時(shí)間：2022-07-10 04:10:07
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關(guān)鍵詞：新建高校 檔案管理
“以銅為鏡，可以正衣冠，以史為鏡，可以見(jiàn)興替”，逝去的歷史正是因記錄下來(lái)的文字得以讓我們從中汲取營(yíng)養(yǎng)，今天的所謂檔案，就是明天的歷史！高校作為中國(guó)教育的最高等學(xué)府，檔案的管理就尤為重要了?，F(xiàn)代的高校檔案管理工作不只是傳統(tǒng)的收集、鑒別、分類(lèi)、整理、歸檔，更應(yīng)和計(jì)算機(jī)辦公自動(dòng)化相結(jié)合為整個(gè)高校工作提供便捷服務(wù)，為培養(yǎng)人才、科學(xué)創(chuàng)新、開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)當(dāng)好得力助手。
下面我就我的工作經(jīng)驗(yàn)談幾點(diǎn)新建高校檔案管理的幾點(diǎn)切身體會(huì)。
一、新建高校的檔案管理很重要
首先，眾所周知，檔案是對(duì)高校教學(xué)水平評(píng)估的重要依據(jù)?！镀胀ǜ叩葘W(xué)校檔案管理辦法》第三條明確指出：“高校檔案工作是辦好學(xué)校的重要基礎(chǔ)工作之一：各高校必然把檔案工作納入學(xué)校整體發(fā)展規(guī)劃,加強(qiáng)對(duì)檔案工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理。”其次，檔案覆蓋面廣，包括教學(xué)、科研、黨群、設(shè)備、基建、財(cái)務(wù)、人事等，檔案管理工作做到位，可以幫助改進(jìn)教學(xué)工作，促進(jìn)教學(xué)交流，提高教學(xué)質(zhì)量的信息資源，，還可以為黨群工作搞一些紀(jì)念慶?；顒?dòng)提供參考，還可以在人事財(cái)務(wù)工作方面提供記錄查詢(xún)，便捷的服務(wù)無(wú)論對(duì)于集體利益，還是對(duì)于個(gè)人利益，都能給予最大保障。
然而，雖然檔案管理的重要性是顯而易見(jiàn)的，但在工作中我們經(jīng)常會(huì)看到迎接檢查時(shí)大家補(bǔ)檔案的情形，這就說(shuō)明平時(shí)的檔案管理工作不規(guī)范，沒(méi)有進(jìn)行檔案整理歸檔工作。下面接著談我在實(shí)際工作中對(duì)高校檔案管理工作的思考。
二、新建高校檔案管理存在的問(wèn)題
我工作的高校就像各地紛紛組建的高等院校一樣，是一所由八所大專(zhuān)、中專(zhuān)學(xué)校合并而成的新高校，檔案管理工作面臨著許多新問(wèn)題,而后隨著我校辦學(xué)規(guī)模的不斷擴(kuò)大、改革的不斷深化,檔案管理工作又要應(yīng)對(duì)許多新情況。以點(diǎn)到面，高校檔案管理工作存在的問(wèn)題主要表現(xiàn)在:
（一）給予檔案管理工作的重視度不夠
任何事情，從設(shè)想到提出到實(shí)施到完善，都不是容易的事情，尤其是實(shí)施環(huán)節(jié)，不知道會(huì)在現(xiàn)實(shí)的無(wú)奈中打多少折扣，檔案管理工作也是一樣，雖然從心里大家都知道它非常重要，但遇到中國(guó)式的兩難選擇時(shí)，檔案管理工作往往還是被排在了所有工作的最后。比如合并院校，首先這些院校在檔案管理上不盡相同，在院校合并時(shí)因?yàn)榻o予檔案管理工作的重視度不夠各院校的各類(lèi)檔案沒(méi)能及時(shí)的進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的合并；其次檔案管理員專(zhuān)職的少，兼職的多，再加上頻繁更換；再次在院校合并時(shí)工作超量的壓力下，許多檔案未能及時(shí)歸檔，使得這些院校大量的原始的檔案信息已經(jīng)丟失或正在丟失，給高校的檔案造成了的不可估量的損失。
（二）檔案基礎(chǔ)設(shè)施落后
新時(shí)期的檔案工作不斷提出新的要求,對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)提出了新的標(biāo)準(zhǔn)。與新的要求和標(biāo)準(zhǔn)相比,新建高校檔案基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入不足,適宜安全保存檔案的專(zhuān)門(mén)庫(kù)房缺乏,防盜、防火、防漬、防有害生物等的一系列必要設(shè)施不足;能夠支持檔案現(xiàn)代化管理需要的現(xiàn)代化設(shè)備配置不到位；庫(kù)房面積較小、設(shè)備老化或損壞等現(xiàn)象依然存在。
（三）管理人員素質(zhì)需要提高
首先人員數(shù)量不足,檔案專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員少。專(zhuān)職檔案員中具有專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)的人數(shù)占總?cè)藬?shù)的比例太低。其次,檔案管理人員隊(duì)伍的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)還不適應(yīng)新時(shí)期開(kāi)展檔案工作的需要,高校現(xiàn)有的檔案人員雖經(jīng)過(guò)一定方式調(diào)整,改善了文化結(jié)構(gòu)和職稱(chēng)結(jié)構(gòu),大都具有大專(zhuān)以上文化程度,高中級(jí)職稱(chēng)人員占有一定比例,但隨著高校檔案范圍的拓展,現(xiàn)代化管理要求在不斷提高,其人員素質(zhì)不能滿足工作需要的矛盾仍然存在。特別是能進(jìn)行檔案信息深層次研究和開(kāi)發(fā)的復(fù)合型的檔案管理人才仍顯得十分匱乏。檔案人員素質(zhì)制約了檔案現(xiàn)代化管理,影響了檔案的信息開(kāi)發(fā)和編研工作。第三,基層管理人員多為兼職,且頻繁更換,造成檔案管理人員隊(duì)伍不穩(wěn)定,素質(zhì)參差不齊,為規(guī)范檔案管理工作增添了難度。
（四）管理方式落后,信息化管理手段運(yùn)用很少
目前許多高校的檔案管理仍采用傳統(tǒng)的手工管理方式,這種方式已經(jīng)越來(lái)越顯得無(wú)能為力,難以適應(yīng)信息化的要求;現(xiàn)代信息技術(shù)手段,如高校數(shù)據(jù)庫(kù)、校園網(wǎng)絡(luò)等沒(méi)有切實(shí)應(yīng)用到高校檔案管理工作中。檔案管理難為學(xué)校的發(fā)展提供高質(zhì)量、高水平的主動(dòng)服務(wù)。有的學(xué)校盡管建立了檔案信息數(shù)據(jù)庫(kù),但多僅限于簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì),還沒(méi)有實(shí)現(xiàn)較高水平的數(shù)字化管理,難以開(kāi)展整體信息資料的開(kāi)發(fā)與利用。
三、新建高校檔案管理的幾點(diǎn)建議
如果是站在決策者的角度，可以宏觀的提出：一、規(guī)范檔案管理工作，二、 加大基礎(chǔ)設(shè)施投入，推進(jìn)檔案管理的信息化建設(shè)，三、 提高檔案管理人員素質(zhì)。然而我覺(jué)得這些口號(hào)式的建議好多人都知道，但好多人都還是沒(méi)能去這么做，所以我的建議是從身邊做起的。
（一）從自己做起，讓身邊的人切實(shí)感受到做好日常的檔案管理工作，會(huì)使整體工作都事半功倍。
從檔案的鑒別整理、保管征集、分類(lèi)歸檔、裁剪裝訂、建檔定級(jí)到查看借閱直至責(zé)任追究都建立完善的規(guī)章制度，特別做好檔案的收集、整理和歸檔工作。在具體實(shí)施過(guò)程中應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：
1.收集。要明確收集范圍,及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地收集學(xué)校教學(xué)科研和管理服務(wù)所形成的各類(lèi)材料：對(duì)學(xué)校一些重要活動(dòng)、重大事件要及時(shí)收集補(bǔ)充,確保檔案的完整性；
2.鑒別。要對(duì)收集來(lái)的歸檔材料進(jìn)行認(rèn)真的鑒別審核，做到取之有據(jù)、舍之有理。
3.整理。收集來(lái)的歸檔材料,要嚴(yán)格按照規(guī)范進(jìn)行整理立卷，做到分類(lèi)準(zhǔn)確、編排有序、目錄清楚、綱目分明、裝訂整齊。
4.創(chuàng)新工作機(jī)制,進(jìn)一步提高服務(wù)水平。要?jiǎng)?chuàng)新檔案材料的收集整理機(jī)制,改變基層單位檔案長(zhǎng)期不整理、不裝訂、管理水平低，收集渠道不通暢的問(wèn)題。
5.實(shí)行責(zé)任追究。明確基層單位的主要負(fù)責(zé)人為檔案管理工作的第一責(zé)任人，專(zhuān)(兼)職管理人員為直接責(zé)任人。把檔案管理工作納入單位年度目標(biāo)考核和干部個(gè)人評(píng)優(yōu)考核，實(shí)行責(zé)任追究。
等經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的努力，讓大家經(jīng)歷過(guò)迎檢查不加班后，每個(gè)人都從內(nèi)心認(rèn)可的話，將會(huì)為檔案管理工作鋪平道路。
(二)在學(xué)校整體情況允許的時(shí)候，不失時(shí)機(jī)的為檔案管理工作爭(zhēng)取基礎(chǔ)設(shè)施的投入以及人員培訓(xùn)的機(jī)會(huì)。
加大基礎(chǔ)設(shè)施投入，建立專(zhuān)門(mén)檔案室，配套相應(yīng)的防盜、防潮、防火等設(shè)施，加大資金投入改善檔案館相關(guān)硬件設(shè)施，對(duì)檔案信息化進(jìn)行重點(diǎn)建設(shè)，以推進(jìn)檔案的數(shù)字化進(jìn)程為基礎(chǔ)，以電子文檔的歸檔和管理為重點(diǎn)，積極推進(jìn)檔案管理從紙質(zhì)化管理為主向數(shù)字化管理的轉(zhuǎn)變。根據(jù)新形勢(shì)下檔案工作的新要求，充分利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù),對(duì)檔案信息進(jìn)行征集、加工整理、分類(lèi)儲(chǔ)存、使檔案信息成為能夠多角度檢索，自由提取的系統(tǒng)化信息資源,推進(jìn)手動(dòng)檢索向自動(dòng)化檢索轉(zhuǎn)變。應(yīng)充分利用校園網(wǎng)的優(yōu)勢(shì)，堅(jiān)持網(wǎng)絡(luò)化辦公，鼓勵(lì)各單位以電子文件的形式按規(guī)定格式和要求上報(bào)檔案材料。努力實(shí)現(xiàn)“無(wú)紙檔案”與“紙質(zhì)檔案”相結(jié)合，這將有助于加強(qiáng)電子檔案管理和建設(shè),提高檔案管理質(zhì)量，使學(xué)校的檔案更好地服務(wù)于教學(xué)、科研和各項(xiàng)管理工作。
檔案管理人員的素質(zhì)對(duì)檔案工作的成效起著決定性作用。盡力通過(guò)各種形式和途徑,提高檔案管理人員的綜合素質(zhì)。
