時間：2023-03-10 14:52:11
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇報銷制度，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
一、嚴格及時報賬制。
（1）對于發(fā)生的財務(wù)支出事項，應(yīng)及時報銷。當月發(fā)生事項，原則上當月開票，當月提交財務(wù)報銷，最遲次月15日前開票，提交財務(wù)報銷。對無特殊原因超時開票、超時提交財務(wù)報銷，一律不再予以報銷。
（2）如因特殊情況超時開票或超時提交財務(wù)報銷，需提交情況說明，中心各部室、各管理部經(jīng)中心分管領(lǐng)導同意后予以報銷；分中心經(jīng)分中心主管領(lǐng)導同意后予以報銷。
二、嚴格管理部報賬員制度。
各管理部在本部門人員中確定一名報賬員，負責收集整理辦公用品、差旅費等各項開支的報賬單據(jù)，報賬單據(jù)由各管理部負責人審核后由報賬員到中心財務(wù)部統(tǒng)一報賬。
三、嚴格財務(wù)列支真實性
報銷人對提交報銷票據(jù)等附件材料真實性承擔責任，確保報銷事項真實、無違反財務(wù)管理規(guī)定情況發(fā)生。
四、嚴格先審批后列支。
中心各部室、分中心、各管理部應(yīng)嚴格落實先審批后列支的審批流程。
（一）申購辦公用品。
（1）中心各部室需要申購辦公用品、維修、打印、宣傳品制作時，由各部門負責人填制《辦公用品采購申報審批表》送財務(wù)部審核，財務(wù)部審核后報分管領(lǐng)導審批，領(lǐng)導審批同意后由財務(wù)部統(tǒng)一報銷相關(guān)費用。
（2）各管理部需要申購辦公用品、維修、打印、宣傳品制作時，由報賬員填制《辦公用品采購申報審批表》，各管理部負責人審批后送財務(wù)部審核，財務(wù)部審核后報中心分管領(lǐng)導審批，領(lǐng)導審批同意后由財務(wù)部統(tǒng)一報銷相關(guān)費用。
（3）分中心需要申購辦公用品、維修、打印、宣傳品制作時，由分中心財務(wù)填制《辦公用品采購申報審批表》并審核后送分中心領(lǐng)導審批，分中心領(lǐng)導同意后由分中心財務(wù)部統(tǒng)一報銷相關(guān)費用。
費用報銷時需向財務(wù)提供辦公用品申請單、發(fā)票和貨品清單，財務(wù)嚴格按照海西州財政部門采購流程和《海西州住房公積金管理中心經(jīng)費財務(wù)管理制度》進行列支、報銷。
（二）差旅費報銷。
（1）中心各部室職工因公出差的。由本人填制《出差審批表》，財務(wù)部審核后由本人報中心分管領(lǐng)導審批，領(lǐng)導審批同意后由財務(wù)部統(tǒng)一報銷相關(guān)費用。
（2）各管理部職工因公出差的。由本人填制《出差審批表》，由管理部報賬員審核后報管理部負責人審批。各管理部負責人審批后送財務(wù)部審核，財務(wù)部審核后由本人或報賬員報中心分管領(lǐng)導審批，領(lǐng)導審批同意后由財務(wù)部統(tǒng)一報銷相關(guān)費用。
（3）分中心職工因公出差的。由本人填制《出差審批表》，由分中心財務(wù)審核后報分中心領(lǐng)導審批，分中心領(lǐng)導同意后由分中心財務(wù)統(tǒng)一報銷相關(guān)費用。
一、總則
1、為了規(guī)范出差員工的差旅費管理，特制定本制度。
2、本制度所指的出差，指一天以上，當天不能往返的出差。
3、本制度適用于本公司因公出差的所有人員。
二、報銷標準
崗位職務(wù)
出差工資
住宿費
交通費
生活補助
電話補助
出差補貼
1
總經(jīng)理
出勤工資
據(jù)實
據(jù)實
據(jù)實
——
100元/天
2
辦公人員
出勤工資
25元/天
據(jù)實
15元/天
10
40元/天
3
施工領(lǐng)隊
出勤工資
25元/天
據(jù)實
15元/天
10
40元/天
4
施工隊員
出勤工資
25元/天
據(jù)實
15元/天
5
25元/天
說明：
1、出差工資
按正常出勤工資計算，出差日期不計算在出勤日期中，出差無假日加班雙倍工資。
2、出差住宿費
（1）住宿費憑住宿發(fā)票，按實際自理住宿天數(shù)，按25元/天計算報銷，超標準的，超出部分自理?？蛻魡挝惶峁┳∷薜?，無住宿補助。
3、交通費：
（1）乘坐火車，按硬臥（含硬臥）以下標準報銷。
（2）出租車不能報銷，各種保險費、茶座候車費不能保銷，特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷。
（3）市內(nèi)公交、長途汽車、輪船三等倉以下及其他合理交通費用，寫明行程及行程目的，可據(jù)實報銷。
（4）乘飛機需事前申請，得到總經(jīng)理許可方可報銷。
4、生活補助
客戶單位提供生活的，無生活補助?？蛻魡挝徊惶峁┥?，按15元/天補助。
5、電話補助：領(lǐng)隊按10元每天補助，普通施工人員按5元/天補助，當月有話費補助的，需提供話費發(fā)票。
6、出差補貼：領(lǐng)隊按40元/天補助，普通隊員按25元/天補助。
7、陪同賓客出差的人員，如果在食住行方面已享受公費者，均不再享受食宿補助。
隨同領(lǐng)導出差的員工，如果食宿方面已經(jīng)由領(lǐng)導負責，均不再享受食宿補助。
8、行政、采購、辦公人員出差：
按領(lǐng)隊標準報銷差旅費。
9、總經(jīng)理出差：交通、住宿、生活、招待費實報實銷，出差按100元/天補助。
三、差旅費報銷程序
1、所有報銷由返回日起10日內(nèi)應(yīng)報銷完畢，超過報銷期限，按所報金額10%罰款，如超過2個月未報銷的公司將不予再報銷。
2、出差人員如有上次預支費用未結(jié)清者，本次預支財務(wù)部不予辦理。
3、施工及售后完成后，必須征得客戶單位同意，由客戶在工程服務(wù)表上簽字，與客戶交接清楚，所有借用工具交還完畢后方可離開，
4、出差人員返回公司后，應(yīng)憑車票日期返回第一天到辦公室報到登記，將當次出差工作內(nèi)容與現(xiàn)場情況如實上報辦公室，注銷出差。辦公室記錄人員作書面登記，并與客戶核實情況屬實后，在工程服務(wù)表上簽字。
5、嚴禁先休假再報到、先報賬再報到，對回公司不立即報到的員工，按曠工處理。
6、員工返回公司后，憑辦公室已經(jīng)登記、客戶簽收的驗收單報銷差費。
7、整體報賬程序：施工單位簽收《工程服務(wù)驗收表》辦公室登記簽字銷差、倉庫驗收入庫財務(wù)室報賬
四、差旅費票據(jù)要求
1、報銷原始憑證以正式發(fā)票為準，如遇有特殊情況，只能收據(jù)代替的，應(yīng)在收據(jù)上蓋業(yè)務(wù)單位公章和聯(lián)系電話號碼，以及開票人以備核查。
2、有往返車票以外的交通票據(jù)時，應(yīng)列出行程詳單，填寫《票據(jù)清單》，對每一張交通票據(jù)做出說明。
3、發(fā)生零星采購，需取得正式發(fā)票，如遇有特殊情況只能收據(jù)代替的，應(yīng)在收據(jù)上蓋供應(yīng)單位公章和聯(lián)系電話號碼，以及開票人，以備核查。
( )
采購需要一人采購，一人驗收，在票據(jù)上同時簽名，并注明用途。工具及未用完物品，出差完成時，由報銷人負責帶回公司倉庫驗收。
五、其他要求
1、工程服務(wù)領(lǐng)隊人員出差，要求保持電話暢通，出差前應(yīng)自己交足電話費，確保電話無故障。有電話停機、關(guān)機及其他不暢通情況，取消當日電話費補助，并按次罰款10元/次。
2、報銷應(yīng)遵循實事求是，嚴禁弄虛作假，如有發(fā)現(xiàn)，取消報銷資格，并處以虛假報銷額兩倍罰款，直至辭退。
3、現(xiàn)場施工、售后、技術(shù)指導等現(xiàn)場服務(wù)人員在工作時間內(nèi)，必須著本公司工作服，工作鞋。
4、當天往返的短途出差視同出勤，鄭州及其下轄縣市以外的短途出差，可享受每天15元生活補助。
