時間：2023-03-08 14:57:44
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇行長全面履職報告，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
審計顯示：近年來，德州中支始終把加強縣支行班子建設作為縣支行建設的核心抓緊抓好，有針對性地調(diào)整充實領導干部，切實加強管理教育和考核監(jiān)督；縣支行班子克服人員老化、手段弱化、履職變化等各種因素影響，積極轉變履職理念和履職方式，實現(xiàn)了班子領導水平和履職效能的雙提高，堅持做到了縣支行在地方政府有地位，在商業(yè)銀行有權威，在上級行有“亮點”。
（一）班子履職重點突出，縣支行核心職能強化
一是政府的參謀助手作用明顯。近年來，9家縣支行先后有100多篇調(diào)研報告被縣級以上領導批示并付諸實踐，有力促進了縣域經(jīng)濟金融協(xié)調(diào)互動良性發(fā)展；二是貨幣政策傳導效果良好。縣域貸款為縣域經(jīng)濟發(fā)展和新農(nóng)村建設注入了強大動力，信貸支持重點突出結構優(yōu)化；三是金融穩(wěn)定措施得力。首創(chuàng)的“還貸周轉金”做法，被山東省姜大明省長批示并在全省推廣。建立了魯冀四縣（市）金融穩(wěn)定暨金融生態(tài)環(huán)境建設聯(lián)動機制，維護了金融資產(chǎn)安全和金融業(yè)務正常運營。
（二）班子注重創(chuàng)新發(fā)展，縣支行金融管理和服務效率明顯提升
各縣支行班子將傳統(tǒng)的道德約束與現(xiàn)代征信手段相結合，開發(fā)的農(nóng)村信用體系管理信息系統(tǒng)，被人民銀行濟南分行和山東省農(nóng)聯(lián)社在全省農(nóng)信系統(tǒng)推廣。推出的中小企業(yè)融資超市，有效解決了金融機構面向眾多中小企業(yè)營銷難、中小企業(yè)融資難和銀企雙方信息不對稱等諸多難題。
（三）班子管理扎實有效，實現(xiàn)了家和萬事興
目前，縣支行職工思想穩(wěn)定、人際關系和諧，絕大多數(shù)干部職工有較強的責任意識和爭先創(chuàng)優(yōu)意識。8家縣支行連年都被評為支持地方經(jīng)濟發(fā)展先進單位，在政風行風評議中都名列前茅，3家縣支行被評為分行級文明單位，1家縣支行被評為省級文明單位。
二、縣支行班子建設不適應性分析
（一）無為風險
一是對工作缺乏求真務實。個別支行不善于根據(jù)本地實際創(chuàng)造性地開展工作，以文件貫徹文件的現(xiàn)象比較明顯，能夠體現(xiàn)區(qū)域特色的具體措施比較少。
二是對金融管理不積極主動。個別縣支行均存在不同程度的未按規(guī)定開展金融統(tǒng)計、征信管理、國庫經(jīng)收處和人民幣結算賬戶管理等檢查的情況。
三是不認真履行監(jiān)督檢查職責。個別支行班子不重視監(jiān)督檢查，落實上級行監(jiān)督檢查制度不夠嚴格。
（二）人才風險
一是缺乏法律人才。德州中支下轄的10個縣支行，沒有一名具有律師資格證書或法律專業(yè)本科畢業(yè)的員工，也沒有設置法律事務崗。加之個別縣支行班子依法行政意識不強，重視不夠，一旦產(chǎn)生法律糾紛，將會造成不良社會影響。
二是缺乏會計人才。在本次德州中支對9家縣支行的支行行長離任審計發(fā)現(xiàn)，有4家支行、9人在沒有會計人員從業(yè)證書的情況下從事國庫會計工作。這既反映了縣支行員工主體年齡較大，會計專業(yè)人員的匱乏；也反映出個別支行班子對崗位制度要求認識不清、把關不嚴，對員工學習進步缺乏有效的激勵政策和措施。
（三）管理風險
一是工作程序不規(guī)范。各種登記簿漏登和錯登、業(yè)務憑證要素不全、簽章不規(guī)范的情況比較普遍。
二是印證管理不嚴。有的支行沒有建立印章交接臺賬，有的支行的人民幣結算賬戶開戶許可證與賬戶管理系統(tǒng)中的“開戶許可證登記簿”余額不一致。
三是對重要空白憑證管理不嚴。個別支行對空白出口收匯核銷單，沒有核對領取人身份和單位授權，并簽字確認、留存相關材料等，一旦社會上發(fā)生冒領核銷單進行倒賣的違法行為，必然會對外匯管理部門的聲譽產(chǎn)生負面影響。
（四）制度風險
一是現(xiàn)行財務預算管理體制不能準確反映支行班子履職的經(jīng)濟性。目前，人民銀行費用實行的是全賬戶管理，財務預算資金安排和費用分配滯后,實際操作往往是費用發(fā)生在前,縣支行為了執(zhí)行財務費用全賬戶管理規(guī)定，不得不采取“沾親帶故”的辦法進行分解式賬務處理，使財務核算信息失去真實性。
二是制度設計與實際脫節(jié)。由于縣支行部門少、人員少，很多部門既是集中采購的需求者、也是具體實施者、合同簽訂者、驗收者，集多重身份于一身。這種情況下，一方面，“采購與驗收、詢價與確定供應商”等采購控制制度難以落實到位；另一方面，由于程序繁雜，也在一定程度影響了集中采購的經(jīng)濟性和效率性。
三、進一步加強縣支行班子建設的建議
（一）應更加注重縣支行班子履職績效的審計和考量
一是建立適合支行的特色內(nèi)審指標體系。結合支行貨幣政策執(zhí)行效果、金融管理和服務效率以及所承擔的重點工作和階段性任務，制定科學合理、動態(tài)調(diào)整、符合實際、反映實績的內(nèi)審指標體系，提高績效審計的針對性和有效性。
二是加強班子經(jīng)濟責任和管理績效審計。經(jīng)濟責任審計重點關注預算執(zhí)行和財務收支的真實和合規(guī)情況，管理責任審計重點關注監(jiān)督檢查的全面有效情況。
三是加快內(nèi)審轉型。審計應更多地關注支行班子履職能力“強不強”和效果的“好不好” 問題，促進縣支行“有為”、“有為”，為支行改革發(fā)展贏得更大的空間。
（二）應更加注重縣支行班子的合理搭配
一是選好班長。充分利用“上掛下派”政策，把更多地政治堅定、作風優(yōu)良、有真才實學、工作能力強的領導干部派到支行去，促進提高支行班子引領工作開展的能力。
