時(shí)間：2022-10-17 10:05:50
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1從國際貿(mào)易政策的歷史演變看貿(mào)易政策的保護(hù)性
世界范圍國際貿(mào)易政策演變一般分為5個(gè)階段：
(1)資本主義原始積累時(shí)期重商主義思想是當(dāng)時(shí)保護(hù)主義的理論基礎(chǔ)。
(2)自由競爭資本主義時(shí)期自由貿(mào)易政策占主導(dǎo)地位，但是同一時(shí)期后起的德國和美國，則在漢密爾頓和李斯特的保護(hù)貿(mào)易思想影響下，基于他們特定的對外競爭條件，主張運(yùn)用貿(mào)易政策保護(hù)國內(nèi)的幼稚產(chǎn)業(yè)，特別是制造業(yè)的發(fā)展。
(3)壟斷資本主義時(shí)期1929年爆發(fā)的世界性經(jīng)濟(jì)危機(jī)，成為超保護(hù)貿(mào)易政策的催化劑。
(4)戰(zhàn)后世界貿(mào)易自由化傾向時(shí)期各主要資本主義國家掀起了一股貿(mào)易自由化浪潮，但是戰(zhàn)后的貿(mào)易自由化傾向與自由競爭時(shí)期的貿(mào)易自由主義有所不同，并不強(qiáng)調(diào)全面的貿(mào)易自由，而是一種有保留的貿(mào)易自由，它并不完全排斥貿(mào)易保護(hù)政策。
(5)關(guān)貿(mào)總協(xié)定(GATT)條件下新保護(hù)主義時(shí)期1973年的能源危機(jī)、貨幣危機(jī)、債務(wù)危機(jī)、高失業(yè)率，給發(fā)達(dá)國家經(jīng)濟(jì)以沉重的打擊，使各國貿(mào)易政策開始脫離過去自由放任的思潮，轉(zhuǎn)向以管理為主要手段的貿(mào)易保護(hù)主義，引發(fā)了全球性的保護(hù)貿(mào)易浪潮。
從歷史上國際貿(mào)易政策演變的幾個(gè)階段不難看出，國家貿(mào)易政策的本質(zhì)是保護(hù)性的。主要4點(diǎn)：一是在GATT前的各國貿(mào)易政策無多邊貿(mào)易協(xié)議的束縛，各國制定的對外貿(mào)易政策完全依據(jù)本國利益，這樣極易產(chǎn)生貿(mào)易保護(hù)的做法；二是歷史上盡管若干次保護(hù)貿(mào)易政策和自由貿(mào)易政策相互交替，但保護(hù)性的貿(mào)易政策在時(shí)間上占主導(dǎo)地位；三是保護(hù)性是貫穿國際貿(mào)易政策歷史演變的一條“紅線”，即使歷史上自由化占主導(dǎo)的時(shí)期也仍然有貿(mào)易保護(hù)的影子；四是20世紀(jì)50年代倡導(dǎo)自由貿(mào)易，并訂立了關(guān)稅和貿(mào)易總協(xié)定(GATT)，以約束各國的保護(hù)措施，但貿(mào)易政策的保護(hù)本性沒有因?yàn)橘Q(mào)易政策的國際協(xié)調(diào)而改變。2002年3月，美國對鋼鐵啟動(dòng)201條款，對來自歐盟、日本、韓國、俄羅斯、中國的鋼材進(jìn)口征收關(guān)稅最高達(dá)30%，就是典型的例子。
2對保護(hù)性貿(mào)易政策的理論解釋
2.1國家間貿(mào)易得益分配不均，是產(chǎn)生保護(hù)貿(mào)易的主要淵源
徐建斌、尹翔碩在“貿(mào)易條件惡化與比較優(yōu)勢戰(zhàn)略的有效性”一文中指出：發(fā)展中國家貿(mào)易條件的持續(xù)惡化和自由貿(mào)易下南北收入差距的擴(kuò)大，使得人們不得不反思基于比較優(yōu)勢的貿(mào)易戰(zhàn)略的有效性。并用擴(kuò)展后的李嘉圖模型，對發(fā)展中國家的貿(mào)易條件惡化現(xiàn)象和南北收入差距的擴(kuò)大做模型化分析，得出：國家之間的自由貿(mào)易雖然確實(shí)對貿(mào)易雙方都有好處，但貿(mào)易雙方因自由貿(mào)易得到的好處是不均等的。一般來說，發(fā)達(dá)國家在與發(fā)展中國家的自由貿(mào)易中，發(fā)達(dá)國家得到的好處比發(fā)展中國家得到的好處要多。這樣，發(fā)展中國家想追趕發(fā)達(dá)國家，實(shí)現(xiàn)本國復(fù)興的愿望就很難實(shí)現(xiàn)。于是，國家之間在對貿(mào)易利益的爭奪過程中，必然會(huì)出現(xiàn)保護(hù)貿(mào)易政策的實(shí)行[1]。而且歷史證明，沒有一個(gè)國家是一直極力鼓吹貿(mào)易自由化的國家，在實(shí)現(xiàn)工業(yè)化之前也采取了高關(guān)稅的保護(hù)政策。GATT對發(fā)展中國家的例外條款、普惠制(GSP)等一系列的糾正貿(mào)易利益分配不公的措施，充分說明了國家間貿(mào)易得益分配不均是產(chǎn)生保護(hù)貿(mào)易的主要淵源。但是，為什么作為發(fā)達(dá)國家的美國在20世紀(jì)70年代出現(xiàn)了新貿(mào)易保護(hù)主義呢？
2.2國家內(nèi)部各行業(yè)因自由貿(mào)易帶來貿(mào)易利益的分配不公，是造成貿(mào)易保護(hù)的又一壓力
為了解釋這個(gè)現(xiàn)象，以美國的鋼鐵產(chǎn)業(yè)為例。作為發(fā)達(dá)國家的美國，在自由貿(mào)易中其得到的利益應(yīng)該要大于發(fā)展中國家得到的貿(mào)易利益。那么為什么美國布什政府還要揮舞201條款的大棒，不惜引發(fā)一場世界性的鋼鐵大戰(zhàn)呢？原因很簡單：那就是美國各行業(yè)在自由貿(mào)易體系中得到的利益不均等，甚至有些部門是負(fù)的利益。資料顯示，由于在自由貿(mào)易下的國際鋼鐵供應(yīng)商的競爭，1990～1999年，美國鋼鐵制造工業(yè)每年有大約5000人失去工作；1999～2001年，美國總共有18家鋼鐵公司破產(chǎn)，有23500多工人失業(yè)[2]。按照國際貿(mào)易的比較成本說和要素稟賦論，像美國之類資本量較多的國家，應(yīng)生產(chǎn)資本密集型產(chǎn)品然后進(jìn)行交換，以獲取國際分工的好處。現(xiàn)在的問題出在美國出于國內(nèi)政治和社會(huì)的考慮，既要生產(chǎn)并出口資本密集型產(chǎn)品，又要維持勞動(dòng)密集型產(chǎn)品的生產(chǎn)，使這些產(chǎn)品的生產(chǎn)已經(jīng)失去了比較優(yōu)勢，熊掌與魚都要。畢竟美國的鋼鐵業(yè)曾經(jīng)是他的支柱產(chǎn)業(yè)，并有60萬的鋼鐵工人，將他們轉(zhuǎn)變到知識技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)去就業(yè)，是需要時(shí)間、非常困難的。出于國內(nèi)政治壓力，布什政府權(quán)衡各方利弊，最終決定啟用201條款提高關(guān)稅?？梢娰Q(mào)易利益對國內(nèi)各行業(yè)的不同影響也會(huì)導(dǎo)致貿(mào)易保護(hù)主義的壓力。
2.3貿(mào)易政策國際協(xié)調(diào)不能改變貿(mào)易政策的保護(hù)性質(zhì)
貿(mào)易政策的國際協(xié)調(diào)，促進(jìn)了貿(mào)易政策的國際趨同化。自二戰(zhàn)以來，雙邊貿(mào)易政策的協(xié)調(diào)，區(qū)域性的政策協(xié)調(diào)，尤其是致力于國際貿(mào)易體制的多邊貿(mào)易政策的協(xié)調(diào)，使各國貿(mào)易政策趨于統(tǒng)一，體現(xiàn)了全球經(jīng)濟(jì)關(guān)系的秩序化，給各參加國帶來了巨大的利益。但無論是哪種協(xié)調(diào)，貿(mào)易政策的本質(zhì)始終具有保護(hù)性，即貿(mào)易政策的目的——保護(hù)本國市場，擴(kuò)大本國產(chǎn)品的出口市場，促進(jìn)本國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的改善，積累資本或資金，維護(hù)本國對外的經(jīng)濟(jì)、政治關(guān)系，沒有根本改變。就拿WTO這一多邊貿(mào)易的最高成就來說，仍然改變不了各個(gè)國家貿(mào)易政策的保護(hù)本性。
(1)自由貿(mào)易是個(gè)謊言WTO規(guī)則的制定，形式上是通過多邊貿(mào)易談判回合(MTN)的協(xié)商產(chǎn)生，實(shí)質(zhì)上依據(jù)國家貿(mào)易實(shí)力決定分量，由于歷史原因和貿(mào)易實(shí)力，基本上是美國一手把持。貿(mào)易談判（貿(mào)易自由化）只是攫取利益的手段，使國家利益最大化（貿(mào)易保護(hù)）才是貿(mào)易談判的實(shí)質(zhì)。
(2)WTO的例外條款和規(guī)則，為國家的保護(hù)貿(mào)易政策的實(shí)施提供了可能和依據(jù)由于貿(mào)易政策的根本目的是利己的，即在最大范圍內(nèi)保護(hù)本國利益，同時(shí)最大程度地攫取他國利益。因此，國家貿(mào)易政策的目的（在沒有一個(gè)足夠有約束力的國際組織的約束條件下），決定了這種例外條款和規(guī)則就會(huì)必然成為貿(mào)易保護(hù)的依據(jù)。
(3)在WTO下仍有一些公開的高度保護(hù)的行業(yè)農(nóng)業(yè)、紡織業(yè)，便是各主要發(fā)達(dá)資本主義國家公開的保護(hù)產(chǎn)業(yè)。但這些產(chǎn)業(yè)恰恰是發(fā)展中國家具有比較優(yōu)勢的產(chǎn)業(yè)，是發(fā)達(dá)國家中相對比較劣勢的產(chǎn)業(yè)。
3WTO條件下國家貿(mào)易政策保護(hù)性的表現(xiàn)
3.1“公開型”的貿(mào)易保護(hù)
“公開型”的貿(mào)易保護(hù)，是指在關(guān)貿(mào)總協(xié)定和WTO下的貿(mào)易，以及投資自由化的談判過程中還未涉及的領(lǐng)域，或是還未完全展開和達(dá)成協(xié)議的談
判的領(lǐng)域，再加上談判達(dá)成協(xié)議后還沒有履行的承諾，以及協(xié)議中的一些規(guī)則的例外而引起的保護(hù)措施。還未涉及的領(lǐng)域，指某些國家為了維護(hù)本國的利益暫時(shí)把某些行業(yè)的自由化擱置起來不予談判；還未完全展開和達(dá)成協(xié)議的談判的領(lǐng)域，是指某些“敏感行業(yè)”，國家的比較優(yōu)勢相差懸殊，如果完全放開會(huì)導(dǎo)致本國產(chǎn)業(yè)的“嚴(yán)重?fù)p害”，故在多邊談判中暫時(shí)將這些行業(yè)的自由化程度放低、放慢；談判后還沒有履行的承諾，指根據(jù)承諾減讓表現(xiàn)在還未兌現(xiàn)的部分；談判達(dá)成的協(xié)議規(guī)則的例外，是指協(xié)議中一般都是作了自由化的規(guī)定的，但無論哪項(xiàng)協(xié)議，都是由一些規(guī)則和規(guī)則的例外拼湊起來的，這些規(guī)則的例外實(shí)際上就是承認(rèn)這些方面的適當(dāng)保護(hù)。這些保護(hù)都是公開的，這實(shí)際上也是國際在多邊貿(mào)易談判中實(shí)力較量的結(jié)果。
一般認(rèn)為，在WTO下的多邊貿(mào)易談判中的“敏感行業(yè)”，是自由化較緩慢和最不徹底的行業(yè)。如農(nóng)業(yè)、紡織業(yè)、服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域，一直是各主要發(fā)達(dá)國家“公開型”的貿(mào)易保護(hù)的領(lǐng)域。
在WTO條件下發(fā)達(dá)資本主義國家的“公開型”貿(mào)易保護(hù)的手段有兩種：一是運(yùn)用高關(guān)稅限制進(jìn)口；二是利用各種各樣的非關(guān)稅壁壘。國內(nèi)的價(jià)格支持就是常見的公開型保護(hù)措施之一。國內(nèi)支持的名目繁多，例如國內(nèi)補(bǔ)貼、價(jià)格管理、出口補(bǔ)貼和綠箱(GreenBox)政策等等。
3.2“隱蔽型”的貿(mào)易保護(hù)
在WTO框架下，除了“公開型”貿(mào)易保護(hù)外，還有十分重要的“隱蔽型”貿(mào)易保護(hù)。“隱蔽型”的貿(mào)易保護(hù)是與“公開型”的貿(mào)易保護(hù)相對應(yīng)的，以“反傾銷壁壘”為代表，還包括“技術(shù)壁壘”、“綠色壁壘”等。這類壁壘的特點(diǎn)是它們往往本著人類的共同利益的原則制定出來的，一般包括了“公平原則”、“保護(hù)生態(tài)和人類健康”等原則，這些原則本意確實(shí)是好的，但現(xiàn)實(shí)情況則是它往往會(huì)成為某些國家（特別是發(fā)達(dá)國家）制定保護(hù)貿(mào)易政策的依據(jù)。事實(shí)上這種“隱蔽型”的貿(mào)易保護(hù)措施，現(xiàn)在已經(jīng)成了發(fā)達(dá)國家保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的主要工具。
“隱蔽型”的貿(mào)易保護(hù)的手段包括兩類：一是征收高額關(guān)稅，如加征高額反傾銷稅、反補(bǔ)貼稅；二是禁止進(jìn)口甚至就地銷毀，這主要是不符合國家的檢驗(yàn)檢疫標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)等而采取的措施。
4構(gòu)建中國符合WTO規(guī)則的保護(hù)性貿(mào)易政策措施
4.1制定符合中國利益的貿(mào)易法律體系的必然性
中國是個(gè)發(fā)展中國家，國際分工處于不利的地位，貿(mào)易利益相對較小。無論是過去還是在現(xiàn)在的WTO條件下，各國的貿(mào)易政策的本質(zhì)是保護(hù)性的，不能幻想WTO會(huì)真正無私地給中國一個(gè)穩(wěn)定的、自由的貿(mào)易環(huán)境。WTO下的保護(hù)更具進(jìn)攻性、系統(tǒng)化、法律化，更加難以對付。
加入WTO后的中國，首先，在保護(hù)國內(nèi)市場方面應(yīng)該好好地向發(fā)達(dá)國家學(xué)習(xí)，制定出中國的一套有利于中國利益的貿(mào)易法律體系，已成為當(dāng)務(wù)之急。
其次，對中國國內(nèi)各產(chǎn)業(yè)來講，加入WTO對它們的影響也是各不相同的。作為中國這樣一個(gè)發(fā)展中的社會(huì)主義大國，協(xié)調(diào)好各個(gè)階級、階層的利益，維護(hù)社會(huì)的穩(wěn)定比什么都重要。如果我們一味地強(qiáng)調(diào)入世承諾，而忽視各個(gè)利益集團(tuán)的利益協(xié)調(diào)，必將產(chǎn)生嚴(yán)重的政治后果。而要協(xié)調(diào)入世對各行業(yè)帶來的利益不對等也必須依靠國家的力量，制定相應(yīng)的行政法律措施，在WTO框架下采取適當(dāng)保護(hù)措施，而且這也是各個(gè)國家普遍采取的對策。
4.2制定符合中國利益的貿(mào)易政策體系的可能性
