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摘要：隨著知識經(jīng)濟的到來，人才、組織流程、客戶關(guān)系、學(xué)習(xí)成長等無形資產(chǎn)作為知識經(jīng)濟時代企業(yè)的核心資源已被企業(yè)提升到戰(zhàn)略的高度。我國從上個世紀90年代開始引進平衡記分卡，至今已經(jīng)歷了十幾年的發(fā)展，效果如何，筆者進行了認真分析。
關(guān)鍵詞：平衡記分卡企業(yè)績效管理實感應(yīng)用
1992年，哈佛大學(xué)商學(xué)院的卡普蘭(RobertS•Kaplan)教授和波士頓資訊公司的咨詢顧問諾頓(DavidP•Norton)在《哈佛商業(yè)評論》上發(fā)表文章《平衡記分卡――驅(qū)動績效的評價指標(biāo)體系》，提出了一種“兼顧長短期目標(biāo)、財務(wù)和非財務(wù)指標(biāo)、滯后和先行指標(biāo)以及外部和內(nèi)部績效”的新型績效衡量方法，這就是20世紀最具影響力的管理思想之一——平衡記分卡(簡稱BSC)。如今，在經(jīng)歷了十余年的競爭環(huán)境和管理實踐的巨大變革之后，BSC仍然保持著創(chuàng)新的活力，并在更為廣泛的領(lǐng)域內(nèi)得到了應(yīng)用。截止2007年，世界500強企業(yè)中有70%以上的使用了平衡記分卡，并取得了成功。其中著名的例子有美孚石油，可口可樂公司。我國企業(yè)也從上個世紀90年代末開始嘗試實踐平衡記分卡。
一、平衡記分卡產(chǎn)生的原因及背景
卡普蘭和波士頓指出“傳統(tǒng)的財務(wù)業(yè)績考核方法在工業(yè)時代備受歡迎，但是今天有些落后了?！奔兇庥韶攧?wù)指標(biāo)構(gòu)成的傳統(tǒng)的績效評價體系在工業(yè)經(jīng)濟時代曾經(jīng)對企業(yè)的發(fā)展起到了積極的推動作用。在那個時代，企業(yè)在經(jīng)營上的成功主要依賴于規(guī)模效應(yīng)所帶來的利潤；實物資產(chǎn)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占據(jù)主導(dǎo)地位，它引導(dǎo)其他類型資產(chǎn)的配置，資本回報率等綜合性財務(wù)衡量指標(biāo)，既能引導(dǎo)公司內(nèi)部資源的合理配置，又能監(jiān)督各經(jīng)營部門使用資金和實物資產(chǎn)，為股東創(chuàng)造最大價值。所以，在當(dāng)時財務(wù)指標(biāo)體系能夠較綜合、全面、系統(tǒng)地反映企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和市場競爭狀況，符合經(jīng)營者決策和管理的要求。
20世紀80年代以后，人類社會逐步邁入了一個嶄新的時代——知識經(jīng)濟的時代。隨著知識經(jīng)濟時代的到來，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營條件和外部經(jīng)營環(huán)境都發(fā)生了巨大的變化。企業(yè)所面對的是一個新的充滿變化的操作環(huán)境：同類產(chǎn)品商家之間的激烈競爭、經(jīng)濟貿(mào)易的全球化、客戶需求的多樣化、產(chǎn)業(yè)鏈上下游的新型關(guān)系都需要企業(yè)具備較強的創(chuàng)新能力。實物資產(chǎn)對于公司的相對重要性已經(jīng)遠遠降低，它們僅僅是公司經(jīng)營的必要條件，諸如人力資本、知識資本等無形資產(chǎn)已成為企業(yè)創(chuàng)新的源泉，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中占據(jù)越來越重要的地位，成為公司成功的充分條件。而此時，傳統(tǒng)的財務(wù)衡量方法無法評價企業(yè)的無形資產(chǎn)。企業(yè)需要一種新的評價模式去評價其擁有的無形資產(chǎn)，平衡記分卡在這種情況下應(yīng)運而生。
二、平衡記分卡的原理及結(jié)構(gòu)
平衡記分卡最初是以一種績效評價工具出現(xiàn)的，但隨著研究的深入，人們發(fā)現(xiàn)它在管理和實施戰(zhàn)略方面有著巨大的潛力。在知識經(jīng)濟時代，無形資產(chǎn)作為企業(yè)創(chuàng)新與發(fā)展的決定性力量，無疑成為企業(yè)的核心競爭力，是企業(yè)在激烈的市場競爭中沖鋒陷陣的關(guān)鍵資源。因此，如何開發(fā)和利用企業(yè)的無形資產(chǎn)已經(jīng)成為企業(yè)重要的戰(zhàn)略議題。而平衡記分卡在開發(fā)企業(yè)無形資產(chǎn)方面有其特有的優(yōu)勢。
平衡記分卡的基本原理是：根據(jù)組織戰(zhàn)略從財務(wù)(Financial)、客戶(Customer)、內(nèi)部流程(Internalprocess)、學(xué)習(xí)與成長(Learing&growth)四個維度定義企業(yè)組織的績效目標(biāo)；每個維度又包括戰(zhàn)略目標(biāo)、績效指標(biāo)、測量指標(biāo)以及實現(xiàn)目標(biāo)所需的行動方案。平衡記分卡保留了傳統(tǒng)上衡量過去績效的財務(wù)指標(biāo)，同時兼顧了促成財務(wù)目標(biāo)的績效因素的衡量；在支持企業(yè)追求業(yè)績之余，也監(jiān)督企業(yè)的行為、兼顧了學(xué)習(xí)與成長，并且通過一連串的由組織戰(zhàn)略驅(qū)動的互為因果關(guān)系的關(guān)鍵績效指標(biāo)(簡稱KPI)，把產(chǎn)出和績效驅(qū)動因素聯(lián)系起來，把復(fù)雜、籠統(tǒng)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為可操作的關(guān)鍵流程。它的四個方面的評價維度使一系列的平衡得以建立，這就是財務(wù)與非財務(wù)衡量方法之間的平衡；長期目標(biāo)與短期目標(biāo)之間的平衡；外部與內(nèi)部的平衡；結(jié)果和過程的平衡；管理業(yè)績和經(jīng)營業(yè)績的平衡，硬的客觀目標(biāo)和軟的主觀目標(biāo)的平衡等多個方面。
平衡記分卡的創(chuàng)始人在1996年發(fā)表了一本名為《平衡記分卡：一種革命性的評估和管理系統(tǒng)》(TheBalancedScorecard：TranslatingStrategyIntoAction)的書，書中強調(diào)平衡記分卡是一個管理系統(tǒng)。傳統(tǒng)的業(yè)績評價指標(biāo)財務(wù)指標(biāo)作為這個管理系統(tǒng)中的結(jié)果性指標(biāo)(即滯后性指標(biāo))，是由客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)成長這三個方面的過程性指標(biāo)(又稱驅(qū)動性指標(biāo))推動達成的。任何經(jīng)濟時代，企業(yè)追求資產(chǎn)回報最大化的本質(zhì)沒有改變，財務(wù)目標(biāo)作為企業(yè)的最終目標(biāo)的地位就不會改變。但是在知識經(jīng)濟時代，單純的關(guān)注財務(wù)指標(biāo)已經(jīng)不再適合企業(yè)的發(fā)展與創(chuàng)新，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中取勝就必須制定適合企業(yè)特點的長遠戰(zhàn)略，但是，不是所有的長期戰(zhàn)略都能很快產(chǎn)生短期的財務(wù)盈利的，而是通過各方面的過程性指標(biāo)在因果關(guān)系的驅(qū)動下完成的。因此，在強調(diào)財務(wù)性指標(biāo)的同時，我們必須同樣關(guān)注非財務(wù)性指標(biāo)的平衡發(fā)展，從而形成一種多維的戰(zhàn)略管理系統(tǒng)。下面我們就從平衡記分卡的四個方面維度之間的關(guān)系來分析其組成結(jié)構(gòu)。
財務(wù)維度：其目標(biāo)是解決“股東如何看待我們?”這一類問題。讓企業(yè)管理者明確他們的努力是否對企業(yè)的經(jīng)濟收益產(chǎn)生了積極的作用，因此財務(wù)方面是其他三個方面的出發(fā)點和歸宿。對于不同的企業(yè)，財務(wù)考核指標(biāo)因其所處企業(yè)生命周期、市場環(huán)境的不同而不同。
客戶維度：其目標(biāo)是解決“顧客如何看待我們?”"這一類問題。通過顧客的眼睛來看一個企業(yè)的經(jīng)營活動，從時間(交貨周期)、質(zhì)量、服務(wù)和成本幾個方面關(guān)注市場份額以及顧客的需求和滿意程度。客戶方面體現(xiàn)了企業(yè)對外界變化的反映。
內(nèi)部流程維度：其目標(biāo)是解決“我們擅長什么?”這一類問題，報告企業(yè)內(nèi)部效率，關(guān)注能提升企業(yè)經(jīng)營水平的關(guān)鍵流程，特別是對顧客滿意度有重要影響的企業(yè)過程。內(nèi)部過程是企業(yè)改善其經(jīng)營業(yè)績的重點。
學(xué)習(xí)和成長維度：其目標(biāo)是解決“我們是在進步嗎?”這一類問題，將注意力引向企業(yè)未來成功的基礎(chǔ)，涉及人員、信息系統(tǒng)和市場創(chuàng)新等問題。它是平衡記分卡其他三個方面宏大目標(biāo)的基礎(chǔ)，是驅(qū)使其獲得卓越成果的動力。
三、平衡記分卡在我國企業(yè)實踐中的問題
以戰(zhàn)略為邏輯起點和核心的平衡記分卡有利于實施企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，并幫助企業(yè)明確戰(zhàn)略方向、監(jiān)督和管理戰(zhàn)略實施，最終實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。我國企業(yè)很早就在嘗試著實踐平衡記分卡，其中有許多成功的案例，如中外運—敦豪公司和萬科房地產(chǎn)公司。但是，也有相當(dāng)多的企業(yè)實施平衡記分卡的效果不顯著，甚至失敗了。研究發(fā)現(xiàn)其失敗的原因，主要有以下幾個方面。
1.企業(yè)高層管理人員對平衡記分卡價值的認識不足