按照“提高素質(zhì)、精通業(yè)務(wù)、規(guī)范管理、優(yōu)質(zhì)服務(wù)”的要求,分階段、分層次、有計(jì)劃、有步驟地對(duì)檔案管理人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn),不斷提高管理人員的整體素質(zhì)。組織基層檔案管理人員到學(xué)校檔案館(室)或地方檔案館進(jìn)行實(shí)習(xí)操作,讓他們了解和掌握檔案材料的鑒別、整理、分類(lèi)、編號(hào)、裁剪、裝訂等全過(guò)程。提高檔案管理工作者現(xiàn)代化意識(shí),更新觀念,強(qiáng)化信息技術(shù)觀念。作為檔案管理人員應(yīng)充分認(rèn)識(shí)檔案管理現(xiàn)代化的必要性,積極參與學(xué)校的各項(xiàng)活動(dòng),主動(dòng)、及時(shí)地為學(xué)校工作提供優(yōu)質(zhì)服務(wù),切實(shí)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)代化管理技術(shù)的學(xué)習(xí)和研究,了解和掌握最新的現(xiàn)代化管理手段,提高業(yè)務(wù)素質(zhì),使個(gè)人的知識(shí)結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)水平適應(yīng)高校檔案信息化建設(shè)和發(fā)展的需要。
參考文獻(xiàn)：
審計(jì)部黨支部 王永婷
學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，最重要的是要把握科學(xué)發(fā)展觀的實(shí)質(zhì)內(nèi)容，要自覺(jué)用科學(xué)發(fā)展觀來(lái)指導(dǎo)工作，因地制宜，因時(shí)制宜，善于統(tǒng)籌，善于協(xié)調(diào)，努力把對(duì)科學(xué)發(fā)展觀的認(rèn)識(shí)成果轉(zhuǎn)化為促進(jìn)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展的體制機(jī)制。
當(dāng)前，國(guó)家電網(wǎng)公司正處于加快推進(jìn)“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”，實(shí)施“一特四大”戰(zhàn)略的關(guān)鍵時(shí)期，結(jié)合公司發(fā)展所處的特定歷史階段和本部門(mén)工作的特點(diǎn)，通過(guò)學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)，創(chuàng)新體制機(jī)制，為貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀營(yíng)造良好的制度環(huán)境，應(yīng)突出以下幾方面工作：
一、進(jìn)一步完善審計(jì)資源統(tǒng)籌調(diào)配制度，全面提高審計(jì)工作質(zhì)量
據(jù)統(tǒng)計(jì)，公司系統(tǒng)共有審計(jì)人員2800多名，專(zhuān)業(yè)涉及財(cái)務(wù)、工程、營(yíng)銷(xiāo)、法律、計(jì)算機(jī)等。從整體來(lái)看，審計(jì)資源充足，但分布較散。近年來(lái)，公司本部以各派出機(jī)構(gòu)和網(wǎng)省公司為核心已抽調(diào)了大量基層單位審計(jì)人員負(fù)責(zé)或參與到公司組織開(kāi)展的審計(jì)項(xiàng)目中，在審計(jì)資源統(tǒng)籌調(diào)配方面已做了大量的工作。公司審計(jì)部也通過(guò)抽調(diào)對(duì)基層單位審計(jì)人員的情況有了一定的了解，并培養(yǎng)了一大批骨干力量。但同時(shí)，抽調(diào)工作也存在對(duì)所抽調(diào)的審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)背景不了解和因各種原因無(wú)法抽調(diào)到素質(zhì)高、能力強(qiáng)的審計(jì)人員等情況，而這些情況往往會(huì)對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量造成一定的影響。因此，為進(jìn)一步貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，促進(jìn)審計(jì)隊(duì)伍的整體發(fā)展，提高審計(jì)工作質(zhì)量，公司本部將根據(jù)集團(tuán)化運(yùn)作的要求，結(jié)合SG186綜合審計(jì)信息管理系統(tǒng)，細(xì)化對(duì)審計(jì)隊(duì)伍和審計(jì)資源的管理，逐步完善審計(jì)資源統(tǒng)籌調(diào)配制度，加大抽調(diào)審計(jì)人員的力度，以審代培，全面提升審計(jì)人員素質(zhì)，從而提高公司系統(tǒng)審計(jì)工作質(zhì)量。
二、進(jìn)一步完善審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制，加強(qiáng)審計(jì)成果運(yùn)用
為營(yíng)造一個(gè)良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，保證公司依法經(jīng)營(yíng)、協(xié)調(diào)發(fā)展，公司審計(jì)部將進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)內(nèi)外部審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作，按照“三不放過(guò)”和公司開(kāi)展依法治企專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)的要求，對(duì)照審計(jì)署審計(jì)決定和意見(jiàn)、監(jiān)事會(huì)檢查意見(jiàn)、以及內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)，層層開(kāi)展全面自查活動(dòng)，督促按期完成整改，加強(qiáng)對(duì)整改情況的檢查，對(duì)重點(diǎn)單位開(kāi)展審計(jì)回訪和后續(xù)審計(jì)，促進(jìn)審計(jì)意見(jiàn)和建議的全面落實(shí)。為加強(qiáng)審計(jì)成果的運(yùn)用，公司審計(jì)部將逐步形成一套較為固化的審計(jì)意見(jiàn)執(zhí)行和整改情況的落實(shí)檢查長(zhǎng)效工作機(jī)制，每年開(kāi)展一次對(duì)上一年內(nèi)外部審計(jì)意見(jiàn)執(zhí)行和整改情況的檢查工作，促進(jìn)公司系統(tǒng)各單位加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善管理措施、提高經(jīng)濟(jì)效益，又好又快發(fā)展。
三、以人為本，建立審計(jì)人員職業(yè)生涯管理機(jī)制，提高審計(jì)人員工作積極性
公司審計(jì)部從科學(xué)發(fā)展觀以人為本的核心要求出發(fā)，結(jié)合審計(jì)人員自身發(fā)展的需要，將著力推進(jìn)對(duì)審計(jì)人員職業(yè)生涯的管理，打通審計(jì)人員職業(yè)上升通道，在提高審計(jì)人員工作積極性的同時(shí)，盡可能多地為企業(yè)培養(yǎng)出一專(zhuān)多能、素質(zhì)良好、特別能吃苦、特別能戰(zhàn)斗的管理人才。具體做法是：
1．公司審計(jì)部將通過(guò)培訓(xùn)和參與審計(jì)項(xiàng)目等方式，加強(qiáng)對(duì)基層單位審計(jì)人員的綜合能力素質(zhì)培養(yǎng)，讓審計(jì)人員在工作實(shí)踐中提升綜合管理水平、寫(xiě)作水平、溝通水平；
1.審計(jì)力量嚴(yán)重不足。一是人少事多的矛盾，審計(jì)任務(wù)的增長(zhǎng)進(jìn)一步凸顯了審計(jì)機(jī)關(guān)人少事多的矛盾，近年來(lái)縣局經(jīng)常加班加點(diǎn)、超負(fù)荷工作才能完成工作任務(wù)，同時(shí)還要完成交叉審計(jì)、縣領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的任務(wù)和各項(xiàng)機(jī)關(guān)建設(shè)任務(wù)。二是年齡結(jié)構(gòu)失衡，年齡偏大、隊(duì)伍老化現(xiàn)象嚴(yán)重的問(wèn)題。三十歲以下人員5人，三十歲至四十歲1人，四十歲至四十五歲 3人，四十五歲以上11人，出現(xiàn)“銀發(fā)機(jī)關(guān)”現(xiàn)象，年齡結(jié)構(gòu)失衡，隊(duì)伍老化。
2.審計(jì)人員人員編制結(jié)構(gòu)不合理。目前審計(jì)局公務(wù)員12人，事業(yè)編制8人。近幾年，通過(guò)選調(diào)、招考進(jìn)入審計(jì)局國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目投資中心8人全是事業(yè)編制，事業(yè)編制人員難以獨(dú)立依法開(kāi)展審計(jì)。
3.專(zhuān)業(yè)技能人員較少。伴隨審計(jì)業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大和工作量的增加的一個(gè)直接后果，就是專(zhuān)業(yè)技能人員少。由于進(jìn)入審計(jì)機(jī)關(guān)的人員，受客觀條件限制，大多數(shù)只具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)和技能，少數(shù)人具備一些經(jīng)濟(jì)管理、行政管理以及法律等方面的知識(shí)。如計(jì)算機(jī)、工程造價(jià)專(zhuān)業(yè)人才空缺。
1.進(jìn)一步加強(qiáng)教育。思想是行動(dòng)的先導(dǎo)，沒(méi)有過(guò)硬的思想素質(zhì)就沒(méi)有鐵的審計(jì)隊(duì)伍。要針對(duì)審計(jì)人員的思想實(shí)際，根據(jù)不同對(duì)象的需求，采取不同教育方式和內(nèi)容，組織分類(lèi)分層次的思想教育活動(dòng)。對(duì)于審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部要側(cè)重于宗旨教育、理想信念教育、反腐倡廉教育，使他們立足本職崗位，為黨和人民正確運(yùn)用和行使權(quán)力。對(duì)于普通職工要側(cè)重于職業(yè)道德教育和法律法規(guī)教育，使他們正確處理好各種利益關(guān)糸，全心全意地履行崗位職責(zé)，真正做到依法從審。對(duì)于審計(jì)一線人員要加強(qiáng)職業(yè)道德教育和反腐倡廉教育，使他們主動(dòng)排除各種腐敗的誘惑，自覺(jué)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。對(duì)于年輕的審計(jì)人員要加強(qiáng)世界觀、人生觀、價(jià)值觀教育，提高他們的思想素質(zhì)。