首先，WTO規(guī)則的例外給各個(gè)國家制定國家的貿(mào)易保護(hù)政策提供了合法的依據(jù)。因此中國加入WTO后，是有可能制定符合中國利益的保護(hù)貿(mào)易政策的。
其次，WTO中的很多協(xié)議和規(guī)則并不十分嚴(yán)密，存在漏洞。這使得國家可以根據(jù)這些存在漏洞的協(xié)議制定本國的很容易成為保護(hù)措施的貿(mào)易法律，如反傾銷協(xié)議的模糊性漏洞，就成為各個(gè)國家貿(mào)易保護(hù)的工具。中國也可以利用這些協(xié)議的不完善來制定符合中國利益的貿(mào)易法律法規(guī)。
第三，新型的貿(mào)易保護(hù)手段（如動(dòng)植物衛(wèi)生檢驗(yàn)檢疫標(biāo)準(zhǔn)、綠色壁壘、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)壁壘等），我們的技術(shù)水平差并不意味著就不能利用技術(shù)手段，也可以利用別的優(yōu)勢建立起中國特有的壁壘。前些年中國肉雞產(chǎn)業(yè)受到外國的極大沖擊，當(dāng)時(shí)就有人提出要對肉雞的進(jìn)口采取一些限制措施。例如，可以根據(jù)規(guī)定每只肉雞的雞毛渣平均不能多于500根，因?yàn)橹袊捎玫氖侨斯ぐ蚊Ｏ碌碾u毛渣比美國等發(fā)達(dá)國家用機(jī)器拔毛后剩下的雞毛渣要少，這樣的規(guī)定對我們是有利的。
總之，WTO不是一個(gè)貿(mào)易自由化的天堂，相反，它允許“合法”地保護(hù)，而且它使貿(mào)易保護(hù)更加系統(tǒng)化、法律化。
4.3按WTO的原則和“例外”條款構(gòu)造中國“隱蔽型、新型”的非關(guān)稅壁壘體系
在WTO條件下，關(guān)稅手段和“傳統(tǒng)”的非關(guān)稅保護(hù)措施，是要受到限制并最終要取消的，于是各國紛紛轉(zhuǎn)向“新型”（“隱蔽型”）的非關(guān)稅壁壘。加入WTO后的中國也必須順應(yīng)這一趨勢，按WTO的原則和“例外”條款構(gòu)造中國“隱蔽型、新型”的非關(guān)稅壁壘體系。
(1)以加強(qiáng)和提高反傾銷、反補(bǔ)貼的能力建設(shè)的核心在利用“新型”的非關(guān)稅壁壘(NTB)作為保護(hù)措施方面，發(fā)達(dá)國家早已具有相當(dāng)高的水平，側(cè)重點(diǎn)早已轉(zhuǎn)向以反傾銷為代表的“新型”的、隱蔽性強(qiáng)的NTB。根據(jù)中國加入WTO法律文件，進(jìn)口許可證、進(jìn)口配額和進(jìn)口招標(biāo)這3種傳統(tǒng)NTB的大部分已在中國正式加入WTO之日取消，剩余部分也將在2004或2005年1月1日取消。因此，在利用NTB方面應(yīng)以加強(qiáng)反傾銷能力建設(shè)為核心。從1994年《中華人民共和國對外貿(mào)易法》中對反傾銷的規(guī)定，到1997年的《中華人民共和國反傾銷和反補(bǔ)貼條例》，再到最近頒布的《中華人民共和國反傾銷條例》，應(yīng)該說，中國在反傾銷立法方面的工作已經(jīng)初見成效。但是，中國的反傾銷隊(duì)伍還有待加強(qiáng)。
反補(bǔ)貼也是比較新型的非關(guān)稅壁壘，也成為各發(fā)達(dá)國家保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的一個(gè)重要手段。美國、加拿大、澳大利亞等發(fā)達(dá)國家，在1989～1993年期間發(fā)起的反補(bǔ)貼案數(shù)目占全球反補(bǔ)貼總數(shù)的比重高達(dá)93.2%。中國最近也頒布了《反補(bǔ)貼條例》，但是，至今中國的反補(bǔ)貼尚無實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)，專業(yè)人才缺乏的問題也較為突出。
(2)積極穩(wěn)妥地建立中國技術(shù)性壁壘體系一是制定和完善技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。雖然目前中國的整體科技實(shí)力還比較落后，但即使只能在個(gè)別領(lǐng)域制定出本國特有的、并且是國際領(lǐng)先的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，也將極大地增強(qiáng)中國保護(hù)本國市場的能力。另外，WTO允許各國根據(jù)本國特點(diǎn)（如地理?xiàng)l件、消費(fèi)習(xí)慣等）制定與別國不同的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，對這一點(diǎn)我們也可以加以利用。二是制定和完善衛(wèi)生和植物檢疫措施(SPS)。雖然GATT中SPS協(xié)議鼓勵(lì)各締約國將自己的SPS措施同已有的國際標(biāo)準(zhǔn)或指導(dǎo)原則接軌，但它同時(shí)也存在漏洞。由于其技術(shù)上的復(fù)雜性，這是一種隱蔽性相當(dāng)強(qiáng)的非關(guān)稅壁壘。三是建構(gòu)綠色貿(mào)易壁壘體系，又稱環(huán)保壁壘。即以環(huán)境保護(hù)為理由限制外國產(chǎn)品的進(jìn)口。中國也完全可以利用ISO14000來抬高國內(nèi)市場的進(jìn)入門檻。
需要指出的是，在WTO條件下在必要時(shí)候適當(dāng)?shù)乇Ｗo(hù)本國產(chǎn)業(yè)，任務(wù)是艱巨和復(fù)雜的，這是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，不能說制定了幾部法律或法規(guī)就可以有效保護(hù)了。它需要國家各個(gè)部門相互配合，不僅需要制定法律，也需要培養(yǎng)人才；不僅要制定保護(hù)性的對外貿(mào)易政策，更需要將它與國內(nèi)產(chǎn)業(yè)政策結(jié)合起來考慮。>
【參考文獻(xiàn)】
1從國際貿(mào)易政策的歷史演變看貿(mào)易政策的保護(hù)性
世界范圍國際貿(mào)易政策演變一般分為5個(gè)階段：
(1)資本主義原始積累時(shí)期重商主義思想是當(dāng)時(shí)保護(hù)主義的理論基礎(chǔ)。
(2)自由競爭資本主義時(shí)期自由貿(mào)易政策占主導(dǎo)地位，但是同一時(shí)期后起的德國和美國，則在漢密爾頓和李斯特的保護(hù)貿(mào)易思想影響下，基于他們特定的對外競爭條件，主張運(yùn)用貿(mào)易政策保護(hù)國內(nèi)的幼稚產(chǎn)業(yè)，特別是制造業(yè)的發(fā)展。
(3)壟斷資本主義時(shí)期1929年爆發(fā)的世界性經(jīng)濟(jì)危機(jī)，成為超保護(hù)貿(mào)易政策的催化劑。
(4)戰(zhàn)后世界貿(mào)易自由化傾向時(shí)期各主要資本主義國家掀起了一股貿(mào)易自由化浪潮，但是戰(zhàn)后的貿(mào)易自由化傾向與自由競爭時(shí)期的貿(mào)易自由主義有所不同，并不強(qiáng)調(diào)全面的貿(mào)易自由，而是一種有保留的貿(mào)易自由，它并不完全排斥貿(mào)易保護(hù)政策。
(5)關(guān)貿(mào)總協(xié)定(GATT)條件下新保護(hù)主義時(shí)期1973年的能源危機(jī)、貨幣危機(jī)、債務(wù)危機(jī)、高失業(yè)率，給發(fā)達(dá)國家經(jīng)濟(jì)以沉重的打擊，使各國貿(mào)易政策開始脫離過去自由放任的思潮，轉(zhuǎn)向以管理為主要手段的貿(mào)易保護(hù)主義，引發(fā)了全球性的保護(hù)貿(mào)易浪潮。
從歷史上國際貿(mào)易政策演變的幾個(gè)階段不難看出，國家貿(mào)易政策的本質(zhì)是保護(hù)性的。主要4點(diǎn)：一是在GATT前的各國貿(mào)易政策無多邊貿(mào)易協(xié)議的束縛，各國制定的對外貿(mào)易政策完全依據(jù)本國利益，這樣極易產(chǎn)生貿(mào)易保護(hù)的做法；二是歷史上盡管若干次保護(hù)貿(mào)易政策和自由貿(mào)易政策相互交替，但保護(hù)性的貿(mào)易政策在時(shí)間上占主導(dǎo)地位；三是保護(hù)性是貫穿國際貿(mào)易政策歷史演變的一條“紅線”，即使歷史上自由化占主導(dǎo)的時(shí)期也仍然有貿(mào)易保護(hù)的影子；四是20世紀(jì)50年代倡導(dǎo)自由貿(mào)易，并訂立了關(guān)稅和貿(mào)易總協(xié)定(GATT)，以約束各國的保護(hù)措施，但貿(mào)易政策的保護(hù)本性沒有因?yàn)橘Q(mào)易政策的國際協(xié)調(diào)而改變。2002年3月，美國對鋼鐵啟動(dòng)201條款，對來自歐盟、日本、韓國、俄羅斯、中國的鋼材進(jìn)口征收關(guān)稅最高達(dá)30%，就是典型的例子。
2對保護(hù)性貿(mào)易政策的理論解釋
2.1國家間貿(mào)易得益分配不均，是產(chǎn)生保護(hù)貿(mào)易的主要淵源
徐建斌、尹翔碩在“貿(mào)易條件惡化與比較優(yōu)勢戰(zhàn)略的有效性”一文中指出：發(fā)展中國家貿(mào)易條件的持續(xù)惡化和自由貿(mào)易下南北收入差距的擴(kuò)大，使得人們不得不反思基于比較優(yōu)勢的貿(mào)易戰(zhàn)略的有效性。并用擴(kuò)展后的李嘉圖模型，對發(fā)展中國家的貿(mào)易條件惡化現(xiàn)象和南北收入差距的擴(kuò)大做模型化分析，得出：國家之間的自由貿(mào)易雖然確實(shí)對貿(mào)易雙方都有好處，但貿(mào)易雙方因自由貿(mào)易得到的好處是不均等的。一般來說，發(fā)達(dá)國家在與發(fā)展中國家的自由貿(mào)易中，發(fā)達(dá)國家得到的好處比發(fā)展中國家得到的好處要多。這樣，發(fā)展中國家想追趕發(fā)達(dá)國家，實(shí)現(xiàn)本國復(fù)興的愿望就很難實(shí)現(xiàn)。于是，國家之間在對貿(mào)易利益的爭奪過程中，必然會(huì)出現(xiàn)保護(hù)貿(mào)易政策的實(shí)行[1]。而且歷史證明，沒有一個(gè)國家是一直極力鼓吹貿(mào)易自由化的國家，在實(shí)現(xiàn)工業(yè)化之前也采取了高關(guān)稅的保護(hù)政策。GATT對發(fā)展中國家的例外條款、普惠制(GSP)等一系列的糾正貿(mào)易利益分配不公的措施，充分說明了國家間貿(mào)易得益分配不均是產(chǎn)生保護(hù)貿(mào)易的主要淵源。但是，為什么作為發(fā)達(dá)國家的美國在20世紀(jì)70年代出現(xiàn)了新貿(mào)易保護(hù)主義呢？
2.2國家內(nèi)部各行業(yè)因自由貿(mào)易帶來貿(mào)易利益的分配不公，是造成貿(mào)易保護(hù)的又一壓力
為了解釋這個(gè)現(xiàn)象，以美國的鋼鐵產(chǎn)業(yè)為例。作為發(fā)達(dá)國家的美國，在自由貿(mào)易中其得到的利益應(yīng)該要大于發(fā)展中國家得到的貿(mào)易利益。那么為什么美國布什政府還要揮舞201條款的大棒，不惜引發(fā)一場世界性的鋼鐵大戰(zhàn)呢？原因很簡單：那就是美國各行業(yè)在自由貿(mào)易體系中得到的利益不均等，甚至有些部門是負(fù)的利益。資料顯示，由于在自由貿(mào)易下的國際鋼鐵供應(yīng)商的競爭，1990～1999年，美國鋼鐵制造工業(yè)每年有大約5000人失去工作；1999～2001年，美國總共有18家鋼鐵公司破產(chǎn)，有23500多工人失業(yè)[2]。按照國際貿(mào)易的比較成本說和要素稟賦論，像美國之類資本量較多的國家，應(yīng)生產(chǎn)資本密集型產(chǎn)品然后進(jìn)行交換，以獲取國際分工的好處?，F(xiàn)在的問題出在美國出于國內(nèi)政治和社會(huì)的考慮，既要生產(chǎn)并出口資本密集型產(chǎn)品，又要維持勞動(dòng)密集型產(chǎn)品的生產(chǎn)，使這些產(chǎn)品的生產(chǎn)已經(jīng)失去了比較優(yōu)勢，熊掌與魚都要。畢竟美國的鋼鐵業(yè)曾經(jīng)是他的支柱產(chǎn)業(yè)，并有60萬的鋼鐵工人，將他們轉(zhuǎn)變到知識技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)去就業(yè)，是需要時(shí)間、非常困難的。出于國內(nèi)政治壓力，布什政府權(quán)衡各方利弊，最終決定啟用201條款提高關(guān)稅?？梢娰Q(mào)易利益對國內(nèi)各行業(yè)的不同影響也會(huì)導(dǎo)致貿(mào)易保護(hù)主義的壓力。
2.3貿(mào)易政策國際協(xié)調(diào)不能改變貿(mào)易政策的保護(hù)性質(zhì)
貿(mào)易政策的國際協(xié)調(diào)，促進(jìn)了貿(mào)易政策的國際趨同化。自二戰(zhàn)以來，雙邊貿(mào)易政策的協(xié)調(diào)，區(qū)域性的政策協(xié)調(diào)，尤其是致力于國際貿(mào)易體制的多邊貿(mào)易政策的協(xié)調(diào)，使各國貿(mào)易政策趨于統(tǒng)一，體現(xiàn)了全球經(jīng)濟(jì)關(guān)系的秩序化，給各參加國帶來了巨大的利益。但無論是哪種協(xié)調(diào)，貿(mào)易政策的本質(zhì)始終具有保護(hù)性，即貿(mào)易政策的目的——保護(hù)本國市場，擴(kuò)大本國產(chǎn)品的出口市場，促進(jìn)本國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的改善，積累資本或資金，維護(hù)本國對外的經(jīng)濟(jì)、政治關(guān)系，沒有根本改變。就拿WTO這一多邊貿(mào)易的最高成就來說，仍然改變不了各個(gè)國家貿(mào)易政策的保護(hù)本性。
(1)自由貿(mào)易是個(gè)謊言WTO規(guī)則的制定，形式上是通過多邊貿(mào)易談判回合(MTN)的協(xié)商產(chǎn)生，實(shí)質(zhì)上依據(jù)國家貿(mào)易實(shí)力決定分量，由于歷史原因和貿(mào)易實(shí)力，基本上是美國一手把持。貿(mào)易談判（貿(mào)易自由化）只是攫取利益的手段，使國家利益最大化（貿(mào)易保護(hù)）才是貿(mào)易談判的實(shí)質(zhì)。
(2)WTO的例外條款和規(guī)則，為國家的保護(hù)貿(mào)易政策的實(shí)施提供了可能和依據(jù)由于貿(mào)易政策的根本目的是利己的，即在最大范圍內(nèi)保護(hù)本國利益，同時(shí)最大程度地攫取他國利益。因此，國家貿(mào)易政策的目的（在沒有一個(gè)足夠有約束力的國際組織的約束條件下），決定了這種例外條款和規(guī)則就會(huì)必然成為貿(mào)易保護(hù)的依據(jù)。
