招商銀行論文8篇

時(shí)間：2023-03-16 15:48:38

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招商銀行論文

篇1

從讀大學(xué)那天起，“金融”二字就注定成為郭榮麗人生的主題詞。

在象牙塔里學(xué)習(xí)和教授了8年財(cái)務(wù)與金融相關(guān)知識(shí)后，她將所學(xué)應(yīng)用于實(shí)踐，歷任招商銀行總行會(huì)計(jì)部總經(jīng)理助理、副總經(jīng)理、深圳分行南山支行行長(zhǎng)、總行會(huì)計(jì)部總經(jīng)理，以及渤海銀行CFO等職。當(dāng)中國(guó)金融產(chǎn)業(yè)鏈條不斷發(fā)展，銀行卡成為國(guó)計(jì)民生中的重要角色后，郭榮麗又加盟中國(guó)銀聯(lián)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)銀聯(lián)”），出任CFO一職。

郭榮麗用了迄今為止三分之二的生命，體驗(yàn)了改革開放31年我國(guó)商業(yè)銀行和銀行卡產(chǎn)業(yè)的發(fā)展歷程。而在她看來(lái)，今后夢(mèng)想的實(shí)現(xiàn)，也將有賴于中國(guó)金融業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步。

金融，是郭榮麗的夢(mèng)想，也將是她的一生。

夢(mèng)之前奏

1978年，中國(guó)實(shí)行改革開放，這一年的春天，16歲的郭榮麗背著物理和化學(xué)課本，走進(jìn)了大學(xué)。郭榮麗懵懂地發(fā)現(xiàn)，喜歡理科的她所報(bào)考的經(jīng)濟(jì)學(xué)，其實(shí)是一個(gè)文科專業(yè)。這個(gè)美麗的錯(cuò)誤，讓她邂逅了未來(lái)的夢(mèng)。

本科畢業(yè)后，成績(jī)優(yōu)異的郭榮麗開始留校任教，并繼續(xù)攻讀研究生課程。雖然她主要教授的是會(huì)計(jì)，但因?yàn)槭谡n科目有銀行會(huì)計(jì)等，她對(duì)金融相關(guān)知識(shí)掌握得也很全面。當(dāng)老師的郭榮麗喜歡把“備課”稱作“背課”，她需要認(rèn)真研讀金融專業(yè)相關(guān)書籍，融會(huì)貫通寫成教案，然后“全部背下來(lái)”，教授給學(xué)生。這段象牙塔里的生活，看似與后來(lái)完全不同，卻為她日后在金融行業(yè)的實(shí)踐奠定了堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。

夢(mèng)之起航

1989年，郭榮麗從內(nèi)地飛到深圳，加盟招商銀行。

雖然教了那么多年銀行會(huì)計(jì)，郭榮麗心里還是有些打鼓，因?yàn)椤澳钱吘故菚旧系臇|西”。很快她發(fā)現(xiàn)，書本上的東西應(yīng)用于實(shí)踐，是如此得心應(yīng)手。

郭榮麗當(dāng)時(shí)加入的是招商銀行的會(huì)計(jì)部，其工作范疇包括銀行財(cái)務(wù)和銀行會(huì)計(jì)。在銀行，“財(cái)務(wù)”與“會(huì)計(jì)”是兩條線。銀行會(huì)計(jì)主要是銀行賬務(wù)的具體核算，以及處理銀行柜面的支付結(jié)算問(wèn)題，也就是銀行通過(guò)柜面對(duì)外所提供服務(wù)的具體紀(jì)錄；銀行財(cái)務(wù)針對(duì)的是銀行內(nèi)部的資金管理與運(yùn)作，比如資本金的管理、成本費(fèi)用的控制、財(cái)務(wù)預(yù)算的制定、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的測(cè)算與執(zhí)行、績(jī)效考核等。這兩條線就好像兩個(gè)門派的劍法，外人看來(lái)同是使劍，套路原理卻全然不同。會(huì)計(jì)部的工作，就是要將這兩條線結(jié)合起來(lái)。

郭榮麗8年“背課”的經(jīng)歷，讓她成為少數(shù)可以將兩種劍法融于一體并揮灑自如的人。很快，她就升任會(huì)計(jì)部總經(jīng)理助理、副總經(jīng)理，此后又成功競(jìng)聘招商銀行深圳分行南山支行行長(zhǎng)一職。兩年后，她被調(diào)回總行會(huì)計(jì)部，又過(guò)了半年，出任總經(jīng)理一職，作為招商銀行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，全面主持會(huì)計(jì)部的工作，這一干就是10年。

2002年3月27日，招商銀行成為繼深發(fā)展、浦發(fā)銀行、民生銀行之后第四家發(fā)行上市的股份制商業(yè)銀行，在上海證券交易所公開發(fā)行15億A股。2003年，招商銀行打完了3年的“質(zhì)量攻堅(jiān)戰(zhàn)”，一方面，五級(jí)分類口徑的不良資產(chǎn)從20％降至4.5％，“一逾兩呆”從16％下降到3.9％，不良資產(chǎn)的絕對(duì)額也在下降，提前一年半實(shí)現(xiàn)了上市前對(duì)股東的承諾；另一方面，自2000年以來(lái)的新增貸款累計(jì)不良率僅有0.23％，貸款收息率達(dá)到了98％。

在這個(gè)過(guò)程中，由郭榮麗所帶領(lǐng)的會(huì)計(jì)部功不可沒(méi)。

銀行上市后，郭榮麗的工作變得更加繁重。剛出了年報(bào)，就要出第一季度的季報(bào)，然后是半年報(bào)，出完第三、第四季度季報(bào)，又是年報(bào)⋯⋯循環(huán)往復(fù)。同時(shí)，這也是招商銀行大踏步拓展境外業(yè)務(wù)的階段，在資金管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面，對(duì)郭榮麗提出了更高的要求。也就是在這個(gè)時(shí)候，郭榮麗完成了她的博士學(xué)業(yè)。她將自己的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)總結(jié)成博士論文―《我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新》，此文后被編入會(huì)計(jì)理論探索叢書出版，郭榮麗也因不斷開辟金融會(huì)計(jì)工作和理論研究的新天地，被業(yè)界和學(xué)術(shù)同行譽(yù)為“厚積薄發(fā)的金融會(huì)計(jì)理論探索者”。

談起那段日子，郭榮麗說(shuō)得更多的，不是辛苦，而是感情?！拔乙恢笨粗猩蹄y行發(fā)展壯大，這里傾注了我最好的時(shí)光和年華。當(dāng)一個(gè)人把所有的精力和感情都投入自己所從事的事業(yè)，你就會(huì)非常非常愛(ài)它?！?/p>

夢(mèng)之跳躍

郭榮麗的光芒被越來(lái)越多的人所關(guān)注。

2005年9月6日，在中國(guó)國(guó)務(wù)院總理和時(shí)任英國(guó)首相的布萊爾見證下，我國(guó)第一家在發(fā)起設(shè)立階段就引入境外戰(zhàn)略投資者的中資商業(yè)銀行―渤海銀行籌建工作進(jìn)入開業(yè)準(zhǔn)備階段。郭榮麗受邀出任CFO一職。

離開被她視作“家”的招商銀行，固然有許多不舍，但渤海銀行讓郭榮麗的金融夢(mèng)更加豐富了。畢竟，這是1996年以來(lái)獲中國(guó)政府批準(zhǔn)設(shè)立的第一家全國(guó)性股份制商業(yè)銀行?！耙郧岸际寝r(nóng)村信用聯(lián)合社、城市商業(yè)銀行等改制過(guò)來(lái)的?？梢哉f(shuō)，渤海銀行是那10年里第一家全新的商業(yè)銀行，并且有渣打銀行作為外資銀行的積極參與，與外資的合作十分有挑戰(zhàn)性。我當(dāng)時(shí)在想，自己在大學(xué)當(dāng)過(guò)老師，教過(guò)銀行課程，做過(guò)支行行長(zhǎng)，也做了銀行會(huì)計(jì)部總經(jīng)理，有了這些經(jīng)驗(yàn)，參與一家新銀行的創(chuàng)建就是我的夢(mèng)想?！?/p>

在這片新的天地，郭榮麗搭建了戰(zhàn)略管理工具，構(gòu)筑集中運(yùn)營(yíng)平臺(tái)，營(yíng)建全方位業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，一舉奠定了渤海銀行“責(zé)任明晰、運(yùn)轉(zhuǎn)高效、保障到位、支持有力”的財(cái)務(wù)平臺(tái)。

夢(mèng)之延伸

隨著中國(guó)金融業(yè)的不斷發(fā)展，金融產(chǎn)業(yè)鏈條日益延伸和完善，郭榮麗的夢(mèng)想舞臺(tái)也愈加廣闊。

2002年3月26日，就在招商銀行上市的前一天，中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立了我國(guó)的銀行卡聯(lián)合組織―中國(guó)銀聯(lián)股份有限公司。作為我國(guó)銀行卡產(chǎn)業(yè)的核心和樞紐，中國(guó)銀聯(lián)的成立標(biāo)志著“規(guī)則聯(lián)合制定、業(yè)務(wù)聯(lián)合推廣、市場(chǎng)聯(lián)合拓展、秩序聯(lián)合規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)合防范、品牌聯(lián)合創(chuàng)建”的產(chǎn)業(yè)發(fā)展新體制正式形成，標(biāo)志著我國(guó)銀行卡產(chǎn)業(yè)開始向集約化、規(guī)?；l(fā)展，進(jìn)入了全面、快速發(fā)展的新階段，也標(biāo)志著我國(guó)金融產(chǎn)業(yè)鏈的再次延伸。

在渤海銀行工作3年半后，2009年7月，郭榮麗出任中國(guó)銀聯(lián)CFO一職。這是一個(gè)與傳統(tǒng)商業(yè)銀行不同的金融企業(yè)，她此前的很多經(jīng)驗(yàn)暫時(shí)都無(wú)法應(yīng)用，但換言之，這也是一個(gè)完全新奇的夢(mèng)。

上任伊始，她就展開了分公司調(diào)研之旅，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)充分了解各分公司的業(yè)務(wù)發(fā)展情況、當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況、面臨的挑戰(zhàn)和對(duì)策，以及有關(guān)財(cái)務(wù)問(wèn)題的思考與建設(shè)等。經(jīng)過(guò)深入調(diào)研和思考，結(jié)合中國(guó)銀聯(lián)的特點(diǎn)，郭榮麗提出“預(yù)算管理為龍頭、集中核算為基礎(chǔ)”的高效的財(cái)務(wù)管理體系。她從一名商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)成功向銀行卡組織財(cái)務(wù)掌門轉(zhuǎn)型，迅速構(gòu)建起規(guī)范有序、職責(zé)明確、運(yùn)行高效、與中國(guó)銀聯(lián)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理體系，提高了中國(guó)銀聯(lián)的財(cái)務(wù)管理水平，確保了公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

