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篇1

各階段是根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施前后在時(shí)間上的分布人為劃分的，其實(shí)各階段的工程投資管理工作是交叉的，也就是說工程投資管理沒必要嚴(yán)格階段劃分。在整個(gè)建設(shè)周期中設(shè)計(jì)階段是決定投資的最主要階段，這一階段的造價(jià)控制管理工作主要是做好方案比選。為做好該階段的投資控制必須做好的工作如下：①積極推行限額設(shè)計(jì)。它是方案優(yōu)化的主要目標(biāo)；②切實(shí)做好設(shè)計(jì)前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。包括項(xiàng)目設(shè)計(jì)小組的組織與領(lǐng)導(dǎo)，詳盡可靠的外業(yè)勘察資料，其他相關(guān)資料的收集與整理，設(shè)計(jì)理念與設(shè)計(jì)思路的交流與整理等；②設(shè)計(jì)師的配備。積極推行總設(shè)計(jì)師負(fù)責(zé)制，設(shè)計(jì)師要有過硬的專業(yè)素養(yǎng)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，也要有團(tuán)結(jié)協(xié)作精神，設(shè)計(jì)師的配備既要滿足橫向不同專業(yè)的要求又要適應(yīng)縱向上不同階段的設(shè)計(jì)深度要求，總設(shè)計(jì)師負(fù)責(zé)總體方案的實(shí)施及不同專業(yè)間設(shè)計(jì)師的協(xié)調(diào)與銜接；④方案比選及選定方案的優(yōu)化。這一階段的完備及合理程度將直接影響招投標(biāo)階段控制價(jià)的編制和施工階段“工程變更”及其價(jià)款的調(diào)整幅度。

2招投標(biāo)及簽約合同階段

在工程招投標(biāo)階段積極推行清單計(jì)價(jià)模式，這一階段不僅要求控制價(jià)的編制者要全面熟悉設(shè)計(jì)內(nèi)容，還要求其全面了解各專業(yè)定額的子目設(shè)置及其工作內(nèi)容，在清單設(shè)置上力求不漏項(xiàng)，在清單組價(jià)上確保不重復(fù)，在取費(fèi)上嚴(yán)格按要求執(zhí)行。盡量減少以“項(xiàng)”為清單單位的清單子目，減少或控制“暫列金額”的額度。該階段還要注意避免不合理的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移———把本應(yīng)屬于發(fā)包人的建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)嫁給潛在投標(biāo)人，因?yàn)檫@既不符合風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的基本原則，又不利于項(xiàng)目投資控制。在現(xiàn)實(shí)中有個(gè)別中小型工程的招標(biāo)文件可以說是“毫無保留”地把所有風(fēng)險(xiǎn)都讓潛在投標(biāo)人承擔(dān)，這種不合理的極端情況造成的后果是流標(biāo)或工程質(zhì)量低劣或承包人中途放棄履行“合同義務(wù)”等現(xiàn)象的發(fā)生，這讓項(xiàng)目投資管理適得其反，做好項(xiàng)目招投標(biāo)工作對(duì)順利實(shí)施項(xiàng)目的后續(xù)工作很是關(guān)鍵。施工合同的選擇應(yīng)積極推行《建設(shè)工程施工合同示范文本》（各行業(yè)的“示范文本”有所不同），格式及通用條款應(yīng)全文引用，專用條款應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況專門定制。對(duì)容易引起爭議的“工程變更與索賠、工程計(jì)量與支付、價(jià)款調(diào)整與結(jié)算等”專用條款的說明應(yīng)盡可能詳盡，杜絕使用模糊語言或模糊語句，在語句的內(nèi)涵與外延上要界定明晰，不留缺口。

3施工階段

雖然在項(xiàng)目的整個(gè)建設(shè)周期中決定項(xiàng)目投資的階段主要在設(shè)計(jì)階段，但項(xiàng)目施工階段是形成實(shí)物投資的最主要階段，這一階段的造價(jià)管理將直接影響項(xiàng)目投資的效果，因此，加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施階段尤其是施工階段的造價(jià)管理工作就顯得十分必要。主要措施如下：

（1）嚴(yán)格合同履行。是指發(fā)承包施工合同，施工合同是發(fā)承包雙方就項(xiàng)目施工及其相關(guān)方面的實(shí)施達(dá)成的合意，嚴(yán)格履行是法律的要求，誠實(shí)信用是基本原則。誠實(shí)信用地嚴(yán)格履行合同是減少或杜絕合同爭議以及減少或預(yù)防項(xiàng)目投資增加的最根本的途徑。

（2）及時(shí)正確處理各種索賠。索賠其實(shí)是雙向的，承包人可以向發(fā)包人提出索賠，發(fā)包人也可以向承包人提出索賠（也稱反索賠），本文所說索賠是指前者。合同條款一般都有關(guān)于索賠的處理程序和時(shí)限要求，對(duì)此應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。對(duì)超越合同規(guī)定時(shí)限提出的索賠要求應(yīng)給以拒絕，但應(yīng)給以記錄并輔以說明（包括必要的文字、影音資料）；對(duì)提出的合理索賠要及時(shí)處理，在現(xiàn)階段，尤其是地方性的中小工程，這種意識(shí)很淡薄，對(duì)合理的索賠沒有及時(shí)處理容易導(dǎo)致新的索賠，這不僅會(huì)造成最終處理的難度增加，也會(huì)造成投資的額外增加；加強(qiáng)索賠相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，積極預(yù)防和處理索賠事件的發(fā)生，堅(jiān)決反對(duì)惡意索賠。

（3）嚴(yán)格控制工程變更。一旦有不可避免的工程變更，應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)合同執(zhí)行變更程序。引起工程變更的原因如下：①是由于前期工作做的不夠細(xì)致導(dǎo)致的變更，如勘察設(shè)計(jì)不夠細(xì)致導(dǎo)致的工程形式、性質(zhì)的變更，由于工程量清單編制不嚴(yán)謹(jǐn)導(dǎo)致的工作內(nèi)容及數(shù)量的變更等；②是由不可預(yù)見的事件引起的變更，如不明的地質(zhì)或地下障礙物導(dǎo)致的基礎(chǔ)形式或基礎(chǔ)尺寸變更，由于異常惡劣的氣候條件導(dǎo)致的工作計(jì)劃的變更等。對(duì)于前一類變更應(yīng)通過細(xì)化前期工作和加強(qiáng)工作的檢查與審查來減少或避免，對(duì)于后一類變更應(yīng)采取積極合理的應(yīng)對(duì)措施，減少不必要的費(fèi)用增加。從變更的提出者來看，變更可分為3類，即由發(fā)包人、承包人或監(jiān)理人提出的工程變更。不論何種形式的變更都必須遵循先變更后施工的程序進(jìn)行，避免或杜絕先施工后變更以及邊施工邊變更的情況發(fā)生，減少因變更控制不嚴(yán)格造成的投資浪費(fèi)。

（4）聯(lián)合經(jīng)濟(jì)簽證。對(duì)需要現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)簽證的，一律實(shí)施聯(lián)合經(jīng)理簽證，聯(lián)合簽證的主體應(yīng)在合同條款中予以明確。一般包括發(fā)包人、承包人、監(jiān)理人和過程審計(jì)人員，必要的還要有勘察設(shè)計(jì)單位、地方代表等單位參加。經(jīng)濟(jì)簽證必須堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量，現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量，現(xiàn)場(chǎng)簽字確認(rèn)，并輔以必要的影音資料，堅(jiān)決杜絕舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，為投資控制把好簽證關(guān)。

（5）聯(lián)合計(jì)量。工程計(jì)量應(yīng)嚴(yán)格按合同及清單計(jì)價(jià)規(guī)范的要求進(jìn)行。由于采用了清單招標(biāo)與計(jì)價(jià)，有人就認(rèn)為只要承包人提交的工程量不超招標(biāo)工程量就行了，這種認(rèn)為是不正確的。采用清單招標(biāo)與清單計(jì)價(jià)模式是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然要求，清單計(jì)價(jià)模式使工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)更合理，同時(shí)也是減少工程變更及合同爭議需要，是使項(xiàng)目順利進(jìn)行和有效控制投資的需要。招標(biāo)文件所附的清單工程量是為潛在投標(biāo)人提供一個(gè)平等的報(bào)價(jià)基礎(chǔ)，招標(biāo)清單工程量不等同于計(jì)量結(jié)算工程量。因此，對(duì)已完工且符合合同及規(guī)范要求的工程量應(yīng)根據(jù)合同及計(jì)價(jià)規(guī)范的要求及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)聯(lián)合計(jì)量，聯(lián)合計(jì)量要有記錄，為工程進(jìn)度款支付和投資控制做好基礎(chǔ)工作。

（6）及時(shí)支付工程進(jìn)度款。及時(shí)支付承包人應(yīng)得的工程進(jìn)度款是保證建設(shè)項(xiàng)目順利實(shí)施的必要條件。對(duì)符合合同要求的且經(jīng)聯(lián)合計(jì)量并經(jīng)總監(jiān)理工程師簽發(fā)支付證書的工程款應(yīng)及時(shí)按合同要求支付，避免由于支付不及時(shí)導(dǎo)致的索賠情況發(fā)生。

