時間：2023-03-13 11:07:38
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇投資管理公司，愿這些內容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
離開學校已經有一段時間，經過08年金融風暴的洗禮，09年經濟的好差，以及這幾年大學生就業(yè)率低的狀況，聽說找一個實習單位也是相當不容易，所以我時常關注招聘信息并在網(wǎng)上投遞簡歷，最終通過面試選擇在重慶盈飛商貿有限公司實習。當我聽到我可以到重慶盈飛商貿有限公司實習的消息既興奮也緊張，興奮的是我終于可以找到一單位實習，不用整天在家無所事事而虛渡日子，緊張是星期一要面對陌生的環(huán)境和一群陌生的同事工作。
第一天上班為了讓同事有一個好印象，我早上8點30已準時到達公司等待我的新工作。見到了成熟穩(wěn)重的趙主管，在簡單的自我介紹以后，趙主管便開始為我交代，公司分為市場部、客服部、投資分析部、結算部等部門，每個部門工作不一樣，但都是必不可少的，我們的主要工作就是開發(fā)客戶。并且每天的早會必須參加，周一和周四必須穿正裝，每天上班要簽到，試用期過后才開始打指紋，不能遲到早退、玩手機等等，否則以罰款作為懲罰。實習分為這么幾個階段：首先要和其他新同事接受兩天的培訓，培訓的內容是關于金融方面的知識以及銷售的技巧；其次培訓結束后會有15天的試用期，試用期期間會有一次考試，表現(xiàn)優(yōu)異者將會繼續(xù)留下工作；最后就是在工作期間努力開發(fā)客戶，讓自己的收入提高。終于在兩天各種金融知識以及銷售技巧的狂轟亂炸下，我順利完成了培訓，雖然有很多不懂的地方，但我相信在以后的工作中都會迎刃而解，何況那么多前輩，多和他們討論和交流也是不錯的。培訓結束后我被分配到了市場二部跟著小白學習，主要任務是學習如何開發(fā)客戶和解答客戶所提出的問題，而開發(fā)客戶主要通過電話介紹我們北京石油交易所的現(xiàn)貨石油投資，并讓客戶安裝我們的行情軟件，時刻關注石油的行情走勢，最終達到客戶進來開戶操作的目的。
由于我剛來什么也不會，前幾天我主要是看著小白工作，在工作中學習。慢慢熟悉工作的流程，學習說話的技巧以及客戶會問到的一些問題，并把這些答案記錄下來以便下次的使用。第一個星期的實習工作很快就過完，當中也學會不少東西，期待下個星期我工作可以更進一步發(fā)展。
實習的第二周
已經來到第二個星期實習了，由于工作的需要，小白給了一部電腦讓我使用。這是我認識北京石油交易所現(xiàn)貨石油投資的開端，從中我知道了好多現(xiàn)貨石油買賣的知識，例如：現(xiàn)貨的交易規(guī)則是雙向、T+0的模式：雙向就是指買漲、買跌，也就是說不管油價是上漲還是下跌，只要把握準方向，都可以通過其中的差價獲得收益；T+0是每天的交易時間是24小時，這樣操作方式就更加靈活，風險更小。我們北京石油交易所是由中石油、中海油、中石 化和國資委共同出資成立的平臺，現(xiàn)貨石油投資分為四個品種：第一個品種是93號汽油以10噸為單位的；第二個品種是93號汽油以500升為單位的；第三個品種是93號汽油以50噸為單位的；第四個品種是93號汽油以100噸為單位的，這四個品種的行情走勢都一樣，只不過交易的單位不一樣，其中前面三個品種的手續(xù)費是雙邊萬八，最后一個品種是單邊萬八，第一個品種和第三個品種的杠桿是1:25,4%的保證金，第四個品種的杠桿是1：40，2.5%的保證金，一般不向客戶推薦操作第二個品種，因為成本高、收益低。
當我了解這些知識后，緊跟著的就是試用期的考試來臨了，這讓我緊張又害怕，因為我不是金融專業(yè)的學生，而且我的知識一直處于表面化?？荚嚨念}目不多，印象最深刻的只有
兩道題目：1、客戶做過股票，怎么向他介紹我們的石油投資？2、在我們的石油盤面用10萬做93號汽油以10噸的品種并從7000點買跌到3000點，客戶的收益是多少？
實習的第三周
生活中，不是每件事情都能盡如人意。工作中，也不是每件事情都能做的完美，其中能做好自己的本職工作更是不容易。這周的工作讓我體會到工作的辛酸和不易，有些事情盡自己所能去做就好，就像我喜歡的一句名言：豈能盡如意，但求無愧于心。
周一下午我們北京石油交易所西南營業(yè)部的交易大廳接到一大客戶的投訴，原因是客戶說我們北京石油交易所的交易行情軟件需要更新兩次之后才能看到所交易的四個品種和行情走勢，但在更新的過程中可能因為客戶的網(wǎng)速太慢或網(wǎng)絡短時間斷開而未及時更新，從而導致該客戶未能及時交易，使交易推后而造成客戶的損失。由于我們當天工作也繁多而導致兼管不到多位客戶的要求，這位客戶直接打電話到我們北京石油交易所西南營業(yè)部的客服部進行投訴，就因為這個電話讓我們市場部的同事那天晚上全部留下來，打電話通知其余客戶，安裝我們的行情軟件需要更新兩次才能看到我們的行情走勢并進行交易，如果客戶要看最近的走勢和進行交易，希望他們提前留出時間更新完之后再看歷史的走勢并進行交易，這樣盤面上的數(shù)據(jù)更加準確、直觀，以便客戶進行判斷、分析和交易，并讓他們檢查自己的電腦問題，以便出現(xiàn)不必要的經濟損失，而且就客戶的投訴進行自我檢討。
今天讓我深深體會到我們職業(yè)艱辛：在公司里要受領導的指責，在外面也要看客戶面色做事。過后一天我聽到其他老同事說每逢有大客戶在我們北京石油交易所交易失敗或者虧錢的時候，偶爾都會接到這些大客戶的投訴。這件事情讓我學會要提前想到一些可能發(fā)生的狀況，并想好措施應對這些情況，與客戶認真交談并處理好這些事情，始終為客戶著想，事情出現(xiàn)后不要躲避，及時解決并得到客戶的諒解，這樣才會在我們的崗位站得住，讓客戶更加信賴我們，才會在我們的平臺進行交易，從而賺取其中的收益。我們要意識到：“合理的要求是鍛煉，不合理的要求是磨練”；“忍一時之氣，免百日之憂”。不要害怕事情的發(fā)生，重要的是解決這件事情的方法和態(tài)度。
實習的第四周
來到這里工作也有4周時間，我已經熟悉了整個公司的所有業(yè)務，人員也是已經互相了解了不少，在整個工作的過程中，已經由開始的新鮮感轉變成為習慣與單一。