在很多企業(yè)里平衡記分卡僅僅被當(dāng)作是一種績效考核的工具，或者是績效管理的工具，而不是一種戰(zhàn)略管理的工具。所以，制定實施平衡記分卡大多是公司的人力資源管理部門，而不是公司的最高層。平衡記分卡的指標(biāo)是一系列內(nèi)部邏輯相關(guān)的評價公司各個方面績效的指標(biāo)，它的邏輯起點是公司戰(zhàn)略。因為公司戰(zhàn)略是最高層制定的，只有公司的高層才能調(diào)動各方面的資源和下達指令。所以，如果讓人力資源部門去制定和執(zhí)行平衡記分卡，由于人力資源部門對企業(yè)的戰(zhàn)略的理解較公司高層要大打折扣，同時也難以正確的選擇評價指標(biāo)，所以，由人力資源部門實施平衡記分卡，其結(jié)果可能偏離企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，難以達到預(yù)期的效果。
2.企業(yè)的遠景、目標(biāo)和戰(zhàn)略不清晰
許多企業(yè)缺乏符合組織發(fā)展的戰(zhàn)略，戰(zhàn)略目標(biāo)不清晰，或者戰(zhàn)略目標(biāo)的指定缺乏依據(jù)，脫離企業(yè)實際。當(dāng)企業(yè)沒有戰(zhàn)略目標(biāo)或者戰(zhàn)略目標(biāo)不清晰時，就沒有辦法根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)來進行指標(biāo)分解，此時應(yīng)用平衡記分卡，無異于無源之水，無本之木。而脫離企業(yè)實際，經(jīng)驗式的戰(zhàn)略本來就是不能實現(xiàn)的，圍繞這樣的戰(zhàn)略應(yīng)用平衡記分卡，效果可想而知。
3.非財務(wù)性指標(biāo)難以量化
卡普蘭和諾頓在他們的文章中指出“Ifyoucan’tmeasureit，youcan’tmanageit.”(若您無法衡量企業(yè)經(jīng)營績效，您便無法有效管理企業(yè))在企業(yè)管理中，沒有計量就沒有真正的管理。因為只有通過計量才能有效實施控制并克服業(yè)績評價的主觀隨意性，使其在客觀公正的狀態(tài)下進行。在平衡記分卡中，客戶、經(jīng)營過程、學(xué)習(xí)和成長方面的指標(biāo)大多為非財務(wù)的指標(biāo)，指標(biāo)計量屬性的選擇、計量標(biāo)準的確定大多依據(jù)統(tǒng)計的方法，信息收集處理的成本較高，此外有些主觀性較強的指標(biāo)如員工受激勵程度、客戶滿意程度等一般不容易量化。
4.企業(yè)的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程不支持平衡記分卡的應(yīng)用
在使用平衡記分卡的一些組織中，其組織架構(gòu)存在問題。如權(quán)責(zé)不清，溝通不暢，定位不準，甚至部門之間職責(zé)重疊或出現(xiàn)“真空”地帶。在權(quán)責(zé)不清，定位不準的情況下，要想為一個部門設(shè)定指標(biāo)并去評價這些指標(biāo)的實現(xiàn)情況，顯然是一件非常困難的事情。另外，還有的企業(yè)業(yè)務(wù)流程存在問題，比如流程管理部門具備的功能不完全，管理脫節(jié)等。前面已經(jīng)提到，平衡記分卡的主要特點之一就是不同維度之間的因果關(guān)系，強調(diào)前后指標(biāo)的邏輯連貫性。流程不連貫，無疑會加大平衡記分卡的實施難度。
5.企業(yè)內(nèi)部對平衡記分卡的宣傳、溝通和培訓(xùn)不夠
很多企業(yè)之所以不能使較好的使用平衡記分卡，是因為對平衡記分卡的認識不充分。平衡記分卡是實施戰(zhàn)略的工具，需要全體員工的參與，并需要各個部門之間的密切配合。只有通過對包括高層管理者、中層管理者以及普通員工在內(nèi)的所有人員進行有效的宣傳、溝通和培訓(xùn)才能讓他們充分了解和正確認識平衡記分卡的重要性。由于平衡記分卡是站在戰(zhàn)略的高度執(zhí)行業(yè)績的評價，因此不同組織層次和部門也不能單純的只從自己的角度理解平衡記分卡，這樣容易造成理解片面、觀點狹義，甚至在執(zhí)行時產(chǎn)生糾紛。
平衡記分卡的應(yīng)用是一個需要長期探索和研究的過程，不同的企業(yè)面臨不同的競爭環(huán)境，需要不同的戰(zhàn)略，進而設(shè)定不同的目標(biāo)。每個企業(yè)在運用平衡記分卡時要結(jié)合自身的實際情況建立指標(biāo)體系。正如卡普蘭和諾頓所言，“平衡記分卡不是一塊適用于所有企業(yè)或整個行業(yè)的模板。不同的市場地位、產(chǎn)品戰(zhàn)略和競爭環(huán)境，要求有不同的平衡記分卡。各單位應(yīng)當(dāng)設(shè)計出各有特點的平衡記分卡，以便使之與自己的使命、戰(zhàn)略、技術(shù)和文化相符?！蔽覀円谔剿髌胶庥浄挚ǖ倪^程中不斷地完善和改進它，才能使它更好地為中國企業(yè)的發(fā)展服務(wù)。
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我國人口問題研究觀點綜述
根據(jù)國家計生委的統(tǒng)計調(diào)查，自實行計劃生育政策以來，中國婦女生育水平開始持續(xù)下降?？偤蜕蕪?970年的5.81降到1980年的2.31，首次接近更替水平，2000年第五次普查數(shù)據(jù)顯示，中國總和生育率下降到1.30，達到低生育率水平，人口快速增長的勢頭得到基本控制。針對在低生育率水平下，我國21世紀人口問題的核心及人口政策的導(dǎo)向，成為近年來學(xué)術(shù)界關(guān)注的焦點問題。
關(guān)于未來人口戰(zhàn)略目標(biāo)的不同觀點
就未來人口戰(zhàn)略目標(biāo)而言，目前的主要爭論集中在：是否應(yīng)以減少人口數(shù)量為戰(zhàn)略目標(biāo)。對這一問題的探討，形成了以下不同觀點：第一種觀點認為中國應(yīng)以減少人口數(shù)量為戰(zhàn)略目標(biāo)。持這種觀點的學(xué)者有葉文振（2002）、李小平（2004）等人，他們認為在新的百年里繼續(xù)有效地減少人口數(shù)量依然是我國人口政策必須考慮的主要矛盾和先于一切的大事。理由有三：其一，人均意識與人均資源劣勢要求減少人口總量；其二，資本有機構(gòu)成的潛能，要求減少勞動力供給總量；其三，人均收入水平的加速提高，要求縮減人口總量。最后的結(jié)論認為，中國應(yīng)以減少人口數(shù)量為戰(zhàn)略目標(biāo)，在100年后將中國人口降到8-10億并力爭更低，200年后降到3-5億。與第一種觀點截然相反，另外一些學(xué)者認為，結(jié)構(gòu)問題已經(jīng)一躍成為21世紀中國人口問題的核心。宋?。?002）認為人口數(shù)量問題成為“籠中之虎”，盡管威猛，卻盡在掌握之中，中國人口轉(zhuǎn)變的獨特性，造就了中國人口結(jié)構(gòu)問題的獨特性，隨著人口和社會經(jīng)濟的發(fā)展，21世紀人口戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)該由數(shù)量問題轉(zhuǎn)移到結(jié)構(gòu)問題上。持此觀點的學(xué)者雖然不是很多，但這至少警示人們?nèi)丝诮Y(jié)構(gòu)問題的嚴重性。第三種觀點認為，統(tǒng)一人口數(shù)量與結(jié)構(gòu)、提高人口素質(zhì)才應(yīng)成為長期追求的目標(biāo)。持這種觀點的學(xué)者們從人口與可持續(xù)發(fā)展的視角出發(fā)，多方位的尋求平衡發(fā)展。李建新（2001）駁斥了“一味追求人口數(shù)量減少的觀點”，認為在追求減少人口數(shù)量過程中所引起的加速年齡結(jié)構(gòu)老化則必然會不利于可持續(xù)發(fā)展，他引用中國人口增長與社會經(jīng)濟發(fā)展變遷的歷史事實，論證了“人口數(shù)量多少并不決定一個國家地區(qū)社會經(jīng)濟發(fā)展速度和人民生活水平”的命題。蔣正華等人（2000）認為根據(jù)中國的國情目前追求最優(yōu)人口數(shù)量是不現(xiàn)實的，當(dāng)前所做的是將總?cè)丝诳刂圃谌丝谧畲笕萘績?nèi)的前提下，實現(xiàn)人口結(jié)構(gòu)、人口地區(qū)分布的合理布局，實現(xiàn)人口與社會經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。學(xué)術(shù)界在人口戰(zhàn)略目標(biāo)上的激烈辯論，說明中國人口未來長遠發(fā)展目標(biāo)的確定是一項異常復(fù)雜、困難的任務(wù)，需要慎之又慎。
關(guān)于有無必要進一步降低生育率的不同觀點
在人口總量壓力與人口結(jié)構(gòu)壓力并存的情形下，能否進一步降低生育率，是學(xué)者們關(guān)注的另一熱點問題。對未來人口目標(biāo)的不同觀點，體現(xiàn)在對于生育政策的走向問題上有不同的見解，歸納起來有三種意向:1)進一步降低生育率，將總和生育率降到1.5甚至1.0以下，并長期保持下去，從根本上解決中國人口過多與人均資源長期緊張的問題，這樣才可能在生活水平和生存環(huán)境上追趕發(fā)達國家;2)穩(wěn)定目前低生育率，這是人口總量未來能否停止增長并轉(zhuǎn)向負增長，最終實現(xiàn)現(xiàn)代人口轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵;3)提高生育率，穩(wěn)定總和生育率在更替水平2.0左右，是實現(xiàn)人口與社會經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的必要條件和最優(yōu)的穩(wěn)定狀態(tài)。這些意向最終體現(xiàn)在對生育胎次政策的主張上:1)主張繼續(xù)推行一孩化，從而進一步擴大獨生子女家庭的比例(;葉文振，2002;李小平，2004);2)維持目前的生育胎次政策或穩(wěn)定總和生育率于1.5~1.8左右(馬瀛通，林富德，2000);3)調(diào)整現(xiàn)行的胎次政策，擴大二胎比例或逐漸向二胎政策過度(李建新，2000，2001；于學(xué)軍2000)，一方面，對生育率水平特別低的地區(qū)（如北京等地生育率已降到1.0以下），應(yīng)采取措施，刺激生育率回升到更替水平；另一方面對生育率較高地區(qū)，通過生育政策把生育率控制在2.0左右的水平上，這樣既達到控制人口增長，又達到調(diào)控人口數(shù)量的目標(biāo)。以上學(xué)者們對未來生育與政策調(diào)整問題基本上屬于理論探討，目前尚無嚴密的計算和論證，對這些調(diào)整可能帶來的后果也無系統(tǒng)的論述。
關(guān)于人口調(diào)控的不同觀點