4結(jié)束語

篇2

可研立項(xiàng)估算和初步設(shè)計(jì)概算是項(xiàng)目建設(shè)決策階段的重要環(huán)節(jié)，是明確項(xiàng)目投資控制目標(biāo)和規(guī)模。根據(jù)工程建設(shè)程序，批準(zhǔn)項(xiàng)目可行報(bào)告估算是指導(dǎo)初步設(shè)計(jì)開展的重要依據(jù)，概算總投資不能超過可研立項(xiàng)批準(zhǔn)估算總投資的10%，否則重新修編或重新申報(bào)審批可研報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目概算作為控制項(xiàng)目總投資的依據(jù)。因此，項(xiàng)目法人投資管理應(yīng)從可研階段開展，重點(diǎn)環(huán)節(jié)是抓好設(shè)計(jì)質(zhì)量管理。

(1)推行限額設(shè)計(jì)。就是要按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)任務(wù)書及投資估算控制初步設(shè)計(jì)，按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)總概算控制施工圖設(shè)計(jì)。限額設(shè)計(jì)要切實(shí)解決技術(shù)與經(jīng)濟(jì)關(guān)系的問題，通過對(duì)技術(shù)上滿足要求的各方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)比選，讓設(shè)計(jì)文件中技術(shù)與經(jīng)濟(jì)有機(jī)結(jié)合，使技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)都可以控制在可操作范圍內(nèi)，項(xiàng)目投資更加切合實(shí)際，從而有效控制項(xiàng)目投資。

(2)引進(jìn)中介服務(wù)，加強(qiáng)設(shè)計(jì)質(zhì)量監(jiān)管。一方面推行設(shè)計(jì)監(jiān)理，委托具有資質(zhì)的第三方提前介入設(shè)計(jì)過程的監(jiān)理工作，配合業(yè)主依據(jù)工程項(xiàng)目技術(shù)、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和工程建設(shè)的有關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定等對(duì)工程設(shè)計(jì)進(jìn)行跟蹤、控制和檢查，力求使設(shè)計(jì)投資合理化。另一方面可以建立專家咨詢制度，通過聘請(qǐng)既有高素質(zhì)、又具備一定實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)技術(shù)人才或?qū)＜腋C設(shè)計(jì)，對(duì)重大技術(shù)問題和優(yōu)化工程設(shè)計(jì)出謀劃策，提高設(shè)計(jì)質(zhì)量。三是政府應(yīng)建立健全審批程序，成立專門的技術(shù)審查部門，提高審查質(zhì)量。

(3)加強(qiáng)設(shè)計(jì)合同管理，建立獎(jiǎng)罰制度。設(shè)計(jì)招標(biāo)或合同商定時(shí)，應(yīng)明確一些獎(jiǎng)罰條款，如對(duì)一旦突破項(xiàng)目相應(yīng)設(shè)計(jì)限額要求時(shí)，責(zé)令返工，返工等相關(guān)費(fèi)由設(shè)計(jì)單位承擔(dān)并扣除一定比例設(shè)計(jì)費(fèi)。

2施工前準(zhǔn)備價(jià)段的投資管理

施工圖設(shè)計(jì)、預(yù)算編制、組織招投標(biāo)及簽訂合同是項(xiàng)目法人施工前投資管理的重要環(huán)節(jié)，是工程實(shí)施過程中投資管理的重要依據(jù)，因此，項(xiàng)目法人抓好施工前各項(xiàng)工作是做好項(xiàng)目投資的重要保證。

(1)施工圖設(shè)計(jì)，是指導(dǎo)施工的重要依據(jù)，其重點(diǎn)應(yīng)注意設(shè)計(jì)內(nèi)容全面、細(xì)致，特別是水利工程遠(yuǎn)離城鎮(zhèn)和受“水”影響特性明顯，交通運(yùn)輸、用水用電以及圍堰截流、導(dǎo)流、邊坡支護(hù)等內(nèi)容必須充分考慮，避免漏項(xiàng)，其設(shè)計(jì)質(zhì)量控制可按上述方法管理。

(2)完善預(yù)算審核機(jī)制或引入造價(jià)咨詢服務(wù)，提高預(yù)算質(zhì)量。水利工程預(yù)算編制建議由設(shè)計(jì)單位承擔(dān)，并采用清單編制法，讓量、價(jià)分離，以利工程招標(biāo)及日后施工投資管理，同時(shí)，項(xiàng)目法人可通過市場(chǎng)選擇有資質(zhì)的造價(jià)咨詢公司跟跟、審核預(yù)算編制準(zhǔn)確性、合理性，另外，政府部門應(yīng)完善和履行預(yù)算審核機(jī)制，加強(qiáng)工程實(shí)施前投資控制。

(3)強(qiáng)化招標(biāo)文件投資控制，建立招標(biāo)文件審查機(jī)制。招投標(biāo)文件是合同雙方協(xié)商制定的重要依據(jù)，招投文件編制時(shí)建議推廣使用行業(yè)招標(biāo)和合同示范文本，細(xì)化和明確工程造價(jià)調(diào)整范圍、調(diào)整方式以及中標(biāo)單位承包風(fēng)險(xiǎn)等等，同時(shí)，主管部門或項(xiàng)目法人內(nèi)部應(yīng)制定和履行招標(biāo)文件會(huì)審制度，以減少施工期造價(jià)調(diào)整糾紛。

(4)提前做好征地、拆遷工作，及時(shí)提供施工條件，加強(qiáng)地方鎮(zhèn)、村協(xié)調(diào)，創(chuàng)造良好的建設(shè)環(huán)境，盡可能避免因非施工方原因造成窩工、延誤或趕工等索賠事件發(fā)生，從而減少施工期投資增加的風(fēng)險(xiǎn)。

3施工階段的投資管理

水利工程受氣候、水文、地質(zhì)變化、設(shè)計(jì)深度不足及政策性調(diào)整等因素影響，施工過程必然發(fā)生項(xiàng)目變化調(diào)整、工程變更等增、減工程費(fèi)用的情況，因此，施工階段投資管理對(duì)項(xiàng)目總投資控制也是至關(guān)重要，為此，建議項(xiàng)目法人重點(diǎn)抓好。

(1)加強(qiáng)合同管理，嚴(yán)格變更、簽證審批工作。一是建立健全變更、簽證審批制度，嚴(yán)格按照合同履約，加強(qiáng)對(duì)工程變更、簽證、計(jì)量與支付的管理。二是項(xiàng)目法人應(yīng)及時(shí)介入工程變更，涉及技術(shù)的應(yīng)邀請(qǐng)施工圖審查單位或技術(shù)專家參與論證，并對(duì)變更方案進(jìn)行造價(jià)增減分析，擇優(yōu)選擇，并按審批權(quán)限上報(bào)審批。三是加強(qiáng)隱蔽工程現(xiàn)場(chǎng)簽證管理，嚴(yán)格控制現(xiàn)場(chǎng)每一項(xiàng)隱蔽工程的簽證，簽證記錄必須及時(shí)、全面、準(zhǔn)確，同時(shí)，也應(yīng)制作有效的圖片音像存檔。

(2)強(qiáng)化監(jiān)理職責(zé)，引入造價(jià)咨詢跟蹤管理。施工期間投資控制是工程監(jiān)理的一項(xiàng)主要任務(wù)，在該階段項(xiàng)目法人應(yīng)抓好監(jiān)理合同管理，強(qiáng)化監(jiān)理職責(zé)，配置有素質(zhì)、有能力的監(jiān)理人員嚴(yán)格按規(guī)范、規(guī)定及合同要求做好現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工作，重點(diǎn)把好工程計(jì)量、支付、簽證、變更審查及索賠關(guān)。同時(shí)，項(xiàng)目法人可引入造價(jià)咨詢，對(duì)施工過程進(jìn)行跟蹤，及時(shí)給業(yè)主提供變更、簽證造價(jià)分析和調(diào)整意見，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)該階段投資的有效控制。

(3)加強(qiáng)信息管理，項(xiàng)目法人應(yīng)利用現(xiàn)代化管理手段，建立投資控制信息管理制度，設(shè)立投資控制計(jì)劃、臺(tái)帳，定期檢查、及時(shí)全面掌握各類費(fèi)用等管理情況，分析投資變化，及時(shí)做好投資糾偏工作，確保工程在投資控制范圍內(nèi)。

4結(jié)論

篇3

1、缺乏全面投資管理思想全面投資管理思想包括投資的全過程管理和管理主體的全面動(dòng)員。投資的全過程管理是指投資管理不僅是對(duì)投資決策和資金的投資使用管理，而是從項(xiàng)目建設(shè)的提出、可行性報(bào)告、到項(xiàng)目建設(shè)、項(xiàng)目建設(shè)后的可行性評(píng)價(jià)等全過程管理；管理主體上的全面動(dòng)員是指投資管理不僅僅是決策者、計(jì)劃和財(cái)務(wù)部門的參與，而是在需要全體員工的參與。但是，我廠無論是在全過程管理，還是在管理主體的全面動(dòng)員上做得遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。