我開始覺得找一份自己喜歡的工作真的是有點難，因為你喜歡的工作別人不用你，你不喜歡的工作又不想去，這樣就造成了當代大學生整天嚷嚷說社會不公平，沒有就業(yè)機會，而招聘公司又總是無辜地大喊“人才在哪里”?，F(xiàn)在，公司招聘的人才總是會要求一些實際的工作經驗，但是對于從校園里剛剛走出來的應屆生，經驗從何而來？沒有經驗的應屆生甚至比不上一個低學歷的在職人員，這就是如今的情形。前兩天和一個朋友到學校的招聘會試圖找一份工作，在招聘會的攤位上，沒有任何人會問你是什么學歷，直接談的就是喜歡不喜歡，有沒有做過這一行，朋友準備好的各種證書自始至終都沒有拿出來的機會，這就是現(xiàn)實。我們都知道，剛開始找工作的時候，待遇一般就可以了，我們不是不想要高工資，只是我們知道：因為我們沒經驗，學歷也不高，沒有辦法要高工資，也沒有資格和別人討價論價，能找到一份工作已經是相當不錯了?，F(xiàn)在經驗就等于一切，等有了經驗，到時候我也就自然知道應該找什么樣的工作。文憑是什么？文憑不過是一把鑰匙，有的鎖需要你這把鑰匙展示一下，但是有的就不需要費力去找鑰匙，而是只要能把鎖打開就行，哪怕是砸門！所以說，我們本科生總是賴以為資本的學歷如果失去的話，我們還擁有什么？我們只有書本上的簡單得不實用的知識，而且有幾個能把這些應該掌握的知識運用得當?shù)?？沒有！所以，我們已經在無形中成為了社會的弱勢群體。有的弱勢群體沒有什么學歷可言，他們弱勢，因為他們無從選擇，但是我們謹從國家教育方針，一步步走到最后還是一個無用之才，這就難怪讓我們大學生感到悲哀了啊。所以說，學歷，如果我愿意，我可以說他是一張廢紙，有用的話永遠不會好聽！
所以，我希望更多的是自己現(xiàn)在認真對待這份工作，汲取經驗，做出成績！
實習的第四周
在這里工作將近快一個月了，在掌握公司的基本業(yè)務的同時，我也基本了解了現(xiàn)貨石油投資怎么操作?，F(xiàn)貨市場中有一句老話叫做“投資有風險，入市須謹慎”，這也是許多投資者在經歷了以前的金融風暴而得出的最深刻經驗教訓?，F(xiàn)貨是雙向模式，買漲、買跌都是可以賺錢的，但是必須在石油價格上漲的時候買漲，石油價格下跌的時候買跌，如果方向一旦錯誤，就會存在虧錢的風險。
我們北京石油交易所是20xx年2月14日開始成立的電子盤面，在6月中旬，伊拉克內戰(zhàn)導致我們盤面直接上漲到7370，之所以上漲到這么高，是因為我們盤面是國際盤面，是跟著國際形勢走的，而伊拉克是石油大國，伊拉克內戰(zhàn)導致石油的供應量減少，而需求量增加，所以石油價格上漲；但是伊拉克內戰(zhàn)結束后，石油的供應量增加，而需求量又減少，所以導致石油的價格下跌。于是大量的散戶資金又開始涌入現(xiàn)貨市場，這也造成了各個公司在經歷了蕭條期之后迎來了一個輝煌。從北京石油交易所成立以來以及6月的行情走勢來看，這現(xiàn)貨石油的勢頭確實是不容小視，由年初的6800點左右直沖至最高的7370點，因此有許多人在這種情況下開始大量盲目注入資金，甚至將那句老話改成了“投資無風險，入市須大膽”，這也可以看出投資者的投資熱情，但是同時又反映了投資者投資具有一定的盲目性?，F(xiàn)貨石油在經歷了沖高之后必然要開始一個或長或短的回落，至于時間的長短，回落程度的大小，各個券商或者是分析師都有著不同的看法。
總之，我認為投資者在投資的時候應該適當?shù)胤治鲆幌卢F(xiàn)貨石油的行情走勢，以及在每個情況下，國際上發(fā)生的一些重大事件以及一些重要數(shù)據(jù)的公布是利空的還是利好的。諸如石油盤面狂跌的時候就是伊拉克戰(zhàn)爭以及美國和俄羅斯石油大權的爭奪，這就說明國際形勢是影響我們盤面走勢的重要原因。對于投資者來說這就是一個極大的利空消息，所以在投資的時候應該注意風險。在每一個市場中投資，都必須了解整個市場的總體動向，只有這樣才能準確把握現(xiàn)貨石油的走勢，同時也會對自己的判斷及整個市場持有信心，這樣才能將風險降低到最小，收益提高到最大！
實習的第六周
我剛剛開始工作的時候是很有激情的，感覺一切都很新鮮的，不像是在學校里那樣單一無聊。所以開始的時候學習熱情也是相當高的，認真學習了解。
剛去的第一天，趙主管安排客戶經理小白帶我，小白負責給我們講解業(yè)務的具體做法，指導我們做業(yè)務，解答我們不明白的問題。當然一開始的時候，小白給我講解的都是一些最基本的業(yè)務流程，諸如是開戶填表之類的。但是由于我借著新鮮勁，學得特別快，所以到了第三天，小白就不再手把手教我了，而是讓我如果有問題再去問她，這樣也就給了我一個自己解決問題、與人交流的機會?？蛻魧緲I(yè)務是很不了解的，有的時候客戶自己也是搞不懂到底要辦什么，說得特別含糊，這就成了我工作的一個難題。但是隨著一天一天過去，我
對各種業(yè)務的具體流程已經十分熟悉，客戶簡單一說，我就可以指導他應該怎樣辦理，因此服務態(tài)度和質量也就隨之上去了。不可否認的是，做的時間長了之后我開始覺得工作的無聊，因為每天的工作都是基本一樣的，所幸在公司里，每天所面對的人都是不一樣的，所以他們咨詢的問題也就不一樣。盡管對實習工作的熱情不像當初，但因為我所做的是咨詢類的工作，平時會遇到各種各樣的問題和業(yè)務，因此到如今我已經對所有的業(yè)務都基本掌握，對整個公司的日常工作有了更深的了解，所以我覺得收獲還是頗豐的。
其實有時候想想的話，工作就是那么回事，像我們這些在學校里呆的時間太長的人，總會把自己理想中的工作想象得特別有激情、特別美好，但是實際上那是事業(yè)才能夠達到的程度。只有工作之后才知道什么是真正的工作，跟我們在校園里想象的工作是完全不一樣的，必須真正接受社會的洗禮才能成為工作中的一分子。我們作為剛踏入社會的學生，必須要調整好心態(tài)，只有這樣才能快速適應這個社會，穩(wěn)居于這個競爭異常激烈的時代！
實習的第七周
這周印象最深刻的就是早會。早會就是在每個工作日內，開始正常工作之前的簡短會議。早會集全日的管理于20分鐘之內，全方位地對每個人、每件事進行清理和控制，達到改善員工精神面貌，創(chuàng)建組織學習文化,建立相互檢查、監(jiān)督考核機制，聚焦公司品牌文化引導企業(yè)行為, 提高核心競爭力。因此，早會的重要性可想而知。
乙方（以下簡稱乙方）{客戶名}先生/女士
甲、乙雙方經過友好協(xié)商，在相互信任、相互尊重和互惠互利的原則基礎上，雙方達成以下合作協(xié)議：
一、甲乙雙方在符合雙方共同利益的前提下，就股票推薦業(yè)務合作等問題，自愿結成戰(zhàn)略合作伙伴關系，乙方向甲方交納___元會員費用，甲方協(xié)助乙方在___個交易日內（即從___至___止）達到利潤要求。
二、甲方為乙方提供薦股操盤，乙方應嚴格做到保密甲方提供的所有薦股資料，不得因己方原因泄露甲方薦股資料而使甲方商業(yè)利益、信譽受到損害。
三、乙方在接受甲方提供的薦股機會時，應嚴格按照甲方提供的具體介入、拋出股票時間價格實施，確實因乙方原因造成損失后果自負！甲方不做任何賠償。
四、甲方為乙方提供的介入、拋出股票時間價格必須提前三十分鐘以上通知乙方。
五、違約責任：
1、合作雙方在業(yè)務實施過程中，如因己方原因造成合作方利益受到損失的，受損方除可立即單方面解除合作關系外，還可提出全額的經濟賠償要求。
2、如因甲方沒有協(xié)助乙方達到利潤要求造成乙方損失應退還所有會員費用，同時賠償乙方損失（賠償事宜如下： 100萬以下（含100萬資金量）做全額賠償， 100萬元以上資金賠償85%.按交易明細清單上的數(shù)額為準） .