從上述的討論中可看到，無論從我國目前人口數(shù)量問題還是結(jié)構(gòu)問題上看，我國的人口是需要進行調(diào)控的。但隨著市場經(jīng)濟體制的確立并逐步完善，人口控制機制應(yīng)如何確定，現(xiàn)行的管理體制有無存在的必要或應(yīng)向什么方向發(fā)展，已倍受關(guān)注。在人口調(diào)控問題的研究中形成了以下觀點：第一，只能由政府計劃調(diào)控，理由有二：其一，由于市場經(jīng)濟對人口調(diào)節(jié)的時滯性，即使對一個完善的市場經(jīng)濟而言，政府對人口的宏觀調(diào)控也是必不可少；其二，人口的生產(chǎn)不同于物質(zhì)資料的生產(chǎn)，通過對兩種生產(chǎn)的調(diào)節(jié)機制進行比較分析，認為人口生產(chǎn)并不受勞動力市場供求規(guī)律調(diào)節(jié)，因此人口控制不應(yīng)該也不可能由市場調(diào)節(jié)，只能計劃生育。第二種觀點認為，今后的人口調(diào)控應(yīng)主要通過競爭、勞動力市場等市場機制的作用引導(dǎo)家庭的生育行為、控制人口數(shù)量，持這種觀點的學(xué)者認為：一方面，隨著生育率的下降，社會經(jīng)濟的發(fā)展，特別是市場經(jīng)濟體制的建立，我國計劃生育政策的邊際效應(yīng)必然出現(xiàn)遞減的現(xiàn)象；另一方面，通過對20世紀最后20年來中國婦女生育水平變動的研究，認為近20年來人口發(fā)展主要由經(jīng)濟等客觀因素所決定，當(dāng)人口政策符合經(jīng)濟規(guī)律的要求時才能起到顯著的作用，主張在市場經(jīng)濟條件下，政府應(yīng)該轉(zhuǎn)變職能，把婚姻、生育之類的私權(quán)歸還于民。
我國人口問題研究觀點述評
我國學(xué)術(shù)界在上述三方面的人口問題研究中既存在不同的立場和視角，也存在差異顯著的推斷和論證邏輯?？傮w來看，各觀點均有其合理性與局限性，這主要是由于我國人口轉(zhuǎn)變的特殊性及目前我國人口問題的復(fù)雜性決定。
一方面，歷史上長時期人口快速增長，導(dǎo)致人口基數(shù)龐大。人口基數(shù)龐大、增加速度快，對中國資源環(huán)境能源形成嚴重的壓力。再加上人口運動的慣性和人口再生產(chǎn)自身規(guī)律的作用，人口與生態(tài)環(huán)境的矛盾還會進一步尖銳化，因此人口數(shù)量問題是理論界關(guān)注的核心問題之一。
另一方面，隨著經(jīng)濟的發(fā)展及計劃生育政策的實施，近幾年中國人口發(fā)生了歷史性的轉(zhuǎn)變。如果按照自然趨勢發(fā)展，中國現(xiàn)在及未來一段時間內(nèi)會像許多發(fā)達國家一樣持續(xù)處于人口轉(zhuǎn)變的第二個階段，但是由于70年代開始實行了較為嚴格的計劃生育政策，人口發(fā)生了快速轉(zhuǎn)變，致使中國用了不到30年的時間就完成了發(fā)達國家上百年才完成的現(xiàn)代人口增長模式轉(zhuǎn)變過程。這就導(dǎo)致了我國人口結(jié)構(gòu)問題日益突出，使得21世紀中國面臨著人口數(shù)量及結(jié)構(gòu)的雙重壓力。
第三，中國人口轉(zhuǎn)變的經(jīng)濟基礎(chǔ)不同于發(fā)達國家。中國的人口轉(zhuǎn)型是在經(jīng)濟追求高速發(fā)展的時期出現(xiàn)的，與工業(yè)化幾乎同時發(fā)生，而歐洲是在工業(yè)化完成后的經(jīng)濟高度發(fā)達的背景下才出現(xiàn)的。西方發(fā)達國家進入人口老齡化時，人均GDP一般在10000美元左右，而中國僅為1000美元，顯然，中國的人口的轉(zhuǎn)變?nèi)狈?jīng)濟基礎(chǔ)。
總體而言，對前面提到的人口問題雖然存在不同的觀點，但各種觀點的爭論使人口問題的研究更加全面。具體而言：
在未來人口戰(zhàn)略目標(biāo)上，學(xué)術(shù)界把人口目標(biāo)與社會經(jīng)濟和資源環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展聯(lián)系起來，并深刻認識到了社會經(jīng)濟發(fā)展的核心問題是人口問題，找到了未來社會經(jīng)濟發(fā)展的基本矛盾；研究的視角更加強調(diào)學(xué)科之間的交叉性：在確定人口的最大容量及適度人口方面將人口學(xué)、經(jīng)濟學(xué)、資源環(huán)境學(xué)等結(jié)合起來，跨學(xué)科的特點突出；在分析人口結(jié)構(gòu)問題時，選取了改進之后遞進式生育預(yù)測方法，這種預(yù)測方法更適合于中國人口發(fā)展的規(guī)律。在人口生育政策的導(dǎo)向及人口控制的調(diào)節(jié)機制上，對人口政策的探討不再僅限于關(guān)注人口數(shù)量，而是從多角度多層面去審視人口政策實施的條件及可能造成的后果和影響。對于這些方面的探討，可使未來的人口政策更符合實際，從而能盡可能的縮小負面效應(yīng)，這是其合理的一面。其不足之處在于：在市場經(jīng)濟條件下，由于城市地區(qū)穩(wěn)定低生育水平的技術(shù)條件與經(jīng)濟條件已經(jīng)完全成熟，因此全國的人口的生育率水平更多地取決于農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展。
對我國未來人口研究及人口政策制定的啟示
上述針對人口問題的觀點，是學(xué)者從不同的角度分析我國人口問題而提出的，這些觀點對我國未來制定人口政策具有一定的參考價值，可以從中得到以下啟示：
第一，在不斷完善的市場機制下，生育政策應(yīng)隨之做出相應(yīng)的調(diào)整。無論原有的生育政策在過去發(fā)揮了多大的作用，但人口政策總是一定社會經(jīng)濟條件下的產(chǎn)物，它也只有在一定的經(jīng)濟基礎(chǔ)之上才能發(fā)揮其作用。隨著市場經(jīng)濟的確立及完善，無論生育政策的導(dǎo)向如何，對生育的調(diào)節(jié)手段應(yīng)該發(fā)生轉(zhuǎn)變。
第二，生育政策應(yīng)分地區(qū)區(qū)別對待。雖然改革和開放以來，我國社會經(jīng)濟發(fā)展十分迅速，但是地區(qū)之間存在著很大的差別，因此在生育政策的選擇與方式上也應(yīng)有所不同。在上海、廣州等地綜合生育率低于1.0的地區(qū)，特別是佛山（0.55）等超低生育率、經(jīng)濟基礎(chǔ)好、思想觀念超前的城市，穩(wěn)定低生育率水平的條件已經(jīng)完全成熟，應(yīng)將低生育率穩(wěn)定機制從政策控制機制向群眾自我約束機制轉(zhuǎn)變。在經(jīng)濟基礎(chǔ)落后的西部高生育率地區(qū)，應(yīng)深入群眾實地調(diào)查，確定出與當(dāng)?shù)貙嶋H情況相宜的生育調(diào)節(jié)方式。
第三，促進人口流動，改變生育觀念。在城市總和生育率已經(jīng)較低且基本穩(wěn)定的的條件下，控制農(nóng)村人口成為解決我國人口問題的關(guān)鍵。而促進人口流動，加快城市化建設(shè)不僅是人口向城市的簡單的轉(zhuǎn)移，更重要的是人口生活方式、思想意識的轉(zhuǎn)變。發(fā)達地區(qū)經(jīng)濟條件的引力，與落后地區(qū)人口過剩的推力，使得落后地區(qū)人口向經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)流動，在流動中改變生育觀念，轉(zhuǎn)換生育行為。
參考文獻：
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社會主義市場經(jīng)濟雖然與資本主義市場經(jīng)濟有著質(zhì)的區(qū)別,但它畢竟是現(xiàn)代市場經(jīng)濟中的一種,必然具有現(xiàn)代市場經(jīng)濟的一般特征,所以市場經(jīng)濟中影響公平的各種因素在社會主義市場經(jīng)濟條件下同樣會發(fā)揮作用。
我國在經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌過程中，市場機制的運作帶來了效率的提高和經(jīng)濟的快速增長，同時也出現(xiàn)了百姓收入差距的進一步擴大，兩極分化日趨嚴重，造成較為普遍的不公平感。由于傳統(tǒng)體制及信用觀念的慣性作用，不少國有、集體企業(yè)仍把從銀行借款及發(fā)行債券籌集的資金當(dāng)做“國家資金”使用，政府部門仍然熱衷于干預(yù)金融機構(gòu)的資金運用，而且都不愿或不必對借貸資金的償還承擔(dān)嚴肅的責(zé)任。這時市場的發(fā)展對平等提出了愈來愈高的要求?？倳浽谥醒朦h校省部級主要領(lǐng)導(dǎo)干部提高構(gòu)建社會主義和諧社會能力專題研討班作重要講話時，把平等提得很高，比此前任何時候都更加強調(diào)公平的位置。他說：“要在繼續(xù)促進經(jīng)濟發(fā)展的同時，把維護社會公平放到更為突出的位置?！痹谑袌鼋?jīng)濟如果談不到平等經(jīng)濟活動就無法健康發(fā)展。
二、制約市場經(jīng)濟平等發(fā)展的原因
1．社會主義市場經(jīng)濟條件下私人勞動與社會勞動之間的矛盾同樣存在,并會導(dǎo)致分配上的差距。由于價值規(guī)律的作用,社會主義市場經(jīng)濟條件下的競爭同樣是無情的。不同的企業(yè)、不同的生產(chǎn)者,由于資金、技術(shù)、質(zhì)量、服務(wù)等方面的差距,其勞動得到社會的承認的狀況必然是不同的,因而所得利潤、可供分配的個人消費品都不可能相同,有時差距還十分巨大。
2．當(dāng)前我國還沒有建立一個競爭機會平等的機制,真正做到競爭活動的參與、競爭規(guī)則的公正、競爭過程的透明、競爭結(jié)果的有效。作為市場主體的不同企業(yè)在市場中法律地位不平等,權(quán)利義務(wù)不一樣。我國目前的企業(yè)立法首先有涉外、國內(nèi)之分,其次有不同所有制之別。與此相配合,則是在人、財、物生產(chǎn)要素的配置上和產(chǎn)、供、銷安排的待遇上的區(qū)別對待。從而造就不同等級企業(yè)在競爭起點,待遇和機會上的不平等。而從這個意義上來說,中國建立平等市場經(jīng)濟體制的任務(wù)比西方任何一個國家都要艱巨。
3．政府部門過多強調(diào)行政管理,滋生了行政權(quán)力的膨脹和濫用。行政權(quán)力的隨意干涉,造成了部門、行業(yè)分割和地區(qū)封鎖。各部門、各行業(yè)唯我獨尊,利用權(quán)力資源對市場實行封鎖和壟斷,剝奪了非本部門、本行業(yè)的市場主體公平競爭的機會,制造了本部門、本行業(yè)經(jīng)營者與非本部門、本行業(yè)經(jīng)營者經(jīng)濟條件的不相同,嚴重損害了公平競爭。[1]
三、發(fā)展市場經(jīng)濟建立公平競爭的對策研究