(3)在WTO下仍有一些公開的高度保護(hù)的行業(yè)農(nóng)業(yè)、紡織業(yè)，便是各主要發(fā)達(dá)資本主義國家公開的保護(hù)產(chǎn)業(yè)。但這些產(chǎn)業(yè)恰恰是發(fā)展中國家具有比較優(yōu)勢的產(chǎn)業(yè)，是發(fā)達(dá)國家中相對比較劣勢的產(chǎn)業(yè)。
3WTO條件下國家貿(mào)易政策保護(hù)性的表現(xiàn)
3.1“公開型”的貿(mào)易保護(hù)
“公開型”的貿(mào)易保護(hù)，是指在關(guān)貿(mào)總協(xié)定和WTO下的貿(mào)易，以及投資自由化的談判過程中還未涉及的領(lǐng)域，或是還未完全展開和達(dá)成協(xié)議的談判的領(lǐng)域，再加上談判達(dá)成協(xié)議后還沒有履行的承諾，以及協(xié)議中的一些規(guī)則的例外而引起的保護(hù)措施。還未涉及的領(lǐng)域，指某些國家為了維護(hù)本國的利益暫時(shí)把某些行業(yè)的自由化擱置起來不予談判；還未完全展開和達(dá)成協(xié)議的談判的領(lǐng)域，是指某些“敏感行業(yè)”，國家的比較優(yōu)勢相差懸殊，如果完全放開會(huì)導(dǎo)致本國產(chǎn)業(yè)的“嚴(yán)重?fù)p害”，故在多邊談判中暫時(shí)將這些行業(yè)的自由化程度放低、放慢；談判后還沒有履行的承諾，指根據(jù)承諾減讓表現(xiàn)在還未兌現(xiàn)的部分；談判達(dá)成的協(xié)議規(guī)則的例外，是指協(xié)議中一般都是作了自由化的規(guī)定的，但無論哪項(xiàng)協(xié)議，都是由一些規(guī)則和規(guī)則的例外拼湊起來的，這些規(guī)則的例外實(shí)際上就是承認(rèn)這些方面的適當(dāng)保護(hù)。這些保護(hù)都是公開的，這實(shí)際上也是國際在多邊貿(mào)易談判中實(shí)力較量的結(jié)果。
一般認(rèn)為，在WTO下的多邊貿(mào)易談判中的“敏感行業(yè)”，是自由化較緩慢和最不徹底的行業(yè)。如農(nóng)業(yè)、紡織業(yè)、服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域，一直是各主要發(fā)達(dá)國家“公開型”的貿(mào)易保護(hù)的領(lǐng)域。
在WTO條件下發(fā)達(dá)資本主義國家的“公開型”貿(mào)易保護(hù)的手段有兩種：一是運(yùn)用高關(guān)稅限制進(jìn)口；二是利用各種各樣的非關(guān)稅壁壘。國內(nèi)的價(jià)格支持就是常見的公開型保護(hù)措施之一。國內(nèi)支持的名目繁多，例如國內(nèi)補(bǔ)貼、價(jià)格管理、出口補(bǔ)貼和綠箱(GreenBox)政策等等。
3.2“隱蔽型”的貿(mào)易保護(hù)
在WTO框架下，除了“公開型”貿(mào)易保護(hù)外，還有十分重要的“隱蔽型”貿(mào)易保護(hù)?！半[蔽型”的貿(mào)易保護(hù)是與“公開型”的貿(mào)易保護(hù)相對應(yīng)的，以“反傾銷壁壘”為代表，還包括“技術(shù)壁壘”、“綠色壁壘”等。這類壁壘的特點(diǎn)是它們往往本著人類的共同利益的原則制定出來的，一般包括了“公平原則”、“保護(hù)生態(tài)和人類健康”等原則，這些原則本意確實(shí)是好的，但現(xiàn)實(shí)情況則是它往往會(huì)成為某些國家（特別是發(fā)達(dá)國家）制定保護(hù)貿(mào)易政策的依據(jù)。事實(shí)上這種“隱蔽型”的貿(mào)易保護(hù)措施，現(xiàn)在已經(jīng)成了發(fā)達(dá)國家保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的主要工具。
“隱蔽型”的貿(mào)易保護(hù)的手段包括兩類：一是征收高額關(guān)稅，如加征高額反傾銷稅、反補(bǔ)貼稅；二是禁止進(jìn)口甚至就地銷毀，這主要是不符合國家的檢驗(yàn)檢疫標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)等而采取的措施。
4構(gòu)建中國符合WTO規(guī)則的保護(hù)性貿(mào)易政策措施
4.1制定符合中國利益的貿(mào)易法律體系的必然性
中國是個(gè)發(fā)展中國家，國際分工處于不利的地位，貿(mào)易利益相對較小。無論是過去還是在現(xiàn)在的WTO條件下，各國的貿(mào)易政策的本質(zhì)是保護(hù)性的，不能幻想WTO會(huì)真正無私地給中國一個(gè)穩(wěn)定的、自由的貿(mào)易環(huán)境。WTO下的保護(hù)更具進(jìn)攻性、系統(tǒng)化、法律化，更加難以對付。
加入WTO后的中國，首先，在保護(hù)國內(nèi)市場方面應(yīng)該好好地向發(fā)達(dá)國家學(xué)習(xí)，制定出中國的一套有利于中國利益的貿(mào)易法律體系，已成為當(dāng)務(wù)之急。
其次，對中國國內(nèi)各產(chǎn)業(yè)來講，加入WTO對它們的影響也是各不相同的。作為中國這樣一個(gè)發(fā)展中的社會(huì)主義大國，協(xié)調(diào)好各個(gè)階級、階層的利益，維護(hù)社會(huì)的穩(wěn)定比什么都重要。如果我們一味地強(qiáng)調(diào)入世承諾，而忽視各個(gè)利益集團(tuán)的利益協(xié)調(diào)，必將產(chǎn)生嚴(yán)重的政治后果。而要協(xié)調(diào)入世對各行業(yè)帶來的利益不對等也必須依靠國家的力量，制定相應(yīng)的行政法律措施，在WTO框架下采取適當(dāng)保護(hù)措施，而且這也是各個(gè)國家普遍采取的對策。
4.2制定符合中國利益的貿(mào)易政策體系的可能性
首先，WTO規(guī)則的例外給各個(gè)國家制定國家的貿(mào)易保護(hù)政策提供了合法的依據(jù)。因此中國加入WTO后，是有可能制定符合中國利益的保護(hù)貿(mào)易政策的。
其次，WTO中的很多協(xié)議和規(guī)則并不十分嚴(yán)密，存在漏洞。這使得國家可以根據(jù)這些存在漏洞的協(xié)議制定本國的很容易成為保護(hù)措施的貿(mào)易法律，如反傾銷協(xié)議的模糊性漏洞，就成為各個(gè)國家貿(mào)易保護(hù)的工具。中國也可以利用這些協(xié)議的不完善來制定符合中國利益的貿(mào)易法律法規(guī)。
第三，新型的貿(mào)易保護(hù)手段（如動(dòng)植物衛(wèi)生檢驗(yàn)檢疫標(biāo)準(zhǔn)、綠色壁壘、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)壁壘等），我們的技術(shù)水平差并不意味著就不能利用技術(shù)手段，也可以利用別的優(yōu)勢建立起中國特有的壁壘。前些年中國肉雞產(chǎn)業(yè)受到外國的極大沖擊，當(dāng)時(shí)就有人提出要對肉雞的進(jìn)口采取一些限制措施。例如，可以根據(jù)規(guī)定每只肉雞的雞毛渣平均不能多于500根，因?yàn)橹袊捎玫氖侨斯ぐ蚊?，剩下的雞毛渣比美國等發(fā)達(dá)國家用機(jī)器拔毛后剩下的雞毛渣要少，這樣的規(guī)定對我們是有利的。
總之，WTO不是一個(gè)貿(mào)易自由化的天堂，相反，它允許“合法”地保護(hù)，而且它使貿(mào)易保護(hù)更加系統(tǒng)化、法律化。
4.3按WTO的原則和“例外”條款構(gòu)造中國“隱蔽型、新型”的非關(guān)稅壁壘體系
在WTO條件下，關(guān)稅手段和“傳統(tǒng)”的非關(guān)稅保護(hù)措施，是要受到限制并最終要取消的，于是各國紛紛轉(zhuǎn)向“新型”（“隱蔽型”）的非關(guān)稅壁壘。加入WTO后的中國也必須順應(yīng)這一趨勢，按WTO的原則和“例外”條款構(gòu)造中國“隱蔽型、新型”的非關(guān)稅壁壘體系。
(1)以加強(qiáng)和提高反傾銷、反補(bǔ)貼的能力建設(shè)的核心在利用“新型”的非關(guān)稅壁壘(NTB)作為保護(hù)措施方面，發(fā)達(dá)國家早已具有相當(dāng)高的水平，側(cè)重點(diǎn)早已轉(zhuǎn)向以反傾銷為代表的“新型”的、隱蔽性強(qiáng)的NTB。根據(jù)中國加入WTO法律文件，進(jìn)口許可證、進(jìn)口配額和進(jìn)口招標(biāo)這3種傳統(tǒng)NTB的大部分已在中國正式加入WTO之日取消，剩余部分也將在2004或2005年1月1日取消。因此，在利用NTB方面應(yīng)以加強(qiáng)反傾銷能力建設(shè)為核心。從1994年《中華人民共和國對外貿(mào)易法》中對反傾銷的規(guī)定，到1997年的《中華人民共和國反傾銷和反補(bǔ)貼條例》，再到最近頒布的《中華人民共和國反傾銷條例》，應(yīng)該說，中國在反傾銷立法方面的工作已經(jīng)初見成效。但是，中國的反傾銷隊(duì)伍還有待加強(qiáng)。
反補(bǔ)貼也是比較新型的非關(guān)稅壁壘，也成為各發(fā)達(dá)國家保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的一個(gè)重要手段。美國、加拿大、澳大利亞等發(fā)達(dá)國家，在1989～1993年期間發(fā)起的反補(bǔ)貼案數(shù)目占全球反補(bǔ)貼總數(shù)的比重高達(dá)93.2%。中國最近也頒布了《反補(bǔ)貼條例》，但是，至今中國的反補(bǔ)貼尚無實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)，專業(yè)人才缺乏的問題也較為突出。
關(guān)鍵詞：產(chǎn)業(yè)；國際貿(mào)易；中國貿(mào)易政策
一、中國產(chǎn)業(yè)組織政策環(huán)境分析
(一)國內(nèi)環(huán)境分析
1．中國企業(yè)的規(guī)模普遍偏小，產(chǎn)業(yè)集中度低，產(chǎn)業(yè)國際競爭力弱。
從工業(yè)特別是制造業(yè)的發(fā)展來看，我國工業(yè)企業(yè)普遍規(guī)模較小。產(chǎn)業(yè)集中度低，產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新能力缺乏，產(chǎn)業(yè)國際競爭力弱。我國主要行業(yè)的平均集中率水平也遠(yuǎn)低于主要發(fā)達(dá)國家20世紀(jì)60年代以來的水平。我國對外技術(shù)依存度高達(dá)50％，而美國、日本僅為5％左右，國內(nèi)企業(yè)僅萬分之三有核心技術(shù)，企業(yè)自主創(chuàng)新能力缺乏，產(chǎn)業(yè)發(fā)展受制于人，產(chǎn)業(yè)國際競爭力弱。
2．跨國公司利用其地理優(yōu)勢地位，控制市場、克制競爭的傾向初現(xiàn)出來。
在國內(nèi)包裝企業(yè)訴利樂案中，利樂倚賴其在無菌包裝機(jī)方面的壟斷地位。在包裝耗材上實(shí)行了不正當(dāng)?shù)南拗菩陨虡I(yè)策略，控制了絕大部分包裝市場，并且使利樂紙的平均價(jià)格在2003到2005年的兩年時(shí)間內(nèi)上漲了大約2倍。
3．國內(nèi)行政性壟斷問題嚴(yán)重，行政性壟斷產(chǎn)業(yè)的改革任重道遠(yuǎn)。
我國的行政性壟斷產(chǎn)業(yè)主要包括鐵路、港口、民航、電力、電信、城市公用事業(yè)、石油天然氣、有色金屬、特殊行業(yè)、郵政、城市公交、煙草食鹽糧食藥品等重要商品以及流通、軍工、鑄幣、銀行保險(xiǎn)等金融業(yè)，產(chǎn)業(yè)部門涉及面廣。行政性壟斷造成了雙重惡果：
一方面，壟斷地位使得這些產(chǎn)業(yè)內(nèi)的企業(yè)一方面攫取了遠(yuǎn)高于其他行業(yè)平均利潤率的利潤，排斥競爭。損害消費(fèi)者利益。另一方面由于內(nèi)部約束機(jī)制不健全和發(fā)展動(dòng)力的缺乏，長期以來．使這些產(chǎn)業(yè)成本居高不下，產(chǎn)業(yè)經(jīng)營績效低下。行業(yè)的特殊性加上國有企業(yè)的身份，使得這些產(chǎn)業(yè)的改革舉步維艱。
(二)國際環(huán)境分析
1．跨國兼并成為主體。
20世紀(jì)90年代初以來，世界范圍內(nèi)掀起第五次企業(yè)兼并浪潮，這次兼并浪潮具有以下特征：一是兼并數(shù)量急劇增多。二是單項(xiàng)兼并交易金額世界記錄屢創(chuàng)新高，兼并規(guī)模日趨擴(kuò)大。三是跨國并購發(fā)展迅猛。四是兼并范圍廣。第五次兼并浪潮是經(jīng)濟(jì)全球化條件下。世界范圍內(nèi)經(jīng)濟(jì)競爭加劇的結(jié)果，為了生存和在全球范圍內(nèi)整合資源以取得競爭優(yōu)勢，同行業(yè)的領(lǐng)頭企業(yè)紛紛走向聯(lián)合。同時(shí)，第五次兼并浪潮的出現(xiàn)并沒有緩和競爭。它使得世界范圍內(nèi)經(jīng)濟(jì)競爭更趨激烈，通過此次兼并，在某些產(chǎn)業(yè)，只剩下實(shí)力超群、為數(shù)不多的幾家巨型企業(yè)，為了爭奪世界市場，這些企業(yè)欲置對方于死地而后快，競爭手段無所不用其極，波音和空客的競爭為我們提供了最好的注解。
2．西方發(fā)達(dá)國家紛紛調(diào)整競爭政策，放松規(guī)制和提升本國企業(yè)的國際競爭力已經(jīng)成為國際潮流。
以微電子技術(shù)為代表的新技術(shù)的興起和市場需求的擴(kuò)大改變了傳統(tǒng)自然壟斷產(chǎn)業(yè)的性質(zhì)。競爭政策調(diào)整的另一個(gè)動(dòng)向是從對反壟斷的強(qiáng)調(diào)轉(zhuǎn)向扶助本國企業(yè)國際競爭力的提高。當(dāng)前，發(fā)達(dá)國家的反壟斷政策對壟斷的認(rèn)定已從結(jié)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)向行為標(biāo)準(zhǔn)。并且還要考察壟斷行為的市場績效，“一事一議”已經(jīng)成為通行的原則，對橫向兼并等過去嚴(yán)格限制的行為已基本放任自流。
3．網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的興起，對世界各國的反壟斷提出了新的挑戰(zhàn)。
