時間：2023-01-26 14:15:53
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為了加強行政管理部備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。
第一條、備用金定義
備用金是行政部工作人員用作集團總裁辦公室費用、日常辦公用品開支、外聯(lián)費用、文件印制費、車輛管理費用、快遞費和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其他費用等用途的資金。
第二條、備用金分類
1、 行政管理日常備用金；
2、 行政管理外聯(lián)備用金；
3、 車輛管理備用金；
第二條、備用金的管理要求：
1.行政管理日常備用金帳戶由專人（即：備用金管理員）負責(zé)，實行專帳管理。行政部各工作人員需將備用金使用情況報備用金管理員備案。
2.車輛管理備用金由車管人員統(tǒng)一負責(zé)管理和賬務(wù)處理；
3.備用金帳戶的收支記錄應(yīng)于每月25日報行政管理部總經(jīng)理和總經(jīng)理助理審核。
第三條、備用金的支出范圍：
1.日常辦公用品開支；
2.外聯(lián)費用；
3.文件印制費；
4.車輛年檢費用；
5.快遞費；
6.餐費，不超出15元/餐；
7.晚10:00至早7:00的交通費；
8.因公務(wù)出車產(chǎn)生的過路費、過橋費和停車費；
9.其他得到批準(zhǔn)的支出；
第四條、備用金的使用程序：
1.行政管理部工作人員（即借款人）需預(yù)支備用金時，應(yīng)填寫“借支單”，按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款人、借款用途和借款金額等事項，經(jīng)行政管理部總經(jīng)理和總經(jīng)理助理審核并簽字同意后，方可借支備用金。
2.借款人完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到備用金專管員處，填寫好“報銷單”的各項規(guī)定內(nèi)容，依財務(wù)部要求的規(guī)范格式粘貼票據(jù)，并經(jīng)行政管理部經(jīng)理助理和總經(jīng)理審批后，再將“報銷單”返回備用金專管員處，專管員審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。
3.借款人辦理報銷手續(xù)時，備用金專管員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。
4.備用金專管員設(shè)立備用金登記簿，記錄支出情況，每月25日應(yīng)匯總清理備用金帳戶，并將備用金帳戶的收支情況報行政管理部領(lǐng)導(dǎo)備查。
5.借用備用金的人員應(yīng)于借款后一周內(nèi)沖賬，對無故拖延者，備用金專管員發(fā)出催辦通知后還不辦理，備用金專管員可通知人力資源部和財務(wù)部將從下月起直接從借款人獎金中抵扣，不再另行通知。
6.因公務(wù)出行的車輛在行駛過程中，因不可抗力需更換汽車零配件和加油時，駕駛員需得到行政管理部負責(zé)人的批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行。
第五條、備用金的報銷程序
1.備用金實行實報實銷的管理方式。
一、中外商業(yè)銀行呆賬準(zhǔn)備金制度的比較
之一：呆賬準(zhǔn)備金制度。
在各國銀行的實踐中，一般計提以下三種呆賬準(zhǔn)備金：
第一種,普通呆賬準(zhǔn)備金。即按照風(fēng)險貸款余額的一定比例計提，這和我國現(xiàn)行的按照貸款總余額的一定比例(1％)提取的呆賬準(zhǔn)備金是相似的。
第二種，專項呆賬準(zhǔn)備金。即按照貸款分類的結(jié)果，對各類別的貸款根據(jù)其內(nèi)在損失程度，按照一定的風(fēng)險權(quán)重分別計提。大多數(shù)國家要求商業(yè)銀行同時計提普通呆賬準(zhǔn)備金和專項準(zhǔn)備金，我國計提此種專項準(zhǔn)備金。
第三種，特別呆賬準(zhǔn)備金。即針對某個地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款專門計提，為防范國家風(fēng)險而計提的呆賬準(zhǔn)備金就屬于這一類，我國計提此種準(zhǔn)備金。
普通準(zhǔn)備金是按照貸款余額的既定比例計提的，它針對的是貸款的不確定損失。銀行經(jīng)營貸款總會有一定的損失，應(yīng)當(dāng)提取一定的準(zhǔn)備金，以用于彌補貸款的損失，從這種意義上來講，普通呆賬準(zhǔn)備金是彌補貸款將來損失的一種總準(zhǔn)備，因此，普通貸款準(zhǔn)備金具有資本的性質(zhì)，《巴塞爾協(xié)議》在計算銀行的資本充足率時把銀行提取的普通準(zhǔn)備金計入銀行資本基礎(chǔ)。普通準(zhǔn)備金的變動與貸款總量直接相關(guān)，而與不良貸款的內(nèi)在損失程度無關(guān)，如果一家銀行的貸款余額保持不變或減少，而不良貸款的損失程度在增加，普通準(zhǔn)備金卻保持不變或按貸款余額的一定比例減少。比如，某銀行1995年的貸款余額為1000萬元，按照1％的比例計提普通準(zhǔn)備金10萬元，至1996年，由于受經(jīng)濟衰退的影響，該行的貸款余額下降為800萬元，普通準(zhǔn)備金相應(yīng)地調(diào)整為8萬元，同時有一筆10萬元的信用貸款按照貸款分類標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)劃為可疑類，估計內(nèi)在損失為2.5萬元，這時，銀行的準(zhǔn)備金水平應(yīng)當(dāng)保持在10.475萬元[(800－2.5)×1％＋2.5]，而實際上準(zhǔn)備金卻減少了2萬元。我國商業(yè)銀行目前的貸款呆賬準(zhǔn)備金就屬于這種情況，無論“一逾兩呆”貸款占貸款余額的比例如何攀升，而呆賬準(zhǔn)備金的變動總是和“一逾兩呆”貸款的變動沒有直接關(guān)系。
專項準(zhǔn)備金是按照不良貸款的內(nèi)在損失程度計提的，它反映的是評估日貸款賬面價值與實際評估價值的差額，或者說反映的是評估日貸款組合的內(nèi)在損失，因此，在計算資本充足率時，專項準(zhǔn)備金是不計入資本基礎(chǔ)的，而要作為資產(chǎn)的減項從貸款總額中扣除；與普通準(zhǔn)備金不同，專項準(zhǔn)備金的變動與貸款的內(nèi)有損失程度直接相關(guān)，而與貸款組合的總量變化無直接關(guān)系，專項準(zhǔn)備金正好可以彌補普通準(zhǔn)備金的不足。
通過計提專項準(zhǔn)備金，使得銀行的貸款呆賬準(zhǔn)備金不僅僅與貸款規(guī)模的大小相聯(lián)系，而且與不良貸款的損失程度直接相關(guān)，普通呆賬準(zhǔn)備金、專項準(zhǔn)備金和特別準(zhǔn)備金互為補充，構(gòu)成了商業(yè)銀行貸款呆賬準(zhǔn)備金的整體，使得貸款呆賬準(zhǔn)備金真正符合了審慎會計原則的要求。各國監(jiān)管當(dāng)局都要求銀行提取充足的呆賬準(zhǔn)備金，但一般不對準(zhǔn)備金計提的比例作出統(tǒng)一規(guī)定，而是允許商業(yè)銀行自主決定。監(jiān)管當(dāng)局內(nèi)部則對呆賬準(zhǔn)備金計提比例設(shè)定參考值(見附表)，作為評價商業(yè)銀行準(zhǔn)備金是否充足的依據(jù)。這些比例的確定主要依據(jù)對損失概率的測算，具有一定程度的不確定性，因此有的監(jiān)管當(dāng)局只把評價的重點放在總體水平上，而不十分計較具體某一檔次的專項準(zhǔn)備金是否充足。
從目前情況看，西方國家普遍對三種準(zhǔn)備金都進行了計提，從而使準(zhǔn)備金的變動不僅與貸款規(guī)模有關(guān)，而且與貸款的質(zhì)量、投向聯(lián)系起來，保證了準(zhǔn)備金對貸款損失的補償作用。面我國目前僅要求商業(yè)銀行根據(jù)貸款余額提取1％的普通準(zhǔn)備金，而沒有對貸款提取專項準(zhǔn)備金和特別準(zhǔn)備金，準(zhǔn)備金僅與貸款規(guī)模聯(lián)系卻與貸款實際內(nèi)險程度無關(guān)，因而不能有效的對貸款的內(nèi)在損失進行彌補。