5、員工近地出差，應(yīng)事先做好行程安排，在工作完成的情況下，應(yīng)當日往返，不得無故逗留，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，取消其所有津貼。
6、出差的行程路線須符合近路與經(jīng)濟原則，合理安排路線，不得繞行。違反規(guī)定的，其超出標準的金額，自行承擔，并扣減多行走天數(shù)已計列的費用，且多行走的天數(shù)按曠工處理。
7、出差期間，若發(fā)生招待費，須事先征得總經(jīng)理允許。報銷時須單獨填報，要求寫明發(fā)生費用原因，被招待對象及其聯(lián)系電話和就餐金額。
8、出差途中，征得允許中途請假回家的員工，請假回家路費本人承擔，請假期間無差旅費。其他費用按正常出差報銷；未經(jīng)允許中途回家的員工，當次出差往返路費全部由該員工本人承擔。
9、所有票據(jù)，由經(jīng)手的員工本人報銷，他人不得代報。
10、出差期間，若需向客戶單位借領(lǐng)工具物品，必須填寫《物品支領(lǐng)單》，注明用途及結(jié)算方式，完工離開時，交接清理完畢方能離開。
11、出差途中，不得離開施工單位做私事探訪私客，若有特殊需要，需征得總經(jīng)理同意后請假方可離開，請假時間不計入差旅費計算日期。未經(jīng)允許做私事，按曠工處理。
12、施工及售后服務(wù)出差人員，除客戶提供的正常食宿安排外，未經(jīng)總經(jīng)理允許，不得接受客戶單位請吃請喝，不得接受客戶單位禮物紅包、小費等一切饋贈。有違反者，給予收受物5倍罰款。
13、出差員工出差期間如遇工資調(diào)整時，結(jié)算工資時分時段計算。
14、員工出差期間，違反本單位或客戶單位制度，及其他原因受到客戶單位投訴，查核屬實，罰款200元/次，直至辭退。
[關(guān)鍵詞]財務(wù)報銷憑證；財務(wù)報銷制度；失真；缺陷
財務(wù)報銷是會計核算工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，而當前財務(wù)報銷憑證失真又是一種普遍現(xiàn)象，那么，財務(wù)報銷憑證失真的根源何在，又與財務(wù)報銷制度有何關(guān)系，這些問題值得我們思考與研究。
一、財務(wù)報銷憑證失真的表現(xiàn)及原因分析
財務(wù)報銷憑證失真，指的是由于報銷憑證不規(guī)范、填寫不正確或憑證造假(人為地捏造報銷事實、篡改報銷數(shù)據(jù)或制造假憑證單據(jù))等導致用于報銷的會計信息與經(jīng)濟事實不符，致使會計信息喪失真實性。財務(wù)報銷憑證失真無疑將嚴重擾亂單位的財務(wù)管理工作，造成巨大的經(jīng)濟損失。因此有必要深究其根源。
(一)財務(wù)報銷憑證失真的表現(xiàn)
第一，財務(wù)報銷憑證不完整。主要表現(xiàn)在報銷憑證填寫得不完整，填寫人未按照相關(guān)規(guī)定，按順序、逐欄、全聯(lián)一次性填寫套寫報銷憑證，漏填、少填、不填的現(xiàn)象屢見不鮮。在筆者的工作過程中。就經(jīng)常發(fā)現(xiàn)某些員工上交的報銷憑證票據(jù)填寫相當隨意，日期欄、開票人欄、收款人欄、客戶名稱欄經(jīng)常留空或略寫。如收款人欄只填姓而省略了人名；項目內(nèi)容、單位、數(shù)量等往往不填或少填；填寫金額時，字跡模糊、未同時填寫大小寫金額或大小寫金額不符等。財務(wù)報銷憑證不完整對報銷會計信息的準確性帶來了消極影響。
第二，財務(wù)報銷憑證不真實。主要表現(xiàn)在報銷憑證上所填寫的經(jīng)濟業(yè)務(wù)項目與實際發(fā)生的項目內(nèi)容不相符合。某些人將按規(guī)定的個人自費項目在開具票據(jù)時篡改為合法的報銷項目(例如，將手機、化妝品等個人開銷項目列為單位辦公用品、差旅費、招待費等)，移花接木，通過欺騙的手段報銷列支。例如，2003年轟動一時的大同市第五人民醫(yī)院汽車案就是財務(wù)報銷憑證不真實所釀成的惡果。在這一案件中院長的專職司機王某通過上述手段鉆醫(yī)院財務(wù)的空子，短短兩年間，一輛主要在本地行駛的轎車居然支出“維修”車輛費496700元、車輛“燃油”費59613.3元、餐飲招待費111353元，財務(wù)報銷憑證不真實所造成的危害可見一斑(見《山西市場導報》(2003年12月9日A3版)《大同市第五人民醫(yī)院“汽車案”考驗制度還是考驗良心》)。
第三，財務(wù)報銷憑證不合法。主要是利用過期作廢的發(fā)票、假發(fā)票及收費收據(jù)等進行報銷。雖然我國對假票據(jù)的打擊力度不斷加大。但是在短時間無法消滅票據(jù)制假造假的現(xiàn)象，僅在制售假發(fā)票案高發(fā)的地區(qū)臺州市，近兩年制售假發(fā)票和虛開增值稅發(fā)票共立案398起、涉案金額達1328.81億元，可見打擊票據(jù)制假造假任重而道遠。這些不合法票據(jù)的流入，擾亂了正常的財務(wù)秩序，為不法分子編造各類名目的報銷款項提供了便利，助長了報銷作假的歪風邪氣。不但使單位(企業(yè))蒙受巨大經(jīng)濟損失。同時也使國家財政與稅收遭受嚴重損失。
(二)財務(wù)報銷憑證失真的原因分析
導致財務(wù)報銷憑證失真現(xiàn)象的原因是多種多樣的，歸納起來有以下幾個方面：第一，某些經(jīng)辦人、法人、主管部門、個人等被經(jīng)濟利益所驅(qū)使，鉆財務(wù)管理漏洞，利用原始報銷憑證大做文章，編造虛假憑證以達到偷稅漏稅、行賄受賄、損公肥私等不可告人的目的。第二，原始憑證的設(shè)計、印刷、使用期限并未統(tǒng)一，其管理上存在漏洞，再加上原始報銷憑證制假、造假現(xiàn)象嚴重，給財務(wù)人員的監(jiān)管帶來了很大困難，使不法分子有機可乘。第三，單位財務(wù)內(nèi)部控制制度不健全。特別是會計核算的基礎(chǔ)工作不規(guī)范，且很多制度與措施沒有得到貫徹落實，這就往往為財務(wù)報銷憑證失真提供了滋生的條件。第四，會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)及職業(yè)道德欠佳，不是根據(jù)相關(guān)規(guī)定對原始憑證進行審核與處理，而是認條子、買人情。第五，會計監(jiān)督缺位，特別是對原始憑證的監(jiān)控不力，給憑證的失真制造了間隙和機會。
二、財務(wù)報銷憑證失真反映出財務(wù)報銷制度存在缺陷
透過表象不難看出，財務(wù)報銷憑證失真的根源與實質(zhì)事實上是財務(wù)報銷制度存在缺陷。這是因為：
(一)財務(wù)報銷管理機制不合理
財務(wù)報銷管理機制的不合理，首先表現(xiàn)在會計信息責任保證系統(tǒng)沒有建立起來。會計信息責任保證系統(tǒng)包括法人代表責任保證系統(tǒng)、總會計師責任保證系統(tǒng)、會計人員責任保證系統(tǒng)、注冊會計師責任保證系統(tǒng)和社會職能部門保證系統(tǒng)。應(yīng)該說會計信息責任保證系統(tǒng)缺位在客觀上為財務(wù)報銷憑證失真提供了機會。正是由于責任的不明，從而在一定程度上引發(fā)處理票據(jù)滯后、憑證收集不全、信息分類混亂等現(xiàn)象出現(xiàn)，導致會計工作的混亂。其次，會計人員管理體制不合理。會計人員是會計信息的主要提供者，對財務(wù)報銷原始憑證管理負有不可推卸的責任。雖然我國賦予了會計工作人員監(jiān)督本單位經(jīng)濟活動的職責。但是其工資、職稱等與個人經(jīng)濟生活息息相關(guān)的要素掌握在單位負責人的手中，這就使會計工作人員在工作中處于兩難境地。不少人因為害怕得罪單位負責人影響工作與生活。對負責人的決策惟命是從，不得已放棄了其監(jiān)督責任，這就極大地削弱了會計人員的獨立性，也嚴重擾亂了正常的會計工作秩序。
(二)財務(wù)報銷審核機制不完善