2、會(huì)計(jì)核算人員不能參與投資過程管理目前，采氣二廠在投資管理上，投資核算是由財(cái)務(wù)資產(chǎn)科承擔(dān)的，但由于財(cái)務(wù)人員工作地點(diǎn)遠(yuǎn)離產(chǎn)能建設(shè)目施工現(xiàn)場(chǎng)，參與管理的內(nèi)容也僅限于投資核算和投資核對(duì)。近幾年，由于項(xiàng)目投資大、工程量多，油氣資產(chǎn)分布范圍廣，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)油氣資產(chǎn)的價(jià)值、性能和存放地點(diǎn)等不能參與全過程管理，也不能參與預(yù)算及決算分析，項(xiàng)目投資計(jì)劃的實(shí)施、控制由建設(shè)單位－產(chǎn)能建設(shè)項(xiàng)目組具體負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員無法對(duì)投資的使用進(jìn)行控制。同時(shí)，油田工程建設(shè)的特殊性，每年都有大量的未完工程，需要第二年繼續(xù)實(shí)施，而下達(dá)的投資計(jì)劃是包括所有工程的，這樣對(duì)當(dāng)年已完工程的投資是否超支無法核實(shí)，只是顯示每年都有大量投資未完而結(jié)轉(zhuǎn)到下一年使用。所以，財(cái)務(wù)人員投資核算的局限性直接影響到投資計(jì)劃的控制和油氣資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)性。

3、業(yè)務(wù)發(fā)展投資調(diào)整計(jì)劃下達(dá)較晚，給投資核算造成困難第二采氣廠的年度調(diào)整計(jì)劃由于要先與長慶油田公司規(guī)劃計(jì)劃處進(jìn)行核對(duì)，并經(jīng)公司辦公會(huì)審定后，上報(bào)股份公司、專業(yè)公司、油田公司審批后才能下達(dá)，因?yàn)榱鞒毯蛯徟^長，下達(dá)給我廠時(shí)已經(jīng)是當(dāng)年的12月。而投資調(diào)整計(jì)劃又是年度計(jì)劃實(shí)施狀況檢查、財(cái)務(wù)決算、統(tǒng)計(jì)年報(bào)的和績效考核的依據(jù)。在實(shí)際運(yùn)行過程中，由于一些投資項(xiàng)目未以業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃明確下達(dá)，但卻安排先實(shí)施，使得工程項(xiàng)目的維護(hù)時(shí)沒有依據(jù)，如果按照具體實(shí)施的項(xiàng)目維護(hù)工程項(xiàng)目，并將實(shí)際發(fā)生的成本核算到單項(xiàng)工程，年底又要根據(jù)調(diào)整計(jì)劃進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，造成財(cái)務(wù)核算非常被動(dòng)，也影響財(cái)務(wù)的監(jiān)督、控制職能的發(fā)揮。

二、對(duì)策及建議

1、加強(qiáng)投資計(jì)劃的剛性約束要實(shí)現(xiàn)投資核算的規(guī)范必須從源頭抓起，做好項(xiàng)目投資的前期論證、可行性研究。所有的工程項(xiàng)目必須嚴(yán)格按照項(xiàng)目的申報(bào)、立項(xiàng)、審批、投資估算、概預(yù)算、計(jì)劃的下達(dá)、工程的招標(biāo)、合同的簽訂等規(guī)范運(yùn)做。根據(jù)油田公司目前的投資管理現(xiàn)狀，首先應(yīng)增強(qiáng)投資計(jì)劃的剛性，只有計(jì)劃具有剛性，計(jì)劃才能實(shí)現(xiàn)其指導(dǎo)性和約束性。但要增強(qiáng)投資計(jì)劃的剛性，必須做好投資的前期論證、可行性研究、概預(yù)算工作。所有的投資項(xiàng)目在費(fèi)用發(fā)生之前，投資計(jì)劃明確下達(dá)，資金渠道明確，把原來“事后算賬”的要錢機(jī)制變?yōu)椤笆虑翱刂啤?，同時(shí)將投資計(jì)劃控制指標(biāo)簽訂到項(xiàng)目組的業(yè)績合同中，年終考核，節(jié)獎(jiǎng)超罰。2、強(qiáng)化投資單井控制指標(biāo)管理由于我廠的投資計(jì)劃是長慶油田根據(jù)單井地面工程標(biāo)準(zhǔn)化投資管理體系，以單井為單元下達(dá)投資的，公司對(duì)我廠產(chǎn)建項(xiàng)目組單井范圍內(nèi)的投資實(shí)行總量包干，下達(dá)的投資由我廠產(chǎn)建項(xiàng)目組自主控制，自求平衡，并且要按照公司投資計(jì)劃和審定的建設(shè)方案細(xì)分投資控制目標(biāo)，落實(shí)到與單井投資控制有關(guān)的每一個(gè)環(huán)節(jié)中。

3、加強(qiáng)投資的預(yù)算管理2010年長慶油田公司開始使用ERP系統(tǒng)后，工程項(xiàng)目核算從工程項(xiàng)目的創(chuàng)建、預(yù)算分配、工程成本歸集、月末結(jié)轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)資直到最后項(xiàng)目關(guān)閉，都與以前的核算方式有了很大變化，各單位按照規(guī)劃計(jì)劃處下達(dá)的計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)行分區(qū)塊總額控制，雖然不能具體到單個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算控制，但是一旦實(shí)際發(fā)生數(shù)超出分區(qū)塊項(xiàng)目預(yù)算總額，超出預(yù)算的憑證無法審核記賬，只能與業(yè)務(wù)端進(jìn)行投資核對(duì)，對(duì)核算不準(zhǔn)確的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。ERP系統(tǒng)的使用提高了對(duì)投資的過程監(jiān)控，改變了以往財(cái)務(wù)部門事后算賬的局面。

4、財(cái)務(wù)核算人員要參與產(chǎn)能建設(shè)的全過程管理在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)人員要想?yún)⑴c到產(chǎn)能建設(shè)的全過程管理必需做好以下四點(diǎn)：一是舉辦項(xiàng)目工程管理知識(shí)培訓(xùn)班，提高財(cái)務(wù)人員的多專業(yè)業(yè)務(wù)素質(zhì)。由于投資涉及到工程計(jì)劃、概預(yù)算、建設(shè)、驗(yàn)收等一系列過程，會(huì)計(jì)人員要想完全了解產(chǎn)能建設(shè)各明細(xì)項(xiàng)目投資的使用情況，就需要了解每項(xiàng)工程的概預(yù)算方案，了解每項(xiàng)工程的實(shí)施過程及費(fèi)用構(gòu)成要素。二是財(cái)務(wù)人員參與到工程全過程管理，通過對(duì)工程實(shí)施過程的跟蹤分析，明確預(yù)算與實(shí)際發(fā)費(fèi)用的差異，進(jìn)而找出投資管理的重點(diǎn)。三是要從人員上保證投資核算準(zhǔn)確和投資管理兩項(xiàng)工作的開展。根據(jù)長慶油田的管理特點(diǎn)，建議產(chǎn)能建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算人員由項(xiàng)目組管理，長駐項(xiàng)目組，直接參與到工程的全過程管理中，而在賬務(wù)核算業(yè)務(wù)上隸屬財(cái)務(wù)資產(chǎn)科管理，只在月末月初和年末年初回歸財(cái)務(wù)資產(chǎn)科，開展財(cái)務(wù)憑證掛賬審核、付款資料交接、月末關(guān)賬、憑證交接等各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)準(zhǔn)確核算，財(cái)務(wù)資料齊全，使得投資核算工作和投資管理工作兩相不誤。

三、結(jié)束語

篇4

1．1項(xiàng)目立項(xiàng)存在論證不充分、審批不科學(xué)的問題

資料顯示，從影響程度上說，立項(xiàng)決策與工程設(shè)計(jì)兩個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)于最終項(xiàng)目投資費(fèi)用的影響比例達(dá)90%以上。由此，從重要性上看，前期準(zhǔn)備對(duì)于項(xiàng)目整體的投資至關(guān)重要。然而，在實(shí)際過程中，處于利益的考慮，項(xiàng)目單位往往急功近利或者疲于應(yīng)付，使得項(xiàng)目短期內(nèi)反復(fù)改造，造成浪費(fèi)。另外，部分單位由于前期不重視，使得施工中相應(yīng)的設(shè)計(jì)圖紙頻繁變化，導(dǎo)致項(xiàng)目投資難以掌控。而更有甚者，為了爭取項(xiàng)目，有的單位在開始故意壓縮投資預(yù)算，等待項(xiàng)目獲批后再要求追加投資。諸如此類城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、創(chuàng)建項(xiàng)目建設(shè)等過程中，因?yàn)檎撟C不充分，審批不科學(xué)等問題，為項(xiàng)目的最終決策留下了隱患。

1．2項(xiàng)目監(jiān)管存在監(jiān)管不充分，機(jī)制不健全的問題

計(jì)劃、財(cái)政、建設(shè)、審計(jì)以及監(jiān)督等行政管理部門對(duì)政府投資項(xiàng)目管理上履行著各自不同的職責(zé)，但是在實(shí)際工作中卻存在相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目投資監(jiān)管不夠充分，統(tǒng)一、協(xié)調(diào)機(jī)制不健全的情況。一方面，計(jì)劃部門在職責(zé)上對(duì)于項(xiàng)目規(guī)模、投資預(yù)算、施工建設(shè)的規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)等負(fù)有責(zé)任，然而實(shí)際過程中，很多項(xiàng)目存在著超預(yù)算、超規(guī)模的問題，對(duì)此，計(jì)劃部門卻沒有形成有效的控制。另一方面，從職能上，財(cái)政部門對(duì)于政府投資項(xiàng)目從預(yù)決算的角度，實(shí)施了審核，然而不可回避的是，這類審核多數(shù)都是事后審核，由此具有很大的局限性。