這一年，《新理財(cái)》雜志社評(píng)選年度十大CFO，郭榮麗榜上有名。在發(fā)表獲獎(jiǎng)感言時(shí)，她說(shuō)：“銀行卡是一個(gè)非常年輕的產(chǎn)業(yè)，在這個(gè)朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)里的CFO，有很多工作可以做。作為企業(yè)，我們希望中國(guó)人走到哪里，銀聯(lián)卡刷到哪里；作為CFO個(gè)人，我希望帶領(lǐng)自己的團(tuán)隊(duì)，配合中國(guó)銀聯(lián)，將中國(guó)的銀行卡產(chǎn)業(yè)做得更快、更好、更強(qiáng)大！”

夢(mèng)之暢想

多年在金融領(lǐng)域打拼的經(jīng)驗(yàn)，令郭榮麗感慨良多。

在《我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新》一書中，郭榮麗提出兩個(gè)重要觀點(diǎn)：其一，財(cái)務(wù)管理貫穿于企業(yè)管理的全過(guò)程；其二，財(cái)務(wù)管理就是風(fēng)險(xiǎn)、效益的合理平衡。

“當(dāng)一個(gè)企業(yè)成立，大家首先就要找財(cái)務(wù)，因?yàn)槿魏我粋€(gè)企業(yè)需要記賬、算費(fèi)用、做報(bào)表、報(bào)稅，久而久之，大家會(huì)有一個(gè)誤解，把財(cái)務(wù)的概念和功能看得很單一，以為財(cái)務(wù)就是做這些工作的，需要錢的時(shí)候才能想起財(cái)務(wù)。事實(shí)上，在企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，財(cái)務(wù)都是參與的，只不過(guò)大家沒(méi)太重視它，沒(méi)有意識(shí)到?！惫鶚s麗說(shuō)。她表示，財(cái)務(wù)沒(méi)有受到足夠的重視，也和財(cái)務(wù)人員本身有關(guān)系。目前我國(guó)財(cái)務(wù)隊(duì)伍自身素質(zhì)還有待提高，而財(cái)務(wù)人員的傳統(tǒng)是低調(diào)，能不說(shuō)盡量不說(shuō)?！爱?dāng)企業(yè)發(fā)展到一定程度，比如上市，大家才會(huì)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)如此重要。你需要用財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)體現(xiàn)你的實(shí)力、你的發(fā)展、你未來(lái)的成長(zhǎng)空間。買股票，買的就是企業(yè)的未來(lái)。”

這也揭示了為什么越來(lái)越多CEO由CFO轉(zhuǎn)型而來(lái)。因?yàn)镃FO更容易了解企業(yè)最全面、最本質(zhì)的狀況，更容易將市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)未來(lái)量化思考，也就更容易經(jīng)營(yíng)成功。從這個(gè)意義上說(shuō)，提高CFO群體在企業(yè)中的地位，事實(shí)上是提高了整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)質(zhì)量。

郭榮麗還認(rèn)為，財(cái)務(wù)管理就是風(fēng)險(xiǎn)、效益的合理平衡?！般y行的CFO要制定資金運(yùn)作戰(zhàn)略，要負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行配置和管理，在資本金允許的情況下，配多少流動(dòng)性資產(chǎn)，多少固定性資產(chǎn)，多少風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。同時(shí)，銀行一定是要賺錢的，而且是要安全地賺錢。所以，要清楚在資本金消耗最小、風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下，哪些項(xiàng)目是最賺錢的，在這些項(xiàng)目上，配多少的資金最合適。因此，在銀行整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理相對(duì)是比較難的?！笨紤]到存貸比指標(biāo)，大力吸收存款成為銀行的普遍經(jīng)營(yíng)方針，但在郭榮麗看來(lái)，拿到存款，不一定就能賺到錢。“好的財(cái)務(wù)管理要將資產(chǎn)配置和資金來(lái)源結(jié)合，而不是單純靠資金來(lái)源決定資產(chǎn)配置。”

在銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，成本管理非常重要?！安恢毁M(fèi)用是成本，資本金、負(fù)債、資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)，都有成本。風(fēng)險(xiǎn)大了，成本自然就加大。比如前兩年金融危機(jī)時(shí)，如果買了兩房的債券，你的成本就會(huì)很大，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)大了。”

篇2

[關(guān)鍵詞] 資源配置國(guó)有商業(yè)銀行層次分析法

資源配置的效益，是指資源配置的結(jié)構(gòu)變動(dòng)所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益，這可以從兩方面理解:一是在資源投入一定的情況下，如何進(jìn)行配置實(shí)現(xiàn)產(chǎn)出最大;二是在產(chǎn)出一定的情況下，如何配置資源使投入最?。顪欤?002）。就國(guó)有商業(yè)銀行資源配置理論研究本身而言，目前這方面的研究較為欠缺。在國(guó)外學(xué)者的研究中，相對(duì)于其他經(jīng)濟(jì)資源配置，關(guān)于金融資源配置特別是國(guó)有商業(yè)銀行資源配置研究的文獻(xiàn)十分有限。而在國(guó)內(nèi)，隨著近幾年來(lái)金融研究的深化，雖然有不少學(xué)者在研究金融問(wèn)題時(shí)開始注意金融資源問(wèn)題（如：中國(guó)工商銀行廣東省分行課題組（2001）提出運(yùn)用成本認(rèn)定制來(lái)優(yōu)化銀行資源配置；張銳（2004）通過(guò)分析研究，發(fā)現(xiàn)中國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行資源配置等方面存在著不容忽視的問(wèn)題，任務(wù)改革勢(shì)在必行），提出了金融可持續(xù)發(fā)展理論、金融協(xié)調(diào)理論，但這只是金融資源理論研究的開始，而且絕大部分的研究，僅僅局限于某些金融現(xiàn)象的分析，難以擺脫其空洞性和抽象性。但這也絕非是說(shuō)，對(duì)于國(guó)有商業(yè)銀行資源配置理論問(wèn)題的研究與分析一切都是從頭開始、從零開始，現(xiàn)在已有分散性的金融資源理論研究成果、大量的相關(guān)性經(jīng)濟(jì)金融理論和經(jīng)濟(jì)資源配置理論為研究國(guó)有商業(yè)銀行資源配置問(wèn)題提供的理論支持和思路的啟發(fā)。本文依托金融發(fā)展理論、區(qū)域經(jīng)濟(jì)理論、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)理論、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論、現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理理論，借鑒師萍（2001）對(duì)科技資源配置方面的研究，并運(yùn)用層次分析方法（AHP），對(duì)中國(guó)國(guó)有四大商業(yè)銀行與浦東發(fā)展銀行、招商銀行、深圳發(fā)展銀行和華夏銀行2005年的資源配置效率問(wèn)題進(jìn)行實(shí)證研究。

一、資源配置效率評(píng)價(jià)模型

國(guó)有商業(yè)銀行資源配置效率評(píng)價(jià)是指國(guó)有商業(yè)銀行按照系統(tǒng)方法構(gòu)建的由一系列反映被評(píng)價(jià)行多個(gè)側(cè)面的相關(guān)指標(biāo)組成的評(píng)價(jià)資源配置效果的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)?？陀^、準(zhǔn)確、真實(shí)的資源配置狀況效率評(píng)價(jià)，不但是資源配置目標(biāo)的衡量，同時(shí)也是國(guó)有商業(yè)銀行新一輪資源配置的基本依據(jù)（鄭垂勇，2001）。

1.指標(biāo)的選擇

在商業(yè)銀行的整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，其經(jīng)營(yíng)的收益性、流動(dòng)性和安全性“三性”對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生著至關(guān)重要的影響，因此，任何商業(yè)銀行均關(guān)注其自身的“三性”，故本文在選擇評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)從國(guó)有商業(yè)銀行資源配置的目標(biāo)及“三性”要求出發(fā)。本文提出三類指標(biāo)作為本文的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系：

(1)綜合效益狀況指標(biāo)。該類指標(biāo)重點(diǎn)反映國(guó)有商業(yè)銀行資源配置的效益狀況，它是反映國(guó)有商業(yè)銀行資源配置狀況的核心指標(biāo)，由資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利用率、收入利潤(rùn)率3項(xiàng)指標(biāo)組成。

(2)資產(chǎn)安全狀況指標(biāo)。是綜合衡量被評(píng)價(jià)對(duì)象資源配置質(zhì)量的重要指標(biāo)。由資本充足率、不良貸款率2項(xiàng)指標(biāo)組成。

(3)資產(chǎn)流動(dòng)狀況指標(biāo)。用來(lái)反映國(guó)有商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性，由流動(dòng)比率、存貸比率、長(zhǎng)期貸款比率3項(xiàng)指標(biāo)組成。

2.指標(biāo)權(quán)重的確定

在對(duì)被評(píng)指標(biāo)的權(quán)重設(shè)置過(guò)程中，本文運(yùn)用層次分析法（Analytic Hierarchy Process簡(jiǎn)稱AHP）。層次分析法是20世紀(jì)70年代由美國(guó)運(yùn)籌學(xué)教授T. L. Satty在為美國(guó)國(guó)防部研究“根據(jù)各個(gè)工業(yè)部門對(duì)國(guó)家福利的貢獻(xiàn)大小而進(jìn)行電力分配”課題時(shí)，應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)理論和多目標(biāo)綜合評(píng)價(jià)方法，提出的一種層次權(quán)重決策分析方法。它是一種簡(jiǎn)便、靈活而又實(shí)用的多維決策方法，它將與決策有關(guān)的元素分解成目標(biāo)、準(zhǔn)則、方案等層次，在此基礎(chǔ)之上進(jìn)行定性和定量分析，并根據(jù)問(wèn)題的性質(zhì)和要達(dá)到的目標(biāo)分解出問(wèn)題的組成因素，其基本思路是按組成目標(biāo)各要素的重要性，將這些要素排列成由高到低的相互關(guān)聯(lián)的若干層次，并把每一層次各要素的相對(duì)重要性予以量化，然后按層分析，并依此作為決策的依據(jù)，最終獲得最低層因素對(duì)于最高層（總目標(biāo)）的重要性權(quán)值（彭澎等，2002）。這種方法通過(guò)兩兩比較來(lái)確定最后的綜合權(quán)重，往往會(huì)得到更為客觀和準(zhǔn)確的結(jié)果，其尤其適合于對(duì)決策結(jié)果難于直接準(zhǔn)確計(jì)量的場(chǎng)合。

根據(jù)上述資源配置效率評(píng)價(jià)的三類八項(xiàng)指標(biāo)，可建立多級(jí)梯階結(jié)構(gòu)圖如下（從上至下分別為目標(biāo)層，主因素層和子因素層）

通過(guò)對(duì)上述八個(gè)因素兩兩比較相對(duì)重要性，并參照層次結(jié)構(gòu)圖，可以構(gòu)造判斷矩陣。建立如表1所示判斷矩陣F-S。