六、合同的變更和解除：
1、本合同生效后，任何一方不得擅自變更和解除合同。若合同需要變更，須經甲，乙雙方協(xié)商同意，并依法簽訂變更協(xié)議。
2、本合同存續(xù)期間，合同條款與新頒布的法律法規(guī)不相符的，原合同應依照法律法規(guī)作相應變更。
七、爭議處理：如發(fā)生爭議，雙方應積極協(xié)商解決，協(xié)商不成的，受損方可向：1、深圳市仲裁委員會申請仲裁處理。2、依法向人民法院。在協(xié)商或訴訟期間，本合同不涉及爭議部分的條款，仍須履行。
八、本協(xié)議有效期為1個月（22個交易日），自雙方代表（乙方為本人）簽字之日起計算，即從___至___止。
九、本協(xié)議到期后，雙方認可不再延長，可自然終止。
十、本合同未盡事宜，一律按《合同法》的有關規(guī)定，經合同雙方共同協(xié)商，作出補充規(guī)定，補充規(guī)定與本合同具有同等效力。
十一、本協(xié)議一式貳份，甲乙雙方各持一份，具有同等法律效力。
十二、本合同自雙方簽訂之日起生效。
甲方（簽章）投資管理有限公司 乙方（簽章）
[法定代表人]： [法定代表人]：
[委托人]： [委托人]：
監(jiān)督對內部控制有著重要作用，它影響著企業(yè)內部控制工作的執(zhí)行情況。一些投資管理公司通過內審部門進行監(jiān)督，這樣以來，監(jiān)督者和被監(jiān)督者屬于同一個團體，不能有效的發(fā)揮監(jiān)督機制的作用。監(jiān)督機制應該具備獨立性，缺乏健全的監(jiān)督機制就難以保證其公平性，對企業(yè)的發(fā)展不利。
2加強投資管理公司內部控制的有效措施
2.1完善企業(yè)內部控制制度體系
企業(yè)內部控制包括日常業(yè)務管理、人事管理、信息管理及特殊業(yè)務管理，只有不斷完善內部控制制度才能保證企業(yè)管理質量。由于受各種因素的而影響，一些投資管理公司存在著制度執(zhí)行率低、責權不統(tǒng)一等問題，這就需要企業(yè)建立完善的內部控制制度，給管理工作提供正確的執(zhí)行依據(jù)，然后進一步加強監(jiān)督力度，將內部控制工作落實到實處。完善企業(yè)內部控制制度要堅持相互制約、有效性、獨立性這三項原則，其中相互制約原則是指企業(yè)內的各部門要明確責任、互相監(jiān)督，有效性原則是采用合理的手段保證內部控制制度的執(zhí)行效果，獨立性原則是保持企業(yè)內部控制機構的獨立性。依據(jù)這三項原則完善企業(yè)內部控制體系，建立符合企業(yè)實際情況的內部控制制度，為以后的發(fā)展打下堅實的基礎。
2.2加強風險管理工作
投資管理公司在經營過程中，存在著各種風險，為了避免風險的發(fā)生，企業(yè)要做好風險防范工作，嚴格控制每一個環(huán)節(jié)，進行全面性管理。首先，企業(yè)要加強內部員工的培訓，讓他們學習風險識別、風險控制、風險評估等相關知識，提高工作人員的風險意識，使其樹立正確的風險管理觀念。其次，要制定各項風險管理政策，健全監(jiān)督機制，加強企業(yè)部門之間的溝通，使各部門相互合作、相互監(jiān)督，進一步做好風險管理工作。
2.3優(yōu)化企業(yè)內部控制管理機構的建設
企業(yè)要有條不紊的運營，首先要優(yōu)化內部管理機構，使其發(fā)揮更大的作用。在公司內部，高層管理人員負責經營決策，是企業(yè)內部控制管理的發(fā)起者。企業(yè)內部控制直接關系著經營決策的準確性，一些企業(yè)只注重企業(yè)經營決策的制定，而忽略了內部控制管理的重要，這樣以來，容易導致財務風險，有可能給企業(yè)帶來一定損失。會計管理人員在做好財務控制工作的同時，也要不斷提高財務工作人員的風險意識，讓其他人能夠認識到內部控制的重要性，使財務控制工作有效進行。隨著市場經濟的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的競爭風險日益加劇，為了降低競爭風險，企業(yè)必須要優(yōu)化內部管理機構，保證企業(yè)管理質量，不斷提高自身應對風險的能力。
3結束語
［關鍵詞］投資管理公司;稅務風險;防范;控制管理
進入新時代后，市場變化較快，社會快速發(fā)展，現(xiàn)代化企業(yè)內部結構普遍復雜，具備利益主體多、財務會計核算復雜化等特點，因此，對企業(yè)而言面臨著較大的財務風險，以及稅務風險，有效開展稅務籌劃管理工作，對稅務風險進行防范非常重要，是保證企業(yè)長遠發(fā)展的基本條件。研究企業(yè)稅務風險的防控管理措施，明確企業(yè)稅務風險類型非常重要，有助于開展稅務籌劃管理工作，提升企業(yè)的防范意識，防患于未然，確保企業(yè)財務安全和經營的安全，進而促進企業(yè)的長遠發(fā)展。
1投資管理公司存在的稅務風險
第一，稅務籌劃管理不恰當，稅務籌劃管理不恰當是投資管理公司存在的主要稅務風險類型之一，是稅務風險產生的直接原因，對稅務風險具有較大的影響。一方面，當公司的稅務籌劃方案存在不合理、不科學時，并未進行稅務方案的優(yōu)化，就容易導致稅務產生較大風險，影響稅務籌劃工作的開展，不利于稅務工作的進展;另一方面，稅務籌劃本身就具有較高的風險性。一旦存在政策解讀不恰當，預估錯誤，就會出現(xiàn)稅務籌劃行為不當問題，從而產生較大的稅務風險，還有可能出現(xiàn)稅務主管部門違背稅收立法宗旨的問題，導致經營目的不合理，承受反避稅制裁，出現(xiàn)稅務籌劃風險，影響稅務籌劃效果，導致稅務管理工作無法有效實施，影響企業(yè)的正常運營發(fā)展和經濟效益的提高。第二，內控管理制度不健全。內控管理制度是稅務風險管理的關鍵內容，也是稅務風險管理的重要手段。但是現(xiàn)階段，我國大部分企業(yè)內部控制管理還存在許多問題，內部控制管理意識薄弱，內部控制管理制度不健全、不完善，未根據(jù)企業(yè)的自身情況，建立健全的稅務審計制度，同時，也未根據(jù)企業(yè)稅務風險的實際特點以及企業(yè)的經營，對涉稅行為進行全面的評估和檢查，導致稅務管理措施無法有效實施，內部控制制度并未貫徹落實等問題，影響企業(yè)稅務管理工作的開展實施，致使企業(yè)稅務風險難以防范，一直處于被動狀態(tài)［1］。第三，稅務風險管理意識淡薄，對稅務風險管理的認識不足?，F(xiàn)階段，我國大部分企業(yè)對自身內部風險管理工作認識較為片面，主要將精力集中在企業(yè)的財務資金以及經營風險控制方面，對于稅務風險較為忽視，未意識到稅務風險管理的重要性，也未將稅務風險控制管理放在突出位置，導致稅務風險管理工作較為表面，過于形式化，缺少對稅務風險管理的事前分析，事中控制，導致企業(yè)存在較大的稅務風險隱患，不利于稅務風險的規(guī)避與轉移。第四，財務人員的綜合素質有待提升?，F(xiàn)階段實踐表明，企業(yè)財務人員的綜合素質參差不齊，為企業(yè)稅務風險管理造成了較大的隱患，極易出現(xiàn)稅務風險。財務管理人員綜合素質參差不齊的原因主要有兩點:第一點，當前社會培訓機構以及各大院校，對會計人才的培養(yǎng)較為片面，在一定程度上存在一定的局限性，忽視了稅務知識的學習，導致財務人員綜合素質參差不齊;第二點，部分財務人員未深入了解企業(yè)財會制度，只是按照書本知識進行簡單的操作，很有可能存在違規(guī)操作以及操作不當?shù)那闆r，大大提升了稅務風險，影響企業(yè)稅務管理工作的開展實施。
2防范投資管理公司稅務風險的措施
(1)強化稅務籌劃管理。防范投資管理公司稅務風險的主要措施之一就是通過有效開展稅務籌劃管理工作，強化稅務籌劃管理，保證公司稅務籌劃的科學性和有效性，從而大幅度降低稅務風險，促進企業(yè)的發(fā)展，達到合理避稅目的。第一，企業(yè)在稅務籌劃方案制訂方面，需要確保稅務籌劃方案制定的合理性，嚴格遵循國家的稅法規(guī)定，對國家優(yōu)惠政策進行了解把握，在既保證企業(yè)利潤，又符合納稅義務的基礎上有效開展稅務籌劃工作，制訂科學合理的稅務籌劃方案，保證稅務籌劃的有效性和科學性，確保稅務籌劃工作的順利開展實施。第二，根據(jù)企業(yè)的實際情況，有針對性地開展稅務籌劃工作，有效進行風險控制管理，針對不同的稅種進行不同的分析，對企業(yè)的納稅業(yè)務進行認真的核查。既要保證納稅的合理性和合法性，又要合理避稅，提升企業(yè)的經濟效益，有效控制企業(yè)成本，促進企業(yè)長遠發(fā)展。