二是合理搭配班子結構。充分考慮支行工作特色和人員專業(yè)特長，合理搭配支行班子成員的知識結構、性格結構，形成人盡其才、才盡其用的生動局面。
三是推動支行班子提高對各項制度規(guī)定的把握水平。進一步改進和加強支行領導干部履職能力測試工作，促使其更加了解和熟悉支行各項業(yè)務運行規(guī)定，提高專業(yè)人才的綜合利用水平。
（三）應更加注重內(nèi)審成果在縣支行班子建設中的運用
一是把內(nèi)審成果作為選拔任用和日?？己酥蓄I導干部的重要依據(jù)，促進支行班子明確工作重點和努力方向。
二是把內(nèi)審成果作為加強對領導干部教育的重點內(nèi)容。善于從內(nèi)審成果中發(fā)現(xiàn)傾向性、苗頭性問題，總結出帶普遍性、規(guī)律性的東西，運用到干部教育管理中去，增強教育的針對性和現(xiàn)實性。
三是把內(nèi)審成果作為領導決策和制度變革的重要依據(jù)。內(nèi)審部門應加大督導業(yè)務部門修訂完善制度的力度，促進制度建設更加符合實際。
（四）應更加注重對縣支行班子發(fā)展的制度性安排
一是高配支行班子職級待遇。按照組織原則和任用干部的要求，對部分任職時間長、工作業(yè)績突出、群眾威信高的縣支行行長，擴大高配副處級的范圍。
二是支行班子調(diào)整注重內(nèi)部挖潛。把更多支行優(yōu)秀人才充實到支行班子，探索更加符合支行的非領導職務選拔任用機制，進一步打通支行員工成長進步的通道。
中國光大銀行股份有限公司是全國性股份制商業(yè)銀行，A+H上市，2015年營收931億元、凈利潤295億元、加權平均凈資產(chǎn)收益率15.5%；主要股東為中央?yún)R金公司。
董事會由多元化的董事組成：執(zhí)行董事長期從事商業(yè)銀行經(jīng)營管理工作，從業(yè)經(jīng)驗深厚；股權董事曾分別在財政部、商業(yè)銀行及證券公司等單位任職，具有豐富的財政、金融管理經(jīng)驗；獨立董事在宏觀經(jīng)濟研究、商業(yè)銀行經(jīng)營管理、審計等領域具有扎實的專業(yè)知識和豐富的實踐經(jīng)驗。可以說，科學、多元化的高素質(zhì)董事會團隊是光大銀行董事會高效運行的人員保障。在日常工作中，各位董事根據(jù)有關規(guī)定，認真參與公司重大決策，及時了解公司經(jīng)營管理狀況，規(guī)范、盡職、勤勉、高效地履職，使履職行為和公司的價值有效統(tǒng)一。
董事會構成的一個突出特點就是設置了“專職董事”，即匯金公司根據(jù)其持股比例選派幾名專職董事全日制在光大銀行辦公，其行政、工資、組織關系等均在匯金公司，以便能夠獨立、客觀地履行職責。匯金公司內(nèi)部還設立了專門的股權管理部門為其提供支持，并不定期安排各種培訓；光大銀行董事會辦公室則負責為專職董事提供日常工作支持和服務保障。相對于其他非執(zhí)行董事，V岸事有更為充分的時間和精力履行職責，通過專題溝通會、座談會等形式，及時、全面、深入地了解光大銀行經(jīng)營管理、業(yè)務發(fā)展、財務狀況、風險管理等相關信息。在不干涉管理層日常經(jīng)營活動的前提下，專職董事還受邀列席銀行各類重要會議，包括行長辦公會、業(yè)務條線會、年度和年中工作會等，持續(xù)關注公司重大經(jīng)營管理事項。
閉會期間，董事特別是專職董事和獨立董事可根據(jù)需要赴分支行進行實地考察和調(diào)研，圍繞相關主題，通過聽取匯報、實地考察，了解全行戰(zhàn)略及董事會各項決策的落實情況，及時獲得履職所需信息。專職董事通常在年初擬定全年調(diào)研計劃，并將調(diào)研時間、課題、擬走訪的分行等相關信息提供給董事會辦公室，以便后者協(xié)調(diào)相關業(yè)務部門和分行進行統(tǒng)籌安排。每個調(diào)研課題結束后，調(diào)研組牽頭人根據(jù)考察情況形成調(diào)研報告，在上報股東的同時抄送管理層，管理層及時研究、反饋，并逐漸形成常態(tài)化、規(guī)范化的工作機制。
一、認清形勢，增強內(nèi)審轉型的責任感
1.踐行“三嚴三實”要求強化內(nèi)控管理。黨的群眾路線教育實踐活動以來，撫州市中支認真學習貫徹系列重要講話精神，對照“嚴以修身、嚴以用權、嚴以律己，謀事要實、創(chuàng)業(yè)要實、做人要實”的要求，著力解決“不嚴不實”問題，努力在深化“”整治、鞏固和拓展成果上見實效，在守紀律講規(guī)矩、營造良好黨風行風上見實效，為有效履職提供有力保障。武漢分行黨委今年提出，要堅持從“從嚴治行”的角度去探求加強內(nèi)控管理的新路徑。全轄干部職工深刻地認識到，這種嚴格的內(nèi)部管理態(tài)勢將是新常態(tài)，“從嚴治行”將是新時期基層行內(nèi)部管理的共同要求，內(nèi)部審計也必將承擔更大的責任。
2.嚴守“底線思維”要求加強風險防控。當前，經(jīng)濟金融進入新的發(fā)展階段，面對更加復雜的內(nèi)外部環(huán)境，基層央行高效全面履職的任務更加艱巨，內(nèi)部審計在風險防控方面的責任更加重大。這些風險不僅有內(nèi)部的風險，也有外部的風險；不僅有業(yè)務層面的風險，也有人員管理層面的風險；不僅有資金方面的風險，也有聲譽方面的風險。內(nèi)審部門要堅持“底線思維”，掌握風險防范的主動權，努力做到早發(fā)現(xiàn)、早提示、早報告，通過監(jiān)督檢查，營造合規(guī)文化，將依法依規(guī)辦事作為規(guī)避風險的不二選擇，不踩“紅線”、不鉆空子、不存僥幸心理，切實保障基層央行安全平穩(wěn)運行。
3.實現(xiàn)“高效履職”需要完善體制機制。新常態(tài)下各級行管理層更加注重從源頭上加強內(nèi)部管理，通過完善體制機制、強化組織治理來提高基層行工作水平的需求更加迫切，對于內(nèi)部審計在揭示體制障礙、制度缺陷和管理漏洞方面的期望也越來越高。內(nèi)部審計需要更有前瞻性和洞察力，做到摸清真實情況、揭示風險隱患、反映突出問題和體制機制，并推動及時有效解決，更好地服務于基層央行治理。