其中 aij (i,j ＝ 1,2,…,n)表示Si與Sj相對(duì)于其上一層元素重要性的比例標(biāo)度，并且aij = 1/ aji ，aii = 1。判斷矩陣的值反映了人們對(duì)各因素相對(duì)重要性的認(rèn)識(shí)，在對(duì)aij的衡量中，本文采用慣用的九級(jí)量表，對(duì)上述八個(gè)指標(biāo)兩兩之間的重要性程度賦值，表2為標(biāo)度及其含義。

資料來(lái)源：廖泉文，《人力資源考評(píng)系統(tǒng)》，2001年

計(jì)算單一層次下元素相對(duì)權(quán)重時(shí)：

先計(jì)算矩陣F-S中各行元素的乘積，即并計(jì)算Ni的n次方根；再對(duì)作歸一化處理，即，所得W經(jīng)歸一化后，即為同一層次相應(yīng)元素對(duì)于上層次某一因素相對(duì)重要性的權(quán)重向量。

由于客觀事物的復(fù)雜性以及人們對(duì)事物認(rèn)識(shí)的模糊性和多樣性，所給出的判斷矩陣不可能完全保持一致，有必要進(jìn)行一致性檢驗(yàn)，計(jì)算一致性指標(biāo)，其中，n為判斷矩陣階數(shù)。若隨機(jī)一致性比率CR＝CI／RI＜0.10，則判斷矩陣具有滿意的一致性，否則需要調(diào)整判斷矩陣的元素取值。

3.指標(biāo)數(shù)值標(biāo)準(zhǔn)化

由于評(píng)價(jià)指標(biāo)的量綱不同，評(píng)價(jià)時(shí)不能直接利用實(shí)際指標(biāo)值計(jì)算加權(quán)綜合值，必須將量綱不同的實(shí)際指標(biāo)值換算為量綱相同的規(guī)范值，這就要求構(gòu)造一套規(guī)范化實(shí)際指標(biāo)值的函數(shù)，即標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)函數(shù)。該函數(shù)的構(gòu)造直接依賴于評(píng)價(jià)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值。我們可以采用統(tǒng)計(jì)分析方法，將評(píng)價(jià)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值分為A、B、C、D、E五檔，分別為某行和某規(guī)模類銀行中具體指標(biāo)的最高均值、較高均值、總體均值、較低均值和最低均值。

設(shè)X1為某規(guī)模類銀行中i銀行的某一評(píng)價(jià)指標(biāo)的屬性值，i=1～n，n為該規(guī)模類銀行的個(gè)數(shù)，即該指標(biāo)的數(shù)據(jù)樣本個(gè)數(shù)，m為下標(biāo)集合K中的元素個(gè)數(shù)，則該指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值可用下式計(jì)算:

(1)

當(dāng)j=n時(shí)，nj取n，得X(3)為該指標(biāo)的中間值（C）；j=2時(shí)，nj為Xi中小于X(3)數(shù)值的個(gè)數(shù)，得出X(2)為該指標(biāo)的較低值（D）；j=1時(shí)，nj為Xi中小于X(2)數(shù)值的個(gè)數(shù)，得出X(1)為該指標(biāo)的最低值（E）；j=4時(shí)，nj為Xi中大于X(3)數(shù)值的個(gè)數(shù)，得出X(4)為該指標(biāo)的較高值（B）；j=5時(shí)，nj為Xi中大于X(4)數(shù)值的個(gè)數(shù)，得出X(5)為該指標(biāo)的最高值(A）。

對(duì)于長(zhǎng)期貸款比率、不良資產(chǎn)比率和存貸比率，采用公式（1）計(jì)算的結(jié)果要反向，即將最低值賦給X(5)，較低值賦給X(4)，較高值賦給X(2)，最高值賦給X(1)。

有了標(biāo)準(zhǔn)值后，就可依據(jù)它們確定指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)函數(shù)。通過(guò)調(diào)查分析給出五檔標(biāo)準(zhǔn)值{X(1),X(2),X(3),X(4),X(5)}所對(duì)應(yīng)的評(píng)價(jià)值為{0.2,0.4,0.6,0.8,1}，這樣，對(duì)某一評(píng)價(jià)指標(biāo)的任意實(shí)際值X，有

對(duì)于存貸比率、長(zhǎng)期貸款比率和不良資產(chǎn)比率，適合公式（3）

4.綜合評(píng)價(jià)模型

設(shè)某被評(píng)銀行八項(xiàng)單項(xiàng)指標(biāo)的屬性值集合為X={X1,X2, ……X8},對(duì)應(yīng)的指標(biāo)數(shù)量值集合為W= {W1, W2, ……W8}，復(fù)合指標(biāo)的權(quán)重值集合為，那么復(fù)合指標(biāo)的評(píng)價(jià)分值可根據(jù)加性加權(quán)法計(jì)算,即:

（4）

當(dāng)K=1時(shí)，j=1～3，Dk為某銀行的綜合效益得分;當(dāng)K=2時(shí)，j=4～6，Dk為某銀行的資產(chǎn)流動(dòng)性得分；當(dāng)K=3時(shí)，j=5～6，Dk為某銀行的資產(chǎn)安全性得分。

對(duì)于某銀行資源配置效率的總體評(píng)分分值，可為上述三個(gè)符合指標(biāo)評(píng)分分值的加權(quán)和，即：

（5）

通過(guò)(4)，(5)兩式計(jì)算出每一個(gè)被評(píng)價(jià)銀行的復(fù)合指標(biāo)的評(píng)價(jià)分值和總體分值后，可按其大小排除它們分別在綜合效益、資產(chǎn)安全性和資產(chǎn)流動(dòng)性方面的排名及其在總體資源配置效率方面的排名情況。通過(guò)分項(xiàng)排名，各銀行可以找到自身的劣勢(shì)，以便促使其向在該項(xiàng)上處于最優(yōu)的資源配置標(biāo)準(zhǔn)看齊。

二、中國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行資源配置效率實(shí)證分析

1.指標(biāo)權(quán)重設(shè)置

由于股份制銀行從設(shè)立之初，在經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)層面上都較之我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行完善、先進(jìn)許多，故本文在實(shí)證研究國(guó)有商業(yè)銀行資源配置效率的同時(shí)就此與國(guó)內(nèi)股份制銀行進(jìn)行對(duì)比分析，以便找準(zhǔn)自身與這些銀行之間的差距。表3，4，5，6，7為層次分析法中各層元素的判斷矩陣。

2.主因素層判斷矩陣F1

通過(guò)對(duì)上述矩陣求解，求得特征向量W={0.6250，0.2385，0.1365}，λmax=3.010對(duì)結(jié)果進(jìn)行一致性檢驗(yàn)，即辨別判斷矩陣F1求出的權(quán)系數(shù)是否合理。

CI=(λmax-n)/(n-1)=0.05，表4為矩陣階數(shù)及對(duì)應(yīng)R.I值，通過(guò)查表得：當(dāng)矩陣階數(shù)N=3時(shí)，R.I=0.58，此時(shí)，CR=CI／RI＜0.1，因此認(rèn)為矩陣具有滿意的一致性，即:通過(guò)層次分析法所確定的各影響因素的權(quán)重是客觀和可接受的。

根據(jù)表5對(duì)上述矩陣求解，求得特征向量W={0.6370，0.1047，0.2583}，λmax=3.031對(duì)結(jié)果進(jìn)行一致性檢驗(yàn)， CI=(λ max－n)／(n－1)=0.0155，查表得:當(dāng)矩陣階數(shù)N=3時(shí)，R.I=0.58，此時(shí)，CR=CI／RI＜0.1，因此認(rèn)為矩陣具有滿意的一致性。

根據(jù)表6對(duì)上述矩陣求解,求得特征向量W={0.5634,0.0907,0.3459},λmax=3.065對(duì)結(jié)果進(jìn)行一致性檢驗(yàn)，CI=(λmax －n)／(n－1)=0.0325,查表得:當(dāng)矩陣階數(shù)N=3時(shí),R.I=0.58，此時(shí),CR=CI／RI＜0.1,因此認(rèn)為矩陣具有滿意的一致性。

通過(guò)對(duì)上述矩陣求解,求得特征向量W={0.7159，0.2841}，λmax=2,N=2，此時(shí),矩陣具有完全一致性。

3.指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化

本文對(duì)工、農(nóng)、中、建四個(gè)國(guó)有商業(yè)銀行與國(guó)內(nèi)四個(gè)股份制銀行2005年相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)分析,表8為上述八家銀行2005年的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，表9為運(yùn)用(1)(2)(3)三式進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化后的指標(biāo)值。

資料來(lái)源：各大銀行的相關(guān)網(wǎng)站。

4.被評(píng)分值與綜合評(píng)價(jià)值測(cè)定及其排名

本文運(yùn)用(4)、(5)兩式及表9數(shù)據(jù),分別對(duì)主層因素的指標(biāo)分值與資源配置效率的綜合評(píng)價(jià)值進(jìn)行測(cè)定，表10為主因素層各因素被評(píng)分值及其排名。表11為資源配置效率的綜合評(píng)價(jià)值及其排名情況。

由表10可見,在綜合效益分值上,招商銀行(0.9571)和浦東發(fā)展銀行(0.9035)遠(yuǎn)領(lǐng)先于其他商業(yè)銀行，穩(wěn)居第一、二位，國(guó)有商業(yè)銀行中,綜合效益分值最好的中國(guó)銀行(0.6684)較之招商銀行該項(xiàng)分值,低于其約30個(gè)百分點(diǎn),而其余三家國(guó)有商業(yè)銀行此項(xiàng)分值更少,農(nóng)業(yè)銀行(0.1712),低于招商銀行78個(gè)百分點(diǎn)。

在資產(chǎn)流動(dòng)性方面，深圳發(fā)展銀行(0.908)、華夏銀行(0.8450)和招商銀行(0.8445)三家銀行相差不大，分列第一、二、三位，四大國(guó)有商業(yè)銀行，該項(xiàng)分值均在0.6以下,效率最好的中國(guó)銀行也僅為0.5837，較之深圳發(fā)展銀行低30多個(gè)百分點(diǎn)，分值最差的工商銀行更使僅為0.2296，低于深圳發(fā)展銀行68個(gè)百分點(diǎn)。

在資產(chǎn)安全性方面,招商銀行(0.9796)遙遙領(lǐng)先于其余7家商業(yè)銀行,另外三家新興個(gè)股份制商業(yè)銀行在此項(xiàng)分值上相差無(wú)幾，浦東發(fā)展銀行(0.7957)，深圳發(fā)展銀行(0.7907),華夏銀行(0.7713)，分列二至四位。而四大國(guó)有商業(yè)銀行，此項(xiàng)分值較低，最高的中國(guó)銀行為0.5997,最低的農(nóng)業(yè)銀行僅為0.2083,低于招商銀行77個(gè)百分點(diǎn)。