1．3項(xiàng)目設(shè)計(jì)存在控制意識(shí)缺位的問題

從程序上說，完成項(xiàng)目投資決策之后，工程設(shè)計(jì)是控制工程造價(jià)的重要環(huán)節(jié)。不過，在實(shí)際過程中，項(xiàng)目工程設(shè)計(jì)卻存在不少問題。其一，由于在制作項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案時(shí)，設(shè)計(jì)費(fèi)的收取依據(jù)投資額，這類收取基數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)則會(huì)使得設(shè)計(jì)單位或者人員，處于經(jīng)濟(jì)效益的考慮，對(duì)于建設(shè)規(guī)模與投資額的制定上往往與實(shí)際相距甚遠(yuǎn)。其二，由于精細(xì)管理思維的缺乏或者由于前期考慮不周，設(shè)計(jì)人員前期設(shè)計(jì)不到位所帶來的問題往往都會(huì)由項(xiàng)目最終來買單，最終導(dǎo)致方案頻繁變更，從而帶來投資追加。其三，由于在項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)方案大多采用的是概算，如果質(zhì)量不高，則會(huì)產(chǎn)生漏項(xiàng)、重復(fù)計(jì)項(xiàng)等問題，更嚴(yán)重的或許會(huì)存在認(rèn)為估算的問題，最終給設(shè)計(jì)的科學(xué)性與準(zhǔn)確性大打折扣。

1．4項(xiàng)目招投標(biāo)沒有完全納入招投標(biāo)管理

由于一些項(xiàng)目的時(shí)限、專業(yè)性及項(xiàng)目本身大小等原因，部分項(xiàng)目未進(jìn)行公開招投標(biāo);部分項(xiàng)目僅對(duì)主體建筑采取招標(biāo)，而對(duì)附屬設(shè)施如圍墻、道路、綠化等附屬工程未進(jìn)行公開招投標(biāo)，缺乏競爭性，對(duì)設(shè)備和材料不通過政府采購，消弱了對(duì)項(xiàng)目投資的有效監(jiān)控。有的項(xiàng)目采取議標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)等，使招標(biāo)活動(dòng)流于形式，加之投標(biāo)施工企業(yè)有時(shí)采取抬標(biāo)、串標(biāo)、圍標(biāo)的做法，使投標(biāo)單價(jià)難以形成規(guī)范的市場(chǎng)競爭力。

1．5項(xiàng)目實(shí)施與管理存在規(guī)范性欠缺的問題

項(xiàng)目實(shí)施階段，從工作角度，項(xiàng)目建設(shè)單位對(duì)于投資控制起著主要作用。而實(shí)際情況往往是，由于管理模式的局限性、人員專業(yè)性等諸多原因，往往使得工程管理存在很多問題，使得工程造價(jià)失控的問題屢屢出現(xiàn)。一方面，由于建設(shè)單位是項(xiàng)目建成后的受益者，從利益的權(quán)衡角度，其本身就缺乏內(nèi)部監(jiān)控的動(dòng)力。由此，現(xiàn)實(shí)中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)合同擅自變更的問題。另一方面，從組織的角度，多數(shù)建設(shè)單位都是臨時(shí)組建的，對(duì)于建筑技術(shù)、工程經(jīng)濟(jì)等專業(yè)知識(shí)往往較為欠缺，對(duì)于基建程序與投資規(guī)律等不甚了解，更難以掌握先進(jìn)的項(xiàng)目管理方法，這為管理不善埋下了隱患。此外，在財(cái)政投資建設(shè)項(xiàng)目管理中，同樣存在竣工結(jié)算審查涵蓋范圍不全的問題。例如，有的建設(shè)單位在工程竣工驗(yàn)收后不是積極報(bào)送工程竣工結(jié)算審查資料，而是繞圈子，找路子，逃避竣工結(jié)算審查。

2財(cái)政投資建設(shè)項(xiàng)目管理改進(jìn)對(duì)策

2．1加強(qiáng)項(xiàng)目可行性研究，建立科學(xué)的項(xiàng)目決策審批制度

一是加強(qiáng)項(xiàng)目的可行性研究，進(jìn)行全系統(tǒng)的分析、論證，進(jìn)行方案選優(yōu)，合理確定建設(shè)地點(diǎn)、建設(shè)規(guī)模，科學(xué)確定建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，做好建設(shè)項(xiàng)目投資估算的編制與審查;二是加快建立地方政府的投資項(xiàng)目儲(chǔ)備庫，執(zhí)行嚴(yán)格的可行性審批制度;三是開展項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督力度，針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資失控，損失浪費(fèi)的普遍現(xiàn)象，財(cái)政部門運(yùn)用專業(yè)評(píng)審手段，適時(shí)開展績效評(píng)價(jià)，是提高財(cái)政資金使用效益，總結(jié)和改進(jìn)項(xiàng)目管理的有效措施。

2．2加大項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案的科學(xué)審查，實(shí)行限額設(shè)計(jì)制度

財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門參與項(xiàng)目的方案設(shè)計(jì)、初步設(shè)計(jì)的審查，重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)濟(jì)合理性及設(shè)計(jì)深度等方面提出意見;嚴(yán)格推行限額設(shè)計(jì)制度，對(duì)于超過批準(zhǔn)投資估算的設(shè)計(jì)，一律不予通過，退回設(shè)計(jì)單位重新設(shè)計(jì)，真正達(dá)到估算控制概算的目的;加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審制度，當(dāng)評(píng)審后的項(xiàng)目預(yù)算超過已批準(zhǔn)的概算時(shí)，及時(shí)提出對(duì)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整的建議，把投資嚴(yán)格控制在批準(zhǔn)概算之內(nèi)。

2．3實(shí)施工程招投標(biāo)管理

依據(jù)政府采購法，將財(cái)政投資建設(shè)項(xiàng)目納入政府采購范疇，由財(cái)政部門統(tǒng)一招投標(biāo)管理，規(guī)范招投標(biāo)行為。與此同時(shí)，從規(guī)范招投標(biāo)行為的角度，可以幫助建設(shè)單位簽訂好施工合同。

2．4推行項(xiàng)目代建制，同時(shí)加大資金撥付審查力度

篇5

（一）儲(chǔ)備評(píng)審環(huán)節(jié)

專業(yè)項(xiàng)目可研深度不足、投資估算不科學(xué)，有的項(xiàng)目甚至沒有可研論證材料或項(xiàng)目建議書，有的項(xiàng)目資本性、損益性支出劃分混亂，在研究開發(fā)、營銷投入成本項(xiàng)目中存在車輛、電腦、列入固定資產(chǎn)的自動(dòng)化儀器儀表設(shè)備購置支出，造成項(xiàng)目執(zhí)行困難、調(diào)整多、控制難。財(cái)務(wù)部門未有效參與項(xiàng)目可研審批，對(duì)經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性審查不充分，不利于保證資金的節(jié)約、合理、有效投入。

（二）投入安排環(huán)節(jié)

專業(yè)管理部門和執(zhí)行單位“重需求、輕能力，重投入、輕產(chǎn)出，重安全、輕效益”，盲目提報(bào)投資需求；現(xiàn)有企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)辦法中，沒有針對(duì)各單位投資及后續(xù)評(píng)價(jià)的相關(guān)指標(biāo)和控制標(biāo)準(zhǔn)，沒有有效約束激勵(lì)機(jī)制，財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算的統(tǒng)籌平衡職能未能得到充分發(fā)揮，投資能力管控機(jī)制有待進(jìn)一步深化應(yīng)用。

（三）項(xiàng)目實(shí)施環(huán)節(jié)

1．項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢，存在年底突擊花錢現(xiàn)象部分專業(yè)和單位對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的跟蹤監(jiān)控不夠，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度滯后，有的專業(yè)雖然在形象進(jìn)度上完成較好，但實(shí)際完成財(cái)務(wù)支出仍然很低。2．項(xiàng)目預(yù)算（資本性部分）執(zhí)行普遍存在跨年現(xiàn)象，久拖不決專業(yè)管理部門對(duì)項(xiàng)目預(yù)算管理“重安排、輕執(zhí)行”，對(duì)已下達(dá)計(jì)劃項(xiàng)目是否完成、在什么時(shí)間完成漠不關(guān)心，電網(wǎng)、信息項(xiàng)目普遍存在跨年、超期執(zhí)行現(xiàn)象，部分單位財(cái)務(wù)對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行監(jiān)控不到位，甚至存在3年以上未完工的生產(chǎn)技改、信息項(xiàng)目。

