請(qǐng)專業(yè)質(zhì)量管理員，對(duì)指導(dǎo)各環(huán)節(jié)和各職能部門的質(zhì)量管理活動(dòng)的正常開展起到積極的約束和促進(jìn)作用，提高企業(yè)自身的質(zhì)量保證能力。

由于項(xiàng)目的設(shè)備、廠區(qū)、技術(shù)較為復(fù)雜多樣，化學(xué)、物理、生物等方面的安全風(fēng)險(xiǎn)均存在。例如建筑工程施工現(xiàn)場供用電安全、消毒技術(shù)安全、抗浮設(shè)計(jì)等。采用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的無形教育手段，在工程項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)之前，須對(duì)操作人員、管理人員進(jìn)行安全教育，制定必要的安全操作規(guī)程和管理制度。并制訂風(fēng)險(xiǎn)后備應(yīng)急措施和相關(guān)的安全預(yù)案，編制和執(zhí)行各種有關(guān)施工安全的政策大綱以及各方面應(yīng)負(fù)的責(zé)任。依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)減輕策略，制訂安全工作措施，增加安全設(shè)備配備；任命安全監(jiān)理和安全員；施工時(shí)盡量避免違章作業(yè)、冒險(xiǎn)作業(yè)。管理人員也應(yīng)該時(shí)常對(duì)施工人員的身體狀況好壞進(jìn)行調(diào)查。在運(yùn)行管理期制訂緊急事故處理措施；制訂安全管理體制；配發(fā)和使用各種安全用品。制訂健全的崗位責(zé)任制、安全操作規(guī)程等制度，減輕風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生造成的危害。

3.2 應(yīng)對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

工程建設(shè)項(xiàng)目易受到政策環(huán)境、園區(qū)環(huán)境等因素的影響。當(dāng)然經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的主要來源是工期的掌握與工程的銜接，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略，根據(jù)工期進(jìn)行階段性風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，即將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給參與該項(xiàng)目的其他單位。

管理經(jīng)營能力會(huì)影響工期的長短，而工期對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的影響必然較大，影響工程進(jìn)度的前導(dǎo)因素是工程技術(shù)、材料等的選擇與實(shí)施，而影響整個(gè)項(xiàng)目過程的則是資金運(yùn)籌、財(cái)務(wù)規(guī)劃問題，例如前期設(shè)計(jì)和實(shí)際需求考慮不符合，對(duì)項(xiàng)目的施工順序的先后不明等，工期如果延長無疑會(huì)造成資金耗費(fèi)。而工程項(xiàng)目本身就存在諸多資金風(fēng)險(xiǎn)，包括工程投標(biāo)讓利風(fēng)險(xiǎn)，資金托管單位拖延付款風(fēng)險(xiǎn)，承包商減少安全資金投入風(fēng)險(xiǎn)，施工設(shè)備、設(shè)施風(fēng)險(xiǎn)等，以上的源頭無疑是工程銜接問題，強(qiáng)化技術(shù)銜接是確保項(xiàng)目工期降低的硬性條件。

當(dāng)工期風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性較大且后果較嚴(yán)重，又沒有應(yīng)對(duì)策略備選時(shí)，可將總項(xiàng)目進(jìn)程中的子項(xiàng)目主動(dòng)放棄，或直接改變行動(dòng)方案。另一方面，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給參與該項(xiàng)目的其他單位，可以采取小規(guī)模的子項(xiàng)目BOT、TOT項(xiàng)目融資模式，既可分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)又能融資，但承建商和供應(yīng)商的篩選需謹(jǐn)慎。

3.3 應(yīng)對(duì)人力資源風(fēng)險(xiǎn)

人力資源風(fēng)險(xiǎn)主要面臨人員能力風(fēng)險(xiǎn)與人員流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，兩者關(guān)聯(lián)性較強(qiáng)。由于建設(shè)項(xiàng)目施工生產(chǎn)具有一次性的特點(diǎn)，各工種工人人員根據(jù)工程進(jìn)度需要陸續(xù)進(jìn)入施工現(xiàn)場，并在施工完結(jié)后撤離。這類人員基本上是承包或外包單位的工人，甚至大多以招募臨時(shí)性工人組織的形式負(fù)責(zé)建設(shè)，往往在沒有工程承接的時(shí)候就解散。此種臨時(shí)性聘用關(guān)系往往增加了管理的難度，施工單位一方面應(yīng)該改進(jìn)教育方式，多利用間歇時(shí)間進(jìn)行培訓(xùn)，同時(shí)多采用中長期合同式聘用關(guān)系。此外，工程項(xiàng)目的建設(shè)工程技術(shù)涉及面較廣，對(duì)于核心成員的聘用、培訓(xùn)、激勵(lì)、監(jiān)督也應(yīng)該建立專門的人事檔案，以防核心成員的流失或者工作任務(wù)偏離。