(2)完善稅務風險內部控制制度。第一，根據(jù)企業(yè)自身管理結構、發(fā)展情況、經營規(guī)模，再結合市場需求以及國家稅收政策的變化，對企業(yè)的稅務風險進行合理地調控、梳理，有針對性地開展企業(yè)稅務風險防控措施，保證稅務風險防范的有效性和科學性，達到強化企業(yè)稅務風險內控的目的。第二，需要對稅務風險內部控制的重點內容進行了解，對企業(yè)的稅務風險管理流程進行規(guī)范，并完善企業(yè)的稅務風險監(jiān)控制度，從多個制度著手，在制度的設置上，加強稅務風險籌劃管理，強化企業(yè)稅務風險內控制度，發(fā)揮制度的作用，做到有法可依有章可循，在稅務登記變更、核算、申報等各個過程，都提供有效的服務保證制度，提高制度的有效性。第三，定期對企業(yè)涉稅事項進行風險評估，通過風險內部審計，采用定性分析以及定量分析結合的方式，及時進行分析評斷，對稅務管理中存在的風險問題進行及時處理，消除稅務風險的隱患，盡最大可能做好稅務籌劃工作［2］。
(3)強化稅務風險防范意識。第一，強化稅務風險防范意識，樹立稅務風險防范觀念。企業(yè)需要通過多種途徑提升員工的稅務風險防范意識，鼓勵員工積極學習財務知識，了解財務會計準則，對稅收規(guī)章制度進行深入的分析，正確認識并看待稅務風險，進一步提升決策的準確性，有效避免稅務風險，在稅務機關允許的范圍內合法避稅，有效控制成本，加強財務管理。第二，加大宣傳稅務風險的教育，使公司員工意識到稅務風險防范的重要性，了解到稅務風險與企業(yè)效益以及自身利益之間密切的關系，從而產生稅務風險防范意識，將稅務風險防范工作貫穿工作內容之中，促進稅務風險防范工作的落實開展，積極應對稅務風險，有效做好防范［3］。
(4)強化內部審計功能，提升財務人員的綜合素質。一方面，強化公司內部審計功能。建立獨立的審計部門，可以有效開展內部監(jiān)督，做好監(jiān)督工作，為稅務風險防范工作提供制度保證，降低稅務風險，有效規(guī)避稅務風險，促進稅務籌劃工作的開展實施，保證稅務內部控制制度的貫徹落實。另一方面，提升公司財務人員的綜合素質，可以促進財務風險工作的有效開展。提升企業(yè)的稅務風險防御能力，明確財務人員的崗位職責，保證稅務風險工作的落實。提升財務人員的綜合素質，需要從兩方面著手:一是，加大培訓力度，定期組織公司財務人員外出學習，提高公司財務人員的專業(yè)技能及水平，保證公司財務人員綜合素質的提升。二是，對財務人員進行考核。通過考核對員工進行鞭策激勵，給予員工強化，促進員工學習。并制定嚴格的分離制度，將出納、會計等崗位有效分離，將企業(yè)風險進行有效控制。
（試行）
第一章 總則
第一條 為了進一步規(guī)范杭州某某投資管理有限公司（以下簡稱“公司”）作為私募基金管理人的投資行為，保障投資資金的安全，實現(xiàn)各基金合伙人的最大化利益，根據(jù)相關法律法規(guī)及資管集團相關制度，結合公司實際情況，特制訂本辦法。
第二條 本辦法所指投資，是指私募基金管理人通過運用非公開方式所募集的資金，進行股權投資，謀求股權增值后轉讓獲利的經營行為。
投資方式包括但不限于：
（一）增資入股；
（二）股權受讓；
投資內容及方向包括但不限于：
通過從事對以國內長三角、珠三角為重點區(qū)域的具有良好發(fā)展前景和退出渠道的現(xiàn)代服務、生物醫(yī)藥、新能源、新材料、環(huán)保節(jié)能、先進制造業(yè)等領域的企業(yè)進行股權投資。
第三條 本辦法適用于本公司。
第四條 投資應以市場為導向，以效益為中心，以集約化經營為手段，須堅持以下三大原則：
（一）合法性原則：確保擬投資項目以及投資方式符合中華人民共和國法律法規(guī)規(guī)定；
（二）謹慎性原則：提高風險防范意識，單個項目的投資規(guī)模應當與各管理的基金的資產總額相適應，原則上不超過資產總額的20%；
（三）效益性原則：促進資產有序運作和資源有效配置，提升資產質量，提高投資收益，確保投資效益最大化。
第五條 公司投資理念：主動投資收益良好、現(xiàn)金流穩(wěn)定、具有較大發(fā)展空間的節(jié)能、環(huán)保、健康、先進制造業(yè)等戰(zhàn)略性新興產業(yè)，適當參與團隊優(yōu)秀、技術領先的高科技、高成長初創(chuàng)企業(yè)，最終構建一個主業(yè)突出、布局合理、回報良好、周期平衡的可持續(xù)發(fā)展的投資業(yè)務體系。
第二章 組織機構
第六條 投資決策委員會（以下簡稱投決會）是公司的投資決策機構。依據(jù)《公司章程》，負責對公司基金投資、項目投資及退出等相關事項進行決策，給出決策意見。
第七條 投資管理部是公司投資管理的職能部門，其主要職責是：負責公司未來發(fā)展和投資戰(zhàn)略研究；負責公司投資項目的市場開拓、策劃、論證、實施、項目退出；負責投資信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、信息錄入、管理工作等。
第八條 風險控制部是公司風險管理的職能部門，其主要職責是：對公司投資項目調查結果進行風險控制；共同參與盡職調查工作；負責投資項目的投后管理；分類處理投資項目的風險預警信息等。
第三章 投資流程
第九條 項目篩選
投資管理部負責項目市場開拓、項目信息收集；投資經理對有意向的項目進行初步調查，做出初步篩選。
第十條 項目立項
投資經理認為有必要對項目進一步調查的，由經辦投資經理編制《項目立項審批表》（附件一），報部門經理審批后上報總經理，同意后完成立項。
第十一條 項目調查
經批準立項的項目，由投資經理提出方案并報投資管理部經理批準后成立項目小組。項目小組至少由一名項目負責人、一名調查輔助人組成，根據(jù)項目實際情況，選擇配備法務和財務專業(yè)人員。
項目負責人應由具有專業(yè)勝任能力的人員擔當。項目小組應在項目立項后15日內完成項目盡職調查工作。
項目負責人根據(jù)擬投資項目材料和盡職調查結果，撰寫《項目投資建議書》（附件二）。
風險控制部根據(jù)投資管理部提交的《項目投資建議書》對擬投資的項目進行全面的風險調查與評估，根據(jù)實際需要參與重大項目的實地盡職調查工作及投資方案設計、談判工作，撰寫風險評估報告，給出風險評價意見。
第十二條 投決會決策
投資項目完成項目盡職調查后，由投資管理部將《項目投資建議書》等材料提前2個工作日提交投決會各成員，召集投決會，根據(jù)投決會議事規(guī)則進行審議表決，并出具《投決會評審意見表》（附件三）。
第十三條 項目投資
經批準的擬投資項目，由投資管理部負責辦理投資事宜，項目小組及其他部門進行協(xié)助。
第十四條 擬投資項目因故未能正常投資的，公司應將該情況及時通報投決會，并出具《項目撤銷表》（附件四）以備查閱。
第十五條 項目投資完成后，項目小組將該項目全流程相關文件及重要資料建檔成冊，移交綜合管理部統(tǒng)一保管。
第四章 投后管理
第十六條 項目完成投資后，由投資項目負責人和風險管理人員共同組成投后管理小組，專人對接投后管理工作，定期整理、匯總、形成投后管理報告等材料提交本級審計風控部。
第五章 投資退出
第十七條 項目主體應根據(jù)被投資公司發(fā)展狀況，制定相應的退出方案并出具《投資項目退出意見表》（附件五）。
第十八條 經投決會通過的投資退出方案，由投決會授權投資管理部具體實施。
第十九條 投資項目成功退出后，投資管理部向公司總經理提交項目總結報告，經總經理核查后通報董事會，同時備案留查。
第六章 附則
第二十條 本辦法由投資管理部負責解釋。
第二十一條 本辦法如有與相關法律、法規(guī)和集團有關規(guī)定相抵觸的，以相關法律、法規(guī)和集團有關規(guī)定為準。
第二十二條 本辦法所規(guī)定之投資全過程與投資管理信息系統(tǒng)結合使用，如與信息系統(tǒng)之要求不符，以本辦法為準。
第二十三條 本辦法自公司董事會審議通過后實施。
附件（可根據(jù)具體業(yè)務指引或規(guī)范做調整）：
1.項目立項審批表
2.項目投資建議書
3.投決會表決意見表
籌資活動是公司根據(jù)發(fā)展和生產經營的需要,在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉及項目投資等特定用途時,從公司內、外部獲取資金以實現(xiàn)公司經營目標?；I資必須充分考慮公司實際情況,制定和掌握好籌資策略和方法,確保融資成本和風險最低,資金運用效益最佳。下面僅就債權籌資方式作以論述。
1、理智的籌資決策。我公司是國有大型企業(yè),籌資業(yè)務最高決策機構為集團公司董事會,每筆融資業(yè)務規(guī)模及運用必須經董事會授權,控制了決策風險。