4.落實“依法治國”要求提升治理能力。撫州中支積極致力于法治央行建設，全轄對于堅持依法行政、全面有效履行央行職責的要求越來越高。內(nèi)部審計要圍繞推進依法行政，提高依法決策、依法辦事和依法管理的能力，進一步發(fā)揮職能作用，在推動完善中央銀行金融管理體制機制、加強履職能力、提高管理服務水平等方面做更多的實踐和探索。
二、突出重點，提升內(nèi)審服務水平
新常態(tài)下，內(nèi)審工作服務于基層央行發(fā)展、提升履職績效的責任更加重大，任務更加艱巨。各級內(nèi)審部門緊緊圍繞上級行和本行中心工作，集中力量對重點領域、重要業(yè)務和重點項目進行審計，系統(tǒng)反映業(yè)務風險和履職難點問題，在促進問題系統(tǒng)整改，推動機制和制度完善等方面發(fā)揮保障服務作用。
1.提高審計創(chuàng)新能力。各級內(nèi)審部門要緊扣央行業(yè)務發(fā)展狀況和管理要求，堅持創(chuàng)新與傳承相結合，用變革的眼光審視現(xiàn)有工作的不足，用創(chuàng)新的理念引領思路、謀劃措施、解決難題。進一步深化轉型實踐，積極探索新的審計領域，滿足業(yè)務創(chuàng)新風險防控的需求；進一步優(yōu)化組織管理，通過跨區(qū)域?qū)徲嫷男问?，逐步建立支行之間的橫向合作機制；進一步采用新的審計方法，加快計算機輔助技術的應用，適應業(yè)務系統(tǒng)不斷集成的實際。
2.提高審計分析能力。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，以標本兼治為目標，通過深度揭示問題、系統(tǒng)分析問題，促進政策落實和制度完善。充分發(fā)揮內(nèi)審獨立視角、客觀評價的專業(yè)優(yōu)勢，從微觀上發(fā)現(xiàn)問題、揭示表象，在宏觀上分析成因、追溯源頭，要提高問題分析的針對性和關聯(lián)度，把找問題、查原因、提建議、抓整改、促發(fā)展緊密結合起來，使內(nèi)審工作更加貼近各級行管理和業(yè)務發(fā)展大局。
3.提高成果轉化能力。內(nèi)審成果運用是內(nèi)審價值的集中體現(xiàn)，也是內(nèi)審服務組織治理的重要途徑。堅持突擊檢查和后續(xù)審計的精準結合，精簡程序，突出重點，全面關注審計處理意見的落實情況，通過持續(xù)跟蹤關注，督促審計整改，防止屢查屢犯。全面普及審計成果“四掛鉤”制度。力爭在全轄范圍內(nèi)實現(xiàn)將審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實情況，與年度考核、干部政績考核與任用、以及廉政建設相掛鉤，推動將審計發(fā)現(xiàn)作為領導決策、業(yè)務管理、績效考核、干部任用、創(chuàng)優(yōu)評先、職稱晉升的重要依據(jù)，深化審計監(jiān)督影響力，提高審計工作的嚴肅性。
4.提高咨詢服務能力。內(nèi)審工作要圍繞中支黨委中心工作，加強制度建設，從而實現(xiàn)內(nèi)審工作價值的最大化，在規(guī)范化、制度化的基礎上不斷提升內(nèi)審工作質(zhì)量，以落實整改為重點，推動各項工作規(guī)范、有序開展。內(nèi)審部門通過自己的檢查指出管理中存在的問題，站在管理層的角度，分析問題，提出建議，為管理層服務。一是提供決策服務，為領導及時提供可靠的審計資料，同時做好綜合、對比、分析，為領導者做出決策提供科學依據(jù)；二是提供管理服務，利用自己掌握的大量微觀信息，從中提煉出帶有普遍性、傾向性、規(guī)律性的問題，及時給領導提出管理建議；三是提供績效考核依據(jù)，通過對各職能部門全年內(nèi)部控制管理狀況的檢查評估，為各職能部門負責人年終績效考核提供必要的參考。
三、聚焦增值，推進內(nèi)審立體轉型
1.更新內(nèi)審理念，轉變工作重心。內(nèi)審工作要把抓風險防范和內(nèi)控建設作為首要的職責，更新內(nèi)審理念。通過開展內(nèi)審工作，把風險防范的關口前移，將問題的苗頭消滅在萌芽狀態(tài)，盡可能的將問題在暴露之前發(fā)現(xiàn)并糾正過來。只有這樣，內(nèi)審工作才算做到位，才為組織增加價值。加快審計創(chuàng)新步伐，積極推進審計轉型，逐步實現(xiàn)三個轉變，一是從查錯防弊逐步向內(nèi)控評價和以風險為導向的管理審計轉變；二是內(nèi)部審計職能從單純財務收支審計逐步向監(jiān)督與服務并重轉變；三是審計方式從事后審計逐步向全過程審計轉變。通過組織學習培訓，鼓勵、支持內(nèi)審人員參加國際注冊內(nèi)部審計師和其他相關職業(yè)資格的培訓和考試，為他們業(yè)務水平和工作能力的提高創(chuàng)造條件，提供服務。
2.改進審計方法，提高工作質(zhì)量。實施的審計項目要突出審計工作的主動性、針對性、時效性、覆蓋性等特點，從行政執(zhí)法、金融服務、內(nèi)部管理各條線出發(fā)，保證各項審計工作順利開展。對審計發(fā)現(xiàn)的問題既要恰當?shù)倪M行處理，又要深入分析產(chǎn)生的原因，從幫助建全內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的“謀士”作用。利用審計每個單位所取得的成果，影響帶動其他單位，使其從中得到教訓，以收“舉一反三”之效。全面落實日常審計與突擊檢查相結合的機制，及時全面掌握基層行的真實運營狀況，及時發(fā)現(xiàn)風險隱患，將風險消滅在萌芽狀態(tài)。
3.加強審計溝通，形成監(jiān)督合力。內(nèi)審機構要在行長的領導下工作，并向行長負責，建立完善遇有重大事項和問題直接向行長報告的機制。完善內(nèi)審反饋報告、后續(xù)跟蹤審計問責、系統(tǒng)內(nèi)部審計通報和內(nèi)審工作聯(lián)席會等一系列配套制度，從而建立起上下左右多層面聯(lián)動的監(jiān)督整改機制，最大限度地擴大內(nèi)審價值效能。樹立服務意識，善于為審計對象出謀劃策，在節(jié)約成本、改善管理程序、方法等方面提供建議與參考，為審計對象提供咨詢和服務。