其次，在進(jìn)行招投標(biāo)后，承包商們?yōu)榱俗分饐渭兝麧欁畲蠡?，基本不?huì)對(duì)其屬下員工進(jìn)行系統(tǒng)有效的教育和相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，容易造成管理、作業(yè)、后勤等多級(jí)人員能力風(fēng)險(xiǎn)，另外若員工自身存在的各種缺陷，如精神過度緊張、鬧情緒、犯險(xiǎn)心理等，就有可能會(huì)出現(xiàn)不安全行為，而且由此引發(fā)安全事故。對(duì)于人員安全與工程進(jìn)度都是不可忽視的損失，故應(yīng)進(jìn)行統(tǒng)一的員工培訓(xùn)，而后進(jìn)行施工作業(yè)多項(xiàng)測試。

應(yīng)對(duì)人員能力風(fēng)險(xiǎn)與人員流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，也是依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的應(yīng)對(duì)措施，加強(qiáng)人力資源管理，強(qiáng)化人員能力，降低人員流動(dòng)。工程項(xiàng)目的人員管理應(yīng)該具有權(quán)變功能，同時(shí)又與公司的人力資源離而不分，但其工作應(yīng)更加具體細(xì)化，適應(yīng)建設(shè)環(huán)境。為確保本項(xiàng)目的建設(shè)和運(yùn)行管理，在項(xiàng)目執(zhí)行過程中需開展有計(jì)劃、有組織的相關(guān)培訓(xùn)工作。對(duì)負(fù)責(zé)生產(chǎn)管理和設(shè)備操作的人員，須持證上崗，定期進(jìn)行崗位培訓(xùn)，提高員工操作和管理水平，確保項(xiàng)目建成后能正常運(yùn)行。

3.4 應(yīng)對(duì)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要來源于設(shè)計(jì)人員的專業(yè)程度、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)差異、建設(shè)環(huán)境不可逆風(fēng)險(xiǎn)、其他變更風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)方面。設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有系統(tǒng)性，往往不可分散，故最好采取風(fēng)險(xiǎn)回避與預(yù)防策略。其中風(fēng)險(xiǎn)回避是常見的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，由于項(xiàng)目設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較大，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)超過投資人自身的承受能力，故而需引進(jìn)更新更高效，風(fēng)險(xiǎn)更低的技術(shù)與創(chuàng)新，從而達(dá)到回避風(fēng)險(xiǎn)的目的，以免造成巨大的損失與災(zāi)害。

在工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)和建設(shè)過程中，管理及技術(shù)要求方面可以按照風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防策略，對(duì)工程項(xiàng)目設(shè)備操作工，以及管理人員進(jìn)行上崗專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，制訂健全完善的生產(chǎn)安全操作規(guī)程、崗位責(zé)任制等企業(yè)管理規(guī)章制度；聘請(qǐng)有資質(zhì)及有豐厚經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)技術(shù)人員負(fù)責(zé)技術(shù)方面的管理工作，并直接參與到工程項(xiàng)目的建設(shè)施工、安裝調(diào)試及項(xiàng)目驗(yàn)收等全過程；及時(shí)整理匯總，分析運(yùn)行記錄，建立運(yùn)行技術(shù)的人事檔案。建立人事信息系統(tǒng)，定期總結(jié)運(yùn)行經(jīng)驗(yàn)?？紤]到工程項(xiàng)目技術(shù)的進(jìn)步以及自動(dòng)化水平的提高，參照國內(nèi)同行業(yè)定員的情況，制定基本與可變的工程項(xiàng)目人員編制表。

3.5 應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

公司的管理績效發(fā)展情況、經(jīng)營狀況以及外部宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境項(xiàng)目等等都會(huì)對(duì)項(xiàng)目造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些都有可能影響工程項(xiàng)目的收支的平衡，給工程項(xiàng)目帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般發(fā)生在項(xiàng)目后期，使得項(xiàng)目停滯乃至流產(chǎn)。

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)移的原則，可以尋求商業(yè)伙伴，開展多種融資方式，可以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)融資協(xié)議，內(nèi)部引進(jìn)資金，保證充足的流動(dòng)資金，并且力求政府能夠提供一定的擔(dān)保。另外，對(duì)財(cái)務(wù)資金管理實(shí)施全面預(yù)算，不能隨調(diào)隨用，應(yīng)依據(jù)預(yù)算管理設(shè)立?？顚Ｓ?，余款活用的體系，嚴(yán)禁私自挪用資金。