2、綜合的效益測算。新增資運用效益測算和對原有資金占用項目影響雙關測評,以評定籌資規(guī)模和投放方式。煉治行業(yè)庫存準備資金和材料預付款以及存貨占用資金合理度因原料和成品市場因素很難介定,但我公司通過安全生產儲備、效益儲備、風險儲備測算,來確定合理的資金占用量和借款額以及恰當?shù)慕枞霑r機。
3、安全的資金鏈和還款預案。我公司從流動資金占用或項目建設投入相對講屬資金密集形企業(yè),資金占用和需求量很大,幾乎每月都有到期借貸資金,如何保證資金鏈安全呢?首先,確保專項籌資專款專用,嚴格區(qū)分固定資產借貸和流動資金借貸的使用,避免短貸長投造成資金的風險。其次,根據(jù)年度財務預算和項目預算制定全年借款和還款計劃,按月分解和落實。項目建設必須采用固貸,固貸不到位不開工,到位不挪用;每月初根據(jù)供、產、銷計劃編制月份資金調度計劃,月底編制本月資金來源運用表,評定資金運用效率。有預有立、遠近結合,既維護了企業(yè)商業(yè)信譽,又保證了公司資金動作安全性和效益性。
4、科學的籌資策略?；I資策略本著全局性、必要性、效益性和長期性目標,作好籌資的風險評價、籌資時機、籌資規(guī)模和籌資組合等工作。必須全面地衡量收益情況和償還能力,做到量力而行,避免風險。內部融資本著風險小、期限短,外部融資本著以四大銀行為主、小規(guī)模商業(yè)銀行為輔的策略。同時,嚴格控制相關指標:
1)嚴格控制產權比例和負責比率。股權籌資前提確保國有控股,股權明確;負債籌資確保投資項目或投資經營活動的回報絕對大于資金成本。產權、負責比率基于控制力下的最佳效益的臨點。
2)充分論證各種擔保方式。特別是基本生產經營設備和不動產用于債務抵押的安全性,抵押方式的成本和限制條款,質押方式物權監(jiān)管對公司正常運營的影響;評價互相擔保人的資信和持續(xù)經營能力來控制或有損失。
3)籌資適度,合理安排籌資時間和金額,避免因資金閑置浪費增加資金成本,也要防止資金滯后錯過資金投放時機。
4)采用多種籌資方式及籌資組合,分散籌資風險;長短期籌資確定合理比例。
5)在充分利用商業(yè)信用籌資時,保證合理占用期限,避免信用危機。
5、嚴格控制二級公司對外融資。二級公司向銀行或其他金融機構貸款及內部集資,其擔保采取抵押或與外單位間相互擔保,一次貸款在一定規(guī)模以上的或年利率超過同期銀行利率一定比率以上的,須報集團公司審批。貸款擔保是公司的潛在負債,給公司經營帶來一定風險。原則上各二級單位不準為外系統(tǒng)單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。子公司之間的貸款擔保,也須報請集團公司批準,確保上下利益一致,行動統(tǒng)一。
籌資管理并不是獨立的,而是公司經營管理的不可缺失的重要環(huán)節(jié),籌資給公司帶來經營資本,也帶來一定的風險,籌資管理作為財務管理的重點,最終目標實現(xiàn)資金成本最低,風險最小,資金充實及時而又避免閑置或滯后。
二、投資管理實論
廣義的投資活動除債券投資、股權投資、其他投資外,還包括流動資產投資和固定資產投資。我公司將投資管理分為內部投資管理和對外投資管理。
1、內部投資管理。內部投資管理可分為流動資產投資管理和固定資產投資管理。
在流動資產投資管理中,我公司根據(jù)年度財務預算和經營計劃,按季、月分解,安排流動資金投放數(shù)量和時間。存貨投資本著保證生產的安全儲備、根據(jù)市場預測的效益儲備,根據(jù)對客戶信用評價和適應市場競爭的應收款投資。
固定資產投資管理,首先確定公司中、長期規(guī)劃,慎重評價新建、改、擴建項目,安評、環(huán)評、政策評價、市場份額等,重大項目征得股東會通過。對已確定項目,根據(jù)項目進度計劃,采取招標方式,以最小的資金投入,保質保量,確保項目及時投產。其次,在立項前充分論證項目投入資金保證,投產后配套工程和追加流動資金保證,投產后對原有項目影響,投產后全公司物料平衡,公司中長期發(fā)展,上下游產品鏈,增容開口,綜合效益測算等。
2、對外投資管理。
1)決策保證。我公司對外投資管理最高權力機構為集團公司董事會,對外投資經相關部門會專家組論證后,提交公司董事會,必須取得全體董事一致通過才可實施,對部分董事提出異議的必須重新論證或解決后再形成決議。
2)投資原則:風險小、收益高、變現(xiàn)快、符合主體戰(zhàn)略。具體如下:
①投資增值程度:實現(xiàn)最大限度的投資增值是分析投資方案最重要的尺度。
②投資保本能力:必須遵循投資后原有價值不下跌的原則。
③投資風險性:投資有風險,事先必須考慮政策風險、利率風險、市場風險、經營風險、投資項目風險等。
④納稅優(yōu)惠方針,在投資時應充分考慮到盡量享受納稅的優(yōu)惠條件。
⑤全面、科學、準確預算投資的預期成本。
⑥正確估計公司的籌資能力,嚴格控制投資額度。
⑦投資是否符合公司的發(fā)展方向及經營思想。
⑧充分考慮實際資產和經營控制能力,對投資項目管得住,控制有力。
3)加強控股公司管理。集團公司對二級控股公司日常監(jiān)管理方式主要體現(xiàn)在制度管理,通過下發(fā)各項管理制度定性、定量指標管理;人員組織管理,依法履行出資人管理職責,明確公司負責人、財務負責人職責;加強統(tǒng)一核算制度,核算辦法,核算原則;加強資金結算監(jiān)管,保證結算安全和效益性;加強資產、存貨管理,實行采購定額招標制度,轉發(fā)存收、發(fā)、存制度;加強會計信息報告管理;加強事中、事后檢查、監(jiān)督。
此外,二級單位對外設立分支機構,設立聯(lián)營企業(yè)等,必須事先進行可行性研究,對可行性報告、立項、審批、注資額、注資方式都要慎重研究,并注意上述原則,經集團公司董事會通過后,報有關部門審查。
二級單位在用專有技術、商譽、實物等對外投資,要確保主業(yè)安全,其計價必須經集團公司有關部門核定,報董事會通過。對連續(xù)三年虧損或虧損嚴重,沒有發(fā)展前途的投資項目,及時退出股份或采取其它補救措施。
財務上對控股的單位按權益法進行核算,其他單位按成本法核算。加強日常監(jiān)管和審計工作,在收益分配上集團公司與其他投資人在分配方式和次序平等,各公司利潤分配預案需報集團公司批準,嚴禁對集團公司不分配或分配掛帳。正確計算投資收益和損失,并實現(xiàn)收益的安全完整。
一、外商投資的公司的登記管理適用《公司法》和《公司登記管理條例》；有關外商投資企業(yè)的法律另有規(guī)定的，適用其規(guī)定；《公司法》、《公司登記管理條例》、有關外商投資企業(yè)的法律沒有規(guī)定的，適用有關外商投資企業(yè)的行政法規(guī)、國務院決定和國家有關外商投資的其他規(guī)定。
二、外國公司、企業(yè)和其他經濟組織或者自然人（以下簡稱外國投資者）可以同中國的企業(yè)、其他經濟組織以中外合資、中外合作的形式依法設立公司，也可以外商合資、外商獨資的形式依法設立公司。
以外商獨資的形式依法設立一人有限公司的，其注冊資本最低限額應當符合《公司法》關于一人有限公司的規(guī)定；外國自然人設立一人有限公司的，還應當符合《公司法》關于一人有限公司對外投資限制的規(guī)定。20*年1月1日以前已經依法設立的外商獨資的公司維持不變，但其變更注冊資本和對外投資時應當符合上述規(guī)定。
三、中外合資、中外合作的有限責任公司的董事會是公司的權力機構，其組織機構由公司根據(jù)《中外合資經營企業(yè)法》、《中外合作經營企業(yè)法》和《公司法》通過公司章程規(guī)定。
外商合資、外商獨資的有限責任公司以及外商投資的股份有限公司的組織機構應當符合《公司法》和公司章程的規(guī)定。
四、外商投資的公司設立登記的申請期限應當符合《公司登記管理條例》規(guī)定。但是，以中外合作、外商合資、外商獨資形式設立公司的，應當按照《中外合作經營企業(yè)法》和《外資企業(yè)法》的規(guī)定，自收到批準文件之日起30日內向公司登記機關申請設立登記。逾期申請設立登記的，申請人應當報審批機關確認原批準文件的效力或者另行報批。
五、申請外商投資的公司的審批和設立登記時向審批和登記機關提交的外國投資者的主體資格證明或身份證明應當經所在國家公證機關公證并經我國駐該國使（領）館認證。*、澳門和*地區(qū)投資者的主體資格證明或身份證明應當依法提供當?shù)毓C機構的公證文件。