在現(xiàn)階段，負責人或“一支筆”簽字是我國現(xiàn)行報銷制度的一項主要內(nèi)控制度，單位的原始支出憑證大都需要由單位領(lǐng)導或分管財務(wù)的領(lǐng)導簽批，再由財會人員進行審核、付賬和記賬等。然而，相關(guān)負責人或領(lǐng)導簽審的原始票據(jù)不一定是正確的，無論是有意還是無意，當他們在票據(jù)審批中出現(xiàn)失誤時，這種高度集中的簽批權(quán)限就會給財會工作帶來消極影響，甚至造成巨額經(jīng)濟損失。筆者相信不少財務(wù)人員都曾遭遇這樣的尷尬：例如，經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導審批的原始憑證被會計人員判為不符合規(guī)定，若不將票據(jù)退回原持有人會違反有關(guān)會計規(guī)定，若將票據(jù)退回原票據(jù)持有人。持有人往往會對“領(lǐng)導已經(jīng)審批通過，但財務(wù)審批通不過”這一情況表示不理解，嚴重時甚至會與會計人員發(fā)生口角或沖突?？梢?，現(xiàn)行的財務(wù)報銷審核制度存在的弊端不容忽視。審核程序不科學、審核細節(jié)不明確、審核過程不嚴格等嚴重問題，直接導致報銷憑證失真，造成嚴重后果。前述大同市第五人民醫(yī)院汽車案就是一個典型的案例。
(三)財務(wù)報銷監(jiān)督機制不健全
《中華人民共和國會計法》確立了內(nèi)部會計監(jiān)督、國家監(jiān)督、社會監(jiān)督三位一體的會計監(jiān)督體系。但是，在實際工作當中，單位內(nèi)部監(jiān)督、國家監(jiān)督、社會監(jiān)督這三者之間往往缺乏協(xié)調(diào)和配合，難以形成有效的監(jiān)督合力。其中，以單位內(nèi)部會計監(jiān)督對財務(wù)報銷工作的影響力最大，目前財務(wù)部門和會計人員在很大程度上監(jiān)督職責的履行僅僅是滿足于“完全遵從領(lǐng)導的決策、執(zhí)行領(lǐng)導的決定”，從“監(jiān)督者”的角色變成了“出納員”的角色。例如。當前一些醫(yī)院的經(jīng)營者因為片面強調(diào)經(jīng)營活動。其財務(wù)行為與我國相關(guān)的
會計法律、法規(guī)相抵觸時(如擅自偽造虛假原始報銷憑證等)，醫(yī)院財務(wù)部門或主管出于經(jīng)濟目的往往會對此類違法、違規(guī)行為聽之任之，“睜一只眼閉一只限”，更勿論依法監(jiān)督了。
三、完善財務(wù)報錯制度的對策與建議
針對當前財務(wù)報銷制度的缺陷，筆者認為，現(xiàn)階段進一步完善財務(wù)報銷制度應(yīng)該重點把握以下幾點：
(一)改革會計人員管理體制，實行委派制
以此提高會計人員的獨立性，引導其運用會計手段加強會計監(jiān)督，增強其抵制、控制不合理開支的能力與信心。以醫(yī)院財務(wù)管理為例，可以由政府財政部門或主管部門單獨或共同向醫(yī)院委派財會負責人或主管會計，實行財務(wù)總監(jiān)及會計人員委派制。同時將會計人員的工作調(diào)動、職稱評定、聘用任免、工資晉升、獎金發(fā)放等人事管理集中于上級主管部門。
(二)建立會計信息責任保證系統(tǒng)，明確各方的責任與義務(wù)，強化法人代表治理機構(gòu)的會計責任
應(yīng)明確單位責任人為該單位會計行為責任主體，分清單位責任人與會計人員對會計工作及會計資料應(yīng)負起的責任，以責任風險促相關(guān)責任人知法守法。強化單位負責人的第一責任人意識。嚴格依法處理并追究責任人的責任，對涉及違法犯罪行為的要及時移交司法部門處理。
(三)完善財務(wù)報銷審核機制
實行“先審后報”，由會計對原始憑證的真實性、合法性和完整性進行技術(shù)型審核，由具有報銷審批權(quán)的相關(guān)負責人或領(lǐng)導決定和簽審原始憑證是否能夠報銷，兩者缺一不可。建議先由會計做好技術(shù)審核后再將原始憑證遞交相關(guān)領(lǐng)導或負責人簽審。另外，對財務(wù)報銷過程中的每一個環(huán)節(jié)、每一道手續(xù)都要進行認真審核、嚴格把關(guān)。確保會計信息的真實性。
(四)健全財務(wù)報銷監(jiān)督機制
在單位內(nèi)部會計監(jiān)督層面，通過制度建設(shè)，使單位負責人(領(lǐng)導)、部門負責人、財會人員實現(xiàn)各負其責、相互制約。充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的日常與全過程控制作用。在國家監(jiān)督層面，由政府財政部門加大會計管理力度，理順財政監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督、審計監(jiān)督、金融監(jiān)督等各經(jīng)濟監(jiān)督之間的關(guān)系，形成強大的監(jiān)督合力。在社會監(jiān)督層面，則重點發(fā)揮社會中介機構(gòu)(如會計事務(wù)所)的作用，提高注冊會計師的審計質(zhì)量。并加強對注冊會計師的法律責任監(jiān)督。從而使單位內(nèi)部會計監(jiān)督、國家監(jiān)督、社會監(jiān)督三者有機結(jié)合，形成整體合力，構(gòu)筑廣闊的監(jiān)督網(wǎng)，確保財務(wù)報銷工作的順利開展。
(五)建立動態(tài)的報銷管理制度
一、報銷審批監(jiān)控程序
1、公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權(quán)限批準后，在計劃范圍內(nèi)列支。
2、辦公用品的購置：由各部門根據(jù)需要，編制計劃報總裁辦審核匯總，按審批權(quán)限批準后，由集團總裁辦按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。領(lǐng)用時，須填制出庫單，經(jīng)分管領(lǐng)導批準。總裁辦每月末應(yīng)將辦公領(lǐng)用清單交財務(wù)室進行核定監(jiān)控。
3、物品采購報銷須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進貨檢驗程序完備審批手續(xù)后辦理報銷。
4、要求財務(wù)出納人員嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，并于每月月初匯總上月的報銷清單，上報上級主管。
5、瑞德總經(jīng)理所產(chǎn)生的費用由徐總簽字報銷。
6、每周三定為費用報銷日。培訓回來的員工必須要當月進行轉(zhuǎn)訓，由行政簽字確認后方可報銷。當事人填好報銷單，部門經(jīng)理簽字，交給財務(wù)小方即可。
二、報銷規(guī)定
(一)、差旅費報銷規(guī)定
1、員工出差應(yīng)填寫出差“申請單”，并按規(guī)定程序報批后，到財務(wù)部門預借差旅費
2、員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，連同出差“申請單”、原始報銷憑證，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務(wù)部報銷。
3、員工差旅費報銷標準嚴格按照公司規(guī)定執(zhí)行。
4、住宿費：單人或雙人出差每天最高不超過200元，去深圳、廣州、上海、北京出差每天最高不超過350元，超出部分由個人承擔，如有特殊情況需總裁批準方可報銷。
5、交通費：員工出差需購買飛機票的，一律由辦公室統(tǒng)一購買，不得擅自購買。如擅自購買，費用由個人承擔。出差不是為處理緊急事務(wù)的，普通員工以車，船交通工具。員工長途出差交通費可實報實銷，出租車票不得連號。
6、出差津貼：每人每天30元。
（二）、市內(nèi)交通費用報銷規(guī)定
公司員工在市內(nèi)外出辦事，應(yīng)盡量選擇乘坐公司車或公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確應(yīng)工作需要乘坐出租車，要事先請示分管領(lǐng)導，并在報銷單上