參考文獻(xiàn)：

篇7

（貴州大學(xué)管理學(xué)院，貴陽 550025）

摘要： 建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理是項(xiàng)目管理的重要組成部分，建設(shè)項(xiàng)目在投資決策、土地獲取、建設(shè)、租售與物業(yè)的每一個(gè)階段都存在著大量的風(fēng)險(xiǎn)因素。建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理好壞直接決定了建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，因此對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理十分有必要。本文基于模糊層次分析法，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)因素先定性后定量，力求構(gòu)建建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，以便采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，以期提高建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞 ： 建設(shè)項(xiàng)目；風(fēng)險(xiǎn)管理；模糊層次分析法；指標(biāo)體系

中圖分類號(hào)：F282 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2015）24-0022-03

作者簡介：劉顯萍（1990-），女，貴州安順人，貴州大學(xué)管理學(xué)院，碩士生在讀，研究方向?yàn)楣こ探?jīng)濟(jì)管理。

0 引言

建設(shè)項(xiàng)目具有建設(shè)周期長、投資大、不可移動(dòng)等特點(diǎn)，加之受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)環(huán)境、政策環(huán)境等多方面影響，導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目在投資決策、土地獲取、建設(shè)、租售與物業(yè)管理階段及項(xiàng)目全壽命周期都存在著大量不確定性因素。建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)過程劃分為投資決策階段、土地獲取階段、建設(shè)階段、租售與物業(yè)階段，本文將建立貫穿建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)全過程的指標(biāo)體系，以便建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益取決于風(fēng)險(xiǎn)管理的好壞，因此構(gòu)建建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)具有重要意義。

當(dāng)前，綜合評(píng)價(jià)的方法有很多，例如主成分分析法、數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法、層次分析法等。一些新興的學(xué)科方法如模糊數(shù)學(xué)、灰色系統(tǒng)理論、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等也都引入到綜合評(píng)價(jià)方法的研究中。由于建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性、不易定量性和評(píng)判模糊性，本文選取模糊層次分析法為主要方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系的研究。模糊層次分析法是模糊數(shù)學(xué)與層次分析法的結(jié)合，就是以模糊數(shù)學(xué)為基礎(chǔ)，應(yīng)用模糊關(guān)系合成的原理，將一些邊界不清、不易定量化，從多個(gè)因素對(duì)被評(píng)價(jià)事物隸屬等級(jí)狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)的一種方法。它的特點(diǎn)在于，評(píng)判逐對(duì)象進(jìn)行，對(duì)被評(píng)價(jià)對(duì)象有唯一的評(píng)價(jià)值，不受被評(píng)價(jià)對(duì)象所處對(duì)象集合的影響。該方法雖然運(yùn)用了模糊數(shù)學(xué)理論，但并不復(fù)雜，容易掌握和使用，其優(yōu)點(diǎn)是：數(shù)學(xué)模型簡單，容易掌握，對(duì)多因素、多層次的復(fù)雜問題評(píng)判效果較優(yōu)。

1 FAHP評(píng)判法的模型和步驟

1.1 建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系建立的原則

為建立一套全面精確的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，筆者經(jīng)過參閱相關(guān)

參考文獻(xiàn)、資料等，秉承全面性和集約性原則、系統(tǒng)性與層次性原則、定性與定量相結(jié)合的原則、可比性和一致性原則、適用性和可操作性原則。

1.2 建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系的建立

建立合理系統(tǒng)的遞階層次結(jié)構(gòu)，也即是在明確目標(biāo)的前提下，把決策問題的主要因素條理化、層次化、構(gòu)造出具有層次的結(jié)構(gòu)模型。這些層次依次如下：①最高層（A）：即總目標(biāo)層，表示決策的目的、要解決的問題，即層次分析法要達(dá)到的總目標(biāo)。②中間層（B）：即基準(zhǔn)層，表示考慮的因素、決策的準(zhǔn)則，即采取的方案所涉及的中間環(huán)節(jié)，是方案的屬性。③最底層（C）：即方案層，表示決策時(shí)的備選方案。建立的指標(biāo)體系如下：

B1投資決策階段風(fēng)險(xiǎn)：C1選址風(fēng)險(xiǎn)、C2區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)、C3物業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

B2土地獲取階段風(fēng)險(xiǎn)：C4土地風(fēng)險(xiǎn)、C5拆遷風(fēng)險(xiǎn)、C6融資風(fēng)險(xiǎn)。

B3項(xiàng)目建設(shè)階段風(fēng)險(xiǎn)：C7招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)、C8合同風(fēng)險(xiǎn)、C9工期風(fēng)險(xiǎn)、C10質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、C11成本風(fēng)險(xiǎn)。