綜上三方面的分值情況，四家新興的股份制并已在境內(nèi)上市的商業(yè)銀行的分值情況均不同程度的高于四大國(guó)有商業(yè)銀行,且分項(xiàng)值最高的股份制商業(yè)銀行,均比國(guó)有商業(yè)銀行中同類分值最高的行高出30個(gè)百分點(diǎn),比最低的行高出65個(gè)百分點(diǎn)以上?？梢?差距十分明顯。

由表11可知，2005年度被評(píng)八家銀行資源配置效率綜合排名第一位為招商銀行、其次是浦東發(fā)展銀行、華夏銀行、深圳發(fā)展銀行，然后是中國(guó)銀行、建設(shè)銀行、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行。從具體綜合效率值可見，招商銀行為0.9492，而國(guó)有銀行中，綜合效率值最高的中國(guó)銀行也僅為0.6347，與招商銀行相比，相差31個(gè)點(diǎn)，最低的農(nóng)業(yè)銀行更是只有0.3184，差距高達(dá)63個(gè)點(diǎn)。由此可見，對(duì)與資源配置效率的綜合評(píng)價(jià)中，國(guó)有商業(yè)銀行與我國(guó)新興股份制銀行的差距相當(dāng)大，縮減差距，改革勢(shì)在必行。

三、結(jié)論及建議

通過(guò)運(yùn)用層次分析法，本文對(duì)四大國(guó)有商業(yè)銀行及我國(guó)現(xiàn)已成功上市的四家新興股份制商業(yè)銀行(招商銀行、浦東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行、華夏銀行)2005年資源配置效率的進(jìn)行測(cè)定，發(fā)現(xiàn)就資源配置效率的整體狀況而言,中國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行遠(yuǎn)不及四家上市商業(yè)銀行,從綜合效益、資產(chǎn)流動(dòng)性、資產(chǎn)安全性三方面的分項(xiàng)測(cè)定中發(fā)現(xiàn)，四大國(guó)有商業(yè)銀行上述三方面的均值均在0.4左右,而四家已上市股份制商業(yè)銀行的均值卻都超過(guò)0.8，差距十分明顯。

中國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的當(dāng)務(wù)之急是深化公司治理結(jié)構(gòu)，引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，提高國(guó)有商業(yè)銀行的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。國(guó)有商業(yè)銀行通過(guò)產(chǎn)權(quán)主體多元化和上市使其自身由原來(lái)的機(jī)關(guān)式管理向法人公司治理結(jié)構(gòu)過(guò)渡，從而建立起真正意義上的現(xiàn)代銀行制度，同時(shí)，增加商業(yè)銀行擴(kuò)張資本金的途徑、加快商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新、加大人力資源的開發(fā)力度和嚴(yán)格控制費(fèi)用支出也是使國(guó)有商業(yè)銀行資源合理配置的有效途徑。

總之，資源配置就是不斷扶優(yōu)限劣的過(guò)程，在這過(guò)程中，要堅(jiān)持有所為有所不為，貫徹效益為核心的原則，改善資源配置結(jié)構(gòu)，提高資源回報(bào)率，爭(zhēng)取價(jià)值最大化。

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[6]彭澎胡興娥:層次分析法在科研課題遴選中的應(yīng)用[J].中國(guó)三峽建設(shè)，2002（7）

篇3

郭榮麗，女，1962年生，博士研究生，高級(jí)會(huì)計(jì)師。曾任招商銀行總行會(huì)計(jì)部總經(jīng)理，現(xiàn)任渤海銀行財(cái)務(wù)總監(jiān)。在國(guó)家級(jí)核心期刊上發(fā)表了論文數(shù)篇并多次獲獎(jiǎng)，由于不斷開辟會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)學(xué)理論研究的業(yè)務(wù)新天地，被業(yè)界和學(xué)術(shù)同行譽(yù)為“厚積薄發(fā)的金融會(huì)計(jì)理論探索者”。

獲獎(jiǎng)理由

抓住會(huì)計(jì)工作的核算與監(jiān)督職能本質(zhì)，從“科學(xué)整合各類資源、大力發(fā)揮合力優(yōu)勢(shì)”破題，搭建戰(zhàn)略管理工具，構(gòu)筑集中營(yíng)運(yùn)平臺(tái)，營(yíng)建全方位業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，一舉奠定了渤海銀行“責(zé)任明晰、運(yùn)轉(zhuǎn)高效、保障到位、支持有力”的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)平臺(tái)。

多年的銀行會(huì)計(jì)從業(yè)生涯，鍛造了郭榮麗同志誠(chéng)實(shí)守信、銳意進(jìn)取、求實(shí)創(chuàng)新、勇攀高峰的會(huì)計(jì)作風(fēng)。她提出了“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理”的理念，提出了“銀行經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的核心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理需要控制風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下追求股東利潤(rùn)的最大化，才是股份制銀行真正的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)”的論斷，將風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容、方法、手段融為一體，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理引入操作領(lǐng)域，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理方向的探索與發(fā)展具有現(xiàn)實(shí)意義和指導(dǎo)意義。

在招商銀行工作期間，郭榮麗致力于推進(jìn)招商銀行現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)工作，在財(cái)會(huì)領(lǐng)域堅(jiān)持“效益、質(zhì)量、規(guī)模協(xié)調(diào)發(fā)展”的管理理念，緊緊圍繞“以經(jīng)濟(jì)效益為中心，強(qiáng)化激勵(lì)機(jī)制，從嚴(yán)控制費(fèi)用；以改革創(chuàng)新為手段，轉(zhuǎn)變財(cái)會(huì)觀念，實(shí)現(xiàn)體制創(chuàng)新；以系統(tǒng)建設(shè)為契機(jī)，提高服務(wù)效率，打造一流體系”的基本工作思路，以“夯實(shí)百年招銀基礎(chǔ)”為行動(dòng)指南，認(rèn)真落實(shí)、調(diào)整、完善各項(xiàng)管理舉措，在系統(tǒng)建設(shè)、財(cái)務(wù)管理、結(jié)算、核算、清算各方面都取得了卓有成效的工作成績(jī)。第一，提出并參與構(gòu)建了以利潤(rùn)報(bào)告系統(tǒng)這一管理會(huì)計(jì)報(bào)告系統(tǒng)為核心、以SAP財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)為依托的策略性財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，有效改善了基本的財(cái)務(wù)作業(yè)流程，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略向經(jīng)營(yíng)效益的方向飛躍；第二，主持開發(fā)先進(jìn)的招商銀行利潤(rùn)報(bào)告系統(tǒng)，將成本、利潤(rùn)核算到部門、產(chǎn)品和客戶群，為經(jīng)營(yíng)決策和業(yè)績(jī)考核提供依據(jù)，從而使財(cái)務(wù)工作對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的指導(dǎo)作用更加顯著；第三，從加快技防手段的開發(fā)推廣和建立電子化支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)網(wǎng)入手，陸續(xù)主持開發(fā)了招商銀行電腦驗(yàn)印系統(tǒng)、出納系統(tǒng)、上門收款身份認(rèn)證系統(tǒng)、二維碼票據(jù)防偽系統(tǒng)、通用支付密碼系統(tǒng)，其中與金聯(lián)安公司合作研發(fā)的“二維碼票據(jù)防偽技術(shù)”通過(guò)了國(guó)家公安部防偽產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)中心的安全認(rèn)證；第四，2002年招商銀行上市過(guò)程中，在出具境內(nèi)外審計(jì)報(bào)告、完成資產(chǎn)剝離等方面做了大量的工作，保障了招商銀行的順利上市。此后，負(fù)責(zé)了招商銀行上市至2005年的歷次信息披露工作。由于信息披露真實(shí)準(zhǔn)確等原因，招商銀行連續(xù)兩年被評(píng)為“最受尊敬的上市企業(yè)”。

2005年12月31日，渤海銀行股份有限公司正式掛牌成立。作為過(guò)去10年來(lái)獲準(zhǔn)成立的第一家全國(guó)性股份制商業(yè)銀行，如何實(shí)現(xiàn)“新理念、新機(jī)構(gòu)、新機(jī)制”的后發(fā)優(yōu)勢(shì)，創(chuàng)造一家有特色、高效率、有競(jìng)爭(zhēng)力的現(xiàn)代商業(yè)銀行，是渤海銀行面臨的最大課題。作為主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的高管人員，郭榮麗抓住會(huì)計(jì)工作的核算與監(jiān)督職能本質(zhì)，從“科學(xué)整合各類資源、大力發(fā)揮合力優(yōu)勢(shì)”破題，搭建戰(zhàn)略管理工具，構(gòu)筑集中營(yíng)運(yùn)平臺(tái)，營(yíng)建全方位業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，一舉奠定了“責(zé)任明晰、運(yùn)轉(zhuǎn)高效、保障到位、支持有力”的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)平臺(tái)。

第一，抓住管理會(huì)計(jì)本質(zhì)，搭建以價(jià)值管理為導(dǎo)向的戰(zhàn)略管理工具。商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)工作的靈魂是業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略架構(gòu)。郭榮麗基于渤海銀行批發(fā)銀行業(yè)務(wù)和零售銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，研究確立了分產(chǎn)品、分客戶的矩陣式管理會(huì)計(jì)體系，建立了內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)、經(jīng)營(yíng)成本歸集分?jǐn)偤惋L(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后利潤(rùn)計(jì)量的管理會(huì)計(jì)主體模塊，實(shí)現(xiàn)了收益與成本的主動(dòng)匹配的會(huì)計(jì)管理目標(biāo)，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)功能的發(fā)揮實(shí)現(xiàn)了升華。

第二，抓住銀行會(huì)計(jì)本質(zhì)，構(gòu)建“大后臺(tái)”業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)模式。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，傳統(tǒng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作正在經(jīng)歷由分散到集中的發(fā)展歷程。在郭榮麗的倡導(dǎo)和組織推動(dòng)下，渤海銀行實(shí)現(xiàn)了銀行會(huì)計(jì)的“大集中”，構(gòu)建了前后臺(tái)分離的業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)體系，使全行的業(yè)務(wù)營(yíng)銷前端真正得到解放，為渤海銀行業(yè)務(wù)的加速發(fā)展和“幾何”擴(kuò)張模式提供了“一步到位”的會(huì)計(jì)平臺(tái)支持。

第三，抓住業(yè)務(wù)核算本質(zhì)，建立“大集中”模式下的業(yè)務(wù)核算體系。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的多級(jí)分散核算體系，在較大程度上限制了核算功能的發(fā)揮。為建立一套面向未來(lái)的財(cái)務(wù)核算體系，郭榮麗總結(jié)多年的會(huì)計(jì)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，為渤海銀行量身打造了“一本賬”前提下的業(yè)務(wù)核算平臺(tái)，在渤海銀行率先實(shí)施了物理核算的真正集中，實(shí)現(xiàn)了“一本賬、一個(gè)準(zhǔn)則、一套質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)”，在會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)了管理創(chuàng)新。