注明，報銷時出租車票不得連號。
（三）、報銷發(fā)票粘貼規(guī)定
報銷人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報銷單背面（左上角處），完整規(guī)范地填寫相應(yīng)的報銷單。具體要求為：
1、費用報銷單：按事類逐項逐件填寫內(nèi)容摘要，寫清大小寫金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報銷時沖賬的應(yīng)注明借款人姓名、金額及時間。
2、費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及非行政部門開具的收款收據(jù)一律不予報銷。
3、差旅費報銷單：按途中經(jīng)過的地點及發(fā)生相關(guān)費用逐地逐項填寫對應(yīng)的時間、車船費等費用，因出差發(fā)生的費用填在差旅費報銷單中“其它“費用項上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。
4、填寫報銷單時應(yīng)使用水筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。
三、報銷時間
購買材料和支付工程款，必須在單據(jù)所填日期的一個月內(nèi)報銷，員工報銷其他費用，必須在費用發(fā)生之日的本周內(nèi)按規(guī)定程序進行報批。
四、下列情況不予報銷：
第一部分 總則
第一條 為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導一切以業(yè)務(wù)為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。
第三條 本制度適用公司全體員工。
第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程
第四條 借款管理規(guī)定
(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。
(二) 其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三) 各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。
(四) 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導批準，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳;(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。
(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。
第一條 借款流程
(一) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。
(二) 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)經(jīng)理復核→總經(jīng)理審批。
(三) 財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第三部分 日常費用報銷制度及流程
第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。
第三條 費用報銷的一般規(guī)定
(一) 報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
(二) 填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內(nèi)容或事由。
(三) 按規(guī)定的審批程序報批。
(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。
第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門復核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。
第五條 差旅費報銷制度及流程。
(一) 費用標準:
職 務(wù)
交通工具
住宿標準
伙食標準
外埠市內(nèi)交通費用
一般員工
火車硬臥
120元/天
30元/天
30元/天
部門負責人
火車硬臥
150元/天
40元/天
40元/天
總經(jīng)理助理
飛機
200元/天
50元/天
50元/天
總經(jīng)理及以上
飛機
實報實銷
實報實銷
實報實銷
(二)費用標準的補充說明：
1. 住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償;超出住宿標準部分由員工自行承擔。
2. 實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準，12：00以后出發(fā)(或12：00以前到達)以半天計，12：00以前出發(fā)(或12：00以后到達)以一天計。
3. 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標準領(lǐng)取補貼。
4. 宴請客戶需由總經(jīng)理批準后方可報銷招待費，同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當天的伙食補貼。
5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。
(三) 報銷流程
1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。
2. 借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。
3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票(原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務(wù)備案)。
4. 返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批;原則上前款未清者不予辦理新的'借支。
第六條 電話費報銷制度及流程
(一) 費用標準
1. 移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。
2.固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。
(二)報銷流程
1、 公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機費執(zhí)行標準(含特批執(zhí)行標準)交財務(wù)部。
2、 財務(wù)部通知員工于每月中旬(20日前)按話費標準將發(fā)票交財務(wù)部集中辦理報銷手續(xù)。
3、 財務(wù)部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。
4、 員工到財務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款(每月25日前)。
5、 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。
第十一條 交通費報銷制度及流程
(一) 費用標準：
(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;
(2)市內(nèi)因公公交車費應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。
(二) 報銷流程