市場經(jīng)濟得以形成和發(fā)展的前提是承認市場主體作為商品生產(chǎn)者和交換者獨立平等的地位。自由平等是市場經(jīng)濟發(fā)育的基礎(chǔ),是市場經(jīng)濟的必然要求。
我國的市場經(jīng)濟是建立在社會主義公有制基礎(chǔ)之上的市場經(jīng)濟,它必然要求市場競爭的前提、過程和結(jié)果都必須遵循一定的公平原則,以保證社會主義市場經(jīng)濟應(yīng)有的平等性。在傳統(tǒng)社會向現(xiàn)代社會,自然經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)化的大變革時代,應(yīng)當(dāng)摒棄傳統(tǒng)的狹隘平等觀念,樹立一種與社會主義市場經(jīng)濟相適應(yīng)的平等觀點,即商品經(jīng)濟或市場經(jīng)濟如果要正常運行,就必須保證交換者的平等地位,交換行為的意志自由,以及交換的等價性[2],使全社會造成一種普遍的機會平等的氣氛。具體說來,理解下面幾點是特別重要的
1．從市場經(jīng)濟的前提來看,當(dāng)資源參與市場的分配,那么誰占有的資源越多,所獲分配也必然越多,從而與他人形成一定的差距。如不同地區(qū)擁有的不同自然資源、政策資源,不同分工形成的不同的智力資源、城市與農(nóng)村之間存在的不同的機會資源、企業(yè)主與雇工擁有的不同的資本資源等等,參與分配時得都會形成較大的差距。所以首先要解決不同市場主體所占有資源的不同會導(dǎo)致分配結(jié)果的差距問題。
2．市場經(jīng)濟條件下，平等是建立在法律制度基礎(chǔ)上的，需要法律和制度作保障。恩格斯指出：“在社會發(fā)展某個最早的階段，產(chǎn)生了這樣的一種需要：把每天重復(fù)的生產(chǎn)、分配和交換產(chǎn)品的行為用一個共同規(guī)則概括起來，設(shè)法使個人服從生產(chǎn)和交換的一般條件。這個規(guī)則首先表現(xiàn)為習(xí)慣，后來變成了法律。”[3]環(huán)境公平是市場機制順利運行的條件，是市場主體公平競爭的保證。正如美國經(jīng)濟學(xué)家布坎南新所說：沒有合適的法律和制度，市場就不會產(chǎn)生任何體現(xiàn)價值最大化意義上的效率。[4]
3．我國從計劃經(jīng)濟到市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型,不是以革命的方式、而是以改革的方式進行的。這就是說,它不是在政權(quán)發(fā)生更迭的條件下急速地進行,而是在原有的執(zhí)政黨和政府的領(lǐng)導(dǎo)下逐步實現(xiàn)。政府通過制定法令、制度、標(biāo)準等形式確保市場機制運行的基本秩序，確保市場交易的效率與公正性。但轉(zhuǎn)型時期的政府既必須保持相當(dāng)大的權(quán)力,又必須高度重視來自政府內(nèi)部的反對改革或假借改革之名謀取私利的行為。[5]避免指政府部門始終以“超人”自居。強調(diào)機構(gòu)改革的重要性和要求政府職能轉(zhuǎn)換,政府部門是為企業(yè)和全體公民服務(wù)的“仆人”并非無它經(jīng)濟就無法運轉(zhuǎn)。打擊在“放開搞活”幌子下行政權(quán)力進入市場、權(quán)錢交易、大肆“尋租”等問題。使不同所有制經(jīng)濟，不同行業(yè)和產(chǎn)業(yè)部門、不同經(jīng)濟區(qū)域之間規(guī)則統(tǒng)一、待遇相同、機會均等，使經(jīng)濟運行規(guī)則和政府的管理行為真正規(guī)范化。
和諧社會是公平、正義的社會，它是由物質(zhì)方面向精神文化乃至倫理道德層面擴展的社會狀態(tài)。其最大的特點就是要求經(jīng)濟發(fā)展和社會平等必須相互適應(yīng)，兩者的關(guān)系猶如自行車中的兩個輪子，相輔相成，缺一不可。
參考文獻
[1]市場經(jīng)濟條件下經(jīng)濟法律主體的重新架構(gòu)[J]，劉繼峰，當(dāng)代法學(xué)，1997
[2]《馬克思恩格斯全集》，第46卷(上)，北京:人民出版社，1956年版，第193頁
[3]《馬克思、恩格斯選集》，第2卷第538-539頁
[4]布坎南，《自由、市場和國家》，第79頁
[5]吳敬璉，《中國:政府在市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型中的作用》河北學(xué)刊2004年7月第24卷第4期
雖然平川區(qū)針對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的農(nóng)業(yè)建設(shè)投入力度在不斷加大，但沿黃灌區(qū)土地資源有限，再加上干旱等自然災(zāi)害較為嚴重，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)相對落后，簡單的種養(yǎng)很難有效且快速地實現(xiàn)農(nóng)民增收。另外，二、三產(chǎn)業(yè)發(fā)展力度不足，無法對農(nóng)民增收提供有效的支撐，農(nóng)民增收渠道有限，增收較為緩慢，并因此影響其發(fā)展后勁。㈣各區(qū)域間發(fā)展不均衡城郊或交通發(fā)達地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展較快，而落后的偏遠山區(qū)，依舊“靠天吃飯”，連年大旱更加影響了農(nóng)業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展。自然條件的差異、基礎(chǔ)條件的不同，導(dǎo)致區(qū)域間發(fā)展極為不均衡。
二、推動白銀市平川區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的對策
㈠發(fā)展平川特色農(nóng)業(yè)，推動農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整
1.加大力度建設(shè)特色農(nóng)產(chǎn)品基地
依托現(xiàn)有的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)，發(fā)揮當(dāng)?shù)貎?yōu)勢，發(fā)展極具當(dāng)?shù)靥厣霓r(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)落后的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方式。合理整合配置資源，完善優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局，培育特色農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體，立足泉水鎮(zhèn)，采取全膜雙壟溝播的先進技術(shù)，培育玉米種植大戶，使農(nóng)業(yè)生產(chǎn)形成規(guī)模化、集約化。在熙瑞、特奧特等龍頭企業(yè)的帶動下，發(fā)展訂單農(nóng)業(yè)，加大種植企業(yè)所需的醬用番茄。依據(jù)企業(yè)和市場需求，在全區(qū)農(nóng)村加大大棗、小雜糧、馬鈴薯和反季節(jié)蔬菜的種植力度，形成規(guī)?；奶厣a(chǎn)業(yè)，不斷增強特色優(yōu)質(zhì)產(chǎn)業(yè)在平川區(qū)農(nóng)業(yè)中的比例。
2.生產(chǎn)高附加值、高產(chǎn)優(yōu)質(zhì)的農(nóng)產(chǎn)品
利用高附加值、優(yōu)質(zhì)特色的農(nóng)產(chǎn)品，加快現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)的發(fā)展步伐，形成農(nóng)產(chǎn)品的品牌效應(yīng)，增強其市場競爭力。根據(jù)白銀市干旱、半干旱的地理條件，利用充足的光熱資源，發(fā)展日光溫室、立體栽培等“陽光農(nóng)業(yè)”，既充分利用了當(dāng)?shù)馗珊怠敫珊档臍夂驐l件，又推動了優(yōu)質(zhì)高產(chǎn)、生態(tài)陽光農(nóng)業(yè)的發(fā)展。
3.加強農(nóng)業(yè)科技投入，推動農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展
大力落實科技入戶工程，推廣運用農(nóng)業(yè)科技，發(fā)展集約型、生態(tài)型、觀光型、綠色生態(tài)型農(nóng)業(yè)，在平川區(qū)形成多元化、多渠道的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展新型格局，以優(yōu)質(zhì)農(nóng)業(yè)推動農(nóng)村經(jīng)濟快速發(fā)展。在農(nóng)村種養(yǎng)中融入國內(nèi)外先進品種或技術(shù)，推動農(nóng)業(yè)技術(shù)的高效轉(zhuǎn)化，進一步提高農(nóng)產(chǎn)品附加值。另外，以有機產(chǎn)品、無公害綠色食品增強平川區(qū)農(nóng)產(chǎn)品的市場競爭力。大力創(chuàng)建現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)園，推動農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營。全面開展農(nóng)業(yè)科技培訓(xùn)，使平川區(qū)農(nóng)民具備先進的種養(yǎng)技能。大力發(fā)展二、三產(chǎn)業(yè)，拓寬農(nóng)民創(chuàng)業(yè)渠道。
㈡加強農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化建設(shè)
現(xiàn)代農(nóng)業(yè)以農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化建設(shè)為標(biāo)志，是聯(lián)系工農(nóng)的最佳契合點，是推動農(nóng)村經(jīng)濟，帶動農(nóng)民增收的有效途徑。
1.壯大龍頭企業(yè)
龍頭企業(yè)是推動農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的重要支撐力量，因此，應(yīng)在平川區(qū)農(nóng)村大力培植帶動性強、有實力的龍頭企業(yè)，以龍頭企業(yè)帶動農(nóng)戶農(nóng)產(chǎn)品的增值，使農(nóng)民獲得更多的經(jīng)濟利益。