之二：國外呆賬準(zhǔn)備金的管理和稅務(wù)處理。
在大多數(shù)西方發(fā)達國家，具體貸款呆賬準(zhǔn)備金如何計提，計提多少，其決定權(quán)不在財政、稅務(wù)部門，而是由商業(yè)銀行按照中央銀行確定的指導(dǎo)原則自主計提，大多數(shù)國家的中央銀行或監(jiān)管當(dāng)局出于監(jiān)管的考慮，制定準(zhǔn)備金的計提指導(dǎo)原則，確定一個計提的最低參照比例，具體計提由商業(yè)銀行視情況而定。有的國家中央銀行不制定準(zhǔn)備金指導(dǎo)原則，商業(yè)銀行根據(jù)對貸款損失概率的統(tǒng)計和在貸款分類的基礎(chǔ)上，全權(quán)確定本行普通準(zhǔn)備金的計提比例和專項準(zhǔn)備金的計提數(shù)量，這樣既提高了貸款呆賬準(zhǔn)備金政策的科學(xué)性的準(zhǔn)確性，又擴大了各商業(yè)銀行的自主經(jīng)營權(quán)，從而提高了防范金融風(fēng)險的能力。在我國，貸款準(zhǔn)備金的具體計提規(guī)定由財政部規(guī)定，同時各級財政會同稅務(wù)、審計以及銀行機構(gòu)的監(jiān)管等部門對呆賬準(zhǔn)備金的提取、管理和使用進行監(jiān)督檢查。
貸款呆賬準(zhǔn)備金是否免稅的稅務(wù)政策的決定權(quán)在財政、稅務(wù)部門。也就是說財政、稅務(wù)部門決定銀行的貸款呆賬準(zhǔn)備金是全額免稅、部分免稅或者全額納稅。財政、稅務(wù)部門在作決定時主要考慮的是稅收收入問題。在絕大多數(shù)發(fā)達國家，金融監(jiān)管當(dāng)局從防范金融風(fēng)險的角度出發(fā)，制定信貸資產(chǎn)分類和呆賬準(zhǔn)備金制度，這已成為國際慣例。在此基礎(chǔ)上，財政、稅務(wù)當(dāng)局可以決定是否對全部和部分呆賬準(zhǔn)備金給予稅收優(yōu)惠。在不能協(xié)調(diào)一致的情況下，則允許監(jiān)管當(dāng)局和稅收當(dāng)局按各自的職能依法行政。這是因為，讓金融監(jiān)管的需要服從稅收的需要，會導(dǎo)致銀行體系的風(fēng)險加劇，從長遠看，也不利于財政稅收，更不用說會損害經(jīng)濟增長潛力。
從傾向上看，日本、法國、意大利、英國、比利時等國對普通呆賬準(zhǔn)備金不予免稅，但對專項呆賬準(zhǔn)備金則允許稅前提取；美國與澳大利亞對其它兩種呆賬準(zhǔn)備金都不允許稅前提取?？傮w上看，各國更加重視專項呆賬準(zhǔn)備金，并且在稅收上給予優(yōu)惠；而且，西方國家央行和稅務(wù)部門在對準(zhǔn)備金的稅務(wù)處理方面協(xié)調(diào)得比較好，對準(zhǔn)備金的認識趨同，在稅務(wù)政策上為銀行創(chuàng)造較為寬松的稅收環(huán)境。而在我國目前并沒有對呆賬準(zhǔn)備金給予免稅的政策。
二、對我國的啟示
借鑒國外的先進經(jīng)驗，結(jié)合我國的實際情況，根據(jù)銀行業(yè)現(xiàn)實的成本和財政的承受能力，建議采取“分類計提、分步到位”的政策，建立起我國審慎的呆賬準(zhǔn)備金制度，加強呆賬準(zhǔn)備金的管理，同時給予積極的稅收政策支持。
1、建立審慎的呆賬準(zhǔn)備金制度
我國商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)審慎會計原則制定呆賬準(zhǔn)備金管理政策，借鑒國外行之有效的經(jīng)驗，建立審慎的呆賬準(zhǔn)備金制度。
(1)建立貸款風(fēng)險識別機制。貸款五級分類方法就是一種有效方法，應(yīng)認真研究并應(yīng)用。
(2)建立對準(zhǔn)備金的評估制度。銀行要定期對準(zhǔn)備金的充足性進行評估，及時增提或沖減準(zhǔn)備金的數(shù)量，使之與估價貸款的內(nèi)在損失水平相適應(yīng)。對于金額較大的不良貸款或者借款人財務(wù)狀況惡化較快的貸款，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)增加評估額度。
(3)建立貸款沖銷制度。對損失類的貸款，不應(yīng)當(dāng)長期反映在銀行資產(chǎn)負債表中，應(yīng)當(dāng)規(guī)定沖銷的適當(dāng)時限。對貸款的沖銷要建立嚴(yán)格的、授權(quán)明確的審批制度，對關(guān)系人、關(guān)聯(lián)企業(yè)的貸款沖銷更應(yīng)嚴(yán)格審批。同時應(yīng)當(dāng)明確，貸款的沖銷并不是銀行對貸款債權(quán)的放棄，而只是銀行內(nèi)部賬務(wù)的一種處理，應(yīng)對債權(quán)繼續(xù)追索。
目前我國的呆賬準(zhǔn)備金僅限于普通準(zhǔn)備金，其計提依據(jù)是貸款余額而與貸款實際風(fēng)險程度無關(guān)，且提取比例僅為貸款余額的1％，這與我國商業(yè)銀行目前初步估計20％以下的不良資產(chǎn)規(guī)模是不相稱的，而且準(zhǔn)備金的管理也不規(guī)范和科學(xué)。所以，我國商業(yè)銀行除了提取普通準(zhǔn)備金外，要建立專項準(zhǔn)備金和特別準(zhǔn)備金制度，使普通、專項和特別呆賬準(zhǔn)備金互為補充，構(gòu)成我國商業(yè)銀行貸款呆賬準(zhǔn)備金制度的整體。
2、改革現(xiàn)行的呆賬準(zhǔn)備金管理制度
我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的貸款呆賬準(zhǔn)備金計提比例和在稅前計提的政策均是由財政部決定的，財政部決定計提比例考慮的首要因素是保證財政收入的穩(wěn)定實現(xiàn)，總是帶有低估貸款損失的內(nèi)在傾向，而不可能也無法做到充分考慮商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量狀況和貸款損失的可能程度。對貸款損失可能程度最了解的應(yīng)當(dāng)是商業(yè)銀行自身，其次是中央銀行。因此，由商業(yè)銀行自主地或者按照中央銀行的指導(dǎo)原則確定貸款呆賬準(zhǔn)備金的數(shù)量，才更加符合商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量實際狀況，才更能如實反映商業(yè)銀行的經(jīng)營成果。
對準(zhǔn)備金的管理，一般應(yīng)由各商業(yè)銀行分支機構(gòu)計提，按規(guī)定時間及時逐級上交各商業(yè)銀行的總行，由總行統(tǒng)一對不同的準(zhǔn)備金分賬管理。各銀行還應(yīng)根據(jù)貸款分類結(jié)果的變化隨時對準(zhǔn)備金進行調(diào)整,實現(xiàn)動態(tài)管理。同時，由于準(zhǔn)備金的使用不是一次性的，對沉淀下來的資金，一般來講，經(jīng)過幾年的觀察，準(zhǔn)備金會保持一個最低的沉淀水平，對這個沉淀存量可按基金的模式來運作，在保值和流動性的前提下，以求實現(xiàn)增值(可購買無風(fēng)險資產(chǎn)、如國債等)，另外，對損失類貸款要及時按規(guī)定核銷。
船舶在港口發(fā)生的費用基本上是通過船舶人支付給口岸各有關(guān)單位。通常在船舶離港前，委托方將預(yù)估的船舶在港發(fā)生的費用匯至或預(yù)存一筆金額到船代指定的帳號，用于其支付船舶在港發(fā)生的費用、船員借支、費以及處理有關(guān)特殊事項的備用款項。實際業(yè)務(wù)中將事先匯至或預(yù)存的金額稱為備用金（advance disbursement）。