1. 員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。
2. 審批:按日常費用審批程序?qū)徟?/p>
3. 員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。
第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
(一)管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責。
(二)報銷流程
1.購置申請: 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。
2.報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
3.費用歸集：財務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。庫存用品作為公共費用，待實際領(lǐng)用時分攤。
第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程
(一)費用標準
1. 招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。
2. 培訓費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓需求應(yīng)及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總經(jīng)理審批。
3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。
4.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。
( 二)報銷流程：
1. 招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。
2.培訓費由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。
3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。
4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。
第四部分 工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程
第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十五條 工薪福利支付流程
(一) 工資支付流程：(1)每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標準(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息)轉(zhuǎn)交財務(wù)部;(2)總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表;(3)財務(wù)部根據(jù)獎金表及支付標準編制標準格式的工資表;(4)按工薪審批程序?qū)徟?(5)每月25日由財務(wù)部通過銀行形式支付工資;(6)每月末之前員工到財務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進行核實。
(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。
(三)社會保險及住房公積金支付流程：(1)由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標準交財務(wù)部進行相關(guān)的財務(wù)處理;(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付;社會保險金由財務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認，若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進行調(diào)整。
(四)其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認→財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)復核→報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。
第五部分 專項支出財務(wù)報銷制度及流程
第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。
第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。
(一) 填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。
(二) 報銷標準：相關(guān)的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。
(三) 結(jié)賬報銷：
(1)資產(chǎn)驗收(軟件應(yīng)安裝調(diào)試)無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單);
(2)按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?
(3)財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款;(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
第十八條 其他專項支出報銷制度及流程
(一) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。
(二) 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預算及相關(guān)收益預測表等)，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。
(三) 財務(wù)報銷流程
1.審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。
2.簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等)。
3.付款流程：
(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單(填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定);
(2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→ 財務(wù)復核 →總經(jīng)理審批;
(3)財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款;(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
第六部分 報銷時間的具體規(guī)定
第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：
1.財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每周四為財務(wù)報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。
2.借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第七部分 附則