2.加強招商引資力度
理清思路、開放思想，立足于平川區(qū)特色和農(nóng)產(chǎn)品、礦物資源等優(yōu)勢，加強招商引資力度，利用外資、開發(fā)民資，達成平川區(qū)招商引資目標(biāo)。另外，增強對綠色農(nóng)產(chǎn)品的種植，大力養(yǎng)殖優(yōu)質(zhì)畜禽，逐步提高農(nóng)畜產(chǎn)品在全區(qū)所占的比重，對農(nóng)村經(jīng)濟形成牢固的產(chǎn)業(yè)支撐。
㈢著力開展創(chuàng)新型經(jīng)濟
以工業(yè)化帶動農(nóng)民致富，以創(chuàng)新思路開發(fā)現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)。依托平川區(qū)資源優(yōu)勢，結(jié)合市場發(fā)展導(dǎo)向，形成特色農(nóng)村工業(yè)，開發(fā)自主品牌，在平川區(qū)形成獨具特色的鄉(xiāng)鎮(zhèn)或村社。加強農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新，提高科研轉(zhuǎn)化能力，優(yōu)化農(nóng)業(yè)創(chuàng)新環(huán)境。對農(nóng)業(yè)高新科技進行深入研究，推動平川區(qū)農(nóng)業(yè)走上科研化、現(xiàn)代化、產(chǎn)業(yè)化道路。對農(nóng)作物及禽畜實行良種繁育，加強對農(nóng)作物病蟲害防治，嚴格防控禽畜疫情，合理利用資源，大力推廣農(nóng)業(yè)科研技術(shù)。發(fā)展農(nóng)村循環(huán)型經(jīng)濟模式，形成無公害種植，立足于保護生態(tài)環(huán)境、節(jié)約資源開發(fā)新型農(nóng)業(yè)技術(shù)，促進平川區(qū)環(huán)境與經(jīng)濟同步發(fā)展。
㈣促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展
一、經(jīng)濟法視覺下社會公平問題表現(xiàn)
市場經(jīng)濟時代的社會不公平現(xiàn)象很大程度上體現(xiàn)在經(jīng)濟領(lǐng)域上，分配不均，貧富差距、城鄉(xiāng)差距；另外在社會文教方面也具有突出的表現(xiàn)，特別是當(dāng)前普遍關(guān)注的住房、醫(yī)療和教育問題。而在經(jīng)濟法視覺下，主要解決的社會不公平問題，是在市場競爭中的類似競爭規(guī)則不公平的問題。
二、經(jīng)濟法視覺下公平價值分析
經(jīng)濟法是現(xiàn)代市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的產(chǎn)物，一方面是為了克服市場自發(fā)形成缺陷和不足，另一方面能夠促進社會公平問題的解決。在市場經(jīng)濟時代，經(jīng)濟和市場是引起社會不公平的主要原因，而從經(jīng)濟法的角度來看，經(jīng)濟法是有效的解決市場經(jīng)濟條件下社會公平問題的重要手段。第一，經(jīng)濟法克服市場機制中不公平的缺陷現(xiàn)代市場機制自身具有一定的局限性，特別是在市場經(jīng)濟唯利性的促進作用下，很容易導(dǎo)致市場競爭的盲目性和不公平性，特別是對那些投資回報周期比較長，風(fēng)險較大、利潤較低的公共領(lǐng)域，難以有效的得到必要的投資，從而造成公共供給的不足。再加上市場經(jīng)濟的盲目性，容易形成投資過熱和泡沫經(jīng)濟等。而經(jīng)濟法的出現(xiàn)就是對這些市場缺陷和不公平性的一個重要解決措施，經(jīng)濟法具有法律的強制性和保障性，通過宏觀調(diào)控有效地調(diào)節(jié)市場失靈的不公平性，首先能夠排除市場障礙，防止市場壟斷，營造公平公正的市場競爭環(huán)境。其次，通過經(jīng)濟法給予市場經(jīng)濟活動的指導(dǎo)和服務(wù)，引導(dǎo)和促進其按照按照社會公平的方向發(fā)展，抑制房價、穩(wěn)定物價，通過各種所得稅進行市場調(diào)節(jié)，在一定程度上促進了社會公平的實現(xiàn)。最后，通過國家的直接投資經(jīng)營參與，提高市場的規(guī)范化，促進國有經(jīng)濟與民營經(jīng)濟的公平競爭，通過國家投資保障資產(chǎn)增值和分配，維護全民利益，保障社會公平。第二，在提高效率的基礎(chǔ)上保障社會公平經(jīng)濟法的價值目標(biāo)一方面要提高市場經(jīng)濟效率，另一方面也要維護市場公平，從而保障社會公平。但是對于效率與公平之間的問題一直都存在爭議，部分經(jīng)濟學(xué)家認為必須要更好的提高市場效率，只有效率提升了，自由競爭才有發(fā)展的可能性；部分經(jīng)濟學(xué)家認為經(jīng)濟法要在公平規(guī)則的基礎(chǔ)上保障經(jīng)濟效益的提升，特別是起點公平和機會公平是經(jīng)濟法價值的核心。從經(jīng)濟體制上來看，公平和效益的先后問題難以得到有效的定論，改革初期我國提出的效率優(yōu)先，兼顧公平。但是從經(jīng)濟法的角度來看，必須在公平的基礎(chǔ)上進行社會效益的提升，經(jīng)濟法的本質(zhì)上是一種具有強制性的法律，必須維護市場經(jīng)濟秩序，保障社會公平，防治破壞自由競爭的市場環(huán)境。
三、如何利用經(jīng)濟法解決社會公平問題
【論文關(guān)鍵詞】 歐盟 經(jīng)濟一體化 歐洲模式
歐盟作為當(dāng)今世界上成立最早、成效最卓著和一體化程度最高的區(qū)域經(jīng)濟合作組織，其50多年的發(fā)展歷程和其取得的巨大成就為世界展示了一個具有歐洲特色的經(jīng)濟合作模式，在區(qū)域經(jīng)濟合作迅速發(fā)展的今天，越來越多的地區(qū)從歐洲模式中尋找經(jīng)濟合作的經(jīng)驗和靈感，通過分析歐洲經(jīng)濟一體化的進程和特點來分析歐洲模式，以期對現(xiàn)實有所指導(dǎo)意義。 一、歐洲經(jīng)濟一體化的發(fā)展進程 歐洲經(jīng)濟一體化以“舒曼計劃”為起點，啟動了從煤、鋼、原子能領(lǐng)域到共同農(nóng)業(yè)政策領(lǐng)域，乃至貨幣聯(lián)盟的經(jīng)濟一體化進程，歐洲經(jīng)濟一體化的機構(gòu)也經(jīng)理了從歐洲煤鋼共同體到歐洲共同體，乃至歐洲聯(lián)盟的一個過程。站在歷史的角度，這一發(fā)展進程明顯的分為四個階段。
1.共同體建立到1968年關(guān)稅同盟的建成以及1969年共同農(nóng)業(yè)政策的實施是歐洲經(jīng)濟一體化的第一個階段。1958年，歐洲煤鋼共同體的六國在意大利的羅馬簽訂《羅馬條約》，決定將他們之間的合作擴大到原子能和其他經(jīng)濟領(lǐng)域，決定成立歐洲原子能共同體和歐洲經(jīng)濟共同體，這樣歐洲經(jīng)濟一體化就由一個領(lǐng)域擴展到多個領(lǐng)域，歐洲經(jīng)濟一體化的機構(gòu)也出現(xiàn)三個共同體共存的現(xiàn)象。特別是《羅馬條約》規(guī)定了下一步一體化的新目標(biāo)：建立關(guān)稅同盟和實施共同農(nóng)業(yè)政策，從而經(jīng)濟一體化進程有約可依，按照條約規(guī)定的日程進行。到1968年，關(guān)稅同盟提前一年半實現(xiàn)，共同農(nóng)業(yè)政策也開始進入實施階段。
2.自上世紀70年代中后期開始到歐洲貨幣體系的建立是歐洲經(jīng)濟一體化的第二個階段。進入70年代，由于國際形勢的惡化，歐洲經(jīng)濟一體化發(fā)展受到極大的限制，共同農(nóng)業(yè)政策執(zhí)行難以為繼。第四次中東戰(zhàn)爭、阿拉伯石油國石油禁運帶來的能源危機、布雷頓森林體系的崩潰以及資本主義國家的經(jīng)濟危機使得歐共體國家紛紛采取自保的政策，貿(mào)易保護主義盛行，歐洲市場分割嚴重。在七十年代，歐共體國家提出的穩(wěn)定貨幣匯率的經(jīng)濟貨幣聯(lián)盟計劃也最終流產(chǎn)。只是到了70年代中后期國際形勢相對緩和時，歐共體才建立起穩(wěn)定貨幣匯率的歐洲貨幣體系。
3.80年代中期至90年代前期，歐洲統(tǒng)一大市場的建立和歐洲經(jīng)濟貨幣聯(lián)盟的發(fā)動是歐洲經(jīng)濟一體化的第三個階段。進入八十年代后，歐共體國家迎來了一個良好的外部發(fā)展環(huán)境，加上世界經(jīng)濟區(qū)域化浪潮的推動，歐洲在次走在了區(qū)域經(jīng)濟合作的前列。1987年簽署生效的《單一歐洲法令》規(guī)劃了歐共體到1993年實現(xiàn)成員國之間在商品、勞務(wù)、人員和資本的自由流通為特征的歐洲統(tǒng)一大市場。與此同時，為統(tǒng)一大市場的正常運作做準備，在歐共體執(zhí)行委員會主席德洛爾的主導(dǎo)下，開始了實現(xiàn)歐洲單一貨幣的準備工作。可以說，在這個階段歐共體變成了一個具有經(jīng)濟聯(lián)盟性質(zhì)的共同市場。
4.以90年代初期《馬斯特里赫特條約》的簽訂和統(tǒng)一的歐洲貨幣—歐元的啟動為標(biāo)志，歐洲經(jīng)濟一體化走進其發(fā)展的第四階段。冷戰(zhàn)的驟然結(jié)束，東歐劇變，蘇聯(lián)解體等，歐洲面臨一系列新的挑戰(zhàn)，特別是劇變后的中東歐開始了一個申請加入歐盟的“回歸歐洲”的過程和統(tǒng)一后德國在歐洲地位的變化。最終歐共體國家選擇了更深層次的一體化。1991年12月的《馬約》是一體化進一步深化的表現(xiàn)，它確立了歐洲一體化的三根支柱，并以第一根支柱——經(jīng)濟與貨幣聯(lián)盟作為其發(fā)展的重心。此后經(jīng)過1997年的《阿姆斯特丹條約》、2001年的《尼斯條約》和2011年的《歐盟憲法條約》，歐洲經(jīng)濟合作向一個完全經(jīng)濟體化的經(jīng)濟聯(lián)盟更加接近。
二、歐洲經(jīng)濟一體化的特點 盡管在歐洲經(jīng)濟一體化發(fā)展的不同階段，一體化或者迅速發(fā)展、或者徘徊不前、或者碩果累累、或者成就難覓，但是最終歐洲一體化還是得以順利的進行，體現(xiàn)了歐洲經(jīng)濟一體化獨特的進程特點。
1.一體化過程的漸進性。無論是合作的范圍、領(lǐng)域，還是組織協(xié)調(diào)機構(gòu)的建立、運行機制的完善以及一體化程度的發(fā)展本身，都體現(xiàn)了一個漸進性的發(fā)展歷程。而且從20世紀50年代初期6國煤鋼領(lǐng)域的一體化發(fā)展到現(xiàn)在27國開始走向經(jīng)濟和貨幣聯(lián)盟，每前進一步都是歐盟成員國反復(fù)協(xié)商、謹慎考慮后的結(jié)果。在發(fā)展的每一個階段，對給成員國一定的準備和過渡時間。