4.注重成果運用，實現(xiàn)價值增值。做好審計整改落實，真正發(fā)揮內(nèi)審工作的內(nèi)在價值，對發(fā)現(xiàn)的問題，以書面形式提出審計工作整改意見和建議，要求限期落實整改。然后，根據(jù)整改報告中的問題逐條、逐事、逐筆進行后續(xù)審計，對未整改或整改不到位的進行督促和再次后續(xù)審計，確保審計整改工作真正落實到位。其次，將審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題分門別類，以審計告知單的形式分別抄告各業(yè)務部門，建議相關業(yè)務部門做好督促整改工作以外，不斷建立健全各類管理制度，使其能涵蓋整個業(yè)務操作流程的各個環(huán)節(jié)。最后，為進一步樹立審計服務大局的理念，利用有限的審計資源實現(xiàn)全行共享，從而提升審計工作對經(jīng)營風險的防控能力與監(jiān)督效果。
一、銀行業(yè)公司治理存在的問題
江西銀監(jiān)局成立以來，認真貫徹銀監(jiān)會“管風險、管法人、管內(nèi)控、提高透明度”的監(jiān)管理念，緊緊抓住法人監(jiān)管核心，圍繞產(chǎn)權制度改革，積極推動法人銀行業(yè)機構完善公司治理體系。目前轄內(nèi)法人銀行業(yè)機構已初步建立了“三會一層”的公司治理基礎架構，風險管理能力得到顯著增強，各項業(yè)務快速發(fā)展，以改革促發(fā)展取得了階段性成果。但在實際運行中，各治理主體獨立運作、有效制衡、科學決策的公司治理機制仍未真正建立，其中還存在一些亟待解決的問題。
（一）公司治理架構不夠完善，基礎保障作用未發(fā)揮。健全的組織架構是公司治理發(fā)揮效能的基礎和保障。目前江西銀監(jiān)局轄內(nèi)部分銀行業(yè)金融機構尚未完全建立科學的分權制衡公司治理架構。如農(nóng)村合作金融機構在經(jīng)營管理中實行對省聯(lián)社和股東大會的雙線負責制，弱化了機構以市場為導向的自主經(jīng)營理念。
（二）主體運作不夠規(guī)范，影響制衡有效性。目前轄內(nèi)銀行業(yè)機構股權結構多元化帶來的制衡作用仍不明顯，部分銀行業(yè)機構在實際運作中各治理主體履職缺位、越位、不到位，職責邊界模糊的現(xiàn)象依然存在。如部分銀行業(yè)機構董事會專業(yè)委員會形同虛設，該開的會不開，董事履職意愿不足或缺乏專業(yè)知識和經(jīng)驗，難以在董事會或?qū)I(yè)委員會上提出建設性意見，影響董事會決策有效性。
（三）激勵約束機制不夠健全，削弱決策科學性。目前轄內(nèi)銀行業(yè)機構普遍存在經(jīng)營目標制定不科學，考核指標未落實合規(guī)優(yōu)先、風險掛鉤理念，績效薪酬延期支付制度落實不到位，考核機制未充分體現(xiàn)激勵相容原則等問題，使得機構經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略有失審慎，重發(fā)展、輕管理，間接導致不規(guī)范經(jīng)營。
（四）內(nèi)部監(jiān)督不夠到位，制約公司治理質(zhì)效提升。目前因提名機制、薪酬機制、人員素養(yǎng)等原因，轄內(nèi)銀行業(yè)機構監(jiān)事會、獨立董事沒有行之有效地發(fā)揮監(jiān)督職能。
二、推進公司治理建設，力促全面轉型發(fā)展
當前轄內(nèi)銀行業(yè)正處于改革發(fā)展的重要戰(zhàn)略機遇期，對公司治理提出了更高的要求。
（一）健全治理架構，夯實發(fā)展根基。銀行業(yè)機構要立足戰(zhàn)略高度，將公司治理建設作為改革發(fā)展中的一項基礎工程常抓不懈，對照銀監(jiān)會新頒布的《商業(yè)銀行公司治理指引》，認真評估現(xiàn)有公司治理架構存在的不足，明確整改措施和時間，在建立獨立運作、有效制衡、科學決策的公司治理架構上不斷體現(xiàn)進步度，夯實發(fā)展基礎。城商行要加快推進董事長、行長分設，構建分權制衡的公司治理基礎；農(nóng)村合作金融機構要進一步明確法人權利和層級委托關系，逐步推進省聯(lián)社行政管理職能的淡化，消除公司治理中的體制。
（二）優(yōu)化股權結構，規(guī)范主體運作。要進一步清晰界定并通過制度安排來明確各治理主體的職責邊界，尤其是董事會和高管層的職責邊界，明確董事會負責制定機構發(fā)展、風險管理、資本管理等重大戰(zhàn)略并對銀行風險管理承擔最終責任，高管層負責具體執(zhí)行戰(zhàn)略和日常業(yè)務的經(jīng)營管理，使各項制度真正落到實處，確保做到公司治理邊界清晰、權責明確、制衡有效。要通過市場化機制和手段來優(yōu)化股權結構，規(guī)范股東權力義務，從而推進各治理主體厘清職責邊界。要進一步完善“三會一層”的溝通協(xié)調(diào)機制。從股東大會到董事會、董事會到高管層的決策傳導機制要在實踐中逐步理順，層層建立明確的報告路線，確保決策層及時、準確地獲取執(zhí)行情況的信息。農(nóng)村合作金融機構要以增資擴股為契機，選擇性引進當?shù)厣孓r(nóng)龍頭企業(yè)和支持認同“三農(nóng)”戰(zhàn)略的民營企業(yè)投資入股，適度提高股權集中度，改善股東結構和質(zhì)量，弱化內(nèi)部人控制。
（三）改進考核體系，強化激勵約束。要結合市場定位和戰(zhàn)略發(fā)展目標，建立各治理主體長、中、短期利益相融，多種類、多層次的激勵約束機制，并在適當?shù)臈l件下推行股權激勵。充分發(fā)揮績效考評對轉變發(fā)展理念、樹立合規(guī)意識、提升風險意識的“指揮棒”作用，重點解決高管人員薪酬短期化的問題。要根據(jù)風險暴露期因素嚴格設定高管人員績效薪酬分期支付和重大風險損失扣回制度，將薪酬與風險緊密掛鉤，約束高管人員承擔其任職期間造成的風險和損失；科學設定考核指標，弱化利潤增長和業(yè)務發(fā)展速度等考核指標，提高風險、合規(guī)類指標占比，逐步建立以經(jīng)濟資本為核心的風險和效益約束機制，從而切實轉變風險管理和業(yè)務增長方式，真正體現(xiàn)績效考評對走內(nèi)涵式發(fā)展道路的導向作用。