第四，抓住預(yù)算管理本質(zhì)，建立全面預(yù)算管理機(jī)制。郭榮麗在渤海銀行致力推行精細(xì)化預(yù)算管理方案，建立了以財(cái)務(wù)管理預(yù)算和價(jià)值中心預(yù)算分層管理的預(yù)算制度體系，在預(yù)算管理機(jī)制方面，實(shí)現(xiàn)了以價(jià)值中心為核心的預(yù)算管理體系，真正建立起以價(jià)值中心為業(yè)務(wù)開拓和成本控制的樞紐，拉近了成本控制與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的距離，建立了科學(xué)的成本控制預(yù)算傳導(dǎo)機(jī)制。

第五，抓住財(cái)務(wù)支持工作本質(zhì)，建立“影子”財(cái)務(wù)支持機(jī)制。為拉近財(cái)務(wù)支持與經(jīng)營(yíng)前端的關(guān)系，郭榮麗根據(jù)批發(fā)銀行、零售銀行和環(huán)球市場(chǎng)等業(yè)務(wù)條線，研究構(gòu)建“影子”財(cái)務(wù)管理體系。對(duì)業(yè)務(wù)條線匹配業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)人員，高效配置財(cái)務(wù)支持資源，重點(diǎn)協(xié)助業(yè)務(wù)部門做好決策支持、財(cái)務(wù)政策支持、經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制、財(cái)務(wù)事項(xiàng)處理等工作，建立支持到位、保障有力的財(cái)務(wù)服務(wù)機(jī)制，變財(cái)務(wù)管理為財(cái)務(wù)支持，順應(yīng)了國(guó)際上先進(jìn)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作發(fā)展趨勢(shì)。

第六，抓住財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制本質(zhì)，建立集中的控制與監(jiān)督機(jī)制。保持財(cái)務(wù)控制的獨(dú)立性，是保障財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的前提。郭榮麗基于“一個(gè)行”的財(cái)務(wù)管理理念，在分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理工作中量身訂做了“派駐制”財(cái)務(wù)控制與監(jiān)督機(jī)制，既在時(shí)間上和空間上保障財(cái)務(wù)管理對(duì)業(yè)務(wù)支持的工作效率，又保證了財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)監(jiān)督的獨(dú)立性。在“派駐制”財(cái)務(wù)控制與監(jiān)督機(jī)制前提下，渤海銀行建立了集中處理的財(cái)務(wù)報(bào)賬體系。通過(guò)搭建預(yù)算管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)報(bào)賬系統(tǒng)，建立財(cái)務(wù)事項(xiàng)的遠(yuǎn)程預(yù)算管理、授權(quán)管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的集中處理，建立客觀、公正、高效的成本集中控制后臺(tái)。

第七，抓住業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作本質(zhì)，建立全方位業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)平臺(tái)。郭榮麗倡導(dǎo)和建立了集價(jià)值中心考核、部門考核、機(jī)構(gòu)考核、客戶經(jīng)理考核和崗位考核等分層次、全方位的業(yè)績(jī)考核體系，在充分融入管理會(huì)計(jì)思想的前提下，分別從宏觀考核和微觀業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)兩個(gè)層面開展考核工作，推動(dòng)全行建立以條線管理和橫向管理最佳結(jié)合的績(jī)效考核體系，并直接組織開發(fā)了渤海銀行績(jī)效考評(píng)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了績(jī)效考核工作的系統(tǒng)化。

第八，抓住信息管理工作本質(zhì)，建立決策支持平臺(tái)。為建立信息反映迅捷的信息管理機(jī)制，在郭榮麗的直接組織下，渤海銀行建立了以月度經(jīng)營(yíng)分析工作為基礎(chǔ)的綜合分析體系。一方面通過(guò)開展月度經(jīng)營(yíng)分析工作，及時(shí)展現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成果，反映經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)綜合分析和信息挖掘的動(dòng)態(tài)化，提高經(jīng)營(yíng)分析工作對(duì)經(jīng)營(yíng)決策的支持作用；另一方面以成本收支分析為渠道，靈活開展產(chǎn)品分析、客戶分析、項(xiàng)目分析、專題分析等經(jīng)營(yíng)分析工作，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)部門和成本投入事項(xiàng)的論證及信息支持工作。

篇4

[論文摘要]在如何對(duì)待信用卡套現(xiàn)的問(wèn)題上,國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的第三方支付平臺(tái)如PAYPAL(貝寶)、支付寶、快錢等目前都采用了多種安全措施。

在電子商務(wù)中，網(wǎng)上交易的支付問(wèn)題的安全性問(wèn)題越來(lái)越突出，為確保顧客在購(gòu)買東西的時(shí)候不會(huì)錢財(cái)兩空，一種新的支付方式——第三方支付出現(xiàn)了，第三方支付平臺(tái)的出現(xiàn)解決了電子商務(wù)的瓶頸——網(wǎng)上支付信用與安全問(wèn)題,充當(dāng)商家與消費(fèi)者之間的信用紐帶,作為交易各方與銀行的接口,消除消費(fèi)者對(duì)商家的疑慮，提供方便快捷簡(jiǎn)易的支付方式,在很大程度上推動(dòng)了電子商務(wù)的發(fā)展。

那么，第三方支付具體指的是什么呢？所謂第三方支付，是指為了保障電子商務(wù)的支付安全，支付通過(guò)買賣雙方之間完全中立的一家企業(yè)來(lái)完成。用E-mail來(lái)進(jìn)行網(wǎng)上支付；打個(gè)電話報(bào)上信用卡號(hào)就能預(yù)訂機(jī)票；用手機(jī)上網(wǎng)交水費(fèi)電費(fèi)游戲費(fèi)……在中國(guó)人還沒(méi)有完全適應(yīng)從紙制貨幣進(jìn)化到“塑膠貨幣”（信用卡）的今天，網(wǎng)絡(luò)銀行、手機(jī)錢包等第三方支付工具已經(jīng)迫不及待地登場(chǎng)了。

近日，有媒體報(bào)道，有網(wǎng)民利用三方支付工具從信用卡套現(xiàn)。就此，該文進(jìn)而對(duì)第三方支付的安全性問(wèn)題提出質(zhì)疑，認(rèn)為電子支付有可能被金融犯罪分子所利用，充當(dāng)其洗錢的工具。且不管該文提到的套現(xiàn)現(xiàn)象是否屬于依然在可控范圍內(nèi)的小概率事件，也不提所謂的套現(xiàn)行為是否緣于第三方支付的安全漏洞，單就所謂洗錢的擔(dān)心而論，可以說(shuō)，該文是嚴(yán)重低估了央行以及各商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，也大大低估了各大第三方支付公司的風(fēng)險(xiǎn)把控能力。

實(shí)際情況是，早在1996年4月1日，中國(guó)人民銀行就頒布并實(shí)施了《信用卡業(yè)務(wù)管理辦法》，其中明確規(guī)定，持卡人不允許利用信用卡套取現(xiàn)金以及惡意透支。對(duì)于信用卡套現(xiàn)這個(gè)問(wèn)題，不光招商銀行等商業(yè)銀行關(guān)注有加，第三方支付公司支付寶、貝寶等亦是小心翼翼，如履薄冰，先后出臺(tái)了多項(xiàng)嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，協(xié)助銀行解決問(wèn)題。

在如何對(duì)待信用卡套現(xiàn)的問(wèn)題上，國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的第三方支付平臺(tái)如PAYPAL(貝寶)、支付寶、快錢等目前都采用了多種安全措施。

例如，PAYPAL(貝寶)在防止盜號(hào)、提供密碼加密以及減少信用卡套現(xiàn)等方面，已經(jīng)配合銀行做了大量工作;快錢除了從技術(shù)手段上防范盜卡之外，還在安全方面加設(shè)了用戶的認(rèn)證系統(tǒng)等六道功能，試圖將安全隱患?jí)旱偷阶钚〕潭取?/p>

作為國(guó)內(nèi)最大的第三方支付平臺(tái)，支付寶的做法就更為完備。早在2006年7月，支付寶就推出“支付寶認(rèn)證”服務(wù)，對(duì)所有使用支付寶的賣家進(jìn)行雙重身份認(rèn)證，即身份證認(rèn)證和銀行卡認(rèn)證。除了與公安部全國(guó)公民身份證號(hào)碼查詢服務(wù)中心合作校驗(yàn)身份證的真?zhèn)?，支付寶還與各大商業(yè)銀行進(jìn)行合作，利用銀行賬戶實(shí)名制信息來(lái)校驗(yàn)用戶填寫的姓名和銀行賬戶號(hào)碼是否準(zhǔn)確，摒棄了某些購(gòu)物網(wǎng)站僅憑一個(gè)手機(jī)號(hào)碼或者身份證號(hào)碼進(jìn)行簡(jiǎn)單認(rèn)證的模式。支付寶公司還在國(guó)內(nèi)率先推出了“全額賠付”制度和交易安全基金，網(wǎng)絡(luò)欺詐發(fā)生率僅為萬(wàn)分之二。

為了保證支付寶的安全性，支付寶技術(shù)團(tuán)隊(duì)還自發(fā)研制了數(shù)字證書，其安全性能得到各銀行認(rèn)同。相對(duì)于目前國(guó)內(nèi)所有第三方認(rèn)證公司采用的認(rèn)證形式，支付寶的數(shù)字證書從技術(shù)上擺脫了普通6位密碼驗(yàn)證，改以1024位加密的數(shù)字簽名技術(shù)，因而更為安全。而數(shù)字密碼的惟一性，也更有助于客戶身份的識(shí)別。

央行的《電子支付指引》規(guī)定，銀行通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)為個(gè)人客戶辦理電子支付業(yè)務(wù)，除采用數(shù)字證書、電子簽名等安全認(rèn)證方式外，單筆金額不應(yīng)超過(guò)1000元人民幣，每日累計(jì)金額不應(yīng)超過(guò)5000元人民幣，并規(guī)定信用卡的網(wǎng)上支付不得超過(guò)提現(xiàn)額度。國(guó)內(nèi)目前沒(méi)有一家銀行和任何一家網(wǎng)上支付公司允許網(wǎng)上“單日支付額度由信用卡額度決定”。在這方面，支付寶也早已主動(dòng)和和很多發(fā)卡銀行聯(lián)手，針對(duì)套現(xiàn)現(xiàn)象做了信用卡網(wǎng)上支付單筆限額的規(guī)定，例如，招商銀行的信用卡支付限制的是單筆最高限額499元。為了保證支付寶的安全性，支付寶還有CTU風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)來(lái)隨時(shí)掃描和監(jiān)控交易的進(jìn)行，防范可能存在的盜卡及套現(xiàn)行為。