二、加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管控工作方法和措施

（一）在開展項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性審查

將儲(chǔ)備項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性審查作為項(xiàng)目入庫的必備條件，正確界定成本性與資本性項(xiàng)目資金屬性，嚴(yán)格項(xiàng)目預(yù)算編制取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容與費(fèi)用項(xiàng)目，從源頭上規(guī)范項(xiàng)目預(yù)算管理，嚴(yán)格防范項(xiàng)目資金使用風(fēng)險(xiǎn)。1．審查基本內(nèi)容（1）審查項(xiàng)目合規(guī)性：審核項(xiàng)目立項(xiàng)是否符合國家法律、法規(guī)以及內(nèi)部文件的強(qiáng)制性規(guī)定。（2）審查項(xiàng)目資料完整性：審核項(xiàng)目資料和數(shù)據(jù)是否充分和完整，是否清晰闡述項(xiàng)目的必要性及可行性。對(duì)于資料和數(shù)據(jù)不完整、不能充分反映問題的項(xiàng)目，要求相關(guān)業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充相關(guān)資料。（3）審查項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性：審核項(xiàng)目是否屬于保障安全、滿足負(fù)荷增長、有效降低線損的急需項(xiàng)目，剔除無效和非急需項(xiàng)目，并對(duì)上報(bào)項(xiàng)目按緊迫和急需程度進(jìn)行排序，供決策參考。（4）審核項(xiàng)目資本性、成本性劃分是否準(zhǔn)確，審核費(fèi)用列支是否有禁止列入工程成本的支出（如是否在工程成本列支車輛、工資、準(zhǔn)備費(fèi)等）、審核項(xiàng)目投資金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，成本性項(xiàng)目投資是否已剔除增值稅。2．工作組織結(jié)合各類項(xiàng)目可研評(píng)審流程和職責(zé)，制定財(cái)務(wù)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性審查工作計(jì)劃。與業(yè)務(wù)部門協(xié)商，確立財(cái)務(wù)審核流程和落實(shí)方式，使審查工作與項(xiàng)目儲(chǔ)備工作進(jìn)行有機(jī)銜接。3．工作層級(jí)劃分（1）基層單位立項(xiàng)、基層單位實(shí)施的項(xiàng)目由基層單位財(cái)務(wù)部門審核。（2）公司本部立項(xiàng)、基層單位實(shí)施的項(xiàng)目由公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審核。（3）公司本部立項(xiàng)、公司本部實(shí)施的項(xiàng)目由公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部（機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)處）審核。4．工作職責(zé)和流程（1）基層單位（本部）業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)將擬納入項(xiàng)目儲(chǔ)備的可研報(bào)告（可行性建議書）報(bào)本級(jí)財(cái)務(wù)部門審核。（2）基層單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審核并出具《項(xiàng)目財(cái)務(wù)審查確認(rèn)表》。（3）基層單位履行內(nèi)部審批流程后，將儲(chǔ)備項(xiàng)目可研報(bào)告（可行性建議書）報(bào)公司本部業(yè)務(wù)管理部門（省公司經(jīng)研院）進(jìn)行可研評(píng)審。（4）本部業(yè)務(wù)管理部門將通過可研評(píng)審的項(xiàng)目提交公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部進(jìn)行總體審核，經(jīng)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部會(huì)簽后下達(dá)項(xiàng)目可研批復(fù)文件。通過在項(xiàng)目儲(chǔ)備環(huán)節(jié)實(shí)施經(jīng)濟(jì)型、合規(guī)性財(cái)務(wù)審查，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門在項(xiàng)目前期管理中的作用，強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制，規(guī)范項(xiàng)目投資行為和方向，提高項(xiàng)目投資效益。

（二）在項(xiàng)目投資安排環(huán)節(jié)，建立并完善跨年資本性項(xiàng)目控制機(jī)制

篇6

1．制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)

固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理涉及業(yè)務(wù)領(lǐng)域多，需要多個(gè)部門的協(xié)作配合，但在項(xiàng)目實(shí)施過程中容易出現(xiàn)因標(biāo)準(zhǔn)不一致或理解不同帶來工作反復(fù)的問題，因此需要通過制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)形成各類模板，以明確各業(yè)務(wù)部門需協(xié)作配合開展的具體工作。例如，由于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目建筑施工、設(shè)備采購等合同種類繁多，供應(yīng)商提供的設(shè)計(jì)方案、研制總結(jié)報(bào)告、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等也千差萬別，所以通過項(xiàng)目管理規(guī)范化、模板化的運(yùn)作，不僅可使散落的知識(shí)經(jīng)驗(yàn)得到及時(shí)積累、整理、共享和應(yīng)用，而且還可以做到公開透明，進(jìn)而有效地提高項(xiàng)目管理效率。

2．建立法律法規(guī)庫、專家?guī)?/p>

結(jié)合國家頒布的各項(xiàng)法律法規(guī)和以往項(xiàng)目管理過程中的專家資源，并根據(jù)行業(yè)性質(zhì)和專業(yè)類別建立法律法規(guī)庫、專家?guī)欤员阌诓樵兿嚓P(guān)規(guī)定及解決有關(guān)問題，為管理決策提供制度依據(jù)和專家建議，以保證項(xiàng)目管理的科學(xué)性和合規(guī)合法化。

3．搭建固定資產(chǎn)投資管理系統(tǒng)

利用信息技術(shù)搭建固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目信息化管理平臺(tái)，使獲取的各項(xiàng)知識(shí)成果在信息系統(tǒng)中加以表示、處理和共享，并將多個(gè)業(yè)務(wù)部門的投資管理對(duì)象集中起來，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的有序管理。

4．建立激勵(lì)考核制度

通過合理的獎(jiǎng)懲措施鼓勵(lì)員工在固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理的實(shí)際工作過程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題，同時(shí)對(duì)項(xiàng)目管理系統(tǒng)進(jìn)行不斷修訂和完善，以促進(jìn)系統(tǒng)的再生、應(yīng)用和創(chuàng)新。另外，要加強(qiáng)企業(yè)文化的建設(shè)，通過開展形式多樣的頭腦風(fēng)暴會(huì)、經(jīng)驗(yàn)和信息交流會(huì)，倡導(dǎo)和塑造一種相互學(xué)習(xí)、熱愛學(xué)習(xí)的氛圍，以持續(xù)不斷地改進(jìn)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理系統(tǒng)質(zhì)量，為持續(xù)提升管理水平提供長效機(jī)制。

二、實(shí)施效果

篇7

1．1立項(xiàng)審批風(fēng)險(xiǎn)BT項(xiàng)目立項(xiàng)審批涉及到城市規(guī)劃和項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃、征地拆遷、環(huán)境保護(hù)等，不管哪一方面和哪一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都可能影響到項(xiàng)目的審批，給投資建設(shè)方造成影響或損失。所以，投資建設(shè)方在簽訂BT項(xiàng)目合作合同或協(xié)議前，應(yīng)對(duì)擬承擔(dān)的BT項(xiàng)目進(jìn)行全面的了解，在掌握實(shí)際情況的前提下，確保BT項(xiàng)目的回購方式和回購資金來源得到政府、人大和有關(guān)行政部門的批準(zhǔn)，并具有合法性和可操作性，以及有關(guān)支撐性文件做保障，不然，一旦出現(xiàn)問題就會(huì)給投資建設(shè)方帶來難以挽回的損失。

1．2投融資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生投融資風(fēng)險(xiǎn)的主要原因集中在投融資方案的可行性和融資成本上。投融資方案的可行性主要看投資建設(shè)方的綜合實(shí)力和所承擔(dān)的項(xiàng)目能否滿足貸款要求，并在項(xiàng)目正式簽約前確定貸款意向和備選融資方案，以及超出預(yù)計(jì)投資的應(yīng)對(duì)措施。否則，在項(xiàng)目實(shí)施過程中一旦發(fā)生資金不到位，就會(huì)影響工程進(jìn)度，甚至停工或解除合同，投資建設(shè)方不僅要承擔(dān)違約責(zé)任，還會(huì)給企業(yè)造成不良影響。所以，投資建設(shè)方應(yīng)有相應(yīng)的預(yù)防和應(yīng)對(duì)措施盡量降低資金不到位的風(fēng)險(xiǎn)。融資成本變化引起的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在投資建設(shè)方對(duì)影響融資成本的利率等經(jīng)濟(jì)政策的預(yù)測(cè)，投資建設(shè)方可通過融資協(xié)議鎖定融資成本，或在項(xiàng)目協(xié)議中約定分散這一風(fēng)險(xiǎn)的措施，以降低融資成本變化引起的風(fēng)險(xiǎn)。