摘 要 近年來，為加快進位爭先步伐，人行馬鞍山市中心支行黨委凝聚全行智慧，確立了“以文化聚人心、以文化促履職”的發(fā)展戰(zhàn)略，在傳承地域文化精髓的基礎上，緊緊圍繞基層央行中心工作，從優(yōu)化培育“揚鞭奮進、勇于爭先”的“奮進馬精神”入手，堅持“三創(chuàng)新”、力爭“三突破”，從實際情況出發(fā)，在“直面問題、破解難題”的過程中探求科學方法，逐步形成了一整套切實可行的“奮進文化”驅(qū)動模式，為全面履行基層央行職責和實現(xiàn)整體工作創(chuàng)優(yōu)升位提供有力文化支撐。
關鍵詞 基層央化 文化建設 創(chuàng)新實踐
一、堅持文化理念創(chuàng)新，努力在提升導向力、合動力、發(fā)展力上實現(xiàn)突破
（一）需求對接：從員工中來，到員工中去。在近幾年連續(xù)推進制度建設、隊伍建設取得初步成效后，中支黨委凝聚全行智慧，提出“以文化聚人心、以文化促履職”的發(fā)展戰(zhàn)略，在傳承地域文化基礎上，通過設計《精神文化需求調(diào)研問卷》、梳理行情行史發(fā)展源流、形成《文化評價報告》、制定《文化建設實施方案》等系列舉措，從總結提煉“團結、奮進、求實、創(chuàng)新”的中支“奮進馬”精神入手，把建設“奮進文化”作為凝心聚力、加快發(fā)展的動力和支撐點，為未來發(fā)展繪就了美好的共同愿景，積極尋求干部職工精神追求與文化戰(zhàn)略的互動共進，激勵共贏。
（二）內(nèi)核植入：凝聚“奮進文化”之魂。制定《人行馬鞍山市中心支行文化建設實施方案》，對“奮進文化”建設體系進行全面規(guī)劃、具體設計和定位：首先汲取地域文化內(nèi)核，提出“揚鞭奮進、勇于爭先”的中支“奮進馬精神”，同時總結提煉了“團結、奮進、求實、創(chuàng)新”的中支核心價值觀，以及“我奮斗、我收獲、我快樂”的工作理念、“四個統(tǒng)籌”管理理念、“四型中支”發(fā)展方略等核心理念，構建了由精神文化、行為文化、制度文化、形象文化和廉政文化五大分支文化體系，與五大核心文化理念一道，構成了馬鞍山市中支邏輯縝密、理念先進的“奮進文化”體系。
（三）認知滲透：提高文化認同，力促深入人心。以開展“奮進馬論壇之進位爭先大討論”主題活動為契機，向全行員工系統(tǒng)灌輸奮進文化理念。大力營造文化氛圍，在中支會議室、行政服務大廳將核心價值觀、中支精神、工作理念、行為理念、發(fā)展方略裝飾成文化墻，在辦公大樓懸掛文化格言，讓員工在潛移默化中認同文化。拍攝形象廣告宣傳片，綜合展示中心支行行為理念、核心價值觀和服務、產(chǎn)品、員工風采。設立騏駿文化工作室，制作《砥礪奮進文化興行》文化電子手冊，展示中支員工愛崗敬業(yè)的精神風貌，提升文化品牌影響力。
二、堅持文化機制創(chuàng)新，努力在增強自動力、感染力、影響力上取得突破
（一）法度有方：增強恪盡職守責任感。為了以制度的規(guī)范促工作效能的提升，我們以“制度執(zhí)行力建設”活動為契機，對中支各項制度進一步進行完善，對制度執(zhí)行不力的強化責任追究，完善了中層干部競聘上崗機制，著力體現(xiàn)“動態(tài)管理、人盡其才”理念；制定多層面、分部門、差異性的《績效分配考核辦法》，按照貢獻度大小獲取相應薪酬，拉開收入檔次，使員工感受競爭壓力，同時也有效調(diào)動了全員積極性。加強督查督辦，建立了每月工作點評制度，強化廣大干部職工的效率意識和落實意R，提升執(zhí)行力。
（二）多維推進：激勵拼搏奉獻榮譽感。在骨干文化取得階段性成果的基礎上，積極引導各部門圍繞核心職責總結提煉工作理念和樓道文化，確保中支精神文化與部門工作、員工崗位工作緊密結合、落地生根；不僅把各科室的文化格言裝裱上墻，讓員工時時刻刻記住自己對中心支行的期望與承諾；還把科室成員“全家?！毖b裱上墻，讓成員時刻記住對部門的責任與義務。組織開展經(jīng)濟金融新業(yè)務、新知識、新技能競賽活動，激勵參賽者努力去展示自己團隊光彩的一面，在和諧中參與競爭，在競爭中增強了各科室的和諧，不斷增強全行員工的歸宿感和榮譽感。
（三）內(nèi)外兼修：提升奮發(fā)爭先方向感。對“內(nèi)”號召全行員工從我做起，從現(xiàn)在做起，從點滴做起，努力營造嚴格、謹慎、規(guī)范的服務作風，積極樹立誠實守信、服務優(yōu)良、行為規(guī)范、追求卓越的中支形象。對“外”對中支環(huán)境建設、服務設施及標識進行規(guī)范，統(tǒng)一了行標、顏色、格調(diào)、窗口服裝等，形成了富有特色的中心支行形象，增強公眾認同感。把中支對外窗口―營業(yè)大廳打造為集合行政審批、政務公開、電子政務、信息和行政投訴等功能為一體的“五合一”行政服務大廳，并在大廳安裝了LED顯示屏、櫥窗燈箱等，利用聲、光、電技術全方位、多角度、系列化地進行品牌形象宣傳。
三、堅持文化載體創(chuàng)新，努力在品牌化、特色化、實效化上取得突破
（一）激活動能：以主題教育強本固基。依據(jù)地緣優(yōu)勢、人文特色、行業(yè)特點和中支實際，針對干部職工的共同關注點、興奮點、疑惑點，確定“講學、先學、夜學、幫學、促學”等不同宣傳教育方式，先后舉辦了“贏在中層”中心組專題學習會、“光輝的前景 難忘的歷程”系列形勢政策報告會、“價值增值型行員”青年辯論賽、“追尋先烈足跡，重溫黨的歷史”等主題教育，開展了簽名踐諾、重溫誓詞、交流會、宣講會、座談會等活動，使干部職工在活動中受教育，讓教育在發(fā)展中顯實效。