網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)是以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)業(yè)為中心以及由這個(gè)產(chǎn)業(yè)派生出的若干相關(guān)產(chǎn)業(yè)。網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品固有的規(guī)模經(jīng)濟(jì)性、網(wǎng)絡(luò)外部性(正反饋效應(yīng))、技術(shù)的市場不相容性和網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)造成了網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品的鎖定效應(yīng)和先行者優(yōu)勢。從而使得壟斷成為網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品市場上的一種必然而普遍的現(xiàn)象。在結(jié)構(gòu)和行為上顯然構(gòu)成壟斷的廠商，在績效上卻無可指責(zé)，結(jié)構(gòu)、行為和績效的脫節(jié)將政府的反壟斷政策推入了十分尷尬的境地：反壟斷，意味著績效損失；不反壟斷，從道義上又說不過去。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的壟斷問題對各國政府的反壟斷政策提出嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。從1997年開始的微軟壟斷案，2002年最終以和解的方式解決，和解協(xié)議中，微軟并沒有做出多少讓步。
二、我國調(diào)節(jié)外匯儲備對中國產(chǎn)業(yè)調(diào)整的舉動(dòng)
2008年12月以來，計(jì)有美國、歐盟、加拿大、印度、南非、澳大利亞等國家和地區(qū)，對中國出口產(chǎn)品發(fā)起了超過10起貿(mào)易救濟(jì)措施或者法案，而以其他方式抵制中國出口的政策也屢屢出臺。在這樣的環(huán)境下，中國出口保持增長的前景更加難測。印度提高了部分鋼鐵產(chǎn)品的關(guān)稅；南共市成員試圖將外部共同關(guān)稅提高5％，但未獲其首腦會(huì)議通過。
2008年中國進(jìn)出口總額為2．55萬億美元，貿(mào)易順差為2900億美元，吸引國外投資900億美元。2008年底我國外匯儲備余額達(dá)1．95萬億美元。我國已連續(xù)15年對外貿(mào)易保持順差，國外直接投資始終處于凈流人，目前是全球吸引外資最多的國家，因此這兩方面的凈流入使近幾年我國外匯儲備數(shù)量劇增。其規(guī)模已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出理論界提出的外匯儲備應(yīng)維持在其外債總額的40％左右的水平上。擺脫“金融恐怖平衡”的枷鎖，是我國政府和學(xué)術(shù)界急需破解的難題。
(一)擴(kuò)大內(nèi)需。加快產(chǎn)業(yè)調(diào)整步伐。降低對外依存度
以國內(nèi)需求促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，降低以凈出口和投資拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)的依賴，這是減少巨額的外匯儲備的根本方法。中國儲蓄率高，除歷史文化傳統(tǒng)等因素外，很大的緣由是居民有許多后顧之憂而不敢消費(fèi)和沒有能力消費(fèi)。實(shí)施擴(kuò)大內(nèi)需政策，政府應(yīng)加大在就業(yè)、教育、養(yǎng)老、醫(yī)療、環(huán)保等方面的投入。使國內(nèi)居民的消費(fèi)成為經(jīng)濟(jì)增長的引擎。同時(shí)，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，加大對以內(nèi)需為主的產(chǎn)業(yè)政策支持力度，逐步減少對出口外向型經(jīng)濟(jì)增長模式的依賴，尤其是限制初級原料加工出口的企業(yè)。擴(kuò)大高新技術(shù)產(chǎn)品及資源性原料進(jìn)口，從而減少國際貿(mào)易順差，降低巨額的外匯儲備。
(二)謹(jǐn)慎地購買美元資產(chǎn)，逐步加大黃金購買量，推動(dòng)人民幣國際化
在現(xiàn)行的國際貨幣體系下，購買美元資產(chǎn)是擁有外匯儲備國家不得不的選擇。美國國債因其良好的信用、穩(wěn)定的收益及流動(dòng)性，是各國政府首選的投資對象。但近幾年美元貶值的狂潮也令各國憂心匆匆，外匯儲備多樣化可以在一定程度的化解風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)。除了購買美國國債，還可以考慮購買美國通貨膨脹保值債券以及國際貨幣基金組織和世界銀行發(fā)行的債券等。
截止到2009年4月，中國已擁有黃金儲備1054噸，在世界各國排名第五。2000年以來，中國調(diào)整過兩次黃金儲備，即2001年和2003年，分別從394噸調(diào)整到500噸和600噸。但目前中國的黃金儲備價(jià)值約占全部外匯儲備資產(chǎn)的1．6％，該比例遠(yuǎn)低于超過10％的全球平均水平。黃金在中國總儲備的比重實(shí)際上自2003年以來一直在下降。中國黃金儲備還有很大的上升空間，至少應(yīng)達(dá)到10％左右的國際水平。
但人民幣國際化的道路漫漫，2000年5月亞洲國家簽署了《清邁協(xié)議》，開辟區(qū)域貨幣合作新篇章。2009年3月中國已經(jīng)與俄羅斯、韓國、馬來西亞、阿根廷等簽署雙邊貨幣互換協(xié)議，互換規(guī)模達(dá)6000億人民幣，與此同時(shí)，人民幣貿(mào)易結(jié)算試點(diǎn)也在香港和內(nèi)地沿海城市開展，這種“貿(mào)易結(jié)算+貨幣互換”的模式，是兩國規(guī)避美元匯率風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大雙邊貿(mào)易的新探索，它對中國政府加快人民幣區(qū)域自由化進(jìn)程，增加人民幣的國際影響力提供幫助，為中國外匯儲備擺脫美元體系的束縛提供了新途徑。
三、案例分析出口退稅政策對中國產(chǎn)業(yè)的影響
(一)技術(shù)密集型的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)
高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)歷來是國家重點(diǎn)的關(guān)注行業(yè)。根據(jù)商務(wù)部的相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，我國的高新技術(shù)出口商品共分為十類。在這十類中，出口的主要是計(jì)算機(jī)類、通訊技術(shù)類和電子技術(shù)類相關(guān)產(chǎn)品，而生物技術(shù)和航空航天技術(shù)產(chǎn)品的出口相對薄弱。在進(jìn)口方面，也主要集中在電子技術(shù)和計(jì)算機(jī)類?？梢?，信息技術(shù)類商品在高新技術(shù)貿(mào)易方面占據(jù)主導(dǎo)地位。
從我國高新技術(shù)產(chǎn)品進(jìn)出口增長率看，2001年至2006年高新技術(shù)產(chǎn)品的進(jìn)出口增長率均超過進(jìn)出口總額的增長率。但從近期看，無論是外貿(mào)總額的增長還是高新技術(shù)產(chǎn)品對外貿(mào)易的增長，其增幅均有所放緩，特別是2007年，高新技術(shù)產(chǎn)品的出口首次出現(xiàn)低于總體貿(mào)易額增長的情況。這也與總體的外貿(mào)環(huán)境不容樂觀有一定的關(guān)聯(lián)。即使外貿(mào)環(huán)境發(fā)生如何的變化，國家對發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。鼓勵(lì)高新技術(shù)產(chǎn)品出口的態(tài)度始終不變。國家對高新技術(shù)產(chǎn)品的出口退稅率大部分都維持在17％的最高退稅率。國家多次調(diào)低出口退稅率。雖然使得一些生產(chǎn)效率低的中小企業(yè)從市場中淘汰，低端產(chǎn)品規(guī)模逐步減少．產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有所優(yōu)化。國家又不得不提高其出口退稅率，以緩解南于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級所導(dǎo)致的剩余勞動(dòng)力釋放所帶來的就業(yè)壓力。
社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的確立和發(fā)展，客觀上為經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究和發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的制度基礎(chǔ)。改革開放以來，經(jīng)濟(jì)學(xué)逐漸成為顯學(xué).理論經(jīng)濟(jì)學(xué)特別是對西方古典經(jīng)濟(jì)學(xué)、新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)、制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究成為當(dāng)前研究的熱點(diǎn)。與此同時(shí)，應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展也取得了長足的進(jìn)步。貨幣銀行學(xué)、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)、計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)等學(xué)科研究者甚眾。在我國，經(jīng)濟(jì)學(xué)研究進(jìn)入了一個(gè)繁榮時(shí)期。
然而，研究流通領(lǐng)域經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的流通經(jīng)濟(jì)學(xué)卻于上個(gè)世紀(jì)90年代中后期以來陷入了低迷狀態(tài)(紀(jì)寶成，2001)。21世紀(jì)是商業(yè)的世紀(jì)，正是大商業(yè)、大流通、大市場形成和發(fā)展的時(shí)代(黃國雄，2002)，流通經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究卻陷入了貧困狀態(tài)(夏春玉，1999)。應(yīng)該說，市場經(jīng)濟(jì)條件下復(fù)雜的、多樣的流通實(shí)踐更加需要正確的流通理論予以指導(dǎo)，研究流通理論應(yīng)該得到重視，流通理論應(yīng)該得到大發(fā)展。但現(xiàn)實(shí)卻是：流通經(jīng)濟(jì)學(xué)被作為三級學(xué)科，流通經(jīng)濟(jì)學(xué)的博士點(diǎn)為數(shù)極少(只有中國社科院、中國人民大學(xué)、西安交通大學(xué)、中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)等幾個(gè)單位)，全國大部分高?？车袅肆魍ń?jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)，或改為市場營銷，或改為國際貿(mào)易，或改為產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)，如今，保留流通經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)(貿(mào)易經(jīng)濟(jì))的只有16家。流通領(lǐng)域研究的專業(yè)期刊只有幾家，即《財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)》、《商貿(mào)經(jīng)濟(jì)》、《中國流通經(jīng)濟(jì)》、《商業(yè)時(shí)代·理論版》、《商業(yè)研究》、《商業(yè)經(jīng)濟(jì)與管理》(其他流通類期刊流通方面的文章所占比重大大減少)。
這種現(xiàn)象不能不令人思索。為什么在市場經(jīng)濟(jì)大發(fā)展，流通成為社會(huì)再生產(chǎn)的重要環(huán)節(jié)，成為國民經(jīng)濟(jì)的先導(dǎo)產(chǎn)業(yè)(劉國光，2001)和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)(黃國雄，2002)的時(shí)代，流通經(jīng)濟(jì)學(xué)卻被社會(huì)遺忘，卻出現(xiàn)了流通研究的低潮?夏春玉(2000)提出了四點(diǎn)：一是生產(chǎn)者與消費(fèi)者直接見面的假設(shè)使流通從新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的視野中消失；二是經(jīng)濟(jì)學(xué)的格式化過程間接影響了經(jīng)濟(jì)學(xué)對流通的關(guān)注和研究；三是經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的復(fù)雜性和經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)識能力的有限性限制了經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)注流通的視野；四是馬克思的流通理論并不是完整的流通理論。全國高校商經(jīng)教學(xué)研究會(huì)主持的《關(guān)于貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)科建設(shè)的思考》課題報(bào)告(2001)認(rèn)為，西方理論缺少對交換問題的專門研究和馬克思流通理論的一般性未受到應(yīng)有的重視是流通經(jīng)濟(jì)學(xué)出現(xiàn)低潮的主要原因。紀(jì)寶成(2001)指出，對貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)科沖擊既有內(nèi)部因素，又有外部因素，內(nèi)部因素表現(xiàn)在：學(xué)科分離，內(nèi)外貿(mào)專業(yè)的分離；缺乏與新學(xué)科、新專業(yè)的相互協(xié)調(diào)；非盈利專業(yè)與盈利專業(yè)相混淆；隊(duì)伍建設(shè)問題。外部因素有：政府機(jī)構(gòu)改革，撤銷了貿(mào)易局；教育部對專業(yè)目錄的調(diào)整；盲目照搬別國經(jīng)驗(yàn)；教育學(xué)科的重理輕文等等。