實(shí)際上，從2006年5月開始，支付寶就已委托中國(guó)工商銀行對(duì)支付寶公司開立在各家銀行的客戶交易保證金賬戶的余額進(jìn)行核查，工行并定期出具《支付寶客戶交易保證金托管報(bào)告》。這是中國(guó)銀行界第一次為第三方支付平臺(tái)做資金托管的審核報(bào)告，也是當(dāng)前唯一銀行愿意托管的第三方支付平臺(tái)。2006年12月8日，從工行對(duì)11月1日～11月30日期間所有發(fā)生的支付寶公司的客戶提現(xiàn)及余額支付進(jìn)行的抽查情況看，支付寶存放在各家銀行的客戶交易保證金余額總和等于支付寶客戶存放在貴公司的資金余額與待處理款、未達(dá)款余額之和，報(bào)告期間內(nèi)未發(fā)現(xiàn)支付寶客戶交易保證金被挪用情況。

值得一提的是，截至目前工行、農(nóng)行都已經(jīng)開始把以支付寶為主的阿里巴巴中小企業(yè)信用體系作為他們給中小企業(yè)貸款的一個(gè)衡量指標(biāo);而浦東發(fā)展銀行等也看到了里面的巨大商機(jī)紛紛加入。

篇5

[論文摘要] 在如何對(duì)待信用卡套現(xiàn)的問(wèn)題上,國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的第三方支付平臺(tái)如PAYPAL(貝寶)、支付寶、快錢等目前都采用了多種安全措施。

作為國(guó)內(nèi)最大的第三方支付平臺(tái)，支付寶的做法就更為完備。早在2006年7月，支付寶就推出“支付寶認(rèn)證”服務(wù)，對(duì)所有使用支付寶的賣家進(jìn)行雙重身份認(rèn)證，即身份證認(rèn)證和銀行卡認(rèn)證。除了與公安部全國(guó)公民身份證號(hào)碼查詢服務(wù)中心合作校驗(yàn)身份證的真?zhèn)危Ц秾氝€與各大商業(yè)銀行進(jìn)行合作，利用銀行賬戶實(shí)名制信息來(lái)校驗(yàn)用戶填寫的姓名和銀行賬戶號(hào)碼是否準(zhǔn)確，摒棄了某些購(gòu)物網(wǎng)站僅憑一個(gè)手機(jī)號(hào)碼或者身份證號(hào)碼進(jìn)行簡(jiǎn)單認(rèn)證的模式。支付寶公司還在國(guó)內(nèi)率先推出了“全額賠付”制度和交易安全基金，網(wǎng)絡(luò)欺詐發(fā)生率僅為萬(wàn)分之二。

篇6

關(guān)鍵詞：非利息收入；股權(quán)收益率；協(xié)整檢驗(yàn)；誤差修正模型；格蘭杰因果關(guān)系

中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1007-2101（2012）04-0041-05近20年來(lái)，隨著世界資本市場(chǎng)的迅猛發(fā)展，“金融脫媒”①現(xiàn)象越來(lái)越嚴(yán)重，商業(yè)銀行面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇。適應(yīng)環(huán)境的變化，在世界范圍內(nèi)，商業(yè)銀行普遍開始尋找傳統(tǒng)利息收入業(yè)務(wù)以外的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。商業(yè)銀行的收入結(jié)構(gòu)正在發(fā)生變化[1]，從長(zhǎng)期發(fā)展來(lái)看，未來(lái)商業(yè)銀行開展多元化的非利息收入業(yè)務(wù)、優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)是應(yīng)對(duì)新環(huán)境的必然選擇，是商業(yè)銀行保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效的重要戰(zhàn)略。

從非利息收入在商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)收入中的占比來(lái)看，歐美一些大銀行這一比例已經(jīng)超過(guò)50%，非利息收入超過(guò)傳統(tǒng)的利息收入成為商業(yè)銀行最重要的收入來(lái)源。我國(guó)商業(yè)銀行近年來(lái)非利息收入業(yè)務(wù)也有了較快的發(fā)展，非利息收入的增長(zhǎng)速度大大超過(guò)利息收入的增長(zhǎng)速度，但傳統(tǒng)的利息收入業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中始終居于主導(dǎo)地位，非利息收入在商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)收入中的占比較低，截至2011年底，中國(guó)銀行非利息收入占營(yíng)業(yè)收入比重為30.50，中國(guó)建設(shè)銀行為21.91%，中國(guó)工商銀行為21.58%，招商銀行為20.64%②。

從非利息收入結(jié)構(gòu)上看，發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行非利息收入結(jié)構(gòu)多元化。根據(jù)美國(guó)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司（FDIC）的監(jiān)管分類，美國(guó)商業(yè)銀行非利息收入大致分為四大類：一是信托業(yè)務(wù)收入，二是存款賬戶服務(wù)收入，三是交易賬戶損益，四是附加非利息收入。附加非利息收入涵蓋了投資銀行收入、風(fēng)險(xiǎn)投資收入、資產(chǎn)服務(wù)收入、證券化資產(chǎn)交易凈收入、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入、資產(chǎn)銷售盈虧等高層次的非利息收入業(yè)務(wù)領(lǐng)域。我國(guó)商業(yè)銀行非利息收入結(jié)構(gòu)比較簡(jiǎn)單，主要包括手續(xù)費(fèi)和匯兌收益、投資收益和未列入上述兩項(xiàng)核算的其他非利息業(yè)務(wù)收入[2]。其中，手續(xù)費(fèi)和匯兌收益在非利息收入中的占比達(dá)到50%以上。我國(guó)商業(yè)銀行非利息收入還主要集中在初級(jí)的、較低層次的業(yè)務(wù)領(lǐng)域[3]。

一、文獻(xiàn)綜述

國(guó)外關(guān)于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)多元化的研究開始于20世紀(jì)80年代，大多數(shù)學(xué)者的研究集中在銀行經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大帶來(lái)的資產(chǎn)多樣化給銀行帶來(lái)的好處，但得出的結(jié)論并不一致。一些學(xué)者的研究結(jié)果表明非利息收入業(yè)務(wù)給商業(yè)銀行帶來(lái)好處，如DeYoung and Roland（2001）表明商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)非利息收入業(yè)務(wù)可以在很大程度上獲得資產(chǎn)多樣化的好處，使得銀行在風(fēng)險(xiǎn)—收益的權(quán)衡中獲得更多的利益[4]；Campa和Kedia（2002），Stiroh和Rumble（2004）和De Jonghe（2009）認(rèn)為商業(yè)銀行資產(chǎn)多樣化決策是一個(gè)內(nèi)生的和最優(yōu)化的過(guò)程，在理論上可以使商業(yè)銀行在擴(kuò)展的效應(yīng)邊界上處于更佳的位置[5][6]。但是，另外一些學(xué)者則認(rèn)為，非利息收入業(yè)務(wù)并不能給銀行帶來(lái)資產(chǎn)多樣化的好處，相反，還可能增加銀行經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。例如，Demsetz和Strahan（1997）、Buiter（2009）的研究表明，商業(yè)銀行能夠在資產(chǎn)多樣化的同時(shí)持有更少的資本，發(fā)放更多的貸款，甚至通過(guò)資產(chǎn)證券化，使商業(yè)銀行承擔(dān)了更大的風(fēng)險(xiǎn)[7][8]；一些學(xué)者，如Acharya et al.，（2002）、Stiroh（2004）、Lepetit et al.，（2008）和De Jonghe（2009）認(rèn)為，非利息收入業(yè)務(wù)導(dǎo)致商業(yè)銀行凈經(jīng)營(yíng)收入增長(zhǎng)的波動(dòng)性大幅度提高[9][10]；Demsetz和Strahan（1997）研究了從1980—1993年商業(yè)銀行的股票收益率，發(fā)現(xiàn)盡管銀行增加了它們的業(yè)務(wù)品種，但由于銀行傾向于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)更高的業(yè)務(wù)，同時(shí)傾向于降低它們的資本金比率，經(jīng)營(yíng)的多樣化可能使銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大[7]；DeYoung和Roland（2001）發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行資產(chǎn)多樣化對(duì)銀行收益的波動(dòng)性具有顯著的正向影響。他們認(rèn)為，三種主要因素可以用來(lái)解釋風(fēng)險(xiǎn)的增加，非利息收入波動(dòng)性較大，使得銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效波動(dòng)性增大，商業(yè)銀行拓展非利息收入業(yè)務(wù)意味著固定成本的增加（例如需要額外的人員），這將增加銀行的經(jīng)營(yíng)杠桿，由于銀行管理人員并不要求銀行對(duì)非利息收入業(yè)務(wù)持有資本，這將提高銀行財(cái)務(wù)杠杠進(jìn)而增加銀行收入的波動(dòng)性。他們還研究了1988—1995年非利息收入業(yè)務(wù)對(duì)美國(guó)大型商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)和利潤(rùn)波動(dòng)性的影響，得出的結(jié)論是非利息收入業(yè)務(wù)增加了銀行收入的波動(dòng)性[4]。