B4租售與物業(yè)階段風(fēng)險(xiǎn)：C12市場風(fēng)險(xiǎn)、C13價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、C14營銷風(fēng)險(xiǎn)、C15物業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 構(gòu)建判斷矩陣，各指標(biāo)兩兩比較判斷

請(qǐng)有關(guān)專家采用1-9標(biāo)度，對(duì)各指標(biāo)兩兩比較打分，標(biāo)度的含義為：標(biāo)度1，i因素與j因素同等重要；標(biāo)度3，i因素比j因素略重要；標(biāo)度5，i因素比j因素重要；標(biāo)度7，i因素比j因素重要得多；標(biāo)度9，i因素比j因素絕對(duì)重要；標(biāo)度2、4、6、8，用于上述標(biāo)準(zhǔn)之間的折中值。反之亦然。

1.4 計(jì)算出各層次中各個(gè)功能指標(biāo)的相對(duì)權(quán)重

也即是將判斷矩陣的打分按行相乘，對(duì)乘積開n次方，再將方根向量歸一化，就可得到各相應(yīng)功能指標(biāo)權(quán)重。

1.5 進(jìn)行一致性檢驗(yàn)

計(jì)算判斷矩陣的最大λmax和一致性指標(biāo)CI。

依照表1查找相應(yīng)的平均隨機(jī)一致性指標(biāo)RI。（n*為矩陣階數(shù)）

一致性比例：CR=CI/RI；若CR≤0.1，則評(píng)判過程是有滿意的一致性；否則，須對(duì)矩陣中的打分進(jìn)行調(diào)整，直到具有滿意的一致性為止。

經(jīng)計(jì)算，以上判斷矩陣的CI值均小于0.1，均通過了一致性檢驗(yàn)。

1.6 層次單排序

根據(jù)排序向量W=（W1，W2，…，Wn）T得到某層上的元素相對(duì)上一層某相關(guān)元素的相對(duì)權(quán)重。

1.7 層次總排序

風(fēng)險(xiǎn)因素層次總排序指計(jì)算所有元素相對(duì)于目標(biāo)層的相對(duì)重要性的排序權(quán)重，這一過程從最高層開始逐層向最底層進(jìn)行。如上一層A包含n個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素A1，A2，…An，在本層次中所占的權(quán)重分別為a1，a2，…an，下一層次B包含m個(gè)因素B1，B2，…Bm，其對(duì)于上一層風(fēng)險(xiǎn)因素Aj的層次單排序重要性權(quán)重分別為bj1，bj2…bjm。B層總權(quán)

由表2所求的權(quán)重可知，建設(shè)階段風(fēng)險(xiǎn)最大，投資決策階段次之，再是土地獲取階段和租售與物業(yè)階段。二級(jí)指標(biāo)中，風(fēng)險(xiǎn)最大的是建設(shè)階段中的成本，其次是投資決策階段的中的選址風(fēng)險(xiǎn)。因此整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的全過程壽命周期中，投資決策階段和建設(shè)階段為重中之重，重點(diǎn)把控土地獲取階段和租售與物業(yè)階段，在每個(gè)階段采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，盡量把風(fēng)險(xiǎn)可能性降低到最小。

1.8 模糊評(píng)語的建立

建立模糊變量集合為：C=（c1，c2，c3，…，c13，c14，c15），建立模糊評(píng)語集：Y=（y1，y2，y3，y4，y5），其中y1為風(fēng)險(xiǎn)很大，y2為風(fēng)險(xiǎn)大，y3為風(fēng)險(xiǎn)一般，y4為風(fēng)險(xiǎn)小，y5為風(fēng)險(xiǎn)很小。再次構(gòu)造模糊關(guān)系矩陣R，根據(jù)以上步驟求得的準(zhǔn)則層指標(biāo)權(quán)重Wi，求得，根據(jù)最大隸屬度原則，B中權(quán)重最大的所對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)程度即為所評(píng)估。

利用模糊綜合評(píng)判法，對(duì)貴州省遵義市某建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)。選擇該領(lǐng)域?qū)＜医M成專門的評(píng)分小組，針對(duì)此建筑企業(yè)的核心競爭力在各個(gè)指標(biāo)方面的風(fēng)險(xiǎn)度進(jìn)行打分，于是得到模糊關(guān)系矩陣R。再根據(jù)表2中已經(jīng)得到的權(quán)重關(guān)系，所以：

根據(jù)最大隸屬度原則，該建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)度為y3（風(fēng)險(xiǎn)度一般）。