2.一體化過程的協(xié)調(diào)性和妥協(xié)性。歐盟是各國聯(lián)合起來組成一體化 集團，由于各國國情不同，在一體化的過程中難免會產(chǎn)生分歧和矛盾，甚至是激烈的爭執(zhí)乃至對抗，但歐盟各國最終都能認識到一體化集團是他們獲得發(fā)展的最快、最好的經(jīng)濟組織形式。成員國為了實現(xiàn)共同利益通過互相協(xié)商和互相配合，通過實施一系列卓有成效的原則來消除矛盾。這些原則包括:民主平等原則、共同受益原則、核心歐洲原則以及靈活性原則。
3.組織運作機制的超國家性和均衡性。為保證一體化順利進行，歐盟設(shè)立了具有一定的超國家性質(zhì)的組織協(xié)調(diào)機制。這些機構(gòu)的設(shè)置和權(quán)力的分配上不但強調(diào)每個成員國參與，而且強調(diào)各機構(gòu)在其管轄范圍內(nèi)超越各成員國政府的權(quán)力，以及各機構(gòu)既相互獨立又相互制約的關(guān)系從而凸現(xiàn)出歐盟獨特的組織運作機制。
4.經(jīng)濟一體化進程的外部敏感性。這主要是指歐洲經(jīng)濟一體化的進程深受世界外部環(huán)境的影響。一定時期的國際形勢對經(jīng)濟一體化的發(fā)展步伐影響較大，歐洲經(jīng)濟一體化體現(xiàn)出明顯的對外部環(huán)境的敏感性依賴。如20世紀70年代石油危機和世界性經(jīng)濟危機不僅使各成員國經(jīng)濟發(fā)展緩慢，也導(dǎo)致一體化步伐受到嚴重影響，更為嚴重的是使歐共體在20 世紀70年代就提出的在10年內(nèi)分階段實現(xiàn)經(jīng)濟與貨幣聯(lián)盟的計劃也因此受阻。 從一體化的進程和特點看，歐洲經(jīng)濟一體化的這一發(fā)展模式的出現(xiàn)，既有二戰(zhàn)后獨特的歷史條件——冷戰(zhàn)的大環(huán)境，更有歐洲各國在應(yīng)對來自外部環(huán)境時所進行的理論創(chuàng)新和制度創(chuàng)新。
摘要：隨著知識經(jīng)濟的發(fā)展，人力資本在企業(yè)中的作用越來越突出，人力資本會計在實際中得到應(yīng)用也成為經(jīng)濟發(fā)展的必然要求。然而，人力資本會計的應(yīng)用也遇到很大的阻力，在應(yīng)用時還需要注意一些問題。
關(guān)鍵詞：人力資本；人力資本會計
進入21世紀以來，人類進入了知識經(jīng)濟時代，整個社會發(fā)生了很大變化，經(jīng)濟的增長、財富的創(chuàng)造將不再主要依靠物質(zhì)資料的投入和消耗，而主要依靠知識，而作為知識載體的人力資本成為企業(yè)的重要資本，在企業(yè)總資本中占有較大比重，企業(yè)也越來越重視對人力資源的投資，人力資源逐漸有了資本化的趨勢，也表現(xiàn)出了資本的特征。在這樣的社會背景下，人力資本會計理論也在不斷地完善和發(fā)展，人力資本會計在實際中應(yīng)用也成為了理論界和實務(wù)界廣泛討論的話題。
一、人力資本會計應(yīng)用的必要性
1、從宏觀方面來說，人力資本會計的應(yīng)用和發(fā)展是知識經(jīng)濟發(fā)展的客觀要求，也是完善企業(yè)財務(wù)理論和方法的需要。人力資本會計是以“人力資本與物質(zhì)資本的精誠合作”作為前提，確認了人力資本所有者企業(yè)產(chǎn)權(quán)主體的地位，明確了人力資本所有者與物質(zhì)資本所有者共享企業(yè)剩余的觀點。人力資本會計核算體系將人力資本放在與物質(zhì)資本同等重要的地位進行核算，將企業(yè)的這種變化與會計體系相結(jié)合，既適應(yīng)了知識經(jīng)濟的發(fā)展，也完善了財務(wù)理論。
2、從企業(yè)內(nèi)部來說，應(yīng)用人力資本會計也是提高企業(yè)資本效率的客觀要求。現(xiàn)行的企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)主要以非人力資本為內(nèi)容，它不僅不能滿足人力資本在規(guī)劃和控制方面的需要，而且缺乏一套關(guān)于人力資本效率評價的定量指標(biāo)，使得難以對人力資本實施有效的指標(biāo)激勵，進而也難以實現(xiàn)人力資本效率的提升。建立人力資本會計核算體系將能夠全面地反映企業(yè)人力資本的狀況，為企業(yè)財務(wù)部門和人力資源管理部門提供信息，有利于企業(yè)做出正確的決策，制定有效的激勵政策，從而提高人力資源的積極性，也提高了人力資源的使用效率。
3、現(xiàn)行的會計體系已經(jīng)不能適應(yīng)變化了的環(huán)境。以為管理決策提供信息為己任的會計，在提供有關(guān)人力資源管理決策信息方面，卻遠遠落后于人力資源管理的需要，這就需要現(xiàn)行的會計在現(xiàn)有基礎(chǔ)上更新和發(fā)展，增加人力資本會計的內(nèi)容。現(xiàn)有的人力資源會計模式都還是建立在“資本雇傭勞動”的基礎(chǔ)之上，不確認計量人力資本的價值，在分配上只以物質(zhì)資本的投入為基數(shù)進行，人力資本的投資不作為企業(yè)資產(chǎn)的來源，物質(zhì)資本所有者獨享剩余，人力資本所有者僅僅獲取勞動補償價值而遠離剩余價值，其報酬只與企業(yè)本期或短期的收益相聯(lián)系，造成了企業(yè)在分配機制上的不合理，從而引起了經(jīng)理人的道德風(fēng)險。另外，財務(wù)報告作為一個向投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者傳遞企業(yè)的財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果等方面的信息的信息系統(tǒng)，僅僅反映企業(yè)物質(zhì)資本，而沒有考慮到企業(yè)中最重要的人力資本，這樣的信息是不完全的。著名經(jīng)濟學(xué)家布魯墨特曾指出：“在公司總經(jīng)理致股東的信函中，通常有這樣一句老生常談的話，‘我們的全體職工是公司最重要和最寶貴的資產(chǎn)’。但是翻過這一頁信函之后，人們會問，作為公司最重要和最寶貴的人力資源，為什么沒有反映在報表之中，他們究竟是增加了還是減少了？”勞動者權(quán)益會計模式雖然提出了勞動者與物質(zhì)資本所有者共同分配企業(yè)剩余的思想，但是沒有看到人力資本的異質(zhì)性，也不再適用現(xiàn)代企業(yè)的特征。
二、人力資本會計應(yīng)用中遇到的問題
隨著人力資本在企業(yè)中的作用的突出，很多企業(yè)都意識到實施人力資本會計的必要性和緊迫性，然而人力資本會計并沒有像實際需要的一樣受到廣泛推廣，在應(yīng)用時受到多方的阻力。
1、物質(zhì)資本所有者的抵觸。在傳統(tǒng)企業(yè)財務(wù)會計中，股東憑借其傳統(tǒng)意義上的出資擁有對企業(yè)的所有權(quán)和控制權(quán)，企業(yè)的凈資產(chǎn)由股東即物質(zhì)資本所有者完全占有，沒有人力資本的一席之地。而人力資本會計通過確認“人力資產(chǎn)”、“人力資本”使得企業(yè)員工成為企業(yè)的所有者之一，確立了人力資本所有者的地位，認為企業(yè)利潤是由人力資本所有者和物質(zhì)資本所有者共同創(chuàng)造的，人力資本所有者即企業(yè)員工也應(yīng)該參與企業(yè)稅后利潤分配。這就必然觸及到原有股東的利益，在經(jīng)濟利益和控制權(quán)上受到威脅的企業(yè)原有股東必定對人力資本所有者的權(quán)益進行頑強抵抗。
2、傳統(tǒng)會計核算的排斥。很多人認為，人力資本會計核算的很多方面都需要主觀估計，取得的數(shù)據(jù)缺乏可信度。學(xué)術(shù)界關(guān)于人力資本價值的計量有很多方法，如歷史成本法、未來工資報酬折現(xiàn)法、未來收益折現(xiàn)法等，每種方法都有其優(yōu)缺點。在應(yīng)用人力資本會計的過程中，從計量方法的選擇到會計賬戶的設(shè)置、再到人力資本信息的披露，理論上都沒有做出明確規(guī)定，要根據(jù)各企業(yè)的具體情況和具體需要來選擇，這與傳統(tǒng)會計歷史成本計量和可比性等原則都有所沖突，在實務(wù)中遭到了傳統(tǒng)會計核算的排斥。
三、人力資本會計應(yīng)注意的問題
人力資本會計在實務(wù)中的應(yīng)用雖然受到了各方面的阻力，但是也不能因此而止步不前，更應(yīng)該通過不斷的嘗試來完善理論，以更好地滿足經(jīng)濟發(fā)展的需要。
1、建立、推廣和應(yīng)用人力資本會計，首先要注意的是觀念的轉(zhuǎn)變，要修正、擴展傳統(tǒng)會計的資產(chǎn)觀和權(quán)益觀。企業(yè)在應(yīng)用人力資本會計時一定要轉(zhuǎn)變“資本雇傭勞動”的觀念，加強理論基礎(chǔ)的宣傳和學(xué)習(xí)，樹立“以人為本”的觀念，從根本上承認人力資本創(chuàng)造價值的地位。另外，人力資本所有者和物質(zhì)資本所有者進行企業(yè)收益的分配時，也要在遵循公平原則的前提下，通過兩者的協(xié)調(diào)達到共享收益的目的，避免發(fā)生沖突。
2、企業(yè)應(yīng)提高積極性，從制度層面規(guī)范人力資本會計的實施。很多企業(yè)認識到人力資本對企業(yè)價值的影響，為了讓信息使用者了解企業(yè)人力資本狀況，也嘗試做一些對人力資本基本情況的披露，但一段時間后都不再執(zhí)行。雖然現(xiàn)在還沒有任何法規(guī)或準則對人力資本的核算做出規(guī)定，但是也不能無視現(xiàn)行會計體系將人力資本排除在外的一些缺陷。企業(yè)可根據(jù)自己的實際情況，制定人力資本核算和披露的相關(guān)制度，在企業(yè)內(nèi)部建立人力資本核算的體系，并將其作為內(nèi)部規(guī)范落實，將企業(yè)人力資本的信息適當(dāng)?shù)胤从辰o內(nèi)外部信息使用者，這也會為進一步完善人力資本會計理論做出貢獻。
3、人力資本會計理論還需要進一步的完善，推行人力資本會計不能操之過急。雖然發(fā)展和應(yīng)用人力資本會計，是知識經(jīng)濟時代對企業(yè)提出的新要求，但是強制性地實施人力資本會計也是不客觀和不可行的，甚至應(yīng)用中出現(xiàn)的一些問題會打擊企業(yè)的積極性。因此從穩(wěn)健性的角度出發(fā)，應(yīng)在進一步完善人力資本會計理論的同時，逐步運用人力資本會計的思路和方法對企業(yè)的人力資本加以全面客觀的反映、核算和分析，在一段時間內(nèi)可以同時采用兩種會計模式即傳統(tǒng)財務(wù)會計和人力資本會計進行核算，做好過渡工作。