這些認(rèn)識也許并沒有抓住流通經(jīng)濟(jì)學(xué)貧困的要害。首先，西方古典和新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)一刻也沒有放棄對交換貿(mào)易的研究，從重商主義的自由貿(mào)易論到亞當(dāng)·斯密的勞動(dòng)分工交換論，從德國歷史學(xué)派的貿(mào)易保護(hù)論到埃奇沃思方框交換契約論，無不充滿著對交換、貿(mào)易的研究。西方非主流經(jīng)濟(jì)學(xué)，如新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)也是從交易出發(fā)，研究交易費(fèi)用和產(chǎn)權(quán)的關(guān)系，核心是研究制度和交易費(fèi)用在交易中的關(guān)系，而且康芒斯把交易分為三類，其中一類就是平等的交易即交換，楊小凱、黃有光(1998)等人還嘗試從分工交換的角度研究流通，楊小凱指出，如果交易效率得到提高，則國內(nèi)貿(mào)易將因一國之內(nèi)的分工水平提高而產(chǎn)生。但如果交易效率提高幅度不是很大，則在沒有形成全國統(tǒng)一市場時(shí)，貿(mào)易可能在各個(gè)地方性市場內(nèi)進(jìn)行。隨著交易效率的進(jìn)一步提高，全國性市場便因分工水平的提高而產(chǎn)生。如果交易效率繼續(xù)提高的話，則高效率的分工水平便會(huì)要求更大的市場規(guī)模與之相適應(yīng)，此時(shí)局限于一國市場之內(nèi)的貿(mào)易和產(chǎn)品交換無法充分利用高水平的分工經(jīng)濟(jì)，因此國際貿(mào)易便會(huì)從國內(nèi)貿(mào)易中產(chǎn)生。其次，馬克思的流通理論是十分完整的流通關(guān)系論，馬克思從商品的二重屬性開始，從分工入手，詳細(xì)論述了商業(yè)資本的流通和商人、商業(yè)的地位和作用，闡述了商業(yè)勞動(dòng)的性質(zhì)和商業(yè)利潤的來源，研究了商品交換的一般規(guī)律，同時(shí)還創(chuàng)造性地研究了國際貿(mào)易問題。再次，內(nèi)外貿(mào)學(xué)科分離本身有一定道理，因?yàn)閲H貿(mào)易畢竟是不同國家的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易交往，這種貿(mào)易和國內(nèi)貿(mào)易不同，它時(shí)時(shí)要受匯率、關(guān)稅、國家的貿(mào)易政策所制約，因此，在研究領(lǐng)域上與國內(nèi)貿(mào)易有相當(dāng)大的區(qū)別；教育部對學(xué)科調(diào)整并不會(huì)妨礙一個(gè)學(xué)科的深入研究，只要這個(gè)學(xué)科是具有生命力的，就會(huì)形成研究群體。一個(gè)顯著的例子是入門對制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究，教育部并沒有規(guī)定理論經(jīng)濟(jì)學(xué)中有制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)科，然而還是有眾多學(xué)者樂于從事這方面的研究。
可見，流通經(jīng)濟(jì)學(xué)的貧困問題還是要從流通經(jīng)濟(jì)學(xué)的內(nèi)部人手才能解決。本文嘗試從核心概念和學(xué)科研究對象的角度進(jìn)行分析，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)方法論，以新的研究范式建立一套較為完整的流通經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論框架，以求教于國內(nèi)專家同仁。
二、流通經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心概念
任何一種規(guī)范的經(jīng)濟(jì)學(xué)研究必然有其核心概念，該概念是對眾多經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的高度邏輯抽象，概念必須以事實(shí)為基礎(chǔ)，同時(shí)又是對事實(shí)的高度概括。
商品流通是連續(xù)不斷的商品交換，是以貨幣為媒介的商品交換。馬克思指出，“每個(gè)商品的形態(tài)變化所形成的循環(huán)，同其他商品的循環(huán)不可分割地交錯(cuò)在一起，這全部過程就表現(xiàn)為商品流通”?？梢娏魍☉?yīng)該作為流通經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心概念。因?yàn)樗从沉松唐妨魍ǖ膶?shí)質(zhì)，更能體現(xiàn)出流通經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)科特點(diǎn)，具有較強(qiáng)的解釋力。這表現(xiàn)在：商品流通這一概念反映了商品運(yùn)行的過程，而且是社會(huì)化大生產(chǎn)中商品多次不斷的運(yùn)行，因此商品流通更能反映出交換在社會(huì)再生產(chǎn)中的中介溝通地位，錯(cuò)綜復(fù)雜的商品循環(huán)更能反映出流通的復(fù)雜性，才需要探究商品流通運(yùn)行的規(guī)律，研究如何有效地處理好商品所有者之間的關(guān)系，合理分析商品流通的資源配置。這一概念，既包括了交換，又涵蓋了市場，還暗含了商業(yè)出現(xiàn)的必然性，因?yàn)槿绱藦?fù)雜的商品交換沒有媒介商品所有者的商業(yè)是不可想象的?？梢娺@一概念，具有高度的概括力，應(yīng)該成為流通經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心概念。
對流通的專門研究，是政治經(jīng)濟(jì)學(xué)所難以涵蓋的。因?yàn)檎谓?jīng)濟(jì)學(xué)雖然也研究商品流通，但它的主要目的是為了揭示商業(yè)資本的增值和生產(chǎn)關(guān)系，政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心概念是資本和剩余價(jià)值。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)也研究交換和貿(mào)易特別是國際貿(mào)易，而且形成了一套系統(tǒng)的國際貿(mào)易理論，如要素稟賦理論、比較利益理論、H-O理論等，但它側(cè)重于把交換看作一種外在的機(jī)制，沒有觸及商品流通的內(nèi)核，把國際貿(mào)易作為開拓市場的手段，輕視對國內(nèi)貿(mào)易的研究，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)把一國內(nèi)的商品流通當(dāng)作一種黑箱(夏春玉，2000)。因此，流通經(jīng)濟(jì)學(xué)有必要把流通作為核心概念對商品流通進(jìn)行專門的研究。
三、研究對象的確定與學(xué)科體系的構(gòu)建
確定學(xué)科研究對象是進(jìn)行科學(xué)研究的前提。只有在學(xué)科對象確定后，才能確立研究范式，進(jìn)而建立研究的邏輯框架，才能進(jìn)行演繹推理，結(jié)合實(shí)證研究，解決研究對象的問題。目前，對流通經(jīng)濟(jì)學(xué)的對象有四種觀點(diǎn)：關(guān)系論、規(guī)律論、服務(wù)論、主體論。
關(guān)系論認(rèn)為，由于交換在社會(huì)再生產(chǎn)中的中介地位，流通經(jīng)濟(jì)學(xué)一方面要研究流通與生產(chǎn)、分配、消費(fèi)的外部關(guān)系，另一方面也要研究商品流通領(lǐng)域內(nèi)的商業(yè)內(nèi)部關(guān)系。規(guī)律論認(rèn)為，社會(huì)商品交換既受普通經(jīng)濟(jì)規(guī)律的影響，也受流通過程特有經(jīng)濟(jì)規(guī)律的作用；流通經(jīng)濟(jì)學(xué)的任務(wù)是揭示商品流通活動(dòng)中的這些特殊規(guī)律。服務(wù)論認(rèn)為流通產(chǎn)業(yè)是由處于商品交換和流通過程中的所有中介人即商人構(gòu)成的一個(gè)特定的產(chǎn)業(yè)，商人從事的活動(dòng)表面上看來是進(jìn)行商品交換，實(shí)質(zhì)上是在流通產(chǎn)業(yè)內(nèi)提供以“為賣而買”為核心內(nèi)容的商業(yè)服務(wù)活動(dòng)，即為商品交換和商品流通提供服務(wù)活動(dòng)；既然商業(yè)活動(dòng)的本質(zhì)是提供商業(yè)服務(wù)，那么，流通經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對象不應(yīng)該是商品或商品交換活動(dòng)本身，而應(yīng)該是商業(yè)服務(wù)。主體論以流通領(lǐng)域中的每一個(gè)行為主體如商人、商業(yè)企業(yè)等為研究對象來研究流通領(lǐng)域中的具體問題。
以上這四種研究對象論各有特色，但是都普遍忽視了一點(diǎn)，即作為一門經(jīng)濟(jì)學(xué)科應(yīng)該研究資源配置問題。
流通經(jīng)濟(jì)學(xué)作為一門應(yīng)用性很強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)學(xué)科，必須研究流通領(lǐng)域的資源合理配置和充分利用問題。即研究從生產(chǎn)領(lǐng)域向消費(fèi)領(lǐng)域(包括生產(chǎn)消費(fèi)和生活消費(fèi))推動(dòng)商品運(yùn)動(dòng)的各種行為，如采購、運(yùn)輸、倉儲、加工、銷售等不斷地社會(huì)化、規(guī)范化最終達(dá)到最優(yōu)化。由于現(xiàn)代流通已經(jīng)發(fā)展成為一個(gè)龐大的產(chǎn)業(yè)，因此流通領(lǐng)域資源合理配置問題實(shí)際上就演變?yōu)榱魍óa(chǎn)業(yè)的資源配置和利用問題。這里有一個(gè)難題，就是流通領(lǐng)域與流通產(chǎn)業(yè)的關(guān)系。領(lǐng)域這個(gè)概念比較模糊，在《資本論》里，流通領(lǐng)域包括兩個(gè)環(huán)節(jié)，即G-W階段和W-G’階段。在這兩個(gè)階段，商品與貨幣的轉(zhuǎn)化都需要有流通組織的勞動(dòng)耗費(fèi)，從事這類活動(dòng)組織的集合就成為流通產(chǎn)業(yè)。因此，研究流通領(lǐng)域的資源配置，具體到流通產(chǎn)業(yè)才能夠體現(xiàn)出來。從實(shí)踐來看，人們把研究農(nóng)業(yè)、工業(yè)、流通業(yè)分別作為一、二、三產(chǎn)業(yè)，并分別叫做農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)、服務(wù)經(jīng)濟(jì)學(xué)等。所以，可以把研究流通領(lǐng)域資源配置的流通經(jīng)濟(jì)學(xué)稱為流通產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)。如果不從對流通領(lǐng)域資源配置的研究過渡到對流通產(chǎn)業(yè)資源配置的研究，流通經(jīng)濟(jì)學(xué)只能是停留在關(guān)系論、規(guī)律論的層次，無法上升到從產(chǎn)業(yè)層面來研究的高度。那么，對流通領(lǐng)域資源配置問題的研究也就難以深入。
明確了流通經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對象，就可以大致構(gòu)建流通經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本框架。第一部分：流通的基本假設(shè)。一個(gè)學(xué)科的發(fā)展需要有該學(xué)科所公認(rèn)的基本假設(shè)，一個(gè)學(xué)者的研究要形成一個(gè)體系，也必須有貫穿其所有研究工作的一致性假設(shè)，否則，其提出的理論模型之間容易出現(xiàn)自相矛盾而難于前后一致。筆者認(rèn)為，流通經(jīng)濟(jì)學(xué)基本假設(shè)主要有：流通時(shí)間節(jié)約假設(shè)，假設(shè)t1<t2，設(shè)U1為花費(fèi)t1給流通企業(yè)帶來的效用，U2為花費(fèi)t2給流通企業(yè)帶來的效用，則必有U1=F(t1)>U2=F(t2)；流通費(fèi)用最小化假設(shè)即滿足：maxC(x)stC(x)=f(x)，U(x)≥U(x0)；理性經(jīng)濟(jì)人假設(shè)，即maxU(x)，stU(x)=px-cx。第二部分，研究流通產(chǎn)業(yè)組織理論，即流通組織的SCP分析，流通產(chǎn)業(yè)組織的博弈分析，流通產(chǎn)業(yè)的競爭模型。第三部分，研究流通產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，即流通產(chǎn)業(yè)的不同業(yè)態(tài)之間的比例關(guān)系，流通產(chǎn)業(yè)的規(guī)模，流通的空間結(jié)構(gòu)、地區(qū)結(jié)構(gòu)的均衡，流通產(chǎn)業(yè)布局的合理化、產(chǎn)業(yè)的投入產(chǎn)出。第四部分，研究流通產(chǎn)業(yè)政策，用IS-LM模型和AD-AS模型分析由于流通產(chǎn)業(yè)政策的變動(dòng)對流通增加值的影響，同時(shí)研究各種政策的配套和協(xié)調(diào)。第五部分，研究流通發(fā)展與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系。運(yùn)用計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型分析流通產(chǎn)業(yè)的發(fā)展對經(jīng)濟(jì)增長的總體效應(yīng)和溢出效應(yīng)，分析國內(nèi)商品流通與國際商品流通的相關(guān)關(guān)系。第六部分，研究流通產(chǎn)業(yè)的發(fā)展趨勢，運(yùn)用產(chǎn)品生命周期假設(shè)等研究流通業(yè)未來的發(fā)展。第七部分，流通經(jīng)濟(jì)學(xué)專題，主要研究流通經(jīng)濟(jì)學(xué)中的電子商務(wù)問題，物流現(xiàn)代化問題，全球化背景下流通企業(yè)的跨國經(jīng)營問題等。
四、流通經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的科學(xué)方法