【關(guān)鍵詞】高校 財務(wù)制度 報銷
一、前言
作為高校財務(wù)管理中的一項基礎(chǔ)性工作，高校財務(wù)報銷工作的業(yè)務(wù)種類比較繁瑣、手續(xù)繁雜，政策性強，涉及面也比較廣，屬于會計核算各項經(jīng)費支出的第一步。1997年，我國財政部頒布的《高等學校財務(wù)管理制度》中明確提出高校財務(wù)管理的主要任務(wù)之一是如實、詳細地反映學校財務(wù)情況；監(jiān)督學校經(jīng)濟活動的合理性與合法性，還提出高校在開展教學、科研等活動時，應(yīng)該正確歸集實際產(chǎn)生的各種費用，不得弄虛作假，含糊大意。可以說，高校財務(wù)報銷是財務(wù)管理工作不可或缺的重要組成部分，在財務(wù)核算過程中占據(jù)相當重要的比重。
隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國的經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了巨大變化，高校的資金規(guī)模不斷擴大，對財務(wù)報銷工作提出了嚴峻的挑戰(zhàn)。規(guī)范財務(wù)制度，杜絕報銷漏洞，是高校財務(wù)工作人員必須慎重考慮的問題。只有將財務(wù)報銷工作落于實處，才能促進高校的健康發(fā)展。筆者根據(jù)已有的工作經(jīng)驗，先分析目前高校財務(wù)報銷制度存在的問題，接著提出一套有針對性的解決建議，希望能起到拋磚引玉的作用。
二、高校財務(wù)報銷制度存在的問題
古言曰：兵馬未動，糧草先行。合理的財務(wù)報銷對促進高校有序運行的重要性不言而喻。眾所周知，高校開展各種教學科研活動都需要足夠的物資和資金支持，而財務(wù)報銷則是將各種資金（如實驗耗材、交通費用、教職工工資、辦公用品、培訓費、會議費等）轉(zhuǎn)變?yōu)楦鞣N商品、服務(wù)的重要環(huán)節(jié)。構(gòu)建科學合理的財務(wù)報銷制度，可以提高資金的利用效率，正確引導資金的流向，從而規(guī)范高校的教育科研管理，提高高校的整體形象和經(jīng)濟效益。然而從目前來看，高校的財務(wù)報銷制度存在一系列亟待解決的問題，具體體現(xiàn)在以下幾點：
（一）報銷范圍任意擴大，出現(xiàn)私費公報、公私不分的不良現(xiàn)象。
我國學者薛鈞在《公費報銷透視》一文中指出：“如今，由公費報銷的名目越來越多，已經(jīng)明顯超出規(guī)定的項目，高校里的香煙費、招待費、旅游景點門票等都已經(jīng)實施公費報銷，這是明顯不對的?，F(xiàn)在，職稱評定又成了高校里大多數(shù)教職工的追求目標，于是公費上學、公費培訓又成了‘順理成章’的事，學校的報銷范圍內(nèi)又多了不少人才開發(fā)上的許多項目?！薄坝胁簧俑咝榱私搪毠さ母＠税l(fā)放一定數(shù)量的獎金之外，逢年過節(jié)還給教職工添置一些實物，比如油、魚、大米、購物卡等，這些都被列入公費報銷范圍內(nèi)?！边@些現(xiàn)狀明顯不符合高校的可持續(xù)發(fā)展，容易導致各種腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生。還有些高校領(lǐng)導不了解財務(wù)制度，或者直接置財務(wù)報銷原則于不顧，有時候脫離制財務(wù)制度審批報銷事項，導致高校經(jīng)費流入不合法軌道內(nèi)，久而久之，就使得高校公費報銷的范圍越來越大，給一些人制造了報銷漏洞。
（二）高校財務(wù)報銷內(nèi)容沒有與經(jīng)濟收益相掛鉤。
如今，高校的財務(wù)報銷內(nèi)容包括人員經(jīng)費、咨詢費、材料費、實驗設(shè)備費以及其他費用等。由于實驗設(shè)備和辦公設(shè)備不強調(diào)成本核算，所以只要在國家允許的范圍內(nèi)，一些高校就盡可能追求多配置和高配置，只要通過審核，就盡可能購買，這種現(xiàn)象完全不符合高校要節(jié)約辦學的理念。同時，當高校申報課題時，設(shè)備費是不可或缺的重要內(nèi)容，但在現(xiàn)實生活中，諸如打印機、計算機等通用設(shè)備是無需再次配置的，但是他們在申報課題項目時，都將其列入構(gòu)成內(nèi)容，造成了不必要的資金浪費。當國家審核時，一些教師發(fā)現(xiàn)課題經(jīng)費根本花不出去，于是在項目結(jié)題時，為了達到審核要求，就集中突擊花錢，各種報銷內(nèi)容五花八門，甚至制造假發(fā)票進行報銷，這種現(xiàn)象極易導致報銷漏洞的發(fā)生。
（三）財務(wù)監(jiān)督嚴重弱化導致報銷漏洞頻生。
我國新《會計法》第十四條明確規(guī)定：不管何種性質(zhì)的機構(gòu)，會計人員都必須嚴格按照國家統(tǒng)一執(zhí)行的會計制度對原始憑證進行審核，有權(quán)不接受不合法、不真實的原始憑證……但是隨著改革開放力度的不斷深入，我國的經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生巨大變化，財務(wù)部門和會計人員的腰桿子普遍不夠硬實，不管領(lǐng)導的決策正確與否，財務(wù)部門都堅持“改不得、頂不得”，只要是領(lǐng)導的指示，財務(wù)部門都全部執(zhí)行，由此一來，會計監(jiān)督早已是名存實亡，形同虛設(shè)。高校的財務(wù)人員根本無法發(fā)揮當家理財?shù)淖饔?，只是做了學校領(lǐng)導的“出納員”。在報銷工作中，只要是領(lǐng)導拿出來的原始憑證，都予以報銷，而不管原始憑證的合法性與正確性。造成這種現(xiàn)象主要在于兩個原因，一是有些財務(wù)人員對報銷過程中會計監(jiān)督的認識不夠到位；二是部分財務(wù)人員的事業(yè)心和責任心不夠強烈，無法承擔起審核監(jiān)督的重要責任。
三、規(guī)范財務(wù)制度，杜絕報銷漏洞
針對已經(jīng)存在的一系列問題，高校應(yīng)該從以下幾點入手，采取有效措施予以解決：
（一）完善財務(wù)報銷制度，規(guī)范報銷流程。
如果沒有明確的規(guī)定，高校在審核報銷過程中針對相同的業(yè)務(wù)不同的辦理人員，可能會產(chǎn)生不同的辦理結(jié)果。這種現(xiàn)象不僅會嚴重影響會計信息的質(zhì)量，還容易產(chǎn)生各種矛盾和沖突，導致不滿情緒的蔓延。由此一來，高校完善財務(wù)報銷制度，規(guī)范報銷流程就變得勢在必行。只有這樣，才能使財務(wù)人員和報銷人員均有法可依，從源頭上扼殺報銷漏洞。
我國高校應(yīng)該根據(jù)自身的實際情況，在遵循國家相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上合理制定財務(wù)報銷制度，降低矛盾與分歧的發(fā)生率。比如高?？梢愿鶕?jù)不同的經(jīng)費來源，編制教研經(jīng)費管理制度、日常辦公經(jīng)費管理制度、課題項目經(jīng)費管理制度和人員經(jīng)費管理制度等，還要明確規(guī)定各種經(jīng)費的審批權(quán)限、使用范圍以及列支額度等。
同時，高校還應(yīng)該安排熟悉各項審核報銷業(yè)務(wù)的財務(wù)人員承擔初次審核的責任。讓初審員初步審核原始憑證的合法性和合規(guī)性，初步審查發(fā)票粘貼的合理性，還要及時告知報銷經(jīng)辦人員需要更正和補辦的手續(xù)。初審員的安排，不僅可以提高財務(wù)報銷工作效率，還可以避免報銷經(jīng)辦人員因為手續(xù)不完全而被報銷窗口退票的現(xiàn)象產(chǎn)生。當然，高校安排的初審員要具備過硬的職業(yè)素質(zhì)和道德素質(zhì)，不徇私枉法，嚴格按制度辦事，以此提升報銷工作的口碑和認可度。
（二）綜合治理假發(fā)票，構(gòu)建限額報銷制度。