隨著計算機和信息網(wǎng)絡的發(fā)展，人民銀行的各項重要業(yè)務都發(fā)展為電子系統(tǒng)，通過計算機和通訊網(wǎng)絡運行和操作，業(yè)務系統(tǒng)的現(xiàn)代化為內(nèi)控管理提出了新的挑戰(zhàn)，內(nèi)部審計的監(jiān)督領域、監(jiān)督重點和監(jiān)督方法也要適應科技發(fā)展的要求做出相應調(diào)整。從2003年開始，中支緊跟各重要業(yè)務系統(tǒng)的上線步伐，及時開展了各項重要業(yè)務系統(tǒng)運行和操作的專項審計。先后開展了業(yè)務應用系統(tǒng)及個人辦公計算機聯(lián)網(wǎng)運行管理、外匯業(yè)務信息系統(tǒng)運行管理、信息系統(tǒng)應急預案管理等重要業(yè)務系統(tǒng)專項審計，及時解決了各業(yè)務系統(tǒng)在運行載體發(fā)生變化后，各操作環(huán)節(jié)制度執(zhí)行中的問題，督促業(yè)務部門規(guī)范業(yè)務系統(tǒng)口令設置管理，加強業(yè)務系統(tǒng)從看得見的紙上操作到看不到的電子操作過程中監(jiān)督制約制度的落實，確保了各業(yè)務系統(tǒng)的合規(guī)、安全、有效運行。
科學的制度體系是地市人民銀行規(guī)范高效運行的重要保證。實現(xiàn)用制度管人、管事、嚴格按制度操作各項業(yè)務是體現(xiàn)單位科學化管理的重要標志。近年來，人民銀行從上到下，從建立科學的內(nèi)部管理體系、嚴密的業(yè)務操作系統(tǒng)為出發(fā)點，切實加強了各項制度建設。為了保證制度建立和執(zhí)行的有效性，中支先后開展對縣支行內(nèi)部制度建設、國庫業(yè)務內(nèi)控制度執(zhí)行、貨幣信貸內(nèi)部控制執(zhí)行和中支全系統(tǒng)內(nèi)控體系建設和執(zhí)行的專項審計，對中支內(nèi)控環(huán)境、風險識別、評估、應對等進行了客觀評價，對存在的制度不夠健全、執(zhí)行不夠嚴格等20個問題提出了加強和改進的意見，在全行開展了以落實制度為主題的標準化、規(guī)范化管理活動，使全轄基礎業(yè)務更加規(guī)范，業(yè)務運行更加安全，防止了各類業(yè)務風險和案件的發(fā)生。地市人民銀行的工作安全尤為重要，但從事任何業(yè)務工作的最終目標不是為了安全，而是為了促進經(jīng)濟社會和金融業(yè)的健康發(fā)展，內(nèi)部審計不能僅僅強調(diào)安全，而是要強調(diào)在保證安全前提下的履職績效最大化。因此內(nèi)部審計不僅要審業(yè)務的合規(guī)性，還要審履職的績效。中支按照“內(nèi)審工作要由傳統(tǒng)的財務、業(yè)務合規(guī)性審計向內(nèi)部控制審計、風險管理審計和績效審計轉變”的要求，積極探索開展績效審計。2011年開展了征信管理績效審計，對中支和縣支行推進征信體系建設進行了全面評價，鑒證了征信管理工作取得的實效，同時客觀反映了影響高效履職的9個方面的不足和問題，為提高征信管理及履職績效發(fā)揮了積極作用，也為內(nèi)審轉型積累了經(jīng)驗。
地市人民銀行內(nèi)審轉型的制約因素
（一）風險管理工作和績效審計的評價標準建立滯后影響審計結論的科學性和嚴肅性。對被審計對象的監(jiān)督在執(zhí)行審計內(nèi)容上評價或鑒證的標準應該是“以事實為依據(jù)，以制度為準繩”，在傳統(tǒng)的合規(guī)性審計中，審計人員依據(jù)已執(zhí)行的制度作為度量標準，用制度來衡量工作，做到了就是做到了，沒做到就是沒做到，拿事實對標準一目了然，說服力很強。而在風險管理審計和績效審計中，審計評價的內(nèi)容從做沒做延升到了做的程度的判定。目前，人民銀行對分支機構還沒有風險管理和績效的判定標準，對風險大小、履職好壞要憑審計人員的主觀判斷來評價，為了讓被審計單位認可審計結論，容易使審計人員做出“風險判斷就低不就高，履職績效就好不就壞”的審計結論，使審計報告變成掩蓋風險、歌頌成績的“喜報”，向主要領導和決策層傳達錯誤信息，可能造成決策的科學性和準確性的缺失。
（二）對內(nèi)部審計促進管理作用的認識不足影響轉型工作的開展。內(nèi)審轉型中，審計領域不斷拓寬和延伸，凡是存在風險隱患的領域，凡是可能影響組織目標實現(xiàn)的領域都要納入審計關注的視野，使審計的項目和被審計部門增加，對其它職能部門的“打擾”相應增多。許多部門負責人對審計的目的認識不足，沒有建立起審計是為了查找工作中的不足，幫助自己提高管理和履職水平的認識，錯誤地認為審計就是挑毛病、找問題、添麻煩，是既分散管理精力，又向領導暴露管理中問題和不足的事，對內(nèi)部審計雖不敢抵觸，但也表現(xiàn)出了不歡迎的態(tài)度，提供資料不及時、配合工作找理由推拖的現(xiàn)象時有發(fā)生。使同在一個單位工作的審計人員對開展同級監(jiān)督有畏難情緒，認為是出力不討好的事，工作的主動性和積極性不高，影響了內(nèi)審轉型工作的推進和審計績效的提高。
（三）內(nèi)部審計還沒有造就素質(zhì)權威的隊伍影響內(nèi)審轉型的步伐。當前內(nèi)審部門的人員大部分是在以“財務、業(yè)務合規(guī)性”為主的傳統(tǒng)內(nèi)審職能下配備的，以長期從事財務會計工作的老同志為主，雖然他們有豐富的會計實踐經(jīng)驗，但在信息化的時代，央行業(yè)務日新月異，業(yè)務操作電子化程度不斷提高的背景下，審計人員對新業(yè)務、新知識的學習速度遠遠趕不上業(yè)務發(fā)展步伐，缺乏必要的審計專業(yè)知識及業(yè)務風險和履職績效的判斷能力。地市人民銀行具有CIA資格證書的審計人員的比例更低，使內(nèi)部審計隊伍綜合素質(zhì)很難適應內(nèi)審轉型的需求。
（四）事后審計的內(nèi)部審計方式影響了內(nèi)審防風險的實效。長期以來，單一的事后監(jiān)督使得審計成果價值下降進而影響了審計的權威。尤其是在風險審計上，由于內(nèi)審人員不直接參與管理層的決策，對一些與被審計對象相關的、甚至起決定性作用的重要信息的知曉范圍非常有限，內(nèi)審人員不能全方位掌握被審計對象的全面情況，在事后審計中發(fā)現(xiàn)問題時，風險已成實事，限制了內(nèi)部審計在防風險中作用的充分發(fā)揮。
加快地市人民銀行內(nèi)審轉型的思考