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準確認識、恰當(dāng)評價具體條件下的煤炭資源，搞好資源管理，是爭取煤炭資源開發(fā)開采資源環(huán)境、社會經(jīng)濟效益整體最優(yōu)的關(guān)鍵，也是實現(xiàn)煤礦企業(yè)決策與管理信息化、智能化與自動化的基礎(chǔ)。本論文以輔助開采與管理決策，提高資源合理開發(fā)利用水平為目標(biāo)，以國內(nèi)外相關(guān)研究成果為基礎(chǔ)，以礦井煤炭資源作為研究對象，結(jié)合作者主持承擔(dān)的多個縱橫向科研項目,充分考慮我國國情及煤炭資源與開發(fā)開采特點，利用理論與實證分析結(jié)合，技術(shù)經(jīng)濟結(jié)合，宏觀微觀結(jié)合，點面結(jié)合，定性定量結(jié)合，實際計算與計算機模擬結(jié)合，繼承與創(chuàng)新結(jié)合，學(xué)科交叉綜合等方法，運用采礦工程、技術(shù)經(jīng)濟、礦井地質(zhì)、礦山測量多學(xué)科知識及數(shù)理統(tǒng)計、模糊數(shù)學(xué)、穩(wěn)健數(shù)據(jù)處理、神經(jīng)元網(wǎng)絡(luò)、分形幾何、層次分析、灰色系統(tǒng)、地質(zhì)統(tǒng)計學(xué)等多種定量分析手段，從資源開發(fā)者、所有者，采礦權(quán)的出讓方、受讓方等不同角度，對礦井煤炭資源評價及管理中的若干問題進行了系統(tǒng)研究分析，提出了一系列方法、模型及政策建議，并已在平頂山、徐州、皖北等礦區(qū)多個煤礦得到實際應(yīng)用，取得了較好的效果。論文的主要成果有：
（1）在全面系統(tǒng)分析國內(nèi)外相關(guān)研究成果基礎(chǔ)上，論文以煤炭資源地質(zhì)條件準確描述擬合、規(guī)律探索與預(yù)測為基礎(chǔ)，以資源條件與開采指標(biāo)關(guān)系模型構(gòu)建為橋梁，以煤炭資源評價與管理為主體，結(jié)合技術(shù)經(jīng)濟分析、資源利用管理的調(diào)控政策研究，初步構(gòu)建起了以煤炭資源評價預(yù)測、技術(shù)經(jīng)濟分析、開發(fā)開采決策連成一體為特色的煤炭資源評價與管理理論與方法體系,實現(xiàn)了評價與管理的一體化、計算機化、實時化，實用化。論文關(guān)于煤炭資源管理方面的研究幾乎覆蓋了煤礦企業(yè)這方面的主要工作與存在問題。
（2）針對煤炭資源條件與開采指標(biāo)數(shù)據(jù)多源、多相、精度不等、分布復(fù)雜、異值不可避免等特點，論文推導(dǎo)了有關(guān)穩(wěn)健數(shù)據(jù)處理公式，開發(fā)了計算機程序，并大規(guī)模應(yīng)用到資源評價與關(guān)系模型構(gòu)建研究中，取得了較好的效果。論文實例研究表明，用穩(wěn)健方法建立關(guān)系或預(yù)測模型，可大幅度提高精度，同時可以較好地析離出以往決策不合理部分、虛假數(shù)據(jù)或異值，具有去偽存真的效果，能避免有悖于采礦規(guī)律的模型出現(xiàn)，使預(yù)測值更加符合實際。
（3）論文總結(jié)歸納了煤炭資源條件單因素評價的基本內(nèi)容、資源條件數(shù)據(jù)變化程度的常用估計方法，分析探討了影響開發(fā)開采的主要煤炭資源條件因素、影響方式及其量化方法。根據(jù)平頂山礦區(qū)實際資料，運用數(shù)理統(tǒng)計、方向統(tǒng)計、分形幾何等方法，揭示了該礦區(qū)主要井田內(nèi)斷層的若干統(tǒng)計規(guī)律，篩選出了斷層對開采影響的基因素，得到了斷層破壞指數(shù)的最優(yōu)形式，建立了這一指數(shù)與開采指標(biāo)的關(guān)系模型，提出了未采區(qū)或工作面內(nèi)斷層破壞程度及開采指標(biāo)的預(yù)測方法及模型。實例分析表明，作者建立的工作面斷層破壞程度預(yù)測模型與俄羅斯學(xué)者提出的模型相比，可提高精度一倍以上。
（4）論文收集了平頂山八個礦二千多個煤厚數(shù)據(jù)，進行了煤厚分布的正態(tài)性檢驗，分析討論了煤層穩(wěn)定性幾種評價方法的理論與統(tǒng)計關(guān)系，從理論上解釋了現(xiàn)場煤層穩(wěn)定性分類出現(xiàn)矛盾的原因，說明了用多個指標(biāo)評價同一資源條件因素時應(yīng)注意的問題。
（5）通過基于不同目的的煤炭資源條件綜合評價研究實例，深入探討了綜合評價中關(guān)系模型構(gòu)建、隸屬函數(shù)與權(quán)重確定、算子選取方法及其效果。在此基礎(chǔ)上，總結(jié)提出了煤炭資源條件綜合評價的六個特點，四個原則，五種方法，正是這些從個別到一般的歸納、總結(jié)、提煉，構(gòu)成了礦井煤炭資源評價理論方法框架體系的重要內(nèi)容。本論文中的煤炭資源條件評價方面的部分成果已在平頂山大莊礦、徐州三河尖礦、淮北岱河礦等煤礦得到實際應(yīng)用。
（6）討論總結(jié)了煤炭資源條件與開采指標(biāo)關(guān)系模型構(gòu)建的方法、步驟及注意問題，分析了采前采后評價值的誤差特性，歸納提出了未采區(qū)評價值確定的采前評價結(jié)果校正法與預(yù)測模型法，并進行了實例研究；通過實例分析討論了描述工作面資源條件與單產(chǎn)工效關(guān)系的穩(wěn)健多元回歸模型、灰色GM（0，h）模型、模糊綜合評價——穩(wěn)健回歸模型、模糊綜合評價——穩(wěn)健趨勢面模型、模糊控制預(yù)測模型、人工神經(jīng)元網(wǎng)絡(luò)模型的特點與效果。
（7）有些開采指標(biāo)關(guān)系模型，如成本、售價等，要求全面考慮資源條件、開采指標(biāo)隨空間、時間變化而變化的特征。但現(xiàn)有研究大都是針對特定年份或特定時間而擬合的，建模中一個煤層乃至整個礦井往往采用一個評價值，由此建立的模型過于粗糙，難以滿足規(guī)律分析、指標(biāo)預(yù)測等方面的要求。論文以資源條件與噸煤開采成本為例，提出了兼顧資源條件、開采指標(biāo)空間——時間動態(tài)特征的關(guān)系模型構(gòu)建方法，以曲線描述成本隨時間變化而變化的規(guī)律，以回歸模型、神經(jīng)元網(wǎng)絡(luò)等模型反映資源條件與開采成本的關(guān)系，用專家評議或?qū)哟畏治龇?、神?jīng)元網(wǎng)絡(luò)法確定權(quán)重，以工作面作為資源條件評價單元，利用平頂山礦區(qū)十一對生產(chǎn)礦井最近6～8年的幾百個采面、近百個年成本數(shù)據(jù)進行迭代構(gòu)建了具有前述特征的關(guān)系模型，同時提出了基于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)增刪的模型調(diào)整或重構(gòu)方法，特殊情況（某些開采指標(biāo)數(shù)據(jù)出現(xiàn)突變、逆變等）的判斷及模型修正方法，開發(fā)了相應(yīng)的軟件系統(tǒng)，擬合及預(yù)測精度較為理想，比較符合實際。這些工作使實時、動態(tài)評價、預(yù)測成為可能。
（8）討論了煤炭資源經(jīng)濟可采性評價的意義與評價原則，研究了費用效益法、采與不采對比法進行經(jīng)濟可采性評價的基本方法、模型及評價實例，根據(jù)平頂山礦區(qū)實際資料，揭示了開采工效、成本、灰分、售價增減對煤層經(jīng)濟可采厚度的影響，工作面單產(chǎn)與含矸煤層經(jīng)濟可采厚度的關(guān)系，礦井地質(zhì)條件與經(jīng)濟可采厚度的關(guān)系，煤量類別與經(jīng)濟可采厚度的關(guān)系，提出了若干政策建議。這方面研究成果已在平頂山、皖北等礦區(qū)得到應(yīng)用。
（9）分析了我國煤炭資源回收狀況，討論了與采出率有關(guān)的現(xiàn)行可采儲量與礦井設(shè)計可采儲量、全礦井永久煤柱攤銷、回采煤量與工作面采出率等概念及計算公式上的欠缺及改進方法，提出了儲量發(fā)生增減時攤銷方法、簡便公式，給出了性質(zhì)及適用條件，研究了合理采出率的確定、實際采出率測算等問題，提出了煤炭資源合理開發(fā)利用評價的內(nèi)容、目標(biāo)、方法及方案對比評 價、開發(fā)效益評價模型，給出了研究實例。
（10）基于現(xiàn)行放頂煤開采采出量及采出率確定方法，推導(dǎo)出了這種工藝采出量及采出率的誤差估計模型，根據(jù)兗州南屯礦實際數(shù)據(jù)，計算出了誤差估計模型中相應(yīng)參數(shù)（即由統(tǒng)計產(chǎn)量改算實測產(chǎn)量所需的參數(shù)）的相似維、實驗及理論變異函數(shù)，基于地質(zhì)統(tǒng)計學(xué)理論，得到了三種采樣方式、不同采樣間距與上述參數(shù)估計誤差、采出量相對誤差的關(guān)系。該成果為進一步研究放頂煤開采采出量及采出率的測算、標(biāo)準制定等問題提供了依據(jù)及途徑。
（11）采用公式推導(dǎo)與模擬方法，分析了有償使用或資源資產(chǎn)化管理對資源浪費的抑制能力與不足，探討了我國資源管理改革的取向，對資源稅與資源補償費、資源資產(chǎn)評估參數(shù)的獲取、儲量級別對評估價值的影響、礦產(chǎn)資源資產(chǎn)與礦業(yè)權(quán)的關(guān)系、激勵機制與調(diào)控模式的構(gòu)建等問題進行了理論探討，基于資源價值理論及非“三下”開采資源補償費費率標(biāo)準，推導(dǎo)出了“三下”開采資源補償費的計算公式，提出了考慮儲量誤差的資源價值評估模型及實現(xiàn)礦產(chǎn)資源合理開發(fā)利用需解決的關(guān)鍵問題與技術(shù)路線。
（12）論文討論了煤炭資源資產(chǎn)價值及級差收益的概念、構(gòu)成，提出了地質(zhì)勘探成果價值、劣等資源的勘探費、劣等資源開采成本與售價、標(biāo)準勘探費、標(biāo)準投資、標(biāo)準采出率、標(biāo)準開采成本、標(biāo)準售價、理論開采成本、理論售價等一系列概念、確定方法與模型；針對研究目的、要求、測算對象的特點，建立了煤炭資源資產(chǎn)價值與級差收益確定的理論模型和實際測算模型；收集了平頂山礦區(qū)十一對生產(chǎn)礦井600多個工作面數(shù)十萬個資源條件與開采經(jīng)營數(shù)據(jù)及有關(guān)圖紙資源，構(gòu)建了一系列具有空間、時間動態(tài)特征的資源條件與開采指標(biāo)關(guān)系模型、評價參數(shù)確定模型，開發(fā)了軟件系統(tǒng)，對平頂山礦區(qū)十一對生產(chǎn)礦井進行了實際測算，得到了各礦各煤層從1990年到20__年以礦區(qū)為基準的期內(nèi)煤炭資源資產(chǎn)價值與級差收益、剩余煤炭資源資產(chǎn)價值與級差收益，分析得到了標(biāo)準開采成本、標(biāo)準售價、劣等資源條件、平均資金利潤率、絕對地租、壟斷地租對資源價值與級差收益的影響，提出了成果應(yīng)用的領(lǐng)域與途徑，測算達到了動態(tài)實時、可靠實用。