1．3工程建設(shè)與管理風(fēng)險(xiǎn)工程建設(shè)與管理風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為合同管理和成本管理不到位、工程質(zhì)量達(dá)不到合同要求，增加了項(xiàng)目成本或工程延期。其中的合同管理和成本管理是投資建設(shè)方進(jìn)行工程管理的核心問題之一，他直接關(guān)系到項(xiàng)目的投資收益。投資建設(shè)方應(yīng)在合同簽訂前對(duì)項(xiàng)目實(shí)施方案和造價(jià)、設(shè)計(jì)變更、價(jià)差調(diào)整、風(fēng)險(xiǎn)包干費(fèi)、違約責(zé)任等，進(jìn)行全面了解和深入的研究，看是否存在某些方面的問題，如果存在，能夠預(yù)先解決的預(yù)先解決，能夠預(yù)防或回避的應(yīng)制定相應(yīng)的對(duì)策和措施進(jìn)行預(yù)防或回避，避免簽訂合同時(shí)對(duì)存在的問題不了解，再加上項(xiàng)目實(shí)施過程中產(chǎn)生的其他預(yù)想不到的問題，這樣就會(huì)影響投資收益。項(xiàng)目成本包括施工成本和管理成本，施工成本可在項(xiàng)目造價(jià)的基礎(chǔ)上通過分析來確定;管理成本則需要通過建立完善的管理體系，通過動(dòng)態(tài)調(diào)整進(jìn)行控制。工程質(zhì)量是決定項(xiàng)目建成開通后能否順利移交的關(guān)鍵，所以需要加強(qiáng)對(duì)工程實(shí)施過程中的工程質(zhì)量管理和控制，以達(dá)到設(shè)計(jì)要求。發(fā)生工程延期，也會(huì)影響到項(xiàng)目的實(shí)施成本和投資回收，其原因是多方面的(如征地拆遷、設(shè)計(jì)變更、工程管理水平、自然災(zāi)害等)，但較為突出的是征地拆遷工作帶來的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)橥顿Y建設(shè)方一般不具備承擔(dān)征地拆遷的主體資格和條件(此項(xiàng)工作一般由政府或業(yè)主單位負(fù)責(zé)完成)，很難控制征地拆遷的進(jìn)度。另外，征地拆遷涉及土地征用補(bǔ)償、安置補(bǔ)助、房屋拆遷補(bǔ)償、青苗補(bǔ)償、管線遷改，以及政府部門收取的各項(xiàng)與征地拆遷有關(guān)的費(fèi)用，并涉及到多方的利益，實(shí)施過程十分復(fù)雜，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)因補(bǔ)償不到位或補(bǔ)償不合理導(dǎo)致抗拒拆遷、堵工等現(xiàn)象，難以按計(jì)劃完成任務(wù)。這將影響到施工進(jìn)度，嚴(yán)重時(shí)甚至引起工程停工，從而增加工程成本。為此，投資建設(shè)方應(yīng)在簽訂BT項(xiàng)目合同前，全面調(diào)查了解影響征地拆遷工作的各種因素和條件，通過風(fēng)險(xiǎn)分析做出評(píng)估和預(yù)測(cè)。并在BT項(xiàng)目合同中明確由于政府征地拆遷等工作延遲導(dǎo)致的投資建設(shè)方損失的補(bǔ)償方案，從而控制和轉(zhuǎn)移工期和成本方面的風(fēng)險(xiǎn)。

1．4項(xiàng)目回購風(fēng)險(xiǎn)市政BT項(xiàng)目的回購風(fēng)險(xiǎn)主要集中在政府的履約上，而政府履約回購取決于政府的信用度和政府的財(cái)政能力。所以投資建設(shè)方需要調(diào)查了解項(xiàng)目所在地政府在實(shí)施同類項(xiàng)目時(shí)的履約情況和信用度，選擇政府信用度較好的區(qū)域項(xiàng)目來實(shí)施。項(xiàng)目所在地政府的財(cái)政能力主要看財(cái)政收支情況，如果政府財(cái)政收入逐年穩(wěn)步增長，說明財(cái)力較好，項(xiàng)目回購風(fēng)險(xiǎn)就較小;如果政府負(fù)債過多或回購資金準(zhǔn)備不足，則項(xiàng)目回購風(fēng)險(xiǎn)就較大。項(xiàng)目回購是否有明確的資金來源、回購資金是否納入當(dāng)?shù)刎?cái)政預(yù)算、是否充分獲得有關(guān)部門的審批、政府換屆等因素，也要納入項(xiàng)目回購風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)范圍。故在進(jìn)行回購風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)，除了對(duì)政府履約能力進(jìn)行評(píng)價(jià)外，還要對(duì)回購擔(dān)保進(jìn)行分析，如政府回購以土地抵押作為擔(dān)保，此時(shí)土地用途是否合法、抵押價(jià)值是否滿足合同金額要求等，都應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查與評(píng)估。

2BT項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

市政BT項(xiàng)目一般建設(shè)周期較長，一方面存在著不可預(yù)見的自然、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的影響因素，同時(shí)也存在人為管理不當(dāng)造成的管理失控和管理缺失等因素，這些都是BT項(xiàng)目投資建設(shè)方面臨的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在BT項(xiàng)目建設(shè)的整個(gè)過程中，要針對(duì)以下幾種情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和控制。

2．1應(yīng)具備投融資能力和綜合實(shí)力承擔(dān)市政BT項(xiàng)目的投資建設(shè)方具備投融資能力是進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)的首要條件。同時(shí)在決策前還應(yīng)根據(jù)自身的工程管理水平和能力、技術(shù)水平、機(jī)械裝備水平和綜合實(shí)力來選擇項(xiàng)目。在此基礎(chǔ)上，還應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)人員或機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行前期調(diào)研，選擇熟悉的專業(yè)領(lǐng)域，優(yōu)先考慮經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)和誠信較高的政府負(fù)責(zé)的標(biāo)志性建設(shè)項(xiàng)目，并具備政府主管部門批準(zhǔn)的立項(xiàng)、環(huán)境評(píng)估等一系列合法文件。項(xiàng)目工期要合理，投資額度在可承受的范圍內(nèi)。

2．2加強(qiáng)潛在的合同風(fēng)險(xiǎn)控制在工程建設(shè)中合同管理是工程管理的重要內(nèi)容之一，加強(qiáng)對(duì)合同的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制更是重要。所以，對(duì)要承擔(dān)的BT項(xiàng)目所涉及到的承包范圍、工期和質(zhì)量要求、項(xiàng)目造價(jià)、設(shè)計(jì)變更、工料機(jī)價(jià)差、計(jì)價(jià)依據(jù)、違約責(zé)任、投資回收及不可抗力風(fēng)險(xiǎn)等，都要在合同中約定。目前，大部分市政BT項(xiàng)目實(shí)行政府審計(jì)后定價(jià)，投資建設(shè)方應(yīng)特別注意審計(jì)存在的風(fēng)險(xiǎn)，在開工前應(yīng)先與政府或其授權(quán)部門(單位)確定項(xiàng)目造價(jià);同時(shí)在簽訂合同時(shí)要求政府或其授權(quán)部門(單位)提供足額的回購擔(dān)?；虻盅?，以免影響投資回收;其后還要依據(jù)法律法規(guī)和合同的有關(guān)約定，對(duì)可以進(jìn)行專業(yè)分包、勞務(wù)分包的，及時(shí)辦理分包手續(xù)。與分包商簽訂分包合同時(shí)，應(yīng)注意風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移與控制。

2．3加強(qiáng)項(xiàng)目成本管理BT項(xiàng)目成本受工料機(jī)價(jià)格變化、工期遲延、利率變化、環(huán)境條件和施工技術(shù)水平等方面的影響。所以，要采取以下對(duì)策和措施，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目成本的管理和控制，創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)利潤目標(biāo)。(1)針對(duì)項(xiàng)目特點(diǎn)、建設(shè)規(guī)模、施工難度和工期要求，建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的成本管理體系，充分調(diào)動(dòng)參建人員開展成本管理的積極性和主動(dòng)性，為成本管理獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。(2)樹立全員的經(jīng)濟(jì)意識(shí)，在項(xiàng)目施工過程中時(shí)刻牢記節(jié)約成本。(3)采用科學(xué)、先進(jìn)適用的技術(shù)措施，在確保施工質(zhì)量達(dá)到設(shè)計(jì)要求的前提下，盡量降低工程成本。(4)正確處理工期措施成本和工期損失之間的相互關(guān)系，在確保工期達(dá)到合同要求的前提下，盡量降低工期成本，切不可為了搶工期趕進(jìn)度，增大項(xiàng)目成本。(5)針對(duì)項(xiàng)目特點(diǎn)，制定項(xiàng)目成本管理辦法，使項(xiàng)目的成本控制有法可依。(6)項(xiàng)目的實(shí)施要以合同或協(xié)議為依據(jù)。另外，要根據(jù)BT項(xiàng)目合同約定的計(jì)價(jià)方法，對(duì)合同價(jià)格進(jìn)行計(jì)算，對(duì)建設(shè)工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等提出要求并實(shí)施管理。并按當(dāng)?shù)卣驮O(shè)計(jì)單位提供的設(shè)計(jì)資料完成施工任務(wù)?？刂坪檬┕み^程中的施工成本。

2．4加強(qiáng)工程質(zhì)量管理BT項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量關(guān)系到建成開通后能否順利移交及投資成本效益的收回，所以BT項(xiàng)目建設(shè)一般都以投資建設(shè)方總承包方式承建。可在項(xiàng)目實(shí)施過程中會(huì)按合同的有關(guān)約定，將有關(guān)分部分項(xiàng)工程分包，如果對(duì)分包商的施工業(yè)績和施工水平、技術(shù)力量、機(jī)械裝備、管理手段等市場(chǎng)準(zhǔn)入把關(guān)不嚴(yán)，分包后不能按計(jì)劃要求和工序開展施工;采用的材料質(zhì)量不合格、混凝土澆筑質(zhì)量差;樁基承載力達(dá)不到設(shè)計(jì)要求等，這些都會(huì)導(dǎo)致各種各樣的工程質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。另外，部分設(shè)計(jì)方案不合理，采取的技術(shù)措施不得當(dāng)，建設(shè)過程中的某些技術(shù)難題不能及時(shí)得到解決等，也會(huì)導(dǎo)致工程質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。為此，投資建設(shè)方應(yīng)強(qiáng)化參建人員的質(zhì)量意識(shí)，除提高施工人員的技術(shù)水平外，還應(yīng)加強(qiáng)材料質(zhì)量管理，施工過程管理，進(jìn)行跟蹤檢查，并通過采用新技術(shù)、新工藝確保工程質(zhì)量。