在不定期船舶中，除另有協(xié)議或特殊情況外，關(guān)系建立后，委托方或第二委托方必須及時將備用金匯至人指定賬戶，否則由此造成船舶延誤及其他損失或費用均由提出委托的一方負責(zé)。實踐中，對第一次建立關(guān)系或其經(jīng)營的船舶偶爾來港的委托人委托的航次，船代一般都要求備用金到賬后才安排船舶離港；而對經(jīng)常有船舶到港并且信譽良好的委托人，船代并不一定照此辦理。備用金的索匯工作直接關(guān)系到船舶進港作業(yè)的安排和離港后的財務(wù)結(jié)算。
一、備用金索匯的原則
船代為防止備用金不足以支付船舶在港發(fā)生的各項費用，經(jīng)常索匯比實際需要更多的備用金。如果備用金超出船舶在港發(fā)生的費用，超出部分還要退還給委托方。
備用金的管理需要船代企業(yè)內(nèi)各環(huán)節(jié)之間的相互合作。外勤業(yè)務(wù)員掌握船舶現(xiàn)場作業(yè)情況，如果發(fā)生現(xiàn)意外事件和發(fā)生額外的費用，應(yīng)及時向備用金管理人員反映，以便備用金管理和視情況作好增匯工作。
實際工作中，備用金金額就有可能影響到委托方選擇的決策。備用金索匯原則是總體考慮船舶噸位、船舶裝卸貨物的數(shù)量、船舶待泊情況以及特殊委辦事項，及時和略有寬裕地索匯備用金。
二、明確委托方和索匯對象
船代索匯時，首先應(yīng)明確委托方和索匯對象。如果人對索匯對象不明確，可以參照以下辦法判定索匯對象：
1.定期租船和航次期租情況下，租船人為委托方，則租船人為索匯對象。
2.航次租船情況下，船東為委托方，則索匯對象為船東。
3.租約規(guī)定船舶港口人由船東指定，租船人又不負擔(dān)港口使費，則船東為委托方，索匯對象為船東。如果租船人要求船舶人辦理有關(guān)業(yè)務(wù)的，則租船人可以成為第二委托方，船舶人可索要第二委托方費。
4.租約規(guī)定船舶港口人由租船人指定，船東不負擔(dān)港口使費，則租船人為委托方，索匯對象為租船人。
5.租約規(guī)定船舶港口人由租船人提名，但由船東委托并支付港口使費，則船東為委托人，船東為索匯對象，租船人如委辦事項按第二委托方關(guān)系辦理。
6.租約中如無明確規(guī)定，負責(zé)委托及港口使費一方為委托方，即其是索匯對象。
7.如果租約中規(guī)定有關(guān)的特殊費用非由委托方承擔(dān)，則這些特殊費用的索匯對象就是租約中訂明的承擔(dān)方。
2009年，上海某海務(wù)合作公司以朝鮮某海運公司總的名義委托上海某公司作為海運公司所屬SYS輪在上海港的。約定包括費在內(nèi)的港口包干費用為2300美元，特殊費用以實際發(fā)生為準(zhǔn)，按有關(guān)發(fā)票結(jié)算。但該船代沒有實際查明海運公司與合作公司之間是否存在船舶總關(guān)系。船代接受合作公司的委托后為SYS輪辦理了進港手續(xù)，安排港作業(yè)，移泊等工作。而且船代按合作公司的指示為船舶供應(yīng)了相應(yīng)的淡水和食物，并墊付了交通費等費用，共計發(fā)生港口使費5955美元，合作公司確認上述費用。在此期間，因另外一起案件，海事法院扣押了該船并拍賣該輪。船代以債權(quán)人的身份向法院申請債權(quán)登記并提訟，請求法院判令海運公司賠償墊付的港口使費5955美元并承擔(dān)訴訟費等法律費用。
庭審中海運公司出示證據(jù)表明SYS輪在船代期間已經(jīng)租給朝鮮某船務(wù)公司，在租約中規(guī)定該輪的航次運營成本包括港口使費均由船務(wù)公司承擔(dān)。另經(jīng)法院調(diào)查，合作公司作為SYS輪在中國港口的總的委托來自船務(wù)公司而非海運公司。
法院經(jīng)審理認為，合作公司以海運公司總的名義委托船代進行業(yè)務(wù)，船代并為船舶墊付了相關(guān)費用，但船代未能提供證據(jù)證明海運公司與合作公司之間存在關(guān)系。根據(jù)《民法通則》第66條規(guī)定判決：駁回船代訴訟請求。
船代公司轉(zhuǎn)而要求合作公司承擔(dān)責(zé)任。直到此時合作公司才知道委托其作為SYS輪在中國總的船務(wù)公司并不是該輪的所有人。但由于該輪被扣押后船務(wù)公司斷絕了與合作公司的業(yè)務(wù)關(guān)系并拒絕支付該輪的港口使費加之合作公司的資信較差，船代公司只從其處催要到百分之三十的欠款。
分析本案風(fēng)險，其產(chǎn)生的原因有如下三點：
（1）本案中，船代公司在接受委托后對合作公司的財務(wù)和信用狀況毫無了解就冒然墊付相關(guān)費用，違反了備用金制度和其管理原則。為該船代的風(fēng)險埋下了隱患。
（2）朝鮮某海運公司將SYS輪期租給朝鮮某船務(wù)，依租約船務(wù)公司承擔(dān)港口使費在內(nèi)的航次成本并由其委托港口。因此委托SYS輪在上海港的就應(yīng)該是船務(wù)公司而不是海運公司。
（3）在合作公司不履行費用的支付義務(wù)的情況下，船代沒有要求其提供SYS輪船東總的授權(quán)文件，就必然不知道SYS輪的真正船東是船務(wù)公司。由此造成了船代風(fēng)險和最后無可挽回的經(jīng)濟損失。
本刊征得作者同意予以翻譯和發(fā)表，作者對譯文免責(zé)。
關(guān)鍵詞：宏觀經(jīng)濟 黃金 儲備 中央銀行 風(fēng)險管理
中圖分類號：F830.2文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-1770(2010)011-07-05
一、外匯儲備中的戰(zhàn)略資產(chǎn)配置
戰(zhàn)略資產(chǎn)配置是指投資者確定單個資產(chǎn)在資產(chǎn)組合中的長期持有比例，以達到資產(chǎn)組合經(jīng)風(fēng)險調(diào)整后收益最大化的目的。央行的實際資產(chǎn)組合會與此不同，在一些情況下，需要考慮央行投資指引對資產(chǎn)組合的限制、銀行的策略觀點、銀行的流動性需求等因素。本文的分析僅關(guān)注基礎(chǔ)的戰(zhàn)略配置。
本文運用投資組合優(yōu)化模型探討在典型的新興或發(fā)展中經(jīng)濟體央行的資產(chǎn)組合中增加黃金，是否有助于擴大這些央行的效率邊界、增加其經(jīng)風(fēng)險調(diào)整后的收益率。選擇新興和發(fā)展中經(jīng)濟體是因為作為金本位和布雷頓森林體系的產(chǎn)物，大多數(shù)發(fā)達國家央行已經(jīng)在資產(chǎn)組合中大量配置了黃金。
（一）數(shù)據(jù)選擇
任何分析的第一步在于定義“典型”的資產(chǎn)組合。國際貨幣基金組織公布的官方外匯儲備數(shù)據(jù)提供了關(guān)于新興和發(fā)展中國家外匯儲備的幣種構(gòu)成情況。2009年第4季度，這些國家外匯儲備中58%為美元資產(chǎn)，31%為歐元資產(chǎn)，6%為英鎊資產(chǎn)，2%為日元資產(chǎn)，3%為其他貨幣資產(chǎn)。如圖1所示。
在確定了哪些貨幣為儲備資產(chǎn)的常用貨幣之后，我們將識別各類幣種中的不同資產(chǎn)種類，并盡可能地使之與發(fā)展中和新興市場央行的實際投資情況相吻合。數(shù)據(jù)來源多種多樣，包括：美國財政數(shù)據(jù)、由國外官方機構(gòu)持有的美國證券數(shù)據(jù)、各國央行的投資指引、作者與工業(yè)專家的交流所得等。
因為需要用歷史數(shù)據(jù)作為預(yù)期回報和風(fēng)險的輸入變量，我們要求每種細分資產(chǎn)的數(shù)據(jù)有足夠長的時間序列以避免階段性因素的影響。換句話說，所選時期不應(yīng)是任何一種資產(chǎn)的單一牛市或熊市。這對歷史數(shù)據(jù)的要求更提高了一步，包括過去15年的實際回報率和標(biāo)準(zhǔn)差的最終數(shù)據(jù)選擇，列示于表1中。
初看起來以上結(jié)果不能為黃金用作儲備提供有力證據(jù)：黃金具有最高的月度年化收益率，但風(fēng)險最大，由于央行大多是風(fēng)險回避型的，對后者可能較為敏感。另外，1994年到2010年對黃金特別有利（由于其他一些數(shù)據(jù)缺乏足夠長的時間序列，我們不能從更早期開始分析），因為包含了2001年以來黃金市場的長期牛市。