2 建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系建立思路

筆者認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)因素貫穿于建設(shè)項(xiàng)目的全過程，因此采取從建設(shè)項(xiàng)目整個(gè)壽命周期的角度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)把控。項(xiàng)目的建設(shè)一共有如下四個(gè)階段：投資決策階段、土地獲取階段、建設(shè)階段、租售與物業(yè)階段。這四個(gè)階段的每一個(gè)階段均存在大量風(fēng)險(xiǎn)，于是又將投資決策階段的風(fēng)險(xiǎn)細(xì)分為：選址風(fēng)險(xiǎn)、區(qū)域發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)、物業(yè)類型風(fēng)險(xiǎn)；將土地獲取階段風(fēng)險(xiǎn)細(xì)分為：土地購買風(fēng)險(xiǎn)、拆遷安置風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)；將建設(shè)階段風(fēng)險(xiǎn)細(xì)分為：招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、工期風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、成本風(fēng)險(xiǎn)；將租售與物業(yè)階段風(fēng)險(xiǎn)細(xì)分為：市場風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、營銷風(fēng)險(xiǎn)、物業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。由此一來，形成了四個(gè)一級(jí)指標(biāo)，十五個(gè)二級(jí)指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。

2.1 投資決策階段風(fēng)險(xiǎn)

選址風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)項(xiàng)目的選址好壞與后期項(xiàng)目是否達(dá)到理想效果有直接關(guān)系，房地產(chǎn)項(xiàng)目的開發(fā)建設(shè)地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)選在具有投資優(yōu)勢和區(qū)位優(yōu)勢的地點(diǎn)，若選址不當(dāng)將會(huì)造成后期項(xiàng)目開發(fā)難度以及銷售難度增大。

區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)項(xiàng)目受外部環(huán)境影響較大，由于區(qū)域發(fā)展的影響，易導(dǎo)致周邊房產(chǎn)價(jià)值波動(dòng)，若項(xiàng)目所在區(qū)域經(jīng)濟(jì)、交通、基礎(chǔ)配套設(shè)施等方面發(fā)展良好將會(huì)提升該項(xiàng)目建成后的價(jià)值，反之將會(huì)造成消極影響。

物業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)項(xiàng)目所選擇的物業(yè)類型是否符合消費(fèi)者需求也是影響房地產(chǎn)項(xiàng)目是否成功的重要因素之一，根據(jù)使用功能差異，物業(yè)類型可分為，居住物業(yè)、商業(yè)物業(yè)、工業(yè)物業(yè)、其他用途物業(yè)等，只有選擇符合大眾，順應(yīng)市場的物業(yè)才能使房地產(chǎn)項(xiàng)目盈利。

2.2 土地獲取階段風(fēng)險(xiǎn)

土地風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)開發(fā)商獲取土地有出讓、轉(zhuǎn)讓、劃撥三種方式。土地價(jià)值與房地產(chǎn)開發(fā)商為獲取土地付出代價(jià)高低決定了房地產(chǎn)項(xiàng)目后期盈利程度，而土地價(jià)值受一段時(shí)期國家政策與市場供需影響。

拆遷風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)項(xiàng)目的拆遷安置受諸多因素影響，例如拆遷范圍，拆遷人群，拆遷方式，補(bǔ)償方式等因素，存在不少風(fēng)險(xiǎn)。

融資風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)項(xiàng)目的投產(chǎn)運(yùn)作，需要大量資金，確保資金充足是房地產(chǎn)項(xiàng)目順利進(jìn)行的重要保障。房地產(chǎn)企業(yè)通過各種合法渠道融資，如預(yù)收房款、銀行信貸、房地產(chǎn)信托、建設(shè)單位墊資、上市融資、聯(lián)合開發(fā)、融資租賃等方式。受房地產(chǎn)投資增速的回落，實(shí)體經(jīng)濟(jì)的持續(xù)低迷的影響，房地產(chǎn)融資將面臨考驗(yàn)。

2.3 建設(shè)階段風(fēng)險(xiǎn)

招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》，招標(biāo)分為公開招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)，由于招標(biāo)方式選擇等招標(biāo)過程中存在一系列不確定因素，有可能給房地產(chǎn)開發(fā)商造成不利影響。

合同風(fēng)險(xiǎn)。在建設(shè)項(xiàng)目施工運(yùn)作等階段，需要簽訂大量合同，由于合同的不完善或合同執(zhí)行不力等多種合同糾紛問題，不僅會(huì)影響項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量，甚至?xí)绊懙巾?xiàng)目最終成敗。

工期風(fēng)險(xiǎn)。時(shí)間就是金錢，對(duì)于房地產(chǎn)項(xiàng)目也是如此，尤其是商業(yè)地產(chǎn)，工期的延誤，不僅會(huì)增加建設(shè)成本，影響到房地產(chǎn)項(xiàng)目的最終的運(yùn)作，造成房開商的巨大損失。