2.進(jìn)一步加強(qiáng)培訓(xùn)。知識(shí)是隊(duì)伍建設(shè)的基礎(chǔ)，技能是隊(duì)伍建設(shè)的關(guān)鍵，要從加強(qiáng)文化知識(shí)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)入手，提高審計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)。要根據(jù)審計(jì)隊(duì)伍的實(shí)際狀況，組織各類(lèi)各種形式的學(xué)習(xí)培訓(xùn)活動(dòng)。一方面，針對(duì)傳統(tǒng)領(lǐng)域的知識(shí)和技能，組織鞏固提高型培訓(xùn)，如組織財(cái)會(huì)知識(shí)、財(cái)經(jīng)法規(guī)、審計(jì)實(shí)務(wù)、審計(jì)案例方面的培訓(xùn)活動(dòng)；另一方面，針對(duì)新興領(lǐng)域的知識(shí)和技能，組織拓展更新型培訓(xùn)，如組織計(jì)算機(jī)知識(shí)、工程造價(jià)知識(shí)、績(jī)效審計(jì)知識(shí)方面的培訓(xùn)活動(dòng)；通過(guò)采取集中講、個(gè)人學(xué)、講練結(jié)合、專(zhuān)家講座、專(zhuān)題講座、案例講座、師帶徒、送出去請(qǐng)進(jìn)來(lái)、以及骨干講、大家議、行家評(píng)、個(gè)人練等多種方式，使審計(jì)人員文化知識(shí)和業(yè)務(wù)技能得到有效提高。
【關(guān)鍵詞】呂澂美的態(tài)度最自然美的人生
呂澂（1896—1989），原名呂渭，后改名呂澂，字秋逸，也作秋一，鹙子，江蘇省丹陽(yáng)縣人，是佛學(xué)家，美學(xué)家。呂澂早年在上海美術(shù)專(zhuān)科學(xué)校任職期間，結(jié)合實(shí)際教學(xué)經(jīng)驗(yàn)編撰多種美術(shù)專(zhuān)著，如《美學(xué)概論》《美學(xué)淺說(shuō)》《現(xiàn)代美學(xué)思潮》等。
本文主要選擇《美學(xué)淺說(shuō)》中相關(guān)審美人生觀的論據(jù)進(jìn)行探討。在呂澂看來(lái)要實(shí)現(xiàn)“美的人生”，首先應(yīng)該明晰美感的發(fā)生過(guò)程，尋找藝術(shù)品與一般事物的共通點(diǎn)，然后才能談美對(duì)人的意義，美對(duì)社會(huì)的意義，最后上升到“美的人生”。
一
呂澂關(guān)于“美的人生”的論述中都是由“美的態(tài)度”展開(kāi)的，“美的態(tài)度”是一個(gè)楔子，連接呂澂審美人生觀的各個(gè)部分?！懊赖膽B(tài)度”就是起源，要從一般人生達(dá)到“美的人生”必然繞不開(kāi)“美的態(tài)度”。
“美的態(tài)度”是一種鑒賞美的事物時(shí)產(chǎn)生的態(tài)度?！斑M(jìn)一層說(shuō)，藝術(shù)品所以和一般人造品不同，要加上那么一個(gè)名字的，固然為著他能表白特別的意義。”1因此，“美的態(tài)度”不是一般的態(tài)度，通過(guò)“美的態(tài)度”能看到藝術(shù)品中蘊(yùn)含著的獨(dú)特的東西，呂澂在文章中提到“但感得那樣表白，非在‘美的態(tài)度’里不可。假使我用平常的態(tài)度去對(duì)藝術(shù)品時(shí)，只見(jiàn)的是種種物質(zhì)湊合起來(lái)，和別種物品不必就有怎樣的不同處。”2“美的態(tài)度”是非物質(zhì)傾向的，欣賞藝術(shù)品需要拋棄“這個(gè)是什么？”的問(wèn)題，與這個(gè)物體本身相關(guān)的特質(zhì)都不能在“美的態(tài)度”里保留。呂澂在這里還提出了“靜觀”的概念——“我們常不期然的加上種種空洞的概念解釋?zhuān)滞涣朔N種利害的打算，所辨白的當(dāng)然就模糊的影響”，人們對(duì)于事物一般的關(guān)照態(tài)度，在感受中受到利害關(guān)系的束縛，無(wú)法看清事實(shí)，更使物象的概念變得復(fù)雜模糊難以捉摸，“假使任著感受的自然趨勢(shì)，一條邊的用心下去，什么沒(méi)相干的問(wèn)題都丟開(kāi)，那就到了‘靜觀’的境界”。3“靜觀”的態(tài)度也就是無(wú)功利的態(tài)度，與這個(gè)物體利害相聯(lián)系的特質(zhì)都不能在“美的態(tài)度”里保留，只有達(dá)到了這樣清晰觀照的程度，在美的事物上才能看到“特別的意義”，產(chǎn)生美感——“由這里推去，人們‘美的態(tài)度’一面是美感的，一面是靜觀的，合了兩面才成一個(gè)全體?！?
呂澂在文章中認(rèn)為鑒賞藝術(shù)品要用“美的態(tài)度”感受，而實(shí)際上感受到的是藝術(shù)家創(chuàng)作時(shí)的情感，“這必須有了‘美的態(tài)度’，有了和作家制作時(shí)相近的態(tài)度，才感得作家個(gè)個(gè)特殊的生命?！?呂澂認(rèn)為用“美的態(tài)度”鑒賞藝術(shù)品，實(shí)際上獲得的美感是藝術(shù)家當(dāng)時(shí)創(chuàng)作作品時(shí)的感受，藝術(shù)品也成為溝通藝術(shù)家與鑒賞者情感的媒介。那么從狹義角度可以說(shuō)，一件物品如果用“美的態(tài)度”去感受，可以從中感受到作者創(chuàng)作這件物品時(shí)的情感，“由這上面才斷定得他是藝術(shù)品。”6只有在鑒賞者“美的態(tài)度”的作用下，藝術(shù)品中那特殊的，不同于一般事物的特質(zhì)才能被感受，因此“美的態(tài)度”是鑒賞者的，是具有主觀能動(dòng)性的“所以藝術(shù)品雖自有他的特質(zhì)，仍是成立在鑒賞者‘美的態(tài)度’里的?！?/p>
“美的態(tài)度”是一種感知藝術(shù)品的態(tài)度，藝術(shù)品是一種生活中存在的具有一定特殊性的事物，那么如果鑒賞主體充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，將“美的態(tài)度”廣泛的應(yīng)用與生活，將藝術(shù)品的特殊性與一般事物的普遍性相聯(lián)系，使“美的態(tài)度”升華為一種普遍應(yīng)用于生活的人生的態(tài)度。那么就要打通藝術(shù)品與一般事物的界限，尋找兩者的共通點(diǎn)，如果一般事物被證明與藝術(shù)品一樣具有被“美的態(tài)度”感知的條件，那么“美的態(tài)度”的發(fā)動(dòng)就能廣泛的應(yīng)用于生活。呂澂在文章中指出“有些學(xué)者就說(shuō)藝術(shù)品的鑒賞是種‘追創(chuàng)作’。鑒賞者心里須依著作家那樣創(chuàng)作，自己創(chuàng)作過(guò)一道，有了相似的印象，才感得原來(lái)創(chuàng)作的美?！?這段話指出觀賞者之所以能感受到藝術(shù)品的美，是因?yàn)樵趹?yīng)用“美的態(tài)度”感受藝術(shù)的時(shí)候同樣產(chǎn)生了相似的創(chuàng)作情感，這就要求在觀賞藝術(shù)品之前，觀賞者本身已經(jīng)有了一定的情感經(jīng)驗(yàn)，以這種經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)才能與藝術(shù)品產(chǎn)生通感，才能感受藝術(shù)家創(chuàng)作時(shí)的相似感受。之后呂澂又指出“同樣的道理，我們覺(jué)得人事，自然的美，也必在當(dāng)時(shí)態(tài)度里已自創(chuàng)作一種印象。這些創(chuàng)作雖沒(méi)有像藝術(shù)品那樣具體，然同由著‘美的態(tài)度’成立，就可一樣的稱(chēng)作‘藝術(shù)’?！?所以“印象”是一般事物能被“美的態(tài)度”感知的首要條件。在這里“印象”事實(shí)上就是先驗(yàn)經(jīng)驗(yàn)，“美的態(tài)度”發(fā)生時(shí)，我們?cè)?jīng)生活中經(jīng)驗(yàn)到的情感就被激發(fā)，反過(guò)來(lái)說(shuō)，“印象”的積累，使我們對(duì)于生活中美的物象進(jìn)行擴(kuò)充，所以“美的態(tài)度”就能應(yīng)用于一切能被先驗(yàn)經(jīng)驗(yàn)感知的事物，感知范圍的大小則由先驗(yàn)經(jīng)驗(yàn)的積累程度決定，“如此推廣藝術(shù)的范圍便于‘美的態(tài)度’里所構(gòu)成的一切，好算是藝術(shù)的廣義解釋。”9
二
說(shuō)到這里有一個(gè)問(wèn)題，呂澂認(rèn)為一般人欣賞藝術(shù)品，從藝術(shù)品中看到藝術(shù)家創(chuàng)作時(shí)的狀態(tài)，“美的態(tài)度”體會(huì)的實(shí)際上是藝術(shù)品背后藝術(shù)家的感受。那么一般人與藝術(shù)家一定存在什么關(guān)于“美的態(tài)度”的表達(dá)不同的地方使得這種感受具有意義。
呂澂認(rèn)為“我們平常藉著藝術(shù)品也會(huì)引起‘美的態(tài)度’，覺(jué)到一種美感；或?qū)τ谧匀滑F(xiàn)象也會(huì)這樣，卻都是暫時(shí)間便過(guò)去的事，和生活的關(guān)系就異常的淺薄。要是作家的自身，那就不然。他每一種創(chuàng)作，都不是偶然發(fā)生的事，和他前前后后的感受創(chuàng)作自有連貫的關(guān)系；所以他個(gè)人生活很受著‘美的態(tài)度’的支配。”10呂澂首先指出不管是一般人還是藝術(shù)家都會(huì)發(fā)生“美的態(tài)度”，只是一般人的發(fā)動(dòng)是偶然的，暫時(shí)的，在“美的態(tài)度”只有鑒賞發(fā)生了，而并沒(méi)有發(fā)生創(chuàng)造部分，最后一般人還是回到了普通的生活狀態(tài)，“美的態(tài)度”對(duì)于其生活的影響“就異常的淺薄”。再看藝術(shù)家的“美的態(tài)度”，藝術(shù)家從對(duì)藝術(shù)品的構(gòu)思，創(chuàng)作到完成，參與藝術(shù)品制作的整個(gè)過(guò)程，所以藝術(shù)家“美的態(tài)度”的發(fā)動(dòng)是完整的，具備了從鑒賞到創(chuàng)造的過(guò)程，是有自主意識(shí)的，而非偶然的。同時(shí)，創(chuàng)作的過(guò)程一定是“美的態(tài)度”正在發(fā)生的過(guò)程，因此對(duì)于一般人短暫的態(tài)度發(fā)動(dòng)，藝術(shù)家“美的態(tài)度”發(fā)動(dòng)時(shí)間一定更長(zhǎng)。