但經(jīng)風(fēng)險調(diào)整后收益率并不只是由收益率和波動性所決定，資產(chǎn)之間的相互作用，即協(xié)方差對此也有影響。從這方面來看，黃金對于分散風(fēng)險、優(yōu)化資產(chǎn)組合極為有效，因為黃金與任何一種其他資產(chǎn)的相關(guān)性非常低。黃金價格由其特有的供求情況所決定。
（二）優(yōu)化器
下一步將運用投資組合優(yōu)化器來研究黃金與其他資產(chǎn)的低協(xié)方差能否抵消其較高的波動性對資產(chǎn)組合表現(xiàn)的負面影響。我們利用投資組合優(yōu)化器中的重樣本有效優(yōu)化（RE）技術(shù)來完成該分析。現(xiàn)代資產(chǎn)組合理論奠基者引入，哈里?馬科維茨承認RE優(yōu)化器比古典的均值-方差優(yōu)化更有效率、更穩(wěn)健。馬科維茨創(chuàng)立的均值-方差技術(shù)盡管在理論上有重大突破，但在實際運用中有較大的局限性。如果對自己的風(fēng)險回報預(yù)期有100%的把握，古典均值-方差優(yōu)化可以提供最好的解決方案，但現(xiàn)實中這種確定性并不存在。在RE優(yōu)化中，最優(yōu)資產(chǎn)組合代表了圍繞目標(biāo)風(fēng)險和回報的大量模擬資產(chǎn)組合的平均值。雖然預(yù)期的效率邊界會低于古典均值-方差中的數(shù)據(jù)，但效率邊界上的信心水平提高了，結(jié)果更穩(wěn)定、最優(yōu)資產(chǎn)組合更為可信。
（三）輸入變量和約束條件
我們使用表1中的長期歷史平均值作為輸入變量，獲得預(yù)期回報與標(biāo)準(zhǔn)差。第一個約束條件是將黃金預(yù)期回報降至4%，與1974年以來的表現(xiàn)一致。這是為了對黃金的收益率采取盡可能保守的估計，避免因使用長期牛市的數(shù)據(jù)可能招來的批評。選擇1974年這個時點，是因為在1971年尼克松關(guān)閉黃金窗口后，1974年視為黃金價格新一輪波動的起點。
第二個約束條件是將美國政府機構(gòu)債券的投資上限設(shè)定為25%。這是因為初始的優(yōu)化運算顯示，投資者對美國政府機構(gòu)債券配置比對美國國債的配置大的多，因為兩種資產(chǎn)的回報相近，但政府機構(gòu)債券的標(biāo)準(zhǔn)差較小。但是，這與我們所知的央行對這些資產(chǎn)的實際配置情況以及各債券發(fā)行數(shù)量情況不符。
（四）計算結(jié)果
優(yōu)化器接著圍繞這些輸入變量進行了1000次模擬運算。每個風(fēng)險水平上的效率邊界和最優(yōu)資產(chǎn)設(shè)置見圖3。圖4描繪了效率邊界上的每種最優(yōu)資產(chǎn)組合中各種資產(chǎn)種類的配置情況，它會隨風(fēng)險偏好的不同而變化。表3列舉了其中的一些組合。隨著風(fēng)險容忍度的增加，黃金的配置比例直線上升。例如，預(yù)期年度波動為8.3%，黃金的配置比例為29%。我們假設(shè)央行是風(fēng)險厭惡型的，因而黃金的戰(zhàn)略配置要遠低于此。對于5%的風(fēng)險容忍度，銀行的配置范圍在2.4%-8.5%。
該結(jié)果并非是對央行資產(chǎn)配置的建議，因為央行的實際資產(chǎn)組合因其風(fēng)險和收益預(yù)期、約束條件不同而與圖例會有不同。例如，銀行可能會因為擔(dān)心未來美元走弱，希望減少美元資產(chǎn)比例，或因為歐債危機而減少債券的配置。此外，我們使用的是基礎(chǔ)貨幣方法，貨幣和個別資產(chǎn)構(gòu)成的決定相似，一些央行可能事先決定希望持有的各種貨幣的數(shù)量，然后對各種貨幣的資產(chǎn)組合進行優(yōu)化。該圖示只是作為討論的開始。
資產(chǎn)組合中已有黃金的新興和發(fā)展中國家，其配置在實際中差別較大。央行對黃金的配置需求取決于多因素，包括投資政策目標(biāo)指引、現(xiàn)有資產(chǎn)組合、風(fēng)險容忍度、對市場趨勢的策略判斷、流動性需求等。
二、黃金有助于規(guī)避當(dāng)前宏觀經(jīng)濟風(fēng)險
央行會希望在戰(zhàn)略配置中引入策略配置以規(guī)避其可能面臨的經(jīng)濟下滑風(fēng)險。這種策略選擇取決于央行所處的宏觀經(jīng)濟環(huán)境，并隨經(jīng)濟環(huán)境的變化而變化。
歐洲債務(wù)危機是當(dāng)前（2010年中）儲備管理者面臨的最大風(fēng)險。金融危機中對金融部門的救助、一攬子刺激政策和低稅率，以及經(jīng)濟衰退，這些事件都對西方國家公共財政造成重大負面影響。國際貨幣基金組織2010年4月全球經(jīng)濟展望顯示，發(fā)達經(jīng)濟體的財政赤字在2009年達到GDP的9%，公共債務(wù)達到GDP的90%，見圖6。大量發(fā)達經(jīng)濟體的信用評級出現(xiàn)下降，希臘的信用評級由2009年12月A-降到2010年4月BB+。希臘危機更是令歐盟和IMF最高時提供了7500億英鎊的援助。
公共財政的前景仍然較為嚴(yán)峻。全球復(fù)蘇嚴(yán)重依賴于貨幣和財政刺激，因而財政狀況不可能很快得到改善。國際貨幣基金組織估計基于當(dāng)前政策，發(fā)達經(jīng)濟債務(wù)/GDP在2014年將超過100%，比危機前高35個百分點。因此，政府債券的發(fā)行在未來幾年仍可能保持歷史高位，政府評級可能會進一步下降。
不難理解這種情況下為何黃金的表現(xiàn)特別出色。新興市場和發(fā)展國家央行制定的投資指引經(jīng)常將其外匯儲備的投資局限于一些核心資產(chǎn)，如存款、高質(zhì)量政府債務(wù)、準(zhǔn)政府票據(jù)和特別提款權(quán)。當(dāng)政府債務(wù)評級降至投資級以下時，央行的投資選擇范圍將減少，傳染風(fēng)險也會降低相似資產(chǎn)的吸引力。大部分央行不會簡單地投資于股票實施資產(chǎn)多樣化。黃金沒有交易對手和信用風(fēng)險，是一個廣為接受的儲備資產(chǎn)，在當(dāng)前環(huán)境下尤其具有吸引力。
另外還存在如何償付援助的問題。一些償付是通過簡單地印刷貨幣實現(xiàn)，貨幣供應(yīng)增長在一些國家特別高，如果未能有效和及時地執(zhí)行退出戰(zhàn)略，未來存在通脹的風(fēng)險。黃金是唯一能夠為全球接受的貨幣，其供應(yīng)不會受決策者的影響：黃金發(fā)行的增加來自于新的礦產(chǎn)產(chǎn)出，其產(chǎn)量在過去10年中呈現(xiàn)較為平緩的趨勢。
世界黃金協(xié)會分析了貨幣供應(yīng)量和黃金之間的數(shù)量關(guān)系，發(fā)現(xiàn)美國貨幣供應(yīng)量1%的變化，在6個月后對黃金價格有0.9%的影響；印度和歐洲貨幣供應(yīng)量1%的變化，在6個月以后對黃金價格的影響分別為0.7%、0.5%。
黃金還具有長期抵御通脹的名聲，這是由Roy教授于1970年代提出，并在他之后的著作中得到確認。如圖7所示，黃金價格與美國消費價格指數(shù)變動之間有很大的相關(guān)性。
突如其來的“負面消息”對短期到中期的金融市場有主導(dǎo)性影響作用。黃金每當(dāng)經(jīng)濟危機時可以充當(dāng)資金避難所的角色，
這已有大量的文獻報道，證據(jù)詳實，而黃金在本次金融危機中的表現(xiàn)再次提供了很好的證據(jù)。較少為人所知的是黃金在溫和的負面消息事件中同樣表現(xiàn)良好。國際貨幣基金組織近期的研究報告指出：黃金價格對美國和歐元區(qū)定期申明（如經(jīng)濟活動指標(biāo)或利率決議）的反應(yīng)與黃金作為資金避難所的角色和價格貯藏的傳統(tǒng)職能相一致，這一發(fā)現(xiàn)對當(dāng)前宏觀經(jīng)濟高度不確定環(huán)境下儲備管理者尤為有用。
減少美元資產(chǎn)頭寸。央行可能希望對美元資產(chǎn)的配置設(shè)限。美元是發(fā)達國家和新興市場體的核心儲備貨幣，在當(dāng)前儲備貨幣組合中，發(fā)達國家66%的儲備資產(chǎn)和發(fā)展中國家58%的儲備資產(chǎn)為美元。有人擔(dān)心寬松的貨幣和財政政策可能引發(fā)新一輪美元貶值。美元僅在近期有所起色（2010年上半年），因為歐洲經(jīng)濟情況更差。一些決策者――主要來自中國和俄羅斯――對美元儲備貨幣的地位提出質(zhì)疑，呼吁更多地使用國際貨幣基金組織的特別提款權(quán)。