質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。建設(shè)項(xiàng)目的質(zhì)量關(guān)系重大，若質(zhì)量控制不當(dāng)，輕則返工、拖延工期，重則造成人身危險(xiǎn)、危害社會(huì)，造成不可補(bǔ)救不可挽回的嚴(yán)重局面。

成本風(fēng)險(xiǎn)。建設(shè)項(xiàng)目的成本控制越好，成本越低，最后房地產(chǎn)開發(fā)商盈利越可觀。建設(shè)項(xiàng)目的成本涉及到人力、材料，機(jī)械等諸多方面，受市場等不確定性因素影響較大。

2.4 租售與物業(yè)階段風(fēng)險(xiǎn)

市場風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)項(xiàng)目建成后，進(jìn)入租售與物業(yè)階段，房地產(chǎn)市場受該時(shí)期區(qū)域房地產(chǎn)供求影響較大，同時(shí)也受消費(fèi)者喜好、消費(fèi)能力、周邊競爭對(duì)象等因素的影響。

價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。伴隨房地產(chǎn)市場競爭的不斷加劇，大眾消費(fèi)者在關(guān)心房地產(chǎn)商品品質(zhì)的同時(shí)，最關(guān)心應(yīng)當(dāng)是房地產(chǎn)商品的價(jià)格了。房地產(chǎn)開發(fā)商為了實(shí)現(xiàn)盈利目的，將根據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)及政策、項(xiàng)目自身品質(zhì)、競爭形勢、市場狀況、消費(fèi)者喜好等不確定因素對(duì)房地產(chǎn)商品進(jìn)行定價(jià)。

營銷風(fēng)險(xiǎn)。房開商依據(jù)當(dāng)前的市場情況、消費(fèi)者狀況、房地產(chǎn)商品特點(diǎn)等制定適合自身的營銷策略，以利于房地產(chǎn)產(chǎn)品的租售。如何選擇適合自身的營銷方式，直接影響房地產(chǎn)產(chǎn)品租售狀況。

物業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。物業(yè)水平高低，也是決定房地產(chǎn)產(chǎn)品品質(zhì)的一大重要因素，售后服務(wù)做得完善，不僅利于建設(shè)產(chǎn)品的租售，且建立良好信譽(yù)口碑，利于房開企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，反之，將會(huì)造成消極影響。

3 結(jié)論

①本文是站在房地產(chǎn)開發(fā)商的角度，貫穿建設(shè)項(xiàng)目的全壽命周期，采用模糊層次分析法對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)進(jìn)行研究，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，通過相關(guān)統(tǒng)計(jì)軟件求得每個(gè)指標(biāo)的權(quán)重值。在此基礎(chǔ)上，建立相應(yīng)的模糊評(píng)語集，對(duì)具體建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，以期為房地產(chǎn)開發(fā)商提供決策依據(jù)，在建設(shè)過程中采取有效風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，將風(fēng)險(xiǎn)降低，保證項(xiàng)目順利進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)最大經(jīng)濟(jì)效益。

②由表2可知，一級(jí)指標(biāo)中，項(xiàng)目投資決策階段風(fēng)險(xiǎn)與項(xiàng)目建設(shè)階段風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重值較大，因此，項(xiàng)目在投資決策階段與建設(shè)階段應(yīng)當(dāng)引起重視。二級(jí)指標(biāo)中，成本風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)重值最大，所以在兼顧重點(diǎn)把控其他風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)控制建設(shè)階段中的成本風(fēng)險(xiǎn)。

③本文以統(tǒng)一框架的形式建立一套針對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目整個(gè)壽命周期的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，這僅僅只是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的第一步，在實(shí)際運(yùn)用過程中，還應(yīng)當(dāng)注意建設(shè)項(xiàng)目的差異性與個(gè)別性，結(jié)合能反映一段時(shí)期市場政策變動(dòng)等指標(biāo)權(quán)重集，才能對(duì)建設(shè)項(xiàng)目作出客觀、合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。由于研究者知識(shí)水平和時(shí)間限制，未將風(fēng)險(xiǎn)因素繼續(xù)完善和細(xì)化，今后將對(duì)此方面進(jìn)行深入研究。

參考文獻(xiàn)：

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[2]元云麗.基于模糊層次分析法的建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].重慶大學(xué)碩士論文，2013.