區(qū)別于一般人，藝術(shù)家對(duì)于“美的態(tài)度”的應(yīng)用體現(xiàn)在更深刻的層面上。呂澂指出“作家自己感到生命最自然展開(kāi)的趨向，又最自然的表白出來(lái)，這無(wú)妨稱(chēng)作最自然的‘生命表白’?！?1這里呂澂指出了藝術(shù)家創(chuàng)作藝術(shù)背后具有更深的意義，而不是簡(jiǎn)單的為了娛樂(lè)，表達(dá)情感，這種意義應(yīng)是藝術(shù)家“最自然的生命表白”。“原來(lái)在人們生活里隨處有表白自己的事，一舉，一動(dòng)，一哭，一笑都可以表出他的生命意義來(lái)。但這不必都很自然，也許是因人哭笑，也許是但顧自己，不計(jì)別人。所以有些表白對(duì)于自己不必要；又有些自覺(jué)必要，在別人卻不必要。我們的一哭一笑，絕不能使見(jiàn)得聽(tīng)得的都同聲哭笑”12這里呂澂認(rèn)為人的表白都是有生命意義的，都或多或少的能夠感染他人，但這種表白有“自然”“最自然”的區(qū)分，大多數(shù)的表白都是不具備普遍性的，就不是最自然的，不能同時(shí)感染所有人，獲得普遍的同情?！暗绕渥匀坏氖琼樦毡榈男再|(zhì)去悲哭喜笑，便使凡有生命的，誰(shuí)都不能不這樣喜歡的笑，又誰(shuí)都不能不這樣苦痛的哭。”13所以“生命”在這里帶著著原初天性的屬性，如同嬰兒一樣，不受世事拘束，做最原本的自己，“自然的生命表白”也就是放下外界給予自己的定位，摘下一切社會(huì)貼在身上的標(biāo)簽，不計(jì)利害，以純真的那一面去表現(xiàn)自己的天性?！罢嬲淖骷冶阒槐戆椎眠@樣的哭笑，只表白得他個(gè)人特殊生命上所呈現(xiàn)的這樣普遍意義。”14正是藝術(shù)家能從一般社會(huì)中脫跳出來(lái)，自然應(yīng)用自己“美的態(tài)度”，才意識(shí)到自己的原初天性是自由的，才能通過(guò)創(chuàng)作藝術(shù)品來(lái)表現(xiàn)人最原初的情感，才能勾起一般人對(duì)藝術(shù)自由境界的向往，其實(shí)質(zhì)上是勾起了人普遍對(duì)于生活自由的渴望，最后通過(guò)藝術(shù)品獲得普遍的同情。所以藝術(shù)家“美的態(tài)度”體現(xiàn)的意義就是“最自然的生命表白”。
藝術(shù)對(duì)于人生的意味從藝術(shù)家對(duì)于“美的態(tài)度”的“最自然的生命表白”探索外，還可以從藝術(shù)與一般社會(huì)的關(guān)系進(jìn)行探索。呂澂認(rèn)為原始的藝術(shù)中“裝飾”和“舞踴”最先出現(xiàn)，是因?yàn)橛杏茫把b飾和舞踴何以會(huì)比較其余的先起來(lái)，這自因?yàn)樵忌鐣?huì)實(shí)際很需要那些的緣故。裝飾能做他人愛(ài)情的誘導(dǎo)，舞踴又是社交的方便，對(duì)于當(dāng)時(shí)維持社會(huì)都覺(jué)得很有用。”15“有用”是無(wú)法產(chǎn)生“美的態(tài)度”的，“美的態(tài)度”是拋開(kāi)物象的“靜觀”，當(dāng)一件事物讓人覺(jué)得是有用的時(shí)候，往往無(wú)法感受到美。但是“裝飾”和“舞踴”可以被認(rèn)為是藝術(shù)，一定有其中的原因，“就因兩種的創(chuàng)作依然有從藝術(shù)創(chuàng)作活動(dòng)（最自然的生命表白）發(fā)動(dòng)的地方。就當(dāng)他們裝飾的時(shí)候，舞蹈的時(shí)候，也自有一種，也許忘卻了什么實(shí)用意味。他們那樣的又自能得著廣闊的同情。”16所以說(shuō)“裝飾”和“舞踴”在原始社會(huì)雖然動(dòng)機(jī)是具有目的性的，但是在進(jìn)行的過(guò)程中，人們忘記了那種目的性，達(dá)到了無(wú)目的的狀態(tài)，也就是進(jìn)入了“靜觀”的狀態(tài)，也就進(jìn)入了“美的態(tài)度”，在這個(gè)時(shí)候“裝飾”和“舞踴”就能被稱(chēng)為是藝術(shù)。但總體上來(lái)說(shuō)這種藝術(shù)雖然和社會(huì)有著密切的關(guān)系，但初始目的并不是為了表現(xiàn)“最自然的生命表白”，而是為目的性而藝術(shù)的，“所以最初的藝術(shù)雖和社會(huì)有很大的關(guān)系，還不能說(shuō)是本當(dāng)?shù)年P(guān)系?！?7
但隨著社會(huì)的發(fā)展，藝術(shù)最終擺脫了實(shí)用的方面，變得純粹起來(lái)，“到了康德用批判方法，更成功一種新組織。他以為事物的外面形式能使我們的種種認(rèn)識(shí)能力很協(xié)和的活動(dòng)著，有種恰合目的的意義，我們就會(huì)升起了沒(méi)有欲望的，判斷那些形式是‘美’?！?8但是同樣的，原始藝術(shù)通過(guò)實(shí)用性與社會(huì)緊密聯(lián)系，而現(xiàn)在藝術(shù)呈現(xiàn)出無(wú)目的的特點(diǎn)，藝術(shù)與社會(huì)的聯(lián)系是否就不存在了。呂澂給出了否定的答案，“人們的生命絕沒(méi)有個(gè)不喜自然，反肯勉強(qiáng)的。所以遠(yuǎn)在二十萬(wàn)年以前人們就已有了藝術(shù)，有了對(duì)于藝術(shù)發(fā)生的同情?！?9也就是說(shuō)，盡管原始藝術(shù)中實(shí)用性混雜，但是除卻其中包含著的目的外，那能被“美的態(tài)度”感知的部分同樣是原始人“自然的生命表白”，這種表白不是在藝術(shù)從實(shí)用性中獨(dú)立出來(lái)后才發(fā)生的，受到人本身天性渴望自然回歸本真的影響，“美的態(tài)度”在“裝飾”和“舞踴”產(chǎn)生時(shí)就已經(jīng)融在其中了。
那藝術(shù)與生活與社會(huì)在實(shí)用性被剔除以后，藝術(shù)與社會(huì)又是怎樣的關(guān)系，呂澂提出了“藝術(shù)社會(huì)”的概念，“在作家和鑒賞者的精神上，依著純粹同情構(gòu)成互相交通的境界，自可說(shuō)是一種社會(huì)。還有作家對(duì)于自然撤除了一切障礙，成了交通境界，也好說(shuō)是種社會(huì)。”20所以“藝術(shù)社會(huì)”的構(gòu)成，說(shuō)到底就是“美的態(tài)度”的交流，就是“藝術(shù)最自然的生命表白”構(gòu)成的境地。但是“一般社會(huì)”與“藝術(shù)社會(huì)”的關(guān)系是處于沖突狀態(tài)的，“一般社會(huì)和藝術(shù)社會(huì)性質(zhì)上完全不調(diào)和。兩種社會(huì)的不同，只在人們發(fā)動(dòng)的態(tài)度上。藝術(shù)社會(huì)系由‘美的態(tài)度’成立；一般社會(huì)呢，隨處忘不了個(gè)利害計(jì)較?！?1一般社會(huì)的現(xiàn)況壓制了人個(gè)性的發(fā)展，人作為工具被安排在日常生活中，為了一定的目的或者欲望，時(shí)刻計(jì)較著利害關(guān)系，久而久之，生活的樂(lè)趣就會(huì)消失，真正的同情被虛偽做作的心思取代，那種人生來(lái)具有的純潔天性最終將消耗殆盡。因此“美的人生”對(duì)于社會(huì)的意義。
三
既然“一般社會(huì)”是對(duì)人性的壓抑，是對(duì)個(gè)性解放的壓迫，實(shí)現(xiàn)“美的人生”就顯得尤為重要了。同時(shí)“美的態(tài)度”銜接了欣賞者與藝術(shù)家的情感，引導(dǎo)欣賞者到達(dá)“藝術(shù)社會(huì)”，為“美的人生”的實(shí)現(xiàn)指明了方向?，F(xiàn)在，“美的人生”就具備了如何實(shí)現(xiàn)，以及“具有意義”的條件?！澳怯伞赖膽B(tài)度’創(chuàng)作藝術(shù)，開(kāi)展藝術(shù)的社會(huì)，所實(shí)現(xiàn)的一種生活，現(xiàn)在也稱(chēng)他做‘美的人生’。”22
但存在一個(gè)問(wèn)題，雖然“美的人生”已經(jīng)具備了理論的條件，但是怎樣實(shí)行，因?yàn)橐话闳硕家蕾?lài)這樣的社會(huì)生活，受到功利欲望的蒙蔽太久，不是那樣容易產(chǎn)生實(shí)現(xiàn)“美的人生”的念想的，“美的人生”需要具體的實(shí)施手段?！暗谝唬瑔⒌弦话闳嗣赖母惺?，發(fā)達(dá)創(chuàng)作的能力，使他們自覺(jué)‘美的人生’的必要，能逐漸實(shí)現(xiàn)出來(lái)。平常所說(shuō)的‘美育’，便有這樣的目的。第二，改革現(xiàn)代的產(chǎn)業(yè)組織，筑成‘美的人生’的實(shí)現(xiàn)?！?3這兩點(diǎn)事實(shí)上從兩個(gè)角度，兩個(gè)人群提出了“美的人生”的實(shí)現(xiàn)途徑。“美育”主要是針對(duì)學(xué)生學(xué)校教育的，是關(guān)于藝術(shù)的知識(shí)的直接積累，豐富先驗(yàn)經(jīng)驗(yàn)，；改革現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)組織是希望從根本上轉(zhuǎn)變一般社會(huì)對(duì)于勞工的機(jī)械化壓迫，重新使普通人感受到勞動(dòng)的樂(lè)趣，使普遍的同情重新在社會(huì)上萌芽，這是針對(duì)社會(huì)人群的。
呂澂談到的“美的人生”，實(shí)質(zhì)上是真善美相協(xié)調(diào)的人生論美學(xué)觀，“真善美張力貫通的美情觀是人生論美學(xué)的理論核心。”24呂澂提出的“美的態(tài)度”關(guān)乎“美情”，“美的態(tài)度”是“美的人生”的核心?！懊赖膽B(tài)度”能將“一般社會(huì)”轉(zhuǎn)換為“藝術(shù)社會(huì)”實(shí)現(xiàn)“美的人生”，“美的人生”就與真善美統(tǒng)一相關(guān)。
首先，“美的人生”以“美情”為基礎(chǔ)，引導(dǎo)人向著“善”發(fā)展。這里的“善”就有著與現(xiàn)實(shí)相聯(lián)系的意味，“中國(guó)古典美學(xué)主要探討美善的關(guān)系問(wèn)題”25，美學(xué)具有教育意味，教育關(guān)乎生活實(shí)際，中國(guó)古典美學(xué)關(guān)乎生活，由此發(fā)展而來(lái)的人生論美學(xué)觀更是繼承了中國(guó)古典美學(xué)的優(yōu)點(diǎn)，通過(guò)“美情”引人向“善”。曾有報(bào)道標(biāo)題為“運(yùn)動(dòng)非個(gè)人小事華媒吁宅男宅女走出家門(mén)‘奔跑’”26。文章中寫(xiě)到“青年們應(yīng)該走出家門(mén)去看世界，不是“宅”在家里沉迷于玩手機(jī)電腦。當(dāng)前社會(huì)中，虛擬信息技術(shù)越顯發(fā)達(dá)，科技發(fā)展的同時(shí)，也給了部分人群選擇宅在家中，拒絕外出的習(xí)慣。這群人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)與外界溝通，逐漸脫離了與現(xiàn)實(shí)生活的聯(lián)系。這是一種不健康的現(xiàn)象，長(zhǎng)期宅在一定空間內(nèi)，人對(duì)外界的變化認(rèn)識(shí)越少，對(duì)空間的依賴(lài)加劇，人會(huì)失去與現(xiàn)實(shí)互動(dòng)的主動(dòng)性，就可以說(shuō)這個(gè)人失去了生命力。因此，呂澂“美的人生”要求的是先要到現(xiàn)實(shí)生活中去積累情感的經(jīng)驗(yàn)，培養(yǎng)一種實(shí)踐的，應(yīng)與生活相聯(lián)系的生活，生命情感飽滿了，才能更好地用“美的態(tài)度”進(jìn)行觀照，像藝術(shù)家一樣實(shí)現(xiàn)“最自然的生命表白”，最終達(dá)到“美的人生”。