黃金與美元走勢在長期中呈現(xiàn)負相關(guān)關(guān)系，使之可以成為美元走弱的避風(fēng)港。有很多理由解釋為什么黃金會與美元走勢相反。第一，黃金以美元標(biāo)價，在其他情況不變的情況下，貨幣走弱將使以其標(biāo)價的商品價格上漲。第二，黃金在歷史中曾經(jīng)充當(dāng)貨幣，因而在貨幣供應(yīng)增加，出現(xiàn)高通脹或高通脹預(yù)期時，黃金將成為有吸引力的保值手段。第三，美元貶值（其他貨幣升值）將降低美元區(qū)以外投資者的黃金購買價格，有助于增加黃金需求。最后，美元貶值增加了海外冶煉黃金的成本，以及在冶煉過程中所消耗的其他商品的成本，使黃金價格上升。
三、黃金具有較強的流動性
因需要考慮投資組合的流動性，儲備管理者的投資決策因此變得更為復(fù)雜。管理者需要投資高質(zhì)量資產(chǎn)，以便在市場衰退時隨時予以出售。投資組合要能夠在多數(shù)國內(nèi)和國際市場面臨嚴(yán)重的流動性壓力等特別有挑戰(zhàn)性的金融經(jīng)濟環(huán)境下運行良好。
本輪金融危機清晰地演繹了資產(chǎn)投資組合面臨的流動性風(fēng)險。儲備管理者原以為許多市場是深度的、具有流動性，事實卻是相反，資產(chǎn)只能以較大的折扣加以銷售。對于AAA評級的資產(chǎn)也是如此：信貸評級被證明對流動性沒有指導(dǎo)作用。許多央行不得不依賴于與其他央行，主要是美聯(lián)儲的雙邊貨幣協(xié)議。
黃金市場在整個危機過程中，即使其他市場面臨壓力的情況下仍能保持良好的流動性。這反映了黃金市場的深度和廣度，以及一些投資者表現(xiàn)出的安全投資轉(zhuǎn)移的趨勢。
（一）黃金市場規(guī)模較大
由于黃金不易損耗，所有貯藏的黃金仍然存在：在固定收入市場中，黃金相當(dāng)于永遠沒有到期日的債券。黃金市場與債券市場的比較存在明顯困難。衡量黃金發(fā)行量的最好指標(biāo)或許是個人和官方部門合計擁有的黃金價值。黃金礦業(yè)服務(wù)有限公司（GFMS）預(yù)計2009年有58500噸，或價值20630億美元。黃金市場規(guī)模較大，比意大利以外任何一個歐洲票據(jù)市場都要大；大于英國的金邊市場；高于近年較受儲備管理者關(guān)注的澳大利亞和挪威等小型政府債券市場。見圖8。
對貿(mào)易量的比較存在類似的困難。事實上，這種比較因為黃金貿(mào)易渠道較多而變得復(fù)雜化。但是，可以得到一些基本結(jié)論。
大部分的黃金貿(mào)易在全球場外交易市場圍繞貯藏在倫敦的黃金而實現(xiàn)。倫敦金銀市場協(xié)會，全球場外交易市場的活躍交易商代表，預(yù)計2009年每天從一個倫敦賬戶轉(zhuǎn)到另一個倫敦賬戶中的黃金凈轉(zhuǎn)移量為199億美元。實際貿(mào)易量可能比這個高的多。
交易商預(yù)計實際的日成交量至少是該數(shù)量的3倍，甚至可高至8倍。這使得用倫敦的黃金儲備清算的全球場外交易市場的貿(mào)易量在590億美元-1590億美元之間。與優(yōu)化器中其他資產(chǎn)進行比較，黃金市場相比英國金邊市場和德國債券市場更有流動性，但小于日本政府債券和美國國債。見表4。
實際上，考慮到相當(dāng)數(shù)量的場外交易在倫敦之外進行，在全球各交易所交易的黃金衍生產(chǎn)品，全球黃金交易量更高。
（二）供求方范圍廣泛
黃金的流動性因為購買者和供應(yīng)者范圍廣泛而得到進一步的加強。與金融資產(chǎn)不同，黃金市場的需求不只有投資需求。黃金具有廣泛買賣者，有不同的貿(mào)易動機，對價格波動有不同的反應(yīng)。
在2009年之前的5年，61%的需求來自珠寶部門、27%來自投資者、12%來自工業(yè)。黃金擁有范圍廣泛的購買者，包括印度的珠寶生產(chǎn)者、亞洲的電子廠商、醫(yī)療機構(gòu)、零售需求者、養(yǎng)老金機構(gòu)和央行等。
對黃金的投資需求動機同樣也存在不同。一些投資者購買黃金作為長期戰(zhàn)略資產(chǎn)，一些作為對抗通脹或美元貶值的保值手段，一些作為避風(fēng)港，其他投資者出于對黃金市場策略看法。
黃金的供應(yīng)途徑同樣多樣。黃金供應(yīng)來自于新開發(fā)的礦產(chǎn)、央行儲備的凈流動、黃金的再回收等。在2009年前5年，59%的供應(yīng)來自新開發(fā)、10%來自凈官方儲備銷售、31%來自制成品，主要是新興市場的珠寶的再利用。
黃金供應(yīng)受許多因素的影響，礦產(chǎn)開發(fā)的長期時滯意味著其僅受一些年以后黃金價格的影響，也受過去開發(fā)、提煉成本和地理因素的影響。黃金的回收量受價格、東道國的價格波動情況和經(jīng)濟狀況的影響。官方交易凈額取決于央行的儲備決策。
（三）安全投資轉(zhuǎn)移的傾向
黃金在金融市場危機期間有充當(dāng)避風(fēng)港的歷史經(jīng)驗，這主要是因為黃金沒有信用風(fēng)險，價值不會因常用的危機治理政策而削弱，以量化寬松政策為例，該政策會造成通貨膨脹以及貨幣貶值。
2007年-2009年的銀行危機就是一個很好的案例。黃金價格在2007年6月信貸風(fēng)險開始時到2009年6月世界經(jīng)濟走出危機時，以美元標(biāo)價上升了43%，同期主要政府債券的收益率為3%-9%。見圖9。
這也說明黃金價格并非不受金融危機的影響，當(dāng)其他市場存在壓力時，對現(xiàn)金的巨大需求將影響黃金價格。在2008年第2季度和當(dāng)年11月12日之間，黃金價格從每盎司925.4美元降到每盎司712.3美元。
作者簡介：
南特莉?丹珀絲特（Natalie Dempster） 世界黃金協(xié)會政府事務(wù)主管
關(guān)鍵詞：設(shè)備管理 企業(yè)管理 技術(shù)進步
0 引言
自從人類使用機械以來，就伴隨有設(shè)備的管理工作，只是由于當(dāng)時的設(shè)備簡單，管理工作單純，僅憑操作者個人的經(jīng)驗行事。隨著工業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展，設(shè)備現(xiàn)代化水平的提高，設(shè)備在現(xiàn)代大生產(chǎn)中的作用與影響日益擴大，加上管理科學(xué)技術(shù)的進步，設(shè)備管理也得到了相應(yīng)的重視和發(fā)展，以致逐步形成一門獨立的學(xué)科設(shè)備管理。設(shè)備管理是企業(yè)管理不可缺少的組成部分，對提高企業(yè)競爭力發(fā)揮著重要作用。西方工業(yè)發(fā)達國家提出了各種設(shè)備管理理論和模式，如后勤工程學(xué)、設(shè)備綜合工程學(xué)、全員生產(chǎn)維護、以可靠性為中心的維修等等，我國也有人提出了設(shè)備綜合管理的思想。良好的設(shè)備管理會使企業(yè)獲得更多的利潤，取得好的經(jīng)濟效益，同時會使企業(yè)在生產(chǎn)技術(shù)進步方面獲取更多的資源。
1 設(shè)備管理在企業(yè)管理中的作用