篇8

【關(guān)鍵詞】大型風(fēng)電工程；風(fēng)險(xiǎn)因素；合同風(fēng)險(xiǎn)管理

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，地球資源減少，風(fēng)能作為可再生能源受到人們的關(guān)注，大型風(fēng)電工程建設(shè)項(xiàng)目也逐漸增多。由于其在實(shí)際施工中受到各種風(fēng)險(xiǎn)因素影響，具有很大風(fēng)險(xiǎn)。我國對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)比較薄弱，而大型風(fēng)電工程建設(shè)項(xiàng)目剛剛興起，人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理不甚了解。因此對(duì)大型風(fēng)電工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，為大型風(fēng)電工程建設(shè)項(xiàng)目正常開發(fā)和使用提供保障具有重要意義。

1風(fēng)險(xiǎn)管理概述

（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的類別，尋找影響項(xiàng)目正常安全施工及工程質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)因素，并依據(jù)這些風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行初步評(píng)估。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是通過對(duì)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素以及風(fēng)險(xiǎn)因素影響后果分析和評(píng)估[1]。（3）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)防范控制措施，最大程度降低因不確定風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)工程項(xiàng)目造成的危害和損失。（4）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指對(duì)項(xiàng)目工程采取風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施后，對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)方案措施進(jìn)行及時(shí)監(jiān)控，保障該風(fēng)險(xiǎn)能夠控制和管理，保障項(xiàng)目安全實(shí)施。

2我國大型風(fēng)電工程建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)狀

（1）對(duì)大型風(fēng)電工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)較差。雖然我國在其他大型工程項(xiàng)目中已具備一套完善的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，但很多大型風(fēng)電工程建設(shè)項(xiàng)目缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，不能及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，導(dǎo)致后期不能進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，嚴(yán)重影響施工進(jìn)度和施工質(zhì)量[2]。（2）對(duì)大型風(fēng)電工程建設(shè)項(xiàng)目缺乏統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，一般大型風(fēng)電工程建設(shè)項(xiàng)目由建設(shè)單位設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位等諸多單位參與，這些單位具有不同的職能和工作模式，對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理標(biāo)準(zhǔn)也不盡相同，導(dǎo)致不能明確對(duì)該風(fēng)電項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，嚴(yán)重影響施工質(zhì)量。（3）對(duì)大型風(fēng)電工程建設(shè)項(xiàng)目不具備有效管理模式。自2006年來，我國對(duì)大型風(fēng)電工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行大規(guī)模建設(shè)。因風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)不足，不同施工環(huán)境下的風(fēng)電工程項(xiàng)目，風(fēng)險(xiǎn)因素也不相同，因此傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)模式已不能滿足對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理和控制。

3風(fēng)險(xiǎn)管理與控制舉措

3.1決策階段

該階段主要針對(duì)項(xiàng)目定位進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究和項(xiàng)目投資進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，需注意以下幾點(diǎn)：①建設(shè)單位要考察該大型風(fēng)電場項(xiàng)目的施工現(xiàn)場的地理位置、周圍環(huán)境，組織專業(yè)人員進(jìn)行可行性研究并出具文字報(bào)告，詳細(xì)編制工程項(xiàng)目的確定、對(duì)資金進(jìn)行融資和投入、項(xiàng)目的審批程序流程等內(nèi)容；②要根據(jù)實(shí)際情況制定相應(yīng)建設(shè)方案、建設(shè)規(guī)模及施工目標(biāo)，并對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初步設(shè)計(jì)和概算，完善可行性研究報(bào)告，為后續(xù)項(xiàng)目實(shí)施提供良好依據(jù)；③可行性研究報(bào)告編制完成后，需組織專業(yè)人員對(duì)該報(bào)告進(jìn)行全方位分析和研究，并審查該可研報(bào)告的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和建設(shè)方面的可行性，對(duì)存在的問題提供建設(shè)性意見，最后相關(guān)人員根據(jù)審查后的建設(shè)性意見進(jìn)行修改，并上交給上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策。

3.2施工前準(zhǔn)備階段

該階段的主要風(fēng)險(xiǎn)因素包括施工圖的設(shè)計(jì)變更、招投標(biāo)管理及施工合同管理。其風(fēng)險(xiǎn)管理和控制應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：（1）對(duì)大型風(fēng)電工程建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位進(jìn)行招標(biāo)，應(yīng)選擇合適的設(shè)計(jì)單位設(shè)計(jì)圖紙，保證設(shè)計(jì)規(guī)范、科學(xué)、合理。同時(shí)根據(jù)實(shí)際施工情況進(jìn)行跟蹤檢查，防止設(shè)計(jì)出現(xiàn)變更，提前做好防范措施。（2）對(duì)大型風(fēng)電工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行施工單位進(jìn)行招標(biāo)時(shí)，要科學(xué)合理劃分標(biāo)段，避免后期施工階段各分包單位的扯皮和相互干擾，選擇符合招標(biāo)條件和有經(jīng)驗(yàn)的施工單位，并組織專家進(jìn)行評(píng)審，設(shè)置投標(biāo)控制價(jià)，避免出現(xiàn)投標(biāo)最低價(jià)的單位中標(biāo)。同時(shí)采用科學(xué)合理方法進(jìn)行評(píng)標(biāo)，選擇合適的施工單位。確定施工單位后與施工單位簽訂施工合同，按照國家建筑范文規(guī)定擬定合同內(nèi)容，明確雙方施工責(zé)任和義務(wù)，保證合同的規(guī)范性、準(zhǔn)確性和嚴(yán)謹(jǐn)性，確保合同的正確實(shí)施。此外要加強(qiáng)合同管理，在施工過程中嚴(yán)格按照合同履行雙方的責(zé)任和義務(wù)，促進(jìn)合同實(shí)施，保證合同的正確與及時(shí)履行，降低合同管理風(fēng)險(xiǎn)，確保施工進(jìn)度和施工質(zhì)量。能源管理