經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的本質(zhì)就是說明社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的幾個(gè)主要經(jīng)濟(jì)變量之間因果關(guān)系的邏輯體系。理論的創(chuàng)新來自對新現(xiàn)象的分析或?qū)εf現(xiàn)象的新解釋。既然經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論是一套邏輯體系，那么新的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的構(gòu)建就首先要嚴(yán)格遵守形式邏輯內(nèi)部一致的要求，否則，變量之間的因果關(guān)系就無法說清楚。林毅夫(2000)指出，傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)學(xué)研究經(jīng)常側(cè)重觀點(diǎn)的整理而忽視邏輯分析和推導(dǎo)，經(jīng)常也只講個(gè)人對某個(gè)問題的觀點(diǎn)、想法和主觀愿望，常以個(gè)人的判斷或其他經(jīng)濟(jì)學(xué)家的觀點(diǎn)、理論替代邏輯推論，或是以比喻代替推理，所以，難以形成邏輯體系?，F(xiàn)有的流通經(jīng)濟(jì)學(xué)普遍采用的是定性分析方法，而且不重視邏輯分析和推導(dǎo)。有些流通經(jīng)濟(jì)學(xué)教材和論文還停留在提出問題、分析問題、解決問題的對策論階段，許多內(nèi)容缺乏系統(tǒng)深入的分析研究，就貿(mào)然下結(jié)論，結(jié)果使流通經(jīng)濟(jì)學(xué)在邏輯結(jié)構(gòu)上十分松散，沒有形成一套嚴(yán)密的科學(xué)理論體系。這種研究方法，只重視證實(shí)主義，而忽視證偽主義的運(yùn)用，結(jié)果造成許多問題甚至使一些基本理論問題也難以形成共識，造成進(jìn)一步研究的困難。比如對流通與生產(chǎn)的關(guān)系的認(rèn)識，有生產(chǎn)決定論、流通決定淪、生產(chǎn)流通相互決定論等等，一直在學(xué)術(shù)界難以形成共識，雖然從事流通研究的大部分學(xué)者傾向于流通決定論，但是，在工業(yè)化時(shí)代，在物質(zhì)產(chǎn)品沒有十分豐富，在工業(yè)仍然是我國國民經(jīng)濟(jì)的主要支柱和GDP的主要組成部分的時(shí)代，沒有嚴(yán)密的邏輯推理和經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的有力支持，這種觀點(diǎn)難以得到大多數(shù)從事經(jīng)濟(jì)研究的人的支持。這也是流通經(jīng)濟(jì)學(xué)一直強(qiáng)調(diào)流通重要，流通業(yè)是支柱產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，實(shí)際上卻不為政府和社會(huì)重視的重要原因。而制度經(jīng)濟(jì)學(xué)在這方面就做得很好，制度經(jīng)濟(jì)學(xué)強(qiáng)調(diào)制度在經(jīng)濟(jì)增長中的關(guān)鍵作用，就是在建立了交易費(fèi)用這個(gè)核心概念的基礎(chǔ)上，通過對企業(yè)與市場關(guān)系的替代的思考，運(yùn)用西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本假設(shè)，在嚴(yán)密的邏輯推理基礎(chǔ)上推論出科斯定理，從而贏得了學(xué)術(shù)界的普遍認(rèn)可。
金融特色鮮明的應(yīng)用型行政管理人才培養(yǎng)模式的轉(zhuǎn)型要求
為了實(shí)現(xiàn)行政管理人才的培養(yǎng)目標(biāo)，上海金融學(xué)院行政管理專業(yè)人才培養(yǎng)在“十二五”期間應(yīng)實(shí)現(xiàn)三個(gè)轉(zhuǎn)變:
1由缺乏特色到金融特色鮮明轉(zhuǎn)變
隨著就業(yè)形勢的變化，雖然國內(nèi)絕大部分高校的行政管理專業(yè)在人才培養(yǎng)方面仍無突破性變化，但已經(jīng)有部分高校進(jìn)行了非常務(wù)實(shí)的探索。例如，大連海事大學(xué)的行政管理專業(yè)，注明為“港航行政管理方向”，突出航運(yùn)特色，旨在培養(yǎng)滿足航運(yùn)企事業(yè)發(fā)展需要的應(yīng)用型人才［2］。浙江海洋學(xué)院公共管理學(xué)院的全永波提出，海洋類大學(xué)行政管理專業(yè)課程體系的完善可以將海洋行政管理人才培養(yǎng)作為一個(gè)重要方向，開設(shè)海洋科技概論、海洋管理學(xué)、海洋法律、海商法等課程，體現(xiàn)海洋特色［3］。東北林業(yè)大學(xué)的劉百惠提出，農(nóng)林院校行政管理專業(yè)應(yīng)突出農(nóng)林公共管理特色，應(yīng)與農(nóng)業(yè)、林業(yè)緊密結(jié)合，依托農(nóng)林學(xué)科優(yōu)勢，以農(nóng)村事務(wù)管理為主要發(fā)展方向，培養(yǎng)具有農(nóng)林特色的行政管理人才［1］。上海對外貿(mào)易學(xué)院行政管理專業(yè)的課程設(shè)置也與“國際貿(mào)易”密切相關(guān)，開設(shè)的相關(guān)課程有國際貿(mào)易、國際貿(mào)易實(shí)務(wù)、國際金融、WTO與行政體制、比較政治制度、涉外經(jīng)濟(jì)法、國際商貿(mào)制度、國際政治學(xué)等，充分體現(xiàn)了學(xué)校特色［4］。金陵科技學(xué)院的行政管理專業(yè)設(shè)有“行政法”和“高級秘書”兩個(gè)方向。根據(jù)上海金融學(xué)院校情，按照錯(cuò)位競爭的要求，應(yīng)打造金融特色鮮明的行政管理專業(yè)。目前，我們已經(jīng)在課程設(shè)置、論文選題、科學(xué)研究等方面邁出了步伐，今后還需在師資力量、教材建設(shè)、科研方向等方面進(jìn)行探索。
2由重理論知識學(xué)習(xí)到重實(shí)踐能力培養(yǎng)轉(zhuǎn)變
我國高校的人才培養(yǎng)強(qiáng)調(diào)學(xué)生對宏觀理論和專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，忽視實(shí)踐能力的鍛煉，“用非所學(xué)”現(xiàn)象比較突出，人才培養(yǎng)與社會(huì)需要相脫節(jié)，行政管理專業(yè)也存在這一共性問題。目前，上海市中長期教育規(guī)劃綱要(2010～2020年)提出要提升學(xué)生的學(xué)習(xí)能力、實(shí)踐能力和創(chuàng)新能力。具體到行政管理專業(yè)，根據(jù)人才培養(yǎng)目標(biāo)的定位及用人單位對人才素質(zhì)的要求，實(shí)踐能力包括溝通能力、執(zhí)行能力、組織能力和領(lǐng)導(dǎo)能力。其中，溝通能力(包括書面寫作和口頭表達(dá))是最基本、最核心的能力;創(chuàng)新能力是對學(xué)生的最高要求，而學(xué)習(xí)能力貫穿在溝通能力、執(zhí)行能力、組織能力、領(lǐng)導(dǎo)能力和創(chuàng)新能力的培養(yǎng)之中//圖1。
3由以公共行政管理人才培養(yǎng)為主向以企業(yè)行政管理人才培養(yǎng)為主轉(zhuǎn)變
從社會(huì)需要出發(fā)，人才培養(yǎng)模式的探索應(yīng)當(dāng)從行業(yè)和職業(yè)對人才素質(zhì)的要求著眼，行政管理專業(yè)的人才培養(yǎng)不能囿于公共行政管理的需要，而應(yīng)當(dāng)放眼于社會(huì)對文員、行政助理、商務(wù)秘書和人事行政等管理類人才的需要。從專業(yè)發(fā)展來看，行政管理的英文名稱叫PublicAdministration，即公共行政，公共行政管理和企業(yè)行政管理原本就具有共同的淵源。管理大師德魯克認(rèn)為，“管理”最初并不是應(yīng)用在企業(yè)上，而是應(yīng)用在非營利組織和政府機(jī)構(gòu)里;經(jīng)理人(manager)這個(gè)名詞……最初也不是應(yīng)用在企業(yè)里，最早被稱為經(jīng)理人的職業(yè)是城市經(jīng)理人。但是在美國大蕭條時(shí)期之后，因?yàn)閷ζ髽I(yè)的敵視和對企業(yè)主管的不滿，管理與企業(yè)管理才開始有所區(qū)分。為了不與企業(yè)界掛鉤，公共部門的管理開始自稱為“公共行政”，主張不同的原則———在大學(xué)里自成科系，有自己的用詞、自己的升遷方式［5］。隨著20世紀(jì)末新公共管理運(yùn)動(dòng)的發(fā)展，由于管理本身具有相通性，西方國家在行政改革實(shí)踐中廣泛引進(jìn)企業(yè)管理的方法，并用企業(yè)管理的理念來重塑公共部門的組織文化，把源于私人部門管理實(shí)踐的項(xiàng)目預(yù)算、績效評估、戰(zhàn)略管理、顧客至上、人力資源開發(fā)等融合到公共部門管理中去。在這一背景下，一些高校的行政管理專業(yè)不斷強(qiáng)調(diào)打通公共部門與私人部門的界限，已經(jīng)突破了一般意義上的“PublicAdministration”(公共行政)。例如，山東經(jīng)濟(jì)學(xué)院的行政管理專業(yè)偏重企業(yè)行政管理，主要特色是在政府管理與企業(yè)管理之間架起一座橋梁，既研究政府的“企業(yè)化管理”，又研究企業(yè)的行政管理［6］。上海對外貿(mào)易學(xué)院把行政管理專業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo)定位為:掌握扎實(shí)的現(xiàn)代行政管理理論知識、具備較高職業(yè)素養(yǎng)及組織管理協(xié)調(diào)能力和較強(qiáng)英語應(yīng)用能力、熟悉商務(wù)運(yùn)作規(guī)則和法律規(guī)則的外向型和復(fù)合型企業(yè)行政管理人才［4］。有學(xué)者也提出，“我國的財(cái)經(jīng)類大學(xué)可以側(cè)重于企業(yè)行政管理”［7］。這樣的轉(zhuǎn)型也符合1998年教育部頒布的《普通高等學(xué)校本科專業(yè)目錄和專業(yè)介紹》提出的能在“企事業(yè)單位……從事管理以及科研工作的管理人才”的培養(yǎng)目標(biāo)。在實(shí)現(xiàn)“三個(gè)轉(zhuǎn)變”的過程中，要處理好“學(xué)科”與“專業(yè)”的關(guān)系?！皩W(xué)科”與科研密切相關(guān)，“專業(yè)”與教學(xué)和人才培養(yǎng)密切相關(guān)。因此，不應(yīng)當(dāng)以學(xué)科淵源來要求行政管理專業(yè)的學(xué)生系統(tǒng)掌握公共行政學(xué)、管理學(xué)、政治學(xué)等學(xué)科理論，不應(yīng)當(dāng)以它們的學(xué)科體系來架構(gòu)行政管理本科專業(yè)的課程體系［8］。當(dāng)然，根據(jù)“復(fù)合型”人才的要求，行政管理專業(yè)的學(xué)生就業(yè)方向也不能囿于行政管理方面的崗位。
實(shí)現(xiàn)金融特色鮮明的應(yīng)用型行政管理專業(yè)人才培養(yǎng)模式轉(zhuǎn)型的措施
人才培養(yǎng)模式從根本上規(guī)定著人才特征，它不僅直接反映著教育思想、辦學(xué)理念和工作思路，決定著專業(yè)發(fā)展和就業(yè)方向，而且關(guān)系著學(xué)校辦學(xué)特色的形成。實(shí)現(xiàn)金融特色鮮明的應(yīng)用型行政管理專業(yè)人才培養(yǎng)模式的轉(zhuǎn)型，需要在課程體系、實(shí)踐教學(xué)、師資隊(duì)伍、教學(xué)方法、教材建設(shè)和科學(xué)研究等方面采取切實(shí)有效的措施。
1完善課程體系
為適應(yīng)社會(huì)變化和人才培養(yǎng)的需要，上海金融學(xué)院行政管理專業(yè)2010年的人才培養(yǎng)方案進(jìn)行了較大幅度的調(diào)整，在課程體系方面邁出了堅(jiān)實(shí)的步伐。復(fù)旦大學(xué)、上海交通大學(xué)、同濟(jì)大學(xué)等綜合性高校行政管理專業(yè)沿襲了傳統(tǒng)的課程設(shè)置，課程的“公共”色彩(或“政治學(xué)”色彩)明顯，如當(dāng)代中國政治制度(或當(dāng)代中國政府與政治)、西方政治制度、行政法學(xué)等課程都屬于專業(yè)必修課，而我校把這些課程設(shè)置為專業(yè)選修課。相比而言，我校行政管理專業(yè)課程設(shè)置的“行政”色彩(或“管理學(xué)”色彩)突出。目前我校開設(shè)了公共管理學(xué)(雙語)、公共部門人力資源管理和公共部門項(xiàng)目管理等打通公私界限的公共管理類課程，并開設(shè)了公共關(guān)系學(xué)(雙語)、組織行為學(xué)、領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)與藝術(shù)和管理溝通等跨越公共部門和私人部門的一般管理類課程，同時(shí)也開設(shè)了秘書學(xué)、行政文書寫作、社會(huì)統(tǒng)計(jì)與社會(huì)調(diào)查方法、公關(guān)禮儀、檔案管理學(xué)等實(shí)務(wù)技能類課程，以提高學(xué)生的實(shí)踐能力。在體現(xiàn)金融特色方面，開設(shè)了財(cái)政學(xué)、財(cái)務(wù)管理學(xué)、金融學(xué)、投資學(xué)、金融法學(xué)、金融行政管理和金融市場學(xué)等課程。在未來的課程設(shè)置上，要注重引進(jìn)企業(yè)實(shí)訓(xùn)課程、職業(yè)資格證書課程和國外的課程。同時(shí)，要緊盯學(xué)科發(fā)展前沿，及時(shí)更新、補(bǔ)充、優(yōu)化教學(xué)內(nèi)容。
2突出實(shí)踐教學(xué)
為了充分鍛煉學(xué)生的實(shí)踐能力，培養(yǎng)動(dòng)手能力強(qiáng)的應(yīng)用型行政管理人才，我們已經(jīng)形成了“以實(shí)踐能力培養(yǎng)為核心目標(biāo)，以課內(nèi)實(shí)踐和校內(nèi)實(shí)驗(yàn)為基礎(chǔ)，以社會(huì)實(shí)踐和第二課堂為重點(diǎn)，以公民教育和創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育為特色”的全過程、全覆蓋的實(shí)踐教學(xué)體系//圖2。目前，校內(nèi)實(shí)驗(yàn)室開設(shè)有辦公自動(dòng)化與電子政務(wù)、人力資源管理實(shí)務(wù)、SPSS和ERP沙盤課程。在社會(huì)實(shí)踐方面，組織大一、大二的學(xué)生深入社區(qū)進(jìn)行調(diào)查，到福利院、民工子弟小學(xué)進(jìn)行志愿服務(wù)，讓學(xué)生有機(jī)會(huì)將理論應(yīng)用到實(shí)踐。大三結(jié)束后的暑假，我們積極為學(xué)生聯(lián)系暑期專業(yè)實(shí)踐。進(jìn)入大四后，安排學(xué)生進(jìn)行畢業(yè)實(shí)習(xí)。此外，根據(jù)專業(yè)的特點(diǎn)，我們成立了瞻遠(yuǎn)行政人協(xié)會(huì)，以協(xié)會(huì)為平臺，開展豐富多彩的第二課堂活動(dòng)，包括演講比賽、策論大賽、行政職業(yè)能力測試大賽、公益創(chuàng)業(yè)計(jì)劃大賽、瞻遠(yuǎn)論壇和社會(huì)調(diào)查等，同時(shí)鼓勵(lì)學(xué)生參加學(xué)校和其他學(xué)院組織的第二課堂活動(dòng)，注重培養(yǎng)學(xué)生的溝通能力、執(zhí)行能力、組織能力、領(lǐng)導(dǎo)能力、創(chuàng)新能力和學(xué)習(xí)能力。