申請外商投資的公司的審批和設立登記，除提交《公司登記管理條例》第二十條或第二十一條規(guī)定的相應文件外，還應當向審批和登記機關提交外國投資者（授權人）與境內法律文件送達接受人（被授權人）簽署的《法律文件送達授權委托書》。該委托書應當明確授權境內被授權人代為接受法律文件送達，并載明被授權人地址、聯(lián)系方式。被授權人可以是外國投資者設立的分支機構、擬設立的公司（被授權人為擬設立的公司的，公司設立后委托生效）或者其他境內有關單位或個人。
公司增加新的境外投資者的，也應當向審批和登記機關提交上述文件。
外商投資的公司向公司登記機關申請設立登記、股權轉讓變更登記時不再提交合資、合作合同和投資者的資信證明。
六、公司登記機關應當根據(jù)申請，依法將外商投資的公司類型分別登記為“有限責任公司”或“股份有限公司”，并根據(jù)其設立形式在“有限責任公司”后相應加注“（中外合資）”、“（中外合作）”、“（外商合資）”、“（外國法人獨資）”、“（外國非法人經濟組織獨資）”、“（外國自然人獨資）”、“（臺港澳與外國投資者合資）”、“（臺港澳與境內合資）”、“（臺港澳與境內合作）”、“（臺港澳合資）”、“（臺港澳法人獨資）”、“（臺港澳非法人經濟組織獨資）”、“（臺港澳自然人獨資）”等字樣，在“股份有限公司”后相應加注“（中外合資，未上市）”、“（中外合資，上市）”、“（外商合資，未上市）”、“（外商合資，上市）”、“（臺港澳與外國投資者合資，未上市）”、“（臺港澳與外國投資者合資，上市）”、“（臺港澳與境內合資，未上市）”、“（臺港澳與境內合資，上市）”、“（臺港澳合資，未上市）”、“（臺港澳合資，上市）”等字樣。
公司登記機關可以根據(jù)國家利用外資產業(yè)政策及其相關規(guī)定，在公司類型后加注有關分類標識（如“（外資比例低于25%）”、“（A股并購）”、“（A股并購25%或以上）”等）。
對于20*年1月1日以前已經設立的外商投資的公司，公司登記機關應當在其變更登記時依上述規(guī)定做相應調整。
七、外商投資的公司設立以后，可以依法開展境內投資。公司登記機關不再出具相應的境內投資資格證明。
外商投資的公司營業(yè)執(zhí)照尚未按本意見第六條載明公司詳細類型，且又申請設立一人有限公司的，由公司登記機關出具“非自然人獨資”的證明。
八、外商投資的公司的注冊資本可以用人民幣表示，也可以用其他可自由兌換的外幣表示。作為公司注冊資本的外幣與人民幣或者外幣與外幣之間的折算，應按發(fā)生（繳款）當日中國人民銀行公布的匯率的中間價計算。
九、外商投資的有限責任公司（含一人有限公司）的股東首次出資額應當符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定，一次性繳付全部出資的，應當在公司成立之日起六個月內繳足；分期繳付的，首次出資額不得低于其認繳出資額的百分之十五，也不得低于法定的注冊資本最低限額，并應當在公司成立之日起三個月內繳足，其余部分的出資時間應符合《公司法》、有關外商投資的法律和《公司登記管理條例》的規(guī)定。其他法律、行政法規(guī)要求股東應當在公司成立時繳付全部出資的，從其規(guī)定。
外商投資的股份有限公司的出資應當符合《公司法》的規(guī)定。
十、外商投資的公司的股東的出資方式應當符合《公司法》第二十七條、《公司登記管理條例》第十四條和《公司注冊資本登記管理規(guī)定》的規(guī)定。在國家工商行政管理總局會同有關部門就貨幣、實物、知識產權、土地使用權以外的其他財產出資作出規(guī)定以前，股東以《公司登記管理條例》第十四條第二款所列財產以外的其他財產出資的，應當經境內依法設立的評估機構評估作價，核實財產，不得高估或者低估作價。實繳出資時還必須經境內依法設立的驗資機構驗資并出具驗資證明。
中外合資的有限責任公司的股東以《中外合資經營企業(yè)法》規(guī)定的實物（含設備）、工業(yè)產權等非貨幣財產（土地使用權除外）出資的，其價格可以由合營各方評議商定。
十一、外商投資的公司的股東以自己的名義通過借貸等方式籌措的資金應當視為自己所有的資金，經驗資機構出具驗資證明以后可以作為該股東的出資。
十二、外商投資的公司申請變更登記的期限應當符合《公司登記管理條例》的規(guī)定。法律、行政法規(guī)規(guī)定或者國務院決定公司和公司登記事項在變更登記前須經批準的，應當自審批機關批準之日起30日內申請辦理變更登記。逾期申請的，申請人應當報原審批機關確認文件效力或者另行報批。
十三、外商投資的公司申請變更登記應當依照《公司登記管理條例》第二十七條、第二十九條、第三十一條、第三十二條、第三十三條、第三十四條、第三十五條規(guī)定提交相應的文件。因下列情形辦理有關登記事項變更登記時還應當提交原審批機關的審批文件以及變更后的批準證書：
（一）注冊資本；
（二）公司類型；
（三）經營范圍；
（四）營業(yè)期限；
（五）股東或發(fā)起人認繳的出資額、出資方式；
（六）外商投資的公司合并、分立；
（七）跨審批機關管轄的地址變更；
（八）有限責任公司股權轉讓或股份有限公司股份轉讓（不涉及營業(yè)執(zhí)照和批準證書載明事項的除外）。
除前款規(guī)定情形以外，外商投資的公司登記事項變更涉及公司章程修改的，應當在辦理變更登記手續(xù)后30日內依法向審批機關辦理變更手續(xù)。
十四、外商投資的公司遷移（跨原公司登記機關管轄的），應當向原公司登記機關申請辦理遷移手續(xù)?？鐚徟鷻C關管轄的，應當向遷入地審批機關提出申請。遷入地審批機關收到申請后，應當在5個工作日內征求遷出地審批機關意見；遷出地審批機關應當在收到征求意見函后的5個工作日內回復；遷入地審批機關收到意見后，應當在3個工作日內作出批復。原公司登記機關收到申請后，應當在5個工作日內征求遷入地登記機關意見；遷入地登記機關應當在5個工作日內回復；原公司登記機關根據(jù)遷入地公司登記機關和審批機關同意遷入的意見，收繳營業(yè)執(zhí)照，出具遷移證明，并在10個工作日內將申請材料和公司登記檔案移送遷入地的公司登記機關。申請遷移的公司憑遷移證明和審批機關的批準文件，向遷出地審批機關繳銷批準證書，到遷入地審批機關領取批準證書，向遷入地的公司登記機關申請變更登記，領取營業(yè)執(zhí)照。
十五、外商投資的公司增加注冊資本，有限責任公司（含一人有限公司）和以發(fā)起方式設立的股份有限公司的股東應當在公司申請注冊資本變更登記時繳付不低于百分之二十的新增注冊資本，其余部分的出資時間應符合《公司法》、有關外商投資的法律和《公司登記管理條例》的規(guī)定。其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
股份有限公司為增加注冊資本發(fā)行新股時，股東認購新股，依照設立股份有限公司繳納股款的有關規(guī)定執(zhí)行。
十六、申請人在下列情況下申請注冊資本變更時，對于作為實物出資的進口貨物按規(guī)定可以免稅的，申請人應當向海關書面說明有關情況，并先憑《國家鼓勵發(fā)展的內外資項目確認書》申請辦理進口設備的憑保放行手續(xù)，在取得變更后的公司營業(yè)執(zhí)照后，再辦理相關的減免稅手續(xù)：
（一）外商投資的公司增加注冊資本時申請以進口實物出資并經審批機關批準的；
（二）外國投資者或者外商投資的公司并購境內企業(yè)同時增加注冊資本時申請以進口實物出資并經審批機關批準的；
（三）外商投資的公司因注冊資本的其他變動申請實物進口并經審批機關批準的。
十七、外匯管理部門在辦理以下業(yè)務時，不再要求申請人提供變更后的公司營業(yè)執(zhí)照：
（一）外商投資的公司增加注冊資本時申請變更外匯登記或者開立、變更資本金賬戶；
（二）外國投資者或外商投資的公司并購境內企業(yè)同時增加注冊資本時申請辦理外匯登記或開立資本金賬戶；
（三）外商投資的公司減少注冊資本而向外匯管理部門申請辦理減資核準件；
（四）外商投資的公司因資本變動而辦理其他變更外匯登記。
十八、外商投資的公司的下列事項及其變更應當向公司登記機關備案：
（一）經審批機關批準的不涉及登記事項的公司章程修正案或修改后的公司章程（含投資總額的變更）；
（二）公司董事、監(jiān)事、經理；
（三）公司分公司的設立和注銷；
（四）公司清算組成員、清算組負責人名單。
外商投資的公司的股東延期出資、實繳注冊資本，不再辦理備案手續(xù)，而應當按照《公司登記管理條例》辦理相應的變更登記。
外商投資的公司辦理備案事項，應當向公司登記機關提交由公司法定代表人（清算組負責人）簽署的備案報告、證明備案事項發(fā)生的相關文件。備案文件齊備的，公司登記機關予以備案，并應申請人的要求，出具備案證明。
十九、外國投資者（授權人）變更境內法律文件送達接受人（被授權人）的，應當簽署新的《法律文件送達授權委托書》，并及時向公司登記機關備案。被委托人名稱、地址等事項發(fā)生變更的，也應當及時向公司登記機關備案。公司登記機關應當在公司登記檔案中記載。