其次，“美的人生”以“美情”為基礎(chǔ)，引導(dǎo)人向著“真”發(fā)展。這里的“真”不止是求真的精神，應(yīng)該是自我真心袒露，懂得“真”的意味的人一定牢記自己的“本心”。用呂澂的觀點(diǎn)，“最自然的生命表白”是“美的人生”的性質(zhì)，也是目的，就是要自我在被外界世俗所蒙蔽時(shí)表達(dá)自己最真實(shí)的情感，不受外界壓迫，守住自己的“本心”，才能表白自我?！白钭匀坏纳戆住背酥鈱?shí)際上更蘊(yùn)含著不能忘本的觀念，守住“本心”也是記住自己是誰(shuí)，不忘自己的根本?！傲挚〉氯脒x感動(dòng)中國(guó)人物親朋緬懷：不忘本，真淡泊——林俊德同志生前系我國(guó)爆炸力學(xué)與核試驗(yàn)工程領(lǐng)域著名專(zhuān)家、中國(guó)工程院院士、總裝備部某試驗(yàn)訓(xùn)練基地研究員，2012年5月31日病逝。他參與了我國(guó)全部核試驗(yàn)任務(wù)，為國(guó)防科技事業(yè)作出了卓越貢獻(xiàn)”，文章中提到“一名成就卓越卻平易近人的將軍——作為孝子，只要能夠從百忙中擠出時(shí)間，林俊德便回鄉(xiāng)看望年邁的老母親?！薄耙晃蝗绽砣f(wàn)機(jī)卻飲水思源的院士”——林俊德的語(yǔ)錄中記錄著“人生的旅途雖長(zhǎng)，但關(guān)鍵的就那么幾步，特別是年輕的時(shí)候。我想，如果我六年中學(xué)七年大學(xué)學(xué)不好，就不會(huì)有創(chuàng)造各種核試驗(yàn)測(cè)量系列儀器的成果。如果說(shuō)，我后來(lái)有什么成就，今天能成為工程院院士，那么這顆種子是在永春一中、浙江大學(xué)、哈爾濱軍事工程學(xué)院孕育的?！?7林俊德的一生可謂是名譽(yù)雙收的典型，但“不忘本，真淡薄”卻是他一生最真實(shí)的寫(xiě)照。人的一生總是在向著變化發(fā)展的，名譽(yù)是每個(gè)人都渴求的，沉浸在獲得榮譽(yù)的喜悅的同時(shí)，不妨回顧一下那個(gè)“本源”，那個(gè)給你機(jī)遇將你培養(yǎng)的那個(gè)地方，那個(gè)人。獲得成就是值得喜悅的，但更重要的是不能忘本，“最自然的生命表白”也就是記住了自己是誰(shuí)。
【關(guān)鍵詞】慢性腎臟；檔案管理；數(shù)據(jù)
0 概述
不管是在企事業(yè)單位還是在政府工作部門(mén)，檔案是各個(gè)單位都必不可少的信息資源。檔案中包含了與企業(yè)發(fā)展息息相關(guān)的重要信息，企業(yè)各項(xiàng)工作的資料管理都是通過(guò)檔案的形式來(lái)實(shí)現(xiàn)的，并以檔案文件的形式進(jìn)行存儲(chǔ)。傳統(tǒng)的檔案管理工作大多數(shù)是依靠工作人員手工地完成檔案的記錄與管理，通常通過(guò)紙質(zhì)媒介進(jìn)行保存。在對(duì)慢性腎臟病人檔案的方式上，本單位工作人員只是機(jī)械地將檔案資料的內(nèi)容整理、錄入到計(jì)算機(jī)中，從某種程度上說(shuō)，這一方式并未對(duì)檔案管理工作達(dá)到明顯的提升效果，整體的管理水平還有待提高。為了便于檔案信息得到安全可靠的管理，提高工作效率，同時(shí)避免因人為因素所造成的錯(cuò)誤，因此，開(kāi)發(fā)一套符合單位實(shí)際現(xiàn)狀的慢性腎臟病人檔案管理系統(tǒng)有著重要的實(shí)際意義和應(yīng)用價(jià)值。
1 系統(tǒng)分析
本單在對(duì)慢性腎臟病人的管理過(guò)程中，為了確保能夠清楚的掌握每個(gè)病人的情況，為每個(gè)慢性腎臟病人進(jìn)行建立檔案，并且不斷的更新檔案，以掌握病人的最新情況。
在β性腎臟病人健康檔案管理工作中，首先需要確定建檔的對(duì)象，一般要求對(duì)所有的慢性腎臟病人建立檔案，無(wú)論他的性別和年齡。本單位會(huì)定期對(duì)這些慢性腎臟病人進(jìn)行走訪，到他們的家中了解他們的病情。同時(shí)，還會(huì)開(kāi)展定期的免費(fèi)身體檢查工作，這樣能夠掌握慢性腎臟病人的身體的整體情況。對(duì)所開(kāi)展的這些工作都需要通過(guò)系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行處理，例如進(jìn)行體檢之后，需要將體檢的信息錄入到系統(tǒng)中并保存，再由專(zhuān)門(mén)的醫(yī)生對(duì)其身體的健康情況作出一定的判斷。
在確定要建檔的慢性腎臟病人之后，需要對(duì)他們進(jìn)行建立檔案，檔案中需要包括兩大類(lèi)信息，一類(lèi)是居民的基本信息，另一類(lèi)是居民的健康狀況信息包括所患慢性腎臟病的情況。
用戶(hù)最主要的業(yè)務(wù)是對(duì)慢性腎臟病人健康檔案進(jìn)行管理，除此本單位還組織一些針對(duì)慢性腎臟病人的健康教育活動(dòng)，通過(guò)這些活動(dòng)讓他們更加了解自己的病情并更好的配合醫(yī)生的治療。
2 系統(tǒng)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)
本系統(tǒng)在軟件架構(gòu)自上而下分為表現(xiàn)層、業(yè)務(wù)層以及持久層。表現(xiàn)層主要是由HTML、頁(yè)面等組成。而業(yè)務(wù)層主要是由通過(guò)接口來(lái)完成用戶(hù)發(fā)送的訪問(wèn)請(qǐng)求，系統(tǒng)中所有的控制類(lèi)和實(shí)體類(lèi)都被存儲(chǔ)在該層中。持久層由各種框架以及數(shù)據(jù)庫(kù)等組成，其基本功能是完成對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行各種操作。系統(tǒng)的軟件架構(gòu)如圖1所示。
3 功能設(shè)計(jì)
本文根據(jù)對(duì)系統(tǒng)的需求分析，將系統(tǒng)功能劃分為檔案基本信息管理模塊、慢性腎臟病管理，健康教育活動(dòng)管理模塊、查詢(xún)統(tǒng)計(jì)分析模塊和系統(tǒng)管理模塊，如圖2所示。
1）檔案基本信息管理，設(shè)計(jì)對(duì)慢性腎臟病人的基本信息和健康基本情況進(jìn)行管理，掌握每個(gè)慢性腎臟病人的具體情況。
2）慢性腎臟病管理，對(duì)患慢性腎臟病人的病情建立詳細(xì)的檔案信息。包括慢性腎臟病人每次看病的診斷信息、檢查信息和診斷信息。對(duì)本單位為病人所開(kāi)展的病人隨訪情況進(jìn)行維護(hù)管理。
3）體檢管理，登記并維護(hù)對(duì)慢性腎臟病人開(kāi)展的定期體檢的基本信息以及每個(gè)參加健康體檢的病人的檢查結(jié)果。
4）健康教育活動(dòng)管理，對(duì)本單位針對(duì)患有慢性腎臟病的并所組織的健康教育活動(dòng)情況的維護(hù)和管理，同時(shí)記錄慢性腎臟病人對(duì)每次所開(kāi)展的健康教育活動(dòng)的滿意程度和建議。
5）查詢(xún)統(tǒng)計(jì)分析，對(duì)慢性腎臟病人的信息及健康信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)查詢(xún)和統(tǒng)計(jì)分析
6）系統(tǒng)管理，對(duì)使用系統(tǒng)的用戶(hù)及其角色信息進(jìn)行管理，對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行管理。
4 數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)
數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)是整個(gè)系統(tǒng)設(shè)計(jì)中的核心環(huán)節(jié)，其設(shè)計(jì)質(zhì)量將直接對(duì)軟件的質(zhì)量起著重要的影響。在數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行設(shè)計(jì)的過(guò)程中需要將要處理的現(xiàn)實(shí)世界與數(shù)據(jù)庫(kù)原理知識(shí)相結(jié)合完成設(shè)計(jì)，本系統(tǒng)在數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)的過(guò)程中遵循的原則為：
1）處理的原始單據(jù)與實(shí)體之間的關(guān)系。
在為數(shù)據(jù)庫(kù)建立實(shí)體聯(lián)系模型是，要將現(xiàn)實(shí)中處理的實(shí)際單據(jù)與實(shí)體之間進(jìn)行對(duì)應(yīng)，為系統(tǒng)建立實(shí)體并分析實(shí)體之間的聯(lián)系，實(shí)體之間的聯(lián)系就是現(xiàn)實(shí)中分析出來(lái)的聯(lián)系。這種聯(lián)系可以一對(duì)一或一對(duì)多或多對(duì)多。
2）主鍵與外鍵
對(duì)每個(gè)實(shí)體都必須要有一個(gè)實(shí)體標(biāo)識(shí)符，該實(shí)體標(biāo)識(shí)符又來(lái)唯一識(shí)別每個(gè)實(shí)體，不同的實(shí)體之間要通過(guò)外鍵來(lái)發(fā)生聯(lián)系。不僅如此，主鍵與外鍵還能夠分別保證數(shù)據(jù)庫(kù)中數(shù)據(jù)的實(shí)體完整性和參照完整性。
3）基本表需滿足原子性、原始性、演繹性和穩(wěn)定性的性質(zhì)。
4）范式標(biāo)準(zhǔn)
基本表中字段的相互依賴(lài)關(guān)系，應(yīng)至少滿足第三范式，最好能達(dá)到BCNF。更高一級(jí)別的范式可以更好的避免數(shù)據(jù)庫(kù)中數(shù)據(jù)的冗余、插入異常、刪除異常。
5）正確處理實(shí)體之間的多對(duì)多的關(guān)系
在將實(shí)體轉(zhuǎn)換為表時(shí)，要注意必須為其聯(lián)系也建立一張獨(dú)立的表。該表中的主鍵是由兩個(gè)實(shí)體的實(shí)體標(biāo)識(shí)符共同組成，再加上聯(lián)系本身的屬性構(gòu)成表的所有字段。
6）完整性約束的三個(gè)方面
數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)時(shí)需要充分考慮數(shù)據(jù)的完整性約束，分析并設(shè)計(jì)表之間如何聯(lián)系，表中字段需要滿足的條件。
根據(jù)對(duì)慢性腎病病人健康檔案管理各項(xiàng)功能的需要，系統(tǒng)中設(shè)計(jì)的主要的表有慢性腎臟病人信息表、體檢表和健康檔案表。
一、黨建工作中自身存在問(wèn)題
（一）在思想認(rèn)識(shí)上，一重一輕。重業(yè)務(wù)輕黨務(wù)是目前黨建工作的普遍現(xiàn)象，認(rèn)為業(yè)務(wù)工作是硬指標(biāo)，必須抓并且必須抓好；而黨建工作是軟任務(wù)，工作彈性大，做多做少、抓與不抓都不會(huì)影響大局，以致機(jī)關(guān)黨建工作擺不上應(yīng)有的位置，處于“說(shuō)起來(lái)重要，做起來(lái)次要，忙起來(lái)不要”的尷尬境地。
（二）在工作態(tài)度上，一熱一冷。雖然同是工作，但黨建工作較虛，難開(kāi)展、難見(jiàn)效，抓黨建工作的積極性和抓業(yè)務(wù)工作熱情不相協(xié)調(diào)，甚至不樂(lè)意從事黨建工作，以致黨建工作經(jīng)常處于被動(dòng)狀態(tài)，工作計(jì)劃性和針對(duì)性不強(qiáng)，創(chuàng)造性開(kāi)展活動(dòng)不夠，往往停留在完成上級(jí)交辦任務(wù)的層面上。
二、黨建與業(yè)務(wù)工作“兩張皮”問(wèn)題的原因分析
（一）思想認(rèn)識(shí)不到位。對(duì)黨建的重要性、艱巨性認(rèn)識(shí)不夠，覺(jué)得機(jī)關(guān)黨員總體素質(zhì)較高，自我要求嚴(yán)格，自我教育管理較好，機(jī)關(guān)支部無(wú)需做更多的工作；認(rèn)為機(jī)關(guān)黨建工作任務(wù)軟、內(nèi)容虛，機(jī)關(guān)黨建工作過(guò)多、過(guò)頻會(huì)干擾業(yè)務(wù)工作的正常開(kāi)展，容易造成矛盾、引起誤解。