3結(jié)束語

篇8

摘要投資是企業(yè)發(fā)展生產(chǎn)和經(jīng)營的必要手段，是提升企業(yè)核心價(jià)值和自主創(chuàng)新的必經(jīng)之路，但投資風(fēng)險(xiǎn)必然存在。因此，企業(yè)能否把資金投資于收益高、見效快、風(fēng)險(xiǎn)小的項(xiàng)目上去，對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。提高投資效益，需要不斷提高選擇投資項(xiàng)目的決策水平，提高有效防范各種項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管理能力。

關(guān)鍵詞投資效益投資決策投資風(fēng)險(xiǎn)防范投資項(xiàng)目評(píng)估

根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局2005年10月20日的數(shù)據(jù)，2005年前三季度，我國經(jīng)濟(jì)繼續(xù)平穩(wěn)較快增長，國內(nèi)生產(chǎn)總值同比增長9.4％，全社會(huì)固定資產(chǎn)投資為57061億元，同比增長26.1％，增幅比去年同期回落1.6個(gè)百分點(diǎn)。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的主要問題之一，仍然是固定資產(chǎn)投資規(guī)模依然偏大，投資結(jié)構(gòu)不盡合理。企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體和國民經(jīng)濟(jì)的基本單位，必須是以贏利為目的的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。企業(yè)的投資活動(dòng)，作為企業(yè)使用資金的主要途徑之一，是企業(yè)在日趨激烈的市場(chǎng)競爭中贏得優(yōu)勢(shì)的核心環(huán)節(jié)之一。在未來五年轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長模式的關(guān)鍵時(shí)期，為實(shí)現(xiàn)建設(shè)節(jié)約型社會(huì)、和諧社會(huì)和環(huán)境友好型社會(huì)的宏偉目標(biāo)，關(guān)鍵之一是不斷提高投資效益，將經(jīng)濟(jì)發(fā)展全面轉(zhuǎn)入科學(xué)發(fā)展觀的軌道。

1投資效益好壞是決定能否實(shí)現(xiàn)投資目的的中心內(nèi)容

投資作為中國經(jīng)濟(jì)增長的主引擎，在需求和供給兩個(gè)方面發(fā)揮重要作用。一方面，投資活動(dòng)具有當(dāng)期的投資需求效應(yīng)，即通過對(duì)各種投資品和資源的需求（包括人力資源），構(gòu)成社會(huì)總需求的一部分，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長；另一方面，投資活動(dòng)的成果，將成為社會(huì)總供給的一部分，滿足將來社會(huì)可能的消費(fèi)需要，這就是投資活動(dòng)的供給效應(yīng)。

就企業(yè)投資而言，投資（直接投資）就是把資金直接投入生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)，比如購買設(shè)備、建造廠房、購買生產(chǎn)原材料等，以便獲得投資利潤。它是企業(yè)運(yùn)用資金的主要領(lǐng)域之一，也是企業(yè)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)更新?lián)Q代、增強(qiáng)企業(yè)競爭力的主要途徑。

從投資活動(dòng)全過程看，每個(gè)投資項(xiàng)目都有一個(gè)整體目標(biāo)，即在一定時(shí)間內(nèi)，按投資預(yù)算的要求，用最少的資金投入，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化組合，搞好項(xiàng)目建設(shè)，使其達(dá)到設(shè)計(jì)質(zhì)量的要求，從而取得良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。因此，在選擇分析投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)按照系統(tǒng)論的觀點(diǎn)，圍繞投資效益這個(gè)核心，把項(xiàng)目的內(nèi)部條件與外部環(huán)境結(jié)合起來，把局部利益和全局利益結(jié)合起來，把當(dāng)前利益和長遠(yuǎn)利益結(jié)合起來，把定量分析和定性分析結(jié)合起來，綜合評(píng)價(jià)分析項(xiàng)目系統(tǒng)各要素之間、系統(tǒng)與要素之間以及系統(tǒng)和環(huán)境之間的相互作用和相互聯(lián)系，以實(shí)現(xiàn)既定的投資目標(biāo)。

2投資項(xiàng)目決策依據(jù)和若干標(biāo)準(zhǔn)

投資項(xiàng)目的決策，是指為實(shí)現(xiàn)一定的投資目標(biāo)，在充分占有信息和經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)現(xiàn)實(shí)條件，借助于科學(xué)的理論和方法，從若干備選投資方案中，選擇一個(gè)滿意合理的方案而進(jìn)行的分析判斷工作。對(duì)一個(gè)投資項(xiàng)目的科學(xué)決策，除進(jìn)行宏觀投資環(huán)境分析和微觀項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)分析外，還要專門分析投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用系統(tǒng)分析原理，綜合考慮每個(gè)方案的優(yōu)劣，最后做出取舍。而且，投資項(xiàng)目決策，是服務(wù)服從于總體經(jīng)營戰(zhàn)略的要求，和企業(yè)的技術(shù)開發(fā)戰(zhàn)略、產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略、市場(chǎng)營銷戰(zhàn)略以及人力資源戰(zhàn)略密切相關(guān)。投資決策的質(zhì)量影響因素較多，主要取決于決策信息、正確的決策原則、科學(xué)的決策程序和優(yōu)秀的決策者素質(zhì)。

選擇投資項(xiàng)目的主要依據(jù)是項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告。投資項(xiàng)目的可行性研究不僅是投資項(xiàng)目本身的一個(gè)工作環(huán)節(jié)，也是做出正確投資決策、進(jìn)行項(xiàng)目設(shè)計(jì)和籌措資金的重要依據(jù)?？尚行匝芯抗ぷ?，就是對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行研究、分析、論證和評(píng)價(jià)，以確定項(xiàng)目是否符合技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)合理、實(shí)施可行要求的一系列活動(dòng)，通過對(duì)項(xiàng)目收益和風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)算分析，判斷投資和資金回收的安全性。投資項(xiàng)目的可行性研究工作，作為一種科學(xué)分析論證項(xiàng)目的方法，已普遍被世界各國采用。可行性研究的結(jié)論，是投資決策的重要依據(jù)。在分析評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目的可行性時(shí)，要做到宏觀與微觀相結(jié)合、靜態(tài)分析與動(dòng)態(tài)分析相結(jié)合以及專業(yè)分析與綜合分析相結(jié)合。

投資項(xiàng)目可行性分析中的宏觀分析，主要是分析投資環(huán)境，即分析研究投資項(xiàng)目所在的政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境和自然條件環(huán)境。具體內(nèi)容有：①在選擇投資項(xiàng)目時(shí)，首先是了解項(xiàng)目所在地（國）的政治環(huán)境，包括項(xiàng)目的審批程序、審批手續(xù)、政府機(jī)構(gòu)的辦公效率、物資流通體制等與政府的管理體制相關(guān)；②經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)投資項(xiàng)目的影響；③法律環(huán)境。一個(gè)良好的法律環(huán)境，能有效的保護(hù)投資者的既得利益，穩(wěn)定投資者的投資方向，并不斷擴(kuò)大投資規(guī)模；④社會(huì)文化環(huán)境。社會(huì)文化環(huán)境的主要內(nèi)容是指當(dāng)?shù)鼐用竦娜丝跀?shù)量和結(jié)構(gòu)、生活習(xí)慣、教育水平、和價(jià)值觀念等；⑤自然地理環(huán)境。主要分析項(xiàng)目所在地的地理位置和自然資源。對(duì)于地理位置，應(yīng)分析交通便利程度、地質(zhì)情況和氣候條件等；對(duì)于自然資源，應(yīng)分析各種滿足投資需要的物資資源的情況等。

因此，利用工程經(jīng)濟(jì)和系統(tǒng)分析原理，對(duì)企業(yè)的投資決策進(jìn)行分析，是降低投資風(fēng)險(xiǎn)，取得合理的投資組合，選擇滿意的投資決策方案，保證企業(yè)取得預(yù)期投資收益的必要前提。企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)行為，都要圍繞取得經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。通常，在評(píng)價(jià)分析投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益時(shí)，一般有兩大類方法：靜態(tài)評(píng)價(jià)方法和動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)方法。靜態(tài)評(píng)價(jià)方法即不考慮資金時(shí)間價(jià)值的方法，主要用于項(xiàng)目方案的初選階段。靜態(tài)評(píng)價(jià)方法具有簡潔、直觀的優(yōu)點(diǎn)，但有未考慮各方案經(jīng)濟(jì)壽命的差異以及資金時(shí)間價(jià)值的缺點(diǎn)。常用的有投資回收期、投資收益率和差額投資回收期法。動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)方法即考慮資金時(shí)間價(jià)值的方法。該方法比較符合資金的運(yùn)動(dòng)規(guī)律，使評(píng)價(jià)結(jié)果更符合資金的運(yùn)動(dòng)規(guī)律，評(píng)價(jià)結(jié)果更符合實(shí)際情況。常用的具體方法有凈現(xiàn)值（NPV）和內(nèi)部收益率（IRR）。