要從源頭上杜絕報銷漏洞，高校必須綜合治理假發(fā)票行為。一方面，高校要加強發(fā)票的源頭管理。毋庸諱言，為了取得可觀利益，高校內(nèi)部不少成員利用假發(fā)票謀取不法資金，使高校遭受了難以估量的經(jīng)濟損失。所以，從設(shè)計與印刷各種發(fā)票的票面格式開始，到發(fā)放發(fā)票、使用發(fā)票、繳驗發(fā)票等環(huán)節(jié)，高校都要加強嚴格管理。另一方面，高校要不斷加大財務(wù)報銷的法律宣傳教育力度，通過多種渠道廣泛宣傳報銷行為，促使校內(nèi)所有成員都意識到開假發(fā)票是一種違法行為，還要促使他們樹立誠信意識，自覺抵制行為。同時，高校財務(wù)部門還要定期或不定期地實施檢查工作，監(jiān)督校園成員使用發(fā)票的行為，營造抵制違法票據(jù)的良好氣氛。
另外，隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的建立健全，國家財政資金基本開始實行“包干使用，超支不補”的管理體制。高?？梢詫⑦@種體制引入校內(nèi)，建立科學合理的費用定額和開支標準，實施限額報銷制度。鑒于高校教科研工作的特殊性，實施“包干使用，超支不補”的管理體制可以收到明顯的效果。能包干的可以根據(jù)工作任務(wù)包干報銷，不能包干的則實行限額報銷，這樣可以激發(fā)報銷人員將報銷經(jīng)費用在合理的地方，杜絕鋪張浪費。
（三）加強財務(wù)知識普及，減少信息不對稱現(xiàn)象。
在高校財務(wù)報銷活動中，報銷人員主要有高校辦公室工作人員、教師、學生、對項目經(jīng)費有審批權(quán)的工作人員以及與高校有經(jīng)濟往來的個人或單位，他們之間的經(jīng)濟往來往往涉及教科研經(jīng)費報銷和教育事業(yè)經(jīng)費報銷等。由此來看，在日常財務(wù)報銷中，經(jīng)費報銷類別存在不小的差異，這就應(yīng)該針對不同類型的人進行有目的、有計劃的培訓。
對于高校辦公室工作人員，要開展的培訓內(nèi)容應(yīng)該包括高校的相關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度，各類經(jīng)費的使用要求以及報銷流程，方便他們從容有余地處理各種財務(wù)報銷業(yè)務(wù)，提高報銷效率；對于高校教師，開展的培訓內(nèi)容應(yīng)該包括教科研經(jīng)費的使用要求，經(jīng)費報銷程序以及經(jīng)費的使用范圍，以便他們在盡可能短的時間內(nèi)完成簽批手續(xù)，將更多的時間和精力用于教科研工作方面；對于大學生，培訓內(nèi)容應(yīng)該包括學費繳納程序、獎助學金發(fā)放程序和相關(guān)退費手續(xù)等，使他們在享受相應(yīng)權(quán)利的同時也履行應(yīng)有的義務(wù)；對于擁有項目經(jīng)費審批權(quán)的工作人員，培訓內(nèi)容要包括國家相關(guān)財經(jīng)政策、學校相關(guān)財經(jīng)制度、經(jīng)費審批文件等，促使他們在合法范圍內(nèi)正確使用審批權(quán)力，保障各項經(jīng)費的正確流動?？傊?，對于不同的人員要進行不同業(yè)務(wù)的培訓，這樣才能保證報銷業(yè)務(wù)的順利完成，拒絕報銷漏洞的產(chǎn)生。
（四）借助現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，構(gòu)建暢通的溝通渠道。
一方面，高校必須加快實現(xiàn)財務(wù)信息數(shù)字化和網(wǎng)絡(luò)化，提高財務(wù)管理水準，促進財務(wù)信息共享進程的加快實現(xiàn)。如今，高?；径荚O(shè)置校園網(wǎng)，因此可以開通網(wǎng)上查詢系統(tǒng)，使高校財務(wù)處、學生處、教務(wù)處等部門實現(xiàn)財務(wù)信息資源共享，方便廣大教職工實時查詢工資情況、納稅情況和科研經(jīng)費到賬情況等。在校園網(wǎng)的財務(wù)主頁上要廣泛宣傳報銷程序和步驟要求，提高報銷效率。同時，還要設(shè)立留言信箱，及時解答關(guān)于財務(wù)報銷的相關(guān)問題。
另一方面，作為人才集聚、精英薈萃的重要場所，高校對財務(wù)公開的需求尤為強烈。除了不宜完全公開的財務(wù)信息之外，其他財務(wù)信息都應(yīng)該以多角度的方式予以公開，利用校園網(wǎng)實時公開相關(guān)財務(wù)信息，公開內(nèi)容可以包括收費政策、財經(jīng)制度、公用項目預算與支出情況等，這種透明化管理可以促使財務(wù)公開工作的不斷深化，將財務(wù)行為放在“陽光”下接受監(jiān)督，可以有效扼殺報銷亂象。
另外，高校還應(yīng)該建立網(wǎng)上預約報銷制度，報銷經(jīng)辦人員可以通過個人識別號（身份證號、工資號等）登錄學校財務(wù)處網(wǎng)頁預約相關(guān)報銷業(yè)務(wù)，預約報銷系統(tǒng)的頁面要盡可能實現(xiàn)人性化，提供友好、互動的提示功能，這樣可以減少報銷手續(xù)環(huán)節(jié)，節(jié)約成本費用。
四、結(jié)束語
在高校運行過程中，財務(wù)報銷工作至關(guān)重要。隨著財務(wù)管理信息水平的不斷提高，高校要不斷創(chuàng)新與優(yōu)化財務(wù)報銷制度，徹底解決報銷漏洞頻繁發(fā)生，報銷人員怨言四起的現(xiàn)象。營造一個井然有序、科學合理、嚴謹周密的財務(wù)報銷環(huán)境，直接有助于提高高校的財務(wù)管理水平，促使高校沿著健康的軌道不斷發(fā)展。
項目基金：山東省高等學校人文社會科學研究資助項目，編號：J13WG86。
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a）、住宿費按出差地區(qū)和人員級別分別制定標準，（同行2人出差，按就高的單人標準予以報銷）。
級別
*
d)、伙食補貼標準到異地出差的人員，一般城市享有補助30元/天，省會城市及特區(qū)35元/天，具體的時間界定按以下標準,。
（1）、中午12時前離開本市按全天補助伙食費；
（2）、中午12時后離開本市按半天補助伙食費。
（3）、中午12時前抵達本市按半天補助伙食費；
（4）、中午12時后返抵本市按全天補助伙食費。
e)、說明：
（1）、工作人員趁出差之便，事先經(jīng)單位主管領(lǐng)導批準就近回家省親辦事的，不計發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助、市內(nèi)交通費和住宿費。若繞道車、船費超出出差直線車、船費票價的，按出差直線車、船費票價計發(fā)，超出的部分個人自理；若繞道車、船費少于出差直線車、船費票價的，應(yīng)憑車船票按實報銷。
（2）、外出參加會議，會議費用中包括食宿時不再享受食、住費用補助，只享受市內(nèi)交通費。會議費用中不含食宿時，住宿費用、伙食補助、市內(nèi)交通費按前述標準予以補助。
（3）、對于自駛車輛出差人員，交通補助費予以取消，給予報銷汽油費。
（4）、一般人員臨時出差享有伙食補助費，但對于已享有住外補貼的人員不再重復計算出差補貼。
5)、汽車費用及運輸費
（1）、車輛管理、維修和保養(yǎng)，由辦公室統(tǒng)一負責安排。辦公室應(yīng)根據(jù)車輛狀況編制車輛的年度保養(yǎng)維修計劃及具體的用款計劃，報經(jīng)審批后執(zhí)行。日常車輛維護費用，經(jīng)公司核定標準后在標準范圍內(nèi)掌握使用。各種車輛保險費由公司統(tǒng)一到指定的保險公司投保。
（2）、汽車的年檢費、保險費、養(yǎng)路費、維修費費用據(jù)實報銷；汽油費發(fā)票必須日期填寫完整，所有罰款一律不予以報銷。
（3）、對于長期托運的合作單位應(yīng)簽定協(xié)議，由運輸單位將運費發(fā)票、發(fā)貨記錄交于物流部，由其對單價、數(shù)量、運輸費用金額審核后填制付款單據(jù).