外國投資者沒有辦理上述備案的，公司登記機關將境內法律文件送達公司登記機關記載的被授權人，視為向外國投資者送達。
二十、外商投資的公司的股東辦理股權質押備案，應當向公司登記機關提交公司出具的股權質押備案申請書、審批機關的批準文件、質押合同。公司登記機關接受備案后，應申請人的要求，可出具載明出質股東名稱、出質股權占所在企業(yè)股權的比例、質權人名稱或姓名、質押期限、質押合同的審批機關等事項的備案證明。在質押期間，未經質權人同意，出質股東不得轉讓或再質押已經出質的股權，也不得減少相應的出資額。
二十一、外商投資的公司根據(jù)《公司法》第二十二條的規(guī)定申請撤銷變更登記，應當向公司登記機關提交撤銷變更登記申請書和人民法院的裁判文書。涉及外資審批事項的，還應當提交審批機關的批準文件。符合《公司法》規(guī)定的，公司登記機關作出準予撤銷變更登記的決定，涉及營業(yè)執(zhí)照記載事項的，應當換發(fā)營業(yè)執(zhí)照。
二十二、外商投資的公司解散事由出現(xiàn)以后，公司未在《公司法》規(guī)定的期限內成立清算組進行清算，債權人也不向人民法院申請指定清算組進行清算的，外商投資的公司的權力機構、股東、債權人可以根據(jù)《外商投資企業(yè)清算辦法》的規(guī)定向審批機關申請進行特別清算。海關監(jiān)管貨物應當先辦結海關手續(xù)，并補交相應稅款。
二十三、外商投資的公司申請注銷登記，應當依照《公司登記管理條例》第四十四條提交相應文件。其中，清算報告還應當附稅務機關的注銷證明、海關出具的辦結海關手續(xù)證明或者未辦理海關登記手續(xù)的證明；外商投資的公司提前終止經營活動申請注銷登記的，還應當提交審批機關的批準文件（法院裁定解散、破產或行政機關責令關閉、吊銷營業(yè)執(zhí)照、吊銷設立許可或撤銷公司設立登記的除外）。
二十四、外商投資的公司設立或撤銷分公司，無須原公司登記機關核轉，直接向分公司所在地的外商投資的公司登記機關申請登記。
根據(jù)法律、行政法規(guī)、國務院決定或者國家有關外商投資限制類項目以及服務貿易領域的專項規(guī)定，設立和撤銷分公司需經有關部門批準的，應當自批準之日起30日內申請登記。逾期申請的，申請人應當報原審批機關確認文件效力或者另行報批。
二十五、公司登記機關不再辦理外商投資的公司辦事機構的登記。原已登記的辦事機構，不再辦理變更或者延期手續(xù)。期限屆滿以后，應當辦理注銷登記或根據(jù)需要申請設立分公司。外商投資的公司的分公司可以從事公司經營范圍內的聯(lián)絡、咨詢等業(yè)務。
以辦事機構名義從事經營活動的，由公司登記機關依法查處。
二十六、外商投資的公司的股東、發(fā)起人未交付或者未按期交付作為出資的貨幣或者非貨幣財產的，由公司登記機關按照《公司注冊資本登記管理規(guī)定》的適用原則實施處罰。20*年1月1日以前設立的公司，其出資時間以設立登記時為準。
對于中外合作的公司，逾期不履行出資義務的，按照《中外合作經營企業(yè)法》第九條規(guī)定，由公司登記機關責令其限期履行；逾期仍不履行的，按本條第一款處理；對于外商合資或外商獨資的公司，逾期不繳付的，公司登記機關除了按本條第一款處理，還可以按照《外資企業(yè)法》第九條規(guī)定，吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
二十七、外商投資的公司超出核準登記的經營范圍，擅自從事《外商投資產業(yè)指導目錄》鼓勵類、允許類項目經營活動的，公司登記機關適用《公司登記管理條例》第七十三條規(guī)定處罰。
保險投資在保險公司的經營中占有舉足輕重的地位。但是目前我國保險公司資金運作現(xiàn)狀并不盡如人意，保險公司作為一個商業(yè)企業(yè)，其根本目的在于追求利潤的最大化，隨著市場競爭的加劇，保險公司利潤已不能單純依靠收取的保險費與一定概率下的保險賠付差額，而是越來越倚重于保險投資的有效運營。因為保險與給付之差，其利潤率是一定的，而且還有減少的趨勢，而保險投資的運營，其預期的利潤率卻是無限大的，所以只有安全有效地進行各種投資運營才能使保險資金獲得長期穩(wěn)定的增長，使保險公司獲得較高的利潤?？梢娪行У馁Y本運營是現(xiàn)代保險業(yè)的支柱，是保險經營發(fā)展的生命線。
二、我國保險投資的歷史和現(xiàn)狀
（一）我國保險投資的歷史沿革
建國初期，我國保險企業(yè)的資金按規(guī)定只能存入銀行，所得利息全部上繳國家財政，無任何保險投資可言。經過20年的停辦以后，我國保險業(yè)隨著改革開放而獲得新生。中國人民保險公司1980年開始恢復辦理國內保險業(yè)務，并積極發(fā)展國外保險業(yè)務。
1984年11月，國務院批轉的中國人民保險公司《關于加快發(fā)展我國保險事業(yè)的報告》中指出：“總、分公司收入的保險費扣除賠款、賠償準備金、費用開支和納稅金后，余下的可以自己運用”。1985年3月國務院頒布的《保險企業(yè)管理暫行條例》又從法規(guī)的角度明確了保險企業(yè)可以自主運用保險資金。這不僅是我國保險體制改革的一次重大突破，也是增強我國保險業(yè)活力的一項戰(zhàn)略性措施，對加快我國保險業(yè)發(fā)展產生了深遠的影響。我國保險企業(yè)投資大體可以分為以下幾個階段。
1、初步發(fā)展階段：1984年至1988年底
中國人民保險公司在取得投資權后，從1984年下半年開始，總公司在北京、江蘇等地嘗試性地開展投資（包括貸款）業(yè)務，部分省、自治區(qū)、直轄市以及計劃單列城市分公司也相繼開展保險投資業(yè)務。
在這一階段，中國人民銀行對保險企業(yè)的投資活動實行嚴格管理，一是對資金運用規(guī)模實行計劃控制，例如1986年人行對人保下達2億元投資額度。二是對資金運用的方式與方向作了嚴格規(guī)定。1986年人保的資金運用被限定為投資地方自籌的固定資產項目。1987年批準試辦流動資金貸款業(yè)務和購買金融債券。這一階段的經營效益不大理想，資產運用率和投資收益水平都比較低。以1986年為例，中國人民保險公司國內業(yè)務匯總的資產運用率只有9.23%，投資收益率僅為0.83%。
2、調整整頓階段：1988年底至1990年底
由于面臨治理整頓的經濟環(huán)境和緊縮信貸規(guī)模的局面，加之保險業(yè)本身經營效益不佳，我國保險投資業(yè)務于1988年底進入調整整頓階段。其內容和措施有：總結前幾年資金運用工作的經驗和教訓，嚴格執(zhí)行信貸計劃，嚴肅利率政策，把資金轉投到流動資金貸款方面，堅持“十不貸”和注意“重點傾斜”并采取了擔保和銀行承兌匯票抵押等手段，努力提高資金運用的安全性與收益性。在這一階段，中國人民保險公司的資金運用工作除辦理流動資金貸款業(yè)務外，大部分工作放在對原有投資貸款項目的清理的催收上。資金運用的范圍被限定為流動資金貸款、企業(yè)技術改造貸款、購買金融債券和銀行同業(yè)拆借。
3、進一步發(fā)展階段：1991年至1995年
經過兩年多的調整整頓，加之宏觀經濟形勢的好轉，保險投資業(yè)務于1991年開始進行新的發(fā)展階段。在這一階段，保險投資在保險界得到了普遍認同和重視。兩家新成立的全國性保險公司——中國平安保險公司、中國太平洋保險公司先后加入了保險資金運用的行列。保險投資規(guī)模不斷擴大，1992年底。人保、平保、太保三家保險公司的資金運用余額達109.46億元。保險投資的范圍有所拓寬，證券投資得到較大發(fā)展，保險投資收益得到提高。
4、規(guī)范發(fā)展階段：1995年至今
隨著1995年《保險法》的出臺和實施，各保險公司遵照《保險法》調整業(yè)務，以符合《保險法》的要求?！侗ｋU法》的實施，為我國保險投資業(yè)務的規(guī)范與健康發(fā)展奠定的基礎。
（二）我國保險公司保險投資現(xiàn)狀
1、決策機制薄弱
目前許多保險公司尚未建立一套規(guī)范有效的決策機制，人保財險公司直到2003年下半年才成立了專門的保險投資公司。決策的盲目性、被動性、隨意性十分突出，在僅能投資債券的時期，這類決策機制不會體現(xiàn)任何危機，對于資產規(guī)模迅速壯大的保險公司來說，更是掩蓋了其決策的弊端：決策機制落后，決策反饋機制尚未建立，在保險公司進入基金市場后會充分暴露出來。
2、保險投資渠道狹窄