任何一種工業(yè)管理制度和技術(shù)管理制度，都是為滿足和適應(yīng)當(dāng)時科學(xué)技術(shù)和工業(yè)發(fā)展的需要而出現(xiàn)的。隨著企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的急劇擴大，管理現(xiàn)代化程度的提高，使設(shè)備管理的地位愈來愈突出，作用愈來愈顯著。在現(xiàn)代管理階段，由于科學(xué)技術(shù)的高速發(fā)展，企業(yè)的許多生產(chǎn)過程由機器設(shè)備逐步取代人的作用，因此生產(chǎn)開始受到設(shè)備影響，設(shè)備管理在企業(yè)管理中的作用愈來愈重要了。工業(yè)企業(yè)管理包括計劃管理、技術(shù)管理、生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、設(shè)備管理和財務(wù)管理等。它們之間互相聯(lián)系，又互相制約，相輔相成，缺一不可。要管好設(shè)備不僅要看它生產(chǎn)多少產(chǎn)品，產(chǎn)品的質(zhì)量如何，取得多少利潤，更要看設(shè)備是否處于完好狀態(tài)。假如一個企業(yè)完全靠拼設(shè)備來取得高效率、高利潤，那么這種高效率和高利潤決不會持久。從長遠看，其綜合效益是差的，甚至可能造成設(shè)備的損壞和事故的發(fā)生。因此，國家對加強設(shè)備管理非常重視，把設(shè)備達標(biāo)作為企業(yè)升級的一項重要內(nèi)容。要求各級企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)目標(biāo)管理中，都明確規(guī)定設(shè)備完好狀態(tài)作為目標(biāo)管理的一項重要內(nèi)容。許多管理體系認證都把設(shè)備管理作為審核的一項重要內(nèi)容?？紤]一切經(jīng)濟問題的根本出發(fā)點，也是設(shè)備管理的指導(dǎo)思想。建國以來已建立了較完整的工業(yè)體系和國民經(jīng)濟體系，對于現(xiàn)代化生產(chǎn)的基礎(chǔ)設(shè)備而言，它的管理、使用、維修狀況如何，將影響企業(yè)生產(chǎn)水平和經(jīng)濟效益，也將直接影響到全面開創(chuàng)社會主義現(xiàn)代化建設(shè)新局面的實現(xiàn)。設(shè)備是現(xiàn)代化生產(chǎn)的基礎(chǔ)，設(shè)備管理的好壞直接影響到企業(yè)的生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、能源消耗、生產(chǎn)成本和勞動生產(chǎn)率。要有計劃、有步驟和有重點地對現(xiàn)有設(shè)備進行更新和技術(shù)改造，加強維修，使老設(shè)備的性能提高，壽命延長，保證企業(yè)能創(chuàng)造更高的經(jīng)濟效益，為促進國民經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展做出貢獻。工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品的品種、數(shù)量、消耗、成本和利潤等指標(biāo)，在一定程度上都受到設(shè)備狀況的制約。以產(chǎn)品成本為例，在產(chǎn)品成本中與設(shè)備有關(guān)的費用有折舊費、維修費；這些費用相對來說是固定不變的，產(chǎn)品產(chǎn)量愈多，單位產(chǎn)品分攤的上述費用也愈少。加強設(shè)備管理，提高設(shè)備的完好率和利用率，就可以增加產(chǎn)品產(chǎn)量，降低產(chǎn)品成本，企業(yè)可獲得更多的利潤，取得好的經(jīng)濟效益。
2 設(shè)備管理在生產(chǎn)技術(shù)進步中的作用
工業(yè)企業(yè)的勞動生產(chǎn)率不僅受工人技術(shù)水平和管理水平的影響，而且還取決于設(shè)備的完善程度。20世紀(jì)60年代，我國許多先進企業(yè)在總結(jié)實行多年計劃預(yù)修制的基礎(chǔ)上，吸收三級保養(yǎng)的優(yōu)點，創(chuàng)立了一種新的設(shè)備維修管理制度——計劃保修制。其主要特點是：根據(jù)設(shè)備的結(jié)構(gòu)特點和使用情況的不同，定時或定運行里程對設(shè)備施行規(guī)格不同的保養(yǎng)，并以此為基礎(chǔ)制定設(shè)備的維修周期。這種制度突出了維護保養(yǎng)在設(shè)備管理與維修工作中的地位，打破了操作人員和維護人員之間分工的絕對化界限，有利于充分調(diào)動操作人員管好設(shè)備的積極性，使設(shè)備管理工作建立在廣泛的群眾基礎(chǔ)之上。設(shè)備的技術(shù)狀態(tài)對企業(yè)生產(chǎn)有直接影響。隨著科學(xué)技術(shù)的進展，化工生產(chǎn)的機械化和自動化程度愈來愈高，而且生產(chǎn)裝置都是連續(xù)性的，設(shè)備狀況完好程度，對整個連續(xù)生產(chǎn)線的影響更加明顯。以工業(yè)管理工程、運籌學(xué)、質(zhì)量管理、價值工程等一系列工程技術(shù)方法，管好、用好、修好、經(jīng)營好機器設(shè)備。對同等技術(shù)的設(shè)備，認真進行價格、運轉(zhuǎn)、維修費用、折舊、經(jīng)濟壽命等方面的計算和比較，把好經(jīng)濟效益關(guān)。建立和健全合理的管理體制，充分發(fā)揮人員、機器和備件的效益。研究設(shè)備的可靠性與維修性。無論是新設(shè)備設(shè)計，還是老設(shè)備改造，都必須重視設(shè)備的可靠性和維修性問題，因為提高可靠性和維修性可減少故障和維修作業(yè)時間，達到提高設(shè)備有效利用率的目的。以設(shè)備的一生為研究和管理對象，即運用系統(tǒng)工程的觀點，把設(shè)備規(guī)劃、設(shè)計、制造、安裝、調(diào)試、使用、維修、改造、折舊和報廢一生的全過程作為研究和管理對象。促進設(shè)備工作循環(huán)過程的信息反饋。設(shè)備使用部門要把有關(guān)設(shè)備的運行記錄和長期經(jīng)驗積累所發(fā)現(xiàn)的缺陷，提供給維修部門和設(shè)備制造廠家，以便他們綜合掌握設(shè)備的技術(shù)狀況，進行必要的改造或在新設(shè)備設(shè)計時進行改進。設(shè)備管理工作對技術(shù)進步和工業(yè)現(xiàn)代化起促進作用。這是因為一方面科學(xué)技術(shù)進步的過程也就是勞動手段不斷完善的過程，科學(xué)技術(shù)的新成就往往迅速地應(yīng)用在設(shè)備上，從某種意義上講設(shè)備是科學(xué)技術(shù)的結(jié)晶。另一方面新型勞動手段的出現(xiàn)，又進一步促進科學(xué)技術(shù)的發(fā)展。新工藝、新材料的應(yīng)用，新產(chǎn)品的發(fā)展都靠設(shè)備來保證?？梢?，提高設(shè)備管理的科學(xué)性，加強在用設(shè)備的技術(shù)改造和更新，力求設(shè)備每次修理和更新都使設(shè)備在技術(shù)上有不同程度的進步，對促進技術(shù)進步，實現(xiàn)工業(yè)現(xiàn)代化具有重要意義。
3 結(jié)束語
設(shè)備管理要有更廣的視野，站在更高的層次上認識和處理設(shè)備維修、更新、問題，要主動了解和預(yù)見技術(shù)發(fā)展、市場變化趨勢，為設(shè)備造型決策提供可靠依據(jù)，避免過大的轉(zhuǎn)換成本損失。這就要求設(shè)備管理相關(guān)人員不僅要做好設(shè)備維修、改造等技術(shù)和管理工作，而且要學(xué)習(xí)和掌握現(xiàn)代市場經(jīng)濟知識和理念，對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、核心競爭能力、市場動向、產(chǎn)品計劃等過去認為與設(shè)備管理關(guān)系不大的問題給予充分重視，從而提高設(shè)備管理的自覺性、預(yù)見性和主動性。這就要求企業(yè)要舍得智力投資，提高設(shè)備管理、使用、維修人員的文化素質(zhì)和技術(shù)水平，使其更好地服務(wù)于企業(yè)，提高企業(yè)的綜合競爭力。設(shè)備管理不是孤立的，它和企業(yè)管理是局部與全局的關(guān)系，兩者互相促進、密不可分、相輔相成，企業(yè)管理水平的提升可以促進設(shè)備管理水平的提升，而設(shè)備管理水平的提高又可提升企業(yè)的管理水平，融于企業(yè)管理中的現(xiàn)代設(shè)備管理應(yīng)是加入WTO后我國企業(yè)應(yīng)采用的設(shè)備管理新模式。
參考文獻：
[1]馬新國主編.現(xiàn)代企業(yè)設(shè)備管理百科全書.哈爾濱地圖出版社出版.2006年3月.