3優(yōu)化師資隊(duì)伍
沒有高素質(zhì)的師資隊(duì)伍就沒有高質(zhì)量的教育，高素質(zhì)的師資隊(duì)伍是實(shí)現(xiàn)人才培養(yǎng)目標(biāo)的保證。目前，行政管理專業(yè)的師資隊(duì)伍雖然學(xué)緣結(jié)構(gòu)、專業(yè)結(jié)構(gòu)比較好，學(xué)歷層次比較高(全部為博士)，但還存在結(jié)構(gòu)性短缺的問題:一是缺乏高職稱、高水平的學(xué)科帶頭人，二是缺乏“雙師型”的教師，這給整個(gè)專業(yè)的發(fā)展和學(xué)生實(shí)踐能力的培養(yǎng)帶來了挑戰(zhàn)。今后，一方面可利用各種進(jìn)修、培訓(xùn)、見習(xí)和掛職鍛煉的機(jī)會(huì)，提升教師的實(shí)踐教學(xué)能力;另一方面教師也可積極做好科研和教學(xué)工作，爭取多拿課題，多出成果，為職稱評定和團(tuán)隊(duì)建設(shè)打造奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。在做好“內(nèi)部提升”的同時(shí)，也需要做好“外部招募”的工作，一方面可以聘請實(shí)務(wù)部門人員做兼職教師，為學(xué)生開展專題講座;另一方面也爭取引進(jìn)高職稱、高水平的學(xué)科帶頭人，優(yōu)化職稱結(jié)構(gòu)。
4探索教學(xué)方法
教學(xué)方法是連接教師和學(xué)生的“橋梁”，是教師把自己的知識“渡”給學(xué)生的“船”，是教師鍛造學(xué)生能力的“工具”。在教學(xué)的過程中，我們積極探索啟發(fā)式、探究式、討論式、參與式等教學(xué)組織形式，并積極采用案例教學(xué)、項(xiàng)目教學(xué)、情景教學(xué)等教學(xué)方法。近兩年，已經(jīng)發(fā)表了《項(xiàng)目教學(xué)法在高校創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)課程中的應(yīng)用》《LBL—CBL—PBL—RBL四軌模式在管理教學(xué)實(shí)踐中的整合與運(yùn)用》等教改論文，承擔(dān)了“高峰體驗(yàn)理論在創(chuàng)業(yè)課程案例教學(xué)中的應(yīng)用”、“人才培養(yǎng)創(chuàng)新考核方法研究”等教改課題。今后仍需對案例式、啟發(fā)式教學(xué)進(jìn)行深入研究，并舉行教學(xué)研討，把各種教學(xué)方法純熟地運(yùn)用于教學(xué)之中。
5抓好教材建設(shè)
教材是教學(xué)的基礎(chǔ)，是教師授課和學(xué)生系統(tǒng)掌握理論知識和提高實(shí)踐能力的必備參考。為突出我院的金融特色，我們借鑒國內(nèi)外的經(jīng)驗(yàn)和做法，努力做好金融和行政管理的結(jié)合，以實(shí)現(xiàn)錯(cuò)位競爭和特色發(fā)展。我們即將出版《金融行政管理》，并為學(xué)生開設(shè)了金融行政管理課程。該教材主要介紹政府的金融調(diào)控、金融監(jiān)管和金融服務(wù)以及金融企業(yè)行政管理的內(nèi)容和方法，有助于學(xué)生全面了解和掌握政府的金融行政管理和金融企業(yè)的行政管理。該教材在介紹理論的同時(shí)，重視學(xué)生實(shí)務(wù)技能的培養(yǎng)，讓學(xué)生畢業(yè)后能更快更好地適應(yīng)行政管理工作。同時(shí)，根據(jù)上海金融學(xué)院的人才培養(yǎng)目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，我們不僅在課堂上更多地采用案例式教學(xué)，同時(shí)還積極籌備案例教材建設(shè)，力圖將案例教學(xué)作為行政管理專業(yè)的特色。目前，我們計(jì)劃編寫的案例教材包括《公共管理案例教程》《領(lǐng)導(dǎo)學(xué)案例教程》《政治學(xué)案例教程》《公共政策案例教程》等。
【關(guān)鍵詞】博弈論；會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；準(zhǔn)則制定
1.博弈論內(nèi)涵概述
博弈論（GAME THEORY），又名對策論，它研究決策主體的行為在發(fā)生直接相互作用時(shí)，人們?nèi)绾螞Q策，以及這種決策的均衡問題，它作為一門理論的出現(xiàn)，以1944年馮·諾依曼和摩根思坦合著的《博弈論和經(jīng)濟(jì)行為》的問世為標(biāo)志；此后，經(jīng)許多博弈論專家學(xué)者的發(fā)展，使得它已經(jīng)融入到主流經(jīng)濟(jì)學(xué)當(dāng)中，并對經(jīng)濟(jì)學(xué)產(chǎn)生了革命性的影響；因此，1994年的諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)授予了J.納什、J.海撒尼、R.澤爾騰三位博弈論專家和經(jīng)濟(jì)學(xué)家；1995年、1996年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)再次頒發(fā)給在博弈論應(yīng)用領(lǐng)域有所創(chuàng)造的理性預(yù)期學(xué)派的盧卡斯（ROBERT LUCAS）和研究信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的莫里斯（JAMESMIRRLEES）及維克里（WILLIAMS VIKREY）。
博弈論有兩個(gè)基本假設(shè)：一是經(jīng)濟(jì)人假設(shè)，強(qiáng)調(diào)它最大化自己的目標(biāo)函數(shù)；二是個(gè)體理性，強(qiáng)調(diào)的是有限理性，大凡對博弈論中涉及的非完全且完美類型的博弈論有所了解的人不難發(fā)現(xiàn)這個(gè)假設(shè)前提。博弈論涉及四個(gè)基本要素：博弈方、博弈規(guī)則、行動(dòng)策略和支付函數(shù)，通過兩個(gè)基本假設(shè)和四個(gè)基本要素，博弈論為人們提供了一個(gè)統(tǒng)一的分析框架或基本范式，在這種分析框架中構(gòu)建經(jīng)濟(jì)行為模型，并考慮各種情況下的信息特征和動(dòng)態(tài)特征，從而成為對行為主題間復(fù)雜過程進(jìn)行建構(gòu)的最適合的工具。它的信息類型有完全完美信息、完全但不完美信息和不完美信息等；它的行動(dòng)類型有靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩種。不同的信息類型與不同的行動(dòng)類型結(jié)合，使得博弈論的應(yīng)用范圍更廣闊。目前，博弈論作為一種方法論，已經(jīng)廣泛應(yīng)用于產(chǎn)業(yè)組織理論（作為微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的主要部分內(nèi)容，研究市場結(jié)構(gòu)、廠商行為及市場績效的評價(jià)）、信息經(jīng)濟(jì)學(xué)、討價(jià)還價(jià)、拍賣、公共經(jīng)濟(jì)學(xué)、產(chǎn)權(quán)與制度分析、國際貿(mào)易政策、宏觀經(jīng)濟(jì)決策分析、保險(xiǎn)市場、金融市場、企業(yè)管理、跨國公司經(jīng)營等領(lǐng)域。
2.博弈論與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
博弈論與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則研究的理論基礎(chǔ)是經(jīng)濟(jì)后果觀。斯蒂芬·澤夫（Stephen Zeff，1978）在其早期論文《‘經(jīng)濟(jì)后果’的產(chǎn)生》中給出了一個(gè)至今仍然適用的概念。他將經(jīng)濟(jì)后果定義為：會(huì)計(jì)報(bào)告對企業(yè)、政府和債權(quán)人決策行為的影響，該定義的實(shí)質(zhì)是會(huì)計(jì)報(bào)告會(huì)影響管理者和其他人的實(shí)際決策，而非僅僅反映決策結(jié)果。澤夫引用了幾個(gè)事例。在這些事例中，企業(yè)、行業(yè)協(xié)會(huì)和政府試圖影響財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)和其前身會(huì)計(jì)程序委員會(huì)制定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。經(jīng)濟(jì)后果觀認(rèn)為，“不論有效市場理論的含義如何，會(huì)計(jì)政策的選擇會(huì)影響公司的價(jià)值”。如果會(huì)計(jì)政策無關(guān)緊要，會(huì)計(jì)政策的選擇只嚴(yán)格存在于準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)和使準(zhǔn)則得到落實(shí)的會(huì)計(jì)人員和審計(jì)人員之間。如果只有這兩方參與，建立在成本和收入配比、實(shí)現(xiàn)原則和穩(wěn)健主義等眾所周知的概念基礎(chǔ)上的傳統(tǒng)會(huì)計(jì)模式將會(huì)得到應(yīng)用。但是實(shí)務(wù)中，往往并不是這樣，總是會(huì)遇到其他方的一些干涉，比如企業(yè)管理層或者政府機(jī)關(guān)等，而與此同時(shí)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)還會(huì)針對這些干涉做出一些反應(yīng)，比如征求意見稿，使不同的參與者能對提議的會(huì)計(jì)政策變動(dòng)發(fā)表意見。很顯然，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)陷入了兩難境地。為保持會(huì)計(jì)人員的可信性，他們需要制定與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模式和該模式下傳統(tǒng)的配比概念等相符的會(huì)計(jì)政策。但是在非理想的環(huán)境下，沒有理論明確的指明應(yīng)采用什么會(huì)計(jì)政策進(jìn)而獲取相應(yīng)的凈收益。這就為各個(gè)利益集團(tuán)參與進(jìn)來，爭取自己偏愛的會(huì)計(jì)政策打開了大門。經(jīng)濟(jì)后果是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定復(fù)雜化，管理當(dāng)局所偏好的政策可能與向投資者提供最佳信息的政策存在差異，使得會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定程序和會(huì)計(jì)理論的研究從總體上更具挑戰(zhàn)性和趣味性。
在會(huì)計(jì)領(lǐng)域，會(huì)計(jì)信息的使用者對企業(yè)的會(huì)計(jì)信息披露的情況是能夠觀察得到的，而且會(huì)計(jì)信息的使用者也并不完全清楚企業(yè)的效用函數(shù)和各類戰(zhàn)略空間，這就將資本市場雙方的經(jīng)濟(jì)博弈演化成一種動(dòng)態(tài)的不完全信息博弈。投資者更需要獲得相關(guān)可靠的會(huì)計(jì)信息以幫助他們估計(jì)預(yù)期的價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)。然而，企業(yè)很可能不希望披露投資者想知道的全部信息。這樣，企業(yè)與投資者之間需要就具體披露什么信息，怎樣披露信息簽訂一項(xiàng)約束性的文件，而這項(xiàng)文件又必須由雙方都信任的權(quán)威會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)來制定，所以當(dāng)今大多數(shù)國家的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則都是由本國獨(dú)立的會(huì)計(jì)專業(yè)團(tuán)體或國家權(quán)力機(jī)構(gòu)來制訂的。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是各方利益關(guān)系的調(diào)節(jié)器，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施會(huì)影響信息使用者的決策，無論哪個(gè)機(jī)構(gòu)制定都必然引起各方的關(guān)注和參與，并試圖對準(zhǔn)則的制定或修訂施加影響，從而使會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定類似于其他法規(guī)、政策的制定，成為各利益集團(tuán)斗爭與妥協(xié)的結(jié)果。
3.準(zhǔn)則制定過程中的博弈
會(huì)計(jì)信息使用者非常廣泛，包括政府、債權(quán)者、投資者、企業(yè)經(jīng)營者、供應(yīng)商等，他們均會(huì)從各自利益出發(fā)，關(guān)注會(huì)計(jì)信息的披露。但是他們所擁有的資源各異，對會(huì)計(jì)信息的需求各不相同，在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則產(chǎn)生過程中的決策也不相同。一般認(rèn)為，現(xiàn)代企業(yè)是一種多元契約關(guān)系的聯(lián)結(jié)體。如果將企業(yè)看作是一系列契約的結(jié)合，那么各個(gè)締約方擁有排他性的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)是進(jìn)行交易的前提。廣義地理解企業(yè)的契約性質(zhì)，其合約邊界遍及股東、債權(quán)人、管理者、政府、供應(yīng)商、顧客等在內(nèi)的所有利害關(guān)系人。而狹義的理解，其邊界只涉及企業(yè)所有生產(chǎn)要素提供者，企業(yè)的生產(chǎn)要素提供者可以分為人力資本提供者和非人力資本提供者。