6)、職工教育費職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費用，在完成舉辦單位規(guī)定的課程并取得相應(yīng)證書后，憑有關(guān)證書，經(jīng)人事審核后報分公司負責人簽批報銷。因善自中斷勞動合同的，已報銷的相關(guān)費用需退還。
7)、買支票、匯票憑證、支付匯費及其他財務(wù)費用，由財務(wù)部審核報銷。
8)、市內(nèi)交通費
（1）、員工因特急事務(wù)外出或其它特殊原因需打車的要事前經(jīng)部門負責人同意，必須于次日憑的士票填寫報銷單據(jù)注明原因和起始地點，逾期簽批不予認可。
（2）、因工作需要晚加班的人員，在沒有公交車的情況下，方可打車，報銷同上。
（3）、特殊人員因工作需要辦理公交月票的須預先申請。
第一部分
總則
第一條
為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導一切以業(yè)務(wù)為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條
本制度根據(jù)相關(guān)的財務(wù)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工程相關(guān)支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。
第三條
本制度適用公司全體員工。
第二部分
借支管理規(guī)定及借支流程
第一條
借款管理規(guī)定：
(一)出差借款：出差人員按總經(jīng)理簽字批條辦理借款，出差返回一周內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。
(二)其他臨時借款，如零星業(yè)務(wù)費（如刷單，采購費用等）、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三)各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。
(四)借款銷賬規(guī)定：
(1)借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導批準，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；
(2)借款者原則上應(yīng)在一周內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。
(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。
第二條
借款
(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款用途、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。
(二)審批流程：經(jīng)辦人主管部門經(jīng)理審核簽字副總經(jīng)理財務(wù)復核（超過5000人民幣以上金額）總經(jīng)理審批。
(三)財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第三部分
日常費用報銷制度及流程
第一條
日常費用主要包括差旅費、小車費用、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓費、資料費等。
第二條
費用報銷的一般規(guī)定
(一)報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(收據(jù)、發(fā)票),且收據(jù)、發(fā)票城增長有經(jīng)辦人簽字蓋章為有效票據(jù)。
(二)填寫報銷單應(yīng)注意:注明報銷原因，報銷憑證金額大小寫須完全一致（不得涂改）。
(三)按規(guī)定的審批程序報批。
(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。
第三條
費用報銷的一般流程
（一）報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準后的申請單或出入庫單部門經(jīng)理審核簽字副總經(jīng)理簽字財務(wù)部門復核報銷。
第四條
辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
（一）管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責。
（二）報銷流程
1．購置申請:公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。
2．報銷程序:報銷人先填寫費用報銷單，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
第五條
招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程
（一）
費用標準
1.招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。
2.培訓費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司行政部門統(tǒng)一管理各
部門培訓需求應(yīng)及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總經(jīng)理審批。
3.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。
(二)報銷流程：
1.招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。
2.培訓費由行政部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。
3.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。
第四部分
工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程
第十四條
工薪福利等支出包括臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十五條
工薪福利支付流程
（一）工資支付流程：行政部提供臨時工薪資核算清單由副總經(jīng)理簽字審核，轉(zhuǎn)交財務(wù)部臨時工資由財務(wù)進行現(xiàn)金發(fā)放；
（二）其他福利費（公司員工活動費用）支出由公司行政部按審批后的支付標準填寫報銷單經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認財務(wù)進行復核報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。
第五部分
專項支出財務(wù)報銷制度及流程
第十六條
專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費、運營費用及其他專項費用等。
第十七條
軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。
(一)?填寫購置申請：按公司相關(guān)規(guī)定填寫《申請單》并報批。
(二)?報銷標準：相關(guān)的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。
(三)?結(jié)賬報銷：
（1）資產(chǎn)驗收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理；
（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?/p>
（3）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單按流程付款；
（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在相應(yīng)時間內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
第十八條
其他專項支出報銷制度及流程
(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、運營費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。
(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關(guān)收益預測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見。
(三)財務(wù)報銷流程
（1）．審批后的報告文件或簽訂好的協(xié)議到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款及查詢付款情況。
（2）簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂時必須注明付款方式等）。
（3）．付款流程
（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；
（2）按審批程序?qū)徟航?jīng)辦人主管部門經(jīng)理審核簽字副總經(jīng)理財務(wù)復核總經(jīng)理審批；
（3）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；
（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
第六部分
報銷時間的具體規(guī)定
第十九條
為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：
1．財務(wù)報銷（零星費用報銷）：公司財務(wù)部每周二、周五為財務(wù)報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。
2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第七部分
附則
第二十條
本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部，本制度未盡事項后補充。
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