關(guān)鍵詞：煤炭資源評價煤炭資源管理開采指標(biāo)動態(tài)預(yù)測
開采采出率資源資產(chǎn)價值級差收益
StudyonTheTheoryandMethodofCoalResourcesEvaluationandManagementinUndergroundMine
Atract
Inordertoconductthemakingdecisionanddesignofcoalexploitationandproductivemanagementinundergroundmines,increaseexploitationdegreeandminingbenefit,andenhancerecoverycoefficientofcoalresources,meanwhiletocoiderthecurrentsituationinchinaandthefeaturesandexploitingconditionofcoalresources,inthisthesisthetheoriesandmethodsforevaluationandmanagementofcoalresourceshavebeenstudied.Thetheoriesandmethodsincludetousethecombinatioofseveralaroaches,suchastheoryanalysiswithpracticalexperience,techniquewitheconomy,macrocosmwithmicrocosm,partwithwhole,qualitativeanalysiswithquantitativeanalysis,numericalcomputationwithcomputersimulation,andinheritancewithiovation,andtoalysomeprinciplesandtechnology,suchasminingengineering,technical-economics,minegeology,minesurveying,andmathematicalanalysis,includingmathematicalstatistics,analytichierarchyproce,fuzzylogic,robustdataproceing,artificialneuralnetwork,graysystem,fractalgeometryandgeostatistics.Asaresult,thethesisputsforwardsomenewtheoriesandmethodsfortheevaluationandmanagementofcoalresourcesinundergroundmines,deducesandintegratestherelatedresearchachievementsathomeandabroad,andprimarilyformsanaliedsystem.Thesystemcanbeusedfortheconditionalevaluationandforecastofcoalresources,technical-economicanalysisandexploitingdecision,makingtheintegrationofevaluationandmanagement,doingnumericalcomputation,andguidingtheproductiveactivities.Themainachievementscanbeincludedasfollows:
1）Todiscuandsummarizetheprimarycontentsofsinglefactorevaluationofcoalresourcescondition,thecommonly-usingmethodofevaluatingindexchangedegree,andresearchtheindieability,principleandeffectsofrobustproceingtobeuseddata.Inaddition,onthebasisoftheconcentratedinvestigationofthestatisticforecastoffaultanditseffectonmining,thestatisticaltestaboutcoalthickneandcoalseamstabilityevaluation,andthequantitativeanalysismethodofsinglefactoranditseffectonmininghavebeenaccomplished.
2）Toanalyzethecharactersandprinciplesofsyntheticallyevaluatingcoalresourcescondition,presenttheeentialprinciple,characterofthelistingclaificationmethod,integratedindexmethod,systemscientificmethods,graphicalrepresentationandvisualization,andthetechniqueofgeographicinformationsystem.Andtwoevaluatingitancesaregiven.
3）Todiscutheestablishingmethodsandsteofrelatedmodelsbetweencoalresourcesconditionandminingtarget,andstudytheforecastmethodsandaroachesbasedonthevirginfieldevaluationvalues.Bymeaofsomeitances,toexpoundtheeentialityandeffectwhileusingrobustproceingtosetupthecomputingmodels.Takingthemodelresearchonthedailyoutputandworkefficiencyoftheworking faceofcoalminingasexample,alsotoanalyzethemodelestablishingmethodsandnoticeableproblems.Forestablishingrelatiohipmodelsbetweencoalresourceconditioandminingcost,thethesispresentsthemodel-establishingmethodscoideringthetemporal-atiallydynamicalcharactersofresourcesconditionandofminingtargets.
4）Todiscutheprinciples,methodsandmodelsforthedeterminationofcoalminingfeasibilityineconomy,workablethickneandreserves,andtoputforwardtherelatiobetweeneconomicallyworkablethickneandotherfactorssuchascost,price,ecificproductivity,workefficiency,andgeologicalconditioninsometypicalmines.
5）Tosetforththerecoverystatusofcoalmininginchinabymeaofindividualdataofrecoverycoefficient,alsodiscuthedeficiencyandimprovingmethodsofsuchconceptsandcalculatingformulaasworkablereservesanddesignworkablereserves,mine-widepermanentpillaramortize,extractionreserves,facerecoverycoefficientetc.Toputforwardamortizeways,simpleformulas,propertiesandalyingconditiowhencoalreserveschange.Onthebasisoferrortheory,geostatisticsandfractalgeometry,thethesiscompletestheerrorestimation,samplingandcalculationmethodsofrecoveryreservesandrecoverycoefficientwhentop-coalcavingminingmethodisperformed.Inaddition,thethesisdiscueshowtodeterminerationalrecoverycoefficientandevaluaterationalexploitationandutilizationofcoalresources.
6）Inteivelyandsystematicallytoanalyzethecontrolabilityofresourcespropertymanagementonresourceswasting,thetheoreticalfoundationofresourcestaxandresourcescompeatingcharge,andtodiscuthedeterminationofresourcescompeatingchargeusing“threebelow”coalmining,theobtainmentofresourcespropertyevaluatingparameters,theeffectsofreserveclaesonresourcesvalue,therelatiobetweenresourcespropertyandminingrights,theencouragingmechanismofrationalexploitingandutilizingresources,themethodsofcompeationexploitation,andtheresourcesmanagementpattern.Alsotoputforwardasetofpoliciesandproposalsorientatedtoimprovingrationalexploitationandutilizationofresources.