1998年以前，保險公司的資金運用渠道限于：銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國務院規(guī)定的其他資金運用形式。2000年3月1日起實行的《保險公司管理規(guī)定》，保險公司的資金運用，限于銀行存款、買賣政府債券、金融債券、買賣中國保監(jiān)會指定的中央企業(yè)債券和國務院規(guī)定的其他資金運用形式。而西方國家保險公司資金運用的法定渠道則較廣泛。如美國、日本就規(guī)定保險公司可進行政府債券、公司債券、股票、抵押貸款、不動產、保單放貸等業(yè)務。
3、保險資金利用率低
保險資金的利用率，在國外基本上達到90%，而在我國還不到50%。有限的保險資金主要用于銀行存款。據(jù)統(tǒng)計，1998年人保、平保和太保三大保險公司保險資金的40%—60%局限于現(xiàn)金和銀行存款，保險資金基本上無“運用”可言。截止到1999年底，中國人民保險公司的資金運用率還不到20%。為了保證保險資金的安全，保險公司將大量資金存于銀行，由銀行進行專業(yè)的資金運用，而保險公司只能獲得固定的較低的存款利息，銀行存款的利息已經遠遠不能使保險資金保值、增值了，保險公司必須開拓出投資新領域來保證其資金的收益性、安全性。
4、保險投資缺乏相應人才
保險投資涉及到存款、國債、證券等多個領域，因此保險投資人才必須對國家經濟發(fā)展有遠見，對各行業(yè)發(fā)展有底數(shù)，才能有膽略，有靈活性，善于捕獲商機，在資本市場上獲得豐厚的回報。而我國保險公司由于歷史原因，現(xiàn)有員工基本上由干部、金融機構及政府部門調入和正規(guī)大學畢業(yè)生三部分組成，且前兩部分約占公司員工的70%，年齡大都在40周歲以上。這樣的人力資源結構，呈現(xiàn)出明顯的弊端，即知識結構老化，缺乏創(chuàng)造力。保險公司要想從保險投資中獲益，就必須引進相應人才，同時注重公司內部年輕人才的培養(yǎng)。
5、保險公司管理水平落后，影響保險投資收益
由于我國長期實行計劃經濟體制，管理體制落后，投資缺乏科學決策，許多公司在科學決策、內部約束機制方面比較薄弱。由此出現(xiàn)了許多領導項目貸款、人情貸款等。這些項目貸款很多無法收回投資本息，甚至成為呆賬、壞賬。管理水平的落后，影響了投資收益。
中國的保險公司要生存，保險事業(yè)要發(fā)展，客觀上要求保險資金實現(xiàn)有效運用，但是這并不是說中國馬上就完全放開對保險資金運用的限制，還有一些地方需要去完善，還有一些制度需要制定，這是一個漸進的過程。
三、建立我國保險投資體制的構想
（一）保險投資客觀上需要建立有效投資體制
所謂保險投資體制是指保險投資活動運行機制和管理制度的總稱。保險投資機制建立的目的在于提高保險投資的收益，降低投資風險。
保險公司的承保業(yè)務與投資業(yè)務是現(xiàn)代保險業(yè)的兩個重要特征，其中保險投資業(yè)務已經成為現(xiàn)代保險公司生存和發(fā)展的重要手段。一方面，保險投資業(yè)務的發(fā)展，將擴大保險公司的盈利，增加保險公司償付能力和經營和穩(wěn)定性。同時，保險公司收入的增加，將使保險公司有能力降低保險費率，減輕被保險人的負擔，提高保險公司的競爭能力。我國保險業(yè)如果沒有投資收益作為基礎，加入WTO后，在承保業(yè)務上很難與國外保險公司進行價格（費率）競爭。另一方面，保險投資業(yè)務的發(fā)展和獲利可以彌補業(yè)務上虧損，維持保險公司的生存和發(fā)展。如1987年英國兩大保險公司保險業(yè)務虧損分別為0.64億英鎊和1.08億英鎊，而投資利潤為2.04億英鎊和2.49英鎊，盈虧相抵后，還有不小的綜合盈利。從近期國際保險業(yè)的發(fā)展特點來看，保險公司的主要收益已經從傳統(tǒng)的承保收益逐步轉移為投資收益，如美國產險業(yè)務自1978年以來連續(xù)21年出現(xiàn)承保虧損，主要收益來自于投資收益。
由于保險經營是一種負債經營，因而保險資金的運用除了考慮投資的收益外，還必須保證投資的安全性。因此，市場的開放，投資工具的增加和投資規(guī)模的不斷擴大，客觀上需要保險公司進一步加強投資機制的建設，提高化解風險的能力，保證保險資金實現(xiàn)安全性和投資收益的協(xié)調。
（二）保險業(yè)應盡快建立、健全保險企業(yè)的制度和規(guī)范
建立和完善中國保險投資體制是一個系統(tǒng)工程。只有保險公司建立了現(xiàn)代企業(yè)制度，加強經營管理，才可能為高水平、高效益的保險投資提供根本制度保證。如何加強經營管理，我個人認為可以包括以下內容：
第一、加大公司運作的透明度和社會輿論的監(jiān)督作用，運用法律武器，嚴懲那些損害股東權益的行為，有效地維護股東的權益。
第二、建立和完善對經理層的約束和激勵機制，徹底改變舊的用人機制，讓市場和競爭來決定經理的選拔，使經理的報酬與公司的業(yè)績直接掛鉤。
第三、加強管理創(chuàng)新，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，摒棄舊的、傳統(tǒng)的管理模式及其相應的管理方工和方法，創(chuàng)建新的管理模式及其相應的方式和方法。
（三）進一步拓寬資金運用渠道
保險資金運用是保險公司穩(wěn)健經營的基礎，是關系到保險公司經營狀況的重要因素。
由于我國保險業(yè)起步較晚,加之其它種種原因,目前我國保險資金運用存在的問題是證券投資基金規(guī)模太??；保險公司無法控制入市資金的風險；在目前封閉式基金占據(jù)主流的情況下，保險公司只能被動的分紅，其變現(xiàn)很難實現(xiàn)；保險資金的運用渠道過窄；保險資金中短期嚴重。
針對這些問題，必須進一步拓寬保險資金的運用渠道，加快資金入市步伐，使我國保險業(yè)能夠持續(xù)快速發(fā)展。
1、保險資金入市
（1）保險資金入市可以增強保險公司的盈利能力，如果運用得當，還可有效解決保險公司所面臨的“利差損”問題。在《保險法》規(guī)定的范圍內進行投資，僅每年的利差損就有3至6個百分點，這為保險公司的長期發(fā)展埋下了巨大隱患。在銀行存款的利率為2.25%，國債的買賣收益最多不過6%-7%，在同業(yè)拆借市場上，因資金量有限，所以收益率微乎其微。而在2000年保險公司投資證券基金的平均收益達12%。因此，保險資金入市，從長遠來看，對保險公司增加盈利能力、解決“利差損”具有重要的意義。
（2）保險資金入市可以有效改善保險公司資產結構。如果允許保險資金按嚴格的比例進入證券市場，可以在一定程度上緩解資金閑置的壓力。因為保險資金進入證券市場是進行股權的交易，在證券市場機制作用下，根據(jù)保險資金運用原則，保險公司必然將資金投入到效益好、有成長性的企業(yè)中去，這樣客觀上就使保險資產得到了相應的改善。
（3）從長期來看，保險資金入市對于啟動保險消費將起到一定的促進作用。保險資金入市無疑使國家找到一種對資金更有效的配置方法，從而使部分社會資金與證券市場之間形成紐帶。在這個紐帶的連接過程中，不但可以改變整個社會資金的結構，還可以使經濟發(fā)展得到更大的保障，以便使國家、企業(yè)、個人以及保險公司更好的發(fā)展。
（4）保險資金入市，可以增強我國保險公司的國際競爭力。隨著我國加入WTO，保險業(yè)面臨著更大的沖擊，承受著更大的壓力。保險公司除了用提高服務質量來爭取保單，擴大客戶群外，其所得到的保費收入如何獲取最大的安全收益是關鍵問題。在發(fā)達國家，保險資金的投資渠道較我國暢通的多，除了存入銀行和購買國債外，還可涉足證券市場甚至房地產業(yè)。所以，保險資金入市，可以增強我國保險公司與國外保險公司的競爭實力，更好地奠定加入WTO后的經濟基礎。
（5）保險資金入市可有效緩解證券市場中資金供給與需求之間的矛盾，有助于穩(wěn)定證券市場。隨著保險業(yè)的不斷發(fā)展，可入市的保險資金的規(guī)模將越來越大，必將會改善證券市場的資金結構，它對證券市場的長期發(fā)展所起的作用也會越來越明顯。
2、保險資金進入短期拆借市場。
盡管保險公司都有較高的信譽，但上前還不能以信用方式進入短期拆借市場，而須有抵押。如果能直接以信用方式進入短期拆借市場，可以為保險公司提高資金運用效率提供方便。
3、擴大可投資的企業(yè)債券范圍。
目前保險資金只可購買鐵路債券、電力債券和三峽債券，應擴大到其他的企業(yè)債券。盡管企業(yè)債券質地有好有壞，或者說存在風險，但應相信保險公司有一定的鑒別能力。
4、進行資產委托管理。
資產委托就是保險公司以合同的形式把資金委托給專業(yè)的資產管理公司進行運作。它的最大好處是保險公司省心省力，不必事事躬親，同時由專業(yè)公司進行操作，也可確保較高回報。