（二）工作導(dǎo)向有偏差。在做黨建工作時(shí)，往往只注意過(guò)程，不注重結(jié)果；只注意臺(tái)帳，不注重效果；只注意黨建本身，不注意黨建工作對(duì)業(yè)務(wù)工作的推動(dòng)作用。這些工作導(dǎo)向上的偏差，造成黨建工作只是黨建工作，機(jī)關(guān)干部只是抱著應(yīng)付的心態(tài)參與黨建工作，黨建工作只是熱熱鬧鬧的走形式而沒(méi)有任何實(shí)效。
三、解決機(jī)關(guān)黨建與業(yè)務(wù)工作“兩張皮”問(wèn)題工作措施
【關(guān)鍵詞】精神??；檔案管理；基礎(chǔ)建設(shè)
一、重性精神病患者檔案管理基層建設(shè)的意義
全國(guó)重性精神疾病管理治療項(xiàng)目（簡(jiǎn)稱(chēng)686項(xiàng)目）是我國(guó)為深入推進(jìn)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目落實(shí)、提高重性精神疾病患者管理水平、保障人民群眾身體健康而開(kāi)展的一項(xiàng)工作。
目前，重性精神病管理項(xiàng)目作為一項(xiàng)非傳染性疾病納入了國(guó)家基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目，旨在建立全國(guó)重性精神疾病社區(qū)防治和康復(fù)管理的工作機(jī)制和網(wǎng)絡(luò)，最終提供以患者為中心的服務(wù)模式，隨著醫(yī)院、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、社區(qū)一體化綜合防控體系的建立，重性精神病患者健康檔案管理基層建設(shè)也要與時(shí)俱進(jìn)，實(shí)行科學(xué)的、規(guī)范的動(dòng)態(tài)化管理，才能有效地對(duì)精神病患者進(jìn)行監(jiān)護(hù)、治療，為構(gòu)建和諧社會(huì)發(fā)揮重要作用。
二、重性精神病患者檔案管理基層建設(shè)現(xiàn)狀探討
本次研究，以昆明市某轄區(qū)內(nèi)一個(gè)區(qū)級(jí)精神病專(zhuān)科醫(yī)院、六個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院和兩個(gè)社區(qū)的重性精神病患者檔案管理為研究對(duì)象，發(fā)現(xiàn)存在以下幾點(diǎn)主要問(wèn)題：
（一）重性精神病患者檔案管理專(zhuān)職人員流動(dòng)性大。為構(gòu)建全國(guó)重性精神疾病防治和康復(fù)管理的工作機(jī)制和網(wǎng)絡(luò)，最終提供以患者為中心的服務(wù)模式，本區(qū)精神病專(zhuān)科醫(yī)院、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、社區(qū)在區(qū)級(jí)疾病預(yù)防控制中心的帶領(lǐng)下，于2016年5月30日已完成全區(qū)1182名重性精神病患者的檔案管理工作。為完成該項(xiàng)檔案管理工作，各級(jí)機(jī)構(gòu)均設(shè)置了重性精神病檔案管理專(zhuān)職人員，但由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)和社區(qū)兩級(jí)衛(wèi)生服務(wù)人員流動(dòng)性較大，出現(xiàn)了重性精神病患者檔案管理專(zhuān)職人員經(jīng)常性變動(dòng)的問(wèn)題。特別是有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)當(dāng)新的專(zhuān)職人員還未接手，原有的專(zhuān)職人員已經(jīng)調(diào)離本單位，這樣就造成了工作交接的斷面，新的專(zhuān)職人員在檔案管理工作初期具有相當(dāng)?shù)睦щy，對(duì)具體相關(guān)檔案工作及要求一知半解，造成了許多重性精神病患者檔案管理問(wèn)題，諸如：檔案缺項(xiàng)、漏項(xiàng)、信息誤報(bào)等。
（二）重性精神病患者檔案管理專(zhuān)職人員缺乏相應(yīng)的檔案管理專(zhuān)業(yè)知識(shí)和保密意識(shí)。根據(jù)云南省、市級(jí)疾病預(yù)防控制中心的工作要求，本區(qū)級(jí)疾病預(yù)防控制中心每年開(kāi)展重性精神病患者檔案管理知R工作培訓(xùn)1-2次，但由于基層專(zhuān)職工作人員流動(dòng)性大以及檔案管理專(zhuān)業(yè)素質(zhì)較差，重性精神病患者檔案管理專(zhuān)職人員缺乏相應(yīng)的檔案管理專(zhuān)業(yè)知識(shí)的問(wèn)題突出，特別表現(xiàn)在：對(duì)重性精神病分類(lèi)不清，在工作中經(jīng)常把非重性精神病的其他精神類(lèi)疾病納入了檔案管理中，違反了全國(guó)重性精神疾病管理治療項(xiàng)目的要求，造成了檔案的誤報(bào)、浪費(fèi)了檔案管理資源及人力。
（三）重性精神病檔案工作人員對(duì)檔案管理認(rèn)識(shí)不夠。由于目前工作在檔案管理一線的人員中，具有專(zhuān)業(yè)檔案管理背景知識(shí)的人數(shù)極少，多數(shù)是一些非專(zhuān)業(yè)的工作人員，他們對(duì)檔案管理工作的重要性認(rèn)識(shí)不足，在工作中缺乏足夠的主動(dòng)性和創(chuàng)造性，使得一些本該保存的文件及文檔不能被妥善保存等。
三、對(duì)策
（一）加強(qiáng)基層重性精神病患者檔案專(zhuān)職管理人員建設(shè)。根據(jù)實(shí)際工作情況結(jié)合檔案專(zhuān)職人員自身情況，重點(diǎn)培養(yǎng)固定崗位工作人員，降低人員流動(dòng)性，防止重性精神病檔案工作專(zhuān)職人員因個(gè)人原因頻繁調(diào)動(dòng)而造成的檔案工作問(wèn)題。
（二）重視人才培養(yǎng)、提高重性精神病檔案專(zhuān)職工作人員綜合素質(zhì)。各級(jí)重性精神病檔案管理部門(mén)，應(yīng)當(dāng)加大對(duì)重性精神病檔案專(zhuān)職工作人員的培訓(xùn)力度，通過(guò)繼續(xù)教育，深化培訓(xùn)各檔案專(zhuān)職人員對(duì)檔案法、精神衛(wèi)生法和相關(guān)的各項(xiàng)法律法規(guī)的深刻認(rèn)識(shí)，提高自身檔案專(zhuān)業(yè)的業(yè)務(wù)工作水平，同時(shí)應(yīng)注重培養(yǎng)重性精神病檔案專(zhuān)職人員對(duì)患者檔案隱私保護(hù)的責(zé)任意識(shí)，規(guī)范重性精神病檔案管理在各級(jí)醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)的工作流程。
（三）加大對(duì)重性精神病檔案管理工作的社會(huì)宣傳效應(yīng)。讓病患及患者家屬認(rèn)識(shí)到這項(xiàng)工作對(duì)其家庭和整個(gè)社會(huì)的重要意義，能夠積極參與并配合檔案信息收集管理工作，也起到消除或減少社會(huì)普通人群對(duì)精神病患者的歧視態(tài)度，真正全民參與到這項(xiàng)公共衛(wèi)生事業(yè)中來(lái)，相互幫助、相互鼓勵(lì)以達(dá)到共創(chuàng)和諧社會(huì)的目的。
重性精神病患者管理作為十一項(xiàng)公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目和九項(xiàng)均等化公共衛(wèi)生服務(wù)之一，已成為精神專(zhuān)科醫(yī)院管理以及地方政府公共衛(wèi)生工作中一個(gè)重要組成部分，同時(shí)作為中央補(bǔ)助地方衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)重性精神疾病管理治療項(xiàng)目的重要組成部分，重性精神病患者檔案管理基層建設(shè)為科學(xué)規(guī)范開(kāi)展重性精神病人的排查、診斷、危險(xiǎn)性評(píng)估與管理，維護(hù)精神病人自身合法權(quán)益，確保人民群眾生命財(cái)產(chǎn)安全和正常的社會(huì)秩序，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、減少社會(huì)負(fù)擔(dān)，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著積極的意義。
【參考文獻(xiàn)】
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關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn)管理;國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì);實(shí)踐;改進(jìn)
中圖分類(lèi)號(hào):F812.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1003-9031(2010)07-0084-05DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2010.07.19
一、引言
隨著財(cái)稅、金融體制改革的不斷深入,財(cái)政收支規(guī)模的不斷增大,以及國(guó)庫(kù)部門(mén)全面推行新的會(huì)計(jì)核算體系,國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)不斷增加,業(yè)務(wù)處理手續(xù)不斷發(fā)生變化,尤其是國(guó)庫(kù)加入現(xiàn)代化支付系統(tǒng),信息化步伐加快后,國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范日益突出。如何有效防控風(fēng)險(xiǎn),發(fā)揮內(nèi)審在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用,成為中國(guó)人民銀行內(nèi)審部門(mén)必須思考的課題。2009年中國(guó)人民銀行?？谥行闹?以下簡(jiǎn)稱(chēng)“?？谥兄А?為切實(shí)落實(shí)總行“推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì),促進(jìn)內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型”的工作要求,適應(yīng)國(guó)庫(kù)的改革發(fā)展和業(yè)務(wù)創(chuàng)新需求,積極探索,運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式,嘗試開(kāi)展了國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)試點(diǎn),取得良好效果。
二、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主要做法