（一）在管理體制上體現(xiàn)內(nèi)部審計的相對獨立性。內(nèi)部審計機構設置方式，直接影響到內(nèi)部審計工作的獨立性，關系到審計監(jiān)督的權威性。尤其是以同級監(jiān)督為主的地市人民銀行的內(nèi)審部門，應考慮內(nèi)部審計與組織的整體利益相分離，使其無論是地位上還是利益上都處于獨立的第三方，保持內(nèi)部審計獨立性、權威性和高層次地位。可以考慮在當前內(nèi)審為行長負責的體制下，提高內(nèi)審部門的行政級別，由副行級領導擔任內(nèi)審部門負責人或者改由上級行下派制，將內(nèi)審人員的考核獎勵等獨立于其他人員，為內(nèi)審人員建立相對獨立的履職地位，在工作中減少干擾，排除后顧之憂，敢于堅持原則、敢于碰硬，營造良好的內(nèi)審監(jiān)督體制機制。
何謂執(zhí)行力?按照余世維博士的說法，執(zhí)行力就是按質(zhì)按量地完成工作任務的能力。個人執(zhí)行力的強弱取決于兩個要素個人能力和工作態(tài)度，能力是基礎，態(tài)度是關鍵。所以，我們要提升個人執(zhí)行力，一方面是要通過加強學習和實踐鍛煉來增強自身素質(zhì)，而更重要的是要端正工作態(tài)度。對于牡丹江分行來講，我們各部室、各部門是貫徹落實全行工作目標和任務的關鍵。我們擔負著將分行的意圖貫徹到支行和網(wǎng)點的每一位員工，最終使各支行實現(xiàn)每一個具體經(jīng)營管理目標，并帶領全體員工確保任務目標完成的責任。近年來，農(nóng)行重視抓內(nèi)控制度建設，建立健全了一系列規(guī)章制度，內(nèi)容涉及到信貸管理、財會管理、人員管理等方方面面。我在實踐中深深體會到，制度再多、再完善，執(zhí)行者不去執(zhí)行或執(zhí)行不到位，再好的制度也發(fā)揮不了作用。因此，制度建設是業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展的前提和保障，而制度執(zhí)行力才是關鍵。
從前幾年的專項治理大檢查情況看，違規(guī)操作情況時有發(fā)生。如在信貸管理檢查中發(fā)現(xiàn)貸前調(diào)查不規(guī)范、無貸后檢查記錄、一戶多貸及關聯(lián)人員貸款、合同簽訂不規(guī)范、貸款逆向操作、超權限貸款、超年齡貸款等。在內(nèi)控制度執(zhí)行方面，存在會計(柜員)交接不規(guī)范、抹賬不規(guī)范、柜員領用重要空白憑證的手續(xù)不合規(guī)定、印章保管不妥、會計憑證要素不全、掛失業(yè)務不合規(guī)定等。
所有這些問題都是制度執(zhí)行不到位引起的，容易導致操作風險的發(fā)生。我認為抓制度執(zhí)行力重點要抓以下五方面工作：
一、強化檢查。農(nóng)行所有機構都要充分重視檢查制度落實情況的重要性，不要等上級布置時才抓檢查，或發(fā)生金融案件后進行檢查，而是應該做到常規(guī)性檢查，把執(zhí)行力作為各級管理人員的首要職責，機關職能科室要定期制定自律監(jiān)管檢查方案，事后的檢查結果要書面通報全轄，以此作為考核職能科室工作質(zhì)量的主要依據(jù)。一要提高檢查頻率。前臺部門、安全保衛(wèi)、信貸等業(yè)務要定出規(guī)劃，規(guī)定多少時間必須進行自律監(jiān)管檢查;二要確保檢查質(zhì)量。自律監(jiān)管檢查之前要有檢查提綱，包括內(nèi)容、要求、檢查人員組成、目的要求等，檢查之后要有檢查報告。三要突出風險點檢查。全面檢查是需要的，但更重要的是應找準風險點，多搞一些突擊性、專題性、針對性的檢查。四要充實檢查人員。機關職能科室人員，信貸和財務監(jiān)管等人員是檢查的主要力量，同時也要吸收一些年輕的有上進心的基層員工加入，這既有利于培養(yǎng)青年員工，又充實了檢查人員隊伍。
二、嚴格問責。重獎之下必有勇夫，而重罰之下，必將使違規(guī)者付出昂貴的代價，使之不敢違規(guī)。主要是對職能科室有無按規(guī)定組織本專業(yè)制度執(zhí)行情況進行檢查，其方案和檢查質(zhì)量結果，問題的整改情況和落實情況如何;檢查組人員有無做和事佬情況，有無該查而不查，有無應發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，有無發(fā)現(xiàn)了未作報告，未要求其進行整改等情況;支行行長本人的履職情況，有無做到以身作則;支行行長自己轄屬員工的制度執(zhí)行情況;職能科室負責人自己業(yè)務管轄員工的制度執(zhí)行情況;各級經(jīng)營班子各項業(yè)務經(jīng)營指標完成情況和各項制度執(zhí)行情況。通過問責，對制度執(zhí)行不到位的，要提出批評。如造成損失的，則視其損失情況進行責任追究。同時，對制度執(zhí)行有力的同志要及時進行表彰以弘揚正氣。
三、實施倒查。實踐表明各類問題大多暴露在基層，但往往根在各級管理層，在于管理層管理不力，制度執(zhí)行力不強。所以，執(zhí)行力的實施內(nèi)容應加上實施嚴格的責任倒查制度，檢查人員對檢查事實要負事實責任，以提高檢查人員的責任心和檢查質(zhì)量;支行行長、職能科室未加強管理、未按規(guī)定組織各類檢查、未及時組織整改，而延誤時機造成損失的要倒查其責任;各級決策者要承擔決策責任，而不能說責任都是執(zhí)行者，以做到責權利的統(tǒng)一。
2013年黨的十八屆三中全會以來，中央出臺了一系列深化預算管理制度改革、推動建立現(xiàn)代財政制度的重大措施，新修訂的《預算法》和《國務院關于深化預算管理制度改革的決定》從法律基礎和頂層設計的角度指明了構建全面規(guī)范、公開透明預算制度的戰(zhàn)略目標，在全國范圍內(nèi)掀起了完善預算管理制度，提高管理績效的改革浪潮，改革力度之大，范圍之廣，進程之快，前所未有。人民銀行作為政府部門，肩負著執(zhí)行貨幣政策、維護金融穩(wěn)定、提供金融服務和經(jīng)理國庫的重要職責，組織機構層級復雜、預算資金量巨大，改變當前傳統(tǒng)粗放式的預算管理模式，將績效觀念融入預算管理的全過程，不僅是適應國家預算體制改革的迫切要求，也是提升人民銀行預算科學化、精細化管理的基礎，對有效緩解預算資金緊張的矛盾，提升預算分配的科學性、公平性，提高預算資金使用效益具有重要意義。為此，應該借鑒國內(nèi)外預算績效管理的先進經(jīng)驗，結合預算管理的現(xiàn)狀，在財政部確立的改革框架下，從制度創(chuàng)新的角度，制定人民銀行預算績效管理框架，完善相關配套措施，逐步推進預算績效管理改革。