3.3施工階段

大型風(fēng)電工程建設(shè)項(xiàng)目施工階段是工程項(xiàng)目的主要階段，該階段風(fēng)險(xiǎn)因素包括施工進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)、施工質(zhì)量管理風(fēng)險(xiǎn)及周圍環(huán)境影響的風(fēng)險(xiǎn)，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：制定施工風(fēng)險(xiǎn)管理和控制機(jī)構(gòu)（如圖1所示），加強(qiáng)施工階段的風(fēng)險(xiǎn)管理，控制施工進(jìn)度和施工質(zhì)量。還要注意施工安全，做好安全防范措施，積極響應(yīng)“安全第一、質(zhì)量第一、追求卓越”方針，在確保工程安全零事故的同時(shí)提高工程施工質(zhì)量。加強(qiáng)施工過程中的溝通和協(xié)調(diào)。由于大型風(fēng)電工程規(guī)模大，占地面積較廣，因此會(huì)選擇在空曠遠(yuǎn)離居民的地區(qū)修建，這就導(dǎo)致需要占用人民的耕地或林地。在與人民協(xié)商占地補(bǔ)償時(shí)，許多人未根據(jù)實(shí)際市場情況，漫天要價(jià)，組織工程開工，嚴(yán)重影響工程進(jìn)度。因此此過程中須及時(shí)與當(dāng)?shù)厝嗣窈驼扔嘘P(guān)部門進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，制定合理補(bǔ)償條款，讓政府有關(guān)部門對(duì)征地補(bǔ)償工作進(jìn)行管理和控制，確保工程順利施工。同時(shí)要注意各施工部門之間的溝通和協(xié)調(diào)，提高施工人員的團(tuán)結(jié)和責(zé)任心，為工程施工提供人力保障。加強(qiáng)對(duì)施工進(jìn)度的管理，嚴(yán)格按照施工進(jìn)度報(bào)告進(jìn)行施工，把施工進(jìn)度的總目標(biāo)作為施工目標(biāo)。在不影響總目標(biāo)的前提下控制好各施工階段進(jìn)度，并對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)做好防范措施，保證施工順利進(jìn)行。加強(qiáng)對(duì)施工合同的管理，建立完善的合同管理體系，保證合同的可操作性和執(zhí)行的嚴(yán)肅性。通過合同管理實(shí)現(xiàn)工程建設(shè)總目標(biāo)，在施工過程中嚴(yán)格按照施工合同履行各自的責(zé)任和義務(wù)，保證合同臺(tái)賬的全面、清晰、詳細(xì)，將合同索賠事項(xiàng)控制在最低水平。提高監(jiān)理單位的監(jiān)督力度，充分發(fā)揮其監(jiān)理作用。對(duì)進(jìn)入施工現(xiàn)場進(jìn)行監(jiān)督的監(jiān)理單位人員進(jìn)行資格審查，檢查其是否符合上崗資質(zhì)要求及合同要求，進(jìn)而提高監(jiān)理單位的專業(yè)性和監(jiān)督力度，充分發(fā)揮其監(jiān)理作用。對(duì)施工現(xiàn)場的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面控制，對(duì)現(xiàn)場的每一道施工程序進(jìn)行監(jiān)督，做好防范措施，遇到問題及時(shí)解決。

4結(jié)束語

綜上所述，隨著我國電力事業(yè)的飛速發(fā)展，大型風(fēng)電工程建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模的不斷擴(kuò)大。加強(qiáng)對(duì)大型風(fēng)電工程建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，不僅保障我國風(fēng)電工程項(xiàng)目的安全正常實(shí)施，還降低了施工成本，保證施工質(zhì)量，加快施工進(jìn)度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)進(jìn)步和發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]孔昭東，周宏勝，劉錦國，等.大型風(fēng)電工程建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理模式探討[J].內(nèi)蒙古電力技術(shù)，2008（4）：30~32.