國(guó)內(nèi)關(guān)于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)多元化的研究是近些年才開始的。鄒江、張維然和徐迎紅（2004）對(duì)中外商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)進(jìn)行了對(duì)比性研究[11]；何勇（2006）對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)調(diào)整進(jìn)行了對(duì)策性研究；在商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)與收入效率或者利潤(rùn)之間的關(guān)系性方面[12]，鄧曉益、李四維（2006）認(rèn)為利息收入、其他營(yíng)業(yè)收入和投資收益對(duì)銀行凈利潤(rùn)存在明顯的負(fù)向影響，但當(dāng)考慮其與是否股份制銀行的虛擬變量的交互影響后，發(fā)現(xiàn)非利息業(yè)務(wù)收入對(duì)股份制銀行的凈利潤(rùn)有顯著的正向影響[13]；遲國(guó)泰、孫秀峰、鄭杏果等人利用隨機(jī)前沿法和數(shù)據(jù)包絡(luò)法，分別評(píng)價(jià)了中國(guó)14家主要商業(yè)銀行1998—2003年的利息收入效率、非利息收入效率和總收入綜合效率，發(fā)現(xiàn)我國(guó)商業(yè)銀行各類收入的技術(shù)效率狀況不佳，股份制銀行的各類收入效率水平均高于國(guó)有銀行，非利息收入占總收入比重對(duì)國(guó)有銀行的總收入綜合效率具有負(fù)向影響，非利息收入對(duì)中國(guó)商業(yè)銀行業(yè)總收入綜合技術(shù)效率存在正向影響[14]；王志軍（2004）、薛鴻?。?006）、王家強(qiáng)（2007）對(duì)美國(guó)、歐盟和亞太地區(qū)銀行業(yè)的非利息收入進(jìn)行了評(píng)述[15][16][17]；才宏遠(yuǎn)（2005）和王勇等（2006）分別分析了非利息收入的主要來(lái)源和非利息業(yè)務(wù)發(fā)展存在的問(wèn)題[18]；鄭榮年和牛慕鴻（2007）在探討影響商業(yè)銀行開展非利息業(yè)務(wù)因素時(shí)指出信用風(fēng)險(xiǎn)高的銀行更樂(lè)于開展非利息業(yè)務(wù)[19]；王勇、張艷和童菲等（2006）、何勇（2006）、赫國(guó)勝（2007）對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展非利息收入業(yè)務(wù)的必要性進(jìn)行了研究[20][21]；李琳（2009）選取2000—2008年我國(guó)13家商業(yè)銀行和美國(guó)20家商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為樣本，對(duì)非利息收入與銀行績(jī)效之間的關(guān)系作了面板回歸分析。結(jié)果顯示，我國(guó)的非利息收益對(duì)銀行績(jī)效具有負(fù)向的貢獻(xiàn)度，而美國(guó)則有正向的貢獻(xiàn)度[22]；魏世杰、倪旎、付忠名（2010）基于Bankscope數(shù)據(jù)庫(kù)中2003—2007年我國(guó)40家商業(yè)銀行非利息收入與銀行資產(chǎn)收益率數(shù)據(jù)，研究銀行非利息收入與銀行績(jī)效之間的關(guān)系，利用Robust標(biāo)準(zhǔn)誤差的固定效應(yīng)和隨機(jī)效應(yīng)面板回歸模型，發(fā)現(xiàn)非利息收入及其占銀行營(yíng)業(yè)收益份額逐年提高，其份額的提高與銀行績(jī)效之間存在負(fù)相關(guān)。將非利息收入細(xì)分后發(fā)現(xiàn)傭金及手續(xù)費(fèi)收入份額的增加有利于提高銀行績(jī)效，但是投資收入份額則表現(xiàn)出相反的效應(yīng)[23]；段軍山、蘇國(guó)強(qiáng)（2011）以上市商業(yè)銀行為樣本，實(shí)證檢驗(yàn)了我國(guó)商業(yè)銀行的非利息收入的影響因素，結(jié)果發(fā)現(xiàn)：影響商業(yè)銀行非利息收入最顯著的是銀行間國(guó)債指數(shù)，商業(yè)銀行非利息收入的債券價(jià)格彈性是-9.28%，商業(yè)銀行非利息收入的貨幣供應(yīng)彈性是6.13%，大型國(guó)有商業(yè)銀行的非利息收入水平高于平均水平，總體來(lái)看，我國(guó)商業(yè)銀行非利息收入波動(dòng)小，沒(méi)有出現(xiàn)突變[24]。

二、變量及數(shù)據(jù)來(lái)源

（一）變量

本文以非利息收入占營(yíng)業(yè)收入的百分比來(lái)表示商業(yè)銀行非利息收入業(yè)務(wù)發(fā)展情況，用凈資產(chǎn)收益率（ROE）來(lái)表示商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效。

1. 非利息收入占營(yíng)業(yè)收入的百分比。非利息收入指商業(yè)銀行除利差收入之外的營(yíng)業(yè)收入，主要是中間業(yè)務(wù)收入和咨詢、投資等活動(dòng)產(chǎn)生的收入。

2. ROE指標(biāo)。ROE（Rate of Return on Common Stockholders’ Equity）稱為凈資產(chǎn)收益率或股東權(quán)益收益率，是衡量上市公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效的一項(xiàng)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)，反映了股東權(quán)益的收益水平，用以衡量公司運(yùn)用自由資本的效率。指標(biāo)值越高，說(shuō)明投資帶來(lái)的收益越高。其計(jì)算公式如下：

凈資產(chǎn)收益率=報(bào)告期凈利潤(rùn)/報(bào)告期末凈資產(chǎn)

招商銀行在2002年3月27日，利用上海證券交易所系統(tǒng)，以網(wǎng)下向法人投資者配售和網(wǎng)上累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)方式發(fā)行股票，成為上市公司。因此，筆者從投資者的角度，用股權(quán)收益率（凈資產(chǎn)收益率），即ROE指標(biāo)來(lái)考核招商銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。

（二）數(shù)據(jù)來(lái)源

上述兩個(gè)變量，即非利息收入占營(yíng)業(yè)收入百分比（NONINT）和招商銀行股權(quán)收益率（ROE）涉及的具體數(shù)據(jù)見表1。

通過(guò)Eviews6.0軟件，計(jì)算得出表1中兩變量的相關(guān)系數(shù)為0.732 034。因此，可以初步判定，兩變量之間存在較強(qiáng)的正相關(guān)關(guān)系。

三、實(shí)證分析

（一）平穩(wěn)性檢驗(yàn)

為考察非利息收入占營(yíng)業(yè)收入百分比和凈資產(chǎn)收益率兩個(gè)變量之間的關(guān)系，首先要考察這兩個(gè)時(shí)間序列的平穩(wěn)性。為了使兩個(gè)變量變得更容易平穩(wěn)，對(duì)NONINT和ROE兩個(gè)變量取對(duì)數(shù)，分別記為lnNONINT和lnROE。

通過(guò)單位根檢驗(yàn)判斷LnNONINT和lnROE兩個(gè)時(shí)間序列的平穩(wěn)性。從圖1可以看出，lnNONINT和lnROE的均值都大于0，且具有一定的時(shí)間趨勢(shì)，所以對(duì)lnNONINT和lnROE進(jìn)行單位根檢驗(yàn)時(shí)，選擇常數(shù)項(xiàng)和線性趨勢(shì)；對(duì)lnNONINT和lnROE進(jìn)行一階差分后，數(shù)據(jù)的時(shí)間趨勢(shì)被消除且圍繞0上下波動(dòng)（見圖2），所以對(duì)lnNONINT和lnROE的差分進(jìn)行檢驗(yàn)時(shí)，不考慮常數(shù)項(xiàng)和時(shí)間趨勢(shì)。滯后階數(shù)采用AIC準(zhǔn)則確定。

lnNONINT和lnROE的ADF單位根檢驗(yàn)結(jié)果見表2。

從表2看出，lnNONINT和lnROE為非平穩(wěn)序列，經(jīng)過(guò)一次差分后，成為平穩(wěn)序列，因此，lnNONINT和lnROE均為一階單整序列，可以繼續(xù)對(duì)它們進(jìn)行協(xié)整檢驗(yàn)。

（二）協(xié)整檢驗(yàn)

運(yùn)用EG檢驗(yàn)法對(duì)lnNONINT和lnROE進(jìn)行協(xié)整檢驗(yàn)，建立lnNONINT和lnROE之間的協(xié)整方程：

lnROE=?琢+?茁lnNONINT+?著（1）

進(jìn)一步通過(guò)最小二乘法回歸，得到兩者之間的協(xié)整回歸方程：

lnROE=0.138 786+0.978 85lnNONINT+?著（2）

殘差項(xiàng)為：

?著t=lnROEt-0.138 786-0.978 85lnNONINTt（3）

下面對(duì)殘差項(xiàng)進(jìn)行單位根檢驗(yàn)，以判斷l(xiāng)nNONINT和lnROE之間是否存在協(xié)整關(guān)系。從圖3可以看出，殘差圍繞0上下波動(dòng)，且不具有明顯的時(shí)間趨勢(shì)，所以在進(jìn)行檢驗(yàn)時(shí)不考慮常數(shù)和線性趨勢(shì)。

殘差項(xiàng)的ADF單位根檢驗(yàn)結(jié)果見表3。

從表3可以看出，殘差項(xiàng)在5%的顯著性水平下是平穩(wěn)的，因此，lnNONINT和lnROE之間存在協(xié)整關(guān)系。

（三）Granger因果關(guān)系檢驗(yàn)

lnNONINT和lnROE之間存在協(xié)整關(guān)系，表明了非利息收入與股權(quán)收益率之間存在長(zhǎng)期穩(wěn)定的均衡關(guān)系，為進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)哪一個(gè)變量的前期信息會(huì)影響到另一個(gè)變量的當(dāng)前，需要對(duì)lnNONINT和lnROE作Granger因果關(guān)系檢驗(yàn)。

Granger因果關(guān)系檢驗(yàn)的結(jié)果見表4。

從表4可以看出，lnNONINT構(gòu)成lnROE的Granger原因較顯著，而lnROE構(gòu)成lnNONINT的Granger原因不顯著。公式（1）表明，非利息收入在營(yíng)業(yè)收入中的占比與股權(quán)收益率之間存在正向相關(guān)的關(guān)系，即隨著招商銀行非利息收入業(yè)務(wù)的發(fā)展，非利息收入在營(yíng)業(yè)收入中的占比不斷提高，這在一定程度上導(dǎo)致了招商銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的改善，具體表現(xiàn)為給股東帶來(lái)的股權(quán)收益率不斷提高。而招商銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的改善與非利息收入之間不存在因果關(guān)系，即招商銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的改善不會(huì)對(duì)該行非利息收入的增加產(chǎn)生顯著影響。

（四）誤差修正模型表達(dá)式的導(dǎo)出

lnNONINT和lnROE之間存在協(xié)整關(guān)系，因此，它們之間必然存在誤差修正模型ECM。以lnROE為被解釋變量，lnNONINT為解釋變量，首先根據(jù)公式（2）導(dǎo)出誤差修正序列：

Ecm=lnROEt-0.138 786-0.978 85lnNONINTt（4）

建立誤差修正模型：

?駐lnROEt=?茁0+?茁1?駐lnNONINTt+?琢Ecmt-1+?著t（5）

通過(guò)最小二乘法估計(jì)誤差修正模型，得到：

?駐lnROEt=-0.030 134+1.393 476?駐lnNONINTt-0.194 221Ecmt-1

（6）

誤差修正模型表達(dá)式（6）表明，股權(quán)收益率ROE的短期波動(dòng)由兩方面因素決定：一方面，它受非利息收入在營(yíng)業(yè)收入中的占比，即NONINT短期波動(dòng)的影響；另一方面，它取決于均衡誤差，即變量ROE在短期波動(dòng)中偏離其長(zhǎng)期均衡關(guān)系的程度。具體而言，非利息收入在營(yíng)業(yè)收入中的占比提高1個(gè)百分點(diǎn)，在短期內(nèi)會(huì)使股權(quán)收益率提高1.393 476個(gè)百分點(diǎn)；股權(quán)收益率在短期波動(dòng)中偏離其長(zhǎng)期均衡點(diǎn)1個(gè)百分點(diǎn)，其短期波動(dòng)將向相反方向波動(dòng)0.194 221個(gè)百分點(diǎn)，從而保證其自動(dòng)回歸到均衡狀態(tài)。

四、結(jié)論與啟示

通過(guò)以上實(shí)證分析，我們可以得到以下結(jié)論：

1. 商業(yè)銀行非利息收入在營(yíng)業(yè)收入中占比與股權(quán)收益率之間存在協(xié)整關(guān)系，且呈現(xiàn)較為明顯的正向相關(guān)，前者是后者的格蘭杰原因，商業(yè)銀行非利息收入在營(yíng)業(yè)收入中占比的預(yù)先變化會(huì)對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效產(chǎn)生影響。因此，不斷優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，大力發(fā)展非利息收入業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行在日益嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下作出的必然選擇，也是目前各國(guó)商業(yè)銀行重要的發(fā)展戰(zhàn)略。