二、人民銀行預算績效管理框架
(一)預算績效管理的總體目標
預算績效管理目標是預算績效管理的基礎和前提。人民銀行預算績效管理目標應包括以下三個方面:從服務于央行戰(zhàn)略的角度，要為人民銀行各項職能和業(yè)務正常運轉提供最基礎的物質(zhì)保障，促進人民銀行有效履職；從注重資金成本效益的角度，要能夠全面、準確地反映履職業(yè)務的成本效益，并適應預算公開的要求，能以財務報告的形式向政府和公眾提供預算管理信息；從適應央行財務管理目標的角度，要維護人民銀行資產(chǎn)負債表的健康和穩(wěn)定，不斷提升資產(chǎn)負債管理能力和水平，將管理和服務的效能發(fā)揮至最大化。
(二)預算績效管理的具體對象
根據(jù)財政部制定的《財政支出績效評價管理暫行辦法》，人民銀行預算績效管理的內(nèi)容應當是全部預算資金，績效評價對象包括基本支出(包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費)、項目支出(包括基建類支出和行政事業(yè)類支出)和部門整體支出，其中，項目支出是績效評價的重點，財政部鼓勵有條件的機構開展部門整體支出績效評價。但是受當前體制和機制等限制因素的影響，人民銀行基本支出預算存在供給不足和結構不合理等一系列問題，推行預算績效管理難度較大，而項目支出預算相對而言具有較為明確的支出目的、標準和要求，是推行預算績效管理起步階段的最佳對象。
(三)預算績效管理的組織結構
人民銀行預算績效管理的主體是人民銀行總行及各級分支機構。根據(jù)美、英等國家央行預算管理組織架構的經(jīng)驗，人民銀行應自上而下建立“縱向一致、橫向協(xié)同”的三級預算績效管理組織體系。一是在人民銀行各級行內(nèi)部設立預算管理委員會，并直接向上級行委員會負責，主任由各級行行長擔任，副行長、財務、人事、貨幣發(fā)行、安全防衛(wèi)、反洗錢、科技、后勤、內(nèi)審等具有財權、重大預算項目事權和監(jiān)督權的部門負責人為成員，負責預算目標制定和管理決策，以及組織協(xié)調(diào)財權部門、事權部門、監(jiān)督部門之間的權責關系。二是在各級行的財務部門設立預算管理委員會辦公室，辦公室主任由各級行的財務負責人擔任，負責各業(yè)務部門及所屬各行年度預算審核、匯總、調(diào)整、上報、下達及考核評價等日常具體工作。三是各級行的業(yè)務部門為預算責任中心，負責部門業(yè)務量的測算、預算需求的編報以及預算的執(zhí)行等工作。
(四)預算績效管理的基本依據(jù)
戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃是部門預算體制下實行績效管理的基本依據(jù)。為了細化和分解的預算管理目標，以有效指導預算績效管理的各個步驟和程序，借鑒美國預算績效管理的經(jīng)驗，人民銀行各級行應結合宏觀經(jīng)濟形勢并充分考慮自身履職特點，按照上級行的任務規(guī)劃和工作部署，圍繞預算管理目標制定四年期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，該規(guī)劃一方面要涵蓋今后幾年在制定貨幣政策、維護金融穩(wěn)定、提供金融服務等方面的工作計劃和預算安排的總體框架，以便于人民銀行各級責任中心以此為依據(jù)編制各年度預算規(guī)劃，進而量化和細化業(yè)務預算資金需求；另一方面要劃分戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和年度發(fā)展規(guī)劃，設定對應的子任務，使長期預算與短期預算編制相結合，在明確長期戰(zhàn)略任務，減少央行行為盲目性的同時，兼顧短期預算年度指標同央行長期發(fā)展戰(zhàn)略的有效匹配，保證各期預算的一致性和銜接性，也為后續(xù)的績效評價工作設置可行的目標體系和檢測標準。
三、完善人民銀行預算績效管理框架的配套措施
(一)健全預算績效管理賬戶體系
預算賬戶體系的合理設置是預算績效管理精細化、規(guī)范化和科學化的基礎，人民銀行應按照“突出重點、標準適當、確保唯一、內(nèi)容全面”的原則全面補充、調(diào)整現(xiàn)有的預算賬戶體系，理順各項預算支出的列支渠道和標準。一方面根據(jù)人民銀行職能特點及實際需要，從有利于成本核算的角度考慮，充實完善部分費用賬戶的核算要求和具體規(guī)定，進一步明確、規(guī)范科目賬戶的具體核算內(nèi)容，以增加財務信息的可比性和有用性。如將貨幣調(diào)款、押運等發(fā)行業(yè)務產(chǎn)生的車輛運行費用納入“貨幣發(fā)行費”中核算；另一方面根據(jù)人民銀行近年來職能拓展的要求，將征信管理、金融穩(wěn)定管理、金融消費者權益保護等專項業(yè)務支出在項目支出中予以明確體現(xiàn)，增強職能部門與項目支出使用責任的對應性，為實施分部門、分業(yè)務的預算支出績效管理提供了前提條件。
(二)建立央行預算定額標準體系
長期以來，人民銀行各級行由于缺乏科學合理的預算定額標準，財務資源在配置上存在地域差異和分配不均的現(xiàn)象，亟需建立預算定額標準體系，以實現(xiàn)預算分配的規(guī)范化，提高資源配置效率和透明度，同時為預算編制、分配、監(jiān)督、評價提供了量化依據(jù)。因此，在預算績效管理框架中，應根據(jù)人民銀行業(yè)務特點，在不影響履職效果、滿足業(yè)務需求的前提下，結合經(jīng)濟社會發(fā)展水平，針對基本支出和項目支出的明細內(nèi)容，按照科學合理和平均先進的原則，編制和測定簡便易行的限額標準。同時，建立定額標準調(diào)整機制，依據(jù)業(yè)務發(fā)展和環(huán)境變化情況，對限額標準進行適時調(diào)整，以體現(xiàn)動態(tài)性、發(fā)展性和前瞻性的要求，發(fā)揮激勵各級行有效配置財務資源的作用。
(三)健全預算績效管理評價機制