(一)按照內(nèi)部控制構(gòu)成要素及風(fēng)險(xiǎn)管理流程確定審計(jì)內(nèi)容
風(fēng)險(xiǎn)管理是組織內(nèi)部控制的基本組成部分,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和評(píng)價(jià)是內(nèi)部控制審計(jì)的基本內(nèi)容之一。中國(guó)人民銀行?？谥兄г诮梃b2005年5月施行的《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號(hào)――風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》、COSO委員會(huì)2004年9月制定的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》、國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)2004年1月修訂的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)――專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》的基礎(chǔ)上,研究確定了國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)內(nèi)容,包括內(nèi)控環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、信息和溝通、監(jiān)控與檢查項(xiàng),國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)涵蓋了COSO《風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》的所有八要素[1]。
(二)根據(jù)識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn),設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)清單
風(fēng)險(xiǎn)清單是審計(jì)測(cè)試的操作依據(jù)。中國(guó)人民銀行海口中支在2008年修訂的《風(fēng)險(xiǎn)量化分類(lèi)及控制措施一覽表》基礎(chǔ)上,對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行再分析,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)再確認(rèn),對(duì)新上線的TCBS系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程圖重新進(jìn)行描繪,構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)清單。
1.建立國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)量化分類(lèi)表。采用“歸集―監(jiān)測(cè)―診斷”法,對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)和潛在風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分類(lèi),正確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目,構(gòu)成國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)量化分類(lèi)一覽表(見(jiàn)表1),包括業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)隱患、規(guī)范化控制等要素,此表最終按照國(guó)庫(kù)16大類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)要素梳理其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)隱患。
2.建立風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分類(lèi)表。應(yīng)用模糊的定量分析方法,建立簡(jiǎn)易的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)體系―風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分類(lèi)表(見(jiàn)表2)。根據(jù)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性和可能性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別及評(píng)級(jí),分別用高、中、低風(fēng)險(xiǎn)描述,動(dòng)態(tài)了解業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變化情況。
3.確定國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制項(xiàng)。按照國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)流程,借用風(fēng)險(xiǎn)分析“蝴蝶結(jié)”模型(Bowtie理論),構(gòu)建國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)關(guān)系圖(見(jiàn)圖1),以梳理國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)事件為核心,全方位查找國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)源。共查找國(guó)庫(kù)預(yù)算收入的收納、劃分、報(bào)解核算,國(guó)庫(kù)資金撥款,國(guó)庫(kù)收入更正,資金支付清算(包括大小額支付往來(lái)、TCBS系統(tǒng)、查詢(xún)查復(fù)、暫收暫付),國(guó)庫(kù)資金退庫(kù),國(guó)債兌付等六大國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)類(lèi)型,以及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、賬務(wù)組織、重要事項(xiàng)審批、對(duì)賬管理、重要空白憑證、有價(jià)單證和印章、密押密鑰管理、核算系統(tǒng)管理內(nèi)部監(jiān)督等八項(xiàng)關(guān)鍵控制項(xiàng),以確定重要領(lǐng)域流程測(cè)試[1]。
4.判明國(guó)庫(kù)部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)所面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)用SWOT分析法,對(duì)國(guó)庫(kù)部門(mén)所面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析評(píng)價(jià),借以確定剩余風(fēng)險(xiǎn)(見(jiàn)表3)[1]。
(三)建立定量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展定量測(cè)評(píng)
定量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)必不可少技術(shù)要件,其功能在于用數(shù)據(jù)和事實(shí)說(shuō)話,為內(nèi)審人員的測(cè)評(píng)分析提供翔實(shí)依據(jù)。
1.編制量化評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)表。基于平衡計(jì)分卡(BSC)設(shè)計(jì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)評(píng)價(jià)表,此表包括8個(gè)方面審計(jì)內(nèi)容的評(píng)價(jià)項(xiàng)目、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定分值、審計(jì)結(jié)果、權(quán)重等要素,是審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容的總結(jié)。評(píng)價(jià)項(xiàng)目分值采取百分制,風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的評(píng)分以扣分計(jì)算,標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分以量化分類(lèi)設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)分值為主,同時(shí)兼顧定性判斷和抽樣判斷,包括調(diào)查問(wèn)卷和測(cè)試題進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)知度測(cè)評(píng)等。以控制環(huán)境審計(jì)量化評(píng)價(jià)表為例(見(jiàn)表4)。
2.控制檢查。首先,設(shè)定抽樣檢查標(biāo)準(zhǔn)。抽樣樣本取決于被審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度、業(yè)務(wù)頻次、重要性等。根據(jù)業(yè)務(wù)頻次確定的抽樣量標(biāo)準(zhǔn)是:平均每年發(fā)生1次的業(yè)務(wù)或事項(xiàng),應(yīng)抽取1個(gè)樣本(即全年);平均每季度發(fā)生1次的,應(yīng)抽取4個(gè)樣本;平均每月發(fā)生1次的,應(yīng)抽取12個(gè)樣本;平均每周發(fā)生1次的,應(yīng)至少抽取12個(gè)樣本;平均每日發(fā)生1次的,應(yīng)至少抽取40個(gè)樣本;平均每日發(fā)生多次的,應(yīng)至少抽取40個(gè)樣本。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度確定的抽樣量標(biāo)準(zhǔn)則主要參照杜邦(DU PONT)“沸騰壺”風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)模型,其樣本抽查量為:一類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)抽樣為100%;二類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)抽樣為50%;三類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)抽樣為25%;其他風(fēng)險(xiǎn)抽樣10%[2]。通過(guò)抽樣統(tǒng)計(jì)、比率計(jì)算等數(shù)理方法對(duì)量化指標(biāo)值進(jìn)行計(jì)算和分析。