2. 非利息收入在營(yíng)業(yè)收入中占比的短期波動(dòng)對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的短期波動(dòng)產(chǎn)生重要影響，商業(yè)銀行應(yīng)盡量保持非利息收入業(yè)務(wù)的平穩(wěn)發(fā)展，避免非利息收入的過(guò)度波動(dòng)。

3. 發(fā)達(dá)國(guó)家中很多商業(yè)銀行的非利息收入超過(guò)利息收入，成為利潤(rùn)的主要來(lái)源。近年來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行非利息收入業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，但非利息收入在營(yíng)業(yè)收入中占比仍然偏低，利潤(rùn)主要來(lái)自存貸利差，即利息收入，隨著競(jìng)爭(zhēng)的加劇，這一盈利模式不可持續(xù)，因此，必須轉(zhuǎn)變盈利模式，從以利息收入為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐苑抢⑹杖霝橹鳌?/p>

4. 我國(guó)商業(yè)銀行近年來(lái)非利息收入在營(yíng)業(yè)收入中的占比不斷提高，如非利息收入業(yè)務(wù)發(fā)展最好的中國(guó)銀行，其2005—2011年非利息收入在營(yíng)業(yè)收入中的占比分別為22.2%、23.3%、21.66%、28.82%、31.70%、29.86%和30.50%；中國(guó)工商銀行分別為6.14%、9%、14.9%、14.2%、17.8%、19.13%和21.58%；中國(guó)建設(shè)銀行分別為6.57%、9.03%、14.27%、14.37%、17.99%、20.3%和21.91%；中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行2007—2011年非利息收入在營(yíng)業(yè)收入中的占比分別為12.74%、10.93%、16.40%、16%和18.20%③。盡管如此，我們還不能認(rèn)為“吃息差”過(guò)活的中國(guó)銀行業(yè)已經(jīng)成功轉(zhuǎn)型。伴隨著商業(yè)銀行非利息收入快速增長(zhǎng)的是頻頻出現(xiàn)的公眾對(duì)商業(yè)銀行“亂收費(fèi)”的質(zhì)疑。我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)認(rèn)清金融中介服務(wù)于客戶的本質(zhì)，加大非利息收入業(yè)務(wù)產(chǎn)品開發(fā)和創(chuàng)新力度，取消不合理收費(fèi)項(xiàng)目，在提升服務(wù)質(zhì)量的同時(shí)，提高非利息收入業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，真正實(shí)現(xiàn)增長(zhǎng)模式的成功轉(zhuǎn)型。

注釋：

①“金融脫媒”是指在金融管制的情況下，資金的供給繞開商業(yè)銀行這個(gè)媒介體系，直接輸送到需求方和融資者手里，造成資金的體外循環(huán)。隨著經(jīng)濟(jì)金融化、金融市場(chǎng)化進(jìn)程的加快，商業(yè)銀行主要金融中介的重要地位在相對(duì)降低，儲(chǔ)蓄資產(chǎn)在社會(huì)金融資產(chǎn)中所占比重持續(xù)下降及由此引發(fā)的社會(huì)融資方式由間接融資為主向直、間接融資并重轉(zhuǎn)換的過(guò)程。

②各家商業(yè)銀行非利息收入在營(yíng)業(yè)收入中的占比數(shù)據(jù)分別來(lái)自其官網(wǎng)公布的2011年度報(bào)告。

③全部數(shù)據(jù)來(lái)自各家銀行官網(wǎng)公布的2005—2011年的年度報(bào)告。

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篇7

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；私人銀行；策略

一、引言

招商銀行和貝恩管理顧問(wèn)公司聯(lián)合的《2011中國(guó)私人財(cái)富報(bào)告》指出，2011年中國(guó)私人財(cái)富市場(chǎng)仍將繼續(xù)保持增長(zhǎng)勢(shì)態(tài)，高凈值人群將達(dá)到59萬(wàn)人左右，高凈值人群持有的個(gè)人可投資資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到約18萬(wàn)億元。但目前高凈值人士的財(cái)富目標(biāo)、資產(chǎn)配置和服務(wù)需求已經(jīng)呈現(xiàn)多元化趨勢(shì)。外資銀行不斷強(qiáng)勢(shì)入駐，品牌效應(yīng)不斷加強(qiáng)，而我國(guó)私人銀行由于現(xiàn)行的品種、投資方式單一，將逐步喪失本土優(yōu)勢(shì)。面對(duì)強(qiáng)敵，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)認(rèn)準(zhǔn)形勢(shì)，剖析自身，摸索出一條適合本土私人銀行發(fā)展道理。

二、對(duì)策

（一）轉(zhuǎn)變觀念，從“收益驅(qū)動(dòng)”到“收益、成長(zhǎng)雙驅(qū)動(dòng)”

以往我國(guó)商業(yè)銀行私人銀行主要靠收益驅(qū)動(dòng)，追求收益最大化。但總結(jié)國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)外資銀行除了注重收益驅(qū)動(dòng)，還注重成長(zhǎng)驅(qū)動(dòng)。成長(zhǎng)驅(qū)動(dòng)指私人銀行不僅關(guān)注銀行理財(cái)和投資產(chǎn)品為客戶帶來(lái)的實(shí)際收益，而且通過(guò)提供間接的金融服務(wù)幫助客戶“成長(zhǎng)”。從“收益驅(qū)動(dòng)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤笆找?、成長(zhǎng)雙驅(qū)動(dòng)”，那么私人銀行在確保客戶資產(chǎn)的保值增值的基礎(chǔ)上，既可以為客戶提供諸如宏觀、行業(yè)等方面的數(shù)據(jù)以及專家分析報(bào)告，為客戶的經(jīng)營(yíng)和決策提供有價(jià)值的參考信息；又可以通過(guò)信貸支持，幫助客戶融資，合理利用財(cái)務(wù)杠桿促進(jìn)企業(yè)成長(zhǎng)。

（二）完善私人銀行業(yè)務(wù)的組織架構(gòu)

私人銀行客戶分布廣泛，需求復(fù)雜多樣，服務(wù)層次要求很高，業(yè)務(wù)獨(dú)立性較強(qiáng)。因此構(gòu)建一種適應(yīng)私人銀行業(yè)務(wù)內(nèi)在發(fā)展規(guī)律的組織架構(gòu)迫在眉睫。私人銀行部門作為零售銀行總部的一個(gè)獨(dú)立的事業(yè)部，全面負(fù)責(zé)私人銀行業(yè)務(wù)績(jī)效。分行成立相應(yīng)的私人銀行中心，私人銀行中心與分行其他業(yè)務(wù)相互獨(dú)立，直接向總行私人銀行事業(yè)部匯報(bào)工作。總行應(yīng)在營(yíng)銷和業(yè)務(wù)上賦予分行充分的自主決策權(quán)力，以便提高對(duì)客戶的服務(wù)效率。

各分行私人銀行中心配備由客戶經(jīng)理、投資管理團(tuán)隊(duì)、專家支持團(tuán)隊(duì)、研究團(tuán)隊(duì)等組成的專家隊(duì)伍，采取多對(duì)一的服務(wù)方式，即由一名客戶經(jīng)理和若干專家為一個(gè)客戶服務(wù)。各團(tuán)隊(duì)專家隸屬于各專家團(tuán)隊(duì)，當(dāng)有客戶需要提供服務(wù)時(shí)，客戶經(jīng)理可以從專家各團(tuán)隊(duì)中尋找若干專家，形成項(xiàng)目小組為客戶提供全程私人服務(wù)。若客戶的需求發(fā)生變化，客戶經(jīng)理可以根據(jù)客戶需求相應(yīng)調(diào)整項(xiàng)目組成員。各團(tuán)隊(duì)成員可以根據(jù)需要，在不同時(shí)段為不同的客戶經(jīng)理提供技術(shù)支持。

（三）開展差異化營(yíng)銷

不同的客戶有不同的金融需求，所以私人銀行有必要對(duì)客戶進(jìn)行進(jìn)一步細(xì)分。

（1）民營(yíng)經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)者，包括個(gè)體戶和私營(yíng)企業(yè)家。他們是中國(guó)高凈值人士的主力軍，他們大部分是第一代財(cái)富創(chuàng)造者，未來(lái)三年增長(zhǎng)潛力最大。但是這一客戶群的需求差異較大。

（2）企事業(yè)單位的高層管理人員。他們事務(wù)繁忙，有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)收入，一般具有較高的學(xué)歷和機(jī)敏的金融頭腦；但私人時(shí)間較少，對(duì)銀行及其產(chǎn)品較為嚴(yán)謹(jǐn)，不大喜歡冒險(xiǎn)。

（3）專業(yè)投資者。學(xué)歷高、收入高，通常有豐富的金融知識(shí)和投資經(jīng)驗(yàn)。他們堅(jiān)持不懈地跟蹤市場(chǎng)動(dòng)向，并相信自己的判斷，不依賴私人銀行的意見，但會(huì)重視其提供的市場(chǎng)信息。

私人銀行細(xì)分客戶類型后，應(yīng)制定有針對(duì)性地營(yíng)銷方案。

民營(yíng)經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)者在產(chǎn)品組合上應(yīng)以穩(wěn)健增長(zhǎng)型產(chǎn)品為主，在投資決策風(fēng)格上，他們大多為自主型，由自己管理資產(chǎn)，所以私人銀行應(yīng)定期向客戶提供各類金融產(chǎn)品盈利狀況，為客戶投資提供咨詢服務(wù)。

企事業(yè)單位的高層管理人員由于精力有限，他們依靠私人銀行跟進(jìn)市場(chǎng)，并需要銀行提供優(yōu)質(zhì)的投資建議或財(cái)務(wù)規(guī)劃。一些則采用全權(quán)委托的方式，請(qǐng)私人銀行代管他們的資產(chǎn)。

專業(yè)投資者由于自身具備豐富的金融知識(shí)和投資經(jīng)驗(yàn)，他們并不需要復(fù)雜的投資產(chǎn)品，但需要高質(zhì)量的咨詢服務(wù)。在投資決策風(fēng)格上，他們大多為參與型，依靠良好的投資建議，需要客戶經(jīng)理主動(dòng)識(shí)別好的投資機(jī)會(huì)。

私人銀行不僅需要強(qiáng)調(diào)“量身定制”和激發(fā)客戶參與積極性，而且需要培養(yǎng)高素質(zhì)的私人銀行顧問(wèn)與專家團(tuán)隊(duì)，構(gòu)建適應(yīng)私人銀行業(yè)務(wù)內(nèi)在發(fā)展規(guī)律的組織架構(gòu)，開展差異化營(yíng)銷，才能為客戶財(cái)富的保值、增值提供一流的金融服務(wù)。

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