關(guān)鍵詞：設(shè)備管理 企業(yè)管理 技術(shù)進步
0 引言
自從人類使用機械以來，就伴隨有設(shè)備的管理工作，只是由于當(dāng)時的設(shè)備簡單，管理工作單純，僅憑操作者個人的經(jīng)驗行事。隨著工業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展，設(shè)備現(xiàn)代化水平的提高，設(shè)備在現(xiàn)代大生產(chǎn)中的作用與影響日益擴大，加上管理科學(xué)技術(shù)的進步，設(shè)備管理也得到了相應(yīng)的重視和發(fā)展，以致逐步形成一門獨立的學(xué)科設(shè)備管理。設(shè)備管理是企業(yè)管理不可缺少的組成部分，對提高企業(yè)競爭力發(fā)揮著重要作用。西方工業(yè)發(fā)達國家提出了各種設(shè)備管理理論和模式，如后勤工程學(xué)、設(shè)備綜合工程學(xué)、全員生產(chǎn)維護、以可靠性為中心的維修等等，我國也有人提出了設(shè)備綜合管理的思想。良好的設(shè)備管理會使企業(yè)獲得更多的利潤，取得好的經(jīng)濟效益，同時會使企業(yè)在生產(chǎn)技術(shù)進步方面獲取更多的資源。
1 設(shè)備管理在企業(yè)管理中的作用
任何一種工業(yè)管理制度和技術(shù)管理制度，都是為滿足和適應(yīng)當(dāng)時科學(xué)技術(shù)和工業(yè)發(fā)展的需要而出現(xiàn)的。隨著企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的急劇擴大，管理現(xiàn)代化程度的提高，使設(shè)備管理的地位愈來愈突出，作用愈來愈顯著。在現(xiàn)代管理階段，由于科學(xué)技術(shù)的高速發(fā)展，企業(yè)的許多生產(chǎn)過程由機器設(shè)備逐步取代人的作用，因此生產(chǎn)開始受到設(shè)備影響，設(shè)備管理在企業(yè)管理中的作用愈來愈重要了。工業(yè)企業(yè)管理包括計劃管理、技術(shù)管理、生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、設(shè)備管理和財務(wù)管理等。它們之間互相聯(lián)系，又互相制約，相輔相成，缺一不可。要管好設(shè)備不僅要看它生產(chǎn)多少產(chǎn)品，產(chǎn)品的質(zhì)量如何，取得多少利潤，更要看設(shè)備是否處于完好狀態(tài)。假如一個企業(yè)完全靠拼設(shè)備來取得高效率、高利潤，那么這種高效率和高利潤決不會持久。從長遠看，其綜合效益是差的，甚至可能造成設(shè)備的損壞和事故的發(fā)生。因此，國家對加強設(shè)備管理非常重視，把設(shè)備達標(biāo)作為企業(yè)升級的一項重要內(nèi)容。要求各級企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)目標(biāo)管理中，都明確規(guī)定設(shè)備完好狀態(tài)作為目標(biāo)管理的一項重要內(nèi)容。許多管理體系認證都把設(shè)備管理作為審核的一項重要內(nèi)容?？紤]一切經(jīng)濟問題的根本出發(fā)點，也是設(shè)備管理的指導(dǎo)思想。建國以來已建立了較完整的工業(yè)體系和國民經(jīng)濟體系，對于現(xiàn)代化生產(chǎn)的基礎(chǔ)設(shè)備而言，它的管理、使用、維修狀況如何，將影響企業(yè)生產(chǎn)水平和經(jīng)濟效益，也將直接影響到全面開創(chuàng)社會主義現(xiàn)代化建設(shè)新局面的實現(xiàn)。設(shè)備是現(xiàn)代化生產(chǎn)的基礎(chǔ)，設(shè)備管理的好壞直接影響到企業(yè)的生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、能源消耗、生產(chǎn)成本和勞動生產(chǎn)率。要有計劃、有步驟和有重點地對現(xiàn)有設(shè)備進行更新和技術(shù)改造，加強維修，使老設(shè)備的性能提高，壽命延長，保證企業(yè)能創(chuàng)造更高的經(jīng)濟效益，為促進國民經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展做出貢獻。工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品的品種、數(shù)量、消耗、成本和利潤等指標(biāo)，在一定程度上都受到設(shè)備狀況的制約。以產(chǎn)品成本為例，在產(chǎn)品成本中與設(shè)備有關(guān)的費用有折舊費、維修費；這些費用相對來說是固定不變的，產(chǎn)品產(chǎn)量愈多，單位產(chǎn)品分攤的上述費用也愈少。加強設(shè)備管理，提高設(shè)備的完好率和利用率，就可以增加產(chǎn)品產(chǎn)量，降低產(chǎn)品成本，企業(yè)可獲得更多的利潤，取得好的經(jīng)濟效益。
2 設(shè)備管理在生產(chǎn)技術(shù)進步中的作用
工業(yè)企業(yè)的勞動生產(chǎn)率不僅受工人技術(shù)水平和管理水平的影響，而且還取決于設(shè)備的完善程度。20世紀(jì)60年代，我國許多先進企業(yè)在總結(jié)實行多年計劃預(yù)修制的基礎(chǔ)上，吸收三級保養(yǎng)的優(yōu)點，創(chuàng)立了一種新的設(shè)備維修管理制度——計劃保修制。其主要特點是：根據(jù)設(shè)備的結(jié)構(gòu)特點和使用情況的不同，定時或定運行里程對設(shè)備施行規(guī)格不同的保養(yǎng)，并以此為基礎(chǔ)制定設(shè)備的維修周期。這種制度突出了維護保養(yǎng)在設(shè)備管理與維修工作中的地位，打破了操作人員和維護人員之間分工的絕對化界限，有利于充分調(diào)動操作人員管好設(shè)備的積極性，使設(shè)備管理工作建立在廣泛的群眾基礎(chǔ)之上。設(shè)備的技術(shù)狀態(tài)對企業(yè)生產(chǎn)有直接影響。隨著科學(xué)技術(shù)的進展，化工生產(chǎn)的機械化和自動化程度愈來愈高，而且生產(chǎn)裝置都是連續(xù)性的，設(shè)備狀況完好程度，對整個連續(xù)生產(chǎn)線的影響更加明顯。以工業(yè)管理工程、運籌學(xué)、質(zhì)量管理、價值工程等一系列工程技術(shù)方法，管好、用好、修好、經(jīng)營好機器設(shè)備。對同等技術(shù)的設(shè)備，認真進行價格、運轉(zhuǎn)、維修費用、折舊、經(jīng)濟壽命等方面的計算和比較，把好經(jīng)濟效益關(guān)。建立和健全合理的管理體制，充分發(fā)揮人員、機器和備件的效益。研究設(shè)備的可靠性與維修性。無論是新設(shè)備設(shè)計，還是老設(shè)備改造，都必須重視設(shè)備的可靠性和維修性問題，因為提高可靠性和維修性可減少故障和維修作業(yè)時間，達到提高設(shè)備有效利用率的目的。以設(shè)備的一生為研究和管理對象，即運用系統(tǒng)工程的觀點，把設(shè)備規(guī)劃、設(shè)計、制造、安裝、調(diào)試、使用、維修、改造、折舊和報廢一生的全過程作為研究和管理對象。促進設(shè)備工作循環(huán)過程的信息反饋。設(shè)備使用部門要把有關(guān)設(shè)備的運行記錄和長期經(jīng)驗積累所發(fā)現(xiàn)的缺陷，提供給維修部門和設(shè)備制造廠家，以便他們綜合掌握設(shè)備的技術(shù)狀況，進行必要的改造或在新設(shè)備設(shè)計時進行改進。設(shè)備管理工作對技術(shù)進步和工業(yè)現(xiàn)代化起促進作用。這是因為一方面科學(xué)技術(shù)進步的過程也就是勞動手段不斷完善的過程，科學(xué)技術(shù)的新成就往往迅速地應(yīng)用在設(shè)備上，從某種意義上講設(shè)備是科學(xué)技術(shù)的結(jié)晶。另一方面新型勞動手段的出現(xiàn)，又進一步促進科學(xué)技術(shù)的發(fā)展。新工藝、新材料的應(yīng)用，新產(chǎn)品的發(fā)展都靠設(shè)備來保證。可見，提高設(shè)備管理的科學(xué)性，加強在用設(shè)備的技術(shù)改造和更新，力求設(shè)備每次修理和更新都使設(shè)備在技術(shù)上有不同程度的進步，對促進技術(shù)進步，實現(xiàn)工業(yè)現(xiàn)代化具有重要意義。