其次,明確評(píng)價(jià)步驟。第一步,針對(duì)量化評(píng)價(jià)表列明的評(píng)價(jià)指標(biāo)(風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)),檢查測(cè)評(píng)打分;第二步,計(jì)算出分類(lèi)別的分值,填列量化評(píng)價(jià)表;第三步,利用層次分析法(AHP)設(shè)計(jì)出十六大類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)及相對(duì)權(quán)重在內(nèi)的參數(shù)體系,確定一類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重70%、二類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重20%、三類(lèi)權(quán)重10%,根據(jù)評(píng)價(jià)權(quán)重計(jì)算總得分;第四步,根據(jù)測(cè)評(píng)總分確定風(fēng)險(xiǎn)管理A、B、C、D四個(gè)等級(jí)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
再次,實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試。根據(jù)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)清單、審計(jì)評(píng)價(jià)表等,實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試?？刂茰y(cè)試:一是檢查國(guó)庫(kù)部門(mén)是否建立健全有關(guān)規(guī)章制度和內(nèi)控制約機(jī)制,是否落實(shí)崗位責(zé)任制,是否明確崗位職責(zé),崗位設(shè)置是否遵循相互制約、合理兼崗原則,制度規(guī)程是否涵蓋國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理活動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié);二是檢查是否嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度并留有規(guī)范完整的記錄。實(shí)質(zhì)性測(cè)試(用抽樣審計(jì)法):主要是對(duì)有關(guān)賬簿、報(bào)表、憑證、登記簿、日志等資料所反映的會(huì)計(jì)核算、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)活動(dòng)和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì),重點(diǎn)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行檢查。(見(jiàn)表6、7)。
3.提出審計(jì)意見(jiàn)或風(fēng)險(xiǎn)建議。對(duì)檢查出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析,針對(duì)每個(gè)所區(qū)別出的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)所存在的風(fēng)險(xiǎn)管理缺口提出具體控制建議,明確具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施,制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案,將風(fēng)險(xiǎn)控制在組織可接受或可控的范圍內(nèi)。
三、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)實(shí)踐的體會(huì)與改進(jìn)
(一)轉(zhuǎn)變現(xiàn)有的審計(jì)模式和工作理念是開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的關(guān)鍵
以往中國(guó)人民銀行內(nèi)審方法主要是以制度基礎(chǔ)審計(jì)為主,工作成果往往更多是羅列被審計(jì)單位在檢查中存在的問(wèn)題,反映問(wèn)題的著眼點(diǎn)主要是針對(duì)組織現(xiàn)有的控制制度,很少上升至從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度進(jìn)行整體評(píng)價(jià)。推行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)模式,就必須沖破這種傳統(tǒng)的審計(jì)模式和審計(jì)思路、方法的束縛。中國(guó)人民銀行?？谥兄Т舜螌徲?jì)過(guò)程,結(jié)合了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)兩種方式進(jìn)行。在構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)清單和具體的控制檢查評(píng)估階段,這兩種方式均能結(jié)合運(yùn)用。即首先在對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)量化分析和評(píng)估的基礎(chǔ)上,對(duì)重要環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性實(shí)施符合性測(cè)試;根據(jù)符合性測(cè)試結(jié)果,確定風(fēng)險(xiǎn)控制的可依賴(lài)度,以此確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍及抽樣比例;實(shí)質(zhì)性測(cè)試過(guò)程中,遇到審計(jì)事項(xiàng)測(cè)試結(jié)果與預(yù)期不符的,通過(guò)擴(kuò)大樣本抽樣量或及時(shí)調(diào)整審計(jì)計(jì)劃,進(jìn)一步判斷風(fēng)險(xiǎn)隱患的大小或是否形成實(shí)質(zhì)性的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而提出建設(shè)性意見(jiàn)和建議。
(二)提高內(nèi)審人員的素質(zhì),是開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的前提
內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號(hào)第七條要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員充分了解組織的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程,審查和評(píng)價(jià)其適當(dāng)性和有效性。這就要求內(nèi)審人員要有較強(qiáng)的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力,如果不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn),就無(wú)法評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)。就目前來(lái)看,基層央行的內(nèi)審人員的素質(zhì)還很難達(dá)到上述要求。因此,要做好內(nèi)審轉(zhuǎn)型的各項(xiàng)準(zhǔn)備,一是要加大學(xué)習(xí)與培訓(xùn)力度,制定長(zhǎng)遠(yuǎn)的培訓(xùn)計(jì)劃,加強(qiáng)后續(xù)教育和培訓(xùn)工作,培育一批充滿創(chuàng)新活力的學(xué)習(xí)型內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)與審計(jì)通才,以學(xué)促審;二是要加強(qiáng)審計(jì)能力建設(shè)即依法審計(jì)能力、提高自身建設(shè)和管理能力。提倡能力建設(shè),從內(nèi)審流程上來(lái)講,就是要提高策劃內(nèi)審項(xiàng)目能力,制定內(nèi)審方案能力,審計(jì)敏銳性能力和破解項(xiàng)目能力,調(diào)查取證能力,撰寫(xiě)內(nèi)審報(bào)告能力等,以技提審;三是要引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,建立職業(yè)準(zhǔn)入和退出機(jī)制以及職業(yè)晉級(jí)制度,確立CIA資格認(rèn)證在央行的內(nèi)部地位,推行有利于內(nèi)審人員潛能開(kāi)發(fā)的激勵(lì)、考核機(jī)制,增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)肌體的新陳代謝功能,以改帶審。
(三)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)清單和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),是開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的技術(shù)保證
目標(biāo)分解及事前評(píng)估階段建立風(fēng)險(xiǎn)清單和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是非常重要的任務(wù),它的標(biāo)準(zhǔn)性和規(guī)范性也確定了其將具有較大的實(shí)用價(jià)值,必須做實(shí)做細(xì)。但是根據(jù)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)清單是動(dòng)態(tài)的,計(jì)算分值時(shí)是以實(shí)際檢查的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)為計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)的,風(fēng)險(xiǎn)程度的認(rèn)定也不是絕對(duì)的。如本文案例中介紹的控制環(huán)境評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)并不能涵蓋所有的檢查事項(xiàng),且應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境以及業(yè)務(wù)流程變化及時(shí)調(diào)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),這些都需要與被檢查單位共同研究找出并共同認(rèn)可的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和量化標(biāo)準(zhǔn)。
參考文獻(xiàn):