在確定投資項(xiàng)目的投資方案時(shí)，應(yīng)用系統(tǒng)分析原理，從企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的要求出發(fā)，全面分析企業(yè)所處的環(huán)境和自身的綜合能力，確定投資目標(biāo)。然后，從分析投資項(xiàng)目所在地的投資環(huán)境入手，為實(shí)現(xiàn)投資既定目標(biāo)，對(duì)工程項(xiàng)目的各個(gè)方面進(jìn)行分析比較、論證，選擇靜態(tài)分析指標(biāo)（投資回收期和投資收益率），以及動(dòng)態(tài)分析指標(biāo)（凈現(xiàn)值和內(nèi)部收益率）作為項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，以減少投資風(fēng)險(xiǎn)，為投資決策提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，從而全面提高企業(yè)的投資決策效果，達(dá)到其經(jīng)營目標(biāo)。在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)時(shí)，需要對(duì)產(chǎn)品的成本情況和市場(chǎng)銷量以及銷售價(jià)格進(jìn)行預(yù)測(cè)與分析。消費(fèi)者的購買行為總的來說是由其購買動(dòng)機(jī)的推動(dòng)而發(fā)生的，受很多因素的影響，這些因素可以分為兩大類，一是外部影響因素，包括社會(huì)因素、經(jīng)濟(jì)因素、企業(yè)因素等，另一類是內(nèi)在因素，即個(gè)性心理因素。因此，對(duì)消費(fèi)者的購買決策過程進(jìn)行研究能夠影響投資的實(shí)現(xiàn)程度。

3投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范

當(dāng)投資者做出投資決策時(shí)，不僅要考慮預(yù)期回報(bào)，還必須分析比較投資風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的大小主要取決于投資回報(bào)的波動(dòng)幅度的大小。通過恰當(dāng)?shù)耐顿Y組合，利用投資資產(chǎn)的多樣化，能夠分散非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。投資組合的結(jié)構(gòu)包括資產(chǎn)配置和投資組合的最優(yōu)化，以此來實(shí)現(xiàn)既定投資目標(biāo)下的最佳回報(bào)。

由于項(xiàng)目投資特有的時(shí)間長、金額大、決策復(fù)雜、影響投資效果的因素多等特點(diǎn)，決定了投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)較大。投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為政治法律風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和自然風(fēng)險(xiǎn)等方面。按投資項(xiàng)目的進(jìn)度劃分，項(xiàng)目投資的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：首先，在項(xiàng)目前期開發(fā)階段可能導(dǎo)致投資損失的風(fēng)險(xiǎn)因素有：情況不明，倉促?zèng)Q策；方法不對(duì)，估算有誤；考慮不周，缺項(xiàng)漏項(xiàng)；弄虛作假，不負(fù)責(zé)任；審查不細(xì)，把關(guān)不嚴(yán)等。其次，在項(xiàng)目實(shí)施階段導(dǎo)致投資損失的風(fēng)險(xiǎn)有：建設(shè)施工工期拖延；工程與設(shè)備存在質(zhì)量問題；項(xiàng)目建設(shè)組織管理不嚴(yán)。最后，項(xiàng)目投產(chǎn)運(yùn)營初期階段導(dǎo)致投資損失的風(fēng)險(xiǎn)有：經(jīng)營環(huán)境的不利變化；忽視人員素質(zhì)的提高與培訓(xùn)；經(jīng)營管理體制不健全。

目前，許多投資項(xiàng)目的可行性研究不重視項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，僅局限于不確定性分析中簡單的風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)分析，甚至只憑借經(jīng)驗(yàn)和直覺主觀臆斷，對(duì)項(xiàng)目建成后可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素預(yù)測(cè)不夠，為項(xiàng)目的實(shí)施留下安全隱患。因此，強(qiáng)化投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，做好投資項(xiàng)目前期工作中可行性研究的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，制定防范和化解措施，是避免決策失誤，不斷提高投資效益，以及實(shí)現(xiàn)投資項(xiàng)目科學(xué)化的根本保證。投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)主要包括以下幾方面：

（1）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。如果不了解市場(chǎng)和變化趨勢(shì)，項(xiàng)目建設(shè)就成了無源之水。在國家宏觀調(diào)控政策的引導(dǎo)下，只有梳理清楚投資的產(chǎn)業(yè)政策和產(chǎn)業(yè)環(huán)境后，才有可能避免重復(fù)建設(shè)，才有可能合理地利用有限資源，做出最佳決策，獲得最好的投資效益。巨大的市場(chǎng)空間并不代表投資項(xiàng)目所占的市場(chǎng)份額，只有通過市場(chǎng)營銷戰(zhàn)略研究和組織實(shí)施，同時(shí)對(duì)行業(yè)競爭狀況及潛在競爭對(duì)手進(jìn)行深入研究，才能準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)適合于項(xiàng)目產(chǎn)品的市場(chǎng)機(jī)會(huì)。

（2）資源及原燃料、動(dòng)力供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。在科學(xué)發(fā)展觀的引導(dǎo)下，企業(yè)的投資活動(dòng)需要統(tǒng)籌資源和投資的關(guān)系。首先，要從項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營的客觀要求出發(fā)，研究資源的約束和產(chǎn)業(yè)鏈上下游的制約；其次，也要從履行企業(yè)的社會(huì)責(zé)任角度，投資有利于建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的投資項(xiàng)目，并減少各種浪費(fèi)，走內(nèi)涵式的發(fā)展道路。因此，在項(xiàng)目可行性研究階段，需對(duì)原材料，尤其是資源性原材料的儲(chǔ)藏量、開采量或生產(chǎn)量、消耗量及供應(yīng)量予以高度重視。對(duì)項(xiàng)目所需原燃料、動(dòng)力的供應(yīng)條件、供應(yīng)方式能否既滿足項(xiàng)目生產(chǎn)需要同時(shí)經(jīng)濟(jì)合理地加以利用，認(rèn)真加以落實(shí)。

（3）技術(shù)工藝風(fēng)險(xiǎn)。投資活動(dòng)作為企業(yè)不斷提高自主創(chuàng)新能力的重要途徑之一，應(yīng)該在投資項(xiàng)目可行性研究中，既要處理好技術(shù)的先進(jìn)性、適用性問題。又要充分考慮技術(shù)可行性基礎(chǔ)上的自主創(chuàng)新空間。通過投資項(xiàng)目采用國內(nèi)外的先進(jìn)技術(shù)，通過在實(shí)際生產(chǎn)過程中消化吸收，有可能產(chǎn)生自主和創(chuàng)新的跨越式發(fā)展機(jī)會(huì)，并在市場(chǎng)需求的推動(dòng)下，集合一定時(shí)間內(nèi)的人力資源和資金，切實(shí)提高自主創(chuàng)新能力，會(huì)較快產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益。

（4）資金風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)投資項(xiàng)目而言，資金籌措是先落實(shí)投資項(xiàng)目資本金后，根據(jù)投資項(xiàng)目的具體情況，籌集銀行信貸資金、非銀行金融機(jī)構(gòu)資金、外商資金等。加強(qiáng)投資項(xiàng)目籌資風(fēng)險(xiǎn)防范，需重點(diǎn)分析籌資渠道的穩(wěn)定性，并嚴(yán)格遵循合理性、效益性、科學(xué)性的原則。盡量選擇資金成本低的籌資途徑，減少籌資風(fēng)險(xiǎn)。

（5）投資建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)。投資項(xiàng)目廠址選擇必須符合工業(yè)布局及城市規(guī)劃要求，并靠近原料、燃料或產(chǎn)品主要銷售地，靠近水源、電源,交通運(yùn)輸條件及協(xié)作配套條件要方便經(jīng)濟(jì)。工程地質(zhì)和水文條件要滿足項(xiàng)目廠址選擇需要,總體布置要緊湊合理,盡量提高土地利用效率。投資設(shè)施布置應(yīng)符合國家的現(xiàn)行防火、安全、衛(wèi)生、交通運(yùn)輸及環(huán)保生態(tài)等有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的規(guī)定，通過客觀、公正、科學(xué)地進(jìn)行多廠址比選，以取得較好的投資效益。

投資項(xiàng)目還包括：項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、不可抗力等。實(shí)質(zhì)上，風(fēng)險(xiǎn)貫穿于整個(gè)投資項(xiàng)目的始終。通過提升投資決策水平，減少因投資決策失誤帶來的低水平重復(fù)建設(shè)，杜絕在狹小領(lǐng)域的同業(yè)過度競爭，則完全有可能從投資源頭上控制投資方向和金額，減少各種投資浪費(fèi)，不斷提高投資效益。同時(shí)，也只有加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)防范，避開形形的隱性或顯形的投資陷阱,才有可能減少損失，實(shí)現(xiàn)投資效益最大化的投資目標(biāo)。

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