清洗和消毒是食品加工過程中的常規(guī)步驟。食品加工設(shè)備如果不能徹底清洗和消毒就會造成病原和腐敗微生物，外源物，以及過敏源的污染從而導(dǎo)致疾病發(fā)生，對人民生命和健康造成直接危害，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)品召回造成嚴(yán)重的經(jīng)濟影響甚至破產(chǎn)。干凈衛(wèi)生的設(shè)備設(shè)計不僅能夠使清潔工作變得容易而且能夠降低潛在的食品安全風(fēng)險，這也是HACCP和SSOP中的重要考慮因素。對設(shè)備的要求來說，食品企業(yè)期待長期的使用壽命和最大的投入產(chǎn)出，設(shè)備旦投入生產(chǎn)，再進行改造更新往往就變得困難的多。因此，在設(shè)備最初的設(shè)計階段，就必須從設(shè)計的基本原理和要求出發(fā)，在保障設(shè)備正常運轉(zhuǎn)的同時降低食品污染的可能性。
2001年，由于李斯特菌所造成的疾病流行對肉類企業(yè)的生產(chǎn)造成了嚴(yán)重的影響。食品安全已經(jīng)變成了整個肉類企業(yè)共同面臨的迫切問題。美國肉類協(xié)會聯(lián)合9個主要肉類企業(yè)的食品安全專家組成了設(shè)備設(shè)計工作組(EDTF)經(jīng)過1年多時問的討論最終確定了以下10個設(shè)備設(shè)計的原理：
(1)設(shè)備必須能夠清洗到能接受的微生物水平；(2)設(shè)備材料必須要和食品企業(yè)的產(chǎn)品、環(huán)境、清洗和消毒劑，以及工具有良好的兼容性：(3)不使用工具的前提下，能觸及到內(nèi)部進行檢查、維修、清洗和消毒：(4)不能聚集食品殘渣和液體，設(shè)備應(yīng)該有自行排水機制使液體及時排走，而不造成細菌的滋生；(5)空心部位必須完全密封，滾筒和框架上的空心部位必須完全去除或者永久密封：(6)無微生物生存的空問，設(shè)備部件應(yīng)無凹坑、裂縫、腐蝕、凹槽、開放的接縫、縫隙、搭接接縫、凸出壁架、纖維棉線、螺栓鉚釘和死角等；(7)在設(shè)備運轉(zhuǎn)中不造成微生物的進入和生長：(8)設(shè)備要有防護罩，且防護罩必須有角度，保證不能有液體等滲入；(9)設(shè)備必須要和工廠內(nèi)部的其他體系配套，比如電、蒸汽、水、空氣；(10)要有驗證過的清洗和消毒步驟。
在此基礎(chǔ)上還制訂了設(shè)備的評估標(biāo)準(zhǔn)和列表清單，對食品企業(yè)在購買設(shè)備時提供了審核的具體內(nèi)容和定量的評價。美國肉類協(xié)會的設(shè)備設(shè)計的標(biāo)準(zhǔn)和原理現(xiàn)在已經(jīng)被食品工業(yè)界廣泛采用。食品加工設(shè)備制造商也按照這個原理和工具來進行產(chǎn)品設(shè)計加工，安裝和維修。
英特樂公司推出的傳送設(shè)備完全符合美國肉類協(xié)會的設(shè)備設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)和原理，其在國際上傳送帶研究和生產(chǎn)領(lǐng)域始終處于領(lǐng)先地位。產(chǎn)品設(shè)計人員和食品安全團隊密切合作，在材料選擇，傳送帶類型，框架設(shè)計，清洗消毒方法和步驟等方面都完全遵照以上設(shè)備設(shè)計的原則和標(biāo)準(zhǔn)。在傳送帶和傳送機的設(shè)計和生產(chǎn)中建立了套嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)和指南。塑料模塊傳送帶經(jīng)過30多年的摸索實踐，研制了無縫隙少鉸鏈(合頁)的新型塑料模塊，推出了全封閉連續(xù)熱塑料ThermoDrive傳送帶。傳送機的設(shè)計按照簡單，開架式的原則，同時提供了相應(yīng)的清洗和消毒技術(shù)及方法。英特樂公司的產(chǎn)品廣泛應(yīng)用于食品加工的各領(lǐng)域和生產(chǎn)加工線。
進出口報關(guān)單是報關(guān)員代表報關(guān)單位向海關(guān)辦理貨物進出境手續(xù)的主要單證,因此完整、正確、有效地填制進出口報關(guān)單是報關(guān)員執(zhí)業(yè)所必備的基本技能。其中外商投資企業(yè)的設(shè)備進口報關(guān)單填制即常見又復(fù)雜,不僅是實際報關(guān)工作中的一個難點,也是報關(guān)考試的一個重點和難點。其原因有:一是外商投資企業(yè)屬于國家鼓勵發(fā)展的可在特定的條件下享受減免稅待遇的特定企業(yè),包括中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)和外商獨資企業(yè)三種類型,企業(yè)的十位海關(guān)注冊編碼的第六位分別是2、3和4;二是外商投資企業(yè)進口設(shè)備與進口其他貨物的用途不同,設(shè)備有自用、加工貿(mào)易和自營內(nèi)銷不同用途之分;三是進口設(shè)備使用資金有投資總額外自有資金和投資總額內(nèi)資金之分;四是使用投資總額外自有資金進口的設(shè)備有是否屬于《國家投資項目不予免稅的進口商品目錄》之分;五是設(shè)備用于的項目有國家鼓勵項目和非鼓勵項目之分;六是進口方式有自行進口和委托進口之分;七是涉及到自動進口許可證管理的進口設(shè)備報關(guān)時需考慮能否免交自動進口許可證等等。
為了幫助大家輕松掌握此類報關(guān)單的填制方法,筆者在介紹進口報關(guān)單基本填制思路的基礎(chǔ)上,對外商投資企業(yè)進口設(shè)備不同情況的相關(guān)案例進行了總結(jié),通過對比分析,詳盡地剖析了外商投資企業(yè)各種情況下設(shè)備進口報關(guān)單的填制。
二、填制進口報關(guān)單的基本思路
“單證相符、單貨相符”報關(guān)單填制的一個重要原則,即所填報關(guān)單各欄目的內(nèi)容必須與合同、發(fā)票、裝箱單、提單以及批文等隨符單據(jù)相符,且必須與實際進出口貨物圖的情況相符。報關(guān)單的有些欄目信息可以直接通過相關(guān)單據(jù)和貨物的實際情況查詢填寫,有些欄目的填寫則必須根據(jù)各欄目之間的邏輯關(guān)系層層推導(dǎo)來確定。因此填寫報關(guān)單的基本思路:
一要審閱相關(guān)資料和單據(jù),填寫直接欄目。認真審查進口合同、發(fā)票、提(運)單、裝箱單等與進口設(shè)備有關(guān)的文件資料和單據(jù),提取報關(guān)單的“直接欄目”的信息,按照報關(guān)單的填制規(guī)范和要求直接填寫。一般來講,報關(guān)單可以直接填寫的欄目有“進出口口岸”、“進口日期”、“經(jīng)營單位”、“成交方式”、“件數(shù)”、“合同協(xié)議號”、“包裝種類”、“毛重”、“凈重”、“集裝箱號”、“商品編碼”、“商品名稱和規(guī)格型號”、“數(shù)量及單位”、“原產(chǎn)國”、“單價”、“總價”、“幣制”。
二要鎖定關(guān)鍵信息源,確定關(guān)鍵欄目,順藤摸瓜,分析邏輯關(guān)系,推導(dǎo)間接欄目。根據(jù)已有關(guān)文件和單據(jù)資料,鎖定關(guān)鍵信息源,從而確定報關(guān)單內(nèi)的幾個關(guān)鍵欄目,然后據(jù)此通過邏輯關(guān)系的分析,分析出與之相關(guān)的間接欄目,這里的關(guān)鍵欄目主要有“經(jīng)營單位”、“貿(mào)易方式”、“征免性質(zhì)”和“成交方式”等。簡言之:審閱資料―審查單據(jù)―填寫直接欄目―選鎖定關(guān)鍵信息源―確定關(guān)鍵欄目―分析邏輯關(guān)系―推導(dǎo)間接欄目。
三、外商投資企業(yè)設(shè)備進口報關(guān)單填制技巧