從制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角審視準(zhǔn)則與準(zhǔn)則制定，我們可以將準(zhǔn)則視為一項(xiàng)主要用來規(guī)范和約束企業(yè)會(huì)計(jì)信息加工、提供制度安排，準(zhǔn)則制定（制訂新準(zhǔn)則或修訂已有準(zhǔn)則）則可以看成是博弈的暫時(shí)均衡。雖然博弈參與者的行為存在差異，但是通過重復(fù)博弈，他們的行動(dòng)逐步演化成一個(gè)穩(wěn)定結(jié)果（行動(dòng)組合少）。博弈參與者可以知道其他參與者的行動(dòng)的一些濃縮信息，參與者依靠這些濃縮信息得出自己在各狀態(tài)下的行動(dòng)規(guī)則。當(dāng)他們在反復(fù)博弈中獲得充分的信息，形成某種共同的信念，使博弈參與者的行動(dòng)規(guī)則趨于一致并成為公認(rèn)的博弈規(guī)則時(shí)，那么，也就形成了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，達(dá)到了所謂的納什均衡狀態(tài)。但這種均衡狀態(tài)不會(huì)持久，因?yàn)殡S著會(huì)計(jì)環(huán)境的累積變化和不完全信息獲取的相對完全性，使得已經(jīng)制定的《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》未能涵蓋所有業(yè)務(wù)或者不適應(yīng)變化了的環(huán)境或者說是有漏洞，便引發(fā)新一輪的博弈，其結(jié)果又會(huì)達(dá)到新的納什均衡狀態(tài)?？梢钥吹健凹{什均衡”點(diǎn)會(huì)不斷地由低層次向高境界逼近，最終達(dá)到帕累托最優(yōu)狀態(tài)。
但目前，我國的會(huì)計(jì)制度仍處于博弈的初級階段，離“納什均衡”還有一段距離，其主要原因：一是各項(xiàng)制度的制定未能很好體現(xiàn)所有局中人的利益，而基本上是從政府利益出發(fā)，從而造成“上有政策、下有對策”的局面。二是社會(huì)的監(jiān)督制約不力，注冊會(huì)計(jì)師作為博弈中的“裁判”，其作用未能得以真正發(fā)揮，從而難以體現(xiàn)博弈中公正的原則。三是激勵(lì)與懲罰機(jī)制不健全，對制假造假的會(huì)計(jì)與經(jīng)營人員未進(jìn)行有力地懲處，從而阻礙了博弈的有效進(jìn)行。
4.準(zhǔn)則實(shí)施后完善時(shí)的博弈
美國曾一度認(rèn)為其制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是國際公認(rèn)的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，有著權(quán)威性的決定權(quán)。但是安然事件的發(fā)生使一切既定的理念都發(fā)生了變化。美國安然公司（Enron Corp）曾在美國500強(qiáng)公司中排名第七，1995年起被《財(cái)富》雜志評為“最富創(chuàng)新能力”的公司，連續(xù)六年排名居于微軟、英特爾這些大公司之前。這是一個(gè)備受經(jīng)濟(jì)界和企業(yè)界尊重的超級公司，但是為什么它的破產(chǎn)會(huì)來的那么突然而使投資者完全不知情呢？如果準(zhǔn)則制定的很完善，考慮到了投資者等相關(guān)各方的利益，怎么會(huì)出現(xiàn)這種狀況？所以美國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定者開始思考自身的問題。其實(shí)，經(jīng)濟(jì)在發(fā)展，社會(huì)在進(jìn)步，新經(jīng)濟(jì)的出現(xiàn)，使知識、技術(shù)等無形資產(chǎn)在各生產(chǎn)要素中的地位和作用得到前所未有的提高，而大部分自創(chuàng)無形資產(chǎn)，由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則滯后而得不到在表內(nèi)確認(rèn)，對已確認(rèn)的無形資產(chǎn)，其計(jì)量的準(zhǔn)確性也沒有客觀標(biāo)準(zhǔn)，美國現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對此無明確規(guī)定，為企業(yè)提供了財(cái)務(wù)造假的機(jī)會(huì)。所以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后的完善也是個(gè)重要的方面。
我國的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則從制定與頒布的模式來看仍屬于政府行為，沒有經(jīng)歷一個(gè)多重博弈的過程。所以政府要轉(zhuǎn)變觀念，通過會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在各利益集團(tuán)博弈的過程中，進(jìn)一步修訂會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以使各種利益得到更好的兼容，最終達(dá)到較為理想的納什均衡狀態(tài)。為此應(yīng)注意幾個(gè)問題：（1）準(zhǔn)則制定過程應(yīng)更具公開性和充分參與性，這樣才能保證各博弈方廣泛參與其中，加強(qiáng)博弈各方的信息交流，使新準(zhǔn)則能較好地滿足各方的利益。（2）強(qiáng)化注冊會(huì)計(jì)師的公正立場，便于為博弈各方提出不偏不倚的意見稿。（3）廣開言路，建立良好的反饋機(jī)制，會(huì)計(jì)理論界和實(shí)務(wù)界共同努力，使會(huì)計(jì)準(zhǔn)則欠佳的地方得到及時(shí)的修正。（4）加大對違法行為的處罰力度，懲惡亦能揚(yáng)善，確保有一個(gè)良好的會(huì)計(jì)環(huán)境，使會(huì)計(jì)準(zhǔn)則得以很好地執(zhí)行。
5.我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定的完善
評價(jià)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》完善的標(biāo)準(zhǔn)，一方面，要使博弈雙方的信息公開。對會(huì)計(jì)博弈雙方而言，公開其信息，讓廣大社會(huì)公眾參與其間，不僅可以減少“欺詐”、“偷竊”等市場交易費(fèi)用，而且是會(huì)計(jì)秩序正?；谋匾獥l件。另一方面，使《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》公平（或公認(rèn)）。用博弈活動(dòng)來闡述準(zhǔn)則的制定過程，可以使我們更好地理解準(zhǔn)則制定中會(huì)遇到的問題：即準(zhǔn)則的制定過程不再是純技術(shù)性的，而是各個(gè)利益集團(tuán)之間相互競爭的博弈過程。這樣，準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)在制定與實(shí)施新準(zhǔn)則時(shí)，一定要關(guān)注其對投資人和企業(yè)管理者，包括政府等各方利益可能造成的影響，只有幾方都接受新準(zhǔn)則，才能確保準(zhǔn)則順利實(shí)施。
（1）對準(zhǔn)則制定機(jī)制、人員構(gòu)成的改革。無論IASB、FASB還是我國的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)，盡管準(zhǔn)則制定人員的構(gòu)成形式多種多樣，但其人員構(gòu)成都具有專業(yè)性、代表性。制定人員的專業(yè)性，是由會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的科學(xué)性與技術(shù)性決定的。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的科學(xué)性是會(huì)計(jì)理論科學(xué)性的自然延伸。制定人員的代表性，是由會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的橋梁地位決定的，同時(shí)也是由會(huì)計(jì)準(zhǔn)則客觀上涉及各方利害關(guān)系決定的。
據(jù)筆者的了解，我國的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)似乎缺少各類頗富實(shí)際經(jīng)驗(yàn)的各方面技術(shù)咨詢專家。為此，建議會(huì)計(jì)司可以設(shè)立一個(gè)兼職的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則專家咨詢組。專家咨詢小組人員的構(gòu)成應(yīng)該是有代表性的，學(xué)術(shù)界、企業(yè)界、證券交易所、政府、財(cái)務(wù)分析師等與準(zhǔn)則的研究和運(yùn)用相關(guān)的重要部門都應(yīng)該有所考慮，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的征求意見階段應(yīng)該首先在這些專家中展開，使他們能夠從自己專業(yè)的角度及時(shí)發(fā)表有價(jià)值和負(fù)責(zé)任的意見，從而保證會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的普適性。此外，將制定具體準(zhǔn)則的各項(xiàng)目小組納入統(tǒng)一的團(tuán)隊(duì)中，以促進(jìn)他們的交流與合作，從而增強(qiáng)具體準(zhǔn)則之間的協(xié)調(diào)性以及適當(dāng)增強(qiáng)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性等。這些都是完善準(zhǔn)則制定機(jī)制、人員構(gòu)成的重要措施。
（2）加強(qiáng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定部門的獨(dú)立性。在美國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定的歷史上，曾先后有會(huì)計(jì)程序委員會(huì)、會(huì)計(jì)原則委員會(huì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)負(fù)責(zé)。前兩個(gè)機(jī)構(gòu)因獨(dú)立性不夠而遭受很多批評，而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)則在形勢和實(shí)質(zhì)上獨(dú)立性都得到很大提高。首先，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)委員由財(cái)務(wù)基金會(huì)任命，是專職的、有報(bào)酬的。其次，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)的資金來自于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基金會(huì)，不依賴于外界資金的資助。在我國，由于缺乏強(qiáng)大的外部投資人，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定不得不依賴于政府2001年國際會(huì)計(jì)部門，其獨(dú)立性有待加強(qiáng)。計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)進(jìn)行了戰(zhàn)略性改組，改組后新的國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)設(shè)有管理委員會(huì)、理事會(huì)、咨詢委員會(huì)和解釋委員會(huì)四個(gè)機(jī)構(gòu)。其中，國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)是制定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的核心部門，全權(quán)負(fù)責(zé)國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則及其他相關(guān)文件的制定。
（3）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定與利益相關(guān)者。會(huì)計(jì)利益性決定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定與實(shí)施將影響眾多相關(guān)者利益。利益相關(guān)者，有財(cái)政、稅務(wù)、銀行、投資者等，也有管理層、職工、客戶等，又可以細(xì)分為專業(yè)技術(shù)者和非專業(yè)技術(shù)者，前者有能力使用遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則提供的會(huì)計(jì)信息，后者則無。從目前來看，制定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)際傾向于決策有用觀，即極力為企業(yè)外部投資者服務(wù)，滿足其利益。然而，外部投資者可以細(xì)分為專業(yè)技術(shù)者和非專業(yè)技術(shù)者，后者沒有能力、甚至不需要使用會(huì)計(jì)信息，而且不占少數(shù)。過度考慮這部分相關(guān)者利益而制定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，勢必導(dǎo)致不經(jīng)濟(jì)。同時(shí)，應(yīng)該承認(rèn)企業(yè)內(nèi)部利益相關(guān)者也需要符合他們要求的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，這符合經(jīng)管責(zé)任觀。在受托責(zé)任觀與決策有用觀難分伯仲情況下，制定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的最終用戶是多元的，需求呈多樣性，應(yīng)該藝術(shù)地兼顧各方利益，在科學(xué)性的前提下以公平為第一要?jiǎng)?wù)。
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